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Mayo 2010 Certificación 2010: Módulo 4
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Mayo 2010
Certificación 2010:
Módulo 4
Introducción Módulo 4
En este módulo veremos:
Tipos de Impuestos
Tributación de Fondos Mutuos
Beneficios Tributarios
APV
Índice
Impuestos• Tipos de impuestos
• Impuesto global complementario
• Impuesto a la renta
Tributación de Fondos Mutuos• Tributación
57 Bis
Familia de Fondos y 18 Quater• Familia de Fondos
• 18 Quater
• Cómo acogerse a estos beneficios
• Consideraciones especiales sobre este beneficio
18 Ter
APV • Cómo funciona el sistema de APV en
Chile
• ¿Qué es el APV?
• Ventajas de realizar APV
• Régimen A vs. régimen B
• Excedentes de Libre disposición
Comercialización de APV• Argumentos de venta
• Modelo de Venta exitosa de APV
• Simulador de beneficios tributarios
Tipos de Impuestos
Haz un alto para que aprendas estos importantes beneficios tr ibutarios para
muchos cl ientes
Las siguientes láminas te entregaran herramientas de Apoyo a la Venta dist intas a las que usas habitualmente
¿Qué Tipos de Impuestos Existen?
De 2° categoría (Profesionales
Independientes)
Global Complementario (Declaración Anual)
De 1° categoría Impuesto a las
Empresas
Único a los trabajadores (Profesionales Dependientes)
Impuesto Adicional (para extranjeros)
Impuesto Global Complementario
Características
• Es el impuesto que pagan todas las personas naturales
• Grava las rentas personales por el incremento percibido de una año para otro.
• La tasa de tributación es progresiva, dependiendo del nivel de las rentas.
• Grava las rentas en su conjunto (Dividendos de Acciones, Capitales Mobiliarios, Sueldos, etc.)
• Los tramos del impuesto a la renta son los siguientes:
TramoDesde Hasta
$ - $ 492.723 0% $ 492.723 $ 1.094.940 5% $ 1.094.940 $ 1.824.900 10% $ 1.824.900 $ 2.554.860 15% $ 2.554.860 $ 3.284.820 25% $ 3.284.820 $ 4.379.760 32% $ 4.379.760 $ 5.474.700 37% $ 5.474.700 y más 40%
$ 875.040 $ 1.039.281
CANTIDAD A REBAJAR MONTO RENTA IMPONIBLE
$ 79.383 $ 170.628 $ 426.114 $ 656.052
(inc. 10% UTM)
$ - $ 24.636
Octubre 2009
Impuesto Global Complementario
Exenciones: Hace referencia a los no cobros de impuestos en casos específicos
o En el caso de los trabajadores dependientes quedan exentos de presentar declaración de impuestos cuando:
o Los ingresos por concepto de dividendos de acciones y otras rentas de capitales mobiliarios sean menores a 20 UTM
o Los ingresos del mayor valor en el rescate de cuotas de Fondos Mutuos sean menores a 30 UTM
o Los ingresos del mayor valor en la venta habitual de acciones sean menores a 20 UTM
o Si la suma de las rentas anuales son menores a 13 UTA.
Impuesto Global ComplementarioRecordatorio…¿Qué es el Impuesto Global Complementario?
• Es un impuesto personal, global, progresivo y complementario que se determina y paga una vez al año por las personas naturales con domicilio o residencia en Chile, sean chilenas o extranjeras.
• Si las rentas globales (la sumatoria de sus ganancias obtenidas desde enero hasta diciembre), exceden $4.909.896 (13,5 UTA). Deben pagar impuesto en función de la tabla mostrada en la diapositiva anterior.
• En general el Impuesto Global Complementario grava (carga u obligación), todas las rentas de las personas, sean que provengan de su actividad personal, empresarial, de rentas presuntas, etc.
Impuesto Global ComplementarioRecordatorio…¿Qué es el Impuesto Global Complementario?
Es “Global”, porque se aplica a las personas naturales en la medida que hayan obtenido ingresos de distintas fuentes (intereses, dividendos, ganancias por venta de acciones o fondos mutuos y sueldo, entre otros).
Impuesto a la Renta
• Las personas domiciliadas o residentes en Chile
• Los extranjeros durante sus tres primeros años en el país. Para ellos se consideran sólo sus rentas de fuente chilena.
• Las personas sin domicilio ni residencia en Chile,están obligadas a pagar impuesto sobre sus rentas de fuente chilena.
• Comunidades hereditarias. Estas se producencuando adquieren una herencia varias personas, queson los coherederos.
• Comunidades no hereditarias. Grupos de personas que se asocian para comprar algún bien o servicio
¿Quiénes lo pagan?
Tributación de los Fondos Mutuos
Saldo Inicial $ $ Saldo
Final
Para las personas naturales, las cuotas de Fondos Mutuos están gravadas con el impuesto global complementario o adicional según corresponda, por el mayor valor obtenido en los rescates realizados
¿Cómo Tributan los Fondos Mutuos?
Rentabilidad o Ganancia
Parte que paga Impuesto l lamado Mayor o Menor Valor
¿Cómo Tributan los Fondos Mutuos?
• Los fondos mutuos tributan en función del mayor o menor valor generado por la inversión.
• La obligación tributaria se genera cuando el partícipe realiza un rescate (parcial o total) de sus fondos.
• Mientras el partícipe no realice rescates, no existe obligación de reconocer resultados (positivos o negativos)
• Para el mayor valor existe una exención mencionada anteriormente de las 30 UTM anuales.
• Es decir ganancias menores a estos montos durante un año no tributan
57 BIS
¿Qué es el 57 bis?
Es una Franquicia Tributaria que:• De acuerdo a la ley 19.578 del 29/7/98 esta franquicia tributaria permite rebajar
impuestos por inversión, en varios instrumentos de ahorro.• Otorga un crédito a los impuestos del contribuyente equivalente al 15% de la
inversión efectuada.
• El tope es el 30% de la renta afecta al global complementario o 65 UTA
• Es decir la mayor utilidad que genera la inversión en fondos mutuos no constituye renta, por lo tanto está exenta de impuesto.
• Se puede obtener este beneficio a través de cualquier fondo mutuo.
• Se benefician las personas naturales dependientes o Independientes que pagan el Global Complementario anual o el impuesto único de 2da Categoría mensualmente.
Beneficio Tributario 57 bis
Beneficio Tributario 57 bis¿Cómo logro que el 57 bis se transforme en un beneficio real?
• Si mantengo Ahorro Neto Positivo (suma de inversiones > sumatoria de rescates), entonces el fisco me paga el 15% sobre el Ahorro Neto Positivo (Me llega un cheque o descuento este monto de los impuestos que pago).
• Si mantengo Ahorro Neto Negativo (sumatoria de inversiones < sumatoria de rescates), entonces yo pago el 15% de impuesto sobre el ANN.
• Si mantengo Ahorro neto positivo (ANP) por cuatro años consecutivos, se puede retirar al quinto año hasta 10 UTA ($4,5 MM aprox.) sin pagar al fisco el impuesto de los rescates de estas inversiones.
• Si retira cantidades superiores a esta cifra, deberá devolver al fisco el 15% de lo que exceda las 10 UTA.
• Si el contribuyente retira antes de los cuatro años, no se le descuentan las 10 UTA..
Argumentos:
• Para inversiones de largo plazo:
• Rentabilidad Garantizada del 15% anual
• Rebaja un 15% del Impuesto Global Complementario
• Para inversiones de corto plazo• La tasa de impuesto máxima por las utilidades obtenidas por el cliente es de
un 15% independiente del tramo en que el cliente se encuentre.
Beneficio Tributario 57 bis
Famil ia de Fondos y 18 Quater
Es un beneficio que permite a un grupo de fondos mutuos cambiarse de un fondo a otro sin restricciones. Es decir no aplican los cobros de comisiones y se mantiene la antigüedad de la inversión original. En BancoEstado existen 6 fondos en familia:
Familia de Fondos
Renta Desarrollada Acciones Desarrolladas Compromiso
Renta Emergente Acciones Emergentes
Acciones Nacionales
* Al hacer un traspaso se debe mantener el beneficio tributario original que tomó el cliente por ejemplo con el 18 TER en acciones nacionales
Familia de Fondos y los Beneficios Tributarios
Al hacer un traspaso de fondos en la misma familia, el fisco privilegia el beneficio tributario original que tomó el cliente y los mantiene. Por ejemplo traspasos de:
FM con Beneficio Tributario 18 Ter
FM SIN Beneficio tributario 18 ter
Acciones Nacionales Acciones Desarrol ladas APV
Traspaso
Por Ley no se permite el traspaso. Se pierde el beneficio tributario
Familia de Fondos y los Beneficios Tributarios
Al hacer un traspaso de fondos en la misma familia, el fisco privilegia el beneficio tributario original que tomó el cliente y los mantiene. Por ejemplo traspasos de:
FM con Beneficio Tributario 18 Ter
Acciones Nacionales
FM SIN Beneficio tributario 18 ter
Renta Emergente con 57 BIS
Traspaso
Operacionalmente no se permite el traspaso.
Familia de Fondos
* Al hacer un traspaso se debe mantener el beneficio tributario original que tomó el cliente por ejemplo con el 18 TER en acciones nacionales
Beneficio Tributario 18 Quater
EN QUE CONSITE…
NO se considerará rescate la liquidación de las cuotas de un Fondo Mutuo que realice el partícipe con la finalidad de reinvertir en otro Fondo Mutuo, siempre y cuando se cumplan con ciertas formalidades… Por lo tanto NO corresponde declarar el mayor valor obtenido por esta transacción.
¿Cómo Acogerse al Beneficio 18 Quater?
Uno se acoge al momento de hacer el rescate.
El ejecutivo en ese momento ingresa el rescate en el sistema Bac-Partícipes y selecciona la opción Mandato por Liquidación de Transferencia (MK2)
Debes Pinchar aquí
¿Cómo Acogerse al Beneficio 18 Quater?
El partícipe debe instruir a la Sociedad Administradora explícitamente de su voluntad en acogerse al beneficio, esto se realiza mediante el mandato que seleccionaste anteriormente y que te arrojará el sistema para su impresión.
Ten presente que si el cliente no firma este documento, el movimiento NO quedará acogido al beneficio.
Consideraciones Sobre el Beneficio 18 Quater
Este beneficio no se puede combinar en un mismo fondo mutuo con los beneficios 18 Ter y 57 bis
Los impuestos se pagarán cuando el cliente realice el rescate sin reinversión
El rereinvertir scate se debe en su totalidad y al día hábil siguiente
No elimina el impuesto, sólo lo pospone
Beneficio Tributario
18 Ter
Beneficio Tributario 18 Ter
EN QUE CONSISTE…
NO estarán gravados con el pago de impuesto a la ganancia de capital, el mayor valor de la cuota al momento del rescate de los fondos mutuos de capitalización (accionarios) acogidos al artículo 18 ter de la Ley de Impuesto a la Renta.
Beneficio Tributario 18 Ter
El Fondo Mutuo elegido para invert ir debe cumplir dos condiciones :
Que por reglamento interno del fondo, a lo menos el 90% de sus activos, estén invertidos en acciones con presencia bursátil.
Que por reglamento interno del fondo reparta entre los partícipes los dividendos obtenidos de las acciones que conforman la cartera.
Nuestro fondo mutuo Acciones Nacionales tiene la posibilidad de acogerse a este beneficio.
APVAhorro Previsional
Voluntario
¿Cómo Funciona el Sistema de Pensiones en Chile?
Mensualmente, a cada trabajador le descuentan el 10% de su sueldo imponible.
Este dinero, se deposita directamente en la Cuenta de Cotizaciones Obligatorias de la AFP en que está acogido el trabajador.
Sueldo mensual
10%
Cuenta Cotizaciones Obligatorias AFP
1.- Vida laboral
Cuenta Cotizaciones Obligatorias AFP + Rentabil idad generada
2.- Pensión
Al momento de pensionarse; esto es, a los 60 años las mujeres y 65 años los hombres; el fondo reunido en la AFP, más la rentabilidad que este ha generado, es dividido mensualmente de acuerdo a la expectativa de vida (dato entregado por el INE )
Pensión mensual
Expectativa de vida (INE)
¿Cómo Funciona el Sistema de Pensiones en Chile?
Cuenta Cotizaciones Obligatorias AFP + Rentabil idad generada + APV, DC o AV
3.- Alternativas para aumentar la pensión
Existen variadas alternativas para aumentar el fondo de pensiones reunido en la AFP, Ahorro Previsional Voluntario (APV), Depósitos Convenidos (DC) o Cuenta 2 de Ahorro Voluntario de la AFP (AV). Al momento de pensionarse, el trabajador manifiesta su intención de traspasar sus cuentas y de esta manera incrementar su pensión.
Pensión mensualExpectativa
de vida (INE)Ahorro Previsional Voluntario (APV)
Depósito Convenidos (DC)
Cuenta 2 AFP (AV )
¿Cómo Funciona el Sistema de Pensiones en Chile?
Definición:
El Ahorro Previsional Voluntario, es un contrato voluntario para realizar aportes destinados al ahorro que cualquier cotizante puede hacer, adicionales a las cotizaciones obligatorias.
Objetivo Principal:
Incrementar el saldo acumulado en la cuenta de capitalización individual para aumentar el monto de la pensión.
¿Qué es el APV?
Todos los trabajadores dependientes, independientes, pensionados que realicen cotizaciones obligatorias en una AFP o en el INP.
¿Quiénes pueden hacer APV ?
● Beneficios Tributarios Régimen A y B
Ventajas de realizar APVLos beneficios van a depender de los objetivos y necesidades de cada cliente.
● Mejorar la Pensión
● Ahorro Protegido, los ahorro de APV son inembargables mientras no sean retirados.
APV Régimen A v/s Régimen B
Criterio Régimen A Régimen B
Beneficio Tributario
El estado bonifica un 15% de los montos ahorrados
Se descuenta de su ahorro un monto equivalente a su tramo de impuesto
Límite del Beneficio
El menor valor entre 6 UTM anuales o 10 cotizaciones mensuales
UF 600 anuales o UF 50 mensuales
Situación al Jubilar
El incremento en la pensión producido por los montos ahorrados en APV no pagan Impuesto
El incremento en la pensión producida por estos ahorros paga impuesto junto con la pensión
Enfoque Para todo nivel de rentas Recomendado para rentas sobre $ 1.800.000
Rescates APV Régimen A v/s Régimen B Régimen Tributario A
•Clientes no pensionados Están afectos a impuesto a la renta, sólo por la
rentabilidad obtenida en el período. Para este cálculo sólo se consideran los aportes realizados por el trabajador.
Al momento del retiro anticipado, la entidad que administre los fondos no efectuará retención de los depósitos realizados por el trabajador.
•Clientes pensionados Cuando estos fondos estén destinados a anticipar o
mejorar la pensión, entonces sólo la rentabilidad que estos dineros hayan generado y la bonificación estará afecta a impuesto.
Régimen Tributario B
•Clientes no pensionados El rescate quedará afecto a un mayor impuesto único (castigo adicional). El monto neto
retirado se sumará a las rentas del período en que se realice el rescate.
La entidad que administre los fondos procederá a efectuar una retención del 15 %, por concepto de abono al impuesto único. Si el impuesto personal calculado es mayor al 15 % , corresponderá pagar la diferencia por parte del ahorrante y si el impuesto es menor a este monto (15 %) se deberá solicitar la devolución de impuestos, en ambos casos a través de la declaración de renta del año siguiente al retiro.
•Cl ientes pensionadosEl cliente podrá retirar los depósitos de APV sin castigo
tributario adicional, pero deberá pagar el Impuesto Global Complementario que corresponda, según el monto del retiro.
Rescates APV Régimen A v/s Régimen B
Régimen Tributario B
Rescates APV
Cliente ATiene ahorrado $ 1.000.000 en fondos mutuos
APV Régimen B.
RescateRescata $ 100.000 de sus
fondos mutuos APV Régimen B.
RetenciónBancoEstado
retiene un 15% de su rescate. Es decir $ 15.000
PagoSe paga al cliente el 85% restante.
Es decir $ 85.000
¿Qué es el Excedente de Libre Disposición?
El Excedente de Libre Disposición ( ELD) es el dinero que pueden retirar de su cuenta los afiliados pensionados para los usos que éste estime conveniente, luego de efectuado el cálculo del monto necesario para la obtención de pensión y descontado del saldo acumulado.
De acuerdo a la ley, estos fondos están libres de impuestos, pero cuando se solicitan deben ser declarados como renta exenta, y por lo tanto puede significar el aumento de los ingresos de la persona y eventualmente un cambio de tramo para el cálculo del impuesto a la renta.
¿Qué es el Excedente de Libre Disposición?
¿Cómo inf luye el APV en el Excedente a recibir?
Mientras mayor sea el monto de la Cotización Voluntaria que realice, mayor será el monto de Excedente de Libre Disposición que usted pueda retirar cuando se pensione.
¿Cómo se constituye el Excedente de Libre Disposición?El excedente de libre disposición se constituye por las cotizaciones obligatorias, el ahorro previsional voluntario (APV) y los depósitos convenidos.
Depósitos Convenidos
¿Qué son los Depósitos Convenidos?
Los Depósitos Convenidos son beneficios previsionales que el trabajador pacta con su empleador. Son una excelente alternativa de ahorro ya que tiene múltiples beneficios: aumentar o anticipar la pensión, tiene interesantes beneficios tributarios y permite retiros de Excedente de Libre Disposición, entre otros.
Depósitos Convenidos
• El principal objetivo de este mecanismo de ahorro es aumentar el monto de la pensión a recibir. Cualquier trabajador dependiente puede hacer Depósitos Convenidos, sin que exista un monto mínimo de ahorro por este concepto.
• Este mecanismo de ahorro se vuelve muy importante para aquellas personas que ganan más de 64,7 UF mensuales.
• También es una alternativa de ahorro necesaria para las mujeres, quienes ahorran durante menos años que los hombres ya que la edad de jubilación es 5 años antes y además viven más tiempo. Estos dos efectos hacen que el monto de la pensión a recibir por la mujer sea más bajo, ya que con un saldo ahorrado menor, debe financiar más años de pensión.
Comercial ización de APV
Argumentos de Venta APV
El primer paso es contarles qué es el APVEs un ahorro complementario al realizado en la AFP
El objetivo es incrementar la pensión
Los ahorros tienen importantes beneficios tributarios.
Mejora tu calidad de Vida durante la Jubilación
Tus ahorros en APV son inembargables.
Luego debes mostrarles los Beneficios de APV para Todos BancoEstado Ahorra desde $ 5.000.
Especialista en régimen A dónde tu ahorro recibe un 15% de bonif icación fiscal. Es decir, una vez al año por cada 100.000 pesos el estado te dará $15.000
Programa tu ahorro por descuento por planilla o transfiriendo desde tu Cuenta Corriente, Chequera Electrónica o Cuenta Rut.
Asesoría Personalizada experta de nuestros ejecutivos de inversión.
Oferta sugerida en función de tu perf i l de ahorro
¿Cómo ofrecer el APV a nuestros clientes?
Argumentos de Venta APV
¿Por qué APV en Fondos Mutuos?
Aspectos a considerar Fondos Mutuos AFP Cías. De Seguro
Alternativas de Inversión
Mayores alternat ivas de inversión: Se puede invertir en distintos Portafolios.
Sólo 5 Multifondos Menores alternativas de inversión
Rentabil idad Se puede conocer en forma inmediata
Se puede conocer en forma inmediata
Es difícil saber las rentabilidades, ya que existe un % destinado a la prima del seguro.
Destino del fondo ahorrado
El 100% del ahorro se invierte en APV
El 100% del ahorro se invierte en APV
Parte del ahorro cubre la prima del seguro
Manejo de Recursos de
Terceros
Especial istas en inversiones
Especialistas en administrar los fondos de pensión. NO en Inversiones
Especialistas en manejo de Riesgo y no en manejo de recursos de terceros.
Modelo de Venta Exitoso de APV
Cliente solicitaInformación de APV
Se explica Características
APV con Folleto APV
EDI realizaSimulación de
Beneficio Tributario
EDI realiza Simulación de Perfil
de Inversionista
Utilizar la respuesta del perfilamiento para explicar composición del portafolio
EDI completa el Formulario de Selección de
Alternativas en PUy solicita firma del cliente.
EDI entrega carpeta con
Documentación al cliente
Se envía documentación completa a FFMM
1
8765
432
Perfi les de Ahorro APV
• Al hacer la simulación de perfil de ahorro APV, nos pueden salir cuatro perfiles.
• Si bien estos son similares a los de la oferta tradicional no son iguales.
• La diferencia está explicada por que el fondo mutuo Solvente no tiene serie APV.
• Los perfiles son los siguientes:
Conservador Moderado En Crecimiento Decidido AudazCompromiso 36% 50% 33%Renta Desarrollada 64%Renta Emergente 50% 57%Acciones Desarrolladas 43% 67%Acciones Nacionales 50%Acciones Emergentes 50%
Simulador de Beneficio Tributario: Ventajas
Es importante realizar la simulación de Beneficio Tributario a sus clientes en la preventa de APV por:
1. Se cuenta con una descripción del régimen de APV que más le conviene al cliente
3. Se tangibilizan los beneficios de hacer APV
5. Se asesora al cliente dando información relativa a su situación personal
7. Se cuentan con poderosos argumentos de venta, incrementando la posibilidad que una cotización termine en cierre
Simulador de Beneficio Tributario
Simulador de Beneficio Tributario
Simulador de Beneficio Tributario
Nombre del Cliente
Apellido del Cliente
Rut del Cliente
Edad del Cliente
Género del Cliente
Ingreso Líquido del Cliente
Monto que desea ahorrar
el cliente
Código de Ejecutivo
Simulador de Beneficio Tributario
Nombre del Cliente
Comparación de la conveniencia de
distintos planes de APV
Situación al Jubilar
Comparación entre lo efectivamente desembolsado (Monto total del Ahorro) y el Monto final con Rentabilidad
Realizar una nueva simulación
Aquí se muestra que para este
cliente es conveniente el
régimen A
Simulador de Beneficio Tributario
Ver detalle del cálculo del ahorro
tributario
Simulador de Beneficio Tributario
Ver detalle del cálculo del
ahorro tributario
Renta antes de Impuesto
Impuesto
Cálculos de los beneficios
Ojo: En esta tabla sólo se compara la situación normal con el régimen APV que más le conviene al cliente
Simulador de Beneficio Tributario
Ver Gráfico Comparativo de los montos ahorrados
en los distintos regímenes
Simulador de Beneficio Tributario
Monto Ahorrado sin Beneficio Tributario
Monto Ahorrado en el régimen A del
APV
Monto Ahorrado en el régimen B del
APV
Simulador de Beneficio Tributario
Detalle del Régimen sugerido
Simulador de Beneficio Tributario
Detalle de beneficios y forma
de operar del régimen APV
sugerido
Simulador de Beneficio Tributario
Detalle del Régimen sugerido
Simulador de Beneficio Tributario
Lo desembolsado por el cliente
El monto desembolsado más el
beneficio tributario
El monto total que tendrá el cliente con
una utilidad anual SUPUESTA de 6%
Si Tienes Dudas o Sugerencias
• Si tienes una duda deja tu pregunta en el sitio de capacitación remota en la sección “Tengo una Pregunta”, la responderemos en 24 horas
• Si quieres compartir una inquietud o debatir sobre un tema, déjala en la sección “Foro” . Ahí todos podrán comentar acerca de tu inquietud
• Si prefieres escríbenos a [email protected]
• O llámanos al 28800 – 28988 – 28977 – 28986 – 28987 – 28985
