AYUDA 03 PLANEAC. PROGRAMAC..ppt

8/16/2019 AYUDA 03 PLANEAC. PROGRAMAC..ppt

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CONSIDERACIONES NORMATIVAS

• ESTIPULACIONES DE HONORARIOS: los honorariosdel auditor pueden ser contratados en !or"as: # Honorarios !i$os # Honorarios %aria&les # Honorarios con &ase en i'uala

• HONORARIOS (I)OS: el auditor acepta a ca"&io desus ser%icios* una cantidad !i$a* pre%ia"ente acordadacon el cliente+ Tiene la con%eniencia de ,ue a"&oscontratantes conocen con precision el "onto de loshonorarios+ Su des%enta$a es la posi&ilidad de incurriren errores en cuanto a la esti"acion del tie"po - elcosto del personal ,ue lo %a a e!ectuar+ .eneral"enteel i"porte se deter"ina "ultiplicando el costo real por

/ 01 costo* 01 'astos de o!icina - 01 a la utilidad2+ 3


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NOR4AS DE ETICA• SELECCION DE CLIENTES: el auditor recha5ara

a,uellas preposiciones de tra&a$o cu-a !inalidad seopon'a a los linea"ientos "orales - honestos+• SECRETO PRO(ESIONAL: El auditor esta o&li'ado a

no di%ul'ar por nin'un "oti%o hechos* datos ocircunstancias+

• HONORARIOS: de&en estar esti"ados en relaciondirecta con la i"portancia* responsa&ilidad* calidad -

$usta %aloracion del ser%icio+ Por nin'un "oti%orecurrira a hacer dadi%as o 'rati!icaciones para o&tenerpre!erencia en la contratacion de ser%icios+

• DI(USION DE SER6ICIOS: para la di!usion de susser%icios de auditoria* es aconse$a&le ,ue el auditorparticipe en con!erencias* se"inarios* "esas

redondas* cola&ore en pu&licaciones* etc+


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CARACTERISTICAS DEL AUDITOR• I4A.INACION: es la capacidad de una persona ,ue le

per"ite crear* apreciar - resol%er deter"inadassituaciones+ Esta en posi&ilidades de idear siste"as -procedi"ientos - proporcionar soluciones e!icaces a!a%or de la e"presa+

• INTELI.ENCIA: el don de entender - co"prender cona'ilidad+ Podra ra5onar - apreciar con "a-or !acilidadlos pro&le"as - discernir so&re ellos con acierto+

• CRITERIO: !acultad de !or"ar $uicios con lo'ica -sentido co"un* encontrando soluciones sencillas -practicas+

• INICIATI6A: accion oportuna - ra5onada de !or"arplanes - to"ar decisiones con ra5pide5 - e!icacia+ Leper"ite ele'ir los ca"inos a se'uir - encontrar

soluciones a los o&$eti%os deseados+ 7


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PRO.RA4A DE TRA8A)O• Es la relacion escrita ,ue contiene ordenados

lo'ica"ente los tra&a$os a reali5ar durante unperiodo deter"inado* asi co"o las !echas deiniciacion - ter"inacion de cada uno+

• En el pro'ra"a de&eran ,uedar listados todoslos tra&a$os ,ue han de reali5arse para lo'rarlos o&$eti%os propuestos* siendo de %itali"portancia ,ue se inclu-an en el* todos losconsiderados posi&les* a !in de ,ue el pro'ra"ase desarrolle con e!iciencia+ Per"iten ade"as:

# Se'uir un orden en la e$ecucion de un tra&a$o # Conocer el tra&a$o reali5ado - los pendientes por e$ecutar+ # Conocer las discrepancias entre el tie"po pro'ra"ado - el

real"ente utili5ado en cada tra&a$o+ # I"poner las "edidas necesarias con oportunidad* cuando e9istan

discrepancias de consideracion en los pla5os !i$ados - %olu"enesde e$ecucion+


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PLANEACION DE LA AUDITORIA• Es la !uncion en donde se de!ine el desarrollo

secuencial de las acti%idades enca"inadas dentro delos pro'ra"as* asi co"o la deter"inacion del tie"pore,uerido para el desarrollo de cada una de las etapas+

• La !inalidad de la planeacion consiste en poder pre%eranticipada"ente a la accion* todos a,uellos !actores

,ue se re,uieran+• En la planeacion el auditor de&e considerar: # CARACTERISTICAS PARTICULARES DE LA E4PRESA: a

!in de ,ue la planeacion de los tra&a$os se a$usten a ella+ # (INALIDAD DE LOS TRA8A)OS: constitu-e el punto &asico

para desarrollar adecuada"ente un plan - deter"ine deacuerdo a las circunstancias e9istentes* los ele"entosnecesarios para su desarrollo+

# SECUENCIA DE SU DESARROLLO: en %irtud de ,ue lostra&a$os por e$ecutar de&en se'uir un ordena"iento ,ueper"ita su desarrollo nor"al* dentro de los li"ites del tie"po!i$ado+ ;


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ALCANCE• La "a-oria de los 'rupos de auditoria

ad"inistrati%a dentro o !uera de la or'ani5acionpueden ad,uirir co"pro"isos de cual,uier"a'nitud sie"pre ,ue cuenten con el personalcali!icado+ Asi "is"o pueden reali5ar e%aluacionesad"inistrati%as - operati%as en todas las areas de

la or'ani5acion+• Cuando se atiende un area !uncional* la auditoriaad"inistrati%a puede centrarse especi!ica"ente enla planeacion de la e"presa* conta&ilidad*"ercadotecnia* in'enieria* personal* etc+

• Otra "anera de deter"inar el alcance de unaauditoria ad"inistrati%a es concentrandola en una o"as !unciones &asicas de la 'erencia*especial"ente en planeacion* or'ani5acion*

direccion - control+ <


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(RECUENCIA• Una %e5 pro'ra"ados %arios aspectos de la auditoria

ad"inistrati%a* inclu-endo el alcance - el personal

re,uerido* el ulti"o detalle antes de e"prenderla* es la!recuencia+• La pri"era consideracion sera la naturale5a de la

or'ani5acion+ Esta so"etida la e"presa a constantesca"&ios por,ue en sus productos - ser%icios utili5a

sie"pre la tecnolo'ia "as "oderna= Cuando laor'ani5acion esta su$eta a constantes ca"&ios o el totalde sus recursos utili5ados son "u- costosos* la auditoriaad"inistrati%a de&e ser "as !recuente ,ue cuando no ha-ca"&ios rapidos o los recursos e"pleados no tienen un

%alor ele%ado+• Las auditorias ad"inistrati%as de&en hacerse con la!recuencia necesaria para prote'erse contra pro&le"ascrecientes+

• Por otra parte no de&en hacerse tan !recuentes* ,ue

condu5can a resultados repetiti%os de dudoso %alor+ >


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AUDITORIAS DE CONTROL

Auditoria de operacionesSe de!ine co"o una t?cnica para e%aluarsiste"@tica"ente de una !unci n o una unidad conre!erencia a nor"as de la e"presa* utili5ando personal noespeciali5ado en el @rea de estudio* con el o&$eto dease'urar a la ad"inistraci n* ,ue sus o&$eti%os secu"plan* - deter"inar ,ue condiciones pueden "e$orarse+

A continuaci n se dan al'unos e$e"plos de la autoridad deoperaciones:

•E%aluaci n del cu"pli"iento de polBticas -procedi"ientos+•Re%isi n de practicas de co"pras+


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AUDITORIAS DE CONTROL !

Auditoria "inanciera

Consiste en una re%isi n e9ploratoria - critica de loscontroles su&-acentes - los re'istros de conta&ilidad de unae"presa reali5ada por un contador pu&lico* cu-a conclusi nes un dicta"en a cerca de la correcci n de los estados!inancieros de la e"presa+ Auditoria interna: Pro%iene dela auditoria !inanciera - consiste en: una acti%idad dee%aluaci n ,ue se desarrolla en !or"a independiente dentrode una or'ani5aci n* a !in de re%isar la conta&ilidad* las!inan5as - otras operaciones co"o &ase de un ser%icioprotector - constructi%o para la ad"inistraci n+ En uninstru"ento de control ,ue !unciona por "edio de la"edici n - e%aluaci n de la e!iciencia de otras clases decontrol* tales co"o: procedi"ientos conta&ilidad - de"as

re'istros in!or"es !inancieros nor"as de e$ecuci n etc+


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Nor#as de Auditoria $eneral#ente Aceptadas NA$AS

4 o r a l i d a d

I " p a r c i a l i d a d

8 u e n a ( ?

C o n s t r u c t i % i d a d

I d o n e id a d

E , u i d a d

R e s p o n s a & i l i d a d

F t i c a

6 A L O R E S

D i % u l ' a c i n

P u & l ic i d a d

O & $ e t i % i d a d

P r e c i s i n

C o o r d i n a c i n

L e ' a l id a d

E c o n o " B a

E ! i c i e n c i a

S i " p l i c i d a d

6 a l o r a c i nc o s t o s

A " & i e n t a l e s

A d a p t a c i n

C o n c e n t r a c i n

O p o r t u n i d a d

( o r t a l e 5 a

C e l e r i d a d

E ! i c a c ia

P R I N C I P I O S

I n d ic a d o r e s

P r o c e d i " i e n t o s

N o r " a s

I N S T R U 4 E N T O S

N O R 4 A S P E R S O N A L E S


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E , u ip o d e T r a & a $o

4 e t o d o lo ' Ba

C r o n o ' r a " a

A l c a n c e

O & $ e t i% o s

P L A N E A C I O N

H e r ra " ie n t a s -l o ' B s t i c a

E la & o r a c i n P a p e l e sd e T ra & a $o

A n @ lis i s d e I n ! o r " a c i n

S o l ic it u d d e in ! o r " a c i n

P r e s e n t a c i n d e l P la nG r e a A u d it a r

E 6 A L U A C I O N

C o n c lu s io n e s -c o " p r o " is o s

D is c u c i n p r e I n !o r " ec o n e l a u d i ta d o

P r e i n ! o r " e

6 e r i! ic a c i n -E % a l u a c i n

6 is i t a a l G r e a

T R A 8 A ) O D E C A 4 P O

S e ' u i" ie n to

A r c h i% o P a p e le s d e

D is t r i& u c i n d e l in@ r e a s in % o lu c r a d

E la & o r a c i n I n ! o r " eH a l la 5 ' o s - R e c o " e n d

P R E S E N T A C I O N IN

N O R 4 A S R E L A T I 6 A S A L A E ) E C U C I O N D E L T R A 8 A ) O

Nor#as de Auditoria $eneral#ente Aceptadas NA$AS


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