RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA...
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COMISIÓN DE VIGILANCIA DE LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN UNIDAD DE EVALUACIÓN Y CONTROL. NOVIEMBRE 2017. RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 (SEGUNDO INFORME) GUERRERO
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COMISIÓN DE VIGILANCIA DE LA
AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN
UNIDAD DE EVALUACIÓN Y CONTROL.
NOVIEMBRE 2017.
RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA
2016 (SEGUNDO INFORME)
GUERRERO
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3
CONTENIDO
1. AUDITORÍAS REALIZADAS 2010 A 2016 AL ESTADO DE GUERRERO. .............................................. 5
1.1 Informe de Resultados 2016. .................................................................................................... 5
2. RESUMEN DE AUDITORÍAS DEL ESTADO DE GUERRERO. ................................................................ 6
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SIGLAS R Recomendación PEFCF Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal SA Solicitud de Aclaración PRAS Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria PO Pliego de Observaciones DH Denuncias de Hechos FRR Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria EFSL Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local ASF Auditoría Superior de la Federación
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1. AUDITORÍAS REALIZADAS 2010 A 2016 AL ESTADO DE GUERRERO.
De 2010 a 20162, se han realizado 248 auditorías al Estado de Guerrero. Las cuales determinaron 1 mil 621 acciones que generaron 667 Recomendaciones; 32 Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal; 55 Solicitudes de Aclaración; 298 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria; 547 Pliegos de Observaciones y 22 Fincamientos de Responsabilidad Resarcitoria.
TOTAL DE AUDITORÍAS REALIZADAS AL ESTADO DE GUERRERO 2010 a 2016
Año Auditorías Acciones R PEFCF SA PRAS PO DH FRR
20162 13 27 8 1 18
20161 15 49 10 4 35
2015 62 239 24 7 75 133
2014 46 202 20 7 28 53 94
2013 52 329 146 2 15 55 111
2012 20 233 149 6 12 17 49
2011 22 251 160 6 27 58
2010 18 291 150 70 49 22
Total 248 1,621 667 32 55 298 547 22 Fuente: Elaborado por la UEC, con información de los Informes de Resultado de la Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas 2010-2016, ASF. 1 Primera entrega de la Cuenta Pública 2016, al 30 de Junio de 2017. 2 Segunda entrega de la Cuenta Pública 2016, al 31 de Octubre de 2017.
1.1 Informe de Resultados 2016.
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016, (segunda entrega) se realizaron 13 auditorías al Estado de Guerrero. El Universo Seleccionado ascendió a 27 mil 449.7 millones de pesos y la muestra auditada fue de 15 mil 821.1 millones de pesos, lo que representa el 57.6% del alcance del universo. Se formularon 27 Observaciones, que generaron 27 Acciones, de las cuales 8 son Recomendaciones (29.6%), 1 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (3.7%); y 18 Pliegos de Observación (66.7%). El monto total de las recuperaciones ascendió 477.2 millones de pesos, de los cuales el (100.0%) son probables.
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2. RESUMEN DE AUDITORÍAS DEL ESTADO DE GUERRERO.
R PEFCF SA PRAS PO M
13 27,449.7 15,821.1 57.6 27 27 8 0 0 1 18 0 477.2 0.0 477.2
1000-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
77.9 61.0 78.3 2 2 1 0 0 0 1 0 2.7 0.0 2.7
1004-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
122.2 86.1 70.4 3 3 1 0 0 0 2 0 30.1 0.0 30.1
1006-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
55.7 42.2 75.8 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1007-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
45.2 45.2 100 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1008-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
64.1 64.1 100 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1822-DE-GF Distribución de las Participaciones FederalesFinanciera y de
Cumplimiento3,784.8 3,510.7 92.7 6 6 2 0 0 1 3 0 38.9 0.0 38.9
1842-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera y de
Cumplimiento 4,566.2 4,566.2 100 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1858-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera y de
Cumplimiento 1,814.2 1,814.2 100 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
972-GB-GFCumplimiento del Programa Anual de Trabajo de
Contraloría Social por el Órgano Estatal de Control
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
974-DE-GF Participaciones Federales a Entidades FederativasFinanciera y de
Cumplimiento15,959.7 4,960.2 31 7 7 0 0 0 0 7 0 390.3 0.0 390.3
988-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
416.2 329.3 79.1 1 1 0 0 0 0 1 0 0.0 0.0 0.0
989-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
507.7 306.0 60.2 5 5 1 0 0 0 4 0 15.1 0.0 15.1
993-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera con
Enfoque de
Desempeño
35.8 35.8 100 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, matriz de datos básicos, ASF.
Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE GUERRERO, CUENTA PÚBLICA 2016
(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas RecuperacionesUniverso
Seleccionado
TOTAL
Total Total Operadas
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
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Gobierno del Estado de Guerrero
Cumplimiento del Programa Anual de Trabajo de Contraloría Social por el Órgano Estatal de Control
Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 16-A-12000-14-0972
972-GB-GF
Objetivo
Fiscalizar que el Órgano Estatal de Control cumplió con el Programa Anual de Trabajo de Contraloría Social convenido con la Secretaría de la Función Pública, así como con la normativa aplicable en materia de contraloría social.
Alcance
El alcance de la auditoría comprendió la revisión del cumplimiento del Programa Anual de Trabajo, en su apartado de contraloría social, convenido entre la Secretaría de Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado de Guerrero y la Secretaría de la Función Pública federal, así como de las disposiciones normativas aplicables.
Antecedentes
La participación social es una condición básica para coadyuvar a lograr legitimidad, pertinencia y eficiencia en la definición, implementación, seguimiento y evaluación de las políticas públicas, sus programas y acciones.
La existencia de procesos participativos efectivos apoya el desarrollo de eficientes gestiones públicas, la transparencia y la rendición de cuentas. Adicionalmente, la participación social por sí misma inhibe el surgimiento de irregularidades y prácticas inadecuadas en el ejercicio de los recursos públicos, lo que significa un impacto intangible de esa dinámica social, que también debe considerarse en la valoración de una estrategia en esa materia.
En ese contexto, la Ley General de Desarrollo Social y su Reglamento estipulan e impulsan la contraloría social y definen como coordinadora de esta estrategia a la Secretaría de la Función Pública. La estrategia de contraloría social constituye el esquema conceptual y metodológico institucional más desarrollado en materia de participación social en la vigilancia del gasto.
La contraloría social es un conjunto de mecanismos de participación ciudadana para apoyar la rendición de cuentas en los programas federales. Busca incorporar a los ciudadanos en la toma de decisiones del espacio público; específicamente, tiene por objeto que los beneficiarios y ciudadanos puedan vigilar y monitorear que los programas, obras y servicios se lleven a cabo según las normas y reglas de operación, y así inhibir actos de corrupción e ineficiencias; la figura participativa prevista es el comité de contraloría social.
Cabe señalar que son diversos los actores involucrados en la estrategia de contraloría social; en primer lugar, la Secretaría de la Función Pública, como coordinadora de dicha estrategia; las dependencias federales que fungen como instancias normativas de los programas federales de desarrollo social que coordinan; los ejecutores de los recursos, que pueden ser las mismas dependencias federales, los gobiernos estatales y municipales, órganos desconcentrados, y asociaciones civiles, entre otros; y los beneficiarios de los programas, cuya responsabilidad es la vigilancia del ejercicio de los recursos, mediante los comités de contraloría social.
Por otra parte, los órganos internos de control de las dependencias federales deben realizar el seguimiento a la adecuada operación de la estrategia de contraloría social de los programas federales de desarrollo social. Asimismo, los órganos estatales de control, apoyan a los ejecutores de los recursos con diversas actividades como, entre otras, difusión, capacitación, constitución de comités de contraloría social, recopilación de cédulas de vigilancia y atención de quejas y denuncias, lo cual de acuerdo con lo establecido en los Lineamientos para la promoción y operación de la contraloría social en los programas federales de desarrollo social, se realiza de conformidad con los Acuerdos de Coordinación establecidos.
En tal sentido, la Secretaría de la Función Pública federal suscribió con el Gobierno del Estado de Guerrero el “Acuerdo de Coordinación que celebran la Secretaría de la Función Pública y el Estado de Guerrero, cuyo objeto es la realización de un programa de coordinación especial denominado Fortalecimiento del Sistema Estatal de Control y Evaluación de la Gestión Pública, y Colaboración en materia de Transparencia y Combate a la Corrupción”, el cual fue publicado en el Diario Oficial de la Federación el 22 de septiembre de 2011.
Gasto Federalizado
833
Al respecto, la Secretaría de Contraloría y Transparencia Gubernamental del Gobierno del Estado de Guerrero es la encargada de realizar las actividades establecidas en dicho Acuerdo, para lo cual, en cada ejercicio fiscal se realiza de manera coordinada el Programa Anual de Trabajo que establece las acciones que se efectuarán.
De acuerdo con lo anterior, la Auditoría Superior de la Federación (ASF) consideró necesaria la verificación del cumplimiento del Programa Anual de Trabajo, en su apartado de contraloría social, con el objeto de coadyuvar en el fortalecimiento de las acciones realizadas en esta materia y así incrementar la eficiencia y eficacia en el ejercicio de los programas federales de desarrollo social, así como, mejorar su transparencia y rendición de cuentas.
Resultados
Los principales resultados fueron los siguientes: la firma del Programa Estatal de Contraloría Social para un programa federal de desarrollo social se realizó de manera extemporánea; no se presentó evidencia de las acciones de difusión para 2 programas; en 2 no se mostró documentación para verificar la recopilación de cédulas de vigilancia; no se realizaron las verificaciones; la información registrada en el SICS está incompleta, y no se presentó evidencia del seguimiento de las recomendaciones emitidas.
Consecuencias Sociales
Las insuficiencias determinadas en el Cumplimiento del Programa Anual de Trabajo, como parte de la estrategia de contraloría social en el ente fiscalizado, no permitieron que la participación de los beneficiarios de las obras y acciones, organizadas en comités de contraloría social, tuviera la cobertura y alcance de actuación previstos por la normativa, a efecto de apoyar el logro de los objetivos de los programas con los cuales se vincula, vigilar y dar seguimiento a su gestión y resultados, y coadyuvar a su desarrollo eficiente y transparente.
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determinó (aron) 9 observación (es) la (s) cual (es) fue (ron) solventada (s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe.
Dictamen
La Auditoría Superior de la Federación verificó el cumplimiento del Programa Anual de Trabajo de Contraloría Social de la Secretaría de Contraloría y Transparencia Gubernamental. La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable.
La estrategia de contraloría social presenta avances en su desarrollo; al respecto, destaca la disponibilidad de un marco normativo que, de manera general, es adecuado para orientar las actividades por todos los participantes en la misma; en tal sentido, los órganos estatales de control son importantes en el desarrollo de la estrategia, ya que brindan apoyo a los entes ejecutores de los programas federales de desarrollos social, en temas como difusión, capacitación, recopilación de cédulas de vigilancia y atención de quejas y denuncias, entre otros.
Para realizar sus actividades, la Secretaría de Contraloría y Transparencia Gubernamental del Gobierno del Estado de Guerrero convino con la Secretaría de la Función Pública federal el Programa Anual de Trabajo, el cual, en su apartado de contraloría social, incluyó actividades en los temas de: actividades en programas federales; verificaciones; capacitación y formación; y planeación, operación, seguimiento y evaluación de la contraloría social.
En términos generales, la Secretaría de Contraloría y Transparencia Gubernamental del Gobierno del Estado de Guerrero realizó las actividades convenidas en el Programa Anual de Trabajo 2016; sin embargo, existen áreas de mejora entre las que destacan las siguientes:
1. Actividades en Programas Federales.
La firma del Programa Estatal de Contraloría Social para un programa federal de desarrollo social se realizó de manera extemporánea.
Difusión: Se convinieron 11 programas federales de desarrollo social para realizar actividades en esta materia; no obstante, no se presentó evidencia de que se realizaron acciones para 2 de ellos.
Recopilación de cédulas de vigilancia: 6 programas federales de desarrollo social solicitaron el apoyo; sin embargo, sobre 2 no se mostró documentación para verificar su realización.
2. Verificaciones.
No se realizó la actividad de programas a verificarse.
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
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3. Planeación, operación, seguimiento y evaluación de la contraloría social.
Se concertaron las actividades con los Gobiernos Locales fuera del plazo establecido.
No se presentó evidencia del seguimiento de las recomendaciones emitidas.
En conclusión, con el análisis de la información presentada por la Secretaría de Contraloría y Transparencia Gubernamental, se determinó que se cumplieron parcialmente las metas y objetivos del Programa Anual de Trabajo 2016, respecto del apartado de contraloría social.
Gasto Federalizado
741
Gobierno del Estado de Guerrero
Participaciones Federales a Entidades Federativas
Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-A-12000-02-0974
974-DE-GF
Objetivo
Fiscalizar que la gestión de las participaciones federales transferidas a la entidad federativa se realizó de conformidad con la normativa federal y local aplicable.
Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 15,959,685.2 Muestra Auditada 4,960,212.6 Representatividad de la Muestra 31.1%
La revisión comprendió la verificación de los recursos de las Participaciones Federales a Entidades Federativas aportadas por la Federación durante el año 2016 al Gobierno del Estado de Guerrero, por 15,959,685.2 miles de pesos. El importe revisado fue de 4,960,212.6 miles de pesos, que representó el 31.1% de los recursos asignados.
Antecedentes
En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la Auditoría Superior de la Federación (ASF) suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades Estatales de Fiscalización de las Legislaturas Locales (EEF), con objeto de establecer un ambiente de coordinación efectiva entre la ASF y las EEF, a efecto de trabajar bajo una misma visión profesional y garantizar a la ciudadanía que la revisión del uso de los recursos públicos correspondientes al gasto federalizado se hará de una manera ordenada, oportuna, clara, imparcial, transparente y con una perspectiva de integridad.
En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2016, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EEF, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF.
Esta auditoría se realizó con base en esa estrategia y se llevó a cabo conjuntamente con la Auditoría General del Estado de Guerrero; se consideró el marco jurídico de la ASF y se desarrolló en un ambiente de estrecha coordinación con esa entidad de fiscalización, quien de manera específica participó en todos los procedimientos de auditoría.
Recuperaciones Probables
Se determinaron recuperaciones probables por 390,334.9 miles de pesos.
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determinó (aron) 18 observación (es), de la(s) cual (es) 11 fue (ron) solventada (s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La (s) 7 restante (s) generó (aron): 7 Pliego (s) de Observaciones.
Dictamen
La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 4,960,212.6 miles de pesos, que representó el 31.1 % de los recursos transferidos al Gobierno del estado de Guerrero mediante las Participaciones Federales; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, el Gobierno del Estado no había ejercido el 24.7% de los recursos de la muestra revisada; ello generó opacidad en el manejo de los recursos.
En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del estado incurrió en incumplimientos a la normativa, principalmente en materia de registros contables, servicios personales y adquisición de bienes y/o servicios, lo cual generó un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública por un importe de 390,334.9 miles
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
742
de pesos, el cual representa el 4.5% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.
En conclusión, el Gobierno del estado de Guerrero no realizó una gestión eficiente y transparente de los Recursos de Participaciones Federales 2016.
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
426
Municipio de Acapulco de Juárez, Guerrero
Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 16-D-12001-14-0988
988-DS-GF
Objetivo
Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, en el Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos.
Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 416,241.9 Muestra Auditada 329,322.2 Representatividad de la Muestra 79.1%
Respecto de los 1,814,164.8 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2016 al estado de Guerrero, a través del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Acapulco de Juárez, que ascendieron a 416,241.9 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 329,322.2 miles de pesos, que significaron el 79.1% de los recursos asignados.
Resultados
Se determinaron cuantificaciones monetarias por 1,713.7 miles de pesos, que corresponde a recuperaciones probables, las cuales se integran por no haber aplicado a la fecha de auditoría (31 de mayo de 2016), los recursos no pagados del FORTAMUNDF 2016 en los objetivos del fondo, lo que originó que la población objetivo no recibiera los beneficios programados de acuerdo con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal. En conclusión, el municipio realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del FORTAMUNDF y en general tiene una contribución favorable al cumplimiento de los objetivos de la política pública.
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determinó (aron) 9 observación (es), de la(s) cual (es) 8 fue (ron) solventada (s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La (s) 1 restante (s) generó (aron): 1 Pliego (s) de Observaciones.
Dictamen
La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 329,322.2 miles de pesos, que representó el 79.1% de los 416,241.9 miles de pesos transferidos al municipio de Acapulco de Juárez, Guerrero, mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable.
Al 31 de diciembre de 2016, el municipio gastó el 98.1% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría (31 de mayo de 2017), el 99.6%.
En el ejercicio de los recursos, el municipio incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que no generaron daño a la Hacienda Pública Federal; sin embargo, se determinó una afectación a la población objetivo al no ejercer recursos por 1,713.7 miles de pesos; la observación determinada derivó en la promoción de la acción correspondiente.
Respecto al Control Interno, los resultados de su evaluación se presentan en el dictamen de la auditoría número 989-DS-GF practicada al municipio respecto de los recursos del FISMDF.
Gasto Federalizado
427
Se comprobaron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FORTAMUNDF, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP los reportes de nivel financiero correspondientes al primero, tercero y cuarto trimestre, ni los reportes de indicadores del segundo y cuarto trimestre; asimismo, el reporte de gestión de proyectos no coincide con los registros contables y presupuestales; tampoco se contó con un Programa Anual de Evaluación, ni se realizaron evaluaciones sobre el desempeño del fondo, lo cual limitó al municipio conocer sus debilidades y áreas de mejora.
Los objetivos y metas del fondo se cumplieron, en general, satisfactoriamente, ya que el municipio destinó el 27.4% de los recursos a la satisfacción de sus requerimientos, el 6.6% a mantenimiento de infraestructura, el 1.1 a obra pública y el 64.9% a la atención de las necesidades directamente vinculadas con la seguridad pública de sus habitantes, tal y como lo establece la Ley de Coordinación Fiscal.
En conclusión, el municipio de Acapulco de Juárez, Guerrero, realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF).
Gasto Federalizado
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Municipio de Acapulco de Juárez, Guerrero
Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 16-D-12001-14-0989
989-DS-GF
Objetivo
Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, en el Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos.
Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 507,731.4 Muestra Auditada 306,031.3 Representatividad de la Muestra 60.3%
Respecto de los 4,566,219.7 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2016 al estado de Guerrero, a través del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Acapulco de Juárez, que ascendieron a 507,731.4 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 306,031.3 miles de pesos, que significaron el 60.3% de los recursos asignados.
Resultados
Se determinaron cuantificaciones monetarias por 15,143.2 miles de pesos, que corresponde a recuperaciones probables, las cuales se integran por 10,578.1 miles de pesos por transferir recursos a otras cuentas del municipio, las cuales no fueron reintegradas a la cuenta del fondo, se pagaron 1,519.6 con recursos del FISMDF 2016 de una estimación, que se debió haber pagado con recursos del FORTAMUNDF 2017 y el pago de 3,045.5 por concepto de copias, impresiones, escaneos de expedientes de obra y servicios de integración de expedientes, acciones que no están comprendidas dentro de Catálogo del FAIS; asimismo, no se aplicaron a la fecha de la auditoría (31 de mayo de 2017), los recursos por 27,907.8 miles de pesos del FISMDF 2016 en los objetivos del fondo, lo que originó que la población objetivo no recibiera los beneficios programados de acuerdo con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y los Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. En conclusión el municipio realizó, en general, una gestión eficiente y transparente de los recursos del FISMDF; excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos y tiene una contribución parcial al cumplimiento de los objetivos de la política pública en materia de Desarrollo Social.
Recuperaciones Probables
Se determinaron recuperaciones probables por 15,143.2 miles de pesos.
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determinó (aron) 13 observación (es), de la(s) cual (es) 8 fue (ron) solventada (s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La (s) 5 restante (s) generó (aron): 1 Recomendación (es) y 4 Pliego (s) de Observaciones.
Dictamen
La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 306,031.3 miles de pesos, que representó el 60.3% de los 507,731.4 miles de pesos transferidos al municipio de Acapulco de Juárez, Guerrero, mediante el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable.
Al 31 de diciembre de 2016, el municipio gastó el 70.7% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría (31 de mayo de 2017) el 94.5%, ello generó opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
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En el ejercicio de los recursos, el municipio incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 15,143.2 miles de pesos, el cual representa el 4.9% de la muestra auditada; asimismo, se determinó una afectación a la población objetivo al no ejercer recursos por 27,907.8 miles de pesos; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.
El municipio no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del FISMDF, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.
Se verificaron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FISMDF, ya que el municipio no reportó a la SHCP los informes de nivel financiero correspondientes al segundo, tercero y cuarto trimestres, ni el reporte de indicadores del segundo trimestre, y no concilió las cifras reportadas con sus registros contables y presupuestales, por lo que se determinaron diferencias entre ambas fuentes de información; tampoco se contó con el Programa Anual de Evaluación, ni se realizaron evaluaciones al fondo, lo cual limitó al municipio a conocer sus debilidades y áreas de mejora.
Los objetivos y metas del fondo se cumplieron parcialmente, ya que el municipio invirtió recursos por 3,045.5 miles de pesos (0.6% del asignado) en Gastos Indirectos que no están consideradas en los lineamientos establecidos por la SEDESOL. Adicionalmente, transfirió 10,578.1 miles de pesos a otras cuentas bancarias propias y pagó 1,519.6 miles de pesos en una estimación correspondiente a otros fondos.
Asimismo, se cumplió con el porcentaje de recursos establecido para la atención de las Zonas de Atención Prioritaria Urbanas, en virtud de que destinó para estas áreas el 62.9% cuando debió ser al menos el 50.0%; en tanto que el porcentaje que se invirtió en proyectos de incidencia directa fue del 64.2% cuando debió ser por lo menos el 70.0% de los recursos transferidos. Cabe mencionar que en el municipio, en conjunto, se destinó el 61.7% de lo gastado en obras y acciones de Infraestructura Básica (agua potable, drenaje y letrinas, electrificación y mejoramiento de vivienda).
En conclusión, el municipio de Acapulco de Juárez, Guerrero, realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF); excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
428
Municipio de Ayutla de los Libres, Guerrero
Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 16-D-12012-14-0993
993-DS-GF
Objetivo
Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, en el Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos.
Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 35,796.0 Muestra Auditada 35,796.0 Representatividad de la Muestra 100.0%
Respecto de los 1,814,164.8 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2016 al estado de Guerrero, a través del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Ayutla de los Libres, que ascendieron a 35,796.0 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental el 100.0% de los recursos asignados.
Resultados
No se determinaron cuantificaciones monetarias, que correspondan a recuperaciones probables. En conclusión, el municipio realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) y en general tiene una contribución favorable al cumplimiento de los objetivos de la política pública.
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determinó (aron) 8 observación (es) la (s) cual (es) fue (ron) solventada (s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe.
Dictamen
La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 35,796.0 miles de pesos, que representó el 100.0% de los recursos transferidos al municipio de Ayutla de los Libres, Guerrero, mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable.
Al 31 de diciembre de 2016, el municipio gastó el 98.9% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría (31 de mayo de 2017), el 99.0%.
En el ejercicio de los recursos, el municipio incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia de la Ley de Coordinación Fiscal y la Ley General de Contabilidad Gubernamental; que no generaron daño o perjuicio a la Hacienda Pública Federal; las observaciones fueron atendidas por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe.
El municipio no dispone de un adecuado sistema de control interno para identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de sus objetivos, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.
Se constataron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FORTAMUNDF, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP los informes previstos por la normativa de gestión de proyectos y de los principales indicadores sobre los resultados; tampoco se contó con el Programa
Gasto Federalizado
429
Anual de Evaluaciones, ni realizó evaluaciones al fondo, lo que limitó al municipio para conocer sus debilidades y áreas de mejora.
Los objetivos y metas del fondo se cumplieron, ya que el municipio destinó del total de los recursos el 73.5% al renglón de seguridad pública, el 8.3% en mantenimiento de infraestructura del municipio y el 17.2% a otros requerimientos.
En conclusión, el municipio de Ayutla de los Libres, Guerrero, realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF).
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
430
Municipio de Iguala de la Independencia, Guerrero
Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 16-D-12035-14-1000
1000-DS-GF
Objetivo
Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, en el Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos.
Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 77,870.6 Muestra Auditada 61,043.8 Representatividad de la Muestra 78.4%
Respecto de los 1,814,164.8 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2016, al estado de Guerrero, a través del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Iguala de la Independencia, que ascendieron a 77,870.6 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 61,043.8 miles de pesos, que significaron el 78.4% de los recursos asignados.
Resultados
Se determinaron cuantificaciones monetarias por 2,700.0 miles de pesos, que corresponden a recuperaciones probables de recursos aplicados en una obra, la cual se encuentra inconclusa y por lo tanto no opera, a pesar de que el convenio estipula la conclusión de los trabajos el 31 de diciembre de 2016. En conclusión, el municipio realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del FORTAMUNDF; excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos y tiene una contribución parcial al cumplimiento de los objetivos.
Recuperaciones Probables
Se determinaron recuperaciones probables por 2,700.0 miles de pesos.
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determinó (aron) 8 observación (es), de la(s) cual (es) 6 fue (ron) solventada (s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La (s) 2 restante (s) generó (aron): 1 Recomendación (es) y 1 Pliego (s) de Observaciones.
Dictamen
La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 61,043.8 miles de pesos, que representó el 78.4% de los 77,870.6 miles de pesos transferidos al municipio de Iguala de la Independencia, Guerrero, mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable.
Al 31 de diciembre de 2016, el municipio gastó el 99.8% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría (31 de enero de 2017) el 100.0% de los recursos, lo que favoreció que llegaran oportunamente a los beneficiarios del fondo.
En el ejercicio de los recursos, el municipio incurrió en inobservancias de la normativa principalmente en la Ley de Obras Publicas y sus Servicios del Estado de Guerrero número 266 que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 2,700.0 miles de pesos, el cual representa el 4.4% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.
Gasto Federalizado
431
El municipio no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del FORTAMUNDF, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.
Se comprobaron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FORTAMUNDF, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP los informes a nivel financiero, ni los indicadores y tampoco los formatos de gestión de proyectos; asimismo, no dispone de un Programa Anual de Auditoría, ni realizó las evaluaciones del desempeño.
Los objetivos y metas del fondo se cumplieron parcialmente ya que el municipio destinó el 38.1% de los recursos del FORTAMUNDF al rubro de Seguridad Pública; asimismo, se realizaron acciones para la satisfacción de los requerimientos del municipio por el 50.9% del importe del fondo, consistentes al pago de aguinaldos, suministro de energía eléctrica, adquisición de maquinaria y fertilizante, para financiar acciones correspondientes al fondo, tal y como lo establece la Ley de Coordinación Fiscal; sin embargo, una obra no encuentra terminada ni en operación, la cual representa el 4.4% de la muestra auditada.
En conclusión, el municipio de Iguala de la Independencia, Guerrero, realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF); excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de recursos.
Gasto Federalizado
97
Municipio de San Luis Acatlán, Guerrero
Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 16-D-12052-14-1004
1004-DS-GF
Objetivo
Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, en el Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos.
Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 122,211.7 Muestra Auditada 86,069.7 Representatividad de la Muestra 70.4%
Respecto de los 4,566,219.7 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2016 al estado de Guerrero, a través del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de San Luis Acatlán, que ascendieron a 122,211.7 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 86,069.7 miles de pesos, que significaron el 70.4% de los recursos asignados.
Resultados
Se determinaron cuantificaciones monetarias por 30,143.3 miles de pesos, que corresponde a recuperaciones probables, las cuales se integran por 29,879.0 miles de pesos por la adquisición de fertilizantes acción no comprendida en la Ley de Coordinación Fiscal, ni en el catálogo del FAIS incluido en los lineamientos para la operación del fondo; asimismo, un importe de 264.3 miles de pesos por la falta de documentación justificativa y comprobatoria de las erogaciones realizadas con el FISMDF 2016, por lo que no se puedo constatar que se destinaran a los fines y objetivos del fondo. En conclusión el municipio no realizó en general una gestión eficiente y transparente de los recursos del FISMDF 2016 y tiene una contribución marginal al cumplimiento de los objetivos de la política pública en materia de Desarrollo Social.
Recuperaciones Probables
Se determinaron recuperaciones probables por 30,143.3 miles de pesos.
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determinó (aron) 11 observación (es), de la(s) cual (es) 8 fue (ron) solventada (s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La (s) 3 restante (s) generó (aron): 1 Recomendación (es) y 2 Pliego (s) de Observaciones.
Dictamen
La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 86,069.7 miles de pesos, que representó el 70.4% de los 122,211.7 miles de pesos transferidos al municipio de San Luis Acatlán, Guerrero, mediante el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable.
Al 31 de diciembre de 2016, el municipio gastó el 99.5% de los recursos disponibles y al cierre de la auditoría (30 de abril de 2017) el 100.0%.
En el ejercicio de los recursos, el municipio incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 30,143.3 miles de pesos, el cual representa el 35.0% de
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
98
la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.
El municipio no dispone de un adecuado Sistema de Control Interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de las metas y objetivos del FISMDF, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.
Se determinaron incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FISMDF, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP los informes previstos por la normativa sobre el avance físico y la aplicación de los principales indicadores sobre los resultados; tampoco se realizó el Programa Anual de Evaluaciones, ni se realizaron evaluaciones sobre los resultados del fondo, lo cual limitó al municipio conocer sus debilidades y áreas de mejora.
Los objetivos y metas del fondo se cumplieron de manera marginal, ya que el municipio invirtió 29,879.0 miles de pesos (24.5% de lo asignado) para proyectos que no están considerados en los lineamientos establecidos por la SEDESOL y no cuentan con la opinión favorable de esta dependencia federal para considerarse como proyectos especiales, y tampoco corresponden a los rubros establecidos en la Ley de Coordinación Fiscal, en tanto que 264.3 miles de pesos (0.2% de lo asignado) carecen de la documentación comprobatoria y justificativa del gasto.
También, cumplió con el porcentaje de recursos establecido para la atención de las Zonas de Atención Prioritaria Urbanas, en virtud de que destinó para estas áreas el 34.1% de lo asignado cuando debió ser al menos el 24.6%; asimismo, el porcentaje que se invirtió en proyectos de incidencia directa fue del 45.5% cuando debió ser por lo menos el 70.0% de los recursos transferidos. Cabe mencionar el municipio, en conjunto, destinó el 39.5% de lo gastado en obras y acciones de Infraestructura Básica (agua potable, drenaje y letrinas, electrificación rural y de colonias pobres y mejoramiento de vivienda).
En conclusión, el municipio de San Luis Acatlán, Guerrero, no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF).
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
432
Municipio de Taxco de Alarcón, Guerrero
Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 16-D-12055-14-1006
1006-DS-GF
Objetivo
Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, en el Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos.
Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 55,666.7 Muestra Auditada 42,228.1 Representatividad de la Muestra 75.9%
Respecto de los 1,814,164.8 miles de pesos transferidos por la Federación al estado de Guerrero durante el ejercicio 2016, a través del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Taxco de Alarcón, que ascendieron a 55,666.7 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 42,228.1 miles de pesos, que significaron el 75.9% de los recursos asignados.
Resultados
No se determinaron cuantificaciones monetarias, que correspondan a recuperaciones probables. En conclusión, el municipio realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) y en general tiene una contribución favorable al cumplimiento de los objetivos de la política pública.
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determinó (aron) 4 observación (es), de la(s) cual (es) 3 fue (ron) solventada (s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La (s) 1 restante (s) generó (aron): 1 Recomendación (es).
Dictamen
La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 42,228.1 miles de pesos, que representó el 75.9% de los 55,666.7 transferidos al municipio de Taxco de Alarcón, Guerrero, mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable.
Al 31 de diciembre de 2016 el municipio gasto el 98.3% del disponible y al 28 de febrero de 2017, el municipio gastó el 100.0% de los recursos transferidos, lo que favoreció que los recursos llegaran oportunamente a los beneficiarios del fondo.
En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias de la normativa, principalmente en materia de Ley de Coordinación Fiscal y Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; que no generaron un probable daño o perjuicio a la Hacienda Pública Federal; las observaciones fueron atendidas por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe.
El municipio no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del FORTAMUNDF, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.
Gasto Federalizado
433
Se determinaron incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FORTAMUNDF, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP el primer trimestre del reporte a nivel financiero, ni los indicadores sobre los resultados y tampoco el formato de la gestión de proyectos; asimismo, el municipio no dispone de un Programa Anual de Evaluación, ni realizó las evaluaciones de desempeño.
Los objetivos y metas del fondo se cumplieron, en lo general, satisfactoriamente ya que el municipio, destinó el 73.5% de los recursos del FORTAMUNDF al rubro de Seguridad Pública; asimismo, se realizaron acciones para la satisfacción de los requerimientos del municipio por el 18.0% del importe del fondo, consistentes en el pago por suministro de energía eléctrica, para financiar acciones correspondientes al fondo, tal y como lo establece la Ley de Coordinación Fiscal.
En conclusión, el municipio de Taxco de Alarcón, Guerrero, realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF).
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
434
Municipio de Tlapa de Comonfort, Guerrero
Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 16-D-12066-14-1007
1007-DS-GF
Objetivo
Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, en el Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos.
Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 45,167.1 Muestra Auditada 45,167.1 Representatividad de la Muestra 100.0%
Respecto de los 1,814,164.8 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2016 al estado de Guerrero, a través del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Tlapa de Comonfort, que ascendieron a 45,167.1 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental el 100.0% de los recursos asignados.
Resultados
No se determinaron cuantificaciones monetarias, que correspondan a recuperaciones probables. En conclusión el municipio realizó una gestión eficiente y trasparente de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento (FORTAMUNDF), en general ejerció con razonable eficiencia y eficacia los recursos del fondo durante el ejercicio 2016.
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determinó (aron) 4 observación (es), de la(s) cual (es) 3 fue (ron) solventada (s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La (s) 1 restante (s) generó (aron): 1 Recomendación (es).
Dictamen
La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 45,167.1 miles de pesos, que representó el 100.0% de recursos transferidos al municipio de Tlapa de Comonfort, Guerrero, mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable.
Al 31 de diciembre de 2016 y al 31 de enero de 2017, el municipio gastó el 100.0%.
En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; que no generaron daño o perjuicio a la Hacienda Pública Federal; la observación determinada derivó en la promoción de la acción correspondiente.
El municipio no dispone de un adecuado sistema de control interno para identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del FORTAMUNDF 2016, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.
Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FORTAMUNDF, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP los informes de los tres primeros trimestres del Formato de Gestión de Proyectos, y en ninguno de los cuatro reportó los indicadores de desempeño y del formato a nivel financiero; tampoco se contó con el Programa Anual de Evaluaciones, ni realizó evaluaciones al fondo, lo que limitó al municipio para conocer sus debilidades y áreas de mejora.
Gasto Federalizado
435
Los objetivos y metas del fondo se cumplieron, ya que el municipio destinó los recursos del fondo en un 90.3% al renglón de seguridad pública, el 2.1% al Pago de Derechos y Aprovechamientos por concepto de agua, el 0.5% en mantenimiento de infraestructura del municipio y el 7.1% a otros requerimientos.
En conclusión, el municipio de Tlapa de Comonfort, Guerrero, realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF).
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
436
Municipio de Zihuatanejo de Azueta, Guerrero
Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 16-D-12038-14-1008
1008-DS-GF
Objetivo
Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, en el Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos.
Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 64,091.5 Muestra Auditada 64,091.5 Representatividad de la Muestra 100.0%
Respecto de los 1,814,164.8 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2016 al estado de Guerrero, a través del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Zihuatanejo de Azueta, que ascendieron a 64,091.5 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental el 100.0% de los recursos asignados.
Resultados
No se determinaron cuantificaciones monetarias, que correspondan a recuperaciones probables. En conclusión, el municipio realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), en general ejerció con razonable eficiencia y eficacia los recursos del FORTAMUNDF durante el ejercicio 2016.
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determinó (aron) 5 observación (es), de la(s) cual (es) 4 fue (ron) solventada (s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La (s) 1 restante (s) generó (aron): 1 Recomendación (es).
Dictamen
La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 64,091.5 miles de pesos, que representó el 100.0% de los recursos transferidos al municipio de Zihuatanejo de Azueta, Guerrero, mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable.
Al 31 de diciembre de 2016, el municipio gastó el 93.4% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría (28 de febrero de 2017), el 98.5% en tanto que, a esta fecha, el 1.5% se encuentra devengado, por lo que el total ejercido es del 100.0%.
En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; que no generaron un daño o perjuicio a la Hacienda Pública Federal; la observación determinada derivó en la promoción de la acción correspondiente.
El municipio no dispone de un adecuado sistema de control interno para identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del FORTAMUNDF 2016, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.
Gasto Federalizado
437
Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FORTAMUNDF, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP los reportes trimestrales a nivel financiero; además no reportó los indicadores de desempeño, ni los formatos de gestión de proyecto; tampoco se contó con el Programa Anual de Evaluaciones, ni realizó evaluaciones al fondo, lo que limitó al municipio para conocer sus debilidades y áreas de mejora.
Los objetivos y metas del fondo se cumplieron, ya que el municipio destinó los recursos del fondo en un 85.0% al renglón de seguridad pública y el 15.0% en otros requerimientos.
En conclusión, el municipio de Zihuatanejo de Azueta, Guerrero, realizó una gestión eficiente y trasparente de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF).
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
654
Gobierno del Estado de Guerrero
Distribución de las Participaciones Federales
Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-A-12000-02-1822
1822-DE-GF
Objetivo
Fiscalizar que la distribución y ministración de las participaciones federales de la entidad federativa a sus municipios o demarcaciones territoriales, se realizó de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables.
Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 3,784,832.6 Muestra Auditada 3,510,703.9 Representatividad de la Muestra 92.8%
Los recursos seleccionados de las participaciones federales pagadas en 2016 por la Federación al Gobierno del Estado de Guerrero, correspondientes a los municipios de la entidad federativa, ascendieron a 3,784,832.6 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 3,510,703.9 miles de pesos, que representó el 92.8%.
Antecedentes
Las participaciones federales son recursos federales, previstos en el Presupuesto de Egresos de la Federación de cada ejercicio fiscal, dentro del Ramo General 28, que se transfieren a las entidades federativas y municipios por haberse adherido al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal (SNCF), el cual entró en vigor en el ejercicio 1980.
Los términos de esa adhesión, es decir, sus derechos y compromisos, están contenidos, para cada caso, en el Convenio de Adhesión respectivo, suscrito en 1979 para entrar en vigencia en 1980, así como en sus anexos. Igualmente, las entidades federativas suscribieron un Convenio de Colaboración Administrativa y también sus anexos correspondientes.
Con la creación del SNCF, las entidades federativas y municipios dejan en suspenso el cobro de los impuestos previstos en los convenios y anexos, para cederlo a la Federación, a cambio de lo cual, ésta les hace partícipes de una parte de los ingresos obtenidos por un conjunto de impuestos y derechos de acuerdo con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal (LCF).
Esta Ley fue emitida el 27 de diciembre de 1978 para crear el SNCF y establecer las normas para su funcionamiento.
Un concepto fundamental de esa ley es la Recaudación Federal Participable, la cual se integra por todos los impuestos que obtenga la Federación, así como por los derechos de minería, disminuidos por el total de las devoluciones por dichas contribuciones, y con la exclusión de los conceptos previstos en el artículo 2 de la LCF.
En la Ley de Coordinación Fiscal se han previsto los siguientes fondos e incentivos participables: Fondo General de Participaciones; Fondo de Fomento Municipal; Fondo de Fiscalización y Recaudación; Fondo de Compensación de Gasolinas; Fondo de Extracción de Hidrocarburos; Fondo del Impuesto Especial de Sobre Producción y Servicios; Fondo del 0.136% de la Recaudación Federal Participable; Participaciones a Municipios por donde se Exportan Hidrocarburos; Participaciones por la Venta Final de Gasolina y Diésel; Fondo del Impuesto Sobre la Renta; Fondo de Compensación del Impuesto Sobre Automóviles Nuevos e Incentivos por el Impuesto sobre Automóviles Nuevos; asimismo, por medio de la firma de un Convenio de Colaboración Administrativa (y sus anexos) se incluyen como participaciones federales los rubros del Fondo de Compensación del Régimen de Pequeños Contribuyentes e Intermedios, y Otros Incentivos.
La LCF define los porcentajes que las entidades federativas deben de entregar a los municipios de los fondos participables, por lo que en casi todos los casos se entrega el 20.0% de los recursos asignados, con la excepción del Fondo de Fomento Municipal, del cual se proporciona el 100.0%.
Gasto Federalizado
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El fondo más importante, por su monto, es el Fondo General de Participaciones, el cual se constituye por el 20.0% de la recaudación federal participable. Adicionalmente se le incorpora el impuesto recaudado en 1989 por las entidades federativas, por concepto de las bases especiales de tributación, actualizado en los términos del artículo 2° de la LCF. En 2016 este fondo significó el 72.7% del total de las participaciones federales e incentivos pagados por la Federación a las entidades federativas y municipios.
De acuerdo con las reformas Constitucionales del 27 de mayo de 2015, la ASF deberá realizar la fiscalización de las participaciones federales. A su vez la LFRCF establece en los artículos 47 y 50, que la fiscalización de las participaciones federales comprende:
I. La aplicación de las fórmulas de distribución de las participaciones federales.
II. La oportunidad en la ministración de los recursos.
III. El ejercicio de los recursos conforme a las disposiciones locales aplicables, y el financiamiento y otras obligaciones e instrumentos financieros garantizados con participaciones federales.
IV. En su caso, el cumplimiento de los objetivos de los programas financiados con estos recursos, conforme a lo previsto en los presupuestos locales.
V. La deuda de las entidades federativas garantizada con participaciones federales.
VI. El cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 3-B de la LCF, en materia de ISR, referente a que las entidades adheridas al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal participarán al 100.0% de la recaudación que se obtenga de ese impuesto que efectivamente se entere a la Federación, correspondiente al salario del personal que preste o desempeñe un servicio personal subordinado en las dependencias de la entidad federativa, del municipio o demarcación territorial de la Ciudad de México, así como en sus respectivos organismos autónomos y entidades paraestatales y paramunicipales.
En lo que respecta a la distribución y ministración de las participaciones federales, la estrategia que consideró la ASF para realizar la fiscalización de esta etapa del proceso de gestión de esos recursos, comprende la realización de:
Una auditoría a la SHCP con el fin de corroborar que las fórmulas y criterios de distribución estén elaborados y aplicados de acuerdo con lo que define la Ley de Coordinación Fiscal, así como verificar que los recursos resultado del proceso de distribución hayan sido entregados a las entidades federativas y, en su caso, a los municipios, en los plazos que establece la normativa.
Una auditoría a cada una de las entidades federativas.
En el caso de las auditorías a las entidades federativas, para fiscalizar la distribución y ministración de las participaciones e incentivos federales a los municipios, los aspectos revisados fueron los siguientes:
Verificar que las entidades federativas dispongan de fórmulas y criterios de distribución de las participaciones federales que corresponden a los municipios, aprobadas por las legislaturas locales.
Verificar la correcta aplicación de las fórmulas y criterios de distribución de los recursos que corresponden a los municipios de cada entidad federativa.
Corroborar el pago de los recursos de las participaciones federales a los municipios en los plazos que establece la normativa local y federal.
Constatar que las deducciones y afectaciones realizadas a las participaciones federales de los municipios, se encuentren debidamente fundamentadas y acreditadas.
Verificar que las deducciones y afectaciones realizadas a las participaciones de los municipios, fueron pagadas a los terceros respectivos por cuenta de los municipios correspondientes.
Verificar el cumplimiento, en materia de transparencia, de las disposiciones que contempla la Ley de Coordinación Fiscal.
Además de cumplir un mandato Constitucional y de la LFRCF, las auditorías practicadas a la distribución y ministración de las participaciones federales buscan coadyuvar a que ese proceso sea transparente y apegado a la ley. Para ello, un apartado fundamental de los informes de auditoría en esta materia es la identificación de las áreas de mejora del proceso, cuya atención pueda coadyuvar a que éste sea cada vez más eficiente; este
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aspecto expresa el principio de pro actividad que orienta la actuación de la ASF, referente a apoyar el desarrollo de una gestión pública eficiente, transparente y que rinda cuentas.
En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización, la ASF suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades Estatales de Fiscalización (EEF), con el objeto de fortalecer las acciones de fiscalización de las participaciones federales en la entidad federativa y sus municipios.
En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2016, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EEF, de la distribución de las participaciones federales, cuyo objetivo es evitar la duplicidad en las auditorías e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF.
Esta auditoría se realizó con base en esa estrategia y se llevó a cabo conjuntamente con la Auditoría General del Estado de Guerrero (AGE); consideró el marco jurídico de la ASF y se desarrolló en un ambiente de estrecha coordinación con esa entidad de fiscalización. Particularmente el personal auditor de la AGE participó en el procedimiento referente a: Transferencia y control de los recursos.
Resultados
La gestión de ese proceso de la distribución y ministración de las participaciones federales a los municipios del estado de Guerrero presentó deficiencias que afectaron el cumplimiento de la normativa que lo regula, su transparencia y sus resultados, principalmente en la distribución y pago de las participaciones federales e incentivos a los municipios de la entidad; en la generación, entrega y difusión de la información, y en otras actividades vinculadas con los procesos anteriores.
En ese sentido, respecto de la distribución de las participaciones federales e incentivos a los municipios de la entidad, se determinó que la entidad fiscalizada carece de un manual de procedimientos que establezca detalladamente el proceso que realizan las áreas involucradas que participan en el proceso de ministración de las participaciones federales a los municipios.
En relación a lo anterior, se determinó que para el Fondo de Fomento Municipal, la entidad fiscalizada lo distribuyó de manera errónea a los municipios en el mes de febrero, por lo que un municipio se vio afectado en 33.4 miles de pesos en el monto recibido.
Asimismo, no dispuso de mecanismos de control que permitieran asegurar la correcta y oportuna distribución y pago de las participaciones que corresponden a los municipios, por lo que se determinaron rendimientos financieros por 644.2 miles de pesos, así como para permitir la adecuada disposición y organización de la documentación que soporta las distintas fases del proceso, entre otras, la ministración de las participaciones federales a los municipios; retenciones o deducciones efectuadas a las participaciones federales; el pago a los terceros involucrados; y la publicación y difusión de la información.
Como efecto de ello, no se dispuso, en algunos casos, de la documentación justificativa de las deducciones realizadas a las participaciones federales, ni la comprobación del pago a los terceros destinatarios de las deducciones realizadas, que ascendieron a 38,212.4 miles de pesos.
Recuperaciones Probables
Se determinaron recuperaciones probables por 38,890.0 miles de pesos.
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determinó (aron) 6 observación (es) la (s) cual (es) generó (aron): 2 Recomendación (es), 1 Promoción (es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3 Pliego (s) de Observaciones.
Dictamen
La Auditoría Superior de la Federación revisó el proceso de la distribución y ministración de las participaciones federales a los municipios del estado de Guerrero, por parte del gobierno del estado; el importe auditado fue de 3,510,703.9 miles de pesos, que representaron el 92.8% de los 3,784,832.6 miles de pesos asignados a los mismos por ese concepto; la auditoría se practicó con base en la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable.
La gestión de ese proceso presentó deficiencias que afectaron el cumplimiento de la normativa que lo regula, su transparencia y sus resultados, principalmente en la distribución y pago de las participaciones federales e
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incentivos a los municipios de la entidad; en la generación, entrega y difusión de la información, y en otras actividades vinculadas con los procesos anteriores.
En ese sentido, respecto de la distribución de las participaciones federales e incentivos a los municipios de la entidad, se determinó que la entidad fiscalizada carece de un manual de procedimientos que establezca detalladamente el proceso que realizan las áreas involucradas que participan en el proceso de ministración de las participaciones federales a los municipios.
En relación con lo anterior, se determinó que para el Fondo de Fomento Municipal, la entidad fiscalizada lo distribuyó de manera errónea a los municipios en el mes de febrero, por lo que un municipio se vio afectado en 33.4 miles de pesos en el monto recibido.
Asimismo, no dispuso de mecanismos de control que permitieran asegurar la correcta y oportuna distribución y pago de las participaciones que corresponden a los municipios por lo que se determinaron rendimientos financieros por 644.2 miles de pesos, así como para permitir la adecuada disposición y organización de la documentación que soporta las distintas fases del proceso, entre otras, la ministración de las participaciones federales a los municipios; retenciones o deducciones efectuadas a las participaciones federales; el pago a los terceros involucrados; y la publicación y difusión de la información.
Como efecto de ello, no se dispuso, en algunos casos, de la documentación justificativa de las deducciones realizadas a las participaciones federales, ni la comprobación del pago a los terceros destinatarios de las deducciones realizadas, que ascendieron a 38,212.4 miles de pesos.
En conclusión, el Gobierno del Estado de Guerrero no cumplió, en general, con las disposiciones normativas respecto de la distribución y ministración de las participaciones federales a los municipios de la entidad federativa.
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
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Gobierno del Estado de Guerrero
Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-A-12000-02-1842
1842-DS-GF
Objetivo
Fiscalizar que los recursos federales transferidos a los municipios a través del Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal por parte del Gobierno del Estado, se hayan efectuado de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables.
Alcance INGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 4,566,219.6 Muestra Auditada 4,566,219.6 Representatividad de la Muestra 100.0%
La revisión comprendió la verificación de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal aportadas por la Federación durante el año 2016 al Gobierno del Estado de Guerrero, por 4,566,219.6 miles de pesos. El importe revisado fue de 4,566,219.6 miles de pesos, montó que representó el 100.0% de los recursos asignados.
Resultados
No se determinaron recuperaciones.
Dictamen
La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 4,566,219.6 miles de pesos, que representó el 100.0% de los recursos transferidos al Estado de Guerrero mediante el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable.
En la distribución de los recursos, el Gobierno del Estado de Guerrero, no registró irregularidades al cumplimiento de la normativa, principalmente de la Ley de Coordinación Fiscal y se contó con la formalización del Convenio para acordar la metodología, fuentes de información y mecanismo de distribución para operar el FISMDF.
En conclusión, el Gobierno del Estado de Guerrero realizó una gestión eficiente y transparente de la distribución de los recursos del FISMDF, en cumplimiento de la normativa que regula su ejercicio.
Gasto Federalizado
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Gobierno del Estado de Guerrero
Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-A-12000-02-1858
1858-DS-GF
Objetivo
Fiscalizar que los recursos federales transferidos a los municipios a través del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal por parte del Gobierno del Estado, se hayan efectuado de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables.
Alcance INGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,814,164.8 Muestra Auditada 1,814,164.8 Representatividad de la Muestra 100.0%
La revisión comprendió la verificación de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal aportadas por la Federación durante el año 2016 al Gobierno del Estado de Guerrero, por 1,814,164.8 miles de pesos. El importe revisado fue de 1,814,164.8 miles de pesos, montó que representó el 100.0% de los recursos asignados.
Resultados
No presenta cuantificación monetaria.
Dictamen
La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 1,814,164.8 miles de pesos, que representó el 100.0% de los recursos transferidos al Estado de Guerrero mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable.
En la distribución de los recursos, el Gobierno del Estado de Guerrero, no incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente de la Ley de Coordinación Fiscal.
En conclusión, el Gobierno del Estado de Guerrero realizó una gestión eficiente y transparente de la distribución de los recursos del FORTAMUN-DF, en cumplimiento de la normativa que regula su ejercicio.
