CASUISTICA-ASIENTOS CONTABLES

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SE EXPLICA DETALLADAMENTE PROCESO CONTABLE ESPERO QUE LES SIRVA

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ASIENTOS-BALANCE DE COMP.CASOS PRCTICOS-ASIENTOS CONTABLES-EMP.INDUSTRIALLa empresa INDUSTRIAS JADA SAC. realiza la contabilizacin de las operaciones del ao200X hasta llegar a desarrollar el Balance de comprobacin, Estados financieros y asientos de cierreCUENTAS DEL MAYORSUMASSALDOSTRANSF. Y CANCELAC.BALANCE GENERALRESULT.FUNCIONRESULT.NATURALEZAcon la clase 8. Para tal efecto se cuenta con la siguiente informacin:DEBEHABERDEUDORACREEDORDEBEHABERACTIVOPASIVOPERDIDAGANANCIAPERDIDAGANANCIAGiro de negocio: fabricacin y comercializacin del compuesto permetrina.101214108,448,420.008,446,482.371,937.631,937.636,000.0014,000.0055,000.007,900,500.0014,000.00129,304,000.008,449,500.00854,500.00854,500.00Se tiene el asiento de apertura del ao 200X.40,000.008,432,482.3748,000.00273,000.001414,000.0014,000.0014,000.00228,920.008,925,000.00276,000.0016228,920.00228,920.000.000.00.----------------------------------------- 1---------------------------------------------------------DEBEHABER8,173,500.00276,000.00213,888,700.613,499,830.55388,870.06388,870.0623170,457.93170,457.93170,457.9310 EFECTIVO y EQUIVALENTES DE EFECTIVO8,448,420.008,446,482.379,304,000.008,449,500.00241,500,000.001,100,000.00400,000.00400,000.00101 Caja6,000.001,937.63854,500.002593,000.0068,000.0025,000.0025,000.00104 Cuentas corrientes.Banco de Crdito33900,000.00140,000.00760,000.00760,000.001041 Cuentas corrientes operativas40,000.003960,000.00284,000.00224,000.00224,000.0012 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -TERCEROS402,229,610.212,224,222.72-5,387.49-5,387.49121 Facturas por cobrar55,000.00412,788,492.173,165,735.52377,243.35377,243.35123 Letras por cobrar48,000.00423,592,600.001,998,000.001,594,600.001,594,600.000.0014 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACCIONISTAS, DIREC Y GRNTS450.000.000.00141 Personal16212346120,000.00125,220.005,220.005,220.001411 Prstamos14,000.00228,920.00228,920.00650,000.003,499,830.55170,457.93470.000.000.000.0021 PRODUCTOS TERMINADOS3,238,700.6150835,000.00835,000.00835,000.00211 Productos Manufacturados ALFA650,000.00580.0024,000.0024,000.0024,000.0025 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTRO Y REPUESTOS3,888,700.613,499,830.55590.00120,000.00120,000.00120,000.00252 Suministros93,000.00388,870.06601,500,000.001,500,000.001,500,000.0033 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO611,168,000.001,500,000.00332,000.00332,000.00333 Maquinaria y equipo de explotacion670,000.00623,604,597.563,604,597.563,604,597.56334 Equipo de transporte160,000.006379,000.0079,000.0079,000.00335 Muebles y enseres70,000.006580,000.0080,000.0080,000.0080,000.0039 DEPRECIACION , AMORTIZACION y AGOTAMIENTO ACUMULADOS68106,000.00106,000.00106,000.00391 Depreciacin acumulada693,499,830.553,499,830.553,499,830.553,499,830.553913 Inmueb.Maquin.y Equipo - Costo178,000.00707,563,559.327,563,559.327,563,559.327,563,559.3240 TRIBUTOS. CONT.Y APORT.AL SIST.PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR710.003,409,158.543,409,158.543,499,830.5590,672.01401 Gobierno central25333975194,000.00194,000.00194,000.00194,000.004011 Impuesto General a las Ventas90,000.0093,000.0068,000.00670,000.00140,000.0060,000.00178,000.00774017 Impuesto a la Renta40,000.00160,000.00106,000.00794,957,597.564,957,597.564,957,597.56403 Contrib.a inst.publicas25,000.0070,000.00923,409,158.543,409,158.544031 ESSALUD10,000.00933,409,158.543,409,158.543,409,158.544032 SNP-ONP12,000.00900,000.00140,000.0060,000.00284,000.00941,159,779.271,159,779.271,159,779.271,159,779.2741 REMUNERACIONES Y PARTICIP.POR PAGAR760,000.00224,000.0095388,659.76388,659.76388,659.76388,659.76411 Remuneraciones por pagar165,000.00415 Beneficion sociales de los trabajadores por pagar72,000.00TOTALES51,742,385.1351,742,385.1218,036,391.2918,036,391.298,457,428.118,457,428.114,209,365.621,580,075.865,128,269.587,757,559.325,460,269.588,089,559.324151 CTSResultado del ejercicio2,629,289.752,629,289.752,629,289.7542 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS4,209,365.624,209,365.627,757,559.327,757,559.328,089,559.328,089,559.32421 Facturas , boletas y otros comprobantes por pagar4212 Emitidas140,000.00423 Letras por pagar88,000.0040414246 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS270,000.0090,000.002,100,000.00237,000.003,500,600.00140,000.00469 Otras cuentas por pagar diversas32,000.0014,220.0040,000.00381,818.172,290,909.0092,000.0088,000.0050 CAPITAL14,000.0010,000.00306,674.00381,818.171,770,000.00501 Capital social835,000.001,161,850.0012,000.00256,008.3558 RESERVAS150,000.00276,489.02582 Reserva Legal24,000.00253,448.27399,373.0359 RESULTADOS ACUMULADOS366,091.941,361,440.68591 Utilidades no distribuidas120,000.0034,920.0002/01/1X Por el activo, pasivo y patrimonio al reinicio de las operaciones.1,806,000.001,806,000.002,229,610.212,224,222.722,788,492.173,165,735.523,592,600.001,998,000.00-5,387.49377,243.351,594,600.00Durante el ao 200X se efectuaron las siguientes operaciones:1) Se compraron materias primas directas(excipientes) al crdito por S/ 1,500,000. El IGV fue S/ 270,000464750120,000.0032,000.000.000.00835,000.002) Respecto a la planilla de remuneraciones por el ao 200X se tiene los siguientes conceptos (S/.) :93,220.00CONCEPTOIMPORTEProduccinAdministrac.Ventas120,000.00125,220.000.000.00Remuneracin bruta2,633,228.741,579,937.24789,968.62263,322.875,220.000.00Remuneracin por pagar2,290,909.001,374,545.40687,272.70229,090.90ESSALUD276,489.02165,893.4182,946.7127,648.90SNP399,373.03239,623.82119,811.9139,937.30CTS256,008.35153,605.0176,802.5025,600.83Gratificaciones438,871.46263,322.87131,661.4443,887.15Gratificaciones por pagar381,818.17229,090.90114,545.4538,181.82TOTALES5,856,008.133,513,604.881,756,802.44585,600.81Los montos de la planilla son referenciales, debido al continuo cambio de la legislacin laboral.De las remuneraciones y aportes en produccin el 80% corresponde a MOD y el saldo CIF.58596024,000.00120,000.001,500,000.003) Consumo de existencias durante el ao 200X fue S/ 1,100,000 en materias primas directas yS/ 68,000 en suministros diversos, la forma de distribucin de dichos conceptos fue:ConceptoProduccinAdministrac.VentasMaterias primas directas1,100,000.000.0024,000.000.00120,000.00Suministros diversos40,800.0020,400.006,800.00120,000.004) En servicios prestados por terceros se consumi S/ 79,000 ms IGV de S/ 14,220, siendo la distri-bucin:ConceptoMontoProduccinAdministrac.VentasAlquiler47,000.0028,200.0014,100.004,700.00Telfono11,000.001,200.005,800.004,000.00616263Luz y Agua21,000.0012,600.006,300.002,100.001,100,000.001,500,000.002,633,228.7411,000.00Totales79,000.0042,000.0026,200.0010,800.0068,000.00256,008.3547,000.00438,871.4621,000.005) Durante el ejercicio se realizaron pagos a cuenta del Imp.a la Renta por S/ 14,000276,489.026) Respecto a la provision por depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo, se realiz el siguiente1,168,000.001,500,000.003,604,597.560.0079,000.00reparto para el ao 200X :332,000.00Activo FijoMontoTasa anual %Depreciacin (S/.)Maquinaria, equipo y otras unids.670,000.0010.00%67,000.00Unidades de transporte160,000.0020.00%32,000.00Muebles y enseres70,000.0010.00%7,000.00Totales900,000.00106,000.00656869AsignacinDepreciacin (S/.)80,000.00106,000.003,499,830.55Produccin63,600.00Administrac.31,800.00Ventas10,600.00106,000.00Totales106,000.007) Durante el ao 200X se vendieron permetrina por el monto de S/ 8,925,000incluido IGV.8) Se canje Facturas por cobrar por Letras por cobrar por el importe de S/. 276,000.9) En el ltimo mes de 200X se vendieron parte de las unidades de transporte por S/.194,000 ms IGV.Los vehiculos tenan un valor en libros de S/. 140,000 y una depreciacin acumulada de S/. 60,000, laoperacin se efectu en efectivo.7071727,563,559.323,238,700.6110) El departamento de crditos y cobranzas report que en el 200X se cobraron S/ 7,900,500 en factu-170,457.93ras y S/ 273,000 en letras.0.003,409,158.5411) El departamento de caja inform que se efectuaron los siguientes pagos en el 200X (S/.):-3,409,158.54IGV1,161,850.00Remuneraciones por pagar2,100,000.00I.Renta150,000.00Facturas por pagar3,500,600.00ESSALUD253,448.27Letras por pagar92,000.00SNP-ONP366,091.94CTS306,674.00Gratificaciones por pagar381,818.17Otras cuentas por pagar diversas120,000.0012) Los costos de produccin del ao 200X se especifican en el cuadro siguiente757992COSTO DE PRODUCCIN DEL COMPUESTO PERMETRINA (AO 200X)194,000.003,348,589.211,607,322.821,100,000.00(Expresado en Nuevos Soles)1,168,000.00401,830.711,730,206.83CONCEPTOENEROFEBREROMARZOABRILMAYOJUNIO79,000.001,100,000.00578,951.71CONS.MPD91,666.6791,666.6791,666.6791,666.6791,666.6791,666.67106,000.0040,800.00CONS.MOD131,661.44131,661.44131,661.44131,661.44131,661.44131,661.44256,008.3542,000.00ESSALUD13,824.4513,824.4513,824.4513,824.4513,824.4513,824.4563,600.00CTS12,800.4212,800.4212,800.4212,800.4212,800.4212,800.42122,884.01Gratificaciones21,943.5721,943.5721,943.5721,943.5721,943.5721,943.5730,721.00Suministros diversos3,400.003,400.003,400.003,400.003,400.003,400.00Alquiler2,350.002,350.002,350.002,350.002,350.002,350.004,957,597.563,409,158.543,409,158.54Telfono100.00100.00100.00100.00100.00100.00Luz y Agua1,050.001,050.001,050.001,050.001,050.001,050.00Depreciacin5,300.005,300.005,300.005,300.005,300.005,300.00TOTALES284,096.54284,096.54284,096.54284,096.54284,096.54284,096.549495811,004,576.76334,858.92JULIOAGOSTOSEPTIEMBREOCTUBRENOVIEMBREDICIEMBRETotal 200X20,400.006,800.0091,666.6791,666.6791,666.6791,666.6791,666.6791,666.671,100,000.0026,200.0010,800.00131,661.44131,661.44131,661.44131,661.44131,661.44131,661.441,579,937.2431,800.0010,600.0013,824.4513,824.4513,824.4513,824.4513,824.4513,824.45165,893.4176,802.5025,600.8312,800.4212,800.4212,800.4212,800.4212,800.4212,800.42153,605.0121,943.5721,943.5721,943.5721,943.5721,943.5721,943.57263,322.871,159,779.27388,659.763,400.003,400.003,400.003,400.003,400.003,400.0040,800.002,350.002,350.002,350.002,350.002,350.002,350.0028,200.00100.00100.00100.00100.00100.00100.001,200.001,050.001,050.001,050.001,050.001,050.001,050.0012,600.005,300.005,300.005,300.005,300.005,300.005,300.0063,600.00284,096.54284,09