RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA...

RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA

CUENTA PÚBLICA 2016

SAN LUIS POTOSÍ

COMISIÓN DE VIGILANCIA DE LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN UNIDAD DE EVALUACIÓN Y CONTROL JULIO DE 2017

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CONTENIDO

1. AUDITORÍAS REALIZADAS 2010 A 2016 AL ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ. .................................. 4

1.1 Informe de Resultados 2016. .................................................................................................... 4

2. RESUMEN DE AUDITORÍAS DEL ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ. .................................................... 5

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SIGLAS R Recomendación PEFCF Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal SA Solicitud de Aclaración PRAS Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria PO Pliego de Observaciones DH Denuncias de Hechos FRR Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria EFSL Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local ASF Auditoría Superior de la Federación

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1. AUDITORÍAS REALIZADAS 2010 A 2016 AL ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ. De 2010 a 20161, se han realizado 157 auditorías al Estado de San Luis Potosí. Las cuales determinaron 1,000 acciones que generaron 460 Recomendaciones; 3 Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal; 30 Solicitudes de Aclaración; 213 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria; 287 Pliegos de Observaciones; 1 Denuncia de Hechos y 6 Fincamientos de Responsabilidad Resarcitoria.

TOTAL DE AUDITORÍAS REALIZADAS AL ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ 2010 a 2016

Año Auditorías Acciones R PEFCF SA PRAS PO DH FRR 2016* 8 28 3 15 10 2015 32 106 9 21 76 2014 34 145 23 20 68 34 2013 27 206 133 1 6 16 50 2012 18 197 89 4 44 59 1 2011 18 123 70 2 16 32 3 2010 20 195 133 33 26 3 Total 157 1,000 460 3 30 213 287 1 6

Fuente: Elaborado por la UEC, con información de los Informes de Resultado de la Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas 2010-2016, ASF. */Primera entrega de la Cuenta Pública 2016, al 30 de junio de 2017.

1.1 Informe de Resultados 2016. En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016, (primera entrega) se realizaron 8 auditorías al Estado de San Luis Potosí; practicadas directamente por la ASF. El Universo Seleccionado ascendió a 4 mil 060.7 millones de pesos y la muestra auditada fue de 2 mil 757.5 millones de pesos, lo que representa el 67.9% del alcance del universo. Se formularon 28 Observaciones, que generaron 28 Acciones, de las cuales 3 son Recomendaciones (10.7%); 15 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (53.6%), y 10 Pliegos de Observaciones (35.7%). El monto total de las recuperaciones ascendieron a 22.0 millones de pesos, de los cuales 9.5 millones de pesos son operados (43.3%) y 12.5 millones de pesos son probables (56.7%).

1 Primera entrega de la Cuenta Pública 2016, al 30 de junio de 2017.

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2. RESUMEN DE AUDITORÍAS DEL ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ.

R PEFCF SA PRAS PO M

8 4,060.7 2,757.5 67.9 28 28 3 0 15 10 22.0 9.5 12.5

1435-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud

Financiera y de Cumplimiento

1,764.9 1,195.4 67.7 4 4 1 0 0 0 3 0 3.8 3.8 0.0

1437-DS-GFRecursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa

Financiera y de Cumplimiento 1,408.6 715.8 50.8 5 5 1 0 0 0 4 0 10.5 0.1 10.3

1426-DS-GF PROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de Salud


92.0 69.2 75.2 1 1 0 0 0 0 1 0 0.0 0.0 0.0

1448-DS-GF Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal


24.7 24.7 100 9 9 0 0 0 7 2 0 2.1 0.0 2.1

1453-GB-GF

Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública

Financiera y de Cumplimiento 65.2 47.2 72.3 8 8 1 0 0 7 0 0 5.6 5.6 0.0

1429-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas

Financiera con Enfoque de Desempeño

705.2 705.2 100 1 1 0 0 0 1 0 0 0.0 0.0 0.0

1446-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado


0.0 0.0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0

1454-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado


0.0 0.0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0

Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, matriz de datos básicos, ASF.

TOTAL

Total TotalUniverso

Seleccionado Operadas Probables

DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ, CUENTA PÚBLICA 2016(Millones de pesos)

Núm. de Auditoría

Ramo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias Muestra Auditada

Alcance (%)

Observa-ciones

Acciones Promovidas Recuperaciones

Gasto Federalizado

Gobierno del Estado de San Luis Potosí Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-A-24000-02-1435 1435-DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales ministrados a la entidad federativa, a través del Fondo en 2016, y en su caso, recursos ejercidos durante 2017, a fin de verificar que se hayan destinado a los fines establecidos en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance

EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,764,939.1 Muestra Auditada 1,195,376.1 Representatividad de la Muestra 67.7% La revisión comprendió la verificación de los recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA) aportados por la Federación durante 2016 al estado de San Luis Potosí por 1,764,939.1 miles de pesos. La muestra examinada fue de 1,195,376.1 miles de pesos, monto que representó el 67.7% de los recursos transferidos. Resultados En el ejercicio de los recursos, los Servicios de Salud del Estado de San Luis Potosí (SSSLP) incurrió en inobservancias de la normativa, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes, principalmente en pagos por 576.7 miles de pesos en resolución emitida por la Secretaría del Trabajo de San Luis Potosí (STSLP) a un trabajador, 2,579.6 miles de pesos por excedentes en bono a mandos medios y retroactivos y 469.9 miles de pesos por el fondeo de un cheque correspondiente al FASSA 2015, conceptos que no corresponden a los objetivos del fondo, los cuales fueron reintegrados a la cuenta del fondo, más 132.9 miles de pesos de intereses generados y aplicaciones de recursos por 591.8 miles de pesos; además, de recursos no devengados del FASSA por 12,084.4 miles de pesos. Recuperaciones Operadas Aplicadas y Operadas en Proceso de Aplicación En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 3,759.1 miles de pesos, con motivo de la intervención de la ASF, y corresponden 591.8 miles de pesos a montos comprobados y 3,167.3 miles de pesos cuya correcta aplicación está en proceso de verificación. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 6 observación(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 4 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es) y 3 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 1,195,376.1 miles de pesos, que representó el 67.7% de los 1,764,939.1 miles de pesos transferidos a la entidad federativa mediante el Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, la entidad federativa no había devengado 91,178.7 miles de pesos que representan el 5.2% de las radicaciones transferidas y a la fecha de la auditoría, 31 de marzo de 2017, no había devengado 12,084.4 miles de pesos que representan el 0.7%. En el ejercicio de los recursos, la entidad federativa incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia de la Ley de Coordinación Fiscal, Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y del Presupuesto de Egresos de la federación para el ejercicio fiscal 2016, lo que generó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 3,759.1 miles de pesos, que representa el 0.3% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016

Los Servicios de Salud del Estado de San Luis Potosí no disponen de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Además, se cumplieron las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que la entidad federativa proporcionó a la SHCP los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; sin embargo, no realizó el Plan Anual de Evaluación (PAE) del fondo, lo cual limitó a la entidad federativa para conocer sus debilidades y áreas de mejora. En conclusión, el estado realizó en general una gestión razonable de los recursos del fondo, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.

Gasto Federalizado

Gobierno del Estado de San Luis Potosí Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-A-24000-02-1437 1437-DS-GF Objetivo Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos federales transferidos por concepto de cuota social y aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular 2016), y en su caso, recursos ejercidos durante 2017, a fin de verificar que se hayan destinado conforme a lo establecido en el Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance

INGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,408,641.3 Muestra Auditada 715,820.2 Representatividad de la Muestra 50.8% La revisión comprendió la verificación de los Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa aportados por la Federación al estado de San Luis Potosí, por 1,408,641.3 miles de pesos. La muestra revisada fue de 715,820.2 miles de pesos, que representó el 50.8% de los recursos transferidos. Resultados Los principales resultados se refieren a que la entidad no presentó evidencia de la totalidad de la recepción de los medicamentos contratados por 10,259.9 miles de pesos, por la falta de recuperación de penas convencionales por 146.5 miles de pesos, y la adquisición de medicamentos que no se sujetaron a los precios del CAUSES por 64.3 miles de pesos; además de recursos no devengados al 31 de marzo de 2017 por 30,834.9 miles de pesos. Recuperaciones Operadas en Proceso de Aplicación y Probables Se determinaron recuperaciones por 10,470.7 miles de pesos, en el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 146.5 miles de pesos, cuya correcta aplicación está en proceso de verificación, y 10,324.2 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 8 observación(es), de la(s) cual(es) 3 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 5 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es) y 4 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó un importe de 715,820.2 miles de pesos, que representó el 50.8% de los 1,408,641.3 miles de pesos transferidos a la entidad federativa, mediante los Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, la entidad federativa no había devengado el 1.5% de los recursos transferidos, por un monto de 24,214.5 miles de pesos, del cual está pendiente de acreditar su ejercicio y aplicación a los objetivos del programa a más tardar el 30 de junio de 2017, o en su caso, el reintegro a la Tesorería de la Federación. Asimismo, queda pendiente de ejercer un importe de 6,620.5 miles de pesos por recursos interestatales recibidos por la prestación de servicios de salud. En el ejercicio de los recursos, el municipio incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia de adquisiciones, así como del Acuerdo de Coordinación para la ejecución del Sistema de Protección Social en Salud, que celebran la Secretaría de Salud y el Estado de San Luis Potosí, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 10,470.7 miles de pesos, el cual representa el 1.5% del importe auditado; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.


Además, la entidad federativa incurrió en incumplimientos de las obligaciones de transparencia sobre la gestión del subsidio, ya que no existe calidad y congruencia de la información contenida entre el informe trimestral del cuarto trimestre y los registros contables, y no remitió a la CNPSS, de manera mensual, el avance del ejercicio de los recursos transferidos. En conclusión, la entidad federativa realizó en general una gestión razonable de los recursos del fondo, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.


Gobierno del Estado de San Luis Potosí PROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de Salud Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-A-24000-02-1426 1426-DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al estado, a través del programa en 2016, a fin de verificar que se hayan destinado conforme a lo establecido en el Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance

EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 91,968.9 Muestra Auditada 69,230.3 Representatividad de la Muestra 75.3% La revisión comprendió la verificación de los recursos del PROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente Salud aportados por la Federación durante 2016 al estado de San Luis Potosí por 91,968.9 miles de pesos. La muestra examinada fue de 69,230.3 miles de pesos, monto que representó el 75.3% de los recursos transferidos. Resultados En el ejercicio de los recursos, los Servicios de Salud del Estado de San Luis Potosí (SSSLP) incurrió en inobservancias de la normativa, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones que corresponden a que en la cuenta bancaria establecida para los recursos de PROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente Salud del ejercicio fiscal 2016 presentó un subejercicio de recursos por 5,071.4 miles de pesos; asimismo, la entidad fiscalizada no formuló su Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, por lo que se promovió ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron dichas disposiciones en su actuación. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 2 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 1 restante(s) generó(aron): 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 69,230.3 miles de pesos, que representó el 75.3% de los 91,968.9 miles de pesos transferidos a la entidad federativa mediante el PROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente Salud del ejercicio fiscal 2016; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, la entidad federativa había devengado el 63.1% de los recursos transferidos y a la fecha de la revisión, 31 de marzo de 2017, el 95.5%. En el ejercicio de los recursos, la entidad federativa observó la normativa del programa, principalmente el Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y el Convenio Específico de Colaboración en Materia de Transferencia de Recursos para la Ejecución de Acciones de PROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente Salud, para el Ejercicio Fiscal 2016. Asimismo, la entidad federativa cumplió con sus obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa, ya que entregó con oportunidad los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos del programa; además, remitió en tiempo y forma la información trimestral a la Dirección General del Programa Oportunidades de la Comisión Nacional de Protección Social en Salud y los enteros al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado e Impuesto Sobre la Renta. En conclusión, el estado realizó en general una gestión adecuada de los recursos del programa.

Gasto Federalizado

Municipio de San Luis Potosí, San Luis Potosí Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-D-24028-02-1448 1448-DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del fondo, de conformidad con lo establecido en el Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2016 y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance

INGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 24,725.0 Muestra Auditada 24,725.0 Representatividad de la Muestra 100.0% La revisión comprendió la verificación de los Recursos del Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal (FORTALECE) aportados por la Federación al municipio de San Luis Potosí, San Luis Potosí, por 24,725.0 miles de pesos. El importe revisado fue de 24,725.0 miles de pesos, monto que representó el 100.0% de los recursos transferidos. Resultados Los principales resultados se refieren a que el municipio destinó recursos del FORTALECE en obra pagada no ejecutada por 414.1 miles de pesos, y por no acreditar que realizó pagos correspondientes a la obra por 1,720.9 miles de pesos con recursos del fondo. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 2,135.0 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 13 observación(es), de la(s) cual(es) 4 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 9 restante(s) generó(aron): 7 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó un importe de 24,725.0 miles de pesos, que representó el 100.0% de los recursos transferidos a la entidad federativa, mediante el Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal (FORTALECE), la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, el municipio había ejercido 16,737.3 miles de pesos, monto que representó 67.7% de los recursos asignados, con lo que se determinaron recursos no ejercidos por 7,987.7 miles de pesos, los cuales estaban comprometidos a esa fecha; asimismo, al 28 de febrero de 2017 se habían pagado 23,004.1 miles de pesos, monto que representó 93.0% de los recursos asignados; además, se ejercieron intereses por 0.7 miles de pesos. En el ejercicio de los recursos, el municipio incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia de obra pública y registros contables, así como de los Lineamientos de Operación del Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 2,135.0 miles de pesos, el cual representa el 8.6% del importe auditado; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Además, el municipio incurrió en incumplimientos de las obligaciones de transparencia sobre la gestión del subsidio, ya que no presentó evidencia de la publicación en su página de internet de la información relativa a la descripción de las obras, montos, metas, proveedores, avances físicos y financieros. En conclusión, el municipio realizó en general una gestión razonable de los recursos del fondo, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.


Municipio de San Luis Potosí, San Luis Potosí Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-D-24028-02-1453 1453-GB-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del subsidio, o, en su caso, al estado, cuando ejerzan de manera directa o coordinada la función de seguridad pública, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2016 y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance

INGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 65,215.0 Muestra Auditada 47,186.1 Representatividad de la Muestra 72.4% La revisión comprendió la verificación de los Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública (FORTASEG) aportados por la Federación al municipio de San Luis Potosí, S.L.P., por 65,215.0 miles de pesos. La muestra revisada fue de 47,186.1 miles de pesos, que representó el 72.4% de los recursos transferidos. Resultados El principal resultado se refiere a que el municipio ejerció 5,605.4 miles de pesos sin contar con la documentación comprobatoria del gasto al 31 de diciembre de 2016, cantidad que reintegró en mayo de 2017 a la TESOFE. Recuperaciones Operadas Aplicadas En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 5,605.4 miles de pesos, con motivo de la intervención de la ASF. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 11 observación(es), de la(s) cual(es) 3 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 8 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es) y 7 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 47,186.1 miles de pesos, que representó el 72.4% de los 65,215.0 miles de pesos transferidos al municipio de San Luis Potosí, San Luis Potosí, mediante el Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública (FORTASEG); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, el municipio no había devengado el 12.0% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos, el municipio incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, así como de los Lineamientos para el otorgamiento del subsidio a los municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las entidades federativas que ejerzan de manera directa o coordinada la función de seguridad pública, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por la falta de documentación comprobatoria del gasto por un importe de 5,605.4 miles de pesos, el cual representa el 11.9% del importe auditado, cantidad que en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF fue reintegrado a la TESOFE más los intereses por 6.6 miles de pesos; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

Gasto Federalizado

Además, el municipio incurrió en incumplimientos de las obligaciones de transparencia sobre la gestión del subsidio, ya que no evidenció la publicación de los informes trimestrales en el medio oficial local. Las metas del subsidio se cumplieron, ya que se ejerció el 88.0% de los recursos asignados al municipio, de éstos, el 22.2% se ejecutó en profesionalización y el 65.8% en equipamiento, situación que contribuyó a profesionalizar, equipar y fortalecer los cuerpos de seguridad pública. En conclusión, el municipio realizó en general una gestión razonable de los recursos del subsidio, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.


Gobierno del Estado de San Luis Potosí Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 16-A-24000-14-1429 1429-DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2016, en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance

EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 705,209.9 Muestra Auditada 705,209.9 Representatividad de la Muestra 100.0% La revisión comprendió la verificación de los Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas durante 2016 al Gobierno del Estado de San Luis Potosí, por 705,209.9 miles de pesos. El importe revisado fue de 705,209.9 miles de pesos, monto que representó el 100.0% de los recursos transferidos. Resultados Los resultados se refieren principalmente a incumplimientos en materia de transferencias de recursos a cuentas que no son específicas, el registro de las operaciones del fondo, así como transparencia. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 6 observación(es), de la(s) cual(es) 5 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 1 restante(s) generó(aron): 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó un monto de 705,209.9 miles de pesos, que representó el 100.0% de los 705,209.9 miles de pesos transferidos al Gobierno del Estado de San Luis, mediante los Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, el Gobierno del Estado de San Luis Potosí no había ejercido el 0.01% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría, 31 de marzo de 2017, ejerció el 100.0%. En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del Estado de San Luis Potosí incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Ley Federal de Responsabilidad Hacendaria y Ley de Coordinación Fiscal; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. El Gobierno del Estado de San Luis Potosí dispone de un adecuado sistema de control interno que le permite atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos. Se comprobaron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FAFEF, ya que el Gobierno del Estado de San Luis Potosí proporcionó a la SHCP los cuatro informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; sin embargo, se observó que se presentaron diferencias entre los montos reportados, no se presentaron la totalidad de indicadores y éstos no fueron publicados en el Periódico Oficial del Estado; no presentó evidencia del programa anual que considere la evaluación a los recursos del fondo para el ejercicio fiscal 2016, por lo que no fue publicada en su página de Internet; sin embargo, acreditó que se realizó una evaluación sobre los resultados del fondo. Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron, ya que en el indicador referente al saneamiento financiero, el 48.0% se destinó para la amortización de capital, que contribuyó en un

Gasto Federalizado

18.0% en la disminución de los contratos de deuda pública que se pagaron con FAFEF 2016; el 30.0% se destinó al pago de intereses generados por los mismos contratos de deuda. En conclusión, el Gobierno del Estado de San Luis Potosí realizó, en general, una gestión adecuada de los recursos del FAFEF 2016.

Gasto Federalizado

Municipio de Mexquitic de Carmona, San Luis Potosí Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 16-D-24021-14-1446 1446-GB-GF Objetivo Fiscalizar que el Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado, en el municipio, está implementado, funciona y se desarrolla de conformidad con la normativa aplicable. Alcance En esta auditoría no se revisan recursos, sino la implementación y operación adecuada del Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado en el municipio. Antecedentes Los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales mediante el Gasto Federalizado, apoyan el financiamiento de las estrategias y programas realizados por las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales, en materias relevantes destinadas a incrementar el bienestar de su población. La importancia financiera y estratégica del gasto federalizado (transferencias condicionadas) es significativa; en 2016, representó el 20.2% del gasto neto total federal y el 26.0% del gasto federal programable; su importe ascendió en ese año a 1,087,883.2 millones de pesos. Con el gasto federalizado se financian acciones en materia de educación básica; servicios de salud para población no incorporada a instituciones de seguridad social; infraestructura y servicios básicos para grupos en pobreza extrema; desayunos escolares; infraestructura educativa; seguridad pública; saneamiento financiero, y educación para adultos, entre otras. El Gasto Federalizado programable ha registrado además un dinamismo destacado, lo que refleja su trascendencia para las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales; en el periodo 2000-2016, éste creció a una tasa media anual del 5.2%, a precios constantes. Ello ha coadyuvado en el fortalecimiento de la participación de estos órdenes de gobierno en la atención de prioridades sustantivas de sus habitantes. Una insuficiencia que presenta la gestión del Gasto Federalizado se refiere a que en ese proceso no ha estado presente, con un alcance que se corresponda con su importancia estratégica, la evaluación de sus resultados, impactos y la calidad de su operación, que coadyuve en el mejoramiento de las políticas, estrategias, fondos y programas sustentados en ese gasto, en un contexto en el que la Gestión para Resultados, mediante la implantación y operación del modelo de Presupuesto basado en Resultados (PbR) y el Sistema de Evaluación del Desempeño (SED), ha sido un tema prioritario en los últimos años en la política de administración de los recursos públicos. De acuerdo con la experiencia de fiscalización de la Auditoría Superior de la Federación (ASF) respecto del Gasto Federalizado, la evaluación de los fondos y programas financiados con estos recursos no se ha desarrollado ni institucionalizado como una práctica sistemática en su gestión y, en tal sentido, no se ha aprovechado el potencial de esta herramienta para retroalimentar la atención de sus espacios de mejora y coadyuvar con ello a fortalecer sus impactos y resultados. Con el fin de constatar la implementación del PbR-SED en la operación de los recursos federales transferidos y en el marco del principio de proactividad que orienta la actuación de la ASF, se planteó la realización de un conjunto de auditorías sobre el Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado. De forma particular, se programó la revisión de 62 municipios y 2 demarcaciones territoriales de la Ciudad de México; 2 por entidad federativa. Los procedimientos de auditoría que se aplicaron fueron implementados para determinar el avance y las insuficiencias en la adopción del modelo PbR-SED, y se concentraron en las áreas siguientes: a) disponibilidad de un marco jurídico adecuado para el desarrollo del PbR-SED; b) elaboración de evaluaciones acordes con lo establecido en la normativa, y c) implementación del seguimiento a los Aspectos Susceptibles de Mejora derivados de las evaluaciones.


Los resultados de esta auditoría permitirán acreditar las buenas prácticas implementadas y señalar, con un ánimo constructivo, las insuficiencias encontradas, a efecto de coadyuvar al desarrollo de la evaluación en la gestión del gasto federalizado. Resultados El municipio de Mexquitic de Carmona, San Luis Potosí, carece de elementos normativos mínimos que regulen, orienten y conduzcan el proceso de implementación y desarrollo del Sistema de Evaluación del Desempeño (SED), particularmente del gasto federalizado; dispone de la Unidad de Planeación, Presupuestación y Evaluación como área responsable de coordinar el PbR-SED en el municipio, sin embargo, ésta no realizó acciones para apoyar la coordinación y seguimiento de las políticas y acciones relacionadas con el Sistema de Evaluación del Desempeño. Asimismo, las dependencias y entidades de la Administración Pública Municipal carecen de un área responsable de la materia de evaluación, debidamente formalizada en su estructura organizativa y en su marco normativo. El municipio no dispone de un programa que contenga objetivos, estrategia, líneas de acción, metas, plazos, instancias y mecanismos de seguimiento para coordinar y orientar el proceso de desarrollo del SED; además, no tiene mecanismos o instancias operativas para la coordinación y seguimiento de las políticas y acciones relacionadas con el Sistema de Evaluación del Desempeño pese a que en ese ejercicio fiscal estaba constituido el COPLADEMUN, por lo que, en 2016, no operó al respecto ningún tipo de comité, grupo de trabajo u homólogo. Tampoco dispuso de un Programa Anual de Capacitación en materia de evaluación, mediante el cual se proporcionarán a los servidores públicos de las diversas dependencias y entidades del municipio, las metodologías y herramientas para la implementación del SED; no formuló un Plan Anual de Evaluación en el que se consideraran evaluaciones de los recursos de los fondos y programas, particularmente del gasto federalizado, ni Términos de Referencia para la elaboración de evaluaciones de desempeño. Asimismo, no realizó evaluaciones de desempeño a fondos y programas financiados con gasto federalizado, ni tiene implementado un mecanismo de atención a los Aspectos Susceptibles de Mejora mediante el cual las dependencias y entidades realicen el seguimiento a los resultados de las evaluaciones, conforme a lo establecido evaluaciones a los de que el gobierno municipal utilizó los resultados de las evaluaciones de desempeño para apoyar una gestión eficiente y transparente del gasto federalizado. Consecuencias Sociales Las insuficiencias determinadas en la operación del Sistema de Evaluación del Desempeño en el municipio han impedido que este sistema apoye, en los términos previstos, una gestión más eficiente de los fondos y programas del gasto federalizado, así como el logro adecuado de sus metas y objetivos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 17 observación(es) la(s) cual(es) fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó el avance del Sistema de Evaluación del Desempeño (SED) en el municipio de Mexquitic de Carmona, San Luis Potosí, ya que es fundamental en la estrategia para apoyar el desarrollo de una gestión eficiente de los recursos federales transferidos al municipio y el logro de los objetivos previstos para los fondos y programas que financian el gasto federalizado. La auditoría se practicó con base en la información proporcionada por el municipio, de cuya veracidad es responsable. La implementación y operación del SED presenta áreas de mejora, entre las que destacan las siguientes:

El municipio carece de elementos normativos mínimos que regulen, orienten y conduzcan el proceso de implementación y desarrollo del Sistema de Evaluación del Desempeño, particularmente del gasto federalizado. El municipio si bien se dispone de una Unidad de Planeación, Presupuestación y Evaluación como área responsable de coordinar el PbR-SED en el municipio, ésta no realizó acciones para apoyar la coordinación y seguimiento de las políticas y acciones relacionadas con el Sistema de Evaluación del Desempeño. Las dependencias y entidades de la Administración Pública Municipal carecen de un área responsable de la materia de evaluación, debidamente formalizada en su estructura organizativa y en su marco normativo.

Gasto Federalizado

No existe un programa que contenga objetivos, estrategia, líneas de acción, metas, plazos, instancias y mecanismos de seguimiento para coordinar y orientar el proceso de desarrollo del SED del gasto federalizado en el municipio. No obstante que en el municipio, está instaurado el COPLADEM, éste no tuvo participación para apoyar las acciones relacionadas con el SED. No se formuló un Plan Anual de Evaluación para 2016 en el que se consideraran evaluaciones de los recursos de los fondos y programas, particularmente del gasto federalizado. El municipio no formuló Términos de Referencia para la elaboración de evaluaciones de desempeño. En 2016 no se realizaron evaluaciones de desempeño a fondos y programas financiados con gasto federalizado, por consiguiente, no fueron publicadas en internet. El municipio no tiene implementado un mecanismo de atención a los Aspectos Susceptibles de Mejora mediante el cual las dependencias y entidades realicen el seguimiento de los resultados de las evaluaciones,

No hay evidencia de que el gobierno municipal utilizó los resultados de las evaluaciones de desempeño para apoyar una gestión eficiente y transparente del gasto federalizado.

El balance de los elementos determinados en la auditoría practicada manifiesta que el Sistema de Evaluación del Desempeño no presenta avances en el municipio, lo que le impide cumplir su función como instrumento fundamental para coadyuvar a la mejora de la gestión y resultados del gasto federalizado. En conclusión, el municipio no ha cumplido con las disposiciones normativas respecto de tener implementado y en operación un Sistema de Evaluación del Desempeño, e institucionalizada la evaluación como una práctica gubernamental que se vincule de manera sistémica con un proceso continuo de mejoramiento de la gestión de los recursos federales transferidos.


Municipio de San Luis Potosí, San Luis Potosí Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 16-D-24028-14-1454 1454-GB-GF Objetivo Fiscalizar que el Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado, en el municipio, está implementado, funciona y se desarrolla de conformidad con la normativa aplicable. Alcance En esta auditoría no se revisan recursos, sino la implementación y operación adecuada del Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado en el municipio. Antecedentes Los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales mediante el Gasto Federalizado, apoyan el financiamiento de las estrategias y programas realizados por las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales, en materias relevantes destinadas a incrementar el bienestar de su población. La importancia financiera y estratégica del gasto federalizado (transferencias condicionadas) es significativa; en 2016, representó el 20.2% del gasto neto total federal y el 26.0% del gasto federal programable; su importe ascendió en ese año a 1,087,883.2 millones de pesos. Con el gasto federalizado se financian acciones en materia de educación básica; servicios de salud para población no incorporada a instituciones de seguridad social; infraestructura y servicios básicos para grupos en pobreza extrema; desayunos escolares; infraestructura educativa; seguridad pública; saneamiento financiero, y educación para adultos, entre otras. El Gasto Federalizado programable ha registrado además un dinamismo destacado, lo que refleja su trascendencia para las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales; en el periodo 2000-2016, éste creció a una tasa media anual del 5.2%, a precios constantes. Ello ha coadyuvado en el fortalecimiento de la participación de estos órdenes de gobierno en la atención de prioridades sustantivas de sus habitantes. Una insuficiencia que presenta la gestión del Gasto Federalizado se refiere a que en ese proceso no ha estado presente, con un alcance que se corresponda con su importancia estratégica, la evaluación de sus resultados, impactos y la calidad de su operación, que coadyuve en el mejoramiento de las políticas, estrategias, fondos y programas sustentados en ese gasto, en un contexto en el que la Gestión para Resultados, mediante la implantación y operación del modelo de Presupuesto basado en Resultados (PbR) y el Sistema de Evaluación del Desempeño (SED), ha sido un tema prioritario en los últimos años en la política de administración de los recursos públicos. De acuerdo con la experiencia de fiscalización de la Auditoría Superior de la Federación (ASF) respecto del Gasto Federalizado, la evaluación de los fondos y programas financiados con estos recursos no se ha desarrollado ni institucionalizado como una práctica sistemática en su gestión y, en tal sentido, no se ha aprovechado el potencial de esta herramienta para retroalimentar la atención de sus espacios de mejora y coadyuvar con ello a fortalecer sus impactos y resultados. Con el fin de constatar la implementación del PbR-SED en la operación de los recursos federales transferidos y en el marco del principio de proactividad que orienta la actuación de la ASF, se planteó la realización de un conjunto de auditorías sobre el Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado. De forma particular, se programó la revisión de 62 municipios y 2 demarcaciones territoriales de la Ciudad de México; 2 por entidad federativa. Los procedimientos de auditoría que se aplicaron fueron implementados para determinar el avance y las insuficiencias en la adopción del modelo PbR-SED, y se concentraron en las áreas siguientes: a) disponibilidad de un marco jurídico adecuado para el desarrollo del PbR-SED; b) elaboración de evaluaciones acordes con lo establecido en la normativa, y c) implementación del seguimiento a los Aspectos Susceptibles de Mejora derivados de las evaluaciones.

Gasto Federalizado

Los resultados de esta auditoría permitirán acreditar las buenas prácticas implementadas y señalar, con un ánimo constructivo, las insuficiencias encontradas, a efecto de coadyuvar al desarrollo de la evaluación en la gestión del gasto federalizado. Resultados El municipio San Luis Potosí, San Luis Potosí, carece de elementos normativos mínimos que regulen, orienten y conduzcan el proceso de implementación y desarrollo del Sistema de Evaluación del Desempeño (SED), particularmente del gasto federalizado; no tiene un programa que contenga objetivos, estrategia, líneas de acción, metas, plazos, instancias y mecanismos de seguimiento para coordinar y orientar el proceso de desarrollo del SED del gasto federalizado, y no dispuso de un Programa Anual de Capacitación 2016 en materia de evaluación, mediante el cual se impartiera a los servidores públicos de las diversas dependencias y entidades del municipio, las metodologías y herramientas para la implementación del SED. Asimismo, no formuló un Plan Anual de Evaluación en el que se consideraran evaluaciones de los recursos de los fondos y programas, particularmente del gasto federalizado, ni formuló los Términos de Referencia para la elaboración de evaluaciones de desempeño. Tampoco realizó evaluaciones de desempeño a fondos y programas financiados con gasto federalizado, por consiguiente, no fueron publicadas en internet; además, no tiene implementado un mecanismo de atención a los Aspectos Susceptibles de Mejora mediante el cual las dependencias y entidades realicen el seguimiento de los resultados de las evaluaciones, por lo que no hay evidencia de que el gobierno municipal utilizó los resultados de las evaluaciones de desempeño para apoyar una gestión eficiente y transparente del gasto federalizado. Consecuencias Sociales Las insuficiencias determinadas en la operación del Sistema de Evaluación del Desempeño en el municipio han impedido que este sistema apoye, en los términos previstos, una gestión más eficiente de los fondos y programas del gasto federalizado, así como el logro adecuado de sus metas y objetivos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 14 observación(es) la(s) cual(es) fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó el avance del Sistema de Evaluación del Desempeño (SED) en el municipio de San Luis Potosí, San Luis Potosí, ya que es fundamental en la estrategia para apoyar el desarrollo de una gestión eficiente de los recursos federales transferidos al municipio y el logro de los objetivos previstos para los fondos y programas que financian el gasto federalizado. La auditoría se practicó con base en la información proporcionada por el municipio, de cuya veracidad es responsable. La implementación y operación del SED presenta áreas de mejora, entre las que destacan las siguientes:

El municipio carece de elementos normativos mínimos que regulen, orienten y conduzcan el proceso de implementación y desarrollo del Sistema de Evaluación del Desempeño, particularmente del gasto federalizado. No existe un programa que contenga objetivos, estrategia, líneas de acción, metas, plazos, instancias y mecanismos de seguimiento para coordinar y orientar el proceso de desarrollo del SED del gasto federalizado en el municipio. No se dispuso de un Programa Anual de Capacitación 2016 en materia de evaluación, mediante el cual se impartieran a los servidores públicos de las diversas dependencias y entidades del municipio, las metodologías y herramientas para la implementación del SED. No se formuló un Plan Anual de Evaluación en el que se consideraran evaluaciones de los recursos de los fondos y programas, particularmente del gasto federalizado. El municipio no formuló los Términos de Referencia para la elaboración de evaluaciones de desempeño. En 2016, no se realizaron evaluaciones de desempeño a fondos y programas financiados con gasto federalizado, por consiguiente, no fueron publicadas en internet.


El municipio no tiene implementado un mecanismo de atención a los Aspectos Susceptibles de Mejora mediante el cual las dependencias y entidades realicen el seguimiento de los resultados de las evaluaciones, y eva

No hay evidencia de que el gobierno municipal utilizó los resultados de las evaluaciones de desempeño para apoyar una gestión eficiente y transparente del gasto federalizado. El balance de los elementos determinados en la auditoría practicada manifiesta que el Sistema de Evaluación del Desempeño no presenta avances en el municipio, lo que le impide cumplir su función como instrumento fundamental para coadyuvar a la mejora de la gestión y resultados del gasto federalizado. En conclusión, el municipio no ha cumplido con las disposiciones normativas respecto de tener implementado y en operación un Sistema de Evaluación del Desempeño, e institucionalizada la evaluación como una práctica gubernamental que se vincule de manera sistémica con un proceso continuo de mejoramiento de la gestión de los recursos federales transferidos.

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