UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERUFACULTAD DE CONTABILIDAD

PLAN DE TESIS CONTROL INTERNO PARA LA ADMINISTRACION EFECTIVA DEL AREA DE CREDITOS EN EL BANCO DE CREDITO DEL PERU DE LA PROVINCIA DE HUANCAYO

PRESENTADA POR LAS BACHILLERES:ANDREA ROBLES VERASTEGUIROSARIO RAMN VSQUEZ

PARA OPTAR EL TITULO PROFESIONAL DE CONTADOR PBLICO

HUANCAYO-PERU2014I. TITULO

CONTROL INTERNO PARA LA ADMINISTRACION EFECTIVA DEL AREA DE CREDITOS DEL BANCO DE CREDITO DEL PERU

II. TEMA DE INVESTIGACIN PROGRAMA: ORGANIZACIONESSUB PROGRAMA: CONTABILIDADLINEA DE INVESTIGACION: FINANZAS

III. PLANTEAMIENTO Y FORMULACIN DEL PROBLEMA DE INVESTIGACIN

3.1 Descripcin de la Realidad Problemtica

El presente trabajo de investigacin se realizara en el mbito del Control interno del rea de crditos del Banco de Crdito del Per en la provincia de Huancayo.

Hoy da se est en un mundo tan cambiante, que las normas y procedimientos han evolucionado. Por tanto existen un nmero de razones por las que se debe llevar a cabo la forma de identificar los controles internos de crditos, adems de una efectiva descripcin de los procedimiento existente y si este se adapta a las nuevas polticas de la institucin financiera, tomando en cuenta los cambios en el otorgamiento de los crditos, con el nico fin de captar ms clientes y aumentar sus niveles de ventas y con ello obtener utilidad y la empresa pueda subsistir en el medio en el que se desarrolla. Por tanto es importante revisar los controles internos de crditos para hacerlos ms efectivos y adaptarlos a las nuevas realidades para que contribuyan al desarrollo endgeno del Banco de Crdito del Per de la provincia de Huancayo. El control interno tiene en s atributos benficos porque a travs de el se puede comprobar la validez de los datos suministrados, prueba de ello es la aplicacin del manual de normas y procedimientos que emplea las instituciones financieras, por tanto la investigacin se llevar a cabo en el rea de crdito, esto con el fin de tener una visin lgica de que ste ha mantenido la continuidad en el tiempo tomando en cuenta desde el punto de vista poltico el cambio de administracin realizado actualmente, a sabiendas que esta es una institucin financiera, la cual tiene por finalidad el otorgamiento de crdito a las personas naturales y/o jurdicas en funcin de sus actividades productivas en las pequeas y medianas unidades econmicas.3.2 Formulacin del problema 3.2.1. Problema General: Cmo el control interno permite la administracin efectiva del rea de crditos del Banco de Crdito del Per?3.2.2 Problemas Especficos:1. Cmo las normas y procedimientos permiten la disminucin de riesgos en el rea de crditos del Banco de Crdito del Per de la provincia de Huancayo2. Cmo las normas y procedimientos permiten reducir los niveles de morosidad del rea de crditos del Banco de Crditos del Per de la provincia de Huancayo?IV. Objetivos de la Investigacin

4.1. Objetivo General:Determinar de qu manera el control interno permite la administracin efectiva del rea de crditos del Banco de Crdito del Per.4.2. Objetivos Especficos: 1. Analizar como las normas y procedimientos permiten la disminucin de los riesgos en el Banco de Crdito del Per de la provincia de Huancayo.2. Precisar como las normas y procedimientos permiten reducir los niveles de morosidad del rea de crditos en el Banco de Crdito del Per de la Provincia de Huancayo.4.3. Justificacin de la investigacin Este estudio tiene importancia en la actualidad ya que el Banco de Crdito del Per, podr contar con un anlisis de los Controles internos de crdito, la cual ayudara a la institucin a manejarse de una manera ms efectiva y eficaz posible , que la lleve a la solucin de sus problemas.La administracin deficiente del rea de crditos, puede atribuirse adems a la inexistencia de normas y procedimientos que normalicen las funciones, sobre este particular ningn funcionario se ha preocupado por realizar un anlisis e implementacin de las mismas, partiendo del control interno.Ahora bien partiendo desde el punto de vista de la investigacin, y la importancia que esta representa para la institucin .Cabe mencionar que la misma tiene como efecto brindarle un mejor desarrollo y funcionamiento a la institucin ,ya que esta podr ejecutar de una manera efectiva y eficiente los procedimientos de los controles internos de crdito establecidos, los cuales ayuden a agilizar los trmites para el otorgamiento de los crditos y aplicar correctivos necesarios para aumentar la recuperacin de los mismos, adems mediante la existencia de un procedimiento efectivo, se puede detectar cuantos son los crditos recuperables y las solicitudes que existen, con el fin de poder responderle a la poblacin y determinar la capacidad de repuestas de la institucin. El propsito de esta investigacin, es el de realizar un estudio a los controles internos existente de crdito del Banco de Crdito del Per, con el fin de mejorar su funcionamiento, para as evitar el retardo en la prestacin de crditos y que los mismo sean menos engorrosos y que a su vez se establezcan polticas para recuperar dichos crditos de una forma ms eficiente y eficaz, lo cual le d a esta institucin el rol para el cual fue creado. V. MARCO TEORICO5.1. Antecedentes de la investigacin:En la tesis elaborada tiene por objetivo: el objetivo principal de esta investigacin es determinar y analizar la administracin efectiva para la mejora en el rea de crditos del banco de crdito del Per logrando la disminucin de los riesgos y el nivel de morosidad que alcanzan los mismos, La evaluacin de riesgo es probablemente el paso ms importante en un proceso de gestin de riesgos, y tambin el paso ms difcil y con mayor posibilidad de cometer errores. Una vez que los riesgos han sido identificados y evaluados, los pasos subsiguientes para prevenir que ellos ocurran, protegerse contra ellos o mitigar sus consecuencias son mucho ms programticos, esto nos ayudara al cumplimiento de las metas mediante una visin integral y panormica de la evaluacin de crditos en funcin a las variables independiente y dependiente.

En la tesis elaborada por Mery Cecilia Guzmn Delgado tiene como conclusiones: En punto al riesgo de crdito, los administradores de los establecimientos de crdito deben estar atentos para tomar las medidas pertinentes encaminadas a prevenir, asumir, identificar, calcular, monitorear, controlar o aminorar y reportar el mismo, al paso que una supervisin bancaria eficaz debe cumplir con el objetivo primordial de mantener la estabilidad del sector. Para alcanzarlo, ha de establecerse una regulacin y supervisin de carcter preventivo, as como sancionatorio. Es decir, el Estado debe asegurarse, en primer lugar, que la entidad financiera est tomando las medidas necesarias para evitar una crisis de tipo individual o sistmica. En caso de presentarse dificultades al interior del propio establecimiento, la administracin del mismo debe actuar de manera efectiva para evitar el agravamiento de las circunstancias o contagiar al sistema. Pero tambin, y en segundo trmino, el Estado debe tener certeza del acatamiento de las medidas proferidas por medio del carcter policivo del actuar de la autoridad de supervisin, implementadas a travs de su poder sancionatorio

Segn Lawrence J. Gitman, Elisa Luez Ramos en su libro principios de la administracin financiera nos menciona lo siguiente: El anlisis previo al otorgamiento de un crdito es todo un campo de la administracin y planeacin financiera que en algunos casos llega a requerir un alto grado de especializacin, sin embrago hemos tomado los principios fundamentales para este articulo los cuales son 5 factores para evaluar un crdito:

Carcter: Son las cualidades de honorabilidad y solvencia moral que tiene el deudor para responder a nuestro crdito. Capacidad: Es la habilidad y experiencia en los negocios que tenga la persona o empresa de su administracin y resultados prcticos. Para su evaluacin se toma en cuenta la antigedad, el crecimiento, de la empresa, sus canales de distribucin, actividades, operaciones, zona de influencia, nmero de empleados sucursales, etc. Condiciones: Son los factores externos que puedan afectar la marcha de algn negocio, es decir aquellos que no dependen de su trabajo. Colateral: Son todos aquellos elementos de que dispone el negocio o sus dueos, para garantizar el cumplimiento de pago en el crdito, es decir las garantas o apoyos colaterales; mismos que se evalan a travs de sus activos fijos, el valor econmico y la calidad de estos. Capital: Se refiere a los valores invertidos en el negocio, as como sus compromisos, es decir el estudio de sus finanzas, para su evaluacin se requiere del anlisis a su situacin financiera. Segn Bodi nos dice queLa incertidumbre existe siempre que no se sabe con seguridad lo que ocurrir en el futuro. El riesgo es la incertidumbre que importa porque incide en el bienestar de la gente. Toda situacin riesgosa es incierta, pero puede haber incertidumbre sin riesgo. (Bodi, 1998).5.2. BASES TEORICAS:

NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORA: 315 IDENTIFICACIN Y VALORACIN DE LOS RIESGOS DE INCORRECCIN MATERIAL MEDIANTE EL CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y DE SU ENTORNO:

Esta Norma Internacional de Auditora (NIA) trata de la responsabilidad que tiene el auditor de identificar y valorar los riesgos de incorreccin material en los estados financieros, mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno, incluido el control interno de la entidad y tiene como objetivo que el auditor identifique y valore los riesgos de incorreccin material, debida a fraude o error, tanto en los estados financieros como en las afirmaciones, mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno, incluido su control interno, con la finalidad de proporcionar una base para el diseo y la implementacin de respuestas a los riesgos valorados de incorreccin material.

NIA 400: EVALUACIONES DE RIESGO Y CONTROL INTERNO

El propsito de esta Norma Internacional de Auditora (NIA) es establecer normas y proporcionar lineamientos para obtener una comprensin de los sistemas de contabilidad y de control interno y sobre el riesgo de auditora y sus componentes: riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de deteccin. El auditor deber obtener una comprensin de los sistemas de contabilidad y de control interno suficiente para planear la auditora y desarrollar un enfoque de auditora efectivo. El auditor debera usar juicio profesional para evaluar el riesgo de auditora y disear los procedimientos de auditora para asegurar que el riesgo se reduce a un nivel aceptablemente bajo. "Riesgo de auditora" significa el riesgo de que el auditor d una opinin de auditora inapropiada cuando los estados financieros estn elaborados en forma errnea de una manera importante. El riesgo de auditora tiene tres componentes: riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de deteccin.

NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL SECTOR PBLICO RESOLUCIN DE CONTRALORA N 072-2000 CG

La administracin financiera como sistema de apoyo de la administracin pblica, es definida como el sistema por medio del cual tiene lugar la planificacin, recaudacin, asignacin, financiacin, custodia, registro e informacin, dando como resultado la gestin eficiente de los recursos financieros pblicos necesarios para la atencin de las necesidades sociales.

Los componentes del sistema de administracin financiera son: presupuesto, tesorera, endeudamiento pblico y contabilidad. Estos componentes incluyen controles internos y durante el ciclo fiscal tienen a su cargo la responsabilidad de proyectar, procesar e informar las operaciones referidas a la administracin de los recursos financieros gubernamentales.5.3. DEFINICIN CONCEPTUAL: Control interno: El sistema de control interno comprende el plan de la organizacin y todos los mtodos coordinados y medidas adoptadas dentro de una empresa con el fin de salvaguardar sus activos y verificara la confiabilidad de los datos contables. Riesgo financiero: El riesgo es la probabilidad de un evento adverso y sus consecuencias. El riesgo financiero se refiere a la probabilidad de ocurrencia de un evento que tenga consecuencias financieras negativas para una organizacin. El concepto debe entenderse en sentido amplio, incluyendo la posibilidad de que los resultados financieros sean mayores o menores de los esperados. De hecho, habida la posibilidad de que los inversores realicen apuestas financieras en contra del mercado, movimientos de stos en una u otra direccin pueden generar tanto ganancias o prdidas en funcin de la estrategia de inversin. Administracin efectiva: es la ciencia social y tcnica encargada de la planificacin, organizacin, direccin y control de los recursos (humanos, financieros, materiales, tecnolgicos, del conocimiento, etc.) de una organizacin, con el fin de obtener el mximo beneficio posible; este beneficio puede ser econmico o social, dependiendo de los fines perseguidos por la organizacin.

Crditos financieros: El prstamo es una operacin financiera de prestacin nica y contraprestacin mltiple. En ella, una parte (llamada prestamista) entrega una cantidad de dinero (C0) a otra (llamada prestatario) que lo recibe y se compromete a devolver el capital prestado en el (los) vencimiento(s) pactado(s) y a pagar unos intereses (precio por el uso del capital prestado) en los vencimientos sealados en el contrato. La operacin de amortizacin consiste en distribuir con periodicidad la devolucin del principal (C0), junto con los intereses que se vayan devengando a lo largo de la vida del prstamo. Los pagos peridicos que realiza el prestatario tienen, pues, la finalidad de reembolsar, extinguir o amortizar el capital inicial. Esto justifica el nombre de operacin de amortizacin y el de trminos amortizativos que suele asignarse a estos pagos. Banco: Unbancoes una empresa financiera que se encarga de captar recursos en la forma de depsitos, y prestar dinero, as como la prestacin deservicios financieros. Labanca, o el sistema bancario, es el conjunto de entidades o instituciones que, dentro de unaeconomadeterminada, prestan el servicio de banco. La internalizacin y laglobalizacinpromueven la creacin de unaBanca universal. Al igual que la palabra espaola banco, la palabra griega (trpeza) que se traduce como banco significa literalmente mesa. En un contexto financiero, como por ejemplo el trabajo de loscambistas, se refiere al mostrador para la transaccin de dinero. Normas y procedimientos: Se definen que son planes en cuanto establecen unmtodohabitual de manejar actividades futuras. Son verdaderos guas deaccinms bien que depensamiento, que detallan la forma exacta bajo la cual ciertas actividades deben cumplirse. Segn Melinkoff, R (1990), "Losprocedimientosconsiste en describir detalladamente cada una de las actividades a seguir en unprocesolaboral, por medio del cual se garantiza la disminucin de errores". Es un trmino que hace referencia a la accin que consiste en proceder, que significa actuar de una forma determinada. Elconcepto, por otra parte, est vinculado a un mtodo o una manera de ejecutar algo.

Deudor: Es aquellapersona naturalojurdicaque tiene laobligacinde satisfacer unacuenta por pagarcontrada a una parteacreedora; partimos de que el origen de la deuda es de carcter voluntario, es decir, que el deudor decidi libremente comprometerse alpagode dicha obligacin.Dada esta situacin, en la que el deudor no efecte los pagos a su acreedor, sta podr ejercer acciones legales contra el deudor para intentar recuperar la deuda correspondiente. Debemos hacer constar, aunque sea obvio que si no hay ningn documento que sea capaz de demostrar la citada deuda, legalmente la deuda no existir y no se podr efectuar ningn tipo de accin legal contra elmoroso.

VI. FORMULACIN DE LA HIPTESIS: 6.1. Hiptesis general:La ausencia del control interno no permite una administracin efectiva del rea de crditos del banco de crdito del Per, afectando el crecimiento y cumplimiento de metas.6.2. Hiptesis especifica: Las normas y procedimientos del control interno en base a la administracin efectiva del rea de crditos del banco de crdito del Per en la provincia de Huancayo permitirn la mitigacin de los riesgos y reducir el nivel de morosidad de dicha entidad financiera.

Algunos de los problemas principales y frecuentes en la administracin efectiva para el rea de crditos: Un plan permanente de capacitacin y actualizacin al personal involucrado. Procedimientos y normas para prevenir y/o eliminar disminuir el riesgo y el nivel de morosidad. Estos son las causas o puntos clave que afectan el rea de crditos VII. METODOLOGIA7.1. TIPO DE INVESTIGACION:El trabajo de investigacin que se realiz, se caracteriz por ser una investigacin de tipo aplicada, pues se utiliz conocimientos existentes sobre el sistema logstico en diversos campos de estudio, orientando al investigador al descubrimiento tal como se presenta en la realidad en un determinado tiempo y as poder resolver problemas relacionados con los riesgos financieros y la disminucin de los morosidad.7.2. NIVEL DE INVESTIGACION: La investigacin se encuentra enmarcada en un nivel descriptivo explicativo. Lo estudios descriptivos nos permiten detallar los aspectos ms relevantes del problema objeto de estudio en un momento y tiempo determinado, analizando como este ha ido evolucionando y evaluar las caractersticas ms relevantes mientras que los estudios correlacinales nos ayudan a identificar la relacin e incidencia que existe entre la variable independiente que es el control interno y la variable dependiente que es La administracin efectiva, mediante la utilizacin de la estadstica referencial para obtener una informacin puntual y de esta manera comprobar la hiptesis planteada y poder interpretar los resultados obtenidos. En caso de existe una correlacin entre variables se tiene que cuando una de ellas varia, la otra tambin experimenta alguna forma de cambio a partir de una regularidad que permite anticipar la manera como se comportara una por medio de los cambios que sufra la otra.

7.3. METODO: Para la realizacin de la presente investigacin utilizaremos el Mtodo Cientfico ya que nos guiara a travs de una serie de pasos y procedimientos sistemticos y logsticos que nos ayudaran a obtener la extensin de nuestros conocimientos para lograr los objetivos y llegar a la meta as logrando garantizar su solucin, si realmente existe o no.7.4. PROCEDIMIENTO:El procedimiento que se utilizo fue: Descriptivo explicativo ya que de esta manera comprenderemos mejor el problema objeto de estudio, orientado al descubrimiento de la hiptesis para determinar las estrategias que conviene aplicar en el rea de crdito y que por medio de ello se Analizar como las normas y procedimientos permiten la disminucin de riesgos en el rea de crditos en el Banco de Crdito del Per de la Provincia de Huancayo.

7.5. POBLACION Y MUESTRA: 7.5.1. POBLACION: ElBanco de Crdito cuenta con ms de 250agenciasosucursalespara brindar todos sus servicios, ms all de sus canales electrnicos o telefnicos.La poblacin para el presente trabajo de investigacin se ubica en la provincia de Huancayo que cuenta con un total de 12 distritos y solo 3 de ellos cuentan con una Agencia del Banco de Crdito:

Agencia Huancayo ubicada en el distrito de Huancayo Agencia San Carlos ubicada en el distrito de Huancayo Agencia Mantaro ubicada en el distrito del Tambo Agencia Tambo ubicada en el distrito del Tambo Agencia Chilca ubicada en el distrito de Chilca

7.5.2. Muestra:Para la muestra se considera de forma intencionada a una oficina, siendo esta muestra La Agencia Mantaro del Tambo.

7.6. TECNICAS DE RECOPILACION DE DATOS: En el presente trabajo de investigacin se emplearon las siguientes tcnicas que sern los medios de los cuales procede la informacin, que satisfacen las necesidades de conocimiento del problema presentado, que posteriormente ser utilizado para lograr los objetivos esperados.

a) ANALISIS BIBLIOGRAFICO: Consiste en la aplicacin de los principios del anlisis csico al estudio de documentos impresos y digitales: libros, revistas, informes de investigacin, tesis, etc. El proceso de anlisis consta de las siguientes etapas: Identificacin Seleccin Obtencin Consulta Extraccin

b) OBSERVACIN: Radica al observar el proceso del rea de crditos del Banco de Crdito del Per de la Provincia de Huancayo, posteriormente para recolectar los datos que sern producto de la aplicacin del cuestionario.

La observacin directa: Al tomar directamente los datos de la poblacin sin necesidad de cuestionarios, entrevistadores. La observacin indirecta: Cuando los datos no fueron obtenidos directamente por el investigador, ya que precisan de un cuestionario, entrevistador u otros medios para obtener los datos del estudio. Para lo que es preciso realizar una encuesta.

c) LA ENTREVISTA:Es una forma de conversacin, no de interrogacin, para recabar informacin en forma verbal, a travs de preguntas propuestas al analizar las caractersticas de los sistemas con personal seleccionado cuidadosamente e involucrado del Banco de Crdito del Per, por sus conocimientos sobre el tema a tratar el cual nos permitir evaluar las condiciones que se encuentra el rea de crditos.

d) ENCUESTA:Es un mtodo descriptivo con el que se pueden detectar ideas, necesidades, preferencia, hbitos de uso, etc., de la muestra escogida de los cuales los participantes no sern identificados al reportar los hallazgos, todos los resultados de la encuesta se presentaran en resmenes completamente annimos, tal como tablas y grficas estadsticas.Esta tcnica se ayuda con el instrumento del cuestionario cerrado, que cuyo desarrollo y distribucin; por lo tanto, el tiempo invertido en esto utilizaran una forma inteligente. Tomando en cuenta el formato y contenido de las preguntas ya formuladas en la recopilacin de hechos significativos.VIII. RECURSOS Y CRONOGRAMA

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES ACTIVIDADES 2013 NOV-DIC 2013ene-14feb-14mar-14abr-14

1.FORMULACION DEL PROYECTO DE INVESTIGACION X

2. APROBACION EINSCRPCION DEL PROYECTO X

3. DESARROLLO DEL PROYECTOX

a) Recopilacin de datos -Fichas Bibliograficas X

Visita a a instituciones financieras .

Estudio de normas de control interno y administrativas .X

Recopilacion de datos pendientes.X

b) Tabulacion y Analisis de datos X

Estudio tecnico del control interno financiero X

Definicion del Control Interno X

Estudio del proceso de Control InternoX

Precisas Normas y Procedimientos de Control InternoX

4. REDACCION DEL BORRADOR DEL PI X

5. REDACCION FINAL DEL PI X

1, Presentacion y sustentacion X

IX. PRESUPUESTO

A) Presupuesto S/.Bienes.Libros 500.00Materiales de Escritorio 150.00Materiales de Impresin 350.00 Sub Total 1,000.00Servicios.Procesamiento 400.00Gastos de Movilidad 200.00Imprevistos 150.00 Sub total 750.00TOTAL 1750.00

B) FUENTES DE FINANCIAMIENTO : Recursos Propios

X. REFERENCIA BIBLIOGRAFICA 1. Juan Aguirre Ormaechea AUDITORIA Y CONTROL INTERNO .Edicin cultural SA., Primera Edicin Madrid-Espaa, 2004.2. Mariano Tenorio OLIVERA MILLA , EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LAS CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES DE LA EMPRESA HOGAR S.A., Editorial San Marcos ,tercera edicin, Per, 1990.3. DE LARA HARO, Alfonso, MEDICION Y CONTROL DE RIESGOS FINANCIEROS,3.Edicin ,Editorial LIMUSA,Mexico-20054. GOMEZ BEZARES, Fernando. TICA, ECONOMIA Y FINANZAS, Editado por el Gobierno de Rioja, primera edicin, Logroo-Espaa, 2001. 5. FREEMAN, Edward. ADMINISTRACION FINANCIERA Y POLITICA ,Editorial Prentice Hall, dcima edicin ,Estados Unidos ,1995

INTERNET Jess Aisa Diez - http://www.auditool.org

ANEXOS