Elaboracion de Yogurt Aguaymanto

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INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN

PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO

INSTITUTO SUPERIOR TECNOLOGICO TELESUP

ESPECIALIDAD : CONTABILIDAD

CURSO : TITULACIÓN

PLAN DE NEGOCIOS “ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO”

RAZON SOCIAL : LA SERRANITA S.A.C.

DOCENTE :

CABRERA MANOSALVA, WILSON

ALUMNOS :

CORTEZ CUEVA, GUILIANA

CUEVA ESPINAL, JAHETITA CORALI

PORTAL SANCHEZ, GLADYS

VILLANUEVA CABRERA, KAREM ALEXANDRA

CAJAMARCA, SEPTIEMBRE 2012

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DEDICATORIA

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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTODedicamos este plan de negocios a Dios y a nuestros padres. A Dios

porque ha estado siempre con cada una de nosotras a cada paso que

damos, cuidándonos y dándonos fortalezas para continuar, a nuestros

padres, quienes a lo largo de nuestras vidas han velado por nuestros

bienestares y educación siendo las personas más indispensables en

nuestras vidas y en todo momento. Depositando su entera confianza

en cada reto que se nos presenta sin dudar ni un solo momento de

nuestra inteligencia y capacidad. Es por ello que ahora somos lo que

somos. Los amo con mi vida.

AUTORES:

Cortez Cueva, Guiliana

Cueva Espinal, Jahelita Coralí

Portal Sánchez, Gladys

Villanueva Cabrera, Karen Alexandra

AGRADECIMIENTO

Nuestro agradecimiento, principalmente está dirigido a Dios. Por

habernos dado la existencia y permitido llegar al final de la carrera.

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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOA los docentes que nos han acompañado durante el largo camino,

brindándonos siempre sus orientaciones, con profesionalismo ético en

la adquisición de conocimientos y afianzando nuestra formación

igualmente a nuestro maestro asesor el Prof. Wilson Jheyson Cabrera

Manosalva quien nos ha orientado en todo momento en la realización

de este Plan de Negocio que enmarca el último escalón hacia un futuro

en donde sea partícipe en el mejoramiento. Por último, quiero

agradecer a todas aquellas personas que sin esperar nada a cambio

compartieron pláticas, conocimientos y diversión. A todas aquellas que

durante mi formación superior que duro este sueño lograron convertirlo

en una realidad.

AUTORES:

Cortez Cueva, Guiliana

Cueva Espinal, Jahelita Coralí

Portal Sánchez, Gladys

Villanueva Cabrera, Karen Alexandra

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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOINTRODUCCIÓN

En la ciudad de Cajamarca existen muchas personas que por falta de tiempo y el

ritmo de vida muy acelerado se despreocupa por su salud alimentándose de

comidas rápidas con exceso de grasas saturadas perjudicando y a su vez dañando

completamente el organismo incluso hasta ocasionando la muerte.

El propósito de realizar este proyecto es para poder satisfacer las necesidades de

los consumidores que padecen este tipo de anomalías anteriormente mencionadas

mediante este Yogurt hecho a base de esta fruta deliciosa en proteínas y

Vitaminas, los consumidores obtendrán resultados favorables en su organismo con

mejoras en su estado alimenticio y revitalizando su estado físico y mental.

El yogurt de Aguaymanto en Cajamarca es un producto nuevo en el mercado. Ya

que la mayoría de los lácteos que existen son hechos a base de otras frutas como,

durazno, mango, frutilla mora entre otros que no contienen los mismos beneficios

que el Aguaymanto. Como sabemos el Yogurt de Aguaymanto es una buena

opción frente a la creciente demanda por alimentos saludables y naturales.

Esta fruta puede cultivarse en lugares calurosos localizados en la Región de

Cajamarca.

ÍNDICE

Dedicatoria……………………………………………………………………………………………………………………………3

Agradecimiento………………………………………………………………………………………………………………………4

6


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOIntroducción…………………………………………………………………………………………………………………………..5

Resumen Ejecutivo…………………………………………………………………………………………………………………..9

I. Análisis del Entorno……………………………………………………………………………........................................10

1.1. Macroentorno……………………………………………………………………………………………………….10

1.1.1. Entorno político legal………………………………………………………………..............................10

1.1.2. Entorno económico……………………………………………………………………………………..11

1.1.3. Entorno tecnológico……………………………………………………………………………………..11

1.1.4. Entorno sociocultural……………………………………………………………………………………11

1.1.5. Entorno demográfico………………………………………………………………..............................11

1.1.6. Entorno Global…………………………………………………………………………………………..12

1.2. Microentorno...............................................................................................................................................13

1.2.1. Competencia actual (Real)……………………………………………………………………………13

1.2.2. Competencia potencial.................................................................................................................14

1.2.3. Poder de los compradores…………………………………………………………………………….14

1.2.4. Poder de los proveedores……………………………………………………………………………..14

1.2.5. Amenaza de productos sustitutos…………………………………………………………………….14

II. Plan estratégico......................................................................................................................................................15

2.1. Misión……………………………………………………………………………………………………………….15

2.2. Visión………………………………………………………………………………………………………………..15

2.3. Análisis FODA………………………………………………………………………………………………………15

2.4. Valores………………………………………………………………………………………………………………18

2.5. Objetivos estratégicos……………………………………………………………………………………………..19

2.6. Estrategias…………………………………………………………………………………………………………..19

2.6.1. Competitivas……………………………………………………………………………………………...19

2.6.2. De crecimiento……………………………………………………………………………………………20

III. Estudio de mercado…………………………………………………………………………………………………………21

3.1. Objetivos del estudio.....................................................................................................................................21

3.2. Fuentes de información……………………………………………………………………………………...........21

3.3. Diseño Muestral : Metodología……………………………………………………………………………………22

3.4. Resultados…………………………………………………………………………………………………………..26

3.5. Análisis del mercado………………………………………………………………………………………………49

3.5.1. Estimación de demanda: Demanda potencial, demanda objetivo, demanda insatisfecha,

demanda esperada…………………………………………………………………………………49

3.5.2. Estimación de la oferta: Oferta potencial, oferta real…………………………………………….55

3.6. Análisis del mercado proveedor…………………………………………………………………………………56

3.7. Análisis de la competencia……………………………………………………………………………………….58

IV. Plan de marketing……………………………………………………………………………………………………………59

4.1. Objetivos del plan de marketing………………………………………………………………………………….59

4.2. El concepto del producto…………………………………………………………………………………………..60

7


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO4.3. Características del producto.........................................................................................................................61

4.4. Ventajas competitivas del producto………………………………………………………………………………64

4.5. Estrategias de marketing………………………………………………………………………………………….65

4.3.1. De posicionamiento……………………………………………………………………………………..65

4.3.2. De la mezcla comercial…………………………………………………………………………………66

4.6. Presupuesto de marketing………………………………………………………………………………………..68

V. Plan de operaciones…………………………………………………………………………………………………………70

5.1. Objetivos del plan de operaciones ………………………………………………………………………………71

5.2. Localización y tamaño de la planta ……………………………………………………………………………..72

5.3. Requerimiento de inmuebles maquinaria y equipo……………………………………………………………74

5.4. Estrategias de operaciones……………………………………………………………………………………….80

5.5. Diseño de procesos………………………………………………………………………………………………..80

5.5.1. Diseño de los principales procesos …………………………………………………………………..80

5.5.2. Identificación de mapeos de procesos……………………………………………………………….80

5.5.3. Descripción de los procesos……………………………………………………………………...........83

5.6. Diseño del producto…………………………………………………………………………………………………87

5.7. Actividades pre operativas………………………………………………………………………………………….87

VI. Plan de la organización y recursos humanos…………………………………………………………………………..88

6.1. Estructura organizacional…………………………………………………………………………………………88

6.2. Requerimiento de personal……………………………………………………………………………………….90

6.3. Descripción funcional y de puestos………………………………………………………………………...........90

6.4. Administración de recursos humanos……………………………………………………………………...........98

VII. Plan económico y financiero……………………………………………………………………………………………….102

7.1. Objetivos del plan económico y financiero……………………………………………………………………..102

7.2. Supuestos Básicos…………………………………………………………………………………………………102

7.3. Aspectos legales y tributarios…………………………………………………………………………………….105

7.4. Inversiones y capital de trabajo………………………………………………………………………………….108

7.5. Financiamiento y Costo de oportunidad del capital…………………………………………………………..110

7.6. Presupuesto de Ingresos, Costos ……………………………………………………………………………….112

7.6.1 Presupuesto de Ingresos………………………………………………………………………………112

7.6.2 Presupuesto de Materias Primas (Materiales y Suministros).......................................................112

7.6.3 Presupuesto de Mano de Obra Directa………………………………………………………………113

7.6.4 Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación (Materiales Auxiliares, Mano de Obra

Indirecta, depreciación)……………………………………………………………………………..114

7.6.5 Presupuesto de Costos de Administración (Suministros, personal, depreciación)………...117

7.6.6 Presupuesto de Costos de Ventas ((Suministros, personal, depreciación)…………………120

7.6.7 Presupuesto de Costos Financieros……………………………………………………………...123

7.6.8 Presupuestos de Costos de Marketing…………………………………………………………...124

7.6.9 Análisis del Punto de Equilibrio…………………………………………………………………...125

7.7 Estados financieros proyectados (Estado de Resultados)…………………………………………….....127

8


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO7.8 Flujo de Caja Proyectado……………………………………………………………………………………..131

7.9 Evaluación financiera: Criterios o indicadores de evaluación…………………………………………..133

7.10 Análisis de sensibilidad……………………………………………………………………………………….139

VIII. Conclusiones y recomendaciones…………………………………………………………………………………..144

Conclusiones…………………………………………………………………………………………………………….144

Recomendaciones………………………………………………………………………………………………………145

IX. Bibliografía (Fuentes consultadas)…………………………………………………………………………………..146

X. Anexos…………………………………………………………………………………………………………………….147

PLAN DE NEGOCIOS DE LA ELABORACION DE YOGURT NATURAL A BASE DE FRUTA DE AGUAYMANTO.

RESUMEN EJECUTIVO

El Plan de Negocios está enmarcado en el sector urbano de Cajamarca, a la

Producción, en el rubro al que pertenece, de acuerdo con las características que

9


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOpresenta y en el medio que se piensa desarrollar, el Plan de “La Elaboración del

Yogurt de Aguaymanto.

La inversión estará dirigida a la adquisición de un amplio establecimiento físico,

construcción de infraestructura, adquisición de maquinarias y equipos con un alto grado

de uso y aplicación de tecnologías modernas para lograr la confianza y posicionamiento

en este tipo de mercado, diferenciándonos de la competencia por el nuevo producto.,

reduciendo la espera al menor tiempo posible y haciendo placentera la alimentación de

nuestros clientes al brindarles un producto nutritivo y saludable.

La inversión inicial es de S/. 120,931.00 (Ciento Veinte Mil, Novecientos Treinta y uno

00/100 Nuevos Soles) entre recursos tangibles e intangibles, requiriéndose S/.

110,000.00 (Ciento Diez Mil con 00/100 Nuevos soles) a través de un crédito por parte

del “Banco de Crédito” lo que representa un 52.15% de la inversión total. Según los

estudios de mercado, técnico, económico - financiero el proyecto es viable, porque

refleja una Tasa Interna de Retorno (TIR) lo suficiente atractiva del 76.04% para el

económico y 131.59% para el financiero al compararla con las tasas de colocación en el

mercado financiero y con las pagadas en el crédito obtenido (24.18%) y en otros casos

como máximo pueden llegar al 28%; y un Valor Actual Neto (VAN) de S/. 292,216.35,

indica que el proyecto generará una riqueza de bienes de S/. 3,504,518.00 durante la

vida útil del Plan de Negocios.

I. ANÁLISIS DEL ENTORNO

El Producto que ofrece el Plan de Negocios es “Yogurt Natural de Sabor de

Aguaymanto”, La Empresa estará constituida como S.A.C.

El Plan de Negocios de yogurt tiene como uno de sus objetivos más importantes

convertir a su producto en el yogurt más representativo de la ciudad de Cajamarca,

así como también abrir nuevos horizontes del mercado difundiendo lo que es lo

10


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOnuestro; contribuyendo de esta manera a que nuestra ciudad sea más conocida,

aumentando el Turismo.

1.1 MICROENTORNO

1.1.1 Entorno Político Legal

Teniendo en cuenta la Ley de Sociedades N°26887, la empresa que se

establecerá adoptara la organización Legal y Administrativa de Sociedad

Anónima Cerrada (SAC). Esto implica que será persona jurídica la cual tendrá

la capacidad de asumir deberes y obligaciones independientes de lo que

corresponda a sus titulares.

Así mismo , estará enmarcada dentro de la Ley N°29571 Código de

Protección y Defensa del Consumidor (vigente desde el 2 de octubre de 2010)

publicado en el diario oficial El Peruano el 2 de setiembre de 2010; Así mismo

también se aprueba el Reglamento sobre vigilancia y control sanitario de

alimentos y bebidas(Decreto Supremo N° 007-98-Sa), Ley del Impuesto a la

Renta y el Impuesto General a las Ventas Ley N° 29666 publicado El

domingo 20 de febrero se ha publicado en El Peruano la Ley Nº 29666, con la

cual a partir del 1º de marzo 2011 se rebaja la tasa acumulada del IGV de

19% a 18%.,Ley del Impuesto a la Renta Ley 29645 modifica la Ley del

Impuesto a la Renta, Ley N°27735 que regula el otorgamiento de las

Gratificaciones para los trabajadores del Régimen de la actividad privada por

Fiestas Patrias y Navidad y sus

Concordancias: D.S N° 005-2002-TR (Reglamento)

Ley N° 28791 que establece modificaciones a la ley de Modernización de la

Seguridad Social en Salud. D.S N° 020-2006 – TR, publicado el 21 de Julio

del 2006, se establecieron modificaciones a la Ley N° 26790 Ley de

modernización de la Seguridad Social en Salud, D.L N° 713 sobre los

descansos remunerados de los trabajadores sujetos al Régimen laboral de la

11


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOactividad privada D.S N°012-92-TR(03-12-92) Concordancias : RN°168-92-

EF-Sunat. Compensación por Tiempo de servicio ley N° 28461 D.S N°004-

97-TR (Reglamento).

1.1.2 Entorno Económico

En consumo de leche y sus derivados, lácteos, elementos esenciales a la

canasta básica familiar, está creciendo en el Perú gracias a la eficiencia de la

industria nacional y a la mejora de la capacidad adquisitiva de la población.

El mercado en el que están comprendidos los niños, jóvenes y personas

adultas que se alimentan sanamente o que hacen dieta. El consumo del

yogurt aún tiene grandes posibilidades de seguir creciendo en el Perú.

Precios que se da entre las principales marcas del mercado, sean sumado

nuevos actores en el sector con nuevas ofertas como el tamaño, precio y

sabor.

Dinamizando el comercio del yogurt, el mismo que se fortalece con la

tecnología e innovación. La cual confiamos tener una buena acogida por el

público consumidor.

1.1.3 Entorno Tecnológico

En la actualidad la tecnología es muy importante para obtener una

producción estándar de un producto y para disminuir el costo del

producto. Además, existen muchas Empresas que se dedican a importar y

fabricar maquinaria y equipos con líneas completas para la producción de

yogurt (en una sola maquina viene incorporado pasteurizadora e incubadora)

con parámetros establecidos de control como: tiempo y temperatura.

Es importante mencionar que con la misma tecnología podemos ampliar

otras líneas.

1.1.4 Entorno sociocultural

12


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOEs importante realizar este proyecto en vista que en los últimos años se ve

una creciente demanda del consumo de lácteos, productos naturales, bajo en

calorías productos nutraceuticos (Palabra derivada de Nutrición) y la toma de

conciencia del cuidado de la salud.

En la actualidad hay más personas dispuestas a invertir en alimentos sanos y

naturales que beneficien su salud y su estética.

1.1.5 Entorno demográfico

Nuestro principal mercado es la ciudad de Cajamarca será la zona Urbana y

en la cual está ubicada nuestra empresa. Según el Ministerio de Trabajo, la

Población Económicamente Activa (PEA) en Cajamarca asciende a

101,784.00 mil personas de ambos Géneros en las cuales se encuentran

nuestros potenciales consumidores.

Fuente: Elaboración Propia

1.1.6 Entorno Global

Hoy en día la población nacional e internacional cuida su salud y bienestar

consumiendo bebidas 100% naturales y nutritivas, por la cual nuestra

empresa se ha enfocado en Elaborar un Producto sumamente saludable para

el público consumidor de yogurt de sabor de aguaymanto.

1.2 MICROENTORNO:

1.2.1 Competencia Actual (Real)

a) Competidores Locales: Tenemos

Sexo Población Total Porcentajes%Hombres 49,040.00 48.18Mujeres 52,744.00 51.82Total 101,784.00 100%

13


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO- Huacariz

- Chugurt

b) Competidores Nacionales:

Actualmente hay varios competidores como por Ejemplo: Gloria, Pura vida,

Nestlé y Laive, entre otros.

Si bien el mercado es libre a la entrada de nuevos participantes, el

posicionamiento de las marcas existentes dificulta el ingreso de nuevas empresas.

1.2.2 Competencia Potencial

Los competidores potenciales que podrían aparecer en nuestro Plan de

Negocios de yogurt serian las Instituciones Educativas como la Universidad

Nacional de Cajamarca –Facultad de Industrias Alimentarias y el SENATI, que

tienen una posible proyección de elaboración de yogurt en el futuro.

1.2.3 Poder de los Compradores (clientes)

El mercado de Elaboración del Yogurt es un mercado oligopólico (Son

Mercados que existen pocos competidores) y son pocas las empresas

Que dominan la mayor parte del mercado.

Sin embargo el mercado cuenta con una gran cantidad de consumidores la

cual hace que nuestros clientes queden satisfechos con el producto ofrecido,

los clientes no tienen poder de negociación porque no están organizados.

1.2.4 Poder de los Proveedores

1.2.4.1 Proveedores de leche:

Se considera como Principales proveedores a los Siguientes:

”FUNDO SANROQUE” de propiedad del Sr: Luis Miguel Huertas Muñoz.

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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOY también “LA COLPA” del Sr: Mario Lingan Soriano. Con quien se

establecerá un acuerdo estratégico a fin que respalde el abastecimiento de

la leche.

1.2.4.2 Proveedor de fruta

Nuestro principal proveedor de la fruta de aguaymanto, esta ubicado en el

Distrito de Magdalena (Cumbico, San Cristóbal) quien será la Sra. Carmen

Cabrera Quiroz, quien nos distribuye con la fruta fresca ya mencionada, y

en tiempos que no cuente con la fruta, nos abasteceremos en los

mercados (mercado central, mercados san Sebastián y otros).

1.2.5 Amenazas de productos sustitutos

Los productos sustitutos que reemplazarían al yogurt nuestro seria: Jugo de

naranja, frugos gaseosas, Néctar, etc.

II. PLAN ESTRATEGICO

2.1 MISION:

Somos una empresa de Elaboración de yogurt (de sabor de aguaymanto en la

ciudad de Cajamarca, teniendo para ello estándares de calidad e higiene, al

utilizar las mejores materias primas y contar con personal calificado, de esta

manera cumplir las expectativas de los consumidores, mediante una verdadera

satisfacción de sus necesidades con este producto básico de la canasta familiar.

15


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO2.2 VISION:

Seremos líderes en el mercado de Cajamarca dentro de 5 años., y estar en el

2017 entre las empresas más reconocidas a nivel departamental, al tener

participación en los principales mercados de Santander, ofreciendo productos

lácteos de la más alta calidad, mediante procesos productivos altamente

eficientes con tecnología de punta, y personal eficaz.

2.3 ANÁLISIS FODA

Fortalezas

Se cuenta con amplio conocimiento del negocio y equipamiento para la

elaboración del producto.

Que la materia prima sea de excelente calidad.

Capacitación y conocimiento del personal para la elaboración del producto.

Contar con los equipos de última generación.

Oportunidades

Que las frutas sean adquiridas en localidad

El producto sea exportado a nivel nacional e Internacional.

Que el producto sea exitoso en el mercado.

No solo se puede producir yogurt, si no otros derivados lácteos de la misma

fruta.

Debilidades

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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO Uso de equipos seminuevos y no actualizados.

Personal ejecutivos no calificados.

Falta de tiempo para abastecer la demanda.

Infraestructura productiva de mediana capacidad e inadecuada.

Amenazas

El clima en tiempos lluviosos disminuye el consumo del yogurt.

Ingreso de la competencia con el Yogurt de nuevos sabores.

Baja producción de la fruta debido al clima.

Cambio de la situación Económica.

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18


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO2.4 VALORES AL CLIENTE Y PERSONAL

Cumplimiento de Obligaciones:

Todos nuestros actos se rigen por una conducta honesta, trasparente y ética, así

como por el fiel cumplimiento de muestras obligaciones y el estricto acatamiento

de las leyes de los mercado en que operamos.

Dedicación al Trabajo:

Fomentamos una cultura de trabajo donde el esfuerzo y dedicación de nuestros

colaboradores se oriente a brindar productos de la más alta calidad para la

satisfacción de nuestros clientes y consumidores.

Prudencia en la Administración y Recursos

Reconocemos la importancia de planificar y gestionar racionalmente los recursos

de la corporación para asegurar su solides y continuidad en beneficios de sus

proveedores, clientes, colaboradores, accionistas y las comunidades

Cultura del éxito

Nos trazamos objetivos exigentes y trabajamos tenazmente hasta .alcanzarlos.

Buscamos mantener y/o alcanzar posiciones de liderazgo en todas las actividades

que desarrolladas.

Orientación a la Persona

Reconocemos el valioso aporte de nuestro personal al crecimiento de éxito de

nuestra corporación. Fomentamos el trabajo en equipo y valoramos el

profesionalismo, iniciativa y creatividad de nuestros colaboradores.

Responsabilidad Social

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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOReconocemos que somos participes de un sistema social con el cual

interactuamos. Todas nuestras decisiones y actos son congruentes con dicho

sistema social. Contribuimos a la permanencia y renovación de los recursos

naturales, así como al progreso de las comunidades en la que actuamos.

Compromiso

Una persona comprometida es aquella que cumple con sus obligaciones haciendo

un poco más de lo esperado al grado de sorprendernos, porque vive, piensa y

sueña con sacar adelante a su empresa, su trabajo, su estudio y todo aquello en

lo que ha empeñado su palabra.

Garantía

Ponemos a su disposición un yogurt que cubre prácticamente todo el distrito de

Cajamarca y que podrá satisfacer a los más exigentes. Dispone además de una

armoniosa calidad de yogurt.

2.5 OBJETIVOS ESTRATEGICOS

Ofrecer una nueva alternativa de consumo en el mercado posicionando el

producto como saludable y nutritivo.

Ir gradualmente aumentado los sabores en nuestros productos.

Hacer que la mayoría de personas conozcan las bondades y beneficios que

nuestro producto yogurt les ofrece y les pone en la mesa de sus hogares.

2.6 ESTRATEGIAS

2.6.1 Competitivas:

Este Plan de Negocios de elaboración de yogurt va dirigido a personas de

diferentes edades y de degustar un buen sabor, donde el costo de

los productos sean promediados a 30% menos de los ofrecidos en otros

establecimientos, pero manteniendo la misma calidad del producto.

20


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO2.6.2 Crecimiento:

El objetivo será de atender a la población cajamarquina ya que el plan de

negocios “Elaboración de Yogurt” se encontrara en fase de conocimiento por

parte de las personas.

La atención al cliente será de: Lunes a sábado en horario corrido.

A Corto Plazo: Es que las personas conozcan el local y se sientan cómodas

que sirva de publicidad, y así ganar la fidelidad de otras personas. Esto hará

que aumente tanto los clientes como las ganancias. Los primeros meses los

ingresos serán para cubrir la inversión.

A Mediano Plazo: aumentar las ventas y la cantidad de clientes, con mayor

publicidad y promociones y premios.

A Largo Plazo: aumentar la cuota de mercado, expansión del negocio,

apertura de nuevos ambientes, mayor cantidad de personal, apertura de un

nuevo lugar de ventas.

III. ESTUDIO DE MERCADO

En el presente capítulo se determinara los objetivos del estudio, fuentes de

información, metodología, resultados, análisis del mercado, estimación de demanda y

cómo éstas repercuten en el funcionamiento de la empresa de elaboración de yogurt.

21


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOIII.1 OBJETIVOS DEL ESTUDIO

Conocer las necesidades del cliente.

Identificar la frecuencia de consumo, características y cantidad.

Establecer el segmento de mercado del negocio.

Estimar la demanda potencial de los productos, nuestro mercado objetivo.

III.2 FUENTES DE INFORMACIÓN:

Primarias

El proceso de la investigación para el desarrollo del plan de negocios inició con

recolección de los datos primarios mediante una encuesta basada en la

profundidad y alcance de los conocimientos de la población respecto al

producto.

Secundarias

Cuadros estadísticos del INEI para conocer nuestra población.

Visitas a páginas Web con el fin de conocer otras empresas a fines.

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3.3 DISEÑO MUESTRAL: METODOLOGIA

POBLACION META PROYECTADA

POBLACIÓN PROYECTADA DEL 2007 HASTA 2012

N2007+5=101.784∗¿

n2012=101.784∗(1. 008¿¿5

POBLACION TOTAL,POR AREA URBANA , Y SEXO, SEGÚN EDADES SIMPLES

Departamento: Cajamarca

Provincia : Cajamarca

Distrito : Cajamarca

Grupos de EdadPoblación

UrbanaTotal Hombre Mujer

De 15 a 19 Años 15,555.00 7,452.00 8,103.00De 20 a 24 Años 17,394.00 8,330.00 9,064.00De 25 a 29 Años 15,281.00 7,386.00 7,895.00De 30 a 34 Años 13,041.00 6,441.00 6,600.00De 35 a 39 Años 10,804.00 5,222.00 5,582.00De 40 a 44 Años 8,774.00 4,167.00 4,607.00De 45 a 49 Años 7,305.00 3,456.00 3,849.00De 50 a 54 Años 5,954.00 2,920.00 3,034.00De 55 a 59 Años 4,466.00 2,157.00 2,309.00De 60 a 64Años 3,210.00 1,509.00 1,701.00

TOTAL 101,784.00 49,040.00 52,744.00Fuente: INEI

N0+n=N0∗¿

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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO Población al 2012 n2012=105.921

Demanda Proyectada para los Siguientes Cinco Años La demanda

proyectada se estimó de acuerdo al incremento de la población. La misma que

será proyectada para los siguientes años tomando una estimación a través de la

Tasa de Crecimiento (0.8 %).

Teniendo la tasa de crecimiento, se procede a realizar las proyecciones de la

demanda de la población.

POBLACIÓN META PROYECTADA PARA LOS PROXIMOS 05 AÑOS

N2012+1=105.921∗¿

n2013=105.921∗(1.008¿¿1

Población al 2013 n2013=106.768

N2012+2=105.921∗¿

n2014=105.921∗(1.008¿¿2

Población al 2014 n2014=107.622

N2012+3=105.921∗¿

n2015=105.921∗(1.008¿¿3

Población al 2015 n2015=108.483

N0+n=N0∗¿

N0+n=N0∗¿

N0+n=N0∗¿

N0+n=N0∗¿

24



N2012+4=105.921∗¿

n2016=105.921∗(1.008¿¿4

Población al 2016 n2016=109.351

N2012+5=105.921∗¿

n2017=105.921∗(1.008¿¿5

Población al 2017 n2017=110.226

Fuente: INEI

MUESTRA POBLACIONAL

n= Z2 pqNN E2+Z2 pq

N = 105,921.00

N0+n=N0∗¿

POBLACION POR AÑOS(05)TASA DE

CRECIMIENTOAÑOS POBLACION

0.8%

0 105,921.001 106,768.002 107,622.003 108,483.004 109,351.005 110,226.00

25



n= Z2 pqNN E2+Z2 pq

n= Z2 pqNN E2+Z2 pq

Dónde:

N : Población (105.921)

Z : 95 % de Confianza (1.960)

p : Variable positiva 80% (0.5)

q : Variable negativa 20% (0.5)

E : Precisión o error 5% (0.5)

n : Muestra para la población. 384

n=(1.960)20.5∗0.5∗105.921

105.921∗(0.5)2+(1.960)2∗0.5∗0.5

n= 3.8416∗0.25∗105.921105.921∗0.25+3.8416∗0.25

n= 1 ´ 017,265.28426,480.25+0.9604

n=1 ´ 017,265.2842´ 648,025.96

n=384

3.4 RESULTADOS DE L APLICACIÓN DE LAS ENCUETAS

26


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOENCUESTA DEL YOGURT “PUREZA DE ANGEL”

Buenos días/tardes, somos un grupo de estudiantes del Instituto Superior

Tecnológico “TELESUP” estamos realizando una encuesta para evaluar el

lanzamiento de un nuevo tipo de yogurt al mercado. Le agradeceremos

brindarnos un minuto de su tiempo y responder las siguientes preguntas con la

mayor sinceridad posible:

Marque con un aspa la respuesta que usted crea conveniente:

1. ¿Consume usted yogurt?

a. SI b. NO

Si marco si continúe las siguientes preguntas, si marco no pase a la pregunta N°

18 y conteste.

2. ¿Cuál es el sabor que mas le agrada?

a. Fresa b. Vainilla c. Durazno

d. Lúcuma e. Natural f. Otros

3. ¿Cuál es la Marca de Yogurt que consume con mayor frecuencia?

a. Gloria b. Laive c. Pura Vida

d. Milkito e. Otros

4. ¿Porque consume usted esa marca de yogurt?

a. Bajo en azúcar b. Nutritivo c. Natural

d. otros…………………………………………………

5. ¿Cuántos litros de yogurt consume usted al mes?

27


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOa. 1-3 litros b. 4-6 litros c. 7-9 litros

d. otros……………………………………………………

6. ¿Cuánto paga actualmente usted por cada litro de yogurt?

a. S/ 3-4 nuevos soles

b. S/ 5-6 nuevos soles

c. S/ 7-8 nuevos soles

d. S/ de 9 a mas nuevos soles

7. ¿Dónde Compra habitualmente su Yogurt?

a. Bodega b. Mercado c. Supermercado

d. Otros: ………………………………………………………………

8. ¿En qué se fija Usted cuando va a comprar este producto?

a. Precio y tamaño b. Empaque c. Calidad

d. Publicidad e. otros……………………

9. ¿Qué busca en un Yogurt?

a.- Una bebida refrescante.

b.- Un alimento nutritivo

c.- Un producto que mejore su salud

d.- Otros: ………………………………

10. ¿Qué le cambiarias al yogurt que hay actualmente en el mercado?

a. El tamaño

b. Los precios

c. La variedad

d. Mas energético

11. ¿Cuál cree usted que sea el producto que sustituya al yogurt?

a. Frugos b. Néctar c. Gaseosas

d. Otros………………………………………………………………………..

28


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO12. ¿Le gustaría probar el yogurt de aguaymanto?, con las siguientes

características

Contiene provitamina A, vitamina C y complejo de vitamina B. Combate el estrés.

a. SI b. NO

13. ¿cuanto estaría dispuesto a pagar por este nuevo producto?

a. S/ 4-5 nuevos soles

b. S/ 6-7 nuevos soles

c. S/ 8-9 nuevos soles

d. S/ 10-11 nuevos soles

e. S/ 12 a más nuevos soles

14. ¿Qué le motiva a comprar yogurt de aguaymanto?

a. por Conservar el físico y la salud

b. Recomendación médica

c. Costumbre

d. Porque es barato

e. Porque es complemento de sus alimentos

15. ¿En que presentación consumirías el nuevo yogurt de aguaymanto?

a. 250 ml. b. 400 ml. c. 500 ml.

d. 1 litro e. Más de un litro

16. ¿que envase considera adecuado para el yogurt?

a. Vidrio b. Plástico c. Bolsitas

d. Tetra pack e. Otros………………………………………….

17. ¿Qué tipo de publicidad cree Usted que sería fundamental para promocionar el

producto?

a. Televisión: b. Radio:

29


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO c. Volantes: e. Otros: …………………..

PARA LOS QUE MARCARON QUE NO CONSUMEN EL PRODUCTO:

18.- ¿porque no consume usted el producto?

a. Por motivo de salud

b. Por tradición

c. Porque no le gusta

d. Otros………………………………….

19.- le gustaría consumir un nuevo sabor natural de yogurt

a. Aguaymanto b. Sauco c. Poroporo

d. Otros……………………………

30



INTERPRETACION Y ANALISIS: Se observa en el grafico siguiente que la

población consume yogurt por ser una bebida agradable, refrescante y además

un alimento nutritivo y está representado por un 95%, y un 5% no consume esta

bebida por diferentes motivos como son: costumbre, por motivo de salud, porque

no les gusta.

Tabla Nº 01

¿Consume usted yogurt? FrecuenciaN° %

SI 366 95.3

1

NO 18 4.6

9

Total 384 100.0

0Fuente: Elaboración Propia


SI95%

NO5%

¿Consume usted yogurt?

31



Tabla Nº 02

¿Cuál es el sabor que más le agrada?

FrecuenciaN° %

Fresa 123 33.6

1

Vainilla 90 24.5

9

Durazno 83 22.6

8

Lucma 70 19.1

3Natural -Otros

Total 366 100.0



INTERPRETACION Y ANALISIS: Se observa en el grafico siguiente y según los

resultados el sabor que prefieren en Cajamarca es el de Fresa lo cual está

representado por un 34%, a diferencia de un 19% prefieren el de sabor Lucma, y

un 0% natural.

34%

25%

23%

19%

¿Cuál es el sabor que más le agrada?

Fresa Vainilla Durazno Lucma Natural

32



INTERPRETACION Y ANALISIS: En el grafico se observa que la marca de

yogurt que sobresale es de gloria con un 62% por ser uno de los mejores por sus

diferentes beneficios, luego está la marca de yogurt pura vida 17%, y un 5%

consume milkito.

Tabla Nº 03

¿Cuál es la marca de yogurt que consume con mayor frecuencia?

FrecuenciaN° %

Gloria229

62.57

Laive 58 15.8

5

Pura Vida 61 16.6

7

Milkito 18 4.9

2Otros -

Total366

100.00



25%

59%

16%

¿Porqué consume usted esa marca de yogurt?

Bajo en azúcar Nutritivo Natural

33



INTERPRETACION Y ANALISIS: Se observa en el grafico siguiente que las personas

buscan en una bebida que sea un alimento nutritivo y lo cual está representado con un

59%, y un 25% prefieren porque es bajo en azucares y cuida la salud, a diferencia de un

16% consumen por ser natural.

Tabla Nº 04

¿Por qué consume usted esa marca de yogurt?

Frecuencia

N° %

Bajo en azúcar 91 24.8

6

Nutritivo 217 59.2

9

Natural 58 15.8

5Otros -

Total 366 100.0


Fuente: Elaboración PropiaObject 39

34



INTERPRETACION Y ANALISIS: El grafico nos muestra los litros de yogurt que

consumen las personas mensualmente y nos indica que el 47% de las personas

compran de 1-3 litros mensuales, y también un 41% consume de 4-6 litros, a

diferencia de un 12% de 7-9 litros.

Tabla Nº 05

¿Cuántos litros de yogurt en promedio consume usted al mes?

Frecuencia

N° %

1-3 Litros 173 47.2

7

4-6 Litros 149 40.7

1

7-9 Litros 44 12.0

2

Total366

100.00



47%

41%

12%

¿Cuántos litros de yogurt consume usted al mes?

1-3 Litros 4-6 Litros 7-9 Litros

35



INTERPRETACION Y ANALISIS: En el siguiente cuadro podemos ver que las

personas pagan actualmente por un litro de yogurt sobresale de 5-6 n/s que está

representado por un 51%, y otras personas pagan de 3-4 n/s y tiene un

porcentaje de 48%, y un 1% paga de 7-8 n/s.

Tabla Nº 06

¿Cuánto paga actualmente usted por cada litro de yogurt?

Frecuencia

N° %

3-4 n/s 176 48.0

9

5-6 n/s 187 51.0

9

7-8 n/s 3 0.8

29 a más n/s -

Total 366 100.0



48%

51%

1%

¿Cuánto paga actualmente ud por cada litro de yogurt?

3-4 n/s 5-6 n/s 7-8 n/s

36



INTERPRETACION Y ANALISIS: En el grafico siguiente observamos que las

personas que consumen este producto compran en diferentes lugares y

establecimientos como un 54% lo hace en las bodegas, y un 27% en los

mercados locales, a diferencia de un 19% que compra en el súper mercado.

Tabla Nº 07

¿Dónde compra habitualmente su yogurt?

FrecuenciaN° %

Bodega 198 54.1

0

Mercado 97 26.5

0

Supermercado 70 19.1

3

Otros 1 0.2

7

Total 366 100.0



54%

27%

19%0%

¿Dónde compra actualmente su yogurt?

Bodega Mercado

Supermercado Otros

37



Tabla Nº 08

¿En qué se fija usted cuando va a comprar este producto?

Frecuencia

N° %

Precio y Tamaño 49 13.3

9

Empaque 15 4.1

0

Calidad248

67.76

Publicidad 54 14.7

5Otros -

Total366

100.00



INTERPRETACION Y ANALISIS: En este grafico se observa en qué se fijan las

personas al momento de comprar este producto para su consumo humano aparte

de sus beneficios también se fijan en la calidad con un 68%, ya que es una

principal característica de la bebida, la publicidad esta con un 15% por ser un

medio que promociona al producto, y en un 4% en el empaque.

Tabla Nº 09

13% 4%

68%

15%

¿Enque se fija ud cuándo va a comprar este producto?

Precio y Tamaño Empaque

Calidad Publicidad

38



¿Qué busca en un yogurt? FrecuenciaN° %

Una bebida Refrescante 58 15.85Un alimento nutritivo 231 63.11Producto que mejore su salud 76 20.77Otros 1 0.27

Total 366 100.00Fuente: Elaboración Propia


INTERPRETACION Y ANALISIS: Aquí también el cuadro nos indica que es lo

que las personas buscan en un yogurt y podemos ver que el 63% desean un

alimento nutritivo para su alimentación, y el 16% de las personas buscan una

bebida refrescante.

16%

63%

21% 0%

¿Qué busca en un yogurt?

Una bebida Refrescante Un alimento nutritivo

Prod que mejore su salud Otros

39



INTERPRETACION Y ANALISIS: En el grafico se observa que es lo que la gente

le cambiaria al yogurt que hay actualmente y de las diferentes marcas en primer

lugar con un 35% es la variedad y también un 26% decidieron en los precios

porque desean que esté al alcance de poder consumir, a diferencia de un 10% el

tamaño.

Tabla Nº 10

¿Qué le cambiarias al yogurt que hay actualmente en el mercado?

Frecuencia

N° %

El tamaño 36 9.8

4

Los precios 95 25.9

6

La variedad 128 34.9

7

Más energético 107 29.2

3

Total 366 100.0



40



Tabla Nº 11

¿Cuál cree Ud. que sea el producto que sustituya el yogurt?

FrecuenciaN° %

Frugos 150 40.9

8

Néctar 206 56.2

8

Gaseosas 10 2.7

3Otros -

Total 366 100.0



INTERPRETACION Y ANALISIS: En el cuadro también observamos algo que es

importante de cuál sería el producto que sustituya al yogurt en la localidad y un

56% nos indica que sería el néctar por ser diferente a las demás alternativas, un

3% representa a las gaseosas, y un 41% opta por los frugos en diferentes

medidas.

41%

56%

3%

¿Cuál cree ud que sea el producto que sustituya el yogurt?

Frugos Nectar Gaseosas

41


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOTabla Nº 12

¿Le gustaría probar el yogurt de aguaymanto?

FrecuenciaN° %

SI 366 95.3

1

NO 18 4.6

9

Total 384 100.0



INTERPRETACION Y ANALISIS: El resultado de las encuestas elaboradas en el

mercado nos muestra que porcentajes de las 384 personas les gustaría consumir

el nuevo producto de yogurt de sabor de aguaymanto y es del 95% que si desea

probar el nuevo sabor de yogurt, a una diferencia del 5% que no lo haría por

diferentes motivos y razones de cada persona.

95%

5%

¿Le gustaria probar el yogurt de aguaymanto?

SI NO

42



INTERPRETACION Y ANALISIS: En grafico observamos algo que sumamente

importante para nosotros es conocer cuánto pagarían por este producto y en un

79% nos indica que pagarían de 4-5 n/s. y también en un 21% pagaría de 6-7 n/s.

Tabla Nº 13

¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por este nuevo yogurt?

Frecuencia

N° %

4-5 n/s290

79.23

6-7 n/s 76 20.7

78-9 n/s -10-11 n/s -12 a más n/s -

Total366

100.00



60%16%

6%

2% 15%

¿Qué le motiva a comprar yogurt de aguaymanto?

Conservar el fisico y la salud

Recomendación medica

Costumbre

Porque es barato

compl de sus alimentos

43



INTERPRETACION Y

ANALISIS: En este

grafico observamos y nos da a conocer que es lo que les motiva a comprar a las

personas el yogurt de aguaymanto que es un nuevo producto en la localidad y un

60% consumiría por conservar el físico y la salud que es primordial en las

personas, mientras un 16% por recomendación médica, y el 3% por ser un

producto barato.

Tabla Nº 14

¿Qué le motiva a comprar yogurt de aguaymanto?

Frecuencia

N° %

Conservar el físico y la salud 221 60.3

8

Recomendación medica 60 16.3

9

Costumbre 21 5.7

4

Porque es barato 9 2.4

6

Complemento de sus alimentos 55 15.0

3

Total 366 100.0



13% 5%

10%

68%

4%

¿En qué presentación consumirias el nuevo yogurt de aguaymanto?

250 ml 400 ml 500 ml

1 Litro Más de un litro

44



INTERPRETACION Y ANALISIS: En el siguiente grafico podemos observar que

las personas consumirán el yogurt de aguaymanto en una presentación de 1 litro

con un 68% por ser una cantidad estable que compartiría con su familia, y un

13% 250ml de yogurt, a diferencia de un 4% comprarían más de un litro.

Tabla Nº 15

¿En qué presentación consumirías el nuevo yogurt de aguaymanto?

Frecuencia

N° %

250 ml 48 13.1

1

400 ml 17 4.6

4

500 ml 38 10.3

8

1 Litro 249 68.0

3

Más de un litro 14 3.8

3

Total 366 100.0



25%

54%

22%

¿Que envase considera adecuado para el yogurt?

Vidrio Plástico Tetra pack

45



INTERPRETACION

Y ANALISIS: Se

observa en el

grafico cual es el

envase que desean

y consideran las

personas que sería

la presentación del

yogurt y con un

54% el de plástico por

ser un envase de más

resistencia y que conserva mejor el producto, y un 21% considera envase de

vidrio.

25%

54%

22%

¿Que envase considera adecuado para el yogurt?

Vidrio Plástico Tetra pack

Tabla Nº 16

¿Qué envase considera adecuado para el yogurt?

Frecuencia

N° %

Vidrio 90 24,5

9

Plástico 197 53,8

3Bolsitas -

Tetra pack 79 21,5

8

Total 366 100,0



46



INTERPRETACION Y ANALISIS: En el grafico se observa algo importante de

cuál sería el medio de comunicación para promocionar y lanzar este nuevo sabor

de yogurt de aguymanto y las personas optaron por el medio de televisión con un

68%, y también con un 19% volantes por ser también un medio por el cual

podemos hacer de conocer el producto, a diferencia de un 13% radio.

Tabla Nº 17¿Qué tipo de publicidad cree Ud. que sería fundamental para promocionar

el producto?

Frecuencia

N° %

Televisión 248 67.7

6

Radio 48 13.1

1

Volantes 70 19.1

3Otros -

Total 366 100.0



28%

6%67%

¿Porque no consume ud el producto?

Por motivo de salud Por tradiciónPorque no le gusta

47



INTERPRETACION Y ANALISIS: El grafico aquí nos muestra porque las personas no

consumen yogurt hay una variedad de motivos y de cada una de ellas son diferentes

para cada persona y con 67% es porque no les gusta, y un 28% lo hace por motivos de

salud lo cual es importante cuidar su bienestar para ellos, a diferencia de un 5% por

tradiciones de que tiene cada persona.

Tabla Nº 18¿Por qué no consume Ud. el

producto?FrecuenciaN° %

Por motivo de salud 5 27.78Por tradición 1 5.56Porque no le gusta 12 66.67Otros -

Total 18 100.00Fuente: Elaboración Propia


48



INTERPRETACION Y ANALISIS: El en el grafico observamos que las personas si están

dispuestas a consumir un nuevo sabor de yogurt que será de aguaymanto y elaborado

en la localidad y con un 78% se ubica el sabor de aguaymanto, luego con un 17% el

sabor de sauco, a diferencia de un 5% eligieron el sabor de poroporo.

Tabla Nº 19¿Le gustaría consumir un nuevo

sabor natural de yogurt?FrecuenciaN° %

Aguaymanto 14 77.7

8

Sauco 3 16.6

7

Poroporo 1 5.5

6Otros -

Total 18 100Fuente: Elaboración Propia


78%

17% 6%

¿Le gustaria consumir un nuevo sabor natural de yogurt?

Aguaymanto Sauco Poroporo

49



CONCLUSION:

Los resultados de la encuesta nos determinan diferentes resultados y a

continuación presentamos de que es lo que las personas buscan en una bebida

como es el yogurt:

Las personas compran Yogurt buscando un bajo precio, buena calidad, y que sea

un alimento nutritivo ya que les importa su salud y bienestar de cada uno de sus

integrantes de su familia.

3.5 ANÁLISIS DEL MERCADO

En el análisis de mercado, vamos a analizar, identificar y valorar la demanda, la

oferta, la competencia y otros factores que influyen o pueden influir sobre

nuestra idea de negocio.

3.5.1 Estimación de la demanda:

Nuestro producto irá dirigido a personas que cuidan de su salud y de su

apariencia física (personas de todas las edades con un estilo de vida

moderno), estudiantes, y trabajadores que valoran un producto bueno.

Los clientes actuales, se preocupan por el consumo de alimentos

saludables, naturales y cuidan bastante su aspecto físico, por esta

50


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOrazón nuestro producto resulta una alternativa para todas aquellas

personas que desean cuidar su salud, dándose un gusto pues no solo es

saludable, natural y nutritivo sino es delicioso resumiéndose como un

producto de calidad y natural.

3.5.1.1 Demanda potencial,

Se proyecta la cantidad de ingreso que se espera captar los

supermercados de la Ciudad de Cajamarca, de acuerdo a lo obtenido por

la investigación de mercados se obtiene que nuestro producto, sea

consumido por un 3.5% de la población, este porcentaje se cuantifica en el

cuadro siguiente:

N° %

SI 366 95.31 NO 18 4.69

Total 384 100.00 Fuente: Elaboración Propia

Tabla Nº 01

¿Consume usted yogurt? Frecuencia


51


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOComo observamos en el grafico n° 01, se hace la pregunta ¿Consume Ud.

Yogurt?, y el 95% responde positivamente y solamente un 5% responde

negativamente.

Esto quiere decir que la gran mayoría si consume Yogurt, ya que es un

producto mas nutritivo para la población, y porque ya está preparado y le

ahorra tiempo.

En este caso nuestra demanda potencial es del 95% del total de la población

meta.


En la población meta tenemos para los 5 años un Total de 517,009.00

consumidores potenciales, y un mercado negativo de 25,441.00 Haciendo un

total de 542,450.00 habitantes, con una Tasa de Crecimiento de 0.8% cada

año para hallar la población meta.

N° %

1-3 Litros 173 47.27 2.00 3.50 4-6 Litros 149 40.71 5.00 7-9 Litros 44 12.02


Tabla Nº 05

¿Cuántos litros de yogurt en promedio consume usted al mes?

Frecuencia

Horiz Calend Negativo Potencial

0 2012 105,921.00 4,968.00 100,953.001 2013 106,768.00 5,007.00 101,761.002 2014 107,622.00 5,047.00 102,575.003 2015 108,483.00 5,088.00 103,395.004 2016 109,351.00 5,129.00 104,222.005 2017 110,226.00 5,170.00 105,056.00

542,450.00 25,441.00 517,009.00TOTAL

Año Población Total

Mercado (Pob Total)

0.8%

Tasa de crecimiento

52




En este cuadro podemos apreciar que la demanda en litros es su gran mayoria

consume de 1-3 litros (47.27%), con estos datos sacamos el consumo

promedio que equivale a 3.50 Litros consumidos al mes.

(1+3)/2 = 2 (consumo promedio mensual)

(4+6)/2 = 5 (consumo promedio mensual)

Total: 2+5=7/2=3.50 Litros

N° %

3-4 n/s 176 48.09 5-6 n/s 187 51.09 5.50 7-8 n/s 3 0.82 9 a más n/s -


Tabla Nº 06

¿Cuánto paga actualmente usted por cada litro de yogurt?

Frecuencia

53




Para encontrar el precio unitario de venta de nuestro Yogurt hemos trabajado

con el con el precio actual del mercado por lo cual el intervalo es: 5-6 Nuevos

Soles y como resultado obtenemos de 5.50 Nuevos Soles.

(5+6)/2 = 5.50

3.5.1.2 Demanda Objetivo

Es la población a la cual vamos a dirigir nuestro producto, el cual se

determina multiplicando la demanda insatisfecha por el porcentaje que

queremos cubrir como empresa que para este caso es del 3.5% para los 5

años siguientes, el cual nos da una demanda objetivo de 3,504.517.50

litros.

Horiz Calend

0 2012 105,921.00 100,953.00 3,554,826.00 3.50% 124,419.00 5.50 684,304.501 2013 106,768.00 101,761.00 3,583,280.00 3.50% 125,415.00 5.50 689,782.502 2014 107,622.00 102,575.00 3,611,943.00 3.50% 126,418.00 5.50 695,299.003 2015 108,483.00 103,395.00 3,640,813.00 3.50% 127,428.00 5.50 700,854.004 2016 109,351.00 104,222.00 3,669,933.00 3.50% 128,448.00 5.50 706,464.005 2017 110,226.00 105,056.00 3,699,302.00 3.50% 129,476.00 5.50 712,118.00

542,450.00 517,009.00 18,205,271.00 637,185.00 3,504,517.50

Precio de Venta Unitario

Demanda Ojetivo (Nuevos

Soles)

Demanda Insatisfecha

(Litros)

% Cobertura Deman Objet /

Deman Insatisf

Población Total

Mercado Potencial

(Habit)

TOTAL

AñoDemanda Objetivo (Litros)

54




3.5.1.3 Demanda Insatisfecha

Es parte de la demanda potencial pero que aun no esta satisfecha, es decir que nuestra

empresa cubrirá la parte insatisfecha, en el cual tenemos para el primer año 3,583.280

litros, que en soles da una cantidad de 19,708.040 N/S.


3.5.1.4 Demanda Esperada

Horiz Calend

0 2012 105,921.00 100,953.00 4,240,026.00 685,200.00 3,554,826.00 5.50 19,551,543.001 2013 106,768.00 101,761.00 4,273,962.00 690,682.00 3,583,280.00 5.50 19,708,040.002 2014 107,622.00 102,575.00 4,308,150.00 696,207.00 3,611,943.00 5.50 19,865,686.503 2015 108,483.00 103,395.00 4,342,590.00 701,777.00 3,640,813.00 5.50 20,024,471.504 2016 109,351.00 104,222.00 4,377,324.00 707,391.00 3,669,933.00 5.50 20,184,631.505 2017 110,226.00 105,056.00 4,412,352.00 713,050.00 3,699,302.00 5.50 20,346,161.00

542,450.00 517,009.00 21,714,378.00 3,509,107.00 18,205,271.00 100,128,990.50

AñoPoblacion

Total

Mercado Potencial

(Habit)

Demanda Potencial

(Litros)

Oferta Real (Litros)


(Litros)

Precio de Venta Unitario


(Nuevos Soles)

TOTAL

55


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOEs la parte de la población que se espera que consuma nuestro producto

lácteo, en forma individual o en grupo en un momento determinado dentro

del conjunto de consumidores en términos de economía consiste en

determinar una demanda futura de acuerdo a nuestra producción. El

Incremento de consumo promedio anual es de 2.38% y la Demanda

Esperada durante los 5 años es de 22’231,387.00 en Litros y

122’272,628.50 en Nuevo Soles.


3.5.2 Estimación de la oferta:

Estudia las cantidades del producto que se van a ofrecer en el mercado y

analiza a las empresas productoras de Yogurt más importantes teniendo en

cuenta la situación actual y futura.

En la situación actual, hay que analizar los datos estadísticos para

caracterizar la evolución de oferta. Para ello se siguen estos pasos: Una

serie de estadísticas de producción, cuantificar el volumen del producto

ofrecido actualmente en el mercado.

Horiz Calend

0 2012 105,921.00 100,953.00 42.00 2.38% 43.00 4,340,979.00 5.50 23,875,384.50

1 2013 106,768.00 101,761.00 42.00 2.38% 43.00 4,375,723.00 5.50 24,066,476.50

2 2014 107,622.00 102,575.00 42.00 2.38% 43.00 4,410,725.00 5.50 24,258,987.50

3 2015 108,483.00 103,395.00 42.00 2.38% 43.00 4,445,985.00 5.50 24,452,917.50

4 2016 109,351.00 104,222.00 42.00 2.38% 43.00 4,481,546.00 5.50 24,648,503.00

5 2017 110,226.00 105,056.00 42.00 2.38% 43.00 4,517,408.00 5.50 24,845,744.00

542,450.00 517,009.00 22,231,387.00 122,272,628.50

Demanda Potencial

(Nuevos Soles)

TOTAL

Demanda Esperada (Lts)

Precio de Venta

Unitario

Año

Población Total

Mercado Potencial

Consumo Promedio

Anual Actual (Lts)

Consumo Promedio

Anual Esperado

(Lts)

% Incremento Consumo Promedio

Anual

56


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO3.5.2.1 Oferta Real

La Oferta Real es la que tenemos actualmente y se obtiene sumando las

cantidades de los competidores Locales y Nacionales, para luego

multiplicarlo por los 12 meses del año.

Esta operación se hace para obtener la oferta Real en litros. Y el total de la

Oferta en litros se multiplica por el costo unitario de cada Yogurt para

obtener un resultado en nuevo soles.

Fuente: Elaboración propia

3.6 ANÁLISIS DEL MERCADO PROVEEDOR

Materias Primas: Existe un grupo de plantas de producción de yogurt en la

ciudad de Cajamarca así como nuestros principales proveedores que son el de

leche:” Fundo San Roque” de propiedad del Sr: Luis Miguel Huertas Muñoz. Y

también “La Colpa” del Sr: Mario Lingan Soriano. Quienes son conocidos como

el mercado proveedor.

Horiz Calend

0 105,921.00 100,953.00 4,240,026.00 685,200.00 5.50 3,768,600.001 106,768.00 101,761.00 4,273,962.00 690,682.00 5.50 3,798,751.002 107,622.00 102,575.00 4,308,150.00 696,207.00 5.50 3,829,138.503 108,483.00 103,395.00 4,342,590.00 701,777.00 5.50 3,859,773.504 109,351.00 104,222.00 4,377,324.00 707,391.00 5.50 3,890,650.505 110,226.00 105,056.00 4,412,352.00 713,050.00 5.50 3,921,775.00

542,450.00 517,009.00 21,714,378.00 3,509,107.00 19,300,088.50

Oferta Real (Nuevos Soles)

TOTAL

Demanda Potencial

(Litros)

Oferta Real (Litros)

Precio de Venta

Unitario

AñoPoblación

Total

Mercado Potencial

(Habit)

Materias Primas Proveedores

Leche Fundo "San Roque" , "La Colpa"

Aguaymanto Carmen Cabrera Quiroz

Azúcar Mercado

Cultivos Lácteos Mercado

Concentración (Aguaymanto) Mercado

Sorbato de Potasio Ind Alimentarias “Montana”

57



La Leche: como principales proveedores de leche tenemos al Fundo San Roque

del Sr: Luis Miguel Huertas Muñoz quien nos abastece con la materia prima que

es leche en un 60% ya que es una persona muy responsable quien cumple con

el contrato hecho para la entrega de leche al día. Como el otro proveedor

tenemos a la Colpa con propietario el Sr: Mario Lingan Soriano quien nos

abastece con un 30% siendo también una persona muy responsable y como

últimos proveedores tenemos a pequeños distribuidores que los encontramos en

mercados quien nos abastece un 10% en caso de ser necesario por la empresa.

El Aguaymanto: como uno de los principales ingredientes para la elaboración

del yogurt es este fruto y tenemos distribuidores muy responsables así como: la

Sra.: Carmen Cabrera Quiroz domiciliada en la ciudad de Cajamarca.

Además también contamos con 2 proveedores más como son el sr Joaquín

Álvarez Tafur y la Sra. Teresa Díaz Paredes a quien la encontramos en el

mercado central.

El Azúcar: La marca de azúcar que utilizamos es Cartavio es un ingrediente

más que forma parte de la elaboración de yogurt a este insumo lo encontramos

en distribuidor Ramiro Chávez ubicado en el Av. San Martin # 939 Otro

distribuidor tememos al Sr. Jorge Silva Díaz Ubicado en Revilla Pérez N° 158.

Cultivos Lácteos: Los cultivos lácteos son microorganismos seleccionados que

se emplean en la industria lechera para la elaboración de yogures, leches

fermentadas, quesos y mantequillas etc.

58



Concentración De Aguaymanto: Es un ingrediente más para dar mayor

saborización al yogurt de Aguaymanto y se encuentra en el mercado.

Sorbato De Potasio: Sirve de conservante para nuestro producto y la cual le

dará una mejor duración después de su elaboración.

Botella Plástica: Es el envase que utilizaremos para el envasado del yogurt.

Por a ver sido elegida para la presentación del yogurt.

Etiqueta: La etiqueta forma parte del yogurt en la cual ira: Los ingredientes, la

marca del producto, fecha de elaboración, fecha de vencimiento y la información

nutricional, y también el lugar de elaboración.

3.7 ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA

EMPRESAS UBICACIÓN

PRODUCTOS

Huacariz Jr: Silva Santisteban n° 866

Quesos, manjar blanco, yogurt

Chugurt Jr: El Comercio N° 701Quesos, manjar blanco, yogurt

Gloria S.AAv. República de panamá n° 2461-lima 13-peru

Yogurt, manjar blanco

Laive S.A Av. Nicolás de pinórala n° 601 ate-Perú

Yogurt

Pura vida

Av. República de panamá n° 2461-lima 13-peru

Yogurt, manjar blanco

Las empresas competidoras fuertes procedentes de la región de Cajamarca son

dos, las otras cuatro son a nivel nacional; Sin embargo para nuestro estudio

necesitamos solamente las de la localidad de Cajamarca, para así poder entrar a

59


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOpenetrar al mercado actual y lograr un posicionamiento de la marca y del

producto para ganar participación en el mercado regional. El precio de nuestro

producto en un principio va estar

Por debajo del promedio de los precios de los productos de las otras empresas,

esto se hace con el fin de penetrar el mercado con una estrategia de precios

bajos y buena calidad para así dar a conocer nuestro producto al mercado y

ganar cierta participación.

En cuanto a la imagen de la competencia ante los clientes se va utilizar una

estrategia que promueva y promulgue las cualidades y valores agregados de

nuestro producto, pero en ningún momento buscamos dañar la imagen que tiene

el mercado de la competencia, solamente dar a conocer nuestro producto con

unas buenas campañas y publicidad.

IV. PLAN DE MARKETING

4.1 OBJETIVOS DEL PLAN DE MARKETING

Posicionarnos en Cajamarca como la mejor empresa en la elaboración de

yogurt a un mediano plazo.

Hacer que en un 90% de las familias consuman y tengan conocimiento de

nuestra empresa.

Lograr que nuestro producto y empresa se ubique entre las mejores empresas

de toda la localidad.

Convencer a la población de consumir el nuevo producto natural.

4.2 CONCEPTO DEL PRODUCTO

Como descripción básica se puede decir que el yogurt de Aguaymanto es una

bebida que por las propiedades del Aguaymanto es muy saludable y benéfico

para el consumo de las personas, siendo esta una fruta muy nutritiva y curativa,

60


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOpor su alto contenido de provitamina A y vitamina C, posee también algunas del

complejo de vitamina B.

El aguaymanto se utiliza para curar enfermedades así como ayuda a:

Purificar la sangre(diabetes),

Disminuye la albumina de los riñones,

Contribuye a aliviar las afecciones de la garganta y próstata;

Por ser digestivo, ayuda a prevenir cáncer del estómago, colón y del intestino.

Gran calcificador

Rica en vitamina C (alto contenido de ácido ascórbico)

También vale la pena resaltar las propiedades más destacadas del yogurt en su

capacidad de ayudarnos a regenerar nuestra flora intestinal. Esta flora se ve

muy afectada por una mala alimentación y sobre todo por infecciones y abuso de

medicamentos como los antibióticos.

El yogurt hace que la leche sea más digestiva y así encontraremos personas que

no pudiendo tolerar la leche de vaca toleran cualquier tipo de yogurt

tranquilamente; Nuestro producto será de consumo directo, ya que una vez se

tengan los productos terminados y empacados; así mismo se hará la distribución

y venta del producto.

El yogurt de Aguaymanto, será producido y envasado en presentación

relacionada a continuación:

Presentación:

Botella de plástico

Personalizada:

1.Litro

61


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO4.3 CARACTERÍSTICAS DEL PRODUCTO

La característica más importante de nuestro producto:

Es la calidad, nuestro producto será manipulado por personas altamente

calificadas en manipulación esto hará que nuestro producto sea de calidad.

El diseño de nuestro producto es innovador, va dirigido para toda la población

en general.

Va a tener un envase atractivo que va hacer que la gente se interese en

nuestro producto.

Va a tener un envase de buena calidad para que su contenido tenga una mayor

duración y resistencia, la etiqueta va a ser adhesiva.

Composición Física de la leche:

Composición Física de la leche Porcentajes %

Viscosidad 1.5-4.2CP

Densidad 1.027-1.035g/ml

Ph 6.5 a 6.6

Acidez 0.165%

Punto de ebullición 100.17°c

Punto de congelación 0.53/-0.56°c

Calor especifico 0.93cal/kg°c

Tensión superficial 55 a 60 dinas/cm

Fuente: Cefop n° 07 Cajamarca I

La Composición Química de la Leche

Agua: La leche es 87% de agua, lo que hace al agua el más importante

componente de la leche.

Proteína: La leche contiene entre 3.50% de proteína, dependiendo en la raza de

la vaca. Leche con mucha grasa también tiene mucha proteína, y viceversa.

62


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO Grasa: La grasa esta entre 4%, dependiendo en la raza de la vaca y su nivel de

nutrición. La grasa da a la leche un color amarillo, cuando esta cuenta con poco

contenido graso entonces se torna más blanca

Lactosa: La lactosa es “el azúcar” de la leche y está presente en un 4.80%, da a

la leche su sabor dulce y forma el 13% de los sólidos en leche.

Sales Minerales: está conformado por el 0.70%.

Fuente: Cefop n° 07 Cajamarca I

VALOR NUTRICIONAL DEL AGUAYMANTO

El aguaymanto es un alimento energético natural, ideal para los niños,

deportistas y estudiantes, por su alto contenido de vitaminas A, C y algunas

vitaminas del complejo B (tiamina, niacina, y vitamina B12) así como hierro,

fosforo y carbohidratos.

Composición Química De La Leche Porcentajes%

Agua 87%

Proteína 3.50 %

Grasa 4 %

Lactosa 4.8 %

Sales Minerales 0.70%

TOTAL 100.00 %

Componente Contenido de 100 g de aguaymanto

Humedad 78.90%

Carbohidratos 16%

Ceniza 1.01g

Fibra 4.90g

Grasa Total 0.16g

Proteína 0.05%

Ácido Ascórbico (Vita C) 43 mg

Calcio 8.0 mg

Caroteno 8.0 mg

Fosforo 55.30 mg

Hierro 1.23 mg

Niacina (Vita B3) 1.73 mg

Riboflavina (Vita B2) 0.03 mg

63

Fec de Elab:



Fuente: Frvit Gardener, California

Marca: La marca es “Pureza De Ángel”, con el cual se busca transmitir la idea

de la existencia de un producto ofrecido al consumidor, ubicado en la ciudad de

Cajamarca.

El logotipo tiene dos elementos: El aguaymanto, y La vaca.

El logo y la marca de la empresa será registrada ante la oficina de signos

distintivos de INDECOPI.

64



Colores del logotipo y envases:

El azul, es el color del cielo y del mar, se asocia con la estabilidad lo cual le

puede mostrar al consumidor una relación entre el ambiente y la tranquilidad.

El blanco, es el color que se asocia con la luz, la pureza y la limpieza.

El negro, es el color que representa elegancia y formalidad, tiene una gran

cualidad y es que hace resaltar el resto de colores.

El verde, es color de la naturaleza, representa armonía y esperanza.

El Anaranjado, es el color que representa a la fruta natural que elaboramos el

yogurt que es el aguaymanto.

4.4 VENTAJAS COMPETITIVAS DEL PRODUCTO

Que el producto es diferente por las propiedades curativas del Aguaymanto.

Ofrecemos un nuevo sabor y diseño que no tiene la competencia.

El Aguaymanto es una planta que da en la localidad.

El envase es botella de plástico que es de más conservación al producto

Estamos comprometidos en ser una empresa que sea del agrado de los

consumidores.

Se cuenta con materia prima en la localidad (Leche,Aguaymanto) la cual nos

facilita tener un producto fresco y del día.

4.5 ESTRATEGIAS DE MARKETING

4.5.1 De Posicionamiento

El yogurt natural de aguaymanto se posicionara como uno de los mejores

yogures naturales en la región Cajamarca por su alto nivel de calidad, nutritivo

65


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOy propiedades que son propias y curativas del aguaymanto para una buena

nutrición y alimentación de la persona, generando empleo, fabricando con

responsabilidad social y brindando un buen producto. Al cumplir nuestra meta

con éxito y con calidad, la empresa disfrutara de una buena aceptación del

producto en el mercado y lograra obtener mayor rentabilidad.

4.5.1.1 Tipos de posicionamiento

Posicionamiento basado en las características: Nuestro producto se

caracteriza por ser único de ese tipo en el mercado ya que no existe un

producto natural de ese tipo de yogurt.

Posicionamiento con respecto al uso o beneficios que reporta el

producto: nuestro producto contiene muchos beneficios y propiedades

curativas también es un Alimento energético natural ideal para niños,

deportistas y estudiantes contiene provitamina A y vitamina C, posee

también algunas del complejo de vitamina B. Actúa como un potente

antioxidante previniendo el envejecimiento celular y la aparición de

cáncer, favorece la cicatrización de las heridas y combate algunas

alergias como el asma.

Diagramas 3D Posicionamiento.

. Mercado Objetivo

Niños, adolescentes, adultos,

deportistas, estudiantes. Personas

que tienen una actividad física y

mental que requieren de un producto

natural y energético.

Convenciones del Mercado

Existen diferentes empresas

que se dedican a la

elaboración de este producto

en diferentes saborees

66



4.5.2 De la Mezcla Comercial

4.5.2.1 Producto

Se ha realizado una buena investigación en el mercado para conocer las

necesidades de los consumidores .el producto será elaborado en

presentación de un 1 Litro.

El envase será de la forma natural de Plástico para un 1 Litro.

Se expondrá una etiqueta con logo de la empresa en la cual se mostrara

la información del producto.

4.5.2.2 Precio

El precio que se utilizó para el producto es un precio justo que se

encuentra por debajo de la gama de los precios de los demás productos

en el mercado, esto se realizó para lograr la penetración al mercado que

consiste con entrar con bajos precios y con alta calidad para poder

captar la clientela y después si nivelar más o menos a los precios de la

competencia. Como objetivo principal es mantener el precio del

producto con la mejor calidad, sabor y consistencia.

Se promocionara el litro de yogurt a s/. 5.50 nuevos soles

Precios al por mayor S/. 5.30

Marca

Se ofrece un producto de alta

calidad y natural, en donde el

cliente se sienta satisfecho en

disfrutar de un nuevo producto

nutritivo

67


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTORedondeo de precios S/. 5.00

Visualización de precios S/ 5.40

4.5.2.3 Plaza

Contaremos con un equipo humano altamente capacitado compuesto por los

vendedores realizando un cubrimiento del 100% en el departamento de

Cajamarca utilizaremos una moto carguera para

realizar las entregas del producto.

Los canales principales a penetrar serán los supermercados, tiendas puntos

de venta y distribuidores.

Costo de transporte: S/ 4,500.00

4.5.2.4 Promoción

Estaremos desarrollando nuestro mensaje central para de esta manera

lograr nuestro posicionamiento: "Producto saludable y natural de calidad

novedosa" para diferenciar nuestro producto de la competencia.

Para atraer a la clientela tenemos pensado dar promociones tales como:

Al por mayor más bajo precio a S/ 5.00 la unidad, siendo al contado al crédito

no incluye ningún tipo de promoción.

El producto al por mayor se hará entrega a domicilio ya sea bodega, mercado

y supermercado.

Por la compra de 2 unidades yogures se hará acreedor de un llavero con el

logotipo de nuestra empresa.

Por la compra de una docena se llevara un yogurt más GRATIS¡¡¡

Por la compra de cantidades pequeñas obsequiaremos llaveros, calendarios,

etc.

4.6 PRESUPUESTO DE MARKETING

68


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOPor lanzamiento, ofreceremos el yogurt en tiendas y otros lugares

comerciales, a las personas para que puedan degustar y de esta manera

conocer la calidad de nuestro producto. Aparte de la publicidad que

mencionamos, estamos viendo repartir volantes en la ciudad.

Mencionando todas las bondades que nuestro producto presenta.

4.6.1 Presupuesto Pre-Operativo (Año Cero)

Este presupuesto viene a ser los Costos que se realizaran antes de empezar

la Elaboración de Yogurt del Plan de Negocios.

4.6.2 Presupuesto Operativo

Obsequio al personal: En cuanto a los obsequios que se harán a los

trabajadores que elaboran en la empresa en el primer año se mencionan a

continuación:

Obsequio al cliente: En este rubro de los obsequios al cliente hemos

decidido obsequiar diferentes regalos para nuestros clientes que

consuman nuestro producto de yogurt de sabor de Aguaymanto.

Actividades a realizar

Unidad Medida

Avisos por dia

Costo por Mes

Costo Unitario

Costo Total

Volantes Millar 2 2 S/. 150.00 S/. 300.00

Spot T.V. Mes 2 2 S/. 500.00 S/. 1,000.00

Spot radio mes 2 2 S/. 300.00 S/. 600.00

S/. 1,900.00 TOTAL

Descripción Personal Cantidad P/UPrecio x

doc.Total

Casacas 8 12 S/. 35.00 S/. 34.00 S/. 408.00

Mandiles 8 12 S/. 15.00 S/. 13.50 S/. 162.00

Gorras 8 12 S/. 10.00 S/. 9.50 S/. 114.00

Botas 3 4 S/. 25.00 S/. 25.00 S/. 100.00

Guantes 6 6 S/. 5.00 - S/. 30.00

S/. 814.00 Total de obsequios al Personal x 1 año

Descripción CantidadUnid por docenas

Precio Unit

Precio por Doc

Total

Polos 2 Doc. 24 S/. 13.00 S/. 11.00 S/. 264.00

Almanaques 1 Ciento 100 S/. 0.52 S/. 52.00

Calendarios ½ Millar 500 S/. 0.10 S/. 50.00

Lapiceros 2 Cajas 24 S/. 2.00 S/. - S/. 48.00

Llaveros 3 Doc. 36 S/. 2.00 S/. - S/. 72.00

S/. 486.00 Total de obsequios al cliente x 1 año

69



Presupuesto De Marketing Durante los 05 años (En Soles)El presupuesto de marketing para los años comprendidos entre el 1 y el 5 se muestran en el cuadro siguiente:

Elaboración: Propia en base a precios de mercado actual

V PLAN DE OPERACIONES

5.1 OBJETIVOS DEL PLAN DE OPERACIONES: Como principales objetivos tenemos a continuación:

Determinar al tamaño y la localización planta.

Realizar un mapeo general de los proceso.

Diseñar los procesos.

Objetivos de

operacionesIndicadores

Objetivos

CP MP LP

(1 año)(2

años)(5 años)

Ca

lidad

% de clientes

satisfechos con

el producto

Clientes

satisfechos con

el producto

brindado

85% 90% 95%

Nº de alianzas

estratégicas

Cantidad de

alianzas

1 3 4

Actividades a realizar Año 01 Año 02 Año 03 Año 04 Año 05 Total

Obsequio al personal S/. 814.00 S/. 821.00 S/. 827.00 S/. 834.00 S/. 840.00 S/. 4,136.00

Obsequio al cliente S/. 486.00 S/. 490.00 S/. 494.00 S/. 498.00 S/. 502.00 S/. 2,470.00

Volantes S/. 300.00 S/. 302.00 S/. 305.00 S/. 307.00 S/. 310.00 S/. 1,524.00

Spot T.V. S/. 2,000.00 S/. 2,000.00 S/. 2,000.00 S/. 2,000.00 S/. 2,000.00 S/. 10,000.00

Spot radio S/. 1,800.00 S/. 1,800.00 S/. 1,800.00 S/. 1,800.00 S/. 1,800.00 S/. 9,000.00

TOTAL S/. 5,400.00 S/. 5,413.00 S/. 5,426.00 S/. 5,439.00 S/. 5,452.00 S/. 27,130.00

70


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOestratégicas

% de

incremento de

clientes

Clientes nuevos

40% 55%

Nº de

trabajadores

capacitados

para la venta

del producto

Cantidad de

trabajadores

con experiencia

4 2 8

Nº de

capacitaciones

a trabajadores

Cantidad de

capacitaciones

al año

1 1 1

En

treg

a

Cumplimiento

eficaz y

eficiente de la

venta de yogurt

Nº de veces

que la venta de

yogurt se

realiza

oportunamente

en el año.

95% 100% 100%

% de

satisfacción de

la

personalizació

n del producto

de venta

Clientes

satisfechos con

la

personalización

del producto de

venta/total de

clientes

85% 90% 95%

5.2 LOCALIZACIÓN Y TAMAÑO DE LA PLANTA

71



5.2.1 Macrolocalización

Macrolocalización De Compras Y Ventas

Área Distrito Provincia Departamento

COMPRAS Cajamarca Cajamarca Cajamarca

VENTAS Cajamarca Cajamarca Cajamarca

5.2.2 Microlocalización: Para la ubicación específica de la “Empresa la Serranita

SAC”, se ha considerado principalmente el local en el Barrio Marcopampa

avenida Vía de Evitamiento Sur N.596 al costado de la preparatoria San

Fernando. Por estar en un punto estratégico cerca a los mercados,

distribuidores. Además por ser un lugar transitado y comercial es una de las

avenidas más importantes de Cajamarca.

72


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO5.2.2.1 Tamaño de planta: El tamaño de la planta será de: Largo 20 metros y de

Ancho 9 metros. Ubicada en la vía de Evitamiento Sur N° 596, costo del

Inmueble es de: S/. 50,000.00

73



74


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTODimensiones Del Local

Espacios Físicos Unid Med CantidadTotal de

Medidas de Área

Área de Recepción de materias. Primas m2 1 13.43

Servicios Higiénicos m2 1 3.75

Área de Producción m2 1 34.13

Almacén m2 2 14.00

Administración m2 1 6.80

Área de ventas m2 1 59.80

Pasadizos y patio m2 1 30.90

Muros m2 1 17.19

Total ------- 180.00

5.3 REQUERIMIENTO DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO Y MUEBLES

En el siguiente cuadro se observa el requerimiento de inmuebles, maquinaria

y equipo necesario para la producción.

5.3.1 Inmuebles:

ItemUnid. Med.

Cant.Costo de

MaterialesCosto de

Mano ObraCosto Total

Área de Recepción de Mat. Primas m2 1 1,474.00S/. S/. 800.00 S/. 2,274.00

Servicios Higiénicos m2 1 819.00S/. S/. 300.00 S/. 1,119.00

Área de Producción m2 1 2,530.00S/. S/. 1,000.00 S/. 3,530.00

Almacén m2 1 1,429.00S/. S/. 700.00 S/. 2,129.00

Administración m2 1 1,294.00S/. S/. 900.00 S/. 2,194.00

Area de Ventas m2 1 2,143.00S/. S/. 2,000.00 S/. 4,143.00

Pasadizos y Patio m2 1 810.00S/. S/. 1,000.00 S/. 1,810.00

Lavaderos m2 1 2,365.00S/. S/. 300.00 S/. 2,665.00

Acabados m2 1 10,447.00S/. S/. 3,000.00 S/. 13,447.00

Agua m2 1 1,700.00S/. S/. 450.00 S/. 2,150.00

25,011.00S/. 10,450.00S/. 35,461.00S/. Total

RESUMEN COSTO TOTAL DE CONSTRUCCIONES (NUEVOS SOLES)

75


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO5.3.2 Maquinaria y Equipos: A continuación presentamos el cuadro dela

Maquinaria que utilizaremos para la Elaboración de Yogurt.

Maquinaria y Equipos Cantidad P/U Costo TotalCocina Industrial 01 S/. 1,200.00 S/. 1,200.00Balanza 01 S/. 1,000.00 S/. 1,000.00PH Metro 02 S/. 400.00 S/. 800.00Congeladora 03 S/. 800.00 S/. 2,400.00Incubadora 01 S/. 500.00 S/. 500.00Moto Carguera 01 S/. 4,500.00 S/. 4,500.00Computadora Equipada 02 S/. 1,800.00 S/. 3,600.00Vitrinas 03 S/. 1,000.00 S/. 3,000.00TV 01 S/. 500.00 S/. 500.00Termómetro 02 S/. 200.00 S/. 400.00Batidora manual 02 S/. 100.00 S/. 200.00Total Maquinaria y Equipos S/. 18,100.00

Descripción de Maquinaria

Cocina Industrial A Gas (01)

Marca: Harman’s

Año: 2000

Modelo: 3300 H – AI

Características: Fabricado con planchas de acero inoxidable calidad

AISI304 2B, equipada con 03 quemadores CF de fierro fundido de 7” de

diámetro, 03 parrillas de fierro fundido, 03 válvulas de 02 posiciones

máx./min, 03 perillas de aluminio, bandeja deslizable de acero inoxidable

bajo los quemadores, para limpieza de desperdicios, horno de gran

capacidad, con doble vidrio térmico visor y control termostático.

76



Balanza Eléctrica (original)

Marca: Original

Año de Fabricación: 2002

Capacidad: 300 kg.

Características: Plataforma original, poste de apoyo de acero inoxidable

indicador eléctrico de alta resolución giratorio para guardar una mejor

visión del peso, de gran calidad (incluye accesorios ) 03 pantallas de peso,

precio unitario, precio total , velocidad 220 v ,calcula el precio total de los

productos a pesar, plataforma de acero inoxidable fácil de limpiar. un

producto de gran fortaleza y larga duración

Garantía: 02 años

Ph Metro Hanna (01) Hi 8424n

Marca: Hanna Instruments

77


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOAño de Fabricación: 1998

Modelo: HI8424N

Características:

Rango: -2.00 a 16.00

Resolución: 0.01

Precisión a 20ºC: ±0.01

Temperatura

Rango: -20.00 a 120.0ºC

Resolución: 0.1º

Precisión a 20ºC: ±0.4

Calibración de pH: Automática en 1 ó 2 puntos; 3 tampones estándar

memorizados (pH 4.01, 7.01, 10.01)

Calibración de punto cero: ±1pH

Calibración curva: de 75 a 110%

Compensación de temperatura: automática de -20 a 120ºC o manual sin

sonda de temperatura.

Tipo de pila / duración: 1 x 9V / aprox. 150 horas

Condiciones de trabajo: 0 a 50ºC / máx. 100%

Electrodo de pH: HI1230B, doble unión, interior gel, cuerpo ultem.

Congeladora

Marca: Coldex

http://commons.wikimedia.org/wiki/File:PHmeter_basic.JPG?uselang=es

78


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOModelo:HC3

Características:

- Trampa: de vidrios cuervos anti escarchado deslizante sobre moldura de

aluminio que evita el trabamiento de las trampas por la formación de hielo

- Rodillos: para facilitar a movimientos del producto

- Condensador: sin aletas, proporcionando una baja frecuencia de limpieza

útil del comprensor y ventilador.

- Evaporador: cold Wall en tuvo de cobre sin soldar, eliminando el riesgo de

derramiento.

- Gabinete; externo en acero cincado y pre-pintado con esmalte poliéster e

gabinete interno en acero galvanizado pre-pintado.

- Panel: superior iluminado para merchandising.

- Accesorios: cestos con divisiones.

- Medidas. 1. 10 cm x 86 cm

Incubadora

Marca: Binder

- Micrordenador controlado, con función de tiempo localizar, asegura estable

y finalidad en el uso. (programa de intelligentized controlador de

temperatura LED.

- Sistema de alarma independiente para limitar la temperatura garantiza

experimentos llevados a cabo de manera segura y no es casual que

sucedería (opcional)

- Una puerta de cristal se instala en el interior de la puerta exterior para la

observación conveniente y clara, cuando la puerta está abierta, el

calentamiento brisa-circulación cesará automáticamente sin la desventaja

de rebasamiento.

- Interior acero plano de simetría, el electro-térmica método de

- calentamiento de cine, una mayor velocidad de calentamiento.

79


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO- Con la velocidad del ventilador de circulación de auto-control del sistema,

evitar la volatilización de la muestra cuando la velocidad del ventilador es

demasiado rápido.

Movilidad de Transporte:

Marca: WANXIN 200 CC

Año de Fabricación: 2010

Característica:

- Cuenta con 04 llantas posteriores

- arranque eléctrico y patada

- freno hidráulico posterior

- barras delanteras reforzadas

- 04 tiempos

- 05 cambios + retroceso

- freno de mano

- pantalla digital

- suspensión posterior muelles + resorte y amortiguador

- corona

- 04 llantas posteriores y 01 delantera, de tico las cinco iguales

- tolva de 2. X 1.20 x 0.30

Incluye

- tramites de placa y tarjeta Sunarp

- 01 año de garantía del motor

- Juego de herramientas, manual

5.3.3 Muebles y Enseres: A continuación se muestra el cuadro de Inmuebles y Enseres que tendrá la Empresa.

80

Proveedores

Cotización



5.4 ESTRATEGIAS DE OPERACIONES

A continuación, se presentan las estrategias de operaciones de la empresa:

Seleccionar al personal, que está capacitada y que cuente con experiencia.

Hacer una investigación minuciosamente, a los demás mercados para

observar cual es la calidad de servicio que brindan a los clientes.

Además capacitar frecuentemente al personal que elabora.

Una estrategia más viene hacer las supervisiones entre las compras de

materiales primas y las ventas del yogurt.

Establecer cronogramas de venta para saber.

5.5 DISEÑO DE PROCESOS

5.5.1 Identificación y Mapeo de Procesos

Cadena De Abastecimiento

Proceso Productivo

Venta y Post venta

5.5.2 Diseño de los Procesos

Cadena de Abastecimiento:

Muebles y Enseres Cantidad P/U Costo TotalEscritorio para computadora 02 S/. 300.00 S/. 600.00Mesa de escritorio 06 S/. 100.00 S/. 600.00Libreros para Oficina 06 S/. 300.00 S/. 1,800.00Sillones Ejecutivos 07 S/. 50.00 S/. 350.00Sillas de Espera 12 S/. 10.00 S/. 120.00Estante de Caja 01 S/. 200.00 S/. 200.00Decoraciones 01 S/. 200.00 S/. 200.00Total Muebles y Enseres S/. 3,870.00

81

Recepción de fruta

Recepción de Leche

Desinfección y Lavado

Pesado y Filtrado

Estandarización



Proceso Productivo

82

Envasado

Comercialización

Almacenamiento

Distribución



Venta Y Pos Venta

83



5.5.3 Descripción de los Procesos

Cadena De Abastecimiento

- Proveedores: Nuestros proveedores serán las personas quienes nos

abastecerán con las materias primas que utilizaremos para la

Elaboración de Yogurt. Como es la leche, el aguaymanto, azúcar, cultivos

lácteos, y otros para la elaboración del yogurt.

- La Cotización: es el documento formal que establece el contacto con el

proveedor, a través del que, nosotros solicitamos, una información

detallada de: Las características del producto: unidad de medida en litros

y kilos, precio unitario, cantidad por mayor, etc.

- Nota De Pedido: Es un documento mediante el cual nuestra empresa

formula un pedido de compra a nuestros proveedores comerciantes.

Deberán extenderse cómo mínimo dos ejemplares: uno que queda en

poder del que lo suscribió (comprador) y otro, que es el que se entrega o

envía al vendedor.

- Orden De Compra: es un documento que un comprador entrega a un

vendedor para solicitar el producto. En él se detalla la cantidad a comprar,

el tipo de producto, el precio, las condiciones de pago y otros datos

importantes para la operación comercial.

- Materia Prima: La materia prima que utilizaremos será de la mejor

calidad.

Recepción De Las Materias Primas

84


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO- Verificación de la calidad: Es la confirmación de cada uno de los

productos que ingresan y están disponibles para ser transformados en un

producto.

- Control de calidad: sirva para detectar la presencia de contaminantes

físicos, químicos, microbiológicos.

- Almacén de materias primas: Aquí se recepcionara la materia prima y

suministros ya verificados y controlados por el Ingeniero de Industrias

Alimentarias.

Proceso Productivo:

- Recepción de la fruta: Se recepcionara la leche y la fruta mediante el

pesado con una balanza, y se verifican las condiciones óptimas para el

consumo.

- Desinfección y lavado. Se realiza con agua potable, mediante la adición

de 2 gotas de lejía por litro de agua. Este proceso se realiza varias veces

hasta que la fruta quede completamente limpia.

- Pesado: La fruta es pesada con toda las cáscara y pulpa de fruta sola

para determinar el rendimiento de la fruta.

- Pulpeado. Es el eliminado de la cáscara, si es necesario pepas y las

partes no comestibles.

- Licuado Si la fruta contiene poca agua, como es el caso del aguaymanto

se le agrega 500ml de agua por kilo de fruta.

- Azucarado Se agrega 1/4 de un 1Kg. De azúcar por litro de pulpa de

fruta licuada.

- Recepción de leche: se recepcionara la leche en calidad garantizada en

el área de producción rara empezar los siguientes pasos.

- Pesado y Filtrado: se pesara el aguaymanto, azúcar y se usara filtros de

tela, coladores de plástico, haciendo pasar toda la leche con azúcar dos

veces a 78°C.

85


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO- Estandarización: se ajusta el % de grasa con la ayuda de la aritmética

lechera y los análisis de grasa de la crema y leche descremada; y los

sólidos totales no deberán ser menores de 12%.

- Calentamiento: a 50°C con la finalidad de adicionar 10% de azúcar con

respecto al volumen del total de leche.

- Filtrado: se usan filtros de tela y coladores de plástico, haciendo pasar la

leche con azúcar por 2 veces a 78°C.

- Pasteurización: Se pasteuriza a 100ºC por 10 minutos con la finalidad de

inactivar las enzimas y algunos microorganismos que causan el deterioro

de la fruta.

- Enfriamiento: a 43°Cel.

- Inoculado: Se adicionara cultivos lácteos, y se adicionara 2 gr/ 100 litros

de leche a una temperatura de 43°Cel.

- Incubación: deberá mantenerse la temperatura a 43°Cel durante 04

horas o hasta conseguir un ph de 4.6.

- Enfriamiento: el gel de cuajada para yogurt se enfría a una temperatura

de 18°C, se frena la actividad del fermento del yogurt para evitar la

sinéresis.

Producir la maduración resalta el sabor, aroma y viscosidad del yogurt.

- Batido: se bate con agitador de leche evitando las introducción de

burbujas de aire más el licuado de fruta para luego adicionar sulfato de

potasio que sirve de un conservante, a una proporción de 10gr/100 litros

de leche disuelto en 50 ml. de agua destilada. Unos dos minutos más de

batido.

- Concentración de (Aguaymanto): Se agregara la concentración de

aguaymanto para darle un mejor sabor al producto – 1/4ml/para un litro

de yogurt

- Envasado: Este proceso se realiza previa esterilización de todos los

envases y materiales a usar. Se vierte el yogurt de la olla a los envases

usando un embudo y un cucharón.

86


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO- Almacenamiento: En esta área se almacenara el producto ya terminado

y para luego ser distribuido para su consumo.

Venta Y Post Venta

- Condiciones de venta: Se utilizara dos condiciones de venta una al

Contado de 90%, y al Crédito 10% al contado será en el local de ventas y

entrega domicilió por nuestro vendedor.

Al crédito se les dará a los clientes más frecuente y que lleven más

cantidad.

Condiciones:

- Nota de Pedido: Es el documento que utilizan las empresas, para que a

través de él, los clientes soliciten los artículos deseados. Se extienden por

duplicado o triplicado, según las necesidades de la empresa, el original queda

para la empresa proveedora y la copia se entrega al cliente para que pueda

controlar su pedido.

Dicho documento es emitido por la empresa proveedora, con fines de control

interno dentro de su negocio.

Orden De Compra: La orden de compra es un documento que emite el comprador

para pedir mercaderías al vendedor, indicando cantidad, detalle, precio, condiciones

de pago y muchas cosas más.

- Factura: Una factura es un documento que respalda la realización de una

operación económica, que por lo general, se trata de una compraventa. En

otras palabras, una factura es el documento a través del cual una persona

que vende puede rendir cuentas, de forma instrumentalizada, al contrato de

compraventa comercial.

- Cobranza: La cobranza puede ser llevada a cabo por una persona en nombre

de la empresa que brinda el producto en cuestión, o en su defecto a la cual se

le haya comprado un producto.

5.6 DISEÑO DEL PRODUCTO

http://es.wikipedia.org/wiki/Vendedor

http://es.wikipedia.org/wiki/Comprador

http://www.monografias.com/trabajos14/control/control.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtml

87


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOEste será el diseño de nuestro producto de Yogurt de Aguaymento, con su envase respectivo de Plástico y su tapa Anaranjada que nos distingue de los demás.

.

5.7 ACTIVIDADES PREOPERATIVAS

Las actividades pre operativas de la empresa industrial de yogurt implicará utilizar

un periodo de 6 meses a partir de Julio del 2012.

VI PLAN DE LA ORGANIZACIÓN Y RECURSOS HUMANOS

6.1 Estructura organizacional

Actividades pre operativasMESES

1 2 3 4 5 6

Constitución de la empresa X X X

Compra e instalación de activos X X X

Contratación de personal X

Contacto con proveedores X X

Compra de materiales para el yogurt X

Publicidad X X

88

JUNTA GENERAL

GERENTE GENERAL



La razón social de la empresa será “LA SERRENITA SAC” (la marca tendrá

diferente nombre) teniendo la indicación Sociedad Anónima Cerrada (S.A.C.)

que estará constituida básicamente con aportes de los socios de otras

entidades financieras. El capital social estará representado por acciones y se

integrará a los aportes de cada uno de los socios.

6.1.1 Organigrama

En el organigrama se pueden observar niveles operacionales, en diferentes

cargos:

Gerente General: A cargo de la empresa.

Contador: Manejo financiero, económico y contable de la empresa, también

verá el tema de recursos humanos.

Comprador: se encargara de hacer las compras.

Almacenero: Se encargara de almacenar toda la mercadería del negocio

Ing. Industrias Alimentarias: se encargara de la producción.

Operarios: Serán los trabajadores de elaborar el yogurt.

Vendedores: Serán los que se encarguen de la venta del yogurt cuando ya

esté listo para la venta.

89



ALMACEN 01

6.2REQUIRIMIENTO DE PERSONAL, DESCRIPCIÓN FUNCIONAL Y DE PUESTOS

ALMACEN 02

90



RECIBO POR HONORARIOS

CargoNº

TrabajadoresCosto

UnitarioTotal

Mantenimiento de Maquinarias 1 S/. 200.00 S/. 200.00

Total De Gastos De Personal S/. 200.00

6.3 DESCRIPCION FUNCIONAL Y DE PUESTOS

Junta Directiva Una Junta Directiva es un grupo de personas que pertenecen

a una empresa, o a una institución, y son los que dirigen la misma, está

formada por presidente, vice presidente, tesorero, secretario, secretario de

actas, vocales titulares y vocales suplentes.

Funciones

Del presidente

- Presidir las reuniones de la Junta Directiva y de la Asamblea General.

- Convocar a las reuniones de la Junta Directiva y elaborar el orden del día.

Del Vicepresidente

- Reemplazar al Presidente cuando fuere necesario, bien sea esporádica o

definitivamente, cuando

- por cualquier razón el Presidente se ausente o renuncie a su cargo.

PLANILLA DEL PERSONAL

CargoNº

TrabajadoresCosto

UnitarioTotal

Gerente General 1 S/. 1,200.00 S/. 1,200.00

Contador 1 S/. 1,000.00 S/. 1,000.00

Comprador 1 S/. 750.00 S/. 750.00

Ing. Industrias Alimentarias 1 S/. 1,000.00 S/. 1,000.00

Técnicos operarios 3 S/. 800.00 S/. 2,400.00

Recepción. Almacén 1 S/. 750.00 S/. 750.00

Jefe de Ventas 1 S/. 800.00 S/. 800.00

Vendedor 1 S/. 750.00 S/. 750.00

Personal de Limpieza 1 S/. 750.00 S/. 750.00

Total De Gastos De Personal S/. 9,400.00

91


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO- Cumplir las labores y responsabilidades que le delegue el Presidente o la

Junta Directiva

Del secretario

- Citar a reuniones y asambleas por solicitud del Presidente.

- Elaborar y firmar las actas de las reuniones celebradas.

- Dar curso a la correspondencia que se presente y mantener el archivo

debidamente organizado y actualizado.

- Las demás funciones que le asigne la Asamblea General o la Junta

Directiva.

Del tesorero

- Recibir, manejar y custodiar los fondos de la Asociación.

- Determinar conjuntamente con el Presidente los gastos Presentar al

Contador oportunamente todas las cuentas debidamente justificadas.

De los vocales.

- Coordinar los mecanismos de difusión e información que establezca la

Asociación.

- Colaborar en la organización de las actividades culturales, educativas y

sociales.

GERENTE GENERAL (01) El Gerente General actúa como representante legal de

la empresa, fija las políticas operativas, administrativas y de calidad en base a los

parámetros fijados por la casa matriz.

Funciones:

- Es el representante legal de la empresa.

- Liderar el proceso de planeación estratégica de la organización,

determinando los factores críticos de éxito, estableciendo los objetivos y

metas específicas de la empresa.

- Desarrollar estrategias generales para alcanzar los objetivos y metas

propuestas.

92


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO- Crear un ambiente en el que las personas puedan lograr las metas de grupo

con la menor cantidad de tiempo, dinero, materiales, es decir optimizando

los recursos disponibles.

Perfil:

- Contar con una licenciatura de administración de empresas o carreras

afines.

- Experiencia mínima de 02 años como Gerente General.

- Es designado por la Junta General y depende de esta.

- Ser emprendedor.

- Capacidad de comunicación.

- Liderazgo, con motivación para dirigir.

- Integridad moral y ética.

Responsabilidades:

- Dirigir, vigilar, controlar, coordinar y evaluar las diferentes áreas de la

empresa.

- Determina los niveles, cargos y funciones que desempeñan los

responsables de

Área, así como del personal, en general.

Sueldo: S/1,200.00

CONTADOR (01) El contador es la persona encargada de llevar la contabilidad de

una empresa y de informar los movimientos realizados. El cargo de Contador

depende funcional y jerárquicamente del Gerente

Funciones: Las funciones del Contador están determinadas por las normas y

código de ética establecidos para el ejercicio de la profesión.

- Clasificar, registrar, analizar e interpretar la información financiera de

conformidad con el plan de cuentas establecido para Fondos de

Empleados.

- Llevar los libros mayores de acuerdo con la técnica contable y los

auxiliares necesarios.

- Preparar y presentar informes sobre la situación financiera

93


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO- Preparar y presentar las declaraciones tributarias

- Preparar y certificar los estados financieros de fin de ejercicio con sus

correspondientes notas, de conformidad con lo establecido en las normas

vigentes.

- Presentar los informes que requiera la Junta General, el Gerente.

Perfil:

- Ser Contador Colegiado Público.

- Experiencia mínima de 01 año como contador.

- Aplicación y desarrollo de sistemas contables.

- Leyes, reglamentos y decretos con el área de contabilidad.

- Sistemas operativos.

- Hoja de cálculo.

Responsabilidades:

- Informar la situación financiera de la empresa.

- Mantener siempre los datos actualizados y tenerlos registrados.

- Velar siempre por la empresa.

Sueldo: S/ 1,000.00

COMPRADOR (01) Ejecutar los trámites para la adquisición de materias primas y

equipos requeridos por la empresa, estudiando y analizando cotizaciones y

presupuestos y cumpliendo con los procedimientos establecidos; a fin de obtener

los bienes en las mejores condiciones de precios, calidad y oportunidad.

Funciones:

- Mantener los contactos oportunos con proveedores para analizar las

características de los productos, calidades, condiciones de producto, precio

y pago.

94


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO- Búsqueda de proveedores alternativos que puedan suministrar los mismos

productos materias primas en mejores condiciones de plazo, calidad y

precio.

- Saber llegar a un acuerdo y reducir los costos al momento de comprarlos.

- Verificar que el lugar de almacenamiento no se sobrecargue.

- Emitir los pedidos de compras.

Perfil:

- Facilidad de trato y relación.

- Habilidades de negociación altas.

- Gran capacidad de comunicación.

- Ser una persona responsable en su trabajo.

Responsabilidades:

- Chequea y verifica las materias primas.

- Conseguir siempre lo solicitado por la empresa.

- Seleccionar los mejores productos

Sueldo: S/ 750.00

INGENIERO DE INDUSTRIAS ALIMENTARIAS (01) (CONTROL DE CALIDAD)

Un Ingeniero en Industrias Alimentarias es un profesionista que aplica e integra las

ciencias básicas de los productos para desarrollar e innovar productos y procesos

de la ingeniería de alimentos.

Funciones:

- Abastecimiento en operación y control de los procesos en producción.

- Estudiar, analizar, proyectar y evaluar e investigar los métodos de procesos

de conservación.

- Se encarga de verificar los productos en proceso.

- Investigar, desarrollar y diseñar productos.

Perfil:

- Universitario a nivel nacional.

- Tener conocimiento en este rubro.

- Experiencia de 03 años.

95


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO- Actuar en base al principio ético: honestidad, integridad, solidaridad y otros.

- Poseer una visión de futuro clara y alentadora

Responsabilidades:

- Dirigir y supervisar cualquier tipo de instalación industrial, fábricas y

talleres.

- Deben cumplir con obligaciones puntualmente pautadas para la industria

moderna

- Producer productos de alta calidad para la satisfacción al cliente.

Sueldo: S/ 1,000.00

OPERARIOS: (03) Los operarios son los obreros de la empresa de producción.

Usualmente ganan el mínimo (sueldo base) más otras prestaciones que la empresa

les da. Dependiendo de la empresa las prestaciones varían.

Funciones:

- Elaborar el producto que se van a comercializar en la empresa.

- Apoyar las labores de mantenimiento preventivas de las maquinas

- Asistir puntualmente a todas las reuniones que la empresa convoque.

- Responsable de realizar sus tareas en tiempo y acorde con las normas de

seguridad e higiene y operativas vigentes.

Perfil:

- Tener secundaria completa o técnico en producción.

- Experiencia en elaboración de yogurt mínimo de 02 años.

- Responsables con los horarios establecidos.

- No contar con antecedentes penales.

Responsabilidades:

96


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO- Facilitar todas las herramientas y elementos necesarios al personal de

producción.

- Crear un producto con calidad, que sea del agrado de los clientes.

- Entregar el producto a tiempo establecido.

- Mantener limpios las maquinarias y utensilios que se va a utilizar.

Sueldo: S/ 800.00 C/U Total: S/ 2,400.00

RECEPCION DE ALMACEN (01) El almacenero 01 se encargara de recepcionar la

mercadería en materias primas, y el que queda pendiente se encargara de

recepcionar el producto terminado para luego distribuir a la tienda.

Funciones: Las funciones a realizar los 02 almaceneros serán diferentes porque

serán áreas diferentes:

Primer Almacenero

- Inspeccionar las Condiciones de Seguridad del Área del Almacén.

- Se encargara de recibir la materia prima al (los) proveedores, ya que la

entrega de las materias primas serán en la planta.

- Verificara que este conforme con lo solicitado en la Orden Compra/Nota de

Pedido.

- Verifica las condiciones de calidad y pureza de los insumos

Perfil:

- Tener como mínimo secundaria completa.

- Contar con conocimientos de almacenero.

- No contar con antecedentes penales.

- Experiencia como mínima de 06 meses.

- Cursos básicos de computación (Word, Excel. Excel avanzado)

Responsabilidades:

- Entregar al área de producción las materias primas que llegaron

97


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO Primeras.

- Hacer llegar al área de ventas los primeros productos elaborados.

- También se encargara de la seguridad del local.

Sueldos: S/ 750.00 C/U

VENDEDORES: (02) En la actualidad, la función del vendedor o tarea que le

corresponde realizar, ya no consiste únicamente en vender y brindar un buen

servicio al cliente (como pensaban y aún piensan algunos) sino, en realizar un

«conjunto de actividades» que le permitan lograr determinados objetivos, como:

retener a los clientes actuales, captar nuevos clientes, lograr determinados

volúmenes de venta, mantener o mejorar la participación en el mercado, generar una

determinada utilidad o beneficio, entre otros.

Funciones:

- Prospectar nuevos clientes

- Administrar eficientemente su cartera de clientes

- Organizar, planificar y ejecutar sus objetivos

- Construir relaciones duraderas con los clientes.

- Evaluar sus necesidades y problemas.

- Negociar condiciones de ventas.

Perfil:

- Tener experiencia en ventas, como mínimo 01 año.

- Habilidades personales para la venta.

- Actitudes Positivas.

- Ser honesto y respetuoso.

Sueldos: Jefe ventas S/ 800.00 C/U

98


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO Sueldo de Vendedor: S/ 750.00 c/u

PERSONAL DE LIMPIEZA: (01) La tarea del personal de limpieza será mantener siempre limpio los establecimientos de la empresa.

Funciones:

- Limpieza de suelos (barrer, fregar).- Limpieza de muebles (quitar polvo, pasar el trapo).- Limpieza de cristales.- Vaciado de papeleras.- Reposición de material (servilletas, papel higiénico, jabón

Perfil

- Contar con capacidad de trabajo - Ser responsable en su trabajo

Sueldos: S/ 750.00 C/U

6.4 ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS HUMANOS

Teniendo en cuenta que el personal de una empresa constituye hoy en día el

recurso más importante, en “LA SERRANITA SAC” orientaremos nuestro

trabajo a la creación de un ambiente excelente de trabajo donde el personal

se sienta motivado en el desarrollo de sus tareas y comprometido a hacer

cada día su mejor esfuerzo para el logro de los objetivos empresariales.

Trataremos al personal no como un recurso sino lo consideraremos como el

socio estratégico de nuestra organización empresarial, aplicando un liderazgo

eficaz que permita tener una administración efectiva. En tal sentido, se tendrá

en cuenta los siguientes aspectos para la administración de recursos

humanos:

6.4.1 Captación y selección del mejor personal

Se seleccionará al personal necesario que requiera la empresa “LA

SERRANITA SAC” para brindar un buen producto y atención al cliente, a

través de la presentación de Currículo Vital y referencias personales

99


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO(teléfonos o carta de presentación). Para los puestos se tendrá en cuenta la

experiencia en el ramo que solicitamos.

6.4.2 Política de incentivos

Los incentivos de “LA SERRANITA SAC” se clasifican en “Financieros” y

“no Financieros”. Los “Financieros” están referidos al otorgamiento de

medio sueldo adicional los meses de Julio y Diciembre.

Los “no Financieros” serán los siguientes:

Reconocimiento públicos en las reuniones de retroalimentación

plasmados en un documento oficial por parte de la Gerencia.

Celebraciones sociales en fechas especiales, como el día del trabajo y el

aniversario de la Empresa.

Reconocimiento por onomástico de los trabajadores, concretizado a

través de un obsequio especial a nombre de la Empresa.

6.4.3 Motivación del personal

Para lograr la motivación se tendrá en cuenta los siguientes factores:

La definición de los objetivos de “LA SERRANITA SAC” para hacerlos

sentir identificados con la misión de la empresa; para ello es necesario

manifestarles lo que espera la empresa de ellos y la

Importancia de su colaboración.

Las reuniones de trabajo se realizaran mensualmente y dentro del horario

de trabajo.

Las personas que elaboren en “LA SERRANITA SAC” contarán con la

capacitación adecuada en su área de trabajo, para lo cual se enviará a

una persona por año a cursos, talleres o seminarios que puedan

presentarse.

6.4.4 Política de Control de calidad

100


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO Cumplimiento con los requerimientos sanitarios del local de producción

con la finalidad que los servicios se realicen con la limpieza e higiene

que requiere el rubro de alimentos.

El personal de producción debe cumplir con los requerimientos sanitarios

como: carnet de sanidad, uniforme blanco, guantes esterilizados, botas

blancas, aseo personal (cabello corto, uñas cortas, zapatos cerrados),

útiles de aseo.

Política de Recursos Humanos

Cada trabajador laborará como máximo ocho horas diarias.

Todas las personas que trabajen en la empresa “LA SERRANITA SAC”

contarán con seguro médico (ESSALUD).

Todos los trabajadores estarán en planillas. Excepto el personal de

mantenimiento de maquinaria el contara con Recibo por Honorarios.

El pago de remuneraciones será los primeros días del mes establecido

por la Gerencia General y se realizará puntualmente.

El tipo de contrato que firmará cada trabajador será como se describe en

el siguiente cuadro:

Modelo de contratos

La jornada

de trabajo para

todos en “La

Puesto de Trabajo Contrato en la Modalidad de:

Gerente General Planilla

Contador Planilla

Ing. Industrias Alimentarias Planilla

Comprador Planilla

Almaceneros (01) Planilla

Operarios en Producción ( 03 ) Planilla

Vendedores (02) Planilla

Personal de Limpieza (01) Planilla

Mantenimiento de Maquinaria (01) Recibo por Honorarios

101


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOSerranita S.A.C” empieza a las 8:00am a 1:00 pm luego de: 3:00 pm a

6:00 pm.

El uso de los uniformes o mandiles es obligatorio para el personal de

producción.

La comunicación y el trato que se dará con las personas que trabajen en

“La Serranita S.A.C” será, cordial, amical, respetuosa, entre todos los

trabajadores.

VII PLAN ECONOMICO Y FINANCIERO

7.1 OBJETIVO DEL PLAN CONTABLE Y FINANCIERO

A continuación se presenta una breve explicación en lo que respecta al

Objetivo del Análisis Contable y Financiero del Plan de Negocios, de La

Empresa Industrial LA SERRANITA SAC; ya que a través de este estudio y

evaluaciones realizadas podremos saber si es rentable o no dicha Inversión.

El objetivo principal de este Análisis es determinar cuál es el monto

Económico de los Recursos necesarios para la realización del Plan de

Negocios, finalmente determinar si la Inversión que queremos hacer va a ser

Rentable o no.

102


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOPor lo que enEste capítulo incluye los supuestos más importantes como una

proyección de pérdidas y ganancias, un flujo de caja proyectado y los índices

del negocio, el análisis de los flujos se ha realizado para un periodo de cinco

años; sin embargo el primer año se encuentra detallado de manera mensual.

7.2 SUPUESTOS BÁSICOS

El horizonte de planeamiento es de cinco años

La forma de pago es al contado 90%

Crédito 10%

La tasa del IGV es de 18%

Productos exonerados del IGV: La leche, El aguaymanto

El impuesto a la renta es de 30%

La proyección de los Estados Financieros se realizó en soles

La tasa de aportaciones a ESSALUD es del 9%

La depreciación es en línea recta, utilizando las tasas de leyes vigentes

Los costos del presupuesto de marketing realizados en el año 2012 se

consideran como gastos pre-operativos y lo clasificamos dentro de activos

intangibles

Yogurt natural de aguaymanto

7.2.1. Inversión fija tangible e intangible

Las Inversiones Fijas Tangibles e Intangibles, son los costos dedicados a

la adquisición de bienes del Activo Fijo y que no son de consumo final,

llamados también bienes de Capital y que sirven para producir otros

bienes. Por lo tanto la inversión es el flujo de dinero que se encamina a la

creación o mantenimiento de bienes de capital y a la realización del Plan

de Negocios.

Conceptualmente la Inversión se diferencia tanto del consumo como del

ahorro; porque es un gasto o un desembolso y no una reserva o cantidad

de dinero retenida; con respecto al consumo; porque no se dirige a bienes

que producen utilidad o satisfacción directa, sino a bienes que se destina

a producir otros bienes.

103



Determinación de las inversiones

Las Inversiones Fijas Tangibles están asociadas con adquisición del

Terreno para las instalaciones del Plan de Negocios, las adquisiciones la

maquinaria y equipos y enseres.

La Inversión Intangible es aquella no visible o no física, entre ellas

encontramos a los desembolsos necesarios para dar a conocer la

existencia del Plan de Negocios, los gastos necesarios para la Constitución

y Formalización de la Empresa, los gastos imprescindibles para que el Plan

de Negocios, inicie sus Operaciones (Costos pre operativos), entre los

Costos Pre operativos tenemos a gastos a los sistemas contables, de

cobranzas, de proveedores y el resto de los sistemas de información

necesarios para una operación eficiente, también se debe incluir los

Permisos y Licencias necesarios para las operaciones y uso del recurso

natural del agua y los costos del Plan de Negocio.

En el siguiente cuadro se muestra las inversiones tangibles e intangibles

por un monto total de S/. 120,931.00 (Ciento veinte mil Novecientos treinta

y uno).

PROYECTO DE INVERSION: LA SERRANITA S.A.C

104



Detalle Cantidad Costo

Unitario Costo Total

A. TerrenosTerreno Rústico 01 50,000.00S/. 50,000.00S/. Total Terrenos 50,000.00S/.

B. Inmuebles (Construcciones)Área de recepción de materia Prima. 01 2,274.00S/. 2,274.00S/. Servicios Higiénicos 01 1,119.00S/. 1,119.00S/. Área de producción 01 3,530.00S/. 3,530.00S/. Almacén 01 2,129.00S/. 2,129.00S/. Administración 01 2,194.00S/. 2,194.00S/. Área de ventas 01 4,143.00S/. 4,143.00S/. Pasadizos y patio 01 1,810.00S/. 1,810.00S/. Lavaderos 01 2,665.00S/. 2,665.00S/. Acabados 01 13,447.00S/. 13,447.00S/. Agua 01 2,150.00S/. 2,150.00S/.

Total Construcciones 35,461.00S/.

C. InstalacionesEquipos 500.00S/. 500.00S/. Agua y Desagüe 2,000.00S/. 2,000.00S/. Sistema de Comunicaciones 1,500.00S/. 1,500.00S/. Sistema de Electricidad 1,000.00S/. 1,000.00S/. Sistema de Internet 300.00S/. 300.00S/.

Total Instalaciones 5,300.00S/.

D. Maquinaria y EquiposCocina Industrial 01 1,200.00S/. 1,200.00S/. Balanza 01 1,000.00S/. 1,000.00S/. PH Metro 02 400.00S/. 800.00S/. Congeladora 03 800.00S/. 2,400.00S/. Incubadora 01 500.00S/. 500.00S/. Moto Carguera 01 4,500.00S/. 4,500.00S/. Computadora Equipada 02 1,800.00S/. 3,600.00S/. Vitrinas 03 1,000.00S/. 3,000.00S/. TV 01 500.00S/. 500.00S/. Termómetro 02 200.00S/. 400.00S/. Batidora manual 02 100.00S/. 200.00S/. Total Maquinaria y Equipos 18,100.00S/.

E. Muebles y EnseresEscritorio para computadora 02 300.00S/. 600.00S/. Mesa de escritorio 06 100.00S/. 600.00S/. Libreros para Oficina 06 300.00S/. 1,800.00S/. Sillones Ejecutivos 07 50.00S/. 350.00S/. Sillas de Espera 12 10.00S/. 120.00S/. Estante de Caja 01 200.00S/. 200.00S/. Decoraciones 01 200.00S/. 200.00S/. Total Muebles y Enseres 3,870.00S/.

Total Inversión Tangible 112,731.00S/.

INVERSIONES TANGIBLES (NUEVOS SOLES)

Detalle Cantidad Costo

Unitario Costo Total

Costos de Equipamiento 01 700.00S/. 700.00S/. Costos de Acondicionamiento 01 700.00S/. 700.00S/. Amoblamiento y Decoraciones 01 1,200.00S/. 1,200.00S/. Costos de Constitución 01 1,200.00S/. 1,200.00S/. Permisos y Licencias 01 1,000.00S/. 1,000.00S/. Costos Marketing - Pre-Opreativos 01 1,900.00S/. 1,900.00S/. Costos de Estudio del Plan de Negocios 01 1,500.00S/. 1,500.00S/.

8,200.00S/.

120,931.00S/. Costo Total de Inversión Tangible más Inversión Intangible

INVERSIONES INTANGIBLE (NUEVOS SOLES)

Total Inversión Intangible

105



7.3 ASPECTOS LEGALES Y TRIBUTARIOS

7.3.1 Base Legal:

Definición y responsabilidades

El Plan de Negocio de producción “LA SERRANITA SAC” todas las

empresas de Industrialización, se encuentran enmarcados bajo los

alcances de la Ley General de Sociedades (Ley N° 26887), Art: N° 234 se

ha determinado que la empresa “El Respetable”, se constituirá como una

Sociedad Anónima Cerrada (S.A.C.). Esto en atribución a lo que menciona

la Ley General de Sociedades en su Artículo N° 234, tal como sigue.

Artículo N° 234. Definición: “La sociedad Anónima puede sujetarse al

régimen de la Sociedad Anónima Cerrada cuando tiene no más de veinte

accionistas y no tiene accionistas inscritos en el Registro Público del

mercado de valores. No se puede solicitar la inscripción en dicho registro

de las acciones de una Sociedad Anónima Cerrada”.

Denominación social

Denominación de la Sociedad Industrial será “LA SERRANITA SAC”

(Sociedad Anónima Cerrada), de acuerdo a lo que menciona la Ley

General de Sociedades en su Artículo N° 235. Denominación: “La

denominación debe incluir la indicación “Sociedad Anónima Cerrada”, o las

siglas S.A.C.

106


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO7.3.2 Aspecto Tributario:

De acuerdo a la normatividad tributaria, vigente en nuestro país, la

empresa estará sujeta a los siguientes impuestos: Impuesto General a las

Ventas (IGV), Impuesto Selectivo al Consumo (ISC), Impuesto a la Renta

(IR).

Impuesto General a las Ventas (IGV)

El Plan de Negocios dedicada a la industrialización de yogurt, está ubicado

en el sector primario de Industrialización y por lo tanto es una actividad

gravada con el Impuesto General a las Ventas (IGV), El domingo 20 de

febrero se ha publicado en El Peruano la Ley Nº 29666, con la cual a partir

del 1º de marzo 2011 se rebaja la tasa acumulada del IGV de 19% a 18%.

Tal como lo señala el Artículo N° 1 de la Ley General del Impuesto a las

Ventas (Decreto Supremo N° 055-99-EF publicado el 15/04/1999): Artículo

N° 1º. Operaciones Gravadas: “El Impuesto General a las Ventas grava

las siguientes operaciones: a) la venta en el país de bienes muebles, b) la

prestación o utilización de servicios en el país, c) los contratos de

construcción, y, d) la primera venta de inmuebles que realicen los

constructores de los mismos”.

Luego el Artículo 3º de la Ley del Impuesto General a las Ventas en su

inciso a) define lo siguiente: Venta: todo acto por el que se transfieren a

título oneroso, independientemente de la designación que se dé a los

contratos o negociaciones que originen esa transferencia y de las

condiciones pactadas por las partes.

La determinación del impuesto a pagar se determina mensualmente

deduciendo del Impuesto Bruto (por las ventas) de cada período el Crédito

Fiscal (por las compras), reseñado en el Artículo 11°.

Impuesto Selectivo al Consumo (ISC)

107


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOTal como señala la ley General del Impuesto a la ventas e impuesto

selectivo al consumo y su Reglamento (Decreto Supremo N° 055-99-EF

publicado el 15/04/1999) en su artículo Nº 50 Artículo N° 1º. Operaciones

Gravadas: “El Impuesto Selectivo al Consumo grava las siguientes

operaciones: a) La venta en el País a nivel de productor y la

importación de los bienes especificados en los apéndices III y IV b) La

venta en el país por el importador de los bienes especificados en el literal A

del Apéndice IV y c) Los juegos de azar y apuestas, tales como loterías,

bingos, rifas, sorteos y eventos hípicos.”.

El Impuesto se aplicará bajo tres sistemas Según el Artículo 55º: “a) Al

Valor, para los bienes contenidos en el literal A del Apéndice IV y los

juegos de azar y apuestas, b) Específico, para los bienes contenidos en el

Apéndice III, el literal B del Apéndice IV, c) Al Valor según Precio de Venta

al Público, para los bienes contenidos en el Literal C del Apéndice IV”. Para

el Sistema Específico, “el Impuesto se determinará aplicando un monto fijo

por volumen vendido o importado, cuyo valor es el establecido en el

Apéndice III y en el literal B del Apéndice IV”. Según el artículo 60º

(Decreto Supremo N° 055-99-EF publicado el 15/04/1999).

El pago del Impuesto Selectivo al Consumo a cargo de los productores o

importadores de cerveza, licores, bebidas alcohólicas, bebidas gasificadas,

jarabeadas o no, aguas minerales, naturales o artificiales, combustibles

derivados del petróleo y cigarrillos, se sujetará a las normas que establezca

el Reglamento.

Impuesto a la renta

Que mediante Decreto Legislativo Nº 774 se aprueba la Ley del Impuesto a

la Renta;

Que a través del Decreto Supremo N° 054-99-EF se aprobó el Texto Único

Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta; habiéndose aprobado con

108


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOposterioridad a su vigencia diversos dispositivos legales que han

complementado y/o modificado el texto de la Ley del Impuesto a la Renta;

La tasa vigente del impuesto a la que la empresa estará sujeta es del

treinta por ciento (30%), tal como lo señala el Artículo 55° de la Ley del

Impuesto a la Renta: “El impuesto a cargo de los perceptores de rentas de

tercera categoría domiciliadas en el país se determinará aplicando la tasa

del treinta por ciento (30%) sobre su renta neta”.

7.4 INVERSIONES Y CAPITAL DE TRABAJO

El Capital Social

El capital social será aportado por los cuatro (04) socios (emprendedores y

ejecutores del proyecto), cada uno aportará el 25.24% del capital social a

suscribirse y pagarse en sus totalidad con dinero en efectivo a depositarse en

una cuenta corriente apertura da a nombre de la

Sociedad al inicio de la constitución de la sociedad, el mismo que servirá

Para dar inicio al programa de inversiones, empezando con la construcción de

las instalaciones, seguido del montaje de la maquinaria y equipos necesarios

para la implementación y equipamiento del Plan de Negocios. El capital social

de la sociedad será de S/. 100,940.00 (Cien Mil Novecientos cuarenta con

00/100 Nuevos Soles).

Este hecho se encuentra respaldado por el Artículo N° 285 de la Ley General

de Sociedades, tal como se lee a continuación: Artículo N° 285. Capital social:

“El capital social está integrado por las aportaciones de los socios. Al

constituirse la sociedad, el capital debe estar pagado en no menos del

109


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOveinticinco por ciento de cada participación, y depositado en entidad bancaria

o financiera del sistema financiero nacional a nombre de la sociedad”.

7.5 FINANCIAMIENTO Y COSTO DE OPURTUNIDAD DEL CAPITAL

El Financiamiento Empresarial se refiere a la consecución de recursos para la

operación o para proyectos especiales de la organización. No importa la

fuente de esos recursos ni el objetivo en su aplicación, el simple hecho de

conseguir recursos nuevos o generarlos en forma adicional, proporciona un

financiamiento.

El financiamiento es por tanto, una herramienta necesaria e indispensable

para el fortalecimiento de las empresas, en la búsqueda y obtención de los

fines y objetivos institucionales.

Importes (Nuevos Soles)

120,931.00S/. 10,221.00S/. 79,788.00S/.

210,940.00S/.

Conceptos Estructura

(Nuevos Soles) Estructura

(Porcentajes)

Aporte de capital 100,940.00S/. 47.85%Préstamo 110,000.00S/. 52.15%

Total Estructura Financiera 210,940.00S/. 100.00%

ESTRUCTURA FINANCIERA

DETERMINACIÓN DE LA INVERSIÓN TOTAL DEL PLAN DE NEGOCIOS

Conceptos

Inversiones Tangibles e IntangiblesIGV Cancelado en la InversionesCapital de Trabajo

Total de Inversiones

110


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOEl Financiamiento de la inversión inicial del presente Plan de Negocios se

realizará de la siguiente manera: Financiamiento propio por S/. 100,

940,000.00 (que vendrá a ser el capital social de la empresa) y

financiamiento externo en calidad de préstamo adquirido a la entidad

financiera “Banco Crédito” por S/. 110,000.00.

Para cubrir los gastos de funcionamiento (capital de trabajo) se contará con

recursos provenientes del producto brindado, lo mismo que se cobrará a cada

uno de los clientes.

Las utilidades que se obtengan serán reinvertidas en compra de equipo,

suministros diversos y otros, para así cada año poder brindar un mejor

producto.

A continuación se muestra el resumen del préstamo obtenido:

111



Nombre del Cliente : La Serranita sacProducto : Crédito NegociosMonto Préstamo : 110,000.00S/. Monto Desembolsado : 106,886.75S/. Tasa Nominal Anual : 24.00%Tasa Efectiva Anual : 24.18%Cuotas : 60Fecha de Préstamo : 05/10/2013Fecha de Desembolso : 05/10/2013

Item Fecha Saldo de

Capital Amortización Interés Total Cuota Saldo Actual

05/10/2012 110,000.00S/. 186,795.24S/. 01 05/01/2013 106,886.75S/. 3,113.25S/. -S/. 3,113.25S/. 183,681.99S/. 02 05/02/2013 105,927.27S/. 959.48S/. 2,153.77S/. 3,113.25S/. 180,568.74S/. 03 05/03/2013 104,948.46S/. 978.81S/. 2,134.43S/. 3,113.25S/. 177,455.49S/. 04 05/04/2013 103,949.92S/. 998.54S/. 2,114.71S/. 3,113.25S/. 174,342.25S/. 05 05/05/2013 102,931.27S/. 1,018.66S/. 2,094.59S/. 3,113.25S/. 171,229.00S/. 06 05/06/2013 101,892.09S/. 1,039.18S/. 2,074.07S/. 3,113.25S/. 168,115.75S/. 07 05/07/2013 100,831.96S/. 1,060.12S/. 2,053.13S/. 3,113.25S/. 165,002.50S/. 08 05/08/2013 99,750.48S/. 1,081.48S/. 2,031.76S/. 3,113.25S/. 161,889.26S/. 09 05/09/2013 98,647.21S/. 1,103.28S/. 2,009.97S/. 3,113.25S/. 158,776.01S/. 10 05/10/2013 97,521.70S/. 1,125.51S/. 1,987.74S/. 3,113.25S/. 155,662.76S/. 11 05/11/2013 96,373.51S/. 1,148.19S/. 1,965.06S/. 3,113.25S/. 152,549.51S/. 12 05/12/2013 95,202.19S/. 1,171.32S/. 1,941.93S/. 3,113.25S/. 149,436.27S/. 13 05/01/2014 94,007.27S/. 1,194.92S/. 1,918.32S/. 3,113.25S/. 146,323.02S/. 14 05/02/2014 92,788.27S/. 1,219.00S/. 1,894.25S/. 3,113.25S/. 143,209.77S/. 15 05/03/2014 91,544.70S/. 1,243.56S/. 1,869.68S/. 3,113.25S/. 140,096.52S/. 16 05/04/2014 90,276.08S/. 1,268.62S/. 1,844.63S/. 3,113.25S/. 136,983.28S/. 17 05/05/2014 88,981.90S/. 1,294.18S/. 1,819.06S/. 3,113.25S/. 133,870.03S/. 18 05/06/2014 87,661.64S/. 1,320.26S/. 1,792.99S/. 3,113.25S/. 130,756.78S/. 19 05/07/2014 86,314.77S/. 1,346.87S/. 1,766.38S/. 3,113.25S/. 127,643.53S/. 20 05/08/2014 84,940.77S/. 1,374.00S/. 1,739.24S/. 3,113.25S/. 124,530.29S/. 21 05/09/2014 83,539.08S/. 1,401.69S/. 1,711.56S/. 3,113.25S/. 121,417.04S/. 22 05/10/2014 82,109.14S/. 1,429.94S/. 1,683.31S/. 3,113.25S/. 118,303.79S/. 23 05/11/2014 80,650.39S/. 1,458.75S/. 1,654.50S/. 3,113.25S/. 115,190.54S/. 24 05/12/2014 79,162.25S/. 1,488.14S/. 1,625.11S/. 3,113.25S/. 112,077.30S/. 25 05/01/2015 77,644.12S/. 1,518.13S/. 1,595.12S/. 3,113.25S/. 108,964.05S/. 26 05/02/2015 76,095.40S/. 1,548.72S/. 1,564.53S/. 3,113.25S/. 105,850.80S/. 27 05/03/2015 74,515.48S/. 1,579.93S/. 1,533.32S/. 3,113.25S/. 102,737.56S/. 28 05/04/2015 72,903.72S/. 1,611.76S/. 1,501.49S/. 3,113.25S/. 99,624.31S/. 29 05/05/2015 71,259.48S/. 1,644.24S/. 1,469.01S/. 3,113.25S/. 96,511.06S/. 30 05/06/2015 69,582.11S/. 1,677.37S/. 1,435.88S/. 3,113.25S/. 93,397.81S/. 31 05/07/2015 67,870.94S/. 1,711.17S/. 1,402.08S/. 3,113.25S/. 90,284.57S/. 32 05/08/2015 66,125.30S/. 1,745.65S/. 1,367.60S/. 3,113.25S/. 87,171.32S/. 33 05/09/2015 64,344.47S/. 1,780.82S/. 1,332.42S/. 3,113.25S/. 84,058.07S/. 34 05/10/2015 62,527.77S/. 1,816.71S/. 1,296.54S/. 3,113.25S/. 80,944.82S/. 35 05/11/2015 60,674.45S/. 1,853.31S/. 1,259.93S/. 3,113.25S/. 77,831.58S/. 36 05/12/2015 58,783.80S/. 1,890.66S/. 1,222.59S/. 3,113.25S/. 74,718.33S/. 37 605/01/2016 56,855.04S/. 1,928.75S/. 1,184.49S/. 3,113.25S/. 71,605.08S/. 38 05/02/2016 54,887.42S/. 1,967.62S/. 1,145.63S/. 3,113.25S/. 68,491.83S/. 39 05/03/2016 52,880.16S/. 2,007.27S/. 1,105.98S/. 3,113.25S/. 65,378.59S/. 40 05/04/2016 50,832.45S/. 2,047.71S/. 1,065.54S/. 3,113.25S/. 62,265.34S/. 41 05/05/2016 48,743.47S/. 2,088.97S/. 1,024.27S/. 3,113.25S/. 59,152.09S/. 42 05/06/2016 46,612.41S/. 2,131.07S/. 982.18S/. 3,113.25S/. 56,038.84S/. 43 05/07/2016 44,438.40S/. 2,174.01S/. 939.24S/. 3,113.25S/. 52,925.60S/. 44 05/08/2016 42,220.58S/. 2,217.81S/. 895.43S/. 3,113.25S/. 49,812.35S/. 45 05/09/2016 39,958.08S/. 2,262.50S/. 850.74S/. 3,113.25S/. 46,699.10S/. 46 05/10/2016 37,649.99S/. 2,308.09S/. 805.16S/. 3,113.25S/. 43,585.85S/. 47 05/11/2016 35,295.39S/. 2,354.60S/. 758.65S/. 3,113.25S/. 40,472.61S/. 48 05/12/2016 32,893.34S/. 2,402.05S/. 711.20S/. 3,113.25S/. 37,359.36S/. 49 05/01/2017 30,442.90S/. 2,450.45S/. 662.80S/. 3,113.25S/. 34,246.11S/. 50 05/02/2017 27,943.08S/. 2,499.82S/. 613.42S/. 3,113.25S/. 31,132.86S/. 51 05/03/2017 25,392.88S/. 2,550.19S/. 563.05S/. 3,113.25S/. 28,019.62S/. 52 05/04/2017 22,791.30S/. 2,601.58S/. 511.67S/. 3,113.25S/. 24,906.37S/. 53 05/05/2017 20,137.30S/. 2,654.00S/. 459.24S/. 3,113.25S/. 21,793.12S/. 54 05/06/2017 17,429.82S/. 2,707.48S/. 405.77S/. 3,113.25S/. 18,679.87S/. 55 05/07/2017 14,667.78S/. 2,762.04S/. 351.21S/. 3,113.25S/. 15,566.63S/. 56 05/08/2017 11,850.09S/. 2,817.69S/. 295.56S/. 3,113.25S/. 12,453.38S/. 57 05/09/2017 8,975.62S/. 2,874.47S/. 238.78S/. 3,113.25S/. 9,340.13S/. 58 05/10/2017 6,043.23S/. 2,932.39S/. 180.86S/. 3,113.25S/. 6,226.88S/. 59 05/11/2017 3,051.75S/. 2,991.48S/. 121.77S/. 3,113.25S/. 3,113.64S/. 60 05/12/2017 0.00S/. 3,051.75S/. 61.88S/. 3,113.64S/. -0.00S/.

-S/. 110,000.00S/. 76,795.24S/. 186,795.24S/. -S/.

PRÉSTAMO DE EMPRESA "LA SERRANITA SAC"

CRONOGRAMA DE PAGOS PROYECTADO EN (NUEVOS SOLES)

Total

112



7.6 PRESUPUESTO DE INGRESOS COSTOS

7.6.1 Presupuesto De Ingresos ( Ventas)

En el siguiente cuadro se muestra el Presupuesto de Ingresos de venta

teniendo en cuenta que la producción aumenta cada año en litros. Durante los

05 años con su respectivo precio de venta unitario.

7.6.2 Presupuesto De Materias Primas (Materiales e Insumos): Tenemos el

siguiente cuadro detallado con nuestras materias primas, e insumos que

utilizaremos para la Elaboración del Yogurt de Aguaymanto a la que se

dedicara la Empresa. Con sus respectivos montos de cada uno de los

materiales.

01 02 03 04 05Cantidad (Litros) 125,415.00 126,418.00 127,428.00 128,448.00 129,476.00 637,185.00Precio Unitario Venta 5.50 5.50 5.50 5.50 5.50 5.50

Total Ventas 689,783.00 695,299.00 700,854.00 706,464.00 712,118.00 3,504,518.00

Cantidad de Producción 125,415.00 126,418.00 127,428.00 128,448.00 129,476.00 637,185.00PV Unitario Promedio 5.50 5.50 5.50 5.50 5.50 5.50

Conceptos Horizonte Temporal (Años) Total

VENTAS PROYECTADAS (NUEVOS SOLES)

113



COSTOS UNITARIOS DE LOS MATERIALES E INSUMOS DIRECTOS POR PRODUCCION

MaterialesUnidad de

Medida

Cantidad (Unid

Medida)

Rendimiento / Litros (Yogurt)

Cant Mat Unitario

Leche Litro 1.0000 1.0000 1.0000Aguaymanto Fresco Kilogramo 1.0000 4.0000 0.2500Azúcar Kilogramo 1.0000 10.0000 0.1000Aguaymanto (Concentración) Kilogramo 1.0000 1,000.0000 0.0010Cultivos Kilogramo 1.0000 500.0000 0.0020Sorbato de Potasio Kilogramo 1.0000 800.0000 0.0013Botella plástica Unid 1.0000 1.0000 1.0000Etiqueta Unid 1.0000 1.0000 1.0000

01 02 03 04 05125,415.00 126,418.00 127,428.00 128,448.00 129,476.00 637,185.0078,384.00 79,011.00 79,643.00 80,280.00 80,923.00 398,241.0031,354.00 31,605.00 31,857.00 32,112.00 32,369.00 159,297.00

4,139.00 4,172.00 4,205.00 4,239.00 4,273.00 21,028.0010,033.00 10,113.00 10,194.00 10,276.00 10,358.00 50,974.005,957.00 6,005.00 6,053.00 6,101.00 6,150.00 30,266.00

37,625.00 37,925.00 38,228.00 38,534.00 38,843.00 191,155.0018,812.00 18,963.00 19,114.00 19,267.00 19,421.00 95,577.00

311,719.00 314,212.00 316,722.00 319,257.00 321,813.00 1,583,723.00

125,415.00 126,418.00 127,428.00 128,448.00 129,476.00 637,185.002.4855 2.4855 2.4855 2.4855 2.4855 2.4855

PRESUPUESTACIÓN DE MATERIALES E INSUMOS DIRECTOS (NUEVOS SOLES)

Horizonte Temporal del Proyecto (Años)TotalMateriales

Botella plástica

Total

Cantidad de ProducciónCosto Unitario

LecheAguaymanto Fresco

Aguaymanto (Concentración)CultivosSorbato de Potasio

Azúcar

Etiqueta

114



7.6.3 Presupuesto De Mano De Obra Directa

Es la que se utiliza o se aplica directamente en la Elaboración del Producto.

Para el presente Plan de Negocios, los Costos de la Mano de Obra Directa

serán fijos por cada año de operaciones, ya que se contara con cantidad

fija de personal para la Elaboración del Producto. El detalle y requerimiento

de la Mano de Obra Directa se muestra en el siguiente cuadro:

7.6.4 Presupuesto De Costo Indirectos De Fabricación

7.6.4.1 Costo de Materiales Indirectos

Estos forman parte auxiliar en calidad de apoyo para la Elaboración del

Producto, sin formar o constituir parte integral de la Producción en sí,

son importantes y necesarios para completar la producción, lo tenemos

en el siguiente cuadro.

01 02 03 04 05Técnicos Operarios 28,800.00S/. 28,800.00S/. 28,800.00S/. 28,800.00S/. 28,800.00S/. 144,000.00S/. Total Mano de Obra Directa 28,800.00S/. 28,800.00S/. 28,800.00S/. 28,800.00S/. 28,800.00S/. 144,000.00S/.

Cantidad de producción 125,415.00 126,418.00 127,428.00 128,448.00 129,476.00 637,185.00Costo Unitario 0.23S/. 0.23S/. 0.23S/. 0.22S/. 0.22S/. 0.23S/.

PRESUPUESTACIÓN DE MANO DE OBRA DIRECTA (NUEVOS SOLES)

CargoHorizonte Temporal (Años)

Total

Cargo Tipo de Costo N° Puestos Costo UnitarioCosto

MensualCosto Anual

Técnicos Operarios CF 3 800.00S/. 2,400.00S/. 28,800.00S/. Total 3 800.00S/. 2,400.00S/. 28,800.00S/.

DETALLE DE MANO DE OBRA DIRECTA

115



7.6.4.2 Mano de Obra Indirecta

La Mano de Obra Indirecta está compuesta por los sueldos del Ingeniero

de Industrias, Jefe de Almacén y Jefe de Compras así como los costos

Indirectos de la Mano de Obra Indirecta (Gratificaciones, Vacaciones,

CTS y Essalud) tal como se detalla a continuación:

DETALLE DE MANO DE OBRA DIRECTA E INDIRECTA

CargosTipo de Costo

PuestosCosto

UnitarioCosto

MensualCosto Anual

Ing. De Industrias Alimentarias CF 1.00 1,000.00 1,000.00 12,000.00Técnicos operarios CF 3.00 800.00 2,400.00 28,800.00Jefe de Almacén CF 1.00 750.00 750.00 9,000.00Jefe de Compras CF 1.00 750.00 750.00 9,000.00

Total 6.00 3,300.00 4,900.00 58,800.00

01 02 03 04 05Energía Eléctrica (Alumbrado) CF 30.00 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00 1,800.00Agua Potable (Administ) CF 15.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 900.00Servicios Informáticos CF 30.00 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00 1,800.00Utensillos de Cocina CV 100.00 1,200.00 2,225.00 2,243.00 2,261.00 2,279.00 10,208.00Gas Producción 04 CV 400.00 4,800.00 4,838.00 4,877.00 4,916.00 4,955.00 24,386.00Útiles de Limpieza CF 30.00 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00 1,800.00Baldes 40 Lt CF 100.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 6,000.00Agua Potable (Directa) CV 50.00 600.00 605.00 610.00 615.00 619.00 3,049.00Energía Eléctrica (Directa) CV 100.00 1,200.00 1,210.00 1,219.00 1,229.00 1,239.00 6,097.00Mantenimiento - Honorarios CF 200.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 12,000.00Ollas n° 20 CF 17.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 1,000.00Baldes (10 Lt-20 Lt ) CF 12.00 140.00 140.00 140.00 140.00 140.00 700.00Coladores (05) CF 2.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 125.00Embudos (04) CF 2.00 28.00 28.00 28.00 28.00 28.00 140.00Cucharones (08) CF 3.00 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00 200.00Espumadera (05) CF 2.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 125.00Jarras de 01 litro (05) CF 1.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 75.00

1,055.00 13,133.00 14,211.00 14,282.00 14,354.00 14,425.00 70,405.00

125,415.00 126,418.00 127,428.00 128,448.00 129,476.00 637,185.000.10 0.11 0.11 0.11 0.11 0.11

COSTOS DE MATERIALES INDIRECTOS PROYECTADOS (NUEVOS SOLES)

ConceptosCosto

MensualHorizonte Temporal (Años)

TotalTipo de Costo

Total

Cantidad de ProducciónCosto Unitario Total

116



7.6.4.3 Depreciación Y Amortización del Costo de Producción

Para calcular el monto de los cargos, se deberán utilizar los porcentajes

adecuados teniendo en cuenta el horizonte temporal el Plan de

Negocios.

01 02 03 04 05Sueldos

Ing. De Industrias Alimentarias CF 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 60,000.00Jefe de Almacén CF 9,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00 45,000.00Jefe de Compras CF 9,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00 45,000.00

30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 150,000.00

Beneficios SocialesGratif. Fiestas Patrias CF 4,900.00 4,900.00 4,900.00 4,900.00 4,900.00 24,500.00Gratif. Navidad CF 4,900.00 4,900.00 4,900.00 4,900.00 4,900.00 24,500.00Vacaciones CF 4,900.00 4,900.00 4,900.00 4,900.00 4,900.00 24,500.00Compen. Tiempo Servicios CF 5,717.00 5,717.00 5,717.00 5,717.00 5,717.00 28,585.00

20,417.00 20,417.00 20,417.00 20,417.00 20,417.00 102,085.00

Cargas SocialesEs Salud Regular CF 5,733.00 5,733.00 5,733.00 5,733.00 5,733.00 28,665.00Bonificación Extraordinaria CF 882.00 882.00 882.00 882.00 882.00 4,410.00

6,615.00 6,615.00 6,615.00 6,615.00 6,615.00 33,075.00

36,615.00 36,615.00 36,615.00 36,615.00 36,615.00 183,075.00

Cantidad de Producción 125,415.00 126,418.00 127,428.00 128,448.00 129,476.00 637,185.00Costo Unitario 0.29 0.29 0.29 0.29 0.28 0.29

Total Beneficios Sociales

Total Sueldos

Total Cargas Sociales

Total Mano de Obra Indirecta

MANO DE OBRA INDIRECTA PROYECTA (NUEVOS SOLES)

Conceptos TotalHorizonte Temporal (Años)Tipo de

Costo

01 02 03 04 05Inmuebles (Construcciones) 638.00 638.00 638.00 638.00 638.00 3,190.00Instalciones 175.00 175.00 175.00 175.00 175.00 875.00Maquinaria y Equipos 840.00 840.00 840.00 840.00 840.00 4,200.00Muebles y Enseres 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Intangibles 280.00 280.00 280.00 280.00 280.00 1,400.00

Total 1,933.00 1,933.00 1,933.00 1,933.00 1,933.00 9,665.00

DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN - COSTO DE PRODUCCIÓN (NUEVOS SOLES)

ConceptosHorizonte Temporal (Años)

Total

117



7.6.5 Presupuestos de Costos de Administración

7.6.5.1 Suministros: Cada entidad debe indicar cuanto prevée gastar para el

Funcionamiento de la Empresa. Estos Costos no producen riqueza,

sino se consumen para mantener a la Empresa en Operación.

DetalleTipo de Costo

Unidad Medida

CantidadCosto

Unitario

Gasto Total Anual

Suministros de OficinaPapel Bond CV Millares 05 25.00 125.00Archivadores CV Und 10 8.00 80.00Lapiceros CV Und 20 1.50 30.00Plumones CV cajas 01 23.00 23.00Emgrapadores CV Und 03 5.00 15.00Perforadores CF Und 03 5.00 15.00Sellos CV Und 05 5.00 25.00Grapas CV cajas 15 5.00 75.00Total Suministros de Oficina 388.00

Suministros de LimpiezaBaldes CV Unidad 05 10.00 50.00Escobas CF Unidad 10 8.00 80.00Trapeadores CF Unidad 05 3.00 15.00Ceras CF Caja 05 20.00 100.00Lejia CV Caja 10 15.00 150.00Detergente CV Bolsa 01 30.00 30.00Jabón CV Caja 03 25.00 75.00

500.00

888.00

COSTOS ADMINISTRATIVOS PROYECTADOS (NUEVOS SOLES)

Total

Total Suministros de Limpieza

118



7.6.5.2 Personal Administrativo

Como Personal Administrativo tenemos: Gerente, Contador y Personal

de Limpieza con sus respectivos Beneficios Sociales detallados

(Gratificaciones, Vacaciones, CTS Y Es salud) tal como se presenta en

el siguiente cuadro.

01 02 03 04 05Suministros de OficinaPapel Bond CV 125.00 126.00 127.00 128.00 129.00 635.00Archivadores CV 80.00 81.00 81.00 82.00 83.00 407.00Lapiceros CV 30.00 30.00 30.00 31.00 31.00 152.00Plumones CV 23.00 23.00 23.00 24.00 24.00 117.00Emgrapadores CV 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 75.00Perforadores CF 15.00 30.00 30.00 30.00 30.00 135.00Sellos CV 25.00 25.00 25.00 26.00 26.00 127.00Grapas CV 75.00 76.00 76.00 77.00 77.00 381.00

388.00 406.00 407.00 413.00 415.00 2,029.00

Suministros de LimpiezaBaldes CV 50.00 50.00 51.00 51.00 52.00 254.00Escobas CF 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 400.00Trapeadores CF 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 75.00Ceras CF 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 500.00Lejia CV 150.00 151.00 152.00 154.00 155.00 762.00Detergente CV 30.00 30.00 30.00 31.00 31.00 152.00Jabón CV 75.00 76.00 76.00 77.00 77.00 381.00

500.00 502.00 504.00 508.00 510.00 2,524.00

888.00 908.00 911.00 921.00 925.00 4,553.00

125,415.00 126,418.00 127,428.00 128,448.00 129,476.00 637,185.000.01 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01

COSTOS ADMINISTRATIVOS PROYECTADOS (NUEVOS SOLES)

DetalleHorizonte Temporal (Años)

TotalTipo de Costo


Total

Total Suministros de Oficina

Total Suministros de Limpieza

CargoTipo de Costo

Número de

Puestos

Costo Unitario

Costo Mensual

Costo Anual

Gerente GF 01 1,200.00 1,200.00 14,400.00Contador GF 01 1,000.00 1,000.00 12,000.00Personal de Limpieza GF 01 750.00 750.00 9,000.00

3 2,950.00 2,950.00 35,400.00

REQUERIMIENTO DE PERSONAL ADMINISTRATIVO

Total

119



7.6.5.3 Depreciación de Suministros

Para calcular el monto de los cargos, se deberán utilizar los

porcentajes adecuados teniendo en cuenta el horizonte temporal del

Plan de Negocios.

01 02 03 04 051. SueldosGerente GF 14,400.00 14,400.00 14,400.00 14,400.00 14,400.00 72,000.00Contador GF 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 60,000.00Limpieza GF 9,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00 45,000.00

Total Sueldos 35,400.00 35,400.00 35,400.00 35,400.00 35,400.00 177,000.00

2. Beneficios SocialesGratif. Fiestas Patrias GF 2,950.00 2,950.00 2,950.00 2,950.00 2,950.00 14,750.00Gratif. Navidad GF 2,950.00 2,950.00 2,950.00 2,950.00 2,950.00 14,750.00Vacaciones GF 2,950.00 2,950.00 2,950.00 2,950.00 2,950.00 14,750.00Compen. Tiempo Servicios GF 3,442.00 3,442.00 3,442.00 3,442.00 3,442.00 17,210.00

Total Benef. Sociales 12,292.00 12,292.00 12,292.00 12,292.00 12,292.00 61,460.00

3. Cargas SocialesEs Salud Regular GF 3,452.00 3,452.00 3,452.00 3,452.00 3,452.00 17,260.00Bonif. Extraordinaria GF 531.00 531.00 531.00 531.00 531.00 2,655.00

Total Cargas Sociales 3,983.00 3,983.00 3,983.00 3,983.00 3,983.00 19,915.00

Total 51,675.00 51,675.00 51,675.00 51,675.00 51,675.00 258,375.00

Cantidad de Producción 125,415.00 126,418.00 127,428.00 128,448.00 129,476.00 637,185.00Costo Unitario 0.41 0.41 0.41 0.40 0.40 0.41

ConceptosTipo de Costo

COSTOS DEL PERSONAL ADMINISTRATIVO PROYECTADO (NUEVOS SOLES)

Horizonte Temporal (Años)Total

01 02 03 04 05

Inmuebles (Construcciones) 929.00 929.00 929.00 929.00 929.00 4,645.00Instalaciones 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Maquinaria y Equipos 770.00 770.00 770.00 770.00 770.00 3,850.00

Muebles y Enseres 295.00 295.00 295.00 295.00 295.00 1,475.00Intangibles 780.00 780.00 780.00 780.00 780.00 3,900.00

Total 2,774.00 2,774.00 2,774.00 2,774.00 2,774.00 13,870.00

DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN - COSTOS DE ADMINISTRACIÓN (NUEVOS SOLES)


Total

120


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO7.6.6 Presupuestos de Costos de Ventas ( Suministros, Personal y

Depreciación)

7.6.6.1 Suministros: Son los Costos relacionados que realizara la empresa

para la venta del producto.

Costo Unitario de Costos Variables:

Impresión de Comprobantes 25*12/125,415.00= 0.0024

Combustible 100*12/125,415.00= 0.0024

01 02 03 04 05ComunicacionesInternet CF 70.00 840.00 840.00 840.00 840.00 840.00 4,200.00Telefonía fija CF 60.00 720.00 720.00 720.00 720.00 720.00 3,600.00Telefonía Movil CF 80.00 960.00 960.00 960.00 960.00 960.00 4,800.00

Total Comunicaciones 210.00 2,520.00 2,520.00 2,520.00 2,520.00 2,520.00 12,600.00Servicios de TercerosPasajes CF 50.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 3,000.00Impresión Comprobantes CV 25.00 300.00 302.00 305.00 307.00 310.00 1,524.00Total Servicios de Terceros 75.00 900.00 902.00 905.00 907.00 910.00 4,524.00

Otros Costos de GestiónCombustible CV 100.00 1,200.00 1,210.00 1,219.00 1,229.00 1,239.00 6,097.00Viáticos CF 120.00 1,440.00 1,440.00 1,440.00 1,440.00 1,440.00 7,200.00Imprevistos CF 100.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 6,000.00Total Otros Costos de Ventas 320.00 3,840.00 3,850.00 3,859.00 3,869.00 3,879.00 19,297.00

Total Costos de Ventas 605.00 7,260.00 7,272.00 7,284.00 7,296.00 7,309.00 36,421.00

125,415.00 126,418.00 127,428.00 128,448.00 129,476.00 637,185.000.06 0.06 0.06 0.06 0.06 0.06


Tipo de Costo

COSTOS DE VENTAS PROYECTADOS (NUEVOS SOLES)

DetalleCosto

MensualHorizonte Temporal (Años)

Total

121


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO7.6.6.2 Personal de Ventas

Como personal de ventas tenemos: Al Jefe de Ventas y el Vendedor

quienes se encargaran de que el producto este a la disposición del

cliente con una buena atención que nos caracterizara para que el cliente

quede satisfecho y regrese continuamente quienes también estarán

sujetos a los beneficios de la empresa (Gratificaciones, Vacaciones,

CTS, Essalud) y se muestra en el siguiente cuadro.

CargoTipo de Costo

Número de

Puestos

Costo Unitario

Costo Mensual

Costo Anual

Jefe de Ventas GF 01 800.00 800.00 9,600.00Vendedor GF 01 750.00 750.00 9,000.00

1 1,550.00 1,550.00 18,600.00

REQUERIMIENTO DE PERSONAL DE VENTAS

Total

01 02 03 04 051. SueldosJefe de Ventas CF 9,600.00 9,600.00 9,600.00 9,600.00 9,600.00 48,000.00Vendedor CF 9,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00 45,000.00

Total Sueldos 9,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00 45,000.00

2. Beneficios SocialesGratif. Fiestas Patrias CF 1,550.00 1,550.00 1,550.00 1,550.00 1,550.00 7,750.00Gratif. Navidad CF 1,550.00 1,550.00 1,550.00 1,550.00 1,550.00 7,750.00Vacaciones CF 1,550.00 1,550.00 1,550.00 1,550.00 1,550.00 7,750.00Compen. Tiempo Servicios CF 1,808.00 1,808.00 1,808.00 1,808.00 1,808.00 9,040.00

Total Benef. Sociales 6,458.00 6,458.00 6,458.00 6,458.00 6,458.00 32,290.00

3. Cargas SocialesEs Salud Regular CF 950.00 950.00 950.00 950.00 950.00 4,750.00Bonif. Extraordinaria CF 279.00 279.00 279.00 279.00 279.00 1,395.00

Total Cargas Sociales 1,229.00 1,229.00 1,229.00 1,229.00 1,229.00 6,145.00

Total 16,687.00 16,687.00 16,687.00 16,687.00 16,687.00 83,435.00

125,415.00 126,418.00 127,428.00 128,448.00 129,476.00 637,185.000.13 0.13 0.13 0.13 0.13 0.13


COSTOS DE PERSONAL DE VENTAS PROYECTADO (NUEVOS SOLES)



122


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO7.6.6.3 Depreciación de Suministros de Venta

Para calcular el monto de los cargos, se deberán utilizar los porcentajes

adecuados teniendo en cuenta el horizonte temporal del Plan de

Negocios.

7.6.7 Presupuesto de Costos Financieros

El Financiamiento Empresarial se refiere a la consecución de recursos para

la operación o para proyectos especiales de la Organización. No importa la

fuente de esos recursos ni el objetivo en su aplicación, el simple hecho de

conseguir recursos nuevos o generarlos en forma adicional, proporciona un

financiamiento.

El Financiamiento es por tanto, una herramienta necesaria e indispensable

para el fortalecimiento de las empresas, en la búsqueda y obtención de los

fines y objetivos de la empresa.

El financiamiento de la inversión inicial del presente proyecto se realizará

de la siguiente manera: Financiamiento propio por S/. 100,940.00 (que

vendrá a ser el capital social de la empresa) y financiamiento externo en

calidad de préstamo adquirido a la entidad financiera “Banco Crédito” por

S/. 110,000.00.

01 02 03 04 05

Inmuebles (Construcciones) 207.00 207.00 207.00 207.00 207.00 1,035.00Instalaciones 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 500.00Maquinaria y Equipos 863.00 863.00 863.00 863.00 863.00 4,315.00Muebles y Enseres 92.00 92.00 92.00 92.00 92.00 460.00Intangibles 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 1,000.00

Total 1,462.00 1,462.00 1,462.00 1,462.00 1,462.00 7,310.00

DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN - COSTOS DE VENTAS (NUEVOS SOLES)


Total

123



Las utilidades que se obtengan serán reinvertidas en compra de equipo,

suministros diversos y otros, para así cada año poder brindar un mejor

Producto.

A continuación se muestra el resumen del préstamo obtenido:

7.6.8 Costo de Marketing

Tenemos dos tipos de Costos de Marketing. Costos Pre operativos y

Operativos en la cual los Pre operativos se han realizado dos meses antes

de la Ejecución del Plan de Negocios.

COSTOS PRE OPERATIVOS

Actividades a realizar

Unidad MedidaAvisos por

díaCosto por

MesCosto Unitario Costo Total

Volantes Millar 2 2 S/. 150.00 S/. 300.00

Spot T.V. Mes 2 2 S/. 500.00 S/. 1,000.00

Spot radio mes 2 2 S/. 300.00 S/. 600.00

TOTAL S/. 1,900.00

Item Fecha Saldo de

Capital Amortización Interés Total Cuota Saldo Actual

0 05/01/2012 110,000.00S/. 186,795.00S/.

01 2013 95,202.00S/. 14,798.00S/. 22,561.00S/. S/. 37,359.00 149,436.00S/.

02 2014 79,162.00S/. 16,040.00S/. 21,319.00S/. 37,359.00S/. 112,077.00S/.

03 2015 58,784.00S/. 20,378.00S/. 16,981.00S/. 37,359.00S/. 74,718.00S/.

04 2016 32,894.00S/. 25,890.00S/. 11,469.00S/. 37,359.00S/. 37,359.00S/.

05 2017 1.00S/. 32,893.00S/. 4,466.00S/. 37,359.00S/. -S/.

-S/. 109,999.00S/. 76,796.00S/. 186,795.00S/. -S/. Total

RESUMEN DE CRONOGRAMA DE PAGOS PROYECTADOS (NUEVOS SOLES)

124



7.6.9 Análisis del Punto de Equilibrio

Con la finalidad de brindar una mayor visión y análisis de la Rentabilidad y

resultados a obtener durante el horizonte temporal del proyecto se realiza

el cálculo del Punto de Equilibrio y Punto de Quiebre o Cierre Financiero, lo

mismo que nos darán la cantidad mínima de productos anuales que se

deberán ofrecer para no ganar ni perder y la cantidad mínima de producto

para que la empresa puede ofrecer por debajo del Punto de Equilibrio antes

de incurrir en Flujos de Efectivo negativos lo cual significaría la quiebra

Financiera de la Empresa.

Para empezar el análisis, es fundamental hacer una reclasificación de los

Costos Indirectos de la Producción con Costos Indirectos Variables y Fijos,

así como también la condensación de los Costos Operativos

(administración y ventas) considerados en su totalidad como Fijos; ya que

el Punto de Equilibrio toma en cuenta los costos totales, en este caso,

costo de Producción y Costos Operativos.

01 02 03 04 05Obsequio al personal CV 68.00 814.00 821.00 827.00 834.00 840.00 4,136.00Obsequio al cliente CV 41.00 486.00 490.00 494.00 498.00 502.00 2,470.00Volantes CV 25.00 300.00 302.00 305.00 307.00 310.00 1,524.00Spot T.V. CF 167.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 10,000.00Spot radio CF 150.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 9,000.00

451.00 5,400.00 5,413.00 5,426.00 5,439.00 5,452.00 27,130.00

125,415.00 126,418.00 127,428.00 128,448.00 129,476.00 637,185.000.04 0.04 0.04 0.04 0.04 0.04


Total Costos de Marketing

COSTOS DE MARKETING PROYECTADOS (NUEVOS SOLES)

DetalleTipo de Costo

Costo Mensual


125



01 02 03 04 05Costo de Producción

MD Materiales Directos 311,719.00 314,212.00 316,722.00 319,257.00 321,813.00 1,583,723.00CIF Materiales Indirectos 7,800.00 8,878.00 8,949.00 9,021.00 9,092.00 43,740.00

Total Costo Producción 319,519.00 323,090.00 325,671.00 328,278.00 330,905.00 1,627,463.00

Costos OperativosCADM Suministros de Oficina 373.00 376.00 377.00 383.00 385.00 1,894.00CADM Suministros de Limpieza 305.00 307.00 309.00 313.00 315.00 1,549.00CVTA Servicios de Terceros 300.00 302.00 305.00 307.00 310.00 1,524.00CVTA Otros Costos de Gestión 1,200.00 1,210.00 1,219.00 1,229.00 1,239.00 6,097.00CMAR Costos de Marketing 1,600.00 1,613.00 1,626.00 1,639.00 1,652.00 8,130.00

Total Costos Operativos 3,778.00 3,808.00 3,836.00 3,871.00 3,901.00 19,194.00

Costo Total de Operaciones 323,297.00 326,898.00 329,507.00 332,149.00 334,806.00 1,646,657.00

125,415.00 126,418.00 127,428.00 128,448.00 129,476.00 637,185.002.548 2.556 2.556 2.556 2.556 2.5542.58 2.59 2.59 2.59 2.59 2.58

CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS VARIABLES Y FIJOS (NUEVOS SOLES)

Cantidad de ProducciónCosto Unitario de ProducciónCosto Unitario de Operaciones


Total

COSTOS VARIALES PROYECTADOS EN (NUEVOS SOLES)

Item

126



01 02 03 04 05Costo de Producción

MOD Mano de Obra Directa 28,800.00 28,800.00 28,800.00 28,800.00 28,800.00 144,000.00CIF Materiales Indirectos 5,333.00 5,333.00 5,333.00 5,333.00 5,333.00 26,665.00CIF Mano de Obra Indirecta 36,615.00 36,615.00 36,615.00 36,615.00 36,615.00 183,075.00CIF Depreciación 1,653.00 1,653.00 1,653.00 1,653.00 1,653.00 8,265.00CIF Amortización 280.00 280.00 280.00 280.00 280.00 1,400.00

Total Costo Producción 72,681.00 72,681.00 72,681.00 72,681.00 72,681.00 363,405.00

Costos OperativosCADM Suministros de Oficina 15.00 30.00 30.00 30.00 30.00 135.00CADM Suministros de Limpieza 195.00 195.00 195.00 195.00 195.00 975.00CADM Costos Personal Administrativo 51,675.00 51,675.00 51,675.00 51,675.00 51,675.00 258,375.00CADM Depreciación 1,994.00 1,994.00 1,994.00 1,994.00 1,994.00 9,970.00CADM Amortización 780.00 780.00 780.00 780.00 780.00 3,900.00CVTA Comunicaciones 2,520.00 2,520.00 2,520.00 2,520.00 2,520.00 12,600.00CVTA Servicios de Terceros 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 3,000.00CVTA Otros Costos de Gestión 2,640.00 2,640.00 2,640.00 2,640.00 2,640.00 13,200.00CVTA Costos Personal de Ventas 16,687.00 16,687.00 16,687.00 16,687.00 16,687.00 83,435.00CVTA Depreciación 1,262.00 1,262.00 1,262.00 1,262.00 1,262.00 6,310.00CVTA Amortización 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 1,000.00CMAR Costos de Marketing 3,800.00 3,800.00 3,800.00 3,800.00 3,800.00 19,000.00CMAR Amortización Costos Pre-Oper Mark 380.00 380.00 380.00 380.00 380.00 1,900.00

Total Costos Operativos 82,748.00 82,763.00 82,763.00 82,763.00 82,763.00 413,800.00

Costo Total de Operaciones 155,429.00 155,444.00 155,444.00 155,444.00 155,444.00 777,205.00

125,415.00 126,418.00 127,428.00 128,448.00 129,476.00 637,185.000.580 0.575 0.570 0.566 0.561 0.5701.24 1.23 1.22 1.21 1.20 1.22

Cantidad de ProducciónCosto Unitario de ProducciónCosto Unitario de Operaciones

COSTOS FIJOS PROYECTADOS EN (NUEVOS SOLES)

Item ConceptosHorizonte Temporal (Años)

Total

01 02 03 04 05

689,783.00 695,299.00 700,854.00 706,464.00 712,118.00 3,504,518.00

323,297.00 326,898.00 329,507.00 332,149.00 334,806.00 1,646,657.00

155,429.00 155,444.00 155,444.00 155,444.00 155,444.00 777,205.00

6,549.00 6,549.00 6,549.00 6,549.00 6,549.00 32,745.00

148,880.00 148,895.00 148,895.00 148,895.00 148,895.00 744,460.00

125,415.00 126,418.00 127,428.00 128,448.00 129,476.00 637,185.00

5.500 5.500 5.500 5.500 5.500 5.500

2.578 2.586 2.586 2.586 2.586 2.584

2.922 2.914 2.914 2.914 2.914 2.916

53,189.00 53,341.00 53,341.00 53,341.00 53,341.00 266,556.00

292,540.00 293,376.00 293,376.00 293,376.00 293,376.00 1,466,058.00

188.22% 188.73% 188.73% 188.74% 188.73% 188.63%

50,948.00 51,094.00 51,093.00 51,094.00 51,094.00 255,323.00

280,214.00 281,017.00 281,012.00 281,017.00 281,017.00 1,404,277.00

PUNTO DE EQUILIBRIO Y PUNTO DE QUIEBRE FINANCIERO

ItemHorizonte Temporal (Años)

Total

Ventas Totales

Costos Variables Totales

Costos Fijos Totales

Costos Fijos No Erogables

Costos Fijos Erogables

Candidad de Producción

Precio de Venta Unitario Promedio

Punto de Quiebre Financiero (Cantidad)

Punto de Quiebre Promedio (S/.)

Costo Unitario Varible

Margen de Contribución Unitario

Punto de Equlibrio (Cantidad)

Punto de Equlibrio Promedio (S/.)

Punto de Equlibrio (Porcentaje)

7.7 ESTADO DE RESULTADO PROYECTADOS

127


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOEl Estado de Ganancias y Pérdidas presupuestado es la integración de los

diferentes conceptos que conforman del presupuesto operativo. Como tal,

refleja el valor contable neto que la empresa prevé lograr al cabo de un año (o

por periodos).Esta proyección sirve de base para detectar y proponer mejoras

en costos y gastos.

128



01 02 03 04 05

VENTASVenta de Yogurt 689,783.00 695,299.00 700,854.00 706,464.00 712,118.00 3,504,518.00

Total Ventas 689,783.00 695,299.00 700,854.00 706,464.00 712,118.00 3,504,518.00

( - ) COSTO PRODUCCIÓNMateriales Directos (311,719.00) (314,212.00) (316,722.00) (319,257.00) (321,813.00) (1,583,723.00)Mano de Obra Directa (28,800.00) (28,800.00) (28,800.00) (28,800.00) (28,800.00) (144,000.00)Materiales Indirectos (13,133.00) (14,211.00) (14,282.00) (14,354.00) (14,425.00) (70,405.00)Mano de Obra Indirecta (36,615.00) (36,615.00) (36,615.00) (36,615.00) (36,615.00) (183,075.00)Depreciación de Activos (1,653.00) (1,653.00) (1,653.00) (1,653.00) (1,653.00) (8,265.00)Amortización de Intangibles (280.00) (280.00) (280.00) (280.00) (280.00) (1,400.00)

Total Costo de Producción (392,200.00) (395,771.00) (398,352.00) (400,959.00) (403,586.00) (1,990,868.00)

UTILIDAD BRUTA 297,583.00 299,528.00 302,502.00 305,505.00 308,532.00 1,513,650.00

( - ) COSTOS OPERATIVOSCostos AdministrativosSuministros de Oficina (388.00) (406.00) (407.00) (413.00) (415.00) (2,029.00)Suministros de Limpieza (500.00) (502.00) (504.00) (508.00) (510.00) (2,524.00)Costos de Personal Administrativo (51,675.00) (51,675.00) (51,675.00) (51,675.00) (51,675.00) (258,375.00)Depreciación de Activos (1,994.00) (1,994.00) (1,994.00) (1,994.00) (1,994.00) (9,970.00)Amortización de Intangibles (780.00) (780.00) (780.00) (780.00) (780.00) (3,900.00)

Total Costos Administrativos (55,337.00) (55,357.00) (55,360.00) (55,370.00) (55,374.00) (276,798.00)

Cotos de VentasComunicaciones (2,520.00) (2,520.00) (2,520.00) (2,520.00) (2,520.00) (12,600.00)Servicios de Terceros (900.00) (902.00) (905.00) (907.00) (910.00) (4,524.00)Otros Costos de Gestión (3,840.00) (3,850.00) (3,859.00) (3,869.00) (3,879.00) (19,297.00)Costos de Personal de Ventas (16,687.00) (16,687.00) (16,687.00) (16,687.00) (16,687.00) (83,435.00)Depreciación de Activos (1,262.00) (1,262.00) (1,262.00) (1,262.00) (1,262.00) (6,310.00)Amortización de Intangibles (200.00) (200.00) (200.00) (200.00) (200.00) (1,000.00)

Total Costos de Ventas (25,409.00) (25,421.00) (25,433.00) (25,445.00) (25,458.00) (127,166.00)

Costos de MarketingCostos de Marketing (5,400.00) (5,413.00) (5,426.00) (5,439.00) (5,452.00) (27,130.00)Amortiz Costos Mark Pre-Oper (380.00) (380.00) (380.00) (380.00) (380.00) (1,900.00)

Total Costos de Marketing (5,780.00) (5,793.00) (5,806.00) (5,819.00) (5,832.00) (29,030.00)

Total Costos Operativos (86,526.00) (86,571.00) (86,599.00) (86,634.00) (86,664.00) (432,994.00)

UTILIDAD OPERATIVA 211,057.00 212,957.00 215,903.00 218,871.00 221,868.00 1,080,656.00

( - ) Costos FinancierosIntereses por Préstamo (22,561.00) (21,319.00) (16,981.00) (11,469.00) (4,466.00) (76,796.00)

Total Costos Financieros (22,561.00) (21,319.00) (16,981.00) (11,469.00) (4,466.00) (76,796.00)

UTIL. ANT. PART. E IMP. 188,496.00 191,638.00 198,922.00 207,402.00 217,402.00 1,003,860.00

( - ) Participaciones Laborales (5%) - - - - - -

UTIL. ANT. IMPUESTOS 188,496.00 191,638.00 198,922.00 207,402.00 217,402.00 1,003,860.00

Impuesto a la Renta (30%) (56,549.00) (57,491.00) (59,677.00) (62,221.00) (65,221.00) (301,159.00)

UTILIDAD NETA 131,947.00 134,147.00 139,245.00 145,181.00 152,181.00 702,701.00

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO (NUEVOS SOLES)


Total

129


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOLIQUIDACION DE ACTIVOS

Conceptos Costo Depreciación Valor NetoValor de Rescate

Utilidad (Pérdida)

Valor de Liquidación

Terrenos 50,000.00 0.00 50,000.00 70,000.00 20,000.00 70,000.00Inmuebles (Construcción) 35,461.00 8,870.00 26,591.00 40,000.00 13,409.00 40,000.00Instalaciones 5,300.00 1,375.00 3,925.00 0.00 -3,925.00 0.00Maquinaría y Equipos 18,100.00 12,365.00 5,735.00 500.00 -5,235.00 500.00Muebles y Enseres 3,870.00 1,935.00 1,935.00 1,000.00 -935.00 1,000.00

Totales 112,731.00 24,545.00 88,186.00 111,500.00 23,314.00 111,500.00

LUIQUIDACIÓN DE ACTIVOS FIJOS

LIQUIDACIÓN DE ACTIVOS SIN IGV

Conceptos Costo Depreciación Valor NetoValor de Rescate

IGVPrecio de

VentaUtilidad

(Pérdida)Valor de

LiquidaciónTerrenos 50,000.00 0.00 50,000.00 70,000.00 0.00 70,000.00 20,000.00 70,000.00Inmuebles (Construcción) 35,461.00 8,870.00 26,591.00 40,000.00 7,200.00 47,200.00 13,409.00 40,000.00Instalaciones 5,300.00 1,375.00 3,925.00 0.00 0.00 0.00 -3,925.00 0.00Maquinaría y Equipos 18,100.00 12,365.00 5,735.00 4,000.00 720.00 4,720.00 -1,735.00 4,000.00Muebles y Enseres 3,870.00 1,935.00 1,935.00 1,500.00 270.00 1,770.00 -435.00 1,500.00

Totales 112,731.00 24,545.00 88,186.00 115,500.00 8,190.00 123,690.00 27,314.00 115,500.00

LIQUIDACIÓN DE ACTIVOS CON IGV

130



MODULO DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (IGV)

00 01 02 03 04 05IGV de VentasVenta de Yogurt 124,161.00 125,154.00 126,154.00 127,164.00 128,181.00Venta de Activos 8,190.00Total IGV Ingresos 0.00 124,161.00 125,154.00 126,154.00 127,164.00 128,181.00 8,190.00

IGV Inver. y Costos OperacionalesTerrenos 0.00Inmuebles (Construcciones) 4,502.00Instalaciones 954.00Maquinaría y Equipos 3,258.00Muebles y Enseres 697.00Costos de Equipamiento 126.00Costos de Acondicionamiento 126.00Amoblamiento y Decoraciones 216.00Costos de Constitución 0.00Permisos y Licencias 0.00Costos Marketing - Pre-Opreativos 342.00Costos de Estudio del Plan de Negocios 0.00Materiales Directos 19,426.00 19,581.00 19,737.00 19,895.00 20,055.00Materiales Indirectos 1,932.00 2,126.00 2,139.00 2,152.00 2,165.00Suministros de Oficina 70.00 73.00 73.00 74.00 75.00Suministros de Limpieza 90.00 90.00 91.00 91.00 92.00Comunicaciones 454.00 454.00 454.00 454.00 454.00Servicios de Terceros 54.00 54.00 55.00 55.00 56.00Otros Gastos de Gestión 691.00 693.00 695.00 696.00 698.00Costos de Marketing 972.00 974.00 977.00 979.00 981.00Total IGV Egresos 10,221.00 23,689.00 24,045.00 24,221.00 24,396.00 24,576.00 0.00

Diferencia del IGV -10,221.00 100,472.00 101,109.00 101,933.00 102,768.00 103,605.00 8,190.00

Crédito Tributario -10,221.00 -10,221.00

Total IGV a Pagar 0.00 90,251.00 101,109.00 101,933.00 102,768.00 103,605.00 8,190.00

MODULO DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (IGV) PROYECTADO (NUEVOS SOLES)


Horizonte Temporal (Años)Liquidación

131



7.8 FLUJO DE CAJA PROYECTADA

El objetivo fundamental del Flujo de Caja es apreciar, por período, el resultado

neto de ingresos de dinero menos egresos de dinero, es decir, en qué período

va a sobrar o a faltar dinero, y cuánto, a fin de tomar decisiones sobre qué se

hace: O invertir el dinero cuando sobra, es decir, cuando hay excedente de

caja, o conseguir el dinero que se necesita para operar, bien con socios o con

financiadores.

El Flujo de Caja solo contiene movimientos de dinero (entrada o salida) en

efectivo registrado en el periodo en que ocurre. Es decir, si existe un costo o

gasto, que no se gira o no se desembolsa, como la "depreciación", no se

incluye en él. A continuación se muestra el flujo de caja proyectado

132



00 01 02 03 04 05

I. INGRESOSVenta de Yogurt 813,944.00 820,453.00 827,008.00 833,628.00 840,299.00

Total Ingresos 0.00 813,944.00 820,453.00 827,008.00 833,628.00 840,299.00 201,708.00

II EGRESOSInversiones Tangibles (122,142.00) 121,920.00Terrenos (50,000.00) 70,000.00Inmuebles (Construcciones) (39,963.00) 47,200.00Instalaciones (6,254.00) 0.00Maquinaría y Equipos (21,358.00) 4,720.00Muebles y Enseres (4,567.00) 1,770.00

Inversiones Intangibles (9,010.00) 0.00Costos de Equipamiento (826.00) 0.00Costos de Acondicionamiento (826.00) 0.00Amoblamiento y Decoraciones (1,416.00) 0.00Costos de Constitución (1,200.00) 0.00Permisos y Licencias (1,000.00) 0.00Costos de Marketing Pre-Oper (2,242.00) 0.00Costos de Estudio del Plan (1,500.00) 0.00

Capital de Trabajo (79,788.00) 79,788.00

Costos de Producción (410,880.00) (414,794.00) (417,538.00) (420,310.00) (423,103.00)Materiales Directos (330,400.00) (333,042.00) (335,702.00) (338,389.00) (341,098.00)Mano de Obra Directa (28,800.00) (28,800.00) (28,800.00) (28,800.00) (28,800.00)Materiales Indirectos (15,065.00) (16,337.00) (16,421.00) (16,506.00) (16,590.00)Mano de Obra Indirecta (36,615.00) (36,615.00) (36,615.00) (36,615.00) (36,615.00)

Costos Operativos (83,269.00) (83,319.00) (83,351.00) (83,388.00) (83,423.00)Suministros de Oficina (458.00) (479.00) (480.00) (487.00) (490.00)Suministros de Limpieza (590.00) (592.00) (595.00) (599.00) (602.00)Costos de Personal Administrativo (51,675.00) (51,675.00) (51,675.00) (51,675.00) (51,675.00)Comunicaciones (2,974.00) (2,974.00) (2,974.00) (2,974.00) (2,974.00)Servicios de Terceros (954.00) (956.00) (960.00) (962.00) (966.00)Otros Costos de Gestión (4,531.00) (4,543.00) (4,554.00) (4,565.00) (4,577.00)Costos de Personal de Ventas (16,687.00) (16,687.00) (16,687.00) (16,687.00) (16,687.00)Costos de Marketing (5,400.00) (5,413.00) (5,426.00) (5,439.00) (5,452.00)

Participaciones e Impuestos - (154,313.00) (165,747.00) (167,461.00) (169,193.00) (170,936.00) (16,384.00)Pago de IVG - (90,996.00) (101,860.00) (102,690.00) (103,531.00) (104,375.00) (8,190.00)Particpaciones Trabajadores - - - - - Pago del Impuesto al Renta (63,317.00) (63,887.00) (64,771.00) (65,662.00) (66,561.00) (8,194.00)

Total Egresos (210,940.00) (648,462.00) (663,860.00) (668,350.00) (672,891.00) (677,462.00) (16,384.00)

Flujo de Caja Económico (210,940.00) 165,482.00 156,593.00 158,658.00 160,737.00 162,837.00 185,324.00

III. FINANCIAM. NETO 110,000.00 (30,591.00) (30,963.00) (32,265.00) (33,918.00) (36,019.00) + Préstamos 110,000.00 - Amortización Progresiva (14,798.00) (16,040.00) (20,378.00) (25,890.00) (32,893.00) 0.00 - Intereses TEA = 1% (22,561.00) (21,319.00) (16,981.00) (11,469.00) (4,466.00) 0.00 + Escudo Fiscal (0.3 x i) 6,768.00 6,396.00 5,094.00 3,441.00 1,340.00 0.00

Flujo de Caja Financiero (100,940.00) 134,891.00 125,630.00 126,393.00 126,819.00 126,818.00 185,324.00

FLUJO DE EFECTIVO DESCONTADO PRESUPUESTADO (NUEVOS SOLES)

ConceptosHorizonte Temporal (Años) Periodo de

Liquidación

133



7.9 EVALUACIÓN FINANCIERA: CRITERIOS O INDICADORES DE

EVALUACION

Para el Gerente Financiero y en general para un Administrador o Gerente la

certidumbre viene a ser un futuro que presenta un solo resultado posible, el

cual se conoce desde ahora. En cambio, la incertidumbre, viene a ser cuando

el futuro contiene un número indeterminado de resultados posibles, ninguno

de los cuales se sabe. Los resultados se pueden estimar, pero las

probabilidades de que ocurra o no son oscuras.

La habilidad de un Gerente Financiero está en elegir las oportunidades de

inversión que permita maximizar los objetivos empresariales, vale decir,

aquellos objetivos que hagan más rentable la Empresa y las acciones más

atractivas para los inversionistas.

Para conocer si un Proyecto de Inversión conviene o no, existen ciertas

reglas, normas o Métodos de Evaluación denominadas también Métodos de

Decisión o Medidas de Valor de Inversión, los que constituyen pautas para

evaluar la rentabilidad del Plan de Negocios.

La Factibilidad Económica tiene por finalidad demostrar que la ejecución del

Plan de Negocios es posible y conveniente, y que además representa en este

momento la mejor alternativa de uso de todos los recursos disponibles en

favor de la empresa.

Estos Métodos o Indicadores de Evaluación son diversos coeficientes que se

emplean para medir el valor económico del Plan de Negocios, dependiendo

del resultado absoluto o relativo de la manera como se afecta la comparación

de los costos con los beneficios, cada uno de los cuales indicará algún

aspecto del valor económico del Plan de Negocios. Los indicadores

económicos más conocidos son:

134


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO Valor Actual Neto.

Tasa Interna de Retorno.

Coeficiente Beneficio / Costo Económico

Periodo de Recuperación.

7.9.1 Valor Actual Neto (VAN)

Consiste en actualizar a valor presente los flujos de caja futuros que va a

generar el proyecto, descontados a un cierto tipo de interés("la tasa de

descuento"), y compararlos con el importe inicial de la inversión. Como tasa

de descuento se utiliza normalmente el costo de oportunidad del capital

(COK) de la empresa que hace la inversión.

VAN = - A + [ FC1 / (1+r)^1 ] + [ FC2 / (1+r)^2 ]+...+ [FCn / (1+r)^n ]

Siendo:

A: desembolso inicial

FC: flujos de caja

n: número de años (1,2,...,n)

r: tipo de interés ("la tasa de descuento")

1/(1+r)^n: factor de descuento para ese tipo de interés y ese número de

años

Si VAN > 0: El proyecto es rentable.

Si VAN = 0: El proyecto es postergado.

Si VAN < 0: El proyecto no es rentable.

135


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOA la hora de elegir entre dos proyectos, elegiremos aquel que tenga el

mayor VAN.

Este método se considera el más apropiado a la hora de analizar la

rentabilidad de un proyecto.

7.9.2 Tasa Interna de Retorno (TIR)

Se define como la tasa de descuento o tipo de interés que iguala el VAN a

cero, es decir, se efectúan tanteos con diferentes tasas de descuento

consecutivas hasta que el VAN sea cercano o igual a cero y obtengamos

un VAN positivo y uno negativo.

Si TIR> tasa de descuento (r): El proyecto es aceptable.

Si TIR = r: El proyecto es postergado.

Si TIR< tasa de descuento (r): El proyecto no es aceptable.

Este método presenta más dificultades y es menos fiable que el anterior,

por eso suele usarse como complementario al VAN.

7.9.3 Coeficiente Beneficio Costos (BC)

Se obtiene con los datos del VAN; cuando se divide la sumatoria de todos

los beneficios entre la sumatoria de los Costos.

También se lo puede definir como un indicador de rentabilidad, que

relaciona el Flujo Neto de Caja actualizado, durante la vida útil del Plan de

Negocios de inversión inicial.

Si BC> 1: El proyecto es aceptable.

Si BC = ó cercano a 1: El proyecto es postergado.

Si BC< 1: El proyecto no es aceptable.

136


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO7.9.4 Periodo de Recuperación (PR)

Se define como el Período que tarda en recuperarse la Inversión Inicial a

través de los Flujos de Caja generados por el Plan de Negocios. La

Inversión se recupera en el año en el cual los Flujos de Caja acumulados

superan a la Inversión Inicial.

Se efectúa por tanteos utilizando los valores del VAN hasta obtener un

valor negativo y uno positivo.

No se considera un método adecuado si se toma como criterio único. Pero,

de la misma forma que el método anterior, puede ser utilizado

complementariamente con el Van.

VAN

Tasa de Descuento COK 24.18%VPNE S/. 292,216.35 VPNF S/. 314,192.97TIRE 76.04% TIRF 131.59%B/C E 2.39 B/C F 4.11

Período Rec. 1.29 AñosPeríodo Rec. 0.75 Años

00 01 02 03 04 05Flujo Económico -210,940.00 165,482.00 156,593.00 158,658.00 160,737.00 348,161.00 989,631.00Flujo Financiero -100,940.00 134,891.00 125,630.00 126,393.00 126,819.00 312,142.00 724,935.00

VACE 210,940.00 VABE 503,156.35VACF 100,940.00 VABF 415,132.97

CRITERIOS Y EVALUACIÓN DEL FLUJO DE EFECTIVO DESCONTADO PROYECTADO (NUVOS SOLES)

Criterios de Evaluación Económica y FinancieraEvaluación Económica Evaluación Financiera


Totales

137


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOEl VAN económico del plan de negocios es: S/.292,216.35, esto significa que

de los S/.989,631.00 de ingresos que genera el plan incluyendo los ingresos

generados de los año 01 a 05 y periodo de liquidación, si a estos ingresos le

restamos la inversión económica de S/.348161.00 se obtendría un flujo

económico nominal de S/.503,156.35 ; este importe de flujo económico

nominal que se obtendría al liquidar el plan de negocios, trayéndolo al

presente (es decir al momento actual de hoy día) y descontado la tasa de

interés del 24.18% equivaldría solamente a S/.292,216.35

El VAN financieros del plan de negocios es: S/.314,192.97, esto significa que



restamos la inversión financiera de S/.312,142.00 se obtendría un flujo

financiero nominal de S/.415,132.97; este importe de flujo financiero nominal

que se obtendría al liquidar el plan de negocios, trayéndolo al presente (es

decir al momento actual de hoy día) y descontado la tasa de interés del

24.18% equivaldría solamente a S/.314,192.97

TIR

TIR ECONÓMICA: El plan de negocios genera un rentabilidad interna

económica de 76.04% frente a una rentabilidad promedio del 24.18% que

exigen las entidades financieras. Comparando las tasas, tenemos que la TIR

> COOK (costo de oportunidad del capital) en 47.85%, lo cual implica que

plan de negocios es muchísimo más rentable que

colocar la inversión en los bancos. Además el plan de negocios podría

soportar una inflación de los precios o del costo de oportunidad del capital

hasta un 47.85%, si la tasa de los bancos subiera a 20, 30 o hasta 40%, el

plan de negocios seguiría siendo rentable, porque generaría un VAN positivo

y plan de negocios seguiría siendo atractivo.

138


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOTIR FINANCIERA: El plan de negocios genera un rentabilidad interna

financiera de 131.59% (esto debido a que la estructura financiera está

compuesta de solamente un 47.85% con financiamiento propio y de 52.15%

con financiamiento ajeno – préstamo) frente a una rentabilidad promedio del

24.18% que exigen las entidades financieras. Por otro lado la TIR financiera

es mucho más atractiva que la TIR económica debido a que el plan

contempla un mayor porcentaje de financiamiento ajeno que financiamiento

propio.

B/C

BENEFICIO/COSTO ECONÓMICO: El beneficio económico viene a ser los

flujos de ingresos de los cinco años más el ingreso del periodo de

liquidación, pero actualizados, es decir descontando la tasa de interés del

24.18%. El beneficio económico actualizado vendría a ser S/.503,156.35

frente a un costo económico (total inversión económica) de S/.210,940.00,

por lo que aplicando la razón (coeficiente) B/C

=503,156.35/210,940.00=2.39, lo que implica que el plan de negocios genera

un flujo de efectivo descontado de aproximadamente 3 veces más que la

inversión total.

BENEFICIO/COSTO FINANCIERO: El beneficio financiero viene a ser los



24.18%. El beneficio financiero actualizado vendría a ser S/.415.132.97

frente a un costo financiero (total inversión propia) de S/.100.940.00, por lo

que aplicando la razón (coeficiente) B/C =415.132.97/100.940.00= 0.75, lo

implica que el plan de negocios genera un flujo de efectivo descontado de

aproximadamente 5 veces más que la inversión propia total.

139


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOPR

PERIODO DE RECUPERO ECONÓMICO: El periodo de recuperación de la

inversión total es de aproximadamente de 2.39 años, lo que en términos de

años y meses vendría a ser 2 año y 2 meses aproximadamente para poder

recuperar la inversión total de S/.210,940.00

PERIODO DE RECUPERO FINANCIERO: El periodo de recuperación de la

inversión propia es de aproximadamente de 0.75 años, lo que en términos de

meses vendría a ser 8 meses aproximadamente para poder recuperar la

inversión total de S/.100,940.00

7.9 ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD

El Análisis de Sensibilidad es un término Financiero, muy utilizado en el

mundo de la Empresa a la hora de tomar decisiones de Inversión, que

consiste en calcular los nuevos Flujos de Caja y el VAN (en un proyecto, en

un negocio, etc), al cambiar una variable (la inversión inicial, la duración, los

ingresos, la tasa de crecimiento de los ingresos, los costos, etc). De este

modo teniendo los nuevos Flujos de Caja y el nuevo VAN podremos calcular o

mejorar nuestras estimaciones sobre el proyecto que vamos a comenzar en el

caso de que esas variables cambiasen o existiesen errores iniciales de

apreciación por nuestra parte en los datos obtenidos inicialmente.

Para hacer el Análisis de Sensibilidad tenemos que comparar el VAN antiguo

con el VAN nuevo y nos dará un valor que al multiplicarlo por cien

obtendremos el porcentaje de cambio. La fórmula a utilizar es la siguiente:

(VANn − VANe) / VANe.

Dónde:

140


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO VANn: es el nuevo VAN obtenido

VANe: es el VAN que teníamos antes de realizar el cambio en la variable.

En el momento de tomar decisiones sobre la herramienta financiera en la que

debemos invertir nuestros ahorros, es necesario conocer algunos métodos

para obtener el grado de riesgo que representa esa Inversión. Existe una

forma de análisis de uso frecuente en la Administración

Financiera llamada de Sensibilidad, que permite visualizar de forma inmediata

las ventajas y desventajas económicas de un Plan de Negocios.

Éste método se puede aplicar también a inversiones que no sean productos

de Instituciones Financieras, por lo que también es recomendable para los

casos en que un familiar o amigo nos ofrezca invertir en algún negocio o

proyecto que nos redituaría dividendos en el futuro.

El Análisis de Sensibilidad de un Plan de Negocios, es una de las

herramientas más sencillas de aplicar y que nos puede proporcionar la

información básica para tomar una decisión acorde al grado de riesgo que

decidamos asumir.

01 02 03 04 05Cantidad (Litros) 107,498.00 108,358.00 109,224.00 110,098.00 110,979.00 546,157.00Precio Unitario Venta 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00

Total Ventas 537,490.00 541,790.00 546,120.00 550,490.00 554,895.00 2,730,785.00

Cantidad de Producción107,498.00 108,358.00 109,224.00 110,098.00 110,979.00 546,157.00PV Unitario Promedio 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00

Conceptos Horizonte Temporal (Años) Total

VENTAS PROYECTADAS (NUEVOS SOLES)

Tasa de Descuento COK 24.18%VPNE S/. 88,624.52 VPNF S/. 110,601.14TIRE 40.67% TIRF 63.03%B/C E 1.44 B/C F 2.18

Período Rec. 1.80 AñosPeríodo Rec. 1.11 Años

00 01 02 03 04 05Flujo Económico -203,518.00 90,050.00 80,780.00 82,241.00 83,707.00 263,093.00 599,871.00Flujo Financiero -93,518.00 59,459.00 49,817.00 49,976.00 49,789.00 227,074.00 342,597.00

VACE 203,518.00 VABE 292,142.52VACF 93,518.00 VABF 204,119.14

CRITERIOS Y EVALUACIÓN DEL FLUJO DE EFECTIVO DESCONTADO PROYECTADO (NUVOS SOLES)

Criterios de Evaluación Económica y FinancieraEvaluación Económica Evaluación Financiera


Totales

141



VAN

El VAN económico del plan de negocios es: S/.88,624.52, esto significa que

de los S/.292,216.35.00 de ingresos que genera el plan incluyendo los

ingresos generados de los año 01 a 05 y periodo de liquidación, si a estos

ingresos le restamos la inversión económica de S/.599,871.00 se obtendría

un flujo económico nominal de S/.263,093.00 ; este importe de flujo

económico nominal que se obtendría al liquidar el plan de negocios,

trayéndolo al presente (es decir al momento actual de hoy día) y descontado

la tasa de interés del 24.18% equivaldría solamente a S/.88,624.52

El VAN financieros del plan de negocios es: S/.110,601.14, esto significa que



restamos la inversión financiera de S/.227,074.00 se obtendría un flujo

financiero nominal de S/.204,119.14; este importe de flujo financiero nominal

que se obtendría al liquidar el plan de negocios, trayéndolo al presente (es

decir al momento actual de hoy día) y descontado la tasa de interés del

24.18% equivaldría solamente a S/.110,601.14

TIR

TIR ECONÓMICA: El plan de negocios genera un rentabilidad interna

económica de 40.67% frente a una rentabilidad promedio del 24.18% que

142


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOexigen las entidades financieras. Comparando las tasas, tenemos que la TIR

> COOK (costo de oportunidad del capital) en 45.95%, lo cual implica que

plan de negocios es muchísimo más rentable que

colocar la inversión en los bancos. Además el plan de negocios podría

soportar una inflación de los precios o del costo de oportunidad del capital

hasta un 47.85%, si la tasa de los bancos subiera a 20, 30 o hasta 40%, el

plan de negocios seguiría siendo rentable, porque generaría un VAN positivo

y plan de negocios seguiría siendo atractivo.

TIR FINANCIERA: El plan de negocios genera un rentabilidad interna

financiera de 63.03% (esto debido a que la estructura financiera está

compuesta de solamente un 45.95% con financiamiento propio y de 54.05%

con financiamiento ajeno – préstamo) frente a una rentabilidad promedio del

24.18% que exigen las entidades financieras. Por otro lado la TIR financiera

es mucho más atractiva que la TIR económica debido a que el plan

contempla un mayor porcentaje de financiamiento ajeno que financiamiento

propio.

B/C

BENEFICIO/COSTO ECONÓMICO: El beneficio económico viene a ser los



24.18%. El beneficio económico actualizado vendría a ser S/.292,142.52

frente a un costo económico (total inversión económica) de S/.203,518.00,

por lo que aplicando la razón (coeficiente) B/C =292,142.52

143


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO/203,518.00=1.44, lo que implica que el plan de negocios genera un flujo de

efectivo descontado de aproximadamente 2 veces más que la inversión total.

BENEFICIO/COSTO FINANCIERO: El beneficio financiero viene a ser los



24.18%. El beneficio financiero actualizado vendría a ser S/.204,119.14

frente a un costo financiero (total inversión propia) de S/.93,518.00 por lo que

aplicando la razón (coeficiente) B/C =204,119.14/93,518.00=2.18, lo implica

que el plan de negocios genera un flujo de efectivo descontado de

aproximadamente 3 veces más que la inversión propia total.

PR

PERIODO DE RECUPERO ECONÓMICO: El periodo de recuperación de la

inversión total es de aproximadamente de 1.80 años, lo que en términos de

años y meses vendría a ser 1 año y 3 meses aproximadamente para poder

recuperar la inversión total de S/.88,624.52

PERIODO DE RECUPERO FINANCIERO: El periodo de recuperación de la

inversión propia es de aproximadamente de 1.11 años, lo que en términos de

meses vendría a ser 1 año 1 meses aproximadamente para poder recuperar

la inversión total de S/.110,601.14

VIII CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

CONCLUSIONES

144


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO Gracias a los bajos Costos y la gran producción de leche en Cajamarca, es

posible garantizar una producción estable con un buen Margen de Utilidad.

El estudio del mercado realizado; permitió especificar más el Plan de Negocios

dando pautas claves sobre productos innovadores y de alta demanda en la

población de Cajamarca con el yogurt de Aguaymanto.

Aunque los equipos necesarios para la producción de la Empresa representa

una Inversión importante, los costos reducidos tanto del Terreno como de la

Materia Prima y de la Mano de Obra necesaria justifican la realización de esta.

El Análisis Financiero arrojo resultados de Viabilidad requeridas para el Plan de

Negocios.

Las condiciones ambientales del lugar permiten y favorecen los procesos y la

conservación del producto a realizar.

La estructura organizacional y Administrativa, busca garantizar estabilidad y

control empresarial, con metas como el desarrollo de estrategias competitivas

que le permitan a la Empresa enfrentar los retos y exigencias del mercado.

RECOMENDACIONES

Recomendamos llevar a cabo el Plan de Negocios ya que los Resultados

Económicos son atractivos para el inversionista.

Desarrollar mecanismos de publicidad que permita dar a conocer a la

población, los beneficios y facilidades que brinda la Empresa.

145



Realizar un ensayo para determinar la textura del yogurt en función de la

variación de las concentraciones.

Los métodos para calcular cuánto invertir en la inversión de capital de un plan

de negocios se deben desarrollar con métodos opcionales basados en los

métodos contables.

Para un mejor análisis se puede realizar también un análisis de sensibilidad,

que permita ver el impacto que tiene el cambio de alguna de las variables

independientes en los resultados del proyecto; una evaluación social, para

medir el impacto que tiene el proyecto en la sociedad o comunidad; u otros

que considere necesario.

Es necesario que las empresas, cuenten con la ayuda de un Contador Público,

profesional que pueda establecer Estos Estados Financieros, así como brindar

asesoramiento para la toma de decisiones.

IX BIBLIOGRAFIA (Fuentes Consultadas)

CONTADORES & EMPRESAS. Guía práctica del Impuesto General a las Ventas

(Gaceta Jurídica)

DR. OSCAR E. ESCALANTE CABREL, CPC. MARIO APAZA MEZA, DR. ALLEM

M. ONTANEDA VALLEJOS. Ley General de Sociedades (Pacifico Editores).

146


PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO MANUAL VERA PAREDES (Informativo Vera Paredes) (Editores e Impresiones

Surco S.A)

CONTADORES & EMPRESAS. Guía práctica del Impuesto General a la Renta

(Gaceta Jurídica)

CONTADORES & EMPRESAS. Guía práctica del Código Tributario (Gaceta

Jurídica)

http://www.monografias.com/trabajos26/proyecto-ampliacion/proyecto-

ampliacion.shtml.

Páginas de Internet

Separatas del CEFOP

X ANEXOS

INEI

FORMATO DE ENCUESTAS REALIZADAS

147



Elaboracion de Yogurt Aguaymanto

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