DEFINICIÓN DE CONTROL INTERNO

Constituye el conjunto de políticas adoptadas por una organización, para salvaguardar sus recursos contra desperdicios, fraudes e insuficiencias, verificar la exactitud y confiabilidad del sistema de información financiera, alentar y medir el cumplimiento de las políticas de la organización y promover la eficiencia de sus operaciones.

OBJETIVOS GENERALES DELCONTROL INTERNO

ESTIMULAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS POLÍTICAS

ASEGURAR LOS REGISTROS CONTABLES CORRECTOS Y EXACTOS

FOMENTAR LA EFICIENCIA OPERACIONAL

PROTEGER LOS ACTIVOS

Constituye la base o soporte sobre el cual descansa la confiabilidad de un sistema contable.Su grado de fortaleza determinara si existe una seguridad razonable de que las operaciones reflejadas en los estados financieros son confiables.No se limita únicamente a la confiabilidad en la manifestación de las cifras reflejada en los estados financieros, sino que también evalúa el nivel de eficiencia operacional en los procesos contables. Esta orientado a prevenir o detectar irregularidades.

IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO

METODOLOGIA TRADICIONAL: CONTROL INTERNO

El auditor revisa los controles con la ayuda de una lista de control que consta de una serie de preguntas o cuestiones a verificar La evaluación consiste en identificar la existencia de unos controles establecidos o estandarizados

METODOLOGIA BASADA EN LA EVALUACIÓN DE RIESGOS

El auditor realiza una evaluación del RIESGO POTENCIAL EXISTENTE Como consecuencia de la ausencia de controles o bien por ser un sistema deficiente, estos riesgos deben ser cuantificados y valorados de tal forma que permita determinar el nivel de fiabilidad que brinda el sistema sobre la exactitud, integridad y procesamiento de la información

TECNICAS DE CONTROL

1. Técnicas de verificación ocular

2. Técnicas de verificación verbal

Comparación. Observación. Revisión selectiva.

Rastreo.

Indagación.

3. Técnicas de verificación escrita

4. Técnicas de verificación documental

5. Técnicas de verificación física

Conciliación.Confirmación.Análisis.

Computación.Comprobación.

Inspección.

PROPIEDADES DE LA INFORMACIÓN

¿QUE ES INFORMACIÓN?

La información es un conjunto de datos acerca de algún suceso, hecho, fenómeno o situación, que organizados en un contexto determinado tienen su significado, cuyo propósito puede ser el de reducir la incertidumbre o incrementar el conocimiento acerca de algo. Información es la comunicación del conocimiento, es un proceso, una actividad. Informar es impartir conocimiento a alguien.

REPRESENTACION DE LA INFORMACIÓN

La información puede llegar a ser un elemento decisivo que determine el éxito o el fracaso de un negocio, con el fin de lograr la máxima utilidad de la información ésta debe administrarse de manera correcta, como ocurriría con cualquier otro recurso de la empresa.

OBJETIVOS DE LA INFORMACIÓN

Transmitir toda la información necesaria para la toma de decisiones

Influir en la actitud de todo el personal de la empresa para que sus objetivos y actividades estén en armonía con los objetivos y operaciones de la empresa

Los procesos de comunicación por su parte, son herramientas sociales que permiten la interacción humana, a saber, mantener un mínimo de interdependencia entre distintos elementos: individuos, grupos, talleres, oficinas, departamentos, servicios, etc., que la organización requiere para su sistema interno.

PROPIEDADES DE LA INFORMACIÓNEfectiva: la información entregada debe ser oportuna, correcta, consistente, utilizable y referida al nivel de la organización al cual se dirige.

Eficiente: que la provisión de la información se realice a través de la utilización óptima de recursos, es decir, de la forma más productiva y económica.

Confiable: que la provisión de información sea la apropiada para la administración con el fin de operar la entidad y para ejercer sus responsabilidades de reportes financieros y de cumplimiento.

Cumplimiento: se refiere a que la información proporcionada debe cumplir con leyes, regulaciones y acuerdos contractuales a los que el proceso de negocio esta sujeto.

Confidencial: la información debe estar protegida de divulgaciones no autorizadas.

Íntegra: se refiere a la precisión y suficiencia de la información y su validez de acuerdo a los valores y expectativas de negocio.

Disponible / oportuna: la información debe estar disponible cuando es requerida por el proceso de negocio.

TIPOS DE INFORMACIÓN

Externa.Es aquella en la que no tenemos ninguna influencia (el mercado internacional, investigaciones científicas, tipo de cambio, política, nuevos productos de la competencia, etc.)

Interna.En aquella que se genera dentro de la organización y en la que sí tenemos efecto, además se verá modificada con las decisiones que se tomen (problemas de producción, nómina, gastos, etc.)

DOCUMENTOS UTILIZADOS DENTRO DE LA INFORMACION DE TALENTO HUMANO

Los gerentes y los departamentos de recursos humanos logran sus metas cuando se proponen fines claros y cuantificables. Estos objetivos equivalen a parámetros que permiten evaluar las acciones que se llevan a cabo. En ocasiones los objetivos se consignan por escrito, en documentos cuidadosamente preparados. En otras no se expresan de manera explícita, sino que forman parte de la “cultura de la organización”.

Un ejemplo claro que podemos identificar dentro de una organización es durante el proceso de contratación de personal, que parte desde el reclutamiento hasta su vinculación inmediata, todos estos procesos conllevan el registro de una información documentada y almacenada para seguir con los protocolos y normas correspondientes de cada organización.

Estos documentos son los que permiten garantizar el bienestar laboral y social de un empleado dentro de una compañía.

DOCUMENTOS UTILIZADOS DENTRO DE LA INFORMACION DE TALENTO HUMANO

Cada parte del proceso requiere una recolección de datos que permita establecer la trazabilidad de la persona que esta concursando por una vacante dentro de una empresa, hasta su vinculación directa.

Los resultados de esta, se almacenan en una serie de formatos o registros escritos previamente establecidos por cada organización para su proceso de contratación.

Los documentos mas utilizados durante el proceso de contratación de personal son:

Formato de entrevista inicialFormato de exámenes psicométricos y de conocimiento.Formatos de examen médico.Documento de contrato (fijo, indefinido, etc.)Formatos de afiliación a la Seguridad social (E.P.S).Formatos de afiliación a caja de compensación.Formato de afiliación a A.R.P.Registros de inducción sobre la empresa y áreas de trabajo

Gerencia del talento humano

Gestión del talento humano

Selección Selección

Reclutamiento de personal

Reclutamiento de personal

Beneficios sociales.

Beneficios sociales.

Higiene y seguridad en el trabajo

Higiene y seguridad en el trabajo

Diseño, descripción y

análisis de cargos.

Diseño, descripción y

análisis de cargos.

Evaluación del desempeño

humano

Evaluación del desempeño

humano

CompensaciónCompensación

Entrenamiento y desarrollo del personal

Entrenamiento y desarrollo del personal

Relaciones laborales

Control interno de

RH.

Control interno de

RH.

Bases de datos y

sistemas de información

Desarrollo organizacional

Desarrollo organizacional

Equipo de auditor interno.

Contratación Contratación