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fraude sector publico

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  • Fraude en el sector pblicoUna publicacin del Centro PwC de Investigacin del Sector Pblico

    Gobierno y Sector Pblico

  • Indice

    Introduccin

    1 La extensin del delito econmico en los ltimos 12 meses

    2 El perfil del que comete fraude

    3 Prevenir, detectar y responder

    4 Qu pasa con el fraude?

    Conclusin

    Terminologa

    Contactos

    Anexo

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  • Tenemos el agrado de presentar, al gobierno y al sector pblico, un extracto de nuestro Estudio del Delito Econmico Global. El estudio inspecciona el fraude y sus riesgos asociados durante un perodo de considerable confusin econmica e investiga la raz de las causas y la forma en que afecta a las organizaciones del mundo entero.

    Cuando las economas decaen surgen nuevas amenazas. Cuando la supervivencia econmica es amenazada (ya sea por la organizacin o por los individuos), la lnea que separa el comportamiento aceptable del inaceptable, puede verse, para algunos, borrosa. Adems, el fraude y otros tipos de delitos econmicos se han convertido en focos de actividades criminales. En los ltimos aos, las organizaciones criminales que se benefician del fraude ven las condiciones econmicas actuales como una oportunidad, no como una amenaza. Mientras el sector privado ha cargado hasta la fecha con el peso de las penurias econmicas, el sector pblico ahora parece estar pasando por un perodo de notable reduccin del gasto y distensin financiera.

    En este clima, es esencial que las empresas estatales evalen los riesgos de fraude que enfrentan y tomen medidas para manejar, efectivamente, estos riesgos. Nuestro estudio revel que la razn principal para un aumento del riesgo de delito econmico es el temor a la exageracin. Con los severos cortes de gastos del sector pblico esperados para los prximos meses, el riesgo aumentar y las organizaciones deben asegurarse que estn listas para enfrentar este desafo. Es importante que la alta gerencia adopte un enfoque proactivo en el manejo del riesgo de fraude y procuren crear una cultura de integridad y franqueza que motive a todos los empleados para hacer lo correcto.

    Participantes del estudio

    Ms de 170 altos representantes de empresas estatales en 35 pases en todo el mundo desde Argentina hasta Sud frica, completaron nuestro estudio a travs de Internet. A los encuestados se les hizo un nmero de preguntas esenciales sobre fraude y tambin fueron consultados especficamente acerca de las amenazas de fraude que emergen en una recesin econmica. Ms detalles demogrficos del estudio son presentados en la seccin Metodologa y Reconocimientos de este informe.

    Nota.- En algunos casos los porcentajes pueden totalizar ms o menos del 100% ya que los encuestados proporcionaron mltiples respuestas.

    Introduccin

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  • Figura 1: % de las organizaciones que reportan fraude en los ltimos 12 meses

    La extensin del delito econmico en los ltimos 12 meses

    Globalmente, el 37% de los encuestados de empresas estatales informaron que su organizacin haba experimentado delitos econmicos en los ltimos 12 meses; ms que en cualquier otro tipo de organizacin y la crisis econmica ha elevado an ms el nivel percibido de que cada vez es mayor la amenaza de que un fraude est ocurriendo.

    Esto, a pesar del hecho de que slo el 41% de las empresas estatales han experimentado una declinacin en su desempeo en los pasados 12 meses comparadas con el 62% de las organizaciones de otros sectores. Sin embargo, con el aumento de los recortes del sector pblico, este sector cree que el fraude podra llegar a ser un problema an mayor. Esto, en nuestra experiencia, refleja la vulnerabilidad que las empresas estatales sienten ante los perpetradores externos de delitos econmicos.

    Ms que 50% de las empresas estatales reportaron delitos econmicos en los ltimos 12 meses y una proporcin an mayor (77%) cree que la crisis econmica hace del fraude un gran riesgo para su organizacin.

    Las inminentes reducciones del gasto que se presentarn en el sector pblico en los meses y aos venideros solamente servirn para elevar los riesgos que enfrentan. No se discute que el sector pblico est, por lo general, entrando a una nueva y difcil era. Los temores acerca de prdida de trabajo y el logro de objetivos difciles, puede llevar a la gente a tomar drsticas medidas. Por lo tanto, todas las organizaciones necesitan estar conscientes de los riesgos y asegurarse de que estn bien preparadas para los desafos futuros que se presentarn.

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    Empresas estatales

    Empresas listadas

    Sector privado

    Otras

  • 1Qu clase de fraude es probable?

    El delito econmico tiene muchas formas diferentes, algunas ms comunes que otras. La tabla siguiente muestra los tipos de delitos econmicos sufridos por aquellos encuestados que informaron haberlos experimentado en los ltimos 12 meses.

    Sobre dos tercios de estos delitos econmicos reportados experimentaron malversacin de activos. Este tipo de fraude es de lejos el que ms prevalece y cubre una variedad de delitos menores. Aunque es el ms difcil de prevenir es, razonablemente, el ms fcil de detectar.

    El fraude contable abarca una diversidad de acciones que incluyen manipulacin contable, formularios de crdito fraudulentos, y transacciones no autorizadas.

    A nivel mundial, el 22% de los encuestados de las empresas estatales que han soportado delitos econmicos reportaron casos de soborno y corrupcin en los ltimos 12 meses. En aos recientes ha habido un cambio global en las actitudes hacia el soborno y la corrupcin, dando como resultado un incremento de la aplicacin de disposiciones regulatorias. Es probable que esta tendencia contine a medida que ms territorios introduzcan o refuercen la legislacin anticorrupcin y/o refuercen medidas regulatorias en respuesta a presiones globales tales como la Ley 20.393, recin implementada en Chile, que regula la responsabilidad penal de las personas jurdicas en los delitos de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y delitos de cohecho (ver Anexo). Esto significa que las organizaciones que son incapaces de demostrar que han implementado los procedimientos adecuados para prevenir prcticas corruptas en sus filas o por terceros en su nombre, podran estar expuestas a sanciones legales as como a otras consecuencias colaterales.

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    Figura 2: Tipos de delitos econmicos experimentados por las empresas estatales reportados durante los ltimos 12 meses

    Malversacin de activos

    Fraude Contable

    Cohecho y corrupcin

    Violacin de IP incluyendola perdida de datos

    Operaciones ilegales

    Espionaje

    Lavado de dinero

    Fraude fiscal

    Fraude para colusinde precios

    Otros

    % de las organizaciones que reportan fraude (en los ltimos 12 meses)

  • Soborno y corrupcin

    Los pases de todo el mundo estn haciendo ms estricta la legislacin en relacin al soborno y la corrupcin mediante:

    Criminalizacindelosactosdecorrupcincomosignatarios de las estructuras anticorrupcin internacionales tales como UNCAC y la Convencin anti-soborno de la OECD;

    Investigandoyprocesandoaejecutivosindividuales y no slo a organizaciones;

    Colaborandoconotrosgobiernosenlaprevencinde la corrupcin transnacional

    Creandoorganismosanticorrupcintalescomountribunal auditor supremo y agencias regulatorias especializadas;

    Creandosistemaslegalesefectivosparadimensionar, congelar y confiscar los activos o beneficios de un delito; y

    Desarrollandotransparenciaenlasoperacionesdegobierno y adquisiciones pblicas y estableciendo cdigos de conducta exigibles para los funcionarios de gobierno.

    No se trata slo de dinero

    Aunque el estudio est enfocado en el alcance y consecuencias del delito econmico, el comportamiento fraudulento econmico se extiende ms all. Nuestra experiencia demuestra que el comportamiento anti-tico, como la manipulacin de datos para conseguir objetivos o la diversin exagerada del personal, est en alza. En ciertas circunstancias, estos comportamientos pueden ser vistos como aceptables e incluso tolerados por la administracin, pero tales actitudes pueden debilitar las polticas anti-fraude y contribuir a una cultura de incumplimiento dentro de una organizacin.

    Despus del anlisis de los datos de los pacientes de un importante hospital, hubo reclamos acerca de que la administracin estaba manipulando las listas de espera con el fin de conseguir objetivos de desempeo. Los pacientes haban sido removidos de las listas de espera sin su conocimiento y los datos haban sido falsificados de tal manera que los pacientes aparecan como que haban sido tratados en los tiempos estipulados. La prctica extendida de este tipo de comportamiento fraudulento puede socavar los esfuerzos de la administracin por promover valores ticos en toda una organizacin.

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  • 2El perfil del que comete un fraudeQuin est cometiendo fraude?

    Hacerse la pregunta acerca de quin est ms propenso a cometer fraude y las circunstancias bajo las cuales los individuos pueden ser tentados para cruzar la lnea, puede ayudar a todas las organizaciones a enfocar sus polticas anti-fraude a las reas correctas. Por ejemplo, la alta gerencia bajo mayor presin por lograr objetivos puede recurrir a medios anti-ticos para alcanzar sus metas. El temor a la exageracin puede conducir a algunos a cometer fraude o una falta de los controles adecuados podra dar a los oportunistas la ocasin para enriquecerse a s mismos o a sus parientes sin

    temor a ser detectados. Es posible que todos los factores que contribuyen al fraude se incrementen en el sector pblico como resultado de un ambiente econmico an ms estricto.

    Dentro de las empresas estatales a nivel mundial, el fraude parece ser ms un fenmeno inte