Programa General de Auditoría

PROGRAMA GENERAL DE AUDITORADIRECCIN FINANCIERA DEL G.A.D. DE LA PROVINCIA DE COTOPAXI.AUDITORA INTEGRALPrograma de Auditora General.Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013PG 1/5

OBJETIVOS:1. Evaluar el Control Interno para proporcionar una seguridad razonable. 2. Determinar la razonabilidad de la situacin financiera, el resultado de sus operaciones, los cambios de su posicin financiera y la ejecucin presupuestaria.3. Diagnosticar la eficiencia, eficacia y economa de las operaciones, as como el cumplimento de metas y objetivos de G.A.D. de la Provincia de Cotopaxi.4. Verificar si las operaciones financieras, administrativas, econmicas, se han realizado conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos que le son aplicables.5. Elaborar el Informe de Auditora Integral en base a las evidencias encontradas.

NPROCEDIMIENTOREF. P/TELABORADOR POR:FECHA

1. PLANIFICACIN PRELIMINAR (PP)

1Visita preliminar a la Direccin Financiera del G.A.D. de la Provincia de CotopaxiPP1LRAJ/JETE02/03/2015

2Entrevista al Director FinancieroPP2LRAJ/JETE02/03/2015

3Solicitar informacin de la Direccin Financiera.PP3LRAJ/JETE02/03/2015

4Definir las siglas a utilizar.PP4LRAJ/JETE03/03/2015

5Definir las marcas de auditora PP5LRAJ/JETE03/03/2015

6Realizar un cronograma de trabajoPP6LRAJ/JETE03/03/2015

7Detallar los Estados Financieros entregados por la Direccin, el P.O.A., la Ejecucin Presupuestaria PP7LRAJ/JETE03/03/2015

2. PLANIFICACIN ESPECFICA (PE)

8Efectuar la evaluacin del riego preliminar.PE1

ELABORADO POR: REVISADO POR: LRAJ/JETEMAFH/SAFECHA: FECHA:

DIRECCIN FINANCIERA DEL G.A.D. DE LA PROVINCIA DE COTOPAXI.AUDITORA INTEGRALPrograma de Auditora General.Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013PG 2/5


9Disear una matriz preliminar de evaluacin del riesgo.PE2

10Establecer el Rango de Calificacin para Cuestionarios PE2LRAJ/JETE01/03/2015

11Evaluar el Control Interno General de la DireccinPE3LRAJ/JETE

12Medir el riego de Control.PE4LRAJ/JETE

13Realizar el Anlisis Horizontal y Vertical de los Estados Financieros. PE5LRAJ/JETE

14Analizar la Materialidad de las cuentas de los Estados Financieros PE6LRAJ/JETE

15Elaborar el Memorndum de Planificacin Especfica PE7LRAJ/JETE

3. EJECUCIN DE LA AUDITORA

3.1. AUDITORA DE CONTROL INTERNO CI

16Realizar el Programa de Auditoria de Control InternoCI1LRAJ/JETE

17Establecer el Rango de Calificacin para CuestionariosCI2LRAJ/JETE

18Aplicar el cuestionario de Control Interno a la Direccin Financiera y sus Unidades, basado en las Normas de Control Interno de la Contralora GeneralCI3LRAJ/JETE

19Realizar un cuadro resumen de los resultados de la evaluacin. CI4LRAJ/JETE

20Calcular el nivel de riego y confianza del sistema de Control Interno CI5LRAJ/JETE

21Realizar la hoja de hallazgos de la Auditora de Control InternoCI6LRAJ/JETE

3.2. AUDITORA FINANCIERA (AF)




AL PRESUPUESTO

22AF1LRAJ/JETE

23AF2LRAJ/JETE

24AF3LRAJ/JETE

25AF4LRAJ/JETE

26AF5LRAJ/JETE

27AF6LRAJ/JETE

A LAS CUENTAS

28AF7LRAJ/JETE

29AF8LRAJ/JETE

30AF9LRAJ/JETE

31AF10LRAJ/JETE

32AF11LRAJ/JETE

33AF12LRAJ/JETE

34AF13LRAJ/JETE

35REALIZAR LA HOJA DE HALLAZGOS H/H2




3.3. AUDITORIA DE GESTIN (AG)

36Realizar el programa de Auditoria de Gestin AG1LRAJ/JETE

37Evaluar la gestin institucional mediante indicadores cualitativos AG2LRAJ/JETE

38Analizar los resultados de la evaluacin mediante indicadores cualitativos AG3LRAJ/JETE

39Evaluar la gestin institucional mediante indicadores cuantitativos AG4LRAJ/JETE

40Analizar los resultados de la evaluacin mediante indicadores cuantitativos AG5LRAJ/JETE

41Aplicar indicadores a la gestin de los objetivos del P.O.A. de la Direccin AG6LRAJ/JETE

42Resultados de la aplicacin de los indicadores.AG7LRAJ/JETE

43Realizar la hoja de hallazgos para la Auditora de Gestin H/H3LRAJ/JETE

3.4. AUDITORA DE CUMPLIMIENTO (AC)

44Elaborar el programa de Auditora de Cumplimiento AC1LRAJ/JETE

45Elaborar y aplicar un cuestionario para constatar el cumplimiento de la normativa de aplicacin interna de la Institucin. AC2LRAJ/JETE

46Realizar una narracin de los resultados obtenidos sobre el cumplimiento de la normativa interna. AC3LRAJ/JETE

48Elaborar y aplicar un cuestionario para constatar el cumplimiento de la normativa de aplicacin externa de la Institucin. AC4LRAJ/JETE

49Realizar una narracin de los resultados obtenidos sobre el cumplimiento de la normativa externa. AC5LRAJ/JETE

50Resumir los resultados obtenidos en la constatacin del cumplimiento de normativa interna y externa, AC6LRAJ/JETE




51Realizar hoja de hallazgos de la Auditoria de Cumplimiento.H/H4LRAJ/JETE

3.5. HOJA DE AJUSTES

52Realizar la hoja de ajustesH/ALRAJ/JETE

3.6. HOJA DE RECLASIFICACIN

53Realizar la hoja de reclasificacin.H/RLRAJ/JETE

4. INFORME

54Borrador del Informe FinalIFLRAJ/JETE


DIRECCIN FINANCIERA DEL G.A.D. DE LA PROVINCIA DE COTOPAXI.AUDITORA INTEGRALCuestionario de Control Interno General.Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013PE

FUNCIONARIO: Eco. Carlos Parreo HORA INICIO:FECHA: 24 de marzo de 2015 HORA FINALIZACION: REA: Direccin FinancieraPROCEDIMIENTO: Evaluacion del Control Interno

NPREGUNTASSINOPONDERACINCALIFICACINOBSERVACIN

1La Direccin trabaja en base a objetivos y metas planteadas?

2La Direccin Financiera cuenta con una estructura organizativa que detalle niveles de autoridad y funciones especficas?

3Se cuenta con un manual de funciones actualizado?

4Se deja un delegado responsable en caso de ausencia del Director Financiero?

5Usted conoce las leyes y normas que rigen al GAD de la Provincia de Cotopaxi?

7El porcentaje de ejecucin presupuestaria se acerca a su totalidad?

8Da seguimiento a la correcta administracin econmica de la Institucin?

9Firma las autorizaciones de pago y autoriza transferencias del sistema de pago interbancario?


DIRECCIN FINANCIERA DEL G.A.D. DE LA PROVINCIA DE COTOPAXI.AUDITORA INTEGRALCuestionario de Control Interno General.Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013PE

FUNCIONARIO: Eco. Carlos Parreo HORA INICIO:FECHA: 24 de marzo de 2015 HORA FINALIZACION: REA: Direccin FinancieraPROCEDIMIENTO: Evaluacion del Control Interno


10Formula e implanta esquemas de control financiero adecuando al nuevo modelo de gestin y en los trminos establecidos en la Normas Tcnicas de Control Interno?

11Revisa los informes financieros y contables, as como la exactitud de cada uno de los rubros?

12Est relacionado con las normas y polticas sobre la administracin financiera de los recursos pblicos?

13Interviene en las acciones financieras que involucre recursos econmicos de la Institucin?

14Solicita modificaciones al presupuesto aprobado, de conformidad a la ley?

15Realiza estudios de las necesidades financieras de la Institucin?

16Se rene peridicamente con los Jefes de Unidad a cargo para planificar el trabajo?


DIRECCIN FINANCIERA DEL G.A.D. DE LA PROVINCIA DE COTOPAXI.AUDITORA INTEGRALEntrevista al Director FinancieroDel 01 de enero al 31 de diciembre de 2013PE

ENTREVISTADO: Eco. Carlos ParreoCARGO: Director FinancieroFECHA: HORA DE INICIO: HORA DE FINALIZACIN: LUGAR: Direccion Fianaciera del GAD de la Provincia de CotopaxiObjetivo: Conocer los aspectos financieros importantes de la entidad para obtener un conocimiento previo acerca de las fortalezas y debilidades para posteriormente emitir una opinin integral de la empresa.1. Cules son las principales fortalezas de la Direccin Financiera?2. Cules considera que son las principales debilidades de la Direccin Financiera?3. Cules son las funciones ms importantes de su cargo? 4. Cules son las principales leyes y regulaciones que rige a la Direccin Financiera?5. Quin es la persona que autoriza los gastos de la Institucion?6. Cmo se coordina para realizar la planificacin anual de la institucion?7. Cules 8. Usted participa en los procesos de contratacin Pblica?9. Existe un departamento de Auditora Interna, en caso de no existir se considera importante la existencia del mismo?10. Conoce las funciones que estipula el COOTAD para desempear como Director Financiero?


DIRECCIN FINANCIERA DEL G.A.D. DE LA PROVINCIA DE COTOPAXI.AUDITORA INTEGRALPrograma de Auditoria de Control Interno COSO IDel 01 de enero al 31 de diciembre de 2013PE

OBJETIVOS: Evaluar el Control Interno para proporcionar una seguridad razonable, mirando el cumplimiento de los objetivos y normas de la Institucin para mejorar los procesos del Sistema de Control Interno.


1Constituir los rangos de calificacin para los cuestionarios de Control Interno

2Aplicar el cuestionario de Control Interno a la Direccin Financiera y sus Unidades, basado en las Normas de Control Interno de la Contralora General, COSO I

3Realizar un cuadro resumen de los resultados de la evaluacin.

4Calcular el nivel de riego y confianza del sistema de Control Interno

5Realizar la hoja de hallazgos de la Auditora de Control Interno


DIRECCIN FINANCIERA DEL G.A.D. DE LA PROVINCIA DE COTOPAXI.AUDITORA INTEGRALCuestionario de Control Interno COSO IDel 01 de enero al 31 de diciembre de 2013PE

REA: Direccin FinancieraFUNCIONARIO:Eco. Carlos ParreoCARGO:Director Financiero FECHA:

COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL


Integridad y valores ticos.

1Se han establecido principios y valores ticos como parte de la cultura organizacional, por parte de la mxima autoridad?

2Usted emite formalmente las normas propias del cdigo de tica, para contribuir al buen uso de los recursos pblicos y al combate de la corrupcin?

3Usted fomenta y determina la integridad y valores ticos?

Administracin Estratgica

4Se implementan sistemas de planificacin que incluya la formulacin, ejecucin, control, seguimiento y evaluacin de un Plan Plurianual Institucional y planes Operativos Anuales?

5El plan Operativo anual est debidamente coordinado con los procesos y polticas establecidos por el Sistema Nacional de Planificacin?

Polticas y Practicas de Talento Humano

6Se ha tratado y conducido de forma tal que se consiga el mximo rendimiento al Personal?


DIRECCIN FINANCIERA DEL G.A.D. DE LA PROVINCIA DE COTOPAXI.AUDITORA INTEGRALCuestionario de Control Interno COSO I Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013PE




Estructura Organizativa

7El departamento cuenta con un manual de funciones, que asigna responsabilidades?

8El personal de la Direccin Financiera cuenta con la debida experiencia y conocimiento para cada cargo?

Delegacin de Autoridad

9El personal que toma las decisiones administrativas y operativas significativas tiene el nivel de autoridad correspondiente?

Competencia Profesional

10El personal est consciente de las responsabilidades relacionadas con el control Interno?

11Existen programas de capacitacin dirigidos a mantener los niveles de competencia requeridos?

Coordinacin de acciones organizacionales

12Los servidores participan activamente en la aplicacin y mejoramiento de medidas implantadas, as como de nuevos controles efectivos?






13Se realiza la aplicacin y mejoramiento continuo del control interno?

COMPONENTE: EVALUACIN DEL RIESGO


14Todo el personal de la Direccin Financiera es responsable de efectuar el proceso de Administracin de Riesgos, identificando, analizando y tratando los potenciales eventos que afectan la ejecucin de sus procesos?

15Existe un mapa del Riesgo con los Factores Internos y externos?

16Cundo se identifica un riesgo se mitiga a travs de una estrategia de gestin?

17Se han desarrollado mtodos de respuesta, y monitoreos de cambio, as como un programa que prevea los recursos necesarios para definir acciones en respuesta a los riesgos?

18 La valoracin de los riesgos se realiza bajo las dos perspectivas de probabilidad e impacto?






13Se realiza la aplicacin y mejoramiento continuo del control interno?

COMPONENTE: EVALUACIN DEL RIESGO


14Todo el personal de la Direccin Financiera es responsable de efectuar el proceso de Administracin de Riesgos, identificando, analizando y tratando los potenciales eventos que afectan la ejecucin de sus procesos?

15Existe un mapa del Riesgo con los Factores Internos y externos?

16Cundo se identifica un riesgo se mitiga a travs de una estrategia de gestin?

17Se han desarrollado mtodos de respuesta, y monitoreos de cambio, as como un programa que prevea los recursos necesarios para definir acciones en respuesta a los riesgos?

18La valoracin de los riesgos se realiza bajo las dos perspectivas de probabilidad e impacto?




COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL


19Existe un organigrama estructural que separa jerarquas y funciones?

20Verifica la legitimidad de las rdenes de pago, la peticin de fondos y el pago de los crditos que requiere el G.A.D?

21Vigila la ejecucin contable del presupuesto y observa todo acto, contrato o registro que no estn conforme a las normas contables?

22Objeta las rdenes de pago que encontrare ilegales o contrarias a las disposiciones reglamentarias o presupuestarias?

23Controla la marcha de Tesorera del G.A.D?

24Planifica, Organiza y Controla las actividades financieras de la Institucin en coordinacin directa con el Prefecto?

25Revisa los informes financieros y contables, as como la exactitud de cada uno de los rubros, la procedencia de los gastos y en general dar el seguimiento a la correcta administracin econmica?



REA: TesoreraFUNCIONARIO:CARGO:FECHA:

COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL- UNIDAD DE TESORERA


1Controla y supervisa los procesos de recaudacin, conteo y depsito de los dineros recaudados y el movimiento econmico en todas sus fases?

2Se deposita dentro de las veinticuatro horas los fondos recaudados en la subcuenta del G.A.D?

3Legaliza con su firma los comprobantes de pago, para trmites de transferencia?

4Se mantiene un archivo de los ttulos de crdito y especies con orden y seguridad?

5Lleva un registro y control de las garantas recibidas de los contratistas de la entidad para objeto de custodia vigencia y renovacin?

6Efecta el control presupuestario para todo tipo de desembolso?

7Legaliza los roles de pago del rea administrativa, laboral, dietas, viticos, subsistencias, alimentacin y convenio?

8Administra el fondo de caja chica y designa un funcionario de su rea?



REA: ContabilidadFUNCIONARIO:CARGO:FECHA:

COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL- UNIDAD DE CONTABILIDAD


1Programa, implementa y controla la ejecucin y cumplimiento de los planes de trabajo establecidos para la operacin del sistema contable?

2Lleva y mantiene actualizados los sistemas de Contabilidad Gubernamental de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados?

3Elabora Estados Financieros conforme lo determina el COOTAD?

4Clasifica y codifica los documentos a su cargo, asesorando al Director Financiero?

5Mantiene el Inventario de los bienes muebles e inmuebles, verifica el inventario y ms activos por lo menos una vez al ao?

6Elabora y presenta el Balance contable semestral e informacin complementaria?

7Todas las operaciones Financieras estn respaldadas con la documentacin de soporte suficiente y pertinente?

8Se concilian los saldos de los auxiliares peridicamente, con los saldos de mayores?



REA: PresupuestosFUNCIONARIO:CARGO:FECHA:

COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL- UNIDAD DE PRESUPUESTOS


1Interviene en la preparacin de presupuesto con el Director Financiero y Contador General?

2Ejecuta y evala los avances presupuestarios financieros peridicos?

3Prepara instructivos anuales sobre procedimientos presupuestarios?

4Actualiza y realiza mejoramientos en la programacin presupuestaria?

5Presenta informes peridicos de las actividades realizadas por la unidad a su cargo al Director Financiero?

6Se comprueba el avance de las obras ejecutadas que concuerden con los totales de gastos efectivos, con las etapas de avance y las actividades permanezcan en los niveles de gastos y los plazos convenidos contractualmente?

7Se realiza el seguimiento y evaluacin del cumplimiento y logro de los objetivos de recaudacin optima de ingresos y ejecucin efectiva de los gastos?

8Se controla las reformas presupuestarias?



REA: Inventario de Activos FijosFUNCIONARIO:CARGO:FECHA:

COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL- UNIDAD DE INVENTARIO DE ACTIVOS FIJOS


1Supervisa el trabajo de Inventarios Fsicos de la Institucin?

2Dirige la actualizacin de los activos fijos e inventarios?

3Realiza la constatacin fsica de los activos constantemente?

4Presenta al Director Financiero los Inventarios actualizados de los activos fijos de la Institucin para cumplir con las obligaciones tributarias que estos generen?

5La adquisicin de los activos fijos se los realiza mediante el Sistema Nacional de Contratacin Pblica?

6La adquisicin de bienes est establecida en el Plan Anual de Compras?

7Las adquisiciones de activos fijos son solicitadas, autorizadas y ejecutadas con la anticipacin suficiente?

8Todos los activos Fijos de Larga duracin llevan impreso el cdigo correspondiente en una parte visible?



REA: Avalos y CatastrosFUNCIONARIO:CARGO:FECHA:

COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL- UNIDAD DE AVALOS Y CATASTROS


1Realiza los avalos o valoraciones de los bienes dentro de los procesos de expropiacin y otros que lleve adelante el G.A.D?

2Establece la valoracin de la contribucin especial de mejoras en las diferentes obras que emprenda el G.A.D?

3Emite los ttulos de crdito que facilite el cobro de la tasa?

4Mantiene relacin permanente con los registradores de la propiedad para que no se inscriban los ttulos de transferencia de dominio de los predios afectados?

5Asesora al Consejo, sobre la planificacin y programacin de recaudacin en la contribucin de mejoras?

6Lleva un inventario de las especies valoradas y bienes confiados a su custodia?

7Prepara el proyecto de ordenanza para implantacin del tributo y elabora el acta de emisin de ttulos?



REA: Proveedura y AdquisicionesFUNCIONARIO:CARGO:FECHA:

COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL- UNIDAD DE PROVEEDURA Y ADQUISICIONES


1Elabora rdenes de compra previo a la recepcin de las adquisiciones con el visto bueno del Director Financiero?

2Se sujeta a las disposiciones de la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Contratacin Pblica y su Reglamento?

3Presenta al director Financiero, informes mensuales de trabajo de la Unidad?

4Entrega a Bodega los materiales, justificando los pedidos ms documentos de Ley?

5Planifica y elabora el Plan Anual de Adquisiciones en base a las necesidades de los programas de trabajo y presenta al Director que se haga constar en el presupuesto?

6Cuenta con un registro actualizado de proveedores y cotizaciones previa coordinacin con las direcciones?

7Adquiere materiales de construccin para la ejecucin de obras en base a los informes tcnicos de cada Direccin?



REA: BodegaFUNCIONARIO:CARGO:FECHA:

COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL- UNIDAD DE BODEGA


1Ejecuta labores de recepcin clasificacin, acondicionamiento de mercaderas bienes muebles y otros?

2Elabora trimestralmente informes de sus actividades al Director Financiero?

3Informa al Director Financiero sobre el nivel de existencia de los recursos antes de agotarse?

4Colabora con el proveedor con la preparacin del presupuesto de adquisicin?

5Legaliza con su firma el ingreso y egreso de materiales de bodega?

6Solicita al Director la baja de especies, vales de egreso, chatarra y dems artculos que sean inservibles?

7Se tiene un reglamento relativo a la custodia fsica y seguridad con el objeto de salvaguardar los bienes?




COMPONENTE: INFORMACIN Y COMUNICACIN


26Se tiene informacin sobre el nivel de desempeo de la gestin en la entidad versus los objetivos predefinidos?

27El sistema de informacin cuenta con controles adecuados para garantizar la confiabilidad, seguridad y una clara administracin del acceso a la informacin?

28Se dispone de canales de comunicacin abiertos que permitan a los usuarios aportar informacin de gran valor sobre el diseo y la calidad de los productos y servicios brindados?

29Se cuenta con polticas de comunicacin Interna que permita la interaccin entre los servidores y servidoras en cualquier nivel?

SEGUIMIENTO

30Se han promovido y establecido una autoevaluacin peridica de la gestin y control interno de la Unidad?

31Se han definido indicadores para la medicin del cumplimiento de la ejecucin presupuestaria?

32Se realiza evaluaciones del Control Interno?


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