[CASOS ASIENTOS CONTABLES DEL PLAN CONTABLE EMPRESARIAL] CONTABILIDAD FINANCIERA

Profesor Franklin Uriol Gonzales Página 1

ELEMENTO 1

CUENTA 10 – EFECTIVO Y/O EQUIVALENTE DE EFECTIVO

EJERCICIOS DE APLICACIÓN

———————————— 1 ———————————— DEBE HABER

COBRANZA DE FACTURAS DE CLIENTES

Ingreso de efectivo a Caja 10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo 275,000 101 Caja 101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 100,000 101.2 Fondos por Depositar en moneda extranjera 175,000 12 Cuentas por cobrar comerciales -Terceros 275,000 121 Facturas por Cobrar 121.1 Facturas por Cobrar País 100,000 121.2 Facturas por Cobrar Exterior 175,000

Por el importe del efectivo y/o cheques (S/. 100,000 y US $ 50,000 al tipo de cambio US $ 1= S/. 3.50) recibidos en la Oficina de Caja por concepto de facturas cobradas a clientes.

———————————— 2 ———————————— DEBE HABER

TRASLADO DE FONDOS DE CAJA A BANCOS

Depósito de efectivo en cuentas corrientes bancarias 10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo 280,000 104 Cuentas Corrientes 104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 105,000 104.2 Cuentas Corrientes en moneda extranjera 175,000 10 Caja y Bancos 280,000 101 Caja 101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 105,000 101.2 Fondos por Depositar en moneda extranjera 175,000 Por los depósitos en cuentas corrientes bancarias del efectivo y/o cheques recaudados de las

cobranzas recibidas en la Oficina de Caja.

———————————— 3 ———————————— DEBE HABER

COBRANZAS DE PRESTAMOS AL PERSONAL

Ingreso de efectivo a Caja 10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo 5,000 101 Caja 101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 5,000 14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 5,000 141 Préstamos al Personal 141.1 Empleado ―A‖ 5,000 Por el efectivo y/o cheques recibidos en la Oficina de Caja por concepto de amortización y/o

cancelación de préstamos del personal.

———————————— 4 ———————————— DEBE HABER

APERTURA DE FONDOS FIJOS

Giro de cheque de bancos 10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo 1,000 102 Fondos Fijos 102.1 Fondos Fijos en moneda nacional 1,000 10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo 1,000 104 Cuentas Corrientes 104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 1,000 Por la apertura del Fondo Fijo de Caja Chica en la Oficina de Caja mediante el giro de un cheque de

bancos por igual importe.

[CASOS ASIENTOS CONTABLES DEL PLAN CONTABLE EMPRESARIAL] CONTABILIDAD FINANCIERA

Profesor Franklin Uriol Gonzales Página 2

———————————— 5 ———————————— DEBE HABER

PAGO DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (IGV)

Giro de cheque de bancos 40 Tributos por Pagar 60,000 401 Gobierno Central 401.1 Impuesto General a las Ventas 60,000 10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo 60,000 104 Cuentas Corrientes 104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 60,000 Por el pago del Impuesto General a las Ventas (IGV).

———————————— 6 ———————————— DEBE HABER

PAGO A PROVEEDORES

Giro de cheque de bancos 42 Proveedores 25,000 421 Facturas por Pagar 421.1 Facturas por Pagar País 25,000 10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo 25,000 104 Cuentas Corrientes 104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 25,000 Por los cheques girados para pago de facturas e proveedores.

CUENTA 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS.

———————————— 7 ———————————— DEBE HABER

VENTA DE MERCADERIAS AL CONTADO (IGV= 18%)

Reconocimiento de ingresos por ventas 12 Cuentas por cobrar comerciales -Terceros 1´475,000 121 Facturas por Cobrar 121.1 Facturas por Cobrar – País 1´475,000 40 Tributos por Pagar 225,000 401 Gobierno Central 401.1 Impuesto General a las Ventas 225,000 70 Ventas 1´250,000 701 Mercaderías 701.1 Ventas Mercaderías - País 1´250,000 Por la venta de mercaderías a clientes del país, al contado sustentado en facturas. (S/. 900,000 y

US $ 100,000 más IGV al tipo de cambio US $ 1= S/. 3.50)

———————————— 7.1. ———————————— DEBE HABER

COBRANZA DE FACTURAS DE CLIENTES

Ingreso de efectivo a Caja 10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo 1`475,000 101 Caja 101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 1`475,000 12 Cuentas por cobrar comerciales -Terceros 1`475,000 121 Facturas por Cobrar 121.1 Facturas por Cobrar País 1`475,000 Por la cobranza de la venta provisionada.

[CASOS ASIENTOS CONTABLES DEL PLAN CONTABLE EMPRESARIAL] CONTABILIDAD FINANCIERA

Profesor Franklin Uriol Gonzales Página 3

———————————— 8 ———————————— DEBE HABER

VENTA DE MERCADERIAS AL CREDITO

Reconocimiento de ingresos por ventas 12 Cuentas por cobrar comerciales -Terceros 2´832,000 121 Facturas por Cobrar 121.1 Facturas por Cobrar – País 2´832,000 40 Tributos por Pagar 432,000 401 Gobierno Central 401.1 Impuesto General a las Ventas 432,000 70 Ventas 2´400,000 701 Mercaderías 701.1 Ventas Mercaderías - País 2´400,000 Por la venta de mercaderías a clientes del país, al crédito sustentado en facturas. (S/. 1´000,000 y

US $ 400,000 al tipo de cambio US $ 1= S/. 3.50)

———————————— 9 ———————————— DEBE HABER

COBRANZA DE FACTURAS DE CLIENTES

Cancelación de facturas por cobrar e ingreso de efectivo a Caja 10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo 1´475,000 101 Caja 101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 1´475,000 12 Cuentas por cobrar comerciales -Terceros 1´475,000 121 Facturas por Cobrar 121.1 Facturas por Cobrar País 1´475,000 Por el importe del efectivo y/o cheques recibidos en la Oficina de Caja por concepto de facturas

cobradas a clientes.

———————————— 10 ———————————— DEBE HABER

ANTICIPOS RECIBIDOS DE CLIENTES

Ingreso de efectivo a Caja 10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo 135,000 101 Caja 101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 135,000 12 Cuentas por cobrar comerciales -Terceros 135,000 122 Anticipos Recibidos 122.1 Anticipos Recibidos – País 135,000 Por los anticipos recibidos de clientes.

———————————— 11 ———————————— DEBE HABER

DESCUENTOS POR PRONTO PAGO

Emisión de nota de crédito 67 Cargas Financieras 100 675 Descuentos Concedidos por Pronto Pago 100 40 Tributos por Pagar 18 401 Gobierno Central 401.1 Impuesto General a las Ventas 18 12 Cuentas por cobrar comerciales -Terceros 118 121 Facturas por Cobrar 121.1 Facturas por Cobrar – País 118 Por los descuentos concedidos por pronto pago según notas de crédito.

[CASOS ASIENTOS CONTABLES DEL PLAN CONTABLE EMPRESARIAL] CONTABILIDAD FINANCIERA

Profesor Franklin Uriol Gonzales Página 4

———————————— 12 ———————————— DEBE HABER

DEVOLUCIÓN DE MERCADERIAS POR PARTE DE LOS CLIENTES

Emisión de nota de crédito 70 Ventas 500,000 701 Mercaderías –Mercado Local 500,000 40 Tributos por Pagar 90,000 401 Gobierno Central 401.1 Impuesto General a las Ventas 90,000 12 Cuentas por cobrar comerciales -Terceros 590,000 121 Facturas por Cobrar 590,000 Por la devolución de las mercaderías devueltas por los clientes, que fueron vendidas en el mismo

ejercicio económico o período. NOTA: El asiento por la reversión del costo de ventas corresponde a las cuentas 20. Mercaderías y

69. Costo de Ventas.

———————————— 13 ———————————— DEBE HABER

CASTIGO DE LAS CUENTAS POR COBRAR INCOBRABLES QUE FUERON PROVISIONADAS

Anulación de derecho de cobro 19 Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa 80,000 192 Clientes 192.1 Clientes - País 192.11 Facturas por Cobrar 10,000 192.12 Letras (o Efectos) por Cobrar 60,000 192.13 Otros Documentos por Cobrar 1,000 192.14 Documentos Descontados 9,000 12 Cuentas por cobrar comerciales -Terceros 80,000 129 Cobranza Dudosa 129.1 Clientes - País 11,000 129.2 Clientes - Exterior 69,000 Por el castigo de cuentas incobrables anteriormente provisionadas.

[CASOS ASIENTOS CONTABLES DEL PLAN CONTABLE EMPRESARIAL] CONTABILIDAD FINANCIERA

Profesor Franklin Uriol Gonzales Página 5

CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS Y PERSONAL)

CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS Y PERSONAL)

EJERCICIOS DE APLICACIÓN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA CUENTAS

POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS Y PERSONAL)

———————————— 14 ———————————— DEBE HABER

PRESTAMOS AL PERSONAL

Contabilización del derecho de cobro y giro de cheque 14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 3,000 141 Prés