[PD] Presentaciones - Administracion de Riesgos

7/25/2019 [PD] Presentaciones - Administracion de Riesgos

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MODELO DE ADMINISTRACIN DE RIESGOS

ORGANO INTERNO DE CONTROL

EN EL CENTRO DE ENSEANZA TECNICA INDUSTRIAL


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El progreso y el desarrollo son

imposibles si uno sigue haciendo las

cosas tal como siempre las ha hecho

WAYNER W. DYER


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NDICE

OBJETIVO GENERAL

OBJETIVOS ESPECFICOS

1. INTRODUCCIN: Anteceente! e" #$e"$ % #&'c$

n$'#&t()$.*. CONCEPTO DE RIESGO + DE FACTORES DE RIESGO ,

DE ADMINISTRACIN DE RIESGOS.

-. CONSIDERACIONES GENERALES

. DESARROLLO DEL MODELO

CONCLUSIONES.


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OBE!"#O $ENERA%

&ompetencia para poder &/"(c&'el modeloen su organi'aci(n de origen.

Ob)eti*os espec+,icos-egn la *isi(n de con)unto de su organi'aci(n/

0. &onocer el modelo.1. "denti,icar los riesgos.

2. E*aluar los riesgos.


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Administraci(n de riesgos

"den

ti,ica

ci(n

An3lisis

-eguimiento

Riesgo

"mpacto

4robabilidad5actores de riesgo

Res

puesta

Diagrama del proceso


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6odelo de administraci(n de riesgos

5ortalecimiento del control interno

Agregar *alor a los grupos de inter7s

8 9:; -E 9:"EREEL INFORME COSO.>El in,orme &O-O/ es resultado de un grupo de traba)o integrado por la &omisi(n !read?ay conel ob)eti*o de de,inir un nue*o marco conceptual de control interno capa' de integrar las di*ersas

de,iniciones y conceptos @ue se utili'an sobre este tema.>En E:A/ ha permitido @ue acad7micos/ legislati*os/ directores de empresas/ auditores internosy eternos y l+deres empresariales tengan una re,erencia conceptual comn de lo @ue signi,ica elcontrol interno/ no obstante las di,erentes de,iniciones y conceptos @ue sobre este tema eisten.

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO0. Ambiente de control1. E*aluaci(n de riesgos2. Acti*idades de control. "n,ormaci(n y comunicaci(nC. -uper*isi(n

>ADOPCIN DEL MODELO EN LAS ORGANIZACIONES.

>ADOPCIN DEL MODELO EN EL SECTOR P0BLICO.


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NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO

0. E-!AB%E&ER Y 6AN!ENER :N A6B"EN!E DE &ON!RO%

1. "DEN!"5"&AR/ E#A%:AR Y AD6"N"-!RAR %O- R"E-$O-

2. "64%E6EN!AR Y O A&!:A%"FAR A&!"#"DADE- DE &ON!RO%

. "N5OR6AR Y &O6:N"&AR/ Y

C. -:4ER#"-AR Y 6EORAR &ON!"N:A6EN!E E% &ON!RO%"N!ERNO "N-!"!:&"ONA%


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M&'c$ n$'#&t()$ en "& A#(n(!t'&c(n P23"(c& Fee'&"

00 de Abril 1GG2. $u+a para inter*enciones de control en,ocadas a lae*aluaci(n de riesgos.

1G Abril 1GG. $u+a $eneral para re*isiones de control.

1H de Abril 1GG. 6odelo de Administraci(n de Riesgos para laelaboraci(n del 4.A.A.&. de los O.".&.

2G 6ar'o 1GGH. %ey de 4resupuesto y Responsabilidad

Iacendaria= Riesgos y e*aluaci(n del desempeJo.1K -eptiembre 1GGH. DO5. -e publica las N$&".

Abril 1GGK. $u+a para la elaboraci(n del "n,orme Anual delestado @ue guarda el &ontrol "nterno "nstitucional.


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*. CONCEPTOS

RIESGO:

4O-"B"%"DAD DE 9:E O&:RRA :N EVENTO9:E 4:EDAA5E&!AR E% &:64%"6"EN!O DE %A- 6E!A- Y OBJETIVOSINSTITUCIONALES.

-E 6"DE EN 5:N&"LN DE -: IMPACTO , PROBABILIDAD DEOCURRENCIA.

IMPACTO= I:E%%A O -EMA% 9:E DEA :N E#EN!O

PROBABILIDADDE O&:RREN&"A= 4O-"B"%"DAD DE 9:EO&:RRA A%$O O -:&EDA


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-EVENTO CON IMPACTONEGATIVO : RIESGO

-EVENTO CON IMPACTO POSITIVO: OPORTUNIDAD

SE QUIERE:

LLEVAR A LA ORGANIZACIN POR EL CAMINO DESEADOEVITANDO BACHES Y SORPRESAS EN EL CAMINO.


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FACTOR DE RIESGO

E- !ODA &"R&:N-!AN&"A O -"!:A&"LN 9:EA:6EN!E %A 4ROBAB"%"DAD DE 9:E :N R"E-$O -E

6A!ER"A%"&E.


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EJEMPLOS DE FACTORES DE RIESGO:

- INCUMPLIMIENTO EN LA ASISTENCIA DE DOCENTES

- FALTA DE SUPERVISIN EN CUMPLIMIENTO DE PLAN DE ESTUDIOS

- DESACTUALIZACION DE PLANES DE ESTUDIOS

- POLTICAS INADECUADAS.

- FALTA DE CAPACITACIN DEL PERSONAL.

- EQUIPO OBSOLETO.

- FALTA DE PLANEACIN DE LAS ACTIVIDADES.

- INSTALACIONES INAPROPIADAS PARA EL DESARROLLO DE LAS

ACTIVIDADES.


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EJEMPLO ILUSTRATIVO

RIESGOS DE UN PROCESO:

4RIESGOS FISICOS.

4RIESGOSECONOMICOS.

4RIESGOSESTRUCTURALESETC.

FACTORES DE RIESGO:

4DETERMINACION DENECESIDADES5 OPORTUNIDAD6

4E7ISTENCIA DE REACTIVOS ENEL MERCADO.

4NORMATIVIDAD

4CONOCIMIENTO DEL AREAAD8UIRENTE DEL MARCO

LEGAL ETC.

RIESGO:CANCELACION DECLASOS POR NO CONTARCON REACTIVOS DE

LABORATORIO PARAPRACTICAS


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EJEMPLOS ILUSTRATIVOS

EJEMPLO 9A

PLANTEL EDUCATIVO

RIESGO:NO CONTAR CONREACTIVOS PARA PRACTICASEN LABORATORIOS.

FACTORES DE RIESGO:*DETERMINACION DE NECESIDADES5OPORTUNIDAD6

4E7ISTENCIA DE REACTIVOS EN EL

MERCADO.

4NORMATIVIDAD

4CONOCIMIENTO DEL AREAAD8UIRENTE DEL MARCO LEGAL ETC.

NO ES LA ACTIVIDAD SUSTANTIVA

EJEMPLO 9B

CENTRO DE INVESTIGACION

RIESGO: NO CONTAR CONREACTIVOS PARA PRACTICASEN LABORATORIOS.

FACTORES DE RIESGO:44 DETERMINACION DE NECESIDADES5OPORTUNIDAD6

4E7ISTENCIA DE REACTIVOS EN EL

MERCADO.

4NORMATIVIDAD

4CONOCIMIENTO DEL AREAAD8UIRENTE DEL MARCO LEGAL ETC

ACTIVIDAD SUSTANTIVA


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ADMINISTRACIN DE RIESGOS=

4RO&E-O &:YO 4RO4L-"!O E- "DEN!"5"&AR/ANA%"FAR Y/ EN %!"6A "N-!AN&"A/ &ON!RO%AR

%O- R"E-$O- 4ARA %O$RAR 6E!A- Y OBE!"#O- DE

:NA 6ANERA RAFONAB%E.


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-. CONSIDERACIONES GENERALES EN LA-. CONSIDERACIONES GENERALES EN LAADMINISTRACIN DE RIESGOSADMINISTRACIN DE RIESGOS

EL RIESGO ES IN;ERENTE A TODAS LAS ACTIVIDADES+

PROCEDIMIENTOS+ PROGRAMAS , PERSONAS+ EN

FORMA INDEPENDIENTE AL TIPO DE INSTITUCIN.

LOS RIESGOS AFECTAN LA MISIN , VISIN+ IMAGEN+SERVICIOS , A EMPLEADOS DE LA INSTITUCIN.

- CONSIDERACIONES GENERALES EN LA- CONSIDERACIONES GENERALES EN LA


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NO E7ISTE NINGUNA FORMA PR


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E%E6EN!O- E!ERNO- P A %A OR$AN"FA&"LNQ

-%A- %EYE- Y RE$%A6EN!O-.>%O- DE-A-!RE- NA!:RA%E-.>%O- &A6B"O- E&ONL6"&O->EN!ORNO 4O%!"&O.>&A6B"O- !E&NO%L$"&O-.

E%E6EN!O- "N!ERNO-

>%A ;!"&A E "N!E$R"DAD DE %O- E64%EADO- Y

%O- 6;!ODO- DE 5OR6A&"LN Y 6O!"#A&"LN.>%A NA!:RA%EFA DE %A- A&!"#"DADE-DE %A "N-!"!:&"LN.>NOR6A-/ 4O%!"&A- Y E-!RA!E$"A-.

-- CONSIDERACIONES GENERA ES EN ACONSIDERACIONES GENERALES EN LA


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LA RESPONSABILIDAD DE ESTABLECER EL

MODELO DE ADMINISTRACIN DE RIESGOS ESDE LA INSTITUCIN.

DENTRO DE LAS FUNCIONES DEL RGANOINTERNO DE CONTROL EST< APO,AR EN SU

REALIZACIN.

-.-. CONSIDERACIONES GENERALES EN LACONSIDERACIONES GENERALES EN LAADMINISTRACIN DE RIESGOSADMINISTRACIN DE RIESGOS


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. PROCESO PARA LA ADMINISTRACIN DE RIESGOS

1. IDENTIFICACIN DE LOS RIESGOS 5ENALINEACION CON LA MISION DE LA ENTIDAD6

*. AN


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%A "DEN!"5"&A&"LN DE %O- R"E-$O- E-

RE&O6ENDAB%E 9:E -E REA%"&E DE-DE %A

4%ANEA&"LN.

1. IDENTIFICACIN DE LOS DISTINTOS RIESGOS

PARA LA IDENTIFICACIN DE LOS RIESGOS ESPARA LA IDENTIFICACIN DE LOS RIESGOS ES

CONDICIN NECESARIA CONOCER PREVIAMENTECONDICIN NECESARIA CONOCER PREVIAMENTE

LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES.LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES.


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*. AN


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A. IMPACTO DE LOS RIESGOS SEGN EL MAR(EJEMPLOS)

GRADO DEIMPACTO FACTOR/CRITERIO NO SE CUMPLA CON LA MISION

10 AFECTACION RELEVANTE DE RECURSOS RECURSOS FINANCIERO-PRESUPUESTALES

9 COMPLEJIDAD DE LOS PROCESOS (SUSTANTIVOS) Y/O MAGNITUD DE LOS CAMBIOS REALIZADOS AESOS PROCESOS

8 GRADO DE LIQUIDEZ (O CONVERTIBILIDAD) DE LOS ACTIVOS

7 INTEGRIDAD Y/O COMPROMISO DE LOS MANDOS SUPERIORES CON RESPECTO AL CONTROL INTERNO

6 COMPETENCIA PROFESIONAL DE LOS MANDOS MEDIOS Y/O SUPERVISIN

5 TIEMPO TRANSCURRIDO DESDE LA LTIMA REVISIN (AUDITORA) Y SUS RESULTADOS (RECURRENCIADE LAS OBSERVACIONES)

4 FORTALEZA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

3 CONFIABILIDAD DE LA TECNOLOGA DE INFORMACIN Y GRADO DE SISTEMATIZACIN DE LOSPROCESOS

2 NIVEL DE ACTUALIZACIN DE MANUALES Y PROCEDIMIENTOS

1 PERFIL PROFESIONAL DEL PERSONAL OPERATIVO


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B. PROBABILIDAD LOS RIESGOS

E% N:6ERO DE 5A&!ORE- Y E% 4E-O E-4E&"5"&O DE&ADA 5A&!OR "N&"D"RAN EN %A 4ROBAB"%"DAD DE 9:E

:N R"E-$O -E %%E$:E A 6A!ER"A%"FAR


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AGRUPACIN DE LOS RIESGOSSEGN EL MAR (MAPA DE RIESGOS)

IMPACTO DE RIESGO

PROBABILIDAD

DEO

CURRENCIA

III

IV III5!

"#

$

%&'#

# " ! 5 $ % & ' #

ATENCININMEDIATA

ATENCINPERIDICA

SEGUIMIENTOCONTROLADOS

RIESGOS DE ATENCIN INMEDIATA (CUADRANTE I)


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RIESGOS DE ATENCIN INMEDIATA (CUADRANTE I)

SE CARACTERIZAN POR

SER RELEVANTES* CRTICOS* DE ALTA

PRIORIDAD* PORQUE DE MATERIALIZARSE*

NO PERMITIRAN EL CUMPLIMIENTO DE

OBJETIVOS

SER SIGNIFICATIVOS POR SU GRAN

IMPACTO Y SUS EFECTOS EN CASO DE SU

MATERIALIZACIN* AS COMO POR LA ALTA

PROBABILIDAD DE OCURRENCIA+

EL OIC FOCALIZA SU ATENCIN+ 0 1 2 C H K S T0G

MAPA DE RIESGOS

"64A&!O DE% R"E-$O

PROBABILIDAD

DE

OCURRE

NCIA

III

IV III5

!"

#

$

%

&'

#


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RIESGOS DE ATENCIN PERIDICA (CUADRANTE II)

SE CARACTERIZAN POR

SER DE ALTA PROBABILIDAD DEOCURRENCIA

SER SIGNIFICATIVOS (PERO SU GRADO DE

IMPACTO ES MENOR QUE EL CUADRANTE

ANTERIOR)

MAPA DE RIESGOS

IMPACTO DEL RIESGO

PROBAB

ILIDAD

DE

OCURR

ENCIA

III

IV III5

!"

#

$

%

&'

#

0 1 2 C H K S T 0G


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RIESGOS DE SEGUIMIENTO (CUADRANTE III)

SE CARACTERIZAN POR

SER DE BAJA PROBABILIDAD DE

OCURRENCIA

SER MENOS SIGNIFICATIVOS PERO TIENEN

ALTO GRADO DE IMPACTO

MAPA DE RIESGOS

IMPACTO DEL RIESGO

PROBAB

ILIDAD

DE

OCURR

ENCIA

III

IV III5

!"

#

$

%

&'

#

0 1 2 C H K S T 0G


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RIESGOS CONTROLADOS (CUADRANTE IV)

SE CARACTERIZAN POR SER AL MISMO TIEMPO

POCO PROBABLES

DE BAJO IMPACTO

MAPA DE RIESGOS

IMPACTO DEL RIESGO

PROBAB

ILIDAD

DE

OCURR

ENCIA

III

IV III5

!"

#

$

%

&'

#

0 1 2 C H K S T 0G

- PLANEACIN DE ACCIONES PARA ENFRENTAR A LOS


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IMPLICA ESTABLECER PRIORIDADES EN LAATENCIN DE LOS MISMOS , DESARROLLARACCIONES PARA ENFRENTARLOS.

-. PLANEACIN DE ACCIONES PARA ENFRENTAR A LOSRIESGOS

ESAS ACCIONES PUEDEN ESTAR ENFOCADAS A

REALIZAR UN AN


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SE VIGILA EL ESTADO DE LOS RIESGOS Y LAS

ACCIONES IMPLANTADAS PARAADMINISTRARLOS.

ES ESENCIAL PARA MANTENER A LOS RIESGOS

EN UN NIVEL ACEPTABLE, DETERMINAR QUE LAS

ACCIONES SIGUEN SIENDO SUFICIENTES Y

EFECTIVAS.

4. SEGUIMIENTO

EN CONCLUSIN EL MAR PERMITE:


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EN CONCLUSIN, EL MAR PERMITE:

AL OIC:4FOCALIZAR EL PAAC EN PROCESOS , S DE LASREVISIONES DE CONTROL.

A LA DIRECCIN DE LA ORGANIZACIN:

4VISUALIZAR LOS RIESGOS INSTITUCIONALES.

4TOMAR DECISIONES PARA SU ADMINISTRACIN ,PERMITIR EL CUMPLIMIENTO DE METAS ,OBJETIVOS.

BIBLIOGRAFA


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BIBLIOGRAFA

-MODELO DE ADMINISTRACIN DE RIESGOS PARA

LA ELABORACIN DEL PROGRAMA ANUAL DELTRABAJO DE LOS OIC. SFP. VIGENTE.

-COOPERS & LYBRAND. LOS NUEVOS CONCEPTOS

DEL CONTROL INTERNO. INFORME COSO. ED. DIAZ

DE SANTOS. 1997.

- INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PBLICOS,

A.C. NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA.

MXICO, D. F. 2001.

-CCERES ROJAS, ENRIQUE. EL CONTROL INTERNO

COMO FUNDAMENTO DEL XITO EN LA EMPRESA

DEL NUEVO SIGLO.

B"B%"O$RA5"A &ON!"N:A&"LN


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B"B%"O$RA5"A. &ON!"N:A&"LN.

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