Programa Auditoría Alvarez

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AUDITORIA FINANCIERA GUBERNAMENTAL 2000 1. PROGRAMA DE AUDITORIA : CAJA OBJETIVO Verificar las consistencias del saldo en Caja reflejado en el Balance General; así como la consistencia de las transacciones efectuadas y registradas en el Libro Caja. PROCEDIMIENTOS REF. P/T HECHO POR FECHA DE TERMINO HORAS TOTALES 1. Aplique el Cuestionario de Control Interno de caja, a fin de evaluar el grado de solidez del mismo y la eficiencia administrativa. 2. Prepare una cédula que muestre los saldos en caja y fondos fijos existentes a la fecha del examen. 3. Obtenga de la Dirección la nómina de los funcionarios que bajo examen están facultados para autorizar desembolsos de Caja y fondos fijos de caja chica. 4. Determine el monto de las cobranzas pendientes de depósito sumando: los recibos de ingresos emitidos en el día y las cobranzas anteriores, tomando nota del último número utilizado 5. Revise las cobranzas y los ingresos con asientos en el Libro Caja – Bancos y registrados en los libros de Contabilidad. 6. Verifique que los comprobantes de gastos de Caja Chica y Fondo Para Pagos en Efectivo (FPPE) sean posteriormente reembolsados aprobados y con sello de pagado. 7. Determine la presentación adecuada de este rubro en el Balance de Comprobación bajo examen. 8. Revise la sección relativa de los controles internos y los procedimientos de los manejos de caja, por la entidad.

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AUDITORIA FINANCIERA GUBERNAMENTAL 2000

1. PROGRAMA DE AUDITORIA : CAJA OBJETIVOVerificar las consistencias del saldo en Caja reflejado en el Balance General; así como la consistencia de las transacciones efectuadas y registradas en el Libro Caja.

PROCEDIMIENTOSREF.P/T

HECHOPOR

FECHA DE

TERMINO

HORASTOTALES

1. Aplique el Cuestionario de Control Interno de caja, a fin de evaluar el grado de solidez del mismo y la eficiencia administrativa.

2. Prepare una cédula que muestre los saldos en caja y fondos fijos existentes a la fecha del examen.

3. Obtenga de la Dirección la nómina de los funcionarios que bajo examen están facultados para autorizar desembolsos de Caja y fondos fijos de caja chica.

4. Determine el monto de las cobranzas pendientes de depósito sumando: los recibos de ingresos emitidos en el día y las cobranzas anteriores, tomando nota del último número utilizado

5. Revise las cobranzas y los ingresos con asientos en el Libro Caja – Bancos y registrados en los libros de Contabilidad.

6. Verifique que los comprobantes de gastos de Caja Chica y Fondo Para Pagos en Efectivo (FPPE) sean posteriormente reembolsados aprobados y con sello de pagado.

7. Determine la presentación adecuada de este rubro en el Balance de Comprobación bajo examen.

8. Revise la sección relativa de los controles internos y los procedimientos de los manejos de caja, por la entidad.

9. Investigue los montos de los fondos de caja (incluyendo los fondos ajenos a la entidad bajo control del personal) y los ingresos no depositados.

10. Investigue los fondos sujetos a restricción.

11. Efectúe arqueos de todas las partidas en efectivo en poder de las personas que las tienen a su cuidado, incluyendo:- Fondos de caja chica y de trabajo (FPPE)- Fondos generales de caja- Cobranzas no depositadas- Sueldos no reclamados- Cheques devueltos- Fondos ajenos a la entidad- Otros fondos en efectivo si lo hubiera

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2. PROGRAMA DE AUDITORIA : BANCOSOBJETIVOVerificar la consistencia de los saldos de las cuentas corrientes reflejadas en los libros bancos, y considerados en el Balance General; así como la consistencia de las transacciones efectuadas en bancos.

PROCEDIMIENTOSREF.P/T

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FECHA DE

TERMINO

HORASTOTALES

1. Aplique el Cuestionario de Control Interno de Bancos, con el fin de evaluar el grado de solidez del mismo y la eficiencia administrativa.

2. Seleccione el mes o meses que se someterá a prueba y preparar una cédula que contenga la relación detallada de todas las cuentas bancarias.

3. Obtenga de la entidad el listado de los funcionarios autorizados para firmar cheques, cartas órdenes, etc.

4. Obtenga evidencia suficiente de los depósitos registrados en libros, que no figuran en los estados bancarios y/o depósitos registrados en los estados bancarios que no figura en libros.

5. Revise las transferencias inter-bancarias en cuentas corrientes y libretas de ahorros, especialmente las que se recepcionaron por transferencias del MEF.

6. Verifique los ajustes a las cuentas Banco – Ingresos efectuados mediante asientos de diario y si éstos están debidamente sustentados.

7. Obtenga evidencia suficiente de los egresos registrados en estado bancarios que figuran en libros.

8. Revise las cobranzas que no han sido depositadas al día siguiente útil de su recepción.

9. Comprueben en detalle todos los depósitos en tránsito y si éstos incluyen cheques girados por la propia entidad.

10. Examine los estados de cuentas de los Bancos y los cambios en el año auditado.

11. Revise las conciliaciones al comienzo del periodo elegido, controlar las sumas verificando los saldos con los libros de Caja o Mayor y estados bancarios y cerciorarse que toda partida conciliatoria haya sido debidamente regularizada durante el periodo elegido.

12. Obtenga los estados bancarios por el periodo elegido y comparar las partidas incluidas en los mismos con los registros de caja, prestando especial atención a:- Las fechas en que figuren registradas las partidas

en los estados bancarios y en los registros de caja.

- Correcciones o inserciones en los estados bancarios

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PROCEDIMIENTOSREF.P/T

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FECHA DE

TERMINO

HORASTOTALES

- Partidas en los estados bancarios que no hayan sido registradas en los libros.

13. Examine cuidadosamente todas las notas de débito y crédito bancario de importancia y verificar que hayan sido correctamente imputadas en los registros de caja – bancos.

14. Obtenga las conciliaciones de las cuentas bancarias a la fecha establecida. Si la conciliación ha sido preparada por la entidad, controlar las sumas, verificar que los saldos con los libros de caja – bancos, diario, mayor y con los estados bancarios del ejercicio por auditar.

15. Solicite confirmación de saldos por medio de circularización de cartas del periodo auditado, que incluya relación de personas autorizadas a firmar cheques, préstamos, fianzas, avales, depósitos a plazos, intereses y otros derechos y responsabilidades.

16. Verifique y concilie las inversiones financieras fijas, bonos de inversión pública, depósitos a plazo fijo y otros valores de la entidad.

17. Verifique y concilie las cuentas de orden de la entidad, de acuerdo a procedimientos de auditoria generalmente aceptados, incidiendo en los rubros:- Cuentas Corrientes Bancarias.- Depósitos a plazo en moneda extranjera en las

entidades financieras.- Certificado de moneda extranjera en custodia en

los Bancos.

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3. PROGRAMA DE AUDITORIA : VALORES NEGOCIABLES E INVERSIONES EN VALORESOBJETIVOVerificar la autenticidad de las valores negociables e inversiones en valores, la transferencia de las operaciones en los libros de la entidad.

PROCEDIMIENTOSREF.P/T

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FECHA DE

TERMINO

HORASTOTALES

1. Aplique el Cuestionario de Control Interno de Inventarios en valores negociables con el fin de evaluar el grado de solidez del mismo y la eficiencia administrativa.

2. Obtenga de la entidad una relación de las inversiones y valores negociables a la fecha del balance bajo examen.

3. Compruebe las adquisiciones y ventas con los documentos sustentatorios.

4. Verifique que estén debidamente aprobados y asentados en el libro de actas.

5. Compruebe los precios pagados o percibidos con las cotizaciones de mercado (Bolsa de Valores).

6. Solicite confirmación bancaria a la fecha del balance bajo examen, para aquellos valores en custodia.

7. Practique un arqueo de todos los valores negociables en custodia y confirmación independiente de los valores en custodia de terceros.

8. Revise el tipo de valuación aplicado a los valores negociables y conciliar con los registros contables.

9. Obtenga evidencia de propiedad en la adquisición de estos valores.

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4. PROGRAMA DE AUDITORIA : CUENTAS POR COBRAROBJETIVOVerificar la consistencia de las cuentas por cobrar, evaluando documentación sustentatoria,; así como el adecuado registro de sus operaciones.

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FECHA DE

TERMINO

HORASTOTALES

1. Aplique el cuestionario de control interno de Cuentas por Cobrar con el fin de evaluar el grado de solidez del mismo y la eficiencia administrativa.

2. Compruebe su registro de ingresos y en el mayor auxiliar respectivo.

3. Verifique las gestiones de cobranza efectuado y determinar las razones de su falta de pago.

4. Revise la sección relativa al control interno, y a base de pruebas selectivas cerciorarse de que los procedimientos indicados hayan sido aplicados.

5. Obtenga relación analítica de saldos de cuentas por cobrar clasificados por antigüedad:

- Contribuyentes por Cobrar- Funcionarios y empleados- Otras cuentas por cobrar

6. Solicitar confirmación de los saldos importantes al 31 de Diciembre, si hubiera contestaciones inconformes investigar las diferencias establecidas.

7. Revise los saldos por cobrar a cargo de funcionarios y empleados con el objeto de comprobar que han sido aprobados los anticipos concedidos de acuerdo con las políticas establecidas.

8. En relación a las otras cuentas por cobrar, determine si sus saldos son razonables.

9. Evalúe la consistencia del arqueo documentario de las cuentas por cobrar realizado por la entidad a la fecha del examen.

10. Verifique si los recibos de ingreso por Cobrar se encuentran registradas en el registro de ventas.

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5. PROGRAMA DE AUDITORIA : ACTIVO FIJO Y DEPRECIACIONESOBJETIVOVerificar la existencia física de los activos fijos, el adecuado registro de sus operaciones; así como el cálculo correcto de su depreciación.

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FECHA DE

TERMINO

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1. Aplique el Cuestionario de Control Interno de Activo Fijo con el fin de evaluar el grado de solidez del mismo, y la eficiencia administrativa de la entidad.

2. Coteje los totales por tipo de activo contra sus correspondientes mayores auxiliares y la cuenta de control.

3. Tome nota de los extractos de las sesiones sobre las adquisiciones y las bajas más significativas.

4. Verifique que las adquisiciones de activo fijo estén aprobadas por los funcionarios responsables.

5. Revise detalladamente la documentación sustentatoria verificando fecha de adquisición, precios unitarios y condiciones de compra, factura del proveedor, guías de emisión, contratos, etc.

6. En relación a vehículos solicite el tipo de vehículo, modelo, año, número de motor, número de placa.

7. En relación a los terrenos y edificios verifique, que estén debidamente autorizados y aprobados, que los terrenos tengan sus respectivos títulos de propiedad y declaración de fábricas estén debidamente inscritos en los registros públicos y asentados en el margesí de bienes.

8. Con relación a las instalaciones realice una inspección física de los mismos a efectos de verificar y evaluar su existencias físicas y calidad de esta y condiciones de uso actual.

9. Con relación a los activos fijos dados de baja o retiro verifique que estén aprobados por la autoridad competente y asentados en el libro de actas respectivo, así como deben contar con su respectiva resolución de baja.

10. Revise la documentación sustentatoria del acta de baja así como copias de las actas de baja firmado por los responsables.

11. Verifique si existen activos fijos sin uso y si se encuentran abandonados en mal estado, obsoletos, investigando las causas y la antigüedad de su estado.

12. Verifique que las pólizas de seguros estén a nombre de la entidad y que cubran razonablemente el costo de reposición de los activos fijos respectivos.

13. Determine si la aplicación de las tasas y el método

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utilizado en la depreciación de los activos son consistentes con las del año anterior y si se ajustan con las disposiciones legales vigentes.

14. Compruebe que a la fecha del balance bajo examen, se haya ajustado por corrección monetaria la depreciación acumulada.

15. Verifique que el tratamiento contable de la depreciación de los activos se adjunte los asientos de diario y contenga la documentación sustentatoria respectiva.

16. Obtenga un detalle analítico y seleccione los activos fijos más representativos, verificando su ubicación y existencia, así como su depreciación.

17. Coteje el total de cada una de ellas con el respectivo mayor auxiliar y la cuenta de control.

18. Revise la documentación de las obras seleccionadas con: Presupuesto, contratos, licitaciones, valorizaciones por avance de obras, cuaderno de obra, etc.

19. Verifique las obras concluidas transferidas a la cuenta de activo fijo.

20. Revise la sección relativa de control interno y a base de pruebas selectivas aseguraremos que los procedimientos hayan sido aplicados.

21. Obtenga un análisis del activo fijo y de la depreciación acumulada que muestre los saldos iniciales y los movimientos del ejercicio, cotejando los totales con los libros y los anexos a los estados financieros AF-2, AF-3

22. Revise las adiciones ocurridas en el ejercicio:- Revise la autorización de la compra o alguna otra

aprobación escrita y cerciorarse que esa autorización cubra el activo adquirido.

- Revise las facturas de compra que comprueba el costo de adquisición.

- Investigue cuál es la política de la entidad para clasificar las erogaciones como activo fijo, mejoras o gastos de instalación, mantenimiento y reparación, etc.

23. Revise y analice las partidas que conformen el rubro inversiones en obras de la entidad.

24. Evalúe la consistencia del inventario físico realizado por la entidad al final de cada periodo.

25. Verifique el procedimiento establecido para controlar los inventarios de las obras que se ejecutan.

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6. PROGRAMA DE AUDITORIA : CARGAS DIFERIDAS – ANTICIPADOS CONCEDIDOSOBJETIVOEvaluar la consistencia de los pagos anticipados y cargas diferidas registradas, verificando la documentación sustentatoria y el registro de sus operaciones.

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TERMINO

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1. Aplique el Cuestionario de Control Interno de pagos anticipados y carga diferidas con el fin de evaluar el grado de solidez del mismo y la eficiencia administrativa.

2. Verifique si los procedimientos adoptados por la entidad para la aplicación de las cargas diferidas a ejercicios futuros son adecuados y razonables.

3. Verifique las pólizas de seguros y que estén debidamente registradas a nombre de la entidad.

4. Verifique su correcta contabilización y las pruebas del cálculo de la nómina tomando como base la fecha de cobertura, determinando la razonabilidad de la porción diferida y de la afectada a gastos del ejercicio.

5. Verifique los alquileres pagados por adelantado y cargados a gastos del ejercicio bajo examen a su vencimiento.

6. Revise detalladamente la documentación sustentatoria y verifique las entregas a rendir cuenta.

7. Determine la adecuada presentación de este rubro en el balance general, bajo examen.

8. Obtenga confirmación directa, con respecto a la póliza de seguros, coberturas y riesgos.

9. Revise los registros auxiliares por seguros, publicidad e impuestos, a fin de conciliar mensualmente con los libros principales.

10. Cerciórese que los montos amortizados y contabilizados mensualmente sean apropiados.

11. Asegúrese que los seguros se revisen periódicamente considerando la cobertura, fecha, vencimiento, etc.

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7. PROGRAMA DE AUDITORIA : CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAROBJETIVOVerificación de la autenticidad de las cuentas y documentos por pagar su adecuado registro y control.

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FECHA DE

TERMINO

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1. Aplique el cuestionario de control interno de cuentas por pagar, con el fin de evaluar el grado de solidez del mismo y la eficiencia administrativa.

2. Obtenga de la entidad una relación detallada de las Cuentas por Pagar a la fecha del balance bajo examen y comparar su total con la cuenta control y las mayores auxiliares.

3. Seleccione las partidas más representativas y revise con las facturas y otros documentos originales del proveedor.

4. Verifique que las órdenes de compra, las facturas del proveedor estén registrados en el libro de Compras de acuerdo a las disposiciones legales vigentes.

5. Revise la documentación sustentatoria de la factura respectiva: Orden de Pedidos de la Unidad solicitante, orden de compra, guía de remisión, nota de recepción, etc., verificando que estén debidamente autorizados.

6. Revise la sección relativa del control interno y a base de pruebas selectivas asegurarse que los procedimientos indicados hayan sido bien aplicados.

7. Solicite confirmación de los saldos importantes al final del periodo por medio de circularización, si hubiera contestaciones inconformes investigue y recomiende las aclaraciones respectivas.

8. Revise los pagos posteriores de cuentas por pagar y determine si se han liquidado pasivos no registrados o por cantidades diferentes a las que muestran los libros, esta acción se determinará en eventos posteriores.

9. Efectúe un arqueo de las facturas pendientes de pago (órdenes de compra) al final del periodo y cruce con el registro de compras.

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8. PROGRAMA DE AUDITORIA : PROVISION PARA BENEFICIOS SOCIALESOBJETIVOVerificar que las cifras reflejadas en el Balance General estén correctamente sustentadas con los cálculos efectuados de acuerdo a disposiciones legales vigentes.

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FECHA DE

TERMINO

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1. Obtenga del área de personal una relación detallada de la provisión de Compensación por Tiempo de Servicios, a fin del año bajo revisión y confrontar su total con el balance de comprobación.

2. Seleccione un número determinado de trabajadores y verificar el cálculo de CTS:

a. Remuneración computable (remuneración principal)

b. Número de años de servicio con fecha de ingreso a la empresa.

3. Prepare un análisis del movimiento de esta cuenta durante el año.

4. Revise los pagos y las provisiones CTS más importantes con su documentación sustentatoria.

5. Revise selectivamente si los cálculos de provisión para beneficios sociales de obreros y empleados están de acuerdo con las disposiciones sobre legislación laboral vigentes.

6. Compruebe la fecha de ingresos, remuneraciones, etc., con el expediente personal de cada trabajador y con la planilla de remuneraciones.

7. Verifique si las CTS se calculan de acuerdo a las disposiciones laborales vigentes.

8. Cerciórese que los adelantos de beneficios sociales, estén debidamente aprobados por funcionarios autorizados.

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9. PROGRAMA DE AUDITORIA : HACIENDA NACIONAL, HACIENDA NACIONAL ADICIONAL Y RESULTADOS ACUMULADOSOBJETIVOVerificar la consistencia de los registros de las operaciones en las cuentas patrimoniales, tomando en cuenta la composición de la Hacienda Nacional, Hacienda Nacional Adicional y Resultados Acumulados.

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FECHA DE

TERMINO

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1. Verifique que los saldos que muestra el Balance General especialmente de la cuenta Hacienda Nacional Adicional, sean iguales a las transferencias de capital recibidas.

2. Revise la escritura de Constitución y verifique la cantidad de los aportes efectuados por el Tesoro Público o el MEF.

3. Revise las donaciones de capital recibidas y si estos han sido integrados en la cuenta Hacienda Nacional Adicional.

4. Obtenga un resumen que muestre los cambios habidos en las diferentes cuentas del capital del ejercicio bajo examen.

5. Elabore una cédula con el movimiento contable de las cuentas que conforme El Patrimonio: Hacienda Nacional, Hacienda Nacional Adicional y Resultados Acumulados.

6. Revise los controles internos establecidos.

7. Verifique si las transferencias de capital del ejercicio anterior han sido consolidadas en la cuenta Hacienda Nacional.

8. Verifique si los Superávit del Ejercicio anterior ha sido consolidado en la cuenta Hacienda Nacional.

9. Revise los cambios importantes en el patrimonio, siguiendo los procedimientos del examen que sean aplicables.

10. Investigue cualquier ajuste efectuado en la Cuenta Resultados acumulados.

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10. PROGRAMA DE AUDITORIA : PASIVO CONTINGENTE Y CUENTAS DE ORDENOBJETIVODeterminar los Pasivos contingentes no registrados en el Balance General, obteniendo información de los abogados que tienen a cargo los asuntos judiciales de la empresa, sobre contingencias de carácter civil, laboral, tributario, así como de otras instancias y/o institucional.

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1. Obtenga confirmación directa de los abogados de la entidad, para que nos informen a la fecha del balance sobre:

a. Reclamaciones y juicios pendientes.b. Convenios con otras entidades.c. Honorarios pendientes de pago.d. Cualquier otro pasivo contingente del cual tengan

conocimiento

2. Examine los contratos a corto y largo plazo, celebrados con la empresa y determine las obligaciones que de ellos se desprenden.

3. Revise los honorarios pagados durante el ejercicio, como indicación de un posible pasivo de contingencia.

4. Verifique que todos los pasivos contingentes se hayan registrado o que se den a conocer por medio de notas del Balance.

5. Determine si hay pasivo de contingencia por los siguientes conceptos: Sanción y reclamación de impuestos. Compromisos de Compra y Venta.

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11. PROGRAMA DE AUDITORIA : ESTADO DE GESTION (INGRESOS – EGRESOS)OBJETIVODeterminar la autenticidad de los ingresos registrados en la contabilidad de la Entidad, los cuales deben encontrarse debidamente sustentados con los registros auxiliares y a su vez con las facturas, y otros documentos de ingresos y egresos.

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INGRESOS

1. Aplique el cuestionario de Control Interno de ingresos con el fin de evaluar el grado de solidez del mismo y la eficiencia administrativa.

2. Obtenga de la entidad el análisis de los ingresos para el examen por diferentes conceptos (Ingresos Tributarios, Ingresos no tributarios y transferencias Corrientes Recibidas)

3. Revise la documentación sustentatoria que determine los ingresos en el estado de gestión.

4. Revise la sección relativa de control interno, si los procedimientos indicados han sido bien aplicados.

5. Obtenga un detalle de los intereses sobre inversiones, ganancias por diferencias de cambio e ingresos varios y comparar con el ejercicio anterior y efectuaremos una explicación de los cambios de importancia.

6. Verifique las sumas de registro de ingresos, tomando el periodo que se considere necesario para satisfacer su corrección.

7. Verifique los ingresos por venta de bases de licitaciones, venta de servicios, alquiler de maquinaria pesada.

8. Revise el registro de ventas y/o ingresos y determine si loas facturas y/o boletas de ventas han sido registrados de acuerdo a las disposiciones legales vigentes.

9. Revise las facturas emitidas en el mes y determinar si se ha girado de acuerdo a las normas vigentes. (por los ingresos no Tributarios)

10. Revise la documentación, Notas de Débito y Crédito con el registro de ingresos.

EGRESOS

1. Verifique si todos los gastos son pagados en efectivo o efectuados con cheques.

2. Verifique si todos los pagos por dichos conceptos se efectúan con comprobantes de pago y están sustentados con documentos, debidamente autorizados.

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TERMINO

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3. Verifique si los documentos de gastos cumplen con los requisitos mínimos, según reglamento de comprobantes, fecha, nombre completo del proveedor, dirección Nº de RUC, conceptos claros, precisos y concisos, aprobación y autorización concisa, firma e identificación de la persona que recibe el pago.

4. Verifique si los comprobantes de gastos están debidamente cancelados.

5. Verifique si los comprobantes de gastos una vez cancelados se inserta el sello, fechador pagador para evitar duplicación de pago.

6. Verifique si se registra diariamente todas las operaciones de gastos.

7. Verifique si los documentos sustentatorios de gastos están debidamente archivados.

8. Verifique si los gastos por dichos conceptos están debidamente contabilizados.

9. Verifique los contratos firmados por conceptos de servicios prestados por terceros y dichos contratos reúnen los requisitos legales vigentes.

10. Evalúe el análisis de los gastos efectuados por diferentes conceptos.

11. Evalúe los controles internos establecidos de los egresos y estos están debidamente implementados.

12. Evalúe los gastos de gestión estén relacionados con las operaciones que efectúa la entidad.

13. Revise los asientos contables, los registros auxiliares y el mayor general que muestran los saldos de estas cuentas.

14. Verifique si los gastos efectuados han sido aprobados por los funcionarios responsables.

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12. PROGRAMA DE AUDITORIA : EVALUACION DE AJUSTES POR CORRECION MONETARIAOBJETIVOVerificar la corrección de los ajustes por corrección monetaria basado en la correcta aplicación de las variables económicas establecidas por el MEF y por la metodología establecida por las Resoluciones 2 y 3 del Consejo Normativo de la Contabilidad de la Contaduría Pública de la Nación, así como los dispositivos legales con efectos tributarios.

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TERMINO

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1. Revise la correcta determinación del Resultado por exposición a la inflación

2. Solicite los papeles de trabajo de los ajustes por inflación elaborados por la Entidad a efecto de verificar su corrección.

3. Solicite los Estados Financieros ajustados por inflación del período a examinar y determine si las partidas monetarias y no monetarias consideradas por la Entidad son correctas.

4. Confeccione una cédula de trabajo de las partidas no monetarias. De los papeles de trabajo de la entidad; con respecto a las partidas no monetarias del balance general verificar:

- La antigüedad o fecha de origen de las partidas monetarias.

- Que los factores de ajuste se hayan aplicado correctamente.

- Cálculos aritméticos de una muestra significativa.- Que los factores de ajustes se hayan aplicado de

acuerdo a lo establecido por INEI.- Que los límites máximos de actualización se

apliquen de acuerdo a la normativa vigente.

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13. PROGRAMA DE AUDITORIA : EVALUACION DE INFORMACION PRESUPUESTARIAOBJETIVOEmitir opinión sobre la razonabilidad de la información presupuestaria preparada por la Municipalidad Metropolitana de los Pinos y principalmente los destinados a superar los efectos de los desastres naturales provocados por la presencia del fenómeno de el niño, así como el cumplimiento de la legalidad presupuestal.

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1. Aplique el Cuestionario de Control Interno, validando las repuestas afirmativas, e incluyendo las causas de las negativas, a efectos de determinar las debilidades de control interno.

2. Evalúe el ambiente de control considerado los siguientes elementos:

2.1. Estructura organizacional2.2. Métodos para asignar autoridad y

responsabilidad.2.3. Métodos de control sobre el cumplimiento de

leyes y reglamentos.2.4. Métodos de control para el monitoreo y

seguimientos de las operaciones.

3. Obtenga un entendimiento de sistema de información y registro por cada una de las fases del proceso presupuestario.

4. Solicite y/o elabore flujograma a nivel panorámico por cada una de las fases del proceso presupuestario, y registre el entendimiento de los procedimientos de control teniendo en cuenta los siguientes aspectos:

2.1. Apropiada autorización de operaciones y autoridades.

2.2. Segregación de funciones, que asignen a diferentes empleados, las responsabilidades de autorizar las operaciones y/o registradas.

2.3. Diseño y uso de documentos y registros apropiados.

2.4. Dispositivos de seguridad apropiados en cuanto al acceso y utilización de los registros.

5. Efectúe una verificación selectiva del entendimiento de cada una de las fases del proceso presupuestario e identifique los controles que se realizan por cada una de las fases seleccionando los controles clave.

6. Prepare un programa con procedimientos adicionales por cada uno de los controles identificados como débiles.

7. Efectúe pruebas para verificar que los controles funcionan, y elabore un registro de las debilidades de control.

8. Evalúe la organización, procedimientos, desarrollo y

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FECHA DE

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mantenimiento de los sistemas de procesamiento de datos, aplicados en el proceso presupuestario.

9. Obtengan un entendimiento del ambiente SIC (Sistema de Información Computarizada) mediante indagación, observación e inspección de documentos.

10. Obtengan un entendimiento de los controles generales del SIC, teniendo en cuenta los siguientes aspectos:

2.1. Prevención de cambios no autorizados a los programas.

2.2. Acceso de sólo el personal autorizado.2.3. Datos que se procesan y/o modifican solamente

por medio de programas apropiados.2.4. Los programas nuevos y que se hayan

modificado se actualizan, se prueban y se documentan.

11. Elabore una cédula que muestre las observaciones a ser incluidas en el Memorando de Control Interno.

12. Establezca los aspectos de importancia a considerarse en el presente examen.

13. En base a los aspectos que se señalan en el desarrollo de los procedimientos 10 y 11, efectúe conclusiones sobre el nivel del riesgo de control respecto a las operaciones de cada una de las fases del proceso presupuestario.

14. Si el resultado de la evaluación de riesgo arroja que es bajo o moderado, se procederá a efectuar una evaluación ampliada de los procedimientos de control, incrementando para ello, las pruebas de cumplimiento, en caso contrario se procederá a incrementar el alcance de las pruebas sustantivas por cada una de las fases del proceso presupuestario.

15. Evaluar el marco presupuestal a fin de determinar su consistencia y legalidad del presupuesto aprobado

16. Obtenga los siguientes documentos: Plan Operativo Institucional, Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) acompañado de la resolución y formularios de aprobación y exposición de motivos, y el Presupuesto Institucional Modificado (PIM).

17. Solicite los formatos de cierre y conciliación del Presupuesto.

18. De contar la entidad con el "Software del Proceso Presupuestario", de módulo de reportes establecidos solicite los siguientes reportes:

- Ejecución Institucional de Ingresos- Ejecución Institucional de Gasto por Fuente de

Financiamiento- Evaluación Institucional

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TERMINO

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19. Con la información obtenida elabore la cédula del "Marco Legal del Presupuesto" por Fuente de Financiamiento, Partidas de Ingreso, Categoría de Gasto y Grupo Genérico de Gasto.

20. Compare el "Marco Legal del Presupuesto" con la información incluida en los formatos de cierre y conciliación presupuestaria y/o evaluación presupuestaria y determine, de ser el caso, las diferencias existentes.

21. Verifique que en la formulación presupuestal no se haya incorporado la partida "Saldos del Balance".

22. Evalúe si los recursos asignados cubren los gastos necesarios para la operatividad de la entidad auditada, de acuerdo a las prioridades establecidas por el titular de la misma.

23. Verifique que las entidades consideradas como Instancias Descentralizadas coordinaron los lineamientos sectoriales con el Sector Correspondiente, para tal efecto obtenga las evidencias documentarias correspondientes que demuestren las mismas.

24. Determinar si la ejecución del Presupuesto Institucional se ha sujetado a la normativa presupuestaria, mediante al análisis del comportamiento de los ingresos y gastos.

25. Solicite la programación de ingresos y gastos semestrales y/o anuales, y verifique que se consigne los recursos mensualizados para el cumplimiento de las metas programadas a nivel de actividad y proyecto.

26. Establezca si la Oficina de Presupuesto verifica el cumplimiento de metas respecto a su programación y a la ejecución presupuestaria del gasto.

27. Verifique si la programación de ingresos y gastos se registra en el Software de programación mensualizada del Presupuesto para el ejercicio fiscal, remitido por la Dirección Nacional de Presupuesto Público.

28. Verifique si en la programación y ejecución de ingresos y egresos, por cada fuente de financiamiento, se han teniendo en cuenta las limitaciones señaladas en los dispositivos legales vigentes para el período en evaluación.

29. Verifique si la ejecución presupuestaria guarda relación con los Calendarios de Compromisos autorizados a nivel de fuente de financiamiento, categoría del gasto y grupo genérico de gasto.

30. Verifique sobregiros, Saldos Negativos en el Módulo de Presupuesto Público.

31. En caso que la entidad haya realizado adquisiciones de

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PROCEDIMIENTOSREF.P/T

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FECHA DE

TERMINO

HORASTOTALES

bienes y servicios a través del PNUD, verifique el cumplimiento de la normatividad vigente al respecto y que se cuente con toda la información sustentatoria correspondiente.

32. En el caso que la entidad haya obtenido recursos provenientes de Operaciones de Crédito Externo y Donaciones, verifique que la ejecución de gastos se subordine a los correspondientes convenios u contratos.

33. Verifique si el Área de Presupuesto cumplió con efectuar el proceso de cierre y conciliación presupuestal, conforme a las directivas emitidas para tal efecto.

34. Con la documentación sustentatoria de los gastos, verifique que la naturaleza de los mismos, esté en relación directa con los Grupos Genéricos contenidos en el Clasificador de Gastos.

35. Realizar comparación y análisis de la información presupuestaria y financiera emitida por la entidad, en aspectos que reflejan el flujo de ingresos y gastos durante el ejercicio, tales como:

- Ingresos del ejercicio Vs. Captación.- Gastos de Personal Vs. Planilla.- Gastos de Inversiones y Otros Gastos de Capital

Vs. Variación Patrimonial.

Detecte las diferencias y determine la explicación a las mismas.

36. Verifique la correcta afectación, aplicación y autorización de los siguientes gastos:

a) Gastos variables y ocasionalesb) Viáticos y asignacionesc) Alimentos de personasd) Subvenciones Socialese) Subvenciones Económicasf) Gastos de ejercicios anterioresg) Régimen de Ejecución Especial

37. Respecto a las metas comprendidas como gastos de inversión, verifique que este rubro considere los gastos orientados a obtener un activo tangible, que incremente sustancialmente la oferta de bienes y servicios que presta la entidad.

38. Igualmente establezca si los gastos de inversión estén orientados a atender las prioridades tales como: Obras en Ejecución, que estén previstas continuar en el año fiscal auditado u obras que por ser pequeñas se prevé su culminación en el año fiscal auditado.

39. Verifique que los documentos sustentatorios evidencie la pertinencia del pago, y que los mismos hayan sido

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PROCEDIMIENTOSREF.P/T

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FECHA DE

TERMINO

HORASTOTALES

adecuadamente registrados.

40. Solicite al contador de la entidad la información presupuestal remitida periódicamente a la Contaduría Pública de la Nación y verifique:PP1, PP2, AP1 y AP2

a) Oportunidad de la información remitida.b) Compare los resultados con la información remitida

al MEF.c) Evalúe las posibles observaciones emitidas por los

entes rectores a la misma.

En caso de no haberse dado cumplimiento, evalúe los motivos y acciones realizadas para superar dicha deficiencia.

41. Efectúe un análisis para determinar si los compromisos efectuados para gastos de personal, activo y cesante; corresponden exclusivamente a los servidores y funcionarios registrados en planilla, solicitar planillas.

42. Verifique si la entidad registra en el SIAF todos los ingresos y gastos efectuados por las diversas fuentes de financiamiento.

43. Verifique si se actualizan los ingresos en su fase de recaudación.

44. Verifique si los registros del SIAF son de orden correlativo y si se registran todas las fuentes de financiamiento.

45. Verifique si la ejecución de los compromisos informados al MEF, coinciden con la ejecución del gasto del mes registrado en el SIAF.

46. Verifique si el Área de Presupuesto cumplió con efectuar el proceso de cierre y conciliación presupuestal, conforme a las directivas emitidas para tal efecto.

47. Determinar si las modificaciones presupuestarias se han efectuado de acuerdo a los dispositivos legales vigentes

48. Solicite los dispositivos que sustentan las modificaciones presupuestarias efectuadas tanto a nivel institucional como funcional programático y verifique su legalidad y si contienen la documentación sustentatoria correspondiente

49. Verifique de la información anterior, si se efectuaron observando las limitaciones establecidas en la Ley Anual de Presupuesto o disposiciones vigentes.

50. Solicite del Software de Proceso Presupuestario (del menú de modificación presupuestal), los siguientes reportes:

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PROCEDIMIENTOSREF.P/T

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FECHA DE

TERMINO

HORASTOTALES

- Presupuesto Inicial y sus modificaciones- Anexo de Resolución de modificaciones

presupuestarias.

51. Elabore la cédula de modificaciones presupuestarias a nivel de fuentes de financiamiento, categoría del gasto y grupo genérico de gasto y verifique si dichas modificaciones se encuentran consideradas en el PIM.

Verificar si la evaluación presupuestaria, determina los indicadores de eficacia, eficiencia, desempeño y operación en la ejecución del presupuesto institucional

52. Solicite el Informe de la Evaluación Institucional Semestral y/o Anual y verifique que contenga el esquema señalado en la Directiva correspondiente, aplicando los siguientes procedimientos para las entidades del Gobierno Central u Instancias Descentralizadas.

53. Solicite el reporte 5.1. Evaluación Institucional de Ingresos- I.2 EV86.R Resumen a nivel de genérica del Software del Proceso Presupuestario y verifique si la ejecución presupuestaria de ingresos a nivel de pliego y subgenérica de ingresos, se han comparado con los ingresos estimados en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y el modificado (PIM), mediante la aplicación del "Indicador de Eficacia", y si se ha efectuado la explicación de los ratios resultantes

54. Solicite el reporte 5.B. Evaluación Institucional – B.2 EV83.R Evaluación Institucional Financiera del Software del Proceso Presupuestario y verifique si en la ejecución presupuestaria de los egresos se han relacionado los compromisos efectuados respecto del monto de los egresos previstos en el PIA, así como con el PIM a nivel de actividad, proyecto categoría del gasto y grupo genérico de gasto que sustenta el indicador de eficacia de los gastos.

55. Verifique si en la determinación de las metas obtenidas, se ha aplicado el indicador de eficacia que relacionan las metas presupuestarias obtenidas con las metas presupuestarias de apertura y modificadas a nivel de actividad y proyecto respecto al PIA y PIM, para lo cual podrá solicitar el reporte 5.B Evaluación Institucional – B.1 EV22R Ejecución por metas presupuestarias del Software del Proceso Presupuestario.

56. Verificar si el "Indicador de Eficiencia" muestra el grado de optimización de los recursos asignados a cada meta presupuestal, teniendo en cuenta los egresos previstos del PIA, así como los contemplados por el PIM, pudiendo solicitar para el caso, el reporte 5.B Evaluación Institucional –B.4. EV21.R Ejecución por metas presupuestarias del Software del Proceso Presupuestario.

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PROCEDIMIENTOSREF.P/T

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FECHA DE

TERMINO

HORASTOTALES

57. Verifique si se ha elaborado el cuadro de trabajo para establecer el "Indicador de Desempeño" que relaciona el nivel de prioridad de los programas con los objetivos institucionales, el nivel de cumplimiento de las metas presupuestarias respecto a las asignación de recursos autorizados según lo que establece la Directiva anual aprobada.

58. Verifique si la entidad ha aplicado los "Indicadores de Operación" y otros, según lo señalado en la Directiva anual aprobada.

59. Verifique si la entidad ha aplicado las medidas correctivas y sugerencias señaladas en el Informe Final de la Evaluación Institucional, en base a los resultados de las etapas "Análisis y explicación de la gestión presupuestaria en términos de eficacia, eficiencia y desempeño" y "Identificación de los problemas presentados".

60. Para el caso de los Gobiernos Locales solicite el "Informe Final de la Evaluación Institucional Semestral y/o Anual" y verifique que contenga las partes señaladas en la Directiva anual aprobada y constante lo señalado ejecutando los siguientes procedimientos.

61. Verifique si en la etapa de "Análisis y Explicación de la Gestión Presupuestaria en términos de Eficacia y Eficiencia" se ha comparado el PIA y PIM con la ejecución presupuestaria de los ingresos, egresos y metas presupuestarias de los ingresos, egresos y metas presupuestarias utilizando los indicadores presupuestarios correspondientes.

62. Verifique si en la etapa de "Identificación de problemas presentados" durante el proceso de análisis explicación de la Gestión Presupuestaria se ha efectuado en términos de Eficacia y Eficiencia a nivel de Actividad, Proyecto y Pliego, según corresponda.

63. Verifique si las soluciones técnicas para superar las deficiencias observadas en la etapa de "Determinación de Medidas Correctivas y Sugerencias" se han aplicado considerando el grado realismo de las metas presupuestarias y de los gastos estimados para el cumplimiento de metas.

64. para el caso de las Empresas y Entidades del Estado – FONAFE, verifique si han cumplido con remitir trimestralmente el Balance, Estado de Ganancias y Pérdidas, Presupuesto de Ingresos y Egresos, Flujo de Caja y el resumen ejecutivo de los hechos relevantes al FONAFE.

65. Verifique si el monto ejecutado de las Empresas y Entidades del Estado excede lo presupuestado; y si la institución ha cumplido con sustentar dicha diferencia mediante un informe ejecutivo.

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PROCEDIMIENTOSREF.P/T

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FECHA DE

TERMINO

HORASTOTALES

66. Evalúe los resultados obtenidos en el Plan Operativo y si estos reflejan los resultados presupuéstales.

67. Determinar si la entidad ha cumplido con remitir a los organismos pertinentes la información presupuestal correspondiente

68. Verifique si la entidad ha cumplido con remitir en los plazos establecidos la información presupuestal (PIA, ejecución presupuestal, modificaciones, presupuestales, evaluaciones y otros) a los organismos pertinentes.

69. Determinar si el Pliego ha remitido al MEF, la información para la elaboración del Marco Macroeconómico Multianual, señalado en el Decreto Supremo Nº039-1999-2000-EF del 25.04.1999-2000.

70. Determinar el grado de implementación de las recomendaciones planteadas en los informes de auditoria emitidos por la Contraloría General de la República, los Órganos de Auditoria Interna y las Sociedades de Auditoria designadas

71. Obtenga los informes de seguimiento de medidas correctivas elaborados por los Órganos del Sistema Nacional de Control, que estuvieran relacionados con el Área de Presupuesto.

72. Verifique si las medidas adoptadas por la entidad, han sido suficientes para implementar las recomendaciones contenidas en los informes de Contraloría General, los Órganos de Auditoria y las Sociedades de Auditoria designadas.

73. En relación a las recomendaciones no implementadas o en proceso de implementación, determine las causas que no han permitido a la entidad implementadas totalmente.

74. Si como resultado de lo anterior, se encontrará que la situación reportada por el Órgano de Auditoria Interna, no refleja la posición encontrada, solicite a dicho Órgano las explicaciones del caso.

75. Consigne en una cédula de trabajo, la situación de las recomendaciones encontradas a la fecha del examen.

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AUDITORIA DE GESTION GUBERNAMENTAL 2000

1. PROGRAMA DE AUDITORIA : ORGANIZACIÓNOBJETIVODeterminar si la entidad ha implementado una Organización acorde a sus necesidades a efectos de alcanzar los objetivos para los cuales han sido establecidos.

PROCEDIMIENTOSREF.P/T

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FECHA DE

TERMINO

HORASTOTALES

1. Obtenga de la entidad el Organigrama, Manual de Organización y Funciones, determinando sí:

1.1. Contribuye a la organización considerada en conjunto y en cada una de sus partes a la consecuencia de los objetivos de la empresa.

1.2. Alcanza la organización sus fines con el máximo de eficacia y el mínimo de esfuerzos.

1.3. Existe una línea definida de autoridad desde la dirección hasta el último de sus subordinados.

2. Prepare un flujograma documentario a efectos de determinar duplicidad o superposición de actividades a través de pruebas de transacciones.

3. Observe si las oficinas están adecuadamente implementadas.

4. Verifique si la organización puede adaptarse a cualquier cambio en el medio ambiente para la consecución de los objetivos de la empresa, si se capacita al personal hasta asegurarse que conoce sus labores en forma adecuada.

5. Obtenga de la entidad el Reglamento de Trabajo.

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2. PROGRAMA DE AUDITORIA : DIRECCIÓNOBJETIVODeterminar si la Dirección de la entidad cuenta con el personal idóneo para que su gestión conduzca al logro de las metas y objetivos trazados para el período en revisión.

PROCEDIMIENTOSREF.P/T

HECHOPOR

FECHA DE

TERMINO

HORASTOTALES

1. Verifique si logra el dirigente con su guía y supervisión hacer que la consecución de los objetivos individuales se armonicen con los del grupo.

2. Indague si la técnica adoptada en la dirección es la apropiada para la persona que realiza el trabajo y para la tarea que realiza.

3. Compruebe si comprenden efectivamente quienes reciban una información, su alcance y sentido.

4. Cerciorarse si se procura enseñar a los jefes a mandar y no sólo a realizar operaciones.

5. Verifique si saben guiar los dirigentes a sus subordinados.

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3. PROGRAMA DE AUDITORIA : CONTABILIDAD2000OBJETIVODeterminar si la entidad ha implementado una Organización acorde a sus necesidades a efectos de alcanzar los objetivos para los cuales han sido establecidos.

PROCEDIMIENTOSREF.P/T

HECHOPOR

FECHA DE

TERMINO

HORASTOTALES

1. Verifique si cuenta con un Manual de Organización y Funciones , así como su respectivo Organigrama del área.

2. Verifique si cuenta con un Manual de procedimientos contables.

3. Revise el Plan de Cuentas y si éstos se encuentran actualizados.

4. Verifique que el sistema contable establecido se basa en principios de contabilidad generalmente aceptados.

5. Verifique si tiene un sistema para control de costos por actividad y costos por proyectos y obras.

6. Verifique que los asientos de contabilidad estén debidamente sustentados.

7. Verifique si la Unidad de Contabilidad formula estados de situación financiera, operaciones (Ingresos y Gastos) ejecución de presupuesto, origen y aplicación de fondos (flujo de Efectivo).

8. Verifique si las cuentas del Balance General son analizados mensualmente.

9. Verifique si existen controles internos por todas las cuentas del Balance General.

10. Revise los ajustes contables que efectúa la empresa y si éstos son visados por el Contador General.

11. Verifique si el departamento de contabilidad cuenta con el personal suficiente para el cumplimiento de sus labores y si existe un plan de capacitación, así como equipos, máquinas y son suficientes para atender las necesidades de la unidad.

12. Verifique si los libros oficiales y auxiliares, se encuentran actualizados y legalizados.

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4. PROGRAMA DE AUDITORIA : TESORERIA2000

OBJETIVOEvaluar si el área de Tesorería cuenta con una organización y un sistema de control de recursos financieros, y manual de procedimientos orientados hacia un adecuado control y custodia de los fondos.

PROCEDIMIENTOSREF.P/T

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FECHA DE

TERMINO

HORASTOTALES

1. Aplique el cuestionario de control interno, con el fin de evaluar el grado de solidez del mismo y de la eficiencia administrativa.

2. Compruebe si la entidad ha implementado y/o adecuado el sistema de Tesorería, Normas Generales y disposiciones dictadas por la Dirección del Tesoro Público.

3. Solicite las disposiciones internas Organigrama funcional, Manual de Organización y funciones, Manual de Procedimientos y si éstos son adecuados a los requerimientos al área y el cumplimiento por parte del personal.

4. Determine si se cumplen con las normas generales del sistema de tesorería emitida por la entidad.

5. Solicite los registros, que lleva el área y evalúe su adecuación y/o implementación a las disposiciones vigentes, asimismo, determinar si permiten el control adecuado de los fondos.

6. Determine si la totalidad de los recursos financieros están centralizados y puestos a disposición de la tesorería.

7. Solicite la documentación sustentatoria de los ingresos a fin de establecer que mantenga las formalidades requerida en los libros sea correcto.

8. Establezca si los empleados que laboran en tesorería no realizan otras funciones como: llevar libros contables, aprobar comprobantes de pago, firmar cheques, etc.

9. Solicite una relación de las cuentas corrientes, los libros de bancos y el archivo de las solicitudes de apertura de cuentas, así como una confirmación con el banco la relación de funcionarios autorizados para girar cheques.

10. Verifique si se llevan registros auxiliares para el control de las cuentas y sub-cuentas bancarias.

11. Determine si el uso de fondos para pagos en efectivo es racional y si se ajustan a las limitaciones establecidas.

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PROCEDIMIENTOSREF.P/T

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FECHA DE

TERMINO

HORASTOTALES

12. Solicite la resolución de aprobación de fondos para pagos en efectivo y determinar el monto máximo del fondo, el monto máximo de cada pago en efectivo, el servidor encargado de la custodia del fondo.

13. Efectúe arqueos sorpresivos para determinar la corrección y oportunidad de los registros.

14. Obtenga todos los talonarios de cheques en uso de todas las cuentas corrientes.

15. Revise que los cheques por depositarse estén a nombre de la entidad.

16. Verifique si la exactitud de las cifras arqueadas con las cuentas general.

17. Verifique si el jefe del área efectúa arqueos sorpresivos de todos los fondos y valores.

18. Determine si han establecido medidas de seguridad para el giro de cheques y traslado.

19. Determine si los fondos se encuentran asegurados y la cobertura es adecuada, asimismo, solicitar y evaluar la póliza o fianza de los encargados del manejo de fondos.

20. Evalúe las conciliaciones bancarias a fin de salvaguardar al máximo el manejo de los fondos.

21. Verifique si el departamento de tesorería cuenta con Manual de Organización y Funciones.

22. Verifique si cuenta con normas y procedimientos, así como con Organigrama Estructural.

23. Verifique el sistema de tesorería que tiene establecido la entidad.

24. Verifique los registros de control que permiten un adecuado control de los recursos captados.

25. Verifique que los ingresos tengan la documentación sustentatoria y que estos estén visados por el tesoro de cada uno.

26. Revise que todos los ingresos diarios captados se depositen al banco al día siguiente útil.

27. Verifique los pagos que se efectúan en efectivo y con cheques estén sustentados documentadamente.

28. Verifique que los documentos en Egresos reúnan los requisitos mínimos.

29. Verifique que las personas que manejan efectivo o valores estén debidamente afianzadas.

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PROCEDIMIENTOSREF.P/T

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FECHA DE

TERMINO

HORASTOTALES

30. Verifique si se efectúan arqueos periódicos sorpresivos.

31. Revise los controles internos que tiene establecido la entidad.

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5. PROGRAMA DE AUDITORIA : PERSONALOBJETIVOEvaluar si el área de Personal se encuentra adecuadamente organizada, a fin de efectuar un adecuado control de los recursos humanos con que cuenta la entidad.

PROCEDIMIENTOSREF.P/T

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FECHA DE

TERMINO

HORASTOTALES

1. Aplique el cuestionario de control interno referido a las normas generales del sistema de personal con el fin de evaluar el grado de solidez del mismo.

2. Verifique si el personal que se desempeña es idóneo, honesto, eficaz y eficiente.

3. Verifique la existencia del requerimiento de personal para cubrir las plazas en las áreas correspondientes.

4. Verifique si en la selección de personal se lleva a cabo: calificación de currículum vitae, prueba de conocimiento, prueba psicológica, experiencia y entrevista a personal.

5. Verifique si el personal se encuentra desempeñando el cargo para el que fue seleccionado.

6. Verifique si el servidor fue evaluado durante el período de prueba así como si se llevó a cabo: concurso de ingresos, nombramiento de personal, contratación de personal, evaluación de personal.

7. Evalúe lo relacionado a la contratación de personal para realizar evaluaciones técnicas o administrativas.

8. Revise si el personal ha sido capacitado teniendo en cuenta el plan institucional de capacitación.

9. Revise la sección relativa al cuestionario de control interno y a base de pruebas selectivas, asegurarse que los procedimientos indicados han sido observados.

10. Solicite directamente de los empleados seleccionados, que nos informen el monto de su sueldo y cotejar con el que se muestra en planilla.

11. Para hacer las pruebas con los empleados seleccionados realizar lo siguiente:

a. Obtenga las tarjetas de tiempo de servicio de base para formular la planilla.

b. Revise las autorizaciones para tiempo extra y otras desviaciones de las horas normales de trabajo.

c. Compruebe el cálculo del salario total devengado, incluyendo tiempo extra, bonificaciones, etc.

12. Cerciorarse que la cantidad neta a pagar en la planilla sea igual a la cantidad retirada en efectivo para el pago de la misma.

13. Revise los contratos firmados con los trabajadores a

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PROCEDIMIENTOSREF.P/T

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FECHA DE

TERMINO

HORASTOTALES

tiempo fijo.

14. Verifique si cuentan con Reglamento Interno de Trabajo.

15. Revise los legajos de personal y que estos tengan la información requerida según las normas técnicas de control.

16. Evalúe los procedimientos adoptados para el reclutamiento, relaciones, capacitación, evaluación del rendimiento del personal.

17. Verifique y evalúe la política salarial de la entidad con sus trabajadores y si éstos se cumplen con las disposiciones laborales y normas vigentes.

18. Revisar las liquidaciones y pagos al personal que se acogió al programa de Incentivos por retiro voluntario.

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6. PROGRAMA DE AUDITORIA : ABASTECIMIENTOOBJETIVOEvaluar si el sistema de Abastecimiento y Activos Fijos cumple con el abastecimiento oportuno de bienes y servicios; así como con la custodia y control de los mismos.

PROCEDIMIENTOSREF.P/T

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FECHA DE

TERMINO

HORASTOTALES

1. Aplique el cuestionario de Control Interno de Abastecimiento y Activos fijos con el fin de evaluar el grado de solidez del mismo.

2. Verifique si el área cuenta con Manuales de Organización y funciones, Manuales Específicos, así como Organigrama Estructural.

3. Evalúe los controles internos que tiene establecido la entidad.

4. Seleccione las adquisiciones más representativas y revise las actas del directorio, comité de compras, observando que estén debidamente aprobadas y firmadas.

5. Revise la documentación sustentatoria original en cuanto a la aprobación debida por el funcionario competente, precios unitarios y costo total, condiciones de compra, cumplimiento de disposiciones legales pertinentes, evidencia suficiencia de haber recibido el bien, correcta codificación y contabilización, en que esté registrada debidamente en el mayor auxiliar, que haya sido recibido correctamente de acuerdo al periodo y orden de compra a respectivo.

6. Verifique si se coordina y se realiza de acuerdo con las normas del Reglamento de Adquisiciones, las adquisiciones de materiales, insumos, equipos y suministros diversos y verificando su provisión en la cantidad y calidad necesaria y en la oportunidad apropiada.

7. Verifique si se proponen y mantienen actualizadas normas y procedimientos para adquisiciones y contrataciones que sean compatibles con los dispositivos legales vigentes en la materia y con las directivas internas de la empresa contenidas en el reglamento de las adquisiciones.

8. Verifique si se aprueban las adquisiciones de bienes y la contratación de obras y de servicios, según el cuadro de niveles de autorización de gastos con las autorizaciones previas a que se hubiera lugar y de acuerdo a los poderes que le otorgue el directorio de la empresa.

9. Verifique si se dispone la confirmación de las adquisiciones de bienes y servicios que se realicen por licitaciones y concursos, una vez otorgada la Buena Pro, y la formulación de los contratos a que hubiere lugar, de acuerdo a las disposiciones vigentes.

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FECHA DE

TERMINO

HORASTOTALES

10. Verifique si se controla la oportuna distribución y el adecuado almacenamiento de existencias en los distintos almacenes, vigilando que estos cuenten con los documentos físicos y técnicos apropiados.

11. Verifique si se coordina con las áreas usuarios los niveles de reposición de existencias de productos y materiales de consumo frecuente, supervisando las adquisiciones o los procesos correspondientes oportunamente.

12. Verifique si se supervisa el oportuno y correcto ingreso de información al sistema de Computo a través de los equipos asignados al Departamento, controlando que los resultados procesados cubran eficientemente los requisitos del área.

13. Verifique si se formulan oportunamente el Presupuesto anual del Área.

14. Obtenga los precios de lista de proveedores y compare con los precios facturados consignados en la orden de compra y estos con la lista de precios, verificando los cálculos.

15. Evalúe las licitaciones, concurso de precios por compras y verificaremos si cuentan con programación de compras.

16. Evalúe las licitaciones, concurso de precios por compras y verificaremos si cuentan con programación de compras.

17. Evalúe las licitaciones públicas de obras, concurso de precios por compras y verifique si cuentan con programación de compras.

18. Verifique si las compras que efectúa la entidad se realizan de acuerdo a normas legales, según los montos establecidos.

19. Verifique si los Activos Fijos se encuentran debidamente controlados y si existen físicamente al final de cada período.

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7. PROGRAMA DE AUDITORIA : PRESUPUESTOOBJETIVOEvaluar si el área de Presupuesto cuenta con la normatividad adecuada para la ejecución del proceso presupuestario.

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FECHA DE

TERMINO

HORASTOTALES

1. Verifique si los Jefes de las diferentes áreas han intervenido en las formulación presupuestal correspondiente.

2. Verifique si la conciliación del Presupuesto del Sector Público se ha llevado a cabo de acuerdo a la Directiva emitida por la dirección Nacional del Presupuesto Público.

3. Verifique si ha dado cumplimiento al Directiva de Tesorería para el ejercicio presupuestal del período.

4. Verifique si ha dado cumplimiento a la Directiva para la preparación de información Presupuestaria, Financiera, Económica y de Inversión por las empresas del estado.

5. Verifique si la ejecución Presupuestal de la entidad se realizó mediante calendario de compromiso y calendarios de pagos.

6. Verifique si los calendarios de compromiso y pagos se presentan y aprueban en las fechas y plazos establecidos en Ley del Presupuesto vigente.

7. Verifique si han establecido los método y procedimientos para controlar los ingresos presupuestarios.

8. Verifique las transferencias presupuestales de partidas específicas de un programa o un proyecto.

9. Verifique si en la evaluación presupuestal se tiene en cuenta el comportamiento de ingresos, metas y utilización de recursos.

Page 35: Programa Auditoría Alvarez

8. PROGRAMA DE AUDITORIA : PLANEAMIENTO Y EVALUACIÓN DE GESTIÓNOBJETIVOEvaluar si el área de Planeamiento cuenta con la normatividad adecuada para la formulación, ejecución y evaluación del Plan Operativo Institucional, así como con los recursos humanos y materiales para la evaluación de las metas y objetivos.

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FECHA DE

TERMINO

HORASTOTALES

1. El objetivo del examen es evaluar la utilización de recursos humanos, técnicos, materiales y económicos mediante el planeamiento, racionalización y evaluación de la gestión empresarial.

2. Verifique si se coordina diseña y evalúa el planeamiento institucional de corto, mediano y largo plazo.

3. Verifique si se establecen estándares e instrumentos de gestión institucional.

4. Verifique si se formulan, coordinan y evalúan la política, normas y procedimientos que guían la actividad del proyecto.

5. Verifique si desarrollan e implementan sistema de soporte a la toma de decisiones.

6. Verifique si se efectúan el seguimiento del cumplimiento de los acuerdos de directorio, comités de gerencias.

7. Verifique si existen normas de la actividad institucional mediante la implementación de planes, normas y procedimientos de gestión.

8. Verifique si se coordina e integran la formulación de objetivos, metas, responsabilidades, logros, políticas en general y procedimientos de gestión.

9. Verifique si se establece y mantiene un sistema efectivo de evaluación de la gestión institucional proporcionando las recomendaciones y acciones necesarias para corregir las desviaciones.

Page 36: Programa Auditoría Alvarez

9. PROGRAMA DE AUDITORIA : RACIONALIZACIÓNOBJETIVOEvaluar si el área de Racionalización cuenta con normas, directivas, manuales, etc; así como con recursos humanos adecuadamente preparados e idóneos para la implementación de diferentes procedimientos, manuales y sistemas en las diferentes áreas de la empresa y/o entidad.

PROCEDIMIENTOSREF.P/T

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FECHA DE

TERMINO

HORASTOTALES

1. Aplique el cuestionario de control para el área de racionalización.

2. Verifique la existencia de los siguientes documentos: Manual de Política de la entidad, Reglamentos de Organización y Funciones, Cuadro de Asignación de Personal, Manual de Procedimientos, Plan anual de trabajo, Memoria Anual.

3. Evalúe selectivamente los documentos solicitados y determine si la organización se ajusta a las normas legales vigentes.

4. Determine si los documentos citados han sido aprobados por la alta dirección.

5. Solicite el Plan operativo institucional y la información sobre lineamientos de la política de la entidad.

6. Obtenga información sobre las disposiciones internas aprobadas por la entidad para la evaluación del Plan operativo.

7. Verifique si los Manuales de Organización y funciones han sido difundido a los servidores y si se están aplicando en la práctica.

8. Verifique si la Oficina de Racionalización realiza coordinaciones directas con los diferentes órganos de la entidad en la formulación y actualización de los documentos de gestión institucional.

9. Verifique si la Oficina de Racionalización efectúa labores de integración de objetivos, actividades y/o proyectos, metas, tiempo y recursos que programa la entidad.

10. Verifique si el plan operativo contiene; objetivos generales, específicos, actividades, proyectos, metas y recursos.

Page 37: Programa Auditoría Alvarez

10. PROGRAMA DE AUDITORIA : ASPECTO LEGALOBJETIVODeterminar la situación de los Juicios contraídos tanto a favor como en contra de la empresa, evaluando también la gestión efectuada de la eficiencia de Asesoría Legal y/o de los asesores Legales, Internos y Externos.

PROCEDIMIENTOSREF.P/T

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FECHA DE

TERMINO

HORASTOTALES

1. Verifique si la división de Asesoría Legal cuenta con el Manual de Organización y Funciones.

2. Verifique el sistema que tiene implementado la división de Asesoría Legal.

3. Verifique los controles internos que tiene implementados.

4. Solicite una relación de todos los juicios laborales, civiles y penales, etc que tiene la entidad.

5. Revise y verifique la situación en que se encuentran los juicios que tiene la entidad.

6. Verifique si se analiza y emite opinión sobre los dispositivos legales que tengan incidencia en aspectos operativos y gestión empresarial.

7. Verifique si se brinda asesoría legal en los procesos de licitación y/o concurso para que los mismos se realicen dentro de los marcos legales vigentes a cuyo cumplimiento está obligado el proyecto.

8. Verifique si se dirige las gestiones de carácter legal que deba realizar la empresa ante autoridades e instituciones públicas y privadas.

9. Circularice a cada uno de los asesores legales que tiene la entidad para que nos informe sobre la situación de juicios a su cargo, o situación laborales o legales.

10. Revise el archivo de los contratos, expedientes de los juicios, y si estos están debidamente ordenados.

11. Seleccione los contratos para su revisión y verifique si han sido preparados de acuerdo con la legislación vigente.

12. Evalúe las contingencias posibles que pudieran comprometer el Patrimonio de la entidad.

Page 38: Programa Auditoría Alvarez

11. PROGRAMA DE AUDITORIA : ASPECTO TRIBUTARIOOBJETIVOEvaluar si el entidad viene cumpliendo con el pago de los impuestos y contribuciones que tiene a su cargo.

PROCEDIMIENTOSREF.P/T

HECHOPOR

FECHA DE

TERMINO

HORASTOTALES

1. Confeccione un detalle de todos los tributos a que esta afecto la entidad.

2. Revise las Declaraciones de pagos de los diferentes tributos a que está obligado la entidad.

3. Revise las bases imponibles para el cálculo de los tributos afectos de acuerdo a los dispositivos legales vigentes.

4. Revise los cálculos de las retenciones y pagos de Impuesto a la Renta 5ta . y 4ta Categoría.

5. Verifique si la entidad viene cumpliendo con efectuar los pagos correspondientes en los plazos establecidos por SUNAT.

6. Obtenga un análisis de la cuenta de Tributos por Pagar y evalúe los Tributos pendientes.

7. Revise los registros y/o papeles de trabajo del cálculo de los tributos.

8. Revise la documentación sustentatoria de los pagos efectuados.

9. Revise los requerimientos y las posibles contingencias tributaria por la SUNAT.

Page 39: Programa Auditoría Alvarez

12. PROGRAMA DE AUDITORIA : CUMPLIMIENTO DE METAS Y OBJETIVOSOBJETIVOEvaluar la gestión administrativa y operativa de la entidad en cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos previstos y resultados esperados, incidiendo en actividades primordiales propias de su naturaleza, determinando los resultados propias e su naturaleza, determinado los resultados obtenidos en función a eficiencia, eficacia y economía.

PROCEDIMIENTOSREF.P/T

HECHOPOR

FECHA DE

TERMINO

HORASTOTALES

1. Determine si se han formulado objetivos, metas, responsabilidades, logros políticos en general y procedimientos a nivel empresarial.

2. Determine si los objetivos y metas son fijadas por la entidad en el plan operativo a corto y largo plazo.

3. Verifique si los objetivos de la entidad son fijados claramente, si responde a su capacidad operativa, si permite medición de logros y, si armoniza con el Plan Nacional de Desarrollo de la entidad.

4. Determine si los medios con que cuenta la entidad son suficientes para asegurar la consecución de sus objetivos y metas propuestas, así como si éstos son optimizados por la gestión empresarial.

5. Verifique si la entidad ha preparado el informe de Evaluación Presupuestal de informe sobre las metas y objetivos alcanzados.

6. Verifique si la entidad ha cumplido con sus metas y objetivos previstos y establecidos en el plan operativo, y evalúe la meta fijada y lo ejecutado.

7. Solicite los cronogramas sobre el avance y progreso de metas y objetivos en el plan operativo desarrollados por la entidad.

8. Revise el presupuesto elaborado por la entidad y si éste ha sido aprobado por la alta dirección.

9. Evalúe y analice las causas que originaron las variaciones entre lo presupuesto versus lo ejecutado.

10. Revise la documentación presupuestal mensual, trimestral, semestral.

Page 40: Programa Auditoría Alvarez

13. PROGRAMA DE AUDITORIA : EVALUACION DE LAS ADQUISICIONES CON PROCESO LICITARIOOBJETIVOEn cuanto a las adquisiciones de bienes y servicios, determinar si fueron efectuados con o sin proceso licitario, debidamente sustentado con la normativa vigente con transparencia, economía y oportunidad, y si los bienes y servicios adquiridos son utilizados para los fines que fueron previstos y se encuentran en condiciones adecuadas que no signifique riesgo de deterioro o despilfarro.

PROCEDIMIENTOSREF.P/T

HECHOPOR

FECHA DE

TERMINO

HORASTOTALES

1. Determine si los procesos de adquisiciones de Bienes y Servicios son efectuados con o sin proceso licitario.

2. Verifique si el proceso licitario se efectúa en el marco de la legalidad, Transparencia, Economía y Oportunidad.

3. Verifique si los bienes y servicios adquiridos son utilizados para los fines que fueron previstos.

4. Verifique si los bienes adquiridos se encuentran en condiciones adecuadas que no signifique riesgo de deterioro o despilfarro.

5. Verifique si la administración ha impartido las políticas necesarias que permitan al personal encargado de los procesos de adquisición, prestación de servicios, adoptan la aplicación del criterio de economía en sus actividades.

6. Verificar si todos los bienes que adquiere la entidad ingresan físicamente a través de la unidad de almacén antes de ser utilizados.

7. Evalúe si las actividades de gestión se efectúan una administración recta y prudente de los recursos públicos es decir, orden en el gasto presupuestal, ahorro de trabajo, dinero, buena distribución de tiempo y otros asuntos.

8. Verifique si los procesos licitarios se efectúan de acuerdo a la Normatividad Vigente.

Page 41: Programa Auditoría Alvarez

14. PROGRAMA DE AUDITORIA: BIENES NACIONALESOBJETIVODeterminar si los bienes de activo fijo adquiridos son adecuadamente controlados y verificar su existencia.

PROCEDIMIENTOSREF.P/T

HECHOPOR

FECHA DE

TERMINO

HORASTOTALES

1. Evalue la Situación Registral de los Predios

¿Posee la entidad terrenos?¿Se encuentran inscritos a nombre de la entidad?¿O se encuentran inscrito a nombre de terceros?

2. Solicite los documentos que posean los Predios

A. Verifique si los documentos técnicos contiene lo siguiente: Plano perimétrico Plano de ubicación Memoria descriptiva Todos estos documentos deberán estar

suscritos por un ingeniero o arquitecto colegiado.

A. Verifique si los Planos Perimétricos contienen los siguientes puntos: Orientación respecto la norte magnético Señalización de linderos y medidas

perimétricas así como ángulos internos. Área y perímetro con que cuenta el predio. Cuadro de datos técnicos Colocación de vías de acceso actuales y

antiguas De ser el caso que el predio sea de

condición rural o eriaza se colocan las coordenadas UTM.

3. Verifique si los Planos de Ubicación contienen los siguientes puntos. Orientación respecto al norte magnético y si esta

en una sola lamina con el plano perimétrico ambos deberán tener la misma orientación.

Ubicación de Calles, avenidas, trochas y edificaciones destacadas.

Señalización exacta del inmueble.

4. Verifique si la Memoria Descriptiva contiene los siguientes aspectos.

A. GeneralidadesEn el cual se señala la modalidad de adquisición del predio, datos de inscripción y fin que se ha destinado.

B. Datos de Ubicación de l PredioAquí se especifica el nombre de las calles (actuales y anteriores) numeración municipal, provincial y departamento a los cuales pertenece.

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PROCEDIMIENTOSREF.P/T

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FECHA DE

TERMINO

HORASTOTALES

C. Descripción del PredioDonde se señala el tipo de edificación (estructuras, acabados, coberturas, etc) Obras de infraestructura urbana, instalaciones domiciliarias y vías de acceso.

D. Líneas y Medidas PerimétricasDescripción de las colindancias, mención de medidas, lados y ángulos internos.

E. Area y PerímetroMediante el cual se consigna el área y perímetro replantado.

F. ZonificaciónSon las normas y disposiciones técnicas que trata de la organización integral (de la ciudad), mediante la cual se porpone la mas adecuada utilización de la tierra, así mismo es necesario mencionar lo referente al área de estructuración urbana que es el grado de homogeneidad referido a la distribución y tendencia de los usos del suelo.

G. ObservacionesGeneralmente se coloca la finalidad que tiene la presente variación de superficie obtenida.

5. Venta o Enajenación de Bienes Inmuebles

Las entidades por acuerdo del directorio con resolución del titular según corresponda, podrán autorizar la venta de los bienes muebles e inmuebles que no sean necesarios para el desarrollo de sus actividades por el procedimiento de subasta publica debiendo incorporar los recursos obtenidos a sus correspondientes presupuestos.*Directiva N° 001-98-01OE aprobada por R.M. N° 065-98-EF/15 de 24/03/98

6. Verifique los requisitos que debe cumplir la entidad para vender o enajenar Bienes Inmuebles

A. Documento AutoritativoSegún la directiva, las entidades podrán autorizar la venta de sus respectivos bienes mediante acuerdo de directorio o resolución del titular.

B. Petición de Venta ante la SBNLa entidad deberá sustentar su petición ante la SBN y será autorizada por resolución suprema refrendada por el titular del pliego.

C. La venta debe realizarse bajo el Procedimiento de

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PROCEDIMIENTOSREF.P/T

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FECHA DE

TERMINO

HORASTOTALES

subasta PúblicaLa directiva, el concejo municipal o el titular del pliego autorizada la venta por el procedimiento de subasta publica, adviértase por lo tanto que no estamos ante la autorización de una "venta directa", ello se anota que en razón de los artículos 31° y 32° del D.S. N° 025-VC., reglamento de la propiedad fiscal, señala que toda venta de propiedad inmueble del estado deberá ser sustentada por la Superintendencia de Bienes Nacionales, por lo tanto; para los efectos de la venta de bienes inmuebles, sustentarán obligatoriamente su petición ante la superintendencia de bienes nacionales y será autorizada por resolución suprema, refrendada por el titular del sector al cual pertenece el bien.

D. Procedimiento de Subasta PúblicaLa subasta publica supone una convocatoria general e indeterminada de postores para lo cual deberá cumplir con los siguientes requisitos: Determinación del precio base Día, lugar y hora Designación del martillero publico Designación del notario publico, etc.

E. Incorporación de los Recursos al PresupuestoLos productos de tales ventas se incorporaran a su presupuesto como recursos propios de las instituciones (RDR) o en caso contrario los ingresaran al T.P.

F. DonaciónDe conformidad con el Decreto Legislativo N° 804 la donación de bienes inmuebles entre entidades del sector publico incluyendo empresas del estado y estas al sector no publicado se debe autorizar mediante Resolución Suprema.

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15. PROGRAMA DE AUDITORIA : DONACIONES RECIBIDASOBJETIVOEvaluar los controles implantados por la entidad respecto a las donaciones recibidas en el ejercicio a examinar, en función a propiedad, uso y destino, estableciendo su correcta utilización y registro contable.

PROCEDIMIENTOSREF.P/T

HECHOPOR

FECHA DE

TERMINO

HORASTOTALES

1. Obtenga de la entidad la relación de las donaciones durante el período.

2. Obtenga las Resoluciones recibidas emitidas por Donaciones recibidas, verificando el contenido y detalle de las donaciones.

3. Verifique los bienes donados, el destino y uso para los fines que fue donado.

4. Revise los controles internos establecidos de las donaciones recibidas y estos debidamente contabilizados.

5. Verifique si las donaciones recibidas son utilizadas de acuerdo a sus fines previstos.

6. Revise si la entidad emplea en términos de oportunidad y calidad los recursos provenientes de las operaciones de endeudamiento interno y externo.

7. Verifique si las Donaciones recibidas en efectivo se encuentran incluidas en las Modificaciones Presupuestales.

Page 45: Programa Auditoría Alvarez

16. PROGRAMA DE AUDITORIA : SEGUIMIENTO A LA IMPLEMENTACIÓN DE MEDIDAS CORRECTIVAS DE AUDITORIAS ANTERIORESOBJETIVOEfectuar el seguimiento a la implantación de las recomendaciones de las auditorias financiero - operativas realizadas por los órganos conformantes del sistema nacional de control, conforme a lo establecido por la directiva N° 014-2000-CG/B150 aprobada por la resolución de contraloría N° 279-2000-CG (29/12/2000)

PROCEDIMIENTOSREF.P/T

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FECHA DE

TERMINO

HORASTOTALES

1. Prepare una cédula de trabajo de auditoría con las recomendaciones derivadas de los informes de auditoría de los ejercicios anteriores.

2. Verifique y evalúe el grado de implementación y cumplimiento de las recomendaciones al fin del ejercicio auditado.

3. Solicite, verifique y evalúe las causas y/o motivos que han originado la no implementación de las recomendaciones emitidas.

4. Informe en nuestro dictamen en el aspecto operativo de la entidad auditada, el resultado del cumplimiento o la implementación de las recomendaciones contenidas en los informes de auditorias de los ejercicios anteriores.

5. Evalúe la cantidad, calidad, tiempo que tienen las observaciones pendientes y las causas por las que toman las medidas correctivas.

6. Verifique si el Organo de Control Interno ha efectuado seguimiento de las medidas correctivas.

7. Verifique si la observaciones de auditoría interna fueron alcanzadas a cada una de las áreas para tomar las medidas correctivas.

8. Verifique la documentación referente a la implementación de ejercicios anteriores.

9. Verifique los informes de Auditoría Interna, y verifique la cantidad de observaciones en cada examen.