RETENCION EN LA FUENTEDANIEL BLANCO

GINNA TORRESCONTABILIDAD Y COSTOS

NOCHE I SEMESTRE

QUE ES LA RETENCION EN LA FUENTE???Es un mecanismo para recaudar impuestos

(Renta,IVA,Timbre,entre otros) anticipadamente. El efecto sobre los impuestos es que en el momento en el que se declara, estos valores podrán ser deducidos del valor total del impuesto. Para las personas no declarantes, la retención en la fuente será el impuesto.

¿Qué impuestos están sometidos a retención?RentaRemesasGanancias OcasionalesIVAIndustria y ComercioTimbreGravamen a los movimientos FinancierosEntre otros.

EFECTO Y FINALIDAD …….En las respectivas liquidaciones privadas, las

personas restarán del impuesto el valor que les haya sido retenido. Si la diferencia resultante es positiva, deberá pagarse dentro los términos ordinarios señalados por al autoridad fiscal.

Una de las finalidades es, facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto.

Además tiene por objeto conseguir en forma gradual que el impuesto se recaude en lo posible dentro del mismo ejercicio gravable en que se causa.

AGENTES DE RETENCION.Son agentes de retención o de percepción, las

entidades de derecho público, los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, los consorcios, las comunidades organizadas, las uniones temporales y las demás personas naturales o jurídicas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho, que por sus funciones intervengan en actos u operaciones en los cuales deben, por expresa disposición legal, efectuar la retención o percepción del tributo correspondiente.

RETENCION DE IVA Al igual que en la retención en la fuente renta, la finalidad de la retención en

el impuesto sobre las ventas es la de acelerar el recaudo del IVA, ya que al generarse una operación sometida a retención, se deja a cargo del agente de retenedor la tarea de retener el porcentaje que corresponda, para que éste sea declarado y consignado mensualmente en su declaración de retención en la fuente; de esta manera el estado no tiene que esperar a que el vendedor de los bienes o servicios gravados con IVA, haga el recaudo del impuesto y pague el 100% del valor recaudado cada dos meses en sus declaraciones de IVA.

La manera como opera el Reteiva es que en momento del pago, el agente retenedor retiene el 15% del impuesto a las ventas al que están gravados los bienes o servicios que se están adquiriendo; las bases que se deben tener en cuenta para efectuar el Reteiva son las mismas sometidas a retención en la fuente .

RETENCION DE ICA Todos los que sean agentes retenedores deben presentar su declaración en un

formulario diseñado para tal fin independiente del formulario de impuesto de ICA. Tanto para el sujeto de retención como para el agente retenedor, la retención del impuesto de industria y comercio se causará en el momento del pago o abono en cuenta por parte del agente de retención, lo que ocurra primero, siempre y cuando en la operación económica se cause el impuesto de industria y comercio en la jurisdicción del Distrito Capital de Bogotá.

 TARIFA La tarifa de retención del impuesto de industria y comercio será la que

corresponda a la respectiva actividad. Cuando el sujeto de retención no informe la actividad o la misma no se pueda establecer, la tarifa de retención será la tarifa máxima vigente para el impuesto de industria y comercio dentro del periodo gravable y a esta misma tarifa quedará gravada la operación.

 Cuando la actividad del sujeto de retención sea públicamente conocida y este no lo haya informado, el agente retenedor podrá aplicar, bajo su responsabilidad, la tarifa correspondiente a la actividad.

LISTADO DE ACTIVIDADES

Tarifas vigentes

(Por mil)

a. Actividades I ndustriales Producción de alimentos, excepto bebidas; producción de calzado y prendas de vestir. 4.14

Fabricación de productos primarios de hierro y acero; fabricación de material de transporte 6.9

Edición de libros 8 Demás actividades industriales 11.4 b. Actividades Comerciales Venta de alimentos y productos agrícolas en bruto; venta de textos escolares y libros (incluye cuadernos escolares); venta de drogas y medicamentos

4.14

Venta de maderas y materiles para construcción; venta de automotores (incluidas motocicletas)

6.9

Venta de cigarrillos y licores; venta de combustibles derivados del petróleo y venta de joyas

13.8

Demás actividades comerciales 11.04 c. Actividades de servicios Transporte, publicación de revistas, libros y periódicos, radiodifusión y programación de televisión.

4.14

Consultoría profesional; servicios prestados por contratistas de construcción, constructores y urbanizadores, presentación de películas en salas de cine.

6.9

Servicio de restaurante, cafeteria, grill, discoteca y similares; servicios de hotel, motel, hospedaje, amoblado y similares; servicio de casas de empeño y servicios de vigilancia.

13.8

Servicios de educación prestados por establecimientos privados en los niveles de educación inicial, preescolar, básica primaria, básica secundaria y media.

7

Demás actividades de servicios 9.66 d. Actividades financieras Actividades financieras 11.04

OBLIGACIONES…RETENER

DECLARAR

CONSIGANAR

EXPEDIR CERTIFICADOS

CONSERVAR SOPORTES

EL CREEE La reforma tributaria de 2012 generó el CREE (impuesto sobre la renta

para la equidad) el cual sustituye las contribuciones parafiscales que actualmente realizan todas la empresas que contratan trabajadores.

  Este impuesto tendrá como hecho generador la obtención de ingresos

que sean susceptibles de incrementar el patrimonio de los sujetos pasivos en el año o periodo gravable. 

La tarifa del CREE será del 9 % para los años 2013, 2014 y 2015, sin embargo a partir del año 2015 la tarifa será del 8 %. Este porcentaje se distribuirá de la siguiente manera: 2.2 puntos se destinarán al ICBF, 1.4 puntos al SENA y 4.4 puntos al sistema de seguridad social en salud. El punto adicional que será cobrado en los tres primeros años, será destinado en 40 % para financiar las instituciones de educación superior públicas, 30 % para la nivelación de la UPC del régimen subsidiado en salud, y 30 % para la inversión social en el sector agropecuario.

CONCLUSIONESLa retención en la fuente sirve para agilizar

“y asegurar” el recaudo oportuno de los impuestos.

La retencion en la fuente es un recaudo anticipado de impuesto, NO UN IMPUESTO.

CYBERGRAFIAhttp://www.comunidadcontable.comhttp://impuestos.shd.gov.cohttp://www.siscont.com.cohttp://www.eafit.edu.co