presupuesto publico de venezuela.pdf

Universidad Nacional Experimental Simn Rodrguez

Repblica Bolivariana De Venezuela.

Ministerio Del Poder Popular Para La Educacin Universitaria.

Universidad Nacional Experimental Simn Rodrguez.

Ncleo Palo Verde.

Curso: Presupuesto.

Seccin: C

Facilitador: Participantes:

Luque, Jess Utrera Yesika

Caracas, Marzo 2015.

Unidad: I-2

PRESUPUESTO

PBLICO.


Unidad: I-2 PRESUPUESTO PBLICO

EL CICLO DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

El Presupuesto debe concebirse como un sistema administrativo que se materializa por

etapas:

Las etapas son dos; una Administrativa que comprende desde su aplicacin (el 15 de

marzo al 15 de noviembre, salvo las excepciones constitucionales y otra; Legislativa

desde el 15 de noviembre al 31 de diciembre previa a la administrativa que comprende

las siguientes fases para su elaboracin:

Fase de iniciativa, la cual comprende la Formulacin del presupuesto, los

procedimientos que integran la formulacin son los estipulados en la LOAFSP:

- Se realiza los lineamientos generales y la poltica presupuestaria que deber seguir.

- Se distribuye la poltica presupuestaria entre las categoras que integraran el

presupuesto.

- Los encargados elaboran los anteproyectos preliminares y definitivos de

presupuesto.

- Se analiza, ajusta y unifica los anteproyectos en los diferentes niveles.

- Las mximas autoridades respectivas revisan y aprueban los anteproyectos.

- Los entes con competencias en cada materia presupuestada ajustan y aprueban los

anteproyectos.

- Por ltimo, la Oficina de Presupuesto los aprueba y ajusta para luego enviarlo al

Poder legislativo; es decir a la Asamblea Nacional.

Fase de discusin y aprobacin, en la que luego de Discutirse, se Sanciona el

presupuesto para posteriormente Promulgarse. La discusin y sancin se realiza antes

del 15 de octubre de cada ao y la Promulgacin se debe efectuar antes del 15 de

diciembre no ms de diez das posterior a su sancin mediante la publicacin en la

Gaceta Oficial, y para su reconduccin debe ser antes del 31 de marzo.

Fase integradora de la eficacia, en esta fase se Ejecuta, Evala y Controla la

implementacin del presupuesto promulgado. Se realiza la distribucin general del

presupuesto publicado, luego la distribucin administrativa, los entes programan su

ejecucin fsica y financiera, solicitan los bienes y servicios necesarios, los reciben y

comienzan a utilizar para proceder a pagarlos y en caso de ser necesarios se realizan


las modificaciones presupuestarias y reprogramacin de la ejecucin. Las

modificaciones se pueden realizar sobre los crditos asignados a los programas,

subprogramas, proyectos, obras, partidas, sub-partidas, genricas, especficas y sub-

especficas que expresamente se sealen en la Ley de Presupuesto y su distribucin,

etc.

Las modificaciones pueden ser producto de incrementos acordados en los crditos,

rectificaciones en caso de que lo presupuestado sea insuficiente, anulaciones totales o

parciales de crditos, ajustes en los crditos por reduccin de ingresos, por

reprogramacin de contratos de obras y los traspasos de crditos.

Para la Evaluacin y Control, se registran las operaciones fsicas y financieras, se revisa

el apego de las operaciones a las leyes, se determinan las diferencias entre lo

programado y ejecutado para luego analizar las causas.

De manera detallada se explica cada fase por separado

- Fase de Preparacin (Formulacin y Discusin).

Antes de iniciar cada perodo anual, el gobierno debe elaborar el presupuesto de

ingresos y gastos que regir dicho perodo, y que permitir ejecutar los gastos

necesarios. Anloga a la fase de formulacin en el proceso de planificacin, el ciclo

presupuestario se inicia con la fase de preparacin. En sta fase se calculan los niveles

de gasto pblico que sern necesarios para satisfacer las necesidades seleccionadas

como prioritarias para el perodo, y se estiman las fuentes y montos de los ingresos que

permitirn el financiamiento de los primeros.

La fase de preparacin del presupuesto le corresponde al Poder Ejecutivo, a todos sus

ministerios y dependencias. El resultado final de la preparacin es el Proyecto de Ley de

Presupuesto que ser presentada ante el Poder Legislativo para su revisin, discusin y

aprobacin.

Para concluir el proyecto de ley mencionado, los rganos de la Administracin Pblica

intervienen en su elaboracin en diferentes etapas.

a) Etapa estimativa: cada dependencia pblica estima sus necesidades

presupuestarias para el prximo perodo, as como sus ingresos, partiendo de los planes

que han desarrollado en el marco de la planificacin del gobierno nacional; este conjunto

de estimaciones es entregado al ministerio correspondiente, donde se integran en un


presupuesto conjunto de cada ministerio. Igual proceso realizan los entes

descentralizados, como los establecimientos pblicos, estados y municipios.

Cada organismo suele estimar sus niveles de gasto, ya que en muchos casos no existe

generacin de ingresos propios. Por esto, el Ministerio de Finanzas se encarga de

identificar los parmetros que permitirn llegar a una estimacin aproximada de lo que

sern los ingresos a percibir por el Tesoro Nacional en el perodo; entre los parmetros

considerados pueden mencionarse: lineamientos de la poltica econmica

gubernamental, crecimiento de la actividad econmica (del Producto Interno Bruto

PIB), tipo de cambio, precio del petrleo, tasa de inflacin, entre los ms relevantes.

b) Etapa Coordinadora y Selectiva: tomando como referencia los presupuestos

inciales de ministerios y entes descentralizados, la Oficina Nacional de Presupuesto

(ONAPRE, organismo encargado de la elaboracin del presupuesto global) clasifica,

selecciona y coordina las diferentes solicitudes de gastos y estimaciones de ingresos

para redactar la propuesta del proyecto de ley.

El proyecto de ley es revisado, discutido, modificado y aprobado preliminarmente en

Consejo de Ministros, antes de ser enviado al Poder Legislativo.

c) Etapa de Presentacin al Poder Legislativo: Una vez aprobado el proyecto de ley

por el Consejo de Ministros, el Ministerio de Finanzas se encarga de entregarlo y

presentarlo al Poder Legislativo (Asamblea Nacional) antes de la fecha lmite prevista en

las leyes. A partir de ese momento se inicia la discusin del proyecto presentado en la

Asamblea Nacional, revisando los niveles de gasto y la probabilidad de alcanzar los

montos de ingresos sealados en el proyecto.

- Fase de Sancin y Promulgacin.

Para que el proyecto presentado se convierta en Ley, y pueda ejecutarse el gasto

pblico, debe ser sancionado por el Poder Legislativo, una vez discutido su contenido y

verificada la viabilidad de su cumplimiento. La legislacin presupuestaria tambin indica

una fecha lmite para que este proyecto de ley sea aprobado en el poder legislativo, y

posteriormente promulgado por la Presidencia de la Repblica y publicado en la Gaceta

Oficial.

Si esta aprobacin no se logra antes de la fecha prevista, el presupuesto en cuestin

ser objeto de una reconduccin, es decir, se aprueba un presupuesto con las mismas


caractersticas del aprobado en el ao anterior, con las modificaciones que se indican en

la legislacin correspondiente.

- Ejecucin.

El nuevo presupuesto (aprobado o reconducido) entra en vigencia a partir del 1 de

enero del perodo correspondiente. Cada dependencia pblica a su vez, ha distribuido

sus asignaciones presupuestarias, y en caso de no generar ingresos suficientes, recibir

los aportes del Tesoro Pblico que se han presupuestado a lo largo del ao (porciones

conocidas como dozavos, veinticuatroavos, dependiendo de su entrega mensual o

quincenal).

Es necesario recordar que solo pueden ejecutarse gastos que se encuentren

autorizados en las respectivas leyes presupuestarias (leyes, ordenanzas o resoluciones,

segn sea el caso, ya sea nacional, estadal, municipal, o por organismo pblico).

La ejecucin se realiza en dos planes vinculados e interdependientes:

Ejecucin Fsica: consiste en realizar las acciones y emplear los recursos con el fin de

lograr los productos, en la calidad y cantidad adecuada, en el tiempo y lugar previstos.

Ejecucin Fsica Requiere de la participacin de:

Sistema Administrativo: contabilidad, compras, personal,

Sistema Operativo: productos y servicios esenciales Con el fin de satisfacer

necesidades

Ejecucin Financiera: se refiere a la obtencin de los ingresos estimados, as como el

uso de los crditos presupuestarios autorizados. Esta ejecucin financiera se efecta por

etapas, tanto para el caso de los ingresos como el de los gastos.

La conceptualizacin de estas etapas reviste gran importancia, ya que una de ellas se

selecciona para dar por obtenido el ingreso o utilizado el crdito presupuestario a

efectos de la liquidacin del presupuesto.

Para la ejecucin de los ingresos se identificarn tres etapas o momentos, ellos son:

Causacin: es el momento en que nace el derecho de percibir en ingreso en razn de la

venta de bienes y servicios o de disposiciones legales (tributos) que establecen ese

derecho.

Liquidacin: momento en que se determina la cuanta de ese derecho, el cual se

perfecciona mediante un acto administrativo.


Recaudacin: momento en el cual se extingue ese derecho, mediante la transferencia

al acreedor de parte del patrimonio del deudor, a objeto de eliminar la deuda.

- Control: (Administrativo, Legislativo y Judicial. La Contralora General de la Repblica)

Resulta lgico suponer que la ejecucin del gasto pblico debe ser controlada y

supervisada para garantizar que se realice de acuerdo a lo previsto.

En primer lugar, al poder legislativo le corresponde vigilar el correcto cumplimiento de

las disposiciones del presupuesto aprobado (o de los crditos adicionales autorizados);

es lo que se conoce con el nombre de control legislativo.

El control administrativo lo ejercen las mismas dependencias ejecutoras del presupuesto

(principalmente el poder ejecutivo), para administrar correctamente el dinero asignado a

sus actividades; tambin se conoce con el nombre de control interno. Este control

administrativo se realiza en tres momentos:

(1) Antes de ejecutar el gasto (control preventivo o previo), para verificar que la actividad

a realizar est prevista en el presupuesto, dispone de fondos y ser ejecutada en forma

eficiente (licitaciones);

(2) En el momento de la ejecucin de actividades u operaciones (control simultneo),

para verificar el desarrollo de las mismas; y

(3) El control posterior, relativo a la verificacin de que las acciones ejecutadas han

estado ajustadas a lo previsto en el presupuesto y las leyes.

El control judicial o jurisdiccional, como su nombre lo indica, le corresponde al Sistema

Judicial, cuando se detecten irregularidades que requieran la intervencin de los

rganos judiciales. En materia de control presupuestario es necesario hacer referencia a

la importancia de las Contraloras, ya sea a nivel nacional, estadal, municipal y hasta

institucional.

En el caso de la Repblica, las funciones de la Contralora General de la Repblica

pueden estudiarse en la ley correspondiente; la misma ley regula el Sistema Nacional de

Control Fiscal, sistema que viene a coordinar los esfuerzos de los diferentes rganos

contralores del Estado venezolano de acuerdo con lo establecido por la mencionada ley.

Modificaciones Presupuestarias:

Las modificaciones presupuestarias consisten en cambios que se efectan a los crditos

asignados a los programas, subprogramas, proyectos, obras, partidas, subpartidas,


genricas, especficas y subespecficas que expresamente se sealen en la ley de

presupuesto y su respectiva distribucin general de cada ao, para los diferentes

organismos.

Dichas modificaciones pueden ser consecuencia de:

- subestimaciones o sobreestimaciones de los crditos asignados originalmente en

la ley de presupuesto y en la distribucin general.

- incorporacin de nuevos programas.

- reajuste de gastos acordados por el presidente de la repblica, con miras a un

uso ms racional de los mismos o motivado por situaciones de tipo coyuntural no

previstas.

- alteracin de las metas o volmenes de trabajo en los programas que desarrolla

el organismo.

- gastos no previstos.

Tipos de Modificaciones Presupuestarias:

*Crditos Adicionales: Son incrementos a los crditos presupuestarios que se

acuerdan a los programas, subprogramas, proyectos, obras, partidas, subpartidas,

genricas, especficas y subespecficas que expresamente sealen la ley de

presupuesto y la distribucin general de cada ao. El ejecutivo nacional, al tramitar la

modificacin presupuestaria en referencia, debe demostrar que el tesoro nacional

dispondr de los recursos para atender la erogacin.

*Rectificaciones: Son incrementos de crditos presupuestarios que se acuerdan a los

programas, subprogramas, obras, partidas y subpartidas, genricas, especficas y

subespecficas de los organismos ordenadores de compromisos y pagos, para gastos

necesarios no previstos o que resulten insuficientes. La fuente de financiamiento es la

partida "rectificaciones al presupuesto" prevista en la ley de presupuesto anual; por ello,

el uso de esa partida aumenta los crditos del organismo, pero no al total de las

asignaciones acordadas en dicha ley.

*Insubsistencia o Anulaciones de Crditos: Es una modificacin presupuestaria

mediante la cual se anulan, total o parcialmente, los crditos no comprometidos

acordados a programas subprogramas, proyectos, obras, partidas, subpartidas,


genricas, especficas y subespecficas de la ley de presupuesto; constituye una de las

modificaciones que provoca rebaja a los crditos del presupuesto de gastos.

*Ajustes en los Crditos por Reduccin de Ingresos: Es una modificacin

presupuestaria mediante la cual se anulan total o parcialmente los crditos no

comprometidos acordados a programas, subprogramas, proyectos, obras, partidas,

subpartidas, genricas, especficas y subespecficas de la ley de presupuesto. Estas

reducciones a los crditos se originan cuando se evidencia una disminucin de los

ingresos previstos para el ejercicio fiscal.

*Traspasos de Crditos: Consiste en una reasignacin de crditos presupuestarios

entre partidas y sub. partidas genricas, especficas y subespecificas de un mismo

programa o distintos programas que no afectan el total de los gastos previstos en el

presupuesto. de acuerdo a los niveles de aprobacin los traspasos se clasifican en: Los

que ameriten modificacin de las partidas o de las subpartidas controladas, requieren

aprobacin del congreso de la repblica. Los que ameriten modificacin de las partidas o

de las subpartidas no controladas, requieren aprobacin del congreso de la repblica, si

el monto es mayor al cinco por ciento (5%) Los que ameriten modificacin de las

partidas o de las subpartidas no controladas, requieren aprobacin de la oficina central

de presupuesto si el monto es igual o menor al cinco por ciento (5%). los que afecten a

las subpartidas, genricas, especficas y subespecficas no controladas de una partida,

deben ser autorizadas por la mxima autoridad del organismo o su delegado.

*Reprogramacin de Contrato de Obras: Consiste en la posibilidad de asignar a

"nuevos contratos" los crditos destinados a "contratos vigentes", siempre y cuando se

demuestre que no existen pagos pendientes por trabajos ya ejecutados.

*Reprogramaciones: Las reprogramaciones estn referidas a las variaciones de la

programacin de la ejecucin fsica-financiera del presupuesto de gastos, aprobada por

la oficina nacional de presupuesto y la tesorera nacional, por tal motivo los cambios que

se suceden en la misma deben ser informados a dichos organismos a los fines de la

evaluacin y aprobacin correspondiente. La reprogramacin puede ser consecuencia

de los cambios necesarios en el ritmo de ejecucin del presupuesto para obtener

determinadas metas. Cuando las reprogramaciones son consecuencia de

modificaciones aprobadas de los crditos presupuestarios anuales y se requiera variar


las cuotas del trimestre en ejecucin, los cambios que se suceden en la misma deben

ser solicitados al comit de coordinacin de programacin de la ejecucin a los fines de

su evaluacin y aprobacin correspondiente.

La ONAPRE

La Oficina Nacional de Presupuesto es el rgano rector del Sistema Presupuestario

Pblico, creado con la finalidad de cumplir las atribuciones que le confiere el artculo 21

de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico (LOAFSP, Gaceta

Oficial N 37.029, del 5 de septiembre de 2000).

rgano rector del Sistema Presupuestario Pblico, creado con la finalidad de cumplir las

atribuciones que le confiere el artculo 21 de la Ley Orgnica de la Administracin

Financiera del Sector Pblico. Participar en la formulacin de los aspectos

presupuestarios de la poltica financiera que, para el sector pblico nacional, elabore el

Ministerio de Finanzas. Participar en la elaboracin del plan operativo anual y preparar el

presupuesto consolidado del sector pblico. Participar en la preparacin del proyecto de

ley del marco plurianual del presupuesto del sector pblico nacional bajo los

lineamientos de poltica econmica y fiscal que elaboren, coordinadamente, el Ministerio

de Planificacin y Desarrollo, el Ministerio de Finanzas y el Banco Central de Venezuela,

de conformidad con la ley.

Funciones o Atribuciones de la Oficina

Participar en la formulacin de los aspectos presupuestarios de la poltica financiera que,

para el sector pblico nacional, elabore el Ministerio del Poder Popular para las

Finanzas.

Participar en la elaboracin del plan operativo anual y preparar el presupuesto

consolidado del sector pblico.

Participar en la preparacin del proyecto de ley del marco plurianual del presupuesto del

sector pblico nacional bajo los lineamientos de poltica econmica y fiscal que elaboren,

coordinadamente, el Ministerio del Poder Popular para la Planificacin y Desarrollo, el

Ministerio del Poder Popular para las Finanzas y el Banco Central de Venezuela, de

conformidad con la ley.

Preparar el proyecto de ley de presupuesto y todos los informes que sean requeridos por

las autoridades competentes.


Analizar los proyectos de presupuesto que deban ser sometidos a su consideracin y,

cuando corresponda, proponer las correciones que considere necesarias

Aprobar, conjuntamente con la Oficina Nacional del Tesoro, la programacin de la

ejecucin de la ley de presupuesto.

Preparar y dictar las normas e instrucciones tcnicas relativas al desarrollo de las

diferentes etapas del proceso presupuestario.

Asesorar en materia presupuestaria a los entes u rganos regidos por esta Ley.

Analizar las solicitudes de modificaciones presupuestarias que deban ser sometidas a su

consideracin y emitir opinin al respecto.

Programa Operativo Anual (POA)

El sistema presupuesto por programas, divide su estructura en funciones, programas, y

proyectos, siendo en esta ltima clasificacin donde surge la conceptualizacin del

Programa Operativo Anual (POA).

El programa operativo es un programa concreto de accin de corto plazo, que emerge

del plan de largo plazo, y contiene los elementos (objetivo, estrategia, meta y accin)

que permiten la asignacin de recursos humanos y materiales a las acciones que harn

posible el cumplimiento de las metas y objetivos de un proyecto especfico.

Los programas operativos se confeccionan en trminos de unidades fsicas de producto

final o volumen de trabajo. Calculando los costos sobre los resultados esperados y

distribuyendo los recursos financieros necesarios por partidas, segn el objeto del gasto

(clasificacin contable), para solventar los costos a travs de un presupuesto. Los costos

acumulados de cada proyecto darn como resultado el costo total de cada proyecto, y

sucesivamente de programa y funcin, as como el costo total de cada dependencia;

proporcionando con esta valoracin los elementos necesarios para la toma de

decisiones respecto de la distribucin de recursos que realizan los rganos de gobierno

de la Universidad, ya que se conoce la magnitud de las erogaciones presupuestarias en

todos y cada uno de los niveles, as como de las unidades a las que se destinan los

recursos.

Esta herramienta de planeacin, organizacin y control de nuestras actividades

cotidianas, ofrece en el corto plazo la certidumbre de las acciones a realizar; la

despolitizacin de la misma; claridad en la relacin costo-beneficio; hace posible el


seguimiento del avance de metas y la participacin en bolsas de recursos para los

proyectos que trabajan con mayor eficiencia.

Objetivos del Programa Operativo Anual

Los objetivos del POA son:

Uniformar la conceptualizacin y presentacin de los programas de trabajo,

permitiendo realizar estudios comparativos entre las actividades que realizan las

diferentes unidades administrativas.

Evaluar los beneficios y los costos de cada programa, permitiendo con ello fijar

prioridades de accin.

Estudiar el grado de compatibilidad y consistencia interna de cada programa, a travs

de la relacin de las metas cualitativas y cuantitativas con el resultado final de las tareas

realizadas.

Establecer coeficientes de rendimiento de los recursos para medir la eficiencia con que

se utilizan y determinar la consistencia entre las metas y los medios empleados para

lograrlas.

Facilitar la coordinacin entre la planeacin operacional (de corto plazo), con el Plan

Institucional de Desarrollo (de mediano y largo plazo).

Identificar y medir los costos de los resultados finales, tanto unitariamente como a nivel

general, facilitando la integracin del presupuesto anual.

Desarrollar una herramienta que facilite la contabilizacin de los gastos y la generacin

de estados financieros que permitan la evaluacin econmica y global de la institucin.

Lineamientos para la coordinacin del Plan Institucional de Desarrollo y los planes

operativos anuales

Para poder verificar la congruencia que debe existir entre los planes operacionales

anuales y el Plan Institucional de Desarrollo, es necesario especificar las normas que

permitirn la evaluacin de los resultados.

Deben definirse las funciones sustantivas de la institucin, as como la estructura

organizacional que permita su realizacin.

Es indispensable describir las polticas que se implementarn para orientar al

cumplimiento de las funciones.


Presentar el resumen de la clasificacin econmica del gasto, analizando la

distribucin global entre el gasto operacional, las inversiones o las transferencias para

verificar su congruencia con las polticas de austeridad o de desarrollo y el cumplimiento

de las funciones sustantivas.

Definir los centros de responsabilidad y asignarles una catalogacin que est acorde

con las reas de funcionalidad, predeterminadas en la estructura organizacional.

Definir la estructura programtica, que permita el logro de los objetivos institucionales,

de acuerdo a los pasos siguientes:

Describir brevemente los objetivos generales de mediano y largo plazo de la institucin.

Determinar las relaciones de agrupamiento y subordinacin entre las funciones

sustantivas, programas y proyectos.

Explicitar en el nivel ms analtico (proyecto) las acciones que permitan alcanzar los

objetivos de corto plazo y que representan avances del mediano y largo plazo. Es

conveniente distinguir los programas de acuerdo a la clasificacin econmica del gasto

(operacionales, inversin y transferencias).

Numerar y subordinar los conceptos de la estructura.

Los proyectos deben detallarse, indicando sus componentes principales como son:

Su identificacin (de acuerdo a la estructura programtica) y relacin con las funciones

sustantivas de la institucin.

Asignacin de responsabilidad, con base en el identificador de unidades de la estructura

organizacional.

Los objetivos especficos y la estrategia a utilizar para lograrlos.

Las metas establecidas en funcin del resultado final deseado, que se pretenden

alcanzar en el futuro inmediato.

Las acciones que hay que realizar, para dar cumplimiento a las metas y objetivos, as

como su calendarizacin; indicando la unidad de medida del resultado final y

estableciendo en trminos cuantitativos su magnitud.

Los recursos necesarios para llevar a cabo las acciones y el tiempo en que sern

requeridos.

Resumir la estructura global de los costos totales de los proyectos, realizando

clasificaciones cruzadas de proyectos y objeto de gasto, as como de los costos y las


unidades responsables; para analizar tanto la incidencia de los diferentes conceptos de

gasto, como la apreciacin del consumo de recursos de cada proyecto y de cada unidad

responsable.

Asignar los techos financieros, como producto del anlisis de la relacin entre los

planes institucionales, la disponibilidad de recursos y la definicin de prioridades.

Facilitar la ejecucin de de las acciones, mediante la disponibilidad de los recursos

(humanos, materiales, sistemas, tecnologa y liderazgo), que se hayan comprometido.

Establecer los mtodos de reportes de actuacin para darle seguimiento al

cumplimiento de las metas contra lo planeado, tanto cualitativa como cuantitativamente.

Definir los parmetros de medicin de las acciones para supervisar y evaluar la

relacin costo - beneficio de cada proyecto, as como la eficiencia del trabajo de los

recursos humanos y de las unidades responsables en su conjunto.

Informar a planificadores y directivos los resultados del proceso de control, para que

tomen decisiones respecto a las desviaciones y reorientacin de actividades.

Globalizar la informacin para analizar y evaluar el desarrollo de la institucin.

Sistema nueva etapa

El Sistema Nueva Etapa, se encarga de evaluar si es un proyecto es estratgico o no

y si formar parte del Plan Operativo Anual de la Nacional (POAN) o del Plan Operativo

Anual Institucional (POAIN). Planteado por Los conductores del Poder Ejecutivo (con

base social de apoyo):

- Ejecutivo Nacional

- Ministerios

- Entes Adscritos (Empresas, Fundaciones, Institutos, etc)

- 20 Gobernadores de Estado

- 02 Alcaldes Mayor

- 234 237 Alcaldes Municipales

Con los objetivos de

- Avanzar en la conformacin de la nueva estructura social

- Articular y optimizar la nueva estrategia comunicacional

- Avanzar en la construccin del nuevo modelo democrtico de participacin popular

- Acelerar la creacin de la nueva institucionalidad del aparato del Estado


- Activar una nueva estrategia integral y eficaz contra la corrupcin

- Desarrollar la nueva estrategia electoral

- Acelerar la construccin del nuevo modelo productivo, rumbo a la creacin del nuevo

sistema econmico

- Continuar instalando la nueva estructura territorial

- Profundizar y acelerar la conformacin de la nueva estrategia militar nacional

- Seguir impulsando el nuevo sistema multipolar internacional.

Con alcances

Polticos:

- Incrementar los resultados a corto plazo

- Cumplir compromisos

- Lograr acuerdos y alianzas

- Trabajar dentro de los tiempos polticos

Institucionales:

- Mejorar las capacidades de gestin

- Rearticulacin de los niveles del gobierno

- Incrementar la actividad productiva

- Base social participativa, corresponsable y contralora

Todos los proyectos o anteproyectos debern ser presentado segn la

informacin requerida en este documento.

Los proyectos debern ser enviados a la Direccin de Planificacin y Control de Gestin

entre enero y mayo, para su anlisis tcnico y determinacin si formar parte del POAN

para el ao Fiscal siguiente, segn las Lneas Generales del Plan de Desarrollo

Econmico de la Nacin 2007-2013 (Proyecto Nacional Simn Bolvar Primer Plan

Socialista) en concordancia con las polticas del Ministerio.

Los proyectos que se presenten despus de mayo y antes de la asignacin de la cuota

debern ajustarse a los plazos estipulados por el MPPPD y ONAPRE para la inclusin

en el Sistema Nueva Etapa.

Todos los Anteproyecto o proyectos podrn ser enviados a la Direccin de Planificacin

y Control de Gestin en cualquier mes del ao. Si cualquier ente considera que debera

formar parte del POAN o POAIN del prximo ao, deber enviarlo entre enero y junio


para ser considerado. La Direccin de Planificacin y Control de Gestin elaborar un

informe resumido de todos los proyectos recibidos donde incluir: El nombre del

proyecto, fecha de inicio y culminacin, el monto total del proyecto, el monto a solicitar

para el ejercicio fiscal siguiente, la ubicacin donde se ejecutar, el objetivo del

proyecto, breve descripcin del proyecto y la opinin si debe ser considerado el proyecto

como parte del POAN. El mismo deber ser enviado a la Oficina de Planificacin y

Presupuesto.

La Oficina de Planificacin y Presupuesto, analizar el informe presentado por la Direccin

de Planificacin y Control de Gestin, si hay alguna observacin, las mismas sern

comunicadas a la Direccin para su modificacin. En el caso de no presentar ninguna

observacin, la Oficina enviar el informe a la Direccin del Despacho y al Despacho del

Ministro para su consideracin. Si es requerido la presentacin de los proyecto, la Oficina

estar dispuesta a efectuar la misma, cuando lo requiera el Despacho.

El Despacho del Ministro conjuntamente con la Direccin del Despacho segn el informe

recibido o presentacin por parte de la Oficina de Planificacin y Presupuesto, evaluar

y tomar la decisin de los proyectos que deberan ser considerados POAN y los

proyectos que formaran parte del POAIN del Ministerio.

El Despacho del Ministro o la Direccin del Despacho informar a la Oficina de

Planificacin y Presupuesto la decisin tomada en relacin al informe presentado de los

proyectos. La Oficina remite la decisin a la Direccin de Planificacin y Control de

Gestin.

La Direccin de Planificacin y Control de Gestin elabora la comunicacin al MPPPD y

a ONAPRE sobre la decisin tomada.

Dar a conocer a todo el Ministerio y su staff de Direcciones Generales la cartera de

proyectos agrcolas a ejecutarse en el ejercicio fiscal siguiente.

Cules son los beneficios de establecer estos lineamientos?

Disponer de la documentacin requerida para los proyectos. Mejor formulacin de los

proyectos.

Hacer una mejor seleccin de los proyectos que formaran parte del POAN. Seleccionar

los proyectos que formaran parte del Anteproyecto de Presupuesto. Reducir los errores

que se cometen al incluir los proyectos en el Sistema de Nueva Etapa.


Mejorar la ejecucin de los proyectos segn lo programado.

Evitar que los proyectos que son considerados estratgicos no se ejecuten y los

recursos aprobados sean trasferidos a otro proyecto o simplemente quedan en caja del

organismo. Es decir, todo proyecto considerado POAN deber ejecutarse en un 100%.

Establecer elementos para la realizacin de inspecciones y seguimiento a los proyectos.

La siguiente informacin describe la manera como debe llevarse a cabo el

proyecto en El Sistema Nueva Etapa

El Anexo 1

INFORMACIN A PRESENTAR EN EL DOCUMENTO DEL PROYECTO O

ANTEPROYECTO

1. DATOS BSICOS DE IDENTIFICACIN DEL PROYECTO.

1.1. Nombre del Proyecto: Debe ser Breve, claro y preciso, el cual identifica lo que

se pretende lograr con la terminacin del proyecto. Por lo tanto, debe dar una

idea de la brecha, problema o situacin que se pretende solucionar o mejorar con

el proyecto. Se deben procurar nombres de impacto, ms que nombres tcnicos.

Adems, no utilizar nombre de proyectos que se estn ejecutando, en el caso de

ser continuacin de un proyecto, el mismo debe ser identificado por fases o

etapas.

1.2. Periodo de ejecucin del proyecto: Se refiere al tiempo que durar la ejecucin

del proyecto. Deber escribir en meses el tiempo.

1.2.1. Fecha de inicio: deber colocar el da, mes y ao del inicio del proyecto, la fecha

debe estar en concordancia con el cronograma de ejecucin del proyecto.

1.2.2. Fecha de culminacin del proyecto: Escribir el da, mes y ao que se tiene

provisto

que el proyecto finalice su ejecucin, debe estar en concordancia con el

cronograma de ejecucin del proyecto.

1.3. Monto total del proyecto: Colocar el total en Bolvares Fuertes (Bs. F.) de los

recursos financieros requeridos para la ejecucin del proyecto.

1.4. Localizacin poltica administrativa: Indicar el mbito geogrfico de aplicacin

del proyecto:


mbito Geogrfico

Marcar con

una X

Internacional

Nacional

Estadal

Municipal

Parroquial

1.4.1. Ubicacin Geogrfica del proyecto: Colocar los estados, municipios y

parroquias donde se ejecutara el proyecto.

Estado Municipio Parroquia

1.5. Estatus de proyecto: Indicar en que fase se encuentra el proyecto, atendiendo al

ciclo de vida de los proyectos, marcar una sola opcin:

Fase

Marcar con

una X

Idea

Estudio preliminar

Pre-factibilidad

Factibilidad

Formulado

En ejecucin

En operacin

Idea: Propuesta de solucin inicial que se tiene sobre una situacin o problema

que se desea afrontar.

Estudio preliminar: Investigacin que se realiza a fin de recabar informacin

relacionada con el posible proyecto. En esta fase se deben identificar las posibles

alternativas del proyecto y estimar de forma preliminar los costos y beneficiarios,


investigacin que se realiza a fin de determinar la factibilidad del proyecto.

Pre-factibilidad: Comprende la evaluacin de las alternativas no descartadas del

proyecto, en tal sentido es necesario asignar recursos financieros con el objeto de

realizar los estudios pertinentes.

Factibilidad: Se realiza un anlisis exhaustivo de las alternativas recomendadas

de la fase anterior, con la finalidad de escoger la alternativa ms viable. Luego, se

define la magnitud del proyecto, entrada en operacin estructura de

financiamiento, organizacin administrativa, etc.

Formulado: Diseo preliminar del proyecto donde se desglosa la elaboracin

tcnica y arquitectnica del proyecto y se elaboran los manuales necesarios.

En ejecucin: Fase en donde se ejecuta por lo menos una accin especfica del

proyecto, y est comprendida hasta el momento en que el proyecto entra en

operacin plena.

En operacin: Corresponde a un proyecto que concluida su fase de ejecucin,

comienza genera los bienes y servicios para los que fue concebido.

1.6. Ente responsable del proyecto: Escribir el organismo u organismos

responsables del proyecto.

1.6.1. Ente ejecutor del proyecto: Colocar el organismo u organismos que van a

ejecutar el proyecto.

1.6.2. Responsable del proyecto: Escribir el nombre, apellido, cargo, unidad de

adscripcin, telfono (s), fax y e-mail de la persona que estar a cargo de la

ejecucin del proyecto.

Responsable de proyecto

Nombre:

Apellido:

Genero (Masculino Femenino):

Cargo:

Unidad de adscripcin:

Telfono (s):

Fax:

E-mail:


Responsable: Deber ser una persona que estar a cargo de la ejecucin del

proyecto en todas sus etapas. No colocar Gerencia, Direccin o Unidad. Si son

varios responsables por organismo, deber suministrar todos los datos de cada

uno.

Nombre y apellido: Escribir el nombre del responsable por los resultados

(Bienes o servicios) ha ser entregados por el proyecto.

Cargo: Indicar el cargo que ocupa el gerente del proyecto dentro de la estructura

organizativa del rgano o Ente al cual esta adscrito.

Genero (Masculino Femenino): Indicar el gnero del responsable del proyecto

(Masculino, femenino).

Unidad de adscripcin: Colocar el nombre de la unidad administrativa a la cual

el gerente del proyecto se encuentra adscrito.

Telfono(s): Escribir el nmero telefnico donde puede ser ubicado el gerente

del proyecto.

Fax: Colocar el nmero del fax del gerente del proyecto.

E-mail: Escribir la direccin de correo electrnico del gerente del proyecto.

1.7. rea estratgica: indicar segn el Plan de Desarrollo Econmico de la Nacin

2007-2013 (Proyecto Nacional Simn Bolvar Primer Plan Socialista) la Directriz, el

Objetivo, la Estrategia y la Poltica, el cual se encuentra enfocado el proyecto o

anteproyecto.

2. CUERPO DEL PROYECTO:

2.1. Antecedentes del proyecto: Indicar si el proyecto presentado, tiene referencias

de otros proyectos ejecutados en el pas. Esto resulta de la investigacin previa

en la conformacin del proyecto. De existir, facilita la identificacin de los

indicadores, el impacto generado y los bienes producidos.

2.2. Justificacin del proyecto: Escribir el por que se debe ejecutar el proyecto. El

contenido de la justificacin debe ser entendible y precisa.

2.2.1. Enunciado del problema o necesidad que origina el proyecto: Colocar la

realidad concreta que el proyecto pretende mejorar o el problema que se

pretende solucionar con el proyecto. Esto resulta del estudio previo del esquema

de problemas (Causa-efecto); se identifica el problema principal y se elabora el


proyecto. Se debe ser claro y preciso, donde lo plasmado identifique realmente el

problema o la necesidad que se quiere solventar.

2.2.2. Descripcin breve del proyecto: Realizar una sntesis explicativa de los

contenidos y alcances del proyecto. Indicar en que consiste, que va a cubrir y

describir los procesos que se van a desarrollar.

2.3. Objetivo especifico del proyecto: Escribir la situacin objetivo a alcanzar como

consecuencia de la ejecucin del proyecto (Transformacin o mejora de la

situacin inicial). Enunciado breve de la solucin, especficamente dada al

problema bajo consideracin del proyecto. Indica la situacin concreta que se

quiere alcanzar con la ejecucin del proyecto, proporcionando el marco de

referencia para sus distintas acciones. Es la situacin deseada, concreta, a la que

se aspira alcanzar con la materializacin del proyecto. Es el impacto especfico

que el proyecto debe producir en la realidad, por l acotada. Es importante no

confundir el objetivo especfico que persigue el proyecto, con la finalidad, poltica

u objetivo estratgico, ms general, en el

2.3.1. Objetivo general del proyecto: Debe responder a la pregunta "qu" y "para qu"

y a la finalidad hacia la cual deben dirigirse los recursos y esfuerzos para dar

cumplimiento a la misin. De este objetivo se desprenden los objetivos

especficos del proyecto.

2.4. Indicador de la situacin objetivo del proyecto: Escribir la cuantificacin de la

situacin deseada que se espera alcanzar con la ejecucin del Proyecto. El

indicador debe responder en trminos cuantificables a lo planteado en el objetivo

especfico.

2.4.1. Tiempo de impacto: Colocar el perodo expresado en aos y meses en que se

lograr la situacin objetivo del proyecto.

2.4.2. Indicador de la situacin actual del problema: Representar la cuantificacin de

la situacin concreta que el proyecto pretende mejorar o solucionar. El indicador

deber estar acorde a lo incluido en el punto 2.2.1, usar indicadores conocidos y

de fcil aplicacin. En el caso de ser un indicador nuevo, explicar como funciona y

que determina el mismo.

2.4.2.1. Formula del indicador: colocar el mtodo que se utiliza para el clculo


del indicador. Es decir, escribir la formula utilizada del indicador que

determina la situacin del problema.

2.4.2.2. Fuente del indicador: Escribir la institucin que origina o elabora el

indicador. En algunos casos son las instituciones que suministran los

datos y luego, se le aplica un indicador conocido.

2.4.2.3. Fecha de la ltima data: Colocar la fecha (Da, mes, ao) de los datos o

indicador del cual se hace referencia en el punto 2.4.2.

2.5. Resultado del proyecto: Escribir el producto que se genera con la ejecucin de

las

acciones especficas del proyecto. Es decir, responder a la pregunta Qu debe

producir el proyecto (Bien o servicio)?, es un solo resultado o producto principal.

2.5.1. Unidad de medida: Escribir la unidad con la cual se mide el producto o resultado

de un proyecto. Esta unidad debe ser bien definida para que no se confunda con

las unidades de las acciones especficas.

2.5.2. Cantidad: Colocar el valor del bien o servicio a producir con el proyecto, debe

tener

relacin con los puntos 2.5, 2.5.1 y 2.3.

2.6. Metas del proyecto: Colocar las actividades a realizar para el cumplimiento de

los objetivos planeados en el proyecto. Deben ser cuantificables y expresarse en

nmeros enteros acompaados de su unidad de medida.

2.7. Empleos generados: Escribir el valor estimado por genero de los empleos

directos e indirectos generados durante la fase de ejecucin o de operacin del

proyecto.

Empleos Generados

Nro. Estimado de empleos directos femeninos:

Nro. Estimado de empleos directos masculinos:

Nro. Total estimado de empleos directos:

Nro. Total estimado de empleos indirectos:

Nro. Estimado de empleos directos femeninos: Cantidad de empleos directos

femeninos generados por el proyecto, durante la fase de ejecucin o de

operacin.


Nro. Estimado de empleos directos masculinos: Cantidad de empleos directos

masculinos generados por el proyecto, durante la fase de ejecucin o de

operacin.

Nro. Total estimado de empleos directos: Colocar el total de empleos directos

generados por el proyecto, durante la fase de ejecucin o de operacin.

Nro. Estimado de empleos indirectos: Colocar el total de empleos indirectos

generados por el proyecto, durante la fase de ejecucin o de operacin.

2.8. Beneficiarios directos del proyecto: Colocar quienes son los beneficiarios

directos con la ejecucin del proyecto. Es decir, las usuarias y/o usuarios

inmediatos de los bienes o servicios que produce el proyecto. Adems, indicar el

gnero de los beneficiarios.

Beneficiarios del Proyecto

Beneficiario directo del Proyecto:

Nro. Beneficiarios Femeninos:

Nro. Beneficiarios Masculinos:

Nro. Total de Beneficiarios:

2.9. Impactos del proyecto: Escribir los impactos sociales, econmicos y

ambientales que se producen con la puesta en marcha del proyecto. No aplica a

estudios, diagnsticos e inventarios.

Impactos del Proyecto

Social:

Econmico:

Ambiental:

3. DESCRIPCIN DE LAS ACCIONES ESPECFICAS DEL PROYECTO: Debe

responder a la pregunta Qu debe producir cada unidad en relacin del producto?

Deben ser cuantificable, tener un costo donde la suma de todas las acciones debe

ser igual al monto total del proyecto, contiene: El nombre de la accin, fecha de inicio

y culminacin de la accin, ejecutor de la accin, descripcin del bien o servicio,

cantidad total de la meta, unidad de medida, monto total, distribucin fsica de la

meta, programacin financiera y la imputacin presupuestaria de los egresos por


concepto del gasto. Para mejor formulacin del proyecto se recomienda como

mximo 5 acciones por proyecto.

Accin Especifica del Proyecto

Nombre de la accin:

Fecha de inicio:

Fecha de culminacin:

Ejecutor:

Descripcin del bien o servicio:

Cantidad total de la meta:

Unidad de medida:

Monto total (Bs. F.):

Peso de la Accin (Entre 0 y 1):

Nombre de la accin: Escribir brevemente el enunciado que identifica la accin

que ha de ejecutarse para alcanzar el objetivo especfico del proyecto. Debe ser

claro y preciso, que genere un producto que sea cuantificable.

Fecha de inicio: Colocar el da, mes y ao el cual comenzar a ejecutarse la accin

especfica del proyecto. Debe estar acorde con el cronograma de ejecucin fsico-

financiera del proyecto y los puntos 1.2.1 y 1.2.2.

Fecha de culminacin: Escribir el da, mes y ao el cual finaliza la accin del

proyecto. Debe estar acorde con el cronograma de ejecucin fsico-financiera del

proyecto y los puntos 1.2.1 y 1.2.2.

Ejecutor: Colocar el rgano o unidad responsable de ejecutar directamente, o por

medio de la contratacin de terceros, la accin especfica.

Descripcin del bien o servicio: Escribir el producto obtenido que concreta el

objetivo previsto, el cual se cuantifica en trminos de metas. Es decir, es el producto

que se genera con la ejecucin de la accin especfica del proyecto.

Cantidad total de la meta: Colocar el valor en trminos de cantidad del bien o

servicio que se espera obtener con la ejecucin de la accin especfica.

Unidad de medida: Escribir la unidad de medida con la cual se mide el bien o servicio

de la accin. Debe haber relacin con la descripcin del bien y servicio y cantidad total


de la meta.

Monto total: Coloque el valor en Bolvares Fuertes (Bs. F.) segn lo que cuesta

ejecutar la accin. Recuerde que la suma de todos los montos de las acciones debe

dar el monto total del proyecto.

Peso de la Accin (Entre 0 y 1): Segn la importancia de la accin especfica,

coloque el peso que le corresponde, el cual la suma de todos los pesos de las

acciones especificas no puede ser mayor a 1.

Distribucin Fsica de la Meta (1)

Cantidad

Trimestres (Ao de ejecucin

de la accin)

Total

(Ao

(Cantid

ad)

de

ejecucin

Total

(Ao

Total

(Aos

aos

de la siguiente)

posterior

es)

anteriores I

II

III

IV

accin)

Distribucin Fsica de la Meta: Segn lo colocado en cantidad total de la meta,

distribuir lo planificado en el cronograma de ejecucin, aos anteriores, en trimestres

para el ao de ejecucin, ao siguiente y aos posteriores.

Cantidad aos anteriores: Si es un proyecto desarrollado por fases, partes o que

continua, colocar la cantidad ejecutada hasta ese ao. Recuerde que esta cantidad

debe estar incluida en la cantidad total de la meta. En el caso de ser nuevo el

proyecto no colocar nada.

Trimestres (Ao de ejecucin de la accin): Segn las actividades a desarrollar

durante el ao de ejecucin de la accin, colocar la cantidad en los trimestres que le

corresponden de las actividades a desarrollar.

Total (Ao de ejecucin de la accin): Colocar la suma de las cantidades colocadas

en los trimestres del ao de ejecucin de la accin.

Total (Ao siguiente): Colocar la cantidad que corresponde para el ao siguiente.

Total (Aos posteriores): Colocar la cantidad que corresponde para los aos


posteriores. Recuerde que la suma de la cantidad (Aos anteriores + ao de ejecucin

+ ao siguiente + aos posteriores) es igual a la cantidad total de la meta de la

accin.


Programacin Financiera de la Accin

Aos

Trimestres (Ao de ejecucin

de la accin)

Total

(Ao de Total

(Ao

Total

(Aos

(Bs. F.)

ejecucin

de

anteriores

siguiente)

posteriore

s)

la accin)

(Bs. F.) I

II

III

IV (Bs. F.) (Bs. F.)

(Bs. F.)

Programacin Financiera de la Accin: Dependiendo de los valores colocados en la

Distribucin Fsica de la Meta, escribir cuanto cuesta ejecutar dicha accin.

Aos anteriores (Bs. F.): Si en la Distribucin Fsica de la Meta existe un valor,

colocar cuanto costo en bolvares fuertes la ejecucin de la accin en aos anteriores.

Recuerde si contiene algn valor, deber colocar lo que corresponde financieramente.

Trimestres (Ao de ejecucin de la accin) (Bs. F.): Si se incluyo valores en la

Distribucin Fsica de la Meta en la distribucin trimestral, para cada valor colocado,

se deber incluir en bolvares fuertes cuanto cuesta financieramente la accin en el

ao de la ejecucin. Recuerde si contiene algn valor, deber colocar lo que

corresponde financieramente.

Total (Ao de ejecucin de la accin) (Bs. F.): Colocar el valor en bolvares fuertes

resultante, la suma de los trimestres en el ao de la ejecucin de la accin.

Total (Ao siguiente) (Bs. F.): Si se incluyo valores en la Distribucin Fsica de la

Meta en la cantidad total ao siguiente, deber escribir en bolvares fuertes cuanto

cuesta financieramente la accin para ese ao, recuerde si contiene algn valor,

deber colocar lo que corresponde financieramente.

Total (Aos posteriores) (Bs. F.): Si se incluyo valores en la Distribucin Fsica de la

Meta en la cantidad total aos posteriores, deber colocar en bolvares fuertes cuanto

cuesta financieramente la accin para esos aos. Adems, la suma de la distribucin

financiera (Aos anteriores + ao de ejecucin + ao siguiente + aos posteriores)

deber ser igual al Monto Total de la accin.

Si el proyecto, tiene recursos aprobados, deber colocar:

Monto recursos ordinarios (Bs. F.):


Monto Otros recursos (Bs. F.):

Monto recursos extraordinarios (Bs. F.):

Total recursos aprobados (Bs. F.):

Imputacin Presupuestaria de los Egresos de la Accin por Concepto del

Gasto (1) (Bs. F.)

Cdigo Denominacin

Aos Ao Ao Aos

Total

anteriores ejecucin siguiente

posterior

es

4.1 Gastos de personal

(Personal fijo

femenino):


(Personal fijo

masculino):


(Personal fijo

vacante):

Total gastos de personal

Fijo: A

4.01

Gastos de personal

(Personal

contratado femenino):


(Personal contratado

masculino):


4.1 Gastos de

personal

(Personal

contratado

vacante):

Total gastos de personal

contratado: B

Total 4.01 (Gastos de

personal):

C=A+

B

4.02

Materiales, suministros y

D

mercancas:

4.03

Servicios no

personales: E

4.04

Activos

reales: F

4.05 Activos financieros: G

4.06

Gasto de seguridad y

defensa

H

del

Estado:

4.07

Transferencias y

donaciones: I

4.08

Otros

gastos: J

4.09

Asignaciones no

distribuidas: K

4.10

Servicios de la

deuda pblica: L

4.11 Disminucin de


pasivos:

Total imputacin presupuestarias

de los

(C+D+

E+F+

G+

egresos de la accin:

H+I+J

+K+L+

)

Observaciones en el llenado de la imputacin presupuestaria de los

egresos de la accin por concepto del gasto:

Considerar el documento elaborado por la Oficina Nacional de

Presupuesto (ONAPRE): Clasificador Presupuestario de Recursos y

Egresos, vigente (Agosto 2007).

Al incluir los gastos de personal (Partida 4.01), considerar si el personal

ser incluido en la accin centralizada, no incurrir en doble calcul de

gastos de personal.

En la partida de Activos reales, si hay activos reales que generan

Impuestos al Valor Agregado (IVA), se deber colocar el monto que

corresponde en la partida 4.03.

La suma de todas las imputaciones de los egresos de las acciones, debe

ser igual al monto total del proyecto.

Se deben llenar por cada una de las acciones del proyecto.

4. PROGRAMACIN FINANCIERA DEL PROYECTO EN BOLVARES: Si el

proyecto dispone de recursos o cuando al proyecto se le asignen recursos, se

deber colocar en bolvares fuertes (Bs. F.) los desembolsos por fuente de

financiamiento.


Asignacin por Fuente de Financiamiento

(Desembolso) (Bs.

F.)

Concepto

Aos

anteriores

Ao Ao Aos

Total

ejecucin siguiente

posteriore

s

Total Recursos

Ordinarios: A

FIDES:

LAEE:

Situado Constitucional:

Ordinarios:

Total Programas y

Proyectos: B

Multilateral:

Bilateral:

Deuda Pblica:

Ingresos Propios: C

FONDESPA: D

FONDEN: E

Otras Fuentes: F

Total Desembolsos:

(A+B+C+D+

E+F)

Estatus de Financiamiento: Se debe especificar la etapa de financiamiento en

la cual se encuentra el proyecto, dichas etapas estarn enmarcadas en: No

solicitado, solicitado en revisin, aprobado y disponible.

Estatus de Financiamiento (Marcar con X)

No solicitado


Solicitado en revisin

Aprobado

Disponible

5. DESAGREGACIN TERRITORIAL, FSICA Y FINANCIERA DE LAS

ACCIONES ESPECFICAS DEL PROYECTO: Este punto solo aplica para el

ao de ejecucin o ejercicio fiscal actual. Escribir la distribucin de los bienes

o servicios producidos por cada accin especfica del proyecto en los Estados

y Municipios, colocando la asignacin presupuestaria en bolvares. Deber

estar en concordancia con lo planteado en los puntos: 1.4. Localizacin

poltica administrativa, 1.4.1. Ubicacin Geogrfica del proyecto y 3.

Descripcin de las acciones especficas del proyecto.

Desagregacin Territorial, Fsica y Financiera de las acciones

especficas del proyecto

Accin Especfica Meta Estado Municipio

Total

(Bs. F.)

Accin 1 2 A A1 X

A2 X

1 B B1 X

1 C C1 X

Accin 2 4 D D1 X

D2 X

E E3 X

E4 X

Total:

Notas:

Mientras ms acciones especficas se tengan definidas, el grado de

distribucin ser mayor.

Recuerde que al realizar la distribucin por estados, las caractersticas


de un estado a otros son distintas y los costos varan.

El monto distribuido en cada estado y municipio es considerado para

el clculo de inversin en las localidades.

6. OTROS REQUISITOS A INCLUIR EN EL DOCUMENTO (SON

OBLIGATORIOS):

Cronograma de ejecucin del proyecto, con el monto de inversin para

cada accin.

Imputacin presupuestaria de los egresos del proyecto por concepto del

gasto segn partidas y sub-partidas (Montos totales). Utilizar el Clasificador

Presupuestario de

Recursos y Egresos.

Otro clculo o documento de soporte, que considere importante para la

elaboracin del anlisis tcnico del proyecto.

OBSERVACIN:

El Anexo 1, est acorde con los requerimientos del Ministerio del Poder

Popular para la Planificacin y Desarrollo (MPPPD) y la Oficina Nacional de

Presupuesto

(ONAPRE), en relacin al ingreso de los proyectos en el Sistema Nueva

Etapa.

El instrumento presentado, es para unificar la informacin de los proyectos

y todas las unidades deben acogerse al mismo.

Plan Nacional Econmica y Social Simn Bolvar (2007-2013)

Este proyecto se implementa a partir del 2 de febrero de 1999, cuando se inicio un

proceso de cambios en nuestro pas. Para el bienestar de todos los ciudadanos y

ciudadanas el se orienta hacia la construccin del socialismo del siglo XXI.

Directrices:

- Nueva tica Socialistas

- Suprema Felicidad Social

- Democracia Protagnica Revolucionaria

- Modelo Productivo Socialista


- Nueva Geopoltica Nacional

- Venezuela potencia Energtica Mundial

- Nueva Geopoltica Internacional

1- Nueva tica Socialista

Esta directriz se enfoca en la refundacin tica y moral de la nacin venezolana.

Para crear una slida arquitectura tica de valores, que rescaten los valores como

la solidaridad humana, la enseanza de la tica, la justicia y equidad de los

derechos, la conciencia cvica, una sociedad pluralista, para construccin del

hombre nuevo del siglo XXI, que consolide los valores de libertad, independencia,

paz y solidaridad.

2- Suprema Felicidad Social

Establecer una sociedad democrtica, participativa y protagnica, multitnica,

pluricultural en un estado de justicia donde todos seamos iguales, buscando la

igualdad sin exclusin de sexo, raza o clase social incluyendo a los pueblos

indgenas.

Transformando las relaciones sociales, reduciendo la miseria la pobreza,

expandiendo y consolidando los servicios de salud, educacin, cultura en forma

gratuita.

De igual forma incrementar la participacin de los consejos comunales para el

equilibrio y desarrollo de la nacin.

3- Democracia Protagnica Revolucionaria

Es la soberana popular la cual se fundamenta en el republicanismo mediante el

sufragio.

Se basa en la defensa, conservacin y desarrollo de la vida humana.

Garantizando la justicia por encima de los derechos, para garantizar el bienestar

de todos los ciudadanos y ciudadanas.

4- Modelo Productivo socialista

Se enfoca en la bsqueda del trabajo y la satisfaccin de las necesidades de la

poblacin.


Estableciendo un modelo productivo socialista con el fin de eliminar las divisiones

sociales, la estructura jerrquica y la disyuntiva entre la satisfaccin de las

necesidades humanas y la produccin de riquezas.

Incrementando la soberana alimentaria y consolidando la seguridad, fomentando

la ciencia y la tecnologa al servicio del desarrollo de la nacin.

5- Nueva geopoltica nacional

Los proyectos de inversin productiva en los ejes de desarrollo, la formacin de

redes y polos de desarrollo para integrar el territorio nacional, se tomaran en

cuenta la geocultura nacional y las bases ecolgicas en el proceso de

ordenamiento racional de los recursos y el territorio. Para mejorar las condiciones

de vida, mejorando la salud, educacin y servicios pblicos.

Propone establecer lneas y estrategias para alcanzar la meta de un desarrollo

territorial desconcentrado, el cual articulara la construccin y organizacin de un

modelo socio-productivo endgeno.

Para promover la igualdad social, la justicia y la solidaridad. Involucrando una

gestin administrativo del ordenamiento territorial urbano a travs de sus

diferentes niveles de gobierno. Consolidar el sistema nacional de

telecomunicaciones y orientar las prestaciones de servicios pblicos.

6- Venezuela potencia energtica mundial

Posibilita el logro de una estrategia de desarrollo nacional que combine el uso del

recurso natural con la integracin energtica regional y mundial.

El petrleo constituye una poderosa arma de defensa ya que es una poltica

internacional, de alianza con otros pases tanto econmicamente como social.

Clasificador Presupuestario

En el ao 2005 se cre el Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos, con

el propsito de coadyuvar al proceso de reorganizacin del Sistema Integrado de

Gestin y Control de las Finanzas Pblicas, a travs de la interrelacin de los

sistemas que participan en la Administracin Financiera del Sector Pblico, cuyas

operaciones pre identificadas a travs de clasificadores, deben actuar de manera

integrada para una mejor gestin pblica. El presente Clasificador Presupuestario

de Recursos y Egresos publicado en la Gaceta Oficial N 38.314 del 15 de


noviembre de 2005, deroga al Plan nico de Cuentas (PUC) y entra en vigencia a

partir del ejercicio econmico-financiero 2006, emplendose en la formulacin,

ejecucin y control del Presupuesto del Sector Pblico, siendo en su esencia un

valioso avance tcnico en la administracin presupuestaria. Igualmente se debe

considerar las modificaciones que peridicamente se realizan, de ser necesarias,

al referido documento, tal y como se expone en el Punto V. Es importante

destacar, que este instrumento como los anteriores, toma en consideracin los

Manuales del Fondo Monetario Internacional, Banco Mundial, Naciones Unidas, en

cuanto a la uniformidad y homogeneidad que deben tener las Cuentas Pblicas,

as como tambin el valioso aporte de un equipo de trabajo multidisciplinario que

involucr a los tcnicos de los entes que intervienen en el proceso de integracin

antes sealado.

Base Legal La Ley Orgnica de Administracin Financiera del Sector Pblico

Loafsp, publicada en Gaceta Oficial N 38.648 del 20 de marzo de 2007, cuya

ltima reforma fue publicada en Gaceta Oficial N 39.955 del 29/06/2012,

establece en su artculo 3 que Los sistemas de presupuesto, crdito pblico,

tesorera y contabilidad, regulados en esta Ley as como los sistemas tributario y

de administracin de bienes, regulados por leyes especiales, conforman la

administracin financiera del sector pblico. Dichos sistemas estarn

interrelacionados......; y por otra parte, el Reglamento N 1 de la citada Ley prev

las tcnicas de programacin presupuestaria y los clasificadores de gastos e

ingresos que sern utilizados para ello.

Modernizacin del Sistema de Administracin Financiera Dentro del contino

proceso de modernizacin y acogiendo el mandato legal establecido en la Loafsp,

la Oficina Nacional de Presupuesto - Onapre incorpora al proceso presupuestario

pblico, adems de la tcnica de formulacin Presupuesto por Proyectos, el

clasificador presupuestario que permite lograr el objetivo del sistema integrado de

informacin financiera para el Sector Pblico. La administracin financiera pblica

(recaudar, gastar y regular el impacto en el resto de la economa y la sociedad),

para lograr los objetivos y las metas del Estado, tiene en el presupuesto pblico la

herramienta fundamental para la poltica econmica y la gestin del Estado.


La Onapre aprueba dicho clasificador presupuestario con el objeto de mantener

actualizado un instrumento informativo, que junto con un criterio unificador del

manejo de la Hacienda Pblica, haga que la administracin presupuestaria se

convierta en la integradora de la gestin gubernamental, con validez para

cualquier nivel institucional, de tal forma que se convierta en un verdadero Sistema

de Informacin. La Onapre como ente rector del sistema presupuestario, requiere

de la informacin sobre los crditos presupuestarios tanto en la fase de

formulacin como en la de ejecucin, para el cumplimiento de sus funciones.

El Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos toma especial relevancia ya

que de su contenido, de la forma como se organiza y del grado de universalidad

que contiene, no slo depende la calidad y utilidad de las salidas del sistema

integrado, sino que condiciona la conectividad del sistema integrado con otros

sistemas de informacin de la gestin pblica venezolana.

Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos El Clasificador Presupuestario

de Recursos y Egresos constituye la estructura presupuestaria de los distintos

conceptos de gastos, as como el ordenamiento de los datos estadsticos

mediante los cuales se resumen, consolidan y organizan las estadsticas

presupuestarias con el fin de generar elementos de juicio para la planificacin de

las polticas econmicas y presupuestarias, facilitar el anlisis de los efectos

econmicos y sociales de las actividades del sector pblico y su impacto en la

economa o en sectores particulares de la misma, y hacer posible la formulacin y

ejecucin financiera del presupuesto.

Dentro de sus principales objetivos se encuentran:

- Identificar y registrar la totalidad de los flujos de origen y aplicacin de los

recursos financieros.

- Interrelacionar y presentar la informacin presupuestaria sobre bases

homogneas y confiables, facilitando la integracin de los sistemas de

administracin financiera del Estado.

- Registrar por partida simple y por partida doble, toda transaccin

econmica y financiera, haciendo posible la modernizacin y una mayor

transparencia de la gestin pblica.


Realizar el seguimiento peridico de la ejecucin presupuestaria de pagos, de

inversiones y de crdito pblico, as como el cierre legal del presupuesto. Este

instrumento comprende dos grandes grupos de cuentas a saber:

3.00.00.00.00 Recursos

4.00.00.00.00 Egresos

Cada grupo de cuenta bsica, mantendr sus cuatro niveles de desagregacin

identificados por cdigos numricos de ocho posiciones, y por la clasificacin,

denominacin y descripcin de las respectivas cuentas.

El grupo de cuentas 3.00.00.00.00 referidas a los Recursos permite identificar los

diferentes niveles en ramos y en subramos genricos, especficos y sub-

especficos 3.X.00.00.00 Ramo 3.X.X.00.00 Subramo 3.X.X.X.00 Especfico

3.X.X.X.X Sub-especfico El grupo de cuentas

4.00.00.00.00 referidas a los Egresos permite identificar los diferentes niveles en

partidas, genricas, especficas y sub-especficas 4.X.00.00.00 Partida

4.X.X.00.00 Genrica 4.X.X.X.00 Especfica 4.X.X.00.XSub-especfica Es de

sealar, que an cuando los cdigos se mantienen con los mismos niveles de

desagregacin que prevalecan en el PUC, predomina una reorganizacin de los

mismos, donde se dan los casos de partidas cuyos cdigos y denominaciones

fueron cambiados, o simplemente mantuvieron el cdigo pero no la denominacin.

Por otra parte, se aperturaron nuevos cdigos en virtud de las necesidades y

requerimientos de los organismos del sector pblico, y de la normativa legal

vigente. En este sentido, las partidas que conforman los Recursos se indican

seguidamente:

3.00.00.00.00 RECURSOS

3.01.00.00.00 Ingresos Ordinarios

3.02.00.00.00 Ingresos Extraordinarios

3.03.00.00.00 Ingresos de Operacin

3.04.00.00.00 Ingresos Ajenos a la Operacin

3.05.00.00.00 Transferencias y Donaciones

3.06.00.00.00 Recursos Propios de Capital

3.07.00.00.00 Venta de Ttulos y Valores que no otorgan Propiedad


3.08.00.00.00 Venta de Acciones y Participaciones de Capital

3.09.00.00.00 Recuperacin de Prstamos de Corto Plazo

3.10.00.00.00 Recuperacin de Prstamos de Largo Plazo

3.11.00.00.00 Disminucin de Otros Activos Financieros

3.12.00.00.00 Incremento de Pasivos

3.13.00.00.00 Incremento del Patrimonio

En cuanto a los Egresos las partidas son las siguientes:

4.00.00.00.00 EGRESOS

4.01.00.00.00 Gastos de Personal

4.02.00.00.00 Materiales, Suministros y Mercancas

4.03.00.00.00 Servicios no Personales

4.04.00.00.00 Activos Reales

4.05.00.00.00 Activos Financieros

4.06.00.00.00 Gastos de Defensa y Seguridad del Estado

4.07.00.00.00 Transferencias y Donaciones

4.08.00.00.00 Otros Gastos

4.09.00.00.00 Asignaciones no Distribuidas

4.10.00.00.00 Servicio de la Deuda Pblica

4.11.00.00.00 Disminucin de Pasivos

4.12.00.00.00 Disminucin del Patrimonio

4.98.00.00.00 Rectificaciones al Presupuesto

Todos los organismos deben tener incluidas las cuentas que le sean propias ya

que el Clasificador Presupuestario permite la captura de los datos de la fuente. En

caso de que no exista una cuenta debern efectuar la consulta a la Onapre, a

efectos de que se analice e incluya el concepto respectivo, de ser procedente. Es

necesario que el uso de los especficos 99 sea comunicado a la Onapre, para

que sta pueda conocer los conceptos particulares de gastos que se estn

imputando, a los fines de la creacin del especfico en cuestin, atendiendo al

consecutivo uso de algn concepto. Cabe mencionar que a diferencia del

derogado Plan nico de Cuentas, este Clasificador incluye nicamente dos

grandes grupos de cuentas Recursos refirindose a los Ingresos y Fuentes de


Financiamiento y Egresos, para los Gastos y Aplicaciones Financieras,

entendiendo el concepto de los mismos en forma amplia. Lo correspondiente a las

cuentas patrimoniales, estn contenidas en el Plan de Cuentas Patrimoniales

aprobado por la Oficina Nacional de Contabilidad Pblica (Oncop). Con la puesta

en vigencia de este Clasificador la Onapre busca como norte, disponer de un

verdadero instrumento de gestin, a partir de la programacin de operaciones, en

la etapa de formulacin y en las posteriores de control y evaluacin de la gestin

presupuestaria, para que los ejecutivos pblicos cuenten con una herramienta que

los apoye en su proceso de toma de decisiones.

Cuentas presupuestarias

Descripcin de algunas cuentas de recursos

3.00.00.00.00 RECURSOS Son los medios de financiamiento que la Repblica y

dems instituciones del sector pblico obtienen, en uso de sus competencias

legales y de las funciones que le son propias, relacionadas con la tributacin,

operaciones de compra y venta, el endeudamiento, la disminucin de activos y el

aumento de pasivos.

3.01.00.00.00 INGRESOS ORDINARIOS Son los ingresos que se producen de

manera permanente durante el correspondiente ejercicio econmico-financiero,

originados por el sistema tributario vigente y dems operaciones que realizan las

instituciones de la administracin pblica nacional para obtener los medios de

financiamiento, para cumplir las funciones y responsabilidades que son de su

competencia, establecidas en las leyes y normas legales que las rigen.

3.01.01.00.00 Impuestos directos Son los impuestos que gravan las rentas o la

riqueza de las personas fsicas o jurdicas en forma directa o en funcin de la

capacidad de pago en forma progresiva.

3.01.01.01.00 Impuesto sobre la renta a personas jurdicas Ingresos originados

por el impuesto sobre la renta sobre los beneficios obtenidos por las sociedades y

dems instituciones que realizan actividades con fines de lucro.

3.01.01.01.01 Impuesto a empresas de hidrocarburos privadas Ingresos del

Estado por la imposicin de gravmenes sobre los enriquecimientos netos anuales


de empresas de hidrocarburos privadas, dedicadas a la explotacin,

procesamiento o comercializacin de hidrocarburos.

3.01.01.01.02 Impuesto a empresas de hidrocarburos pblicas -operadoras y

comercializadoras Son los ingresos que percibe la Repblica de empresas de

hidrocarburos pblicas -operadoras y comercializadoras, por la aplicacin de

gravmenes que se originan de los enriquecimientos netos obtenidos por sus

actividades econmicas.

3.02.00.00.00 INGRESOS EXTRAORDINARIOS Ingresos producidos de manera

eventual, originados en operaciones de crdito pblico, venta de activos propiedad

del estado y cualquier otro de carcter ocasional aunque su vigencia comprenda

varios ejercicios econmicos-financieros, de acuerdo a lo dispuesto en el

ordenamiento legal vigente. Incluye los recursos provenientes de las existencias

del tesoro no comprometidas al 31 de diciembre del ejercicio fiscal anterior.

Tambin contempla los ingresos correspondientes a operaciones diversas y los

reintegros de fondos provenientes de bonos de exportacin.

3.02.01.00.00 Endeudamiento pblico interno Ingresos extraordinarios

derivados de emprstitos contratados por la Repblica, las Entidades Federales y

los Municipios con instituciones financieras locales, de acuerdo a las normas

legales vigentes. As mismo los provenientes de la emisin y colocacin por parte

de la Repblica de ttulos y valores de la deuda pblica en el mercado financiero

interno.

3.02.01.01.00 Colocacin de ttulos y valores de deuda pblica interna a

corto plazo Ingresos provenientes de la colocacin de ttulos y valores de la

deuda pblica interna, con vencimiento en plazo igual o menor a un ao.

3.02.01.01.01 Colocacin de bonos a corto plazo Ingresos provenientes de la

colocacin de ttulos y bonos de la deuda pblica interna, con vencimiento en

plazo igual o menor a un ao.

3.02.01.01.02 Colocacin de letras del tesoro a corto plazo Ingresos

provenientes de la colocacin de letras del tesoro, con vencimiento en plazo igual

o menor a un ao, la cual se destina para cubrir necesidades transitorias de

tesorera.


3.02.01.02.00 Obtencin de prstamos internos a corto plazo Recursos

provenientes de la obtencin de prstamos internos, con vencimiento en plazo

igual o menor a un ao.

3.03.00.00.00 INGRESOS DE OPERACIN Corresponde a los ingresos totales

(brutos) por la venta de bienes y/o servicios asociados al objeto o razn social del

ente.

3.03.01.00.00 Venta bruta de bienes Ingresos que se originan por la venta bruta

de bienes en los sectores econmicos, primario, secundario o terciario.

3.03.01.01.00 Venta de productos del sector industrial Ingresos que se originan

en las empresas industriales por la venta de productos que han sido sometidos a

un proceso de transformacin.

3.03.01.02.00 Venta de productos del sector comercial Ingresos que se

originan en las empresas dedicadas a la comercializacin de productos

manufacturados.

3.04.00.00.00 INGRESOS AJENOS A LA OPERACIN Ingresos propios de los

entes descentralizados, que no corresponden a sus operaciones normales o que

provengan de transferencias de fondos a la institucin.

3.04.01.00.00 Subsidios para precios y tarifas Ingresos derivados de

transferencias a la institucin para cubrir la diferencia que existe entre los precios

y tarifas a los cuales se venden los productos y/o servicios y los precios y tarifas

de mercado.

3.04.01.01.00 Subsidios para precios y tarifas Ingresos derivados de

transferencias a la institucin para cubrir la diferencia que existe entre los precios

y tarifas a los cuales se venden los productos y/o servicios y los precios y tarifas

de mercado.

3.05.00.00.00 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES Ingresos que los

organismos estimen percibir tanto del sector privado como pblico, por concepto

de transferencias y donaciones que se les otorgue para financiar gastos corrientes

y de capital, sin necesidad de que exista obligacin de contraprestacin de bienes

o servicios.


3.05.01.00.00 Transferencias y donaciones corrientes Ingresos recibidos por

los organismos del sector pblico por concepto de transferencias y donaciones

para financiar gastos corrientes, sin la obligatoriedad de contrarrestar un bien o

servicio.

3.05.01.01.00 Transferencias corrientes internas del sector privado Ingresos

que perciben los organismos del sector pblico, provenientes de unidades

privadas, destinadas a financiar gastos corrientes que no suponen

contraprestacin de bienes o servicios.

3.05.01.01.01 Transferencias corrientes internas de personas Ingresos que

perciben los organismos del sector pblico, provenientes de unidades familiares,

destinadas a financiar gastos corrientes que no suponen la contraprestacin de

bienes o servicios

3.06.00.00.00 RECURSOS PROPIOS DE CAPITAL Recursos cuyo origen es la

venta y/o desincorporacin de activos fijos (tierras, terrenos, edificios,

instalaciones, maquinarias y equipos) e intangibles, venta de existencias de

inventarios e incremento de la depreciacin y amortizacin acumulada.

3.06.01.00.00 Venta y/o desincorporacin de activos fijos Recursos originados

en un periodo determinado, por la cesin o separacin de la propiedad de un bien

tangible o intangible, considerado activo fijo, por un monto equivalente a su valor

en libros (costo de adquisicin).

3.06.01.01.00 Venta y/o desincorporacin de tierras y terrenos Recursos cuyo

origen es la venta de tierras y terrenos propiedad de la institucin que

corresponda, en un periodo determinado.

3.07.00.00.00 VENTA DE TTULOS Y VALORES QUE NO OTORGAN

PROPIEDAD Ingresos que perciben la Repblica y dems entes del sector

pblico, por la venta en el mercado financiero de obligaciones, bonos, pagars,

documentos negociables, letras y certificados, que no otorgan propiedad.

3.07.01.00.00 Venta de ttulos y valores de corto plazo Ingresos que perciben la

Repblica y dems del sector pblico, por la venta de ttulos y valores que no

otorgan propiedad, con vencimiento igual o menor a un ao.


3.07.01.01.00 Venta de ttulos y valores privados de corto plazo Ingresos que

perciben la Repblica y dems entes del sector pblico, por la venta de ttulos y

valores privados que no otorgan propiedad, con vencimiento igual o menor a un

ao.

3.08.00.00.00 VENTA DE ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL

Ingresos que perciben la Repblica y dems entes del sector pblico, por la venta

de acciones y participaciones de capital que son representativas de la propiedad o

parte de la propiedad de una empresa.

3.08.01.00.00 Venta de acciones y participaciones de capital del sector

privado Ingresos que perciben la Repblica y dems entes del sector pblico, por

la venta de acciones y participaciones de capital que son representativas de la

propiedad o parte de la propiedad de una empresa.

3.08.01.01.00 Venta de acciones y participaciones de capital del sector

privado Ingresos que perciben la Repblica y dems entes del sector pblico, por

la venta de acciones y participaciones de capital que son representativas de la

propiedad o parte de la propiedad de organizaciones del sector privado.

3.09.00.00.00RECUPERACIN DE PRSTAMOS DE CORTO PLAZO Recursos

originados por la recuperacin de prstamos otorgados con vencimiento menor o

igual a un ao.

3.09.01.00.00 Recuperacin de prstamos otorgados al sector privado de

corto plazo Recursos originados por la recuperacin de prstamos otorgados al

sector privado con vencimiento menor o igual a un ao.


corto plazo Recursos originados por la recuperacin de prstamos otorgados al

sector privado con vencimiento menor o igual a un ao

3.10.00.00.00 RECUPERACIN DE PRSTAMOS DE LARGO PLAZO Recursos

originados por la recuperacin de prstamos otorgados con vencimiento mayor de

un ao.


largo plazo Recursos originados por la recuperacin de prstamos otorgados al

sector privado con vencimiento mayor de un ao.


3.10.01.01.00Recuperacin de prstamos otorgados al sector privado de

largo plazo Recursos originados por la recuperacin de prstamos otorgados al

sector privado con vencimiento mayor de un ao.

3.11.00.00.00 DISMINUCIN DE OTROS ACTIVOS FINANCIEROS Recursos

provenientes de la disminucin de los activos financieros, siendo el saldo final

menor que el inicial, en el perodo correspondiente.

3.11.01.00.00 Disminucin de disponibilidades Recursos provenientes de la

disminucin de los activos circulantes, siendo el saldo final menor que el inicial en

el perodo considerado. La partida activos circulantes representa todas aquellas

cuentas de efectivo disponible sin ninguna restriccin, ms otros recursos o

partidas del activo que razonablemente en el corto plazo se espera convertir en

efectivo, en otra partida de activo similar, en mercaderas a venderse o

consumirse, durante el ciclo normal de operaciones de la institucin en un perodo

menor o igual a un ao.

3.11.01.01.00 Disminucin de caja Recursos provenientes de la disminucin de

caja, siendo el saldo final menor que el inicial en el perodo considerado. La

partida caja refleja la disponibilidad de monedas y billetes nacionales y

extranjeros, as como cheques, giros bancarios, giros postales y sellos postales en

poder de la institucin que no hayan sido cobrados a la fecha del balance. Se

incluyen las existencias en la caja principal, u otras similares que correspondan a

dinero en efectivo

3.12.00.00.00 INCREMENTO DE PASIVOS Recursos provenientes del

incremento de la cuenta de pasivos, siendo el saldo final es mayor que el inicial en

el perodo correspondiente. La partida pasivos representa todos los derechos

ciertos o contingentes que, a la fecha de cierre, terceros ajenos poseen o pueden

llegar a poseer contra la institucin. Tambin se incluyen las ganancias cuya

apropiacin por diversas razones, se difiere para ejercicios futuros.

3.12.01.00.00 Incremento de gastos de personal por pagar Recursos

provenientes del incremento de la cuenta gastos de personal por pagar, siendo el

saldo final mayor que el inicial en el perodo correspondiente. Estas cuentas a


pagar reflejan todos los compromisos y deudas contradas con el personal cuyo

vencimiento es en un perodo de un ao, a partir del cierre del ejercicio.

3.12.01.01.00 Incremento de sueldos, salarios y otras remuneraciones por

pagar Recursos provenientes del incremento de la cuenta sueldos, salarios y otras

remuneraciones por pagar, siendo el saldo final mayor que el inicial en el perodo

correspondiente

3.13.00.00.00 INCREMENTO DEL PATRIMONIO Recursos derivados del

incremento de la cuenta patrimonio, siendo el saldo final mayor que el inicial en el

perodo correspondiente. La partida patrimonio representa la responsabilidad de la

empresa hacia sus propietarios por su inversin de capital social, reservas y

utilidades acumuladas.

3.13.01.00.00 Incremento del capital Recursos derivados del incremento de la

cuenta capital, siendo el saldo final mayor que el inicial en el perodo

correspondiente. La partida capital representa aportes que los accionistas o

propietarios han hecho a la empresa y que por su naturaleza pueden

conceptuarse como capital. Comprende el capital en acciones, el capital no

accionario de la empresa y las transferencias y aportes de capital realizadas por el

sector pblico, privado y externo.

3.13.01.01.00 Incremento del capital fiscal e institucional Recursos derivados

del incremento de la cuenta de capital fiscal e institucional, siendo el sa

presupuesto publico de venezuela.pdf

Documents

Transcript of presupuesto publico de venezuela.pdf

el presupuesto publico

3. presupuesto publico

partidas del presupuesto publico

3750 presupuesto publico

Gestión presupuesto publico

Presupuesto Del Sector Publico

PRESUPUESTO PUBLICO

Presupuesto Publico - Resumen

Presupuesto publico

1 presupuesto publico

Presupuesto Publico y Privado

Presupuesto sector publico

Presupuesto Publico Peru

COQUITO Presupuesto Publico

PRESUPUESTO PUBLICO MUNICIPALL

Taller-Presupuesto Publico

Trabajo Presupuesto Publico

Presupuesto Publico Sector Salud

Presupuesto Publico[1]

Presupuesto Publico Libro