DANIEL BLANCO

GINNA TORRES

CONTABILIDAD Y COSTOS

NOCHE I SEMESTRE

QUE ES LA RETENCION EN LA FUENTE???

Es un mecanismo para recaudar impuestos(Renta,IVA,Timbre,entre otros) anticipadamente. Elefecto sobre los impuestos es que en el momento enel que se declara, estos valores podrán ser deducidosdel valor total del impuesto. Para las personas nodeclarantes, la retención en la fuente será elimpuesto.

¿Qué impuestos están sometidos a retención? Renta

Remesas

Ganancias Ocasionales

IVA

Industria y Comercio

Timbre

Gravamen a los movimientos Financieros

Entre otros.

EFECTO Y FINALIDAD ……. En las respectivas liquidaciones privadas, las personas restarán

del impuesto el valor que les haya sido retenido. Si ladiferencia resultante es positiva, deberá pagarse dentro lostérminos ordinarios señalados por al autoridad fiscal.

Una de las finalidades es, facilitar, acelerar y asegurar elrecaudo del impuesto.

Además tiene por objeto conseguir en forma gradual que elimpuesto se recaude en lo posible dentro del mismo ejerciciogravable en que se causa.

AGENTES DE RETENCION. Son agentes de retención o de percepción, las

entidades de derecho público, los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, los consorcios, las comunidades organizadas, las uniones temporales y las demás personas naturales o jurídicas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho, que por sus funciones intervengan en actos u operaciones en los cuales deben, por expresa disposición legal, efectuar la retención o percepción del tributo correspondiente.

RETENCION DE IVA Al igual que en la retención en la fuente renta, la finalidad de la retención en

el impuesto sobre las ventas es la de acelerar el recaudo del IVA, ya que al

generarse una operación sometida a retención, se deja a cargo del agente

de retenedor la tarea de retener el porcentaje que corresponda, para que

éste sea declarado y consignado mensualmente en su declaración de

retención en la fuente; de esta manera el estado no tiene que esperar a que

el vendedor de los bienes o servicios gravados con IVA, haga el recaudo del

impuesto y pague el 100% del valor recaudado cada dos meses en sus

declaraciones de IVA.

La manera como opera el Reteiva es que en momento del pago, el agenteretenedor retiene el 15% del impuesto a las ventas al que están gravados losbienes o servicios que se están adquiriendo; las bases que se deben tener encuenta para efectuar el Reteiva son las mismas sometidas a retención .

RETENCION DE ICA Todos los que sean agentes retenedores deben presentar su declaración en

un formulario diseñado para tal fin independiente del formulario de impuestode ICA. Tanto para el sujeto de retención como para el agente retenedor, laretención del impuesto de industria y comercio se causará en el momentodel pago o abono en cuenta por parte del agente de retención, lo que ocurraprimero, siempre y cuando en la operación económica se cause el impuestode industria y comercio en la jurisdicción del Distrito Capital de Bogotá.

TARIFA

La tarifa de retención del impuesto de industria y comercio será la que corresponda a la respectiva actividad. Cuando el sujeto de retención no informe la actividad o la misma no se pueda establecer, la tarifa de retención será la tarifa máxima vigente para el impuesto de industria y comercio dentro del periodo gravable y a esta misma tarifa quedará gravada la operación.

Cuando la actividad del sujeto de retención sea públicamente conocida y este no lo haya informado, el agente retenedor podrá aplicar, bajo su responsabilidad, la tarifa correspondiente a la actividad.

LISTADO DE ACTIVIDADES

Tarifas

vigentes

(Por

mil)

a. Actividades Industriales

Producción de alimentos, excepto bebidas;

producción de calzado y prendas de vestir. 4.14

Fabricación de productos primarios de hierro y

acero; fabricación de material de transporte 6.9

Edición de libros 8

Demás actividades industriales 11.4

b. Actividades Comerciales

Venta de alimentos y productos agrícolas en

bruto; venta de textos escolares y libros

(incluye cuadernos escolares); venta de drogas

y medicamentos

4.14

Venta de maderas y materiles para

construcción; venta de automotores (incluidas

motocicletas) 6.9

Venta de cigarrillos y licores; venta de

combustibles derivados del petróleo y venta de

joyas 13.8

Demás actividades comerciales 11.04

c. Actividades de servicios

Transporte, publicación de revistas, libros y

periódicos, radiodifusión y programación de

televisión. 4.14

Consultoría profesional; servicios prestados por

contratistas de construcción, constructores y

urbanizadores, presentación de películas en

salas de cine.

6.9

Servicio de restaurante, cafeteria, grill,

discoteca y similares; servicios de hotel, motel,

hospedaje, amoblado y similares; servicio de

casas de empeño y servicios de vigilancia.

13.8

Servicios de educación prestados por

establecimientos privados en los niveles de

educación inicial, preescolar, básica primaria,

básica secundaria y media.

7

Demás actividades de servicios 9.66

d. Actividades financieras

Actividades financieras 11.04

OBLIGACIONES… RETENER

DECLARAR

CONSIGANAR

EXPEDIR CERTIFICADOS

CONSERVAR SOPORTES

EL CREEE La reforma tributaria de 2012 generó el CREE (impuesto sobre la renta

para la equidad) el cual sustituye las contribuciones parafiscales queactualmente realizan todas la empresas que contratan trabajadores.

Este impuesto tendrá como hecho generador la obtención de ingresosque sean susceptibles de incrementar el patrimonio de los sujetospasivos en el año o periodo gravable.

La tarifa del CREE será del 9 % para los años 2013, 2014 y 2015, sinembargo a partir del año 2015 la tarifa será del 8 %. Este porcentaje sedistribuirá de la siguiente manera: 2.2 puntos se destinarán al ICBF, 1.4puntos al SENA y 4.4 puntos al sistema de seguridad social en salud. Elpunto adicional que será cobrado en los tres primeros años, serádestinado en 40 % para financiar las instituciones de educaciónsuperior públicas, 30 % para la nivelación de la UPC del régimensubsidiado en salud, y 30 % para la inversión social en el sectoragropecuario.

CONCLUSIONES La retención en la fuente sirve para agilizar “y

asegurar” el recaudo oportuno de los impuestos.

La retención en la fuente es un recaudo anticipado de impuesto, NO UN IMPUESTO.

CYBERGRAFIA http://www.comunidadcontable.com

http://impuestos.shd.gov.co

http://www.siscont.com.co

http://www.eafit.edu.co