Material Unidad 1 Auditoria Administrativa

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AUDITORIA ADMINISTRATIVAAUDITORIA ADMINISTRATIVA

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AUDITORIA:

DEL LATIN AUDIERE, QUE SIGNIFICA OIR Y ESCUCHAR, POR LO QUE PUEDE DECIRSE QUE EL AUDITOR ES EL ESPECIALISTA QUE ESCUCHA, INTERPRETA, REVISA, ANALIZA E INFORMA LOS RESULTADOS.

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PORQUE EVALUAR LAS ORGANIZACIONESPORQUE EVALUAR LAS ORGANIZACIONES

Descubrir deficiencias e irregularidades en alguna función del organismo social examinado e indicar sus probables correcciones.

Nos proporciona una evaluación cuantificada de la eficiencia con que cada órgano de la institución desarrolla sus funciones administrativas y las diferentes etapas del proceso administrativo.

Determinar las aéreas que requieren economías o prácticas mejores, y valorar su repercusión en el funcionamiento total del organismo.

Determinar la pertinencia de la información que se le suministra para la planeación, la organización , el control administrativo y el sistema operativo de la empresa.

La calidad tanto individual como colectiva de los gerentes.

La calidad de los procesos mediante los cuales opera un organismo

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Evaluar los objetivos y planes, políticas y Evaluar los objetivos y planes, políticas y presupuestos, sistemas y procedimientos presupuestos, sistemas y procedimientos administrativos.administrativos.

Descubrir las causas de una baja productividad a Descubrir las causas de una baja productividad a fin de facilitar una acción dirigida que la aumente.fin de facilitar una acción dirigida que la aumente.

Verificar la habilidad administrativa de la dirección Verificar la habilidad administrativa de la dirección y el grado máximo en que los resultados se y el grado máximo en que los resultados se asemejen a los objetivos.asemejen a los objetivos.

Evaluar el impacto en el medio ambiente.Evaluar el impacto en el medio ambiente.

Evaluar los problemas administrativos y las Evaluar los problemas administrativos y las dificultades operacionales, se pueden detectar dificultades operacionales, se pueden detectar antes de que sucedan.antes de que sucedan.

..

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1.- EVOLUCION HISTORICA1.- EVOLUCION HISTORICAJAMES WATT ( 1800 )MATHEW BOLTON

PROPUESTA PARA ESTANDARIZAR Y MEDIR PROCEDIMIENTOS DE OPERACION

CHARLES BABBAGE (1832)DANIEL. McCALLUM(1856)HENRY METCALFE (1886)

ADMINISTRACION SISTEMATICA:DISEÑO DE PROCEDIMIENTOS, PROCESOS, MANEJO DE PERSONAL E INVENTARIOS, ESTRICTO CONTROL DE INVENTARIOS.USO DE ORGANIGRAMAS.

HENRY FAYOL ES EL MEJOR METODO PARA EXAMINAR UNA ORGANIZACIÓN Y DETERMINAR LAS MEJORAS NECESARIAS.

LYNDALL F. URWICK (1933)ESCUELA DEL “ PROCESO ADMINISTRATIVO “.IMPORTANCIA DEL CONTROL PARA ESTIMULAR LA PRODUCTIVIDAD DE LAS EMPRESAS.

JAMES O. McKINSEY (1935)BASES DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA:EVALUACION DE UNA EMPRESA EN TODOS SUS ASPECTOS, PRESENTE Y FUTURO.

GEORGE R. TERRY ( 1953 )NECESIDAD DE EVALUAR UNA ORGANIZACIÓN A TRAVES DE UNA AUDITORIA: APRECIACION DE CONJUNTO, APRECIACION INFORMAL, APRECIACION POR COMPARACION Y ENFOQUE IDEAL.

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ANTECEDENTES HISTORICOS...ANTECEDENTES HISTORICOS...

HAROLD KOONTZ ( 1955 )HAROLD KOONTZ ( 1955 )

CIRYL O’DONNELLCIRYL O’DONNELLAUTOAUDITORIA:AUTOAUDITORIA:

TECNICA DE CONTROL DEL DESEMPEÑO TOTAL.TECNICA DE CONTROL DEL DESEMPEÑO TOTAL.

ALFRED KLEIN ( 1958 )ALFRED KLEIN ( 1958 )

NATHAN GRABINSKYNATHAN GRABINSKYBANCO DE MEXICO:BANCO DE MEXICO:

ANALISIS FACTORIAL: GUIA PARA ESTUDIOS DE ANALISIS FACTORIAL: GUIA PARA ESTUDIOS DE ECONOMIA INDUSTRIALECONOMIA INDUSTRIAL

WILLIAM P. LEONARDWILLIAM P. LEONARD PUBLICA EL TEXTO “ AUDITORIA ADMINISTRATIVA “PUBLICA EL TEXTO “ AUDITORIA ADMINISTRATIVA “

LA ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA DEBE ESTAR EN LA ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA DEBE ESTAR EN ALERTA PERMANENTE PARA DETECTAR LOS CAMBIOSALERTA PERMANENTE PARA DETECTAR LOS CAMBIOS

JOSE ANTONIO FERNANDEZ JOSE ANTONIO FERNANDEZ ARENAS (1966)ARENAS (1966)

DESARROLLA UN MARCO COMPARATIVO ENTRE DESARROLLA UN MARCO COMPARATIVO ENTRE DIFERENTES ENFOQUES DE LA AUDITORIA DIFERENTES ENFOQUES DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA.ADMINISTRATIVA.

C.A. CLARK ( 1968 )C.A. CLARK ( 1968 ) AUDITORIA SOCIAL PARA LA GERENCIA: ELEMENTO DE AUDITORIA SOCIAL PARA LA GERENCIA: ELEMENTO DE PESO EN LA EVALUACION DE LA FUNCION Y PESO EN LA EVALUACION DE LA FUNCION Y RESPONSABILIDAD SOCIAL DE LA EMPRESA.RESPONSABILIDAD SOCIAL DE LA EMPRESA.

JOHN C. BURTONJOHN C. BURTON ASPECTOS FUNDAMENTALES DE LA AUDITORIA, ASPECTOS FUNDAMENTALES DE LA AUDITORIA, CONTENIDO, PROGRAMA E INSTRUMENTOS. CONTENIDO, PROGRAMA E INSTRUMENTOS.

PAPEL DEL AUDITOR.PAPEL DEL AUDITOR.

FERNANDO VILCHIS PLATAFERNANDO VILCHIS PLATA INTEGRACION DEL REPORTE DE AUDITORIA.INTEGRACION DEL REPORTE DE AUDITORIA.

AGUSTIN REYES PONCE AGUSTIN REYES PONCE (1971)(1971)

LIBRO “ADMINISTRACION DE PERSONAL”.LIBRO “ADMINISTRACION DE PERSONAL”.

PANORAMA GENERAL DE LA AUDITORIA PANORAMA GENERAL DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA.ADMINISTRATIVA.

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ANTECEDENTES HISTORICOS...ANTECEDENTES HISTORICOS...

CENTRO NACIONAL DE PRODUCTIVIDAD A.C.

BASES DE AUTODIAGNOSTICO.

ASOCIACION NACIONAL DE LICENCIADOS EN ADMINISTRACION ( 1998 )

SISTESIS SOBRE LAS NORMAS DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y LAS CARACTERISTICAS DE UN AUDITOR INTERNO E INDEPENDIENTE.

ROBERTH J. THIERAUFELABORA PREGUNTAS PARA EVALUAR LAS AREAS FUNCIONALES, EL AMBIENTE DE TRABAJO Y LOS SISTEMAS DE INFORMACION

JOAQUIN RODRIGUEZ VALENCIA ( 1989 )

ANALIZA LOS ASPECTOS TEORICO-PRACTICOS DE LA A. A. LAS DIFERENCIAS CON OTRAS AUDITORIAS, ENFOQUES, INCLUYE SU PROPUESTA.

SECRETARIA DE LA CONTRALORIA DE LA FEDERACION ( 1990 )

DIFUNDE NORMAS, LINEAMIENTOS, PROGRAMAS Y MARCOS DE ACTUACION PARA LAS INSTITUCIONES (SECODAM)

JORGE ALVAREZ ANGUIANOMARIO CAMPEAN TOLEDO

AUDITORIA ADMINISTRATIVA POR COMPUTADORA. (1995)

Criterios para una Criterios para una auditoria administrativaauditoria administrativa

La auditoria debe tratar con lo La auditoria debe tratar con lo objetivo y apreciable.objetivo y apreciable.

La auditoria debe tener relación con La auditoria debe tener relación con el presente y con el futuro.el presente y con el futuro.

La auditoria debe producir un La auditoria debe producir un resultado que sea fácil de entender y resultado que sea fácil de entender y usarusar

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CARACTERISTICAS DE LA EVALUACION

1111

1212

1.2.- CONCEPTO DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA1.2.- CONCEPTO DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

WILLIAM P. LEONARD.WILLIAM P. LEONARD.

ES UN EXAMEN COMPRENSIVO Y CONSTRUCTIVO DE LA ESTRUCTURA DE ES UN EXAMEN COMPRENSIVO Y CONSTRUCTIVO DE LA ESTRUCTURA DE UNA EMPRESA, DE UNA INSTITUCION O DE CUALQUIER PARTE DE UN UNA EMPRESA, DE UNA INSTITUCION O DE CUALQUIER PARTE DE UN ORGANISMO, EN CUANTO A LOS PLANES Y OBJETIVOS, SUS METODOS Y ORGANISMO, EN CUANTO A LOS PLANES Y OBJETIVOS, SUS METODOS Y CONTROLES, SU FORMA DE OPERACIÓN Y EL USO QUE LE DA A SUS CONTROLES, SU FORMA DE OPERACIÓN Y EL USO QUE LE DA A SUS RECURSOS HUMANOS Y MATERIALES.RECURSOS HUMANOS Y MATERIALES.

E. HEFFERONE. HEFFERON..

ES EL ARTE DE EVALUAR INDEPENDIENTEMENTE LAS POLITICAS, ES EL ARTE DE EVALUAR INDEPENDIENTEMENTE LAS POLITICAS, PLANES, PROCEDIMIENTOS, CONTROLES Y PRACTICAS DE UNA ENTIDAD, PLANES, PROCEDIMIENTOS, CONTROLES Y PRACTICAS DE UNA ENTIDAD, CON EL OBJETO DE LOCALIZAR LOS CAMPOS QUE NECESITAN CON EL OBJETO DE LOCALIZAR LOS CAMPOS QUE NECESITAN MEJORARSE Y FORMULAR RECOMENDACIONES PARA EL LOGRO DEMEJORARSE Y FORMULAR RECOMENDACIONES PARA EL LOGRO DE ESAS ESAS MEJORASMEJORAS..

CARLOS ANAYA SANCHEZCARLOS ANAYA SANCHEZ

LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA ES LA TECNICA QUE TIENE COMO LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA ES LA TECNICA QUE TIENE COMO OBJETIVO REVISAR, SUPERVISAR Y EVALUAR LA ADMINISTRACION DE OBJETIVO REVISAR, SUPERVISAR Y EVALUAR LA ADMINISTRACION DE UNA EMPRESA.UNA EMPRESA.

1313

FERNANDEZ ARENAFERNANDEZ ARENA..

ES LA REVISION OBJETIVA, METODICA Y COMPLETA, DE LA ES LA REVISION OBJETIVA, METODICA Y COMPLETA, DE LA SATISFACCION DE LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES, CON BASE EN SATISFACCION DE LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES, CON BASE EN LOS NIVELES JERARQUICOS DE LA EMPRESA, EN CUANTO A SU LOS NIVELES JERARQUICOS DE LA EMPRESA, EN CUANTO A SU ESTRUCTURA, Y O A LA PARTICIPACION INDIVIDUAL DE LOS ESTRUCTURA, Y O A LA PARTICIPACION INDIVIDUAL DE LOS INTEGRANTES DE LA INSTITUCION.INTEGRANTES DE LA INSTITUCION.

JOAQUIN RODRIGUEZ VALENCIAJOAQUIN RODRIGUEZ VALENCIA..

ES UN EXAMEN DETALLADO, METODICO Y COMPLETO, PRACTICADO ES UN EXAMEN DETALLADO, METODICO Y COMPLETO, PRACTICADO POR UN PROFESIONAL DE LA ADMINISTRACION SOBRE LA GESTION DE POR UN PROFESIONAL DE LA ADMINISTRACION SOBRE LA GESTION DE UN ORGANISMO SOCIAL.UN ORGANISMO SOCIAL.

EDUARDO MANCILLAS P.EDUARDO MANCILLAS P.

ES LA TECNICA DE CONTROL ADMINISTRATIVO QUE EXAMINA ES LA TECNICA DE CONTROL ADMINISTRATIVO QUE EXAMINA SISTEMATICA E INTEGRALMENTE , EL GRADO DE EFICIENCIA EN LA SISTEMATICA E INTEGRALMENTE , EL GRADO DE EFICIENCIA EN LA APLICACIÓN DEL PROCESO ADMINISTRATIVO A LAS DISTINTAS APLICACIÓN DEL PROCESO ADMINISTRATIVO A LAS DISTINTAS FUNCIONES DE UNA ENTIDAD , ASI COMO LA MANERA EN QUE ESTA FUNCIONES DE UNA ENTIDAD , ASI COMO LA MANERA EN QUE ESTA EFICIENCIA INFLUYE EN LA EFECTIVIDAD DE LAS MISMAS.EFICIENCIA INFLUYE EN LA EFECTIVIDAD DE LAS MISMAS.

1414

UNA AUDITORIA ADMINISTRATIVA ES EL EXAMEN INTEGRAL O ESPECIFICO, REALIZADO POR UN PROFESIONAL DE LA CIENCIAS ECONOMICO-ADMINISTRATIVAS O AFINES, SOBRE LA ACTIVIDAD ADMINISTRATIVA DE UNA ORGANIZACIÓN, ASI COMO DE LOS ELEMENTOS QUE LA INTEGRAN, A EFECTO DE EVALUAR SU DESEMPEÑO, EXCELENCIA Y APEGO AL CONTROL ESTABLECIDO Y DETECTAR LAS OPORTUNIDADES DE MEJORA.

1515

OBJETIVOS FUNDAMENTALES DE LA AUDITORIA OBJETIVOS FUNDAMENTALES DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVAADMINISTRATIVA

OBJETIVOS SEGÚN FRANKLIN

1. De control.- Destinados a orientar los esfuerzos en su aplicación y poder evaluar el comportamiento organizacional en relación con estándares preestablecidos.

2. De productividad.- Encauzan las acciones para optimizar el aprovechamiento de los recursos de acuerdo con la dinámica administrativa instituida por la organización.

3. De organización.- Determinan que su curso apoye la definición de la estructura, competencia, funciones y procesos a través del manejo efectivo de la delegación de autoridad y el trabajo en equipo.

4. De servicio.- Representan la manera en que se puede constatar que la organización está inmersa en un proceso que la vincula cuantitativa y cualitativamente con las expectativas y satisfacción de sus clientes.

1717

5. De calidad.- Disponen que tienda a elevar los niveles de actuación de la organización en todos sus contenidos y ámbitos, para que produzca bienes y servicios altamente competitivos.

6. De cambio.- La transforman en un instrumento que hace más permeable y receptiva a la organización.

7. De aprendizaje.- Permiten que se transforme en un mecanismo de instrumento de soporte al proceso de gestión de la organización aprendizaje institucional para que la organización pueda asimilar sus experiencias y las capitalice para convertirlas en oportunidades de mejora.

8. De toma de decisiones.- Traducen su puesta en práctica y resultados en un sólido instrumento de soporte al proceso de gestión de la organización

1818

OBJETIVOS DE LA A.A.

1919

OBJETIVOS DE LA A. A.

DE ORGANI-ZACION

DE APRENDI-ZAJE

DE CAMBIO

DE SERVICIO

DE PRODUC-TIVIDADDE CONTROL

DE CALIDAD

DE TOMA DE DECISIO-NES

1.4 CORRIENTES Y ENFOQUES DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

2020

CORRIENTES DE LA AUDITORIA

ADMINISTRATIVA

CORRIENTES DE LA AUDITORIA

ADMINISTRATIVA

Primera corriente: un examen de la estructura de control.

Los que están a favor de esta corriente sostienen que la auditoría operativa (no aceptan el término administrativa) debe ser considerada un examen de los “controles” o “medios” utilizados para realizar la función de que se trate. (Cadmus, Choi, Churchill y Cyert, Seiler)

Primera corriente: un examen de la estructura de control.

Los que están a favor de esta corriente sostienen que la auditoría operativa (no aceptan el término administrativa) debe ser considerada un examen de los “controles” o “medios” utilizados para realizar la función de que se trate. (Cadmus, Choi, Churchill y Cyert, Seiler)

Segunda corriente: un examen total de la estructura y comportamiento de un organismo social.

Esta corriente de pensamiento entiende y expone que la auditoría administrativa involucra, además del examen de la estructura del control (medios) para determinar su eficiencia, un examen y evaluación de la eficiencia con que se manejan los recursos y resultados (efectividad) alcanzados en el desempeño de una función gerencial cualquiera. (Leonard, Norbeck, Buckley, Compfield, Chapman y Alonso, Fernández Arena, Perel, etc.)

Segunda corriente: un examen total de la estructura y comportamiento de un organismo social.

Esta corriente de pensamiento entiende y expone que la auditoría administrativa involucra, además del examen de la estructura del control (medios) para determinar su eficiencia, un examen y evaluación de la eficiencia con que se manejan los recursos y resultados (efectividad) alcanzados en el desempeño de una función gerencial cualquiera. (Leonard, Norbeck, Buckley, Compfield, Chapman y Alonso, Fernández Arena, Perel, etc.)

ENFOQUES DE EVALUACION (AMADOR SOTOMAYOR)

2222

ENFOQUES DE EVALUACION

ASPECTOS ADMINISTRATIVOS

LA EVALUACION SE LLEVA EN FORMA

SISTEMATIZADA, PERO NO SIGUE LAS FUNCIONES

GERENCIALES, IDENTIFICA

CARACTERISTICAS, OPERATIVIDAD, CONTRIBUCION,

RESULTADOS

PROCESO ADMINISTRATIVO

LA EVALUACION SE DISEÑA EN BASE EN LAS

FUNCIONES ADMINISTRATIVAS DE

PLANEACION, ORGANIZACIÓN,

DIRECCION Y CONTROL

Modelos de AnálisisModelos de Análisis

Modelo de ContingenciasModelo de Contingencias ModeloModelo de Mintzberg de Mintzberg Modelo de Hax y MajlufModelo de Hax y Majluf Modelo para armarModelo para armar

¿ Que es un modelo ?¿ Que es un modelo ?

Un modelo organizacional es una abstracción Un modelo organizacional es una abstracción de una organización particularde una organización particular

Es un marco conceptual del funcionamiento Es un marco conceptual del funcionamiento organizacional que ordena e interpretaorganizacional que ordena e interpreta

Modelo de ContingenciasModelo de ContingenciasLawrence & Lorsch(1973)Lawrence & Lorsch(1973)

Relación del sistema organizacional con el ambiente: la Relación del sistema organizacional con el ambiente: la contingencia del encuentro entre organización y contingencia del encuentro entre organización y ambienteambiente

Dos procesos fundamentales: Diferenciación e Dos procesos fundamentales: Diferenciación e integraciónintegración

Modelo de contingenciasModelo de contingencias

El análisis deberá determinar:El análisis deberá determinar:

Formas organizacionalesFormas organizacionales Planificación de actividadesPlanificación de actividades División del trabajoDivisión del trabajo Relaciones de empresa y miembrosRelaciones de empresa y miembros Condiciones del entornoCondiciones del entorno Relaciones interpersonalesRelaciones interpersonales Expectativas laborales de los empleadosExpectativas laborales de los empleados

Exigencias de la empresaExigencias de la empresa Definición y claridad de las metasDefinición y claridad de las metas Grado de acuerdo entre las metas organizacionales Grado de acuerdo entre las metas organizacionales

y las metas de los subsistemasy las metas de los subsistemas Sistemas de comunicacionesSistemas de comunicaciones Sistemas de manejo y solución de conflictosSistemas de manejo y solución de conflictos Grado y tipo de mecanismos de controlGrado y tipo de mecanismos de control

Necesidades planificadas de Rec-

Humanos

Ambiente relevante

Estrategia transaccional

(metas)

Aportes humanos y predisposiciones no

planificadas

Ambiente relevante

Miembros individuales

Aportes

Motivos

Conjunto de expectativas

Diferenciación de actividades de tareas planificadas

Comportamiento actual (real)

Resultados transaccionales

Estructura de integración planificada para la comunicación y toma de decisiones

Análisis de variación, definición de problemas y solución.

Cambio

Modelo de funcionamiento organizacional de Lawrence y Lorsch

Mintzberg y “La estructura en 5”(1979)Mintzberg y “La estructura en 5”(1979)

Sirve como patrón de comparación para reconocer Sirve como patrón de comparación para reconocer como está la organización.como está la organización.

Señala dos requerimientos centrales:Señala dos requerimientos centrales:

1.1. División de trabajo en tareasDivisión de trabajo en tareas

2.2. Coordinación entre las tareas para realizar labor Coordinación entre las tareas para realizar labor colectivacolectiva

MintzbergMintzberg5 Partes esenciales de la organización5 Partes esenciales de la organización

1. Cumbre estratégica: Alta gerencia

2. Línea Media: mandos entre quienes administran el trabajo y quienes lo realizan.

3. Núcleo Operativo: operarios que producen productos y servicios

4. Tecnoestructura: experto buscando estandarizar el trabajo.

5. Staff de apoyo: fuera de flujo normal de trabajo, ej: aseo, junior, asesoría legal, etc.

MintzbergMintzberg5 Partes esenciales de la organización5 Partes esenciales de la organización

Mintzberg: 5 mecanismos de coordinación Mintzberg: 5 mecanismos de coordinación básicabásica

1.1. Ajuste mutuo: Ajuste mutuo: comunicación informalcomunicación informal

2.2. Supervisión directa: Supervisión directa: superior coordina trabajo de subordinado superior coordina trabajo de subordinado directo asumiendo responsabilidaddirecto asumiendo responsabilidad

3.3. Estandarización de procesos: Estandarización de procesos: contenidos de trabajo contenidos de trabajo programadosprogramados

4.4. Estandarización de productos: Estandarización de productos: resultado finalresultado final

5.5. Estandarización de destrezas y comunicaciones: Estandarización de destrezas y comunicaciones: habilidades habilidades y capacidades requeridas para el trabajoy capacidades requeridas para el trabajo

Modelo Hax y Majluf(1991)Modelo Hax y Majluf(1991)

Enfoque pragmático de la gestión estratégicaEnfoque pragmático de la gestión estratégica Necesidad de establecer concordancia entre Necesidad de establecer concordancia entre

cultura, estrategia y estructura.cultura, estrategia y estructura. Importancia desarrollo constante, aprendizaje Importancia desarrollo constante, aprendizaje

organizacionalorganizacional La estructura debe ser una consecuencia de La estructura debe ser una consecuencia de

la estrategia.la estrategia. La cultura condiciona en alguna medida la La cultura condiciona en alguna medida la

estrategiaestrategia

VISION EMPRESARIAL

Plataforma estratégica de la organización

Misión de la OrganizaciónSegmentación de negociosEstrategia HorizontalIntegración VerticalFilosofía comparativaOtros temas estratégicos

Desempeño de la Organización

Procesos informales

Apelación al si mismo afectivo, para generar acciones intuitivas.

Procesos Administrativos formales

Apelación al si-mismo racional para generar reacciones calculadas

Comportamiento indiv. y grupal

Sistemas de planificación

Estructura Organizacional

Sistemas de comunicación e

información

Sistemas de gestión de

recursos humanos y de recompensa

Sistemas de control de gestión

Logro de los objetivos organizacionales

Satisfacción del trabajo individual

Gestión de la organización informal y establecimiento de relaciones con sus líderes naturales.Proceso político de creación, ejercicio, retención y transferencia de poder.Mecanismos sicológicos que afectan el comportamiento (expectativas, empatía, etc)

Cultura de la Organización

ELEMENTOS FUNDAMENTALES

DE GESTION ESTRATEGICA

Do it yourself – Modelo para Do it yourself – Modelo para armararmar

Algunos conceptos que se puede usar:Algunos conceptos que se puede usar:

1.1. Organización –ambienteOrganización –ambiente2.2. Cultura y cultura organizacionalCultura y cultura organizacional3.3. EstructuraEstructura4.4. Comunicaciones Comunicaciones 5.5. Poder, autoridad y liderazgoPoder, autoridad y liderazgo6.6. ConflictoConflicto7.7. Descripción, evaluación de cargos y Descripción, evaluación de cargos y

desempeñodesempeño8.8. MotivaciónMotivación9.9. Clima laboralClima laboral10.10. SindicatosSindicatos11.11. Toma de decisionesToma de decisiones

3939

1.5 TIPOS DE AUDITORIA1.5 TIPOS DE AUDITORIA

AUDITORIAFINANCIERA

CONSISTE EN UNA REVISION EXPLORATORIA Y CRITICA DE LOS CONTROLES Y REGISTROS DE CONTABLES DE UNA EMPRESA, REALIZADA POR UN CONTADOR PUBLICO, CUYA CONCLUSION ES UN DICTAMEN ACERCA DE LA CORRECCION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA.

PROVIENE DE LA AUDITORIA FINANCIERA Y CONSISTE EN UNA EVALUACION QUE SE DESARROLLA EN FORMA INDEPENDIENTE DENTRO DE UNA ORGANIZACIÓN, A FIN DE REVISAR LA CONTABILIDAD, LAS FINANZAS Y OTRAS OPERACIONES COMO BASE DE UN SERVICIO PROTECTOR Y CONSTRUCTIVO PARA LA ADMINISTRACION

AUDITORIA INTERNA

4040

AUDITORIA DE OPERACIONES

ES UNA TECNICA PARA EVALUAR SISTEMATICAMENTE LA EFECTIVIDAD DE UNA FUNCION O UNA UNIDAD, CON REFERENCIA A NORMAS DE LA EMPRESA, UTILIZANDO PERSONAL NO ESPECIALIZADO EN EL AREA DE ESTUDIO, CON EL OBJETO DE ASEGURAR A LA ADMINISTRACION QUE SUS OBJETIVO SE CUMPLAN.

AUDITORIA FISCAL

CONSISTE EN VERIFICAR EL CORRECTO Y OPORTUNO PAGO DE LOS DIFERENTES IMPUESTOS Y OBLIGACIONES FISCALES DE LOS CONTRIBUYENTES DESDE EL PUNTO DE VISTA FISCAL

4141

AUDITORIA DE RESULTADOS DE

PROGRAMAS

ESTA AUDITA LA EFICACIA Y CONGRUENCIA ALCANZADAS EN EL LOGRO DE LOS OBJETIVOS Y LAS METAS ESTABLECIDOS, EN RELACION CON EL AVANCE DEL EJERCICIO PRESUPUESTAL.

AUDITORIA DE LEGALIDAD

TIENE COMO FINALIDAD REVISAR SI LA DEPENDENCIA O ENTIDAD , EN EL DESARROLLO DE SUS ACTIVIDADES, HA OBSERVADO EL CUMPLIMIENTO DE DISPOSICIONES LEGALES QUE SEAN APLICABLES (LEYES, REGLAMENTOS, DECRETOS, CIRCULARES, ETC.)

4242

AUDITORIA NUMERICA

AUDITORIA FINANCIERA

AUDITORIA INTERNA

AUDITORIA NO NUMERICA

AUDITORIA ADMINISTRATIVA


4343

DIFERENCIAS ENTRE DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA FINANCIERA Y AUDITORIA FINANCIERA Y

ADMINISTRATIVA.ADMINISTRATIVA.

4444

PROPOSITOPROPOSITO EXPRESAR UNA OPINION EXPRESAR UNA OPINION SOBRE LOS ESTADOS SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y DETERMINAR FINANCIEROS Y DETERMINAR EL MANEJO FINANCIERO.EL MANEJO FINANCIERO.

APRECIAR LA CALIDAD DE LA APRECIAR LA CALIDAD DE LA ADMINISTRACIONADMINISTRACIONCALIDAD TANTO INDIVIDUAL CALIDAD TANTO INDIVIDUAL COMO COLECTIVA DE LOS COMO COLECTIVA DE LOS GERENTES.GERENTES.CALIDAD DE LOS PROCESOS CALIDAD DE LOS PROCESOS MEDIANTE LOS CUALES OPERA MEDIANTE LOS CUALES OPERA UN ORGANISMO SOCIAL.UN ORGANISMO SOCIAL.

ALCANCEALCANCE LA SITUACION FINANCIERALA SITUACION FINANCIERA LA SITUACION ADMVA.LA SITUACION ADMVA.FACTOR FUNCIONALFACTOR FUNCIONALFACTOR PROCESALFACTOR PROCESALFACTOR ANALITICOFACTOR ANALITICOFACTOR-MEDIO AMBIENTEFACTOR-MEDIO AMBIENTE

ORIENTACIONORIENTACION HACIA LOS ESTADOS HACIA LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LAS FINANCIEROS DE LAS EMPRESAS DESDE EL PUNTO EMPRESAS DESDE EL PUNTO DE VISTA RETROSPECTIVODE VISTA RETROSPECTIVO

HACIA LA SITUACION ADMVA Y HACIA LA SITUACION ADMVA Y OPERATIVA DE LOS ORGANISMOS OPERATIVA DE LOS ORGANISMOS SOCIALES, EN EL PASADO, SOCIALES, EN EL PASADO, PRESENTE Y FUTURO.PRESENTE Y FUTURO.

MEDICIONMEDICION LOS PRINCIPIOS DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD ACEPTADOSCONTABILIDAD ACEPTADOS

LOS PRINCIPIOS DE LA LOS PRINCIPIOS DE LA ADMINISTRACION ADMINISTRACION

4545

METODOMETODO LAS NORMAS DE AUDITORIA LAS NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE GENERALMENTE ACEPTADASACEPTADAS

METODO CIENTIFICOMETODO CIENTIFICOTECNICAS DE INVESTIGACION-TECNICAS DE INVESTIGACION-NORMAS DE AUDITORIA.NORMAS DE AUDITORIA.

PRECISIONPRECISION OSTENTIBLEMENTE OSTENTIBLEMENTE ABSOLUTAABSOLUTA

RELATIVA EN PRECISIONRELATIVA EN PRECISION

INTERESADOSINTERESADOS EXTERNOS:EXTERNOS:

ACCIONISTAS, GOBIERNO, ACCIONISTAS, GOBIERNO, ACREEDORES.ACREEDORES.

INTERNOS:INTERNOS:

LA DIRECCION-GERENCIALA DIRECCION-GERENCIA

GERENTES FUNCIONALESGERENTES FUNCIONALES

REALIZACIONREALIZACION REAL REAL POTENCIALPOTENCIAL

NECESIDADNECESIDAD REQUERIDA LEGALMENTEREQUERIDA LEGALMENTE REQUERIDA OPCIONALMENTEREQUERIDA OPCIONALMENTE

ANTECEDEN-ANTECEDEN-

TESTES

MAYOR ANTECEDENTEMAYOR ANTECEDENTE RECIENTE APARICIONRECIENTE APARICION

FRECUENCIAFRECUENCIA REGULAR, CUANDO MENOS REGULAR, CUANDO MENOS UNA VEZ AL AÑOUNA VEZ AL AÑO

PERIODICA, 1.5 A 2 AÑOSPERIODICA, 1.5 A 2 AÑOS

CATALIZADORCATALIZADOR POR TRADICIONPOR TRADICION LA NECESIDAD DE EVALUAR Y LA NECESIDAD DE EVALUAR Y REVISAR LO ADMINISTRATIVO DE REVISAR LO ADMINISTRATIVO DE UN ORGANISMO.UN ORGANISMO.

4646

LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

REVISA Y EVALUA

INFORMANDO DE LOS RESULTADOS Y PROPONIENDO EN SU CASO SOLUCIONES

CORRECTIVAS

FACTORES INTERNOS

FUNCIONALCONSEJO DE ADMINISTRACION, GERENCIA,

ASESORIA, PRODUCCION, MERCADOTECNIA, FINANZAS, PERSONAL.

PROCESALPLANEACION, ORGANIZACIÓN,

INTEGRACION, DIRECCION Y CONTROL.

ANALITICOPUESTOS, TIEMPOS, MOVIMIENTOS, FOMAS,

EQUIPO, SEGURIDAD, COSTOS, MATERIALES, ETC.

FACTORES EXTERNOS

MEDIO AMBIENTE

CLIMA, PRECIOS, MEDIOS DE COMUNICACIÓN, AGUA, LOCALIZACION,

ASPECTOS SOCIOLOGICOS, PSICOLOGICOS, JURIDICOS.

4747

TERMINOLOGIATERMINOLOGIA

DIAGNOSIS DE PRODUCTIVIDADDIAGNOSIS DE PRODUCTIVIDAD ANALISIS POTENCIAL DE ANALISIS POTENCIAL DE

PRODUCTIVIDADPRODUCTIVIDAD AUDITORIA OPERACIONALAUDITORIA OPERACIONAL ANALISIS DE OPERACIONESANALISIS DE OPERACIONES REVISION ADMINISTRATIVAREVISION ADMINISTRATIVA ANATOMIA DE OPERACIONESANATOMIA DE OPERACIONES GLOSA EMPRESARIALGLOSA EMPRESARIAL DIAGNOSTICO INDUSTRIALDIAGNOSTICO INDUSTRIAL DIAGNOSTICO DE LA EMPRESADIAGNOSTICO DE LA EMPRESA FISCALIZACION EMPRESARIALFISCALIZACION EMPRESARIAL REVISION DEL PROCESO REVISION DEL PROCESO

ADMINISTRATIVO.ADMINISTRATIVO. AUDITORIA DE LA EMPRESAAUDITORIA DE LA EMPRESA ORGANOTERAPIA EMPRESARIALORGANOTERAPIA EMPRESARIAL ANALISIS FACTORIALANALISIS FACTORIAL EXAMEN FUNCIONALEXAMEN FUNCIONAL

AUDITORIA INDUSTRIALAUDITORIA INDUSTRIAL EXPLORACION ADMINISTRATIVAEXPLORACION ADMINISTRATIVA ANALISIS ADMINISTRATIVOANALISIS ADMINISTRATIVO INVESTIGACION DE LA EMPRESA INVESTIGACION DE LA EMPRESA AUDITORIA DE FUNCIONESAUDITORIA DE FUNCIONES AUDITORIA ADMINISTRATIVAAUDITORIA ADMINISTRATIVA EVALUACION EMPRESARIALEVALUACION EMPRESARIAL DIAGNOSTICO ORGANIZACIONALDIAGNOSTICO ORGANIZACIONAL EVALUACION INTEGRAL DE LA EVALUACION INTEGRAL DE LA

EMPRESA.EMPRESA.

4848

INTERRELACIONES ENTRE DIRECCION SUPERIOR Y INTERRELACIONES ENTRE DIRECCION SUPERIOR Y AUDITORIA ADMINISTRATIVAAUDITORIA ADMINISTRATIVA

DIRECCION SUPERIOR

CONTROLAR


CONTROLA A LOS CONTROLADORES

EMITE JUICIOS CRITICOS SOBRE LAS SITUACIONES

EMITE OPINION SOBRE SISTEMAS DE CONTROL A IMPLANTARSE

INFORME DE AUDITORIA

ANALISIS DE OBJETIVOS

JUZGAR A LOSCONTROLADORES

ESTABLECER DISPOSI-CIONES DE ADAPTA-

CION FLEXIBLE

ASEGURAR UNA CONTINUA ADHESION

A LOS PLANES

ESTABLECER SITEMASDE CONTROL

4949

UNA EXTENSION DE LA AUDITORIA INTERNA FINANCIERAUNA EXTENSION DE LA AUDITORIA INTERNA FINANCIERA

5050

FUNCION INDEPENDIENTE DE LA ADMINISTRACION FINANCIERAFUNCION INDEPENDIENTE DE LA ADMINISTRACION FINANCIERA

5151

FORMA DEPARTAMENTAL CON LA AUDITORIA INTERNAFORMA DEPARTAMENTAL CON LA AUDITORIA INTERNA

5252

ORGANO ASESOR DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIONORGANO ASESOR DEL CONSEJO DE ADMINISTRACION

5353

EXAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS

EXAMEN Y EVALUACION

FUNCIONALPROCESALANALITICA

AUDITORIA FINANCIERA


AUDITORIA INTERNA


INFORME FINALDICTAMEN

TOMA DE DECISIONES

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD

NORMAS DE AUDITORIA

NORMAS DE AUDITORIA

PRINCIPIOS DE ADMINISTRACION

CODIGO DE ETICA CODIGO DE ETICA

IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

La Auditoria administrativa provee una evaluación objetiva, La Auditoria administrativa provee una evaluación objetiva, imparcial y competente de las actividades administrativas y es un imparcial y competente de las actividades administrativas y es un medio para reorientar continuamente los esfuerzos de la empresa medio para reorientar continuamente los esfuerzos de la empresa hacia planes y objetivos en constante cambio. También ayuda a hacia planes y objetivos en constante cambio. También ayuda a descubrir deficiencias o irregularidades en aquellas partes de la descubrir deficiencias o irregularidades en aquellas partes de la empresa que fueron examinadas. De esta manera a la dirección se empresa que fueron examinadas. De esta manera a la dirección se le facilita lograr una administración más eficaz y eficiente.le facilita lograr una administración más eficaz y eficiente.

En la actualidad, es cada vez mayor la necesidad de examinar y En la actualidad, es cada vez mayor la necesidad de examinar y valorar la calidad de los administradores y de los procesos mediante valorar la calidad de los administradores y de los procesos mediante los cuales opera una organización. Esto se logra a través de la los cuales opera una organización. Esto se logra a través de la Auditoria administrativa, que se puede llevar a cabo por diferentes Auditoria administrativa, que se puede llevar a cabo por diferentes métodos, algunos de los cuales se verán mas adelante en esta métodos, algunos de los cuales se verán mas adelante en esta materia.materia.

5454

5555

EL AUDITOREL AUDITOR

DEFINICION:DEFINICION:

Es aquella persona profesional, que se dedica a trabajos de auditoria Es aquella persona profesional, que se dedica a trabajos de auditoria habitualmente con libre ejercicio de una ocupación técnica.habitualmente con libre ejercicio de una ocupación técnica.

El auditor administrativo es un profesional independiente ( interno o El auditor administrativo es un profesional independiente ( interno o externo ), cuya característica de imparcialidad debe sobresalir, el externo ), cuya característica de imparcialidad debe sobresalir, el auditor no tiene autoridad para tomar decisiones ni hacerlas cumplir, auditor no tiene autoridad para tomar decisiones ni hacerlas cumplir, es un promotor del cambio, que debe realizar conjuntamente con el es un promotor del cambio, que debe realizar conjuntamente con el cliente.cliente.

FUNCIONES GENERALESFUNCIONES GENERALES::

Las funciones tipo del auditor son:Las funciones tipo del auditor son:

Estudiar la normatividad, misión, objetivos, políticas, estrategias, Estudiar la normatividad, misión, objetivos, políticas, estrategias, planes y programas de trabajo. planes y programas de trabajo.

Desarrollar el programa de trabajo de una auditoria.Desarrollar el programa de trabajo de una auditoria.

5656

Definir los objetivos, alcance y metodología para instrumentar una Definir los objetivos, alcance y metodología para instrumentar una auditoria.auditoria.

Captar la información necesaria para evaluar la funcionalidad y Captar la información necesaria para evaluar la funcionalidad y efectividad de los procesos, funciones y sistemas utilizados. efectividad de los procesos, funciones y sistemas utilizados.

Recabar y revisar estadísticas sobre volúmenes y cargas de Recabar y revisar estadísticas sobre volúmenes y cargas de trabajo. trabajo.

Diagnosticar sobre los métodos de operación y los sistemas de Diagnosticar sobre los métodos de operación y los sistemas de información. información.

Detectar los hallazgos y evidencias e incorporarlos a los papeles Detectar los hallazgos y evidencias e incorporarlos a los papeles de trabajo. de trabajo.

Respetar las normas de actuación dictadas por los grupos de Respetar las normas de actuación dictadas por los grupos de filiación, corporativos, sectoriales e instancias normativas y, en su filiación, corporativos, sectoriales e instancias normativas y, en su caso, globalizadoras. caso, globalizadoras.

Proponer los sistemas administrativos y/o las modificaciones que Proponer los sistemas administrativos y/o las modificaciones que permitan elevar la efectividad de la organizaciónpermitan elevar la efectividad de la organización

5757

Analizar la estructura y funcionamiento de la organización en todos sus ámbitos y niveles

Revisar el flujo de datos y formas.

Considerar las variables ambientales y económicas que inciden en el funcionamiento de la organización.

Analizar la distribución del espacio y el empleo de equipos de oficina.

Evaluar los registros contables e información financiera.

Mantener el nivel de actuación a través de una interacción y revisión continua de avances.

Proponer los elementos de tecnología de punta requeridos para impulsar el cambio organizacional

Diseñar y preparar los reportes de avance e informes de una auditoria.

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Conocimientos que debe poseerConocimientos que debe poseer

Es conveniente que el equipo auditor tenga una preparación Es conveniente que el equipo auditor tenga una preparación acorde con los requerimientos de una auditoria administrativa, ya acorde con los requerimientos de una auditoria administrativa, ya que eso le permitirá interactuar de manera natural y congruente que eso le permitirá interactuar de manera natural y congruente con los mecanismos de estudio que de una u otra manera se con los mecanismos de estudio que de una u otra manera se emplearán durante su desarrollo.emplearán durante su desarrollo.

AcadémicaAcadémica

Estudios a nivel técnico, licenciatura o postgrado en Estudios a nivel técnico, licenciatura o postgrado en administración, informática, comunicación, ciencias políticas, administración, informática, comunicación, ciencias políticas, administración pública, relaciones industriales, ingeniería administración pública, relaciones industriales, ingeniería industrial, psicología, pedagogía, ingeniería en sistemas, industrial, psicología, pedagogía, ingeniería en sistemas, contabilidad, derecho, relaciones internacionales y diseño contabilidad, derecho, relaciones internacionales y diseño gráfico.gráfico.

Otras especialidades como matemáticas, ingeniería y Otras especialidades como matemáticas, ingeniería y arquitectura, pueden contemplarse siempre y cuando hayan arquitectura, pueden contemplarse siempre y cuando hayan recibido una capacitación que les permita intervenir en el recibido una capacitación que les permita intervenir en el estudio.estudio.

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ExperienciaExperiencia

Uno de los elementos fundamentales que se tiene que considerar en Uno de los elementos fundamentales que se tiene que considerar en las características del equipo, es el relativo a su experiencia personal las características del equipo, es el relativo a su experiencia personal de sus integrantes, ya que de ello depende en gran medida el de sus integrantes, ya que de ello depende en gran medida el cuidado y diligencia profesionales que se emplean para determinar la cuidado y diligencia profesionales que se emplean para determinar la profundidad de las observaciones.profundidad de las observaciones.

Por la naturaleza de la función a desempeñar existen varios campos Por la naturaleza de la función a desempeñar existen varios campos que se tienen que dominar:que se tienen que dominar:

Conocimiento de las áreas sustantivas de la organización. Conocimiento de las áreas sustantivas de la organización. Conocimiento de las áreas diversas de la organización. Conocimiento de las áreas diversas de la organización. Conocimiento de esfuerzos anteriores Conocimiento de esfuerzos anteriores Conocimiento de casos prácticos. Conocimiento de casos prácticos. Conocimiento derivado de la implementación de estudios Conocimiento derivado de la implementación de estudios

organizacionales de otra naturaleza. organizacionales de otra naturaleza. Conocimiento personal basado en elementos diversos.Conocimiento personal basado en elementos diversos.

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Habilidades y destrezasHabilidades y destrezas

En forma complementaria a la formación profesional, teórica y/o En forma complementaria a la formación profesional, teórica y/o práctica, el equipo auditor demanda de otro tipo de cualidades práctica, el equipo auditor demanda de otro tipo de cualidades que son determinantes en su trabajo, referidas a recursos que son determinantes en su trabajo, referidas a recursos personales producto de su desenvolvimiento y dones intrínsecos a personales producto de su desenvolvimiento y dones intrínsecos a su carácter.su carácter.

La expresión de éstos atributos puede variar de acuerdo con el La expresión de éstos atributos puede variar de acuerdo con el modo de ser y el deber ser de cada caso en particular, sin modo de ser y el deber ser de cada caso en particular, sin embargo es conveniente que, quien se dé a la tarea de cumplir embargo es conveniente que, quien se dé a la tarea de cumplir con el papel de auditor, sea poseedor de las siguientes con el papel de auditor, sea poseedor de las siguientes características:características:

Actitud positiva.Actitud positiva. Estabilidad emocional. Estabilidad emocional. Objetividad. Objetividad. Sentido institucional. Sentido institucional. Saber escuchar. Saber escuchar.

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Creatividad. Creatividad. Respeto a las ideas de los demás. Respeto a las ideas de los demás. Mente analítica. Mente analítica. Conciencia de los valores propios y de su entorno. Conciencia de los valores propios y de su entorno. Capacidad de negociación. Capacidad de negociación. Imaginación. Imaginación. Claridad de expresión verbal y escrita. Claridad de expresión verbal y escrita. Capacidad de observación. Capacidad de observación. Iniciativa. Iniciativa. Discreción. Discreción. Facilidad para trabajar en grupo. Facilidad para trabajar en grupo. Comportamiento ético. Comportamiento ético.

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Responsabilidad profesionalResponsabilidad profesional

El equipo auditor debe realizar su trabajo utilizando toda su El equipo auditor debe realizar su trabajo utilizando toda su capacidad, inteligencia y criterio para determinar el alcance, capacidad, inteligencia y criterio para determinar el alcance, estrategia y técnicas que habrá de aplicar en una auditoría, así estrategia y técnicas que habrá de aplicar en una auditoría, así como evaluar los resultados y presentar los informes como evaluar los resultados y presentar los informes correspondientes.correspondientes.

Para éste efecto, debe de poner especial cuidado en :Para éste efecto, debe de poner especial cuidado en :

Preservar la independencia mental Preservar la independencia mental

Realizar su trabajo sobre la base de conocimiento y capacidad Realizar su trabajo sobre la base de conocimiento y capacidad profesional adquiridas profesional adquiridas

Cumplir con las normas o criterios que se le señalen Cumplir con las normas o criterios que se le señalen

Capacitarse en forma continuaCapacitarse en forma continua Credibilidad a sus juicios, por que debe preservar su autonomía e Credibilidad a sus juicios, por que debe preservar su autonomía e

imparcialidad al participar en una auditoría.imparcialidad al participar en una auditoría.

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El equipo auditor no debe olvidar que la fortaleza de su El equipo auditor no debe olvidar que la fortaleza de su función está sujeta a la medida en que afronte su función está sujeta a la medida en que afronte su compromiso con respeto y en apego a normas compromiso con respeto y en apego a normas profesionales tales como:profesionales tales como:

Objetividad.- Mantener una visión independiente de los hechos, Mantener una visión independiente de los hechos, evitando formular juicios o caer en omisiones, que alteren de evitando formular juicios o caer en omisiones, que alteren de alguna manera los resultados que obtenga. alguna manera los resultados que obtenga.

ResponsabilidadResponsabilidad.- Observar una conducta profesional, .- Observar una conducta profesional, cumpliendo con sus encargos oportuna y eficientemente. cumpliendo con sus encargos oportuna y eficientemente.

IntegridadIntegridad.- Preservar sus valores por encima de las presiones. .- Preservar sus valores por encima de las presiones.

ConfidencialidadConfidencialidad.- Conservar en secreto la información y no .- Conservar en secreto la información y no utilizarla en beneficio propio o de intereses ajenos. utilizarla en beneficio propio o de intereses ajenos.

CompromisoCompromiso.- Tener presente sus obligaciones para consigo .- Tener presente sus obligaciones para consigo mismo y la organización para la que presta sus servicios. mismo y la organización para la que presta sus servicios.

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EquilibrioEquilibrio.- No perder la dimensión de la realidad y el significado .- No perder la dimensión de la realidad y el significado de los hechos. de los hechos.

HonestidadHonestidad.- Aceptar su condición y tratar de dar su mejor .- Aceptar su condición y tratar de dar su mejor esfuerzo con sus propios recursos, evitando aceptar esfuerzo con sus propios recursos, evitando aceptar compromisos o tratos de cualquier tipo. compromisos o tratos de cualquier tipo.

Institucionalidad.-Institucionalidad.- No olvidar que su ética profesional lo obliga No olvidar que su ética profesional lo obliga a respetar y obedecer a la organización a la que pertenece. a respetar y obedecer a la organización a la que pertenece.

CriterioCriterio.- Emplear su capacidad de discernimiento en forma .- Emplear su capacidad de discernimiento en forma equilibrada. equilibrada.

IniciativaIniciativa.- Asumir una actitud y capacidad de respuesta ágil y .- Asumir una actitud y capacidad de respuesta ágil y efectiva. efectiva.

ImparcialidadImparcialidad.- No involucrarse en forma personal en los .- No involucrarse en forma personal en los hechos, conservando su objetividad al margen de preferencias hechos, conservando su objetividad al margen de preferencias personales. personales.

CreatividadCreatividad.- Ser propositivo e innovador en el desarrollo de su .- Ser propositivo e innovador en el desarrollo de su trabajotrabajo

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CLASIFICACION:CLASIFICACION:

AUDITOR ASPIRANTE: AUDITOR ASPIRANTE: Es la persona que apenas se inicia en la Es la persona que apenas se inicia en la labor de auditoría.labor de auditoría.

AUDITOR DE DIAGNOSTICO: AUDITOR DE DIAGNOSTICO: Es la persona que cuenta con los Es la persona que cuenta con los conocimientos y experiencia necesarios y se ha especializado en llevar a conocimientos y experiencia necesarios y se ha especializado en llevar a cabo los diagnósticos administrativos e investigaciones.cabo los diagnósticos administrativos e investigaciones.

AUDITOR OPERATIVO: Es la persona que solo cuenta con los AUDITOR OPERATIVO: Es la persona que solo cuenta con los conocimientos y experiencia necesarios para desempeñar los conocimientos y experiencia necesarios para desempeñar los aspectos operativos de la auditoría.aspectos operativos de la auditoría.

AUDITOR EN JEFE: Es el que tiene la responsabilidad de éxito o AUDITOR EN JEFE: Es el que tiene la responsabilidad de éxito o fracaso en la coordinación y dirección de la auditoría.fracaso en la coordinación y dirección de la auditoría.

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ETICA PROFESIONALETICA PROFESIONAL

EN RELACION CON LA CAPACIDAD DEL AUDITOR.EN RELACION CON LA CAPACIDAD DEL AUDITOR.

EN RELACION CON EL SECRETO PROFESIONAL E EN RELACION CON EL SECRETO PROFESIONAL E INDEPENDENCIA.INDEPENDENCIA.

EN RELACION CON LOS HONORARIOS.EN RELACION CON LOS HONORARIOS.

EN RELACION CON LA COMUNIDAD.EN RELACION CON LA COMUNIDAD.

DE ACUERDO CON LA PROFESION.DE ACUERDO CON LA PROFESION.

Material Unidad 1 Auditoria Administrativa

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