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Del periodo de Enero y Febrero del 2011

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  • INDICADORES FINANCIEROS INTEGRANTES Ronal Caldern Fernando Jimnez CAPITAL DE TRABAJO Expresa en trminos de valor lo que la razn corriente presenta como una relacin. Indica el valor que le quedara a la empresa, representando en efectivo u otros pasivos corrientes, despus de pagar todos sus pasivos de corto plazo, en el caso en que tuvieran que ser cancelados de inmediato. ANLISIS Hemos visto la empresa al tener deudas a corto plazo se aplica una formula donde se resta los activos corrientes con los pasivos corrientes quedando as las unidades monetarias, presentndose en efectivo u otros pasivos corrientes PRUEBA CIDA Esta es ms rigurosa, Revela la capacidad de la empresa para cancelar sus obligaciones corrientes, pero sin contar con la venta de sus existencias, es decir, bsicamente con los saldos de efectivo, el producido de sus cuentas por cobrar, sus inversiones temporales y algn otro activo de fcil liquidacin que pueda haber, diferente a los inventarios. Es una relacin similar a la anterior pero sin tener en cuenta a los inventarios Formula (Activos Corriente Inventarios)/ Pasivo Corriente (Balance General Total Activo Corriente Balance General PUC 14)/ Balance General Total Pasivo) ANLISIS Analizamos que la prueba acida es muy rigurosa al momento de pagar sus obligaciones corrientes ya que solo utiliza activos de fcil liquidacin para cancelar la deuda sin contar con los inventarios ni las existencias en venta, es decir los productos realizadas por la misma APALANCAMIENTO FINANCIERO Se deriva de utilizarse endeudamiento para financiar una inversin. Esta deuda genera un costo financiero (intereses) pero, si la inversin genera un ingreso mayor a los intereses a pagar, el excedente pasa a aumentar el beneficio de la empresa. Supngase, por ejemplo, que una empresa cuyo beneficio de explotacin en un determinado periodo es de 15 millones de euros, decide realizar nuevas inversiones para lo cual precisa de endeudamiento (siendo sus fondos propios de 80 millones). El mayor endeudamiento le supone un incremento de los gastos financieros (que en el periodo precedente eran de dos millones anuales) en otros dos millones de euros. Como

  • consecuencia de las nuevas inversiones realizadas el beneficio del nuevo periodo es de 30 millones de euros. El tipo impositivo es del 35%. ANALISIS Esta lectura nos da a conocer que el apalancamiento financiero es un mtodo muy utilizado por las empresas para una mejora de las mismas, consiste en el endeudamiento para financiar una inversin. ROTACIN DE INVENTARIOS En la verificacin de la informacin sobre el indicador de la rotacin de Inventarios en primer lugar es importante tener en cuenta que este permite saber el nmero de veces en que el inventario es realizado en un periodo determinado. Permite identificar cuantas veces el inventario se convierte en dinero o en cuentas por cobrar. Para determinar el promedio de inventarios, se suman los saldos de cada mes y se divide por el nmero de meses. ANLISIS Este indicador es muy importante para una empresa ya que le indica el nmero de veces que se ha generado un inventario y as mirar cuantas veces el inventario se convierte en dinero o en cuantas por cobrar por lo tanto es importante saber los saldos de cada mes y as dividirlos para el numero de meses, teniendo un inventario eficiente para la empresa. CLCULO DE LA ROTACIN DE CARTERA Para el clculo de la rotacin de cartera se toma el valor de las ventas a crdito en un periodo determinado y se divide por el promedio de las cuentas por cobrar en el mismo periodo: Ventas a crdito/Promedio cuentas por cobrar Las ventas a crdito son la sumatoria de todas las ventas a crdito que se hicieron en un periodo o ejercicio. El promedio de cuentas por cobrar se determina por lo general, sumando los saldos al inicio del periodo y el saldo al finalizar el periodo y luego dividiendo por dos. ANALISIS La empresas utilizan el clculo de rotacin financiera para poder determinar el tiempo en que las cuentas por cobrar toman en convertirse en efectivo, es decir, cunto tiempo se demoran las empresas en cobrar las deudas de sus clientes

  • 20/01/2012

    Desde 01/01/2012 Hasta 28/02/2012

    Asientos

    Fecha Nmero Cdigo Detalle Debe Haber

    01/01/2012 2 p/r. Compra a Comercial S.A.CEG-1

    1,130.50IMPRESORAS HP1.1.3.01.002

    135.09IVA EN COMPRAS1.1.4.01.001

    1,220.51BANCO DEL PICHINCHA1.1.1.02.004

    11.31IMPTOS RETENIDOS EN LA FUENTE1.1.4.01.003

    33.77IVA RETENIDO EN LA FUENTE1.1.4.01.004

    1,265.59 1,265.59

    04/01/2012 4 p/r. Costo de ventasASI-2

    25,837.92COSTO DE VENTAS5.1.1

    23,040.00COMPUTADORAS DTK1.1.3.01.001

    2,797.92IMPRESORAS HP1.1.3.01.002

    25,837.92 25,837.92

    04/01/2012 5 p/r. Creacin fondo de caja chica segn ch. 002ASI-3

    100.00CAPITAL SOCIAL PAGADO3.1.1.01

    100.00BANCO DEL PICHINCHA1.1.1.02.004

    100.00 100.00

    04/01/2012 34 p/r. Pago al Sr. Pablo Guerra por mant. de activos fijos, segn ch.ASI-30

    235.00MANTENIMIENTO AF6.1.2.02.025

    28.20INTERES PAGADO 0.006.2.1.01.006

    230.30BANCO DEL PICHINCHA1.1.1.02.004

    4.70IMPTOS RETENIDOS EN LA FUENTE1.1.4.01.003

    28.20IVA RETENIDO EN LA FUENTE1.1.4.01.004

    263.20 263.20

    04/01/2012 3 p/r. Venta de computadoras e impresorasCIN-1

    36,854.21CAJA GENERAL1.1.1.01.001

    338.11ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA1.1.4.01.006

    29,376.00COMPUTADORAS DTK1.1.3.01.001

    4,435.20IMPRESORAS HP1.1.3.01.002

    3,381.12IVA POR PAGAR2.1.4.01.020

    37,192.32 37,192.32

    05/01/2012 6 p/r. Depsito de dinero de venta a CompucheqASI-4

    36,854.21BANCO DEL PICHINCHA1.1.1.02.004

    36,854.21CAJA GENERAL1.1.1.01.001

    36,854.21 36,854.21

    05/01/2012 7 p/r. Publicidad prepagada por 6 meses, ch. 003CEG-2

    1,200.00PUBLICIDAD PREPAGADA1.1.4.02.003

    144.00IVA EN COMPRAS1.1.4.01.001

    1,248.00BANCO DEL PICHINCHA1.1.1.02.004

    12.00IMPTOS RETENIDOS EN LA FUENTE1.1.4.01.003

    84.00IVA RETENIDO EN LA FUENTE1.1.4.01.004

    1,344.00 1,344.00

    07/01/2012 35 p/r. Pago de obligacin con Credifcil, ch. 021ASI-31

    12,506.00PROVEEDORES LOCALES2.1.2.01.001

    12,506.00BANCO DEL PICHINCHA1.1.1.02.004

    12,506.00 12,506.00

    Pgina 1

    115,363.24 115,363.24

  • 20/01/2012

    Desde 01/01/2012 Hasta 28/02/2012

    Asientos

    Fecha Nmero Cdigo Detalle Debe Haber

    07/01/2012 8 p/r. Compra de computadoras a crdito a 30 dasCIN-2

    13,200.00COMPUTADORAS DTK1.1.3.01.001

    1,560.00IVA EN COMPRAS1.1.4.01.001

    198.00BANCO DEL PICHINCHA1.1.1.02.004

    13,962.00PROVEEDORES LOCALES2.1.2.01.001

    132.00IMPTOS RETENIDOS EN LA FUENTE1.1.4.01.003

    468.00IVA RETENIDO EN LA FUENTE1.1.4.01.004

    14,760.00 14,760.00

    09/01/2012 1 ESTADO DE SITUACION INICIALASI-1

    28,750.00CAJA GENERAL1.1.1.01.001

    35,000.00BANCO DEL PICHINCHA1.1.1.02.004

    3,120.00DXC CLIENTE1.1.2.01.002

    1,800.00SEGUROS PREPAGADOS1.1.4.02.001

    4,000.00ARRIENDOS PREPAGADOS1.1.4.02.002

    28,160.00COMPUTADORAS DTK1.1.3.01.001

    4,465.00IMPRESORAS HP1.1.3.01.002

    750.00MUEBLES DE OFICINA1.2.1.04.001

    2,050.00EQUIPO DE OFICINA1.2.1.05.001

    1,300.00EQUIPO COMPUTACION1.2.1.06.001

    15,500.00VEHICULO1.2.1.07.001

    28,850.00EDIFICIOS1.2.1.01.001

    11,300.00TERRENOS1.2.1.08

    865.00INSTALACIONES Y DECORACIONES1.2.1.02.001

    1,120.00MUEBLES Y ENCERES1.2.1.04.002

    1,950.00GASTOS DE CONSTIUCION1.2.2.001.01

    890.00IMPTO SOLCA6.2.1.01.004

    1,150.00BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR2.1.3.01.008

    110.00IESS POR PAGAR2.1.3.01.005

    6,580.00PROVEEDORES LOCALES2.1.2.01.001

    3,750.00DXP OTROS ACREEDORES2.1.5.01.001

    7,500.00HIPOTECA POR PAGAR L/P2.1.6.02.001

    12,000.00PRESTAMO BANCARIO POR PAGAR L/P2.1.1.02

    225.00DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES DE OFICINA1.2.1.04.998

    918.00(-) DEPREC ACUMULADA EQ OFICINA1.2.1.05.999

    450.00(-) DEPREC ACUMULADA EQ COMPUTACION1.2.1.06.999

    2,350.00(-) DEPREC ACUMULADA VEHICULO1.2.1.07.999

    1,800.00DEPRESIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS1.2.1.01.999

    355.00(-) DEPREC ACUMULADA MUEB Y ENSERES1.2.1.04.999

    230.00DEPRESIACION ACUMULADA DEINSTALACIONES Y

    DECORACI

    1.2.1.02.999

    450.00(-)AMORTIZACION ACUMULADA GASTOS DE CONS Y

    ORGANIZ

    1.2.2.001.999

    822.00PROVICION CUENTAS INCOBRABLES2.2.2.02

    125,000.00CAPITAL SOCIAL PAGADO3.1.1.01

    2,500.00UTILIDAD EJERC AOS ANTERIORES3.3.1.01.001

    1,900.00RESERVA LEGAL3.2.1.01.001

    168,980.00 168,980.00

    Pgina 2

    299,103.24 299,103.24

  • 20/01/2012

    Desde 01/01/2012 Hasta 28/02/2012

    Asientos

    Fecha Nmero Cdigo Detalle Debe Haber

    09/01/2012 9 p/r. Devolucin no reconocen transporteASI-5

    1,456.00PROVEEDORES LOCALES2.1.2.01.001

    1,300.00COMPUTADORAS DTK1.1.3.01.001