INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO Y CUSTODIA DE LOS ... - El Salvador

Unidad Técnica Ejecutiva del Sector de Justicia

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"INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO Y CUSTODIA DE LOS FONDOS CIRCULANTES

DE MONTO FIJO"

Autorizado por:

_____....--;::: d-GoñZalo ezas Flores Director General

San Salvador, Agosto de 2014

Unfdad Técnfca Ejecutiva del Sector de Justicia

Participantes en la actualización del Instructivo:

Licda. Perla Marina Alvarado de Escalante Directora del Área Educación Pública y Reforma Legal

Lic. René Gerardo Sosa Jefe UFI

Licda. Mirna Evelyn Villagrán Jefe UACI

Lic. Rafael Armando Ascencio Gerente Departamento Administrativo

Licda. Ana Marina Hernández Auxiliar Contable

Sr. José Francisco Rivera Auxiliar de Adquisiciones

2 Instructivo para el manejo y custodia de los Fondos Circulantes de Monto Fijo


IN DICE

CONTENIDO PAGINA

BASE LEGAL. .......... ... .... .... ...... ... .... .................... .... ... ... .. ... .. 4

OBJETIVOS.. .. .. .. ...... ........ .. .. ... ... .. ....... ........................ 5

11 NORMAS GENERALES.................... .............................. 5

111 CREACIÓN DEL FONDO CIRCULANTE DE MONTO FIJO. .. 7

IV FUNCIONAMIENTO DEL FONDO CIRCULANTE........... .... . 8

V REGISTRO Y CONTROL. .................. .. ... .. ... ............... ..... 11

VI REINTEGRO DE LOS FONDOS....................................... 12

VIl LIQUIDACION DEL FONDO CIRCILANTE.. ...... .. .... . .... .... .. .. 13

VIII AUDITORIAS.. ... .... .... .......... ........ ... .... ...... ..... ........ .... .... 13

IX MONITOREO.. ... .. . ... .. ...... .......... ... ...... .. . .. . .... ..... .... .... ... 13

X MODIFICACIONES.................................... .............................. 13

XI VIGENCIA.............................................................. ....... 13

ANEXOS



Instructivo del Fondo Circulante de Monto Fijo Base legal

• Ley de la Corte de Cuentas de la República

• Ley de Administración Financ iera del Estado

• Reglamento de la Ley de Administración Financiera del Estado.

• Manual Técnico del Sistema de Administración Financiera del Estado Normas C 2.6 Normas sobre Fondos Circulante de Monto Fijo (última actualización sept. 2009)

• Código Tributario

• Ley del Impuesto Sobre la Renta

• Ley del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y Prestación de SeNicios.

• Ley Orgánica de la Comisión Coordinadora del Sector de Justicia y de la Unidad Técnica Ejecutiva del Sector de Justicia y su Reglamento

• Normas Técnicas de control Interno Especificas para la UTE

• Ley de Adquisiciones y Contrataciones de la Administrac ión Pública



l. OBJETIVO

Establecer los lineamientos básicos que permitan regular los procedimientos necesarios para reglamentar el uso, manejo, registro y custodia del Fondo Circulante que se destine para gastos administrativos, en las diferentes oficinas de la institución.

11. NORMAS GENERALES

a) El Fondo Circulante de Monto Fijo, se utilizará para efectuar erogaciones en los conceptos siguientes:

• Pago de dietas, honorarios y viáticos; • Adquisición de bienes y servicios; • Pago de Impuestos, Tasas y Derechos; • Seguros, comisiones y gastos bancarios; • Inversiones en Activos fijos, hasta por un máximo equivalente a un salario

mínimo urbano, sujeto a consulta de disponibilidad presupuestaria. • Otras erogaciones de carácter emergente que por la misma naturaleza de

esta Institución sean necesarias realizar.

El pago de los conceptos mencionados anteriormente será regulado de acuerdo a lo establecido en la normativa vigente aplicable para cada uno de estos.

b) Previo al inicio de toda gestión de compra de bienes o servicios y antes de solicitar fondos al Encargado del Fondo Circulante, el solicitante deberá verificar con los responsables de las bodegas institucionales que no haya existencia de lo solicitado.

e) El solicitante deberá completar el Formulario de Requisición para la Adquisición de Bienes y Servicios (Anexo No 1 ), solicitar las respectivas autorizaciones de las personas designadas y entregarlo a la Unidad de Adquisiciones Institucional (UACI) para que inicie las gestiones de compra respectiva.

d) Presentar al Encargado del Fondo Circ ulante la oferta seleccionada junto con el requerimiento, para que proceda a la elaboración del cheque y la realización la compra.



e) La documentación (facturas o recibos) que amparen gastos de estos fondos deberán cumplir los siguientes requisitos:

• En el caso de las facturas: (No olvidar que la UTE es consumidor final)

Debe estar elaborada en formulario pre-impreso y prenumerado cumpliendo con los requisitos que establece el Art. 114 del Código Tributario. Que Indique el nombre, denominación o razón social del contribuyente emisor, giro o actividad, dirección del establecimiento u oficina y de las sucursales, si las hubiere, Número de Identificación Tributaria y Número de Registro del Contribuyente; Fecha de emisión; Que describa los bienes o seNicios especificando las características que permitan individualizar e identificar plenamente, tanto el bien como el servicio comprendido en la operación, el precio unitario, cantidad y monto total de la operación. Inclusión del impuesto respectivo en el precio de operaciones grabadas. Valor total de la operación. Se recibirá el duplicado-cliente.

• En el caso de los recibos: (Anexo No. 2)

Fecha de transacción; El valor del gasto; Descripción de los bienes o servicios suministrados; Nombre, firma y número de DUI y NIT del suministrante. Fotocopia del NIT.

Además, deberá incluirse al pie del recibo una nota que diga:

"Manifiesto estar excluido de la calidad de contribuyente del Impuesto a la transferencia de bienes y a la prestación de servicios, según lo establecido en el Artículo 28 de la Ley de Impuesto a la transferencia de bienes muebles y a la prestación de servicios".

f) En el caso de la prestación de servicios por parte de personas naturales, el encargado del Fondo Circulante, deberán retener el 10% del valor de cada seNicio proporcionado en concepto de retención del Impuesto Sobre la Renta y acumularlo mensualmente, para posteriormente remitirlo en forma conjunta a la Dirección General de Tesorería a más tardar dentro de los primeros 1 O días hábiles del mes siguiente al que se efectuaron las retenciones. De no cumplirse



con esta disposición el encargado del Fondo asumirá las responsabilidades administrativas y pecuniarias correspondientes.

g} El registro contable de las operaciones que se generen del fondo, serán efectuadas por el contador de la institución.

h} Los gastos estarán enmarcados dentro de los lineamientos generales de ejecución del presupuesto de la institución y del Ministerio de Hacienda, es decir, no podrán comprometerse fondos si no existe disponibilidad financiera para hacerlo.

i} La persona encargada de manejar el Fondo Circulante deberá depositar los fondos en el banco, en una cuenta corriente denominada "Encargado del Fondo Circulante de Monto Fijo", debiendo resguardar la chequera respectiva en un lugar que cuente con las medidas de seguridad necesarias.

j} La Unidad Financiera Institucional, a través de la Tesorería depositará los fondos en una institución financiera (de preferencia donde se manejen los cuentas institucionales), la que deberá estar autorizada por la Superintendencia del Sistema Financiero para la captación de fondos del público.

k) Los cheques que se emitan, deberán ser firmados al menos por dos personas: El Encargado del Fondo, como principal (indispensable} y otra persona en calidad de primer o segundo refrendario. Las personas que firmen en calidad de refrendarios serán designadas por el Director General mediante Acuerdo de dicha Dirección.

1) Las personas designadas para el manejo y firmas de Fondos Circulantes deberán estar amparadas por una fianza o póliza de fidelidad.

111. CREACIÓN DEL FONDO CIRCULANTE DE MONTO FIJO

a} El fondo debe constituirse una vez aprobado el presupuesto o autorizado el uso del cifrado del ejercicio anterior.

b} Para la constitución del Fondo Circulante de Monto Fijo, deberán emitirse Acuerdo de la Dirección General, el cual deberán indicar:

La oficina donde se creen el fondo; La persona designada para su manejo y custodia; El monto del fondo que se constituya; Las personas que autorizarán los gastos en cada fondo; Las personas que firmarán como primer y segundo refrendario en los cheques que emita cada fondo.



e) Al inicio de cada ejercicio financiero fiscal, deberá constituirse un compromiso presupuestario por el monto autorizado, a fin de gestionar ante la Dirección General de Tesorería, a través del Ministerio de Seguridad Pública y Justicia, el primer desembolso, para la apertura del fondo. Para ello deberá presentarse la siguiente documentación:

El Acuerdo de Dirección General, (nombramiento del responsable del Fondo); El recibo de apertura del Fondo Circulante, (elaborado por el encargado del fondo según anexo No.3; El compromiso presupuestario, elaborado por la unidad de Presupuesto de la institución; y Copia de la póliza de fidelidad.

d) Para la autorización de adjudicación de las compras efectuadas a través del Fondo Circulante se elaborará un acuerdo de Dirección General que facultará a los administradores de las compras a poder realizarlas.

IV. FUNCIONAMIENTO DEL FONDO CIRCULANTE

a) Los pagos que se efectúen por el Fondo Circulante, deberán estar en un rango entre $ 100.01 y $500.00 por cada caso que se presente, de conformidad con el presente instructivo. En casos excepcionales, en los que se requiera efectuar pagos por cantidades mayores a $500.00, éstos podrán pagarse por este fondo previa autorización, por medio de memorando, del Director General, en todo caso cuando se trate de Inversiones en Activo Fijo se respetará lo dispuesto en el romano 11, letra a), número 5 del presente instructivo.

b) Los pasos que deben seguirse para proceder al pago por medio del Fondo Circulante serán los que se describen a continuación:

l. Todo desembolso a través del Fondo Circulante, deberá estar amparado por medio de una Requisición de Bienes y Servicios (Anexo No. 1 ), a excepción del pago de los servicios básicos y viaticos.

2. El Solicitante, deberá verificar que el bien que va comprar no se encuentre en existencia de almacén, elaborará la requisición de bienes y servicios y solicitará autorización de las personas designadas para tal efecto, las cuales han sido nombradas por acuerdo de Dirección General.

3. El solicitante presentará a la UACI el formulario de requisición de bienes y servicios debidamente autorizado (para el caso de las oficinas



regionales estas pueden enviarlas escaneadas a través de correo electrónico).

4. Recibida la requisición en la UACI, está procederá a publicar en el Modulo de Comprasal Ministerio de Hacienda, dará un tiempo prudencial para recibir ofertas y al mismo tiempo podrá solicitar otra oferta del banco de proveedores.

5. La UACI revisará la cotización junto con el administrador designado, quien firmará la cotización seleccionada, autorizando con esto la adjudicación; posteriormente la UACI procederá a la elaboración de la orden de compra y se adquirirá el bien o servicio.

6. Para la recepción de bienes y servicios, el Administrador de la orden de compra deberá hacer lo siguiente:

a. SI es un bien, verificará que se cumplan las especificaciones de lo solicitado; si el bien no cumple con las especificaciones. éste no se recibirá. Si cumple las especificaciones, el suministrante presentará la factura o recibo al administrador de la orden para que de por recibido a satisfacción, firmando y sellando la factura o recibo respectivo.

b. Si es un servicio, verificará que éste cumpla con lo requerido para dar por recibido a satisfacción dicho servic io; si el servicio fue satisfactorio El suministrante presentara la factura o recibo al administrador de la orden para firmar y sellar la factura o recibo respectivo.

En ambos casos se deberó emitir el acta de recepción correspondiente. (Anexo No. 4 )

7. El Solicitante ó Administrador de la orden de compra al recibirse el bien o servicio a satisfacción, pasará la documentación respectiva (factura o recibo, Requisición, Orden de compra y Acta de Recepción) al Encargado del Fondo Circulante, para que proceda al pago correspondiente.

8. El encargado del Fondo Circulante, rec ibe la documentación y procede a su revisión y elaboración del cheque correspondiente. sacándole fotocopia al mismo y anotando en el Libro de Bancos (Anexo No 5), lo siguiente:

Fecha de emisión de cheque Nombre del Suministrante Número de cheque



Monto del cheque

9. Al entregar el cheque al suministrante, el Encargado del Fondo Circulante procederá a anotar en el Libro de Control de Entrega de Cheques (Anexo No. 6), lo siguiente:

Fecha de entrega Número de Cheque

.,

Nombre de la persona o empresa a quien se le emitió el cheque Monto del Cheque Nombre de quien recibe el Cheque Número de DUI. Firma

El Encargado del Fondo Circulante solicitará a la persona que recibe el cheque que firme de recibido en dicho libro.

1 O. El Encargado del Fondo Circulante archivará en orden cronológico la fotocopia del cheque con la documentación de respaldo (orden de compra, cotización, requisición y factura o recibo y acta de recepción).

11 . El Encargado del fondo, deberá totalizar diariamente, las operaciones efectuadas tanto de ingresos como egresos, a fin de determinar los saldos diarios en el Libro de Bancos.

12. En el caso del pago de facturas mayores a $113, se procederá a retener el 1% del IV A, para lo cual se llenara el correspondiente formulario de retención (Anexo No.7), entregándosele en el momento el original al suministrante y la segunda y tercera copia se remitirá a la Tesorería Institucional para que se ingrese al Informe Mensual que se envía a la Dirección General de Tesorería.

13. En el caso de la prestación de servicios cobrados a través de recibos o facturas, deberá retenerse el 1 0% del valor neto del servicio en concepto de Impuesto sobre la Renta al momento de efectuar el pago, así por ejemplo:

- Si una persona presta servicios de fontanería por un valor de $1 00, el valor de la retención (10%), sería de $10, por lo cual él pago a cancelar será de $90 y los $1 O restantes, deberán remitirse a la Dirección General de Tesorería del Ministerio de Hacienda (F-14) (Anexo No.8) según las normas mencionadas anteriormente.

En el caso de personas naturales que presenten factura de Consumidor FinaL deberá calcularse el 1 0% del servicio sin incluir el impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y Prestación de Servicios de la siguiente manera:



El valor del servicio (en este caso $1 00), deberá dividirse entre 1 .13, teniendo como resultado el valor neto del servicio ($88.50), a este valor se le calcula el 1 0% (para el caso $8.85) que se le resta a los $100 inic iales, por lo que el pago asciende a $91.15, debiendo remitirse los $8.85. a la Tesorería Institucional junto con el (Anexo No.9), para que sea remitida a la Dirección General de Tesorería del Ministerio de Hacienda.

14. La Tesorería Institucional elaborará mediante el formulario de la DECLARACIÓN MENSUAL DE PAGO A CUENTA E IMPUESTO RETENIDO (F-14), (Anexo No. 8) una declaración consolidada de las retenciones hechas dentro de un mismo mes y remitirse en forma global en los primeros 1 O días hábiles del siguiente mes en que se efectuó la retención.

15. Una vez pagado, una copia de contribuyente del formulario F-14, constituirá el comprobante de pago al momento de la liquidación del Fondo Circulante, por lo que la persona encargada deberá archivarlo con la demás documentación del mes para posteriores verificaciones.

V. REGISTRO Y CONTROL

a) El Encargado de Fondo Circulante de Monto Fijo, deberán llevar como mínimo los siguientes registros:

l. Libro de Bancos, en el que se reflejen saldos diarios de las operaciones realizadas, (Anexo No.S);

2. Copia del estado de c uenta bancario, el cual será recibido del banco cada fin de mes. (El estado deberá archivarse cronológicamente);

3. Libro de Control de Entrega de Cheques, (Anexo No. 6); 4. Informe mensual de Retención de Renta, (Anexo No. 9); 5. Informe Mensual de Gastos, (Anexo No. 1 0); 6. Liquidación periódica del Fondo Circulante, (Anexo No. 12) 7. Otros registros y controles que se consideren necesarios.

b) El Encargado de Fondo Circ ulante de Monto Fijo, para elaborar el Informe Mensual de Gastos (Anexo No.l 0), deberán establecer un registro en la computadora que refleje diariamente, los movimientos y conceptos pagados por medio de éste fondo. Sobre éste registro, deberán emitir un informe los primeros 2 días hábiles del mes siguiente al que se han efectuado las transacciones. Este informe deberá ser emitido en original y 3 copias las cuales se distribuirán así:

Original - Jefe de la Unidad Financiera Instituc ional Copia - Asistente de la Dirección General


Unidad Técnica Ejecutiv a del Sector de Justicia

Copia - Auditoría Interna. Copia - archivo

El Encargado de Fondo Circ ulante de Monto Fijo, remitirá el libro de Bancos al Técnico Presupuestario, a más tardar dentro de los primeros 4 días hábiles del mes siguiente al que se realizaron las operaciones, para que proceda a elaborar la respectiva Conc iliac ión Bancaria (Anexo No. 11 ) .

e) Una vez elaborada la conc iliac ión bancaria, el Técnico Presupuestario remitirá junto con la Copia del Libro de Bancos y Estado de Cuenta bancario al Jefe de la UFI, para su revisión y firma de visto bueno, quien de no efectuar observaciones, devolverá toda la documentación a la Tesorería Institucional para su archivo, quien a su vez entregara una copia al encargado del Fondo Circulante.

VI. REINTEGRO DE FONDOS

El reintegro periódico del Fondo Circulante, deberá solicitarse antes de agotarse un máximo del 60% del monto de cada fondo, para lo cual será utilizado el formulario: Liquidación Periódica de Fondo Circulante de Monto Fijo (Anexo No.12), preparando también un recibo de reintegro de fondos, según el formato (Anexo No 13). Además deberá llevarse un control numérico correlativo de cada liquidación.

Éste reintegro deberá ser firmado y sellado por el respectivo Encargado del Fondo Circulante, y remitido junto con toda la documentación que respalda los gastos al Contador Institucional para que verifique la documentación y posteriormente se remite al Jefe de la Unidad Financiera Institucional, para darle el visto bueno.

El Jefe de la Unidad Financiera Instituc ional, remitirá la documentación al Técnico Presupuestario quien codificara los gastos para elaborar la Póliza de Reintegro de Fondos

El Técnico Presupuestario remitirá al Encargado del Fondo Circulante la documentación para que elabore la Póliza de Reintegro de Fondos (Anexo No.14); posteriormente remitirá a la Tesorería Institucional para efectos del reintegro de fondos.

El porcentaje de la liquidación del Fondo Circulante únicamente podrá ser ampliado en casos especiales por la Dirección General a solic itud de la Unidad Financiera Instituc ional debidamente justificado.



VIl. LIQUIDACIÓN DEL FONDO CIRCULANTE

El Encargado del Fondo Circulante, deberán tramitar dentro de los primeros quince días calendario del mes de diciembre de cada año o según lo estipule la Unidad Financiera Institucional, la liquidación correspondiente a los recursos utilizados a esa fecha. Debiendo remesar los fondos, mediante la emisión del cheque respectivo a favor del fondo general de la UTE, cuenta que será previamente notificada por la Unidad Financiera Institucional y elaborar el recibo de liquidación de dicho fondo. Asimismo se elaborara una póliza de liquidación de gastos (Anexo No.14), una vez que el Técnico Presupuestario haya codificado dichos gastos.

Posteriormente, a más tardar dos días hábiles después de la liquidación, deberá remitirse al Contador Institucional, toda la documentación de respaldo de dicha liquidación.

VIII. AUDITORIAS

La Unidad de Auditoría Interna, practicará verificaciones sobre el manejo de los fondos circulantes de acuerdo a su plan de trabajo, lo cual hará sin previo aviso, debiéndole proporcionar la información de acuerdo a lo establecido en las Normas Técnicas de Control Interno Especificas para la UTE.

IX. MONITOREO

Corresponderá a la Unidad Financiera Institucional, efectuar monitoreo periódico al manejo de los fondos circulantes para verificar su adecuada utilización, lo cual es parte del control previo.

X. MODIFICACIONES

Este instructivo podrá ser modificado de acuerdo a las circunstancias y necesidades que se presenten, por la Jefatura de la Unidad Financiera Institucional, quien efectuará las coordinaciones necesarias para su modificación y luego lo presentará a la Dirección General para obtener su autorización mediante la firma del documento.

XI. VIGENCIA

El presente instructivo, entrará en vigencia cinco días después de la fecha de aprobada su modificación, será aplicable específicamente para los fondos circulantes creados para esta Institución.


ANEXOS


ANEXO No.1

Unidad Técnica Ejecutiva del Sector de Justicia Unidad de Adquisiciones y Contrataciones Institucional NI? Requisición para Adquisiciones de Bienes y Servicios

26()2

SOLICITUD DE: Suministros O Consuloria O Mobiliario y Equipo O Servicios O Otros O

FECHA: ________________ ___

OBSERVACIONES:

-· ·- --·-Solicitante: Autorizadón del Gasto

Nombre: -------------------Nombre: ______ -......; __________ _

Corgo: ____________________ _ Cargo ---------------------

Firma· Sello Firma· Sello

CertJficaOón de Oisponlbilidad Presupuestaria Constancia de recepción UACI

Monlo Estimado del Gasto: -----------

U.P.: --------- L. T.; ----------Fecha: -------HO<a: ---------

Nombro: ____________________ _ Rocloo: __________________ ___

Firma Sello A~•'--------------------- Sello



ANEXO No. 2

POR US $ ____ _

Recibí del Encargado del Fondo Circulante del Monto Fijo de la Unidad Técnica

Ejecutiva del Sector de Justicia, la cantidad

de __________ ______ _ DOLARES(US $_)

en concepto de: ___________________________________ ___

San Salvador, _______ de ______ de 20 .

NOMBRE FIRMA

Numero de DUI: ------ ------

Numero de NIT: ___________ _

"Manifiesto estar excluido de la calidad de contribuyente del impuesto a la transferencia de bienes muebles y prestación de servicios, según lo establecido en el Art. 28 de la Ley de la trasferencia de bienes muebles y a la prestación de servicios"



ANEXO No. 3

POR$ ____ _

Recibí de la Unidad Técnica Ejecutiva del Sector Justicia FONDO GENERAL

20 ,la cantidad de _____ _ _______________ _

DOLARES (US $ _ _ -.~). en concepto de (APERTURA ó REINTEGRO) del Fondo

Circulante de Monto Fijo para el 20 __

San Salvador, ______ de _____ de 20

Nombre Firma y Sello del Encargado Fondo Circulante de Monto Fijo

Numero de NIT: _ ____ ____ ___ _

16 Instructivo para el manej o y custodia de los Fondos Circulantes de Monto Fijo


ANEXO No. 4

ACTA DE RECEPCIÓN DE BIENES Y/0 SERVICIOS

-------------------------------~a las ______ horas con

hacer constar que

Ha hecho entrega de dicho servicio ______________________________________ _

por parte de ____________________________________________ __

La adquisición de dicho bien o servicio está respaldada por la Orden de Compra No

_____________ , de fecha ____ de ______________ de dos mil ___ , por un monto

total de dólares

($. _ _ __ ).

No habiendo más que hacer constar, el área solicitante da por recibido lo antes detallado a entera

satisfacción y para constancia firmamos la presente acta.

Proveedor Recibe



ANEXO No. 5

UNIDAD TÉCNICA EJECUTIVA DEL SECTOR DE JUSTICIA

LIBRO DE BANCOS

Nombre del Banco: Número de cuenta Corriente:

Fecha Cheque emitido a Número de Debe Haber Saldo nombre de: Cheque



ANEXO No. 6


FORMATO DE LIBRO DE CONTROL DE ENTREGA DE CHEQUES

Fecha N°de Monto del Nombre de quien Número Firma de

Suministrante quien entregado Cheque Cheque recibe deDUI recibe



ANEXO No. 7

COMPROBANTE DE RETENCION


7o Collf Ponlentn N« & 143 Color• o l ~eJión. Son Solva<Jor

N~ 0711

N.I.T.: 0614·220296·1 04·6

'-:;: __ ~_::_:-_N_<_NKW---1-l_OO_rt ____________ '_" __ " __________________ ~ '-~-:-~_~:_:AN_~_·_:·-~-OC------------------------__/ CANT. DESCRIPCIO N

SON

ASOCIAC¡ó.N INStrtUCfÓN SAlESIAN A IMPRENTA V OIF$U IIICAtDONE

IF L.JI ,.,_ K:n ,.-y u Ir ,

.'l 1

l..)'JJM .()..' ... tf'<"' .rt02-3 ri'nd:::>)TyfMIQt.t m.~ ó-,1 \&-1 91

PRECIO UNITARIO

Sub Tola!

(·) IVA Retanodo

Ventas Exentas

TOTAL

S

S

S

S

VENTAS EXENTAS

S

$

S

S

VENTAS AFECTAS

ORIGIN~l Pto!lttdor



1

2

· PERIODO TRIBUTARIO • MES AA(

Ot 1 1 ·l 1 1 1 1 7

,.,\Jmcfo efe ldcnt1ftenr:i6n Tributrufa (1-Jrn

DECLAilACION M ENSUAL DE PAGO A CUENTA E IMPUESTO RETENIDO RENTA

ANEXO No. 8 (Frente)

Fi4V7 {t

COMPlETE ESTE RECUADRO SOLO SI ES MOOIRCACION DE DE~:''. : •. ·~~: . -9... . _ ~ . . e .. ~ ,.

~$·,*1,,;¿;~;;~~}~ -1:.~ 1 -J 1 ~ 1 l . 1 ~.1- ~F I ·1 ·1 r~t•: .

1•1 1 1 1 HI J 1 1 1 1·1 1 1 I·UJ 11\¡>elllciO(s), Noml>rolsl/ fl;nón Social o Denominación:

~ MGO>O"'"" IIIGn ESOS DnUTOS ELAIJOnAn EXCLUSIVAI.IEUTE Ell OOLAnES OE LOS ESTADOS UIIIDOS DE Al.lEniCA US S

Ingresos JI o Sujeto~ a Pago a Cllcnta

I.CTI ActMdadas Comerc·ól~es por voota da Gasolina y Dlesel ro:.~•lado por persona n.11t.rn.1 GsLJ J J ,u J (, 1 1 1 lnoruos Suje tos a Eutoro d ct Pano n Cuonta d el 0.3~~

ActiMJdes~elo'o• EtJsl 1 1,1 1 1 1,1 1 1.1 1 13

~ ,'\c:INidAdc3 do Serv.dos rmJlsl I,U_j_j,l 1 1.1 1 1· a TOTAl. 11 1anesos (Cosilla 210 + Cnolllo 212} 8]sl 1,1 1 1,1 1 I.IT} 7 Menos Rebajas y D!rl()luclones Sobte Venta. ~si 1,1 1 1,1 1 1.rn 8 lnomso5 Gravohlos SuJetos do Pnoo a Cuenta del 0.3~• (Coslll:~ 216 - Casilln 217) EQsl 1,1 1 1,1 1 lfTTo D EI!TEn O COI.IPUT/\00 DE PAGO A CUEtrTA DEL 0.3~~ (Co>lla 219 x O 3'K} lmf.JsiTO,I 1,1 IJ 1 Ts

h"lnre,os Su ctos a Entoro do Paoo a Cuenta d el1.5 '..<t

10 Act.•lldldes Comcrclalas ~H 1 1,1 1,1 IJ 1 TJ 1 t Acuvid-l dcs d• Servidos @]si 1,1 1,1 I.ITE 12 lnd.JStria dolo Conwucelón G]sl 1,1 1,1 I .LlJ~ 13 1\c:tMdJdes lndustrblu 1 20 Hsl 1,0]],1 1.1 1 Te " AclNid.Jdcs lqopocuan .. BJsl l,nll,l I.ITE 15 Ollas Actl'Adades No SuteJM a Relenclón GillsLLLJ,O __ [ ],UJJ.I 1 l 16 Ouos 11\grosos G:IJsLID,Oll,l 1 1 1.[[} 17 TOTAL IUGRESOS {Sum3 de Cosilla 22 o Casilla 3 2) [34}]sl 1,1 1 1 1,1 1 1 IJ 11a t- ---

•• Mnnos Rebrtjas y 0&-101uc6ones Sobro \~nlns GIJsl L[LO,LLD.f l 1· 19 lllonos Ingresos Excn~.os y No G·.:r~dos ~sj 1,1 1 1 1,1 1 1.1 J } 20 lncresos Gcavohlos SuJetos da Pago a Cuento d~l1 .5'n (Caslb 3 4 - 36- 40) BJsl 1,1 1 1 1,1 1 1.11 Ja 21 EIJTCRO COI.1PUTAOO DE PAGO A CUEIJTA DEL 1.5% (Co:;.la 4 2 x 1,5'11) r«IN 1 1,1 1 1 1,1 1 IJT F 22 YOTAL El/TERO COI.lr UTADO DE PAGO A CUEtiTA (C~SILLA 220 t 4 4} BJtl 1 I,I_UJ,I 1 1.1 1 16 !'3 bctd,...rto de~ Pauo a Cul'~ !.1 c:d Pe.kx.lo AnletiOf GJlsl 1 u 1 1 I,LLO.I_I_t 24 Gccedenle 0~1..1r~On Renta del C}ercido Mtctior GJ]sl 1 1,1 1 1 1,1 1 1 LITE 25 El'llf'ro Cancet3do de r~ 3 Cue'"lta en Oec•a·cx:ao, qua ModftC"..a (Sdo s• es Oeci!\I.J;;~ÓO

Moolfi::at:>:\1) [illsj 1 1,1 1 1 1,1 1 1 LU~ ~8 ~xceticnl o ApUcab'e a P.100 Cuenta pn·o Próx~mo Periooo (CJtlll:t ·t6 • 48 t 50· 45) >O ~si 1 I,LLU,I 1 1 I.ITE 27 TOT~L A. PAGA.n POR El frEnO OE PA.GO A CUEIITA (Casillo 45·46·48·50} >O BJsj 1 1 1,1 1 1 1,1 1 1 l.fl l ~ . u .................. u, • • ..... ....._~,··•·· roJ ~ •Y!'Iool:>..- . -



ANEXO No. 8 (Reverso)

IMPUESTO RETENIDO nENTA

COIICEPTO DE ENTERO ELABOn An EXCLUSIVAMENTE El~ DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE 1\MERICA US S

Nurnoro de Sujetos j Monto Sujeto a Retención J Impuesto Retenido

Scrvdos lle Catáclcr Peunanente

~~·EQ;J ,I · I ' I · I oEJs[J=rl,ml,[ITl.ITEJ~sl 1 1 I,ITlJ,I 1 1 1.1 1 o nrntas Oblet••das co el Pnls por Pcr~00.15 t~o Oomidlados

?'J •a l 1 i,l 1 1 16 \GJsl 1 1 1,[[[],1 1 1 I.[[}]Bjsl 1 1 1,1 I,WJ.I 1 7

ncntas d~' Per500.1S Jurid~1s Pro ... enfcntes de Depósito de Oineto

111 591 1 i,l 1 1 lsG:Jsl 1 1 U 1 1 IJTO.[[}]EEJs[[O,I 1,[[0.1 1

6

Uent:'IS Ptoven·Mies do lniEreses por Emisión y Colocación de Titulos Vabes

JI w 1 1 1,1 1 1 11 G~ 1,1 1 1 I,I;:::-,.---,.--,I.[[E)EEJsl 1 1,1 1,1 1 1 1.1 1 2

Rct~O,~s por Acltlidades Ag'opecua.riP.s

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Retrncl()flM p04' Ju aos E¡ccut.wos

J J 62T 1 1,1 1 1 H~sl I,OTJ,I I.[[E)~sl 1 1,1 1,1 1 1 1.1 1 5

Otfas nctcndones 31 ~ 1 1 !,·;::.......¡ 1~1 ~H~i79 ] ~ 1,1 1 1,1 l.[ll]G}Jsl 1 1,1 1 1 1,1 1 1 1-1 1 °

Sen lelOS oon Dcpcndcoel31.,bo<ol 35 &~ 1 1 i,l 1 1 loloo ~~ ],1 1 \,1 J.[[E)BjsJ 1 1,1 1 1 1,1 1 1 l.ffi

nctoncioucs sobre Ptemtos a Dotntcili.,dos 36 651 1 i,l 1 1 1 4 G~~~U 1 1,1 I.[[E)~sl 1 U 1 1 1,1 1 1 l.ffi

ltMSICtCtK:la de Oicnos In tangibles por Pmsooas OOtnk:Miodas 37 re l 1 1,1 1 1 -15 B s\ 1 1 l,;=,-1 1-,---,1,1 J .[[E)~sl 1 1,1 1 1 I,WJ.I ·1 1

Tmnslcfencla de !)¡enes ln!angbles por Personas fiO UOI'tlld'kKJa!J

38 s1T T 1,1 1 1 17 l?Jsl 1 1 1,1 1 1,1 1 l.[ll]EQsl 1 1,1 1 1 1,1 1 1 1.1 1 lo Serv.e~os Ul¡'ll:Kios en~ P.lls por Aclr<Adades Orig.n..-.das en el E.lttel1of

39 681 1 i,l 1 1 H84J~ 1 1 I,OJJ,I 1 1 l.[ll]~sl 1 1,1 1 1 1,1 1 1 l.ll -[s Pagos EfcCi lh1dos a Casa Mztrll pot F"lh.lles o SocU"s~•es

~o 69 ] -~ 1,1 1 1 l oE)~ 1 1 1,(~ 1 __,_...,1,1 1 1 I.[[E)~sl 1,1 1 1 1,1 1 1 1.1 1 } Retenciones sobre Prenuos a No Oomk::diad<Y.:

11 701 1 ll 1 1 1 2 ~~;=..-1 --,--,1 1,1 1 1,1 1 1 1-ITEl~$1 1,1 1 1 1,1 1 1 1.1 1 17

COstos y Gastos !ocurridos Su,etos a Retención y Ente1o

~2 71 1 1 JI 1 1 1• 0~ 1 1 1,.----.--1 1 -,---,1,1 1 1 J.[[E)EE)sl 1 U 1 1 1,1 1 1 l.l 111

VatCMcs Garallhl.4'ldos Seguro Dotal u Otro TIPO de Scgu1o

•3 ni 1 1,1 1 1 1 6 [~}1 1 1 ~,~, 1--,---,1,1 1 1 l.[[}]~sl 1,1 1 1 1,1 1 1 l.f 112

1 t EH 1 EllO COMPUTADO EU llETEIJCIOI_, (Sumo d~ Cnstll:t 09 O Cus llla 104) ~sl-..1.-1 · __.__,1,1 1 1 \,1 1 1 1.1 1 19

45 Entc1o Png:ulo de Aelencioues en Oeclmaclón ' I"C Modifica (Sokl ~¡ es Occturaci()O Mocl.hcatcwla) BJsl 1,1 1 1 1,1 1 1 1.[ T } t.G ::.::~~~E=c~o~,: !~;~so DEL PElliODO OE llErENCIOIICS (Ga\llla 1()6 • 105 Si el ro•ullado EEJsl 1,1 1 1 1,1 1 1 1.1 1 14 17 TOlAL Fll1 ERO RETEf.ICIOfi(S ¡t · _,~s '1 1(}1 • 10ti Stt: l Ul:Jl' t :y kJ f.'<l; pos.tn.o) ~sml,l 1 1 1,1 1 1 \.r l ¡ ..

EEJsJ 1 1 1,1 1 1 1,1 1 1 J.l J jo 40 TOTAL Elll ERO UE 1'1\GO A CUE1<1A Y n ETEIICIONES (C1•<0d 56< C.wlla 108)

1.1 1 1 9 1 [> TOTAL DE MULTA ATENUADA (Casilln 52• 107)

1.1 1 13 1 ~sOJT[I,I 1 1 1.1 1 1~

MUL 1A 1\TI'NUADA

19 PagoaCuenla 152 1+1 S 0 ,1 1 1 1,1 1 1 50 Relcn~''"'es. 11071•1 S 0,1 1 1 1,1 1 1 52 1 OTAL A PAGAR (Cosillo 109 + Caoilla 110) c:=) EEJ S 1 1 1 ],J 1 1 J,l 1 1 l.f - ~ ls



ANEXO No. 9

INFORME MENSUAL DE RETENCIONES DE RENTA

FONDO CIRCULANTE UTE - OFICINA-----

MES __________________ AÑO ____________ ~

INGRESO IMPUESTO SUJETO A

No. NOMBRE NIT RETENCIÓN RETENIDO

$ $

Totales: $ $

Elaborado Por: --------------------------------Nombre, Firma y Sello



ANEXO No.10


INFORME MENSUAL DE GASTOS DEL FONDO CIRCULANTE DE MONTO FIJO ZONA: Nombre del custodio: Mes:

FECHA CHEQUE NO. SUMINISTRANTE CONCEPTO FACTURA N°. MONTO$

TOTALDESEMBOLSO $

FECHA DE ELABORACIÓN:

ELABORÓ: Encargado de fondo Circulante

Nombre, Firma y sello



ANEXO No.11

UNIDAD TECNICA EJECUTIVA DEL SECTOR JUSTICIA CONCILIACION BANCARIA

ENCARGADO DEL FONDO CIRCULANTE DE MONTO FIJO ZONA:

BANCO AGRICOLA CUENTA CORRIENTE No.

Saldo en libro al: $0.00

Depositos efectuados durante el mes $0.00 Sub-total

(-) Cargos y cheques durante el mes (=) Saldo en libros

Saldo Bancario $0.00

Pendlontos

Fecha 1 Beneficiario 1 Numero 1 Valor 1 1 1 1 1 1 1 J 1

Total Cheques pendientes de Cobro $0.001

Saldo conciliado con Banco $0.00 Diferencia con Contabilidad $0.00 1

Elaboró Aprobó

Nombre y firma Nombre y firma

Fecha tle elaboración



ANEXO No. 13

PORUS$ ___ _

Recibí de la Unidad Técnica Ejecutiva del Sector Justicia/Fondo General 20_, la

cantidad de _____________ DOLARES (US $ ),

en concepto de (Reintegro o Liquidación) del Fondo Circulante del Monto Fijo para

elaño20 __ _

San Salvador, de de 20 ---- ----- ---

Nombre Firma y Sello del Encargado Fondo Circulante de Monto Fijo

Numero de NIT: --------------------------



",...... , ......... "'""_ ···~·· "--"' ..

ANEXO No.12


OFICINA

LIQUIDACIÓN PERIÓDICA DEL FONDO CIRCULANTE DE MONTO FIJO Nombre del custodio: ANO: I No

FECHA CHEQUE NO. SUMINISTRANTE CONCEPTO FACTURAN°. MONTO$

TOTAL DESEMBOLSO $

Más Efectivo de Caja Chica $

Saldo en cuenta corriente $ FECHA DE ELABORACIÓN Total Fondo Circulante Monto Fijo $

Encargado de Fondo Circulante Contador Institucional Jefe de la UFI Nombre firma y Sello Nombre firma y Sello Nombre firma y Sello

ELABORÓ REVISÓ AUTORIZÓ



POLIZA DE (REINTEGRO O LIQUIOACION) DE FONDO CIRCULANTE UTE

2) Institución:

4) Codigo Presupuestario:

5) Denominación del Fondo Circulante Fijo:

8) Monto Total del Reintegro:

1 O) No. De Compromiso Presupuestario:

11) No de Documento

Línea

14) Totales

1 5)Datos de la persona encargada del Fondo Circulante:

NIT

Unidad Tecnica Ejecutiva del Sector de Justic ia

Mo nto Fijo

us $

12)DET ALLE DE OBJETOS ESPECIFICOS

54 54 54 54 54

$0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00

$0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00

28 1 Instructivo para el manejo y custodia de los Fondos Circulantes de Monto Fijo

1) No.

3) Ejercicio Financiero Fiscal :

6) Nombre del Banco :

7) Cuenta Bancaria:

9) Cantidad en letras:

54 54 54

$0.00 $0.00 $0.00

$0.00 $0.00 $0.00

54

$0.00

$0.00

ANEXO No. 14

13) TOTAL

$0.00

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