Auditoria Administrativa Unidad 1 (1)

7/24/2019 Auditoria Administrativa Unidad 1 (1)

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AUDITORIAADMINISTRATIVA

C. P. A. MARIA MARGARITA GUADALUPE CABRERA ROMERO

26 DE ENERO DEL 2016


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EVOLUCION DE LA AUDITORIAADMINISTRATIVA

AO AUTORES CONTRIBUCIN1800 James Watt y

Mathew BoltonDesarrollaron una propuesta para utilizar laauditoria como mecanismo deevaluacin.

1832

18561886

Charles Babbage

Daniel C. McCallumHenry Metcalfe

Realizaron valiosas aportaciones a la

eficiencia operativa, al uso deorganigramas y al estudio de laadministracin respectivamente.

1916 Henry Fayol Proceso Administrativo (etapa de Control)

1933 Lyndal F. Urwick Sostiene la importancia de los controles

para estimular la productividad de laempresa;

1935 James O. Mckinsey En el seno de la American Associationpropone el uso de la auditoriaadministrativa para evaluar a unaempresa.

1945 El Instituto de Menciona que la revisin de una empresa


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AO AUTORES CONTRIBUCIN

1949 Billy E. Goetz Declara que la auditora administrativa esla encargada de descubrir y corregir errores de administracin.

1952 William S. Spriegel yErnest Coulter

Contemplan una aplicacin basada enconjuntos de preguntas para captar informacin en una empresa.

1955 Harold Koontz y Ciryl

ODonnell

proponen la auto auditora.

1958 Alfred Klein y NathanGrabinsky

Dan a conocer su trabajo El anlisisFactorial: Gua para estudios deeconoma industrial.

1959 Victor Lazzaro Incluye un capitulo de auditoria

administrativa escrito por William P.Leonard en su libro sistemas yprocedimientos.

1962 William P. Leonard Publica su libro Auditoria Administrativa(ingles)

1963 Stephen R. Michael Aborda el tema de la medicin deldesempeo y evaluacin de la eficiencia


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AO AUTORES CONTRIBUCIN

1964 Dimitris N. Chorafas Contempla la necesidad de que lasempresas tomen en cuenta que suselementos tienden al desarrollo comoconsecuencia de su evolucin ytransformacin, lo que las obliga a tenerun adecuado control de sus acciones.

1964 Manuel D Azaola Presenta su tesis profesional : La Revisindel Proceso Administrativo.

1965 David Anderson yLeo Schmitdt

Relacionan la conformacin idnea deuna unidad de auditora, especficamenteen cuanto a sus funciones, personal y

estructura.1965 Edward F. Norbeck Divulga su obra Auditoria Administrativa.

1966 Jos AntonioFernndez

Desarrolla un marco comparativo entrediferentes enfoques de la auditoraadministrativa.


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1968 C. A. Clark Visualiza la auditora como un elementode peso en la evaluacin de la funcin yresponsabilidad social de la empresa.

1968 C. Burton Destaca los aspectos fundamentales de

la auditora administrativa.1978 Asociacin Nacional

de Licenciados enAdministracin

Integra un documento de AuditoriaAdministrativa para el gremio.

1984 Robert J. Thierauf Presenta su libro Auditoria Administrativa

con cuestionarios de trabajo.1988 Contralora General

de los E.U.A./Contralora Mayor

de Hacienda.

Prepara las normas de AuditoriaGubernamental para la ejecucin deauditorias publicas.

1994 Secretaria deContralora yDesarrollo

Administrativo

Inicia la preparacin y difusin deprogramas, normas y lineamientos paraapoyar las acciones en materia decontrol en las instituciones oficiales.

2004 Secretaria de laFuncin Publica

Presenta las Normas y lineamientos pararegular el funcionamiento de los rganos

internos de control.


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TAREA

DISEAR UNA LINEA DEL TIEMPO CON LA EVOLUCINHISTORICA

ENVIAR TAREA A LA PLATAFORMA EDMODO PARAEL DIA

28/01/2016


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DEFINICIN

Se encuentra dentro del campo de la Administracin y es la

revisin analtica total o parcial de una organizacin con elpropsito de conocer su nivel de desempeo y perfilar oportunidades de mejora para innovar valor y crear unaventaja competitiva sustentable. Forma parte primordial comomedio de control y cambio.


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OBJETIVOS DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA


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ALCANCES DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Naturaleza Jurdica Marco jurdico que da contexto y sirve de base

normativa a las acciones de una organizacin.

Criterios defuncionamiento

Pautas que dicta una organizacin paraencauzar su desempeo.

Estilo deadministracin

Forma de gestin de una organizacin.

Enfoque estratgico Mecanismos y estrategias que sigue laorganizacin para la consecucin de sus fines.

Sector de actividad Sector o divisin econmica en el que se ubicauna organizacin.

Giro industrial Actividad en la que se desenvuelve una

organizacin.


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mbito de

Operacin

rea o mbito de accin de una organizacin.

Tamao de laOrganizacin

Dimensin de la organizacin.

Nmero deempleados

Planta laboral de que dispone una organizacin

Relaciones decoordinacin

Nivel de interaccin e integracin de lasactividades de los diferentes mbitos de laorganizacin.

Desarrollo

tecnolgico

Grado de desarrollo de la tecnologa de la

informacin.

Sistemas decomunicacin e

informacin

Red de intercambio de informacin,conocimientos y experiencias.

Nivel de Logro de los objetivos de una organizacin


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Trato a clientes Atencin a los clientes internos y externos de laorganizacin.

Entorno Elementos fuera de las fronteras de laorganizacin que ejercen influencia en susacciones y formas de operar.

Generacin debienes, servicios,

capital y

conocimiento

Gestin de los recursos de una organizacin atravs de procesos para hacerla competitiva.

Sistemas de calidad Normalizacin de la calidad de los productos yservicios de una organizacin.


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CLASIFICACINCARACTERISTIC

ASAUDITORIAS FINANCIERAS AUDITORIAS NO

FINANCIERAS

Propsito Dar una opinin sobre elestado que guarda lasituacin financiera de unaorganizacin.

Determinar el nivel dedesempeo de unaorganizacin.

Alcance Se concentran en lainformacin financiera deuna organizacin,bsicamente; los estadosfinancieros.

Se encuentranenmarcadas en todo elproceso administrativo. deuna organizacin

Orientacin El anlisis que realizan esdesde un punto de vista

retrospectivo, esto es; haciael pasado de laorganizacin.

El anlisis parte delpresente de la

organizacin paraproyectar la forma masadecuada de alcanzar sus objetivos en el futuro.

Objetividad yPrecisin

Es total. No existen mediostrminos ni cantidadesincompletas.

Es subjetiva. Existe lainiciativa de utilizar indicadores de gestin


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WILLIAM P.LEONARD1962

Es el precursor ms importante de la AuditoriaAdministrativa y manifiesta que el objetivo principales:

Descubrir deficiencias o irregularidades encualquiera de los elementos examinados, y sealar lasposibles mejoras. Su fin es ayudar a los dirigentes alograr la ms eficiente administracin de lasoperaciones


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PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Sentido de avaluacin. Importancia del proceso de verificacin.

Habilidad para pensar en trminos

administrativos.


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TIPOS DE AUDITORIAADMINISTRATIVA

INTERNA

EXTERNA


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AUDITORIA ADMINISTRATIVAINTERNA

Es el examen critico, sistemtico y detallado de un sistema de

informacin de una unidad econmica, realizado por unprofesional con vnculos laborales con la misma, utilizandotcnicas determinadas y con el objeto de emitir informes yformular sugerencias para el mejoramiento de la misma.

Son de circulacin interna.


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AUDITORIA ADMINISTRATIVA EXTERNA

Es el examen critico, sistemtico y detallado hecho por una persona ofirma independiente de capacidad profesional reconocidas, utilizandotcnicas determinadas y con el objeto de emitir una opininindependiente sobre la forma de como opera el sistema, el controlinterno del mismo y formular sugerencias para su mejoramiento.

Se lleva acabo cuando setiene la intencin de publicarel producto de sistema deinformacin con una opinindiferente que daautenticidad y permitetomar decisiones confiandoen las declaraciones delAuditor.


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La Auditoria Administrativa hace revisin en lossiguientes aspectos:

Los objetivos.Planes y programas de la empresa.

Estructura orgnica y funciones.Sistemas, procedimientos y controles.El personal y las instalaciones de la empresa.El medio en que se desarrolla.

Revisan cual es la eficiencia de la operacinempresarial y el ahorro de costos de la misma.


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La Auditoria Administrativa debe determinar:

- Formas organizacionales.- Planificacin de actividades.- Divisin del trabajo.- Grado y tipo de mecanismos de control.- Condiciones del entorno.

- Relaciones interpersonales.- Relaciones de empresa y miembros.- Expectativas laborales de los empleados.- Exigencias de la empresa.- Definicin y claridad de las metas.

- Grado de acuerdo entre las metas organizacionales ylas metas de los subsistemas.

- Sistemas de comunicaciones.- Sistemas de manejo y solucin de conflictos.


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BIBLIOGRAFA

Auditoria Administrativa (Evaluacin y diagnosticoempresarial).Autor: Enrique Benjamn FranklinTercera EdicinEditorial: PEARSON


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AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Es la tcnica que tiene el objeto de revisar, supervisar

y evaluar la administracin de una empresa (Franklin,2007:8)

Es un examen completo y constructivo de laestructura organizativa de una empresa, institucin odepartamento gubernamental; o de cualquier otraentidad y de sus mtodos de control, medios deoperacin y empleo que d a sus recursos humanos ymateriales (Franklin, 2007:10)

Es una revisin analtica total o parcial de unaorganizacin con el propsito de precisar su nivel dedesempeo y perfilar oportunidades de mejora para

innovar, valorar y lograr una ventaja competitivasustentable Franklin, 2007:11


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C OTROS TIPOS DE AUDITORIA

Financiera: Examen y revisin de Estados Financieroscon base en los lineamientos del Instituto Mexicanode Contadores Pblicos.

Fiscal: Verificacin del cumplimiento de obligaciones

tributarias, de acuerdo con la normatividad del SAT.As como de tesoreras estatales y municipales, IMSS eINFONAVIT.

Operacional: Revisar el desarrollo y eficiencia en larealizacin de operaciones y procesos, con base enlos lineamientos del Instituto Mexicano de ContadoresPblicos.

Administrativa: Evaluar la administracin general; su


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OTROS TIPOS DE AUDITORIA

Informtica: Revisa y evala actividades de tipofuncional, as como el hardware y el software, deacuerdo con lineamientos de la AsociacinMexicana de Auditores en informtica.

Integral: Evala la eficacia y eficiencia, as como latoma de decisiones , su repercusin y resultados.

Ambiental: Evala y examina procesos e impactosindustriales en el medio ambiente y recursosmateriales, con base en los lineamientos denormatividad oficiales de la autoridad federal yestatal en la materia.


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OTROS TIPOS DE AUDITORIA

Calidad: Evala tanto la calidad del producto oservicio como la del proceso, de acuerdo con lanormatividad establecida para esta disciplina.

Social: Evala en forma fiel la actitud ycomportamiento social del negocio, con base en lasnormas de tica y sociales.

Gubernamental: Examina operaciones de diferentenaturalezaen entidades y dependencias del sector pblico,

con base presupuestos de ndole constitucional.

NECESIDADES DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA EN


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NECESIDADES DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA ENLAS ORGANIZACIONES

La auditoria tradicional (financiera) se ha preocupado

histricamente por cumplir con los requisitos dereglamentos y de custodia, sobre todo se ha dedicado alcontrol financiero.

Con el desarrollo de la tecnologa de sistemas deinformacin ha crecido la necesidad de examinar yevaluar lo adecuado de la informacin administrativa, ascomo su exactitud.

En la actualidad, es cada vez mayor la necesidad porparte de los funcionarios, de contar con alguien que seacapaz de llevar a cabo el examen y evaluacin de :

La calidad, tanto individual como colectiva, de

los gerentes (auditoria administrativa funcional,


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Y que cubran la totalidad o una parte del organismo, encuanto a planes y objetivos, estructura organizacional,sistemas y procedimientos, informacin, mtodos de

control, etc.

Los organismos sociales en general, sean industriales,comerciales o de servicios, grandes, medianos opequeos, pertenezcan al sector pblico o al privado, seencuentran en distintas ocasiones a lo largo de su vida,con la necesidad de examinar su situacin.

Muchas veces se hace no solo necesario sino

imprescindibles analizar detalladamente los problemas y

NECESIDADES DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA EN


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Posiblemente habr necesidad de redefinir objetivos y

planes, poltica, presupuestos , sistemas y procedimientosadministrativos, ya que la organizacin debe ser analizada yevaluada en todos sus aspectos

Una gestin deficiente o condiciones externas muydesfavorables pueden situarlas en una posicin difcil: sitodava hay tiempo de detectar las principales causas delos problemas, encontrar soluciones e implantarlas, sepuede llevar a cabo una auditoria administrativa delmedio ambiente.

En cada tipo de auditoria administrativa (funcional,analtica o del medio ambiente) y segn sea quien la

aplique, habr una metodologa por seguir, tambin


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NECESIDADES DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVAEN LAS ORGANIZACIONES

Si consideramos a los organismos sociales como entesdinmicos, con sus problemas de crecimiento yadaptacin al medio ambiente, comprenderemos

entonces por qu a ese examen y evaluacin se ledomina auditoria administrativa.

Lo que realmente interesa destacar, es que

realmente existe una necesidad de examinar yevaluar los factores internos y externos de la empresay ello debe hacerse de manera sistemtica,abarcando la totalidad de la misma.


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El progreso no es slo mejorar elpasado, es desplazarse hacia elfuturo.

GIBRN JALIL GIBRN

Es la personacapacitada yexperimentada que sedesigna por unaautoridadcompetente, pararevisar, examinar yevaluar los resultadosde la gestinadministrativa yfinanciera de unadependencia oentidad con elpropsito de informar odictaminar acerca deellas, realizando las

observaciones yrecomendacionespertinentes paramejorar su eficacia yeficiencia en sudesempeo

EL AUDITOR


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Es conveniente que lapersona elegida tengauna preparacin

adecuada, pues eso lepermitir interactuar demanera natural con losmecanismos deestudio, que de una u

otra manera seemplearn durante sudesarrollo.

CONOCIMIENTO


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FORMACINFormacin acadmicaEstudios a nivel tcnico, licenciatura o posgrado en administracin,

informtica, comunicacin, ciencias polticas, administracinpblica, ingeniera industrial, psicologa, pedagoga, ingeniera ensistemas, contabilidad, derecho, relaciones internacional y diseografico.

Formacin complementaraInstruccin en la materia obtenida a lo largo de su vida profesional atravs de conferencias, talleres, seminarios, foros o cursos.

Formacin empricaConocimiento resultante de la implementacin de auditorias en

diferentes instituciones, con o sin contar con un grado acadmico.Entre los conocimientos idneos del auditor para ayudar a lapreparacin y realizacin de la auditora destacan: Finanzas,Liderazgo, Costos, Sistemas y Procedimientos, ComercioInternacional, entre otras.


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HABILIDADES Y DESTREZAS

Las habilidades y destrezas que pueda poseer el profesional,van ayudarlo a desenvolverse con naturalidad frente a losobstculos que puedan presentarse con sus superiores y seaposeedor de las siguientes caractersticas:

Actitud positiva Saber escuchar Mente analtica Capacidad de negociacin Iniciativa Facilidad para trabajar en equipo, etc.


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EXPERIENCIA

Una de las caractersticas fundamentales que se debenconsiderar en el auditor, es su experiencia personal, ya que deello depende en gran medida el cuidado y diligenciaprofesionales que emplear y la profundidad con que emitir

sus observaciones.


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RESPONSABILIDAD PROFESIONAL

El auditor debe realizar su trabajo utilizando toda sucapacidad, inteligente y criterio para determinar el alcance,las estrategias y tcnicas que habr de aplicar en unaauditoria, y como evaluar los resultados y presentar losinformes correspondientes. Tambin es necesario que semantenga libre de impedimentos que resten credibilidad a sus

juicios ya que esto garantizar el valor necesario suparticipacin.

Los Impedimentos que normalmente puede


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Los Impedimentos que normalmente puedeenfrentar el auditor son:

Personales y Externos. Los primeros, corresponden a

circunstancias que recaen especficamente en el auditor yque, por su naturaleza, pueden afectar su desempeo comolas siguientes: Vnculos personales, profesionales, financieros u oficiales

con la organizacin que se va a auditar-

Relacin con instituciones que interactan con laorganizacin. Ventajas Previas obtenidas en forma ilegalExternos. Estn relacionados con factores que limitan alauditor, al tratar de llevar a cabo su funcin de manera

precisa y objetiva como:Dificultades con los encargados de cuentas del cliente.Presin injustificada para propiciar errores inducidos.En estos casos el auditor tiene la obligacin de informar a laspersonas correspondientes para que tomen cartas en elasunto.


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TAREA

ENTREVISTAR A UN AUDITOR CON EL PROPSITO DE COMENTARSUS EXPERIENCIAS, LA IMPORTANCIA DE LA AUDITORIAADMINISTRATIVA Y ESTABLECER SU CAMPO DE ACCIN EN LOSNEGOCIOS, PRESENTANDO LA INFORMACIN A TRAVS DE UNREPORTE. 01/02/2016

INVESTIGAR LAS CUALIDADES DEL AUDITOR

INVESTIGAR EL CDIGO DE ETICA DEL AUDITOR


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CUALIDADES DE UN AUDITOR

Saber escuchar

Respeto a las ideasEstabilidad emocional

Mente AnalticaConciencia de los valores propios y de su entorno

Capacidad de Negociacin

Iniciativa y discrecinFacilidad para trabajar en equipoObjetividad

Actitud positivaSentido Institucional

CreatividadImaginacin, claridad de expresin verbal y escrita

Comportamiento tico


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CDIGO DE TICA PARA LOSAUDITORES PBLICOS

STE CODIGO DE TICA EST ALINEADO AL CONTENIDO DEL CDIGO DE

TICA ISAI 30 DE LAS NORMAS INTERNACIONALES FISCALIZADORASSUPERIORES (ISSAI)

ISSAI - International Standards of Supreme Audit Institutions.


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NORMAS DE AUDITORIA

SON LOS REQUISITOS MINIMOS DE CALIDAD, RELATIVOS A LAPERSONALIDAD DEL AUDITOR, AL TRABAJO QUE DESEMPEA Y ALA INFORMACIN QUE RINDE COMO RESULTADO DE ESTETRABAJO.

CLASIFICACIN DE LAS NORMAS


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CLASIFICACIN DE LAS NORMASDE AUDITORIA

NORMAS PERSONALES:

Regulan las condiciones que debe reunir el auditor de cuentasy su comportamiento en el desarrollo de su actividad.

a) Entrenamiento y Capacidad Profesional: La auditoria debeser ejecutada por un personal que tenga el entrenamiento

tcnico adecuado y criterio como auditor. No basta con laobtencin del ttulo profesional del Contador pblico, sinoque es necesario tener una capacitacin constantemediante seminarios, charlas, conferencias, revistas,manuales, trabajos de investigacin, etc, y el entrenamiento

en el campo.b) La actividad Profesional, como todas las actividadeshumanas, est sujeta a la apreciacin personal y, por ende ,al error.

c) Independencia mental: Requisitos morales del contadorpblico



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NORMAS DE EJECUCIN DEL TRABAJO:

Su fin determinar los medios y las actuaciones que aplican alauditor en su ejercicio.a) Planeacin y supervisin: La auditoria debe planificarse

adecuadamente y el trabajo de los asistentes debe sersupervisado apropiadamente.

b) Estudio y evaluacin del control interno: Debe estudiarse yevaluarse apropiadamente la estructura del control internopara planificar la auditoria y determinar la naturaleza, duraciny alcance de las pruebas que se deben realizar.

c) Obtencin de la Evidencia suficiente y competente: Debe

obtenerse suficiente evidencia mediante la inspeccin,observacin, indagacin y confirmacin para proveer unabase razonable que permita la expresin de una opinin sobrelos estados financieros auditados.



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NORMAS DE INFORMACIN:El dictamen de un auditor es el documento por el cual un contadorpblico, actuando en forma independiente, expresa su opininsobre los estados financieros sometidos a su examen.a) Aplicacin de principios de contabilidad generalmente

aceptados (PCGA)El informe debe expresar si los estadosfinancieros estn presentados de acuerdo a los PCGA.

b) Consistencia en la aplicacin de los principios de contabilidadgeneralmente aceptados.

c) Revelacin suficiente , a menos que el informe del auditor loindique, se entender que los estados financieros presentan en

forma arazonble y apropiada.d) Opinin del Auditor. El dictamen debe expresar una opinin

con respecto a los estados financieros.

TICA PROFESIONAL


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TICA PROFESIONAL

Uno de los aspectos ms relevantes en el desarrolloprofesional, porque se considera inherente al comportamiento

y relaciones de trabajo.tica: Conjunto de normas que ordenan e imprimen sentido alos valores y principios de conducta de una persona, talescomo:

CompromisoHonestidadLealtadFranquezaIntegridad

Respeto por los dems ySentido de responsabilidad

Constituye uno de los pilares de las normas de actualizacinde cualquier organizacin, sea cual sea su actividad y

entorno.


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CONTRATO

Cuando una organizacin toma la decisin de contratar a unauditor, normalmente el primer contacto se lleva a cabomediante una entrevista, en la cual se precisan las siguientescondiciones:

Honorarios Fijos: El auditor conviene en brindar sus servicios enuna cantidad fija acordada.

Honorarios Variables: El auditor y el cliente opten porque elpago de los honorarios cubra el costo hora-hambre.

Honorarios por desempeo: El cliente acepta pagar sushonorarios a partir de un beneficio cuantificable, esto es,avances y resultados comprobables.

CONSTITUCIN DE UN DESPACHO DE AUDITORIA


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CONSTITUCIN DE UN DESPACHO DE AUDITORIA

Nombre Autorizado de la Sociedad por la S.R.E

AsociadosCapital % accionesGiroRepresentante LegalComisarioNotara para la Constitucin de la SociedadAlta de Hacienda

Alta de FinanzasIMSS e INFONAVITNmero de Auditor ante el SATInscritos en el Colegio de Contadores Pblicos

Auditoria Administrativa Unidad 1 (1)

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