INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR DE ALAMO-TEMAPACHE

DOCENTE: LIC. KEILA NOEMI SALDAÑA RUIZUNIDAD 1. ANTECEDENTES DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

EQUIPO 1:LUCERO ANTONIO VICENCIO

RUBI MARLENNE CRUZ SANTIAGOVICTOR HUGO CRUZ RODRIGUEZ

YONI MEZA CERAFINMARISOL RAMOS BALTAZAR

DULCE ROSARIO SANTIAGO PROCOPIO

1.1 Evolución de la Auditoria Administrativa

§Una necesidad social generada por el desarrollo económico

§La complejidad industrial

§La globalización de la economía, que han producido empresas sobre dimensionales en las que separan los titulares del capital

§Y los responsables de la gestion.

La auditoria se origina como:

§ verificación.

El termino auditaría tiene un significado de uso amplio que se refiere:

§ revisión

§ inspección

• Se sabe que hace 4500 años, los escribas sumerios de la antigua Mesopotamia tenia la responsabilidad de llevar el registro de todos las actividades económicas diarias, las cuales se revisaban y sumariaban por mes y año.

• Otra referencia de auditoria administrativa es el antiguo Egipto en donde el faraón solía recibir informes o reportes de la révision que se hacían de las cosechas, con el propósito de calcular los impuestos correspondientes.

• La auditoria nace primeramente de la necesidad de controlar algo. Cuando se comunica el resultado de esa revisión, se esta creando una información que nos sera útil para tomar alguna decisión.

1.2.CONCEPTO,OBJETIVO Y

ALCANCES DE LA AUDITORIA.

CONCEPTO.

Es el examen completo y constructivo de la estructura organizativa de la empresa, institución

o departamento gubernamental o de cualquier otra entidad y de sus métodos de control,

medios de operación y empleo de sus recursos humanos y materiales.

OBJETIVO

El objetivo principal de una Auditoría es la emisión de un diagnóstico sobre un sistema de información empresarial, que permita tomar decisiones sobre el mismo. Estas decisiones pueden ser de diferentes tipos respecto al área examinada y  al usuario del dictamen o diagnóstico. En la conceptualización tradicional los objetivos de la auditoría son : v Descubrir fraudes.v Descubrir errores técnicos. 

ALCANCES DE LA AUDITORIA.

El alcance de una auditoría nos especifica qué actividades concretas de la empresa serán auditadas. El alcance puede definirse por áreas de trabajo, procesos, actividades, requisitos del sistema.Tener identificado el alcance de la auditoría es un requisito fundamental para poder especificar el detalle al que se va a entrar en la misma.Al definir el alcance de una auditoría se deberá tener en cuenta el tipo de instalación que se pretende auditar, los elementos de la misma que se van a estudiar y la profundidad con que se debe realizar la auditoría.

1.1.1.AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA

AUDITORIA INTERNA: DEFINICION

• LA AUDITORIA INTERNA ES UNA ACTIVIDAD QUE TIENE POR OBJETIVO FUNDAMENTAL EXAMINAR Y EVALUAR LA ADECUADA Y EFICAZ APLICACIÓN DE LOS SISTEMAS DE CONTROL INTERNOS, VELANDO POR LA PRESERVACION DE LA INTEGRIDAD DEL PATRIMONIO DE UNA ENTIDAD

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA INTERNA

• DETERMINACION DE LA UTILIDAD DE POLITICAS,PLANES Y PROCEDIMIENTOS,ASI COMO SU NIVEL DE CUMPLIMIENTO.

• CUSTODIA Y CONTABILIZACION DE ACTIVOS.• EXAMEN DE FIABILIDAD DE LOS DATOS.• DIVULGACION DE POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS.• INFORMACION EXACTA A LA GERENCIA.

AUDITORIA EXTERNA: DEFINICION

• CONSISTE EN QUE UNA EMPRESA AJENA SUPERVISE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y QUE CUMPLAN CON LAS NORMAS O LEYES ESPECIFICAS PARA EMITIR UNA OPINION OBJETIVA SOBRE LA MANERA EN LA CUAL LA EMPRESA OPERA CON SUS SISTEMAS DE INFORMACION.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA EXTERNA

• PROPUESTAS DE SUGERENCIAS, EN TONO CONSTRUCTIVO, PARA AYUDAR A LA GERENCIA.

• MEDICION DE LA MAGNITUD DE UN ERROR YA CONOCIDO,DETECCION DE ERRORES SUPUESTOS, O LA AUSENCIA DE ESTOS.

• CONTROL DE LAS ACTIVIDADES DE INVESTIGACION Y DESARROLLO.

1.1.2. AUDITORIA ADMINISTRATIVA

CONCEPTO

Una auditoría administrativa es la revisión analítica total o parcial de una organización con el propósito de conocer su nivel de desempeño y perfilar oportunidades de mejora para innovar valor y crear una ventaja competitiva sustentable

La finalidad es ayudar a la dirección a lograr una administración más eficaz. Su intención es examinar y valorar los métodos y desempeño en todas las áreas.

FINALIDAD

En la Auditoría Administrativa se realizan estudios para determinar las deficiencias causantes de dificultades, sean actuales o en potencia.

La realización de una Auditoría Administrativa se puede enfocar en los siguientes elementos:

a) Planes y objetivos de la empresa.

b) Estructura orgánica.

c) Políticas y prácticas.

d) Sistemas y procedimientos.

e) Métodos de control.

f) Formas de operación.

g) Recursos materiales y humanos.

h) Medición de los resultados.

1.1.3 OTROS TIPOS DE

AUDITORIA

TIPOS DE AUDITORIA

FINANCIERACUMPLIMIENTO

OPERACIONAL

Determina si los estados financieros del ente auditado presentan razonablemente Su situación financiera.

Comprobar que las operacionesefectuadas por el ente estén adecuadas alas leyes, normas y procedimientosaplicables a la entidad.

Evaluar el grado deeconomía, eficiencia y eficacia en el manejode los recursos públicos, así como eldesempeño de los servidores y funcionariosdel Estado, respecto al cumplimiento de lasmetas programadas.

TIPOS DE AUDITORIA

ESPECIAL SISTEMAS DE INFORMACIÓN

INTEGRAL

Es el examen de una operación o de un grupo de operaciones específicas, realizado en cualquier momento con un fin determinado

Es el examen profesional, objetivo y sistemático de las operaciones y actividades efectuadas:

v Planificación.v La información producida por los sistemas.v La reglamentación básica de cada sistema.v Los recursos idóneos identificados.v El programa de adiestramiento al personal de

sistemas de información.

Es el tipo de auditoría gubernamental orientada al análisis de actividades, proyectos, unidades o áreas de una entidad, grupo de entidades o sectores, para evaluar el logro de las metas

1.3. NECESIDAD DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA EN LAS ORGANIZACIONES

La Auditoría Administrativa es fundamental en cualquier campo económico, ya que es una herramienta idónea para examinar el desempeño de una organización.

o Oportunidades de mejora

o Deficiencias

o Analizar causas - efectos de los hechos con relación a

ideas para impulsar el crecimiento de la misma.

DETECTA:

En un mundo globalizado, el desarrollo de la ciencia y la tecnología hay una gran demanda de información respecto al desempeño de los organismos sociales.

Con el desarrollo de la tecnología de sistemas de información ha crecido la necesidad de examinar y evaluar lo adecuado de la información administrativa, así como su exactitud.

En la actualidad, es cada vez mayor la necesidad por parte de los funcionarios, de contar con alguien que sea capaz de llevar a cabo el examen y evaluación de:

ü La calidad, tanto individual como colectiva, de los gerentes· (Auditoria Administrativa funcional)

ü La calidad de los procesos mediante los cuales opera un· organismo (Auditoria analítica)

1.4 EL AUDITOR

¿Qué es un auditor?

Generalmente este es designado por una autoridad competente, con el propósito de examinar, revisar y evaluar las consecuencias o resultados de la gestión administrativa de una dependencia o entidad.

Es la persona que se halla capacitada o cualificada y experimentada para tutelar una auditoría.

Buen comunicador

paciente

Diplomático

Buen juez

interesado

Honesto

Trabajador disciplinado

Auditor Analítico

curioso

Características del auditor:

1.4.1.FORMACIÓN.

Los niveles de formación son :

1.-Formación Académica

v Administración de negociosv Administración públicav Ingeniería Industrialv Ingeniería de Sistemasv Sicología

2.-Formación complementaria a lo largo de su vida profesional. 

v Cursos.v Conferenciasv Talleres. 

3.-Formación empírica: Resultante de la implementación de auditorías, sin contar con grado académico.

• 1.4.2 FUNCIÓN DEL

AUDITOR

Ø Identificar áreas de mejora.

q Priorizar acciones de optimización.

v Establecer políticas y procedimientos.

ü Implementar y evaluar

o Dotar de visión.

1.4.3. NORMATIVIDAD EN LA PRÁCTICA DE LA

AUDITORÍA

Las normas de auditoría son lineamientos por medio de los cuales se regula la calidad de trabajo del auditor y pueden ser:

Normas personales o generales

Normas relativas al trabajo de campo

Normas relativas a la elaboración del informe de Auditoría

Normas personales o generalesNormas personales o generales

Referidas a la calidad del trabajo y a las cualidades que el auditor debe tener para poder realizar todo el estudio.

Estas normas se relacionan con la conducta funcional del auditor como persona humana y regula los requisitos y aptitudes que debe reunir para actuar como auditor.

El entrenamiento y capacidad profesional se refiere a que el examen debe ser efectuado por personas que tienen entrenamiento técnico adecuado y capacidad profesional como Auditor.

El Cuidado o Esmero profesional tiene su base en que el auditor debe ejercer el debido cuidado profesional en la ejecución del examen y la preparación del dictamen.

La independencia de criterio es la obligación que tiene el auditor de mantener libertad mental en todos los asuntos relativos a su trabajo profesional. 

Normas relativas al trabajo de campo

 Estas normas regulan el trabajo del auditor durante el desarrollo de la auditoría en sus diferentes fases (planificación; trabajo de campo y elaboración del informe). Su propósito es que el auditor obtenga la evidencia suficiente en sus papeles de trabajo para apoyar su opinión sobre la confiabilidad de los estados financieros y controles internos de la empresa. .

Entre las clases de evidencia que obtiene el auditor se encuentran: 

Normas relativas a la elaboración del informe de Auditoría

Estas normas regulan la última fase del proceso de auditoría, es decir, la elaboración del informe, para lo cual, el auditor habrá acumulado en grado suficiente las evidencias, debidamente respaldadas en sus papeles de trabajo.

El informe debe contener: el grado de aplicación de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados; su consistencia; revelación suficiente y la opinión del auditor. Estas normas de auditoría se refieren, en primer lugar, a la exigencia de que el auditor debe expresar en su dictamen, si la empresa se ha enmarcado dentro de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y si sus estados financieros están presentados de acuerdo a ellos.

1.4.3.1. ETICA PROFESIONAL DEL

AUDITOR

1 DE 3

ETICA PROFESIONAL: CONCEPTO

Ø LA ÉTICA PROFESIONAL ES UNA DISCIPLINA QUE SE ENCARGA DE REGULAR LAS ACTIVIDADES QUE SE REALIZAN EN EL MARCO DE UNA PROFESIÓN ESPECÍFICA, CABE DESTACAR, QUE DE ACUERDO A LA ESPECIALIDAD PROFESIONAL PODEMOS ENCONTRAR CÓDIGOS ÉTICOS. ESTÁ DISCIPLINA SE ENCUENTRA INCLUIDA DENTRO DE LO QUE LLAMAMOS LA ÉTICA APLICADA.

2 DE 3

REQUISITOS DEL AUDITOR:

Ø LIBERTAD PLENA DE CRITERIO Y DESINTERES ABSOLUTO EN RELACION CON EL NEGOCIO SOBRE EL QUE SE DICTAMINA.

Ø COHERENCIAØ TRANSPARENCIAØ INTEGRIDADØ IMPARCIALIDADØ EVITAR LA DIFUSION NO AUTORIZADA DE LA INFORMACION

(AMIGOS,FAMILIARES.) (SECRETO PROFESIONAL)

3 DE 3

1.4.3.2.CONTRATOo CON LA ENTRADA DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA SE HA MODIFICADO EL MODELO DE CONTRATO A FORMALIZAR ENTRE LA EMPRESA AUDITADA Y LOS AUDITORES. EL NUEVO MODELO DE AUDITORIA DEBERÁ CONTENER COMO MÍNIMO LA SIGUIENTE INFORMACIÓN:

• Responsabilidades del auditor

Protección de Datos• Responsabilidad de la dirección e identificación del marco de

información financiera aplicable.• Calendario de trabajo y plazo de entrega• Honorarios y facturación.

EJEMPLO DE CONTRATO DEL AUDITOR:

1.5.CONSTITUCIÓN DE UN DESPACHO DE AUDITORIA

La organización de un equipo auditor requiere de un equipo jerárquico que garantice el flujo de información.

ESTRUCTURA

La división del trabajo de acuerdo a las funciones, que tienen que cumplir, se lleva a cabo considerando

los siguientes puestos:

a) Coordinador General

b) Líder de Proyecto

c) Asistente o analista de proyecto.

Las funciones tipo del auditor son:

CRITERIOS ALTERNOS PARA LA CREACIÓN DEL EQUIPO

a) Interdisciplinario b) Funcional c) Culturald) De alta dirección

Personas de diferentes áreas y esp.

Diferentes países o culturas.

Máx. autoridad y responsables de mayor jerarquía.

CRITERIOS ALTERNOS PARA LA CREACIÓN DEL EQUIPO

e) De mando f) Especial g) Autodirigido h) De calidad i) Estratégico

Reportan al superior de mando.

Equipo al que se le encomienda un proyecto de caract. particulares

Actúa con independencia.

Garantiza la calidad

Criterios de acción fundamentales en el tiempo y espacio.