19sistema Administratio Sector Publico

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Éste es el subtítulo EXPOSITOR: Econ. Esther Elena Meza Zubiaurr 996326858 – RPM: #202171 [email protected] SISTEMAS ADMINISTRATIVOS DEL SECTOR PUBLICO y el PRESUPUESTO

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Éste es el subtítulo

EXPOSITOR: Econ. Esther Elena Meza Zubiaurr996326858 – RPM: #[email protected]

SISTEMAS ADMINISTRATIVOS

DEL SECTOR PUBLICO y el PRESUPUESTO

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TEMARIO

1. Administración Financiera del Estado2. Marco Macroeconómico Multianual3. Sistema Nacional de Planificación 4. Sistema Nacional de Inversión Pública5. Sistema de Presupuesto

-Programación y Formulación Presupuestaria Modelo Tradicional y Presupuesto por Resultados

-Presupuesto de Apertura-Ejecución Presupuestaria-Evaluación y Control

6. Sistema de Tesorería7. Sistema de Endeudamiento8. Sistema de Contabilidad9. Presupuesto y Control10. Transparencia y Control

2

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3

ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO

Gobierno REGIONAL

Gobierno NACIONAL

Gobierno LOCAL FONAFE OTROS

116 Pliegos

271 UEs

Ministerios Hospitales USEs Universida-des

US$ 9 095 MM

26 Pliegos

322 UEs

26 Gobiernos Regionales Direcciones Regionales

US$ 1984 MM

1 829 Munici-palidades (Provinciales y Distritales)

US$ 1 659 MM

41 Empresas

US$ 3 432 MM

BCRSBSESSALUDUS$ 898 MMBeneficien-cias

119 Entidades

US$ 727 MM

17 Entidades nacionales

US$ 408 MM

102 Entidades municipales

US$ 319 MM

ETEs

SP no Financiero = GN+OPD+GR+GL+ETEs+ Beneficiencias+OAUTONOMOSSP Financiero = FONAFE+ Otros

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4

ALTA DIRECCIÓN

UNIDADES JERARQUICAS

Políticas Institucionales. Reglamento de Organización y

Funciones - ROF. Organigrama. Manual de Organización y Funciones

- MOF. Cuadro Analítico de Personal - CAP Manual de Procedimientos. Código de Ética. Texto Único de Procedimientos

Administrativos - TUPA

ORGANIZACIÓN

NORMATIVA

GESTIÓN

NORMAS INTERNAS DICTADAS POR LA ENTIDAD:- Directivas.- Procedimientos.

NORMAS DICTADAS POR ORGANISMOS EXTERNOS:Publicadas obligatoriamente en el Diario Oficial “El Peruano”.

Plan Estratégico Institucional. Plan Operativo y verificación de

cumplimiento. Informe Financiero-

Presupuestario. Informes periódicos. Informe de Gestión.

AMBIENTE DE CONTROL

EVALUACIÓN DEL RIESGO

ACTIVIDADES DE CONTROLGERENCIAL

SISTEMA DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

SISTEMASADMINISTRATIVOS

CONTABILIDAD

INFORMATICA

TESORERÍA

ABASTECIMIENTO

PRESUPUESTO

PERSONAL

ESTRUCTURA DE UNA ENTIDAD PÚBLICA

MONITOREO Y/O SUPERVISIÓN

Fuente: Manual de Gestion Publica, 2003

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5

1. ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO

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Bolivia

Brasil

Argentina

Chile

Colombia

Ecuador

Paraguay

Uruguay

VenezuelaEl Salvador

Guatemala

Perú

Costa Rica

Panamá

NicaraguaHonduras

R. Dominicana

Sistema Administración Financiera América Latina

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PERÚ: Administración Financiera del Sector Público – LEY N° 28112

PROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOS

NORMASNORMASPRINCIPIOSPRINCIPIOS

AFAFSISTEMASSISTEMAS

TRANSPARENCIA LEGALIDAD EFICIENCIA EFICACIA

PRINCIPIOS

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SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA - SIAF

Registro de Operaciones

Procesamiento de la

Información

De las Transacciones

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Importancia:

PLANIFICACIÓNOBTENCIÓNASIGNACIÓNUTILIZACIÓNREGISTROINFORMACIÓNCONTROL

Persigue LA EFICIENTE GESTIÓN DE LOS RECURSOS FINANCIEROS DEL ESTADO

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CaracterCaracteríísticassticas

Constituída por Sistemas

Con Facultades

Competencias

PROCEDIMIENTOS Y DIRECTIVAS

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PRESUPUESTO PRESUPUESTO

(DGPP)(DGPP)

TESORERTESORERÍÍAA

(DGTE)(DGTE)

ENDEUDAMIENTOENDEUDAMIENTO

CONTABILIDADCONTABILIDAD

(DGCP)(DGCP)

Sistemas que lo integran:

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Mejorar la capacidad de gestiMejorar la capacidad de gestióón financiera mediante la adecuada n financiera mediante la adecuada utilizaciutilizacióón de los recursos:n de los recursos:

PRESUPUESTO => prevé fuentes y asigna fondosTESORERÍA => determina la cuantía de ingresosDEUDA => capta vía endeudamientoCONTABILIDAD => elabora la Cuenta General

GENERAN INFORMACIÓN INTEGRADA

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Proveer mecanismos adecuados para el registro y control diario

Agilizar Programación Financiera Contabilidad una fuente segura Transparencia en la ejecución de los

gastos Programación y seguimiento físico-

financiero Registros contables

Ventajas:Ventajas:

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Control de la deuda Información Gerencial y Analítica Identificación de áreas/asuntos/

unidades a ser fiscalizadasDisminución de reuniones y traslados

– Auditoría

Ventajas:Ventajas:

Page 15: 19sistema Administratio Sector Publico

Mejor técnica para seleccionar entidades a ser auditadas

Mayor presencia de la acción fiscalizadora

Proveer información consolidada en forma oportuna

Mejorar las herramientas para la toma de decisiones

Ventajas:Ventajas:

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INTERRELACIONES ENTRE SISTEMAS

ControlControl

Tesorería

Compras yCompras ySuministrosSuministros

CrCrééditoditoPPúúblicoblico

ContabilidadContabilidadInterrelacionesInterrelaciones

PresupuestoPresupuestoAdministración

Tributaria

PersonalPersonal

Fuente: Marcus Makon - CEPAL

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SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO

Fuente: Reproducido de la página web del MEF-SIAF

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Módulo de FORMULACIÓN Etapa previa a la Ejecución

Módulo de MODIFICACIONES PRESUPUESTALES

Módulo de EJECUCIÓN PRESUPUESTAL

Módulo de CONTABILIZACIÓN DE OPERACIONES

Módulo de Recaudación

Ciclo del gasto y del ingreso

Elaboración de Estados Financieros

Ajustar techos / previsión de ingresos

Por impuestos predial, arbitrios y otros

SIAF para los Gobiernos Locales:

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20

2. MARCO MACROECONOMICO

MULTIANUAL

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Ley de Prudencia y Transparencia ( Ley 272455 ), establecer los lineamientos para una mejor gestión de las finanzas públicas, así como crear un fondo de estabilización fiscal.

Es un documento elaborado de conformidad a la Ley 272455, de forma anual para un período de tres años, el año para que se esta elaborando el presupuesto y los dos años siguientes.

Contiene un conjunto de medidas de política económica especialmente vinculadas a la estabilidad macroeconómica, la consolidación institucional, la transparencia de las acciones públicas, así como la promoción de la inversión privada y la racionalización del gasto.

Sirve como guía para que los distintos agentes económicos puedan tomar de manera informada sus decisiones de consumo, ahorro o inversión.

DEFINICION

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Sectores Productivos SUNAT

INFORMACION

CONTEXTO INTERNACIONAL PROGRAMA ECONOMICO

PROYECCIONES MACROECONOMICASModelo Macroeconómico del (MEF)

- Indicadores macroeconómicos globales.- PBI, Oferta y demanda global.- Inflación y Tipo de Cambio.- Exportaciones, Importación y Balanza Comercial

SITUACION MACROECONOMICA INICIAL

• ADUANAS• BCRP

ELABORACION

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Declaración de Principios de Política Fiscal

Las metas de la política fiscal Las previsiones correspondientes:

1. Las principales variables macroeconómicas.2. Las proyecciones de ingresos y gastos fiscales.3. La relación de los principales proyectos de inversión

publica con sus montos.4. El nivel de endeudamiento publico y una proyección

del perfil de pago de la deuda de largo plazo.5. Los indicadores que evalúen la sostenibilidad de la

política fiscal en el mediano y largo plazo.

1. Lineamientos de la política económica.2. Objetivos de la política fiscal de mediano plazo

CONTENIDO

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PROYECCIONES MACROECONOMICAS+

POLITICA TRIBUTARIA Y ARANCELARIA

PROYECCIONDE INGRESOS

META DEDEFICIT FISCAL(< 1% DEL PBI)

FINANCIAMIENTO DEL D.F.Y PROYECCION DE SERVICIO

DE LA DEUDA PUBLICA

GASTOPUBLICO

PRESUPUESTO PUBLICO

UTILIDAD

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3. SISTEMA NACIONAL DE PLANIFICACION ESTRATEGICA

(Ley N° 28522)

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SISTEMA NACIONAL DE PLANEAMIENTO ESTRATEGICOSISTEMA NACIONAL DE PLANEAMIENTO ESTRATEGICO

(…) Conjunto de órganos estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar la planificación concertada como instrumento técnico de

gobierno, orientador y ordenador de acciones necesarias para lograr el desarrollo integral del país (LEY Nº 28522 )

Establecen un Modelo de GestiónPública

Asignación de recursospúblicos a través de:

• Planificación• Organización• Ejecución• Control

Sistemas Administrativos en la Gestión Económico-

financiera del Estado

Sistemas Administrativos de Presupuesto

Público y Endeudamiento

Sistema Nacional de

Planeamiento Estratégico

• Ley Orgánica del Poder Ejecutivo.• Ley de Bases de la Descentralización . Ley de Presupuesto•Ley Orgánica de Gobiernos Regionales•Ley de Endeudamiento del SP• Ley del SNIP

Sistemas Administrativos del Contabilidad y Tesorería, Y

SIAF

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Artículo 2°.- LEY Nº 28522

El Sistema Nacional de Planeamiento Estratégico descentralizado tiene por finalidad conducir y organizar la participación de los diversos organismos del sector público, para que junto con el sector privado se formule y realice el monitoreo de los planes y objetivos estratégicos de desarrollo en los niveles nacional, regional y local.

Page 28: 19sistema Administratio Sector Publico

Enfoque global:Enfoque global:SISTEMA NACIONAL DE PLANEAMIENTO SISTEMA NACIONAL DE PLANEAMIENTO

ESTRATEGICOESTRATEGICO

CONSULTA Y CONCERTACIÓN

ELABORACIÓNY AJUSTE

IMPLEMENTACIÓN

SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN

ESTADO

SOCIEDADCIVIL

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PLADES (*)

PESEM’s, PEI´S

POI´s

Políticas Nacionales

Directivas de Gestión

Planes Territoriales

MMM

Políticas de Estado

(Acuerdo Nacional)

ARTICULACIÓN DE LOS PLANES

POLITICAS

PROGRAMAS

PROYECTOS(*) Plan Estratégico de Desarrollo Nacional

Page 30: 19sistema Administratio Sector Publico

Relación entre Planificación y Presupuesto

SISTEMA DE PLANIFICACION

Sistemas Administrativos de Presupuesto Público y

Endeudamiento

PLANES DE DESARROLLO

PROGRAMACION PRESUPESTAL MULTIANUAL

Programas Estratégicos

PLAN OPERATIVO

ANUAL -INSTITUCION

AL

Programas Institucionales

PRESUPUESTO ANUAL

EXPRESION FINANCIERA DEL PLAN

SNIP

PLADES

Apertura Programática

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SituaciSituacióón Actualn Actual

• POA’s institucionales no responden a Planes de mediano plazo

PLADES

ESTRATEGIASNACIONALES

PESEM’SPEI´S

POA2POA1

• En los planes no se refleja la inversión privada.

• Deficiente capacidad técnica en las entidades para seguimiento.

• No existe coherencia entre Planes de diferentes niveles de Gobierno

• Los Planes no se orientan a la implementación de Políticas Nacionales

• No existe un real compromiso entre Estado y la sociedad civil para la utilización de la PE

• No se establecieron ni implementaron los niveles y mecanismos de participación intersectorial o inter gubernamental

• Los PESEM, no responden a estrategias de desarrollo superior.

• No se realizó la compatibilización de los Planes de mediano/largo plazo.

• No se han promovido las normas del CEPLAN en ningún nivel del Estado.

• Predominan POA’s con proyectos surgidos de conflictos (coyuntura)

No existe compatibilización

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Requiere desarrollar a distintos niveles:

• Articulación de los planes de diferentes niveles y el Presupuesto.

• Identificación de programas y proyectos para alcanzar los objetivos.

• Selección de las mejores opciones y cuantificación de los recursos financieros disponibles.

• Definición de cronogramas para la ejecución de programas y proyectos.

• Evaluación y ajuste de los objetivos y políticas.• Alternativas de suscripción de convenios económicos y

sociales público - privados.

Relación entre Planificación y Presupuesto

Page 33: 19sistema Administratio Sector Publico

EL MODELO DE GESTIÓN POR RESULTADOS Y LA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA

Permite a las entidades públicas: Estructurar la gestión pública en torno a:

Descentralizar la toma de decisiones. Articular la toma de decisiones, el planeamiento

estratégico, el proceso de programación presupuestaria, la reingeniería de procesos, el monitoreo de gestión y la rendición de cuentas por resultados.

Promover acciones creativas y de rutinas de calidad.

RESULTADOS PRODUCTOS INDICADORES RECURSOS

Page 34: 19sistema Administratio Sector Publico

34FUENTE:MEF

Page 35: 19sistema Administratio Sector Publico

35Fuente: Lineamiento Estratégicos de Desarrollo Nacional 2010-2021 /CEPLAN

Page 36: 19sistema Administratio Sector Publico

36Fuente: Lineamiento Estratégicos de Desarrollo Nacional 2010-2021 /CEPLAN

Page 37: 19sistema Administratio Sector Publico

37

Base para un exitoso Plan Estratégico

X = 2Y2+ eZ

a=bb=ca=c

+Intuición Análisis

Buenas decisiones estratégicas

Page 38: 19sistema Administratio Sector Publico

38

¿Por qué y para qué debe llevarse adelante el plan estratégico?¿Qué cambios se desea lograr? ¿Cuáles son los objetivos?¿Cómo se van a realizar las actividades?¿Cuándo se van a llevar a cabo?¿Dónde se van a realizar?¿Quiénes lo van a poner en práctica?¿Con qué recursos se van a hacer?

Preguntas básicas para elaborar y desarrollar un plan estratégico

Page 39: 19sistema Administratio Sector Publico

39FUENTE:MEF

Page 40: 19sistema Administratio Sector Publico

40

MARCO MACRO-ECONÓMICO2011- 2013

POLITICA SECTORIAL PARA ELSECTOR ………………….EN EL

PERÚ 2011-2013

PESEM 2011-2013Planes Estratégicos Sectoriales

Multianuales

PEI 2011-2013Planes Estratégicos Institucionales

POI 2011Planes Operativos Institucionales PRESUPUESTO

NECESIDADES DE INVERSIÓNBANCO DE PROYECTOS

PROGRAMA DE INVERSIÓNPÚBLICA

Indicadores

Tendencias PrincipalesVariables

Prioridades

Prioridades

Lineamientos

Responsabilidades deEjecución

Ajuste y Ejecución deProgramación de

AccionesPROYECTOS

PRIORIZADOS

ProgramaciónActividad Proyecto

Prioridades

- Misión- Visión- FODA

- O.Generales- O.Especificos

- O.Estratégicos

Acciones- Permanentes- Temporales

MTC éInstitucionesPúblicas

Programaciónde Acciones

- Misión- Visión- FODA Acciones Priorizados

- Permanentes- Temporales

Formulación Asignación MEF

Diágnostico Institucional- Institución- Infraestructura- Servicios

- O.Generales- O.Especificos- O.Estratégicos

Demanda deRecursos

- Actividad- Proyecto

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41

Formulación

Aplicación

Evaluación

Actualización

PROCESO DEL PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL

Page 42: 19sistema Administratio Sector Publico

42

JERARQUIA DE OBJETIVOS (Modelo Tradicional)

Unidad

Operativa

Resultados del planeamiento estratégico.

Categoría Funcional Programática

Función

Programa

Sub programa

Actividad/Proyecto

ObjetivosEstratégico

General

Visión/Misión

Acción Permanente/

Acción Temporal

Objetivo Estratégico Especifico

Sector Institucional

Pliego Presupuestario

Unidad Ejecutora

FUENTE:MEF

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43

CARÁCTER DE LOS INDICADORES

Nivel de objetivos Carácter de Indicadores Responsabilidad

Impacto • Pruebas estadísticas a largo plazo de repercusiones del proyecto.

• Organismos nacionales y sectoriales

Resultado

• Encuestas sociales y económicas de resultados y efectos de los proyectos• Indicadores de orientaci´pon que brindan alerta temprana sobre las percepciones de los beneficios y su reacción frente al proyecto.

• Evaluadores del proyecto o evaluadores independientes• Personal del proyecto.

Producto • Registros administrativos.• Información interna.

• Personal del proyecto

Insumo• Administración de tareas de procesos del proyecto.• Contabilidad financiera.• Registros administrativos de recursos disponibles y utilizados.

• Personal del proyecto

FUENTE:MEF

Page 44: 19sistema Administratio Sector Publico

Determinación de:ESCALA DE PRIORIDADES

INFRAESTRUCTURA culminación de obras en curso

Restricciones presupuestales y viabilidad técnica de proyectos

Recursos para el Desarrollo del proceso de planeamiento y programación participativa

Publicación (30 Mayo) de los PDDCs

Disciplina Fiscal

US$ 1 100 millones por año

Relación definitiva de proyectos de Inversión

Referentes para la determinación de los proyectos

Ordenar expectativas de gasto y mejorar productividad/recursos

Aspectos a tener en cuenta:

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45

4. SISTEMA NACIONAL DE INVERSIÓN PÚBLICA

(Ley N° 27293 )

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ANTECEDENTES ANTECEDENTES -- SNIPSNIP

Page 47: 19sistema Administratio Sector Publico

PROYECTOS PROYECTOS ““MALOSMALOS””: : Generalmente han hecho Generalmente han hecho este ciclo de proyectoeste ciclo de proyecto::

Expediente Técnico

Ejecución de Obra

Idea

DUPLICIDAD DE LA INVERSION

PROYECTOS NO SOSTENIBLES

SOBREDIMENSIONAMIENTODE LA INVERSION

DESVIACIONES DE OBJETIVOS Y POLITICAS

ALTO RIESGO DE LA INVERSION

PROYECTOS NO RENTABLES

Con estos resultados:

USO INEFICIENTE DE LOS RECURSOS PÚBLICOS

Fuente: MEF

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DUPLICIDAD DE LA INVERSION

PROYECTOS NO SOSTENIBLES

SOBREDIMENSIONAMIENTODE LA INVERSION

DESVIACIONES DE OBJETIVOS Y POLITICAS

ALTO RIESGO DE LA INVERSION

PROYECTOS NO RENTABLES

Sin SNIPSe corre el riesgo de invertir “mal”

INEFICACIA, INEFICIENCIA Y CORRUPCIÓN

HOSPITALESCHOTA PIURA

6 DE 105 CAMAS 100 DE 350 CAMAS

EJEMPLOS

SANEAMIENTO RURAL

DE US$ 400 MM INVERTIDOS SON

SOSTENIBLES SOLO 100

INVERSIÓN DE INADE(US$ 3,000’)

ES 38 VECES MÁS QUEEL PRECIO DE LA TIERRA.

TRANSPORTES

ILO-DESAGUADERO.

DEMANDA PROYECTADA: 4000 POR DÍA.

DEMANDA REALIZADA: 500.

Fuente: MEF

Page 49: 19sistema Administratio Sector Publico

Fases de los Proyectos de Inversión

Banco de Proyectos

Programa Multianual Inversión Pública

Sistema de Seguimiento y Monitoreo

INSTRUMENTOS PRINCIPALES DEL SNIP

Page 50: 19sistema Administratio Sector Publico

Programas de InversiónUF, OPI y DGPM actúan como en un proyecto

FORMULA ESTUDIOS

UF

EVALUA ESTUDIOS

DECLARA VIABLE PROGRAMA

DGPI

OPI

DECLARA VIABLE ALGUNOS

PROYECTOS DEL PROGRAMA Y

DELEGA OTROS

DECLARA VIABLE ALGUNOS PROYECTOSDEL PROGRAMA Y SOLICITA MAYORES ESTUDIOS PARA OTROS

DECLARA VIABLE TODOS LOS PROYECTOS

DEL PROGRAMA

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TUMBES

Parque al Árbitro

Monumento al Lagarto

Fuente: MEF

Page 52: 19sistema Administratio Sector Publico

Malecón de 2 pisos

La tasa de analfabetismo es de 22.3%, mayor que el 11.8% del promedio nacional.

Sólo el 51.7% de la población tiene abastecimiento de agua, frente al 62.2% del promedio del país.

TUMBES

Fuente: MEF

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Mirador de Tambopata

El Municipio de Tambopata construyó un mirador de más de 40 m. de altura.

Pese a que costó 2 millones de soles y el mantenimiento mensual es de S/. 200,000, el ascensor no está operativo por los altos costos de electricidad. Además, su ubicación obstruye el tráfico.

La tasa de analfabetismo es de 22.3%, mayor que el 11.8% del promedio nacional.

Sólo el 34.8% de la población cuenta con abastecimiento de agua. Fuente: MEF

MADRE DE DIOSMADRE DE DIOS

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Centro Cívico en Palca

Auditorio Subterráneo

El 84.4% de la población se encuentra en situación de pobreza.

El 33.3% de la población cuenta con abastecimiento de agua

Sólo el 0.9% tiene acceso a telefonía fija, muy por debajo del 22% de la población peruana.

Fuente: MEF

HUANCAVELICAHUANCAVELICA

Page 55: 19sistema Administratio Sector Publico
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56

5. SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO PÚBLICO

(Ley N° 28411 )

Page 57: 19sistema Administratio Sector Publico

57

Instrumento de la GestiInstrumento de la Gestióón Econn Econóómica y Financiera, en el cual se mica y Financiera, en el cual se estiman :estiman :

ää Los INGRESOS a obtenerse.ä Se autorizan niveles máximos de GASTO.

PRESUPUESTO

Page 58: 19sistema Administratio Sector Publico

58

PRESUPUESTO

PRESUPUESTOPRESUPUESTO: : Instrumento de la Instrumento de la planificaciplanificacióón, para concretar en tn, para concretar en téérminos rminos financieros los planes de accifinancieros los planes de accióón. n.

PLANIFICACIÓN RESULTADOSFINANCIEROS Y

REALES

Retroalimentación

(Entrada)(Salidas)

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59

ORGANIZACION DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO

UNIDADES UNIDADES EJECUTORASEJECUTORAS

DNPPDNPP

VICEMINISTERIO DE HACIENDAVICEMINISTERIO DE HACIENDA

MEFMEF

Administran los FONDOS PÚBLICOS y son responsables de velar por el CUMPLIMIENTO

de las NORMAS y PPROCEDIMIENTOS

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60

ORGANIZACION DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO

LEY ANUAL DE PRESUPUESTOLEY ANUAL DE PRESUPUESTO

LEY DEL SISTEMA LEY DEL SISTEMA NACIONAL DE NACIONAL DE PRESUPUESTO PRESUPUESTO DIRECTIVASDIRECTIVAS

DGPPDGPP

ç PRINCIPIOSç NORMASç TECNICASç METODOSç PROCEDIMIENTOS

QUE REGULAN EL PROCESO PRESUPUESTARIO

Page 61: 19sistema Administratio Sector Publico

CAPCAPÍÍTULO II.TULO II.-- Integrantes del Sistema Nacional de Integrantes del Sistema Nacional de Presupuesto Presupuesto °°

Dirección Nacional de Presupuesto

Oficina de Presupuesto

Oficina de Presupuesto Titular de la entidad

Page 62: 19sistema Administratio Sector Publico

CAPITULO III.CAPITULO III.-- El Presupuesto del Sector El Presupuesto del Sector PPúúblicoblico

Page 63: 19sistema Administratio Sector Publico

Principios que enmarcan la

Gestión Presupuestaria

Principios que Principios que enmarcan la enmarcan la

GestiGestióón n Presupuestaria Presupuestaria

Page 64: 19sistema Administratio Sector Publico
Page 65: 19sistema Administratio Sector Publico

LEY N° 28411 – LEY GENERAL DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO

Fases del Proceso Presupuestario

1. Programación (Mayo a Junio del año anterior)

2. Formulación (Julio a Agosto del año anterior)

3. Aprobación (Hasta el 30 Nov. Del año anterior)

4. Ejecución (del 1ro Enero al 31 de Diciembre )

5. Evaluación (Anual después de 30 días de vencido el ejercicio presupuestario, En mayo del año siguiente

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°

Page 67: 19sistema Administratio Sector Publico

ProgramaciProgramacióón Presupuestarian Presupuestaria

Page 68: 19sistema Administratio Sector Publico

68

PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA

PRESUPUESTO POR RESULTADOSPlan de Implementación y formulación

Page 69: 19sistema Administratio Sector Publico

69

ANTECEDENTES: Mandato de Ley: Implementar Presupuesto por Resultados

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DIRECTIVA GENERAL DIRECTIVA PpR

ASIGNACIÓN DE RECURSOS vigente al 2011

PLIEGO PLIEGO

FUNCIÓN

PROGRAMA

SUBPROGRAMA

ACTIV / PROY

COMPONENTE

META

FUNCIÓN

PROGRAMA

SUBPROGRAMA

ACTIV / PROY

COMPONENTE

META

PROGRAMA ESTRATÉGICO

Resultado Final

Resultado Intermedio

Productos

Subproductos

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71

ARTÍCULO 4° PROGRAMA ESTRATÉGICO

Responde a un modelo causal para lograr resultados, cuyos niveles guardan una relación lógica de medios-fines: insumos, subproductos, productos, resultados intermedios y finales.

Permite establecer una cadena de responsabilidades asociada a la relación lógica de medios-fines y al logro de los resultados finales, intermedios, generación de productos y subproductos

Primer nivel de la Estructura Funcional Programática antes de la Función.

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72

Page 73: 19sistema Administratio Sector Publico

73

Page 74: 19sistema Administratio Sector Publico

74

Elementos del PpR vigente al 2011

Recursos Programas Resultados Objetivos

IndicadoresRendición de

cuentasEvaluaciones

Incentivos a la gestión

Contratos de Gestión

Flexibil. de proceso

Seguimiento

Dirección ejecutiva

Asignación concursal de

fondos

Costeo de acciones(Contabilidad x costos)

Programación Estratégica

FUENTE:MEF

Page 75: 19sistema Administratio Sector Publico

75

Instrumentos del PxR: sistemas articulados de gestión

Sistema Planeamiento

Sistema Presupuesto

Procesos Administrativos

Sistema de S&E

Sistema integrado / interrelacionado

FUENTE:MEF

Page 76: 19sistema Administratio Sector Publico

76

Gestión y Presupuesto por Resultados

Formulación de la Programación

Presupuestal

Asignación del Presupuesto

Ejecución institucional

Evaluación y rendición de

cuentas

Planificación sectorial,

regional y local

Gestión para Resultados (REFORMA)

Presupuesto por

Resultados

FUENTE:MEF

Page 77: 19sistema Administratio Sector Publico

77

Componentes

Presupuesto por

Resultados

Programación presupuestaria

estratégica

Seguimiento y Evaluación

Capacidad de gestión

institucional

Transparencia y rendición de

cuentas

Normatividad

Planificar y presupuestar multianualmente y multisectorialmente.

Verificar avances en función a lo planificado

Impulsar modernización en la gestión pública

Informar al ciudadano sobre los servicios otorgados y los grados de avance

Racionalizar y simplificar la normatividad

FUENTE:MEF

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78

ESTRUCTURA DE LA CADENA ESTRATÉGICA:

Page 79: 19sistema Administratio Sector Publico

79

Page 80: 19sistema Administratio Sector Publico

80Fuente: Manual PPR-MEF

Page 81: 19sistema Administratio Sector Publico

81Fuente: Manual PPR-MEF

Page 82: 19sistema Administratio Sector Publico

°

Page 83: 19sistema Administratio Sector Publico

FormulaciFormulacióón Presupuestarian Presupuestaria

Page 84: 19sistema Administratio Sector Publico

84

INFORME DE LOS FUNDAMENTOS PARA LAINFORME DE LOS FUNDAMENTOS PARA LAFORMULACION DEL PRESUPUESTO FORMULACION DEL PRESUPUESTO

INSTITUCIONALINSTITUCIONAL

Los Pliegos deben remitir en el plazo señalado el informe de lasiguiente forma :

. Misión del pliego

. Objetivos Institucionales (Generales,parciales,específicos)

. Escala de prioridades.

. Fichas de Actividades y Proyectos.

. Cuadros de gastos en Personal

. Cuadros para la asignación de Personal (CAP) y (PAP)

. Diskettes y Reportes

. Autorización de nuevos códigos Presupuestarios.

. FODA

. MARCO LOGICO

. ARBOL DE PROBLEMAS …..

Page 85: 19sistema Administratio Sector Publico

85

Ingresos corrientes

Transferencias

1

2

3

Clasificación

económica

Ingr

esos

en

el

pres

upue

sto

Ingresos de capital

Clasificación de Ingresos

FUENTE:MEF

Page 86: 19sistema Administratio Sector Publico

86

Clasificación de GastosGastos Corrientes

Gastos de Capital

Servicio de Deuda- Intereses y cargos por deuda

- Amortización de deuda

Gas

tos

en e

l pr

esup

uest

o

Gas

tos

en la

cl

asifi

caci

ón

econ

ómic

a

1

2

34

Gastos en el presupuesto: 1+2+3+4

Gastos en la clasificación económica: 1+2+3

FUENTE:MEF

Page 87: 19sistema Administratio Sector Publico

87

Estructura de los Clasificadores de Estructura de los Clasificadores de Ingresos y EgresosIngresos y Egresos

a) Clasificador único para identificar las partidas del Ingresos y los Gastos:

denominado Tipo de Transacción y que está dividido en:

1. Ingresos Presupuestarios2. Gastos Presupuestarios

b) Cada Tipo de Transacción está divido en 3 Niveles:

√ Genérica√ Subgenérica√ Específica

Page 88: 19sistema Administratio Sector Publico

88

CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE INGRESOSGenérica del Ingreso

1 Impuestos y Contribuciones Obligatorias2 Obligaciones Sociales3 Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos4 Donaciones y Transferencias5 Otros Ingreso6 Venta de Activos No Financieros7 Venta de Activos Financieros8 Endeudamiento

Sub Genérica del IngresoEs el nivel intermedio de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y ordenado de los recursos que se recaudan, captan u obtienen.

Específica del IngresoEs el nivel de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y ordenado de los recursos que se recaudan, captan u obtienen, producto de la agregación más específico que identifica y clasifica los recursos.

Page 89: 19sistema Administratio Sector Publico

89

CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS

Genérica del Gasto

0 Reserva de Contingencia1 Personal y Obligaciones Sociales2 Pensiones y otras Prestaciones

Sociales3 Bienes y Servicios4 Donaciones y Transferencias5 Otros Gastos6 Adquisición de Activos No

Financieros7 Adquisición de Activos Financieros8 Servicio de la Deuda Pública

Page 90: 19sistema Administratio Sector Publico

90

Sub Genérica del GastoEs el nivel intermedio de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y ordenado, producto de la desagregación de las genéricas del gasto en recursos humanos, materiales, tecnológicos y financieros, así como los bienes, servicios y obras públicas, para el cumplimiento de sus objetivos y metas programadas.

CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS

Gasto Corriente: Todos los gastos destinados al mantenimiento u operación de los Servicios que presta el Estado.

2.1 Personal y Obligaciones Sociales2.2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales2.3 Bienes y Servicios2.4.1 Donaciones y Transferencias Corrientes2.5.1 Subsidios2.5.2.1 Transferencias Corrientes a Instituciones sin Fines de Lucro2.5.3 Subvenciones a Personas Naturales2.5.4 Pago de Impuestos, Derechos Administrativos y Multas Gubernamentales2.5.5 Pago de Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Similares

Page 91: 19sistema Administratio Sector Publico

91

Gasto de Capital: Todos los gastos destinados al aumento de la producción o al incremento inmediato o futuro del patrimonio del Estado.

2.4.2 Donaciones y Transferencias de Capital2.5.2.2 Transferencias de Capital a Instituciones sin Fines de Lucro2.6 Adquisición de Activos no Financieros2.7 Adquisición de Activos Financieros

Servicio de la Deuda: Todos los gastos destinados al cumplimiento de las obligaciones originadas por la deuda pública, sea interna o externa.

2.8 Servicio de la Deuda Pública

CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS Sub Genérica del GastoEs el nivel intermedio de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y ordenado, producto de la desagregación de las genéricas del gasto en recursos humanos, materiales, tecnológicos y financieros, así como los bienes, servicios y obras públicas, para el cumplimiento de sus objetivos y metas programadas.

Page 92: 19sistema Administratio Sector Publico

°

Page 93: 19sistema Administratio Sector Publico

93

APROBACION DE LOS PRESUPUESTOS INSTITUCIONALES

La Dirección Nacional de Presupuesto Público remite a cada pliego Presupuestario,antes de inicio del año fiscal el denominado “Reporte Oficial”, que contiene el desagregado del Presupuesto.

1. Ingresos - a nivel de Pliego.

Page 94: 19sistema Administratio Sector Publico

94

2. Egresos - a nivel de Unidad Ejecutora,Función,Programa,Sub programa, Actividad / Proyecto,Fuente de Financiamiento,y Grupo Genérico del Gasto.

F / PG / SPG / ACT: PROY / F.F / G.G.G

El Titular del Pliego,mediante Resolución correspondiente y dentro de los primeros diez (10) de iniciado el año fiscal aprueba el Presupuesto Institucional de Apertura -PIA,adjuntando a dicha Resolución el “Reporte Oficial” suscrito por el Jefe de la Oficina de Presupuesto y Planificación o el que haga sus veces.

El pliego debe remitir copia de la Resolución que aprueba el Presupuesto Institucional de Apertura PIA,dentro de los 5 días de aprobada,es decir el 15 de enero a la Dirección General de Presupuesto Público a la Comisión de Presupuesto del Congreso de la República y a la Contraloría General.

Page 95: 19sistema Administratio Sector Publico

95

PAUTAS PARA LA PROGRAMACIÓN DE GASTOS

DISPONIBILIDAD DE LA CAJA FISCALDISPONIBILIDAD DE LA CAJA FISCAL

ELABORACIELABORACIÓÓN N DE LA DE LA

ASIGNACIASIGNACIÓÓN N TRIMESTRALTRIMESTRAL

AUTORIZACIAUTORIZACIÓÓN N DE LOS DE LOS

CALENDARIOSCALENDARIOS

DNPPDNPP

Prioridades Objetivos Institucionales

Requerimiento de Gasto informadoUnidades Ejecutoras

Proyecciones de INGRESOS por Fuente de Financiamiento

Marco de la Escala de

Prioridades

Page 96: 19sistema Administratio Sector Publico

96

PROGRAMACIPROGRAMACIÓÓN TRIMESTRAL DE GASTOSN TRIMESTRAL DE GASTOS

åå CrCréédito Externodito Externoåå DonacionesDonacionesåå ContrapartidaContrapartidaåå Adelantos de ObraAdelantos de Obraåå ValorizacionesValorizacionesåå ………………....

åå LicitacionesLicitacionesåå ConcursosConcursos

DNPP

PLAN ANUAL DE ADQUISICIONES INVERSIONES

Page 97: 19sistema Administratio Sector Publico

97

PROGRAMACIÓN DE METAS PRESUPUESTARIAS

CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN FÍSICA

CRONOGRAMAS DE INVERSIÓN

PLAN ANUAL DE ADQUISICIONES

PERÍODO DE CUMPLIMIENTO DE META

CRONOGRAMA DE DESEMBOLSOS

RELACIÓN CON EL PLAN OPERATIVO

Page 98: 19sistema Administratio Sector Publico

EJERCICIO PRESUPUESTARIO EJERCICIO PRESUPUESTARIO

Ejercicio Fiscal , se inicia el Ejercicio Fiscal , se inicia el 1ro de enero y termina el 1ro de enero y termina el 31 de diciembre31 de diciembre

PerPerííodo de Regularizaciodo de Regularizacióón, n, en el que se completa el en el que se completa el registro de informaciregistro de informacióón del n del aañño (art.29 de ley 28411).o (art.29 de ley 28411).

Page 99: 19sistema Administratio Sector Publico

REPORTE DE GASTOS DE LA LEY DE PRESUP.

SECTOR / PL /F / PG / SPG / ACT-PROY / F.F / G.G.G

El Titular del Pliego, mediante Resolución aprueba antes de que finalice el año fiscal, el PIA – 2011 para lo cual la DGPP remite el denominado “Reporte Oficial”.

Page 100: 19sistema Administratio Sector Publico

SECTOR / PL IEGO/ UE / FUN /PROG. FUN/ SUB PROG FUNCIONAL/

PROGRAMA ESTRATEGICO

/ ACT-PROY / COMPONENTE/ META/

F.F / TIPO DE T./ G.G./ SUB-GEN/ESPEC.G/

COSTO DE ESPECIFICA DEL GASTO (CIFRA)

ESTRUCTURA FUNCIONAL PROGRAMATICA

Page 101: 19sistema Administratio Sector Publico

°

Page 102: 19sistema Administratio Sector Publico

CAPITULO IV.CAPITULO IV.-- EjecuciEjecucióón Presupuestarian Presupuestaria

Page 103: 19sistema Administratio Sector Publico

MARCO PRESUPUESTAL (PIA)

PROGRAMACION MENSUAL (Efectúa el pliego)

PRESUPUETSO DE COMPROMISO ANUAL -PCA (AUTORIZADO POR DNPP)

EJECUCION:

COMPROMISO (Anual/Mensual)(Efectúa el pliego)

DEVENGADO (Efectúa el pliego)

PAGADO (Efectúa el pliego)

PROCESO DE E J E C U C I O N

Page 104: 19sistema Administratio Sector Publico

MARCO PRESUPUESTAL (PIA)

PROGRAMACION MENSUAL (Efectúa el pliego)

COMPROMISO Anual/Mensual (Efectúa el pliego)

DEVENGADO (Efectúa el pliego)

C. DE PAGO (CON RES. DEL TITULAR DEL PAGADO (Efectúa el pliego)

PROCESO DE E J E C U C I O NLey Anual

Page 105: 19sistema Administratio Sector Publico

PROCESO DE DETERMINACION DE LA PCA

MarcoPresupuestal

PIA - PIM

MarcoPresupuestal

PIA - PIM

Proyección -2011 Ingresos y

Gastos

Proyección -2011 Ingresos y

Gastos

DGAES -DGPP

105

Programación de Compromisos Anual

(PCA)

Programación de Compromisos Anual

(PCA)

DGPP- A nivel Pliego Presupuestario

-Por toda Fuente de Financiamiento y genérica degasto

- Puede ser Incrementado Previa Evaluación Trimestral (DGAES – DGPP)

- Asignación Total a comprometer en el año

- Pliego puede modificar entre sus UEs

1

2

3

PASO 1: conocer el valor del presupuesto y estimar posibles modificacionesPASO 2: coordinar con DGAES los montos máximos de gasto sobre la base de las reglas fiscales del MMM.PASO 3: determinar los limites de gasto a cada entidad para el año 2011 = PCA.

PCA

PASOS A SEGUIR PARA DETERMIAR LA PCA

Page 106: 19sistema Administratio Sector Publico

106

ARTICULO 2º RESOLUCION DIRECTORAL Nº 023-2010-EF/76,01DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN LOS COMPROMISOS

CÓDIGO DOCUMENTO NOMBRE

016 CONVENIO SUSCRITO 031 ORDEN DE COMPRA - GUÍA DE INTERNAMIENTO032 ORDEN DE SERVICIO 036 PLANILLA DE MOVILIDAD039 PLANILLA DE DIETAS DE DIRECTORIO041 PLANILLA DE PROPINAS 042 PLANILLA DE RACIONAMIENTO 043 PLANILLA DE VIATICOS 059 CONTRATO COMPRA-VENTA 060 CONTRATO SUSCRITO (VARIOS)133 RES UMEN ANUALIZADO LOCADORES DE SERVCIIOS134 RES UMEN ANUALIZADO PLANILLA PROYECTOS ESPECIALES070 CONTRATO SUSCRITO (OBRAS)230 PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PERSONAL231 PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PENSIONES232 RES UMEN ANUALIZADO RETRIBUCIONES - CAS233 RES UMEN SERVICIOS PUBLICOS ANUALIZADO234 DISPOSITIVO LEGAL O ACTO DE ADMINISTRACION 1/235 PLANILLA OCASIONALES

1/ Só lo en el caso de CTS, g ratificaciones, subsid ios, fondos para pagos en efectivo, ca ja chica, encargos,sentencias en calidad de cosa juzgada, aguinaldos y arbit rios

DOCUMENTOS PARA -COMPROMETER

Page 107: 19sistema Administratio Sector Publico

PROCESO EJECUCION 2011 - PCA

CompromisoAnual

CompromisoAnual

Certificación PresupuestalCertificación Presupuestal

107

Programación de

Compromisos Anual (PCA)

Programación de

Compromisos Anual (PCA)

Prioriza bienes,servicios y proyectos

DGPP

MarcoPresup.

PIA - PIM

MarcoPresup.

PIA - PIM

Pliego

DevengadoDevengado PagoPagoGiroGiro

PLIEGODNTP

PLIEGO

NORMADO - DNTP

La DGPP asigna la PCA a Nivel de pliego, fuente de

financiamiento y genérica del gasto

La DGPP asigna la PCA a Nivel de pliego, fuente de

financiamiento y genérica del gasto

El Pliego prioriza los bienes, servicios y proyectos que ejecutará en base a la PCA

El Pliego prioriza los bienes, servicios y proyectos que ejecutará en base a la PCA La Certificación Presupuestal se realiza teniendo en cuenta el PIM de cada bien, servicio o proyecto priorizado en la PCA

La Certificación Presupuestal se realiza teniendo en cuenta el PIM de cada bien, servicio o proyecto priorizado en la PCA

El compromiso se realiza en base al PIM de cada bien o servicio priorizado en la PCA

El compromiso se realiza en base al PIM de cada bien o servicio priorizado en la PCA

El Pliego distribuye la PCA en cada una de sus UEs

El Pliego distribuye la PCA en cada una de sus UEs

El Pliego realizada la conformidad de la compra del bien, del servicios prestado o proyecto ejecutado, efectúa el devengo

El Pliego realizada la conformidad de la compra del bien, del servicios prestado o proyecto ejecutado, efectúa el devengo

La DNTP autoriza el giroLa DNTP autoriza el giro

NORMADO - DGPP

El Pliego efectúa el pagoEl Pliego efectúa el pago

Page 108: 19sistema Administratio Sector Publico

PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - EjemplosPersonal y Obligaciones Sociales - Pensiones y Otras Prestaciones Sociales

MarcoPresupuestal

PIA – PIMS/. 14 500 000

CompromisoAnual

CompromisoAnual DevengadoDevengado Pago

DGPP

12 000 000 Contin 8 000 000 8 000 000 700 000 700 000 700 000

CAFAE 2 000 000 2 000 000 180 000 180 000 180 000

IPSS 1 000 000 1 000 000 80 000 80 000 80 000

Otr. Con 1 000 000 1 000 000 80 000 80 000 80 000

La oficina de personalcompromete el total

de planilla continua denombrados y contratos

La oficina de personalcompromete el total

de planilla continua denombrados y contratos

PLIEGO -UE GiroGiro

DNTP

PCAPersonal y

Y ObligacionesSociales

S/. 14 000 000

PCAPersonal y

Y ObligacionesSociales

S/. 14 000 000

Oficina Financieradevenga con

Planilla mensual

Oficina Financieradevenga con

Planilla mensual

108

PLIEGO-UE

Responsable de Presupuestode la UE certifica el total

de la planilla continua denombrados y contratados

Responsable de Presupuestode la UE certifica el total

de la planilla continua denombrados y contratados

UEPrioriza

2 000 000 500 000 500 000 500 000 500 000

Certifica ocasionales, CTS, gratificaciones , aguinaldosCertifica ocasionales, CTS, gratificaciones , aguinaldos

Comprometela ocasionales cuandose emite la Resolución

Comprometela ocasionales cuandose emite la Resolución

Oficina Financieradevenga conLa resolución

Oficina Financieradevenga conLa resolución

La oficina encargada (personal)

solicita la certificación(Módulo de planillas)

1

3

45

6

7

2

8

9

10

Pasos :1.- Asignación PCA2.- Priorización de los Conceptos de pago3.- Solicitud de Certificación4.- Certificación por la OPP 5.- Compromiso Anual 6.- Devengo7.- Giro8.- Pago9.- Certificación por la OPP por ocasionales10.- Compromiso de las ocasionales11.- Devengo ocasionales

11

Page 109: 19sistema Administratio Sector Publico

PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - EjemplosBienes y Servicios

MarcoPresupuestal

PIA - PIMS/. 60 000 000

DevengadoDevengado PagoDGPP -DGAES

55 000 000 B a 4 000 000 4 000 000 500 000 500 000 500 000

B b 5 000 000

B c 5 000 000

B r 30 000 000

S a 3 000 000 3 000 000 300 000 300 000 300 000

S r 8 000 000

La oficina encargada compromete por el

monto total previstopor cada contratode bien o servicio

La oficina encargada compromete por el

monto total previstopor cada contratode bien o servicio

PLIEGO -UE

La oficina encargada (abastecimientos)

solicita la certificación(PAAC)

GiroGiroDNTP

PCABienes yServicios

S/. 55 000 000

PCABienes yServicios

S/. 55 000 000

Financiera devengacon la conformidad

de la oficina correspondiente

Financiera devengacon la conformidad

de la oficina correspondiente

109

PLIEGO -UE

La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por cada

bien o servicio

La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por cada

bien o servicio

UEPrioriza Compromiso

AnualCompromiso

Anual

Oficina responsablefirma contrato por cada

bien o servicio

Oficina responsablefirma contrato por cada

bien o servicio

1

2

3

4

5

6

7

8 9

Pasos :1.- Asignación PCA2.- Priorización de Contratos B/S por la UE3.- Solicitud de Certificación4.- Certificación por la OPP6.- Compromiso Anual por Cada Contrato7.- Devengo8.- Giro9.- Pago

Page 110: 19sistema Administratio Sector Publico

PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - EjemplosServicios Básicos

MarcoPresupuestal

PIA - PIMS/. 100 000

DevengadoDevengado Pago

DGPP -DGAES

95 000 95 000 95 000 8 000 8 000 8 000

La oficina encargada compromete por el

monto total previstopara los servicios

básicos

La oficina encargada compromete por el

monto total previstopara los servicios

básicos

PLIEGO -UE

La oficina encargada (abastecimientos)

solicita la certificación

GiroGiro

DNTP

PCAServicios Básicos

S/. 95 000

PCAServicios Básicos

S/. 95 000

Financiera devengacon los

recibos mensuales

Financiera devengacon los

recibos mensuales

110

PLIEGO -UE

La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por losservicios básicos

La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por losservicios básicos

UEPrioriza Compromiso

AnualCompromiso

Anual

1

2

3

4

5

6

7 8

Pasos :1.- Asignación PCA2.- Priorización de recursos para el pago

de servicios básicos3.- Solicitud de Certificación4.- Certificación por la OPP5.- Compromiso Anual por los servicios

básicos6.- Devengo7.- Giro8.- Pago

Page 111: 19sistema Administratio Sector Publico

PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - EjemplosProyectos por Contrata

MarcoPresupuestal

PIA - PIMS/. 100 000 000

DevengadoDevengado PagoDGPP -DGAES

90 000 000 P a 10 000 000 10 000 000 4 000 000 4 000 000 4 000 000

P b 8 000 000

P c 9 000 000

P d 10 000 000

P e 3 000 000 3 000 000 1 000 000 1 000 000 1 000 000

P r 50 000 000

La oficina encargada compromete por el

monto total previstopor cada contrato

de PIP

La oficina encargada compromete por el

monto total previstopor cada contrato

de PIP

PLIEGO -UE

La oficina encargada (infraestructura)

solicita la certificación(PMIP)

GiroGiroDNTP

PCAProyectos

S/. 90 000 000

PCAProyectos

S/. 90 000 000

Financiera devengacon la conformidad

de la oficina Correspondiente,

adelantos ovalorizaciones

Financiera devengacon la conformidad

de la oficina Correspondiente,

adelantos ovalorizaciones

111

PLIEGO -UE

La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por cada

PIP

La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por cada

PIP

UEPrioriza Compromiso

AnualCompromiso

Anual

Oficina responsablefirma contrato por cada

PIP

Oficina responsablefirma contrato por cada

PIP

1

2

3

4

5

6

7

8 9

Pasos :1.- Asignación PCA2.- Priorización de los PIPs por la UE3.- Solicitud de Certificación4.- Certificación por la OPP5.- Contrato6.- Compromiso Anual por cada Contrato7.- Devengo8.- Giro9.- Pago

Page 112: 19sistema Administratio Sector Publico

PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - EjemplosProyectos por Administración Directa

MarcoPresupuestal

PIA - PIMS/. 20 000 000

DevengadoDevengado PagoDGPP -DGAES

18 000 000 P a 9 000 000 9 000 000 1 200 000 1 200 000 1 200 000

B a 2 000 000 2 000 000 600 000 600 000 600 000

B b 4 000 000 4 000 000 500 000 500 000 500 000

S a 2 000 000 2 000 000

Plan 1 000 000 1 000 000 100 000 100 000 100 000

Pb 9 000 000 La oficina encargada

compromete por elmonto total previsto

por cada contrato(cemento, ladrillo etc.)

La oficina encargada compromete por el

monto total previstopor cada contrato

(cemento, ladrillo etc.)

PLIEGO -UE

La oficina encargada (infraestructura)

solicita la certificaciónpara la contratación de

Los bienes y servicios delproyecto(PMIP)

GiroGiroDNTP

PCAProyectos

S/. 18 000 000

PCAProyectos

S/. 18 000 000

Financiera devengacon la conformidad

de la oficina Correspondiente

por los bienesy servicios entregados

Financiera devengacon la conformidad

de la oficina Correspondiente

por los bienesy servicios entregados

112

PLIEGO -UE

La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por cada

PIP

La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por cada

PIP

UEPrioriza Compromiso

AnualCompromiso

Anual

Oficina responsablefirma Contrato por cada

ITEM contratado

Oficina responsablefirma Contrato por cada

ITEM contratado

1

2

3

4

5

6

7

8 9

Pasos :1.- Asignación PCA2.- Priorización de los PIPs por la UE3.- Solicitud de Certificación4.- Certificación por la OPP5.- Contrato6.- Compromiso Anual por cada Contrato7.- Devengo8.- Giro9.- Pago

Page 113: 19sistema Administratio Sector Publico

PRECISIONES GENERALES DEL GASTOS

√ El crédito presupuestario se destina a la finalidad a la que haya sido autorizado en los presupuestos, o lo que resulte de las modificaciones presupuestarias

Page 114: 19sistema Administratio Sector Publico

PROGRAMACIÓN MENSUAL

√ La ingresos permitirá conocer la disponibilidad de ingresos para la atención del pago de obligaciones.

√ La Programación de Gastos permitirá conocer la oportunidad de los recursos que se requieren para el pago mensual, mejorar la eficiencia en el uso de los recursos, que es tomada por la DGPP para la aprobación del PCA, el que es asignado por cada fuente de financiamiento y a nivel de generica.

Page 115: 19sistema Administratio Sector Publico

PROGRAMACIÓN MENSUAL

La entidades deben asumir compromisos por la totalidad del crédito presupuestario aprobado en la Ley de presupuesto, independientemente de la programación inicial, la atención de los pagos de los compromisos efectuados la entidad se sujetan al PCA.

Page 116: 19sistema Administratio Sector Publico

116

FASES DE LA EJECUCIÓNFASES DE LA EJECUCIFASES DE LA EJECUCIÓÓNN

COMPROMISOCOMPROMISOANUAL/MENSUALANUAL/MENSUAL

DEVENGADODEVENGADO

CALENDARIO DE CALENDARIO DE PAGOPAGO

PAGADOPAGADO

Page 117: 19sistema Administratio Sector Publico

117

COMPROMISO ANUAL:

Autoridad efectua su compromiso anual sobre la base de sus contratos, proyeccion de planillas y otros regulados

Afecta parcialmente o totalmente al Crédito Presupuestario.

Compromiso debe efectuarse de acuerdo al crédito presupuestario (mensualización anual).

S/.

Page 118: 19sistema Administratio Sector Publico

118

A.A. Oficina de AdministraciOficina de Administracióónn

B.B. Oficina de PresupuestoOficina de Presupuesto

C. C. Oficina de Personal/LogOficina de Personal/Logíísticastica

Autoridades competentes para el COMPROMISOAutoridades competentes para el COMPROMISO

}}

De acuerdo al artículo………

Page 119: 19sistema Administratio Sector Publico

119

COMPROMISO ANUAL, a través de documentos como:

PREPARATORIAPREPARATORIA

EJECUTORIAEJECUTORIAØ Certificación del Gasto

(Logística, personal,…)

Ø Proyectos => Año

fiscal

Ø Inicio del compromiso

Ø Devengado

Ø Pagado

•Orden de Compra

•Orden de Servicio

•Planilla Única de Pagos

•Contratos

•Otros que dejen constancia expresa de la afectación preventiva

Page 120: 19sistema Administratio Sector Publico

120

VERIFICACIVERIFICACIÓÓN DEL COMPROMISON DEL COMPROMISO

Emitido por Autoridad Emitido por Autoridad CompetenteCompetente

Previo a unaPrevio a unaCUENTA por PAGARCUENTA por PAGAR

Aprobado en base Aprobado en base Al CrAl Créédito dito

PresupuestarioPresupuestario

Page 121: 19sistema Administratio Sector Publico

121

INTERRELACIONES ENTRE SISTEMAS

Control Control PatrimonialPatrimonial

Tesorería

Compras yCompras ySuministrosSuministros

CrCrééditoditoPPúúblicoblico

ContabilidadContabilidadInterrelacionesInterrelaciones

PresupuestoPresupuestoAdministración

Tributaria

PersonalPersonal

Fuente: Marcus Makon - CEPAL

Page 122: 19sistema Administratio Sector Publico

122

2010 – Contaduría Pública de la Nación a cargo delCIERRE PRESUPUESTARIO

2010 2010 –– ContadurContaduríía Pa Púública de la Naciblica de la Nacióón a cargo deln a cargo delCIERRE PRESUPUESTARIOCIERRE PRESUPUESTARIO

21. FEBRERO21. FEBRERO

PRESENTAR A PRESENTAR A DNPPDNPP

01.MARZO01.MARZO

REUNIONES DE REUNIONES DE CONCILIACICONCILIACIÓÓNN

31.MARZO31.MARZO

PERPERÍÍODO DE ODO DE REGULARIZACIREGULARIZACIÓÓNN

Page 123: 19sistema Administratio Sector Publico

ETAPAS DE LA EJECUCION ETAPAS DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIAPRESUPUESTARIA

Compromiso.- no puede mayor al crédito presupuestario bajo sanción de nulidad.

En materia de adquisiciones y contrataciones de bienes y servicios y obras se sustenta con el CONTRATO y las ordenes de bienes y servicios pueden ser cuando se trate de un proceso de adjudicación de menor cuantía,

Page 124: 19sistema Administratio Sector Publico

ETAPAS DE LA EJECUCION ETAPAS DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIAPRESUPUESTARIA

En materia de personal con las respectivas planillas anualizadas conforme a los contratos y resoluciones.

En Materia de gasto sin contraprestación se sustenta en el dispositivo legal, convenio, o resolución en calidad de cosa juzgada.

Page 125: 19sistema Administratio Sector Publico

ETAPAS DE LA EJECUCION ETAPAS DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIAPRESUPUESTARIA

En Viáticos.- Planilla por viáticos documento similar que sustente una relación de gasto por persona o la que corresponda para gastos en servicios públicos.

Los créditos presupuestarios deben dar cobertura hasta el nivel específico del gasto.

Page 126: 19sistema Administratio Sector Publico

ETAPAS DE LA EJECUCION ETAPAS DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIAPRESUPUESTARIA

Devengado.- es el acto mediante el cual se reconoce una obligación derivada de un gasto aprobado y comprometido, que se produce previa acreditación documentada de la prestacion del servicio, la recepcion del bien y la conformidad del usuario.

Pagado.- es el acto mediante el cual se extingue la obligación.

Page 127: 19sistema Administratio Sector Publico

Cambios en el Registro Administrativo Fase Compromiso :

Las entidades podrán comprometer sus operaciones de gastos total o parcial contra el Marco Presupuestal a nivel específico de gasto y de Rubro, Meta y Cadena de Gasto.

El Módulo validará y/o controlará que exista los saldos suficientes de crédito presupuestario a nivel específico de gasto.

Page 128: 19sistema Administratio Sector Publico

MODIFICACIONES

Modificaciones PresupuestariasModificaciones Presupuestarias: : Son las Son las variaciones que se producen durante el Avariaciones que se producen durante el Añño o Fiscal en el presupuesto.Fiscal en el presupuesto.

NIVEL INSTITUCIONAL

NIVEL FUNCIONAL PROGRAMÁTICO

Page 129: 19sistema Administratio Sector Publico

MODIFICACIONES A NIVEL MODIFICACIONES A NIVEL INSTITUCIONALINSTITUCIONAL

Créditos Suplementarios

Transferencia de Partidas

Norma de Rango: Ley, DU, DS, RTP, según corresponda.

Page 130: 19sistema Administratio Sector Publico

MODIFICACIONES A NIVEL FUNCIONAL PROGRAMÁTICO

Créditos y Anulaciones presupuestarias

ä Entre unidades ejecutorasä Dentro de una misma unidad

ejecutora

Page 131: 19sistema Administratio Sector Publico

Resolución Autoritativa

PliegoUnidad EjecutoraFunciónProgramaSub ProgramaActividad/ProyectoFuente de FinanciamientoCategoría y Grupo Genéricodel gasto Nota de Modificación Copia a la DNPP

Lineamientos Entre

Unidades Ejecutoras

CRCRÉÉDITOS Y ANULACIONESDITOS Y ANULACIONES

Page 132: 19sistema Administratio Sector Publico

Resolución del titular

PliegoUnidad EjecutoraFunciónProgramaSub ProgramaActividad/ProyectoFuente de FinanciamientoCategoría y Grupo Genérico del gasto Nota de Modificación Copia a la OPP y DNPP EExterno / informe favorable OPP y Convenio

Lineamientos Dentro de una

Unidad Ejecutora

CRCRÉÉDITOS Y ANULACIONESDITOS Y ANULACIONES

Cumplimiento de

Metas Presupuestarias

Page 133: 19sistema Administratio Sector Publico

133

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO (PIM)

Modificaciones Presupuestarias: conllevan al incremento o disminución de la Cantidad de Metas

Presupuestarias aprobadas en el PIA o a la creación de nuevas metas.

Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)

Modificaciones Presupuestarias

Page 134: 19sistema Administratio Sector Publico

°

Page 135: 19sistema Administratio Sector Publico

135

Control Previo de Compromisos Presupuestales.

Control de Evaluación Presupuestal.

Controles para la programación de la ejecución presupuestaria.

PRESUPUESTO INICIAL

AUTORIZADO

+ / -MODIFICACIONES

(Aumento y/o disminución)

PRESUPUESTO FINAL

AUTORIZADO

Control del Marco Presupuestario de cada entidad.

PRESUPUESTOS ISNTITUCIONALES

Page 136: 19sistema Administratio Sector Publico

MEF

DNPP DGCP FONAFE

ESTADO DETESORERÍA

ESTADO DELA DEUDA PÚBLICA

EVALUACIÓN DELMARCO Y EJECUCIÓNPRESUPUESTAL EMPRESAS DEL ESTADO

CPN DGTP

INTEGRACIÓN YCONSOLIDACIÓNDE LA INFORMACIÓNFINANCIERA YPRESUPUESTAL.ACTIVIDAD GUBERNAMENTALY EMPRESARIAL DELESTADO.

EVALUACIÓN DELMARCO Y EJECUCIÓNPRESUPUESTALGOBIERNO CENTRALE INSTANCIAS DECENTRALIZADAS

COMISIONESCGR

AUDITORÍA A LA CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICAPROCESOS DE EJECUCIÓN DE LOS EXAMENES ESPECIALES

SIAF

Page 137: 19sistema Administratio Sector Publico

137

SECCIONESSECCIONES

ENTIDADES SELECCIONADASENTIDADES SELECCIONADAS

Entidades más significativas por:- Presupuesto- Políticas- Objetivos (Misión Institucional)

Entidades más significativas por:- Presupuesto- Políticas- Objetivos (Misión Institucional)

- Plan de auditoría- Inf. Presupuestal - Examen Aud. CGR- Examen SOA’s- Examen Aud. OAI- Solicitudes (oficios)

- Plan de auditoría- Inf. Presupuestal - Examen Aud. CGR- Examen SOA’s- Examen Aud. OAI- Solicitudes (oficios)

ResultadosResultados

PolíticasPolíticas

NormativaNormativa

Metas deInversión Metas deInversión

ImpactoImpacto

GestiónEmpresarial

GestiónEmpresarial

Evaluación RentabilidadEvaluación Rentabilidad

Situación Financiera

OrganizaciónOrganización PresupuestoPresupuesto

Estructura FuncionalEstructura Funcional

Interrelación con otrasEntidades vinculadasInterrelación con otrasEntidades vinculadas

Estructura OrgánicaEstructura Orgánica

Toma decisiones intere intra institucionalToma decisiones intere intra institucional

(Fuentes de Información)

Fuente y uso de recursosFuente y uso de recursos

Eficacia y eficienciaPresupuestalEficacia y eficienciaPresupuestal

ResultadoPresupuestalResultadoPresupuestal

Plan Aud. decada GerenciaPlan Aud. de

cada Gerencia

FACTORES A CONSIDERAR PARA LA EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN INSTITUCIONAL DE LAS ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO

Page 138: 19sistema Administratio Sector Publico

138

Principales normas de Principales normas de presupuesto/controlpresupuesto/control

Medidas de Austeridad

Disposiciones de Racionalidad

Disposiciones en disciplina Presupuestaria

Transferencias al CAFAE

Control Presupuestario

Page 139: 19sistema Administratio Sector Publico

139

DISCIPLINA, RACIONALIDA Y AUSTERIDAD

LEY DE RACIONALIDAD LEY DE RACIONALIDAD DE LOS GASTOSDE LOS GASTOS

PPÚÚBLICOSBLICOS

LEY SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTOLEY SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

LEY DE LEY DE PRESUPUESTO DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR PSECTOR PÚÚBLICO BLICO

PARA EL APARA EL AÑÑO O FISCALFISCAL

MARCO MARCO LEGALLEGAL

Page 140: 19sistema Administratio Sector Publico

140

PRINCIPALES DISPOSICIONES DE RACIONALIDAD

OrganismosOrganismosReguladoresReguladores

Tope en Telefonía Móvil

ReducirReducirViajes al Viajes al

ExteriorExterior

CAS segCAS segúúnnnecesidadesnecesidades

EscolaridadEscolaridadPresupuestoPresupuesto

AdquisiciAdquisicióón n Veh. MotoresVeh. MotoresMobiliario de

Oficina

Reducir Reducir Bienes y Bienes y ServiciosServicios

Page 141: 19sistema Administratio Sector Publico

PERSONAL (01)NO ES OBJETO DE CRÉDITO

CON CARGO A ANULACIONES

O. PREVISONALESNO PODRÁ SER HABILITADOR

EJECUCIÓN CONCORDANCIACON OBJETIVOS

Y METAS(POI)

PROYECTOS DE INVERSIÓN

PÚBLICA TENERDECLARATORIADE VIABILIDAD

e Ingresado al PMIP

NORMAS DEL SNIP ALCANZA A

PROYECTOS FORMULADOS Y EJECUTADOS POR

TERCEROS

DisciplinasDisciplinasPresupuestariaPresupuestaria

INGRESO AL SECTOR PÚBLICO:CONCURSO PÚBLICO

PLAZA PRESUPUESTADA

PAGO DE REMUNERACIONES DOCUEMNTO DECOMPROMISO:

PALNILLA ÚNICADE PAGOS

Page 142: 19sistema Administratio Sector Publico

142

DISCIPLINA PRESUPUESTARIA

SEGURO INTEGRAL DE SALUD - SISPROGRAMAS SOCIALES

DE LUCHA CONTRA LA POBREZASALUD INDIVIDUALSALUD COLECTIVAEDUCACIÓN INICIALEDUCACIÓN PRIMARIAEDUCACIÓN SECUNDARIAPROGRAMAS

ESTRATEGICOS (PPR)

NO PUEDE SER OBJETO DE

ANULACIONES PRESUPUESTARIAS

Page 143: 19sistema Administratio Sector Publico

143

Acciones para cumplimiento de los OBJETIVOS al MENOR COSTO POSIBLE:Revisión de Procesos y Procedimientos

Revisiones Integrales de PLANILLAS / SISPER Medidas de AHORRO EFECTIVO Optimizar la utilización de los espacios físicos Evaluar de manera semestral las DONACIONES

y SUBVENCIONES

DISPOSICIONES DE RACIONALIDADDISPOSICIONES DE RACIONALIDAD

Page 144: 19sistema Administratio Sector Publico

144

Nombramiento de Plaza Presupuestada, sólo en:

Magistrados del Poder JudicialFiscales del Ministerio PúblicoDocentes UniversitariosMagisterio NacionalProfesional/Asistenciales SaludFuerza Armada/Polícia NacionalAcademia Diplomática

Independiente del Régimen Laboral

Prohibido Gastos por Agasajos por fechas

festivas

No pago de Horas Extras excluidas FONAFE

Recursos Públicos o Recursos transferidos al CAFAE

DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD

Page 145: 19sistema Administratio Sector Publico

145

Contratos de CAS y/o Locación de Servicios

con Personas Naturales

Previsto en el presupuesto

No realizar actividades o funciones equivalentes a las del CAP

Procedimientos para una adecuada

RACIONALIZACIÓn

Determinar las estrictamente necesarias / necesidad de servicio

DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD

Page 146: 19sistema Administratio Sector Publico

°

Page 147: 19sistema Administratio Sector Publico

OBJETIVOS

• Grado de eficiencia en las metas• Medir y examinar los resultados obtenidos• Analizar las desviaciones presentadas• Revisar el comportamiento de la ejecución• Comparar los costos de Actividades y

Proyectos• Adopción de medidas correctivas

ETAPASETAPAS

- Primera Etapa

- Segunda Etapa

- Tercera Etapa

- Cuarta Etapa

Revisión de Ejecución Presupuestaria

Análisis del Desempeño de la Gestión

Enumeración de los problemas presentados

Definición de medidas correctivas

EVALUACIEVALUACIÓÓN PRESUPUESTARIAN PRESUPUESTARIA

Page 148: 19sistema Administratio Sector Publico

REVISION DE LA EJECUCION REVISION DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIAPRESUPUESTARIA

Comparar la información contenida en el Presupuesto Institucional de Apertura y el

Presupuesto Institucional Modificado, con la ejecución

presupuestaria.

OBJETIVOOBJETIVO

Compromisos realizados vs.

PIA/PIMa nivel de:

Categoría GastoGrupo Genérico

Ejecución vs. PIA

Ejecución vs. PIM

Ejecución Presupuestal

vs. Calendario

Compromiso

PROCESOSPROCESOS

Page 149: 19sistema Administratio Sector Publico

¿¿ Procesos que comprenden?Procesos que comprenden?

Examen del grado de avance en la ejecución presupuestaria rsepecto del PIA y del PIM

Examen del grado de cumplimiento de las metas presupuestarias

Aplicación de losIndicadores Presupuestarios

¿ En que consiste?

En el análisis del empleo de los recursos asignados,

número de metas cumplidas, priorización de gastos

aplicada en la ejecución de egresos, de objetivos

institucionales alcanzados.

Los resultados que se muestren cuenten con

los requisitos de confiabilidad, seguridad

y oportunidadSupone

coordinación de carácter

institucional

ANALISIS DEL DESEMPEANALISIS DEL DESEMPEÑÑO DE LA O DE LA GESTIONGESTION

Page 150: 19sistema Administratio Sector Publico

ANALISIS DEL DESEMPEÑO DE LA GESTION

INDICADORES PRESUPUESTARIOSINDICADORES PRESUPUESTARIOS

EficaciaEficaciaEficacia

Eficiencia Eficiencia Eficiencia

DesempeñoDesempeDesempeññoo

Page 151: 19sistema Administratio Sector Publico

• Determina el cumplimiento de las metas programadas para el período, respecto de las metas cumplidas y/o ejecutadas.

• Identifica el avance de la ejecución presupuestaria de gastos

Ejecución Presupuestaria de Ingresos / Monto de Ingresos EstimadosEjecuciEjecucióón Presupuestaria de n Presupuestaria de Ingresos / Monto de Ingresos Estimados/ Monto de Ingresos Estimados

Cantidad Meta Presup. Obtenida X1 / Cantidad Meta Presup. Formulada X1Cantidad Meta Presup. Obtenida X1 / Cantidad Meta Presup. FormCantidad Meta Presup. Obtenida X1 / Cantidad Meta Presup. Formulada X1ulada X1

Cantidad Meta Presup. Obtenida X1 / Cantidad Meta Presup. Programada X1Cantidad Meta Presup. Obtenida X1 / Cantidad Meta Presup. PrograCantidad Meta Presup. Obtenida X1 / Cantidad Meta Presup. Programada X1mada X1

Monto Compromisos Efectuados PIA / Monto Egresos Previstos PIA (C.G)Monto Compromisos Efectuados PIA / Monto Egresos Previstos PIA Monto Compromisos Efectuados PIA / Monto Egresos Previstos PIA (C.G)(C.G)

Monto Compromisos Efectuados PIA / Monto Egresos Previstos PIA (G.G)Monto Compromisos Efectuados PIA / Monto Egresos Previstos PIA Monto Compromisos Efectuados PIA / Monto Egresos Previstos PIA (G.G)(G.G)

Monto Compromisos Efectuados PIM / Monto Egresos Previstos PIM (C.G)Monto Compromisos Efectuados PIM / Monto Egresos Previstos PIM Monto Compromisos Efectuados PIM / Monto Egresos Previstos PIM (C.G)(C.G)

Monto Compromisos Efectuados PIM / Monto Egresos Previstos PIM (G.G)Monto Compromisos Efectuados PIM / Monto Egresos Previstos PIM Monto Compromisos Efectuados PIM / Monto Egresos Previstos PIM (G.G)(G.G)

Indicador de EficaciaIndicador de Eficacia

Page 152: 19sistema Administratio Sector Publico

Indicador de EficienciaIndicador de EficienciaIndicador de Eficiencia

En el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)En el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)

3 Monto del PIA para la meta formulada X = A

Cantidad de la meta presupuestaria formulada X

3 Monto de la Ejecución Presupuestaria de la meta formulada X = B

Cantidad de la meta presupuestaria obtenida

A-B = Ef (nivel de eficiencia de Meta Formulada X)

Relaciona dos variables: los recursos financieros y las metas.

Muestra la optimización de los insumos logrados a través de la Gestión Presupuestal

Relaciona dos variables: los Relaciona dos variables: los recursos recursos financieros financieros y las y las metasmetas..

Muestra la optimizaciMuestra la optimizacióón de los insumos n de los insumos logrados a travlogrados a travéés de la s de la GestiGestióón Presupuestaln Presupuestal

Page 153: 19sistema Administratio Sector Publico

Indicador de EficienciaIndicador de EficienciaIndicador de Eficiencia

En el Presupuesto Institucional Modificado(PIM)En el Presupuesto Institucional Modificado(PIM)

3 Monto del PIM para la meta programada X = A

Cantidad de la meta presupuestaria programada X

3 Monto de la Ejecución Presupuestaria de la meta programada X = B

Cantidad de la meta presupuestaria obtenida

A-B = Ef (nivel de eficiencia de Meta Programada X)

Relaciona dos variables: los recursos financieros y las metas.

Muestra la optimización de los insumos logrados a través de la Gestión Presupuestal

Relaciona dos variables: los Relaciona dos variables: los recursos recursos financieros financieros y las y las metasmetas..

Muestra la optimizaciMuestra la optimizacióón de los insumos n de los insumos logrados a travlogrados a travéés de la s de la GestiGestióón Presupuestaln Presupuestal

Page 154: 19sistema Administratio Sector Publico

Determina el logro de los Determina el logro de los objetivos institucionales objetivos institucionales

establecidos para el aestablecidos para el añño fiscal, o fiscal, teniendo en cuenta el grado de teniendo en cuenta el grado de

cumplimiento de las metas cumplimiento de las metas presupuestarias formuladas presupuestarias formuladas

para el perpara el perííodo.odo.

BB24%

AA40.2%

Indicador de DesempeñoIndicador de DesempeIndicador de DesempeññooLa contrastación de los resultados (Componentes y metas cumplidas) alcanzados respeto al logro de los objetivos institucionales determinados por el pliego para el año fiscal, constituye el insumo para los posteriores análisis de la Evaluación del Plan Institucional desarrollado para el período.

Oficinas de Presupuesto proponen la metodología para construir dicho indicador.

La contrastaciLa contrastacióón de los n de los resultados (Componentes resultados (Componentes y metas cumplidas) y metas cumplidas) alcanzados respeto al alcanzados respeto al logro de los objetivos logro de los objetivos institucionales institucionales determinados por el determinados por el pliego para el apliego para el añño fiscal, o fiscal, constituye el insumo para constituye el insumo para los posteriores anlos posteriores anáálisis lisis de la Evaluacide la Evaluacióón del Plan n del Plan Institucional desarrollado Institucional desarrollado para el perpara el perííodo.odo.

Oficinas de Presupuesto Oficinas de Presupuesto proponen la metodologproponen la metodologíía a para construir dicho para construir dicho indicador.indicador.

Page 155: 19sistema Administratio Sector Publico

ENUMERACION DE LOS PROBLEMAS PRESENTADASENUMERACION DE LOS PROBLEMAS PRESENTADAS

Coeficiente de eficaciaCoeficiente de eficacia

debe tender a debe tender a 11

Consiste en determinar las causas de las variaciones observadas en el cumplimiento de los objetivos y metas.

Consiste en determinar las causas de las Consiste en determinar las causas de las variaciones observadas en el cumplimiento variaciones observadas en el cumplimiento de los objetivos y metas.de los objetivos y metas.

Coeficiente de eficacia Coeficiente de eficacia debe debe

tender a tender a 00Coeficiente de desempeCoeficiente de desempeñño:o:su ansu anáálisis debe conducir a lisis debe conducir a explicar y conducir los valores explicar y conducir los valores que se muestranque se muestran

Page 156: 19sistema Administratio Sector Publico

DETERMINACION DE MEDIDAS CORRECTIVASDETERMINACION DE MEDIDAS CORRECTIVAS

PROCESO

å Formulación a nivel de CategorCategoríía Presupuestaria a Presupuestaria

å Considerar el Aspecto Presupuestario Aspecto Presupuestario y factores que han incido en la ejecución (falta de liquidez,fenómenos naturales..)

å Análisis de la pertinencia de la Estructura Funcional Estructura Funcional ProgramProgramááticatica.

å Comentario o crítica a las metas presupuestarias utilizadas

OBJETIVOOBJETIVO

ææ Proponer soluciones tProponer soluciones téécnicas necesarias como:cnicas necesarias como:. definici. definicióón de nuevas Actividades y Proyectosn de nuevas Actividades y Proyectos. perfeccionamiento de la programaci. perfeccionamiento de la programacióón presupuestaln presupuestal. selecci. seleccióón y/o determinacin y/o determinacióón de metas presupuestariasn de metas presupuestarias

ææ Para evitar o superar inconvenientes y/o deficiencias observadasPara evitar o superar inconvenientes y/o deficiencias observadas

Page 157: 19sistema Administratio Sector Publico

RESPONSABILIDADES DE LOS INTEGRANTES DELRESPONSABILIDADES DE LOS INTEGRANTES DELSISTEMA DE GESTION PRESUPUESTARIASISTEMA DE GESTION PRESUPUESTARIADel Titular del PliegoDel Titular del PliegoDel Titular del Pliego

33 PresentaciPresentacióón oportuna de la informacin oportuna de la informacióón.n.

33 Asegurar la confiabilidad, seguridad y oportunidad Asegurar la confiabilidad, seguridad y oportunidad de los procesos.de los procesos.

De la Oficina de PresupuestoDe la Oficina de PresupuestoDe la Oficina de Presupuesto

33 ConsolidaciConsolidacióón de la Evaluacin de la Evaluacióón Institucional.n Institucional.

33 ElaboraciElaboracióón del Informe final de evaluacin del Informe final de evaluacióón.n.

33 Dictar medidas complementarias, no implica Dictar medidas complementarias, no implica delegacidelegacióón de responsabilidades.n de responsabilidades.

33 AsesorAsesoríía y apoyo a las Unidades Ejecutorasa y apoyo a las Unidades Ejecutoras

Page 158: 19sistema Administratio Sector Publico

Características del tratamiento de la información de Evaluación Institucional

CaracterCaracteríísticas del tratamiento de la sticas del tratamiento de la informaciinformacióón de Evaluacin de Evaluacióón Institucionaln Institucional

. . Criterios homogCriterios homogééneos, neos, claros y precisos.claros y precisos.

. Descentralizaci. Descentralizacióón n Operativa y CentralizaciOperativa y Centralizacióón n Normativa.Normativa.

. Estrecha colaboraci. Estrecha colaboracióón de n de todas las dependencias de la todas las dependencias de la entidad.entidad.

1515

Page 159: 19sistema Administratio Sector Publico

Esquema de presentaciEsquema de presentacióón del Informe Final de la Evaluacin del Informe Final de la Evaluacióón Institucionaln Institucional

EvaluaciEvaluacióón Semestral y/o Anualn Semestral y/o Anual

Parte I:Parte I:RevisiRevisióón de la Ejecucin de la Ejecucióón n PresupuestariaPresupuestariaParte II:Parte II: AnAnáálisis del Desempelisis del Desempeñño de la o de la GestiGestióónnParte III:Parte III: EnumeraciEnumeracióón de problemas n de problemas presentadospresentadosParte IV:Parte IV: DefiniciDefinicióón de medidas n de medidas correctivascorrectivasPlazos de presentaciPlazos de presentacióónn

- Semestral : dentro de los 20 días de vencido

- Anual : dentro de los 15 días de vencido el ejercicio presupuestario

Se remite a: Comisión de Presupuesto del Congreso, ala Contraloría General y a la DNPPSe remite a: ComisiSe remite a: Comisióón de Presupuesto del Congreso, an de Presupuesto del Congreso, ala Contralorla Contraloríía General y a la DNPPa General y a la DNPP

Page 160: 19sistema Administratio Sector Publico

160

6. SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA

Page 161: 19sistema Administratio Sector Publico

Administración de Fondos Públicos

SISTEMA DE

TESORERÍA

Page 162: 19sistema Administratio Sector Publico

ORGANIZACION DEL SISTEMA DE TESORERÍA

UNIDADES UNIDADES EJECUTORASEJECUTORAS

DNTPDNTP

VICEMINISTERIO DE HACIENDAVICEMINISTERIO DE HACIENDA

MEFMEF

Administran los FONDOS PÚBLICOS y son responsables de velar por el CUMPLIMIENTO

de las NORMAS y PPROCEDIMIENTOS

Page 163: 19sistema Administratio Sector Publico

Elaborar el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional

Centralizar la disponiiblidad de fondos públicos

Programar y autorizar los pagos y el movimiento con cargo a los fondos públicos que administra

Principales atribuciones de la DNTP:

Custodiar los valores del Tesoro Público

Emitir opinión autorizada en materia de tesorería

Page 164: 19sistema Administratio Sector Publico

Caja Única del Tesoro / CUENTA PRINCIPAL:

Centralizar las cuentas para asegurar una gestión integral de los RR Financieros

Cuenta Principal / Subcuentas

Cuenta Principal => RR.OO

S/.

Page 165: 19sistema Administratio Sector Publico

APERTURA DE CUENTABANCARIA

MANEJO DE CUENTA

BANCARIA

CIERRE DE CUENTAS

BANCARIASCOLOCACIÓNDE

FONDOS PÚBLICOS

DNTPDNTP

Page 166: 19sistema Administratio Sector Publico

166

7. SISTEMA NACIONAL DE ENDEUDAMIENTO

Page 167: 19sistema Administratio Sector Publico

SISTEMA DE

ENDEUDAMIENTO

Eficiente manejo a plazos mayores

a Un año

Page 168: 19sistema Administratio Sector Publico

ORGANIZACION DEL SISTEMA DE ENDEUDAMIENTO

UNIDADES UNIDADES EJECUTORASEJECUTORAS

DNEPDNEP

VICEMINISTERIO DE HACIENDAVICEMINISTERIO DE HACIENDA

MEFMEF

Administran los FONDOS PÚBLICOS y son responsables de velar por el CUMPLIMIENTO

de las NORMAS y PPROCEDIMIENTOS

Page 169: 19sistema Administratio Sector Publico

Conducir la Programación, concertación y el desembolso de las operaciones de endeudamiento

Registrar la Deuda

Atender el SERVICIO de la DEUDA del Gobierno Nacional

Principales atribuciones de la DNEP:

Desarrollar la Administración de Pasivos

Actuar como AGENTE FINANCIERO ÚNICO del Gobierno Nacional

Page 170: 19sistema Administratio Sector Publico

Montos máximos de endeudamientoSe autoriza al Gobierno Nacional a acordar o garantizar operaciones de endeudamiento externo por un monto equivalente a US$ 2 650 000 000.00

Entidad o sector de destino US$a

)Sectores económicos y sociales hasta 820 000 000.00

b)Defensa Nacional y Orden Interno hasta 30 000 000.00

c) Apoyo a la Balanza de Pagos hasta 1 800 000 000.00

Se autoriza al Gobierno Nacional a acordar o garantizar operaciones de endeudamiento interno por un monto equivalente a US$ 3 866 145 000.00, incluyendo emisión de bonos por 3 766 145 000.00 (D.S. Nº 015-2005-EF)

Se autoriza al Gobierno Nacional a acordar o garantizar operaciones de endeudamiento interno por un monto equivalente a US$ 3 866 145 000.00, incluyendo emisión de bonos por 3 766 145 000.00 (D.S. Nº 015-2005-EF)

Page 171: 19sistema Administratio Sector Publico

1. Estudio técnico que demuestre de manera cuantitativa que lo beneficios del uso de estos recursos exceden el costo total de dicha operación.

2. Favorable de DNEP del MEF sustentando las condiciones favorables de la operación de endeudamiento.

3. Informe técnico favorable de la DGPM del MEF aprobando el estudio técnico 1.

Las operaciones de endeudamiento que requieran el AVAL o garantía del Gobierno Nacional cuyo destino no es el financiamiento de proyectos de inversión pública ni apoyo a la Balanza de pagos deberá contar con a) y c) y además:

Las operaciones de endeudamiento que requieran el AVAL o garantía del Gobierno Nacional cuyo destino no es el financiamiento de proyectos de inversión pública ni apoyo a la Balanza de pagos deberá contar con a) y c) y además:

Page 172: 19sistema Administratio Sector Publico
Page 173: 19sistema Administratio Sector Publico

173

8. SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD

Page 174: 19sistema Administratio Sector Publico

SISTEMA DE

CONTABILIDAD

RENDICIÓN de CUENTA y la

elaboración de la CUENTA GENERAL

Page 175: 19sistema Administratio Sector Publico

ORGANIZACION DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD

OFICINAS DE OFICINAS DE CONTABILIDADCONTABILIDAD

Consejo Consejo Normativo de Normativo de ContabilidadContabilidad

DNCP / VICEMINISTERIO DE DNCP / VICEMINISTERIO DE HACIENDAHACIENDA

MEFMEF

Page 176: 19sistema Administratio Sector Publico

Normar los procedimientos contables para el registro sistemático de todas las transacciones

Elaborar los informes financieros de la gestión

Recibir y procesar las RENDICIONES de CUENTA para la elaboración de la CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICA

Principales atribuciones de la DNCP:

Evaluar la aplicación de las normas de contabilidad

Page 177: 19sistema Administratio Sector Publico

BCRP

CONASEV SBS SUNAT INEI FONAFE Dirección Nacional Contabilidad

Pública Federación de Colegios de Contadores Facultad de Ciencias Contables Confederación Nacional de

Instituciones Empresariales Privadas

CONSEJO NORMATIVO DE CONTABILIDADCONSEJO NORMATIVO DE CONTABILIDAD

Page 178: 19sistema Administratio Sector Publico

178

9. PRESUPUESTO Y CONTROL

Page 179: 19sistema Administratio Sector Publico

IIIActividades de Control Externo

IIActividades de Control Interno

IVAuditoria

Gubernamental

VInforme de Auditoria

CONTROL EXTERNO Posterior

CONTROL INTERNO Previo

SimultáneoPosterior

FASE DE CONTROL GUBERNAMENTALFASE DE CONTROL GUBERNAMENTALFASE DE GESTIFASE DE GESTIÓÓNN

FASE DE CONTROL INTERNO Y CONTROL GUBERNAMENTAL

I

Constitución de una entidad

pública

Control InternoSistemas

Administrativos

Fuente: Manual de Gestión Pública

Page 180: 19sistema Administratio Sector Publico

CONTROL INTERNOCONTROL INTERNO

Proceso continuo

DirecciónGerenciaPersonal

Realizado por:

Para proporcionar Seguridad Razonable

Page 181: 19sistema Administratio Sector Publico

Estructura de Control Interno

AMBIENTE DE CONTROL

EVALUACIÓN DE RIESGOS

ACTIVIDADES DE CONTROL

SISTEMA INFORMACION Y COMUNICACIÓN

SUPERVISIÓN

Fuente: Manual de Gestión Pública

Page 182: 19sistema Administratio Sector Publico

182

10. LEY N10. LEY N°° 27806 D.S.N27806 D.S.N°° 043043--20032003--PCM/ PCM/ D.S.ND.S.N°° 063063--20102010--PCMPCM

Page 183: 19sistema Administratio Sector Publico

GRACIAS por su atenciGRACIAS por su atencióónn

Econ. Esther Elena Meza Zubiaurr996326858 – RPM: #202171

[email protected]