3.-Cuentas Por Cobrar

AUDITORIA GENERAL A.C.I.T. S.A. P/T

AUDITORES K&L CHOEZ

PROGRAMA DE AUDITORIA

4

4

CUENTA Y/O ACTIVIDAD: CUENTAS POR COBRAR

No. CONCEPTO P/T ELAB. COMENTARIOS

OBJETIVO GENERAL

Establecer la Exactitud, veracidad y razona-

bilidad de los saldos de las cuentas por

cobrar.

OBJETIVO ESPECIFICOS

1.- Determinar si el origen de las cuentas por

cobrar se ajustan a los Principios Contables

Generalmente Aceptados.

2.- Verificar la consistencia de los saldos de las

Cuentas por cobrar y su correcta presenta-

ción en los Estados Financieros.

PROCEDIMIENTOS

1.- Preparar el Cuestionario de Control Interno 5

2.- Aplicar y Evaluar el el Cuestionario de Con-

trol Interno .

3.- Preparar la sumaria de Saldo de Cuentas

por Cobrar.

4.- Confirmar el Saldo de los Clientes median-

te circularizaciones.

5.- Elaborar las analiticas de los componentes

de las Cuentas por Cobrar determinando la

antigüedad, vencimiento, plazo, abono ,

morosidad, etc.

6.- Verificar si se registra oportunamente los

abonos de la cartera de Clientes,Empleados

y otros.

7.- Verificar que las Provisiones se hayan rea-

lizadaas conforme disposiciones legales

8.- Verificar si las Cuentas por Cobrar Emplea-

dos están debidamente autorizadas.

9.- Verificar que se cumplan los plazos de

cobros para las Cuentas por Cobrar

Empleados

10.- Proponer los asientos de ajuste y reclasi-

ficaciones necesarias.

PREPARADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR: PAG. No.

Nombre: Johana Toapanta

Fecha: Fecha: Fecha: 1/1

____________________ _______________________ _______________________

Firma Firma Firma

OFICINA EN: MANTA

5-1

B

B-1

B-2

B-2 / 1

Nombre: Karen Mendoza Nombre: Klever Saldarriaga

AUDITORIA GENERAL

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

P/T

5

AUDITORES K&L CHOEZ

CUENTA Y/O ACTIVIDAD: ENCUESTA A:

CUENTAS POR COBRAR

No. PREGUNTASRESPUESTAS

P/T COMENTARIOSSI NO N/A

1.- ¿Conoce y aplica las políticas, disposiciones y x

normas que regulan a las Cuentas por Cobrar?

2.- ¿Se concilian mensualmente los libros Auxiliares x

de las Cuentas por Cobrar con el Mayor General?

3.- ¿Se realizan un control constante y efectivo sobre x

el plazo, vencimiento y cobranza de las Cuentas

por Cobrar?

4.- Existe segregación de funciones para la autori- x

zación, aprobación, cobro y contabilización de los

créditos ?

5.- ¿Se envian mensualmente Estados de Cuentas x

a los Clientes referente a las obligaciones que

mantiene con la Compañía?

6.- ¿Se encuentran debidamente custodiada las x

facturas pendientes de cobro?

7.- ¿Existe una políca específica para conceder x 120 Días Plazo

préstamos o anticipos a los funcionarios y em-

pleados de la empresa?

8.- ¿Existe un funcionario o encargado del manejo x Sí, existe una Políza de

de la cartera de Crédito debidamente causionado? Fidelidad Indeterminada.

9.- ¿Se realizan oportunacmente el descuento de los x

préstamos o anticipos a los funcionarios en sus

sueldos y liquidaciones?

10.- ¿Existe un funcionario autorizado para dar de baja x El Gerente

a la provisión de Cuentas Incobrables?




____________________ _______________________ _______________________Firma Firma Firma


HOJA DE COMENTARIOS P/T

AUDITORES K&L CHOEZPRUEBA DE CUMPLIMIENTO DEL CONTROL INTERNO

5 - 1

CUENTA Y/O ACTIVIDAD: CUENTAS POR COBRAR

AREA/CUENTA COMENTARIOS

Ctas. Cobrar

J. Cobranza 1.- Se verifico que si se conocen y aplican las politicas, disposociones y

normas que regulan las Cuentas Por Cobrar.

Contador 2.- Se revisó que si concilian los Auxiliares de las Cuentas por Cobrar con

el Mayor General.

J. Cobranza 3.- No se realiza un control constatnte sobe las Cuentas por Cobrar en

cuanto el plazo de vencimiento y cobranza.

Contador 4.- Si, existe segregación de funciones para la autorización, aprobación

cobro y contabilización de las Cuentas por Cobrar.

J. Cobranza 5.- No se estan enviando los estados de cuentas a los clientes sobre

sus obligaciones.

J. Cobranza 6.- No, hay seguridad en custodio de las Facturas pendientes de cobro

Contador 7.- Si, existen políticas para otorgar crédito de Clientes y a los Empleados

Contador 8.- Se verificó que existe un funcionario encargao de las Cuentas por

Cobrar y debidamente causionado.

J. Cobranza 9.- No, se realizan los descuentos a tiempo a los funcionarios de la Empre-

sa

Contador 10.- Si, existe funcionarios que autorizan la baja de la Provisión de la

Cuenta por Cobrar.

EFICIENCIA = 60%

INEFICIENCIA = 40%

MALO REGULAR BUENO MUY BUENO



Firma: Firma: Firma:

OFICINA EN: MANTA

No. COMENTARIOS

0________ 25% ________50% _____X___75% _________100%

Nombre: Johana Toapanta Nombre: Karen Mendoza Nombre: Klever Saldarriaga

A.C.I.T S.A.

SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR P/T

A: 31 DE DICIEMBRE 2009 BAUDITORES K&L CHOEZ

CUENTASSALDOS CONT. REF. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN

AL 31-12-2009 P/T DEBE HABER AUDIT. 31-12-2009

CLIENTES $ 122,956.50

( - ) PROVISON CTAS. INCOBRABLES $ (1,767.35)

EMPLEADOS $ 4,574.00

DEUDORES VARIOS $ 5,035.80

$ 130,798.95

T

Ref.

T = TOTALIZADO

PREPARADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:

Fecha: Fecha: Fecha:

____________________ _______________________ _______________________

Firma Firma Firma

Nombre: Johana Topanta Nombre: Karen Mendoza Nombre: Klever Saldarriaga

Manta, Enero 15 del 2010

Señores

La Central

Ciudad.-

Estimados señores:

Atentamente,

Empresa ACIT S.A.

Fecha:

Señores

Auditores

Manta

Observaciones:

Atentamente

_________________

Nuestros Auditores están realizando la revisión de los Estados Financieros y la contabilidad de la compañía A.C.I.T. S.A. motivo por el cual desean obtener la confirmación de ustedes acerca de la cuenta que les llevamos y de la cual remitiremos copia cortada al 31 de diciembre del 2009

Agradecemos a ustedes que, previa revisión del estado adjunto, se sirvan dar a nuestros auditores su conformidad o hacer las observaciones que juzguen pertinentes.

Para facilitar su respuesta, rogamos a usted utilizar el talón que figura al pie de esta carta, así como el sobre franqueado que remitimos adjunto con la dirección de nuestros auditores.

El Saldo de USD5.241,60 a nuestro favor y que aparece en los libros de la empresa A.C.I.T. S.A. al 31 de Diciembre del 2009, es correcto ( X ) Incorrecto ( )

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

P / TB - 1


Señores

La Imperial

Ciudad.-

Estimados señores:

Atentamente,

Empresa ACIT S.A.

Fecha:

Señores

Auditores

Manta

Observaciones:

Atentamente

________________




El Saldo de USD18.760,00 a nuestro favor y que aparece en los libros de la empresa A.C.I.T. S.A. al 31 de Diciembre del 2009, es correcto ( X ) Incorrecto ( )

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………


Señores

Distribuidora del Norte

Ciudad.-

Estimados señores:

Atentamente,

Empresa ACIT S.A.

Fecha:

Señores

Auditores

Manta

Observaciones:

Atentamente

___________________




El Saldo de USD26.900,00 a nuestro favor y que aparece en los libros de la empresa A.C.I.T. S.A. al 31 de Diciembre del 2009, es correcto ( ) Incorrecto ( X )

La factura # 25420 por USD1.125,00 fue cancelada el 20 de diciembre /2009 al Sr. A. Medrano. Agente viajero de su compañía.


Señores

Central de Automóviles S.A.

Ciudad.-

Estimados señores:

Atentamente,

Empresa ACIT S.A.

Fecha:

Señores

Auditores

Manta

Observaciones:

Atentamente

_______________




El Saldo de USD 53.001,50 a nuestro favor y que aparece en los libros de la empresa A.C.I.T. S.A. al 31 de Diciembre del 2009, es correcto ( X ) Incorrecto ( )

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………


Señores

Automóviles S. A.

Ciudad.-

Estimados señores:

Atentamente,

Empresa ACIT S.A.

Fecha:

Señores

Auditores

Manta

Observaciones:

Atentamente

________________




El Saldo de USD 4.156,35 a nuestro favor y que aparece en los libros de la empresa A.C.I.T. S.A. al 31 de Diciembre del 2009, es correcto ( ) Incorrecto ( )

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………


Señores

F. Navia

Ciudad.-

Estimados señores:

Atentamente,

Empresa ACIT S.A.

Fecha:

Señores

Auditores

Manta

Observaciones:

Atentamente





El Saldo de USD 2.391,50 a nuestro favor y que aparece en los libros de la empresa A.C.I.T. S.A. al 31 de Diciembre del 2009, es correcto ( ) Incorrecto ( )

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

________________


Señores

Refacciones y Lubricantes

Ciudad.-

Estimados señores:

Atentamente,

Empresa ACIT S.A.

Fecha:

Señores

Auditores

Manta

Observaciones:

Atentamente

______________




El Saldo de USD 8.014,80 a nuestro favor y que aparece en los libros de la empresa A.C.I.T. S.A. al 31 de Diciembre del 2009, es correcto ( X ) Incorrecto ( )

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………


Señores

La Occidental

Ciudad.-

Estimados señores:

Atentamente,

Empresa ACIT S.A.

Fecha:

Señores

Auditores

Manta

Observaciones:

Atentamente

_______________




El Saldo de USD 9.089,25 a su favor y que aparece en los libros de la empresa A.C.I.T. S.A. al 31 de Diciembre del 2009, es correcto ( ) Incorrecto ( )

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………


Señores

Refacciones el Pacífico

Ciudad.-

Estimados señores:

Atentamente,

Empresa ACIT S.A.

Fecha:

Señores

Auditores

Manta

Observaciones:

Atentamente




El Saldo de USD4.893,50 a nuestro favor y que aparece en los libros de la empresa A.C.I.T. S.A. al 31 de Diciembre del 2009, es correcto ( ) Incorrecto ( )

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

_____________________

ACIT S.A. P/T

AUDITORES K&L CHOEZ ANALITICAS DE CLIENTES DE ANTIGÜEDAD DE SALDOSB - 2

CUENTAS SIN VENCER

PLAZO VENCIDO

Incobrables

Comunicaciones

1-30 31-60 61-90 91-120 ( + ) 121 Enviada OBSERVACION

LA CENTRAL 5,241.60 4,000.00 1,241.60 X X Conforme

LA IMPERIAL 18,780.00 6,426.00 12,354.00 X X Conforme

DUSTRIBUIDORA NORTE 26,900.00 21,000.00 1,125.00 4,775.00 X X Pago Fact. 25420

CENTRAL AUTOMOTRIZ 53,001.50 49,361.50 3,640.00 X X

AUTOMOVILES 4,156.35 2,873.85 736.00 546.50 X X

SERVICIOS SA 8,666.50 2,407.00 6,259.50 X

F. NAVIA 2,391.50 2,003.00 388.50 2,391.50 X X Dudosa, Incobrable

REFACCIONES Y LUBRICANTES 8,014.80 3,147.30 4,867.50 X X

LA OCCIDENTAL - 9,089.25 - 9,089.25 X X

REFACCIONES EL PACIFICO 4,893.50 4,893.50 X X

122,956.50 85,019.90 3,102.60 3,640.00 15,902.00 14,357.00 935.00 2,391.50

9,089.25 9,089.25

525.05 525.05

Ajuste por cuentas incobrable -2,391.50 -2,003.00 -388.50

130,179.30 94,109.15 3,627.65 3,640.00 15,902.00 12,354.00 546.50 2,391.50

72% 28%

AAD-03

Ctas. X Cobrar Clientes $ 9,089.25

Ctas x Pagar Varios $ 9,089.25




Firma Firma Firma

SALDOS AL 31/12/08 Contesto

No contesto

Valor regularizado AAD-03

Cheque Devuelto A-1


A.C.I.T. S.A. P/T

SUB-ANALITICA CUENTAS POR COBRAR

AUDITORES K&L CHOEZ AL 31/12/2009 1 - 1

CLIENTE Valor Fecha de Concesión Situacion al 31/12/2009

LA CENTRAL 25378 1,241.60 3-Nov-09 3-Dec-09 28 dias Vencidos

25422 4,000.00 6-Dec-09 5-Jan-10 Sin Vencer

LA IMPERIAL 25112 12,354.00 30-Aug-09 29-Sep-09 93 dias Vencidos


DISTRIBUIDORA NORTE 25111 4,775.00 20-Sep-09 20-Oct-09 72 dias Vencidos

25420 1,125.00 30-Nov-09 30-Dec-09 1 dia Vencido


CENTRAL DE AUTOMOVILES 25377 3,640.00 28-Oct-09 27-Nov-09 34 dias Vencidos

25425 49,361.50 15-Dec-09 14-Jan-10 Sin vencer

AUTOMOVILES SA 24998 546.50 2-Aug-09 1-Sep-09 121 dias Vencidos

25401 736.00 14-Nov-09 14-Dec-09 17 dias Vencidos


SERVICIOS SA 25120 6,259.50 27-Sep-09 27-Oct-09 65 dias Vencidos


F. NAVIA 24914 388.50 1-Jul-09 31-Jul-09 153 dias Vencidos

25110 266.25 20-Aug-09 19-Sep-09 103 dias Vencidos

25114 1,736.75 30-Aug-09 29-Sep-09 93 dias Vencidos

REFACCIONES Y LUBRICANTES 25118 4,867.50 20-Sep-09 20-Oct-09 72 dias Vencidos


LA OCCIDENTAL ANTICIPO - 9,089.25

REFACC DEL PACIFICO 25433 4,893.50 30-Dec-09 29-Jan-10 Sin Vencer


Nombre: Karen Mendoza


Firma Firma Firma

N° FACTAL 31/12/08

Fecha de Vencimiento

Nombre: Johana Toapanta Nombre: Klever Saldarriaga

A.C.I.T S.A. P/TCUENTAS POR COBRAR CLIENTES B - 2

AUDITORES K&L CHOEZ A: 31-12-2009 1 - 2

CUENTA: CUENTAS POR COBRAR

A: 31-12-2009MEMORANDUN 003 - 09

ANTECEDENTES De acuerdo a la planificaciòn de Auditoria para el examen del Periodo Econòmico 2009 se procedio al Examen de la Cuentas por Cobrar -Clientes

COMENTARIODe acuerdo a los resultados del analisis de las Cuentas por Cobrar Clientes se encontro. * Las Cuentas por Cobrar en los axiliares presentan saldos negativos que no reflejan la naturaleza real de la cuenta, como el Caso del Cliente La Occidental que tiene un Anticipo de $9089.25 * Se determino de acuerdo a las confirmaciones enviadas a los cliente y su contestaciòn la Distribuidora del Norte nos indica que la Factura #25420 ya fue cancelada al Agente Recaudador Sr. Medranda. * Existen Cuentas de Clientes vencidas con los plazo superior de los 30 dias que otorga la Compañía * Tambien se determino que la cuenta del Sr. F. Navia por $2391.50 no se podra recuperar segun confirmaciòn indicada por el Cliente. CONCLUSIONESEs necesario que se envien confirmaciones de saldo a nuestros clientes por lo menos una vez al menos con la finalidad de conocer tanto el Cliente como la Compañía los respectivos saldo que se mantienen para de esta forma evitar que el contador mantenga en Carteras valores que ya no van a ser recuperados y que estan alterando la naturaleza de la cuenta.

RECOMENDACIÓNEsta Auditoria se permite recomendar lo siguiente * Realizar un control por parte del encargado de Jefe de Crèdito y Cobranzas en cuento a la conseciòn de crèditos y a la recuperaciòn de los mismos, es decir aplicar las politicas de Crèdito en los plazos establecidos por la Entidad. * Realizar los Asientos de Ajuste de la Cuenta del Sr. Navia cargandola a la cuenta incobrables, la cuenta de La Occidental cargandola a cuentas por Pagar y cargar la cuenta de Distribuidora del Norte al Sr. Medranda quien hizo la recuperaciòn de dicho valor y que no fue reportado oportunamente. * Se recomienda tambièn realizar cuadrar las recuperaciones diariamente para evitar que los valores recaudados sean utilizados para fines personales y no se le den de baja a la cuenta del cliente respectivo.

Por su amable atenciòn nos suscribimos de Usted.

Atentamente, __________________ Johanna Toapanta L. JEFE AUDITORIA K&L CHOEZ

PREPARADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR: Nombre:Johanna Toapanta Nombre: Karen Mendoza Nombre: Klever Saldarriaga Fecha: Fecha: Fecha:


FECHA: 27-12-2009PARA: ContadorASUNTO: ANALISIS DE ANTIGÜEDAD CUENTAS POR COBRAR (CLIENTES)

A.C.I.T. S.A P/TAUDITORES K&L CHOEZ

PROVISION CUENTAS INCOBRABLESB - 21 - 4

CUENTA Y/O ACTIVIDAD: PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES

Saldo Auditado Ctas por Cobrar $130179,30 * 1%= $ 1,301.79

Considerado Incobrable analitica de Cliente $ 2,391.50

Considerado Incobrable Aplicado en Año Ant. $ 2,967.75

Total de Incobrables dado de baja en el Año $ 5,359.25

Total Gastos Generales Ctas. Incobrables según Contabilidad $ 4,735.10

Diferencia a Ajustar $ 624.15

SEGÚN AUDITORIA

Gastos Generales Ctas. Incobrables $ 1,301.79

Provision Ctas. Incobrables $ 1,301.79



Cuentas Por Cobrar Clientes $ 2,391.50



SEGÚN CONTABILIDAD





AJUSTE

Gastos Generales Ctas. Incobrables $ 624.15




Fecha: Fecha: Fecha: 2/1Firma: Firma: Firma:

Nombre: Johanna Toapanta Nombre: Karen Mendoza Nombre: Klever Saldarriaga

A.C.I.T. S.A P/TAUDITORES K&L CHOEZ B - 2

1 - 2

CUENTA Y/O ACTIVIDAD: PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES

MAYORIZACION

Provision Ctas. Incobrables $ 1,301.79 $ 1,301.79

Gastos Generales Ctas. Incobrables Cuentas Por Cobrar Clientes $ 4,735.10 $ 2,967.75 $ 624.15 $ 2,391.50

$ 5,359.25 $ 5,359.25

Provision Ctas. Incobrables $ 2,967.75 $ 4,735.10 $ 1,767.35 $ 4,735.10

Gastos Generales Ctas. Incobrables Cuentas Por Cobrar Clientes $ 1,301.79 $ - $ 1,089.71 $ - $ 2,967.75 $ -

$ 5,359.25


Fecha: Fecha: Fecha: 2/2Firma: Firma: Firma:

Nombre: Johanna Toapanta Nombre: Karen Mendoza Nombre: Klever Saldarriaga

A.C.I.T S.A. P/TCUENTAS POR COBRAR CLIENTES B - 2

AUDITORES K&L CHOEZ A: 31-12-2009 1 - 5

CUENTA: CUENTAS POR COBRAR

A: 31-12-2009MEMORANDUN 004 - 09

ANTECEDENTES De acuerdo a la planificaciòn de Auditoria para el examen del Periodo Econòmico 2009 se procedio al Examende la Cuentas por Cobrar -Provisiones Cuentas Incobrables

COMENTARIOComo resultado del analisis de las Provisiones Cuentas Incobrables se obtuvo lo siguiente * Se determino que la cuenta Provisiones de Cuentas Incobrables fue de $2931.50 y el contador tiene resgistradoel valor de $2967.75. * De igual forma los gastos por Provisiones tambièn tienen falencias ya que estan sobreestimados.

CONCLUSIONEl desconocimiento por parte del Contador al realizar el càlculo de la Provisiòn de cuenta Incobrables a hecho queque se registren valores incorrectos y tambièn que no haya tomado en consideraciòn que existia la cuenta del Sr.Navia que definitivamente no va ser recuperada.

RECOMENDACIÓNEsta Auditoria se permite recomendar lo siguiente * Realizar un control mas exahustivo por parte del encargado de Jefe de Crèdito y Cobranzas y pasor los reporteen forma oportuna de tal forma que el contador verifique y registre las operaciones de las cuentas que mantienencreditos y que no van a ser recuperadas. * Realizar los ajustes necesarios de las Provisiones con los valores que se determinaron por el equipo de audito-ria (P/T B-1 1/2).

Por su amable atenciòn nos suscribimos de Usted.

Atentamente, __________________ Johanna Toapanta L. JEFE AUDITORIA K&L CHOEZ

PREPARADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR: Nombre: Johanna Toapanta Nombre: Karen Mendoza Nombre: Klever Saldarriaga Fecha: Fecha: Fecha:


FECHA: 27-12-2009PARA: ContadorASUNTO: ANALISIS PROVISIONES CUENTAS INCOBRABLES

P/T A C I T S.A.

ANALÍTICA DE CUENTAS POR COBRAR (EMPLEADOS) B - 3AUDITORES K&L CHOEZ AL 31/12/2009

NOMBRE DEL DATOS DEL PRÉSTAMO EXCESO SOBRE POLÍTICAS DE PRÉSTAMOS

EMPLEADO CARGO FECHA VALOR PLAZO DES.MENS. V/DESC. V/NO SALDO 31-12-09 VALOR % TIEMPO %

MESES DÍAS $ $ DESCONTADO $J. Bustamante Gte. Ventas sep. 30 $ 2,400.00 8 240 $ 300.00 $ 600.00 $ 300.00 $ 1,800.00 120 100A. Cervantes Jefe Cobranzas jul. 01 $ 725.00 6 180 $ 120.83 $ - $ 725.00 $ 725.00 60 50L. Méndez Chofer oct. 31 $ 60.00 5 150 $ 12.00 $ 10.00 $ 14.00 $ 50.00 30 25R. Rodríguez Contador oct. 31 $ 240.00 6 180 $ 40.00 $ - $ 80.00 $ 240.00 60 50F. Sánchez Propagandista jul. 01 $ 2,100.00 5 150 $ 420.00 $ 350.00 $ 1,750.00 $ 1,750.00 30 25C. Tello Conserje dic. 15 $ 9.00 1 30 $ 9.00 $ - $ - $ 9.00 0 0

$ 5,534.00 $ 960.00 $ 2,869.00 $ 4,574.00

R

PREPARADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR: NombreKaren Mendoza Nombre:Klever Saldarriaga


Firma Firma Firma

Nombre: Johanna Toapanta

P/T

ACIT S.AAUDITORES K&L CHOEZ ANALITICA DEUDORES VARIOS

B - 4 AL 31-12-2009

EMPRESA CONCEPTO SALDO AL 12/31/2009

Transportes Generales 20-mar

2,461.20 Cia. De Seguros S.A. 4-nov

1,999.25 Cia. De Publicidad .S.A 18-oct

575.35 SALDO AUDITORIA 5,035.80 SALDO CONTABLE 5,035.80 DIFERENCIA -



Firma Firma Firma

FECHA DEL CARGO

Reclamaciòn por mercaderia dañada en transporte

Reclamaciòn por perdida en incendio (Inventario)

Anticipa a Cuentas de trabajo de publicidad

Nombre: Johanna T. Nombre: Karen Mendoza Nombre: Klever Saldarriaga

AUDITORES K&L CHOEZ

AJUSTES

CUENTAS DEBE HABER

AAD-003Cuentas por Cobrar Clientes $ 9,089.25 Ctas. por Pagar Varios Antc. Cliente $ 9,089.25 Regularización de valor de anticipos cancela-dos por el cliente

AAD-004Gastos para cuentas incobrables $ 624.15 Provision cuentas incobrables $ 1,767.35 Ctas. por Cobrar clientes $ 2,391.50 Ajuste por diferncia por baja de facturas del cliente F.Navia

AAD-005Cuentas Por cobrar Empleado ( contador) $ 9.00 Cuentas por cobrar Empleado (conserje) $ 9.00 Por no haber descontado al conserje en la liquidacion cuando salio de la empresa

PREPARADO POR: REVISADO POR APROBADO POR

Nombre: Johanna Toapanta Nombre: Karen MendozNombre: Klever Saldarriaga


____________________ ___________ ___________

Firma Firma Firma

3.-Cuentas Por Cobrar

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