GENERAL DE ANTIOQUIA ' Control Objetivo, Justicia Fiscal ... · CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA...

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA '

Control Objetivo, Justicia Fiscal

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA ESPECIAL - GESTIÓN CONTRACTUAL

DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA

RENTING DE ANTIOQUIA S.A.S

VIGENCIA 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA CONTRALORÍA AUXILIAR PARA AUDITORÍA INTEGRADA

Medellín, Diciembre de 2017

www.cga.gov.co / [email protected] Teléfonos 383 87 87, 383 87 48, 018000 942 277 / Fax 383 87 56 Calle 428 N° 52-106, piso 7, Gobernación de Antioquia / Nrr. 811000372-7 1121M

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA


RENTING DE ANTIOQUIA S.A.S

Contr lor General de Antioquia Sergio Zuluaga Peña

Subcontralor Rubén Darío Naranjo Henao

Contralora Auxiliar Delegada Diana Carolina Jiménez Torres

Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada José Hernando Duque Arango

Equipo Auditor

Contralor Auxiliar — Coordinador

Profesional Universitario - Gestión

Yeissin Cáceres Pradilla

Carlos Arturo Muñoz Gutiérrez

Comité Operativo

Contralor Auxiliar - Contadora María Nelly Zapata Echeverri

Profesional Universitario — Abogada Martha Lillyam Palacios Maldonado

Profesional Universitario - Abogada Nacyra Raquel Máttar Acuña

Profesional Universitario - Ingeniera (P) Ángela Paola Ríos Rosas

www.cga, cuco / [email protected] Teléfonos 83 87 87, 383 87 48, 018000 942 277 / Fax 383 87 56 Calle 4213 ° 52-106, piso 7, Gobernación de Antioquia / MT. 811000372-7

SC192/4 0P002-1

r'S(z nhir



TABLA DE CONTENIDO CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO 5

. Control Fiscal Interno 5

RESULTADOS DE LA AUDITORIA 7

2.1. CONTROL DE GESTIÓN O CONTROL FINANCIERO 7

2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación 7

2.1.1.1. Gestión Contractual. 8

2.1.1.2. Legalidad 12

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual 12

2.1.2 Control Fiscal Interno 13

2.1.3. Gestión Ambiental 16

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual 16

2.2 CONTROL FINANCIERO 16

2.2.1. Estados Contables 17

2.2./.1. Concepto Control Interno Contable — Nuevo Marco Normativo 35

OTRAS ACTUACIONES 45

3.1. INFORMACIÓN PRESUPUESTAL 45

3.2. ATENCIÓN DE DENUNCIAS Y/0 INSUMOS • 45

3.3. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR 45

3.4. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS 45

3.5 CONTROL A LAS FIDUCIAS 45

CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS 46

ANEXOS 47

E-2016 - 05001 —Renting de Antioquia S.A.S

I S O PA I

19:221 =1 L2 .1

www.cga.gov.co / [email protected] Teléfonos 383 87 87, 383 87 48, 018000 942 277 / Fax 383 87 56 Calle 42B N° 52-106, piso 7, Gobernación de Antioquía / NIT. 811000372-7

163

3

GPCC SC1t171

so, e,

153 9001

111112:3

rws,1



Medel n, Diciembre de 2017

Docto' LUIS PERNANDO BEGUÉ TRUJILLO Gerente General Renting de Antioquia S.A.S — Sociedad Economía Mixta Calle 25 A N° 43B — 69 / Ed Torre 7 / Piso 2. TeléfOno 444 92 11 suldoei-encia.financierarentan.com.co [email protected] Medel En - Antioquia

Asunto: Carta Conclusiones

La Co'1

traloría General de Antioquia, con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría Especial a la Gestién Contractual, con sus factores de Legalidad, de Revisión de la Cuenta y Ejecudión Contractual y Presupuestal, a ia entidad Renting de Antioquia S.A.S vigencia 2016, a través de la evaluación de los principios de economía, eficiencia, eficaci'

' equidad y valoración de los costos ambientales con que administró los

I recurs s puestos a su disposición y los resultados de su gestión en el área, actividltd o proceso examinado a 31 de diciembre de 2016.

Es responsabilidad de la Gerencia el contenido de la información suministrada por la entk1ad y analizada por la Contraloría General de Antioquia. La responsabilidad de la Contraloría General de Antioquia, consiste en producir un Informe de Audito Ea Especial a la Gestión Contractual, que contenga el concepto sobre el examen practicado.

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas, con políticas y procedimientos de auditoría establecidos por la Contráloría General de Antioquia, consecuentes con las de general aceptación..

La ad itoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan el área de la ejecución contractual y presuiduestal y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis E-2016 - O001 - Renting de Antioquia S.A.S •

~ruga. ov.co / [email protected] Teléfonos l383 87 87, 383 87 48, 018000 942 277 / Fax 383 87 56 Calle 428° 52-106, piso 7, Gobernación de Antioquia / NIT. 811000372-7

4

#00".11111%



se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en el sistema Gestión Transparente de la Contraloría General de Antioquia.

1. CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO

La Contraloría General de Antioquia como resultado de la Auditoría Especial adelantada, conceptúa que la gestión en el área contractuai y control financiero

auditados es DESFAVORABLE y no cumple con los principios evaluados según

puntaje de

1. CONTROL DE GESTION RENTING DE ANTIOQUIA S.A.S

VIGENCIA 2016

Factores Calificación Parcial Ponderación Calificación

Total

Gestión Contractual 85,4 0.76 . 64,9 •

Rendición y Revisión de la Cuenta , 45,0 0,03 1,4

legalidad 40.5 0,08 3,2

4 Plan de Me'oramiento . 0,0 0.00 0,0

s. Control Fiscal Interno 72.2 . 0.13 . 9,4

Calificación total 1,00 78,9

Concepto de Gestión a emitir • Desfavorable

Fuente: Matriz de Evaluadión Gestión FiscAl — Plataforma Gestión Transparente VIG2016 Elaboró: Equipo de Auditoria

De un universo de 162 contratos celebrados en el año 2016, por valor de $7.392.394.856, se revisaron y calificaron un total de 24 contratos por valor de $7.276.888.814 que equivale a un 98% del valor total de la contratación.

Control Fiscal Interno

Como resultado de la auditoría adelantada, el Control Fiscal Interno obtuvo un puntaje de 72 2 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

E-2016 - 05001 — Renting de Antioquia 5.A.5

www.cga.gov.co / [email protected] Teléfonos 383 87 87,383 87 48, 018000 942 277 / Fax 383 87 56 Calle 428 N° 52-106, piso 7, Gobernación de Antioquia / NIT. 811000372-7

ISO 11031

tíni;

=lum

GPX12.1

164

5

I H ANDO DUQUE ARANGO YEI SIN CA ERES P ato ILLA lor Auxiliar de Auditoría Integrada Coo dinador Equipo Auditor

PIE Equipo Auditori,-- Visto Budno: Yeiss Cáceres Pradilla, Contralor Auxiliar- C tador de la Comisión R/ /Impele Paola Ríos Rosas — PU, Comité Operativo.

[-2016 - 0.001 ftenting de Antioquia S.A.S

www.cga ov.co / [email protected] Teléfonos 83 87 87, 383 87 48, 018000 942 277 / Fax 383 87 56 Calle 42B 52-106, piso 7, Gobernación de Antioquia / Nrr. 811000372-7

6

,•••••••.%



CONTROL FISCAL INTERNO RENTING DE ANTIOQUIA S.A.S

VIGENCIA 2016

1 VARIABLES A EVALUAR Calificación Pardal Ponderación Puntaje

Atribuido

Evaivaddn del CF1) 1

de controles (Primera Calificadón • 74.4 0,30 22,3

Efedb4da 'de los controles (Segunda Calificad del CR)

4 71,3 49.9

0,70

TOTAL I 1.00 72,2

Fuente: Rerten Contratación Renting do Antrogula Elaboró: Callos muro Muñoz Gutiérrez Puf Comisión Auditora

Es responsabilidad del representante legal dar a conocer el informe de auditoría a la Ofidiná.y/o responsable de Control Interno para que continúe con el trámite de

los hallazgos Administrativo S de acuerdo a su competencia.

Atentamente,

roe%

Q;1 CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA


2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

;2.1. CONTROL DE GESTIÓN O CONTROL FINANCIERO

Como resultado de la auditoría adelantada, en el componente Control de Gestión Contractual y presupuestal, se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen HALLAZGOS de auditoría:

2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación

En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por Renting de Antioquia S.A.S, en cumplimiento de lo establecido en la resolución interna de rendición de cuentas en línea de la Contraloría General - de Antioquia, se determinó que la Entidad celebró la siguiente contratación:

De un universo de 162 contratos celebrados en el año 2016, por valor de $7.392.394.856, se revisaron y calificaron un total de 24 contratos por valor de $7.276.888.814 que equivale a un 98% del valor total de la contratación; distribuido así:

2. CONTRATACIÓN RENTING DE ANTIOQUIA S.A.S

VIGENCIA 2016

TIPOLOGIA CANTIDAD

CONTRATADA VALOR $ MUESTRA

CANTIDAD VALOR $

Obra Pública 0 0 0 0

Prestación de Servicios 87 2.411.210.297 10 2.332.279.263

Suministros 75 4.981.184.559 14 4.944.609.551

Consultoría y otros 0 0 0 0

Interventoría 0 0 0 0

Régimen Especial 0 0 0 0

TOTAL 162 7.392.394.856 - 24 7.276.888.814 Fuente: Contratación Renting de Antioquia 2016 Elaboró: Carlos Arturo Muñoz Gutiérrez, PU, Comisión Auditora.

Es importante aclarar que la información presentada en el cuadro anexo, es producto de la información solicitada por el equipo de auditoría, y reportado por la entidad; debido que para la vigencia 2016 no existe obligatoriedad de rendición

E-2016 -05001— Renting de Antioquia 5.4.5

165

www.cga.gov.co / [email protected] Teléfonos 383 87 87, 383 87 48, 018000 942 277 / Fax 383 87 56 Calle 42B N°52-106, piso 7, Gobernación de Antioqula / NIT. 811000372-7

9C01

eir CCP

'a-

glYareim

Belt27.1

7



según lo establecido en la Resolución Interna de Rendición de Cuentas Anual de

la Cori traloría General de Antioquia N° 1966 de diciembre 27 de 2016:

De ac erdo a lo anterior el siguiente es el resultado de la ejecución de la auditoría regular a la Administración de Renting de Antioquia.

2.1.1.1 . Gestión Contractual.

Como resultado de la auditoría adelantada. la Gestión Contractual obtuvo un punta e de 85 4 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la califickión resultantede oonderar las variables oue se relacionan a continuación: . .

3. GESTIÓN CONTRACTUAL RENTING DE ANTIOQUIA S.A.S

VIGENCIA 2016 CALECALIONES EXPESADA S POP LOSAUDITORES

Ponderación Pu 1 PI Atribuido Prestación o 1R1ABLES A BiALUAR Proniedfor Contratos o

L'Atto idos —F co,uncria o Contratos O

1.aialcloS Sum inistros '-'73-r-os Y Obra Pública

Cumelirniente dejas espedlicadones técnicas 0 0 100 14 0 0 O 0 ELIDO 050 50.0

Cumpilinierin deducciones de lee n n 99 14 0 0 0 0 04.49 0,05 4,2

ComalimienE del objete contrachtel 69 0 85 13 0

ig

0 O 90.83 0,25 21.2

Labores de I lamentada y seguimiento 39 lO 0 0 & o_j 3803 0,15 5,8

Liquidación e Ion contratos 133 le O 0 3 0 0 0 83.33 0.05

CUMPUMIE OEN GE5110N CONTRACTUAL 1,00

Fuente: Elaboró:1 2arlos

2.1.1.1.1.

Durante motiv:

2.1.1,

Déi U

al 97% todas! fiscal'

E-2016 - 05001

viww.cga TeléfonoS Calle 42

8

$2.41210.297,

Reporten Contratación Renting de Antioquia Arturo Muñoz Gutiérrez, PU / Comisión Auditora

Obra Pública

la vigencia 2016, la entidad no reportó contratos de obra pública, por tal el componente no fue objeto de evaluación en la presente Auditoría.

1.1

.2. Prestación de Servicios

. universo de 87 contratos de prestación de servicios por valor de

l

fueron evaluados 10 por un valor de $ 2.332'279.263, equivalente del valor total contratado en esta tipología, de los cuáles fueron analizadas

las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión con el siguiente resultado:

— Renting de Antioquia S.A.5

gov.co / [email protected] 383 87 87, 383 87 48, 018000 942 277 / Fax 383 87 56 N°52-106, piso 7, Gobernación de Antioquia / NIT. 811000372-7

íi CP isom, f -- i S ,

' po

166



HALLAZGOS (Cifras en pesos)

De la revisión realizada a los documentos de la Contratación suscrita por Renting de Antioquia vigencia de 2016, el Equipo auditor observó que las carpetas no se encuentran debidamente foliadas, ni legajadas en orden de producción, situación que no permite realizar un efectivo control sobre los expedientes generados y puede llevar a la pérdida de documentos. Por lo anterior no se viene dando cumplimiento a las normas consideradas para la organización, seguridad y cuidado de los archivos incumpliendo con el parágrafo A del Artículo 40 y los Artículos. 21, 22, 23, 24 y 26 de la Ley 594 de 2000. Algunos ejemplos son: (A)

Contrato #

Contratista Objeto Valor $

2016-096 Varios Proveedores Alquiler de Equipo para Contractual UMV Bogotá.

1,341,515 191 5,1

2016-064 Varios Proveedores Invitación privada transportes de Maquinaria Amarilla.

212,889:402

2016-039 Cantoblanco Mantenimiento de vehículos y motocicletas Rionegro 0099a

41,384,148

2016-007 Incolmotos y otros Compra de motos y vehículos para renting a Rionegro

• 1,527,758,794

2016-057 Caribe motor Adquisición de vehículos para la metro de Medellín

665,674,600

2016-037 Praco Didacol Compra bus Hino para rentinq a Támesis 274,575,200

2016-061 Yamaha, Caribe Motor, Somerauto

Adquisición de vehículos y motos para renting a la Ceja

205,323,600

2016-023 Ayurá Motor Compra de Bus para renting a Santa bárbara

255,774,246

Fuente Contratación Renting de Antioguia Elaboró: Carlos Arturo Muñoz Gutiérrez, PU/Comisión Auditora

El equipo auditor observó que los contratos de prestación de servicios, que se relacionan a continuación, no fueron publicados en el Sistema Electrónico para la Contratación Pública (Secop), inobservando lo previsto en el artículo 7 del Decreto 103 de 2015. (A)

Ctto. #


2016- Varios Alquiler de Equipo para Contractual UMV Bogotá. 1,341,515,191 096 Proveedores 2016- Varios Invitación privada transportes de Maquinaria 212,889,402 064 Proveedores Amarilla. 2016- Cantoblanco Mantenimiento de vehículos y motocicletas Rionegro 41,384,148

E-2016 -05001— Renting de Antioquía 5.A.5

www.cga.gov.co / [email protected] Teléfonos 383 87 87, 383 87 48, 018000 942 277 / Fax 383 87 56 Calle 428 N°52-106, piso 7, Gobernación de Antioquía / NIT. 811000372-7

1109001

,519.211..e

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9

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60 9001

icerthe

rus.

, CONTRALORIA GENERAL DE ANTIOQUIA


Ctto. #


ops 0099° 2i016- Ob7

Incolmotos y otros

Compra de motos y vehículos para renting a Rionegro

1,527,758,794

2616- dh.7 Caribe motor Adquisición de vehículos para la metro de Medellín 665,674,600

2b6. (5117 Praco Didacol Compra bus Hino para renting a Támesis 274,575,200

i 2 d 16-

1 Yamaha, Caribe Motor,

Adquisición de vehículos y motos para renting a la 205,323,600

h Somerauto Ceja

2016- 1:13 Ayurá Motor Compra Bus para renting a Santa bárbara 255,774,246

2016- doD Yokomotor Compra de camioneta 4x4 para renting a Rionegro 166,469,000

3Al . revisar las diferentes carpetas donde reposan todos los actos Pre-&mttactuales y Contractuales y la correspondiente ejecución de los Contratos de Prestación de Servicios y Suministros, la Comisión Auditora no evidenció acciones de Control Interno frente al cumplimiento y aplicación de Inétodos de evaluación, control del manejo y ejecución de los gastos en Renting de Antioquia. Lo descrito anteriormente inobserva los Artículos 2, 3 f4 de la Ley 87 de 1993, y el Artículo 3 del Decreto 1537 de 2001. (A)

4. Revisados los contratos que a continuación se relacionan, no se évidenciaron los informes de supervisión sobre el seguimiento y control técnico, administrativo, financiero, contable y jurídico, inobservando lo revisto en el artículo 84 de la Ley 1474 de 2011. (A)

ctto . 4 . Contratista Objeto - Valor $

,1 2016-096

9 Varios Proveedores Alquiler de Equipo para Contractual UMV Bogotá. 1,341,515,191

2016-082 SATRACK GPS Y Monitoreo en Contrato con Koba 4,931,162 9

2016-039 9 Cantoblanco Mantenimiento de vehículos y motocicletas - Rionearo 0099' 41,384,148

2016-043 SIESA Soporte siesa 10,815,585 $

2016-044 9

- Fitch Ratinas Colombia SA. Calificadora de riesgo ' 21,201,422

Fuent Elabo ó: 'Carlos Arturo Muñoz Gutiérrez, PU/Comisión Auditora.

10

Fuente Cóntratación Renting de Antioquia Elaboró: darlos Arturo Muñoz Gutiérrez, PU/Comisión Auditora.

E-2016 -0 001— Renting de Antioquia S.A.5

www.cga.jov.co / [email protected] Teléfonos 383 87 87, 383 87 48, 018000 942 277 / Fax 383 87 56 Calle 426 I I° 52-106, piso 7, Gobernación de Antioguia / NIT. 811000372-7

=11177.t

res



2.1.1.1.3. Suministros

De un universo de 75 contratos de Suministros por valor de $4.981'184.559, la comisión evaluó 14 por un valor de $ 4.944609,551, equivalente al 99%, del valor total contratado en esta tipología, de los cuales fueron analizadas todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:


5. En la mayoría de los Comprobantes de Egreso mediante los cuales hacen los pagos de los contratos de Renting de Antioquia los hacen con documentos soportes no-equivalentes a facturas o sin el lleno de requisitos básicos como (nombre completo, documento de identificación, dirección, teléfono, la clasé y cantidad de la mercancía vendida o servicio prestado, el precio unitario y el total), sin número de cedula, sin Rut y sin una justificación del gasto. La tradicional cuenta de cobro no és válida como soporte contable y mucho menos como soporte fiscal, salvo que llene la totalidad de los requisitos para considerarse documento equivalente a la factura. Inobservando los Artículos 615 y 617 dél Decreto 624 de 1989. Algunos ejemplos: (A)

Ctto. # Contratista Objeto Valor $

2016-007 Incolmotos y otros

Compra de motos y vehículos para renting a Rioneqro

1,527,758,794

2016-057 Caribe motor Adquisición de vehículos para la metro de Medellín

665,674,600

2016-031 GECOLSA Procesos y compras para contrato con Dapard 364,023,268

2016-037 Praco Didacol Compra bus Hino para renting a Támesis 274,575,200

2016-061 Yamaha, Caribe Motor, Somerauto

Adquisición de vehículos y motos para renting a la Ceja -

205 323" 600

2016-023 Ayurá Motor Compra bus para renting a Santa bárbara 255,774,246

2016-007D Yokomotor Compra de camioneta 4x4 para renting a Rionegro

166,469,000

2016-027 DINISSAN Compra de Nissan Frontier 110,871,000 Fuente Contratación Renting de Antioquia Elaboró: Carlos Anuro Muñoz Gutiérrez, PU/Comisión Auditora.


wrw.cga.gov.co / [email protected] Teléfonos 383 87 87, 383 87 48, 018000 942 277 / Fax 383 87 56 Calle 42B N°52-106, piso 7, Gobemación de Antioquia / NIT. 811000372-7

tip

16'4

11

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2.1.1. .4. Consultoría u otros Contratos

Duran fe la vigencia 2016, la entidad no reportó contratos en Consultoría u otros contraks, por tal motivo el componente no fue objeto de evaluación en la presente Auditoría.

2.1.1. .5. Interventoría

IDuran e la vigencia 2016, la entidad no reportó contratos de interventoría, por tal motivó el componente no fue objeto de evaluación en la presente Auditoría.

2.1.1.1.6. Régimen Especial.

Duran e la vigencia 2016, la entidad no reportó contratos de Régimen Especial, por ta motivo el componente no fue objeto de evaluación en la presente Auditoría.

2.1.1.2. Legalidad

Como resultado de la auditoría adelantada, la legalidad obtuvo un puntaje de 4Q fi debido a la calificación resultante de poriderar las variables que se relacionan a • continuación:

1

1

4. LEGALIDAD RENTING DE ANTIOQUIA S.A.S

VIGENCIA 2016

3

31

VARIABLES A EVALUAR

- -

LEGALIDADGESTIÓN - CONTRACTUAL

Promedio Ponderación P ntaje

Atribuido Prestad ón

O Contratos

0 O Contratos

Contratos u

O Consultoría v Servidos Suministros Obra Pública

Otros

Cumplimierd obligaciones can el SECOP 0,00 O 0.00 0 0,00 0 0,00 0 0 0,20 0.0

Cumplimierd

procedinde rif de los principios y

s en la cantratación 75,62 10 76,72 14 0,00 0 0,00 0 76 0,40 30,5

Caridad en;

presupuesto

los registros y apile ón del 50,00 10 0,00 0 0,00 0 0,00 0 50 0,20 190

Asignación be la inteventoria o supeMsión 0,00 O 0.00 0 0,00 0 0,00 0 0 0,29 0,0

SUBTOT1 ClIMPLIMISITO EN LEGALIDAD CONTRATACIÓN 1,00 40,5

tiente: Reparten Contratación Renting de Antioquie Elaboró: Carlbs Muro Muñoz Gutiérrez, PU! Comisión Auditora

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual

Como resultado de la auditoría adelantada, la Rendición y Revisión de la Cuenta Gestión Contractual obtuvo un puntaje de 45 O .como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación: E-2016 - O - Renting de Antioquia 5.A.5

12

vuvw.cga.gov.co / [email protected] Teléfonos 383 8787, 383 87 48, 018000 942 277 / Fax 383 87 56 Calle 428 052.108, piso 7, Gobernación de Antioquia / NfT. 811000372-7

131) 90/1

• =I ISM

5. RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA

RENTING DE ANTIOQUIA S.A.S VIGENCIA 2016

VARIABLES A EVALUAR

CALfFICACIONE S EXPRESADAS POR LOS AUDITORES

Promedio Ponderación Punta),

Atribuido Prestación O

Contratos O

Contratos

O Contratos

O Consultada v Servidos Suministros Obra Pública

Otros

Oportunidad en la rendición de la cuenta 0 10 0 13 o 0 0 0 0,00 010 0.0

Suficiencia (dligenciamiento total de formatos y anexos)

so 10 13 0 0 o 0 50,00 0.30 . 15,0

Calidad (veracidad) 50 10 50 13 o o o 0 50.00 0.60 30,0

CULIPULDEIITO EU GESTION CONTRACTUAL 1.00 45,0

soose.%



yente: Reporten Contratadón Renting de Antiogula Elaboró- Carlos Arturo Muñoz Gutiérrez, PU / Comisión Auditora

2.1.2 Control Fiscal Interno

Como resultado de la auditoría adelantada, el Control Fiscal Interno obtuvo un puntaje de 72,2 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

6. CONTROL FISCAL INTERNO

RENTING DE ANTIOQUIA S.A.S VIGENCIA 2016

VARIABLES A EVALUAR ' Eallficack5n Parcial Ponderación Pontaje

Atribuido

Evaluación de controles (Primera Calificación del CF1)

744 0,30 22,3

Frectiviclaa de los controles (Segunda ICallficadón del CR)

713 0,70 49,9

TOTAL 1,00 72,2 Fuente: Reparten Contratedon Renting de Antloqula Elaboró: Codos Muro Muñoz Gutiérrez. PU / Comisión Auditora

La Información contable pública definida en el Régimen de Contabilidad Pública, la cual debe ser reportada por los organismos y entidades que integran las ramas del poder público en Colombia, incluidos los diferentes niveles y sectores. Es así que el informe CGN2005_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS debe ser elaborado y remitido por todas las entidades públicas incluidas las Sociedades de economía mixta donde la participación del sector público supere el 50%.

Según el Régimen de Contabilidad Pública, como documento que define y establece todo lo concerniente a la Información contable pública, define las


www.cga.gov.co / [email protected] Teléfonos 383 87 87, 383 87 48, 018000 942 277 / Fax 383 87 56 Calle 428 N°52-106, piso 7, Gobernación de Antioquia / Nrr. 811000372-7

600301

4.1te

168

13



necesidades de la información, como una vía para facilitar y satisfacer las necesidades informativas de los usuarios.

Asi mismo, establece la norma que los representantes legales y los contadores públid s de las entidades sujetas al ámbito del Régimen de Contabilidad Pública, que p eparan y certifican información contable pública deben observar cuidado y diligencia profesional, en virtud del ordenamiento legal vigente que le asiste respeto de este particular en razón de sus competencias y a su respoñsabilidades administrativas, fiscales y disciplinarias.

Que en razón de lo anterior, y de acuerdo al reporte hecho por Renting de Antioquia S.A.S en la plataforma de información financiera del CHIP de la Contaduría General de la Nación, se evidenciaron diferencias entre los saldos reportdos en el formato CGN2005_001_SALDOS Y MOVIMIENTOS y los report s oficiales de los libros de contabilidad de la entidad; el cual dan lugar a la preseñtación del siguiente Hallazgo:


Análisis Notas a los estados contables vigencia 2016

6. ; el análisis efectuado sobre los estados contables presentados por Renting kie Antioqiiia S.A.S; se constató que a pesar de la gran importancia que son as notas, de forma que la persona que trata de interpretar correctamente un

éstado contable, conozca suficientemente sobre asuntos que pueden alterar Significativamente los mismos; al cierre del año 2016, la administración de la éntidád, asesor contable y revisoría fiscal, no presentaron de acuerdo a la norma, las notas específicas de los estados contables, incumpliendo el Régimen de Contabilidad Pública en el libro II manual de procedimientos,

,¿apítulo II — procedimientos para la estructuración y presentación de los stados contables básicos, en el numeral 16 — Notas a los estados ontables básicos dice:

"Las notas a los estados contables básicos son parte integral de éstos y forman con ellos un todo indisoluble (...)".

Lo anhrior, nó permitió disponer de información y análisis específicos en algunas cuenOs como: Manejo del efectivo, inversiones, Cartera, avalúos posteriores al cierre, depreciaciones, entre otros; condición que genera riesgos en cuanto a la calidad e integralidad dé información adicional, tanto administrativa como financiera. (A) [-2016- 101 — Renting de Antioquía S.A.S

009001

CCM

www.cga.gov.co / [email protected] Teléfonos 133 87 87,383 87 48, 018000 942 277 / Fax 383 87 56 Calle 426 Ñ° 52-106, piso 7, Gobernación de Antioquía / NIT. 811000372-7

001(1271

14 '

CONTRALORIA GENERAL DE ANTIOQUIA


7. Según la Resolución 357 de julio 23 de 2008, Numeral 2.2 del procedimiento de control interno contable "Situaciones que ponen en riesgo la confiabilidad, relevancia y comprensibilidad de la información", se determinó que durante el proceso contable se evidencian situaciones que ponen en riesgo la calidad de la información contable y están asociadas a cada una de las actividades que se desarrollan regularmente durante el proceso. Igualmente determina dentro de otros aspectos, que:

3.1. Depuración contable permanente y sostenibilidad: Las entidades contables públicas cuya información no reflejen su realidad financiera, económica, social y ambiental, deben adelantar todas las veces que sea necesario las gestiones administrativas para depurar las cifras y demás datos contenidos en los estados, informes y reportes contables, de tal forma que estos cumplan las cara cterísticás cualitativas de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad de que trata el marco conceptual del Plan General de Contabilidad Pública. (...)

3.2. Manuales de políticas contables, procedimientos y funciones: Deben documentarse las políticas y demás prácticas contables que se han implementado en el ente público y que están en procura de lograr una información confiable, relevante y comprensible. (...)"

Igualmente en el numeral 3.11. Comité Técnico de sostenibilidad Contable,' esta Norma indica:

"Dada la característica recursiva de los sistemas organizacionales y la interrelación necesaria entre los diferentes procesos que desarrollan los entes públicos, éstos evaluarán la pertinencia de constituir e integrar el Comité Técnico de Sostenibilidad Contable, como una instancia asesora del área contable de las entidades que procura por /a generación de información contable confiable, relevante y comprensible. Lo anterior, sin perjuicio de las responsabilidades y autonomía que caracterizan el ejercicio profesional del contador público."

De la revisión a la Resolución que adopta el Comité de Sostenibilidad Contable, se pudo establecer falta de operatividad y efectividad, toda vez que se identifican. hechos en el area de contabilidád y presupuesto que pueden ser objeto de depuración, y que al cierre de la vigencia 2016 no fueron tenidos en cuenta para su análisis y revisión, con el fin de evitar que la información contable revele situaciones que afecten su razonabilidad. (A)


169

www.oga.gov.co / [email protected] Teléfonos 383 87 87, 383 87 48, 018000 942277 / Fax 383 87 56 Calle 428 N° 52-106, piso 7, Gobernación de Antioquía / NIT. 811000372-7

ISOZOI

:Cien

15


Control Objetivo, Justicio Fiscal

2.1.3. Gestión Ambiental

Este c1:1 mponente no fue objeto de evaluación en la presente Auditoría.

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual.

IEn la jecución de la presente Auditoría y en cumplimiento de lo establecido en la Resoldción Interna de Rendición de Cuentas Anual de la Contraloría General de Antiocibia N° 1966 de diciembre 27 de 2016, se observó que RENTING DE ANTIOQUIA S.A.S del municipio de Medellín rindió los documentos que debían hacer¿e con plazo al 28 de febrero del 2017 ó abril 30 de 2017, observando lo

m establecido en los artículos de la Resolución antes mencionada, arrojando el

i siguiente resultado:

Rindió Cuenta Anual Rendición Extemporánea y/o mal Solicitud de PAS

Conce auditor

to Fecha Concepto auditor

Fecha Radicado Fecha

Sí I 02/28/2017 NA NA NA NA

i Fuente: Infotrpacsbn (Incida en la plataforma de Gestn5n Transparente Revisa: Yeistin Cáceres Pradilla, Contralor Ausiliar, Control FInandero y Pptal

2.2 CONTROL FINANCIERO

1 La eva uación de este componente se orientó a verificar que el manejo contable en la Ad inistración de Renting de Antioquia, estuviera acorde con el Régimen de Contabilidad Pública vigente, al igual que lo contemplado en las últimas actual 6ciones emitidas por la Contaduría General de la Nación, especialmente en cualito al Marco Normativo para las empresas que no cotizan en el mercado de valores, y que no captan ni administran ahorro del público, el cual deben adoptar las "ÑICSP" Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público — Resoldición 414 de 2014. Se analizaron las políticas establecidas para el registro y revelación de las transacciones económicas, el sistema de causación, el sistema de dePreciación y de inclusión de los bienes adquiridos por la Entidad.

En est1 sentido, y una vez identificados los riesgos, así como el establecimiento de los procedimientos para dar respuesta a los mismos, se reunió la evidencia suficie1 te y apropiada de que a nuestro juicio, fuera necesario para poder evaluar el efec o de estos errores en los estados contables básicos, presentados por las directils de la Entidad.

E-2016 - 05001 — Renting de Antioquia S.A.S

matri.cga.gpv.co / [email protected] Teléfonos 183 87 87, 383 87 48, 018000 942 277 / Fax 383 87 56 Calle 428 R° 52-106, piso 7, Gobernación de Antioquia / NIT. 811000372-7

16

SPOG2.1 301t21.1



Como resultado de la auditoría adelantada al componente de Control Financiero, se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría:

2.2.1. Estados Contables

Como resultado de la auditoría adelantada, a los estados contables se obtuvo un puntaje de 80.0 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación, arrojando como concepto de Opinión: CON SALVEDAD.

Posteriormente y de acuerdo al alcance de la realización de estos procedimientos iniciales, se evaluaron las siguientes cuentas: ACTIVO — Efectivo (Depósitos en Instituciones Financieras), Deudores (Avances y anticipos entregados, Otros deudores, Intereses); Propiedades, Planta y Equipo (en tránsito, bs muebles en bodega, No explotado, Maquinaria y Equipo, Equipo de transporte, tracción elevación, Otros activos). PASIVO— Prestamos por pagar, Cuentas por Pagar» (Acreedoras); Obligaciones laborales, Provisiones diversas, así como la cuenta de. otros pasivos. PATRIMONIO — Se evaluó la composición del Patrimonio Institucional, así como la cuenta de resultados del periodo contable.

Renting de Antioquia S.A.S es una sociedad de economía mixta, constituida en forma de sociedad anónima simplificada, según consta en el documento privado N° 6603 de mayo 19 de 2009, con un periodo indefinido de duración. La ubicación de su sede principal es la Calle 25 A N° 43B — 69 del Municipio de Medellín, departamento de Antioquia. Su participación accionaria está compuesta mayoritariamente por el Instituto para el Desarrollo de Antioquia "IDEA" con un porcentaje del 85% y de la fundación Berta Arias de Botero con un 15%.

Tiene por objeto principal entregar en arrendamiento a persona natural o jurídica maquinaria pesada, vehículos con o sin blindaje y equipos bajo la modalidad conocida como "RENTING". Asimismo, su objeto comprende la prestación de servicios relacionados con estos bienes, entregados en arrendamiento o de propiedad de terceros; por tanto para el desarrollo de su objeto social, la empresa cuenta adicionalmente con los siguientes servicios:

Arrendamiento Operativo Administración de Flotas Ejecución de Obras

E-2016 - 05001 —Renting de Antioquia S.A.5

www.cga.gov.co / [email protected] Teléfonos 383 87 87, 383 87 48, 018000 942 277 / Fax 383 87 56 Calle 428 N° 52-106, piso 7, Gobernación de Antioquía / Nlt 811000372-7

17

RÉGIMEN DE CONTRATACIÓN

De cho Privado

anual de ntratación (propio)

CONTABILIDAD

RÉGIMEN LABORAL

PRESUPUESTO Derecho Privado

Derecho Privado

414 DE 2014

v r CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA

Control Objetivo, Justicia Fiscal •

Fuente: Int s de Gestión al cierre do la vigencia — Reporto entregados por la Entidad - Vigencia 2016 Elaboró: Eq po Auditor

Los elstados financieros presentados comprenden los estados de situación financlera al 31 de diciembre de 2016 comparados con diciembre 31 de 2015, aprobados para su publicación por la Junta Directiva de la empresa el día 23.de febrerc5 de 2017; dichos estados financieros han sido aprobados sobre la base del costo histórico y son los primeros que han sido preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Contabilidad para el sector público "NICSP" adoptadas en Colombia mediante la Resolución 414 de 2014 en armonía con la Normas Internacionales de Información Financiera (NlIF).

El cronograma de aplicación del nuevo marco normativo, comprende tres periodos:

Periodos Año de convergencia o preparación obligatoria

Año de transición Año de aplicación

De 1 01 de enero de 2014 01 de enero de 2015 01 de enero de 2016 Hasta. 31 de diciembre de 2014 31 de diciembre de 2015 31 de diciembre de 2016

Fuente: Re velón Gontadurla General — Reporto Notas Estados Financieros Vigencia 2016 Elaboró: l Eqgiso Auditor

En desarrollo del proyecto de modernización de la regulación contable pública y en concoldancia con los objetivos de la Ley No. 1314 de 2009, la Contaduría General de la 1Nación expidió regulaciones para las entidades que conforman el sector públic6 colombiano, así:

ji E-2016 -05W1 Renting de Antioquia 5.A.5

www.cgalov.co / [email protected] Teléfonos 383 87 87, 383 87 48, 018000 942 277 / Fax 383 87 56 Calle 42E1 ° 52-106, piso 7, Gobernación de Antioquia / Nrr. 811000372-7

=111274

Política de regulación Contable Pública

RO 9001

EZZ3

o O 18



La Resolución No. 628 de 2015, incorpora en el Régimen de Contabilidad Pública (RCP), el referente teórico y metodológico de la regulación contable pública.

Las Resoluciones Nos. 743 de 2013 y sus modificaciones; 414 de 2014 y sus modificaciones; 533 de 2015 y sus modificaciones, se incorporan al RCP los marcos normativos para las empresas estatales y para las entidades de gobierno general.

Las Resoluciones Nos. 117, 139 y 620 de 2015, incorporan al RCP los Catálogos Generales de Cuentas que utilizarán las entidades públicas; y

La Resolución 192 de 2016, incorpora a la estructura del Régimen de Contabilidad Pública el elemento Procedimientos Transversales.

Composición de los estados financieros de Renting Antioquia S.A.S

A diciembre 31 de 2016, la estructura financiera de Renting de Antioquia está conformada por Activos totales por valor de $20.154.246.028, Pasivos por $4.153.170.188 y un Patrimonio por $16.001.075.840.


www.cga.gov.co / [email protected] Teléfonos 383 87 87, 383 87 48, 018000 942 277 ¡Fax 383 87 56 . Calle 428 N°52-106, piso 7, Gobernación de Antioquía / NIT. 811000372-7

150 9051

o tr

141

19

en•sa,



.1",1 Mins ',t.'

(ACIÓN FINANCIERA

ACTIVOS CO IENTES

Disponi e

Desdore

Diferidol

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

ACTIVOS NO IRRIENTES

Propieda! es, planta equipo

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES

3 2.208.962.910 2.887.463.378 -23,5%

4-7 5.347.148.226 10.502.041.738 -49,1%

9 176.396.250 215.025.023 -18,0%

7.732.507.385 13.604.530.139 -43,2%

8 12.421.738.643 9.003.467.646 38,1%

12.421.738143 9.003.467,646 38,0%

TOTAL ACTIV 21154.246.028 22,607197385 -10,9%

Cuentas de'br n -Deudoras 8348.904.964 37,798,028,060

Al 31 de diciembre de 2016, 2015.

(Valores expresados en pesos colombianos)

S1PadWt molo 2016 In- 201S N...13vvr

PASIVOS CORRIENTES

Operaciones de financiamiento

10 291439.980 509 278.436 -41,8%

Proveedores 11 265.209.600 99.412.971 166,8%

Cuentas por pagar li 1.387.619.127 1.699.512.006 -18,4% Impuestos, contribuciones y

tasas 13 771.898.448 2.576.303.336 -70,0%

Obligaciones laborales 14 146.977.546 180.407.282 -18,5%

Otros pasivos 15 153.096.164 51.063.765 199,8%

Pasivos Estimados 16 19.285.094 243.951.319 -92,1%

TOTAL PASIVOS CORRIENTES 3.040.525.959 5.359.929.116 -43,3%

PASIVOS NO CORRIENTES

Operaciones de

financiamiento 10 1.112.644.229 1.145.417.792 -2,9%

TOTAL PASIVOS NO 1.112.644.229 1.145.417.792 .2,9%

CORRIENTES

TOTAL PASIVOS 4.153.170.188 6.505.346.907 -36,2%

PATRIMONIO 17

Capital 13.434.000.000 11.229.000,000 19,6%

Reservas 930.383.194 868.279.138 7,2%

Impactos por la transición al

nuevo marco de regulación 1.624 102.685 1 624 102.684 0,0%

Ganancias retenidas 0 624.086.578 -100,0% Resulta deintegral total del

ano 12.589.961 1.757,182.477 -99,3%

TOTAL PATRIMONIO 16.001.075140 16.102150.877 1,6%

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 20.154.246128 22,607.997.785 -10,9%

Cuentas de Orden-Acreedoras 1.731.144.260 796,308,900

Fuente: Matn Evaluación de Gestión Fiscal - Reportas Estados Financieros de la Entidad - Vigencia 2016 Elaboró: Yeissin Cáceres Pradilla - Contador Público - Contralor Auxiliar

Los Ltivos de la empresa al cierre de la vigencia 2016 fueron de $20.114.246.028, con una disminución del 10,9% respecto a los $22.607.997.785, preserltados al cierre de diciembre de 2015. Los pasivos registraron una dismirlción del 36,2%, al pasar de $4.153.170.188 al cierre del año 2016, frente a los $6105.346.907, registrado a diciembre 31 de 2015.

Por su parte el patrimonio de la empresa tuvo un decrecimiento, dado que pasó de $16.102.650.877 al cierre de 2015, frente a $16.001.075.840 registrádos en el año 2016, o que equivale a un 0,6% de su agregado total.

E-2016 - 05 01- Renting de Antioquia S.A.5

www.cga,oV.co / [email protected] Teléfonos 383 87 87, 383 87 48, 018000 942 277 / Fax 383 87 56 Calle 42B fi° 52-106, piso 7, Gobernación de Antioquía NIT. 811000372-7

20

rel%



Estado de Resultados Integral De enero 01 al 31 de diciembre de 2016

Nota: Valores expresados en pesos Colombianos

2016 2015

Ingresos $ 11.807.713.929 100,00% $ 40.869.533.599

(-) Costo 9.479.125.539 80,28% $ 34.732.513.273

Fxedente Bruto $ 2.328.588.390 19 72% $ 6.137.020.326 1

Gastos Generales

.(-) Operacionales de Administración 1.707.859.091 14,46% „.$ 1.894.151.414

(-) Operacionales de Venta 582.194.289 4,93% $ 693.079.310

hxcedente Operacional 38.535.010 0.33% rs 4r2,192

(-) Gastos no Operacionales -479.990.136 4,07% 1.904.253.827

(+) Ingresos no Operacionales 659.394.845 5,58% 1.180.354.703

Exedente no Operacional 179.404.709 1,52% $ (723.899.123)

lxcedente Antes de Impuestos 217.939.718 1.85% $ 2.825.890.21d

(-) Impuestos 205.349.757 1,74% $ 1.068.708.000

!Excedente Neto 12.589.961 0.11% 5 1.757.182.4783

Fuente: Matriz Evaluación de Gestión Fiscal - Repones Estados Financieros de la Entidad- Vigencia 2016 Elaboró, Yeissin Cáceres Pradilla - Contador Público- Contralor Auxiliar

Los ingresos obtenidos en 2016 se generaron en un 35,2% a partir del arrendamiento de maquinaria, un 46% obedece a la administración y operación de maquinaria, un 17,4% a partir de contratos de Renting tradicional de vehículos, un 0,5% por contratos de Renting tecnológico y un 0,9% por contratos de Renting tradicional de maquinaria.

Asimismo, los ingresos operacionales al cierre de la vigencia 2016 alcanzaron la suma de $11.807 millones, frente a $40.870, dando como resultado una utilidad neta después del pago de impuestos de $12 millones. Esta disminución de la utilidad o excedente neto al cierre del año 2016, se presentó pese a las limitadas condiciones del año, entre las que se encuentra el Cambio de gobierno en el departamento de Antioquia; que conllevó a no contar durante casi el primer semestre del año, con la contratación e ingresos suficientes que permitiera sufragar los gastos directos en los que incurre la Entidad.


Ofie; 1( ' \‘

t11

www.cga.gov.co / [email protected] Teléfonos 383 87 87. 383 87 48, 018000 942 277 / Fax 383 87 56 Calle 42B N°52-106, piso 7, Gobernación de Antioquia / NIT. 811000372-7

ROM

21




egistros contables, se detectaron algunas inconsistencias, que afectan la azonabilidad y confiabilidad de la información financiera, así:

' De la evaluación llevada a cabo sobre la etapa de reconocimiento de las ' operaciones registradas en los Estados Contables, así como de las posteriores actualizaciones; se determinó que existen valores, procesos y

' estimaciones que de acuerdo con la fecha de origen de su aplicación se encuentran pendientes por depurar; especialmente las "NICSP" reportadas en convergencia desde el primero de enero de 2016; debido que la complejidad, especialidad e incertidumbres inherentes al negocio, requiere

estimaciones reales y fiables recientes que permitan el menor riesgo en la razonabilidad de sus estados contables al cierre de cada vigencia.

a entidad no cuenta con manual de políticas contables actualizado que propenda por el logro de una información confiable, relevante y omprensible, más aun cuando el actual manual de políticas de la gestión inanciera difiere de algunas normas contempladas por la Contaduría

1 General de la Nación, y no está acorde al proceso actual bajo normas internacionales de contabilidad "NICSP".

pudo evidenciar que las diferentes dependencias, no cumplen con los lanes de mejoramiento producto de los informes realizados por la oficina

control interno de la entidad.; información que fue evidenciada y se ncuentran detalladas en cada una de las carpetas de los informes antes encionados, así como en las actas de junta directiva de la entidad.

• o se evidenció que las directivas de la entidad hayan realizado a través de a representación legal, las recomendaciones a las oficinas de control nterno o quien haga sus veces, de participar activamente y de manera roactiva en los procesos de convergencia hacia las normas de ontabilidad Internacional; así como verificar que la entidad haya adoptado

os procesos administrativos necesarios que permitan aplicar la nueva egulación contable.

Aspectos Generales

1 8. 1 orno resultado del trabajo realizado sobre las operaciones que afectan los

E-2016 - 0i01 — Renting de Antioquia S.A.S

www.cga: ov.co / [email protected] Teléfonos 383 87 87, 383 87 48, 018000 942 277 / Fax 383 87 56 Calle 4281 ° 52-106, piso 7, Gobemación de Antioquia / NIT. 811000372-7

150 9001

CEE3 50,6271

22

es1



Deficiencia, actualización y parametrización necesarios para un adecuado funcionamiento del aplicativo "Sistemas de Información" utilizado para procesar la información, especialmente en el área de tesorería, contabilidad y presupuesto hechos que fueron informados y evidenciados en los diferentes reportes que hay entre cada una de las dependencias que hacen parte de ella.

Las inconsistencias descritas se presentan por falta de control y seguimiento a la información administrativa y financiera; lo que conlleva a no presentar información razonable dentro de los reportes entregados por Renting de Antioquia; incumpliendo lo estipulado en el procedimiento para la Implementación y Evaluación del Control Interno Contable de la Resolución 357 de 2008 y numerales 1.1.2, 1.2.1, 1.2.2, 1.2.3, 1.2.6 y 3.2, además el Instructivo 002 de 2016, ambos de la Contaduría General de la Nación y articulo 34 de la ley 734 de 2002. (A)

Clase 1 — Activo

Las clases 1 a 3 del catálogo general de cuentas se constituyen en el instrumento para el reconocimiento y revelación de los hechos, transacciones y operaciones financieras y para este caso, representan la situación financiera, económica, social y ambiental y constituyen la base para elaborar el balance general.

Los activos representan los bienes y derechos, tangibles e intangibles, de la entidad contable pública obtenidos como consecuencia de hechos pasados, y de los cuales se espera que fluyan a la entidad contable pública un potencial de servicios o beneficios económicos futuros en desarrollo de sus funciones de cometido estatal.

En el periodo comprendido en la vigencia 2016 y después de comparar la información contable y presupuestal rendida por la entidad a las plataformas del CHIP de la Contaduría General de la Nación, Gestión transparente de la Contraloría General de Antioquia; anexamos la estructura de los activos totales que posee Renting de Antioquia al cierre de la vigencia 2016.


www.cga.gov.co / [email protected] Teléfonos 383 87 87, 383 87 48, 018000 942 277 / Fax 383 87 56 Calle 428 N° 52-106, piso 7, Gobernación de Antioquía / NIT. 811000372-7

113

23

Notasi 2016 2015 Activos

ACTIVOS CORRIENTES

Disp nible

Deu ores

D iferidos

TOTAL A NOS CORRIENTES

ACTIVOS NO CORRIENTES

Prop.reda des, planta y

equi o

TOTAL A IVOS NO CORRIENTES

TOTAL A IVOS

3 2.208.962.910 2.88.7.463.378 -23,5%

4-7 5.347.148.226 10.502.041.738 -49,1%

9 176.396.250 215.025.02'3 -18,0%

7.732.507.385 13.604.530.139 -43,2%

12.421.738.643 9.003.467.646 38,0%

12.421.738.643 9.003.467.646 38,0%

20.154.246.028 22.607.997.785 -10,9%

ere",



RENTING DE ANTIOQUIA 5.A.5

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ACTIVOS TOTALES - DIC 31 DE 2016

Valores expresados en pesos Colombianos

Fuente: Matá Evaluación Fiscal - datos rendidos por la entidad. Elaboró: Yei in Cáceres Pradilla - Contador - Contralor Auxiliar

La conciliación bancaria es un proceso que permite Confrontar y Conciliar los valoreg que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con' los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario.

Uno dé los objetivos específicos de la auditoría es medir el grado de acatamiento a las normas e instrucciones que regulan los procedimientos de las conciliaciones bancarlias, así como evaluar la confiabilidad del método utilizado de manera que nos pérmitiera obtener evidencia sobre su correcta ejecución. Por lo anterior es importante comprender que para la realización y ejecución de la misma, la Contra oría buscó determinar lo siguiente:

Establecer la oportunidad con que se efectuaron las conciliaciones. _valuar el grado de avance de las actividades de análisis de las partidas sociadas a las conciliaciones. omprobar que la información se procese conforme a procedimientos stablecidos.

E-2016-05 01- Renting de Antioquia S.A.S

wznmcga.poli.co / atencionalciudadano@cgagozco Teléfonos 383 87 87, 383 87 48, 018000 942 277 / Fax 383 87 56 Calle 42B th 52-106, piso 7, Gobernación de Antioquia / NIT. 811000372-7

24

40.00"%s



Verificar el registro oportuno de las partidas en los sistemas de información contables de la Entidad. Y un tema muy importante, es el de evaluar la adecuada separación de funciones y actividades en el proceso de conciliación.

El alcance de una auditoría delimita la cobertura de la misma, la cual, una vez se definido implica que los restantes aspectos podrán ser objetivos subsecuentes; para el alcance de la presente revisión se tomó un mes determinado del año 2016 de las conciliaciones bancarias, por tanto se optó por examinar las operaciones de conciliación efectuadas en el mes de diciembre de 2016.

De la totalidad de cuentas bancarias rendidas por la entidad, el equipo auditor selecciono cuatro (4) cuentas corrientes al cierre de la vigencia 2016, haciendo énfasis en ellas, debido a su importancia y mayor movimiento como fue: (Cta Cte Bancolombia N° 527-164197-41, Davivienda N° 39-61699999-11 y el IDEA N° 10007393); y dentro de estas, el examen se focalizó al movimiento de saldos sin conciliar, gastos soportados con extractos bancarios de otros meses, partidas con valores contrarios en los registros contables; para lo cual se aplicó muestreo sobre la base del estudio de un proceso mensual (cerrado al 30 de Diciembre de 2016).


Grupo 11 - Efectivo

9. La conciliación bancaria consiste en la comparación de los registros de las operaciones de la cuenta bancaria en los libros principales, con el movimiento registrado en las entidades bancarias. Al constatar algunas cuentas bancarias (Corrientes y otros) que posee Renting de Antioquia al cierre de la vigencia 2016, se encontraron diferencias que evidencian que la información rendida no reúne las características de reconocimiento y revelación, para la presentación de los estados contables de la Entidad, de las cuales se detallan las siguientes:

Partidas Conciliatorias sin soportes que respalden o permitan verificar la exactitud de los saldos, más aun, no se respaldan los anexos totales del libro de bancos, que permita realizar seguimiento y control a las diferentes cuentas evaluadas por el órgano de control.

Se evidencian en el libro de bancos que existen egresos que fueron asentados en fechas distintas a las reflejadas en extractos bancarios,


www.cgagov.co / atencionalciudadano9cgagov.co Teléfonos 383 87 87, 383 87 48, 018000 942 277 / Fax 383 87 56 Calle 428 N° 52-106, piso 7, Gobemación de Antioquia / NIT. 811000372-7

150 YOV1

shzed

25



incumpliendo con algunos de los principios de contabilidad consagrados en la normatividad Colombiana.

'De la verificación de algunos registros contables en el auxiliar de bancos, respecto al movimiento real presentado en los extractos bancarios, se 'determinó que la entidad no cumple con los procedimientos descritos en la 'dinámica contable de algunos gastos, lo que no permitió determinar la 'exactitud por parte de la auditoria de los saldos al final de la vigencia reportada.

ncumplimiento de las nuevas políticas basadas en el nuevo marco 'normativo "NICSP" dado que no se evidencia en las notas a los estados financieros, los términos y condiciones generales de las cuentas de ahorros 'utilizadas por profesionales internos de la entidad, en el apoyo de algunas •

I:tareas misionales y que pueden tener un riesgo de pérdida de recursos para Renting de Antioquia S.A.S.

Lo anterior, demuestra falta de seguimiento y control en la elaboración de las .conciliáciones bancarias, así como el reconocimiento contable de la totalidad de partidds, incumpliendo lo previsto en la Resolución 193 de 2016 de la Contaduría Generál de la Nación, por medio de la cual se adopta el nuevo procedimiento de control interno contable, Marco Normativo para empresas que no cotizan en bolsa ni reciben ahorro del público, así como los Principios de Universalidad y Prudencia que rige el Marco Conceptual de Contabilidad Pública en Colombia. (A)

Grupo 14— Deudores

Dentro de este grupo, la empresa Renting S.A.S opto por registrar durante la vigencia 2016, las Cuentas por cobrar a clientes que equivale de acuerdo al Marco Normativo a los derechos adquiridos en desarrollo de sus actividades; así como !los avances y anticipos entregados para la adquisición de bienes y servicios que representan los valores entregados por la empresa, en forma anticipada a contratistas y proveedores para la obtención de bienes y servicios, asi como los correspondientes a los viáticos y gastos de viajes que están pendiente de legalización; por ultimo las cuentas de saldos a favor de impuestos y la de otros deudores.

Por lo anterior y de acuerdo al Manual de ContrataCión regido por la empresa y buscando el cumplimiento de su metas y objetivos, realiza actividades diarias en los carlipos de operación "Contratación" hecha en periodos de tiempo inferiores a una da laboral y según el manual de contratación estas compras equivalen a cifras que están por debajo de 20 SMLMV y que por tal motivo corresponden a E-2016 - t:1001 - Renting de Antioquia S.A.S

www.cgagov.co / [email protected] Teléfonos E83 87 87, 383 87 48, 018000 942 277 / Fax 383 87 56 Calle 426 ° 52-106, piso 7, Gobernación de Antioquía / NIT. 811000372-7

26

1 5 ris

CONTRALORIA GENERAL DE ANTIOCIUIA


contrataciones directas, cuya aprobación se encuentra delegada en los subcomités de contratación.

, De acuerdo a lo anterior Renting S.A.S, creo una figura catalogada avances, que equivale a anticipos en dinero que la sociedad entrega a determinados funcionarios de manera que ellos administran y ejecutan, y al finalizar permiten el aseguramiento de la continuidad de la operación.

Por tal motivo, la empresa reglamento el manejo de estos avances operacionales y administrativos a través de la Instrucción Administrativa N° 4 del 05 de Julio de 2016, el tratamiento a estos recursos, su destinación y legalización en tiempo oportuno para el control y optimización de los mismos.

Que al cierre de la vigencia 2016 el saldo que presenta el grupo 14 — Deudores, fue de $5.347.148.226; se determinó de acuerdo a lo establecido por la empresa en esta directriz mencionada y verificando los saldos registrados en los libros oficiales de contabilidad, procedimientos que van en contravía de las normas internas de la sociedad, así como lo contemplado en el Marco Normativo de Contabilidad Pública.

Los saldos que se presentan corresponden a los registros oficiales en los libros de contabilidad; evidenciándose lo siguiente:

RENTING DE ANTIOQUIA S.A.S ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

DEUDORES - DIC 31 DE 2016

14/ DEUDORES 5.347.148.226 j

1407 PRESTACION DE SERVICIOS 4.860.619.129

14079005. CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES 4.860.619.129

1420 AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS 51.372.009 . _ . - 14201201 AVANCE PARA ADQ-UISICION DE BIENESY SE 51.372.009

1422 .ANTICIPOS O SALDOS A FAVOR POR IMPUESTOS 758.587.978

142202. RETENCIÓN EN LA FUENTE 634.410.006

142203 SALDOS A FAVOR EN LIQUIDACIONES PRIVADAS (104.004.757)

1470 OTROS DEUDORES 60.000.000 .

1480 PROVISION PARA DEUDORES (CR) -

(383.430.890)

148012 PRESTACION DE SERVICIOS (383.430.890)

14801201 PRESTACION DE SERVICIOS (383.430.890)

Fuente: Matriz Evaluación Fiscal — datos rendidos por la entidad. Elaboró: Yeissin Cáceres Pradilla — Contador — Contralor Auxiliar

E-2016- 05001 —Renting de Antioquia S.A.S

www.cga.gov.co / [email protected] Teléfonos 383 87 87, 383 87 48, 018000 942 277 / Fax 383 87 56 Calle 428 N° 52-106, piso 7, Gobernación de Antioquia / NIT. 811000372-7

OPCIC.1

27

40010.1"101%




10.De acuerdo a los registros contables de la empresa Renting, el grupo beudores representa las Cuentas por cobrar a clientes que equivale de acuerdo al Marco Normativo a los derechos adquiridos en desarrollo de sus ictividades; así como los avances y anticipos entregados para la adquisición de bienes y servicios que representan los valores entregados por la empresa en forma anticipada a contratistas y proveedores para la obtención de bienes y servicios. De la evaluación al agregado total que presenta el grupo 14 — Deudores, con un saldo de $5.347.148.226, así como la cuenta 1420 — Avances y anticipos entregados que cerro la vigencia 2016 con $51.372.009, Se evidenciaron inconsistencias de acuerdo a lo siguiente:

1 incumplimiento por parte de la gerencia y profesionales responsables de la administración de estos recursos de las directrices establecidas en el manejo de avances operacionales y administrativos a través de la Instrucción Administrativa N° 4 del 05 de Julio de 2016, debido que el ratamiento, destinación, legalización y montos autorizados, no ha cumplido on unas de sus características que equivale a contar con recursos en lempo oportuno y que sirvan para el control y optimización de los mismos.

• Se estableció de acuerdo a la dinámica contable ejecutada durante la igencia 2016 y verificando los saldos registrados en los libros oficiales de ontabilidad; procedimientos que van en contravía de las políticas internas e la sociedad (Instrucción Administrativa N° 4 del 05 de Julio de 2016) así omo lo contemplado en el Marco Normativo de Contabilidad Pública, al gual que a las nuevas políticas enmarcadas en la Resolución 414 de 2014 `NICSP" en cuanto al reconocimiento, revelación y presentación de los echos económicos de las partidas antes mencionadas.

Lo ant rior, demuestra que la información reflejada presume de confiabilidad y razonaiDilidad, debido a las debilidades en el control y seguimiento de estos recursos, generando una incertidumbre para el equipo de auditoria sobre el saldo al cierre de la vigencia de $51.372.009, e inobservancia de las directrices internas de la vempresa, la Resolución 357 de 2008 y el Marco Normativo para el reconolcimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos conteniplados en las "NICSP", con el riesgo de posible pérdida de recursos para la entidad, generados en la entrega de recursos sin los soportes y controles correspondientes. (A)

E-2016 -05 01— Renting de Antioquia 5.A.5

1501,001

112=111

www.cga.gov.co / [email protected] Teléfonos 683 87 87, 383 87 48, 018000 942 277 / Fax 383 87 56 Calle 428 Ni° 52-106, piso 7, Gobernación de Antioquía / NIT. 811000372-7

28

Qi? CONTRALORÍA GENERAL DÉ ANTIOQUIA


seguimiento de los repuestos, insumos y materiales que posee la empresa Renting S.A.S, al cierre de la vigencia 2016.

La entidad no tiene definido en sus nuevas políticas contables, lo referente a los inventarios de la entidad, en virtud de los nuevos cambios normativos descritos por la Contaduría General de la Nación, especialmente con las "NICSP".

Las anteriores situaciones se originaron por diferencias de control interno contable relacionadas con el análisis de registros y ajustes (Realización periódica de conciliaciones y ajustes — toma física de bienes), que presume que la información financiera de la empresa Renting Antioquia, no cuente con las características de confiabilidad a que se refiere el Marco Conceptual del Plan General de Contabilidad Pública "NICSP" generando incertidumbre sobre los saldos de las cuentas, con el riesgo de posible pérdida de recursos para la entidad. (D)

Grupo 16— Propiedad, planta y equipo

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan activos intangibles empleados para la producción y comercialización de bienes, para la prestación de servicios, para propósitos administrativos, y en el caso de bienes muebles, para generar ingresos producto de su arrendamiento.

En virtud de la normatividad establecida por el nuevo Marco Normativo paraT la empresas que no cotizan en bolsa, ni reciben ahorros del público y preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Contabilidad para el sector público "NICSP" adoptadas en Colombia mediante la Resolución 414 de 2014 en armonía con la Normas Internacionales de Información Financiera (NlIF); a continuación se detalla algunos apartes de la norma:

Se reconocerán como propiedades, planta y equipo, a) los activos tangibles empleados por la empresa para la producción y comercialización de bienes, para la prestación de servicios y para propósitos administrativos; y b) los bienes muebles que se tengan para generar ingresos producto de su arrendamiento. Estos activos se caracterizan porque no se espera venderlos en el curso de las actividades ordinarias de la empresa y se prevé usarlos durante más de un periodo contable.

Las adiciones y mejoras efectuadas a una propiedad, planta y equipo se reconocerán como mayor valor de esta y, en consecuencia, afectarán el cálculo futuro de la depreciación. Las adiciones y mejoras son erogaciones en que incurre la empresa para aumentar la vida útil del activo, ampliar su capacidad productiva y E-2016 - 05001 — Renting de Antioquia S.A.S

wvwv.cga.gov.co / [email protected] Teléfonos 383 87 87, 383 87 48, 018000 942 277 / Fax 383 87 56 Calle 428 N°52-106, piso 7, Gobernación de Antioquia / NIT, 811000372-7

so,."-,

146

30

CONTRALORÍA GENERAL GENERAL DE ANTIOQUIA


Grupo 15 - Inventados

La im lementación de las normas internacionales de información financiera "NIIF" len Colombia sigue la tendencia de globalización y armonización de la I . inform clon contable que permitirá que los estados financieros sean comparables entre Países. Dentro de las partidas que van a sufrir un cambio importante se encuentra la partida de inventarios. La valuación, costo y presentación de los inventarios se modifican, lo cual tendrá un efecto en los estados financieros, sus indicadores y la determinación de los impuestos de las empresas Colombianas.

El reconocimiento como inventarios, los activos adquiridos, los que se encuentren en proceso de transformación y los producidos, así como los produbitos agrícolas, que se tengan con la intención de: a) Comercializarse en el curso horma' de la operación o, b) transformarse o consumirse en actividades de producción de bienes o prestación de servicios

Su Medición inicial será por el costo de adquisición o transformación. Los inventários de un prestador de servicios se medirán por los costos en los que se haya incurrido y que estén asociados con la prestación del servicio.


11. htendiendo lo dispuesto en el Régimen de Contabilidad Pública, "Las Pntidades deben adelantar las acciones pertinentes a efectos de depurar la información contable, así como implementar los controles que sean necesarios para mejorar la calidad de la información...( ), observando Siempre la aplicación estricta del Régimen de Contabilidad Pública para el »econocimiento y revelación de las transacciones, hechos y operaciones rpalizadas por la entidad contable pública". Al cierre de la vigencia 2016, se presentan procesos internos en el área de inventarios pendientes por depurar entre las áreas administrativas y la financiera, asimismo se estableció lo siguiente:

e presenta incertidumbre por la falta de conciliación entre las diferentes áreas que integran el proceso contable; (administración-Contabilidad) ¿lebido que no se evidencia la realización y cuantificación de los inventarios ske los repuestos y suministros que posee la empresa en las bodegas Lieterminadas para tal operación.

No se identificaron la adopción de procedimientos de tipo administrativo ni ;bontables, especialmente en lo referente a la identificación, control y

E-2016 - 05 01 — Renting de Antioquia 5.A.5

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O O www.cgag v.co / [email protected] Teléfonos 3 ! 3 87 87, 383 87 48, 018000 942 277 / Fax 383 87 56 Calle 426 52-106, piso 7, Gobernación de Antioquia / NIT. 811000372-7

1539,01

301071

TOTAL ACT!VOS FIJOS PRODUCTIVOS 1

18.273.383.389

ralees



eficiencia operativa, mejorar la calidad de los productos y servicios, o reducir significativamente los costos.

las reparaciones de las propiedades, planta y equipo se reconocerán como gasto en el resultado del periodo. Las reparaciones son erogaciones en que incurre la empresa con el fin de recuperar la capacidad normal de uso del activo.

El mantenimiento de las propiedades, planta y equipo se reconocerá como gasto en el resultado del periodo, salvo que deba incluirse en el valor en libros de otros activos de acuerdo con la Norma de Inventados. El mantenimiento corresponde a erogaciones en que incurre la empresa con el fin de conservar la capacidad normal de uso del activo.

A continuación, se anexan los saldos por agregado de la propiedad, planta y equipo según notas a los estados contables, presentados por la entidad al cierre de la vigencia 2016.

Saldo según Nota a los estados contables de la empresa Renting S.A.S ACTIVOS FIJOS PRODUCTIVOS

1TA

Cuenta

Flota y Equipo de Transporte Maquinaria' Muebles y Equipos de Oficina Equipo de Cómputo y comunicación

Costo Compra 2016

8.780.618.223 8.819.774.580

228.686.499 444.304.087

Costo Compra 2015

5.563.552.009 8.867.189.766

231.331.449 384.942.436

15.047.015.660

ACTIVOS FIJOS EN BODEGA Costo Compra

Cuenta 2016 Equipo Médico y Científico 554.745.999 Propiedad, planta y Equipo no Explotad( 656.366.722 Maquinaria y Equipo en Bodega o

Costo Compra 2015

554.745.999 755.348.456

o

-TOTAL_ ACTIVOS FIJOS EN 1.211.114.721 1.310.094.455 BODEGA

arOTAL ACTIVOS PRODUCTIVOS 19.484.498.110 16.357.110_115,

DEPRECIACION ACUMULADA ACTIVOS FIJOS 2016 2015

Maquinaria y Equipo -3.401.951.784 -3.403.649.793 Equipo Médico y Científico -372.047.499 -294.505.000 Muebles, Enseres Equipos de Oficina -160.390.398 -130.894.510 y Equipos de Comunicación y Computaci -296.893.530 -237.165.265 Equipos de Transporte, Tracción y Elev. -2.430.356.281 -2.829.084.557

-$ 6.895.299.125 Ta0TAL DEPRE IA ION ACTIVOS' FIJOS -$ 6.661.639.492

E-2016-05001- Renting de Antioquia 5.A.5

www.cga.gov.co / [email protected] Teléfonos 383 87 87, 383 87 48, 018000 942 277 / Fax 383 87 56 Calle 42B N°52-106, piso 7, Gobernación de Antioquia / NIT 811000372-7

OC11.27.1 G.OWI

31

2015

-376.239.382 -68.798.643 -1.325,439 -7.283.218 -4.696.640

-$ 458.343.321

9.003.467.668



DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS

TOTAL ACTIVOS FIJOS

2016

-314.472.328 -16.378.494 -61.657.234

-5.819.308 -2.792.612

-$401.119.976

$ 12.421.738.643

Maquinaria y Equipos Equipe!) Médico y Científico Equipos de Transporte, Tracción y Ele, Mueblas, Enseres y Equipos de Oficina Equipos de Comunicación y Computaci

TOTA... DETERIORO ACUMULADO ACTIVOS

uerile: Matas Evaluación de Gestión Fiscal - Reportes Estados Financieros de la Entidad - Vigencia 2016 Elaboró: Yeinin Cáceres Pradilla - Contador - Contralor Auxiliar

Es impi ortante destacar que después de analizado los valores registrados en las notas :6 los estados contables, respecto a los libros oficiales de contabilidad se evidericia diferencias en los saldos de algunos rubros que hacen parte de la propiedad de la entidad, al cierre de la vigencia 2016; hecho que presume que al . 1 cierre del año, las diferentes dependencias no realizan el cruce de cuentas de manera que permita contar con información razonable y confiable.

Dentrode los apartes encontrados en la norma internacional, para el manejo de la propiellad, planta y equipo, se tienen los siguientes:

i Su Me, ición inicial, de las propiedades, planta y equipo se medirán por el costo, el cuallcomprende, entre otros, lo siguiente: el precio de adquisición; los aranceles de impprtación y los impuestos indirectos no recuperables que recaigan sobre la adquisición; los costos de beneficios a los empleados que procedan directamente de la donstrucción o adquisición de un elemento de propiedades, planta y equipo; los costos de preparación del lugar para su ubicación física; los costos de entrega inicial 1/ los de manipulación o transporte posterior; los costos de instalación y montaje; los costos de comprobación del adecuado funcionamiento del activo originados después de deducir el valor neto de la venta de los elementos produc dos durante el proceso de instalación y puesta a punto del activo (por ejempl , las muestras producidas mientras se prueba el equipo); los honorarios profestt nales; así como todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del act yo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma Prevista por la administración de la empresa.

, Los có,stos de financiación asociados con la adquisición o construcción de una propiedad, planta y equipo que, de acuerdo con lo estipulado en la Norma de

[-2016- 0101 - Renting de Antioquia S.A.S I

www.cga.g v.co / [email protected] Teléfonos $3 87 87, 383 87 48, 018000 942 277 / Fax 383 87 56

•

Calle 428 52-106, piso 7-, Gobernación de Antioquia / NIT. 811000372-7

32

dellal3/41%



Costos de Financiación, cumpla con los requisitos establecidos para calificarse como activo apto, se capitalizarán atendiendo lo establecido en la citada Norma. En todo caso, no se reconocerán como parte del elemento, los siguientes conceptos: los costos de puesta en marcha (a menos que sean necesarios para poner la propiedad en las condiciones necesarias para que opere de la manera prevista por la administración de la empresa); las pérdidas de operación en las que se incurra antes de que la propiedad, planta y equipo logre el nivel planeado de ocupación; ni las cantidades anormales de desperdicios, de mano de obra o de otros recursos en los que se incurra para la construcción de la propiedad.

Por último, se medirán inicialmente las propiedades, planta y equipo producto de un arrendamiento financiero, de acuerdo con lo establecido en la Norma de Arrendamientos.

De acuerdo a los procedimientos ejecutados durante el proceso de auditoría y verificando los saldos de los diferentes rubros de la propiedad, planta y equipo presentados en los estados contables de la entidad, se evidencian adicionalmente saldos de terceros sin movimientos con más de una vigencia, así como saldos de cuentas de naturaleza contraria, situación que también se registró en los informes presentados por la Contraloría General de Antioquia en el año 2015, cuando realizó auditoria especial de la vigencia 2014. Todos estos hechos permiten formarse una opinión negativdde las cifras plasmadas en los estados contables al cierre de la vigencia 2016.

Por todo lo anterior y de acuerdo a lo evaluado por el equipo auditor, a continuación se evidenciaron algunos hechos que inicialmente se configuran como una observación:


12. Las propiedades, planta y equipo comprenden los bienes tangibles de propiedad de la entidad contable, que se utilizan para la producción y comercialización de bienes y la prestación de servicios. De la evaluación realizada al grupo 16, que al cierre de la vigencia 2016 presenta saldo de $9.277.163.230, se presume incertidumbre por las cifras antes expuestas, debido que a la fecha de evaluación se encontraron algunas inconsistencias que se detallan a continuación:

Se evidencian saldos de terceros sin movimientos con más de una vigencia, así como saldos de cuentas de naturaleza contraria, situación que también


www.cga.gov.co / [email protected] Teléfonos 383 87 87, 383 87 48, 018000 942 277 / Fax 383 87 56 Calle 420 N°52-106, piso 7, Gobernación de Antioquia / NIT. 811000372-7

150 9001

Cn1192-1

1q5

33

ea.%



se presentó en los informes presentados por la Contraloría General de Antioquia en el año 2015.

'Después de analizado los valores registrados en las notas a los estados ; contables de carácter específico, respecto a los libros oficiales de , contabilidad, se evidencian diferencias en los saldos de algunos rubros que hacen parte de la propiedad, planta y equipo al cierre de la vigencia 2016.

e estableció diferencia entre el inventario total de bienes muebles reportado por la entidad, frente a los registros contables a diciembre 31 de 2016.

a administración no ha realizado, ni cuenta con un inventario físico de las herramientas, repuestos y otros enseres que posee en bodegas de la ntidad; hecho que subestima las cifras reflejadas en los informes contables I cierre de la vigencia 2016.

o fue posible evidenciar la parametrización en el módulo contable utilizado ara el registro y control de los inventarios de bienes devolutivos y dados e baja, de acuerdo al proceso llevado por la entidad en la baja de activos;

asimismo la entidad no cuenta con un manual para el reconocimiento de stos activos.

e la evaluación al procedimiento de la revelaciones hecha a los estados ontables, no fue posible evidenciar en las notas las respéctivas onciliaciones entre los valores en libros al principio y al final del periodo ontable, que muestre por separado lo concerniente a las adquisbones, diciones realizadas, disposiciones, retiros, entre otros. Asimismo no está eflejada la, distribución de la depreciación entre los costos y gastos de la mpresa presentados en el estado de resultados integral para los periodos erminados en la vigencia 2015 y 2016.

Las si uaciones descritas constituyen un incumplimiento a los principiOs de la funció9 administrativa (Responsabilidad y Transparencia) Ley 489 de 1998, numerales 3.1, -3.4, 3.7, 3.8, 3.15, y 3.16, el Instructivo N° 02 de diciembre de 2016, Marco normativo para medición y revelación - Capítulo 1, Activos 10 - propiedades, planta y equipo, y las guías de aplicación al 15 de diciembre de 2016, ámbas de la Contaduría General de la Nación. (A)

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E-2016 -05001— Renting de Antioquia S.A.S

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SCIC27 1



2.2.1.1. Concepto Control Interno Contable — Nuevo Marco Normativo

Las empresas bajo el ámbito aplicación de la Resolución 037 de 2017 y sus modificaciones y de la Resolución 414 de 2014, deben elaborar el informe de Evaluación del Control Interno Contable, correspondiente al año 2016 de acuerdo con lo establecido en la Resolución 193 del 05 de mayo de 2016.

El Informe Anual de Evaluación del Control Interno Contable, con corte a 31 de diciembre de cada periodo contable, se presentará mediante el diligenciamiento y reporte del formulario por medio del cual se hacen las valoraciones cuantitativa, cualitativa y para efectos de gestión, de la siguiente forma:

El formulario de la valoración cuantitativa tiene el objetivo de evaluar, en forma cuantitativa, el control interno contable, valorando la existencia y el grado de efectividad de los controles asociados con el cumplimiento del marco normativo de referencia, las actividades de las etapas del proceso contable, la rendición de cuentas y la gestión del riesgo contable.

Esta valoración se realiza mediante la formulación de preguntas relacionadas con criterios de control que deben ser calificadas conforme a la información y la evidencia documental obtenida. El cuestionario se estructura de la siguiente manera: se plantean treinta y dos (32) criterios de control. Cada criterio de control se evaluará a través de una pregunta que verificará su existencia y, seguidamente, se enunciarán una o más preguntas derivadas del criterio que evaluarán su efectividad. Las opciones de calificación que se podrán seleccionar para todas las preguntas serán "SÍ", "PARCIALMENTE" y "NO", las cuales tienen la siguiente valoración dentro del formulario:

Cada criterio de control tiene un valor total de 1. El 30% de este valor corresponde a la pregunta que busca verificar la existencia del control (Ex), y el 70% restante se distribuye entre las preguntas que buscan evaluar la efectividad del control (Ef).

Una vez resuelto el cuestionario en su totalidad, se dividirá la sumatoria de todos los puntajes obtenidos entre el total •de criterios, para evaluar la existencia y efectividad. El porcentaje obtenido se multiplicará por cinco. La calificación obtenida oscilará entre 1 y 5 y corresponderá al grado de cumplimiento y efectividad del control interno contable.

El otro formulario tiene el propósito de describir cualitativamente, y en forma breve, el análisis de las principales fortalezas y debilidades del control interno contable que se determinaron en la valoración cuantitativa, los avances con respecto a las recomendaciones realizadas en las evaluaciones anteriores, así como las E-2016 - 05001 — Renting de Antioquia S.A.S

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114

35

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Sistema CHIP

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PC 2. DF •15 II• Ic•Irz•xir

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Fuente: Reportes plataforma CHIP de la CGN — Vigencia 2016 Elaboró: Yeissin Cáceres Pradilla — Contador Público — Contralor Auxiliar

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recomendaciones realizadas a la evaluación actual por parte del Jefe de Control Interno, o quien haga sus veces, para efectos de mejorar el proceso contable de la entidad.

En cumplimiento de los objetivos específicos establecidos en el Memorando de Asignación N° 261 del 14/08/2017, respecto a la verificación de la rendición de los informes contables, presupuestales y de control interno de la Contaduría General de la Nación, a través de la plataforma CHIP; se constató que la entidad NO rindió la información que se detalla. Por tal motivo, es importante precisar que la evaluación realizada al sistema de control interno contable, se basó tomando como parámetro lo rendido en la vigencia del año 2015, y según soportes anexados en el informe preliminar de auditoría.

De acuerdo con los requerimientos establecidos por la CGN y especialmente en cumplimiento a lo establecido en la Resolución 193 de 2016 y el Numeral 4 del procedimiento para la evaluación del control interno contable de la Contaduría General de la Nación; en la evaluación del control interno contable DE LA VIGENCIA 2016, se tuvo en cuenta el estado del cumplimiento de los controles establecidos por la empresa Renting de Antioquia S.A.S, como ente central en cada una de las etapas y actividades del proceso contable (Reconocimiento, Revelación, Registros y ajustes), así como las acciones que se hayan implementado en cada una de las áreas de la Entidad, para el mejoramiento continuo de toda su actividad de tipo financiero, obteniendo una calificación de 3.11 que equivale a un porcentaje del 62% de cumplimiento según tablas anexas, ubicándola en un nivel ADECUADO.


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Off

10 PM

CEr3

2210271 20002.:

36

,



Resultados de la Evaluación

FORMULARIO PARA LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTADLE (Resolucion 193 de 2016)

item ,

Políticas Contables Tipo Calificación Total Observaciones

(1) ELEMENTOS DEL MARCO NORMATIVO 0,68

1

¿La entidad ha definido las políticas contables que debe aplicar para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos de acuerdo con el marco normativo que le corresponde aplicar?

Existencia 0,18 0,67

1,1 ¿Se socializan las políticas con el personal involucrado en el proceso contable?

Efectividad 0,42

1,2 ¿Las políticas establecidas son aplicadas en el desarrollo del proceso contable?

El. 042

1A

¿Las políticas contables responden a la naturaleza ya la actividad de la entidad?

Ef. 070

1 3 '

¿Las políticas contables propenden por la representación fiel de la información financiera?

Ef. 042

2

.

¿Se establecen instrumentos (planes, procedimientos, manuales, reglas de negocio, gulas, etc.) para el seguimiento al cumplimiento de los planes de mejoramiento derivados de los hallazgos de auditoria interna o externa?

El. 0,42 0,84

Z2 ¿Se socializan estos instrumentos de seguimiento con los responsables?

EL 0,42

Z1 ¿Se hace seguimiento o monítoreo al cumplimiento de los planes de mejoramiento?

El. 0,42

3

¿La entidad cuenta con una política o instrumento (procedimiento, manual, regla de negocio, gula, instructrvo, etc.) tendiente a facilitar el flujo de información relativo a los hechos económicos originados en cualquier dependencia? .

Ex. 0,30 0,72

Z1 ¿Se socializan estas herramientas con el personal involucrado en el proceso?

El. 0,42

Z2 ¿Se tienen identificados los documentos idóneos mediante los cuales se informa al área contable?

El. 0,42

3,3 ¿Existen procedimientos internos documentados que faciliten la aplicación de la politica?

Ef. 0,42

E-2016 - 05001 —Renting de Antioquia S.A.S

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609001

0C1.21.1

37

sres



4

¿Se ha implementado una política o instrOmento (directriz, procedimiento, guía o lineamiento) sobre la identificación de los bienes físicos en forma I individualizada dentro del proceso contable de la entidad?

,1

Ex, 0,18 0,60

4,1

,, ¿Se ha socializado este instrumento con el personal involucrado en el proceso?

.1 Ef. 0,42

4,1 ,1

¿$e verifica la individualización de los bienes físicos? 1'

Ef. 0,42

5

.,

¿Se cuenta con una directriz, guía o procedimiento para realizar las conciliaciones de las partidas más

Ex. 0,18 0,60 , •

5 1 '

¿e socializan estas directrices, guías o procedimientos c n el personal involucrado en el proceso?

Ef. 0,42

5,2 ¿Se verifica la aplicación de estas directrices, guías o prbocedimientos?

Ef. 0,42

6

¿Se cuenta con una directriz, guía, lineamiento, i+cedimiento o instrucción en que se defina la segregación de funciones (autorizaciones, registros y Manejos) dentro de los procesos contables?

Ex. 0,30 1,00

6,1 ¿$e socializa esta directriz, guía, lineamiento, pilocedimiento o instrucción con el personal involucrado eii el proceso?

1

Ef. 0,70

6'2

¿Se verifica el cumplimiento de esta directriz, guía, li

Feamiento, procedimiento o instrucción? n

Ef. 0,70

7 ¿Se cuenta con una directriz, procedimiento, guía, lideamiento o instrucción para la presentación oportuna di, la información financiera?

Ex. 0,18 0,60

7,1 ¿Se socializa esta directriz, guía, lineamiento,

Ef. 0,42 procedimiento o instrucción con el personal involucrado ei el proceso?

7,1 ¿Se cumple con la directriz, guía, lineamiento, Oocedimiento o instrucción?

Ef. 0,42

8

¿Existe un procedimiento para llevar a cabo, en forma adecuada, el cierre integral de la información producida en las áreas o dependencias que generan hechos económicos?

Ex. 0,18 0,60

8,1 ¿Se socializa este procedimiento con el personal i

inVolucrado en el proceso? Ef. 0,42

8,1 i

¿Se cumple con el procedimiento? Ef. 0,42

9

,i ¿La entidad tiene implementadas directrices, pliocedimientos, guías o lineamientos para realizar

•• periódicamente inventarios y cruces de información, que le 'permitan verificar la existencia de activos y pasivos? ii

Ex. 0,18 0,60

9,1 ¿Se socializan las directrices, procedimientos, guías o

• lineamientos con el personal involucrado en el proceso?

Ef. 0,42

9,2 ¿$e cumple con estas directrices, procedimientos, guías o lineamientos?

Ef. 0,42

E-2016 - 05001 - Renting de Antioquia S.A.5

J wvvw.cga.gov.co / [email protected] Teléfonos á3 87 87, 383 87 48, 018000 942 277 / Fax 383 87 56 Calle 428 hic 52-106, piso 7, Gobemación de Antioquia / NIT. 811000372-7

150 MI

tr=1 38



10

¿Se tienen establecidas directrices, procedimientos, instrucciones, o lineamientos sobre análisis, depuración y seguimiento de cuentas para el mejoramiento y

sostenibilidad de la calidad de la información?

Ex. 0,06 0,57

. 10,1

¿Se socializan estas directrices, procedimientos, instrucciones, o lineamientos con el personal involucrado en el proceso?

Ef. 0,42

10,2 ¿Existen mecanismos para verificar el cumplimiento de estas directrices, procedimientos, instrucciones, o lineamientos?

Ef. 0,42

10,3 ¿El análisis, la depuración y el seguimiento de cuentas se realiza permanentemente o por lo menos

periódicamente? •

Ef. 0,70

(2) ETAPAS DEL PROCESO CONTABLE 0,68

RECONOCIMIENTO-IDENTIFICACIÓN

11 ¿Se evidencia por medio de fiujogram as, u otra técnica o mecanismo, la forma como circula la información hacia el área contable?

Ex. 0,06 0,48

11'1

¿La entidad ha identificado los proveedores de información dentro del proceso contable?

Ef. Q42

112

¿La entidad ha identificado los receptores de información dentro del proceso contable?

Ef. Q42

12 ¿Los derechos y obligaciones se encuentran debidamente individualizados en la contabilidad, bien sea por el área contable, o bien por otras dependencias?

Ex. " 0,30 0,72

1Z1 ¿Los derechos y obligaciones se miden a partir de su individualización?

Ef. 042

1Z2 ¿La baja en cuentas es factible a partir de la . individualización de los derechos y obligaciones?

Ef. 042

13 ¿Para la identificación de los hechos económicos, se toma como base el marco normativo aplicable a la

entidad?

Ex. 0,18 0,60

13,1 ¿En el proceso de identificación se tienen en cuenta los criterios para el reconocimiento de los hechos económicos definidos en las normas?

Ef. 0,42

CLASIFICACIÓN

14 ¿Se utiliza la versión actualizada del Catálogo General de Cuentas correspondiente al marco normativo aplicable a

la entidad?

Ex. 0,06 0,48

14,1 ¿Se realizan revisiones permanentes sobre la vigencia

del catálogo de cuentas? Ef. 042

15 ¿Se llevan registros individualizados de los hechos

económicos ocurridos en la entidad? Ex. 030 072

15,1 ¿En el proceso de clasificación se consideran los criterios definidos en el marco normativo aplicable a la

entidad?

Ef. 0,42

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lel

39

e "ras



REGISTRO 0,60

16 ¿ os hechos económicos se contabilizan cionológicamente?

Ex. 0,18

16,1 ¿Se verifica el registro contable cronológico de los

i hechos económicos?

Ef. 0,42

16,2 ¿Se verifica el registro consecutivo de los hechos económicos en los libros de contabilidad?

Ef. 0,42

17 ¿Los hechos económicos registrados están respaldados eh documentos soporte idóneos?

Ex. 0,30 0,72

17,1 ¿Se verifica que los registros contables cuenten con los documentos de origen interno o externo que los soporten?

Ef. 0,42

17,2 ¿Se conservan y custodian los documentos soporte? Ef. 0,42

i 18 Ex.

¿ ara el registro de los hechos económicos, se elaboran los respectivos comprobantes de contabilidad?

0,30 0,86

1S1 ¿Los comprobantes de contabilidad se realizan cronológicamente?

Ef. 0,42

18,2 ¿Los comprobantes de contabilidad se enumeran

w consecutivamente?

Ef, 0,70

19 ¿Los libros de contabilidad se encuentran debidamente aportados en comprobantes de contabilidad?

Ex. 0,30 1,00

191

¿.a información de los libros de contabilidad coincide q n la registrada en los comprobantes de contabilidad?

Ef. 0,70

19,2 Eti caso de haber diferencias entre los registros en los libros y los comprobantes de contabilidad, ¿se realizan 4 conciliaciones y ajustes necesarios?

Ef. 0,70

20 ¿ xiste algún mecanismo a través del cual se verifique la crImpletitud de los registros contables?

Ex. 0,18 0,60

20'1

¿bicho mecanismo se aplica de manera permanente o periódica?

Ef. 0,42

20,2 Ef.

¿tos libros de contabilidad se encuentran actualizados y as saldos están de acuerdo con el último informe trimestral transmitido a la Contaduria General de la Ni:clon?

0,42

y (3) MEDICIÓN INICIAL .. 0,64

MEDICIÓN INICIAL

21 ¿Los criterios de medición inicial de los hechos económicos utilizados por la entidad corresponden al mlarcoi normativo aplicable a la entidad?

Ex. 0,18 0,60 -

21,1

¿Los criterios de medición de los activos, pasivos, ingresos, gastos y costos contenidos en el marco nórmativo aplicable a la entidad, son de conocimiento del personal involucrado en el proceso contable?

Ef. 0,42

21,2 ¿los criterios de medición de los activos, pasivos, inIresos, gastos y costos se aplican conforme al marco ndrmativo que le corresponde a la entidad?

Ef. 0,42

E-2016 -0501- Renting de Antioquia 5.A.5

www.cga.g v.co / [email protected] Teléfonos 3 3 87 87, 383 87 48, 018000 942 277 / Fax 383 87 56 Calle 428 52-106, piso 7, Gobernación de Antioquia / NIT. 811000372-7

150 9001

CEE3

e, 501527 GP0,2 1

40

4,00•-•.%



MEDICIÓN POSTERIOR

22 ¿Se calculan, de manera adecuada, los valores correspondientes a los procesos de depreciación, amortización, agotamiento y deterioro, según aplique?

Ex. 0,18 0,69

2Z1 ¿Los cálculos de depreciación se realizan con base en lo establecido en la política?

Ef. 070

2Z2 ¿La vida útil de la propiedad, planta y equipo, y la depreciación son objeto de revisión periódica?

Ef. 042

2Z3 ¿Se verifican los indicios de deterioro de los activos por lo menos al final del periodo contable?

Ef. 0,42

23 ¿Se encuentran plenamente establecidos los criterios de medición posterior para cada uno de los elementos de los estados financieros?

Ex. 0,18 0,60

23, 1 ¿Los criterios se establecen con base en el marco normativo aplicable a la entidad?

Ef. 042

23,2 ¿Se identifican los hechos económicos que deben ser objeto de actualización posterior?

Ef. 042

23,3 ¿Se verifica que la medición posterior se efectúa con base en los criterios establecidos en el marco normativo aplicable a la entidad?

Ef. 042

23,4 ¿La actualización de los hechos económicos se realiza de manera oportuna?

Ef. 042

23,5 ¿Se soportan las mediciones fundamentadas en estimaciones o juicios de profesionales expertos ajenos al proceso contable?

Ef. 0,42

PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

24 ¿Se elaboran y presentan oportunamente los estados financieros a los usuarios de la información financiera?

Ex. 0,30 0,72

24,1 ¿Se cuenta con una política, directriz, procedimiento, guía o lineamiento para la divulgación de los estados financieros?

Ef. 0,42

24,2 ¿Se cumple la politica, directriz, procedimiento, guía o lineamiento establecida para la divulgación de los estados financieros?

Ef. 0,42

24,3 ¿Se tienen en cuenta los estados financieros para la toma de decisiones en la gestión de la entidad?

Ef. 042

24A

¿Se elabora el juego completo de estados financieros, con corte al 31 de diciembre?

Ef. 042

25 ¿Las cifras contenidas en los estados financieros coinciden con los saldos de los libros de contabilidad?

Ex. 0,30 0,72

25,1 ¿Se realizan verificaciones de los saldos de las partidas de los estados financieros previo a la presentación de los estados financieros?

Ef. 0,42

26 ¿Se utiliza un sistema de indicadores para analizar e interpretar la realidad financiera de la entidad?

Ex. 0,30 0,72

26, 1 ¿Los indicadores se ajustan a las necesidades de la entidad y del proceso contable?

Ef. 042

26,2 ¿Se verifica la fiabilidad de la información utilizada como insumo para la elaboración del indicador?

Ef. 042

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www.cga.gov.co / [email protected] Teléfonos 383 87 87, 383 87 48, 018000 942 277 / Fax 383 87 56 Calle 426 N° 52-106, piso 7, Gobernación de Antioquía / NIT. 811000372-7

932

41

ras.



27 ¿fLa información financiera presenta la suficiente distración para su adecuada comprensión por parte de les usuarios?

Ex. 0,18 0,43

27,1

¿Las notas a los estados financieros cumplen con las revelaciones requeridas en las normas para el .s reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos del marco normativo aplicable?

Ef. 0,14

27,2 ¿Él contenido de las notas a los estados financieros revela en forma suficiente la información de tipo Clialitativo y cuantitativo para que sea útil al usuario?

Ef. 0,14

27,3 ¿Én las notas a los estados financieros, se hace referencia a las variaciones significativas que se jzi esentan de un periodo a otro?

Ef. 0,14

27,4 ¿Las notas explican la aplicación de metodologías o la ablicación de juicios profesionales en la preparación de la información, cuando a ello hay lugar?

Ef. 0,42

27,5 ¿ke corrobora que la información presentada a los d stintos usuarios de la información sea consistente?

Ef. 042

(4) I RENDICIÓN DE CUENTAS E INFORMACIÓN A

PARTES INTERESADAS 0,18 0,48

28

¿rara las entidades obligadas a realizar rendición de dientas, se presentan los estados financieros en la Misma? Si la entidad no está obligada a rendición de 0,18 048 dientas, ¿se prepara información financiera con dientas, ¿se O opósitos específicos que propendan por la tInsparencia?

28,1

¿ e verifica la consistencia de las cifras presentadas en I estados financieros con las presentadas en la

V .. rendicion de cuentas o la presentada para propósitos apecíficos?

Ef. Q18

28,2 ¿Se presentan explicaciones que faciliten a los diferentes usuarios la comprensión de la información financiera pr'esentada?

Ef. 0,42

r (5) II GESTIÓN DEL RIESGO CONTABLE 0,63

29 ¿Existen mecanismos de identificación y monitoreo de lok riesgos de índole contable?

Ex. 0,18 060

28,1 ¿Se deja evidencia de la aplicación de estos

f mecanismos?

Ef. 042

30 ¿i e ha establecido la probabilidad de ocurrencia y el i ril pacto que puede tener, en la entidad, la materialización

d' los riesgos de índole contable? - Ex. 0,18 0,60

30,1 ¿Se analizan y se da un tratamiento adecuado a los

b riesgos de índole contable en forma permanente?

Ef. 042

30 2 , @ .. .. ¿Los riesgos identificados se revisan y actualizan periódicamente?

Ef. •

042

30,3 _

¿$e han establecido controles que permitan mitigar o u

neutralizar la ocurrencia de cada riesgo identificado? Ef. 042

30,4 ¿Se realizan autoevaluaciones periódicas para determinar la eficacia de los controles implementados en dela una de las actividades del proceso contable?

Ef. 0,42

E-2016 -05001— Renting de Antioquia S.A.S

jwww.cga ov.co / [email protected] Teléfonos 893 87 87, 383 87 48, 018000 942 277 / Fax 383 87 56

1

Calle 428 ° 52-106, piso 7, Gobernación de Antioquía / NIT. 811000372-7

42 SOIC27 1

'1/4 17

40.01~%



31 ¿Los funcionarios involucrados en el proceso contable poseen las habilidades y competencias necesarias para Su ejecución?

Ex. 0,30 0,72

311

¿Las personas involucradas en el proceso contable están capacitadas para identificar los hechos económicos propios de la entidad que tienen impacto contable?

Ef. 0,42

32

¿Dentro del plan institucional de capacitación se considera el desarrollo de competencias y actualización permanente del personal involucrado en el proceso contable?

Ex. 0,18 0,60

32,1 ¿Se verifica la ejecución del plan de capacitación? Ef. 0,42

32,2 ¿Se verifica que los programas de capacitación desarrollados apuntan al mejoramiento de competencias y habilidades?

Ef. 0,42

Resultado Final 3,11

MÁXIMO A OBTENER 5 5,0

TOTAL PREGUNTAS 32 32,00

PUNTAJE OBTENIDO 3,11

Porcentaje obtenido 62%

Calificación Adecuado

Rango de calificación Calificación Cualitativa 1,0 (Menor) 3,0 Deficiente 3,0 (Menor) 4,0 Adecuado 4,0 (Menor) 5,0 Eficiente

Fuente: Reportes plataforma CHIP de la CGN - Vigencia 2015 Elaboró: Yeissin Cáceres Pradilla - Contador Público - Contralor Auxiliar


13.Según la Resolución 193 del 05 de mayo de 2016, Numeral 4 del procedimiento de control interno contable "Situaciones que ponen en riesgo la confiabilidad, relevancia y comprensibilidad de la información", se determinó que durante el proceso contable se evidencian situaciones que ponen en riesgo la calidad de la información contable y están asociadas a cada una de las actividades que se desarrollan regularmente durante el proceso. Igualmente determina dentro de otros aspectos, que:

"3.1. Depuración contable permanente y sostenibilidad: Las entidades contables públicas cuya información no reflejen su realidad financiera, económica, social y ambiental, deben adelantar todas las veces que sea necesario las gestiones administrativas para depurar las cifras y demás

E-2016 - 05001- Renting de Antioquia S.A.S

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1513 9001

al=1 SC1 [271

43

44

%IV CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA


datos contenidos en los estados, informes y reportes contables, de tal forma que estos cumplan las características cualitativas de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad de que trata el marco conceptual del Plan General de Contabilidad Pública. (...)

De la evaluación del Sistema de Control Interno Contable, se establecieron hechos que démuestran el poco seguimiento por parte de la administración de Renting de Antioqiia S.A.S, de acuerdo al nuevo Marco normativo para este tipo de emprésas; incumpliendo lo anterior y especialmente la Resolución 706 del 16 de diciembre de 2016, por la cual se establece la información a reportar, los requisitos y los Plazos de envío a la Contaduría General de la Nación. Todo lo anterior se presenta por la falta de políticas contables confiables y oportunas que minimicen el riesgo de no contar con información veraz, y por ende confiable para los órganos de corfltrol. (A)

Debiliélades del sistema de control interno contable

Fal a conciliación entre la información que reportan las diferentes áreas de gestión y financiera, con la rendida en la plataforma de gestión transparente.

No existe y funciona una instancia asesora que permita gestionar los riesgos de índole contable.

N61 se realizan autoevaluaciones periódicas en conjunto con la encargada del

1 control interno de la Entidad, para determinar la efectividad de los controles irriPlementados en cada una de las actividades del proceso contable.

No se evidencia por medio de flujogramas, u otra técnica o mecanismo, la forhia como circula la información a través de la entidad y su respectivo efecto en el proceso contable.

Lo resultados de la evaluación demuestran que no se realizan periódicamente crubes de saldos entre las áreas de Presupuesto, Contabilidad, Tesorería, y deás áreas y/o procesos de la entidad. T

E-2016 - OS 01— Renting de Antioquia S.A.S

~tea.' v.co / [email protected] Teléfonos 383 87 87, 383 87 48, 018000 942 277 / Fax 383 87 56 Calle 429 ° 52-106, piso 7, Gobernación de Antioquía / NIT. 811000372-7

150 Wel

ICEM

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3. OTRAS ACTUACIONES

3.1. INFORMACIÓN PRESUPUESTAL CONCEPTO VALOR/OTROS

Nit Entidad 900285704-4 Valor Presupuesto Transferido SGP $0 Valor Presupuesto Transferido SGR $0 Valor Presupuesto Recursos Propios $37.396.000.000 Valor Presupuesto de Funcionamiento y/o de Operación Comercial $37.396.000.000 Valor Ejecutado Presupuesto de Inversión $0 Valor Ejecutado Servicio de la Deuda $0 Estado Entidad VIGENTE Código CHIP / CGN . 923272137 Fuente: Información rendida por Renting S.A.S Elaboro: Yeissin Cáceres Pradilla — Contralor Auxiliar — Contador Público

3.2. ATENCIÓN DE DENUNCIAS Y/0 INSUMOS

Durante la presente auditoría no se realizó seguimiento a denuncias.

3.3. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR

Durante la presente auditoría no se generaron beneficios de auditoría.

3.4. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS

Durante la presente Auditoría no se realizó seguimiento a otros documentos.

3.5 CONTROL A LAS FIDUCIAS

ITEM CONCEPTO Fiduciaria ' NA Clase de negocio fiduciario o fiducia NA Saldo a la fecha de corte NA Naturaleza de los recursos NA Tipo de Gasto NA Tipo de Activos Fideicomitidos NA Destinación de los Recursos NA Fuente: Información reportada por Renting de Anttoquia S.A.S Elaboró: Yeissin Cáceres Pradilla — Contralor Auxiliar — Contador Público

Durante la presente auditoría no se encontró en la entidad manejo de Fiducias.

E-2016 - 05001 - Renting de Antioquia S.A.S

www.cga.gov.co / [email protected] Teléfonos 383 87 87. 383 87 48, 018000 942 277 / Fax 383 87 56 Calle 428 N° 52-106, piso 7, Gobernación de Antioquía / NIT. 811000372-7

'SO MI

1:12=3

184

45

46

.4



4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS Vigencia 2016

TÍI30 DE HALLAZGO

i

CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 12

2. D I ISCIPLINARIOS 01

II 3. PINALES 00

4. FIiSCALES 00 $00

• Obra Pública 00 $00

• Prestación de Servicios 00 $00

• Suministros 00 $00

ionsultoría y Otros 00 $00

Estados Contables 00 $00

• Otros conceptos (decir cuál)

00 $00

TOITALES (1, 2,3, y 4)

I

13 $00

Nota: En total son 13 hallazgos y 13 tipificaciones. Del presente informe no surge Procelo Administrativo Sancionatorio 'VAS".

E-2016 - OS 01— Renting de Antioquia S.A.S

IrreCI

"Elrb

www.cga. v.co / [email protected] Teléfonos 183 87 87, 383 87 48, 018000 942 277 / Fax 383 87 56 Calle 42B g° 52-106, piso 7, Gobernación de Antioquia / NET. 811000372-7

=14271

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5. ANEXOS

Diligenciar encuesta de satisfacción del cliente y hacerla llegar a la Contraloría General de Antioquia vía correo electrónico.


www.cga.gov.co / [email protected] Teléfonos 383 87 87, 383 87 48, 018000 942 277 / Fax 383 87 56 Calle 426 N° 52-106, piso 7, Gobernación de Antioquia / NIT. 811000372-7

O COR

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GENERAL DE ANTIOQUIA ' Control Objetivo, Justicia Fiscal ... · CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA...

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