TEMA Nº 7 PLAN DE ASIENTOS PLAN DE REPORTES DE CONTABILIDAD

UNIVERSIDAD DE LOS ANDESUNIVERSIDAD DE LOS ANDESFACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALESFACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES

ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA PÚBLICAESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA PÚBLICA

TEMA Nº 7TEMA Nº 7

PLAN DE ASIENTOS PLAN DE ASIENTOS

PLAN DE REPORTES DE PLAN DE REPORTES DE CONTABILIDADCONTABILIDAD

Mérida, Mérida, 20102010

SISTEMA DE CONTABILIDAD GENERAL EN LAS ORGANIZACIONES

ELEMENTOS

ASIENTOS

FORMULARIOS

LIBROS

CUENTAS

REPORTES

PLAN DE ASIENTOSPLAN DE ASIENTOS

Concepto.Concepto.

Objetivos.Objetivos.

Funciones.Funciones.

Importancia.Importancia.

Capítulo VII

Plan de Asientos

Elaborado Por:

Fecha:

Aprobado Por:

Fecha:

Revisado Por:

Fecha:

Vigencia :De:

Hasta

Asiento de OperaciónCreación de la Caja Chica

Fecha Ref Código Detalle Debe Haber

dd/mm/aa XX X.X.XX.XXX Caja Chica XXX

XX X.X.XX.XXX Banco Mercantil Cta. Cte XXX

P/r...

Descripción: Se utiliza para registrar la creación de la caja chica y el aumento del monto predeterminado de la creación.

Frecuencia: Cuando se crea el fondo, cuando el monto establecido es insuficiente por lo que se realiza un aumento

Soporte Contable: Cheque del banco o forma que refleja monto establecido para su creación, límite para realizar gastos, entre otras normas de control interno.

Capítulo VII

Plan de Asientos

Elaborado Por:

Fecha:

Aprobado Por:

Fecha:

Revisado Por:

Fecha:

Vigencia :De:

Hasta

Fecha Ref. Código Detalle Debe Haber

dd/mm/aa XX X.X.XX.XXX Banco Mercantil Cta. Cte XXX

XX X.X.XX.XXX Caja Chica XXX

P/r...

Descripción: Se utiliza para registrar la disminución del fondo fijo porque se considera que el monto predeterminado es superior a las necesidades de pago y cuando se considera que no es útil el manejo del fondo para pagos menores.

Frecuencia: cuando se disminuye el fondo o se elimina

Soportes: Cheque del banco o forma recibida por el custodio donde se explica que se eliminará el fondo.

Asiento de OperaciónDisminución y Eliminación de Caja Chica

Capítulo VII

Plan de Asientos

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Fecha:

Vigencia :De:

Hasta


dd/mm/aa XX X.X.XX.XXX Gastos de papelería XXX

XX X.X.XX.XXX Gastos artículos de Oficina XXX

XX.XX.XXX Ingresos Extraordinarios XXX

XX X.X.XX.XXX Banco, Cta. Cte XXX

P/r....

Descripción: Se elabora este asiento para registrar los desembolsos menores emanados de la caja chica, al realizarse el arqueo ordinario para la posterior reposición del fondo puede suceder que se encuentre mayor cantidad de dinero de lo que debe presentarse según el monto establecido para lo cual se usará la cuenta ingresos extraordinarios.

Frecuencia: periódica,

Soportes: Cheque del banco y Facturas de gastos

Asiento de OperaciónReposición de Caja Chica encontrando Sobrante

Capítulo VII

Plan de Asientos

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Fecha:

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Fecha:

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Vigencia :De:

Hasta


dd/mm/aa XX X.X.XX.XXX Banco, Cta. Cte XXX

XX X.X.XX.XXX Débito Fiscal XXX

XX X.X.XX.XXX Ventas XXX

P/r....

Descripción: registro de las ventas al contado en el que se incluye el crédito fiscal.

Frecuencia: Diaria

Soportes: Facturas, Cheques del Banco, y comprobantes bancarios

Asiento de OperaciónVentas al Contado

Capítulo VII

Plan de Asientos

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Fecha:

Vigencia :De:

Hasta


dd/mm/aa XX X.X.XX.XXX Compras XXX

XX X.X.XX.XXX Crédito Fiscal XXX

XX X.X.XX.XXX Banco, Cta. Cte. XXX

P/r....

Descripción: registro de compra de mercancías al contado realizando pago de IVA

Frecuencia: periódica

Soportes: Facturas de proveedores y Cheques del Banco.

Asiento de OperaciónCompras al Contado

Capítulo VII

Plan de Asientos

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Vigencia :De:

Hasta

Asiento de OperaciónCompras a Crédito

Fecha Ref. Código Detalle Debe Haber

dd/mm/aa XX X.X.XX.XXX Compras XXX

XX X.X.XX.XXX Crédito Fiscal XXX

XX X.X.XX.XXX Cuentas por Pagar XXX

P/r...

Descripción: Registro de Compra de mercancías incluyendo el pago del IVA, se debe indicar en el asiento las condiciones de descuento y de vencimiento del crédito.


Soportes Contable: Facturas de proveedores y cheque del banco

Capítulo VII

Plan de Asientos

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Vigencia :De:

Hasta

Asiento de OperaciónDescuento por pronto pago


dd/mm/aa XX X.X.XX.XXX Cuentas por Pagar XXX

XX X.X.XX.XXX Descuentos en compras XXX

XX X.X.XX.XXX Banco, Cta. cte XXX

P/r...

Descripción: Registro del pago de la deuda con el proveedor aprovechando el descuento por pronto pago.


Soportes Contables: Facturas de proveedores, cheques del banco.

Capítulo VII

Plan de Asientos

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Hasta

Asiento de OperaciónPago de Impuestos Municipales


dd/mm/aa XX X.X.XX.XXX Impuestos Municipales XXX


P/r.

Descripción: Registro de Pago de impuestos municipales


Soportes Contables: Comprobantes de Pago

Capítulo VII

Plan de Asientos

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Hasta

Asiento de OperaciónDeclaración de Impuesto al Valor Agregado


dd/mm/aa XX X.X.XX.XXX Débito Fiscal IVA XXX

XX X.X.XX.XXX Crédito Fiscal IVA XXX

P/r....

Descripción: Registra la comparación de saldos del crédito y débito fiscal para encontrar la diferencia la cual derivará que se realice un pago de ser mayor el débito y una compensación si es mayor el crédito.

Frecuencia: mensual

Soportes Contables: Libro Mayor y Diario

Capítulo VII

Plan de Asientos

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Hasta

Asiento de OperaciónPago de Impuesto al Valor Agregado


dd/mm/aa XX X.X.XX.XXX Débito Fiscal IVA XXX


P/r....

Descripción: Asiento que registra el pago del IVA el cual se realiza luego de haber registrado la relación entre el débito y el crédito fiscal, resultando con mayor saldo el débito fiscal por lo que se debe realizar una salida de efectivo del banco.

Frecuencia: mensual.

Soportes: Documento Probatorio de Pago.

Capítulo VII

Plan de Asientos

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Hasta

Asiento de OperaciónCompensación del Impuesto del Valor Agregado


dd/mm/aa XX X.X.XX.XXX IVA por Compensar XXX

XX X.X.XX.XXX Crédito Fiscal IVA XXX

P/r....

Descripción: Registro de la declaración de IVA cuando el crédito es mayor que el débito fiscal por lo que se crea la cuenta IVA por compensar la cual se cerrará en el momento que se realice el pago del siguiente mes de IVA.

Frecuencia: mensual.

Soportes: Documento Probatorio de Declaración de IVA.

Capítulo VII

Plan de Asientos

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Hasta

Asiento de OperaciónAdquisición de Artículos de Oficina


dd/mm/aa XX X.X.XX.XXX Gastos de Artículos de Oficina XXX

XX X.X.XX.XXX Banco, Cta. cte XXX

P/r.

Descripción: Compra de Artículos de Oficina


Soportes: Facturas.

Capítulo VII

Plan de Asientos

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Hasta

Asiento de OperaciónPago de Nómina


dd/mm/aa XX X.X.XX.XXX Sueldos de Administración XXX

X.X.XX.XXX Aporte (SSO,RPE, LHV, INCE) XXX

X.X.XX.XXX Retención (SSO, RPE, LHV, INCE) por pagar XXX

XX X.X.XX.XXX Aporte (SSO, RPE, LHV, INCE) por pagar XXX

XX X.X.XX.XXX Banco, Cuenta Corriente XXX

P/r.

Descripción: Registro del Pago de Nómina con las contribuciones y aportes de los trabajadores, así como también los aportes patronales. Cada contribución y aporte se refleja en su cuenta identificadora.

Frecuencia: Quincenal

Soportes Contables: Libro Auxiliar de Nómina, Formulario: Tarjetas de Tiempo y cheques del banco.

Capítulo VII

Plan de Asientos

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Hasta

Asiento de CapitalizaciónCapital Social Suscrito y Pagado para constituir la empresa


dd/mm/aa XX X.X.XX.XXX Banco, Cta. Cte XXX

XX X.X.XX.XXX Terreno XXX

XX X.X.XX.XXX Edificio XXX

XX X.X.XX.XXX Equipo de Transporte XXX

XX X.X.XX.XXX Mobiliario XXX

XX X.X.XX.XXX Capital Social Común XXX

Capital Social Preferente XXX

P/r.

Descripción: Registro del Aporte Inicial de los Accionistas para la constitución de la compañía se incluye activos fijos y efectivo.

Frecuencia: Única

Soportes Contables: Documento Constitutivo, Títulos de Propiedad

Capítulo VII

Plan de Asientos

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Vigencia :De:

Hasta

Asiento de Ajuste Registro de Depreciación de Propiedad, Planta y Equipo


dd/mm/aa XX X.X.XX.XXX Depreciación Edificio XXX

XX X.X.XX.XXX Depreciación Equipo Transporte XXX

XX X.X.XX.XXX Depreciación Mobiliario XXX

XX X.X.XX.XXX Dep. Acum. Edificio XXX

XX X.X.XX.XXX Dep. Acum. Equipo Transp.. XXX

Dep. Acum. Mobiliario XXX

P/r.

Descripción: Registra el monto por el cual se ha depreciado el activo durante determinado periodo que puede ir desde la fecha de adquisición al cierre, durante todo el año, o desde la fecha de inicio del ejercicio económico hasta la fecha de culminación de la vida útil de dicho activo fijo.

Frecuencia: Anual

Soportes Contables: Libro Mayor y forma que contiene el método de calculo de la depreciación de años anteriores.

Capítulo VII

Plan de Asientos

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Hasta

Asiento de CierreEliminación de las Cuentas Acreedoras del Costo de Ventas


dd/mm/aa XX X.X.XX.XXX Descuentos sobre Compras XXX

XX X.X.XX.XXX Rebajas sobre Compras XXX

XX X.X.XX.XXX Inv. (f) de Mercancías XXX

XX X.X.XX.XXX Costo de Ventas XXX

P/r.

Descripción: se utiliza para cerrar las cuentas pertenecientes al costo de ventas que lo disminuyen al final del ejercicio económico para determinar saldo de dicho costo.

Frecuencia: Anual

Soportes: Libro mayor y Libro Auxiliar de Compras

Capítulo VII

Plan de Asientos

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Hasta

Asiento de CierreEliminación de las Cuentas Deudoras del Estado de Resultados


X.X.XX.XXX Ganancias y Perdidas XXX

dd/mm/aa XX X.X.XX.XXX Costo de Ventas XXX

XX X.X.XX.XXX Sueldos y Salarios XXX

X.X.XX.XXX Desc., Reb., Dev., y Bon. Sobre Ventas XXX

X.X.XX.XXX Aportes (SSO,RPE, LHV, INCE) XXX

X.X.XX.XXX Depreciaciones Activos Fijos XXX

P/r.

Descripción: Registro de la eliminación de las cuentas deudoras nominales para determinar la ganancia o perdida del ejercicio.

Frecuencia: Anual

Soportes: Libro mayor

Capítulo VII

Plan de Asientos

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Hasta

Asiento de CierreEliminación de las Cuentas Acreedoras del Estado de Resultados


dd/mm/aa XX X.X.XX.XXX Ventas XXX

XX X.X.XX.XXX Ingreso por Intereses de XXX

XX X.X.XX.XXX Utilidad en Venta de XXX

XX X.X.XX.XXX Ganancias y Perdidas XXX

P/r.

Descripción: Se utiliza para cerrar las cuentas de acreedoras que se llevan a Ganancias y Pérdidas para determinar si en el ejercicio se obtuvo una utilidad o una perdida.

Frecuencia: Anual


Capítulo VII

Plan de Asientos

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Hasta

Asiento de CierreReparto de Utilidades


dd/mm/aa XX X.X.XX.XXX Utilidad del Ejercicio XXX

XX Utilidad a los trabajadores XXX

X.X.XX.XXX ISLR Por Pagar XXX

Reserva Legal XXX

Utilidades no distribuidas XXX

P/r.

Descripción: Distribución de la utilidad generada en el ejercicio a los trabajadores, al pago del ISLR, una porción a la Reserva exigida en el Código de Comercio, y la porción que no se distribuirá hasta que se decreten dividendos.

Frecuencia: Anual


SISTEMA DE CONTABILIDAD GENERAL EN LAS ORGANIZACIONES

ELEMENTOS

ASIENTOS

FORMULARIOS

LIBROS

CUENTAS

REPORTES

CONTENIDO DE UN REPORTECONTENIDO DE UN REPORTE

Identificación de la Empresa

Identificación del Reporte

Fecha de realización

Nombre de quien lo realiza

Nombre y firma de quien supervisa

Totales

PLAN DE REPORTES PLAN DE REPORTES FINANCIEROSFINANCIEROS

Concepto.Concepto.

Objetivos.Objetivos.

Funciones.Funciones.

Importancia.Importancia.

Objetivos

Capítulo IX

Plan de Reportes

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Fecha:

Vigencia :De:

Hasta

Proporcionar información relacionada con la situación financiera en un momento determinado (Balance General) y los resultados obtenidos en un periodo de tiempo (Estado de Resultados).

Suministrar la información necesaria a la Gerencia para la toma de decisiones eficaz y eficiente.

Clasificar la información que tienen los reportes para la administración y para el archivo de datos de las operaciones de la empresa.

Determinar la necesidad de cada reporte y su uso eliminando la información innecesaria.

La información contenida en dichos estados financieros está presentada de acuerdo a lo Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

Este reporte muestra la situación financiera de MERICUEROS, C. A. para un momento determinado; de los recursos bienes, derechos y obligaciones, que tiene la empresa para realizar sus operaciones. Así mismo muestra las obligaciones que tienen con sus propietarios.

Este reporte se elabora al final del ejercicio económico, sin embargo puede ser elaborado en cualquier fecha que sea requerida la información financiera.

Es un documento de indispensable valor económico financiero y jurídico que proporciona datos necesarios para el cálculo de los diferentes índices necesarios para la toma de decisiones de la gerencia.

Definición del Balance General

Capítulo IX

Plan de Reportes

Elaborado Por:

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Fecha:

Vigencia :De:

Hasta

Objetivos del Balance General

Presentar Mostrar el valor neto de los bienes muebles e inmuebles que posee la empresa (propiedad, planta y equipo).

Reflejar las obligaciones que tiene la empresa con terceros, para la fecha en que se elabora el reporte.

Suministrar información necesaria para conocer la posición de solvencia.

Facilitar la comparación de los balances de años anteriores para facilitar la toma de decisiones.

Capítulo IX

Plan de Reportes

Elaborado Por:

Fecha:

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Fecha:

Revisado Por:

Fecha:

Vigencia :De:

Hasta

Elaborado Por:

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Fecha:

Vigencia :De:

Hasta

Estructura del Balance General

Capítulo IX

Plan de Reportes

Mericueros C. A.Balance General

Al: dd/mm/aa

CODIGO PARTIDA 5 4 3 2 1

1 ACTIVO XX

1.1 Activo Corriente XX

1.1.01 Disponible XX

1.1.01.01 Efectivo en Caja XX

1.1.01.01.001 Caja Chica XX

1.1.01.01.009 Caja Principal XX

1.1.01.02 Efectivo en Bancos XX

1.1.01.02.001 Banco Mercantil Cuenta Corriente Nº221 XX

1.1.01.02.099 Banco Banesco Cuenta Corriente Nº332 XX

VAN XX XX XX XX XX

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Vigencia :De:

Hasta


Capítulo IX

Plan de Reportes


VIENEN XX XX XX XX XX

1.1.02 Inversiones Temporales XX

1.1.03 Exigible a Corto Plazo XX

1.1.03.01 Cuentas por Cobrar XX

1.1.03.01.001 María Martinez XX

1.1.03.01.099 José Rodriguez XX

1.1.03.01.100 Hector Ruiz XX

1.1.03.01.101 Provisión para Cuentas Incobrables XX

1.1.03.02 Efectos por Cobrar XX

1.1.03.02.001 Representaciones Aray XX

1.1.03.02.002 El Gran Mundo XX

1.1.03.02.099 Efectos por Cobrar Descontados XX

1.1.03.02.100 Efectos por Cobrar Endosados (XX)

VAN XX XX XX XX XX

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Vigencia :De:

Hasta


Capítulo IX

Plan de Reportes



1.1.04 Realizable XX

1.1.04.01 Bolsos de Cuero New York XX

1.1.04.01.001 Bolso de Cuero New York Ref. 00110 XX










VAN XX XX XX XX XX

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Fecha:

Vigencia :De:

Hasta


Capítulo IX

Plan de Reportes






1.1.04.02 Carteras de Dama New York XX

1.1.04.02.001 Cartera de Dama New York Ref. 0015 XX








VAN XX XX XX XX XX

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Vigencia :De:

Hasta


Capítulo IX

Plan de Reportes












1.1.04.03 Correas New York XX

1.1.04.03.001 Correa New York Ref. 0012 XX


VAN XX XX XX XX XX

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Vigencia :De:

Hasta


Capítulo IX

Plan de Reportes















VAN XX XX XX XX XX

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Vigencia :De:

Hasta


Capítulo IX

Plan de Reportes



1.1.05 Gastos Prepagados XX

1.1.05.01 Alquileres XX

1.1.05.01.001 Alquiler Local 3 C.C. El Viaducto XX

1.1.05.02 Existencia Articulos de Oficina XX

1.2 Activo no Corriente XX

1.2.01 Exigible a Largo Plazo XX

1.2.02 Fondos y Colocaciones XX

1.2.03 Propiedades, Plantas y Equipos XX

1.2.03.01 Terreno XX

1.2.03.01.001 Terreno Urb. El Paseo XX

1.2.03.02 Edificios XX

1.2.03.02.001 Edificio San José XX

1.2.03.03 Depreciación Acumulada Edificios (XX)

1.2.03.03.001 Depreciación Acumulada Edificio San José XX

1.2.03.04 Equipo de Transporte XX

1.2.03.04.001 Equipo de Transporte A XX

VAN XX XX XX XX XX

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Hasta


Capítulo IX

Plan de Reportes



1.2.03 Propiedades, Plantas y Equipos XX

1.2.03.05 Depreciacion Equipo de Transporte (XX)

1.2.03.05.001 Depreciación Equipo de transporte A XX

1.2.03.06 Mobiliario y Equipo de Oficina XX

1.2.03.06.001 Computadores XX

1.2.03.06.002 Escritorios XX

1.2.03.06.099 Archivadores XX

1.2.03.07 Depreciacion Acumulada Mobiliario y Equipo de Oficina (XX)

1.2.03.07.001 Depreciación Acumulada Computadores XX

1.2.03.07.002 Depreciacion Acumulada Escritorios XX

1.2.03.07.099 Depreciacion Acumulada Archivadores XX

1.2.04 Cargos Diferidos XX

1.2.04.01 Gastos de Organización XX

1.2.04.01.001 Gastos de Organización XX

VAN XX XX XX XX XX

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Capítulo IX

Plan de Reportes



2 PASIVO XX

2.1 Pasivo Corriente XX

2.1.01 Gastos Acumulados por Pagar XX

2.1.01.01 Sueldos y Salarios Acumulados por Pagar XX

2.1.01.01.001 Sueldos y Salarios Acumulados por Pagar Empleado 1 XX



2.1.02 Retenciones por Enterar XX

2.1.02.01 Retenciones por Enterar XX

2.1.02.01.001 Retencion L.P.H XX

2.1.02.01.002 Retencion S.P.F XX

2.1.02.01.003 Retencion S.S.O XX

2.1.03 Contribuciones XX

2.1.03.01 Contribuciones XX

VAN XX XX XX XX XX

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Capítulo IX

Plan de Reportes



2.1.03.01.001 Ahorro habitacional XX

2.1.03.01.002 Seguro de Paro Forzoso XX

2.1.03.01.003 Seguro Social Obligatorio XX

2.1.04 Efectos por Pagar XX

2.1.04.01 Efectos por Pagar Comerciales XX

2.1.04.01.001 Comercial Gran Mundo XX

2.1.04.02 Efectos por Pagar No Comerciales XX

2.1.05 Cuentas por Pagar XX

2.1.05.01 Cuentas por Pagar Proveedores XX

2.1.05.01.001 Proveedor New York XX

2.1.06 Cuentas por Pagar Varias XX

2.1.07 Anticipo de Clientes XX

2.1.08 Tributos Fiscales XX

2.1.08.01 Tributos Fiscales XX

2.1.08.01.001 ISLR XX

2.1.08.01.002 Débito Fiscal XX

VAN XX XX XX XX XX

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Hasta


Capítulo IX

Plan de Reportes



2.1 Pasivo Corriente XX

2.1.09 Ingresos Cobrados por Anticipado XX

2.2 Pasivo No Corriente XX

2.2.01 Pasivo a Largo Plazo XX

2.2.01.01 Hipoteca por Pagar XX

2.2.01.01.001 Banco Mercantil Cuenta Corriente Nº221 XX

3 CAPITAL XX

3.1 Capital Contable XX

3.1.01 Capital Social, Suscrito y Pagado XX

3.1.01.01 Capital Social Común XX

3.1.01.01.001 Capital Social Común XX

3.1.01.01.009 Acciones Comunes en Tesorería XX

VAN XX XX XX XX XX

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Capítulo IX

Plan de Reportes



3.2 Superavit XX

3.2.01 Superávit de Capital XX

3.2.01.01 Superávit de Capital Pagado y Donado XX

3.2.01.01.001 Superávit de capital Pagado XX

3.2.01.01.002 Superávit de capital Donado XX

3.2.02 Superavit Ganado XX

3.2.02.01 Reservado XX

3.2.02.01.001 Reserva Legal XX

3.2.02.02 Libre XX

3.2.02.02.001 Utilidades Retenidas XX

3.2.02.02.002 Déficit acumulado XX

VAN XX XX XX XX XX

Este Estado debe suministrar los resultados obtenidos en un ejercicio económico determinado, refleja tanto los ingresos, gastos, utilidad o pérdida de la Empresa MERICUEROS C.A.

Siendo un estado dinámico que muestra los resultados de las operaciones de la organización, refleja la labor administrativa y la eficiencia. Debe estar elaborado de acuerdo con normas y procedimientos contables que estén de acuerdo con los principios de contabilidad de aceptación general.

Presenta la situación económica de una empresa, generalmente durante el cierre de su periodo contable y es de naturaleza dinámica.

Estado De Resultado

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Hasta

Capítulo IX

Plan de Reportes

1. Mostrar la situación económica de la empresa MERICUEROS C.A. para un período de tiempo determinado.

2. Proporcionar información a efectos de toma de decisiones, además de reflejar la productividad y eficiencia de la labor administrativa o gerencial.

Objetivos

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Vigencia :De:

Hasta

Capítulo IX

Plan de Reportes

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Hasta

Estructura del Estado de Resultado

Capítulo IX

Plan de Reportes


4 INGRESOS XX

4.1 Ingresos Principales XX

4.1.01 Producto de las Ventas XX

4.1.01.01 Ventas XX

4.1.01.01.001 Ventas XX

4.1.01.02 Deducciones (XX)

4.1.01.02.001 Descuentos en Ventas XX

4.1.01.02.002 Bonificaciones en Ventas XX

5 COSTO DE LA MERCANCÍA VENDIDA XX

5.1 Mercancía Disponible para la Venta XX

5.1.01 Inventario de Mercancías (i) XX

5.1.01.01 Inventario de Mercancías (i) Bolsos de Cuero XX

VAN XX XX XX XX

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Hasta


Capítulo IX

Plan de Reportes


VIENEN XX XX XX XX

5.1.01.01 Inventario Inicial de Bolsos de Cuero

5.1.01.01.001 Bolso de Cuero para dama New York Ref. 00110 XX

5.1.02 Compras Netas XX

5.1.02.01 Compras Netas XX

5.1.02.01.001 Compras XX

5.1.02.01.002 Fletes en Compras XX

5.1.02.01.003 Descuentos en Compras XX

5.1.03 Inventario de Mercancías (f) (XX)

5.1.03.01 Inventario de Mercancías (f) XX

5.1.03.01.001 Inventario de Mercancías (f) XX

6 GASTOS DE OPERACIÓN XX

6.1 Gastos de Ventas y Administración XX

6.1.01 Gastos de Ventas XX

6.1.01.01 Sueldos y Salarios Ventas XX

6.1.01.01.001 Jose Pérez XX

VAN XX XX XX XX XX

Elaborado Por:

Fecha:

Aprobado Por:

Fecha:

Revisado Por:

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Vigencia :De:

Hasta


Capítulo IX

Plan de Reportes



6.1.01.01 Sueldos y Salarios Ventas XX

6.1.01.01.002 Andréa Palacios XX

6.1.01.02 Aportes XX

6.1.01.02.001 Aporte S.S.O. XX

6.1.01.02.002 Aporte L.P.H XX

6.1.01.02.003 Aporte S.P.F. XX

6.1.01.03 Gastos de Publicidad XX

6.1.01.03.001 Diario Pico Bolívar XX

6.1.01.04 Gastos Articulos de Oficina XX

6.1.01.05 Gastos de Depreciación XX

6.1.01.05.001 Depreciación Edificio XX

6.1.01.05.002 Depreciación Equipo de transporte A XX

6.1.01.05.003 Depreciación Computadores XX

6.1.01.05.004 Depreciación Escritorios XX

6.1.01.05.005 Depreciación Archivadores XX

VAN XX XX XX XX XX

Elaborado Por:

Fecha:

Aprobado Por:

Fecha:

Revisado Por:

Fecha:

Vigencia :De:

Hasta


Capítulo IX

Plan de Reportes



6.1.02 Gastos de Administración XX

6.1.02.01 Sueldos y Salarios Administración XX

6.1.02.01.001 Roberto Castillo XX

6.1.02.01.002 Alicia Martinez XX

6.1.02.02 Aportes XX

6.1.02.02.001 Aporte S.S.O. XX

6.1.02.02.002 Aporte L.P.H. XX

6.1.02.02.003 Aporte S.P.F. XX

7 Otros Ingresos y Egresos XX

7.1 Otros Ingresos XX

7.2 Otros Egresos XX XX XX XX XXXX

TEMA Nº 7 PLAN DE ASIENTOS PLAN DE REPORTES DE CONTABILIDAD

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