Nelya Núñez Rodríguez

PROCESOS EMPRESARIALES

Dayana Triviño León

INTRODUCCION

A continuación veremos la definición de Retención en la fuente, su historia, objetivos , elementos, tarifas entre otros datos que nos serán muy útiles para dominar el tema con perfectamente.

HISTORIA

El procedimiento de recaudo de impuestos a travésde la retención en la fuente tiene sus orígenes enInglaterra hacía 1801, cuando se utilizo estemecanismo como estrategia para lograr el pagoanticipado del impuesto de renta bajo el conceptode “pay as you earn”.

En Colombia, surge originalmente como unmecanismo de recaudo del Impuesto sobre laRenta durante el gobierno de Mariano OspinaPérez, en el año de 1948.

DEFINICIÓN

La Retención en la fuente es un sistema derecaudo anticipado de los impuestos en el cual sedescuenta o retiene de un desembolso o abono encuenta, la parte correspondiente al monto que laLey ha decretado previamente que se cobre alsujeto pasivo realizador de la obligacióntributaria sustancial.

OBJETIVOS

Acelera y asegura el recaudo de losimpuestos.

Da liquidez al estado, consiguiendo que elimpuesto en lo posible, sea recaudado en elmismo ejercicio gravable en el cual se cause.

Mecanismo de Control y Cruce deinformación.

Previene la Evasión de impuestos.

Da presencia del estado en muchos lugares.

¿Qué impuestos están sometidos a retención?

• Renta.• Remesas.• Ganancias Ocasionales.• IVA.• Industria y Comercio.• Timbre.• Gravamen a los movimientos Financieros.

ELEMENTOS DE LA RETENCIÓN

Sujeto Activo: Es quien aplica el impuesto (Estado o DIAN).

Agente Retenedor: Persona natural o jurídica que realiza la retención.

Sujeto Pasivo: Persona que tiene la obligación de pagar el impuesto.

Pago o Abono en Cuenta: Es el valor de la operación representado en el ingreso para el beneficiario o auto retenedor.

Tarifa: Porcentaje que aplicado a la base (pago o abono en cuenta).

Retención: Valor que debe trasladar y pagar el agente retenedor o auto retenedor al Estado.

AGENTE RETENEDOR Persona natural: > 735000 patrimonio Persona jurídica

AGENTE RETENIDOA quien se le retiene persona natural o jurídica

QUENRETIENE ?El que compro bienes y servicios, porque es el que tiene que pagar

CUANDO A MI ME RETIENEN ?Cuando yo hago venta y me la devuelven cuando se hace la declaración de renta

OBLIGACIONES DEL AGENTE RETENEDOR

Efectuar la retención.

Presentar la Declaración de Rete fuentemensualmente dentro de los plazos fijadospor la ley.

Consignar oportunamente la retención.

Expedir certificados: Por concepto de salarios.Por otros conceptos.

Constituir y conservar pruebas por un término no inferior a 5 años

Suministrar información que soliciten las autoridades fiscales.

TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE AÑO GRAVABLE 2011

PORCENTAJE

CONCEPTOBASE

MINIMA

PERSONA

JURIDICA

PERSONA

NATURAL

Bienes Inmuebles 679.000 3,5% 3,5%

Bienes Muebles 100% 4,0% 4.0%

En General 679.000 3,5% 3.5%

Bienes Raices 100% 1.0% 1.0%

Combustible 100% 0,1% 0.1%

Productos o insumos agricolas o pecuarios 2.312.000 1,5% 1.5%

Vehículos 100% 1.0% 1.0%

Contrato de Construccion 679.000 1.0% 1.0%

ContratoMantenimiento o Reparacion

de Obras Civiles100% 2.0% 2.0%

Consultoria en Obras

Publicas100% 6.0% 10.0%

Consultoria en Obras Publicas

>$82.936.000100% 6.0% 6.0%

Consultoria y Administracion

Delegada100% 11.0% 10%

Intereses y Corrección

Monetaria de CDT en UPAC100% 7.0% 7.0%

InteresesEn cuentas de ahorros

diferentes a UPAC1400 dia 7.0% 7.0%

En cuentas de Ahorro UPAC

(UVR)400 dia 60.0% 60.0%

Rendimientos Financieros a

títulos con descuento1400 dia 7.0% 7.0%

Retención Compra de Bienes 679.000 50.0% 50.0%

IVA Servicios 101.000 50.0% 50.0%

SalariosSobre pagos Laborales

Gravables2.388.001 N/A Art. 383 E.T.

En General 101.000 4.0% 6.0%

En General > $82.936.000 (*) 101.000 4.0% 4.0%

Empresas de servicios

temporales101.000 1.0% N/A

Servicios Empresas de vigilancia o aseo 101.000 2.0% N/A

Restaurante, hotel y

hospedaje101.000 3.5% 3.5%

Servicios Públicos 100% 2.5% N/A

Nacional Carga (terrestre,

aéreo, marítimo)101.000 1.0% 1.0%

Nacional Pasajeros (terrestre) 679.000 3.5% 3.5%

TransporteNacional Pasajeros (aéreo,

marítimo)101.000 1.0% 1.0%

Internacional Carga (terrestre) 101.000 1.0% 1.0%

Internacional Carga (aéreo

maritimo)100% 0.0% 0.0%

Internacional Pasajeros

(terrestre)679.000 3.5% 3.5%

Internacional Pasajeros

(aéreo maritimo)100% 0.0% 0.0%

Dividendos Gravados 100% 20.0% 33.0%

CONCLUSION

Como conclusión tenemos que la retención en lafuente es un impuesto anticipado establecidopor la ley . Toda persona natural o jurídica queeste obligada a realizar este tipo de impuestodebe presentar los documentos establecidospor el estado en el periodo determinado.

La tarifa de retención que debe realizar el agenteretenedor para cada actividad debe serconsultada en la tabla de retenciones establecidapor el estado para cada año en curso.

http://www.virtual.unal.edu.co/cursos/economicas/2006825/lecciones/tema_2/retefuente/retencion_fuente.html

http://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consultorio-contable/Documents/boletines/fiscal/b5.pdf

http://mendivelsosanchez.com/tabla_de_retencion.htm

BIBLIOGRAFIA