PRESUPUESTO PUBLICO MUNICIPALL

Click here to load reader

  • date post

    07-Jun-2015
  • Category

    Documents

  • view

    934
  • download

    2

Embed Size (px)

description

Contiene las normas para la elaboración y aprobación del presupuesto municipal colombiano.

Transcript of PRESUPUESTO PUBLICO MUNICIPALL

  • 1. GERARDO DOMINGUEZ GIRALDO

2. PRESUPUESTOPRESUPUESTO DEFINICIN TRADICIONALDEFINICIN TRADICIONAL Acto administrativo medianteActo administrativo mediante el cual el gobierno computa,el cual el gobierno computa, anticipadamente, las rentas eanticipadamente, las rentas e ingresos, y asigna partidas paraingresos, y asigna partidas para los gastos pblicos dentro de unlos gastos pblicos dentro de un periodo fiscal.periodo fiscal. 3. PRESUPUESTOPRESUPUESTO DEFINICIN ACTUALDEFINICIN ACTUAL Instrumento para elInstrumento para el cumplimiento de los planescumplimiento de los planes y programas dey programas de convivencia y desarrolloconvivencia y desarrollo econmico y socialeconmico y social 4. ARTICULACIN DE LOS ELEMENTOS DEARTICULACIN DE LOS ELEMENTOS DE PLANEACIN Y CONTROLPLANEACIN Y CONTROL PROGRAMA DE GOBIERNO (PG) LEY 131/94 PLAN DE DESARROLLO (PD) LEY 152/94 PLAN FINANCIERO (PF) LEY 152/94 PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIO NES (POAI) DTO 111/96 PRESUPUESTO ANUAL (PA) DTOS 111-115 PROGRAMA ANUAL DE CAJA (PAC) DTO 111/96 EVALUACIN Y CONTROLEVALUACIN Y CONTROL EN CAMPAA AL INICIAR PERIODO DE GOBIERNO CADA AO 5. COORDINACIN DEL SISTEMACOORDINACIN DEL SISTEMA PRESUPUESTALPRESUPUESTAL COORDINACIN DEL SISTEMACOORDINACIN DEL SISTEMA PRESUPUESTALPRESUPUESTAL MINISTERIO DE HACIENDA CONSEJO NACIONAL DE POLTICA FISCAL 6. INTEGRANTES:INTEGRANTES: MINISTERIO DE HACIENDA: PRESIDE DIRECTOR DE PLANEACIN CONSEJO ECONMICO DE LA PRESIDENCIA VICEMINISTRO DE HACIENDA DIRECTOR DE CRDITO PBLICO DIRECTOR DE PRESUPUESTO: SECRETARIO DIRECTOR DE IMPUESTOS Y ADUANAS DIRECTOR DEL TESORO INTEGRANTES:INTEGRANTES: MINISTERIO DE HACIENDA: PRESIDE DIRECTOR DE PLANEACIN CONSEJO ECONMICO DE LA PRESIDENCIA VICEMINISTRO DE HACIENDA DIRECTOR DE CRDITO PBLICO DIRECTOR DE PRESUPUESTO: SECRETARIO DIRECTOR DE IMPUESTOS Y ADUANAS DIRECTOR DEL TESORO CONSEJO NACIONAL DE POLTICACONSEJO NACIONAL DE POLTICA FISCAL -CONFIS-FISCAL -CONFIS- CONSEJO NACIONAL DE POLTICACONSEJO NACIONAL DE POLTICA FISCAL -CONFIS-FISCAL -CONFIS- 7. FUNCIONES:FUNCIONES: APROBAR EL PLAN FINANCIERO PREVIA SU PRESENTACIN AL CONPES ANALIZAR Y CONCEPTUAR SOBRE LAS IMPLICACIONES FISCALES DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES PREVIA PRESENTACIN AL CONPES DETERMINAR LAS METAS FINANCIERAS PARA LA ELABORACIN DEL PAC APROBAR EL PAC APROBAR Y MODIFICAR LOS PRESUPUESTOS DE LAS EMPRESAS INDUSTRIALES Y COMERCIALES DEL ESTADO Y LAS SOCIEDADES DE ECONOMA MIXTA FUNCIONES:FUNCIONES: APROBAR EL PLAN FINANCIERO PREVIA SU PRESENTACIN AL CONPES ANALIZAR Y CONCEPTUAR SOBRE LAS IMPLICACIONES FISCALES DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES PREVIA PRESENTACIN AL CONPES DETERMINAR LAS METAS FINANCIERAS PARA LA ELABORACIN DEL PAC APROBAR EL PAC APROBAR Y MODIFICAR LOS PRESUPUESTOS DE LAS EMPRESAS INDUSTRIALES Y COMERCIALES DEL ESTADO Y LAS SOCIEDADES DE ECONOMA MIXTA CONSEJO NACIONAL DE POLTICACONSEJO NACIONAL DE POLTICA FISCAL -CONFIS-FISCAL -CONFIS- CONSEJO NACIONAL DE POLTICACONSEJO NACIONAL DE POLTICA FISCAL -CONFIS-FISCAL -CONFIS- 8. SISTEMA PRESUPUESTALSISTEMA PRESUPUESTAL PRINCIPIOSPRINCIPIOS SISTEMA PRESUPUESTALSISTEMA PRESUPUESTAL PRINCIPIOSPRINCIPIOS PLANIFICACIN ANUALIDAD UNIVERSALIDAD UNIDAD DE CAJA PROGRAMACIN INTEGRAL ESPECIALIZACIN INEMBARGABILIDAD COHERENCIA MACROECONMICA HOMEOSTASIS PRESUPUESTAL 9. PROCESO DE ELABORACION DEL PRESUPUESTO PREPARACION PRESENTACION ESTUDIO LIQUIDACION EJECUCION 10. ELABORACION DEL PRESUPUESTO PREPARACION: HACIENDA Y PLANEACION EN SEPTIEMBRE PRESENTACION: AL CONCEJO LOS PRIMEROS DIEZ DIAS DE LAS ULTIMAS SESIONES ESTUDIO: PRIMER DEBATE: COMISIONES 1 Y 2 SEGUNDO DEBATE: PLENARIA LIQUIDACION: DETALLADO EL ALCALDE ANTES 31 DICIEMBRE 11. REPETICION DEL PRESUPUESTO 1. POR NO PRESENTACIN DEL EJECUTIVO DENTRO DE TERMINOS REPETIDO: LIQUIDADO ANO ANTERIOR 2. POR NO EXPEDICION DEL CONCEJO, PERO APROBADO EN PRIMER DEBATE REPETIDO CON MODIFICACIONES PRIMER DEBATE 12. SISTEMA PRESUPUESTALSISTEMA PRESUPUESTALSISTEMA PRESUPUESTALSISTEMA PRESUPUESTAL PF POAI PA PAC Plan Financiero Plan Operativo Anual de Inversiones Presupuesto Anual Plan Anualizado de Caja 13. SISTEMA PRESUPUESTALSISTEMA PRESUPUESTAL INSTRUMENTOS DE EJECUCININSTRUMENTOS DE EJECUCIN Plan operativo anual de inversiones Plan operativo anual de inversiones Plan de accin anual Plan de accin anual Banco de programas y proyectos Banco de programas y proyectos 14. PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONESPLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES Descripcin de programas y proyectosDescripcin de programas y proyectos Fijacin de metasFijacin de metas Costos y fuentes de financiamientoCostos y fuentes de financiamiento Relacin beneficio-costoRelacin beneficio-costo Partidas globales y regionalesPartidas globales y regionales Descripcin de programas y proyectosDescripcin de programas y proyectos Fijacin de metasFijacin de metas Costos y fuentes de financiamientoCostos y fuentes de financiamiento Relacin beneficio-costoRelacin beneficio-costo Partidas globales y regionalesPartidas globales y regionales 15. ANLISIS DE USOS Y FUENTESANLISIS DE USOS Y FUENTES GASTOS DE FUNCIONAMIENTO GASTOS DE PERSONAL GASTOS GENERALES TRANSFERENCIAS SERVICIO DE LA DEUDA INTERNA EXTERNA INVERSIN EDUCACIN SALUD AGUA POTABLE Y S.B. RECREACIN D Y C. OTROS SECTORES TOTAL USOSUSOS CUOTAS DE GASTOS GLOBAL FUENTES DE FINANCIAMIENTO RECURSOS PROPIOS ICN SITUADO FISCAL CREDITO OTROS% % % % A.A. B.B. C.C. 16. PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES SECTORIALPLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES SECTORIAL SECTOR:SECTOR: METAS:METAS: 11 22 AREA URBANA AREA RURAL TOTAL PROGRAMASPROGRAMAS PROYECTOSPROYECTOS APROPIACINAPROPIACIN FUENTESFUENTES RESPONSABLESRESPONSABLES CRONOGRAMACRONOGRAMA ICNRP SITF REG RC OTROS 1T 2T 3T 4T 17. PLAN DE ACCIN ANUALPLAN DE ACCIN ANUAL Estrategias Instrumentos Recursos Programas Proyectos Estrategias Instrumentos Recursos Programas Proyectos 18. BANCO DE PROGRAMAS Y PROYECTOSBANCO DE PROGRAMAS Y PROYECTOSBANCO DE PROGRAMAS Y PROYECTOSBANCO DE PROGRAMAS Y PROYECTOS Es un conjunto de actividades seleccionadas como viables, previamente evaluadas social, tcnica y econmicamente y registrdas y sistematizadas en el d.N.P. No se podr ejecutar ningun programa o proyecto que haga parte del presupuesto hasta tanto se encuentren evaluados y registrados en el banco de programas y proyectos. (ART 49 L. 152/94 Y ARTS 9 Y 68 DTO 111/96) 19. PARTES DEL PRESUPUESTOPARTES DEL PRESUPUESTO PRESENTACINPRESENTACIN INGRESOSINGRESOS GASTOSGASTOS DISPOSICIONES GENERALESDISPOSICIONES GENERALES JUSTIFICACINJUSTIFICACIN GRFICOSGRFICOS ANEXOSANEXOS 20. CLASIFICACIN DE INGRESOSCLASIFICACIN DE INGRESOS 1. INGRESOS CORRIENTES * TRIBUTARIOS - IMPUESTOS DIRECTOS - IMPUESTOS INDIRECTOS * NO TRIBUTARIOS - TASA - MULTAS - TRANSFERENCIAS 2. CONTRIBUCIONES PARAFISCALES 3. FONDOS 4. RECURSOS DE CAPITAL * RECURSOS DE BALANCE * RECURSOS DEL CREDITO * RENDIMIENTOS FINANCIEROS * DIFERENCIAL CAMBIARIO * DONACIONES * EXCEDENTES FINANCIEROS 5. INGRESOS DE LOS ESTABLECIMIENTOS PUBLICOS 21. INGRESOS CORRIENTES INGRESOS TRIBUTARIOSDIRECTOS: IMPUESTO PREDIAL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO IMPUESTO DE AVISOS Y COMPLEMENTARIOS IMPUESTO DE CIRCULACION Y TRNSITO INDIRECTOS: IMPUESTO DE TIMBRE IMPUESTO ALOS LICORES Y TABACOS IMPUESTO ESPECTACULOS IMPUESTO AL DEGUELLO 22. CLASIFICACIN DE LOS GASTOSCLASIFICACIN DE LOS GASTOS 1. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO1. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2. SERVICIO DE LA DEUDA PBLICA2. SERVICIO DE LA DEUDA PBLICA * AMORTIZACIONES* AMORTIZACIONES * INTERESES* INTERESES 3. INVERSIN3. INVERSIN GASTO PBLICO SOCIALGASTO PBLICO SOCIAL * SALUD* SALUD * EDUCACIN* EDUCACIN * SANEAMIENTO AMBIENTAL* SANEAMIENTO AMBIENTAL * AGUA POTABLE* AGUA POTABLE * VIVIENDA* VIVIENDA * LAS TENDIENTES AL BIENESTAR* LAS TENDIENTES AL BIENESTAR GENERAL Y AL MEJORAMIENTO ENGENERAL Y AL MEJORAMIENTO EN CALIDAD DE VIDACALIDAD DE VIDA (INVERSIN Y FUNCIONAMIENTO)(INVERSIN Y FUNCIONAMIENTO) 23. DISPOSICIONES GENERALESDISPOSICIONES GENERALES NORMA TENDIENTES A ASEGURARNORMA TENDIENTES A ASEGURAR LA CORRECTA EJECUCIN DELLA CORRECTA EJECUCIN DEL PRESUPUESTOPRESUPUESTO REGIRAN UNICAMENTE PARAREGIRAN UNICAMENTE PARA EL AO FISCAL PARA ELEL AO FISCAL PARA EL CUAL SE EXPIDANCUAL SE EXPIDAN 24. EJECUCION DEL PRESUPUESTO A. PLAN ANUAL MENSUALIZADO DE CAJA B. RECAUDO DE LAS RENTAS Y PAGO DE OBLIGACIONES C.MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO D. REGIMEN APROPIACIONES Y RESERVAS 25. RECAUDOS PACPAC DETALLE ENEENE AA Ingresos corrientes Contribuciones parafiscales Fondos especiales Recursos de capital Ingresos de Establecimientos Pblicos TOTALES DESEMBOLSOS FUNCIONAMIENTO Gastos de personal Gastos generales transferencias SERVICIO DE LA DEUDA Amortizacin Intereses GASTOS DE INVERSIN Proyectos TOTALES BALANCE (A-B) EFECTIVO INICIAL EFECTIVO DISPONIBLE BB 11 22 33 44 55 11 22 33 ++ == FEBFEB MARMAR ABRABR MAYMAY JUNJUN JULJUL AGOAGO SEPSEP OCTOCT NOVNOV DICDIC 26. PAC DEL MES - ACUMULADOPAC DEL MES - ACUMULADO Concepto Ppto Definitivo Pac de durante Pac a hasta Ejec durante Ejec hasta Saldo 27. CERTIFICADO DE DISPONIBILIDADCERTIFICADO DE DISPONIBILIDADCERTIFICADO DE DISPONIBILIDADCERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD Certificado de disponibilidad previo Art. 71 DCTO 111/96 TODOS LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS QUE AFECTEN LAS DISPONIBILIDADES PRESUPUESTALES DEBERN CONTAR CON: Certificado de viabilidad presupuestal ESTOS CERTIFICADOS DEBEN SER REGISTRADOS EN EL PRESUPUESTO Se requiere para modificar las plantas de personal. Expide: Presupuesto 28. CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTALCERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL NMERO DE CERTIFICADO FECHA DE SOLICITUD OBJETO DEL GASTO O DE LA INVERSIN__________________________________ ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ CODIGO VIGENCIA ACTUAL VIGENCIA FUTURA 1 VIGE