RETENCION EN LA FUENTEPresentado porLORENA ESPINOSAJENY P CAPERA

¿Qué es la Retención en la Fuente?

Es un mecanismo para recaudar impuestos (Renta, IVA, Timbre, entre otros) anticipadamente. El efecto sobre los impuestos es que en el momento en el que se declara, estos valores podrán ser deducidos del valor total del impuesto. Para las personas no declarantes, la retención en la fuente será el impuesto.

¿Cuál es el efecto de la Retención en la fuente en los impuestos?

En las respectivas liquidaciones privadas, las personas restarán del impuesto el valor que les haya sido retenido. Si la diferencia resultante es positiva, deberá pagarse dentro de los términos ordinarios señalados por la autoridad fiscal.

¿Cuál es la finalidad de la retención en la fuente?

Facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto. Además, tiene por objeto conseguir en forma gradual que el impuesto se recaude en lo posible dentro del mismo ejercicio gravable en que se cause.

¿Quiénes son Agentes de Retención por los impuestos de renta?

Son agentes de retención, las entidades de derecho publico, los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, los consorcios, las comunidades organizadas y las demás personas naturales o jurídicas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho, que por sus funciones intervengan en actos u operaciones en los cuales deben, por expresa disposición legal, efectuar la retención correspondiente.

¿Las personas naturales son agentes de retención por renta?

Sí, cuando tengan la calidad de comerciantes y cuando en el año inmediatamente anterior hayan tenido un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores $596.135.000.

¿Quiénes son Auto-retenedores?

Aquellas personas autorizadas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales teniendo en cuenta el volumen de operaciones, la existencia de un gran número de retenedores, entre otros factores.

¿Cómo opera la Auto-retención?

La retención se causa en el momento del registro o pago de la respectiva operación por parte del beneficiario del ingreso. Debe hacerse por parte del beneficiario del pago o abono en cuenta (causación) y no por parte de quien lo efectúe.

En que casos nos afecta la Retención fuente

(titulo de renta, fuente y ganancias ocasionales).1. Los pasos o

abonos en cuenta que se efectúa a:

Las nacionales y sus

Divisiones administrativas Las entidades no contribuyentes

No están sujetos a la retención Los pagos o abonos que

por disposiciones especiales sean exceptos en cabeza de beneficios

Los pagos o abonos respecto de los cuales debe hacerse retención en la fuente e virtud de disposiciones especiales, en otros conceptos.

Sobre que valores se aplica la retención de fuente

Se aplica en el arrendamiento:

Bienes inmuebles, con una base mínima de 545000, persona natural o jurídica con un % de 3.5%

Bienes muebles base mínima de 100% y persona natural o jurídica tiene un % de 4.0%

compra En general Bienes raíces Combustible Productos o

insumos agrícolas pecuarios

vehículos

Contratos Contratos de

construcción:Base mínima: 545000Persona jurídica o natural: 1.0% Consultoría o

administración delegada:

Base mínima: 100%Persona jurídica o natural: 11.0% - 10%-11-%

Intereses Intereses y corrección

monetaria en CDT en UPAC

En cuentas de ahorros diferentes a UPAC

En cuenta de ahorros UPAC (UVR)

Rendimientos futuros a títulos con descuento

Servicios En general Empresas de

servicios temporales

Restaurante, hotel y hospedaje

Servicios publicos

trasporte Nacional pasajeros

(terrestres) Nacionales

pasajeros (aéreos, marítimos)

Internacional cargo Internacional

pasajeros

Otros agentes tributarios Dividendos gravados Honorarios y

comisiones Impuesto de timbre Lotería, rifas,

apuestas y similares Mantenimiento y

reparación de obras sibiles

Otros ingresos tributarios

Obligaciones del agente retenedor

Practica la retención en la fuente

Presenta declaración mensual

Efectuar el paga de las retenciones en bancos o en utilidades autorizadas por el gobierno

Expedir certificados a quienes se les practique retención

Cuales son los elementos de retencion Sujeto activo dian o

estado Agente retenedor

que realiza pago a la persona que tenga autoridad de auto retenedor

Sujeto pasivo persona beneficiaria del pago

Ciberbiografiahttp://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consultorio-contable/Documents/boletines/fiscal/b5.pdf