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INTRODUCCIN

El Estado juega un rol fundamental en cualquier economa ya sea regulando el funcionamiento de los mercados en los casos de las llamadas fallas de mercado, externalidades, bienes pblicos, competencia imperfecta, informacin imperfecta como tratando de influir directamente para estabilizar la economa del pas median sus polticas fiscales, monetarias y externas, como en el impulso deliberado del crecimiento y el desarrollo econmico mediante la mejora de la infraestructura fsica como lo son las carreteras, agua, alcantarillado, energa elctrica, as como el mejoramiento en el desarrollo del capital humano que produce el Estado.

El Estado para poder realizar sus diversas funciones requiere de fondos los cuales normalmente son captados mediante la recoleccin de los tributos.

La presente investigacin busca aportar elementos que ayuden a conocer el complejo sistema que se que se encarga desarrollo ptimo de las funciones del sector pblico.

En el captulo I, se describe cules son las funciones y la dimensin del Gobierno, como afecta la mano invisible en la produccin y distribucin del producto nacional al mercado, cuales son las consecuencias del laissez-faire en la sociedad.

El Captulo II, define que son los gastos pblicos, cules son los niveles de gobierno y cules son los gastos pblicos de los que son responsables de realizar en cada nivel de gobierno.

En el captulo III, se define que son los impuestos, cules son los principios fundamentales que ayudan a organizar un sistema fiscal en un pas, y de qu manera puede determinarse un sistema tributario que sea eficiente y equitativo.

El Captulo IV, define que es un presupuesto y cules son las formas de establecerlo, supervit y dficit gubernamental, que es la deuda pblica y cmo afecta a la economa de un pas.

En el Captulo V, se establece que es la deuda pblica o gubernamental, diferencia entre deuda interna y externa, que consecuencia tiene la deuda en la riqueza de la nacin.

SISTEMATIZACIN

Definicin del problema La investigacin se encausa al conocimiento de los conceptos bsicos del sector pblico:Cmo se desarrolla el sector pblico?

Sistematizacin del problema Cul es la funcin y dimensin del gobierno? Qu es el Gasto en el sector pblico? Cmo se determinan los impuestos en el sector pblico? Qu es el presupuesto en el sector pblico? Qu es la deuda pblica?

OBJETIVOS

Objetivo General Definir cmo se desarrolla el sector pblico.

Objetivos Especficos Describir la funcin y dimensin del gobierno. Mencionar que es el gasto en el sector pblico. Describir como se determinan los impuestos en el sector pblico. Definir el presupuesto en el sector pblico. Determinar que es la deuda pblica

CAPTULO I

FUNCIN Y DIMENSIN DEL GOBIERNO

1.1 Funcin del gobiernoEl gobierno dirige e interacta con la economa. Determinando as las metas econmicas apropiadas para la accin gubernamental en una moderna economa mixta. Las cuatro funciones principales del gobierno: mejorar la eficiencia econmica, reducir la desigualdad econmica, estabilizar la economa mediante polticas macroeconmicas, dirigir la poltica econmica internacional.

1.1.1 Mejorar la eficiencia econmicaUn propsito econmico central del gobierno es apoyar la distribucin socialmente deseable de los recursos. Es el aspecto microeconmico de la poltica gubernamental donde se concentra el qu y el cmo de la vida econmica.Las polticas microeconmicas difieren entre los pases de acuerdo con sus costumbres y su filosofa poltica. Algunos pases dan gran peso a un enfoque de laissez faire y a sacar las manos de la economa, con lo que dejan la mayora de las decisiones al mercado. Otros pases tienen un fuerte compromiso con las regulaciones gubernamentales, o incluso con la propiedad gubernamental de las empresas, en cuyo caso las decisiones de produccin las toman los planificadores del gobierno.

a) Los lmites de la mano invisibleLa forma en que la mano invisible de la competencia perfecta llevara a una eficiente distribucin de recursos. Pero este supuesto de la mano invisible se sostiene slo en condiciones limitadas: todos los bienes se deben producir con eficiencia y por empresas perfectamente competitivas; todos los bienes deben ser bienes privados, como rebanadas de pan, que pueden dividirse para consumo de diferentes individuos; no puede haber externalidades como la contaminacin del aire; tanto consumidores como empresas deben estar plenamente informados de los precios y las caractersticas de los bienes que compran y venden.Si se cumplen estas condiciones ideales, la mano invisible significa una produccin y una distribucin del producto nacional perfectamente eficientes, y no habra necesidad de la intervencin del gobierno para promover la eficiencia. Pero, incluso en este caso ideal, si tuviera que haber una divisin del trabajo entre gente y regiones y si funcionara un mecanismo de precios, el gobierno tendra una funcin importante que cumplir.

b) Interdependencias ineludibles.El laissez-faire con una mnima intervencin gubernamental podra ser un buen sistema, si las condiciones ideales sealadas estuvieran verdaderamente presentes. En realidad, todas y cada una de las condiciones ideales antes enumeradas se violan en cierta medida en todas las sociedades humanas.

Fbricas sin regulacin contaminan el aire, el agua y la tierra. Cuando amenazan las epidemias de enfermedades contagiosas, los mercados privados tienen pocos incentivos para desarrollar programas efectivos de salud pblica. Algunas veces los consumidores estn mal informados de las caractersticas de los bienes que compran. El mercado no es ideal. Hay fallas en el mercado.

En otras palabras, a menudo el gobierno despliega sus armas para corregir fallas significativas del mercado, de las cuales las ms importantes son las siguientes:

Destruccin de la competencia perfecta. Cuando los monopolios u oligopolios se coluden para fijar precios o sacar a empresas del negocio, el gobierno puede aplicar polticas o regulaciones anti monoplicas. Externalidades y bienes pblicos. El mercado no regulado produce demasiada contaminacin del aire y una inversin mnima en salud pblica o en ciencias bsicas. El gobierno puede usar su influencia para controlar las externalidades perjudiciales o financiar programas en ciencias y salud pblica; puede imponer impuestos sobre actividades que significan costos pblicos externos (como fumar) o puede subsidiar actividades que son socialmente benficas (como la educacin o la atencin de la salud prenatal). Explicar que son las externalidades positivas y negativas dice el Lic. Informacin imperfecta. Los mercados no regulados tienden a mantener con poca informacin a los consumidores para evitar que stos tomen decisiones bien informadas.

1.1.2 Reduccin de la desigualdad econmicaAun cuando la mano invisible es maravillosamente eficiente, al mismo tiempo puede conducir a una distribucin muy desigual del ingreso. En el laissez-faire la gente termina rica o pobre, dependiendo de donde nace, de la riqueza que hereda, de su talento y esfuerzo.

En las sociedades ms pobres hay poco excedente en el ingreso que pueda tomarse de los ms ricos para pasarlo a los menos afortunados. Sin embargo, conforme una nacin se hace ms rica, puede dedicar ms recursos a satisfacer necesidades bsicas y a proporcionar seguridad social para todos sus residentes. Estas actividades conforman el papel del estado de bienestar en que el gobierno proporciona condiciones mnimas de vida para todos.

Por lo general, la redistribucin del ingreso se alcanza mediante las polticas de impuestos y gastos. La mayora de los pases ricos establece ahora que los nios no padecern hambre por las circunstancias econmicas de sus padres; que los pobres no morirn por falta del suficiente dinero para la atencin mdica que necesitan; que los jvenes deben recibir educacin pblica gratuita y que los viejos deben vivir sus aos con un nivel mnimo de ingresos. Por ejemplo en Estados Unidos estas actividades gubernamentales se realizan principalmente mediante programas de transferencia, como los cupones para comida y la seguridad social. Pero tambin evolucionan las actitudes acerca de la redistribucin. Con una creciente carga fiscal y dficit en el presupuesto gubernamental, junto con los costos crecientes de programas de apoyo al ingreso, los pagadores de impuestos se resisten cada vez ms a los programas redistributivos y a los impuestos progresivos

1.1.3 Estabilizacin de la economa mediante polticas macroeconmicasEl capitalismo inicial tenda al pnico financiero y a brotes de inflacin y depresin. En la actualidad el gobierno tiene la responsabilidad de evitar depresiones desastrosas en los negocios con el uso adecuado de la poltica monetaria y de la poltica fiscal, as como con la regulacin del sistema financiero. Adems, el gobierno trata de suavizar los altibajos del ciclo de negocios, con el fin de evitar un desempleo a gran escala en el fondo del ciclo o una alta inflacin en la parte superior del ciclo.

1.1.4 Direccin de la poltica econmica Internacional En aos recientes algunos pases han estado cada vez ms ligados a la economa global. El gobierno desempea ahora un papel crucial representando los intereses de la nacin en la escena internacional, y negociando acuerdos benficos con otros pases en una amplia variedad de asuntos. Estos aspectos internacionales de la poltica econmica se agrupan en cuatro reas principales:

a) Reduccin de las barreras comercialesUna parte importante de la poltica econmica busca armonizar leyes y reducir las barreras al comercio, de modo que se aliente una provechosa especializacin y divisin internacional del trabajo. En aos recientes, las naciones han negociado una serie de acuerdos comerciales para reducir las tarifas y otras barreras al comercio en productos agrcolas, bienes manufacturados y servicios.

b) Ejecucin de programas de auxilioLos pases ricos tienen numerosos programas diseados para mejorar la situacin de los pobres en otros pases. Programas que se traducen en ayuda extranjera directa, apoyo tcnico y para desastres, el establecimiento de instituciones como el Banco Mundial con el fin de conceder prstamos de bajo inters a los pases pobres, y trminos especiales para facilitar las exportaciones a los pases pobres.

c) Coordinar las polticas macroeconmicasLos pases han visto que las polticas fiscal y monetaria de otros pases afectan la inflacin, el desempleo y la situacin financiera dentro de su propio territorio.

d) Proteccin del ambiente globalLa faceta ms reciente de la poltica econmica internacional es trabajar con otros pases para proteger el ambiente global, en casos en que varios pases contribuyen a su dao o son afectados por los derrames. Por tradicin, las reas ms activas han sido la proteccin de las pesqueras y la calidad del agua en los ros. Cuando el agujero de ozono en la Antrtida amenaz la salud pblica, los pases llegaron a un acuerdo para limitar el uso de qumicos que agotan el ozono. Otros tratados han sido diseados para reducir las amenazas de deforestacin, calentamiento global y extincin de especies.

1.2 Teora de las opciones pblicasEn su mayor parte, el anlisis se ha concentrado en la teora normativa del gobierno, polticas apropiadas que el gobierno debe seguir para incrementar el bienestar de la poblacin. Pero los economistas no estn deslumbrados con el gobierno ms de lo que est con el mercado. Los gobiernos pueden tomar malas decisiones aplicar mal buenas ideas

As como hay fallas del mercado como los monopolios y la contaminacin, tambin hay fallas del gobierno, en que las intervenciones gubernamentales llevan al desperdicio o a la redistribucin del ingreso en una forma no deseable. Estos asuntos pertenecen al campo de la teora de las opciones pblicas, que es la rama de la economa y de la ciencia poltica que estudia la forma en que los gobiernos toman decisiones. La teora de las opciones pblicas examina la forma en que diferentes mecanismos de votacin pueden funcionar y muestra que no hay mecanismos ideales para sumar las preferencias individuales y convertirlas en opciones sociales. Este enfoque analiza tambin las fallas del gobierno, que surgen cuando las acciones del estado fracasan al intentar mejorar la eficiencia econmica, o cuando el gobierno redistribuye el ingreso de manera errnea. La teora de las opciones pblicas seala que los cortos periodos de los representantes electos en el gobierno, la falta de una firme restriccin presupuestal y el papel que juega el dinero en el financiamiento de las elecciones son las consecuencias de fallas del gobierno.[footnoteRef:1] [1: Paul A. Samuelson y William D. Nordhaus. Economa con aplicaciones a Latinoamrica (Mxico: Mc Graw Hill, 2010). p. 312-315.]

1.3 Dimensin del gobiernoLa economa ha crecido de manera considerable, al mismo tiempo, los gastos gubernamentales en la mayora de los pases han crecido todava con ms rapidez que la economa global. Cada periodo de emergencia, depresin, guerra o preocupaciones sobre problemas sociales como la pobreza o la contaminacin ampla el campo de actividades del gobierno.

Los gobiernos de los pases pobres gravan y gastan una parte relativamente pequea del ingreso nacional. Con la riqueza llegan mayores demandas de bienes pblicos y una tributacin redistributiva mediante los impuestos para ayudar a las familias de bajos ingresos. Por ejemplo, el financiamiento de la educacin y el cuidado de la salud, dos de los ms grandes componentes del gasto gubernamental, se organizan de manera muy diferentes en distintos pases.

Estos gastos incluyen la compra de bienes y servicios (como misiles y educacin) as como el pago de transferencias (como los pagos de seguridad social y los intereses sobre la deuda del gobierno). Las compras de bienes y servicios se conocen como exhaustivas porque significan una demanda directa sobre la produccin de un pas; en contraste, los pagos de transferencia incrementan el ingreso de la gente y permiten que los individuos compren bienes y servicios, pero no reducen directamente la cantidad de bienes y servicios disponibles para el consumo privado y la inversin.[footnoteRef:2] [2: Ibd., p.310.]

Figura 1. Participacin del gobierno en la economaFuente: Paul A. Samuelson, y William D.Nardhaus. Economa con aplicaciones a Latinoamrica (Mxico Mc Graw-Hill, 2010), p.310.

CAPTULO II

GASTOS

2.1 Gastos de gobierno Gasto pblico son las erogaciones en que incurren el conjunto de entidades estatales de un pas. Se constituye por subconjuntos homogneos, ordenados en forma especfica como producto de la desagregacin de los Bienes y servicios contemplados en cada captulo de Gastos; permite adems la identificacin de los recursos de todo tipo y su adecuada relacin con los objetivos y metas programadas.

Los gastos del gobierno incluyen cosas como bienes o servicios (como carreteras, educacin o proteccin policial), junto con sueldos de los empleados gubernamentales, pagos de transferencias (como seguridad social y cupones de comida) que proporcionan recursos a los individuos. La diferencia entre el gasto y los impuestos es el dficit o supervit del gobierno.

2.2 Federalismo fiscalAunque se ha hecho referencia al gobierno como si fuera una sola entidad, en realidad son tres niveles de gobierno: federal, estatal y local. Esto refleja una divisin de responsabilidades fiscales entre los diferentes niveles de gobierno, sistema conocido como federalismo fiscal. En cada nivel se realizan actividades diferentes, el gobierno federal dirige las actividades que se refieren a toda la nacin como: pagos de defensa, exploracin del espacio y asuntos exteriores. Los gobiernos locales educan a los nios, vigilan las calles y recogen la basura. Los estatales construyen carreteras, manejan los sistemas universitarios y administran los programas de asistencia.[footnoteRef:3] [3: Ibd., p.315.]

Como ejemplo el gasto total de los estadounidenses en los diferentes niveles que se muestran en la tabla.Tabla 1. Gastos actuales del gobierno federal, estatal y localFuente: Paul A. Samuelson, y William D.Nardhaus. Economa con aplicaciones a Latinoamrica (Mxico Mc Graw-Hill, 2010), p.316.

En los primeros das de la Repblica de E.E.U.U., la mayor parte del gasto se haca en los niveles estatales y locales. En la actualidad, ms de la mitad del desembolso total del gobierno es federal.

El nacimiento del impuesto nacional en Estados Unidos al ingreso en 1913 constituy una fuente de fondos que ningn estado o localidad podra equiparar. Para entender el federalismo fiscal, los economistas recalcan que las decisiones de gasto se deben asignar entre los niveles de gobierno de acuerdo con lo que derraman los programas gubernamentales, en general las localidades son responsables de los bienes pblicos locales, cuyos beneficios se redundan principalmente en los residentes locales. Las funciones federales se refieren a bienes pblicos nacionales, que generan beneficios a todos los ciudadanos de la nacin. As tambin los bienes pblicos globales que trascienden las fronteras de los pases individuales.

Un eficiente sistema de federalismo fiscal toma en cuenta los beneficios que los programas pblicos derraman sobre las fronteras polticas. El arreglo ms eficiente es localizar las decisiones de impuestos y gastos de tal forma que los beneficiarios de los programas paguen los impuestos y puedan sopesar lo que ceden a cambio.[footnoteRef:4] [4: Ibd., p.316.]

2.2.1 Gastos federalesLas principales categoras del gasto federal son los programas de ayuda social, que permiten beneficios o pagos a cualquier persona que cumpla con ciertos criterios establecidos por la ley. Los principales programas de esta ndole son la seguridad social (ancianos, sobrevivientes y seguro de incapacidad), programas de salud (que incluyen Medicare para los mayores de 65 aos y Medicaid para las familias indigentes), y programas de seguridad en el ingreso (que incluyen subsidios para alimentos y seguro de desempleo). De hecho, prcticamente todo el crecimiento del gasto federal en aos recientes se puede rastrear hasta los programas de apoyo social, que se incrementaron de 28% del presupuesto en 1960, a 60% en 2009.[footnoteRef:5] [5: Ibd.]

2.2.2 Gastos estatales y localesLas unidades estatales y locales se encargan de muchas de las funciones esenciales en la economa contempornea. El mayor rengln es la educacin, porque la mayor parte de los nios se educan en escuelas financiadas principalmente por los gobiernos locales.

En aos recientes, las categoras de ms rpido crecimiento del gasto para estados y localidades han sido el cuidado de la salud y las prisiones. En los ltimos 20 aos el nmero de prisioneros en instalaciones estatales se triplic, ya que Estados Unidos libr una guerra contra el crimen aplicando, en parte, sentencias ms largas en prisin, en especial para los delitos vinculados con drogas. Al mismo tiempo, los gobiernos estatales y locales se vieron obligados a absorber lo que les corresponda de los crecientes costos de atencin de la salud.[footnoteRef:6] [6: Ibd. ]

Figura 2. Distribucin del gasto de los gobiernos estatales y localesFuente: Paul A. Samuelson, y William D.Nardhaus. Economa con aplicaciones a Latinoamrica (Mxico Mc Graw-Hill, 2010), p.317.

Los programas estatales y locales incluyen educacin, financiamiento de hospitales y mantenimiento de las calles. La educacin y la salud toman una fraccin creciente de los gastos estatales y locales.

2.3 Impactos culturales y tecnolgicosLos programas gubernamentales tienen impactos sutiles en el pas, ms all del gasto de dinero. El gobierno federal ha modificado el paisaje con el sistema de carreteras interestatales. Al hacer mucho ms rpidos los viajes por automvil, esta extensa red redujo los costos de transportacin, desplaz los ferrocarriles y llev bienes a todos los rincones del pas. Tambin ayud a acelerar la expansin urbana y el crecimiento de la cultura suburbana. El gobierno ha puesto a Estados Unidos en el mapa en muchas reas de la ciencia y la tecnologa. El apoyo gubernamental dio un poderoso arranque a las industrias electrnicas.

Hoy da, el gobierno desempea una funcin especialmente importante en las ciencias bsicas. De toda la investigacin bsica en Estados Unidos, 85% est financiada por el gobierno o por instituciones sin fines de lucro, como las universidades. A menudo, si usted rastrea un invento exitoso hasta su fuente, encontrar que el gobierno subsidi la educacin del inventor y apoy la investigacin bsica en la universidad. Los estudios econmicos indican que estos fondos fueron bien gastados, an ms, porque las tasas de rendimiento social de la investigacin y el desarrollo exceden los rendimientos de las inversiones en la mayor parte de otras reas.[footnoteRef:7] [7: Ibd., p.317-318.]

Los gastos pblicos son hechos por el gobierno y sus agencias, como distinto del Gasto que realizan los particulares y las empresas. No existe un criterio uniforme, internacionalmente, para definir los entes gubernamentales que participan en el Gasto Pblico total. En general, el Gasto pblico de un pas est integrado por los desembolsos que realiza el gobierno central, las administraciones locales y regionales, las agencias o institutos autnomos y eventualmente las empresas o corporaciones de Propiedad estatal.

El Gasto pblico se contabiliza segn los organismos o entes que efectan los Gastos y se proyecta, en cada ejercicio, en el Presupuesto pblico o fiscal de cada pas. Los Gastos que realiza el Estado deben estar balanceados con los Ingresos fiscales, existiendo en caso de discrepancia un Dficit o un Supervit fiscal.

Las tres principales partidas del Gasto pblico son: los Gastos corrientes, que incluyen los sueldos y salarios pagados, las Transferencias y Subsidios y las compras de Bienes no duraderos que realizan los entes gubernamentales; los Gastos de Inversin, que se refieren a la Compra de bienes de Capital y a otras inversiones que realiza el Estado; y los pagos de la Deuda pblica, con los que el gobierno va amortizando los compromisos previamente contrados.

El Gasto pblico se subdivide tambin segn una clasificacin funcional. Se habla as de Gastos sociales, que incluyen las Transferencias directas al pblico, el Desarrollo de programas sociales y los Gastos en salud y educacin; de Gastos militares o de defensa, de Gasto por servicios y de otros de diferente tipo.

El Gasto pblico forma parte de la Demanda Agregada Total y como tal se considera a la hora de calcular las Cuentas Nacionales. Su expansin puede acelerar la economa pero tambin producir Inflacin; su contraccin, en cambio, puede llevar a una etapa de recesin pero, en contrapartida, generar las condiciones para una moneda ms estable y un crecimiento ms saludable.[footnoteRef:8] [8: Diccionario econmico, Definiciones de Gastos Pblicos, [en lnea]. Guatemala, Directorio Electrnico, [consultado el 10/07/2013]. Formato html. Disponible en Internet: http://www.eco-finanzas.com/diccionario.htm. ]

CAPTULO III

IMPUESTO

3.1 Aspectos econmicos de la tributacin Los impuestos son son que? Dice el Lic. Definicin los que pagamos por una sociedad civilizada. Los gobiernos deben pagar sus programas. Los fondos provienen principalmente de los impuestos y cualquier faltante significa un dficit que debe tomarse prestado del publico.

Pero en economa siempre es necesario rasgar el velo de los flujos monetario para entender los recursos reales. Mas all de los flujos de dinero los impuestos, lo que el gobierno realmente necesita es la tierra, trabajo y capital, escasos en la economa. Cuando un pas va a la guerra, la gente discute la forma de financiar el gasto militar. Pero lo que realmente sucede es que la gente se distrae de sus empleos civiles, los aviones transportan tropas en lugar de turistas y el petrleo se va a los aviones en lugar de los automviles. Cuando el gobierno concede fondos para investigacin biotecnolgica, su decisin realmente significa que un pedazo de tierra que podra haberse usado para un edifico de oficinas, se esta usando ahora para un laboratorio.

Al fijar las bases de la tributacin, el gobierno esta decidiendo cmo obtener los recursos requeridos de las familias y de las empresas de la nacin para destinarlos a propsitos pblicos. El dinero captado mediante los impuestos es el vehculo por el cual los recursos reales se transfieren de bienes privados a bienes colectivos.[footnoteRef:9] [9: Samuelson, Op. Cit., p. 318. ]

3.2 Principios de la tributacinUna vez que el gobierno ha decidido cobrar alguna cantidad de impuesto, tienen posibles opciones de las cuales escoger: pueden gravar el ingreso, las utilidades o las ventas; gravar a los ricos o a los pobres, a los viejos o a los jvenes. Hay algunos lineamientos justo y eficiente? Los economistas y los filsofos polticos han propuesto dos grandes principios para organizar un sistema fiscal:

3.2.1 El principio del beneficio Sostiene que los individuos deben ser gravados en proporcin al beneficio que reciben de los programas del gobierno. As como la gente paga los bienes privados en proporcin a su consumo, como el pan, los impuestos de una persona deben estar relacionados con su uso de los bienes pblicos, como carreteras o parques pblicos.

3.2.2 El principio de la capacidad de pago Afirma que la cantidad de impuestos que la gente paga debe relacionarse con su ingreso o riqueza. Mientras mayor sea esa riqueza o ingreso, mayores deben de ser los impuestos. Por lo general, los sistemas fiscales organizados sobre el principio de la capacidad de pago tambin son redistributivos, los que significa que pueden captar fondos de la gente de mas altos ingresos para incrementar los ingresos y consumo de los grupos ms pobres.

3.2.3 Principio de equidad horizontal y verticalYa sea que se organicen a partir del beneficio o de la capacidad de pago, la mayora de los actuales sistemas de tributacin tratan de incorporar visiones modernas sobre la justicia o equidad. Un principio importante es el de la equidad horizontal: quienes son esencialmente iguales deben pagar impuestos esencialmente iguales.

La nocin de tratamiento igual de los iguales tiene profundas races en la filosofa poltica occidental. En el caso de la tributacin por beneficios, si reciben exactamente los mismos servicios de las carreteras o parques, el principio de la equidad horizontal expresa que deberan por tanto, pagar los impuestos iguales. O si un sistema fiscal sigue el enfoque de la capacidad de pago, la equidad horizontal dicta que la gente que tiene ingresos iguales debe de pagar los mismos impuestos.

Un inicio mas controversial es el que de la equidad vertical, que se refiere al tratamiento fiscal de la gente que tiene diferentes niveles de ingreso. Los principios filosficos abstractos ofrecen poca gua para solucionar estos aspectos de la justicia. Imagine que A y B son iguales en todos los sentidos, excepto que B tiene 10 veces mas propiedades de ingresos que A. Significa que B debe pagar la misma cantidad absoluta en dinero que A por los servicios de gobierno, como la proteccin policial? O que B debe pagar el mismo porcentaje de ingresos en impuestos? O, puesto que la polica debe pasar mas tiempo protegiendo las propiedades de la gente rica, Ser justo que B pague una mayor fraccin de sus ingresos en impuestos?

Teniendo en cuenta que la advertencia de que los principios generales y abstractos no pueden determinar la estructura de un pas. Cuando Ronald Reagan hizo campaa pregonando impuestos ms bajos, lo hizo porque crea que los impuestos altos eran injustos con quienes haban trabajado duro y ahorrado para el futuro. Diez aos despus, Bill Clinton dijo, Ahora tenemos una justicia real en el cdigo fiscal, con mas de 80% de la nueva carga impositiva siendo soportada por aquellos que ganan ms de 200,000 dolares al aos. Lo que le parece bien al ganso, le parece mal a la gansa.

La equidad horizontal es el principio donde los iguales deben recibir un trato igual.

La equidad vertical sostiene que la gente en circunstancias desiguales deben ser tratadas en forma desigual y justa, pero no hay consenso sobre exactamente cmo se debe aplicar la equidad vertical.[footnoteRef:10] [10: Ibd., p. 318-319.]

3.3 Negociaciones pragmticas en los impuestosCmo las sociedades han solucionado estas espinosas cuestiones filosficas?. En general, los gobiernos han adoptado soluciones pragmticas que se sustentan solo en parte en los enfoques de beneficios y capacidad de pago. Los representantes polticos saben que los impuestos son muy populares. Despus de todo, el grito de impuestos sin representacin ayudo a iniciar la revolucin estadunidense. Los modernos sistemas fiscales son resultado de una difcil negociacin entre principios elevados y pragmatismo poltico. Como escribi el sagaz ministro francs de finanzas Colbert hace tres siglos. Subir los impuestos es como desplumar un ganso: uno quiere conseguir el mximo numero de plumas con el mnimo de molestias.

Qu prcticas han surgido? A menudo los servicios pblicos beneficios principalmente a grupos reconocibles y esos grupos no pretenden un tratamiento especial en virtud de su ingreso promedio u otras caractersticas. En estos casos, los gobiernos modernos suelen apoyarse en impuestos de beneficio.As, los caminos locales suelen ser pagados por los residentes locales. Se cobran tarifas al usuario por el agua t el tratamiento de las aguas de drenaje, que se tratan como bienes privados. Los impuestos cobrados sobre la gasolina pueden dedicarse a los caminos.

3.3.1 Impuestos progresivos y regresivosLos impuestos de beneficios son una fraccin que se va reduciendo en los ingresos gubernamentales. En la actualidad los pases avanzados se apoyan fuertemente en impuestos progresivos al ingreso. Con impuestos progresivos, una familia que tiene un ingreso de 50,000 dlares paga mas impuestos que otra que tiene ingreso de 20,000 dlares. No solo la familia de mayor ingreso paga un mayor impuesto a su ingreso, sino que paga una mayor fraccin de ese ingreso.Este impuesto progresivo contrasta con un impuesto estrictamente proporcional, en el que todos los causantes pagan exactamente la misma proporcin de su ingreso. Un impuesto regresivo toma una fraccin mayor del ingreso de las familias pobres, que el que toma de las familias ricas.

Un impuesto recibe el nombre de proporcional progresivo o regresivo dependiendo de que la fraccin que toma de la gente de altos ingresos sea igual, mayor o menor que la fraccin que toma de las familias de bajos ingresos.

Un impuesto a los ingresos personales que est graduado para tomar ms y ms de cada unidad monetaria extra de ingreso, es progresivo. Los economistas han encontrado, en contraste, que el impuesto a los cigarrillos es regresivo. La razn es que el nmero de cigarrillos comprados sube con menos rapidez que el ingreso. Por ejemplo, algunos estudios han determinado que la elasticidad ingreso del consumo de los cigarrillos es de alrededor de 0.6. Esto significa que un incremento de 10% en el ingreso lleva a un incremento de 6% en la compra de cigarrillos, y tambin a un incremento de 6% en los impuestos a los cigarrillos. As, los grupos de altos ingresos pagan una fraccin ms pequea de su ingreso en impuestos a los cigarrillos, que los grupos de bajos ingresos.

Figura 3. Impuestos progresivos, proporcionales y regresivos.

Fuente: Paul A. Samuelson, y William D.Nardhaus. Economa con aplicaciones a Latinoamrica (Mxico Mc Graw-Hill, 2010), p.320.3.3.2 Impuestos directos e indirectos. Los impuestos se clasifican como directos o indirectos. Los impuestos indirectos son aquellos que se cobran sobre los bienes y servicios, por lo que slo se cobran indirectamente a los individuos. Entre otros ejemplos se cuentan los impuestos de ventas y al consumo, los impuestos a cigarrillos y gasolinas, las tarifas a las importaciones y los impuestos a la propiedad.

En contraste, los impuestos directos se cobran directamente a los individuos y a las empresas. Ejemplos de impuestos directos son los impuestos a los ingresos personales, los impuestos de seguridad social y otros impuestos de nmina, y los impuestos a las herencias y a las donaciones.

Los impuestos directos tienen la ventaja de ser ms fciles de ajustarse a las circunstancias personales, como el tamao de la familia, niveles de ingreso, edad y, desde un punto de vista ms general, a la capacidad de pago. En contraste, los impuestos indirectos tienen la ventaja de ser ms fciles de recaudar, puesto que se cobran al nivel de ventas al menudeo o al mayoreo.[footnoteRef:11] [11: Ibd., p. 319-320. ]

3.4 Impuestos federalesAhora trate de entender los principios segn los cuales se organiza el sistema federal de impuestos. La figura 3 ofrece un panorama de los impuestos ms importantes recaudados por el gobierno federal y muestra si se trata de impuestos progresivos, proporcionales o regresivos.

3.4.1 El impuesto al ingreso individualLa exposicin comienza con el impuesto al ingreso individual, que es la parte ms compleja del sistema fiscal. El impuesto al ingreso es un impuesto directo, y es el impuesto que refleja con mayor claridad el principio de la capacidad de pago.

El impuesto al ingreso individual lleg tarde a la historia de Estados Unidos. La Constitucin prohibi cualquier impuesto directo que no se prorrateara entre los estados de acuerdo con su poblacin. Esto cambi en 1913, cuando la Decimosexta Enmienda a la Constitucin estableci que el Congreso tendr la facultad de ordenar y cobrar impuestos al ingreso, de cualquier fuente que se derive.

Cmo funciona el impuesto federal al ingreso? El principio es simple, aunque las formas son complicadas. Uno comienza con el clculo de su propio ingreso; luego resta ciertos gastos, deducciones y exenciones para obtener el ingreso gravable.

El termino utilizado como tasa efectiva de impuestos o tasa promedio, es igual a los impuestos totales divididos entre el ingreso total.

La tasa marginal de impuestos es el impuesto extra que se paga por unidad monetaria de ingreso adicional. Ya haba visto el trmino marginal, que siempre significa extra. Si usted ganara 1 000 dlares adicionales, tendra que pagar 420 dlares adicionales por impuestos. Esto significa que su tasa marginal de impuestos es $420/$1 000, o sea 42%. La tasa marginal de impuestos es una herramienta crucial para el anlisis de impuestos, porque las personas y las compaas tienden a responder a su tasa marginal de impuestos, no a su tasa promedio. An ms, cuando las tasas marginales de impuestos son extremadamente altas, se tienden a apagar los incentivos para trabajar y el esfuerzo se puede reducir en forma sustancial.

La tasa marginal de impuestos es un concepto general de anlisis de impuestos. Se refiere al impuesto extra que se paga por unidad monetaria de ingreso adicional, y es particularmente importante para entender los efectos de incentivos de los gravmenes.

La idea de tasa marginal de impuestos es de extrema importancia en la economa moderna. Recuerde el principio marginal. A la gente slo le interesan los costos o beneficios extras que ocurren. Debera recordar que lo pasado ya es pasado. De acuerdo con este principio, el efecto principal de cualquier impuesto sobre los incentivos procede de la tasa marginal de impuestos.

3.4.2 Impuesto de seguridad social En la actualidad, prcticamente todas las industrias deben cumplir con la ley de seguridad social. Los trabajadores reciben prestaciones de jubilacin que dependen de su historia salarial y de los impuestos anteriores de seguridad social. El programa del seguro social tambin financia un programa de incapacidad y un seguro de salud para pobre y ancianos.

Para pagar estas prestaciones a los empleados y a los patrones se les cobra un impuesto de nmina. Como se muestra en la tabla 16-4, en 2008 este impuesto consisti en un total de 15.3% de todos los ingresos por sueldos por debajo de un techo de 102 000 dlares anuales por personas, junto con un impuesto de nmina de 2.9% del ingreso anual por sueldos por arriba de 102 000 dlares. El impuesto se divide en partes iguales entre patrn y empleado.

El impuesto a la nmina se muestra como un impuesto proporcional, porque grava un fraccin fija de las ganancias de los trabajadores. Sin embargo, la incidencia del impuesto es ms complicada, porque el impuesto de nmina incluye slo las ganancias del trabajo (lo que lo transforma en regresivo) y financia las jubilaciones mas generosamente para el personal de bajos ingresos (lo que lo hace progresivo).

3.4.3 Impuestos corporativosEl gobierno federal recauda una amplia variedad de otros impuestos. El Impuesto a los ingresos corporativos es un impuesto a las utilidades de la empresa.

El impuesto a los ingresos corporativos ha sido fuertemente criticado por algunos economistas. Los crticos se oponen al impuesto argumentando que puesto que las corporaciones son ficciones legales no deberan ser gravadas. Al imponer primero gravmenes a las utilidades corporativas, y luego a los dividendos pagado por las corporaciones y recibidos por los individuos, el gobierno sujeta a las corporaciones una doble imposicin.

3.4.4 Impuesto al consumoAunque Estados Unidos se apoya fuertemente en los impuestos al ingreso, un enfoque radicalmente diferente es el de los impuestos al consumo, que se pagan en las compras de bienes y servicios en lugar de gravar el ingreso. La explicacin es que la gente debe ser penalizada por lo que usa, en lugar de por lo que produce. Los impuestos de ventas son el ejemplo ms familiar de impuestos de consumo. Estados Unidos no tiene un impuesto nacional a las ventas, aunque haya diversos impuestos federales al consumo de artculos especficos como cigarrillos, alcohol y gasolina. Los impuestos de ventas y al consumo suele ser regresivos, porque consumen una fraccin mayor del ingreso de las familias pobres que de las familias de altos ingresos.

Muchos han sostenido que Estados Unidos debera apoyarse ms en los impuestos de ventas o al consumo. Un impuesto ampliamente utilizado fuera de Estados Unidos, es el impuesto al valor agregado, o IVA, EL IVA es como un impuesto de ventas, pero recauda impuestos en cada etapa de produccin. As, si se cobra el IVA sobre el pan, se cobrara al agricultor por la produccin de trigo, al molinero por la produccin de harina, al tahonero por el horneado y al abarrotero en la etapa de ventas de pan al pblico.

Los partidarios de los impuestos al consumo en Estados Unidos argumentan que el pas actualmente est ahorrando e invirtiendo menos de lo necesario para atender necesidades futuras, y que al remplazar los impuestos al ingreso con los impuestos al consumo, se incrementa la tasa nacional de ahorro. Los crticos de los impuestos al consumo responden que este cambio es indeseable, porque los impuestos a las ventas son ms regresivos que el impuesto al ingreso de la actualidad. La tasa uniforme, ya expuesta, es en realidad equivalente a un sistema altamente simplificado de impuestos al consumo personal.[footnoteRef:12] [12: Ibd., p. 320-323.]

3.5 Impuestos estatales y localesEn el sistema de federalismo fiscal estadounidense, los gobiernos estatales y locales se basan en un conjunto muy diferente de impuestos al que aplica el gobierno federal.

Las ciudades se apoyan mucho en los impuestos prediales, porque las casas y los terrenos no pueden escaparse fcilmente a los suburbios para evitar los impuestos de la ciudad. Los estados recin la mayor parte de sus entradas de los impuestos de ventas y al ingreso.

3.5.1 Impuesto predialEl impuesto predial se cobra principalmente sobre lo inmuebles: terrenos y edificios. Cada localidad establece una tasa anual de impuestos que se cobra sobre el valor catastral de terrenos y estructuras. En muchas localidades el valor catastral puede ser mucho menor que el valor real del mercado. El impuesto predial representa aproximadamente 30% del ingreso total de las finanzas estatales y locales.

Ya que alrededor de una cuarta parte de los valores de la propiedad procede de los terrenos, el impuesto predial tiene elementos de impuesto de capital y elementos de un impuesto predial de tipo Henry George. Los economistas creen que el componente de la tierra del impuesto predial tiene poca distorsin, mientras que el componente del capital atraer la inversin de las reas de altos impuestos de las ciudades a los suburbios de bajos impuestos.

3.5.2 Otros impuestosLa mayora de los impuestos restantes, estatales y locales, se relaciona estrechamente con impuestos federales anlogos. Los estados consiguen la mayor parte de sus ingresos de los impuestos generales a las ventas de bienes y servicios. Cada compra en una tienda departamental o restaurante incluye un porcentaje de impuesto (la comida y otros artculos bsicos estn exentos en algunos estados). Los estados gran el ingreso neto de las corporaciones. Cuarenta y tres estados imitan al gobierno federal en una escala mucho menor, al imponer gravmenes a los individuos de acuerdo con el nivel de sus ingresos. Hay otras fuentes miscelneas de ingresos. Muchos estados cobran impuestos a los usuarios de carreteras en la gasolina. Una creciente fuente de ingresos son las loteras y los juegos legales, en que los estados se benefician al estimular a la gente a que se empobrezca por s misma.[footnoteRef:13] [13: Ibd., p. 323-324.]

3.6 Eficiencia y equidad en el sistema tributario

3.6.1 La meta de la tributacin eficienteEn aos recientes los economistas se han enfocado cada vez ms en la eficiencia de diferentes sistemas tributarios. El primer punto a recordar aqu es que la eficiencia depende principalmente de las tasas marginales que enfrentan los causantes. a) Impuestos al trabajoCmo afectan las altas tasas marginales de impuestos la conducta econmica? En el rea de la oferta de trabajo, los impactos so mixtos. No es claro el impacto de las tasa de impuestos en las horas trabajadas, porque los efectos de sustitucin de los cambios de sueldo y el ingreso se dirigen en direcciones opuestas. Como resultado de los impuestos progresivos, algunas personas pueden elegir disfrutar ms tiempo libre, en lugar de dedicarlo a ms trabajo. Otras personas pueden decidir trabajar ms duro para ganar millones. Muchos mdicos, artistas, celebridades y ejecutivos de negocios de altos ingresos, que disfrutan sus trabajos y el sentido del poder o logro que conllevan, trabajaran igualmente duro por 800 000 dlares despus de impuestos, que por 1 milln de dlares despus de impuestos.

b) Impuestos al capitalEn el rea de los ahorros y de la inversin, es probable que los impuestos tengan grandes efecto en los montos que ofrezcan y en l eficiencia. Cuando los impuestos son altos en un sector los recursos fluirn hacia reas con cargas fiscales ms ligeras. Por ejemplo, como las utilidades corporativas pagan doble impuesto, los ahorros de la gente fluirn del sector corporativo hacia sectores menos gravados. Si las inversiones riesgosas reciben un tratamiento fiscal desfavorable, los inversionistas podrn optar por inversiones ms seguras.

c) Impactos de la globalizacinCon la creciente apertura de las economas, los pases necesitan asegurarse de que los factores mviles de la produccin, como el capital o los trabajadores muy calificados, o sean atrados hacia pases de bajos impuestos. Esta preocupacin es de particular importancia en los impuestos de las compaas, por que las compaas pueden mover con facilidad sus oficinas matrices a algn paraso fiscal en cierta isla.

3.6.2 Eficiencia contra equidadDesde hace mucho que los economistas se han preocupado por el impacto de los impuesto en la eficiencia econmica. Henry George seala que un impuesto sobre la tierra tendr poco impacto en la eficiencia, porque la oferta de tierra es totalmente inelstica.

La moderna teora de la imposicin eficiente aplica la regla de impuestos de Ramsey, la cual establece que el gobierno debe imponer los impuestos ms fuertes en aquellos insumos y productos que son de demanda u oferta ms inelstica. La justificacin para la regla de impuesto de Ramsey es que, si una mercanca tiene una demanda u oferta muy inelstica, un impuesto a esa mercanca tendr poco impacto en su consumo o produccin. En ciertos casos los impuestos de Ramsey pueden constituir una forma de obtener fondos con una perdida mnima de eficiencia econmica.

Pero las economas y la poltica no descansan solo la eficiencia aunque imponer una rgida tributacin a las rentas de la tierra o a la comida pudiera ser eficiente, muchos la consideraran injusta. Un recuerdo de este dilema fue la propuesta de establecer un impuesto por cabeza en Gran Bretaa en 1990. Un impuesto por cabeza en un impuesto a suma alzada, o sea un impuesto total fijo por persona. La ventaja de este impuesto es que, como un impuesto a la tierra, no inducira ineficiencias. Despus de todo, no es probable que la gente huyera a Rusia o que se suicidara para evitar el impuesto, as que se sostena que las distorsiones econmicas serian mnimas. Es una latina que el gobierno britnico hubiera subestimado la medida en que las masas consideraran injusto a este impuesto. El impuesto por aveza es muy regresivo por que coloca cargas que son proporcionalmente mucho mayores sobre la gente de bajos ingresos, que sobre la de altos ingresos. Las crticas al impuesto por cabeza tuvieron un papel clave en la derrota del gobierno de Thatcher despus de 11 aos en el poder. Esta experiencia y la equidad en los impuestos y en otras reas de la poltica econmica.

Para finalizar este repaso inicial acerca del papel del gobierno en la econmica es un recordatorio de las responsabilidades y ventajas de una accin colectiva. Por una parte el gobierno debe defender las fronteras, estabilizar la economa, proteger la salud pblica y regular la contaminacin. Por otra, sus polticas a menudo reflejan principalmente un esfuerzo por redistribuir el ingreso de los consumidores a poderosos grupos de inters poltico. Significa esto que se debe abandonar la mano visible del gobierno por la mano invisible de los mercados? La economa no puede responder estas profundas cuestiones polticas. Pero si puede examinar las fortalezas y debilidades tanto de las opciones colectivas como de las de mercado, y sealar mecanismos (como los impuestos verdes o los subsidios a la investigacin y desarrollo), mediante los cuales una mano invisible corregida puede ser ms eficiente y justa que los extremos de laissez faire puro o de la toma irrestricta y burocrtica de decisiones.[footnoteRef:14] [14: Ibd., p. 324-326.]

CAPTULO IV

PRESUPUESTOS

4.1 Fronteras de la macroeconomaLa economa de los Estados Unidos ha tenido un cambio enorme en el medio siglo pasado, presentando una disminucin considerable en el desarrollo de la agricultura y la manufactura. En la actualidad es ms comn ver a gente trabajando con computadoras, las empresas pueden controlar lo que sucede con sus operaciones en todo el pas y en el mundo. Sin duda el avance de la tecnologa es algo que ha revolucionado nuestras vidas.

Es sorprendente que an con estos cambios los objetivos centrales de la poltica macroeconmica siguen siendo los mismos: empleo estable, buena paga, bajo desempleo, productividad e ingresos reales crecientes y una inflacin moderada y estable.

4.2 Consecuencias econmicas de la deuda gubernamentalAn con el inicio del siglo XXI los Estados Unidos segua polticas fiscales estables y el gobierno federal contaba con supervit presupuestal, luego de esto surgi en la economa estadounidense el dficit fiscal atacando a los recursos fiscales del pas, creando caos entre la poblacin.

El dficit presupuestario que se increment incluso en los aos del decenio del inicio del siglo XII, se elev debido a la reduccin de impuestos y al incremento del gasto pblico provocado por los programas de requisitos y las incesantes guerras con Irak y Afganistn las cuales parecan interminables. Posteriormente la banca del pas incurri en grandes prdidas, dando pie a una inminente recesin. Para el ao 2009 los ingresos tributarios se vinieron abajo y se gastaron muchos millones de dlares en reactivar el sistema financiero, pero an con estos intentos el gobierno federal estaba cayendo con un dficit anual de 2 billones de dlares, la cual de acuerdo al PIB era la mayor cifra registrada despus de la segunda guerra mundial.

De esta cuenta cabe hacerse dos preguntas Cmo es que lleg a ser tan grande el dficit presupuestal? Cules son los efectos econmicos del dficit federal? Para responder a estas importantes preguntas es necesario tocar los temas que a continuacin se desarrollan.

4.3 Presupuestos gubernamentalesEste es usado por el gobierno para planear y controlar las finanzas pblicas, Un presupuesto muestra los gastos que el gobierno planea en sus programas y los ingresos que espera del sistema tributario en un ao dado.[footnoteRef:15] Es importante mencionar que el presupuesto gubernamental incluye como elementos de sus ingresos los impuestos y otros cobros como los de seguridad social, entre los elementos de sus egresos podemos encontrar gastos dirigidos a la educacin, la asistencia social y la defensa del pas etc. [15: Ibd., p. 655]

Un supervit presupuestal es considerado como lo que ocurre cuando todos los impuestos y otros egresos exceden a los gastos gubernamentales en un ao dado.[footnoteRef:16] Por otro lado el dficit presupuestal se define como Cuando los gastos exceden a los ingresos gubernamentales[footnoteRef:17] mientras que Cuando los ingresos y los gastos son iguales en un periodo dado ocurre un caso raro a nivel federal, pues el gobierno tiene un presupuesto equilibrado[footnoteRef:18] [16: Ibd.] [17: Ibd.] [18: Ibd.]

Con la existencia de un dficit presupuestario el gobierno debe incurrir en deuda para cubrir los gastos del Estado, por lo cual emite bonos los cuales son pagars que prometen pagar cierta cantidad de dinero en una fecha determinada, es entonces cuando se da lo que se conoce como deuda gubernamental o mejor conocida como deuda pblica consiste en el total de prstamos acumulados por el gobierno; es el valor total en dinero de los bonos del gobierno.[footnoteRef:19] [19: Ibd.]

As tambin los autores A. Samuelson y Nordhaus hacen distincin sobre lo que se conoce como deuda neta o tambin llamada deuda en poder del pblico la cual se define como La deuda que est en manos de las familias, de los bancos, de las empresas, del resto del mundo y en otras palabras entidades no federales.[footnoteRef:20] As tambin los autores ya mencionados hablan sobre la deuda bruta la cual se refiere ala deuda neta mas los bonos en poder del gobierno, sobre todo por el fondo de seguridad social.[footnoteRef:21] [20: Ibd.] [21: Ibd.]

Se debe comprender la diferencia entre deuda pblica y dficit presupuestario pues la deuda pblica es un monto acumulado proveniente de los dficit presupuestario de aos anteriores, es decir que si el ao anterior se obtuvo una deuda de 2000 millones y para el presente ao se obtiene una deuda de 2500 millones esos son dficit presupuestarios de aos diferentes que se acumulan a la deuda pblica.

4.4 Historia fiscalEl dficit es algo que no es nuevo para las economas de diversos pases y los Estados Unidos no es la excepcin, este desde los aos de la guerra de independencia mantuvo un presupuesto relativamente estable, en la poca de guerra se financiaba los gastos con prstamos los cuales eran cubiertos parcialmente en los tiempos de paz.

Desde 1940 la economa estadounidense empez a experimentar diferentes cambios los cuales se muestran en la siguiente tabla, esta proporciona datos sobre el presupuesto federal y su participacin en el PIB en el periodo que va del ao 1940 al ao 2008.Componentes del presupuesto federalPorcentaje del PIB

19401960198020002008

Ingresos6.417.618.520.617.7

Impuesto sobre la renta persona fsicas0.97.78.810.28.1

Impuesto sobre la renta personas morales1.24.12.32.12.1

Seguridad social y otros ingresos para jubilacin1.82.85.76.76.3

Otros2.73.01.81.61.2

Gastos9.417.521.218.220.9

Defensa nacional y asuntos internacionales1.89.75.33.24.4

Salud0.10.22.03.64.7

Seguridad al ingreso1.51.43.12.63.0

Seguridad social0.02.24.24.24.3

Intereses netos0.91.31.92.31.7

Otros5.22.74.72.42.5

Dficit o supervit-2.90.1-2.62.4-3.2

Tabla 2. Tendencias del presupuesto federal, 1940-2008Fuente: Paul A. Samuelson, y William D.Nardhaus. Economa con aplicaciones a Latinoamrica (Mxico Mc Graw-Hill, 2010), p.656.

En cuanto a los cambios presentados en la tabla anterior podemos observar lo siguiente: En los de 1940 a 1960 los gastos incrementaron debido a la expansin del gasto militar y civil crecimiento que se financi con la recaudacin fiscal a individuos y corporaciones. De los aos 1960 a 1980 con los programas de la nueva sociedad incurriendo en gastos de salud y seguridad social, los gastos incrementaron de manera enorme, aunque el PIB se estabiliz en este periodo. A partir del ao de 1981 los gobiernos de Ronald Reagan y George W. Bush realizaron grandes recortes a los impuestos los cuales como consecuencia produjeron grandes dficit, como se muestra en la tabla 1 el PIB se mantuvo constante, el gasto dirigido a los programas de salud aument grandemente y los programas civiles se contrajeron.

4.5 Poltica del presupuesto gubernamentalEl presupuesto federal cumple con dos funciones importantes funciona como un mecanismo mediante el cual se establecen las prioridades de un pas, este distribuye el producto nacional entre la inversin y el consumo pblico y privado, adems genera incentivos o subvenciones para que ciertos sectores aumenten su productividad.

Un factor determinante de las metas macroeconmicas clave es la poltica fiscal la cual es definida como: El establecimiento de impuestos y gastos pblicos que ayudan que ayudan a suavizar las oscilaciones del ciclo de negocios y contribuye al mantenimiento de una economa en crecimiento, de alto empleo y libre de una inflacin alta o voltil.[footnoteRef:22] [22: Ibd., p. 656]

Los keynesianos siempre creyeron que la poltica fiscal era como una perilla a la cual podan girar para encontrar la estabilidad en la economa, pero la verdad es que hay situaciones en las cuales an habiendo dficit presupuestario es posible reactivar la economa con la creacin de nuevos empleos, por el contrario si se maneja un tipo de economa que busque el supervit presupuestario antes que cualquier cambio, es posible que se reduzca la rapidez del crecimiento de la economa y que las acciones para reducir la inflacin no produzca efectos significativos.

En la actualidad ese pensamiento emprico ha quedado atrs, pero an con los cambios conceptuales la recesin y la inflacin an siguen siendo temas actuales. En pocas palabras podemos decir que la poltica monetaria funciona mejor en teora que en la prctica, volvindose la poltica monetaria como la herramienta preferida para moderar las oscilaciones del ciclo de los negocios.

4.5.1 Presupuesto real, estructural y cclicoEn las finanzas pblicas modernas se hace diferencia entre el dficit estructural y el dficit cclico, para describirlo de una manera simple el dficit estructural es determinado como base activa y el dficit cclico es determinado con bas activa para ahondar ms en estos conceptos se presentan las siguientes definiciones:

El presupuesto real registra los gastos, los ingresos y los dficit monetarios reales en un periodo determinado.[footnoteRef:23] [23: Ibd., p. 657.]

El presupuesto estructural calcula lo que seran los ingresos, los gastos y los dficit gubernamentales si la economa estuviera operando en si produccin potencial.[footnoteRef:24] [24: Ibd.]

El presupuesto cclico es la diferencia entre el presupuesto real y el presupuesto estructural. Mide el efecto del ciclo de negocios sobre el presupuesto e incorpora el efecto del ciclo en los ingresos, los gastos y el dficit.[footnoteRef:25] [25: Ibd.]

La importancia de la definicin de estos presupuestos radica en que es importante para los creadores de polticas diferenciar los cambios tanto a corto como a largo plazo esto con el fin de ver cmo influye el ciclo de negocios en estos cambios. Los gastos e ingresos estructurales se refieren al presupuesto fijado como modelo por los legisladores, mientras que los gastos y dficit cclicos se refieren a los gastos e impuestos generados como reaccin automtica ante el estado de la economa.

4.6 Economa de la deuda y dficitEn la actualidad existe controversia debido a las diferentes opiniones encontradas acerca de un importante tema macroeconmico, este es el dficit gubernamental, algunos dicen que esta es una enorme carga para las generaciones futuras, mientras que otros dicen que no es necesario dar tanta importancia a este tema como efecto a las tasas de inters o a la inversin; a estos dos grupos se agrega otro grupo que afirma que el dficit gubernamental es favorable para la economa en tiempos de recesin.

Es entonces donde surge la siguiente pregunta Cmo pueden entenderse estos puntos de vista en conflicto? Para responder a esta pregunta es necesario tomar en cuenta que cuando se habla de deuda pblica no siempre quiere decir que esta sea mala, as mismo es necesario comprender que hay problemas asociados a grandes cantidades de dficit gubernamentales, lo importante en este sentido es centrarse y no perder la direccin en cuanto a lo que es conveniente y lo que es arriesgado.

4.7 Impacto de corto plazo del dficit gubernamental4.7.1 Corto plazo frente a largo plazoPara comprender mejor estos conceptos es necesario hacer una diferencia entre lo que significa el corto plazo y el largo plazo en microeconoma da acuerdo al autor ya mencionado con anterioridad se definen de la siguiente manera El corto plazo considera situaciones en las que puede prevalecer algo menos que el pleno empleo, es decir, cuando el producto real puede diferir del producto potencial.[footnoteRef:26] Y se define al largo plazo como Se refiere a una situacin de pleno empleo, donde el producto real es igual al producto potencial.[footnoteRef:27] [26: Ibd.] [27: Ibd.]

4.7.2 Poltica fiscal y modelo del multiplicadorDe acuerdo a Samuelson y Nordhaus la poltica fiscal afecta a la economa en el corto plazo pues se dice que es una economa por debajo del pleno empleo, de acuerdo a un ejemplo presentado por los autores ya mencionados, de acuerdo al modelo de multiplicador suponiendo que el gobierno compra computadoras para sus escuelas o proyectiles para el ejrcito se afirma que en el corto plazo no se produciran cambios en las tasas de inters o en los tipos de cambio, el PIB subir un mltiplo (tal vez 1.5 o 2) del incremento en G que representa a los gastos, las inversiones y las exportaciones netas, as como cambios en el PIB. El mismo argumento se aplica (con un multiplicador ms pequeo) a la reduccin de impuestos, T. as mismo se dice que subir el dficit gubernamental por los recortes en los impuestos los incrementos en G, que deterioran la estabilidad del gobierno, dando como resultado la frmula T-G. Por lo tanto los resultados para el corto plazo seran un producto por debajo del pleno empleo y un dficit estructural superior, como resultado de los recortes en los impuestos o de los incrementos en los gastos, lo cual tender a arrojar una mayor inflacin.

Se puede usar el modelo del multiplicador de forma sencilla pues el aumento en la produccin, tiende a crear mayor inflacin por lo cual como respuesta los bancos centrales pueden elevar las tasas de inters para desalentar la inversin domstica. El incremento en las tasas de inters causa que el tipo de cambio de un pas sea mejor apreciada, lo cual ocasiona una baja en las exportaciones netas. Con estas reacciones financieras se tender a ahogar la inversin, dando como resultado una baja en el multiplicador del gasto de este modelo sencillo.

En fin como se menciona en el prrafo anterior la poltica fiscal tiende a expandir la economa en el corto plazo, pues hay recursos desempleados. Gastos mayores y menores impuestos lo cual aumenta la demanda agregada, luego este efecto expansivo se reduce con los cambios en las tasas de inters y los tipos de cambio. CAPTULO V

DEUDA PBLICA

5.1 Deuda gubernamental y crecimiento econmicoAhora hay que pasar del corto al largo plazo: al efecto de la poltica fiscal y, en particular, al efecto de una gran deuda gubernamental sobre la inversin y el crecimiento econmico. Aqu, el anlisis versar sobre el costo de dar servicio a una gran deuda externa, sobre las ineficiencias del cobro de impuestos para pagar el inters de la deuda, y sobre el efecto de la deuda en la acumulacin de capital.

5.2 Tendencias histricasAntes de comenzar el anlisis de la deuda gubernamental, conviene revisar sus tendencias histricas. Ntese que las guerras elevaron la razn de deuda a PIB, en tanto que el rpido crecimiento del producto con presupuestos ms o menos equilibrados en tiempos de paz redujo la razn de deuda a PIB.

5.3 Deuda externa y deuda internaLa primera distincin que se debe hacer es entre la deuda interna y externa.

5.3.1 Deuda interna del gobierno Es algo que un pas le debe a sus propios residentes. Muchos insisten en que una deuda interna no significa una carga porque es la deuda que una nacin tiene consigo misma.[footnoteRef:28] Aunque esta afirmacin est demasiado simplificada, s representa una visin genuina. [28: Ibd., p. 658.]

La relacin deuda pblica a producto interno bruto se ha reducido de manera considerable en Amrica Latina y el Caribe en la ltima dcada, gracias a una mayor disciplina fiscal y a una reestructuracin y reduccin de la deuda gracias a la Iniciativa para la Reduccin de la Deuda de los Pases Pobres muy Endeudados (PPME).Tambin contribuy a este resultado un escenario macroeconmico favorable hasta antes de 2008, que permiti la aplicacin de polticas activas de gestin de pasivos y redujo la vulnerabilidad financiera de la regin. No obstante, el efecto en los ingresos fiscales de la crisis financiera global fue considerable y en el ao 2009 ya se traduca en una contraccin de alrededor de 2% del PIB de la regin, con una fuerte heterogeneidad entre los distintos pases que la conforman. Asimismo, los egresos fiscales debieron expandirse a fin de llevar a cabo las polticas anticclicas que la situacin econmica mundial requera. En el estudio de la CEPAL titulado El papel de la poltica tributaria frente a la crisis global: consecuencias y perspectivas, el organismo separ a los pases latinoamericanos en tres categoras de exposicin (alta, media o baja) atendiendo al efecto en sus ingresos fiscales de la crisis financiera global. Esta exposicin se evalu en funcin de diversas caractersticas del pas en cuestin, como su estructura de ingresos fiscales, la capacidad de sus administraciones tributarias y su rigidez poltica e institucional.

Se analizaron aspectos relacionados con la importancia de los ingresos provenientes de impuestos de explotacin de recursos primarios, la participacin de los impuestos provenientes de importaciones, la importancia del IVA o del impuesto sobre la renta de las sociedades en los ingresos fiscales y el peso de las remesas en el ingreso personal disponible, entre otros.

De acuerdo con los resultados de este estudio, Ecuador, Mxico, Guatemala y Panam seran los pases con una mayor exposicin fiscal ante la crisis financiera global, derivada sobre todo de la dificultad de efectuar reformas tributarias y de una excesiva dependencia de los impuestos provenientes de la explotacin de recursos naturales (con excepcin de Guatemala y Panam).

5.3.2 Deuda externa Es una situacin bastante distinta. Una deuda externa ocurre cuando los extranjeros poseen una fraccin de los activos de un pas. Por ejemplo, dado su gran dficit en cuenta corriente, Estados Unidos deba al resto del mundo 3 000 billones de dlares a fines de 2008. Esto significa que, ms adelante, los residentes estadounidenses tendrn que exportar una cantidad equivalente de bienes y servicios, o vender lo equivalente de los activos nacionales a los extranjeros. Supngase que la tasa de inters real sobre esa deuda es de 4% anual. Entonces, cada ao, los residentes estadounidenses deben enviar fuera 150 000 millones de dlares (alrededor de 500 dlares per cpita) para dar servicio a la deuda externa.

As que una deuda externa, en definitiva, significa una reduccin neta de los recursos disponibles para el consumo en la nacin deudora. Esta experiencia la han vivido una y otra vez los pases en desarrollo, en particular cuando sus acreedores queran que se les pagara pronto.[footnoteRef:29] [29: Ibd., p. 660.]

5.4 Prdidas de eficiencia en la tributacinUna deuda interna requiere del pago de intereses a los tenedores de bonos y se deben cobrar impuestos para este fin. Pero incluso si se gravara a la misma gente para que pagara las mismas cantidades que reciben como inters, habra efectos distorsionadores sobre los incentivos que estn ineludiblemente presentes en el caso de cualquier impuesto. Gravar el salario o el ingreso de intereses de Paula para pagar intereses a Paula introduce distorsiones macroeconmicas. Paula podra trabajar menos y ahorrar menos; cualquiera de estos resultados debe ser considerado como una distorsin de la eficiencia y del bienestar social.

5.5 Merma del capitalTal vez la consecuencia ms grave de una gran deuda pblica es que sta merma capital del acervo de riqueza privada de la nacin. Como resultado, el ritmo del crecimiento econmico se hace lento y bajan los niveles de vida futuros.Cul es el mecanismo por el que la deuda afecta al capital? Recurdese que la gente acumula riqueza por diversos propsitos, como su retiro, su educacin y su vivienda. Los activos que mantiene la gente pueden ser de dos tipos: 1) deuda gubernamental y 2) capital, como casas y activos financieros que seran, por ejemplo, las acciones corporativas que representan la propiedad de capital privado.

El efecto de la deuda gubernamental es que la gente acumula deuda del gobierno en lugar de capital privado, y el acervo de capital privado del pas se ve mermado por la deuda pblica.[footnoteRef:30] [30: Ibd., p. 661.]

Es poco probable que ocurra en la prctica una sustitucin o merma total. Una mayor deuda puede incrementar las tasas de inters y estimular el ahorro domstico. Adems, el pas puede obtener prstamos en el exterior, en lugar de reducir su inversin nacional (como ha sido el caso de Estados Unidos en aos recientes). El monto exacto de la merma de capital depender de las condiciones de la produccin y de la conducta del ahorro de las familias, nacionales y extranjeras.

5.5.1 Un anlisis geomtricoEl proceso por el que se desplaza el acervo de capital en el largo plazo. El panel izquierdo muestra la oferta y la demanda de capital como una funcin de la tasa de inters real o del rendimiento del capital. Conforme suben las tasas de inters, las empresas demandan menos capital mientras que los individuos desearan elevar sus aportaciones. El equilibrio mostrado se refiere a un acervo de capital de 4 000 unidades con una tasa de inters real de 4%. Considrese ahora que la deuda gubernamental sube de 0 a 1 000 por guerras, recesiones, polticas fiscales por el lado de la oferta, o por alguna otra razn.

El incremento en la deuda gubernamental se representa como un desplazamiento hacia la izquierda de la curva de oferta de capital de las familias. El monto de capital privado que la gente est dispuesta a mantener a cada tasa de inters, las tenencias de capital son iguales a las tenencias totales de riqueza menos las tenencias de deuda gubernamental. Puesto que el monto de deuda gubernamental (o bien, otros activos que no son capital) sube 1 000, el monto de capital privado que la gente puede comprar despus de que adquiere las 1 000 unidades de deuda del gobierno es 1 000 menos que la riqueza total a cada tasa de inters. Por tanto, si 00 representa la riqueza total en poder de la gente, 0 0 (igual a 00 menos 1 000) representa la cantidad total de capital en manos de la gente. En resumen, despus de que se venden 1 000 unidades de deuda gubernamental, la nueva curva de oferta de capital es 0 0.

Los economistas no tienen una slida estimacin de la magnitud de este efecto. Cuando se revisan las tendencias histricas, la mejor evidencia sugiere que el capital domstico se ve parcialmente mermado por la deuda del gobierno, pero que algo del efecto llega por la va de una mayor deuda externa.

5.6 Deuda y crecimientoSi se consideran todos los efectos de la deuda gubernamental sobre la economa, es probable que una gran deuda pblica reduzca el crecimiento econmico en el largo plazo.

Conforme la deuda se acumula con el paso del tiempo, se merma cada vez ms capital. Conforme se cobran nuevos impuestos para pagar los rditos de la deuda, las ineficiencias reducen an ms el producto. Asimismo, un incremento en la deuda externa reduce el ingreso nacional y eleva la fraccin del producto nacional que se debe separar para dar servicio a la deuda externa. En conjunto, considerados todos los efectos, el producto y el consumo crecern con mayor lentitud de lo que lo hubieran hecho si no se hubieran dado un gran dficit y deuda gubernamentales, Cul es el efecto de un supervit presupuestal y de una deuda gubernamental a la baja? Aqu, el argumento funciona en direccin opuesta. Una menor deuda nacional significa que una mayor parte de la riqueza nacional se destina al capital, en lugar de remitirla a los bonos del gobierno. Un mayor acervo de capital incrementa el crecimiento del producto y eleva los salarios y el consumo por persona.

ste es el punto ms destacado sobre el efecto de largo plazo de una gran deuda gubernamental sobre el crecimiento econmico. Una gran deuda gubernamental tiende a reducir el crecimiento del producto potencial porque desplaza al capital privado, eleva la ineficiencia de la tributacin y obliga a un pas a reducir su consumo para poder dar servicio a la deuda externa.

CONCLUSIONES

1. El gobierno de acuerdo a la Economa moderna y en desarrollo de una economa mixta desarrolla cuatro principales funciones las cuales son: mejorar la eficiencia econmica, reducir la desigualdad econmica, estabilizar la economa mediante polticas macroeconmicas y dirigir la poltica econmica internacional. Con estas funciones se presenta una encrucijada para el gobierno el laissez faire o intervenir, en realidad estas dos vertientes tienen sus ventajas y desventajas, pues para que la primera se, deben influir en la misma muchos factores que deben funcionar de manera exacta, mientras que en ocasiones la intervencin del gobierno produce ciertos errores, de los cuales ya se ha visto sus resultados; lo importante para el perfecto desarrollo de estas funciones, es tomar una accin centralizada y evaluar los fines que se buscan. El gobierno es un actor importante en la economa de un pas, pues es quien determina el presupuesto nacional, as mismo es el regulador fiscal, por lo tanto, siempre se espera su intervencin en aspectos econmicos.

2. El gasto, son las erogaciones de dinero que el gobierno realiza para cubrir las necesidades de un pas, as mismo comprende las inversiones y la amortizacin de la deuda pblica; en los Estados Unidos el gasto pblico se divide en tres niveles de jerarqua de gobierno, los cuales son el federal que dedica gastos a productos que benefician a toda la nacin, los estatales que se caracterizan por cubrir beneficios al estado y de la misma forma se desarrollan los locales. En Guatemala, en cambio, el gasto pblico no est dividido en niveles de gobierno y este est destinado a cubrir gastos de funcionamiento y de inversin; dentro de los cuales podemos encontrar escuelas, carreteras, infraestructura, pago de salarios y sueldos, compra de materiales y papelera entre otros. Dice el Lic. Piensen bien en esta conclusin por que recuerden que estn las municipalidades como centro de poder local y la asignacin constitucional del gobierno central a las munis.

3. Los impuestos en los Estados Unidos entran comnmente en controversia, pues se toma en cuenta el principio del beneficio, la capacidad de pago y la equidad horizontal o vertical, sean estos directos o indirectos, se determinan comnmente de forma progresiva, es decir que las personas que obtienen mayores ingresos, pagan mayor proporcin de sus ingresos que las personas que obtienen ingresos menores. Algunos de los impuestos que deben pagar los ciudadanos estadounidenses, son los de seguridad social, los cuales de cierta forma son proporcionales, pues toman una porcin de lo que paga el empleador y el empleado, en tanto que hay situaciones en las cuales se vuelve progresivo; as tambin estn los impuestos corporativos, que es donde se gravan las utilidades de las empresas; el impuesto al consumo, que es equivalente al Impuesto al valor agregado IVA, grava lo que las personas compran; as mismo existen diversidad de impuestos dirigidos a los ciudadanos. En Guatemala los impuestos son proporcionales, pues estn determinados en proporcin a una tasa impositiva, estos cumplen con ciertos principios, entre los cuales podemos mencionar: de legalidad, capacidad contributiva, de igualdad, de generalidad, no confiscacin, proporcionalidad, equidad y justicia tributaria. Los principios mencionados, que tienen jerarqua constitucional son bastante pragmticos buscan realizar lo que siempre se ha hecho sin muchas modificaciones.

4. El gobierno determina un presupuesto, con el fin de cumplir con dos funciones; planear y controlar las finanzas pblicas, pues en un presupuesto se determinan los gastos, destinados a cubrir las diferentes carteras del ejecutivo en el caso de Guatemala, as mismo determina el nivel de ingresos esperado, acompaado comnmente del endeudamiento que sirve como ajuste. De esta cuenta se definen tres tipos de presupuesto, para iniciar definimos al presupuesto real, como el obtenido por el gobierno en el periodo que este ha determinado, el presupuesto estructural, el cual es el modelo de presupuesto, es el producto potencial a obtener y por ltimo tenemos al presupuesto cclico que es la diferencia entre el presupuesto real y estructural.

5. La deuda pblica, es el monto que un pas debe a diversos acreedores, como consecuencia de constantes dficit presupuestarios, es por esta razn necesario denotar la importancia que existe en la diferenciacin de estos conceptos, pues la deuda pblica, obedece a largos periodos en los cuales los resultados han sido relativamente malos, mientras que el dficit presupuestario se da cuando los egresos son mayores a los ingresos, en otras palabras el producto potencial no result como estaba previsto.TAMBIEN DICE EL LIC. RECUERDEN NO UTILIZAR PRIMERA PERSONA FAVOR LEAN CADA UNA.

RECOMENDACIONES

Es necesario que el gobierno no pierda el enfoque y busque siempre el bien comn, es su obligacin crear polticas y regulaciones que reduzcan la colusin entre miembros del sector privado, as como velar por la integridad fsica del Estado, no debemos hacer a un lado el nivel de informacin del mercado para que se alcance con esto la cercana a la estabilidad deseada.

El gasto pblico debe estar enfocado a cubrir las necesidades del Estado y otros agregados como inversiones y amortizacin de la deuda, para lo cual el gobierno debe tomar decisiones centradas que busquen el aprovechamiento productivo del presupuesto general de la nacin, se deben evaluar ciertos escenarios sobre los cuales puede estar inmersa la economa nacional de acuerdo a las decisiones que se tomen en el presente.

En Guatemala se debera evaluar ms posturas sobre la forma en que se gravan los impuestos pues estos se caracterizan por ser regresivos, as mismo se debera tomar en cuenta el hecho de la obtencin de recursos y los beneficios obtenidos, pues es justo que quien recibe mayores beneficios pblicos o de ingreso pague una mayor proporcin que quien no los recibe.

El presupuesto en el sector pblico como ya se ha mencionado est destinado a cubrir las necesidades, gastos e inversiones del Estado, por tal razn es importante que se estable establezcan ciertas reglamentaciones presupuestarias tanto a largo plazo como en el corto plazo, pues en cada uno de estos escenarios temporales se pueden tener situaciones diferentes como economa expansivas o restrictivas, es importante tambin evaluar las situaciones de contingencia pues el presupuesto debe cumplir la funcin para la cual fue creado.

Es importante mencionar que el hecho de que exista dficit presupuestario no implica que el desarrollo econmico del Estado sea inestable, en este caso se debe evaluar que tantas inversiones o gastos de los cules se obtendrn resultados a largo plazo est realizando el gobierno, as mismo evaluar su rentabilidad y viabilidad.

BIBLIOGRAFA

Samuelson, Paul & Nordhaus, William. Economa con aplicaciones a Latinoamrica. 19 ed. Mxico D.F.: Mc Graw Hill, 2010.

Diccionario econmico. Gastos pblicos. [En lnea], [consultado el 10 de julio de 2013]. Disponible en internet http://www.eco-finanzas.com/diccionario/c/ gastos pblicos.htm