Modelo de Tasacion
-
Upload
chrysthyanbb -
Category
Documents
-
view
455 -
download
5
Transcript of Modelo de Tasacion
Ing. Julio BarraIng. Julio Barra
Reglamento Nacional de Reglamento Nacional de Tasaciones del Perú Tasaciones del Perú
Resolución Ministerial Nº 126Resolución Ministerial Nº 126--20072007--VIVIENDAVIVIENDA
ASPECTOS GENERALESASPECTOS GENERALES
MARCO NORMATIVO
Toda Tasación de Bienes en el Perú, se regula y debe efectuarseToda Tasación de Bienes en el Perú, se regula y debe efectuarseconforme a lo dispuesto por el Reglamento Nacional de Tasacionesdel Perú (RNT) , aprobado por la Resolución Ministerial N° 126-2007-VIVIENDA.
FINALIDAD DEL REGLAMENTO
El RNT tiene por finalidad establecer los criterios, conceptos,definiciones y procedimientos técnicos normativos para formular la
Ing. Julio BarraIng. Julio Barra
definiciones y procedimientos técnicos normativos para formular lavaluación de bienes muebles e inmuebles.
DEFINICIÓN DE TASACIÓN
Se entiende por tasación o valuación al procedimiento mediante el cualel perito valuador estudia el bien, analiza y dictamina sus cualidades ycaracterísticas en determinada fecha para establecer la estimación delvalor razonable y justo del bien de acuerdo a las normas del RNT.
1. El Valor de Tasación varía en función de la finalidadespecífica y del área de mercado en la cual se práctica
ALGUNAS PRECISIONESALGUNAS PRECISIONES
específica y del área de mercado en la cual se prácticadicha tasación.
2. Todas las tasaciones son aproximaciones o estimacionesdel más probable valor de mercado de un determinado bieno conjunto de éstos.
3. No existe una tasación que de un valor exacto . La tasaciónes tan buena como la información que se utilice, la
Ing. Julio BarraIng. Julio Barra
es tan buena como la información que se utilice, lametodología, las hipótesis y el adecuado análisis del bien.
4. No es cierto que mientras más complejo el método que seutilice, mejor es la tasación. La verdad es que los modelossencillos, lógicos y secuenciales han dado mejoresresultados.
1. Para los actos de Disposición: Subasta Pública, Subasta Restringida,Permuta.
CASOS EN QUE SE REALIZARÁ LA TASACIÓN DE CASOS EN QUE SE REALIZARÁ LA TASACIÓN DE LOS BIENES MUEBLES DE PROPIEDAD ESTATALLOS BIENES MUEBLES DE PROPIEDAD ESTATAL
Permuta.
2. Para la aceptación de las donaciones de bienes muebles.
3. Para el caso del alta de semovientes por la causal de reproducción.
4. Para la Regularización de los Bienes Muebles Sobrantes.
5. Para Asegurar los Bienes Patrimoniales
Ing. Julio BarraIng. Julio Barra
MEJORASMEJORAS
LosLos costoscostos porpor mejorasmejoras enen bienesbienes deldel ActivoActivo FijoFijo sese debendeben
agregaragregar alal valorvalor deldel mismo,mismo, sisi reúnereúne unauna oo másmás dede laslasagregaragregar alal valorvalor deldel mismo,mismo, sisi reúnereúne unauna oo másmás dede laslas
siguientessiguientes característicascaracterísticas::
a)a) Cuando contribuyan a aumentar su capacidad de s ervicio.Cuando contribuyan a aumentar su capacidad de servi cio.
b)b) Cuando prolonguen su vida útil.Cuando prolonguen su vida útil.
Ejemplo :
Ing. Julio BarraIng. Julio Barra
Ejemplo :
a)a) Repotenciación de CPU.Repotenciación de CPU.
b)b) Cambio de Motor a un vehículo.Cambio de Motor a un vehículo.
c)c) Reparación de mobiliarios y equiposReparación de mobiliarios y equipos
METODOLOGÍAS DE TASACIÓNMETODOLOGÍAS DE TASACIÓN
Para el caso de la tasación de bienes muebles, el ReglamentoPara el caso de la tasación de bienes muebles, el ReglamentoNacional de Tasaciones del Perú regula los siguientesprocedimientos de tasación:
2.1. Tasación de Vehículos, Maquinarias y Equipos.
2.2. Tasación de Muebles, Enseres y Equipos de Oficina.
2.3. Tasación de Chatarra .
Ing. Julio BarraIng. Julio Barra
2.3. Tasación de Chatarra .
La tasación de vehículos, maquinarias y equipos sigue el siguienteprocedimiento:
TASACIÓN DE VEHÍCULOS, MAQUINARIAS Y TASACIÓN DE VEHÍCULOS, MAQUINARIAS Y EQUIPOSEQUIPOS
procedimiento:VT = (VSN-D) x Go
D = (VSN-R) x E/T
VT = Valor de Tasación
D = Depreciación
Y la Depreciación se calcula por:
Ing. Julio BarraIng. Julio Barra
D = Depreciación
VSN = Valor Similar Nuevo
R = Valor Residual (no mayor del 10% del VSN)
E = Edad
P = Expectativa de vida útil
T = Vida probable total o vida útil = E + P
DEPRECIACIÓN (D)
• Es la pérdida del valor que tienen los equipos por el uso. Esta
DEFINICIONESDEFINICIONES
• Es la pérdida del valor que tienen los equipos por el uso. Estapérdida aumenta a medida que el bien se acerca al final de suvida útil.
• La depreciación está asociada con la EDAD.
• Para nuestro medio, observamos que la edad tiene unaimportancia relativa; siendo más importante la expectativa de
Ing. Julio BarraIng. Julio Barra
vida que puede tener el bien en función de su régimen de uso.
• A mayor expectativa de vida por el Régimen de uso, el bien se deprecia menos.
D = (VSN-R) x E/T Donde: T = E + PA
VALOR SIMILAR NUEVO (VSN)
Este valor se obtiene a partir de la documentación proporcionada por la
DEFINICIONESDEFINICIONES
Este valor se obtiene a partir de la documentación proporcionada por laempresa, como son las facturas de adquisición, considerando losderechos de importación y despachos de aduana, así como los gastosde transporte, instalación y montaje.
La información deberá ser actual, confiable, suficiente, técnica,comercial, económica y legal.
VALOR RESIDUAL (R)
Ing. Julio BarraIng. Julio Barra
Es el Valor de Rescate al término de la vida útil del bien, y está enfunción a los materiales que lo conforman.
EDAD DEL BIEN (E)
De los documentos revisados y verificación física, se puede determinarla edad de los bienes; en otros casos es estimado de acuerdo a suscaracterísticas y estado de conservación.
EXPECTATIVA DE VIDA (P)
Son las posibilidades futuras del vehículo, equipo o maquinaria a
DEFINICIONESDEFINICIONES
Son las posibilidades futuras del vehículo, equipo o maquinaria a partir de su edad, hasta el final de su vida útil.
Para la expectativa de vida P se evalúa las condiciones de servicio en el pasado (durante su edad) y las futuras condiciones de servicio (moderadas).
Valor
Ing. Julio BarraIng. Julio Barra
VSND
VT
E PT
Tiempo
VIDA ÚTIL (T)
La vida útil está de acuerdo con el tiempo establecido por los
DEFINICIONESDEFINICIONES
La vida útil está de acuerdo con el tiempo establecido por losfabricantes, y/o la experiencia existente en el sector, dependiendoexclusivamente del mantenimiento y del uso. T = E + P.
GRADO DE OPERATIVIDAD (Go)
Es un coeficiente aplicado al valor actual o al Valor de tasación (VT)a partir de los 2/3 de su uso productivo (T) del vehículo, maquinariao equipo, evaluando los factores de:
Ing. Julio BarraIng. Julio Barra
o equipo, evaluando los factores de:� Facilidad de Repuestos.� Facilidad de Accesorios.� Capacidad de Ampliación/Modernización.� Grado de Confiabilidad.
A juicio del Perito, antes de los 2/3 de T puede aplicar el Gocuando el bien no cumple con los factores antes señalados.
GRADO DE OPERATIVIDAD (Go)
FACTORES BUENO (B) REGULAR (R) MALO (M)
DEFINICIONESDEFINICIONES
�La aplicación del Go es una atribución del Perito para reajustarVT
FACTORES BUENO (B) REGULAR (R) MALO (M)
REPUESTOS 0 - 0.05 0.06 - 0.11 0.12 - 0.18
ACCESORIOS 0 - 0.05 0.06 - 0.11 0.12 - 0.18
CAPACIDAD DEAMPLIACIÓN
CONFIABILIDAD 0 - 0.05 0.06 - 0.11 0.12 - 0.18
0 - 0.05 0.06 - 0.11 0.12 - 0.18
Ing. Julio BarraIng. Julio Barra
el Valor de Tasación (VT) y en su Informe deberá indicar loscriterios y conceptos considerados que fundamentan el uso deeste coeficiente.
�Cuando el bien cumple con todos los factores: Go = 1; caso contrario Go = 1 - ∑∑∑∑factores
�Cuando VT < Valor Residual (R), entonces VT = R.
CASOS PRACTICOSCASOS PRACTICOS
Ing. Julio BarraIng. Julio Barra
PLACA QI – 7845
MARCA FIAT
VALUACION DE UN VEHÍCULOVALUACION DE UN VEHÍCULO
Estado de Conservación:
Regular
MARCA FIAT
AÑO FABRICACIÓN 2003
MODELO Ducato 1.9 D
COMBUSTIBLE Diesel
CARROCERÍA Furgón
EJES 2
COLOR Azul
MOTOR N°°°° NA20-008919W
Ing. Julio BarraIng. Julio Barra
RegularMOTOR N°°°° NA20-008919W
SERIE N°°°° GA21-500161
RUEDAS 4
ASIENTOS 3
LONGITUD 4.66 m.
ANCHO 2.10 m.
CARGA ÚTIL 1,075 kg.
INFORMACIÓN Y MARCO DE TRABAJO:
VALUACION DE UN VEHÍCULOVALUACION DE UN VEHÍCULO
�La tasación es con fines de realizar la venta de dicho vehículo en subasta pública.
�La tasación se realizó sin contratiempos y se proporcionó toda la información necesaria.
�Se consultó vía Internet al SAT, obteniendo como resultado que el vehículo no tiene papeletas pendientes de pago.
Ing. Julio BarraIng. Julio Barra
�Fecha de la Tasación: diciembre de 2009.
CÁLCULOS EFECTUADOS:CÁLCULOS EFECTUADOS:
Valor de Tasación (VT):
VT = (VSN – D) x Go
D = (VSN – R) x E/T
Donde :D = Monto calculado de la Depreciación.
VALUACION DE UN VEHÍCULOVALUACION DE UN VEHÍCULO
D = Monto calculado de la Depreciación.VSN = Valor Similar Nuevo.R = Valor Residual.
(para el presente caso consideramos 10% del VSN)E = Edad.P = Expectativa de vida útil.T = Vida probable total o vida útil = E + P.
Ing. Julio BarraIng. Julio Barra
(*) T.C. = US$ 1.00 = S/. 3.10
VSN = US$ 17,990.00 (Obtenido de la revista Automás, diciembre de
2009)
Grado de Operatividad (Go)
VALUACION DE UN VEHÍCULOVALUACION DE UN VEHÍCULO
FACTORES ESTADO VALOR
REPUESTOS REGULAR 0.11
ACCESORIOS REGULAR 0.06
CAPACIDAD DE AMPLIACIÓN REGULAR 0.06
CONFIABILIDAD MALO 0.12
Ing. Julio BarraIng. Julio Barra
Entonces, Go = 1.00 – 0.35
Go = 0.65Go = 0.65
CONFIABILIDAD MALO 0.12
0.35
Cálculo de la Depreciación (D):Cálculo de la Depreciación (D):
VSN R E T D
VALUACION DE UN VEHÍCULOVALUACION DE UN VEHÍCULO
Como el vehículo está destinado a la venta por subasta pública, se determinará
(US$) (US$) (años) (años) (US$)
17,990.00 1,799.00 6 10 9,714.60
Cálculo del Valor de Tasación (VT):Cálculo del Valor de Tasación (VT):VSN D Go VT
(US$) (US$) (Factor) (US$)
17,990.00 9,714.60 0.65 5,379.01
Ing. Julio BarraIng. Julio Barra
Como el vehículo está destinado a la venta por subasta pública, se determinaráel Valor de Mercado o Valor Comercial del Vehículo (VC), para lo cual, deacuerdo a la experiencia, el VT va a ser afectado por un Factor deDesmejoramiento (Fd), determinándose este último igual a 0.80, según elanálisis de la Oferta y Demanda de este tipo de vehículos en el mercado local.
Entonces: VC = VT x Fd = 5.379.01 x 0.80 = 4,303.21
VALOR COMERCIAL (VC) = US$ 4,303.21 = S/. 13339.95
VALUACION DE MAQUINARIA Y EQUIPOVALUACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO
RELACIÓN DE LOS BIENES A TASAR:
BIEN ANTIGÜEDAD
01 GUILLOTINA POLAR 72 16 AÑOS
01 CONVERTIDORA DE BOBINAS A RESMAS 05 AÑOS
01 INSOLADORA DE PLACAS 05 AÑOS
01 GRUPO ELECTRÓGENO 06 AÑOS
Ing. Julio BarraIng. Julio Barra
INFORMACIÓN Y MARCO DE TRABAJO:
� El Estado de Conservación de las máquinas es BUENO.
� La Operatividad de las máquinas es BUENA.
� La máquina Convertidora de Bobinas a Resmas es de fabricación nacional.
INVESTIGACIÓN DE VSN:
VALUACION DE MAQUINARIA Y EQUIPOVALUACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO
BIEN Vsn (US$)
01 GUILLOTINA POLAR 72 23,000.00
01 CONVERTIDORA DE BOBINAS A RESMAS 22,000.00
01 INSOLADORA DE PLACAS 8,899.95
01 GRUPO ELECTRÓGENO 11,900.00
Ing. Julio BarraIng. Julio Barra
CÁLCULOS EFECTUADOS:
VT = (VSN – D) x Go
D = (VSN – R) x E/T
Se determinó que el Go = 0.90
Cálculo de la Depreciación (D):
ITEM VSN R E T D
VALUACION DE MAQUINARIA Y EQUIPOVALUACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO
ITEM VSN R E T D US$ US$ (años) (años) US$ 1 23,000.00 2,300.00 16 30 11,040.00
2 22,000.00 2,200.00 5 15 6,600.00
3 8,899.95 889.99 5 15 2,669.99
4 11,900.00 1,190.00 6 15 4,284.00
Cálculo del Valor de Tasación (VT):
ITEM VSN D Go VT = VC
Ing. Julio BarraIng. Julio Barra
ITEM VSN D Go VT = VC US$ US$ (Factor) US$ 1 23,000.00 11,040.00 0.90 10,764.00
2 22,000.00 6,600.00 0.90 13,860.00
3 8,899.95 2,669.99 0.90 5,606.97
4 11,900.00 4,284.00 0.90 6,854.40
VALOR COMERCIAL (VC) = US$ 37,085.37
VALORIZACIÓN DE VEHICULOSVALORIZACIÓN DE VEHICULOS
Nº CODIGO PATRIMONIAL
DENOMINACION MARCA E A Vsn R E T Deprecia GoValor NetoPATRIMONIAL Neto
1 67826800-0015 MOTOCICLETAHONDA C-125 B 2007 5.250,00 525,00 3 20 708,75 0,83 3.769,24
2 67825000-0016 CAMIONETA CHEVROLET C-10 R(-) 1975 98.000,00 9.800,00 35 40 77.175,00 0,21 4.373,25
3 67820950-0000 CAMIONHYUNDAI D-240 M 2005 133.000,00 13.300,00 5 15 39.900,00 0,21 19.551,00
Ing. Julio BarraIng. Julio Barra
EJEMPLO DE VALORIZACIÓN DE EQUIPOSEJEMPLO DE VALORIZACIÓN DE EQUIPOS
Nº CODIGO PATRIMONIAL
DENOMINACION MARCA E A Vsn R E T D GoValor Neto
1 04221573-0001CORTADORA DE CESPED
HUSQVARNA R 2009 3.816,35 381,64 1,00 10,00 343,47 0,57 1.979,54
2 67223528-0001 ELECTROBOMBAHIDROSTAL R 2005 4.200,00 420,00 5,00 10,00
1.890,00 0,57 1.316,70
3 11223614-0003
EQUIPO PARA AIRE ACONDICIONADO TIPO DOMESTICO LG N 2010 4.349,51 434,95 0,00 10,00 0,00 1,00 4.349,51
4 04227094-0001 MOTOSIERRAHUSQVARNA R 2007 1.500,00 150,00 3,00 10,00 405,00 0,57 624,15
Ing. Julio BarraIng. Julio Barra
5 11226386-0007REFRIGERADORA ELECTRICA DOMESTICA LG R 2005 875,00 87,50 5,00 10,00 393,75 0,57 274,31
VALUACION DE MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS VALUACION DE MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINADE OFICINA
La tasación de muebles, enseres, equipos de oficina y
VT = VSN x FD
Donde:
VT = Valor de Tasación
La tasación de muebles, enseres, equipos de oficina yrepuestos sigue el siguiente procedimiento:
Ing. Julio BarraIng. Julio Barra
VT = Valor de Tasación
VSN = Valor Similar Nuevo
FD = Factor de Depreciación
FACTOR DE DEPRECIACIÓN (FD):
La determinación del FD estará de acuerdo a la siguiente tabla:
VALUACION DE MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS VALUACION DE MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINADE OFICINA
La determinación del FD estará de acuerdo a la siguiente tabla:
MB
ESTADO ABREVIATURA DEPRECIACIÓN (%) FD (%)
0.0 <1.0 - 0.71>
BUENO B 0.3 <0.7 - 0.41>
REGULAR R 0.6 <0.4 - 0.11>
MALO M 0.9 <0.1 - 0.01>
MUY BUENO
Ing. Julio BarraIng. Julio Barra
� Los factores de depreciación podrán sermodificados según la experiencia yconocimientos sobre bienes semejantes, lo cualse fundamentará en el Informe de Tasación.
(*) Para el estado Malo , en ningún caso el FD debeser 0.00.
MUY BUENO: Es la condición del bien recientemente adquirido yque está operando en perfectas condiciones técnicas y físicas
DEFINICIÓN DE LOS ESTADOS DE DEFINICIÓN DE LOS ESTADOS DE CONSERVACIÓNCONSERVACIÓN
que está operando en perfectas condiciones técnicas y físicas(observaciones externas del bien muy bueno).
BUENO: Es la condición del bien que está operando en buenascondiciones técnicas y físicas. No ha sufrido ninguna reparación.
REGULAR: Es la condición del bien que está operando en formanormal y tiene mantenimiento permanente y sólo tiene ligerosdeterioros externos debido al uso normal, lo cual no influye en el
Ing. Julio BarraIng. Julio Barra
deterioros externos debido al uso normal, lo cual no influye en eldesarrollo de su trabajo.
MALO: Aquellos bienes que no reciben mantenimiento periódico,cuya parte externa tiene deterioros físicos visibles y sus usosoperacionales tienen desperfectos o fallas (es posible que estéinoperativo pero puede recuperarse).
CASOS PRACTICOSCASOS PRACTICOS
Ing. Julio BarraIng. Julio Barra
TASACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA Y TASACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA Y ENSERESENSERES
Ing. Julio BarraIng. Julio Barra
VALORIZACIÓN DE MOBILIARIOSVALORIZACIÓN DE MOBILIARIOS
Nº CODIGO PATRIMONIAL
DENOMINACION E A Vsn Fd Depreciación Valor Neto
1 74640389-0019ARCHIVADOR DE METAL
R 2005 450,00 0,48 234,00 216,00
2 74640660-0095 ARMARIO DE METAL R 2005 450,00 0,48 234,00 216,00
3 74642355-0072CARPETA DE MADERA UNIPERSONAL B 2005 120,00 0,83 20,40 99,60
4 53644665-0001 ESCALINATA - GRADILLA R 2005 60,00 0,48 31,20 28,80
5 74643779-0101 ESCRITORIO DE METAL R 2005 280,00 0,48 145,60 134,40
Ing. Julio BarraIng. Julio Barra
6 74648119-0186 SILLA FIJA DE MADERA R 2005 80,00 0,48 41,60 38,40
7 74648187-0197 SILLA FIJA DE METAL R 2005 100,00 0,48 52,00 48,00
8 74648933-0044 SILLON GIRATORIO DE METAL B 2005 180,00 0,83 30,60 149,40
En este caso, el Valor de Tasación es directo, siendo el producto
VALUACION DE CHATARRAVALUACION DE CHATARRA
En este caso, el Valor de Tasación es directo, siendo el productodel precio en el mercado del material predominante (metálico)multiplicado por el peso:
PRECIO PROMEDIO ENEL MERCADO
(S/./Kg.)
VT =PESO DE
CHATARRA(Kg.)
FACTOR DE DESMEJORA
MIENTOX X
Ing. Julio BarraIng. Julio Barra
(S/./Kg.)
Art. I.04 de la RM 126-2007-VIVIENDA
Fundamenta en agruparlo por categorías deacuerdo a su conformación o aleación y luegoestablecer el valor unitario por cada categoríaefectuando una comparación de costos.
TASACIÓN DE CHATARRATASACIÓN DE CHATARRA
Ing. Julio BarraIng. Julio Barra
En el almacén de la SBN se cuenta con 130 sillas fijas de metal, las cuales se encuentran en estado chatarra y tienen un peso
TASACIÓN DE CHATARRATASACIÓN DE CHATARRA
las cuales se encuentran en estado chatarra y tienen un peso aproximado de 300 kg.
Dichos bienes deberán ser tasados para ser vendidos en Subasta Pública
Cálculo del Valor de Tasación (VT):
VT = (Peso Kg) x ( Valor x Kg ) x (Factor de Desmejoramiento)
Ing. Julio BarraIng. Julio Barra
VT = (Peso Kg) x ( Valor x Kg ) x (Factor de Desmejoramiento)
VT = 300 x 0.30 x 0.90
VALOR DE TASACIÓN (VT) = S/. 81.00
También es factible utilizar las siguientes formulas cuando no existe la manera de ver el peso estimado de cada material.
VALUACION DE CHATARRAVALUACION DE CHATARRA
existe la manera de ver el peso estimado de cada material.
VT = VSN x FD x Fac Des
VT = (VSN-D) x Go x Fac Des
Fac Des = Factor de Desmejoramiento, dicho factor se empleacuando el valor resultante de la tasación no se encuentra
Ing. Julio BarraIng. Julio Barra
cuando el valor resultante de la tasación no se encuentradeacorde con el valor en el mercado, por lo que el perito a criterioafecta al bien dicho factor para rebajarlo (<0.5 , 0.1>).
Act. V.A.04 ….El perito sobre la base de este valor, previo est udio demercado, puede afectar dicho valor actual con un factor de me joramientoo desmejoramiento, debidamente fundamentado, obteniendo se asi unvalor de mercado definitivo a la fecha
Gracias!Gracias!
Ing. Julio BarraIng. Julio Barra
Profesional de la Jefatura de Patrimonio MobiliarioSuperintendencia Nacional de Bienes Estatales
3174400 Anexo 515Cel. 993459385
Ing. Julio Cesar Barra [email protected]