RENTA PERSONAL Y EMPRESARIAL TALLER APLICATIVO

TEMA: RENTA DE PRIMERA CATEGORIA

Nombre:

C.P.C. Martn Yovera Vargas

2015

1TALLER APLICATIVO

RENTA DE PRIMERA CATEGORIA

OBJETIVO

Identificar y determinar las rentas afectas a la primera categora del impuesto a la renta segn la ley, normas y dispositivos legales vigentes

CASO N 1: PREDIO ARRENDADO

El seor Lama More Hctor Enrique con RUC N 10073406426 es propietario de un inmueble ubicado en la Calle El Barn. 181 Urb. Prolongacin Benavides, Departamento de Lima, Provincia de Lima y Distrito de Santiago de Surco, el cual va a alquilar a la empresa INVERSIONES LOS ALAMOS S.A.C con RUC N 20501833941 por todo el ejercicio2015 habiendo pactado por el arrendamiento, un monto equivalente a S/. 3,000 mensuales considerando el valor del autovalo es de S/. 760,000.

Determinar los Pagos a Cuenta, la Renta Bruta, la Renta Neta y el Impuesto por pagar en el ejercicio 2015.

DESARROLLO:

1. CALCULANDO LOS PAGOS A CUENTA

Este procedimiento se puede abreviar, aplicando la TASA EFECTIVA sobre la Renta

Bruta:

2. DETERMINANDO LA RENTA BRUTA ANUAL

3. CALCULANDO LA RENTA NETA ANUAL

4. CALCULANDO EL IMPUESTO A LA RENTA POR REGULARIZAR

4

CASO N 2: PREDIO ARRENDADO AL SECTOR PBLICO

El seor Pedro Pablo Guzmn Perales con RUC N 10845741951 es propietario de un inmueble ubicado en la Av. Tacna 880, Departamento de Lima, Provincia de Lima y Distrito de Lima, el cual va a alquilar a la empresa MINISTERIO DE SALUD con RUC N20191365141 por todo el ejercicio 2015 habiendo pactado por el arrendamiento, un monto equivalente a S/. 5,000 mensuales considerando el valor del autovalo es de S/. 1875,000.

Determinar los Pagos a Cuenta, la Renta Bruta, la Renta Neta y el Impuesto por pagar en el ejercicio 2015.

DESARROLLO:

1. CALCULANDO LOS PAGOS A CUENTA

Este procedimiento se puede abreviar, aplicando la TASA EFECTIVA sobre la Renta

Bruta:

5

2. DETERMINANDO LA RENTA BRUTA ANUAL

3. CALCULANDO LA RENTA NETA ANUAL

4. CALCULANDO EL IMPUESTO A LA RENTA POR REGULARIZAR

7

CASO N 3: PREDIO SUB-ARRENDADO

El seor Juan Carrasco Prado con RUC N 10749881816 ha arrendado todo el 2015, un inmueble ubicado en la Av. Arenales 1515, Departamento de Lima, Provincia de Lima y Distrito de Lince, el cual es de propiedad del seor Jos Rodrguez Morales con RUC N10845718187, habiendo pactado por tal arrendamiento un pago mensual de S/. 5,500. Sin embargo, y con autorizacin de propietario, ha sub-arrendado el citado inmueble al seor Andrs Prez Medrano con RUC 10241746179 la cual le va a pagar a S/. 6,200 mensuales.

Determinar los Pagos a Cuenta, la Renta Bruta, la Renta Neta y el Impuesto por pagar en el ejercicio 2015 del sub-arrendamiento.

DESARROLLO:

1. CALCULANDO LOS PAGOS A CUENTA

Este procedimiento se puede abreviar, aplicando la TASA EFECTIVA sobre la Renta

Bruta:

82. DETERMINANDO LA RENTA BRUTA ANUAL

3. CALCULANDO LA RENTA NETA ANUAL

4. CALCULANDO EL IMPUESTO A LA RENTA POR REGULARIZAR

10

CASO 4: PREDIO DEVUELTO CON MEJORAS

El seor Ricardo Chauca Torres es propietario de un inmueble ubicado en la Av. Cuba 1425, Departamento de Lima, Provincia de Lima y Distrito de Jess Mara, el cual desde el mes de agosto del 2008 ha sido arrendado a la empresa COMERCIAL LOS ANDES S.A.C. con RUC 20757178617 por un monto de S/. 7,500 mensuales. En octubre del 2010 la empresa ha realizado mejoras en el bien arrendado por un valor de S/. 20,000, los cuales no sern reembolsables por el propietario del predio. Determinar la Renta Bruta, la Renta Neta, el Impuesto a la Renta por el ao 2015, considerando que el valor del autovalo del predio es S/. 900,000, que el bien es devuelto el 31.05.2015.

DESARROLLO:

1. CALCULANDO LOS PAGOS A CUENTA

Este procedimiento se puede abreviar, aplicando la TASA EFECTIVA sobre la Renta

Bruta:

112. DETERMINANDO LA RENTA BRUTA ANUAL

3. CALCULANDO LA RENTA NETA ANUAL

4. CALCULANDO EL IMPUESTO A LA RENTA POR REGULARIZAR

CASO 5: PREDIO CEDIDO GRATUITAMENTE A EMPRESA

El seor Richard Martnez Silva es propietario de un inmueble ubicado en la Av. 2 de Mayo

399, Callao, el cual ha sido cedido gratuitamente a la empresa JAZMINEZ S.A.C. por todo el ejercicio 2015. Determinar la Renta Bruta del ejercicio, la Renta Neta, as como el Impuesto a la Renta a pagar, considerando que el autovalo del predio es por un valor de S/. 360,000.

DESARROLLO:

1. DETERMINANDO LA RENTA BRUTA ANUAL

2. CALCULANDO LA RENTA NETA ANUAL

3. CALCULANDO EL IMPUESTO A LA RENTA POR REGULARIZAR

CASO 6: BIEN MUEBLE ALQUILADO A UNA PERSONA NATURAL

El seor Ral Palacios Gmez ha arrendado una camioneta de su propiedad al Sr. Luis Snchez Salinas (persona natural sin negocio), por un monto mensual de S/. 1,150. Determinar la Renta Bruta, la Renta Neta, el Impuesto a la Renta por regularizar, considerando que el periodo de arrendamiento fue de julio 2015 a diciembre 2015.

DESARROLLO:

1. CALCULANDO LOS PAGOS A CUENTA

Este procedimiento se puede abreviar, aplicando la TASA EFECTIVA sobre la Renta

Bruta:2. DETERMINANDO LA RENTA BRUTA ANUAL

3. CALCULANDO LA RENTA NETA ANUAL

4. CALCULANDO EL IMPUESTO A LA RENTA POR REGULARIZAR

CASO 7: BIEN MUEBLE ALQUILADO A UNA PERSONA JURIDICA

El seor ngel Castro Barreda Gmez ha arrendado una camioneta de su propiedad a la empresa LOS MAGNIFICOS S.A.C. por un monto de S/. 2,500. Determinar la Renta Bruta, la Renta Neta, y el Impuesto a la Renta por regularizar considerando que el periodo de arrendamiento fue de abril 2015 a diciembre 2015 y el valor de adquisicin de la camioneta fue de S/. 59,000

DESARROLLO:

1. CALCULANDO LOS PAGOS A CUENTA

Este procedimiento se puede abreviar, aplicando la TASA EFECTIVA sobre la Renta

Bruta:

2. DETERMINANDO LA RENTA BRUTA ANUAL

3. CALCULANDO LA RENTA NETA ANUAL

4. CALCULANDO EL IMPUESTO A LA RENTA POR REGULARIZAR

CASO PROPUESTOS

CASO 1

El seor Julio Bancayn Martnez por todo el ao 2015 alquila su departamento en Barranco a su sobrino Ramiro Campos, quien se encuentra estudiando en la universidad, cobrndole S/.200 mensuales. El valor del predio segn autoavalo es de S/. 238,000. Determinar la Renta Bruta, la Renta Neta, y el Impuesto a la Renta por regularizar para el ejercicio 2015

CASO 2

La seorita Gisela Coronel Jara alquila un vehculo de su propiedad a la empresa

DECORADORES MAX S.A. por un valor de S/. 1,260 mensuales por todo el ao 2015.

El vehculo fue adquirido por un valor de S/. 50,400. Determinar la Renta Bruta, la Renta

Neta, y el Impuesto a la Renta por regularizar para el ejercicio 2015.

CASO 3

La seorita Rosana Aldana Maco alquila su casa al seor Cristian Olivares Olmos por un monto de S/. 2,500 por todo el ao 2015. Asimismo el seor Cristian construy una piscina para sus hijos, por lo que incurri en gastos ascendentes a S/. 12,500 (este valor coincide con el valor determinado para el pago de tributos municipales). La familia Olivares desocupa la casa en el mes de noviembre 2015 y la propietaria no se encuentra obligada a reembolsar el gasto por las mejoras incorporadas a la casa. El valor del predio segn el autoavalo es de S/. 750,650. Determinar la Renta Bruta, la Renta Neta, y el Impuesto a la Renta por regularizar para el ejercicio 2015.

CASO 4

El seor Tomas Castaeda Cadenillas ha cedido a su sobrino su predio ubicado en el distrito de Ancn por los meses de enero a marzo de 2015, a ttulo gratuito. El valor del predio segn autoavalo es de S/. 390,000. Determinar la Renta Bruta, la Renta Neta, y el Impuesto a la Renta por regularizar para el ejercicio 2015.

CASO 5

El seor Nicols Snchez Talledo propietario de un inmueble cuyo valor segn autoavalo es de S/. 860,000 lo alquila al seor Rubn Salazar por un monto mensual de S/. 1,000 durante el ao 2015. Determinar la Renta Bruta, la Renta Neta, y el Impuesto a la Renta por regularizar para el ejercicio 2015.CASO 6

El seor Martin Gonzales Ramrez es propietario de un inmueble cuyo valor segn autoavalo es de S/. 700,000, lo alquila al seor Carlos Armas Parodi por un monto mensual de S/. 1,300 durante el ao 2015. Tiene otro predio cuyo valor de autoavalo es de S/.800,000 y lo ha cedido gratuitamente a su hija por todo el ao. Determinar la Renta Bruta, la

Renta Neta, y el Impuesto a la Renta por regularizar para el ejercicio 2015.

CASO 7

El seor Julio Jaramillo Saldaa alquila un predio de su propiedad a una entidad del Sector Pblico Nacional, por un monto mensual de S/. 150 durante el ao 2015 y el valor del predio segn autoavalo es de S/. 995,000. Determinar la Renta Bruta, la Renta Neta, y el Impuesto a la Renta por regularizar para el ejercicio 2015.

CASO 8

El seor Roberto Tejeda cede gratuitamente un inmueble de su propiedad a un familiar, la cesin es a partir del mes de agosto del ao 2015, el valor del inmueble segn autoavalo es de S/. 100,450. Determinar la Renta Bruta, la Renta Neta, y el Impuesto a la Renta por regularizar para el ejercicio 2015.

CASO 9

El seor Humberto Zarate Alzamora tiene un inmueble alquilado por el cual paga un alquiler mensual de S/. 3,000; previo acuerdo con el propietario decide subarrendarlo a un tercero por un monto mensual de S/. 4,500. Determinar la Renta Bruta, la Renta Neta, y el Impuesto a la Renta por regularizar para el ejercicio 2015 del seor Zarate.

CASO 10

El seor Gabriel Jimnez es propietario de una camioneta Toyota adquirida en el mes de julio del ao 2010 por un valor de S/. 120,500, y decide alquilarla a la empresa EL BHO S.A. durante el ao 2015 por un monto mensual de S/. 450. Determinar la Renta Bruta, laRenta Neta, y el Impuesto a la Renta por regularizar para el ejercicio 2015.

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