PROYECTO DE INVESTIGACION 2013.docx

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1 SEP SNEST DGEST INSTITUTO TECNOLÓGICO DE CIUDAD JUÁREZ AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS PROYECTO DE RESIDENCIA PROFESIONAL QUE PRESENTA: Zabdy Janeth Contreras Palomares 10110657 NOMBRE DEL ASESOR INTERNO: CONTADOR PÚBLICO CIUDAD JUÁREZ, CHIHUAHUA. MÉXICO. MAYO DEL 2013

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INSTITUTO TECNOLGICO DE CIUDAD JUREZSEP SNEST DGEST

AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS

CIUDAD JUREZ, CHIHUAHUA. MXICO. MAYO DEL 2013NOMBRE DEL ASESOR INTERNO:CONTADOR PBLICOZabdy Janeth Contreras Palomares10110657PROYECTO DE RESIDENCIA PROFESIONALQUE PRESENTA:

AGRADECIMIENTOS

Quiero agradecer principalmente a Dios por siempre estar conmigo ser mi sustento y mi fuerza para terminar mis estudios.

A mis padres, principalmente a mi madre por haberme apoyado tanto econmicamente como emocionalmente en mis estudios.

A mi pastor por darme la motivacin que he necesitado.

A mis maestros por haberme aportado cada da nuevos conocimientos con los cuales tengo las bases suficientes para la elaboracin de dicho material.

RESUMEN

NDICE

INTRODUCCIN5ANTECEDENTES DEL PROBLEMA6DEFINICIN DEL PROBLEMA7OBJETIVOS8Generales:8Especficos:8JUSTIFICACIN9HIPTESIS O SUPUESTO10CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES11DESARROLLO DE FUNDAMENTOS12Fundamento Terico:12Fundamento Contextual:12METODOLOGA DE AUDITORA13RESULTADOS14CONCLUSIONES15FUENTES CONSULTADAS16ANEXOS17

INTRODUCCINEl presente trabajo est orientado a dar a conocer cmo se desarrolla una auditoria de estados financieros dentro de una empresa de acuerdo a los principios bsicos de contabilidad, tambin pretende ser una gua en la preparacin de la auditora de Estados Financieros, mas sin embargo no se toma como un patrn a seguir ya que cada empresa posee necesidades propias de dicha organizacin; proporciona un marco de referencia para que se aplique un proceso meditado y consistente a todas las auditoras, es un medio para lograr un fin y disear un servicio profesional e integral que cubran las necesidades especficas de cada organizacin.El contenido de la investigacin proporciona las pautas especficas que cubren todas las fases de la auditora desde su inicio hasta la fase de conclusin de la misma. Con el fin de proporcionar una visin completa del proceso de auditora, el material se presenta sobre la base de que se est realizando una auditora inicial..Este trabajo consta de puntos, que representan las actividades a considerar en el proceso de auditora de estados financieros, cuya descripcin ayudarn al lector a lograr una comprensin de pasos considerados de suma importancia como lo son el entendimiento de las expectativas y necesidades del cliente adems de la utilizacin de las normas de informacin financiera en dicho proceso y para finalizar, comprender la importancia que tiene el entregar los resultados al cliente teniendo la plena certeza de que son correctos y brindarle soluciones reales o mejorar la calidad de sus Estados Financieros.

Por ltimo se espera que al termino de leer la investigacin realizada el consultor pueda tener el conocimiento previo de la realizacin de la auditoria en Estados Financieros, as como lo que debe tomar en cuenta al momento que pretenda realizar dicha auditoria.

ANTECEDENTES DEL PROBLEMA

Una auditora de Estados Financieros cubre ordinariamente el balance general y el estado de resultados, de ganancias retenidas y flujos de efectivo. La meta es determinar si estos estados han sido preparados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, NIFS. Las auditoras de estados financieros son realizadas normalmente por firmas de contadores pblicos certificados; los usuarios de los informes de los auditores incluyen la gerencia, los inversionistas, los banqueros, los acreedores, los analistas financieros y las agencias gubernamentales.El objetivo principal de la auditora de los estados financieros de una sociedad, considerados en su conjunto, es la emisin de un informe dirigido a poner de manifiesto una opinin tcnica sobre si dichos estados financieros expresan, en todos los aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio y la situacin financiera de la sociedad, as como del resultado de sus operaciones en el perodo examinado, de conformidad con principios y normas de contabilidad generalmente aceptados.

El auditor examina los estados financieros, que son de la sociedad y constituyen manifestaciones de su direccin.El auditor de cuentas es responsable de formar y expresar una opinin sobre los estados financieros. Sin embargo, es responsabilidad de los administradores de la sociedad la formulacin de dichos estados financieros, lo que incluye:

El mantenimiento de los registros contables y los sistemas de control interno adecuados. La eleccin y la aplicacin de los principios y normas contables apropiadas. La salvaguarda de los activos de dicha sociedad.Adems de la auditora de estados financieros existen trabajos de revisin y verificacin de otros estados y documentos contables, trabajos a realizar por un auditor de cuentas. Estos trabajos tiene como objetivo la emisin de un informe dirigido a poner de manifiesto una opinin tcnica frente a terceros sobre si dichos estados o documentos contables reflejan adecuadamente los hechos econmicos acaecidos en la sociedad que deberan contener aquellos.

El auditor determinar el alcance de su trabajo de acuerdo con las normas tcnicas de auditora. Al aplicar dichas normas, y al decidir los procedimientos de auditora que llevar a cabo, el auditor emplear su juicio profesional teniendo en cuenta los conceptos de importancia y riesgos relativos. El concepto de importancia relativa es fundamental en el trabajo del auditor. En base a ello, los procedimientos a aplicar en aquellas reas ms significativas y en las que sea ms probable la existencia de errores debern ser ms amplios que en aquellas reas donde no se den estas circunstancias.

Los procedimientos de auditora se disean para que el auditor pueda obtener una evidencia suficiente en la que basar la opinin de auditora, no se disean con el objetivo de detectar errores o irregularidades de todo tipo que hayan podido cometerse.

No obstante cuando el auditor detecte algn error o irregularidad que no afecte a su opinin de auditora por no tener un efecto significativo sobre los estados financieros deber comunicar sta circunstancia al rgano de la sociedad que tenga competencias para resolver la situacin detectada. Cabe distinguir, por tanto, entre error e irregularidad.

Una definicin podra ser la siguiente:

Se entiende por ERROR una equivocacin no intencionada en los estados financieros, tanto matemtica o administrativa como de aplicacin o interpretacin de principios o normas contables o debida al descuido o mala comprensin de hechos o por un fallo humano.

Se entiende por IRREGULARIDAD una distorsin o una omisin intencionada de cifras o de informacin en los estados financieros. Las irregularidades incluyen manipulacin o falsificacin de documentos contables, omisin intencionada de hechos importantes, aplicacin indebida e intencionada de normas y principios contables, etc.

DEFINICIN DEL PROBLEMA

La informacin contable que se genera en las empresas no es auditada peridicamente y no es utilizada como una herramienta de estricto control interno. Las organizaciones en la actualidad se rigen a la informacin que les proporciona el o los contadores ms sin embargo, no se realizan constantemente revisiones en los mismos, y no se tiene la certeza de que estos estn cumpliendo con las normas de informacin financiera, tambin casi siempre no se realiza la constatacin fsica de los documentos contables que soportan las transacciones comerciales, con lo fsico en la organizacin, estando estos propensos a fraudes dentro de la empresa.

La situacin puede reflejar lo siguiente:

Falta de una auditora a los estados financieros de la organizacin que permita verificar la correcta aplicacin de los principios de contabilidad generalmente aceptados (las Normas de informacin financieras) mexicanas y diferentes regulaciones con respecto a la Ley.

Contratacin de auditora contable externa escazas veces.

Falta de coordinacin e instruccin del personal que tiene que ver con el manejo de la informacin contable.

Estas problemticas tanto individual como en conjunto no permite que se logre obtener una informacin contable veraz que pueda ser utilizada tanto para el control interno como para la medicin de resultados financieros.Si contina sta situacin dentro de cualquier empresa podran ser presa fcil de robos y desfalcos, as como multas por parte del SAT al descubrirse que no se est aplicando las leyes tributarias correctamente, adems la gerencia puede tomar decisiones erradas ante la presentacin de balances equivocados.

Para la obtencin de buenos resultados es indispensable, que un auditor externo verifique los Estados Financieros, y evalu la informacin contable y de su punto devista con respecto a los controles internos.

De acuerdo a lo antes mencionado se plantean las siguientes interrogantes:

Qu efectos produce en las empresas la ausencia de una auditora externa?

Se estn aplicando correctamente los principios y normas contables?

La presentacin de los estados financieros estn de acuerdo a las normas y principios contables?

Se estn aplicando correctamente las leyes tributarias? Cul es el nivel de capacitacin del personal en cuanto a normas y leyes contables y tributarias?

Existe un programa de capacitacin para el contador?

Cules son las herramientas de control contable y financiero que actualmente aplica dicha organizacin?

Se estn obteniendo resultados ptimos y confiables con estas herramientas?

Cules son sus fortalezas y debilidades?

Cules son los puntos crticos?

Qu tipos de fenmenos se presentan?

Qu aspectos del problema se desconocen?OBJETIVOS

General:Elaborar una gua de auditoria de Estados Financieros para el control interno de una empresa.

Especficos:

JUSTIFICACIN

HIPTESIS O SUPUESTO

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

DESARROLLO DE FUNDAMENTOS

Fundamento Terico:

Fundamento Contextual:

METODOLOGA DE AUDITORA

RESULTADOS

CONCLUSIONES

FUENTES CONSULTADAS

ANEXOS

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