D.I.P.D.I.P.

SOCIEDADESSOCIEDADES

1.- GRAN CONCENTRACION DE CAPITALES 1.- GRAN CONCENTRACION DE CAPITALES

2.- SE PROYECTA EN EL PLANO POLITICO 2.- SE PROYECTA EN EL PLANO POLITICO ECONOMICO , SOCIAL Y CULTURAL DE LA NACION ECONOMICO , SOCIAL Y CULTURAL DE LA NACION

3.- SON FUNCIONALES A LA GLOBALIZACION , 3.- SON FUNCIONALES A LA GLOBALIZACION , SITUACION QUE CONTRIBUYE A SU CRECIMIENTO SITUACION QUE CONTRIBUYE A SU CRECIMIENTO

4.- TIENEN UN PESO DECISIVO EN COMERCIO 4.- TIENEN UN PESO DECISIVO EN COMERCIO INTERNACIONAL INTERNACIONAL

5.- EXISTEN GRUPOS EMPRESAS QUE 5.- EXISTEN GRUPOS EMPRESAS QUE COMERCIALIZAN ENTRE SI GRANDES VOLUMENES COMERCIALIZAN ENTRE SI GRANDES VOLUMENES ENTRE SI ENTRE SI

6.- UNA SOCIEDAD CONSTITUIDA EN UN ESTADO 6.- UNA SOCIEDAD CONSTITUIDA EN UN ESTADO PUEDE ACTUAR EN OTRO?.-PUEDE ACTUAR EN OTRO?.-

7.- EL RECONOCIEMINTO DE LA PERSONALIDAD 7.- EL RECONOCIEMINTO DE LA PERSONALIDAD IMPLICA RECONOCER SU CAPACIDAD?.- IMPLICA RECONOCER SU CAPACIDAD?.-

SITUACION ACTUAL SITUACION ACTUAL

El problema que se presenta no es negar o admitir la existencia extraterritorial tanto, bienes o universalidades determinadas. Art. 118 y 123 de la ley de Sociedades.-

El punto es el grado de actitud para actuar , la El punto es el grado de actitud para actuar , la ley territorial fijara la capacidad genérica como ley territorial fijara la capacidad genérica como especifica , (art. 118 no se refiere a la especifica , (art. 118 no se refiere a la capacidad), así es importante distinguir que se capacidad), así es importante distinguir que se entiende por acto aislado, atento que son entiende por acto aislado, atento que son muchos los actos trascendentes que se pueden muchos los actos trascendentes que se pueden hacer al amparo de dicha figura ejm: participar hacer al amparo de dicha figura ejm: participar en una licitación o una fusión de sociedades.-en una licitación o una fusión de sociedades.-

EXISTENCIAEXISTENCIA

CAPACIDADCAPACIDAD

EXISTENCIA Y CAPACIDAD EXISTENCIA Y CAPACIDAD

CRITERIOSCRITERIOS

DE DE

REGULACIONREGULACION

Sistema del Domicilio:Sistema del Domicilio: El domicilio es el de la El domicilio es el de la sede social, esto es el lugar donde se sede social, esto es el lugar donde se encuentra la dirección o administración encuentra la dirección o administración principal (el directorio o la asamblea), criterio principal (el directorio o la asamblea), criterio utilizado por M 1940, art. 4.- utilizado por M 1940, art. 4.-

Sistema del lugar de Constitución:Sistema del lugar de Constitución: Ponderando así los intereses de los Ponderando así los intereses de los fundadores y respetando al no cambiar el fundadores y respetando al no cambiar el estatuto originario, al momento del traslado estatuto originario, al momento del traslado de la sociedad a otros estados. Es el criterio de la sociedad a otros estados. Es el criterio seguido por la CIDIP III sobre Personalidad y seguido por la CIDIP III sobre Personalidad y Capacidad de la Personas jurídicas, art 3. Capacidad de la Personas jurídicas, art 3. Finalmente valorando los limites que fija el Finalmente valorando los limites que fija el estado receptor, la Dra. Biocca entiende que estado receptor, la Dra. Biocca entiende que nuestro ordenamiento adhiere a este criterio.-nuestro ordenamiento adhiere a este criterio.-

La sociedad extranjera puede realizar actos aislados en el país 118

* El problema es la admisión amplia de la actuación societaria con * El problema es la admisión amplia de la actuación societaria con la noción de acto aislado.la noción de acto aislado.

* Es sin duda un acto aislado la realización de una importación, * Es sin duda un acto aislado la realización de una importación,

exportación u otra relación jurídica que no implique realizar una exportación u otra relación jurídica que no implique realizar una

acto habitual en la Republica. acto habitual en la Republica.

Actos AisladosActos Aislados

*No son actos aislados por ejemplo: - comprar grandes *No son actos aislados por ejemplo: - comprar grandes

extensiones de territorio donde existen recursos naturales no extensiones de territorio donde existen recursos naturales no

renovables, - tampoco lo es adquirir el control accionario de renovables, - tampoco lo es adquirir el control accionario de

una empresa local.- una empresa local.-

*A esta situación se pretendió poner limite con la resolución *A esta situación se pretendió poner limite con la resolución 8/2003 que crea el registro de actos aislados de sociedades 8/2003 que crea el registro de actos aislados de sociedades

constituidas en el extranjero.constituidas en el extranjero.

La sucursal no tiene personalidad jurídica, por ello no se puede

fusionar, debe llevar contabilidad separa y presentar sus balances

anuales por ante la Inspección General de Justicia.

* Es una forma de actuación de las sociedades .* Es una forma de actuación de las sociedades .

*Para las sociedades extra nacionales es preferible mal utilizar el *Para las sociedades extra nacionales es preferible mal utilizar el

acto aislado, a fin de eludir riesgos. acto aislado, a fin de eludir riesgos.

Sucursales Sucursales

*El art. 118 en su 3 párrafo establece los requisitos así: a) *El art. 118 en su 3 párrafo establece los requisitos así: a)

acreditar existencia, b) fijar domicilio, c) justificar la decision.- acreditar existencia, b) fijar domicilio, c) justificar la decision.-

SOCIEDADES CONSTITUIDAS EN FRAUDESOCIEDADES CONSTITUIDAS EN FRAUDE

La misma se constituye en otro país, pero tiene su administración y asiento principal de sus negocios

aquíLa finalidad es eludir las normas aplicables a la

constitución, por ejm leyes fiscales

La sanción es aplicar la ley que se ha querido eludir

Se incluyen las constituidas en países que son “paraísos fiscales”, las llamadas “sociedades off shore”

La res. gen. 7/2003 de IGJ determina los requisitos a cumplir por las sociedades que pidan la inscripción en el

Registro Publico de Comercio.

La Ley de sociedades tiene el art. 54 ultima parte, que claramente pone en cabeza de los socios la

responsabilidad en forma solidaria e ilimitada (art. 124)

NACIONALIDAD DE LAS SOCIEDADESNACIONALIDAD DE LAS SOCIEDADES

Supone la adopción de un principio distinto al del domicilio para someter la sociedad a la ley de la nacionalidad, ponderando que el criterio atributivo mas común es

justamente el del domicilio.

Así una sociedad domiciliada en Francia es francesa.-

Pero hay que diferenciar la atribución de nacionalidad por el domicilio del supuesto de negación de nacionalidad y

sometimiento a la ley del domicilio, en primer supuesto existe la protección diplomática.

Existen países vecinos que admiten la nacionalidad de las sociedades así: Colombia, Chile, Brasil etc.

TEORIAS AFIRMATIVAS DE LA NACIONALIDAD TEORIAS AFIRMATIVAS DE LA NACIONALIDAD

* Teoría del control sin atribución de nacionalidad: Merk Quimica * Teoría del control sin atribución de nacionalidad: Merk Quimica Argentina y Química Bayer, Argentina y Química Bayer,

* Autonomía de la voluntad* Autonomía de la voluntad

* Propiedad del capital y nacionalidad de los socios * Propiedad del capital y nacionalidad de los socios

* Lugar de suscripción de las acciones * Lugar de suscripción de las acciones

* Lugar de la fundación, de la autorización o de la incorporación * Lugar de la fundación, de la autorización o de la incorporación

* Nacionalidad de los socios * Nacionalidad de los socios

* Domicilio: asiento principal, la sede adm. Principal y dirección * Domicilio: asiento principal, la sede adm. Principal y dirección

* Los países exportadores de capital tendían a atribuir

nacionalidad a las sociedades.

* Surge un pedido de protección diplomática realizada por * Surge un pedido de protección diplomática realizada por Inglaterra en 1876, respecto al Banco de Londres y Rio de Plata de Inglaterra en 1876, respecto al Banco de Londres y Rio de Plata de

la Provincia de Santa Fe, por incumplimiento de la ley de la Provincia de Santa Fe, por incumplimiento de la ley de Conversión dictada por esa Provincia. Conversión dictada por esa Provincia.

El por entonces Ministro de Relaciones Exteriores, Dr. Bernardo de El por entonces Ministro de Relaciones Exteriores, Dr. Bernardo de

Irigoyen, en la Presidencia de Avellaneda, así: las personas Irigoyen, en la Presidencia de Avellaneda, así: las personas

jurídicas deben su existencia a la ley del país que las autoriza, jurídicas deben su existencia a la ley del país que las autoriza,

estas no tienen nacionalidad y carecen de derecho de protección estas no tienen nacionalidad y carecen de derecho de protección

diplomática. La doctrina motivo las reserva realizada al Código diplomática. La doctrina motivo las reserva realizada al Código

Bustamante.- Bustamante.-

TEORIA NEGATORIA DE LA NACIONALIDAD TEORIA NEGATORIA DE LA NACIONALIDAD

TEORIA DE LA PENETRACION

* Teoría tendiente a penetrar las estructuras jurídicas con el objeto * Teoría tendiente a penetrar las estructuras jurídicas con el objeto de detectar el origen de su control y su poder decisorio. de detectar el origen de su control y su poder decisorio.

En Latinoamérica estos principios fueron receptados en el En Latinoamérica estos principios fueron receptados en el

Acuerdo de Cartagena. En nuestro pais fue aceptada Acuerdo de Cartagena. En nuestro pais fue aceptada

jurisprudencialmente en “Parke Davis”, 31/71973; Swift 4/9/1973 jurisprudencialmente en “Parke Davis”, 31/71973; Swift 4/9/1973

TEORIA DEL CONTROL SIN ATRIBUCION DE NACIONALIDAD TEORIA DEL CONTROL SIN ATRIBUCION DE NACIONALIDAD

* Su aplicación se ha dado en distintos países como: Inglaterra, * Su aplicación se ha dado en distintos países como: Inglaterra, Estados Unidos y Francia entre otros Estados Unidos y Francia entre otros

* Monto de las utilidades, intereses, balances anuales * Monto de las utilidades, intereses, balances anuales

*Ver domicilio y nacionalidad de personas que tienen el poder decisorio*Ver domicilio y nacionalidad de personas que tienen el poder decisorio

* Vinculación Económica con otra u otras sociedades integrantes del * Vinculación Económica con otra u otras sociedades integrantes del grupo grupo

* Vinculación con entidades bancarias * Vinculación con entidades bancarias

* La teoría la podemos aplicar conforme los términos del art. 54 de la * La teoría la podemos aplicar conforme los términos del art. 54 de la ley de sociedades ley de sociedades

* Nacionalidad y Origen del capital * Nacionalidad y Origen del capital

* Nacionalidad y origen de los titulares del Capital Social * Nacionalidad y origen de los titulares del Capital Social

* Vinculación crediticia o con entidades financieras * Vinculación crediticia o con entidades financieras

Pautas para desentrañar el Control Societario Pautas para desentrañar el Control Societario

SOCIEDAD EXTRANJERA EN LA LEY 19.550SOCIEDAD EXTRANJERA EN LA LEY 19.550

LEY APLICABLE 118

CONSTITUCION DE SOCIEDAD ART. 123

TIPO DESCONOCIDO ART. 119

CONTABILIDAD ART. 120/124

EMPLAZAMIENTO EN JUICIO ART.122

REPRESENTANTES: RESPONSABILDIAD ART. 121

LEY 22.315LEY 22.315

LEY ORGANICA DE INSPECCION DE GENERAL DE JUSTICIA

SOCIEDADES CONSTITUIDAS EN EL EXTRANJERO

ARTICULO 8. – La Inspección General de Justicia tiene las funciones siguientes, con respecto a las sociedades constituidas en el extranjero que hagan en el país ejercicio habitual de actos comprendidos en su objeto social, establezcan sucursal, asiento o cualquier otra especie de representación permanente:a) controlar y conformar el cumplimiento de los requisitos establecidos en el artículo 118 de la ley de sociedades comerciales y determinar las formalidades a cumplir en el caso del artículo 119 de la misma ley;b) fiscalizar permanentemente el funcionamiento, la disolución y la liquidación de las agencias y sucursales de sociedades constituidas en el extranjero

DECRETO 1493/82 REGLAMENTACION DECRETO 1493/82 REGLAMENTACION

Art. 25: Regula la documentación a presentar para el ejercicio habitual, cuando establezcan sucursal, asiento o

representación así: acto constitutivo, estatutos y reformas; comprobante de autorización por país origen; resolución de

órgano competente; determinación del capital

Art. 26 reformas y otro tramites

Art. 27 constitución de sociedad: (art. 25); designación de representante y facultades; fijar sede social en el país

Art. 28 recaudos que deben cumplirse son los establecidos por el art. 299 de la ley 19.550

TRATADOS DE MONTEVIDEO MONTEVIDEO

1889 COMERCIAL: absorbe la ley del domicilio comercial y la extraterritorialidad parcial (art 4 y 5 en relación al 2 que indirectamente toma al domicilio como asiento de los negocios)

1940 COMERCIAL: idem toma el punto de conexión domicilio comercial, como

asiento principal de los negocios ( art.10), comparte la extraterritorialidad parcial (art

6 y ss)

CIDIP II CONFLICTO DE LEYES

EN MATERIA

DE SOCIEDADES

ADOPTA LA LEY DEL LUGAR DE CONSTITUCION Y EN CUANTO A LA EXTRATERRITORIALIDAD PARCIAL

LA RADICA EN EL FACTOR CALIDAD DE LOS ACTOS

LA HAYA

SOCIEDADES

SE RIGE POR EL ESTADO DE CONSTITUCION

Convención Interamericana Sobre Conflicto de leyes en Materia Convención Interamericana Sobre Conflicto de leyes en Materia de Sociedades Mercantiles (CIDIP II) ha sido ratificada por todos de Sociedades Mercantiles (CIDIP II) ha sido ratificada por todos los estados del Mercosur .los estados del Mercosur .

Montevideo de Derecho Civil de 1889 y 1940 (Brasil no )Montevideo de Derecho Civil de 1889 y 1940 (Brasil no )

Tratado para el establecimiento de Empresas Binacionales Tratado para el establecimiento de Empresas Binacionales Argentino – Brasileñas, suscripto el 6 Julio de 1990.- Argentino – Brasileñas, suscripto el 6 Julio de 1990.-

MERCOSUR MERCOSUR