RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA...

RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA

CUENTA PÚBLICA 2016

PUEBLA

COMISIÓN DE VIGILANCIA DE LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN UNIDAD DE EVALUACIÓN Y CONTROL JULIO DE 2017

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CONTENIDO

1. AUDITORÍAS REALIZADAS 2010 A 2016 AL ESTADO DE PUEBLA................................................... 4

1.1 Informe de Resultados 2016. .................................................................................................... 4

2. RESUMEN DE AUDITORÍAS DEL PUEBLA. ....................................................................................... 5

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SIGLAS R Recomendación PEFCF Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal SA Solicitud de Aclaración PRAS Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria PO Pliego de Observaciones DH Denuncias de Hechos FRR Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria EFSL Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local ASF Auditoría Superior de la Federación

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1. AUDITORÍAS REALIZADAS 2010 A 2016 AL ESTADO DE PUEBLA. De 2010 a 20161, se han realizado 210 auditorías al Estado de Puebla. Las cuales determinaron 596 acciones que generaron 208 Recomendaciones; 38 Solicitudes de Aclaración; 128 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria; 212 Pliegos de Observaciones y 10 Fincamientos de Responsabilidad Resarcitoria.

TOTAL DE AUDITORÍAS REALIZADAS AL ESTADO DE PUEBLA 2010 a 2016

Año Auditorías Acciones R PEFCF SA PRAS PO DH FRR 2016* 11 23 6 13 4 2015 48 50 8 8 34 2014 46 47 14 11 3 19 2013 45 126 32 9 20 65 2012 24 91 22 18 17 34 2011 18 64 31 14 19 2010 18 195 95 53 37 10 Total 210 596 208 38 128 212 10

Fuente: Elaborado por la UEC, con información de los Informes de Resultado de la Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas 2010-2016, ASF. *Primera entrega de la Cuenta Pública 2016, al 30 de Junio de 2017.

1.1 Informe de Resultados 2016. En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016, (primera entrega) se realizaron 11 auditorías al Estado de Puebla; practicadas directamente por la ASF. El Universo Seleccionado ascendió a 9 mil 974.8 millones de pesos y la muestra auditada fue de 6 mil 743.7 millones de pesos, lo que representa el 67.6 % del alcance del universo. Se formularon 23 Observaciones, que generaron 23 Acciones, de las cuales 6 son Recomendaciones (26.1%), 13 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (56.5%) y 4 Pliegos de Observación (17.4%). El monto total de las recuperaciones tanto de las operadas como de las probables es igual a 0.0.

1 Primera entrega de la Cuenta Pública 2016, al 30 de Junio de 2017.

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2. RESUMEN DE AUDITORÍAS DEL PUEBLA.

R PEFCF SA PRAS PO M

11 9,974.8 6,743.7 67.6 23 23 6 0 13 4 0.0 0.0 0.0

1311-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud

Financiera y de Cumplimiento

3,311.9 2,681.7 80.9 5 5 1 0 0 3 1 0 0.0 0.0 0.0

1313-DS-GFRecursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa

Financiera y de Cumplimiento 4,382.4 2,235.0 50.9 4 4 1 0 0 2 1 0 0.0 0.0 0.0

1302-DS-GF PROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de Salud


269.7 201.8 74.8 2 2 0 0 0 1 1 0 0.0 0.0 0.0

1333-DS-GF Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal


18.3 14.1 77.3 1 1 0 0 0 1 0 0 0.0 0.0 0.0

1324-GB-GF

Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública


80.0 80.0 100 2 2 1 0 0 1 0 0 0.0 0.0 0.0

1327-GB-GF



11.6 11.6 100 2 2 1 0 0 1 0 0 0.0 0.0 0.0

1330-GB-GF



11.8 9.6 81.7 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0

1332-GB-GF



15.1 10.6 70 2 2 0 0 0 2 0 0 0.0 0.0 0.0

1305-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas

Financiera con Enfoque de Desempeño

1,874.1 1,499.3 80 5 5 2 0 0 2 1 0 0.0 0.0 0.0

1315-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado


0.0 0.0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0

1325-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado


0.0 0.0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0

Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, matriz de datos básicos, ASF.

Operadas Probables

DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE PUEBLA, CUENTA PÚBLICA 2016(Millones de pesos)

Núm. de Auditoría

Ramo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias Muestra Auditada

Alcance (%)

Observa-ciones

Acciones Promovidas Recuperaciones

TOTAL

Total TotalUniverso

Seleccionado

Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016

Gobierno del Estado de Puebla

Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-A-21000-02-1311

1311-DS-GF

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales ministrados a la entidad federativa, a través del Fondo en 2016, y en su caso, recursos ejercidos durante 2017, a fin de verificar que se hayan destinado a los fines establecidos en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables.

Alcance

EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 3,311,869.5 Muestra Auditada 2,681,732.8 Representatividad de la Muestra 81.0%

La revisión comprendió la verificación de los recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA) aportados por la Federación durante 2016 al estado de Puebla por 3,311,869.5 miles de pesos. La muestra examinada fue de 2,681,732.8 miles de pesos, monto que representó el 81.0% de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio de los recursos, el estado incurrió en inobservancias de la normativa, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Asimismo, se constataron observaciones que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por no ejercer 5,525.2 miles de pesos de recursos del fondo, lo que representó el 7.4% de los recursos asignados.

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó(aron) 5 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 1 Recomendación(es), 3 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones.

Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 2,681,732.8 miles de pesos, monto que representó el 81.0% de los 3,311,869.5 miles de pesos transferidos al Gobierno del Estado de Puebla mediante el Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, el Gobierno del Estado de Puebla ejerció el 92.7% de los recursos transferidos.

En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del Estado de Puebla infringió la normativa, principalmente la Ley de Coordinación Fiscal y la Ley General de Contabilidad Gubernamental; que generaron un probable daño o perjuicio a la Hacienda Pública Federal por un importe de 5,525.2 miles de pesos, que representan el 0.2% del recurso asignado.

La Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Puebla no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.

Se comprobaron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud, ya que el Gobierno del Estado de Puebla no proporcionó a la SHCP el reporte de ficha de indicadores y en el cuarto trimestre presentaron diferencias en el monto del formato de Avance Financiero y el Cierre del Ejercicio; de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; sin embargo, realizó la evaluación sobre los resultados del fondo, lo cual permitió al Gobierno del Estado de Puebla conocer sus debilidades y áreas de mejora.

En conclusión, el Gobierno del Estado de Puebla realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.



Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa


1313-DS-GF

Objetivo

Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos federales transferidos por concepto de cuota social y aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular 2016), y en su caso, recursos ejercidos durante 2017, a fin de verificar que se hayan destinado conforme a lo establecido en el Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables.

Alcance


La revisión comprendió la verificación de los recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa (Seguro Popular) en el estado de Puebla, aportados por la Federación durante 2016 al estado de Puebla, por 4,382,389.3 miles de pesos. La muestra examinada fue 2,235,018.5 miles de pesos, monto que representó el 51.0% de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio de los recursos, el estado incurrió en inobservancias de la normativa, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Asimismo, se emitieron observaciones que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por lo que existían recursos no ejercidos por 15,454.9 miles de pesos, cifra que representó el 0.4%; sin embargo, la entidad fiscalizada tiene como plazo hasta el 30 de junio de 2017 para ejercer los recursos del programa.


Se determinó(aron) 5 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 4 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es), 2 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones.

Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 2,235,018.5 miles de pesos, que representó el 51.0% de los 4,382,389.3 miles de pesos transferidos al Gobierno del Estado de Puebla, mediante los Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, la entidad federativa no había ejercido el 0.4% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría, aún no se ejercía el 0.4%, el cual está pendiente por aclarar.

En el ejercicio de los recursos, la entidad federativa incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia de autorización de las operaciones y aplicación de recursos, así como del Acuerdo de Coordinación que celebran la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa para la Ejecución del Sistema de Protección Social en Salud y al Presupuesto de Egresos de la Federación, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 15,454.9 miles de pesos, el cual representa el 0.7% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.

Gasto Federalizado

Se registraron incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa, ya que la entidad no proporcionó a la SHCP dos de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos.

En conclusión, la entidad federativa realizó, en general, una gestión adecuada de los recursos del programa.



PROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de Salud


1302-DS-GF

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al estado, a través del programa en 2016, a fin de verificar que se hayan destinado conforme a lo establecido en el Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables.

Alcance

EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 269,688.0 Muestra Auditada 201,759.3 Representatividad de la Muestra 74.8%

La revisión comprendió la verificación de los recursos de PROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de Salud aportados por la Federación durante 2016 al Gobierno del Estado de Puebla por 269,688.0 miles de pesos. El importe revisado fue de 201,759.3 miles de pesos, monto que representó el 74.8% de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio de los recursos, el estado incurrió en inobservancias de la normativa, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Asimismo, registró observaciones que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por recursos no ejercidos por 28,102.5 miles de pesos a la fecha de la auditoría, cifra que representó el 10.4%; sin embargo, la entidad fiscalizada tiene como plazo hasta el 30 de junio de 2017 para ejercer los recursos del programa.


Se determinó(aron) 4 observación(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 2 restante(s) generó(aron): 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones.

Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó un importe de 201,759.3 miles de pesos, que representó el 74.8% de los recursos transferidos al Gobierno del Estado de Puebla mediante los recursos de PROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de Salud; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, el Gobierno del Estado de Puebla no había ejercido el 21.2% y a la fecha de revisión el 10.4% de los recursos del programa transferidos. Lo que generó que no se alcanzaran las metas establecidas.

En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del Estado de Puebla, incurrió en inobservancias de la normativa del programa, principalmente el Presupuesto de Egresos de la Federación, el Acuerdo por el que se emiten las Reglas de Operación de PROSPERA programa de inclusión social, para el ejercicio fiscal 2016 y el Convenio en Materia de Transferencia de Recursos de PROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente Salud, lo que generó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 28,102.5 miles de pesos, el cual representa el 10.4% de los recursos transferidos; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

Se registraron incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa, ya que la información reportada por el Gobierno del Estado de Puebla, al cuarto trimestre no fue coincidente con los montos reflejados en los registros contables y presupuestarios del ejecutor, al 31 de diciembre de 2016.

En conclusión, el Gobierno del Estado de Puebla cumplió, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.


Municipio de Tepeaca, Puebla

Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-D-21164-02-1333

1333-DS-GF

Objetivo

Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del fondo, de conformidad con lo establecido en el Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2016 y demás disposiciones jurídicas aplicables.

Alcance


La revisión comprendió la verificación de los recursos del Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal (FFIEM-FORTALECE) aportados por la Federación durante el ejercicio fiscal 2016 al municipio de Tepeaca, Puebla, por 18,296.5 miles de pesos. El importe revisado fue de 14,144.1 miles de pesos, monto que representó el 77.3% de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio de los recursos, el estado incurrió en inobservancias de la normativa, las observaciones determinadas que derivaron en la emisión de las acciones correspondientes, principalmente por no reportar a la Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Puebla, la información relacionada con los informes del primero, segundo y tercer trimestre en los formatos de Gestión de proyecto y Avance financiero; la publicación parcial de éstos en su órgano local oficial de difusión y en su página de internet, ni programaron los resultados obtenidos para su evaluación, por lo que se promovió ante la instancia de control competente en el municipio la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron dichas disposiciones en su actuación.


Se determinó(aron) 3 observación(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 1 restante(s) generó(aron): 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó un importe de 14,144.1 miles de pesos, que representó el 77.3% de los recursos transferidos al municipio de Tepeaca, Puebla, mediante los recursos del Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por el municipio, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, el municipio de Tepeaca, Puebla, ejerció el 99.9% de los recursos del fondo y el faltante lo reintegró a la TESOFE.

En el ejercicio de los recursos, el municipio de Tepeaca, Puebla, observó en general la normativa del fondo, principalmente el Presupuesto de Egresos de la Federación y los Lineamientos de Operación del Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal.

El municipio de Tepeaca, Puebla, dispone de un adecuado sistema de control interno que le permite atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos.

Se registraron incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el municipio de Tepeaca, Puebla, no informó a la SHCP la totalidad de los informes trimestrales previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos, ni los publicó en sus medios locales oficiales de difusión.

En conclusión, el municipio de Tepeaca, Puebla, realizó, en general, una gestión adecuada de los recursos del fondo.

Gasto Federalizado

Municipio de Puebla, Puebla Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-D-21114-02-1324 1324-GB-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del subsidio, o, en su caso, al estado, cuando ejerzan de manera directa o coordinada la función de seguridad pública, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2016 y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance


La revisión comprendió la verificación de los Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que ejerzan de manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública (FORTASEG) aportados por la Federación durante 2016 al municipio de Puebla, Puebla, por 79,974.5 miles de pesos. El importe revisado fue de 79,974.5 miles de pesos, monto que representó el 100.0% de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio de los recursos, el estado incurrió en inobservancias de la normativa, las observaciones determinadas que derivaron en la emisión de las acciones correspondientes, principalmente por no reportar ni publicar el primer trimestre del formato Avance Financiero y Gestión de Proyectos a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), por lo que se promovió ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron dichas disposiciones en su actuación.


Se determinó(aron) 2 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 1 Recomendación(es) y 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Dictamen

La Auditoria Superior de la Federación revisó un importe de 79,974.5 miles de pesos, que representó el 100.0% de los 79,974.5 miles de pesos transferidos al municipio de Puebla, Puebla, mediante los Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública (FORTASEG) 2016; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, el municipio de Puebla, Puebla, ejerció el 99.8% de los recursos transferidos y antes de la revisión de auditoría el 0.2% no ejercido, fue reintegrado en la Tesorería de la Federación.

En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de entrega de información al Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pública, infraestructura y cumplimiento de metas; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El municipio de Puebla, Puebla, no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del subsidio, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.


Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del subsidio, ya que el municipio no reportó ni publicó el primer trimestre del formato Avance Financiero y Gestión de Proyectos a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).

En conclusión, el municipio realizó, en general, una gestión adecuada de los recursos del subsidio.

Gasto Federalizado

Municipio de San Andrés Cholula, Puebla



1327-GB-GF

Objetivo

Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del subsidio, o, en su caso, al estado, cuando ejerzan de manera directa o coordinada la función de seguridad pública, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2016 y demás disposiciones jurídicas aplicables.

Alcance


La revisión comprendió la verificación de los Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que ejerzan de manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública (FORTASEG) aportados por la Federación durante 2016 al municipio de San Andrés Cholula, Puebla, por 11,581.8 miles de pesos. El importe revisado fue de 11,581.8 miles de pesos, monto que representó el 100.0% de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio de los recursos, el municipio incurrió en inobservancias de la normativa, las observaciones determinadas que derivaron en la emisión de las acciones correspondientes, principalmente en no reportar el primer trimestre del formato Avance Financiero y Gestión de Proyectos, ni fueron publicados en su página de internet, así como en los órganos de difusión locales, por lo que se promovió ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron dichas disposiciones en su actuación.


Se determinó(aron) 2 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 1 Recomendación(es) y 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 11,581.8 miles de pesos, que representó el 100.0% de los 11,581.8 miles de pesos transferidos al municipio de San Andrés Cholula, Puebla, mediante los Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública (FORTASEG) 2016; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, el municipio de San Andrés Cholula, Puebla, ejerció el 99.8% de los recursos transferidos, y antes de la revisión de auditoría el 0.2% no ejercido, fue reintegrado en la Tesorería de la Federación.

En el ejercicio de los recursos el municipio incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia de entrega de información al Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pública, infraestructura y cumplimiento de metas; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

El municipio de San Andrés Cholula, Puebla, no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del subsidio, la observancia de su


normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.

Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del subsidio, ya que el municipio no reportó el primer trimestre del formato Avance Financiero y Gestión de Proyectos a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), ni fueron publicados los informes del segundo, tercero y cuarto trimestres, en su página de internet, así como en los órganos de difusión locales.


Gasto Federalizado

Municipio de San Pedro Cholula, Puebla



1330-GB-GF

Objetivo


Alcance


La revisión comprendió la verificación de los recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública (FORTASEG), aportados por la Federación durante el año 2016 al municipio de San Pedro Cholula, Puebla, por 11,797.8 miles de pesos. El importe revisado fue de 9,643.1 miles de pesos, que representó el 81.7% de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio de los recursos el municipio cumplió la normativa del subsidio, principalmente la señalada en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y Lineamientos para el Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la función de Seguridad Pública (FORTASEG) para el Ejercicio Fiscal 2016.

Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 9,643.1 miles de pesos, que representó el 81.7% de los 11,797.8 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública (FORTASEG); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, el municipio había ejercido el 99.4% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría el 100.0%.

En el ejercicio de los recursos el municipio observó la normativa del subsidio, principalmente las Reglas para el Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública (FORTASEG).

El municipio dispone de un adecuado sistema de control interno que le permite atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos.

Asimismo, el municipio cumplió con sus obligaciones de transparencia sobre la gestión del subsidio, ya que entregó con oportunidad los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos transferidos.



Municipio de Tehuacán, Puebla



1332-GB-GF

Objetivo


Alcance


La revisión comprendió la verificación de los recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública (FORTASEG) aportados por la Federación durante 2016 al municipio de Tehuacán, por 15,064.9 miles de pesos. La muestra propuesta revisada fue de 10,555.5 miles de pesos, monto que representó el 70.1% de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio de los recursos, el municipio de Tehuacán, Puebla, observó en general la normativa principalmente en materia de Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2016 y los Lineamientos para el Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la función de Seguridad Pública (FORTASEG) para el Ejercicio Fiscal 2016.


Se determinó(aron) 2 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 2 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 10,555.5 miles de pesos, que representó el 70.1% de los 15,064.9 miles de pesos transferidos al municipio de Tehuacán, Puebla, mediante el FORTASEG 2016; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, el municipio había ejercido el 95.1% de los recursos transferidos y al 31 de enero de 2017 el 100.0%.

En el ejercicio de los recursos, el municipio de Tehuacán, Puebla, observó en general la normativa principalmente en materia de Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2016 y los Lineamientos para el Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la función de Seguridad Pública (FORTASEG) para el Ejercicio Fiscal 2016.

El municipio de Tehuacán, Puebla, dispone de un sistema de control interno adecuado que le permite identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del subsidio, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos.

Gasto Federalizado

Asimismo, el municipio no cumplió con sus obligaciones de transparencia sobre la gestión del FORTASEG, ya que no entregó con oportunidad los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos transferidos.

Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que los objetivos establecidos del subsidio se cumplieron, ya que los recursos se ejercieron en su totalidad para fortalecer el desempeño de las funciones de seguridad pública de los municipios y, en su caso, a las entidades federativas que ejerzan de manera directa o coordinada la función de seguridad pública, a fin de fortalecer su desempeño en esta materia, los cuales serán destinados para los conceptos y conforme a los lineamientos que establezca el Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pública, con el objeto de apoyar la profesionalización, la certificación y el equipamiento de los elementos policiales de las instituciones de seguridad pública, y de manera complementaria, para el fortalecimiento tecnológico, equipo e infraestructura de las instituciones de seguridad pública, a la prevención social de la violencia y la delincuencia, así como a la capacitación, entre otras, en materia de derechos humanos y de igualdad de género, conforme a los Programas con Prioridad Nacional siguientes: el 42.0% en prevención Desarrollo, Profesionalización y Certificación Policial; 15.4% en Implementación y Desarrollo del Sistema de Justicia Penal y Sistemas Complementarios y 37.7% en Tecnologías, Infraestructura y Equipamiento de Apoyo a la Operación Policial.

En conclusión, el municipio de Tehuacán, Puebla, realizó en general una gestión adecuada de los recursos del subsidio.



Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas

Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 16-A-21000-14-1305

1305-DS-GF

Objetivo

Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2016, en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos.

Alcance


La revisión comprendió la verificación de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF) aportados por la Federación durante el ejercicio fiscal 2016 al Gobierno del Estado de Puebla por 1,874,095.2 miles de pesos. El importe revisado fue de 1,499,276.2 miles de pesos, monto que representó el 80.0% de los recursos transferidos.

Resultados

En el ejercicio de los recursos, el estado incurrió en inobservancias de la normativa, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Asimismo, se constataron observaciones que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por no ejercer 177,251.3 miles de pesos, de recursos del fondo, lo que representó el 9.5% de los recursos asignados.


Se determinó(aron) 5 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 2 Recomendación(es), 2 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones.

Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 1,499,276.2 miles de pesos, que representó el 80.0% de los 1,874,095.2 miles de pesos transferidos a la entidad federativa mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, la entidad federativa ejerció el 87.2% de los recursos; y al cierre de la auditoria, 28 de febrero de 2017 aún no se ejercía el 9.5% ello generó que no se atendiera a esa fecha la población objetivo, ni se realizaba la totalidad de las obras y acciones programadas.

En el ejercicio de los recursos la entidad federativa registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de transferencia de recursos, lo que generó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un monto de 177,251.3 miles de pesos; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

La entidad federativa, no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.

Asimismo, el Gobierno del Estado de Puebla cumplió parcialmente con sus obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que presentó los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos transferidos sin embargo hubo falta de calidad y congruencia entre la información presentada y los reportes financieros generados por la entidad federativa.

Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que la totalidad de los recursos ejercidos a la fecha de la auditoría, el 36.8% se destinó en inversión en infraestructura física, 20.2%

Gasto Federalizado

en saneamiento financiero, 28.6% en saneamiento de pensiones, 0.4% en modernización de los sistemas de recaudación local y 14.0% en sistemas de protección civil.

En conclusión, el estado de Puebla realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del fondo, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.

Gasto Federalizado

Municipio de Acajete, Puebla

Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado

Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 16-D-21001-14-1315

1315-GB-GF

Objetivo

Fiscalizar que el Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado, en el municipio, está implementado, funciona y se desarrolla de conformidad con la normativa aplicable.

Alcance

En esta auditoría no se revisan recursos, sino la implementación y operación adecuada del Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado en el municipio.

Antecedentes

Los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales mediante el Gasto Federalizado, apoyan el financiamiento de las estrategias y programas realizados por las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales, en materias relevantes destinadas a incrementar el bienestar de su población.

La importancia financiera y estratégica del gasto federalizado (transferencias condicionadas) es significativa; en 2016, representó el 20.2% del gasto neto total federal y el 26.0% del gasto federal programable; su importe ascendió en ese año a 1,087,883.2 millones de pesos.

Con el gasto federalizado se financian acciones en materia de educación básica; servicios de salud para población no incorporada a instituciones de seguridad social; infraestructura y servicios básicos para grupos en pobreza extrema; desayunos escolares; infraestructura educativa; seguridad pública; saneamiento financiero, y educación para adultos, entre otras.

El Gasto Federalizado programable ha registrado además un dinamismo destacado, lo que refleja su trascendencia para las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales; en el periodo 2000-2016, éste creció a una tasa media anual del 5.2%, a precios constantes. Ello ha coadyuvado en el fortalecimiento de la participación de estos órdenes de gobierno en la atención de prioridades sustantivas de sus habitantes.

Una insuficiencia que presenta la gestión del Gasto Federalizado se refiere a que en ese proceso no ha estado presente, con un alcance que se corresponda con su importancia estratégica, la evaluación de sus resultados, impactos y la calidad de su operación, que coadyuve en el mejoramiento de las políticas, estrategias, fondos y programas sustentados en ese gasto, en un contexto en el que la Gestión para Resultados, mediante la implantación y operación del modelo de Presupuesto basado en Resultados (PbR) y el Sistema de Evaluación del Desempeño (SED), ha sido un tema prioritario en los últimos años en la política de administración de los recursos públicos.

De acuerdo con la experiencia de fiscalización de la Auditoría Superior de la Federación (ASF) respecto del Gasto Federalizado, la evaluación de los fondos y programas financiados con estos recursos no se ha desarrollado ni institucionalizado como una práctica sistemática en su gestión y, en tal sentido, no se ha aprovechado el potencial de esta herramienta para retroalimentar la atención de sus espacios de mejora y coadyuvar con ello a fortalecer sus impactos y resultados.

Con el fin de constatar la implementación del PbR-SED en la operación de los recursos federales transferidos y en el marco del principio de proactividad que orienta la actuación de la ASF, se planteó la realización de un conjunto de auditorías sobre el Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado.

De forma particular, se programó la revisión de 62 municipios y 2 demarcaciones territoriales de la Ciudad de México, 2 por entidad federativa.

Los procedimientos de auditoría que se aplicaron fueron implementados para determinar el avance y las insuficiencias en la adopción del modelo PbR-SED, y se concentraron en las áreas siguientes: a) disponibilidad de un marco jurídico adecuado para el desarrollo del PbR-SED; b) elaboración de evaluaciones acordes con lo establecido en la normativa, y c) implementación del seguimiento a los Aspectos Susceptibles de Mejora derivados de las evaluaciones.


Los resultados de esta auditoría permitirán acreditar las buenas prácticas implementadas y señalar, con un ánimo constructivo, las insuficiencias encontradas, a efecto de coadyuvar al desarrollo de la evaluación en la gestión del gasto federalizado.

Resultados

El municipio de Acajete, Puebla, carece de elementos normativos mínimos que regulen, orienten y conduzcan el proceso de implementación y desarrollo del Sistema de Evaluación del Desempeño (SED), particularmente del gasto federalizado; no se tienen claramente definidas las funciones y responsabilidades de la Contraloría Municipal respecto del Sistema de Evaluación del Desempeño, además de no haberse coordinado con las demás dependencias y entidades de la Administración Pública Municipal en relación con el SED. Asimismo, las dependencias y entidades de la Administración Pública Municipal carecen de un área responsable de la materia de evaluación, debidamente formalizada en su estructura organizativa y en su marco normativo.

El municipio carece de un programa que contenga objetivos, estrategia, líneas de acción, metas, plazos, instancias y mecanismos de seguimiento para coordinar y orientar el proceso de desarrollo del SED del gasto federalizado en el municipio; además, no tiene mecanismos o instancias operativas para la coordinación y seguimiento de las políticas y acciones relacionadas con el Sistema de Evaluación del Desempeño, además de que en 2016 no operó al respecto ningún tipo de comité, grupo de trabajo u homólogo, pese a que en ese ejercicio fiscal estaba constituido el COPLADEMUN.

En 2016, tampoco se dispuso de un Programa Anual de Capacitación en materia de evaluación, mediante el cual se proporcionaran a los servidores públicos de las diversas dependencias y entidades del municipio, las metodologías y herramientas para la implementación del SED, ni se formuló un Plan Anual de Evaluación para 2016 en el que se consideraran evaluaciones de los recursos de los fondos y programas, particularmente del gasto federalizado, ni Términos de Referencia para la elaboración de evaluaciones de desempeño.

Tampoco el ente realizó evaluaciones de desempeño a fondos y programas financiados con gasto federalizado, ni tiene implementado un mecanismo de atención a los Aspectos Susceptibles de Mejora mediante el cual las dependencias y entidades realicen el seguimiento a los resultados de las evaluaciones, conforme a lo establecido en el “Mecanismo para el seguimiento de los aspectos susceptibles de mejora derivados de informes y evaluaciones a los programas presupuestarios de la Administración Pública Federal”.

Asimismo, no hay evidencia de que el gobierno municipal utilizó los resultados de las evaluaciones de desempeño para apoyar una gestión eficiente y transparente del gasto federalizado.

Consecuencias Sociales

Las insuficiencias determinadas en la operación del Sistema de Evaluación del Desempeño en el municipio no han permitido que este sistema apoye, en los términos previstos, una gestión más eficiente de los fondos y programas del gasto federalizado, así como el logro adecuado de sus metas y objetivos.


Se determinó(aron) 18 observación(es) la(s) cual(es) fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe.

Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó el avance del Sistema de Evaluación del Desempeño (SED) en el municipio de Acajete, Puebla, ya que es fundamental en la estrategia para apoyar el desarrollo de una gestión eficiente de los recursos federales transferidos al municipio y el logro de los objetivos previstos para los fondos y programas que financian el gasto federalizado. La auditoría se practicó con base en la información proporcionada por el municipio, de cuya veracidad es responsable.

La implementación y operación del SED presenta áreas de mejora, entre las que destacan las siguientes:

El municipio carece de elementos normativos mínimos que regulen, orienten y conduzcan el proceso de implementación y desarrollo del Sistema de Evaluación del Desempeño, particularmente del gasto federalizado.

No se tienen claramente definidas las funciones y responsabilidades de la Contraloría Municipal respecto del Sistema de Evaluación del Desempeño, además de no haberse coordinado con las demás dependencias y entidades de la Administración Pública Municipal en relación con el SED.

Gasto Federalizado

Las dependencias y entidades de la Administración Pública Municipal carecen de un área responsable de la materia de evaluación, debidamente formalizada en su estructura organizativa y en su marco normativo.

No existe un programa que contenga objetivos, estrategia, líneas de acción, metas, plazos, instancias y mecanismos de seguimiento para coordinar y orientar el proceso de desarrollo del SED del gasto federalizado en el municipio.

El municipio carece de mecanismos o instancias operativas para la coordinación y seguimiento de las políticas y acciones relacionadas con el Sistema de Evaluación del Desempeño; además, en 2016 no operó al respecto ningún tipo de comité, grupo de trabajo u homólogo, pese a que en ese ejercicio fiscal estaba constituido el COPLADEMUN.

No se dispuso de un Programa Anual de Capacitación 2016 en materia de evaluación, mediante el cual se proporcionaran a los servidores públicos de las diversas dependencias y entidades del municipio las metodologías y herramientas para la implementación del SED.

No se formuló un Plan Anual de Evaluación para 2016 en el que se consideraran evaluaciones de los recursos de los fondos y programas, particularmente del gasto federalizado.

El municipio no formuló Términos de Referencia para la elaboración de evaluaciones de desempeño.

En 2016 no se realizaron evaluaciones de desempeño a fondos y programas financiados con gasto federalizado; por consiguiente, no fueron publicadas en internet.

El municipio no tiene implementado un mecanismo de atención a los Aspectos Susceptibles de Mejora mediante el cual las dependencias y entidades realicen el seguimiento a los resultados de las evaluaciones, conforme a lo establecido en el “Mecanismo para el seguimiento de los aspectos susceptibles de mejora derivados de informes y evaluaciones a los programas presupuestarios de la Administración Pública Federal”.

No hay evidencia de que el gobierno municipal utilizó los resultados de las evaluaciones de desempeño para apoyar una gestión eficiente y transparente del gasto federalizado.

El balance de los elementos determinados en la auditoría practicada manifiesta que el Sistema de Evaluación del Desempeño no presenta avances en el municipio, lo que le impide cumplir su función como instrumento fundamental para coadyuvar a la mejora de la gestión y resultados del gasto federalizado.

En conclusión, el municipio no ha cumplido con las disposiciones normativas respecto de tener implementado y en operación un Sistema de Evaluación del Desempeño, e institucionalizada la evaluación como una práctica gubernamental que se vincule de manera sistémica con un proceso continuo de mejoramiento de la gestión de los recursos federales transferidos.


Municipio de Puebla, Puebla

Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado

Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 16-D-21114-14-1325

1325-GB-GF

Objetivo

Fiscalizar que el Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado, en el municipio, está implementado, funciona y se desarrolla de conformidad con la normativa aplicable.

Alcance

En esta auditoría no se revisan recursos, sino la implementación y operación adecuada del Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado en el municipio.

Antecedentes

Los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales mediante el Gasto Federalizado apoyan el financiamiento de las estrategias y programas realizados por las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales, en materias relevantes destinadas a incrementar el bienestar de su población.

La importancia financiera y estratégica del gasto federalizado (transferencias condicionadas) es significativa; en 2016, representó el 20.2% del gasto neto total federal y el 26.0% del gasto federal programable; su importe ascendió en ese año a 1,087,883.2 millones de pesos.

Con el gasto federalizado se financian acciones en materia de educación básica; servicios de salud para población no incorporada a instituciones de seguridad social; infraestructura y servicios básicos para grupos en pobreza extrema; desayunos escolares; infraestructura educativa; seguridad pública; saneamiento financiero, y educación para adultos, entre otras.

El Gasto Federalizado programable ha registrado además un dinamismo destacado, lo que refleja su trascendencia para las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales; en el periodo 2000-2016, éste creció a una tasa media anual del 5.2%, a precios constantes. Ello ha coadyuvado en el fortalecimiento de la participación de estos órdenes de gobierno en la atención de prioridades sustantivas de sus habitantes.

Una insuficiencia que presenta la gestión del Gasto Federalizado se refiere a que en ese proceso no ha estado presente, con un alcance que se corresponda con su importancia estratégica, la evaluación de sus resultados, impactos y la calidad de su operación, que coadyuve en el mejoramiento de las políticas, estrategias, fondos y programas sustentados en ese gasto, en un contexto en el que la Gestión para Resultados, mediante la implantación y operación del modelo de Presupuesto basado en Resultados (PbR) y el Sistema de Evaluación del Desempeño (SED), ha sido un tema prioritario en los últimos años en la política de administración de los recursos públicos.

De acuerdo con la experiencia de fiscalización de la Auditoría Superior de la Federación (ASF) respecto del Gasto Federalizado, la evaluación de los fondos y programas financiados con estos recursos no se ha desarrollado ni institucionalizado como una práctica sistemática en su gestión y, en tal sentido, no se ha aprovechado el potencial de esta herramienta para retroalimentar la atención de sus espacios de mejora y coadyuvar con ello a fortalecer sus impactos y resultados.

Con el fin de constatar la implementación del PbR-SED en la operación de los recursos federales transferidos y en el marco del principio de proactividad que orienta la actuación de la ASF, se planteó la realización de un conjunto de auditorías sobre el Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado.

En particular, se programó la revisión de 62 municipios y 2 demarcaciones territoriales de la Ciudad de México; 2 por entidad federativa.

Los procedimientos de auditoría que se aplicaron fueron implementados para determinar el avance y las insuficiencias en la adopción del modelo PbR-SED, y se concentraron en las áreas siguientes: a) disponibilidad de un marco jurídico adecuado para el desarrollo del PbR-SED; b) elaboración de evaluaciones acordes con lo establecido en la normativa, y c) implementación del seguimiento a los Aspectos Susceptibles de Mejora derivados de las evaluaciones.

Gasto Federalizado

Los resultados de esta auditoría permitirán acreditar las buenas prácticas implementadas y señalar, con un ánimo constructivo, las insuficiencias encontradas, a efecto de coadyuvar al desarrollo de la evaluación en la gestión del gasto federalizado.

Resultados

No hay evidencia de que el Instituto Municipal de Planeación de Puebla (IMPLAN) estuvo de acuerdo con el contenido de los “Lineamientos para el Mecanismo de Seguimiento a los Aspectos Susceptibles de Mejora derivados de Informes de Evaluaciones a Fondos Federales del Ramo 33”, emitidos por la Contraloría Municipal, toda vez que es la instancia técnica facultada para coordinar, normar y establecer el SED en el municipio; en el Sistema de Evaluación del Desempeño (SED) del municipio no se contempló la realización de Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los recursos de los fondos y programas del gasto federalizado, para dar seguimiento de manera específica a su gestión.

El Programa Anual de Evaluación 2016 no incluyó evaluaciones a fondos y programas del gasto federalizado, y los Términos de Referencia diseñados para la evaluación estratégica del FORTAMUN-DF 2014 fueron elaborados por un evaluador externo y no por el IMPLAN, que es la instancia técnica de evaluación en el municipio.

La evaluación de desempeño a los recursos del FORTAMUN-DF 2014 no fue publicada en la página de internet del municipio, conforme al Anexo 1 incluido en la Norma para establecer el formato para la difusión de los resultados de las evaluaciones de los recursos federales ministrados, ni registrada en el Sistema de Formato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

No fueron clasificados ni priorizados 4 de los 22 Aspectos Susceptibles de Mejora (ASM) detectados en la evaluación revisada; y la Contraloría Municipal hizo del conocimiento de la evaluación revisada y sus resultados a las dependencias y entidades responsables de la atención de los ASM, 3 meses después de haberla recibido por parte del evaluador externo; además, algunas tareas de los ASM clasificados y priorizados, presentaron inconsistencias en su registro en el sistema informático denominado “Aplicación para el Seguimiento de los Aspectos Susceptibles de Mejora”.

Consecuencias Sociales

Las insuficiencias determinadas en la operación del Sistema de Evaluación del Desempeño en el municipio no han permitido que este sistema apoye, en los términos previstos, una gestión más eficiente de los fondos y programas del gasto federalizado, así como el logro adecuado de sus metas y objetivos.


Se determinó(aron) 7 observación(es) la(s) cual(es) fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe.

Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó el avance del Sistema de Evaluación del Desempeño (SED) en el municipio de Puebla, Puebla, ya que es fundamental en la estrategia para apoyar el desarrollo de una gestión eficiente de los recursos federales transferidos al municipio y en el logro de los objetivos previstos para los fondos y programas que financian el gasto federalizado. La auditoría se practicó con base en la información proporcionada por el municipio, de cuya veracidad es responsable.

La implementación y operación del SED presenta áreas de mejora, entre las que destacan las siguientes:

La Contraloría Municipal de Puebla emitió en marzo de 2017 los “Lineamientos para el Mecanismo de Seguimiento a los Aspectos Susceptibles de Mejora derivados de Informes de Evaluaciones a Fondos Federales del Ramo 33”; sin embargo, no hay evidencia de que el Instituto Municipal de Planeación de Puebla (IMPLAN) estuvo de acuerdo con su contenido, toda vez que es la instancia técnica facultada para coordinar, normar y establecer el SED en el municipio.

En el SED del municipio no se contempló la realización de Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los recursos de los fondos y programas del gasto federalizado, para dar seguimiento de manera específica a su gestión.

El Programa Anual de Evaluación 2016 (PAE 2016) no incluyó evaluaciones de fondos y programas del gasto federalizado.


Los Términos de Referencia (TdR) diseñados para la evaluación estratégica del FORTAMUN-DF 2014 fueron elaborados por un evaluador externo y no por el IMPLAN, que es la instancia técnica de evaluación en el municipio.

La evaluación de desempeño a los recursos del FORTAMUN-DF 2014 no fue publicada en la página de internet del municipio, en incumplimiento del Anexo 1 incluido en la Norma para establecer el formato para la difusión de los resultados de las evaluaciones de los recursos federales ministrados, ni registrada en el Sistema de Formato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

No fueron clasificados ni priorizados 4 de los 22 Aspectos Susceptibles de Mejora (ASM) detectados en la evaluación revisada.

La Contraloría Municipal hizo del conocimiento de la evaluación revisada y sus resultados a las dependencias y entidades responsables de la atención de los ASM, 3 meses después de haberla recibido por parte del evaluador externo.

Algunas Tareas de los ASM clasificados y priorizados presentaron inconsistencias en su registro en el sistema informático denominado “Aplicación para el Seguimiento de los Aspectos Susceptibles de Mejora”.

El balance de los elementos determinados en la auditoría practicada manifiesta que el Sistema de Evaluación del Desempeño presenta avances en el municipio; sin embargo, existen áreas de mejora que limitan que cumpla de manera adecuada su función, como instrumento fundamental para coadyuvar a la mejora de la gestión y resultados del gasto federalizado.

En conclusión, el municipio cumplió sólo parcialmente con las disposiciones normativas respecto de la implementación y operación del Sistema de Evaluación del Desempeño, ya que, a pesar de los avances registrados, no se ha institucionalizado ni arraigado la evaluación como una práctica gubernamental que se vincule de manera sistémica con un proceso continuo de mejoramiento de la gestión del gasto federalizado.

RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA...

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