Miguel Ángel Camargo

Manuela Tique

Alexis Ducuara Aguilar

En el presente trabajo se expone la importancia de laretención en la fuente la cual se da con el fin de facilitar,acelerar y asegurar la recolección del impuesto en la rentaen personas sin domicilio en el país.

La retención nos ayuda a saber cómo vamos a realizar unaretención o cobro de un impuesto.

También nos da a conocer como es el recaudo anticipadode renta, IVA, Ica, y definiciones de algunos elementosque la conforman, junto con su finalidad.

Todos hablamos de la retenciónen la fuente, de los conceptosde retención, las bases y tarifasde retención, y son pocas laspersonas que se preguntan quées en sí la retención en lafuente.

Sujeto Pasivo:

Persona a la que se le debe retener

Agente de Retención:

Persona obligada a practicar la retención

Concepto de Retención:

Hecho económico que se realiza y está sometido a retención

La tarifa:

Porcentaje que se aplica a la base de retención

Base de Retención:

El valor o monto sujeto a retención

Surge originalmente como un mecanismo derecaudo del Impuesto sobre la Renta parainversionistas extranjeros sin domicilio en elpaís, por concepto de dividendos.

El decreto 1651 de 1961 autorizó al Gobiernopara establecer retenciones en la fuente conel fin de facilitar, acelerar y asegurar elrecaudo del impuesto sobre la renta y suscomplementarios, las cuales serán tenidascomo buena cuenta o anticipos.

Fondos de Valores

Entidades de Derecho Publico

Consorcios

Fondos de Pensiones, de Jubilación e

Invalidez

Fondos de Inversión

Comunidades Organizadas

Uniones Temporales

Cuando la operación económica no supera los topes mínimos de 4 UVT para servicios y de 27 UVT para compras.

Cuando la operación sujeta a retención se realiza entre responsables del Régimen común.

Cuando el que compra es Régimen común y el que vende es un Gran contribuyente o una Entidad estatal.

Cuando la operación sujeta a retención se realiza entre una Entidad estatal y un Gran contribuyente.

Cuando la operación sujeta a retención se realiza entre Entidades estatales.

Acelera y asegura el recaudo de los impuestos.

Da liquidez al estado, consiguiendo que el impuesto en lo posible, searecaudado en el mismo ejercicio gravable en el cual se cause.

Mecanismo de Control y Cruce de información.

Previene la Evasión.

Da presencia del estado en muchos lugares.

Son los contribuyentes (personas naturales o jurídicas) que tienen laobligación por ley a retener parte de las Rentas que entreguen a terceraspersonas.

Ante el SII, los Agentes Retenedores tienen la responsabilidad depresentar Declaraciones Juradas en el periodo correspondiente de cadaaño tributario por las sumas retenidas en un determinado año comercial.

Sujeto activo: Es el estado. Existe un sujeto que representa al estado que esel AGENTE RETENEDOR.

Sujeto pasivo: Persona sobre quien se realiza laretención.

Hecho generador: Pago o abono en cuenta.

Base: Valor de la transacción, sin tener encuenta IVA, descuentos no condicionados,tributos en general, etc.

Tarifa: Porcentuales. Cada concepto tiene unatarifa a aplicar.

De esta forma se hacen responsables de laobligación tributaria de retener, declarar ypagar los Impuestos correspondientes.

Son los contribuyentes (personas naturales y jurídicas)autorizados para aplicar cambio de sujeto del IVA, porlo que adquieren la calidad de agentes retenedores delImpuesto al Valor Agregado (IVA).

La empresa A, que es la que retiene deberá contabilizar el valor retenidoa la empresa B como un crédito a la cuenta 236701 (Impuesto a lasventas retenido).

La empresa B, a quien la empresa A le practicó la retención, deberácontabilizar esa retención por IVA como un debito a la cuenta 135517(Impuesto a las ventas retenido).

La empresa A, debe declarar esa retención en el mes en el cual lapracticó (Declaración de retención en la fuente), y la empresa B, debeincluir esa retención practicada en la declaración de IVA del respectivobimestre.

Efectuar la retención.

Presentar la Declaración de Retefuente mensualmente dentro de losplazos fijados por la ley.

Consignar oportunamente la retención.

Expedir certificados:-Por concepto de salarios.-Por otros conceptos.

Este trabajo permitió conocer los elementos que conforman la retención en la fuente y su origen.

Durante la realización de la actual presentación se determinó los métodos de cómo se realiza una retención y nos expone cuándo y por qué no hay retención en algunos casos.

BuenasTareas. (s.f.). Recuperado el Abril de 2014, de http://www.buenastareas.com/ensayos/Retencion-De-La-Fuente/287837.html

Eco-Finanzas. (s.f.). Recuperado el Abril de 2014, de http://www.eco-finanzas.com/diccionario/A/AGENTES_RETENEDORES.htm

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Virtual Una. (s.f.). Recuperado el Abril de 2014, de http://www.virtual.unal.edu.co/cursos/economicas/2006825/lecciones/tema_2/iva/impuesto_ventas.html