Flujograma Cuentas Por Cobrar
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COMERCIAL KUKITA S.A.C FLUJOGRAMA DE VENTAS AL CONTADO CLIENTE: V.C. SUPERVISOR DE VENTAS ALMACEN TESORERO CONTABILIDAD A. VENT AS AL CR ÉDIT O: Inicio Solicita Mercade ría Elabora Orden de pedido Orden de Pedid o Orden de Pedid o Orden de Pedid o Prepara la Prepara la Guía de Factu ra Guía de Remisi ón Entrega en efectivo o Recibe dinero o Elabora planilla de Planill a de cobra nza Factu ra Aprue ba O/P Arc hivo Recepción de Mercadería , O/P y Guía de Remisi ón Recepciona dinero, planillas de cobranzas y Guía de Remisi ón Registra salida de mercadería Entrega mercaderí a y document os al cliente Remite dinero, planilla de cobranza Verifica VºBº Elabora el reporte de ingresos diario de Fondos (RIDF) Deposita en bancos dentro de Entrega al contador los RIDF Planilla de cobranza RIDF Deposito Banco Orden de Pedido Guía de Remisión Factura Recepci ona copia de document os Verifica conformidad de Verifica VºBº Procesa Regist ro de Ventas Registr o de Compras Registr o Auxiliar de Mercade ría DIARIO MAYOR GENERAL ESTADO S FINANCIE ROS Gerencia de VENTAS
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COMERCIAL KUKITA S.A.CFLUJOGRAMA DE VENTAS AL CONTADO
CLIENTE: V.C. SUPERVISORDE VENTAS ALMACEN TESORERO CONTABILIDAD
A. VENTAS AL CRÉDITO:
Inicio
Solicita
Mercade
ría
Elabora
Orden de
pedido
Orden
de
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o
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o
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efectivo o
Recibe
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Elabora
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Recepción
de
Mercadería
, O/P y
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ón
Recepciona
dinero, planillas
de cobranzas y
Guía
de
Remisi
ón
Registra
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Entrega
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a y
document
os al
cliente
Remite dinero,
planilla de
cobranza
Verifica
VºBº
Elabora el reporte
de ingresos diario
de Fondos (RIDF)
Deposita en
bancos dentro de
Entrega al
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RIDF
Planilla de
cobranzaRIDF
Deposito
BancoOrden de
PedidoGuía de
RemisiónFactura
Recepci
ona copia
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os
Verifica
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Verifica
VºBº
Procesa
Registro de
Ventas
Registro de
Compras
Reo
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r
DIARIO
MAYOR
GENERAL
ESTADO
S
FINANCIE
ROS
Gerencia de
VENTAS
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Requisitos para otorgar créditos nuevos:
Los clientes deben cumplir con lo siguiente:
Boleta de pago de remuneraciones (2 últimos meses)
Copia de Documento Nacional de Identidad (DNI)
Recibo de pago de luz, teléfono o agua.
Llenar solicitud de crédito.
Descripción del Procedimiento:
1. El cliente presenta al vendedor – cobrador (VC) su solicitud de crédito y documentos requeridos
para el crédito.
2. El VC prepara la “orden de pedido” (O/P) del producto solicitado en original y 3 copias (original y
dos copias para el supervisor de ventas y la tercera copia para el archivo del VC)
3. Enseguida el VC remite al supervisor de ventas la “orden de pedido”, la solicitud de crédito y
demás documentos requeridos para el crédito.
4. El supervisor de ventas recomienda a sus analistas confirmar la información del cliente, la
veracidad del DNI y verifica el domicilio mediante visita. En caso de estar todo conforme el
supervisor autoriza el crédito en la propia solicitud y en la “orden de pedido” hasta un monto que
no exceda la capacidad de pago del cliente. El limite máximo es de S/ 5,000.00
5. El Supervisor de Ventas previa visación del Gerente de Ventas remite el expediente del crédito al
Gerente de Finanzas (Dpto de Cobranzas). Además devuelve el original y las 2 copias de la
“orden de pedido” aprobada al VC que generó la operación para que prosiga con el trámite.
6. El VC remite el original y primera copia de la “orden de pedido” al almacenero para su despacho
y retiene la 2º copia de la misma para su facturación.
7. El VC prepara la factura en original y 4 copias y procede a obtener el VºBº del supervisor de
ventas. El original y la 1º copia la entrega al cliente conjuntamente con un calendario de pago, la
2º copia para la Gerencia de Finanzas, la 3º copia para el Supervisor de Ventas y la 4º copia la
retiene para su posterior envío a contabilidad.
8. El almacenero en base a la O/P prepara la “guía de remisión” (GR) en original y 3 copias y
entrega la mercadería al cliente con el original de la guía de remisión y copia de la O/P. el clienterecibe la mercadería y firma las 3 copias de la GR en señal de conformidad. El almacenero
remite la 1º copia de las GR al VC, la 2º copia a la Gerencia de Ventas y la 3º copia para su
archivo.
9. A continuación el almacenero procede a dar salida en su mayor auxiliar de Almacén el producto
vendido.
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10. El VC al finalizar el día prepara una “Plantilla de Ventas” al Crédito en original y 2 copias. El
original de la planilla conjuntamente con copia de la “orden de pedido” autoriza, copia de factura y
guía de remisión firmada por el cliente lo remite a contabilidad.
11. Asimismo, la 1º copia de la “planilla de ventas al crédito” y copia de la “guía de remisión” firmada
la remite al Departamento de Cobranza (Gerencia de Finanzas) y la 2º copia para su archivo.
12. El contador procede al cotejo de la orden de pedido, factura y guía de remisión y da conformidad
a la operación, procedimiento a su registro.
13. Después el contador procede la contabilización emite reportes mensuales de saldos por cobrar a
clientes, movimientos de mercaderías, ventas y estados financieros.
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COMERCIAL KUKITA S.A.CFLUJOGRAMA DE VENTAS AL CRÉDITO
CLIENTE: V.C. SUPERVISOR DEVENTAS
GERENTES DEFINANZAS
(COBRANZAS)ALMACENERO CONTABILIDAD
.Inicio
Presenta
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Prepara la
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B. COBRANZA:
Labores de Rutina:
• El departamento de Cobranza prepara diariamente listados computarizados de facturaspendientes de cobro, debidamente ordenadas por fechas de vencimientos, el cual se remite a
Tesorería y Contabilidad.
• Asimismo, el Departamento de Cobranzas semanalmente prepara listados con detalles de la
deuda de cada cliente ordenando por fechas de vencimiento, el cual se remite a Gerencia de
Ventas y Contabilidad.
Descripción de Procedimientos de Cobranzas:
1. El cliente se presenta a Tesorería con su calendario de pagos. El tesorero verifica en el programa
computarizado el importe y vencimiento de la deuda.
2. El Tesorero recepciona el dinero o cheque y expide un recio de ingresos prenumerado en original
y 2 copia; el original para el cliente, la primera copia para su archivo y la segunda copia la retiene
transitoriamente.
3. El Tesorero en base a la copia de recibo de ingreso prepara un listado computarizado de
ingresos, en original y 2 copias (detalla los recibos de ingresos emitidos). El original del listado
conjuntamente con la segunda copia de recibo de ingresos lo remite al Departamento de
Cobranzas para su registro computarizado y archivo definitivo de los recibos de ingresos. La 1º
copia del listado conjuntamente con el recibo de ingresos lo remite a contabilidad y la 2º copia del
listado de ingresos lo archiva.
4. Contabilidad registra a fin de mes las cobranzas estableciendo el saldo por cobrar y
posteriormente emite reportes y estados financieros mensuales.
Guía de
RemisiónFactura
Planilla de
Ventas
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COMERCIAL KUKITA S.A.C
FLUJOGRAMA DE COBRANZAS
CLIENTE: TESORERÍA GERENTES DE FINANZAS(COBRANZAS) CONTABILIDAD
.Inicio
Se presenta con
dinero y calendario
de Pago
Verifica en el
programa
importe y
vencimiento
Prepara:
Verifica
VºBº
Registra
Auxiliar
Registro
de Ventas
Registro
Auxiliar de
Mercadería
DIARIOMAYOR
GENERAL
ESTADOS
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Cliente
Recibe
listado y
recibo de
Ingresos
Recibo de
IngresosListado de
Ingresos
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