Asientos contables básicos plan contable empresarial

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  • [CASOS ASIENTOS CONTABLES DEL PLAN CONTABLE EMPRESARIAL] CONTABILIDAD FINANCIERA

    Profesor Franklin Uriol Gonzales Pgina 1

    ELEMENTO 1

    CUENTA 10 EFECTIVO Y/O EQUIVALENTE DE EFECTIVO

    EJERCICIOS DE APLICACIN

    1 DEBE HABER

    COBRANZA DE FACTURAS DE CLIENTES

    Ingreso de efectivo a Caja 10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo 275,000 101 Caja 101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 100,000 101.2 Fondos por Depositar en moneda extranjera 175,000 12 Cuentas por cobrar comerciales -Terceros 275,000 121 Facturas por Cobrar 121.1 Facturas por Cobrar Pas 100,000 121.2 Facturas por Cobrar Exterior 175,000

    Por el importe del efectivo y/o cheques (S/. 100,000 y US $ 50,000 al tipo de cambio US $ 1= S/. 3.50) recibidos en la Oficina de Caja por concepto de facturas cobradas a clientes.

    2 DEBE HABER

    TRASLADO DE FONDOS DE CAJA A BANCOS

    Depsito de efectivo en cuentas corrientes bancarias 10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo 280,000 104 Cuentas Corrientes 104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 105,000 104.2 Cuentas Corrientes en moneda extranjera 175,000 10 Caja y Bancos 280,000 101 Caja 101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 105,000 101.2 Fondos por Depositar en moneda extranjera 175,000 Por los depsitos en cuentas corrientes bancarias del efectivo y/o cheques recaudados de las

    cobranzas recibidas en la Oficina de Caja.

    3 DEBE HABER

    COBRANZAS DE PRESTAMOS AL PERSONAL

    Ingreso de efectivo a Caja 10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo 5,000 101 Caja 101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 5,000 14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 5,000 141 Prstamos al Personal 141.1 Empleado A 5,000 Por el efectivo y/o cheques recibidos en la Oficina de Caja por concepto de amortizacin y/o

    cancelacin de prstamos del personal.

    4 DEBE HABER

    APERTURA DE FONDOS FIJOS

    Giro de cheque de bancos 10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo 1,000 102 Fondos Fijos 102.1 Fondos Fijos en moneda nacional 1,000 10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo 1,000 104 Cuentas Corrientes 104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 1,000 Por la apertura del Fondo Fijo de Caja Chica en la Oficina de Caja mediante el giro de un cheque de

    bancos por igual importe.

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    Profesor Franklin Uriol Gonzales Pgina 2

    5 DEBE HABER

    PAGO DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (IGV)

    Giro de cheque de bancos 40 Tributos por Pagar 60,000 401 Gobierno Central 401.1 Impuesto General a las Ventas 60,000 10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo 60,000 104 Cuentas Corrientes 104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 60,000 Por el pago del Impuesto General a las Ventas (IGV).

    6 DEBE HABER

    PAGO A PROVEEDORES

    Giro de cheque de bancos 42 Proveedores 25,000 421 Facturas por Pagar 421.1 Facturas por Pagar Pas 25,000 10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo 25,000 104 Cuentas Corrientes 104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 25,000 Por los cheques girados para pago de facturas e proveedores.

    CUENTA 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS.

    7 DEBE HABER

    VENTA DE MERCADERIAS AL CONTADO (IGV= 18%)

    Reconocimiento de ingresos por ventas 12 Cuentas por cobrar comerciales -Terceros 1475,000 121 Facturas por Cobrar 121.1 Facturas por Cobrar Pas 1475,000 40 Tributos por Pagar 225,000 401 Gobierno Central 401.1 Impuesto General a las Ventas 225,000 70 Ventas 1250,000 701 Mercaderas 701.1 Ventas Mercaderas - Pas 1250,000 Por la venta de mercaderas a clientes del pas, al contado sustentado en facturas. (S/. 900,000 y

    US $ 100,000 ms IGV al tipo de cambio US $ 1= S/. 3.50)

    7.1. DEBE HABER

    COBRANZA DE FACTURAS DE CLIENTES

    Ingreso de efectivo a Caja 10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo 1`475,000 101 Caja 101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 1`475,000 12 Cuentas por cobrar comerciales -Terceros 1`475,000 121 Facturas por Cobrar 121.1 Facturas por Cobrar Pas 1`475,000 Por la cobranza de la venta provisionada.

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    Profesor Franklin Uriol Gonzales Pgina 3

    8 DEBE HABER

    VENTA DE MERCADERIAS AL CREDITO

    Reconocimiento de ingresos por ventas 12 Cuentas por cobrar comerciales -Terceros 2832,000 121 Facturas por Cobrar 121.1 Facturas por Cobrar Pas 2832,000 40 Tributos por Pagar 432,000 401 Gobierno Central 401.1 Impuesto General a las Ventas 432,000 70 Ventas 2400,000 701 Mercaderas 701.1 Ventas Mercaderas - Pas 2400,000 Por la venta de mercaderas a clientes del pas, al crdito sustentado en facturas. (S/. 1000,000 y

    US $ 400,000 al tipo de cambio US $ 1= S/. 3.50)

    9 DEBE HABER

    COBRANZA DE FACTURAS DE CLIENTES

    Cancelacin de facturas por cobrar e ingreso de efectivo a Caja 10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo 1475,000 101 Caja 101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 1475,000 12 Cuentas por cobrar comerciales -Terceros 1475,000 121 Facturas por Cobrar 121.1 Facturas por Cobrar Pas 1475,000 Por el importe del efectivo y/o cheques recibidos en la Oficina de Caja por concepto de facturas

    cobradas a clientes.

    10 DEBE HABER

    ANTICIPOS RECIBIDOS DE CLIENTES

    Ingreso de efectivo a Caja 10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo 135,000 101 Caja 101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 135,000 12 Cuentas por cobrar comerciales -Terceros 135,000 122 Anticipos Recibidos 122.1 Anticipos Recibidos Pas 135,000 Por los anticipos recibidos de clientes.

    11 DEBE HABER

    DESCUENTOS POR PRONTO PAGO

    Emisin de nota de crdito 67 Cargas Financieras 100 675 Descuentos Concedidos por Pronto Pago 100 40 Tributos por Pagar 18 401 Gobierno Central 401.1 Impuesto General a las Ventas 18 12 Cuentas por cobrar comerciales -Terceros 118 121 Facturas por Cobrar 121.1 Facturas por Cobrar Pas 118 Por los descuentos concedidos por pronto pago segn notas de crdito.

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    12 DEBE HABER

    DEVOLUCIN DE MERCADERIAS POR PARTE DE LOS CLIENTES

    Emisin de nota de crdito 70 Ventas 500,000 701 Mercaderas Mercado Local 500,000 40 Tributos por Pagar 90,000 401 Gobierno Central 401.1 Impuesto General a las Ventas 90,000 12 Cuentas por cobrar comerciales -Terceros 590,000 121 Facturas por Cobrar 590,000 Por la devolucin de las mercaderas devueltas por los clientes, que fueron vendidas en el mismo

    ejercicio econmico o perodo. NOTA: El asiento por la reversin del costo de ventas corresponde a las cuentas 20. Mercaderas y

    69. Costo de Ventas.

    13 DEBE HABER

    CASTIGO DE LAS CUENTAS POR COBRAR INCOBRABLES QUE FUERON PROVISIONADAS

    Anulacin de derecho de cobro 19 Provisin para Cuentas de Cobranza Dudosa 80,000 192 Clientes 192.1 Clientes - Pas 192.11 Facturas por Cobrar 10,000 192.12 Letras (o Efectos) por Cobrar 60,000 192.13 Otros Documentos por Cobrar 1,000 192.14 Documentos Descontados 9,000 12 Cuentas por cobrar comerciales -Terceros 80,000 129 Cobranza Dudosa 129.1 Clientes - Pas 11,000 129.2 Clientes - Exterior 69,000 Por el castigo de cuentas incobrables anteriormente provisionadas.

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    CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS Y PERSONAL)

    CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS Y PERSONAL)

    EJERCICIOS DE APLICACIN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA CUENTAS

    POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS Y PERSONAL)

    14 DEBE HABER

    PRESTAMOS AL PERSONAL

    Contabilizacin del derecho de cobro y giro de cheque 14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 3,000 141 Prstamos al Personal 141.1 Empleado A 3,000 10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo 3,000 104 Cuentas Corrientes 104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 3,000 Por los prstamos otorgados a empleados.

    15 DEBE HABER

    PRESTAMOS A ACCIONISTAS

    Contabilizacin del derecho de cobro y giro de cheque 14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 5,000 142 Prstamos al Accionistas (o Socios) 142.1 Accionista A 5,000 10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo 5,000 104 Cuentas Corrientes 104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 5,000 Por los prstamos otorgados a accionistas.

    16 DEBE HABER

    PRESTAMOS A DIRECTORES

    Contabilizacin del derecho de cobro y giro de cheque 14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 4,000 143 Prstamos a Directores 143.1 Director A 4,000 10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo 4,000 104 Cuentas Corrientes 104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 4,000 Por los prstamos otorgados a directores.

    17 DEBE HABER

    CONTABILIZACION DE ACCIONES SUSCRITAS

    Contabilizacin del Capital Social Suscrito No Pagado 14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 1000,000 144 Accionistas (o Socios), Suscripc. Pend. de Cancel. 1000,000 50 Capital 1000,000 501 Capital Social 1000,000 Por el importe de las acciones suscritas no pagadas por los accionistas.

    18 DEBE HABER

    DESCUENTOS DE PRESTAMOS POR PLANILLAS

    Cancelacin del derecho de cobro 62 Cargas de Personal 400 6