PROGRAMA OPERATIVO ANUAL 2009 DE LA AUDITORíASUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

Revisión de la Cuenta Pública 2008 y de los Avances de laGestión Financiera 2009 y demás asuntos de especial

relevancia.

Junio de 2009

CONTENIDO

PRESENTACiÓN

Págs.

1.

11.

111.

IV.

V.

OBJETIVOS

METAS

LINEAMIENTOS ESTRATÉGICOS BÁSICOS DE LASAUDITORíAS

ESTRUCTURA DEL PROGRAMA DE AUDITORíAA. Cuenta Pública

B. Programa de Fiscalización de Recursos Federalizados(PROFIS)

INFORME DE ACTIVIDADES

AUDITORíA SUPERIOR DEl ESTADO DE NUEVO LEÓN I Programa Operativo Anual 2009 para la Revisión de la CuentaPública 2008 y de los Avances de la Gestión Financiera 2009

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PRESENTACiÓN

El artículo 63 fracción XIII de la Constitución Política del Estado de Nuevo León,dispone que el Congreso del Estado coordinará y evaluará el desempeño de lasfunciones del Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, sinperjuicio de su autonomía financiera, técnica y de gestión, de acuerdo con la Leyde la Materia.

En ese sentido, el artículo 29 de la Ley del Órgano de Fiscalización Superior delEstado determina que corresponde a la Comisión de Vigilancia coordinar y evaluarel funcionamiento de este Órgano.

Con base en lo anterior, y con fundamento además en lo establecido en losartículos 6, 8 Y 11 fracción V de la citada Ley, se formula el presente PROGRAMAOPERATIVO ANUAL 2009 de la Auditoría Superior del Estado para la Revisión dela Cuenta Pública 2008 y de los Avances de la Gestión Financiera 2009, para sucorrespondiente aprobación y evaluación por la Comisión de Vigilancia.

En la conformación del Programa se incluyen los objetivos y metas planteados porel Órgano para el presente ejercicio, así como la programación de las actividadesque, bajo los lineamientos estratégicos definidos por la propia Ley, deberá realizareste Órgano para la fiscalización, integración y presentación oportuna de losInformes de Resultados en relación con la Revisión y Fiscalización de las CuentasPúblicas e Informes de Avance de Gestión Financiera que presenten las EntidadesFiscalizadas respecto del ejercicio 2008.

ATENTAMENTEEL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTAD E Nl,JE t O LEÓN

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1.OBJETIVOS

1. Sustentar la fiscalización en un ejercIcIo imparcial, objetivo ytransparente, bajo un principio de autonomía, con mejores métodos detrabajo y con personal con alta calidad profesional.

2. Hacer más eficientes los procesos de revisión y fiscalización de laCuenta Pública e Informes de Avance de la Gestión Financiera de lasentidades fiscalizadas así como la evaluación del desempeño deaquellas entidades que cuenten con indicadores representativos de sugestión.

3. Modernizar los procesos, procedimientos y prácticas internas delÓrgano.

4. Mejorar el desempeño las unidades administrativas y del personal, conla ejecución continua de programas de capacitación yprofesionalización.

11.METAS

Para el logro de los objetivos trazados, esta Auditoría Superior del Estado, hadefinido las siguientes metas específicas:

• Fiscalizar el 100% de las entidades que presentan cuenta pública, enrelación con la evidencia que soporta su gestión financiera respecto delejercicio fiscal 2008.

• Rendir al H. Congreso del Estado, a través de la Comisión de Vigilancialos Informes de Resultados dentro de los cinco meses siguientes a lapresentación de la Cuenta Pública de las siguientes entidadesfiscalizadas.

AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN I Programa Operativo Anual 2009 para la RE:visión de la CuentaPública 2008 y de los Avances dE: la GE:stión FinanciE:ra 2009

- Gobierno del Estado (77)

- Poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial- 70 Entidades de la administración pública paraestatal

- 4 Entidades dotadas de autonomía constitucional obligadas apresentar Cuenta Pública

- Municipios (64)

- 51 municipios- 13 Organismos descentralizados de la administración pública

municipal

• Continuar con el Sistema de Gestión de Calidad, iniciado por laContaduría Mayor de Hacienda en el 2004, que permita mantener lacertificación de todos los procesos que desarrolla este árgano, deconformidad con la norma NMX-CC-9001-IMNC-2000/lS0 9001 :2000.

• Desarrollar e implantar la plataforma informática y legal que permita laemisión, envío y recepción de los Informes de Resultados, en formatodigital con las validaciones y certificaciones de firma electrónica y sellosdigitales.

• Ejecución de programas de profesionalización y capacitación, que tengacomo objetivo que el personal involucrado en las labores defiscalización, como el que brinda apoyo en áreas administrativas yjurídicas, reciba capacitación en temas que le permiten un mejordesempeño en su labor.

• Efectuar periódicamente cursos de capacitación a funcionarios públicosde las entidades fiscalizadas para así promover acciones preventivasque ayuden a la mejora en la recaudación, custodia y ejercicio de losrecursos públicos, así como al fortalecimiento del control interno, con laadopción de mejores prácticas.

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• Realizar cursos sobre entrega recepción, sobre administraciónfinanciera municipal, control de egresos, ejecución de recursosfederales del ramo 33 y administración de obra pública entre otros a lasadministraciones municipales entrantes.

• Programar cursos sobre la nueva ley de Contabilidad Gubernamental

• Instrumentar y promover un servicio profesional de carrera que permitala objetiva y estricta selección del personal, y la evaluación periódica desu permanencia.

• Participar en foros sobre fiscalización superior y coadyuvar en el equipode trabajo integrado para apoyar al comité consultivo del consejonacional de armonización contable en el tema de sistemas deinformación.

• Continuar con el desarrollo tecnológico del árgano, fortaleciendo lainfraestructura de Tecnología de la Información, de acuerdo con losrecursos autorizados, contando con las siguientes herramientas:

Observaciones Electrónicas por medio de un Sistema de Gestión- Desarrollar sobre plataforma WEB módulos para su control- Bases de Datos de SOL y Stores Procedures- Perfil de Usuario (Admin, Participante, Líder)- Definición de los Roles en el Flujo de Datos- Infraestructura de Modem 3g

ObjetivoNo exceder de 5 días para generar el Documento Original

Digitalización de documentos y "Cero" Papel en Papeles de Trabajo- Desarrollar sobre plataforma WEB módulos para su control- Bases de Datos de SOL y Sto res Procedures- Perfil de Usuario (Domian Controler Windows)

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- Definición de Plantillas (Municipios, Organismos, O Pública)- Infraestructura de Scanner y Modem 3G

ObjetivoDisminución del uso de cajas y espacio para archivo

Control de Acceso al Estacionamiento- Conectar con Tecnología HID las Barreras- Conectar con Bases de Datos de HID del Edificio- Sensor de Masa y Volumen- Infraestructura de Tarjetas Controladoras y Lectores

ObjetivoReforzar la seguridad y mejorar el control de accesos.

Audiovisual de la Sala de Juntas- Adquirir Proyector de 3000 Lúmenes Inalámbrico- Conectar con HDMI, SVIDEO, RCA YAudio- Reproductor con Hard Disk 160 GB- Conectar Decodificador de EDUSA T y Antena Satelital

ObjetivoAcceder a teleconferencias y programas de capacitación impartidos por laAuditoría Superior de la Federación.

Sistema de Control de Contra Incendio- Sistema de Detección de Humo para el cuarto de servidores- Tablero de Control- Sistema de Gas FM-200 para el Cuarto de Sevidores y Archivo- Palancas de Descarga Manual- Programación de Tableros y Sensores para Clima de Precisión- Ubicación de extintores en áreas visibles y apropiadas del edificio

ObjetivoProtección del personal y de activos estratégicos.

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111.LINEAMIENTOS ESTRATÉGICOS BÁSICOS DE LAS AUDITORíAS

En todos los casos, las Auditorías que practique el árgano, se realizarán deacuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, emitidas por elInstituto Mexicano de Contadores Públicos, y bajo los siguientes lineamientosestratégicos básicos:

1. Verificar que las operaciones de las entidades fiscalizadas seefectuaron correctamente y los estados financieros se presentaron enforma veraz y de acuerdo con los normas de información financieraaplicables al sectorgubernamental.

2. Determinar, con base en resultados de las revisiones, si los sujetos defiscalización cumplieron en la recaudación de los ingresos y en laaplicación de sus presupuestos, con las leyes de ingresos ypresupuestos de egresos cOTrespondientes.

3. Revisar si las entidades alcanzaron con eficacia, eficiencia y economíalos objetivos y metas fijados en los programas y subprogramas,considerando los recursos asignados y aplicados conforme a lospresupuestos egresos del Estado o de los municipios y la normatividadque los rige, en función de los indicadores disponibles.

4. Verificar que en la gestión financiera se haya cumplido con las leyes,decretos reglamentos y demás disposiciones aplicables en materia desistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de:personal de confianza y de base, servicios, obra pública, adquisiciones,arrendami~ntos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación,enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes ydemás activos y recursos materiales.

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IV. ESTRUCTURA DEL PROGRAMA DE AUDITORíA

A) CUENTA PÚBLICA

El Programa de Auditoría se encuentra estructurado con base en el número deentidades obligadas a presentar cuenta pública, y con las siguientes etapas delproceso de fiscalización:

1. Revisión de la Cuenta Pública 2008

A) Planeación

a) Análisis de la informaciónb) Definición de estrategias de revisión al desempeño en función a losindicadores disponibles.

B) Ejecución

a) Inicio de auditoríab) Aplicación de los procedimientos de auditoríac) Programación de visitas e inspecciones

C) Determinación de observaciones

2. Elaboración del proyecto del Informe de Resultados

A) Comunicación de observaciones

B) Recepción y análisis de aclaraciones

3. Informe de Resultados y entrega al H. Congreso del Estado

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4. Determinación y gestión de responsabilidades

A) Determinación de pliegos de observaciones

B) Fincar responsabilidades resarcitorias a quienes resulten responsables

C) Presentación de denuncias o querellas en su caso, cuando existasolicitud expresa del H. Congreso

D) Promoción de responsabilidades administrativas a quienes resultenresponsables

E) Instrucción de recursos de reconsideración

F) Realizar recomendaciones para propIciar la mejora de losprocedimientos y prácticas administrativas de las entidades fiscalizadaspara que se apeguen a la normatividad aplicable y fortalezcan el controlinterno.

5. Revisión del Avance de la Gestión Financiera 2009

6. Seguimiento de las Acciones derivadas de la Revisión de la CuentaPública 2007

B) PROGRAMA DE FISCALIZACiÓN DE RECURSOS FEDERALlZADOS(PROFIS)

En términos del Convenio de Coordinación y Colaboración celebrado entre laCámara de Diputados del H. Congreso de la Unión, por conducto de la AuditoríaSuperior de la Federación y el H. Congreso del Estado de Nuevo León, a través

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de la entonces Contaduría Mayor de Hacienda del Estado, publicado en elDiario Oficial de la Federación en fecha 4 de julio de 2002, con el objeto derealizar la fiscalización del ejercicio de los recursos de los ramos generales 23 y33, Y reasignados previstos en el Presupuesto de Egresos de la Federación, sellevaran a cabo las siguientes auditorías respecto de los recursos federalizadostransferidos a las entidades fiscalizadas durante el ejercicio 2008:

RAMO, FONDO, O ESTADO O MUNICIPIO APROGRAMA FISCALIZAR

FORTAMUN y ApodacaFISM Cadereyta Jiménez

Doctor GonzálezEl CarmenGaleanaGarcíaGuadalupeJuárezLinaresMarínMier y NoriegaMontemorelosSan Pedro Garza GarcíaSanta CatarinaSantiago

FAM DI F

Fideicomiso de SeguridadFASP Pública Federal

FAFEF ISSSTELEON

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V. INFORME DE ACTIVIDADES

A más tardar el 31 de Enero de 2010, y en cumplimiento a lo preceptuado en elreferido artículo 11 fracción V, se presentará al H. Congreso del Estado, porconducto de esa Comisión de Vigilancia, el INFORME DE ACTIVIDADES DE LAAUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN, en relación alcumplimiento de este Programa Operativo Anual 2009 y demás asuntos derelevancia.

En este Informe se incluirán: el seguimiento dado al logro de los objetivosinicialmente planteados y el grado de cumplimiento de las metas fijadas; elresumen del trámite de solicitudes especiales de ese H. Congreso del Estado; losResultados Generales de la Revisión, detallados por Municipios y OrganismosPúblicos Descentralizados de la Administración Pública Municipal, Gobierno delEstado y Organismos Públicos Descentralizados de la Administración PúblicaEstatal y Organismos Públicos Autónomos, así como las acciones derivadas de larevisión; las acciones emprendidas por esta Auditoría Superior con el objeto delograr el reforzamiento del marco legal que rige su funcionamiento; las actividadesdesarrolladas como parte de la participación y posicionamiento a nivel local ynacional de este Órgano; y en su caso, la relación de los convenios decoordinación y colaboración celebrados con otras entidades de fiscalización y laspropuestas legislativas cuya adopción se estime pertinente; además de unapartado relativo al programa de fiscalización de recursos federalizados (PROFIS);y el resumen de la gestión financiera.

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