TORTILLAS DE HARINA SIN GLUTEN ENRIQUECIDAS CON...
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UNIVERSIDAD SAN IGNACIO DE LOYOLA
TORTILLAS DE HARINA SIN GLUTEN ENRIQUECIDAS CON VERDURAS
Trabajo de Investigación para optar el Grado Académico de
Bachiller en las siguientes carreras:
CHRISTIAN GENARO LOPEZ SOTO –
Marketing y Gestión Comercial
CINTHYA ROMINA ESCUDERO CIRILO –
Marketing y Gestión Comercial
KARLA ANDREA PINEDO MEDINA –
Administración de Empresas
DEISY CONSUELO IRIARTE BENAVIDES –
Administración de Empresas
MILTON CESAR DELGADO MORI –
Ingeniería Empresarial y de Sistemas
Asesor:
Cristina Elizabeth Chichizola Fajardo
Lima – Perú
2018
Índice de contenido
RESUMEN EJECUTIVO ................................................................................................... 1
INTRODUCION ................................................................................................................ 2
Capítulo I: Información general ......................................................................................... 3
1.1. Nombre de la empresa. Horizonte de evaluación. .................................................. 4
1.1.1. Vida útil de los activos más importantes ......................................................... 4
1.1.2. Inversión total del proyecto ............................................................................. 4
1.1.3. Ciclo de vida del producto / servicio ................................................................ 4
1.2. Actividad económica, código CIIU, partida Arancelaria ........................................... 5
1.3. Definición del negocio y Modelo CANVAS .............................................................. 5
1.3.1. Actividad económica. ...................................................................................... 5
1.3.1.1. Modelo del negocio. ................................................................................. 5
1.3.1.2. Segmentación. ......................................................................................... 5
1.3.2. Canales de distribución .................................................................................. 6
1.4. Descripción del producto o servicio ........................................................................ 9
1.4.1. Características del producto ........................................................................... 9
1.4.2. Composición del producto .............................................................................10
1.4.3. Modo de uso ..................................................................................................11
1.4.4. Propiedades de la espinaca y espárrago .......................................................12
1.5. Oportunidad del negocio ...................................................................................... 16
1.6. Estrategia genérica de la empresa ....................................................................... 18
Capítulo II: Análisis del entorno .......................................................................................19
2.1. Análisis del Macroentorno .................................................................................... 19
2.1.1. Del país (últimos 5 años o último año según corresponda) ............................21
2.1.1.1. Capital, ciudad importante. Superficie, Número de habitantes de Perú. ..21
2.1.1.2. Tasa de crecimiento de la población. Ingreso per cápita. Población
económicamente activa. .........................................................................23
2.1.1.3. Balanza comercial: Importaciones y Exportaciones. ...............................25
2.1.1.4. PBI, Tasa de inflación, Tasa de interés, Tipo de cambio, Riesgo país. ...28
2.1.1.5. Leyes o reglamentos vinculados al proyecto. ..........................................35
2.1.2. Del Sector (últimos 5 años o último año según corresponda) ........................36
2.1.2.1. Mercado internacional. ............................................................................36
2.1.2.2. Mercado del consumidor. ........................................................................37
2.1.2.3. Mercado de proveedores. .......................................................................39
2.1.2.4. Mercado competidor. ..............................................................................40
2.1.2.5. Mercado distribuidor. ..............................................................................42
2.1.2.6. Leyes o reglamentos del sector vinculados al proyecto. .........................44
2.2. Análisis del Microentorno...................................................................................... 48
2.2.1. Competidores actuales: Nivel de competitividad ............................................48
2.2.2. Fuerza negociadora de los clientes ...............................................................49
2.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores ........................................................50
2.2.4. Amenaza de productos sustitutos ..................................................................51
2.2.5. Amenaza de competidores potenciales .........................................................52
Capitulo III: Plan estratégico ............................................................................................53
3.1. Visión y misión de la empresa .............................................................................. 53
3.2. Análisis FODA ...................................................................................................... 53
3.3. Objetivos .............................................................................................................. 54
Capítulo IV: Estudio de mercado .....................................................................................55
4.1. Objetivo general ................................................................................................... 55
4.1.1. Criterios de segmentación. ............................................................................56
4.1.2. Marco muestral. .............................................................................................56
4.1.3. Entrevistas a profundidad ..............................................................................57
4.1.4. Focus Group. .................................................................................................67
4.1.5. Encuestas ......................................................................................................74
4.2. Demanda y oferta ................................................................................................. 98
4.2.1. Estimación del mercado potencial .................................................................98
4.2.2. Estimación del mercado disponible ................................................................99
4.2.3. Estimación del mercado efectivo ................................................................. 100
4.2.4. Estimación del mercado objetivo. ................................................................ 102
4.2.5. Frecuencia de compra. ................................................................................ 103
4.2.6. Cuantificación anual de la demanda. ........................................................... 104
4.2.7. Estacionalidad. ............................................................................................ 105
4.2.8. Programa de Ventas en unidades y valorización ......................................... 107
4.3. Mezcla de marketing .......................................................................................... 111
4.3.1. Producto. ..................................................................................................... 111
4.3.2. Precio. ......................................................................................................... 113
4.3.3. Plaza. .......................................................................................................... 117
4.3.4. Promoción. .................................................................................................. 119
Capítulo V: Estudio legal y organizacional ..................................................................... 138
5.1. Estudio legal ....................................................................................................... 138
5.1.1. Forma societaria: ......................................................................................... 138
5.1.2. Registro de marcas y patentes. ................................................................... 143
5.1.3. Licencias y autorizaciones. .......................................................................... 146
5.1.4. Legislación laboral. ...................................................................................... 148
5.1.5. Legislación tributaria. ................................................................................... 150
5.1.6. Otros aspectos legales. ............................................................................... 151
5.1.7. Resumen del capítulo. ................................................................................. 152
5.2. Estudio organizacional ....................................................................................... 153
5.2.1. Organigrama funcional. ............................................................................... 153
5.2.2. Servicios tercerizados. ................................................................................. 154
5.2.3. Descripción de puestos de trabajo. .............................................................. 154
5.2.4. Descripción de actividades de los servicios tercerizados. ............................ 163
5.2.5. Aspectos laborales. ..................................................................................... 164
Capítulo VI: Estudio técnico ........................................................................................... 168
6.1. Tamaño del proyecto .......................................................................................... 168
6.1.1. Capacidad instalada. ................................................................................... 168
6.1.2. Capacidad utilizada. .................................................................................... 169
6.1.3. Capacidad máxima. ..................................................................................... 170
6.2. Procesos ............................................................................................................ 172
6.2.1. Diagrama de flujo de proceso de producción de tortillas con harina sin gluten
enriquecidas con verduras. ..................................................................................... 172
6.2.2. Programa de producción.............................................................................. 173
6.2.3. Necesidad de materias primas e insumos. .................................................. 187
6.2.4. Programa de compras de materias primas e insumos. ................................ 192
6.2.5. Requerimiento de mano de obra directa. ..................................................... 194
6.3. Tecnología para el proceso ................................................................................ 195
6.3.1. Maquinarias. ................................................................................................ 195
6.3.2. Equipos. ...................................................................................................... 197
6.3.3. Utensilios. .................................................................................................... 200
6.3.4. Mobiliario. .................................................................................................... 202
6.3.5. Útiles de oficina ........................................................................................... 204
6.3.6. Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos. ............................. 206
6.3.7. Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso. .................... 210
6.3.8. Programa de compras posteriores (durante los años de operación) de
maquinarias, equipos, herramientas, utensilios, mobiliario por incremento de ventas.
213
6.4. Localización ....................................................................................................... 215
6.4.1. Macro localización. ...................................................................................... 216
6.4.2. Micro localización ........................................................................................ 217
6.4.3. Gastos de adecuación. ................................................................................ 220
6.4.4. Gastos de servicios. .................................................................................... 221
6.4.5. Plano del centro de operaciones. ................................................................. 222
6.4.6. Descripción del centro de operaciones ........................................................ 223
6.5. Responsabilidad social frente al entorno ............................................................ 224
6.5.1. Impacto ambiental. ...................................................................................... 224
6.5.2. Con los trabajadores. ................................................................................... 225
6.5.3. Con la comunidad. ....................................................................................... 225
Capítulo VII: Estudio económico y financiero ................................................................. 226
7.1. Inversiones ......................................................................................................... 226
7.1.1. Inversión en Activo Fijo Depreciable. ........................................................... 226
7.1.2. Inversión en Activo Intangible. ..................................................................... 227
7.1.3. Inversión en Gastos Pre-Operativos. ........................................................... 228
7.1.4. Inversión en Inventarios Iniciales. ................................................................ 229
7.1.5. Inversión en capital de trabajo (método déficit acumulado). ......................... 230
7.1.6. Liquidación del IGV. ..................................................................................... 241
7.1.7. Resumen de estructura de inversiones. ....................................................... 242
7.2. Financiamiento ................................................................................................... 243
7.2.1. Estructura de financiamiento. ...................................................................... 243
7.2.2. Financiamiento del activo fijo. ...................................................................... 245
7.2.3. Financiamiento del capital de trabajo. .......................................................... 247
7.3. Ingresos anuales ................................................................................................ 248
7.3.1. Ingresos por ventas. .................................................................................... 248
7.3.2. Recuperación de capital de trabajo. ............................................................. 249
7.3.3. Valor de Desecho Neto del activo fijo. ......................................................... 249
7.4. Costos y gastos anuales .................................................................................... 251
7.4.1. Egresos desembolsables. ............................................................................ 251
7.4.1.1. Presupuesto de materias primas e insumos. ........................................ 251
7.4.1.2. Presupuesto de Mano de Obra Directa. ................................................ 253
7.4.1.3. Presupuesto de costos indirectos. ........................................................ 257
7.4.1.4. Presupuesto de gastos de administración. ............................................ 259
7.4.1.5. Presupuesto de gastos de ventas. ........................................................ 261
7.4.2. Egresos no desembolsables. ....................................................................... 263
7.4.2.1. Depreciación. ........................................................................................ 263
7.4.2.2. Amortización de intangibles. ................................................................. 264
7.4.2.3. Gasto por activos fijos no depreciables. ................................................ 264
7.4.3. Costo de producción unitario y costo total unitario. ...................................... 265
7.4.4. Costos fijos y variables unitarios. ................................................................. 266
Capítulo VIII: Estados financieros proyectados .............................................................. 268
8.1. Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja. ................... 268
8.2. Estado de Resultados sin gastos financieros...................................................... 269
8.3. Estado de Resultados con gastos financieros y escudo fiscal. ........................... 270
8.4. Flujo de Caja Operativo. ..................................................................................... 272
8.5. Flujo de Capital. ................................................................................................. 272
8.6. Flujo de Caja Económico. ................................................................................... 273
8.7. Flujo del Servicio de la deuda. ............................................................................ 274
8.8. Flujo de Caja Financiero. .................................................................................... 274
Capítulo IX: Evaluación económico-financiera ............................................................... 275
9.1. Cálculo de la tasa de descuento ......................................................................... 275
9.1.1. Costo de oportunidad. ................................................................................. 275
9.1.1.1. CAPM. .................................................................................................. 275
9.1.1.2. COK propio. .......................................................................................... 276
9.1.2. Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC). ......................................... 276
9.2. Evaluación económica financiera ....................................................................... 277
9.2.1. Indicadores de Rentabilidad ........................................................................ 277
9.2.1.1. VANE y VANF....................................................................................... 277
9.2.1.2. TIRE y TIRF, TIR modificado. ............................................................... 277
9.2.1.3. Período de recuperación descontado. .................................................. 279
9.2.1.4. Análisis Beneficio / Costo (B/C). ........................................................... 280
9.2.2. Análisis del punto de equilibrio..................................................................... 280
9.2.2.1. Costos variables, Costos fijos. .............................................................. 280
9.2.2.2. Estado de resultados (costeo directo). .................................................. 282
9.2.2.3. Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades. .................... 283
9.2.2.4. Estimación y análisis del punto de equilibrio en nuevos soles. .............. 283
9.3. Análisis de sensibilidad y de riesgo .................................................................... 284
9.3.1. Variables de entrada. ................................................................................... 284
9.3.2. Variables de salida. ..................................................................................... 284
9.3.3. Análisis unidimensional. .............................................................................. 284
9.3.3.1. Análisis de sensibilidad unidimensional de la variación de demanda. ... 284
9.3.3.2. Análisis de Sensibilidad unidimensional de la Variación del Precio. ...... 285
9.3.3.3. Análisis de Sensibilidad unidimensional de la variación de costos de
materia prima. ....................................................................................... 286
9.3.4. Análisis multidimensional. ............................................................................ 287
9.3.5. Variables críticas del proyecto. .................................................................... 287
9.3.6. Perfil de riesgo. ............................................................................................ 287
9.4. Conclusiones ...................................................................................................... 288
9.5. Recomendaciones .............................................................................................. 289
BIBLIOGRAFÍA .............................................................................................................. 292
ANEXOS ........................................................................................................................ 297
INIDCE DE TABLAS
Tabla 1 Características del empaque ................................................................................ 7
Tabla 2 Modelo canvas ..................................................................................................... 8
Tabla 3 Características del empaque ...............................................................................10
Tabla 4 Ficha técnica de la espinaca ...............................................................................13
Tabla 5 Ficha técnica del Brócoli .....................................................................................15
Tabla 6 Número de habitantes (Perú / Lima) ...................................................................21
Tabla 7 Tasa de crecimiento de la población ...................................................................24
Tabla 8 Población en edad de trabajar ............................................................................25
Tabla 9 Balanza Comercial ..............................................................................................26
Tabla 10 PIB (PPA) .........................................................................................................28
Tabla 11 Tipo de cambio .................................................................................................34
Tabla 12 Intolerancias alimenticias ..................................................................................38
Tabla 13 Alimentos considerados en las dietas ...............................................................38
Tabla 14 Marco muestral .................................................................................................56
Tabla 15 Perfil de Ingeniero de alimentos ........................................................................57
Tabla 16 Perfil de Nutricionista ........................................................................................60
Tabla 17 Perfil de Chef ....................................................................................................63
Tabla 18 Perfil de Ingeniero de Industrias alimentarias ....................................................65
Tabla 19 Focus Group 1 ..................................................................................................68
Tabla 20 Focus Group 2 ..................................................................................................71
Tabla 21 Género de encuestados ....................................................................................74
Tabla 22 Edad de encuestados .......................................................................................75
Tabla 23 Ingresos de encuestados ..................................................................................76
Tabla 24 Distrito de residencia de los encuestados .........................................................77
Tabla 25 ¿Considera usted que es importante cuidar su alimentación? ..........................78
Tabla 26 ¿Suele consumir productos saludables durante el día? ....................................79
Tabla 27 ¿Consume usted tortillas (maíz, trigo, yuca, etc.)? ............................................80
Tabla 28 Frecuencia de consumo de tortillas ...................................................................81
Tabla 29 Preferencias de tipos de productos saludables que consume el encuestado ....82
Tabla 30 ¿En qué momento del día lo consume? ............................................................83
Tabla 31 Frecuencia de compra ......................................................................................84
Tabla 32 ¿Compraría usted tortillas libres de gluten enriquecidas con vegetales? ..........85
Tabla 33 ¿Qué vegetales preferiría? ................................................................................86
Tabla 34 ¿Dónde le gustaría adquirir este producto?.......................................................87
Tabla 35 ¿En qué momento del día consumirías? ...........................................................88
Tabla 36 ¿Qué factor es determinante para usted al momento de adquirir estas tortillas?
........................................................................................................................89
Tabla 37 Precio dispuesto a ser pagado por el consumidor por un paquete de tortilla sin
gluten de 8 und ................................................................................................90
Tabla 38 Unidades de tortillas en cada paquete ..............................................................91
Tabla 39 Preferencia de tamaño de tortilla .......................................................................92
Tabla 40 ¿Por qué medios de comunicación querría informarse? ....................................93
Tabla 41 ¿Cómo lo consumiría? ......................................................................................94
Tabla 42 ¿Cuántos paquetes compraría al mes? .............................................................95
Tabla 43 Mercado potencial de 2019 a 2023 ...................................................................99
Tabla 44 Mercado disponible. Años 2019 a 2023 .......................................................... 100
Tabla 45 Mercado efectivo general. Años 2019 a 2023 ................................................. 101
Tabla 46 Mercado efectivo. Años 2019 a 2023 .............................................................. 102
Tabla 47 Mercado objetivo. Años 2019 a 2023 .............................................................. 103
Tabla 48 Cálculo de frecuencia de compra .................................................................... 104
Tabla 49 Demanda en paquetes de 8 und. de tortillas. Años 2019 a 2023 ..................... 104
Tabla 50 Distribución porcentual de la demanda por tipo de tortillas .............................. 105
Tabla 51 Distribución de la demanda por tipo de tortillas en paquetes de 8 unidades. Años
2019 a 2023. .................................................................................................. 105
Tabla 52 Estacionalidad de la demanda trimestralmente. Años 2019 a 2023 ................ 105
Tabla 53 Estacionalidad de la demanda mensualmente. Años 2019 a 2023 .................. 106
Tabla 54 Programa de ventas en paquetes de 8 unidades. Años 2019 a 2023 .............. 107
Tabla 55 Redistribución de porcentajes de los canales de mayor aceptación ................ 108
Tabla 56 Criterios para valorización de ventas del canal Tiendas especializadas .......... 108
Tabla 57 Valorización de ventas en soles del canal Tiendas especializadas. Años 2019 –
2023 .............................................................................................................. 109
Tabla 58 Costo unitario de materia prima de tortilla de yuca con espinaca .................... 116
Tabla 59 Costo unitario de materia prima de tortilla de yuca con brócolli ....................... 117
Tabla 60 Listado de tiendas especializadas en alimentos saludables del segmento ...... 118
Tabla 61 Presupuesto de promoción año 0 .................................................................... 120
Tabla 62 Presupuesto de promoción año 1 .................................................................... 122
Tabla 63 Presupuesto de promoción año 2 .................................................................... 124
Tabla 64 Presupuesto de promoción año 3 .................................................................... 126
Tabla 65 Presupuesto de promoción año 4 .................................................................... 128
Tabla 66 Presupuesto de promoción año 5 .................................................................... 130
Tabla 67 Presupuesto de promoción – Resumen .......................................................... 131
Tabla 68 Promoción año 2019 a 2022 ........................................................................... 137
Tabla 69 Forma societaria de la empresa LOPIDES SAC. ............................................ 138
Tabla 70 Resumen de costos para la constitución de empresas con personería jurídica
...................................................................................................................... 141
Tabla 71 Aportaciones de los socios de la empresa LOPIDES SAC. ............................. 142
Tabla 72 Descripción de los bienes según aportaciones de los socios de la empresa ... 142
Tabla 73 Cuadro valorizado de todos los puntos previos ............................................... 152
Tabla 74 Perfil de Gerente General ............................................................................... 155
Tabla 75 Perfil de secretaria .......................................................................................... 157
Tabla 76 Jefe de Operaciones ....................................................................................... 158
Tabla 77 Perfil de vendedor ........................................................................................... 160
Tabla 78 Perfil de personal de almacén ......................................................................... 161
Tabla 79 Perfil de personal operario .............................................................................. 162
Tabla 80 Funciones de los servicios tercerizados .......................................................... 163
Tabla 81 Planilla para los años 2018 - 2022 de la empresa LOPIDES SAC .................. 166
Tabla 82 Planilla anual de servicios tercerizados ........................................................... 166
Tabla 83 Horario de trabajo ........................................................................................... 167
Tabla 84 Capacidad instalada ........................................................................................ 169
Tabla 85 Proyección de las ventas: periodo 2019 – 2023 .............................................. 169
Tabla 86 Capacidad utilizada ......................................................................................... 170
Tabla 87 Porcentaje capacidad instalada: periodo 2019 – 2023 .................................... 170
Tabla 88 Capacidad máxima de producción de la empresa (paquetes) ......................... 171
Tabla 89 Demanda de tortilla de harina de yuca con brócoli durante los 5 años ............ 173
Tabla 90 Programa de Producción de tortilla de harina de yuca con brócoli en los años
2018 y 2019 ................................................................................................... 174
Tabla 91 Programa de Producción de tortilla de harina de yuca con brócoli en el año 2020
...................................................................................................................... 175
Tabla 92 Programa de Producción de tortilla de harina de yuca con brócoli en el año 2021
...................................................................................................................... 176
Tabla 93 Programa de Producción de tortilla de harina de yuca con brócoli en el año 2022
...................................................................................................................... 177
Tabla 94 Programa de Producción de tortilla de harina de yuca con brócoli en el año 2023
...................................................................................................................... 178
Tabla 95 Resumen de Producción de tortilla de harina de yuca con brócoli en los años
2018 a 2023 ................................................................................................... 179
Tabla 96 Demanda de tortilla de harina de yuca con espinaca durante los 5 años ........ 179
Tabla 97 Programa de Producción de tortilla de harina de yuca con espinaca en los años
2018 y 2019 ................................................................................................... 180
Tabla 98 Programa de Producción de tortilla de harina de yuca con espinaca en el año
2020 .............................................................................................................. 181
Tabla 99 Programa de Producción de tortilla de harina de yuca con espinaca en el año
2021 .............................................................................................................. 182
Tabla 100 Programa de Producción de tortilla de harina de yuca con espinaca en el año
2022 .............................................................................................................. 183
Tabla 101 Programa de Producción de tortilla de harina de yuca con espinaca en el año
2023 .............................................................................................................. 184
Tabla 102 Resumen de Producción de tortilla de harina de yuca con espinaca en los años
2018 a 2023 ................................................................................................... 185
Tabla 103 Resumen de Producción de tortilla de harina de yuca con brócoli y tortilla de
harina de yuca con espinaca en los años 2018 a 2023 .................................. 186
Tabla 104 Necesidad de insumos para tortilla de harina de yuca con brócoli en los años
2018 - 2023.................................................................................................... 187
Tabla 105 Necesidad de materiales en unidades para empaquetar y embalar las tortillas
de harina de yuca con brócoli en los años 2018 - 2023 ................................. 188
Tabla 106 Necesidad de insumos para tortilla de harina de yuca con espinaca en los años
2018 - 2023.................................................................................................... 189
Tabla 107 Necesidad de materiales para empaquetar y embalar las tortillas de harina de
yuca con espinaca en los años 2018 - 2023 .................................................. 189
Tabla 108 Resumen de materia prima total para todas las líneas de producción en los
años 2018 - 2023 ........................................................................................... 190
Tabla 109 Resumen de materiales totales para todas las líneas de producción en los
años 2018 - 2023 ........................................................................................... 191
Tabla 110 Programa de compra de materia prima en los años 2018 - 2023 .................. 192
Tabla 111 Programa de compra de material para envasado y embalado para los años
2018 - 2023.................................................................................................... 193
Tabla 112 Requerimiento de mano de obra directa ....................................................... 194
Tabla 113 Maquinarias y equipos para la producción .................................................... 197
Tabla 114 Equipos de producción .................................................................................. 198
Tabla 115 Equipos de oficina ......................................................................................... 198
Tabla 116 Herramientas y útiles .................................................................................... 200
Tabla 117 Material EPP ................................................................................................. 201
Tabla 118 Mobiliario de producción ............................................................................... 203
Tabla 119 Mobiliario de oficina ...................................................................................... 203
Tabla 120 Útiles de escritorio ......................................................................................... 205
Tabla 121 Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos ................................ 206
Tabla 122 Mantenimiento de maquinaria y equipos de producción ................................ 208
Tabla 123 Mantenimiento de equipos y mobiliario de oficina ......................................... 209
Tabla 124 Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso ....................... 210
Tabla 125 Valorización de programa de reposición de utensilios y útiles de limpieza por
uso ................................................................................................................. 211
Tabla 126 Reposición de útiles de oficina ...................................................................... 213
Tabla 127 Macro localización - Ponderación de factores determinantes ........................ 216
Tabla 128 Micro localización - Ponderación de factores determinantes ......................... 217
Tabla 129 Gastos de adecuación................................................................................... 220
Tabla 130 Gastos de servicios ....................................................................................... 221
Tabla 131 Inversión en Activo fijo tangible ..................................................................... 226
Tabla 132 Inversión en Activo intangible ........................................................................ 227
Tabla 133 Inversión en Gastos Pre-Operativos .............................................................. 228
Tabla 134 Inventarios iniciales ....................................................................................... 229
Tabla 135 Inversión en capital de trabajo ....................................................................... 230
Tabla 136 Liquidación del IGV ....................................................................................... 241
Tabla 137 Resumen de estructura de inversiones ......................................................... 242
Tabla 138 Estructura de financiamiento ......................................................................... 243
Tabla 139 Financiamiento del activo fijo ........................................................................ 245
Tabla 140 Cronograma de pagos de préstamo de Activo Fijo ........................................ 246
Tabla 141 Financiamiento del capital de trabajo ............................................................ 247
Tabla 142 Cronograma de pago de préstamo de Capital de Trabajo ............................. 247
Tabla 143 Ingreso por ventas año 2019 ......................................................................... 248
Tabla 144 Recuperación del capital de trabajo .............................................................. 249
Tabla 145 Valor de desecho neto del activo fijo ............................................................. 250
Tabla 146 Presupuesto de materias primas e insumos .................................................. 251
Tabla 147 Presupuesto de materiales ............................................................................ 252
Tabla 148 Resumen de presupuesto de materiales e insumos ...................................... 253
Tabla 149 Presupuesto de mano de obra directa diciembre 2018 y año 2019 ............... 254
Tabla 150 Presupuesto de mano de obra directa del año 2020 al 2023 ......................... 256
Tabla 151 Presupuesto de costos indirectos .................................................................. 257
Tabla 152 Presupuesto de gastos de administración ..................................................... 259
Tabla 153 Presupuesto de gastos de ventas ................................................................. 261
Tabla 154 Depreciación de Activos fijos depreciables año 0 .......................................... 263
Tabla 155 Amortización de intangibles .......................................................................... 264
Tabla 156 Gasto por activos fijos no depreciables ......................................................... 264
Tabla 157 Costo de producción unitario y costo total unitario de Tortilla de harina de yuca
con brócoli ..................................................................................................... 265
Tabla 158 Costo de producción unitario y costo total unitario de Tortilla de harina de yuca
con espinaca .................................................................................................. 266
Tabla 159 Costos variables unitarios ............................................................................. 266
Tabla 160 Costos fijos unitarios ..................................................................................... 267
Tabla 161 Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja ............... 268
Tabla 162 Estado de Resultados sin gastos financieros ................................................ 269
Tabla 163 Estado de Resultados con gastos financieros y escudo fiscal ....................... 271
Tabla 164 Flujo de Caja Operativo ................................................................................. 272
Tabla 165 Flujo de Capital ............................................................................................. 273
Tabla 166 Flujo de Caja económico ............................................................................... 273
Tabla 167 Flujo de Servicio de la deuda ........................................................................ 274
Tabla 168 Flujo de Caja Financiero ............................................................................... 274
Tabla 169 Variables para el CAPM ................................................................................ 275
Tabla 170 COK propio ................................................................................................... 276
Tabla 171 Costo promedio ponderado de capital (WACC) ............................................. 276
Tabla 172 Flujo Económico y Financiero ....................................................................... 277
Tabla 173 VANE y VANF ............................................................................................... 277
Tabla 174 TIRE y TIRF .................................................................................................. 278
Tabla 175 TIR Modificado .............................................................................................. 278
Tabla 176 Periodo de recuperación descontado – Flujo económico .............................. 279
Tabla 177 Periodo de recuperación descontado – Flujo financiero ................................ 279
Tabla 178 Análisis beneficio/costo (B/C) ........................................................................ 280
Tabla 179 Costos variables y costos fijos ...................................................................... 281
Tabla 180 Estado de Resultados (Costeo directo) ......................................................... 282
Tabla 181 Punto de Equilibrio en unidades .................................................................... 283
Tabla 182 Punto de Equilibrio en soles .......................................................................... 283
Tabla 183 Variables de salida ........................................................................................ 284
Tabla 184 Análisis de sensibilidad unidimensional de la variación de demanda ............ 284
Tabla 185 Análisis de sensibilidad unidimensional de la variación del precio ................. 285
Tabla 186 Análisis de sensibilidad unidimensional de la variación de costos de materia
prima.............................................................................................................. 286
Tabla 187 Análisis de sensibilidad multidimensional ...................................................... 287
Tabla 188 Variables críticas del proyecto....................................................................... 287
INDICE DE FIGURAS
Figura 1. Logo................................................................................................................... 4
Figura 2.Características del producto ............................................................................... 9
Figura 3. Empaque ........................................................................................................... 9
Figura 4. Cara del empaque ............................................................................................10
Figura 5. Parte posterior del empaque .............................................................................11
Figura 6. Tendencia alimentación saludable ....................................................................16
Figura 7. Vida saludable ..................................................................................................17
Figura 8. Tasa de crecimiento poblacional .......................................................................19
Figura 9. Crecimiento poblacional Lima Metropolitana .....................................................20
Figura 10. Concentración por Nivel Socio Económico ......................................................20
Figura 11. Tasa de crecimiento de la población ...............................................................24
Figura 12. Estudio Global sobre Salud y Percepciones de Ingredientes ..........................37
Figura 13. Supermercados ..............................................................................................42
Figura 14. Análisis FODA ................................................................................................53
Figura 15. Género de encuestados en % .........................................................................74
Figura 16. Edad de encuestados en porcentaje ...............................................................75
Figura 17. Ingresos de los encuestados en % .................................................................76
Figura 18. Distrito de residencia de los encuestados en % ..............................................77
Figura 19. ¿Considera usted que es importante cuidar su alimentación? En % ...............78
Figura 20. ¿Suele consumir productos saludables durante el día? ..................................79
Figura 21. ¿Consume usted tortillas (maíz, trigo, yuca, etc.)? ..........................................80
Figura 22. Fuente: Elaboración propia .............................................................................81
Figura 23. Preferencias de tipos de productos saludables que consume .........................82
Figura 24. Preferencia de momento del día de consumo .................................................83
Figura 25. Frecuencia de compra ....................................................................................84
Figura 26. ¿Compraría usted tortillas libres de gluten con ...............................................85
Figura 27. ¿Qué vegetales preferiría? .............................................................................86
Figura 28.¿Dónde le gustaría adquirir este producto? .....................................................87
Figura 29. ¿En qué momento del día lo consumirías? En % ............................................88
Figura 30. ¿Qué factor es determinante para usted al momento de adquirir estas tortillas?
........................................................................................................................89
Figura 31. Precio dispuesto a ser pagado por el consumidor por un paquete de tortilla sin
gluten de 8 und ................................................................................................90
Figura 32. Precio dispuesto a ser pagado por el consumidor por un paquete de tortilla sin
gluten de 8 und ................................................................................................91
Figura 33. Preferencia de tamaño de tortilla en % ...........................................................92
Figura 34.Preferencia de medios de comunicación ..........................................................93
Figura 35.. Preferencia de consumo ................................................................................94
Figura 36.¿Cuántos paquetes compraría al mes? En % ..................................................95
Figura 37. Logo antiguo ................................................................................................. 111
Figura 38.Logo nuevo .................................................................................................... 111
Figura 39. Empaque antiguo .......................................................................................... 112
Figura 40. Empaque nuevo ............................................................................................ 113
Figura 41. Presentaciones de Tortillas de harina de trigo marca Bimbo ......................... 114
Figura 42. Presentaciones de Tortillas de harina de trigo y maíz marca El Taco ........... 115
Figura 43. Cuadro comparativo de precios .................................................................... 115
Figura 44. Página web Quispikay (Index) ....................................................................... 132
Figura 45. Página web Quispikay (Productos) ............................................................... 133
Figura 46. Facebook Quispikay ..................................................................................... 133
Figura 47. Presupuesto de alcance en facebook ........................................................... 134
Figura 48. Instagram Quispikay ..................................................................................... 135
Figura 49. Promoción año 2018 - 2019 .......................................................................... 136
Figura 50. Organigrama funcional .................................................................................. 153
Figura 51. Uso de recursos y tiempo de los procesos .................................................... 168
Figura 52. Diagrama de flujo de proceso de producción de tortillas Fuente: Elaboración
propia............................................................................................................. 172
Figura 53. Maquina MLR-180 Fuente: (Tortilladoras Lenin) ........................................... 195
Figura 54. Máquina revolvedora de masa Fuente: (Tortilladoras Lenin) ......................... 196
Figura 55. Máquina conservadora Fuente: (Tortilladoras Lenin) .................................... 196
Figura 56. Equipos Fuente: (Internet) ............................................................................ 197
Figura 57. Estantes Fuente: (Internet) ........................................................................... 199
Figura 58. Lavaderos Fuente: (Internet) ......................................................................... 199
Figura 59. Coches de acero Fuente: (Internet)............................................................... 199
Figura 60. Cuchillos de acero Fuente: (Internet) ............................................................ 199
Figura 61. Parihuela de plástico Fuente: (Internet) ........................................................ 199
Figura 62.Balanza industrial Fuente: (Internet) .............................................................. 199
Figura 63. Mobiliario Fuente: (Internet) .......................................................................... 202
Figura 64. Útiles de oficina Fuente: (Internet) ................................................................ 204
Figura 65. Localización .................................................................................................. 215
Figura 66. Fotos del local ............................................................................................... 218
Figura 67. Mapa del local ............................................................................................... 219
Figura 68. Plano centro de operaciones......................................................................... 222
Figura 69. Capital de trabajo (Método de déficit acumulado) en el mes 7. Enero 2019 a
abril 2020. ...................................................................................................... 240
Figura 70. Porcentajes de estructura de inversiones ..................................................... 242
Figura 71. Porcentajes de estructura de financiamiento ................................................. 244
Índice de anexos
Anexo 1.Transcripción de entrevistas en profundidad: Ingeniero de alimentos .............. 297
Anexo 2.Transcripción de entrevistas en profundidad: Experto en Nutrición .................. 304
Anexo 3. Transcripción de entrevistas en profundidad: Experto Chef ............................ 310
Anexo 4. Transcripción de entrevistas en profundidad: Encargado de Logística en
Restaurante Don Mamino. ............................................................................. 315
Anexo 5. Licencia de funcionamiento de la Municipalidad distrital de La Victoria ........... 322
Anexo 6. Formato de Declaración Jurada para licencia de funcionamiento ................... 323
Anexo 7. Cotización 1 de máquina tortilladora ............................................................... 324
1
RESUMEN EJECUTIVO
El proyecto consiste en la elaboración de tortillas a base de harina de yuca con
sabor a espinaca o brócoli donde nos estamos enfocando en las propiedades de las
verduras como propuesta de valor. Este producto está dirigido a personas que gustan
cuidar de su salud y que tienen un estilo de vida donde los insumos juegan un papel
importante al momento de la compra de un producto.
Las tortillas a base de yuca con brócoli o espinaca vienen en una bolsa zip lock,
cada una de 330 gramos y contienen 8 piezas. Se está dando un valor de S/10.00 soles
como precio de venta para el consumidor final mientras que para el canal de venta el
precio es de S/7.00 soles. Para la elaboración del producto se necesitó un estudio de
mercado que consto de entrevistas a profundidad a ingenieros alimentarios, chefs y
encargados de logísticas como a su vez se necesitó de 2 focus group y encuestas tantas
físicas como virtuales para conocer el tipo de harina que usar, el tipo de verduras, el
diseño del empaque y el precio de su elección.
Para el proyecto las fuentes de ingresos provienen de las ventas dirigidas al
consumidor final que harán mediante los canales en este caso las tiendas por
conveniencia donde se estiman que lo ingresos para el primer año son de S/1 182 267.75
soles.
Para el proyecto se necesitarán 436 993.89 soles los cuales estarán conformado
por un 69% de capital propio un 31% de deuda que se requerirá para poder cubrir parte
del capital de trabajo y activo fijo depreciable. El préstamo tendrá un valor de vida de 1.5
años y 3 años respectivamente y al final del proyecto (5 años) se espera recuperar el
capital de trabajo.
Nuestro retorno de inversión se estima en 3 años y 9 meses, el tiempo en el cual
cada inversionista recupera su inversión. Según el Van económico por cada sol de
inversión el proyecto recibe 1.44 soles y se gana 0.44 soles, mientras que en el VAN
financiero por cada sol de inversión propia el accionista recibe 1.62 soles y se gana 0.62
soles.
Nuestro punto de equilibrio va decreciendo debido a la producción en escala que se va
generando en los siguientes años.
2
INTRODUCION
Somos un grupo de 5 estudiantes de la universidad San Ignacio de Loyola
quienes han notado que hoy en día el consumidor es más exigente en cuanto a la
alimentación que consume y cada vez son más los que están prestando una atención
especial al cuidado de su salud por lo que el mercado está tratando de satisfacer esas
carencias. La búsqueda de información es esencial para un proceso de compra donde el
principal objetivo es conseguir un alimento enfocado en el cuidado de la salud.
El cuidado de la salud dejó de ser una tendencia para pasar a ser un estilo de
vida, no obstante, no solo están aquellos que cuidan de su salud. Hoy en día existen más
grupos de personas con intolerancias a algunos alimentos como la lactosa o los tienen
algún tipo de alergia, por lo que están apareciendo productos especializados para ellos; si
bien ya existen productos alimenticios enfocados en estas personas no hemos visto
diversidad que les favorezca.
Celiaco se llama a la persona que sufre una afección orgánica que le provoca una
intolerancia al gluten y al conjunto de proteínas presentes en el trigo, la avena, la cebada,
el centeno y todos aquellos productos derivados de esos cuatro cereales. Son este grupo
de personas para los cuales el mercado ha ido orientando su producto debido a la poca
variedad de productos sin gluten que existen.
Es por eso, que nosotros estamos lanzando un producto dirigido a este mercado
sin descuidar a esos consumidores que, aunque no son alérgicos, tienen como prioridad
la alimentación sana. Queremos darle la opción de incluir en su día a día un alimento que
esté compuesto de nutrientes esenciales que son importantes para llevar una dieta
balanceada.
3
Capítulo I: Información general
Qhispikay es nuestra propuesta para el curso de Proyecto Integrador 2018-2,
somos jóvenes estudiantes de diferentes carreras en la USIL, lo que buscamos es poner
a disposición de los consumidores, una alternativa de tortillas frescas, naturales,
saludables y atractivas para distintos tipos de personas, considerando sus necesidades,
gustos y restricciones alimentarias, dentro del universo del alimento saludable.
Sabemos que actualmente las familias peruanas están más conscientes de la
importancia de tener una alimentación sana, natural y balanceada, evitando los químicos
y el exceso de grasa. (Villanueva, 2018). Hoy en día la tendencia a lo saludable pasó a
ser un estilo de vida. La alimentación saludable se volvió un mercado en crecimiento en
el Perú.
Según un estudio realizado por Nielsen en el 2016, un 68% de peruanos opta por
productos naturales y se encontró también que un 62% prefiere elegir alimentos bajos en
grasas. Los consumidores peruanos pagan hasta 123% más en la compra de productos
saludables, versus otras opciones no saludables. El 35% de los peruanos los consumen
principalmente con el fin de tener una alimentación sana y cuidar su peso. (GESTION,
2012)
No obstante, para el 80% de los peruanos una vida saludable significa tener una
buena alimentación. Sin embargo, para la mayoría de los peruanos, una buena
alimentación está relacionada con la „comida casera‟, que se considera saludable
respecto a la alimentación fuera del hogar. (Bernal , 2017)
Es por eso que, en el Perú existen muy pocas alternativas en este tipo de
productos y sobre todo a precios accesibles para estos consumidores, grupo que crece
diariamente en el mundo. Cabe resaltar que estos productos podrían también fácilmente
ser disfrutados por todo tipo de consumidores, dada su alta calidad y su rico sabor.
Anhelamos llegar a formar parte del día a día en las mesas peruanas,
satisfaciendo gustos y preferencias alimenticias, tratando de llegar a ellos con una oferta
variada en ingredientes.
4
1.1. Nombre de la empresa. Horizonte de evaluación.
Marca : Qhispikay
Slogan : Naturalmente sano
Razón social : LOPIDES S.A.
Logo:
Figura 1. Logo
1.1.1. Vida útil de los activos más importantes
De acuerdo con la vida útil de nuestro producto y el monto total de la inversión, se
establece que el horizonte de evaluación será de cinco años, es decir, del 2019 al 2023.
Como consecuencia todos los cálculos de aquí en adelante comprenderán este período
de tiempo. Cabe señalar que, para efectos de orden el año 2018 será el año 0 y el año
2019 será el año 1.
1.1.2. Inversión total del proyecto
1.1.3. Ciclo de vida del producto / servicio
Cinco años
De acuerdo con la vida útil de nuestro producto y el monto total de la inversión, se
establece que el horizonte de evaluación será de cinco años, es decir, del 2019 al 2023.
Como consecuencia todos los cálculos de aquí en adelante comprenderán este período
5
de tiempo. Cabe señalar que, para efectos de orden el año 2018 será el año 0 y el año
2019 será el año 1.
1.2. Actividad económica, código CIIU, partida Arancelaria
Actividad económica
Producción y comercialización de tortillas con harina sin gluten enriquecidas con
verduras, para el consumo de personas que buscan una mejor calidad alimenticia dentro
de su dieta diaria.
Código CIIU
Código CIIU 1549: Elaboración de otros productos alimenticios
Partida arancelaria
No tiene.
1.3. Definición del negocio y Modelo CANVAS
1.3.1. Actividad económica.
Producción y comercialización de tortillas de harina sin gluten enriquecidas con
verduras para el consumo de personas que buscan una mejor calidad alimenticia dentro
de su dieta diaria.
1.3.1.1. Modelo del negocio.
Nuestro modelo de negocio será B2C, ya que nuestro producto está dirigido para
el consumo directo, esto significa que es un producto listo para ser consumido una vez
que se retira de su empaque.
1.3.1.2. Segmentación.
Las tortillas de harina sin gluten enriquecidas con verduras están dirigidas a
hombres y mujeres de 20 a 64 años pertenecientes al sector socioeconómico A, B y C,
profesionales que realizan sus compras con cualquier medio de pago, cuyo ingreso sea a
partir de S/. 2,500.00 mensuales y que compren 1 vez por semana. (Asociacion Peruana
de Empresas de Investigacion de mercados, 2017).
6
Nuestro segmento comprenderá la zona 7 (La molina, San Borja, Surco, San
Isidro y Miraflores), la zona 6 (Lince, Jesús María, San miguel) y Ate perteneciente a la
zona 5.
Personas sofisticadas y modernas que buscan conocer los beneficios de los
alimentos que consumen y tienen una dieta balanceada debido al estilo de vida saludable
que llevan. Esta segmentación no excluye a las personas celiacas debido a las
características del producto.
1.3.2. Canales de distribución
Contaremos con los siguientes canales de distribución:
Canal de distribución: Moderno
Canal mayorista (Productor- mayorista- detallista- consumidor):
Tiendas especializadas en alimentos saludables que pertenezcan a los distritos
segmentados.
Distribución: Selectiva
7
Tabla 1
Características del empaque
TIENDAS ESPECIALIZADAS
Tienda Dirección Distrito
La Casa de Violeta Calle Los Antares 361 - Int. 1. Urb. La Arboleda
Surco
La Sanahoria
Av. Libertadores 143 San Isidro
Jr. Centenario 195 Barranco
C.C. El Polo 2 Tda. 107 - 108. Primer piso Surco
Food Fair Calle Valle Riestra 106 San Isidro
Pastificio
Av. Mariscal La Mar 106 Miraflores
Av. Roosvelt 5646 (ex República de Panamá) Miraflores
Av. San Borja Norte 398 San Borja
Calle Arco Iris 175 Surco
Av. La Encalada 998 Monterrico
Calle Los Bambues 402 La Molina
Mara Biomarket Av. Camino Real 1251 San Isidro
Flora y Fauna Av. La Mar 1110 Miraflores
Orgánica Perú Calle Alfonso Ugarte 363 Miraflores
Waliki Calle Madre de Dios 298 Urb. Santa Patricia La Molina
Ecotienda Walwa Av. Flora Tristán 655 La Molina
Aranda Calle José Gálvez 409 Miraflores
Nicanor Artega 619 San Borja
Ecomundo San Martín 417 Miraflores
Punto Gourmet Simón Salguero 507 Surco
Esquina Verde Av. Ricardo Palma 1312 Miraflores
La Tiendita Natural Av Del Ejército 307 Magdalena
Edu Natural Av. Benavides, esquina con Velazco Astete. C.C. El Trigal. Tda. 209 - 222. Segundo piso
Santiago de Surco
Nota: Elaboración propia
8
Tabla 2
Modelo CANVAS
8.- Asociaciones clave (AsC)
7.- Actividades clave (AC)
2.- Propuesta de valor (PV)
4.- Relación con el cliente (RCI)
1.- Segmentos de mercado (SM)
- Empresas aseguradoras de salud -Clínicas -Asociación de celiacos de Perú - Minoristas de las zonas segmentadas - Proveedores aliados de insumos
Formulación del producto - Distribución - Marketing - Alianzas comerciales - Línea de producción eficiente - Trazabilidad bajo permanente monitoreo
Tortillas elaboradas con harina sin gluten enriquecidas con verduras, las cuales elevan su valor nutricional por el aporte de nutrientes y vitaminas como el calcio, hierro y vitaminas A, B, C.
Producto listo para el consumo, de fácil y rápida preparación.
Respetar acuerdos con nuestros clientes - Degustaciones - Comunity manager - Responsabilidad social
Mercado de persona entre 18 y 65 años que deseen consumir un producto con alto nivel nutritivo
6.- Recursos clave (RC)
- Equipamiento y Línea de producción correctamente diseñada - Certificación Gluten Free - Líneas de crédito - Capital de trabajo
3.- Canales (C)
- Tiendas minoristas especializadas en alimentos saludables - Minimarkets - Redes sociales
9.- Estructura de costes
5.- Fuente de Ingresos (FI)
- Planillas - Gastos de producción - Gastos de distribución
- Ventas - Maquila - Venta de mermas - Venta de productos reciclables
Nota: Elaboración propia
9
1.4. Descripción del producto o servicio
Tortillas de harina sin gluten enriquecidas con verduras, están elaboradas para
satisfacer a aquellos consumidores que cuidan su alimentación y a consumidores que
poseen un cuidado especial en su alimentación como son las personas intolerantes al
gluten y vegetarianos, ya que este producto no posee insumos de origen animal.
1.4.1. Características del producto
Tortillas aplanadas de harina sin gluten con verdura, aceite de oliva, ricas en fibra,
proteína, omega 3 y vitaminas A, B y C.
Es un producto que puede ser consumido en cualquier momento del día de una
manera práctica y rápida debido a que están cocidas y a la facilidad que tienen de
emplearse en diferentes platos. Pueden ser consumidas frías o calientes.
Figura 2.Características del producto
Empaque:
Figura 3. Empaque
10
Tabla 3
Características del empaque
Cal x Porción 60
Porción 39.50 g
Peso 316 g
Cantidad 8
Ancho 18.0
Alto 20.0
Nota: Elaboración Propia.
1.4.2. Composición del producto
Cada paquete contiene 316 gramos de tortillas envasadas en una bolsa hermética
con un cierre ziploc manteniéndolas más frescas, evitando que se contaminen con el aire
y dando practicidad al traslado. Deben ser mantenidas en un lugar fresco, seco y
libre de olores extraños y limpios. Evitar exposición al calor o al sol.
En bolsa hermética de 18 cm de ancho y 20 centímetros de largo. La bolsa
hermética evitará que la humedad y gases ingresen y mantendrá el producto fresco.
La bolsa tendrá una mitad de ella de color verde en la cara reflejando lo saludable
que es el producto y la otra mitad será totalmente transparente permitiendo visualizar el
producto.
Cara:
El logo de la empresa y la marca del producto
Contenido Neto
Se resaltarán sus propiedades
El sello de certificación gluten-free
Fecha de vencimiento
Figura 4. Cara del empaque
11
Parte posterior
Lista de Ingredientes
Registro Sanitario
Instrucciones para el Uso
Nombre y Dirección
Identificación del Lote
Cuadros de datos nutricionales
El porcentaje de valores diarios se basa en una dieta de 2,000 calorías.
Los valores diarios porcentuales que se detallan a continuación están destinados
a adultos y niños mayores de 4 años.
Modos de uso
Receta de un plato con el producto
Figura 5. Parte posterior del empaque
1.4.3. Modo de uso
Las tortillas con espinaca y brócoli pueden ser usadas en el desayuno, cena o
almuerzo de las siguientes maneras:
1. Retira del empaque
2. Calentar en el microondas o en sartén
3. Rellenar con su complemento favorito
12
1.4.4. Propiedades de la espinaca y espárrago
Espinaca
La espinaca está compuesta mayormente por agua. Es uno de los vegetales que
contiene más proteína. Es rica en fibras, especialmente los tallos, resultando muy
beneficioso para nuestra salud. Es una excelente fuente natural de vitaminas y minerales.
Dentro de los minerales se destacan el calcio, hierro, potasio, magnesio,
manganeso y fósforo. En cuanto al contenido de vitaminas, la espinaca es rica en
vitamina A, vitamina C, vitamina E, vitamina K, como así también vitaminas del grupo B
(B6, B2, B1) y ácido fólico (vitamina B9).
Beneficios:
Previene la ulcera gástrica
Regula la presión arterial
Reduce enfermedades oculares
Fortifica tus huesos
Mejora la actividad metabólica
Fortalece tus músculos
13
Tabla 4
Ficha técnica de la espinaca
Nota: Universidad Nacional Mayor de San Marcos
NOMBRE COMERCIAL DEL PRODUCTO:
Espinaca
FOTOGRAFIA DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO
Composición en 100 gr.
Nombre científico Spinacea oleracea
Color Verde
Sabor agrio
COMPONENTES
Energía (Kcal.) 20.74
Agua (g) 93.9
Proteína (g) 2.63
Grasa 0.3
Hidratos de Carbono (g) 0.61
MINERALES (mg)
Calcio (Ca) 117
Potasio (K) 554
Yodo 12
Zinc 0.6
magnesio 60
Hierro 2.7
VITAMINAS (mg)
Vitamina B1 0.09
Vitamina B2 0.2
Vitamina B3 0.22
Vitamina B6 0.25
Vitamina E 2.08
Vitamina 12 0
14
Brócoli
Sobre los beneficios del brócoli la Asociación para Promover el Consumo de
Brócoli (+BRÓCOLI) (2017) nos indica:
“El brócoli aporta a nuestro organismo una gran variedad de vitaminas y
minerales, ayuda a fortalecer nuestro sistema inmune, es una buena fuente de
provitamina A (caroteno), vitaminas C, ácido fólico, potasio, calcio, fósforo, magnesio y
hierro. Además, contiene fibra, azufre (confiere propiedades antimicrobianas e
insecticidas) quercetina (actúa como antiinflamatorio)”.
Asociación para Promover el Consumo de Brócoli (+BRÓCOLI) (2017) sigue
indicando que el brócoli “Es muy rico en luteína, algo a tener en cuenta por personas con
tendencia a la degeneración macular. Ideal para personas que necesiten gran aporte de
ácido fólico y hierro (embarazadas, personas anémicas, etc.). Actúa como Fito estrógeno,
a la vez que aporta Calcio (recomendado durante la menopausia). Posee vitamina K
(evita las hemorragias)”.
(…) “Su aporte de sustancias como el Indol, Sulfarano y Fenetilisotiocianato, el
hecho de que parece protegernos del Benzopireno (sustancia cancerígena presente en
cigarrillos, humo de los automóviles, etc.) y su riqueza en antioxidantes como el
Betacaroteno, la vitamina C, el Selenio, el Sodio o Superóxido dismutasa y el Zinc lo
hacen un alimento clave en la lucha contra el cáncer y de la bacteria Helicobacter Pilori.
Además, podría favorecer la acción de enzimas encargados de eliminar sustancias
cancerígenas”.
15
Tabla 5
Ficha técnica del Brócoli
Nota: Universidad Nacional Mayor de San Marcos
NOMBRE COMERCIAL DEL PRODUCTO:
Brocoli
FOTOGRAFIA DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO
Composición en 100 gr.
Nombre científico Brassica oleracea
Color Verde Intenso
Sabor Amargo
COMPONENTES
Energía (Kcal.) 34
Agua (g) 89.3
Proteína (g) 2.82
Grasa 0.37
Hidratos de Carbono (g) 6.64
MINERALES (mg)
Calcio (Ca) 47
Potasio (K) 316
Yodo
Zinc 0.41
magnesio 0.21
Hierro 0.73
VITAMINAS (mg)
Vitamina B1 0.071
Vitamina B2 0.117
Vitamina B3 0.639
Vitamina B6 0.175
Vitamina E 0.78
Vitamina C 89.2
Vitamina K 101.6
16
1.5. Oportunidad del negocio
La alimentación saludable está tomando mucha fuerza en los últimos años, más
aun, a nivel de Latinoamérica y el resto del mundo. La prioridad para muchos
consumidores, ahora, es llevar un estilo de vida saludable y como consecuencia de ello
verse y sentirse muy bien físicamente.
Es por ello que nuestro producto se enfoca en aquellas personas que tienen y
cuidan su alimentación y, además, conocen que alimentos necesitan y como combinarlos.
En una publicación del diario El Comercio, nos muestra un estudio de la consultora
Nielsen en el cual menciona la disposición del consumidor por pagar más por productos
saludables y la tendencia de compra por estos productos. Romainnville, M. (2017).
Nielsen: "Latinoamericanos dispuestos a pagar 15% más por productos saludables". El
Comercio. Recuperado de (Comercio, 2017)
Figura 6. Tendencia alimentación saludable
Según estudio sobre “vida saludable”, señala:
Encontramos que para la gran mayoría de peruanos este concepto asociado con
“comer sano” (68%), los limeños y citadinos lo asocian también con “hacer deporte”
(58%) lo cual estaría relacionado con salud física y “pasar tiempo con la familia” (58%)
que podría estar relacionado con la salud efectiva-emocional. Pese a que llevar un estilo
de vida saludable podría entenderse como un objetivo importante para la mayoría, el 75%
considera que es difícil hacerlo porque implica mayor gasto o dinero (25%), no cuentan
con el tiempo necesario (19%), y además, porque la comida es más accesible (12%).
Perú 59 % 62 % 68 %
Venezuela 61 % 61 % 78 %
Chile 70 % 67 % 64 %
Mexico 56 % 54 % 67 %
Colombia 59 % 58 % 70 %
Brasil 54 % 56 % 68 %
Argentina 56 % 60 % 58 %
Buscan productos
bajos de azucar
Buscan productos
bajos en grasa
Buscan productos
frescos
17
Figura 7. Vida saludable
Nuestro producto es ideal para consumidores que quieran complementar su
alimentación en su dieta diaria combinándolo, por su buen sabor, con la gran variedad de
platos de nuestra gastronomía peruana. Es, además, un producto de fácil manipulación.
Al respecto, Nielsen sostiene que:
Perú ocupa el segundo lugar en Latinoamérica, detrás de México (59%), con más
adeptos a dietas bajas en grasa (49%), la preferencia de los peruanos sigue con la
alimentación bajas en azúcar (53%) y en carbohidratos (23%). Sin embargo, de acuerdo
con el 67% de los encuestados, sus necesidades dietéticas se encuentran parcialmente
cubiertas por los productos ofrecidos en el mercado, mientras que el 23% dice tenerla
totalmente cubiertas y solo el 10% indica que no están siendo satisfechos en lo absoluto.
Este resultado revela las oportunidades para minoristas y fabricantes que se ocupan de
ofrecer a los consumidores productos que se ajusten a sus preferencias.
Además, cabe mencionar el creciente aumento de personas celíacas (intolerantes
al gluten) en el Perú, los cuales hacen que se ofrezcan, en el mercado, productos y
platillos nuevos que puedan satisfacer las demandas y necesidades para este grupo
poblacional. Por lo tanto, encontramos una gran oportunidad para nuestro producto para
un mercado en crecimiento y consientes de mejorar y llevar un estilo de vida saludable.
Ya mencionamos anteriormente la asociación de celiacos del Perú, aún el Perú no
cuenta con datos estadísticos ni estudios celiacos sobre las estas personas, como si lo
tienen algunos países quienes saben de números de celiacos. Por lo tanto, pueden crear
diagnósticos y tratamientos tempranos de personas con esa condición. Según
información de esta asociación: el 1% de la población mundial es celiaca, siendo un
problema endémico en Sahara Subsahariana, en Chile el 0.75% de su población, en
México llega a 4.3%. Pues esto nos abre un nuevo mercado que a futuro ira creciendo sin
duda.
Comer sano 68 %
Hacer deporte 58 %
Pasar tiempo en familia 56 %
Que significa tener una vida
saludable
18
1.6. Estrategia genérica de la empresa
Estrategia de diferenciación
LOPIDES S.A. lanzará al mercado tortillas con harina sin gluten enriquecidas con
verduras que se podrá consumir por personas que desean cuidar su alimentación, por
personas alérgicas al gluten y vegetarianas. Estas pueden consumirse en cualquier
comida del día donde la estrategia de diferenciación son los nutrientes de las verduras
utilizadas para su elaboración, ricas en potasio y ácido fólico los cuales son nutrientes
que juntos ayudan a la contracción muscular, el magnesio que se encarga de mantener
fuertes los huesos, músculos, nervios y la vitamina A, la cual es clave para el crecimiento
de todos los tejidos corporales, incluyendo la piel y el cabello.
19
Capítulo II: Análisis del entorno
2.1. Análisis del Macroentorno
En el aspecto demográfico, de acuerdo con último censo del año 2017, INEI
sostiene que:
Perú ha tenido un crecimiento promedio anual de 1,0% durante el periodo 2007–
2017. Según el Censo de 2017 la población de Lima asciende a 8 millones 574 mil 974
habitantes y representa el 29,2% de la población censada total del país. (2018).
Asimismo, INEI indica que:
Durante el año 2015, la población peruana bordeó los 31 millones 152 mil de los
cuales 15 millones 605 es representado por hombres y 15 millones 545 por mujeres.
Hacia el 2021, año del Bicentenario de la Independencia Nacional, superaremos los 33
millones y para el año 2050 se estima una población de más de 40 millones de
habitantes. (2015).
De acuerdo con Ipsos Apoyo:
Lima Metropolitana, se proyecta alcanzar los 11.4 millones de habitantes para el
2019. En cuanto a la composición por edades, el rango de 21 a 35 años, que pertenece a
adultos jóvenes, representa un 25%, es decir 2.4 millones de habitantes
aproximadamente. (2017).
Figura 8. Tasa de crecimiento poblacional
20
Figura 9. Crecimiento poblacional Lima Metropolitana
De acuerdo con CPI:
La población de adultos jóvenes en Lima Metropolitana equivale a 2.3 millones de
hogares. La mayor concentración por Nivel Socio Económico (NSE) por hogares es del
NSE C con 35%, seguido del NSE D con 31% y el NSE A y B con 21%. Esto muestra que
actualmente el país ha dejado de tener una estructura socioeconómica piramidal para
desarrollar una estructura en forma de un rombo, debido al crecimiento de la clase media
de NSE C. (2017).
Figura 10. Concentración por Nivel Socio Económico
21
2.1.1. Del país (últimos 5 años o último año según corresponda)
Los indicadores demográficos indican que existe un crecimiento anual constante
ligeramente mayor a 1% a nivel país y que los adultos jóvenes significan un cuarto de
esta población presentando el mayor consumo en comida saludable respecto a otros
grupos de edades.
Se sabe que los NSE A, B y C, que poseen mayor capacidad adquisitiva,
representan el 56% del total de la población.
Se puede concluir que dentro de los próximos 5 años se seguirá contando con un
volumen significativo de peruanos que consuman productos saludables y cuenten con
capacidad adquisitiva suficiente para comprar los productos ofrecidos, lo cual los
convierte en clientes potenciales.
2.1.1.1. Capital, ciudad importante. Superficie, Número de habitantes
de Perú.
Tabla 6
Número de habitantes (Perú / Lima)
Ciudad Habitantes Superficie (km2)
Perú 32,694,028 1,285,216.20
Lima (y Callao) 9,897,000 34,801.60
Nota: Instituto Nacional de Estadística e Informática.
Censos Nacionales 2017: XI de Población y VI de Vivienda
Cada vez son más los consumidores que modifican sus hábitos alimenticios
motivados por sensibilidad alimentaria, alergias, deseo de mantenerse saludables o
convicciones personales.
Al respecto, la compañía Nielsen (US), LLC sostiene:
Cuatro tendencias macro ambientales están contribuyendo a un mayor enfoque en
la salud y bienestar: una población mundial que envejece; aumento de las tasas de
22
enfermedades crónicas; aumento del autocuidado, tratamiento y prevención; y aumento
de los consumidores cada vez más educados y conectados.
La sensibilidad a los alimentos también está influyendo en las preferencias
alimentarias. Más de un tercio (36%) de los encuestados del Estudio Global dicen tener
una alergia o intolerancia a uno o más alimentos, y los datos de ventas al por menor han
mostrado un fuerte crecimiento de los productos que son para sensibilidad a los
alimentos en el Reino Unido, Alemania y los EE. UU.
Casi dos tercios de los encuestados globales (64%) dice seguir una dieta que
limita o prohíbe el consumo de algunos alimentos o ingredientes, con tasas de respuesta
en África/Medio Oriente (84%) y Asia-Pacífico (72%) más altas que el promedio.
Los datos de ventas minoristas muestran que los consumidores están reduciendo
ciertos alimentos que son generalmente altos en grasa, azúcar o sodio, pero sigue
habiendo espacio para indulgencias en las dietas de los consumidores, particularmente
golosinas más saludables.
Los consumidores están adoptando una mentalidad de volver a lo básico,
centrándose en ingredientes simples y menos alimentos procesados. Más de la mitad de
los consumidores dicen que están evitando ingredientes artificiales, hormonas o
antibióticos, los organismos modificados genéticamente (OMG) y bisfenol A (BPA).
Hay una clara oportunidad para servir mejor a las necesidades dietéticas de los
consumidores. Entre los encuestados que dicen que tienen sensibilidad a ciertos
alimentos o siguen una dieta especial, menos de la mitad (45%) cree que sus
necesidades se cumplen plenamente por la oferta actual de productos.
Datum sostiene que:
El concepto de vida saludable está en boca de muchos peruanos y lo
relacionamos con una mejor alimentación, la enorme biodiversidad que nos ofrece el
Perú en productos agrícolas (legumbres, tubérculos, granos andinos)
De acuerdo con una encuesta realizada por Datum encontró que para la gran
mayoría de peruanos este concepto es asociado con “comer sano” (68%). Los limeños y
citadinos lo asocian también con “hacer deporte” (58%) lo cual estaría relacionado con
salud física y “pasar tiempo con la familia” (56%) que podría estar relacionado con la
23
salud afectiva emocional. Pese a que llevar un estilo de vida saludable podría entenderse
como un objetivo importante para la mayoría, el 75% considera que es difícil hacerlo
porque implica mayor gasto o dinero (25%), no cuentan con el tiempo necesario (19%), y
además, porque la comida chatarra es más accesible (12%).
Los que califican su alimentación de saludable, se muestran dispuestos a mejorar
de manera radical (11%) y parcial (74%) su alimentación. Sucede algo similar con los que
están conscientes de que no se alimentan de manera saludable, ya que el 36% está
dispuesto a mejorar sus hábitos alimenticios de forma radical y el 59% de forma parcial.
De acuerdo con la encuesta realizada por Datum sobre qué significa tener una
vida saludable 68% respondió comer sano, 58% respondió hacer deporte y 56% pasar
tiempo en familia.
Más de la mitad (60%) consume tres comidas al día: desayuno, almuerzo y cena.
Un cuarto de la población consume dos comidas al día y 1 de cada 10 solamente una
comida al día. Muchos de ellos combinan sus comidas con algún bocadillo
La gran mayoría no hace dieta (87%), lo hacen principalmente las mujeres y
personas del nivel socioeconómico A/B. La mitad de los que hacen dieta deciden ellos
mismos lo que comen, mientras que, para el resto, es un especialista el que les indica la
dieta que deben seguir.
Podemos deducir que en el nivel socioeconómico A/B el 13% está dispuesto a
consumir opciones saludables, y 36% está dispuesto a mejorar sus hábitos alimenticios
de forma radical. (2017).
2.1.1.2. Tasa de crecimiento de la población. Ingreso per cápita.
Población económicamente activa.
24
Tabla 7
Tasa de crecimiento de la población
Población Tasa de crecimiento
media de la población
Años Total Hombres Mujeres Periodo
quinquenal Periodo
anual
2012 30,135,875.00 15,103,003.00 15,032,872.00 1.12 1.13
2013 30,475,144.00 15,271,062.00 15,204,082.00 1.13
2014 30,814,175.00 15,438,887.00 15,375,288.00 1.11
2015 31,151,643.00 15,605,814.00 15,545,829.00 1.10
2016 31,488,625.00 15,772,385.00 15,716,240.00 1.08
2017 31,826,018.00 15,939,059.00 15,886,959.00 1.05 1.07
2018 32,162,184.00 16,105,008.00 16,057,176.00 1.06
Nota: Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI) - Perú: Estimaciones y Proyecciones de Población,
1950 - 2050. Boletín de Análisis Demográfico N° 36
Figura 11. Tasa de crecimiento de la población
Ingreso per cápita
Datos macro sostiene que:
El PIB per cápita es un muy buen indicador del nivel de vida y en el caso de Perú,
en 2017, fue de US$ 6,581.44 con lo que ocupa el puesto 81 de la tabla, así pues, sus
ciudadanos tienen, según este parámetro, un nivel de vida muy bajo en relación al resto
de los 196 países del ranking de PIB per cápita.
25
En cuanto al Índice de Desarrollo Humano o IDH, que elabora las Naciones
Unidas para medir el progreso de un país y que en definitiva nos muestra el nivel de vida
de sus habitantes, indica que los peruanos se encuentran en el puesto 87. (2017).
Proporción de la población en edad de trabajar, según ámbito
Geográfico, 2012-2016}
Tabla 8
Población en edad de trabajar
Ámbito geográfico 2012 2013 2014 2015 2016
Total 72.9 73.2 73.6 74 74.3
Área de residencia
Urbana 74.9 75.3 75.6 75.9 76.3
Rural 66.6 66.9 67.2 67.5 67.9
Departamento
Provincia de Lima 76.7 77 77.3 77.6 77.9
Nota: Elaboración propia
2.1.1.3. Balanza comercial: Importaciones y Exportaciones.
SUPERÁVIT COMERCIAL EN 2017, EL MÁS ALTO DESDE 2012
De acuerdo con el BCR:
La balanza comercial alcanzó en 2017 un superávit de US$ 6 266 millones, el más
alto de los últimos cinco años. Este resultado comercial, superior en US$ 4 378 millones
al de 2016, fue favorecido, principalmente, por las mayores ventas al exterior de
productos tradicionales (26,7 por ciento).
En 2017, las exportaciones totalizaron US$ 44 918 millones, monto superior en
21,3 por ciento respecto al registrado el año previo, gracias a un aumento de los
volúmenes promedio de exportación tradicional en 8 por ciento, principalmente de harina
de pescado, cobre, oro, zinc y derivados del petróleo. Asimismo, el volumen de las
exportaciones no tradicionales registró un aumento de 7 por ciento, por los mayores
embarques de productos agropecuarios, textiles, pesqueros y siderometalúrgicos.
26
Por su parte, las importaciones ascendieron a US$ 38 652 millones en 2017,
mayor en 10 por ciento al de 2016, como consecuencia de las mayores importaciones de
bienes de consumo (8,4 por ciento) e insumos (18,6 por ciento).
Tabla 9
Balanza Comercial
Balanza Comercial
(Millones US$)
2016 2017 Var. %
1. Exportaciones 37 020 44 918 21,3
Productos tradicionales 26 137 33 124 26,7
Productos no tradicionales 10 782 11 683 8,2
Otros 100 130 29,9
2. Importaciones 35 132 38 652 10,0
Bienes de consumo 8 614 9 334 8,4
Insumos 15 140 17 950 18,6
Bienes de capital 11 113 11 207 0,8
Otros bienes 264 161 -39,2
3. Balanza comercial 1 888 6 266
Nota: Elaboración propia
Aspectos relevantes del mercado internacional de granos
De acuerdo con la FAO, los principales granos que se producen en el mundo se
encuentran el maíz, trigo, arroz:
Trigo. Se cultiva en todo el mundo bajo diversas condiciones climáticas. Ha sido
el alimento básico de las principales civilizaciones de Europa, Asia y Norte de
África durante más de 8 000 años. En 2007 ocupó el tercer lugar entre los
cereales más cultivados después del maíz y el arroz, con una producción mundial
de más de 600 millones de toneladas (FAOSTAT). Como alimento básico utilizado
en una gran variedad de productos, las operaciones de posproducción cumplen
27
una función importante para crear un abastecimiento estable del producto. El trigo
también se utiliza en la producción de alimentos animales, almidón y etanol. (s.f)
Arroz. Es un alimento básico para más de la mitad de la población mundial y el
segundo cultivo de cereales después del maíz, con una producción de 685
millones de toneladas en 2008 (FAOSTAT). Los mayores productores son China,
India, Indonesia y Pakistán. El cultivo de arroz requiere de una mayor cantidad de
agua que otros cereales y de más mano de obra. (s.f)
Maíz. Es un cereal ampliamente difundido en el mundo, con una producción total
anual de 817 millones de toneladas en 2009, la mayor entre todos los cereales
(FAOSTAT). Es un alimento básico en muchos países y tiene múltiples
aplicaciones como alimento animal y usos industriales. Su gran versatilidad
genética le permite prosperar en climas tropicales, subtropicales y templados. (s.f)
De acuerdo a la guía técnica de la FAO sobre el estudio de mercado y
comercialización de la Yuca este es el cuarto producto básico más importante después
del arroz, el trigo y el maíz y es un componente básico en la dieta de más de 1 000
millones de personas
El cultivo de la yuca tiene una gran importancia para la seguridad alimentaria y la
generación de ingresos, especialmente en las regiones propensas a la sequía y de suelos
áridos. (s.f)
El “alimento de los pobres” se ha transformado en un cultivo polivalente que
responde a las prioridades de los países en desarrollo, a las tendencias de la economía
mundial y al desafío del cambio climático.
Una de las razones que impulsan la demanda de yuca es el elevado nivel actual
de los precios de los cereales. Esto la convierte en una alternativa atractiva para el trigo y
el maíz, en especial porque de la yuca se obtiene una harina de alta calidad que puede
usarse como substituto de la harina de trigo.
Es un cultivo muy versátil utilizado por pequeños campesinos en más de 100
países. (s.f)
28
2.1.1.4. PBI, Tasa de inflación, Tasa de interés, Tipo de cambio,
Riesgo país.
World Bank 2014, en un informe sostiene que la economía peruana ha crecido
positivamente y de manera sostenida en 5,7% por año entre 2005 y 2011 (UNDP 2012) y,
consecuentemente, el ingreso bruto per cápita se incrementó en un 50% en el mismo
periodo (Naciones Unidas 2014). Además, la tasa de pobreza nacional cayó de 48,5% en
2004 a 23,9% en 2013.
Todos estos avances y progresos se deben en parte a políticas centradas en la
liberalización del comercio, la atracción de capitales extranjeros, la prudencia
macroeconómica política y un ambiente externo favorable.
Tabla 10
PIB (PPA)
Nota: Elaboración propia
Sobre el comportamiento de la Economía Peruana en el Primer Trimestre de 2018 el
INEI, indica en el informe técnico de 2018:
En el primer trimestre del año 2018, el Producto Bruto Interno (PBI) a precios
constantes de 2007, registró un crecimiento de 3,2%, incidió en este resultado la
evolución favorable de la demanda interna dinamizada por el incremento del consumo y
de la inversión, en un contexto internacional de mayor impulso en el crecimiento de las
economías de nuestros principales socios comerciales que repercutió en el precio y
volumen de las exportaciones.
PIB (PPA) Puesto 44.º
• Total (2018) USD 450 148 millones.8
• Per cápita USD 12 903,0899
PIB (nominal) Puesto 49.º
• Total (2018) USD 231 567 millones.10
• Per cápita USD 6598,460.11
29
En el crecimiento del PBI (3,2%), incidió tanto el incremento del consumo final
privado en 2,9% como el consumo del gobierno que creció en 7,0%; así como, el
aumento de la inversión bruta fija en 5,9%, el crecimiento del PBI ha sido constante y en
forma ascendente lo cual es buen indicador para la economía.
Esta sincronía del gasto de consumo y la inversión viene registrándose desde el
tercer trimestre del año anterior. Las exportaciones aumentaron en 6,3% y las
importaciones en 8,0%. Notamos que en ambos casos tanto las importaciones como
exportaciones aumentan lo cual implica dinamismo tanto en las compras y ventas de la
balanza comercial.
El gasto de consumo final privado aumentó en 2,9% debido al incremento de las
compras de alimentos (2,0%), otros bienes de consumo (3,0%) y servicios (3,4%).
El gasto de consumo final del gobierno creció en 7,0%, explicado principalmente
por la mayor provisión de servicios de administración pública y defensa (8,7%), educación
pública (4,1%) y salud pública (4,5%).
La inversión bruta fija aumentó en 5,9%, como resultado de las mayores compras
de maquinaria y equipo en 7,0% y la inversión en nuevas construcciones que creció en
5,1%.
Las exportaciones de bienes y servicios crecieron en 6,3%, debido a los mayores
volúmenes exportados de productos tradicionales (4,4%) y no tradicionales (12,4%).
Un mayor crecimiento del PBI se ve reflejado en mayor consumo y en mayor
capacidad de adquisición de las personas, lo que beneficia a la creación de nuevas
empresas y producto como la nuestra que ofrece un producto con características
distintivas siendo de mayor calidad y a un precio accesible. (2018).
Producto Bruto Interno por tipo de gasto
Según INEI sostiene que:
El gasto de consumo final privado aumentó en 2,9% debido al incremento de las
compras de alimentos (2,0%), otros bienes de consumo no duradero (2,1%), bienes de
consumo duradero (5,1%) y servicios (3,4%).
30
El gasto de consumo final del gobierno creció en 7,0% Este nivel de gasto se
explica por el incremento en personal y obligaciones sociales (14,3%) y en bienes y
servicios (10,1%).
La formación bruta de capital fijo se incrementó en 5,9%, debido a la mayor
inversión en maquinaria y equipo en 7,0%; así como de nuevas construcciones en 5,1%.
Por tipo de agente económico, la inversión privada creció en 6,5% y la inversión pública
lo hizo en 3,5%
Las exportaciones de bienes y servicios se expandieron en 6,3% por las mayores
ventas de productos tradicionales entre los que destacan: productos mineros (7,4%),
Petróleo y gas natural (15,7%) y productos agrícolas (4,5%).
El volumen de productos importados se incrementó en 8,0% por las mayores
compras de bienes de consumo (12,7%), tanto de bienes de consumo no duraderos
(11,4%) como duraderos (14,8%), materias primas y productos intermedios (5,6%) y
bienes de capital y materiales de construcción (9,3%). Entre los bienes de capital el
equipo de transporte creció en 22,7% y los materiales de construcción en 11,0%.
La relación de precios de intercambio mejoró en relación al mismo trimestre del
año anterior, como resultado del mayor incremento de los precios de las exportaciones en
6,3% respecto a los precios de las importaciones que aumentaron en 1,0%. (2018).
Manufactura
Costa, Sanchez, Robles, & Mez sostiene que:
Entre las industrias que aumentaron sus niveles de producción figuran:
Industrias metálicas básicas (6,3%), industria textil y del cuero (5,4%), otras
industrias manufactureras (5,1%), fabricación de productos metálicos (1,4%), industria
alimenticia (1,3%) en la cual estamos ubicados con nuestro producto, y por último la
fabricación de productos minerales no metálicos (0,7%); atenuados por la contracción en
la industria de madera y muebles (-6,6%), industria química (-3,9%) y la industria del
papel, impresión y reproducción de grabaciones (-1,8%).
La industria alimenticia registró un crecimiento en 1,3% sustentado por el aumento
en la elaboración y conservación de frutas, legumbres y hortalizas (31,2%); elaboración
de vinos (27,9%); elaboración de alimentos preparados para animales (17,9%);
elaboración de almidones y productos de almidón (16,7%) y elaboración y refinación de
31
azúcar (7,8%), debido a un mayor rendimiento de las empresas azucareras para
abastecer al mercado interno y externo Chile, Ecuador e Italia; contrarrestado por la
disminución en la elaboración y preservación de pescado (-15,6%).
De acuerdo a lo antes indicado el sector alimentos y manufactura de alimentos ha
tenido alzas en este primer trimestre de 2018, debido a un mayor consumo interno, lo
cual beneficia a la producción nacional y poder ofrecer nuevos productos. (2018).
Inflación
De acuerdo con el Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI):
La inflación en el Perú se situó en 0,35% en junio y alcanzó el 1,08% durante el
primer semestre de 2018 por el incremento de los precios en los transportes, los
alimentos y bebidas, principalmente.
El índice de inflación fue superior al de mayo (0,02%) y al de junio de 2017, que
fue de (-0,16%).
La tasa acumulada de los últimos doce meses (de julio de 2017 a junio de 2018)
se ubicó en 1,43%, con un promedio mensual de 0,12%, todavía por debajo de la barrera
del 2%.
Esta variación de preció es mínima por lo que no se ve afectado nuestro producto.
(2018).
Composición de los sectores económicos del Perú
Actividades primarias: 7.3 % del PIB.
Actividades secundarias: 34.6 % del PIB.
Actividades terciarias: 58.1 % del PIB.
32
Actividades primarias
Clasificación industrial de las actividades primarias (según instituciones
estadísticas):
Cultivos agrícolas transitorios.
Cultivos agrícolas permanentes
Propagación de plantas (viveros)
Ganadería (ganado bovino y porcino, ovejas, aves de corral etc.)
Explotación mixta
Caza ordinaria
Silvicultura y otras actividades forestales
Extracción de madera
Pesca y acuicultura
Extracción de minas y canteras
Extracción de minerales
Actividades secundarias
De acuerdo con la revista Actividades económicas:
Las actividades secundarias incluyen los sectores económicos, las empresas, que
crean productos terminados listos para su consumo. Estas labores toman los productos
provenientes de las actividades primarias y manufacturan nuevos bienes que
son luego comercializados en el mercado interno o exportados a otros países.
Por lo general las actividades de las empresas secundarias son divididas en dos
sectores: industria ligera e industria pesada.
Por lo general las industrias ligeras tienen un menor impacto ambiental que las
asociadas con la industria pesada como también es más probable que estén cerca de
zonas residenciales.
La definición en términos económicos de industria ligera es: actividad
manufacturera que usa una cantidad moderada de productos parcialmente procesados
para crear bienes con un precio relativamente alto por peso de unidad. Algunos ejemplos
de actividades secundarias ligeras son: ropa, zapatos, electrodomésticos, mobiliario,
productos de aseo y belleza, alimentos procesados entre otros. (2017).
33
Tasa de Interés
El Banco Central de Reserva del Perú (BCR), redujo su tasa de interés de
referencia de 3.00% a 2.75% con el fin de abaratar el crédito en el sistema financiero.
El BCR tomó la decisión debido a que “la inflación en febrero continuó
disminuyendo y se ubicó en el tramo inferior del rango meta (entre 3% y 1%) por cuarto
mes consecutivo”.
Otros factores que tuvo en cuenta el BCR fueron el menor crecimiento de la
economía local y el buen desempeño de los mercados extranjeros.
El BCR indica que, “El crecimiento de la actividad económica se mantiene por
debajo de su potencial en un contexto de baja inflación; y la economía mundial sigue
mostrando indicadores favorables, aunque con una mayor incertidumbre en los mercados
financieros internacionales”. (2017).
Los bancos han aprovechado esta medida para poder tener mayor liquidez para
poder ofrecer créditos, lo cual puede beneficiarnos como empresa para aplicar y evaluar
las opciones que los bancos ofrezcan para el inicio del negocio.
34
Tipo de cambio
Tabla 11
Tipo de cambio
Nota: BCRP, SBS
De acuerdo a Gestión, el tipo de cambio es una de las variables más importantes
en el mundo del comercio internacional dado su impacto en la balanza comercial, ya que
por tipo de cambio se puede ganar o perder liquidez por ello se debe evaluar este factor
al momento de costear los productos.
La razón por la cual al sector exportador le conviene una depreciación de la
moneda local es porque sus productos se abaratan en el mercado externo y, con ello,
ganan competitividad para atraer mayor demanda y aumentar su producción; y, además,
porque sus ingresos son en moneda extranjera mientras que sus costos suelen ser en
moneda local y gracias a dicha depreciación, esta brecha se hace más grande. En
cambio, el sector importador prefiere que se aprecie la moneda local ya que con la misma
cantidad de dinero doméstico puede adquirir más productos provenientes del extranjero
ya que consigue comprarlos más barato.
Meses/Años 2014 2015 2016 2017 2018
Enero 2.810 3.007 3.439 3.342 3.217
Febrero 2.813 3.080 3.508 3.262 3.250
Marzo 2.807 3.093 3.410 3.265 3.253
Abril 2.795 3.121 3.303 3.249 3.232
Mayo 2.788 3.152 3.336 3.275
Junio 2.795 3.162 3.318 3.269
Julio 2.787 3.183 3.301 3.250
Agosto 2.815 3.240 3.335 3.243
Setiembre 2.865 3.221 3.384 3.248
Octubre 2.907 3.250 3.388 3.252
Noviembre 2.926 3.339 3.405 3.242
Diciembre 2.963 3.385 3.398 3.248
Promedio Anual 2.84 3.19 3.38 3.26
35
Muchos países emergentes, como el Perú, e incluso desarrollados, el dólar juega
un papel fundamental ya que es una moneda de uso internacional y sus efectos en
pequeña o gran magnitud en estas economías demuestran su vulnerabilidad al mundo
externo. (2015).
Riesgo País
Es el riesgo inherente a operaciones transnacionales, el desarrollo del comercio
exterior, de las compañías multinacionales y, sobre todo, de las operaciones bancarias
internacionales. El riesgo país es un índice que intenta medir el grado de riesgo que
entraña un país para las inversiones extranjeras.
Debido a que no representamos una inversión extranjera no sería aplicable en
nuestro caso, sin embargo, como índice de riesgo se debe conocer para tener en cuenta
las posibles implicancias.
2.1.1.5. Leyes o reglamentos vinculados al proyecto.
Inocuidad y calidad de los alimentos, Legislación y reglamentos alimentarios.
La FAO indica que:
En la legislación alimentaria se establecen los requisitos mínimos de
calidad para garantizar que los alimentos producidos no estén adulterados ni
sujetos a ninguna práctica fraudulenta destinada a engañar al consumidor.
Además, la legislación alimentaria debería abarcar toda la cadena, desde el
suministro de piensos para animales, los controles en las granjas y la elaboración
previa hasta la distribución final y la utilización por el consumidor. (2018).
De acuerdo con el Diario El Peruano, se publica:
Decreto legislativo que aprueba la ley de etiquetado Y verificación de los
reglamentos técnicos de los productos Industriales manufacturados, Objeto de la
Ley es establecer, de manera obligatoria, el etiquetado para los productos
industriales manufacturados, para uso o consumo final, que sean comercializados
en el territorio nacional, a fin de salvaguardar el derecho a la información de los
usuarios y consumidores; así como otorgar al Ministerio de la Producción las
competencias para supervisar, fiscalizar y sancionar el cumplimiento de las
36
disposiciones contenidas en los reglamentos técnicos referidos a productos
industriales manufacturados para uso o consumo final, con excepción del
etiquetado, en el marco de sus competencias. (2018).
2.1.2. Del Sector (últimos 5 años o último año según corresponda)
2.1.2.1. Mercado internacional.
México es el país con mayor producción y consumo de tortillas de maíz siendo
éste el producto económicamente más importante y el segundo más destacado en la
canasta básica de alimentos. Durante el año 2012 generó 5 100 millones de dólares y
219 mil puestos de trabajo. Es considerada como parte de su identidad culinaria y
principal alimento ya que provee energía por su alto contenido de carbohidratos, calcio,
potasio, fósforo y proteínas.
La tortilla de maíz se ha abierto camino hacia nuevos ingredientes, siendo
integrada en dietas saludables. Incluso la tortilla, utilizada en los “burritos”, está siendo
incluida en los menús de los restaurantes compitiendo con los sándwiches y las
hamburguesas.
El consumo tradicional de estas tortillas ha empezado a ser parte de una comida a
medio día y cena en Europa y Estados Unidos. Estas se incluyen en los desayunos en
combinación con huevos, tocino y salchichas. Cadenas de comida como Mc Donald‟s
(con presencia a nivel mundial) desarrollan productos basados en las tortillas de harina.
Así tenemos también a Taco Bell, Chipotte Grill, Qdoba Mexican Grill y otras cadenas de
alimentos hispanos, con presencia en Estados Unidos, que usan también a las tortillas de
harina como base de sus productos alimenticios.
En el mercado encontramos a productoras de tortillas multinacionales con la
intensión de innovar a nuevos sabores e ingredientes saludables, pero encuentran la
berrera de ingreso para la producción a gran escala debido al alto costo de
implementación de una línea de producción para lograr esto. Ya que este producto posee
un bajo margen de ganancia, productores como Gruma y Bimbo no encuentran nuevos
competidores para una gran producción. Sin embargo, los minoristas sí han optado por
aumentar la gama de tortillas guiándose de las nuevas tendencias de alimentación
saludable: orgánicas, libres de gluten, con semillas y libres de levadura. En Estados
Unidos y América Latina las tortillas orgánicas tienen mayor presencia y aceptación por lo
que el consumidor está dispuesto a pagar un precio más elevado.
37
2.1.2.2. Mercado del consumidor.
Nuestro segmento de mercado está orientado a un público entre los 20 a 64 años,
pertenecientes a un NSE A, B y C; sofisticados y modernos que poseen buenos hábitos
alimenticios incluyendo a las personas celiacas.
Tomando nuestra segmentación de mercado podemos indicar entonces que en la
población limeña está cambiando sus hábitos de alimentación optando por la disminución
de consumo de grasas.
Trigoso indica que “En el último año, el 34% de los hogares limeños decidió hacer
cambios en su alimentación debido a la preocupación por su salud, según el estudio
Consumer Watch de Kantar Worldpanel (KWP)”. (2017, p.1)
Asimismo, tomando el más reciente Estudio Global sobre Salud y Percepciones
de Ingredientes, el 62% de latinoamericanos sigue una dieta especial con restricciones de
alimentos o ingredientes específicos debido a sensibilidades alimentarias, alergias o
motivados por mantenerse saludables.
Figura 12. Estudio Global sobre Salud y Percepciones de Ingredientes
Bajo en grasa 49 % 39 %
Bajo en azucar 35 % 32 %
Bajo en carbohidratos 23 % 20 %
Sin lactosa 21 % 14 %
Bajo en sodio 12 % 24 %
Libre de trigo/granos 10 % 10 %
Flexitarian * 8 % 10 %
Vegetariano 8 % 8 %
Vegano 3 % 4 %
Kosher ** 2 % 2 %
Ninguna 28 % 30 %
* Principalmente come plantas/vegetales y consume ocasionalmente carnes, pollo y marisco
** Hace referencia a los alimentos que cumplen con los preceptos de la ley judaica
LatinoamericaMundo
Estudio Global sobre Salud y Percepciones de Ingredientes
38
Tabla 12
Intolerancias alimenticias
Nota: Adaptado de “El 49% de los peruanos sigue dietas bajas en grasa, ubicándose en el segundo lugar de
Latinoamérica”
Entre las tendencias de ingredientes tenemos que 7 de cada 10 latinoamericanos
pone atención a los ingredientes de los que se componen los alimentos y bebidas que
consumen, siendo las comidas naturales y menos procesadas las de su preferencia.
Tabla 13
Alimentos considerados en las dietas
Nota: Elaboración propia
Nota: Adaptado de “El 49% de los peruanos sigue dietas bajas en grasa, ubicándose en
el segundo lugar de Latinoamérica”
Intolerancias alimenticias
Productos lácteos 32%
Productos con lactosa 28%
Mariscos 17%
Pescado 8%
Alimentos considerados en las dietas de los peruanos
Granos 63%
Huevos 62%
Pescados 62%
Mariscos 62%
Aves 60%
Alimentos sin sabores 66%
Alimentos sin conservantes 65%
Alimentos sin colores artificiales 67%
39
Ipsos Apoyo Opinión y Mercado (2008), ha publicado un estudio sobre Tendencias
en Salud y Alimentación 2008, en el que resalta la relación entre el NSE y los hábitos de
consumo de alimentos. El NSE A prefiere comprar alimentos que tengan alto contenido
de fibra y sean bajos en carbohidratos, grasa, calorías y azúcar. Además, ellos revisan
con más detalle la procedencia de las frutas y verduras que consumen.
Respecto al mercado celiaco, según la Asociación de Celiacos del Perú, nuestro
gobierno no considera a esta población dentro de su prioridad por lo que no existen
estadísticas ni estudios sobre ellos. Se estima que el 1% de la población mundial padece
esta condición. En Chile afecta al 0.75% de su población y en México al 4.3%.
2.1.2.3. Mercado de proveedores.
Dentro del mercado de proveedores de harinas sin gluten podemos encontrar a los
siguientes:
Proveedores de harinas
Ingredium
EYM Perú
DROKASA PERÚ
Quimtia
Marva S.A.
BioAurora
Candela Perú
Proveedores de empaques:
Alitecno
Envolturas flexibles Huachipa
Papelera del Sur
Proveedores de verduras
Mayorizta
Distribuidora Eliam S.A.C
40
Los cuales cuentan con productos de nivel alimenticio y certificaciones que
cumplas con las normas alimenticias y de inocuidad vigentes.
2.1.2.4. Mercado competidor.
Actualmente tenemos 3 competidores si bien en su línea de productos no tiene un
producto similar, tiene productos sustitutos que podrían ser una amenaza.
Molinos del Mundo
Es una empresa dedicada exclusivamente a la
fabricación y comercialización de productos saludables,
y en particular, libres de gluten. Actualmente esta
marca peruana está posicionada como numero #1 en la
elaboración de insumos dirigidos a personas celiacas.
Misión
La fabricación de alimentos garantizando siempre la calidad de sus procesos y las
materias primas que utilizan y la elaboración de un producto especializado para las
necesidades específicas de nuestros sus clientes siempre con el mayor grado de
compromiso, excelencia y profesionalismo.
Molinos de la molina tiene un mercado específicamente enfocado en personas
celiacas y tiene la confianza de los consumidores por ser la primera empresa peruana
Libre de gluten.
BIMBO
De acuerdo Wikipedia Bimbo “Es una empresa
multinacional mexicana, y la de panificación más grande
en el mundo. Tiene algunas de las redes de distribución
más amplias en México y los Estados Unidos.” (2017)
Se especializa en el rubro de alimentos esenciales
en la mesa como pan, kekes, tostadas etc. Es una
empresa y es la que tiene mayor participación en el mercado.
41
Según News:
La Comercio Mexicano-peruana “el nivel de cobertura que tiene ahora la
empresa abarca una población de 15 millones de personas. Indico que la
producción ha incrementado un 55 por ciento, con lo cual pasaron de cinco a ocho
líneas de fabricación y el número de colaboradores se incrementó en 130 por
ciento y ahora son 650 miembros. (2011)
La empresa ha incluido en su portafolios las siguientes marcas: Bimbo, Marinela,
Barcel, Pyc, Rolly‟s, Pantodos, lo que incluye a marcas locales adquiridas en el mercado.
EL TACO
Las Tortillas El Taco se expenden en la sección
lácteos refrigerados de supermercados. También están
en los platillos de los principales restaurantes y hoteles
del Perú.
La Tortilla Andina, enriquecida con quinua y
kiwicha, está disponible inicialmente en los
supermercados Makro de todo el país.
Como fabricantes -Latin Perú S.A.C.- es la primera empresa 100% peruana
especializada en la elaboración y comercialización de tortillas.
GRUMA
La tortilla de harina es un alimento esencial en la
mesa de los mexicanos lidera en el mercado
estadunidense como en su propio país en ventas y
producción. Las grandes productoras de tortillas a nivel
multilatino y multinacional cada vez más introduce nuevos
sabores como innovación que va en tendencias. En México
se consume tortillas de maíz, harina, nopal y cualquier otro
tipo de maíz que se adapte al gusto el consumidor, no obstante, este insumo dejó de ser
el primordial donde las tortillas de harina lideran hoy en día. En Latinoamérica son pocos
los que comercializan tortillas a grandes escales, muy diferente a Estados Unidos
42
GRUMA es la compañía global de alimentos, orgullosamente mexicana, líder en la
producción de harina de maíz y tortillas a nivel mundial, y venta de todos sus derivados.
La empresa que más produce y comercializa tortillas en el mundo, reportó el año pasado
como “Un crecimiento en el volumen de ventas en casi todas sus subsidiarias” (Moderna,
2018) principalmente en Estados Unidos.
2.1.2.5. Mercado distribuidor.
Molinos del Mundo
Sus principales canales de distribución son supermercados, tiendas
especializadas y tiendas de conveniencia.
Los canales de distribución
Canal mayorista (Productor- mayorista- detallista- consumidor): Único canal
tradicional para los bienes de consumo.
Sus principales canales de distribución a nivel nacional:
Supermercados:
Figura 13. Supermercados
Zona 7: Miraflores, La Molina, San Isidro, Surco, San Borja,
Zona 6: Jesús María, Magdalena, San miguel
Zona 2: Independencia
Zona 8: Barranco, Surquillo, Chorrillos
43
Zona 5: Ate
Provincias:
Trujillo, Piura, Arequipa, Chiclayo, Huancayo, Ica, cuzco, Chimbote y Huánuco
Tiendas especializadas
Mara Biomarket
Flora & Fauna
La Sanahoria
FoodFair
La casa del celiaco
Molinos del Mundo comercializa de manera exclusiva las siguientes marcas nacionales e
importadas, dedicadas a la alimentación saludable:
Molinos del Mundo®
Nutrisa®
Mi Tierra®
Santiveri®
Bicentury®
Dietmil®
BIMBO
El grupo tiene en la actualidad 200 rutas de distribución, 10 veces más que desde
sus inicios en 1998 y ahora atiende más de 30 mil puntos de venta, lo que ha llevado a la
empresa a aumentar el área de la planta en un 50 por ciento.
Bimbo cuenta más de un sistema de distribución dual, lo que hace que tenga más
de 50 rutas para distribución masiva, ya que su producto es pan, cubre con todo mercado
peruano nacionalmente.
EL TACO
Las Tortillas El Taco se distribuyen en los siguientes supermercados.: Wong,
Metro, Plaza Vea, Vivanda, Tottus y Makro y Candy.
44
También están en los principales restaurantes del Perú: La Bodega, Paseo Colon,
Friday, PaPaChos, Popeyes.
GRUMA
Todas las ventas son a mayoristas, especialmente aquéllas al menudeo (paquetes
de 1 kg) al gobierno de México y a las grandes cadenas de supermercados, usualmente
son ellos los que pagan el flete.
GRUMA actualmente tiene presencia en 112 países del mundo, a través de sus
marcas globales: Maseca y Mission, así como con marcas líderes locales en los
mercados en donde participan: Guerrero en Estados Unidos; Tortiricas y Tosty en Costa
Rica, entre otras.
2.1.2.6. Leyes o reglamentos del sector vinculados al proyecto.
Alimentos
Aprueban el Reglamento sobre Vigilancia y Control Sanitario de Alimentos y
Bebidas DECRETO SUPREMO Nº 007-98-SA
Norma Sanitaria para la fabricación de alimentos a base de granos y otros N° 451-
2006- MINSA
Alimentos envasados
Las Notas Técnicas de Prevención (NTP):
- NTP 209.038:2009 ETIQUETADO
o Esta Norma Técnica Peruana establece la información que debe llevar
todo alimento
- NTP 209.038:2009 ALIMENTOS ENVASADOS
o Establece la información que debe llevar todos alimentos envasados
destinados al consumo humano.
- NTP 209.652:2014 ENVASADOS.
o Etiquetado nutricional
45
- NTP CODEX CAC/GL 23:2012 ETIQUETADO.
o Uso de declaraciones nutricionales y saludables
- NTS N° 071 - MINSA/DIGESA-V.01.
Norma sanitaria que establece los criterios microbiológicos de calidad sanitaria
e inocuidad para los alimentos y bebidas de consumo humano
1. Finalidad
La presente norma sanitaria se establece para avalar la seguridad sanitaria de
los alimentos y bebidas destinados al consumo humano, siendo una actualización de
la Resolución Ministerial N° 615-2003-SA/DM “Criterios microbiológicos de calidad
sanitaria e inocuidad para los alimentos y bebidas de consumo humano”.
2. Objetivo
Establecer las condiciones microbiológicas de calidad sanitaria e inocuidad
que deben cumplir los alimentos y bebidas en estado natural, elaborados o
procesados, para ser considerados aptos para el consumo humano.
3. Ámbito De Aplicación
La presente norma sanitaria es de necesario cumplimiento en todo el territorio
nacional, para efectos de todo aspecto relacionado con la vigilancia y control de la
calidad sanitaria e inocuidad de los alimentos.
4. Base Legal Y Técnica
Reglamento sobre Vigilancia y Control Sanitario de Alimentos y Bebidas,
aprobado por Decreto Supremo N° 007-98-SA para la Aplicación del Sistema de
Análisis de Peligros y de los Puntos Críticos de Control (Sistema HACCP)
Sistema HACCP
Es un proceso sistemático preventivo para garantizar la inocuidad alimentaria, de
forma lógica y objetiva. El sistema HACCP aplica para toda aquella industria enfocada a
la producción de alimentos y para aquellas empresas dedicadas a producir insumos y/o
materiales que estén en contacto con los alimentos; así como también es aplicable a la
industria farmacéutica.
46
Principios:
1- Realizar un análisis de Peligros y determinar las medidas para controlar los peligros
identificados.
2- Determinar los Puntos de Control Críticos (PCC).
3- Establecer el Límite o los Límites Críticos (LC) en cada PCC.
4- Establecer un sistema de vigilancia del control de los PCC.
5- Establecer las medidas correctoras que han de adoptarse cuando la vigilancia indica
que un determinado PCC no está controlado.
6- Establecer procedimientos de verificación para confirmar que el Sistema HACCP
funciona eficazmente.
7- Establecer un sistema de registro y documentación sobre todos los procedimientos y
los registros apropiados para estos principios y su aplicación.
Pasos del Sistema HACCP:
1- Formación de un Equipo HACCP
2- Describir el producto.
3- Indicar el uso del alimento.
4- Elaborar un Diagrama de Flujo.
5- Confirmar el Diagrama de Flujo.
6- Indicar todos los peligros posibles relacionados con cada fase
7- Determinar de Puntos Críticos de Control (PCC)
8- Establecer Límites Críticos para cada PCC
9- Establecer de un sistema de Vigilancia para cada
10- Establecer Medidas Correctoras
11- Establecer de los Procedimientos de Verificación
12- Establecer de un Sistema de Documentación y Registro
Beneficios
Reduce enfermedades causadas por los alimentos
Da ventaja competitiva globalmente
Cumple con requisitos de legislación e inspección
Funcionamiento más eficiente
47
Certificación Gluten-Free NSF
“La FDA es la agencia del gobierno de los Estados Unidos responsable de la
regulación de alimentos, medicamentos, cosméticos, aparatos médicos, productos
biológicos y derivados sanguíneos.” (2017).
La agencia indico que para obtener la certificación Gluten free los alimentos deben
contener solo hasta de 20 ppm (20 miligramos por kilo) de gluten ya que es la máxima
cantidad que las personas celiacas pueden consumir.
NSF Certification - Requerimientos del programa
- Verificación de ingredientes de cadena de suministro (debajo de
- 20ppm).
- GMP validado para prevenir la contaminación.
GMP es la certificación de buenas prácticas de certificación. Las GMP es un
sistema de gestión de seguridad alimentaria que ayuda a que el consumidor tenga
certera de que se le está vendiendo alimentos seguros.
- Prueba de productos terminados fabricados por debajo de 10ppm
Proceso de Certificación
1. Solicitud
2. Preparación para la Auditoria Documental.
3. Inspección con la toma de muestras.
4. Inspección de la evaluación del informe.
5. Decisión de certificación.
Etiquetado
Debe mostrar o la frase Certified Gluten- Free by NSF en el panel de información
y/o NSF Gluten Free Certification Seal, y Ver Logo Gluten- Free. Para más
información revisar reglamento de uso de marca.
48
2.2. Análisis del Microentorno
2.2.1. Competidores actuales: Nivel de competitividad
Número de competidores directos
Actualmente hay dos competidores directos Bimbo y Molinos del mundo. Ninguno
ofrece un producto similar, pero abarcan todo el mercado.
Crecimiento de la industria en los últimos años
Según un estudio realizado por la compañía Nielsen "Hoy en día el 10% de
peruanos siguen una dieta libre de trigo y granos (Sin gluten) donde no necesariamente
sufren alguna alergia". Cada vez aparecen productos nuevos adecuándose a las nuevas
tendencias.
Características diferenciadoras del servicio respecto a la competencia
El producto es único en su categoría donde no solo se diferencia por pertenecer a
la clase de alimentos gluten free sino por los insumos utilizados que se acentúan a
diferentes tipos de alimentación.
Grado de diferenciación del producto
Siendo un producto único en el mercado si hay un grado de diferenciación por
parte de los competidores ya que estos no cuentan con un producto en la misma
categoría.
Barreras de salida
Nuestra competencia tiene una capacidad instalada de gran inversión. Cuentan
con compromisos a largo plazo con proveedores y clientes. Restricciones del gobierno
debido a los futuros puestos de trabajo.
49
Nivel de riesgo: ALTO
Actualmente tenemos 2 competidores grandes los cuales tienen más poder en el
mercado.
2.2.2. Fuerza negociadora de los clientes
Número de clientes y/o tamaño de mercado
El número de consumidores que tienen una dieta libre de gluten, siendo alérgicos
o no, equivale solo a un 10% de aquellos que cuidan su peso. El tamaño del mercado es
pequeño.
Disponibilidad de sustitutos en industria
Aun con sustitutos, estos productos son muy diferentes a las tortillas que
usualmente pueden ser utilizadas para diferentes opciones.
Costos de cambio del cliente
El costo de cambio es bajo debido a que aun con un producto innovador como el
de nosotros los clientes se inclinaran a diferenciarlos con las marcas competidoras.
Información del producto
Aquí se analiza que tan informados se encuentran nuestros clientes, sobre los
diferentes productos mercado.
Rentabilidad de los clientes
Se estima que la mayoría de los clientes compra para el consumo propio, de igual
forma nuestro mercado objetivo pertenecen a aquellos cuya rentabilidad no se ve
afectaba por compras inclinadas al cuidado de la salud.
50
Nivel de riesgo: ALTO
El cliente tiene de dónde escoger debido a la presencia de marcas reconocidas en
el mercado.
2.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores
Número de proveedores importantes
Los proveedores de harina libre de gluten están en crecimiento debido a la
demanda de segmentos en alza.
Disponibilidad de sustitutos para suministros del proveedor
Existen variedades de suministros sustitutos, por ejemplo: Harina de arroz,
almendras, garbanzo, todas estas libres de gluten.
Costos de cambio de proveedor
Por ahora el costo de producción seria alto debido a que solo existen pocos
proveedores de la harina.
Amenaza de proveedores de integrarse hacia adelante
Este tipo de empresas aun no pueden arriesgarse a comprar empresas que
distribuyan alimentos.
Contribución de los proveedores a la calidad o servicio
Los productos de nuestros proveedores tienen la garantía en sus registros y
certificados que garantizan la calidad de cada suministro. Dependerá mucho de donde se
encuentre nuestro segmento en cada punto de las zonas segmentadas.
51
Efecto de la experiencia en el sector
Nuestro equipo está capacitado en cada campo de nuestra organización, es decir
cada uno se desempeña en su área que mejor se desenvuelve.
2.2.4. Amenaza de productos sustitutos
Disponibilidad de sustitutos al alcance del cliente
Dentro de la industria de alimentos sin gluten existen productos sustitutos como el
pan de molde o tostadas que son de primero necesidad que tienen un nombre ya en el
mercado.
Costos de cambio de los clientes
El costo de cambio puede ser menor por diferencias en categoría de producto y
propiedades.
Precio del producto sustituto
Basándonos en el precio de su competencia. El rango esta desde los 8 a 20 soles
donde el precio destinado a nuestro producto se mantiene en ese rango. El cliente es
susceptible al cambio.
Accesibilidad
Los productos sustitutos se encuentran en los mismos anaqueles donde es fácil el
cambio de producto.
Innovación del producto sustituto respecto al precio
La innovación de los productos sustitutos a diferencia de nuestro producto no es
alta.
Nivel de riesgo: ALTA
La amenaza de los productos sustitutos es alta debido a la facilidad que hoy en
día los consumidores tienen varias opciones al momento de incluir un alimento a su dieta
52
balanceada. Ya sea por el precio o las características, el cliente tiende a fácilmente
cambiar el producto que más le convenga.
2.2.5. Amenaza de competidores potenciales
Diferenciación del producto ofrecido en el mercado actual
Aun no existen variedad o alternativas como tortillas libres de gluten en el
mercado peruano por ende la competencia puede lanzar al mercado un producto similar.
Acceso a canales de distribución
Llegar al consumidor a través del canal más usado y práctico para el cliente, los
supermercados. Después, llegar a restaurantes especializados y hoteles.
Costos de cambio de los clientes
La idea es acercar nuestro producto al consumidor mediante las redes que es lo
que más usan los consumidores, no obstante, al ser información que abarca a varios a la
vez el competidor también puede darse una idea de nuestro producto.
Requerimientos de capital para el ingreso a la industria
Dependerá mucho de donde se encuentre nuestro segmento en cada punto de las
zonas segmentadas.
Efecto de la experiencia en el sector
Nuestro equipo está capacitado en cada campo de nuestra organización, es decir
cada uno se desempeña en su área que mejor se desenvuelve
Nivel de Riesgo: ALTO
Debido a la gran acogida que las tendencias de lo saludable y como se han
incrementado en el mercado, hay muchas posibilidades que nuevos competidores
aparezcan debido al incremento de la demanda. Es importante entonces implementemos
las estrategias de marketing para futuras amenazas.
53
Capitulo III: Plan estratégico
3.1. Visión y misión de la empresa
Misión
Convertirnos en una empresa confiable y reconocida que brinde productos
saludables y sin gluten.
Visión
Elaborar productos sin gluten y saludables que beneficien a todo aquel que
busque mejorar su calidad alimenticia y al público celiaco.
3.2. Análisis FODA
Figura 14. Análisis FODA
Fuente: Elaboración propia
54
3.3. Objetivos
1. Distinguir nuestro producto como principal opción de alimentos libre de gluten
orientado a las personas que busquen opciones saludables de Lima Moderna con
un mercado en crecimiento.
2. Distinguir nuestro producto de la competencia brindando insumos con aportes que
den una ventaja diferencial.
3. Lograr que nuestra marca promueva una cultura saludable en todo momento y
que disfrute de la forma de promoverla.
4. Lograr una alta calidad en el producto y manejar estándares de calidad de para
beneficio de los clientes.
55
Capítulo IV: Estudio de mercado
4.1. Objetivo general
Determinar si actualmente en el mercado existen condiciones que sean favorables
para el desarrollo de productos preparados con harina sin gluten y enriquecidas con
verduras. Para este proyecto estamos proponiendo la elaboración de Tortillas elaboradas
con harinas sin gluten y enriquecidas con verduras.
Objetivo especifico
Validar en el plazo de dos semanas, las características del mercado objetivo,
compuesto por hombres y mujeres de 18 a 65 años, de los niveles
socioeconómicos A, B y C y que realizan compras en al menos 1 vez por semana
en Lima Metropolitana.
Conocer el precio estimado dispuesto a pagar por los encuestados.
Conocer los cambios porcentuales en la participación de los canales de
distribución (tiendas especializadas, supermercados, minimarkets), preferido por
los encuestados.
Identificar los competidores directos de nuestro producto.
Identificar las preferencias de los vegetales y harina en los encuestados.
Conocer el nivel de aceptación de los encuestados por consumir productos
saludables.
Conocer el nivel de aceptación de los encuestados por consumir tortillas de harina
sin gluten enriquecidas con verduras.
Identificar la comunicación más adecuada para la comercialización de nuestro
producto.
56
4.1.1. Criterios de segmentación.
Hombres y mujeres de 20 a 64 años pertenecientes al sector socioeconómico A, B y C, profesionales que realizan pagos en efectivo
como también la implementación de otros pagos con ingresos desde s/2500 y que compren 1 vez por semana.
4.1.2. Marco muestral.
Tabla 14
Marco muestral
Distrito Población
2018 proyectada
A B C Factor NSE
20 - 24 25 - 29 30 - 34 35 - 39 40 - 44 45 - 49 50 -
54 55 - 59
60 - 64
Factor edad
(20-64)
Jesus Maria 74,953 13.50% 59.70% 20.30% 93.50% 7.95% 7.50% 7.51% 7.36% 6.53% 6.76% 7.21% 6.19% 5.36% 62.371%
Lince 52,588 13.50% 59.70% 20.30% 93.50% 7.82% 7.73% 7.66% 7.44% 6.69% 6.94% 7.18% 6.07% 5.26% 62.802%
Pueblo Libre 79,690 13.50% 59.70% 20.30% 93.50% 7.74% 7.14% 7.30% 7.06% 6.66% 7.22% 7.08% 5.96% 5.02% 61.183%
Magdalena 57,224 13.50% 59.70% 20.30% 93.50% 7.60% 7.32% 7.87% 7.40% 6.63% 7.13% 7.08% 5.99% 5.21% 62.237%
San Miguel 141,873 13.50% 59.70% 20.30% 93.50% 8.12% 7.73% 7.84% 7.75% 6.86% 7.00% 6.59% 5.55% 4.98% 62.417%
Miraflores 85,782 34.00% 44.90% 13.10% 92.00% 6.96% 7.51% 8.13% 7.73% 6.59% 7.31% 7.56% 6.78% 6.12% 64.677%
San Isidro 56,753 34.00% 44.90% 13.10% 92.00% 6.57% 6.67% 6.84% 7.50% 7.23% 7.40% 7.68% 6.53% 6.17% 62.582%
San Borja 117,187 34.00% 44.90% 13.10% 92.00% 7.95% 7.48% 7.72% 7.85% 6.83% 6.86% 6.88% 5.93% 5.54% 63.040%
Surco 360,416 34.00% 44.90% 13.10% 92.00% 7.94% 7.35% 7.76% 8.13% 7.13% 7.20% 6.76% 5.56% 4.67% 62.498%
La Molina 179,711 34.00% 44.90% 13.10% 92.00% 8.78% 7.59% 7.57% 7.82% 6.96% 6.97% 7.05% 5.99% 4.90% 63.633%
Ate 659,690 1.40% 14.80% 46.60% 62.80% 9.68% 10.96% 9.13% 8.34% 7.65% 6.21% 5.43% 4.64% 3.59% 65.621%
Total 1,206,177 Nota: Elaboración propia
57
4.1.3. Entrevistas a profundidad
4.1.3.1. Entrevistas en profundidad: Ingeniero de alimentos
Objetivo: Se busca la recomendación del ingeniero para saber cuál de los
insumos se adecua más a la formulación de nuestro producto y que harinas son
ideales para la complexión. De igual manera conocer cuál es de los insumos es
más accesible y cuál de ellos nos convendría usar para la elaboración.
Tabla 15
Perfil de Ingeniero de alimentos
Perfil:
Nombre: Paolo Gutiérrez
Profesión: Ingeniero de Alimentos
Universidad: Universidad Nacional Agraria
Experiencia: 7 años
Fecha de entrevista: 02 de Setiembre del 2018
Nota: Elaboración propia
Sobre el producto:
Las personas prefieren comprar productos saludables con ciertos beneficios.
Se pueden enriquecer con proteína, con fibra dietaria.
En el caso de las tortillas que es un complemento, si se le da un plus como
fibra o lo nutricional puede tener mayor aceptación.
Nos recomienda tratar de que el producto no tenga muchas cualidades, ya que
el costo será elevado y eso no permite masificar el producto.
Indica que las totillas al venir con recetas para que sean consumidas
acompañadas lo convierten en un producto completo.
58
Sobre el contenido:
No se ponen muchas unidades porque al momento de abrirlo por más que
venga es ziplock el tiempo de vida es corto.
En el tamaño, en tema de aplicación prefiera las tortillas grandes
Sobre las harinas:
Sería mejor trabajar con la harina de arroz y almidón de arroz pues ambas no
tienen gluten. La combinación de ambas genera flexibilidad.
Indica que la harina de arroz es cara. El kilo de esta harina es de 10 soles,
pero se podría conseguir con un proveedor podría llegar a 7 soles.
El uso de las demás harinas seria innovar y se tendría que hacer más pruebas
para saber qué porcentaje máximo de la harina del arroz se tendría que
reemplazar por la de quínoa como también qué porcentaje máximo de la
harina del arroz se tendría que reemplazar por la de maíz.
Sobre las verduras:
La verdura que tendrá menos merma es la espinaca. En segundo lugar, el
espárrago.
En términos económicos y disponibilidad mejor sería la espinaca y en segundo
lugar el espárrago.
De las 3 opciones la espinaca es una de las verduras que más relacionado
esta con tratar con enfermedades como la anemia por ende la opción de
compra por su insumo es excelente.
Sobre la rentabilidad:
Recomienda que fuera una buena estrategia resaltar más lo nutricional,
saludable y que es a un costo accesible.
Indica que los minoristas o detallistas marginan 30, 40 o 50 % mientras los
que producen no marginan mucho.
Si es un producto masivo tendremos que estar asociados con algunas
organizaciones o instituciones que fomenten el producto.
Los insumos como la harina de arroz se pueden conseguir, no tan barata, pero
si es posible.
La merma por cada vegetal: En espinaca hay poca merca, un 5 %, espárragos
un 10%, en alcachofa es caro, mejor sería comprar corazones de este vegetal
donde la merma se reduce, pero igual es costoso.
59
En pérdidas indica que en horneado se está hablando de perdida de horneado
sería un 40% debido a que se consume por ser una masa que tiene humedad.
Sobre la maquinaria:
Una mezcladora semi industrial, un horno de 3 divisiones a gas, bandejas, una
amasadora. Si fueran cantidades pequeñas se podrían utilizar tecnología
artesanal o con unos hornos que hacen pizzas.
En el tema del empacado no es muy complejo, hay bolsas que viene
preformadas, simplemente para que las sellen con calor.
Sobre la elaboración:
Lo que se busca es la flexibilidad, que no se seque en el tiempo, hacerlo
aplicativo, mezclar las tortillas con diferentes insumos, para saber qué pasaría
si le metemos algo muy seco o muy húmedo, cómo reacciona la tortilla en el
tiempo, si primero se fríe o no.
No se puede acelerar el tiempo porque si se acelera puede hincharse o
deformarse, Hay que llevar un nivel óptimo, hay que sacar niveles de
temperatura para conocer y sacar la textura adecuada.
En control de calidad lo más importante es el horneado y el empacado, el
control del envase, el de hermeticidad porque eso va a determinar el tiempo de
vida.
Sobre el empaque y envasado
El Polietileno de baja densidad, por excelencia en alimentos como: Bolsas
herméticas con cierre a ziplock es polietileno de baja densidad, tanto esas
como el empaque al vacío.
Recomienda comprar bolsas preformadas, en blanco, o ambas con el cierre
ziplock.
Recomienda mandar a imprimir.
60
Transcripción: Véase Anexo 1
4.1.3.2. Entrevistas en profundidad: Experto en nutrición.
Objetivo: Validar los valores nutricionales del producto de negocio y la
combinación ideal, entender los conceptos y características elementales de los
insumos propuestos para la elaboración de la tortilla.
Con esta entrevista buscamos la recomendación de un experto en nutrición sobre
la elaboración y el modo de preparación para conservar los nutrientes propios de
los insumos.
Tabla 16
Perfil de Nutricionista
Perfil:
Nombre: Karen Adams Ubaldo
Profesión: Nutricionista
Experiencia: 12 años
Fecha de entrevista: 30 de agosto de 2018
Nota: Elaboración propia
Sobre su experiencia:
Karen es nutricionista de formación profesional, graduada en la Facultad de
Medicina Humana de la Universidad Nacional "Federico Villarreal".
Ha realizado estudios a nivel nacional y en el extranjero con especialización en
las áreas: gerencial, clínica y comunitaria en salud.
Máster Health Science Nutrition en la Universitè de Montreal – Canadá.
Maestría en Gerencia de Programas y Proyectos Sociales en la Universidad
Peruana Cayetano Heredia – Perú.
Diplomado en Liderazgo Estratégico y Desarrollo de Competencias en la
Universidad de Barcelona – España
Diplomado en Enfoques de Género, Familias y Políticas Públicas –
Universidad de Chile.
61
Mi formación investigadora "Apoyo nutricional con Ácidos grasos Omega 3 y
6 a pacientes con Meningoencefalitis”. - Instituto especializado de salud del
niño. 2004.
Mi formación investigadora "Obtención Tecnológica y Evaluación nutricional
del Inca Inchi"- Universidad Agraria La Molina. 2006.
Con experticia laboral en el asesoramiento en diversas instituciones públicas y
privadas tales como el gobiernos regionales y locales, ONG's, empresas mineras
a nivel nacional, desarrollando actividades diversas como: estudios de línea de
base en salud y nutrición, evaluación, supervisión, monitoreo, planificación en
aspectos nutricionales y de salud, así como la implementación de programas
sociales. especialista en relaciones comunitarias y especialista social, en la
elaboración de estudios de pre-inversión y/o expedientes técnicos.
Sobre nuestra idea:
De las tortillas a base de harinas sin gluten y vegetales se puede rescatar el
aporte de fitonutrientes que tienen la espinaca, el brócoli, el esparrago, es
importantísimo su aporte nutricional también las vitaminas y minerales además
tiene un aporte de proteínas y encontramos un buen aporte de fibra dietaría, el
peruano debe de consumir por lo menos 5 frutas o verduras al día y es algo que
no se está haciendo.
Entonces estas tortillas estarían brindando en promedio dos gramos por día de
proteínas entonces lo otro lo tendrá que complementar con la dieta diaria.
Sobre los ingredientes:
Que esto sea un primer proceso donde se trabaje la línea de tortillas en virtud de
la línea verde, la línea ecológica, y que luego se trabaje una segunda etapa con
otros productos, es decir otros vegetales. Cada fruta y verdura nos aporta un
color, ese color es rico en fitonutrientes, en bioactivos saludables. Tienen una
primera línea a base de cinco tortillas que sería la línea verde.
Sobre la alimentación saludable:
Considero que los peruanos no le dan la importancia a una alimentación
saludable, no debidamente y eso lo ha demostrado reportes oficiales como el
instituto nacional de estadística, el ministerio de salud, el instituto nacional de
62
salud y diversos investigadores hemos publicado la situación nutricional, la
problemática que se viene dando tanto por deficiencia o por exceso.
Pero si encontramos la tendencia de consumir alimentos con ciertas
características, alimentos que tienen componentes relevantes que son conocidos
como los fitonutrientes o bioactivos saludables, cada alimento es importante, pero
en esta orientación busca saber lo más resaltante que tiene este alimento y por
eso consumirlo.
Los principales factores para llevar una dieta con productos saludables principio
la transición nutricional, la modernidad que ha sufrido nuestro país ha generado
que la población crezca y por ende papá y mamá tengan que salir a trabajar, hay
menos tiempo para estar en casa cocinando porque también hay que salir a
trabajar, entonces la industria les ha comenzado a ofrecer productos poco o no
saludables y la gente, porque justamente el tiempo es tirano, lo que hace es
comprar productos ya listos para hacer una mezcla rápida en casa y consumirlo,
sin embargo no es lo más recomendable porque no es saludable.
Sobre los intolerantes al gluten:
No hay un mapeo de cuantos celiacos (intolerantes al gluten) hay, considero que
si se hiciera encontraríamos probablemente no menos del 10% de peruanos que
padecen de celiaquía, es mi hipótesis, no menos, en virtud de la tendencia de
pacientes que yo tengo que podría extrapolar, hay que hacer investigación, es
muy importante trabajar este tema de investigación.
Hay personas que no habían sido diagnosticadas con celiaquía y que a través del
análisis clínico bioquímico que corresponde con una muestra de sangre se ha
podido determinar si tiene o no este problema de intolerancia al gluten, el tema es
que muchas personas no acuden al médico por desconocimiento por temor
asumen o consumen cualquier pastilla ante algún malestar gastrointestinal, pero
por un tema preventivo no recurren al médico para que sean correctamente
diagnosticados.
Los pacientes usuales que tengo con celiaquía son mayores de 30 años,
entonces yo me quedo sorprendida y digo 30 años de haber vivido con este
problema te has acostumbrado a la distención abdominal, a los cólicos, etc.
Estos síntomas han formado parte de su vida diaria por más de 30 años cuando
han debido ser diagnosticados desde su nacimiento.
63
Transcripción: Véase Anexo 2
4.1.3.3. Entrevistas en profundidad: Experto Chef
Objetivo: Registrar la recomendación de un experto Chef sobre el producto de
negocio y su elaboración, las sugerencias acerca de los insumos propuestos para
la elaboración de la tortilla serán muy importantes.
Tabla 17
Perfil de Chef
Perfil:
Nombre: Marina Mejia
Profesión: Chef
Experiencia: 15 años
Fecha de entrevista: 11 de setiembre de 2018
Nota: Elaboración propia
Sobre su experiencia:
Mariana es Chef de formación profesional, graduada en la escuela de Chef.
Es profesora de la USIL hace 10 años
Sobre la tendencia saludable:
Ahora hay más conciencia de lo que es tener una dieta balanceada, nutritiva y lo
que es poder comer productos que sean naturales para evitar el tema de diabetes,
colesterol, triglicéridos. La gente ya tiene un poco más de cultura en cuanto a lo
que realmente se llevan a la boca.
Sobre nuestra idea:
En realidad, ahora la gente tiene mucha más cultura para lo que es comer yo
pienso que cada vez hay más comidas naturistas y me parece que sí hay bastante
aceptación, no se trata de ser vegetariano o ser vegano se trata de nutrirse bien,
64
es lo que yo pienso. Entonces la dieta tendría que ser balanceada de todas
maneras.
A mí me parece que la de 20 cm, la gente está acostumbrada a ver las cosas más
grandes y un chiquitito nos parece que no estamos siendo bien atendidos o nos
sentimos estafados. Me parece que la del tamaño grande.
En cuanto a la marca, en realidad me parece bonito, me parece agradable, tiene
un significado, el cual ahora la gente lo requiere, la juventud por lo menos se
sentiría identificada ya que quieren ser libres.
Sobre los ingredientes:
Me parece que la Quinua esta entre los cereales que viene de la época de los
incas por algo le decían el oro de los incas aparte de tener muchas vitaminas es
un producto que puede ser consumido, lo tenemos, es nuestro. Yo pienso que
dentro de los que has mencionado propongo la Quinua.
Me gustaría muchísimo lo que es los espárragos y las espinacas, estos serían los
productos más aptos.
Sobre los intolerantes al gluten:
Yo pienso que de repente eso va a favorecer a los celiacos y me paree que va a
ser muy beneficioso para esas personas, pero yo creo que con la misma harina
del cereal es cuestión de que hagan varias pruebas y ver con que cantidad puede
quedar bien.
Transcripción: Véase Anexo 3
4.1.3.4. Entrevistas en profundidad: Encargado de Logística en
Restaurante Don Mamino.
Objetivo: Conocer la gestión, el abastecimiento y las políticas en relación con
nuestra idea de negocio para tener en cuenta como clientes potenciales.
65
Tabla 18
Perfil de Ingeniero de Industrias alimentarias
Perfil:
Nombre: Manuel Elera Cosio
Profesión: Industrias alimentarias
Universidad: Universidad Nacional Agraria
Correo: [email protected]
Experiencia: 5 años
Fecha de entrevista: 04 de Setiembre del 2018
Nota: Elaboración propia
Sobre el Negocio:
Los clientes de Don Mamino son personas del sector socioeconómico A, B y C
que buscan productos que sean ecológicos, naturales y están dispuestas a pagar
un poco más por ese tipo de producto. En los últimos años este mercado ha
estado creciendo, muchos químicos están siendo eliminados dentro de la
producción, el ejemplo más común ahorita es el amarillo n° 5 que se utilizaba en
muchos postres y pasteles.
Actualmente, en Don Mamino no tienen en la carta un producto con tortillas, pero
se empleará para el próximo año. Indica que hoy en día el producto es consumido
por ser ligero, más light a la vista e indica que el mayor consumo viene por parte
de las mujeres.
Sobre nuestra idea
Indica que el consumo en el mercado peruano es adaptable debido a que
el producto como tortillas sin gluten está hecha de vegetales pero que en
si el consumo de tortillas estilo mexicano no es muy demandado en el
Perú.
Se compraría el producto más por el hecho de ser lanzado como un
producto sin gluten, saludable.
66
No hay muchos proveedores, tampoco competidores con productos
saludables como verduras en tortillas.
Control de mercadería
Revisión de la mercadería tanto en guía como en orden de pedido
(concordancia en cantidad)
La mercadería se cuenta
Si la cantidad es más debe devolverse la guía o se hace una nota de
crédito.
Se evita el crecimiento de hongos en este tipo de productos debido a la
humedad, el estado del empaque y la rotación de mercadería.
En caso de desechos se retira un día antes del vencimiento y son
anotados en el registro de mermas para su evaluación mensual para ser
eliminados a la basura. No se regala. En el caso de los proveedores
también.
Abastecimiento y desabastecimiento
El abastecimiento de productos como tortillas se realiza 2 veces por
semana.
Estimación de 30 unidades por el número de tienda divido en 2.
Se tiene una programación. Los pedidos se realizan el domingo y los
proveedores tienen que entregar la mercadería martes y viernes.
En Don Mamino los productos se producen en la planta, pero siempre se
busca una alternativa de algún proveedor en el mercado.
En el caso si la planta no pueda abastecer a las tiendas se cuenta con un
proveedor alterno como plan de contingencia.
Pagos a proveedores
Don Mamino tiene el sistema de 60 y 90 días. Proveedor nuevo paga en
90 días, después cambia a 60.
Forma de pago es tanto como depósito en cuentas o generación de
cheque.
67
Políticas a proveedores
De 8 am a 1 pm de la tarde en tiendas a puerta de calle y en las tiendas
que están dentro de los centros comerciales máximo hasta la 9 am. No
hay hora extra en caso de emergencia.
En caso de que el proveedor no cumple con algún pedido se les hace una
llamada de atención, pero si continuamente pasa esto se busca otro
proveedor.
Requerimientos para un proveedor potencial
Se tiene que tener el sistema HACCP.
Se tiene que tener un registro de ventas
Se debe tener una cartera de clientes
Las muestras del producto son necesarias para ser evaluadas por un
focus interno.
El precio tiene que ser competitivo versus a la planta. Si cada rollo de
tortilla cuesta 20 céntimos y la planta elabora a 0.22 céntimos ahí el
margen del proveedor es menor y se podría conversar, sin embargo, si es
más costoso no entra.
En el caso de nuevos clientes la competencia es entre el proveedor que
requiere entrar contra el antiguo.
Lo importante es que tengan la logística para el número de tiendas.
Transcripción: Véase Anexo 4
4.1.4. Focus Group.
Se organizó dos Focus Group para conocer los hábitos sobre el consumo de
tortillas, así como para conocer la opinión de combinaciones, determinar las marcas
competidoras, y opciones de presentación del producto, también permitió evaluar
preferencia de logos, empaques, un posible precio sugerido, frecuencia de compra y
lugares de compra.
68
Tabla 19
Focus Group 1
FOCUS I
Fecha 08 de Setiembre de 2018
Lugar Av. Alonso de Molina 700, Surco
Participantes 13
Horario 10.30 a 12.00
Duración 1 1/2 Horas
Distritos de residencia de participantes San Borja, Lince, La Molina, Vitarte.
Objetivos Conocer gustos, frecuencia de compras y
opiniones respecto a las tortillas de harinas sin
gluten y con vegetales, hechas con harina de
Yuca con brócoli, harina de habas con harina
de arroz y espinaca, Tortilla de maíz con
espinaca.
Conocer cuál es el logo, empaque y
presentación que fue más aceptado.
Conocer lugares de preferencia de compra
donde les gustaría encontrar el producto.
Conocer opiniones luego de haber probado de
las combinaciones, cual fue la más aceptada,
en textura, sabor, color, forma y tamaño.
Nota: Elaboración propia
69
PRINCIPALES HALLAZGOS DEL PERFIL DEL PRODUCTO
Focus I
Cantidad 13 participantes
El 100% de los participantes considera muy importante cuidar su régimen de
alimentación por un tema de salud.
Una forma de obtener información es a través de Blogger y youtubers debido a
que informan de productos que tienen menos azúcar y que promueven hábitos
saludables.
Los participantes consideran muy importante que se les brinde porciones
adecuadas y de mezcla correcta.
Nos indicaron que la evaluación del insumo y de los proveedores es muy
importante porque de ello depende la calidad del producto final. Evitar usar
productos que contengan pesticidas para poder hablar de productos saludables
Ofrecer diferentes presentaciones que tengan buen sabor.
Los participantes indican que comer sano toma tiempo, y por eso ellos prefieren
opciones saludables rápidas de preparar.
Evaluación del logo
En el focus group realizado los participantes indicaron que sea otro tono de
verde en una gama que resalte, o hasta cambiar de color por celeste.
Cambiar la letra del logo. Además, prefirieron la opción 1 por considerarla con
mejor estilo que comunica un mensaje fluido.
Cambiar las letras del producto, consideraron que este arriba del empaque
está bien porque llama la atención antes que la marca.
Incluso recomendaron agregarle algún animal representativo que cause un
mensaje positivo que llame la atención del público joven.
Cuando se realizó la degustación de la tortilla de harina de yuca con brócoli
A los participantes les gustó el color verde de las tortillas
Tamaño y forma fueron las correctas de 15cm.
Se nota el sabor de la verdura, diferente a la masa de las tortillas de la marca
Bimbo que no tienen sabor.
La masa la consideran ligera y de buen espesor, se puede doblar y rellenar
con facilidad.
70
La consideraron comer para el desayuno
Cuando se realizó la degustación de la tortilla de harina de habas y harina de arroz
con espinaca
El color verde ligero. Sugirieron que sea más verde.
Les gustó el sabor
Al 80% les gustó que sea tipo tostada el 20% la consideró que era seca
La textura en general les gustó como opción crocante
La consideraron comer para el almuerzo.
Cuando se realizó la degustación de la tortilla de harina de maíz con espinaca
El color verde intenso les gustó, aunque para un público joven
Consideraron el sabor intenso y amargo
Al 90% no les gustó la textura debido a ser muy gruesa y no poder enrollarse
En general al 95% no le gustó la textura, sugieren que no se muy gruesa.
71
Tabla 20
Focus Group 2
Nota: Elaboración propia
FOCUS II
Fecha 08 de Setiembre de 2018
Lugar Jr. Alonso de Molina 700, Surco
Participantes 8 personas
Horario 4.00 a 5.00 pm
Duración 1 1/2 Horas
Distritos de residencia de participantes San Borja, Lince, La Molina, Vitarte.
Objetivos Conocer gustos, frecuencia de compras y
opiniones respecto a las tortillas de harinas sin
gluten y con vegetales, hechas con harina de Yuca
con brócoli, harina de habas con harina de arroz y
espinaca, Tortilla de maíz con espinaca.
Conocer cuál es el logo, empaque y presentación
que fue más aceptado.
Conocer lugares de preferencia de compra donde
les gustaría encontrar el producto.
Conocer opiniones luego de haber probado de las
combinaciones, cual fue la más aceptada, en
textura, sabor, color, forma y tamaño.
72
PRINCIPALES HALLAZGOS DEL PERFIL DEL PRODUCTO
Focus II
Cantidad 08 participantes
El 100% de los participantes considera muy importante cuidar su alimentación por un
tema de salud, se contó con la participación de una persona vegana.
Todos los participantes incorporan en su dieta verduras especialmente en el
almuerzo.
Consumen alimentos panes, pastas, tortillas wraps, fideos de verduras.
Suelen comprar productos de bajas calorías
El empaque es lo primero que notan como distintivo del producto por lo cual se
acerca a revisarlo y generar la compra.
En general los participantes tienen poco tiempo prepararse sus alimentos
saludables por lo que una opción como las tortillas sin gluten y que contienen
verduras les parece una excelente opción.
Al comprar un producto comparan precio y calidad toman su tiempo en leer los
ingredientes.
Evaluación del logo
Los participantes indicaron que el color del logo debería ser otro uno más
llamativo incluso sugirieron que sea amarillo o anaranjado
Que la parte frontal del empaque sea transparente para poder ver el producto.
A los participantes les gustó el nombre de la marca pero no el slogan
Sugirieron que se cambie el tipo de letra
Sugirieron que las letras de los ingredientes sean más grandes, y que contenga
un recetario.
Que el nombre de la tortilla tenga otro estilo que sea innovador.
De las opciones de Logo presentadas les pareció mejor la Opción 1
Cuando se realizó la degustación de la tortilla de harina de habas y harina de arroz
con espinaca
Consideraron que la presentación sea más grande, que tenga más color verde
que sea intenso.
La textura les gustó, tipo tostada
73
Consideraron bien que no tenga sal debido a que se acompaña con los rellenos y
las combinaciones que se elijan.
La tortilla les pareció que tenía buen sabor, y que se podía enrollar con facilidad
Cuando se realizó la degustación de la tortilla de harina de yuca con brócoli
Les gustó la textura suave y ligera
A los participantes les gustó que la tortilla tenga forma de flor.
El color verde les pareció el correcto no muy intenso no muy ligero
Fácilmente se enrollaba y no se rompía.
Cuando se realizó la degustación de la tortilla de harina de maíz con espinaca
La textura no fue la ideal, porque no se podía enrollar
Era muy gruesa, sugirieron que se podía comer como tapas o nachos
Sabor fuerte sino se combinaba
A la persona vegana que asistió le gustó mucho el sabor debido a que lo podía
comer sólo y llenaba.
74
4.1.5. Encuestas
1. Género
Tabla 21
Género de encuestados
Nota: Elaboración propia
Figura 15. Género de encuestados en %
Fuente: Elaboración propia
Interpretación de los datos:
La gráfica refleja que el 56% de los encuestados son del género femenino y el
44% pertenecen al género masculino.
Género % Cantidad de
personas
Femenino 56% 265
Masculino 44% 207
Total general 100% 472
75
2. ¿Cuántos años tiene?
Tabla 22
Edad de encuestados
¿Cuántos años tienes? % Cantidad de
personas
De 18 años a 25 años 21% 100
De 26 años a 35 años 32% 151
De 36 años a 45 años 30% 140
de 46 años a 55 años 11% 53
De 56 años a más 6% 28
Total general 100% 472
Nota: Elaboración propia
Figura 16. Edad de encuestados en porcentaje
Fuente: Elaboración propia
Interpretación de los datos:
La gráfica refleja que el 32% de los encuestados se encuentran en el
rango de 26 años a 35 años.
76
3. Indique a cuánto asciende sus ingresos brutos mensuales
Tabla 23
Ingresos de encuestados
Ingresos brutos mensuales Porcentaje Cantidad
De S/2192.20 a más 63.14% 298
De s/ 1330,10 hasta s/ 2192,19 20.55% 97
De s/ 575,70 hasta s/ 898,99 12.50% 59
De s/ 899,00 hasta s/ 1330,09 3.81% 18
Total general 100.0% 472
Nota: Elaboración propia
Figura 17. Ingresos de los encuestados en %
Fuente: Elaboración propia
Interpretación de los datos:
La gráfica refleja que el 63.14% de los encuestados tienen ingresos de S/
2192.20 a más.
77
4. ¿En qué distrito vive?
Tabla 24
Distrito de residencia de los encuestados
Nota: Elaboración propia
Figura 18. Distrito de residencia de los encuestados en %
Fuente: Elaboración propia
Interpretación de los datos:
La gráfica refleja que la mayor cantidad de encuestados residen en La
Molina con un 15% del total de los encuestados.
¿En qué distrito vive? Porcentaje Cantidad
La Molina 15% 71
Santiago de Surco 14% 64
Jesús María 10% 49
Lince 9% 44
Ate 9% 43
San Miguel 9% 43
San Borja 9% 43
San Isidro 8% 40
Miraflores 8% 36
Pueblo Libre 5% 25
Magdalena 3% 14
Total general 100% 472
78
5. ¿Considera usted que es importante cuidar su alimentación?
Tabla 25
¿Considera usted que es importante cuidar su alimentación?
5 ¿Considera usted que es importante cuidar su
alimentación? Porcentaje Cantidad
Es importante 39% 185
Es muy importante 57% 270
Me es indiferente 4% 17
Total general 100% 472
Nota: Elaboración propia
Figura 19. ¿Considera usted que es importante cuidar su alimentación? En %
Fuente: Elaboración propia
Interpretación de los datos:
La gráfica refleja que el 57% de los encuestados considera que es muy
importante cuidar su alimentación.
79
6. ¿Suele consumir productos saludables durante el día?
Tabla 26
¿Suele consumir productos saludables durante el día?
6. ¿Suele consumir productos saludables
durante el día? Porcentaje Cantidad
Si 92% 432
No 8% 40
Total general 100% 472
Nota: Elaboración propia
Figura 20. ¿Suele consumir productos saludables durante el día?
Fuente: Elaboración propia
Interpretación de los datos:
La gráfica refleja que el 92% de los encuestados suele consumir productos
saludables durante el día.
80
70.30%
29.70%
7. ¿Consume usted tortillas (maíz, trigo, yuca, etc.)
a) Si b) No(fin de la encuesta)
7. ¿Consume usted tortillas (maíz, trigo, yuca, etc.)?
Tabla 27
¿Consume usted tortillas (maíz, trigo, yuca, etc.)?
Porcentaje Cantidad
a) Si 70.30% 332
b) No (fin de la encuesta) 29.70% 140
Total 100.00% 472
Nota: Elaboración propia
Figura 21. ¿Consume usted tortillas (maíz, trigo, yuca, etc.)?
Fuente: Elaboración propia
Interpretación de los datos:
La gráfica refleja que el 70.30 % de los encuestados consume tortillas.
81
8. ¿Con qué frecuencia consume tortillas?
Tabla 28
Frecuencia de consumo de tortillas
Nota: Elaboración propia
Figura 22. Frecuencia de consumo de tortillas en %
Figura 22. Frecuencia de consumo de tortillas
Fuente: Elaboración propia
Interpretación de los datos:
La gráfica refleja que el 59.5% de los encuestados consume de vez en
cuando tortillas.
8. ¿Con qué frecuencia consume tortillas? Porcentaje Cantidad
De vez en cuando 59.5% 281
De 1 a 2 veces por semana 27.5% 130
De 3 a 4 veces por semana 12.5% 59
Todos los días 0.4% 2
Total general 100.0% 472
82
9. ¿Qué tipos de productos saludables consume?
Tabla 29
Preferencias de tipos de productos saludables que consume el encuestado
Preferencia de
consumo
Frutas y
verduras
Snacks
saludables
Frutos
secos
Trigos y
semillas
Productos
integrales
pref 5 287 49 80 41 118
pref 4 93 68 86 76 109
pref 3 60 117 92 139 104
pref 2 21 102 95 114 93
pref 1 11 136 119 102 48
Total general 472 472 472 472 472
Nota: Elaboración propia
Figura 23. Preferencias de tipos de productos saludables que consume el encuestado.
Fuente: Elaboración propia
Interpretación de los datos:
La gráfica refleja que las frutas y verduras son las más preferidas por los
encuestados junto con los productos integrales.
83
10. ¿En qué momento del día lo consume?
Tabla 30
¿En qué momento del día lo consume?
Nota: Elaboración propia
Figura 24. Preferencia de momento del día de consumo
Fuente: Elaboración propia
Interpretación de los datos:
La gráfica refleja que los encuestados prefieren comer productos
saludables durante el desayuno y la cena.
Preferencia
de consumo Desayuno Media mañana Almuerzo Media tarde Cena
pref 5 225 58 76 71 131
pref 4 71 79 90 101 106
pref 3 76 101 85 92 96
pref 2 37 119 70 107 58
pref 1 63 115 151 101 81
Total general 472 472 472 472 472
84
11. ¿Cuál es la frecuencia de compra?
Tabla 31
Frecuencia de compra
Nota: Elaboración propia
Figura 25. Frecuencia de compra
Fuente: Elaboración propia
Interpretación de los datos:
La gráfica refleja que el 42% de los encuestados posee una frecuencia de
compras de 1 vez por semana seguido de un 35% que compra
quincenalmente.
11. ¿Cuál es la frecuencia de compra? Porcentaje Cantidad
1 vez por semana 42% 200
Quincenal 35% 166
Mensual 18% 84
Otros 3% 16
3 veces por semana 1% 3
Semestral 1% 3
Total general 100.0% 472
85
12. ¿Compraría usted tortillas libres de gluten enriquecidas con vegetales?
Tabla 32
¿Compraría usted tortillas libres de gluten enriquecidas con vegetales?
12. ¿Compraría usted Tortillas libre de
gluten con verduras? Porcentaje Cantidad
Si 84% 395
No 16% 77
Total general 100% 472
Nota: Elaboración propia
Figura 26. ¿Compraría usted tortillas libres de gluten con verduras? En %
Fuente: Elaboración propia.
Interpretación de los datos:
La gráfica refleja que el 84% de los encuestados sí compraría tortillas libres de
gluten con verduras.
86
13. ¿Qué vegetales preferiría?
Tabla 33
¿Qué vegetales preferiría?
Preferencia de
vegetales Espárragos Espinacas Alcachofas Brócoli Otros
pref 5 99 266 87 107 131
pref 4 96 82 86 104 45
pref 3 106 59 124 84 47
pref 2 92 33 76 87 47
pref 1 79 32 99 90 202
Total general 472 472 472 472 472
Nota: Elaboración propia
Figura 27. ¿Qué vegetales preferiría?
Fuente: Elaboración propia
Interpretación de los datos:
La gráfica refleja que los encuestados prefieren consumir espinacas.
87
14. ¿Dónde le gustaría poder adquirir este producto?
Tabla 34
¿Dónde le gustaría adquirir este producto?
Preferencia de
lugar de compra
Tiendas de
conveniencia Bodegas Supermercados
Tiendas
especializadas Minimarkets
Pref 5 112 98 316 157 153
Pref 4 90 73 77 109 105
Pref 3 87 84 57 83 115
Pref 2 96 67 10 59 47
Pref 1 87 150 12 64 52
Total general 472 472 472 472 472
Nota: Elaboración propia
Figura 28. ¿Dónde le gustaría adquirir este producto?
Fuente: Elaboración propia
Interpretación de los datos:
La gráfica refleja que los encuestados preferirían encontrar las tortillas de
gluten en supermercados.
88
15. ¿En qué momento del día consumirías?
Tabla 35
¿En qué momento del día consumirías?
¿En qué
momento del día
lo consumirías?
Desayuno Media mañana Almuerzo Media tarde Cena
Pref 5 229 59 82 69 186
Pref 4 67 78 85 84 118
Pref 3 77 86 90 129 78
Pref 2 31 129 51 81 45
Pref 1 68 120 164 109 45
Total general 472 472 472 472 472
Nota: Elaboración propia
Figura 29. ¿En qué momento del día lo consumirías? En %
Fuente: Elaboración propia
Interpretación de los datos:
La gráfica refleja que los encuestados preferirían consumir tortillas sin
gluten con verduras en el desayuno y en la cena.
89
16. ¿Qué factor es determinante para usted al momento de adquirir estas
tortillas?
Tabla 36
¿Qué factor es determinante para usted al momento de adquirir estas tortillas?
¿Qué factor es determinante
para usted al momento de
adquirir estas tortillas?
Saludable Nutritivas Los
ingredientes El sabor Calidad
Pref 5 252 226 183 240 284
Pref 4 90 120 84 82 105
Pref 3 77 76 72 65 46
Pref 2 35 36 46 54 26
Pref 1 18 14 87 31 11
Total general 472 472 472 472 472
Nota: Elaboración propia
Figura 30. ¿Qué factor es determinante para usted al momento de adquirir estas
tortillas?
Fuente: Elaboración propia
Interpretación de los datos:
La gráfica refleja que los encuestados tienen como factor determinante,
para la compra de tortillas sin gluten con verduras, el que sean de calidad y
saludables.
90
17. ¿Cuánto está dispuesto a pagar por un paquete de tortillas libre de gluten con
verduras en presentación de 8 unidades?
Tabla 37
Precio dispuesto a ser pagado por el consumidor por un paquete de tortilla sin gluten de 8
und
Nota: Elaboración propia
Figura 31. Precio dispuesto a ser pagado por el consumidor por un paquete de tortilla sin
gluten de 8 und.
Fuente: Elaboración propia
Interpretación de los datos:
La gráfica refleja que el 47% de los encuestados está dispuesto a pagar de S/
9.00 a S/ 10.00 por un paquete de 8 unidades de tortillas sin gluten
enriquecidas con verduras.
17. ¿Cuánto está dispuesto a pagar por un paquete de
Tortillas sin gluten a base de verdura en presentación
de 8 unidades?
Porcentaje Cantidad
De s/ 9.00 a s/ 10.00 47% 222
De s/ 7.00 a s/ 8.00 39% 182
De s/ 11.00 a s/ 12.00 14% 67
De s/ 8.00 a s/ 10.00 0% 1
Total general 100% 472
91
18. ¿Cuántas unidades de tortillas le gustaría que hubiera en cada empaque?
Tabla 38
Unidades de tortillas en cada paquete
18. ¿Cuántas unidas de tortilla le gustaría que
hubiera en cada empaque? Porcentaje Cantidad
8 unidades 47.46% 224
6 unidades 32.20% 152
12 unidades 20.34% 96
Total general 100.00% 472
Nota: Elaboración propia
Figura 32. Precio dispuesto a ser pagado por el consumidor por un paquete de tortilla sin
gluten de 8 und.
Fuente: Elaboración propia.
Interpretación de los datos:
La gráfica refleja que el 47.46% prefiere que cada paquete contenga 8
unidades de tortillas.
92
19. ¿Qué tamaño de tortilla preferiría?
Tabla 39
Preferencia de tamaño de tortilla
19. ¿Qué tamaño de tortilla preferiría en diámetro? Porcentaje Cantidad
15 cm (Pequeño) 60% 282
20 cm (Grande) 40% 190
Total general 100% 472
Nota: Elaboración propia
Figura 33. Preferencia de tamaño de tortilla en %
Fuente: Elaboración propia
Interpretación de los datos:
La gráfica refleja que el 60% prefiere una tortilla de 15 cm de diámetro.
93
20. ¿Por qué medios de comunicación querría informarse?
Tabla 40
¿Por qué medios de comunicación querría informarse?
Nota: Elaboración propia
Figura 34. Preferencia de medios de comunicación
Fuente: Elaboración propia
Interpretación de los datos:
La gráfica refleja que los encuestados prefieren informarse a través de
encartes y redes sociales.
¿Por qué medios de
comunicación
querría informarse?
Redes Sociales Encartes Radio Revistas Otros
pref 5 332 360 57 88 130
pref 4 60 452 73 86 38
pref 3 47 339 131 108 71
pref 2 17 152 91 75 54
pref 1 16 98 120 115 179
Total general 472 1401 472 472 472
94
21. ¿Cómo lo consumiría?
Tabla 41
¿Cómo lo consumiría?
Nota: Elaboración propia
Figura 35. Preferencia de consumo
Fuente: Elaboración propia
Interpretación de los datos:
La gráfica refleja que los encuestados preferirían consumirlo como sustituto
de pan.
¿Cómo lo
consumiría? Como entrada Como cena
Como masa
de pizza
Como sustituto
de pan Otros
pref 5 85 151 152 217 135
pref 4 64 102 93 88 37
pref 3 98 84 117 84 57
pref 2 126 64 44 31 63
pref 1 99 71 66 52 180
Total general 472 472 472 472 472
95
34.30%
20.10% 15.20%
30.80%
¿Cuántos paquetes compraría al mes?
1 paquete 2 paquetes 3 paquetes 4 paquetes a más
22. ¿Cuántos paquetes compraría al mes?
Tabla 42
¿Cuántos paquetes compraría al mes?
¿Cuántos paquetes compraría al mes? Cantidad
1 paquete 161
2 paquetes 94
3 paquetes 72
4 paquetes a más 145
Total 472
Nota: Elaboración propia
Figura 36. ¿Cuántos paquetes compraría al mes? En %
Fuente: Elaboración propia
Interpretación de los datos:
La gráfica refleja que el 34.30% de los encuestados comprarían 1 paquete al
mes.
96
Conclusiones de la evaluación cualitativa:
Existe un fuerte interés por parte del público a consumir más productos saludables
y naturales para prevenir enfermedades como la diabetes, colesterol, triglicéridos,
etc.
El consumidor realiza una mejor selección al momento de la compra revisando el
empaque y la composición del producto.
El público prefiere productos saludables y rápidos de preparar debido al actual
ritmo de vida en el que no encuentran mucho tiempo para dedicarlo a la
preparación de una comida saludable.
Las tortillas de harina sin gluten enriquecidas con vegetales han tenido una buena
aceptación durante las degustaciones por su contenido de vitaminas y proteínas.
Además, de ser consideradas como un buen complemento en una dieta diaria
saludable.
Es una buena alternativa para las personas celiacas debido a que no existe
mucha variedad para ellos en cuanto a alimentos de este tipo.
La preferencia es por un tamaño de tortilla de 20 cm y con pocas unidades por
empaque debido al corto tiempo de vida que poseen estas una vez abierto el
empaque.
La mayoría de los participantes sugirió que el producto tenga forma artesanal.
El empaque debe ser transparente para poder visualizar el producto y tener una
mejor percepción de lo que se está comprando. Asimismo, debe contar con cierre
para una mejor conservación.
La tortilla con mejor aceptación fue la de harina de yuca con brócoli por su color,
sabor y flexibilidad. Sin embargo, se pudo deducir que hay una preferencia por
consumir una tortilla enriquecida con brócoli durante el desayuno y una tortilla
enriquecida con espinaca durante el almuerzo.
Aconsejan que nos asociemos con organizaciones que fomenten el producto.
En cuanto al control de calidad es importante el horneado y el embazado ya que
determinan el tiempo de vida del producto.
El público no identifica a otro producto similar en el mercado, lo cual resulta
beneficioso para nosotros para el posicionamiento de nuestro producto.
En cuanto a la marca tuvo una aceptación favorable sobre todo por el significado:
Quispikay = Libertad.
97
Hubo sugerencias de mejoras en el empaque en cuanto a la tipografía del logo e
intensificar los colores del empaque.
Conclusiones evaluación cuantitativa:
Se obtuvieron un total de 532 encuestas de las cuales 472 fueron válidas.
56% de los encuestados fueron del género femenino
62% de los encuestados poseen ingresos de S/ 2192.20 soles a más.
El 15% de los encuestados fue de la Molina siendo este el distrito con más
encuestados.
El 57% considera que es muy importante cuidar la alimentación
El 92% de los encuestados sí consume productos saludables siendo los de mayor
preferencia las frutas y verduras consumidas estas durante el desayuno y/o la
cena.
El 64% de los encuestados sí consume tortillas de harina (trigo, maíz, etc) pero el
59.5% lo consume de vez en cuando.
El 84% de los encuestados sí compraría tortillas de harina sin gluten enriquecidas
con verduras. Siendo la espinaca la verdura de mayor preferencia.
El factor determinante para la compra de estas tortillas es la calidad y que sean
saludables. Optando por querer encontrarlas en supermercados, tiendas
especializadas y minimarkets.
Un 60% de los encuestados prefiere que la tortilla tenga un tamaño de 15 cm y un
47.46% prefiere que el empaque contenga 8 unidades.
Los encuestados están dispuestos a pagar de S/ 9.00 a S/ 10.00 por un empaque
de 8 unidades.
Los encuestados consumirían estas tortillas como sustituto del pan comprando de
2 a 3 paquetes por mes.
Los medios por el que quisieran tener información del producto son los encartes y
las redes sociales.
Conclusiones generales
Iniciaremos con 2 tipos de tortillas:
o Tortilla de harina de yuca con brócoli
o Tortilla de harina de yuca con espinaca
El tamaño de la tortilla será de 15 cm de diámetro
98
El empaque contendrá 8 unidades
El empaque será una bolsa transparente con cierre hermético con un diseño que
permita la visualización del producto.
El empaque incluirá en la parte posterior, además de la información nutricional,
recetas saludables para el consumo de las tortillas.
EL diseño del logo y empaque se cambiará siguiendo las sugerencias de los
encuestados.
Se buscará que la tortilla conserve una forma artesanal.
Se tratará de ajustar los costos para lograr que el precio del producto final no se
aleje demasiado al precio dispuesto a pagar por los encuestados.
Durante el primer año se realizará la venta del producto en tiendas especializadas
buscando posteriormente ampliar la distribución por medio de supermercados.
Nuestros medios de comunicación se centrarán en los encartes y redes sociales.
4.2. Demanda y oferta
4.2.1. Estimación del mercado potencial
El mercado potencial está conformado por los clientes que cumplen con las
características de segmentación de nuestras Tortillas Quispikay. Para esto, consideramos
la Zona 6, Zona 7 y sólo el distrito Ate que pertenece a la zona 5 para este mercado.
Mercado Potencial= Población Proyectada * NSE en % * Edad en %
99
Tabla 43
Mercado potencial de 2019 a 2023
Distrito 2019 2020 2021 2022 2023
Jesús María 44,385 45,069 45,764 46,470 47,187
Lince 31,356 31,839 32,330 32,829 33,335
Pueblo Libre 46,291 47,005 47,730 48,466 49,213
Magdalena 33,813 34,335 34,864 35,402 35,948
San Miguel 84,074 85,371 86,687 88,024 89,382
Miraflores 51,830 52,629 53,441 54,265 55,102
San Isidro 33,179 33,691 34,211 34,738 35,274
San Borja 69,012 70,077 71,158 72,255 73,369
Surco 210,430 213,676 216,971 220,317 223,716
La Molina 106,830 108,478 110,151 111,850 113,575
Ate 276,050 280,308 284,631 289,020 293,478
Mercado Potencial en personas 987,250 1,002,478 1,017,938 1,033,636 1,049,579
Nota: Elaboración propia
4.2.2. Estimación del mercado disponible
Será el conjunto de consumidores del mercado potencial que podría comprar o
están interesados en nuestras Tortillas Quispikay.
Para este cálculo de mercado utilizamos la siguiente fórmula:
Mercado Disponible = Mercado potencial x Pregunta 7
Las preguntas de la encuesta que sirvieron para el filtro fueron las siguientes:
Pregunta 7: ¿Consume usted Tortillas (Maíz, trigo, yuca, etc.)?
Estos fueron los resultados:
Mercado Disponible= Mercado Potencial * Factor mercado disponible
100
Factor mercado disponible 70.30%
70.30 % respondieron que Sí
29.70 % respondieron que No
Mercado Disponible = Mercado potencial x 70.30 %
Tabla 44
Mercado disponible. Años 2019 a 2023
Distrito 2019 2020 2021 2022 2023
Jesús María 31,203 31,684 32,172 32,668 33,172
Lince 22,043 22,383 22,728 23,079 23,435
Pueblo Libre 32,543 33,045 33,554 34,072 34,597
Magdalena 23,771 24,138 24,509 24,888 25,271
San Miguel 59,104 60,016 60,941 61,881 62,836
Miraflores 36,436 36,998 37,569 38,148 38,737
San Isidro 23,325 23,685 24,050 24,421 24,798
San Borja 48,515 49,264 50,024 50,795 51,578
Surco 147,932 150,214 152,531 154,883 157,272
La Molina 75,101 76,260 77,436 78,631 79,843
Ate 194,063 197,057 200,096 203,181 206,315
Mercado Disponible en personas 694,036 704,744 715,610 726,647 737,854
Nota: Elaboración propia
4.2.3. Estimación del mercado efectivo
Es el conjunto de consumidores del mercado disponible que se encuentra
dispuesto a comprar nuestras Tortillas Quispikay y pagaría el precio propuesto.
Se utiliza la siguiente fórmula para el cálculo de este mercado:
Mercado Efectivo general = Mercado Disponible * Factor disposición de compra
101
Mercado efectivo = Mercado efectivo general* Factor precio
Mercado Efectivo general = Mercado disponible x Pregunta 12
La pregunta que sirvió de filtro fue la siguiente:
Pregunta 12: ¿Compraría usted Tortillas libre de gluten con verduras?
Estos fueron los resultados:
62.00 % respondieron que Sí
38.00 % respondieron que No
Factor disposición de compra 62.0%
Tabla 45
Mercado efectivo general. Años 2019 a 2023
Distrito 2019 2020 2021 2022 2023
Jesús María 19,346 19,644 19,947 20,254 20,567
Lince 13,667 13,877 14,091 14,309 14,530
Pueblo Libre 20,177 20,488 20,803 21,125 21,450
Magdalena 14,738 14,966 15,196 15,431 15,668
San Miguel 36,644 37,210 37,783 38,366 38,958
Miraflores 22,590 22,939 23,293 23,652 24,017
San Isidro 14,462 14,685 14,911 15,141 15,375
San Borja 30,079 30,544 31,015 31,493 31,978
Surco 91,718 93,133 94,569 96,027 97,509
La Molina 46,563 47,281 48,010 48,751 49,503
Ate 120,319 122,175 124,060 125,972 127,915
Mercado Efectivo general en personas 430,303 436,942 443,678 450,521 457,470
Nota: Elaboración propia
Pregunta 17: ¿Cuánto está dispuesto a pagar por un paquete de tortillas
libre de gluten con verduras en presentación de 8 unidades?
102
Estos fueron los resultados:
29.00 % respondieron que pagarían entre S/8.00 hasta S/.8.99
26.40 % respondieron que pagarían entre S/9.00 hasta S/.9.99
24.80 % respondieron que pagarían entre S/10.00 hasta S/.10.99
15.30 % respondieron que pagarían entre S/11.00 hasta S/.11.99
4.50 % respondieron que pagarían más de S/12.00
Factor precio 44.60%
Mercado efectivo= Mercado disponible x 62% x 44.60 %
Tabla 46
Mercado efectivo. Años 2019 a 2023
Distrito 2019 2020 2021 2022 2023
Jesús María 8,628 8,761 8,896 9,033 9,173
Lince 6,095 6,189 6,285 6,382 6,480
Pueblo Libre 8,999 9,138 9,278 9,422 9,567
Magdalena 6,573 6,675 6,777 6,882 6,988
San Miguel 16,343 16,596 16,851 17,111 17,375
Miraflores 10,075 10,231 10,389 10,549 10,712
San Isidro 6,450 6,550 6,650 6,753 6,857
San Borja 13,415 13,623 13,833 14,046 14,262
Surco 40,906 41,537 42,178 42,828 43,489
La Molina 20,767 21,087 21,412 21,743 22,078
Ate 53,662 54,490 55,331 56,184 57,050
Total Mercado efectivo 191,913 194,877 197,880 200,933 204,031
Nota: Elaboración propia
4.2.4. Estimación del mercado objetivo.
Para efectos del mercado objetivo seguiremos la metodología de recordación de
marca.
Tomaremos en cuenta que el 80% del mercado ya que estaría siendo copado por
productos sustitutos y que del 20% restante se procederá a escoger un 15%
conservador
Tasa de mercado objetivo 2019 (15% del 20%) = 3%
103
Esta tasa crecería geométricamente a la tasa de crecimiento de la industria de
alimentos 2017 sumado con la tasa de crecimiento promedio de Lima metropolitana.
Tasa de crecimiento mercado objetivo 6.542%
Tabla 47
Mercado objetivo. Años 2019 a 2023
Distrito 2019 2020 2021 2022 2023
Jesús María 259 280 303 328 355
Lince 183 198 214 232 250
Pueblo Libre 270 292 316 342 370
Magdalena 197 213 231 250 270
San Miguel 490 530 574 621 672
Miraflores 302 327 354 383 414
San Isidro 194 209 226 245 265
San Borja 402 435 471 510 551
Surco 1,227 1,328 1,436 1,554 1,681
La Molina 623 674 729 789 853
Ate 1,610 1,742 1,884 2,038 2,205
Total mercado objetivo en personas 5,757 6,228 6,738 7,292 7,886
Nota: Elaboración propia
4.2.5. Frecuencia de compra.
Tomamos como referencia la pregunta 22: ¿Cuántos paquetes compraría al
mes?
Estos fueron los resultados:
34.30 % respondieron que 1 paquete
20.10 % respondieron que 2 paquetes
15.20 % respondieron que 3 paquetes
30.80 % respondieron que 4 paquetes a más
Crecimiento de la industria alimentaria 2017 = 5%
104
Tabla 48
Cálculo de frecuencia de compra
% Q. paquetes Ponderado
1 paquete 34.30% 1 0.343 2 paquetes 20.10% 2 0.402 3 paquetes 15.20% 3 0.456 4 paquetes a más 30.80% 4 1.232 Total 100% 2.433 Paquetes de tortillla al mes
29.196 Paquetes de tortillla al año
Nota: Elaboración propia
4.2.6. Cuantificación anual de la demanda.
Para calcular la demanda se realiza la siguiente fórmula:
DEMANDA DE PRODUCTO POR AÑO = Mercado objetivo * frecuencia de compra
En el siguiente cuadro se ve el resumen de la demanda de las Tortillas Quispikay
por los años que dure el producto.
Tabla 49
Demanda en paquetes de 8 und. de tortillas. Años 2019 a 2023
2019 2020 2021 2022 2023
Jesús María 7,562 8,175 8,846 9,576 10,365
Lince 5,343 5,781 6,248 6,773 7,299
Pueblo Libre 7,883 8,525 9,226 9,985 10,803
Magdalena 5,752 6,219 6,744 7,299 7,883
San Miguel 14,306 15,474 16,759 18,131 19,620
Miraflores 8,817 9,547 10,335 11,182 12,087
San Isidro 5,664 6,102 6,598 7,153 7,737
San Borja 11,737 12,700 13,751 14,890 16,087
Surco 35,823 38,772 41,925 45,371 49,078
La Molina 18,189 19,678 21,284 23,036 24,904
Ate 47,006 50,859 55,005 59,501 64,377
Total packs de tortillas de 8 unidades a distribuir 168,082 181,832 196,721 212,897 230,240
Nota: Elaboración propia
105
Tabla 50
Distribución porcentual de la demanda por tipo de tortillas
%
Pack de 8 unidades de tortilla de harina de yuca con brócoli 47.80%
Pack de 8 unidades de tortilla de harina de yuca con espinaca 52.20%
Total 100.00%
Nota: Elaboración propia
Tabla 51
Distribución de la demanda por tipo de tortillas en paquetes de 8 unidades. Años 2019 a
2023.
2019 2020 2021 2022 2023
Pack de 8 unidades de tortilla de harina de yuca con brócoli 80,343 86,916 94,033 101,765 110,055
Pack de 8 unidades de tortilla de harina de yuca con
espinaca 87,739 94,916 102,688 111,132 120,185
Total packs de tortillas de 8 unidades a distribuir 168,082 181,832 196,721 212,897 230,240
Nota: Elaboración propia
4.2.7. Estacionalidad.
Basándonos en las entrevistas a profundidad con especialistas, el producto no es
estacional ya que el consumo será constante durante todo el año.
Tabla 52
Estacionalidad de la demanda trimestralmente. Años 2019 a 2023
Año Verano
(Enero - Marzo) Otoño
(Abril - Junio) Invierno
(Julio - Setiembre)
Primavera (Octubre - Diciembre)
Total
2,019 18.6% 21.51% 28.23% 31.714% 100%
2,020 26.50% 25.30% 22.70% 25.50% 100%
2,021 26.50% 25.30% 22.70% 25.50% 100%
2,022 26.50% 25.30% 22.70% 25.50% 100%
2,023 26.50% 25.30% 22.70% 25.50% 100%
Nota: Elaboración propia
106
Se ajusta la estacionalidad del año 1 por inicio de operaciones y se aplican los
resultados planteados como estacionalidad del año 2 en adelante.
Tabla 53
Estacionalidad de la demanda mensualmente. Años 2019 a 2023
Estacionalidad
2019
Estacionalidad
2020 - 2023
Enero 4.300% 8.933%
Febrero 5.300% 9.354%
Marzo 6.300% 8.213%
Abril 6.747% 8.468%
Mayo 6.520% 8.835%
Junio 6.973% 7.997%
Julio 8.818% 7.360%
Agosto 10.597% 7.567%
Septiembre 10.660% 7.773%
Octubre 10.865% 7.463%
Noviembre 11.162% 8.537%
Diciembre 11.758% 9.500%
100.000% 100.000%
Nota: Elaboración propia
107
4.2.8. Programa de Ventas en unidades y valorización
La información obtenida de la estacionalidad y la cuantificación de la demanda nos permitirá elaborar el cuadro de ventas
proyectadas para todos los años del proyecto.
Tabla 54
Programa de ventas en paquetes de 8 unidades. Años 2019 a 2023
Total Ingresos 2019 2020 2021 2022 2023
Pack de 8 unidades de tortilla a base de harina
de yuca con brócoli S/. 565,124.49 S/. 611,358.31 S/. 661,425.59 S/. 715,802.28 S/. 774,113.10
Pack de 8 unidades de tortilla a base de harina
de yuca con espinaca S/. 617,147.20 S/. 667,622.46 S/. 722,289.92 S/. 781,684.15 S/. 845,362.03
Total valor de ventas S/. 1,182,271.69 S/. 1,278,980.76 S/. 1,383,715.51 S/. 1,497,486.43 S/. 1,619,475.13
Igv S/. 212,808.91 S/. 230,216.54 S/. 249,068.79 S/. 269,547.56 S/. 291,505.52
Ingresos S/. 1,395,080.60 S/. 1,509,197.30 S/. 1,632,784.30 S/. 1,767,033.98 S/. 1,910,980.66
Crecimiento de las ventas
8.180% 8.189% 8.222% 8.146%
Nota: Elaboración propia
108
Valorización de las ventas
Nos basamos en los resultados de las encuestas de la pregunta Nro. 14: ¿Dónde le
gustaría pode adquirir este producto?
Y se redistribuyen los porcentajes de los canales con mayor aceptación.
Tabla 55
Redistribución de porcentajes de los canales de mayor aceptación
% de la encuesta
Tiendas especializadas 24.30%
Nota: Elaboración propia
Tabla 56
Criterios para valorización de ventas del canal Tiendas especializadas
Valor venta al canal S/. 7.03
Precio de venta al canal S/. 8.30
Margen aproximado tiendas especializadas 30% S/. 2.49
Precio de venta al público S/. 10.79
Nota: Elaboración propia
109
Tabla 57
Valorización de ventas en soles del canal Tiendas especializadas. Años 2019 – 2023
Valorización de ventas en soles- Tiendas especializadas 2019 a 2023
Año
Tiendas
especializadas
en comidas
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total valor
de ventas S/ IGV Ingresos S/
2019
Tortilla a base de
harina de yuca
con brócoli
24,302.
12
29,950.3
4
35,605.
59
38,123.
73
36,843.
56
39,403.
90
49,835.
17
59,886.
61 60,245.34 61,398.90 63,080.00 66,449.24 565,124.49 101,722.41 666,846.90
Tortilla de harina
de yuca con
espinaca
26,538.
90
32,707.6
3
38,883.
39
41,633.
64
40,240.
93
43,033.
39
54,421.
27
65,401.
19 65,788.05 67,054.15 68,882.97 72,561.69 617,147.20 111,086.50 728,233.70
Total ventas
2019 - soles
50,841.
02
62,657.9
7
74,488.
98
79,757.
37
77,084.
49
82,437.
29
104,25
6.44
125,28
7.80 126,033.39 128,453.05 131,962.97 139,010.93 1,182,271.69 212,808.91 1,395,080.60
2020
Tortilla a base de
harina de yuca
con brócoli
54,611.
19
57,185.5
9
50,207.
97
51,769.
49
54,013.
31
48,892.
63
44,995.
85
46,261.
95 47,521.02 45,628.90 52,191.53 58,078.90 611,358.31 110,044.49 721,402.80
Tortilla de harina
de yuca con
espinaca
59,640.
42
62,446.9
5
54,829.
24
56,531.
44
58,986.
27
53,387.
29
49,138.
81
50,517.
46 51,896.10 49,828.14 56,995.68 63,424.66 667,622.46 120,172.04 787,794.50
Total ventas
2020 - soles
114,251
.61
119,632.
54
105,03
7.20
108,30
0.93
112,99
9.58
102,27
9.92
94,134.
66
96,779.
41 99,417.12 95,457.03 109,187.20 121,503.56 1,278,980.76 230,216.54 1,509,197.30
2021
Tortilla a base de
harina de yuca
con brócoli
59,084.
75
61,870.1
7
54,322.
80
56,010.
93
58,437.
63
52,894.
92
48,681.
61
50,046.
19 51,410.76 49,363.90 56,468.14 62,833.81 661,425.59 119,056.61 780,482.20
Tortilla de harina
de yuca con
64,521.
95
67,560.5
9
59,323.
90
61,166.
78
63,811.
53
57,762.
37
53,162.
20
54,653.
39 56,144.58 53,907.80 61,659.15 68,615.68 722,289.92 130,012.18 852,302.10
110
espinaca
Total ventas
2021 - soles
123,606
.69
129,430.
76
113,64
6.69
117,17
7.71
122,24
9.15
110,65
7.29
101,84
3.81
104,69
9.58 107,555.34 103,271.69 118,127.29 131,449.49 1,383,715.51 249,068.79 1,632,784.30
2022
Tortilla a base de
harina de yuca
con brócoli
63,942.
83
66,956.3
7
58,789.
04
60,614.
34
63,241.
34
57,242.
90
52,683.
22
54,162.
55 55,639.50 53,420.50 61,108.24 68,001.44 715,802.28 128,844.41 844,646.68
Tortilla de harina
de yuca con
espinaca
69,825.
51
73,117.3
7
64,198.
39
66,196.
02
69,065.
85
62,510.
25
57,530.
25
59,148.
05 60,758.81 58,339.15 66,730.59 74,263.90 781,684.15 140,703.15 922,387.30
Total ventas
2022 - soles
133,768
.34
140,073.
74
122,98
7.43
126,81
0.36
132,30
7.19
119,75
3.15
110,21
3.48
113,31
0.60 116,398.31 111,759.65 127,838.84 142,265.34 1,497,486.43 269,547.56 1,767,033.98
2023
Tortilla a base de
harina de yuca
con brócoli
69,151.
75
72,410.7
8
63,578.
12
65,552.
12
68,393.
12
61,906.
03
56,974.
91
58,574.
75 60,172.01 57,772.25 66,086.26 73,540.99 774,113.10 139,340.36 913,453.46
Tortilla de harina
de yuca con
espinaca
75,515.
93
79,075.0
8
69,431.
61
71,583.
98
74,685.
93
67,602.
80
62,221.
86
63,966.
27 65,710.68 63,087.03 72,167.80 80,313.05 845,362.03 152,165.17 997,527.20
Total ventas
2023 - soles
144,667
.69
151,485.
87
133,00
9.73
137,13
6.10
143,07
9.05
129,50
8.83
119,19
6.78
122,54
1.02 125,882.69 120,859.29 138,254.05 153,854.04 1,619,475.13 291,505.52 1,910,980.66
Nota: Elaboración propia
111
4.3. Mezcla de marketing
4.3.1. Producto.
Obtuvimos como resultados de las encuestas y focus group realizados por nuestra
empresa, la siguiente información con la que pudimos mejorar el producto y ajustarlo con
las recomendaciones recopiladas.
Las tortillas que mayor aceptación tuvieron fueron:
La tortilla de harina de yuca con brócoli y la tortilla de harina de habas con
harina de arroz y espinaca.
Son dos opciones que permanecieron por ser de diferente textura y que
podían ser consumidas en el desayuno y almuerzo.
Logo Antiguo
Figura 37. Logo antiguo
Logo Nuevo
Se presentaron 03 opciones y la de mayor aceptación fue la opción 1 por considerarla
de un diseño moderno y autentico, las otras dos opciones las compararon con marcas
existentes.
Figura 38. Logo nuevo
112
Cambios sugeridos:
Se sugirió en el Focus Group que el color del color verde cambie a otro tono que
resalte.
Cambiar la letra del logo. Se prefirió el logo numero 1
Se escogió el primer logo debido a que destaca más el nombre del producto,
incluso recomendaron agregarle algún animal representativo que cause un
mensaje positivo que llame la atención del público joven.
Empaque antiguo
Cara frontal Cara posterior
Figura 39. Empaque antiguo
Cambios sugeridos:
Se realizó el cambio del empaque a uno que sea más llamativo que se destaque del
verde convencional siguiendo las sugerencias del focus.
Empaque transparente en la parte frontal para que se puedan ver las tortillas.
Se ha cambiado el estilo de la letra del nombre del producto
La opción de la tortilla va en la parte frontal antes de la marca para destacar lo que
ofrecemos y capte la atención del usuario.
Se destaca el sello de gluten free ya que esto certifica que el producto ha pasado un
mayor control y puede ser consumido por personas que tengan alguna alergia al
gluten.
113
Empaque nuevo
Cara frontal Cara posterior
Figura 40. Empaque nuevo
Bolsa:
Se recomendó, según las entrevistas a profundidad, usar polietileno de baja
densidad, por excelencia en alimentos como: Bolsas herméticas con cierre a
ziplock es polietileno de baja densidad, tanto esas como el empaque al vacío.
o Material: Polietileno de baja densidad
o Dimensiones: 24.5 cm de largo x 19.50 cm de ancho
4.3.2. Precio.
Estrategia de precio
Precio en base a la competencia:
Tomaremos en cuenta los precios actuales del mercado de los productos directos
y sacaremos un promedio del precio para fijar nuestro precio y ver si nos conviene fijarle
un precio similar.
114
Análisis de precios de la competencia directa:
Existen dos empresas que elaboran y comercializan las tortillas regulares e
integrales.
a. Bimbo
Tortillas BIMBO Clásicas Bolsa 12 unidades (310) S/7.49
Tortillas BIMBO Integrales Bolsa 12 unidades (310g) S/7.49
Tortillas BIMBO Wraps Clásicas Bolsa 6 unidades (310g) s/7.49
Figura 41. Presentaciones de Tortillas de harina de trigo marca Bimbo
b. El Taco
Tortillas de Trigo EL TACO Bolsa 10 unidades (500g) s/7.19
Tortillas de Maíz EL TACO Bolsa 10 unidades (200g) s/8.70
Tortillas de Súper Trigo EL TACO Bolsa 10unidades (500g) s/8.19
115
Figura 42. Presentaciones de Tortillas de harina de trigo y maíz marca El Taco
PRECIOS
Marca
Bimbo
El Taco
Quispikay
Canales de venta
Supermercados Bodegas Tiendas por conveniencia Minimarkets
Supermercados
Producto Tortillas de harina de trigo Tortillas de maíz Tortillas sin gluten
Presentación Tortillas BIMBO Integrales Bolsa 12 unidades (310g) S/7.49
Tortillas de Maíz EL TACO Bolsa 10 unidades (200g) S/ 8.70
Tortillas de harina de yuca y brócoli 8 unidades (330g)
Precio S/7.49 S/8.70 S/9.00
Ingredientes Tortillas de harina integral Elaborada con el mejor maíz peruano (Andino Blanco), 0% grasa trans. Sin gluten.
Harina de yuca y brócoli.
Figura 43. Cuadro comparativo de precios
Precio sugerido al público:
Al realizar las encuestas obtuvimos como resultado que el 47% de nuestros
clientes estarían dispuestos a pagar entre s/ 9.00 a s/ 10.00 siendo el promedio s/ 9.00,
precio que está encima de los precios de las competencia, no obstante al tomar los
precios de la competencia como criterio para el análisis nos damos cuenta que en cuanto
el producto este compuesto por más integrantes naturales el precio sube como sería el
116
caso de las tortillas el taco que está hecha de harina de maíz cuyo precio es de S/8.70
por ende se determinó el precio de nuestro producto basándonos en el valor nutricional
que aportan los ingredientes del producto como la espinaca y el brócoli que aportan
hierro, calcio y vitamina A, B y C.
Tabla 58
Costo unitario de materia prima de tortilla de yuca con espinaca
Insumo Cantidad
en gramos
gramos
o unidad
Precio
Kg/litro/unidad
Merma en
%(si
hubiese)
Costo por
kg/litro
Costo
unitario
Harina de yuca 200.00 gramos S/3.27 0% 2.77 0.554
aceite de oliva 6.00 ml S/20.00 0% 16.95 0.102
sal 8.00 gramos S/2.00 0% 1.69 0.014
agua 313.00 ml S/0.00 0% 0.00 0.000
espinaca 50.00 gramos S/3.00 5% 3.00 0.158
TOTAL 0.827
Materiales
bolsa con cierre 1 unidad 0.8 2% 0.678 0.692
caja de cartón (22.8cm x 42 cm x 18.5 cm )
- 9 kg 1 unidad 0.89 2% 0.754 0.031
0.722
Total costo
unitario de
materia prima
1.549
Nota: Elaboración propia
117
Tabla 59
Costo unitario de materia prima de tortilla de yuca con brócolli
Nota: Elaboración propia
4.3.3. Plaza.
Canal mayorista (Productor- mayorista- detallista- consumidor):
El producto se venderá en supermercados, tiendas especializadas y restaurantes
enfocados a la vida saludable. El producto se distribuirá directamente a los puntos
de ventas seleccionados donde pertenecen a las zonas
Zona 7 (La Molina, San Borja, Surco, San Isidro y Miraflores)
Zona 6 (Lince, Jesús María, san miguel)
Zona 5: Ate
De acuerdo con nuestra investigación de mercados los clientes prefieren
encontrar el producto en supermercados, tiendas especializadas y Minimarkets. El
primero año se distribuirán a tiendas especializadas y para el segundo año se comenzará
la distribución a todos los canales establecidos. Actualmente, existen 23 tiendas
especializadas dentro de las zonas segmentadas de las cuales se espera vender 38
unidades semanales por tienda considerando que al principio nos enfocaremos en este
tipo de tiendas
Insumo Cantidad
en gramos gramos o
unidad Precio
Kg/litro/unidad
Merma en % (si
hubiese) Costo por kg/litro
Costo unitario
Harina de yuca 200.00 gramos S/3.27 0% 2.77 0.554 Aceite de oliva 6.00 ml S/20.00 0% 16.95 0.102
Sal 8.00 gramos S/2.00 0% 1.69 0.014 Agua 313.00 ml S/0.00 0% 0.00 0.000
Brócoli 120.00 gramos S/3.00 10% 3.00 0.396 TOTAL 1.065
Materiales bolsa con cierre 1 unidad 0.5 2% 0.424 0.432
caja de cartón (22.8cm x 42 cm x 18.5 cm ) - para 25 unidades 1 unidad 0.89 2% 0.754 0.031
0.463
Total costo/uni de materia prima 1.528
118
Asimismo, nuestro establecimiento de producción estará ubicado en la zona de
Lurín, donde desde ahí se realizará la distribución hacia los puntos de venta.
Tabla 60
Listado de tiendas especializadas en alimentos saludables del segmento
TIENDAS ESPECIALIZADAS
Tienda Dirección Distrito
La Casa de Violeta Calle Los Antares 361 - Int. 1. Urb. La
Arboleda Surco
La Sanahoria
Av. Libertadores 143 San Isidro
Jr. Centenario 195 Barranco
C.C. El Polo 2 Tda. 107 - 108. Primer piso Surco
Food Fair Calle Valle Riestra 106 San Isidro
Pastificio
Av. Mariscal La Mar 106 Miraflores
Av. Roosvelt 5646 (ex República de
Panamá) Miraflores
Av. San Borja Norte 398 San Borja
Calle Arco Iris 175 Surco
Av. La Encalada 998 Monterrico
Calle Los Bambues 402 La Molina
Mara Biomarket Av. Camino Real 1251 San Isidro
Flora y Fauna Av. La Mar 1110 Miraflores
Orgánica Perú Calle Alfonso Ugarte 363 Miraflores
Waliki Calle Madre de Dios 298 Urb. Santa
Patricia La Molina
Ecotienda Walwa Av. Flora Tristán 655 La Molina
Aranda Calle José Gálvez 409 Miraflores
Nicanor Artega 619 San Borja
Ecomundo San Martín 417 Miraflores
Punto Gourmet Simón Salguero 507 Surco
Esquina Verde Av. Ricardo Palma 1312 Miraflores
La Tiendita Natural Av Del Ejército 307 Magdalena
Edu Natural
Av. Benavides, esquina con Velazco Astete.
C.C. El Trigal. Tda. 209 - 222. Segundo
piso
Santiago de Surco
Nota: Elaboración propia
119
Flujo de pedidos:
Se tiene una programación. Los clientes se realizan el pedido el domingo y los
productos se tienen que entregar para los días martes o viernes.
Veces de entrega por productos como tortillas son 2 veces por semana
Políticas de pago:
La venta se realizará bajo pedido hasta con 6 horas de anticipación.
Forma de pago es tanto como depósito en cuentas o generación de cheque.
Estrategias Push
Se ofrecerá descuentos por volúmenes de compra
Se ofrecerán activaciones del producto en puntos de venta
Muestras gratis al cliente por cierta cantidad de volumen de compra
Bonos por cantidad vendida
Estrategias Pull
Manejaremos descuentos por volúmenes de venta para incentivar la venta y
fidelizar al canal.
Se hará uso del Trade Marketing, donde acercaremos nuestro producto al
cliente y con ello, no tendrá opción de buscar otras alternativas de consumo.
4.3.4. Promoción.
a) Campaña de lanzamiento.
La campaña de lanzamiento comenzará en el mes de noviembre y durará hasta
enero del próximo año pues son esos meses en donde la mayoría de las
personas se cuidan más por el hecho de que se aproxima el verano.
Objetivos
Contribuir al reconocimiento y posicionamiento de la marca Quispikay
Generar una comunidad de seguidores.
Generar ventas.
Generar recordación de la marca.
120
PRESUPUESTO DE PROMOCIÓN
Tabla 61
Presupuesto de promoción año 0
S/3.328 CAMPAÑA DE INTRIGA AÑO 0
2018
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
WEB 419.328 838.656 419.328
Hosting & Plantillas de Diseño Web
S/36.61 S/36.61
Dominio (".com" , ".net" , ".org" , ".biz")
Correo
S/16.64 S/16.64
Diseñador web y mantenimiento
S/199.68 S/199.68
Google Adwords
S/166.40 S/166.40
Google banners (Adsence) S/0.00 S/0.00 S/0.00
REDES SOCIALES S/240.00 S/240.00 S/240.00
Instagram posts (2 post semanales) S/120.00 S/120.00 S/120.00
Facebook (2 post semanales) S/120.00 S/120.00 S/120.00
REVISTAS
Publireportajes
Avisos
Diseño gráfico
MATERIAL IMPRESO S/2,000.00 S/0.00 S/450.00
Encartes (10 000 und) S/2,000.00
Diseño gráfico
S/450.00
AUSPICIOS 0 60 9486
Ferias
60
Impulsadoras 2
121
Personal de venta
Banderolas
Sampling
S/9,486.00
Brochure (5 000 und)
TOTAL SOLES (AÑO 0 y AÑO 1) 2240 S/719.33 S/10,595.33
Nota: Elaboración propia
122
Tabla 62
Presupuesto de promoción año 1
AÑO 1
2019
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
WEB S/419.33 S/319.49 S/319.49 S/319.49 S/319.49 S/319.49 S/286.21 S/286.21 S/286.21 S/286.21 S/286.21 S/469.08 Hosting & Plantillas de Diseño Web S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61 Dominio (".com" , ".net" , ".org" , ".biz") S/49.75
Correo S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64
Diseñador web y mantenimiento S/199.68 S/199.68 S/199.68 S/199.68 S/199.68 S/199.68 S/199.68 S/199.68 S/199.68 S/199.68 S/199.68 S/199.68
Google Adwords S/166.40 S/66.56 S/66.56 S/66.56 S/66.56 S/66.56 S/33.28 S/33.28 S/33.28 S/33.28 S/33.28 S/166.40
Google banners (Adsence) S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00
REDES SOCIALES S/240.00 S/240.00 S/180.00 S/180.00 S/180.00 S/120.00 S/120.00 S/120.00 S/120.00 S/120.00 S/239.00 S/240.00 Instagram posts (2 post semanales) S/120.00 S/120.00 S/90.00 S/90.00 S/90.00 S/60.00 S/60.00 S/60.00 S/60.00 S/60.00 S/119.00 S/120.00
Facebook (2 post semanales) S/120.00 S/120.00 S/90.00 S/90.00 S/90.00 S/60.00 S/60.00 S/60.00 S/60.00 S/60.00 S/120.00 S/120.00
REVISTAS S/25,669.20 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/25,669.20 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00
Publireportajes S/16,400.00 S/16,400.00
Avisos S/8,819.20 S/8,819.20
Diseño gráfico S/450.00 S/450.00
MATERIAL IMPRESO S/2,000.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/2,000.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00
Encartes (10 000 und) S/2,000.00 S/2,000.00
Diseño gráfico
AUSPICIOS S/4,999.00 S/4,108.00 S/4,297.
00 S/4,378.
00 S/4,378.
00 S/4,378.
00 S/6,079.00 S/4,999.00 S/4,999.00 S/5,044.00 S/5,233.00 S/5,431.00
Ferias S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000. S/3,000. S/3,000. S/3,000. S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.00
123
00 00 00 00
Impulsadoras 2 S/480.00 S/480.00
Personal de venta S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00
Banderolas S/150.00 S/150.00
Sampling S/819.00 S/1,008.00 S/1,197.
00 S/1,278.
00 S/1,278.
00 S/1,278.
00 S/1,899.00 S/1,899.00 S/1,899.00 S/1,944.00 S/2,133.00 S/2,331.00
Brochure (5 000 und) S/450.00 S/450.00 TOTAL SOLES (AÑO 0 y AÑO 1) S/33,327.53 S/4,667.49
S/4,796.49
S/4,877.49
S/4,877.49
S/4,817.49 S/34,154.41 S/5,405.21 S/5,405.21 S/5,450.21 S/5,758.21 S/6,140.08
Nota: Elaboración propia
Consideraciones:
Los gastos de los primeros meses del primer año corresponden a actividades de lanzamiento
Precios expresados en soles
Precios no incluyen IGV
Los precios y realización de actividades pueden variar en el tiempo
124
Tabla 63
Presupuesto de promoción año 2
AÑO 2
2020
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
WEB S/469.08 S/369.24 S/369.24 S/369.24 S/369.24 S/369.24 S/335.96 S/335.96 S/335.96 S/335.96 S/335.96 S/469.08 Hosting & Plantillas de Diseño Web S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61 Dominio (".com" , ".net" , ".org" , ".biz") S/49.75 S/49.75 S/49.75 S/49.75 S/49.75 S/49.75 S/49.75 S/49.75 S/49.75 S/49.75 S/49.75 S/49.75
Correo S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64
Diseñador web y mantenimiento S/199.68 S/199.68 S/199.68 S/199.68 S/199.68 S/199.68 S/199.68 S/199.68 S/199.68 S/199.68 S/199.68 S/199.68
Google Adwords S/166.40 S/66.56 S/66.56 S/66.56 S/66.56 S/66.56 S/33.28 S/33.28 S/33.28 S/33.28 S/33.28 S/166.40
Google banners (Adsence) S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00
REDES SOCIALES S/120.00 S/120.00 S/120.00 S/120.00 S/120.00 S/120.00 S/120.00 S/120.00 S/120.00 S/120.00 S/120.00 S/120.00
Instagram posts S/60.00 S/60.00 S/60.00 S/60.00 S/60.00 S/60.00 S/60.00 S/60.00 S/60.00 S/60.00 S/60.00 S/60.00
Facebook (Anuncios FB) S/60.00 S/60.00 S/60.00 S/60.00 S/60.00 S/60.00 S/60.00 S/60.00 S/60.00 S/60.00 S/60.00 S/60.00
REVISTAS S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/25,669.2
0 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00
Publireportajes
S/16,400.00
Avisos
S/8,819.20 Diseño gráfico
S/450.00
MATERIAL IMPRESO S/2,000.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/2,000.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00
Encartes (10 000 und) S/2,000.00
S/2,000.00 Diseño gráfico
AUSPICIOS S/4,684.00 S/5,344.00 S/4,684.00 S/4,612.00 S/4,612.00 S/4,612.00 S/5,539.00
S/4,459.00 S/4,459.00 S/4,450.00 S/4,630.00 S/4,810.00
Ferias S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.0
0 S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.00
125
Impulsadoras 2
S/480.00
S/480.00 Personal de ventas S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00
Sampling S/1,584.00 S/1,764.00 S/1,584.00 S/1,512.00 S/1,512.00 S/1,512.00 S/1,359.00 S/1,359.0
0 S/1,359.00 S/1,350.00 S/1,530.00 S/1,710.00
Banderolas
S/150.00 Brochure (5 000 und)
S/450.00
TOTAL SOLES (AÑO2) S/7,273.08 S/5,833.24 S/5,173.24 S/5,101.24 S/5,101.24 S/5,101.24
S/33,664.16
S/4,914.96 S/4,914.96 S/4,905.96 S/5,085.96 S/5,399.08
Nota: Elaboración propia
Consideraciones:
Precios expresados en soles
Precios no incluyen IGV
Los precios y realización de actividades pueden variar en el tiempo
126
Tabla 64
Presupuesto de promoción año 3
AÑO 3
2021
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
WEB S/269.40 S/269.40 S/269.40 S/269.40 S/269.40 S/269.40 S/236.12 S/236.12 S/236.12 S/236.12 S/236.12 S/269.40
Hosting & Plantillas de Diseño
Web S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61
Dominio (".com" , ".net" , ".org" ,
".biz") S/49.75 S/49.75 S/49.75 S/49.75 S/49.75 S/49.75 S/49.75 S/49.75 S/49.75 S/49.75 S/49.75 S/49.75
Correo S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64
Mantenimiento web S/99.84 S/99.84 S/99.84 S/99.84 S/99.84 S/99.84 S/99.84 S/99.84 S/99.84 S/99.84 S/99.84 S/99.84
Google Adwords S/66.56 S/66.56 S/66.56 S/66.56 S/66.56 S/66.56 S/33.28 S/33.28 S/33.28 S/33.28 S/33.28 S/66.56
Google banners (Adsence) S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00
REDES SOCIALES S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00
Instagram Posts
Facebook (Anuncios FB)
REVISTAS S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/25,669.20 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00
Publireportajes
S/16,400.00
Avisos
S/8,819.20
Diseño gráfico
S/450.00
MATERIAL IMPRESO S/2,000.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/2,000.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00
Encartes (10 000 und) S/2,000.00
S/2,000.00
Diseño gráfico
AUSPICIOS S/5,056.00 S/4,738.00 S/4,405.00 S/4,504.00 S/4,504.00 S/4,504.00 S/5,440.00 S/4,360.00 S/4,360.00 S/4,351.00 S/4,513.00 S/4,684.00
Ferias S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.00
Impulsadoras 2 S/480.00
S/480.00
127
Nota: Elaboración propia
Consideraciones:
Precios expresados en soles
Precios no incluyen IGV
Los precios y realización de actividades pueden variar en el tiempo
Personal de evento S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00
Banderolas
S/150.00
Sampling S/1,476.00 S/1,638.00 S/1,305.00 S/1,404.00 S/1,404.00 S/1,404.00 S/1,260.00 S/1,260.00 S/1,260.00 S/1,251.00 S/1,413.00 S/1,584.00
Brochure (5 000 und)
S/450.00
TOTAL SOLES (AÑO 3) S/7,325.40 S/5,007.40 S/4,674.40 S/4,773.40 S/4,773.40 S/4,773.40 S/33,345.32 S/4,596.12 S/4,596.12 S/4,587.12 S/4,749.12 S/4,953.40
128
Tabla 65
Presupuesto de promoción año 4
AÑO 4
2022
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
WEB S/236.12 S/236.12 S/236.12 S/236.12 S/236.12 S/236.12 S/236.12 S/236.12 S/236.12 S/236.12 S/236.12 S/236.12
Hosting & Plantillas de Diseño
Web S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61
Dominio (".com" , ".net" , ".org" ,
".biz") S/49.75 S/49.75 S/49.75 S/49.75 S/49.75 S/49.75 S/49.75 S/49.75 S/49.75 S/49.75 S/49.75 S/49.75
Correo S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64
Mantenimiento web S/99.84 S/99.84 S/99.84 S/99.84 S/99.84 S/99.84 S/99.84 S/99.84 S/99.84 S/99.84 S/99.84 S/99.84
Google Adwords S/33.28 S/33.28 S/33.28 S/33.28 S/33.28 S/33.28 S/33.28 S/33.28 S/33.28 S/33.28 S/33.28 S/33.28
Google banners (Adsence) S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00
REDES SOCIALES S/60.00 S/60.00 S/60.00 S/60.00 S/60.00 S/60.00 S/60.00 S/60.00 S/60.00 S/60.00 S/60.00 S/60.00
Instagram Posts S/30.00 S/30.00 S/30.00 S/30.00 S/30.00 S/30.00 S/30.00 S/30.00 S/30.00 S/30.00 S/30.00 S/30.00
Facebook (Anuncios FB) S/30.00 S/30.00 S/30.00 S/30.00 S/30.00 S/30.00 S/30.00 S/30.00 S/30.00 S/30.00 S/30.00 S/30.00
REVISTAS S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/13,059.60 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00
Publireportajes
S/8,200.00
Avisos
S/4,409.60
Diseño gráfico
S/450.00
MATERIAL IMPRESO S/2,000.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/2,000.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00
Encartes (10 000 und) S/2,000.00
S/2,000.00
Diseño gráfico
AUSPICIOS S/4,903.00 S/4,576.00 S/4,279.00 S/4,369.00 S/4,369.00 S/4,369.00 S/5,314.00 S/4,234.00 S/4,234.00 S/4,225.00 S/4,378.00 S/4,531.00
Ferias S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.00
Impulsadoras 2 S/480.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/480.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00
129
Nota: Elaboración propia
Consideraciones:
Precios expresados en soles
Precios no incluyen IGV
Los precios y realización de actividades pueden variar en el tiempo
Personal de evento S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00
Banderolas
S/150.00
Sampling S/1,323.00 S/1,476.00 S/1,179.00 S/1,269.00 S/1,269.00 S/1,269.00 S/1,134.00 S/1,134.00 S/1,134.00 S/1,125.00 S/1,278.00 S/1,431.00
Brochure (5 000 und)
S/450.00
TOTAL SOLES (AÑO 4) S/7,199.12 S/4,872.12 S/4,575.12 S/4,665.12 S/4,665.12 S/4,665.12 S/20,669.72 S/4,530.12 S/4,530.12 S/4,521.12 S/4,674.12 S/4,827.12
130
Tabla 66
Presupuesto de promoción año 5
AÑO 5
2023
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
WEB S/219.48 S/219.48 S/219.48 S/219.48 S/219.48 S/219.48 S/219.48 S/219.48 S/219.48 S/219.48 S/219.48 S/219.48
Hosting & Plantillas de
Diseño Web S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61 S/36.61
Dominio (".com" , ".net" ,
".org" , ".biz") S/49.75 S/49.75 S/49.75 S/49.75 S/49.75 S/49.75 S/49.75 S/49.75 S/49.75 S/49.75 S/49.75 S/49.75
Correo S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64
Mantenimiento web S/99.84 S/99.84 S/99.84 S/99.84 S/99.84 S/99.84 S/99.84 S/99.84 S/99.84 S/99.84 S/99.84 S/99.84
Google Adwords S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64 S/16.64
Google banners (Adsence) S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00
REDES SOCIALES S/60.00 S/60.00 S/60.00 S/60.00 S/60.00 S/60.00 S/60.00 S/60.00 S/60.00 S/60.00 S/60.00 S/60.00
Instagram posts S/30.00 S/30.00 S/30.00 S/30.00 S/30.00 S/30.00 S/30.00 S/30.00 S/30.00 S/30.00 S/30.00 S/30.00
Facebook (Anuncios FB) S/30.00 S/30.00 S/30.00 S/30.00 S/30.00 S/30.00 S/30.00 S/30.00 S/30.00 S/30.00 S/30.00 S/30.00
REVISTAS S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/6,754.80 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00
Publireportajes
S/4,100.00
Avisos
S/2,204.80
Diseño gráfico
S/450.00
MATERIAL IMPRESO S/2,000.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00
Encartes (10 000 und) S/2,000.00
Diseño gráfico
AUSPICIOS S/4,732.00 S/4,378.00 S/4,117.00 S/4,198.00 S/4,198.00 S/4,198.00 S/5,161.00 S/4,081.00 S/4,081.00 S/4,072.00 S/4,207.00 S/4,333.00
Ferias S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.00
Impulsadoras 2 480 0 0 0 0 0 480 0 0 0 0 0
131
Personal de evento S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00
Banderolas
S/150.00
Sampling S/1,152.00 S/1,278.00 S/1,017.00 S/1,098.00 S/1,098.00 S/1,098.00 S/981.00 S/981.00 S/981.00 S/972.00 S/1,107.00 S/1,233.00
Brochure (5 000 und)
S/450.00
TOTAL SOLES (AÑO 5) S/7,011.48 S/4,657.48 S/4,396.48 S/4,477.48 S/4,477.48 S/4,477.48 S/12,195.28 S/4,360.48 S/4,360.48 S/4,351.48 S/4,486.48 S/4,612.48
Nota: Elaboración propia
Consideraciones:
Precios expresados en soles
Precios no incluyen IGV
Los precios y realización de actividades pueden variar en el tiempo
Tabla 67
Presupuesto de promoción – Resumen
RESUMEN
Año 0 y año 1 133,231.95
Año 2 92,468.38
Año 3 88,154.62
Año 4 74,394.06
Año 5 63,864.58
Nota: Elaboración propia
Consideraciones:
Precios expresados en soles
Precios no incluyen IGV
Los precios y realización de actividades pueden variar en el tiempo
132
Se realizará mediante los siguientes medios:
PUBLICIDAD ONLINE
Página web:
El lanzamiento de la página con información del producto
Blog done se encontrarán formas y usos de consumir el producto
Recetas para complementar
Figura 44. Página web Quispikay (Index)
133
Figura 45. Página web Quispikay (Productos)
PUBLICIDAD POR ENCARTES
Según la encuesta realizada los clientes prefieren que muy aparte de informarse sobre un
producto en internet también prefieren información en encartes donde esta sea más
profunda. Estos encartas estarán en los canales de venta donde al momento de dejar los
productos a nuestros clientes se les dejara este encarte con la información necesaria
para que se repartan a los clientes finales.
REDES SOCIALES
Se usarán las redes sociales como Facebook e Instagram
Facebook:
Figura 46. Facebook Quispikay
134
Para el lanzamiento se usarán campañas durante los meses de noviembre, diciembre y
enero donde se espera recibir seguidores mediante los posts que se subirán semanales.
De igual forma estos posts se promocionarán (1 por semana) durante estos 2 meses.
Por cada post promocionado se espera llegar a 27,200 personas durante el tiempo
transcurrido de la campaña.
Figura 47. Presupuesto de alcance en facebook
Para la aplicación de Instagram se usarán el mismo método durante los meses de
noviembre, diciembre y enero donde se espera recibir seguidores mediante los posts que
se subirán semanales.
De igual forma estos posts se promocionarán (1 por semana) durante estos 2
meses.
Por cada post promocionado se espera llegar a 24,000 personas durante el
tiempo transcurrido de la campaña.
Edad segmentada
135
Figura 48. Instagram Quispikay
136
b) Promoción para todos los años
Figura 49. Promoción año 2018 - 2019
137
Tabla 68
Promoción año 2019 a 2022
2019 a 2022
Fidelización de clientes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
Internet
Consejos para mejorar hábitos de alimentación y lograr una saludable x x x x x x x x x x x x
Testimonios con Tortillas Quispikay x x x x x x x x x x x x
Degustaciones en ferias de alimentos saludables x x x x x x x x x x x x
Comunicación de nuestra presencia en eventos a través de las redes
sociales x x x x x x x x x x x x
Post promocionales x x x
Promoción de verano x x x x x
Presencial
Presencia en ferias de alimentos saludables organizadas por las
municipalidades de los distritos segmentados para realizar
degustaciones y ventas
x x x x x x x x x x x x
Volanteo en los distritos segmentados x x
Nota: Elaboración propia
138
Capítulo V: Estudio legal y organizacional
5.1. Estudio legal
Para el presente proyecto se considera la normativa legal desde la constitución de
nuestra empresa, la fabricación del producto, la distribución y comercialización.
5.1.1. Forma societaria:
Sociedad Anónima Cerrada (S.A.C)
La forma societaria de la empresa LOPIDES es como se detalla a continuación:
Tabla 69
Forma societaria de la empresa LOPIDES SAC.
CARACTERÍSTICAS 05 ACCIONISTAS
DENOMINACIÓN La denominación es seguida de las palabras "Sociedad
Anónima Cerrada" o de las siglas "S.A.C"
ÓRGANOS Gerencia General
CAPITAL SOCIAL Aportes en moneda nacional (soles) y bienes
DURACIÓN Indeterminado
Nota: Elaboración propia
a. Actividades.
La empresa LOPIDES S.A.C. será una persona jurídica de derecho privado,
de naturaleza mercantil, cualquiera sea su objeto social. Los socios tendrán
responsabilidad limitada; es decir, que su responsabilidad se encuentra
restringida al capital que aportan. La sociedad anónima cerrada se rige por las
normas de la sociedad anónima, en cuánto le sean aplicables. Puede adoptar
cualquier denominación señalando sociedad anónima cerrada o las siglas
S.A.C.
139
Pasos y procedimientos para constituir la empresa LOPIDES S.A.C
1. Elaborar la Minuta de Constitución
La Minuta de Constitución es un documento privado elaborado y firmado
por un abogado que contiene el acto de constitución que debo presentar
ante un notario para su elevación a escritura pública.
Requisitos:
a. Reserva de Nombre en Registros Públicos: Realizar la búsqueda de la
razón social: LOPIDES S.A.C para verificar si no existe un nombre
similar o igual al de la empresa que se va a constituir. La reserva de
denominación social permite retener un nombre por un plazo de 30
días. El trámite se realiza en las oficinas de registros públicos de Lima
y Callao.
b. Documentos Personales: Fotocopia simple y legible del Documento
Nacional de Identidad de cada uno de los socios y sus cónyuges, en
caso de ser casados.
c. Descripción de la Actividad Económica: Identificar y describir las
ACTIVIDADES que va a desarrollar la empresa LOPIDES S.A.C.
d. Capital Social: Indicar el CAPITAL SOCIAL a aportar, especificando el
aporte por cada socio.
Este aporte puede ser:
Bienes Dinerarios (efectivo), con la apertura de un depósito en
una Cuenta Corriente Bancaria indicando el nombre de la
empresa.
Bienes No Dinerarios (muebles, enseres, maquinarias y
equipos), mediante un Informe de Valoración.
Bienes Dinerarios y Bienes No Dinerarios.
e. Estatutos Se debe incluir el Estatuto que regirá a la empresa LOPIDES
S.A.C En este debe estar detallado el régimen del directorio, la
gerencia, la junta general, los deberes y derechos de los socios y
140
accionistas Con todos estos requisitos elabora la Minuta de
Constitución. La Minuta contiene el tipo de sociedad en la que ha sido
constituida, los estatutos que la rigen, datos de los representantes,
facultades de estos y el tipo de aportes que van a realizar. La minuta
debe ser firmada por los socios y un abogado.
2. Escritura Pública
La Escritura Pública es un documento legal elaborado por un notario
público para la inscripción de la empresa en Registros Públicos. El notario
da fe del contenido y la envía a Registros Públicos para su inscripción.
Deberás presentar en la Notaría:
Una copia de la minuta redactada, adjuntando la boleta de búsqueda
de la razón social y copia simple del DNI de los socios para elevarla a
Escritura Pública.
Pagar los derechos notariales.
3. Inscripción en Registros Públicos
Otorgada la Escritura Pública de Constitución, el titular de la empresa
LOPIDES S.A.C o el notario, lo envía a los Registros Públicos para su
debida inscripción. Se requiere:
Formato de solicitud de inscripción
Copia del documento de identidad del representante legal de la
empresa LOPIDES S.A.C
Escritura Pública con el Estatuto
4. Obtención del Registro Único de Contribuyentes (RUC)
La Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT), es el
órgano administrador de tributos en el Perú. Tiene, entre otras funciones,
la de registrar a los contribuyentes, otorgándoles el certificado que acredite
su inscripción en el registro único de contribuyentes.
Para su obtención se deberá presentar lo siguiente:
141
En el caso de la empresa LOPIDES S.A.C
Copia de la escritura pública de constitución, inscrita en Registros
Públicos.
Recibo de agua, luz o teléfono del domicilio fiscal.
Formato de inscripción de RUC de la SUNAT, según el tipo de
régimen tributario al que se ha acogido.
Documento de identidad en original.
Tabla 70
Resumen de costos para la constitución de empresas con personería jurídica
Concepto Soles (S/)
Minuta de constitución S/. 550
Escritura publica
Registros públicos >1.08% UIT por derechos de calificación
>3/1000 del valor del capital por derechos de inscripción
Registros únicos del contribuyente Gratuito
Inscripción de trabajadores a ESSALUD --
Solicitud de permisos, autorizaciones o registros especiales en los ministerios correspondientes
--
- Legalización del libro de planilla (ministerio de trabajo) - Micro y pequeñas empresas poseen un descuento de 70%
S/ 32.00 (S/ 9.60 para las pymes)
Licencia municipal S/ 567.91
Libros de contabilidad y legalización de estos en notaria
De 20 A 40 Soles cada libro
Nota: Elaboración propia
b. Valorización.
De acuerdo con los participantes (05 socios), para la constitución de la
empresa LOPIDES S.A.C
La empresa LOPIDES S.A.C contará con un capital social aportados en
bienes muebles y dinero en efectivo, tal como constará en la declaración
jurada de recepción y valorización de bienes y el cupón de depósito bancario;
el capital estará representado por 100,000 (cien mil) acciones de S/. 1.00 (un
nuevo sol) cada una, siendo la suscripción de acciones como sigue:
142
Tabla 71
Aportaciones de los socios de la empresa LOPIDES SAC.
Socio Acciones Capital
Christian Genaro López Soto 20,000 S/. 20,000
Cinthya Romina Escudero Cirilo 20,000 S/. 20,000
Deisy Consuelo Iriarte Benavides 20,000 S/. 20,000
Karla Andrea Pinedo Medina 20,000 S/. 20,000
Milton Cesar Delgado Mori 20,000 S/. 20,000
Total 100,000 S/. 100,000
Nota: Elaboración propia
En LOPIDES S.A.C el aporte de activos y capital social será proporcional a la
participación mencionada por cada accionista.
A continuación, se detalla la valorización del aporte realizado por cada socio:
Tabla 72
Descripción de los bienes según aportaciones de los socios de la empresa
Descripción de los bienes Criterio para valorización Valor
Christian Genaro López Soto:
02 Laptop HP Modelo Spectre Valor/Mercado 10,000.00
Cinthya Romina Escudero Cirilo:
02 congeladoras. Marca Electrolux H520 513Lt –
Blanco.
Valor/Mercado 7,000.00
01 aire acondicionado. Marca Bionaire. Be-
acg2809sce-3m split 9000 btu
Valor/Mercado 3,000.00
Deisy Consuelo Iriarte Benavides:
05 escritorios gerenciales Valor/Mercado 10,000.00
Karla Andrea Pinedo Medina:
10 sillas con brazo metálico Valor/Mercado 10,000.00
01 Juego de directorio
Milton Cesar Delgado Mori:
01 impresora multifuncional láser monocromática
dcp1617nw. marca brother.
Valor/Mercado 1,000.00
01 Impresora Office jet pro-774. Marca hp.. 1,000.00
05 Archivadores de madera con 04 cajones cada uno 8,000.00
Valor Total (Soles) 50,000
Nota: Elaboración propia
143
5.1.2. Registro de marcas y patentes.
La empresa LOPIDES S.A.C registrará ante el Instituto Nacional de
Defensa de la Competencia y de la Protección de la Propiedad Intelectual
(INDECOPI) su marca del producto (Qhispikay y logotipo) y el nombre
comercial (LOPIDES S.A.C), además conseguir una patente por la
elaboración de la tortilla a base de harina libre de gluten y vegetales
asegurando la protección comercial.
a. Actividades.
1. Solicitud de registro de la marca Qhispikay:
Completar y presentar tres ejemplares del formato de la
solicitud correspondiente (dos para la Autoridad y uno para el
administrado).
Indicar los datos de identificación del(s) solicitante(s):
a. Consignar el número del Registro Único de Contribuyente (RUC),
de la empresa LOPIDES S.A.C.
b. Señalar el domicilio para el envío de notificaciones en el Perú
(incluyendo referencias, de ser el caso).
c. Indicar cuál es el signo que se pretende registrar (denominativo,
mixto, tridimensional, figurativo u otros).
d. Si la marca es mixta, figurativa o tridimensional se deberá adjuntar
su reproducción (tres copias de aproximadamente 5 cm de largo y 5
cm de ancho en blanco y negro o a colores si se desea proteger los
colores).
e. De ser posible, se sugiere enviar una copia fiel del mismo logotipo
al correo electrónico: [email protected] (Formato
sugerido: JPG o TIFF, a 300 dpi y bordes entre 1 a 3 pixeles).
f. Consignar expresamente los productos y/o servicios que se desea
distinguir con el signo solicitado, así como la clase y/o clases a la
que pertenecen. Para saber las clases a las cuáles pertenecen los
productos o servicios a distinguir, se sugiere entrar al buscador
PERUANIZADO.
144
g. Firmar la solicitud por el representante de la empresa LOPIDES
S.A.C.
h. Adjuntar la constancia de pago del derecho de trámite.
2. Solicitud de registro del nombre comercial LOPIDES S.A.C:
Completar y presentar tres ejemplares del formato de la solicitud
correspondiente (dos para la Autoridad y uno para el administrado).
Indicar los datos de identificación del(s) solicitante(s):
a. Consignar el número del Registro Único de Contribuyente (RUC), de la
empresa LOPIDES S.A.C.
b. Señalar el domicilio para el envío de notificaciones en el Perú
(incluyendo referencias, de ser el caso).
c. Indicar cuál es el signo que se pretende registrar (denominativo, mixto,
tridimensional, figurativo u otros).
d. Si el signo es mixto, figurativo o tridimensional se deberá adjuntar su
reproducción (tres copias de aproximadamente 5 cm de largo y 5 cm de
ancho en blanco y negro o a colores si se desea proteger los colores).
e. De ser posible, se sugiere enviar una copia fiel del mismo logotipo al
correo electrónico: [email protected], (Formato sugerido:
JPG o TIFF, a 300 dpi y bordes entre 1 a 3 pixeles).
f. Consignar expresamente los productos que se desea distinguir con el
signo solicitado, así como la clase y/o clases a la que pertenecen. Para
saber las clases a las cuáles pertenecen los productos o servicios a
distinguir, se sugiere entrar al buscador PERUANIZADO.
g. Adjuntar los medios probatorios que acrediten el uso efectivo en el
mercado del nombre comercial cuyo registro se solicita, para cada una
de las actividades a distinguir.
h. Firmar la solicitud por el solicitante o su representante.
i. Adjuntar la constancia de pago del derecho de trámite.
145
3. Solicitud de registro de patente de invención Qhispikay:
Se solicitará y presentará solicitud con código F-DIN-01/1A en formato
impreso e indicando y adjuntando la siguiente información, según
corresponda:
Datos de identificación, domicilio y/o poderes, se consignará el
Registro Único de Contribuyente (RUC) de la empresa LOPIDES
S.A.C.
Nombre, domicilio y nacionalidad del inventor(es) y título o
denominación de la invención.
Descripción de la invención en idioma castellano (en 2 ejemplares).
b. Valorización.
Para el registro de la marca del producto Qhispikay:
La tasa impuesta por INDECOPI ES S/. 534.99
Para el registro del nombre comercial LOPIDES S.A.C:
La tasa impuesta por INDECOPI ES S/. 534.99
Para la patente de invención Qhispikay:
El costo por los derechos de presentación de la solicitud
equivale al 35,20% de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) (S/.
1269,125 nuevos soles) y debe cancelarse en las oficinas del
INDECOPI. Se deberá pagar el 20% de la UIT (S/.
720,00 nuevos soles) al iniciar el procedimiento y el monto
restante –15,25% (S/. 549,13 nuevos soles).
Valor UIT 2011: S/. 3600 nuevos soles
146
5.1.3. Licencias y autorizaciones.
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ATE
a. Actividades.
1. Vigencia de la Licencia de Funcionamiento
La Licencia de Funcionamiento tiene vigencia INDETERMINADA de
conformidad con lo establecido por el artículo 11 de la Ley Nº 28976, Ley
Marco de Licencia de Funcionamiento, artículo 36º de la Ordenanza Nº 159-
MDA, sin embargo; la Municipalidad puede expedir licencias TEMPORALES a
solicitud expresa del usuario. En este caso no será necesaria la comunicación
de cese al término de la actividad del establecimiento.
2. Clasificación de grupos para el otorgamiento de licencia de
funcionamiento
Previo al otorgamiento de la Licencia de Funcionamiento, la Municipalidad
efectuará una verificación del negocio con el grupo solicitado a fin de constatar
si resulta compatible con el trámite iniciado. Para dicha finalidad, la empresa
LOPIDES S.A.C se encuentra en el grupo 3.
GRUPO 3: Establecimientos con un área mayor a los quinientos metros
cuadrados (500m2). (LEY MARCO 28976, ORDENANZA 159-MDA)
3. Procedimiento para la obtención de la licencia de funcionamiento evaluación de la entidad competente
De conformidad con lo establecido por el artículo 6 de la Ley 28976, para el
otorgamiento de la Licencia de Funcionamiento, la Municipalidad evaluará los
siguientes aspectos: - Zonificación y Compatibilidad de Uso - Condiciones de
Seguridad en Defensa Civil tratándose de inspecciones técnicas básicas de
147
seguridad en Defensa Civil para los Grupos 1 y 2 regulados en el D.S.Nº 066-
2007-PCM.
4. Verificación previa de compatibilidad de uso, zonificación y giros
afines
La evaluación de Zonificación se realizará conforme a las disposiciones
contenidas en el índice de Usos para la ubicación de actividades urbanas
vigentes en el distrito de Ate y demás normas aplicables a dicha materia. Para
la realización de la verificación descrita, no será necesaria la actuación de una
diligencia de inspección, ni se solicitará certificado alguno de compatibilidad de
uso.
5. Requisitos para solicitar la licencia de funcionamiento
Para la obtención de la Licencia de Funcionamiento, la empresa LOPIDES
S.A.C deberá cumplir con:
A. Solicitud de Licencia de Funcionamiento, con carácter de declaración
jurada, que incluya:
a. Número de RUC de la empresa LOPIDES S.A.C.
b. Copia simple del DNI del representante legal de la empresa LOPIDES
S.A.C.
B. Vigencia de poder de representante legal de la empresa LOPIDES S.A.C
C. Declaración Jurada de Observancia de Condiciones de Seguridad o
Inspección Técnica de Seguridad en Defensa Civil de Detalle o
Multidisciplinaria, según corresponda.
b. Valorización.
VALOR DE LA LICENCIA
Derecho de autorización 9.53% de la UIT vigente 2009 (S/. 338.32)
Defensa Civil (más de 100 m2 hasta 500 m2) 6.30% de la UIT
vigente 2009 (S/.223.65)
148
5.1.4. Legislación laboral.
a. Actividades.
De acuerdo con la legislación laboral del Ministerio de Trabajo y Promoción
de empleo (MINTRA).
LOPIDES S.A.C se encuentra dentro del Régimen de la Ley General de
Sociedades, dentro de la denominación de “Pequeña Empresa”.
Una “Pequeña Empresa”, está definida según el número de empleados
que presenta, siendo entre 1 a 100 trabajadores, asimismo las ventas
anuales no sobrepasaran el monto máximo permitido equivalente a 1,700
UIT.
Dentro de las características que establece este régimen tenemos:
a. El trabajador tiene derecho a 24 horas consecutivas de descanso
como mínimo a la semana las que se otorgan preferencialmente los
domingos, la remuneración del día de descanso será proporcional a
la de los días laborables y se le abonará cada vez que se pague el
sueldo al trabajador.
b. El trabajador tiene derecho a un periodo de vacaciones anuales de
mínimo 15 días calendario.
c. Los trabajadores tienen derecho a percibir 2 gratificaciones, una por
Fiestas Patrias y la otra por Navidad, equivalentes a una
remuneración.
d. Además, tienen derecho a percibir la asignación familiar
correspondiente al 10% del sueldo básico del trabajador aquellos
empleados que tengan hijos menores de 18 años o que tengan
hijos que se encuentren realizando estudios universitarios, el
trabajador recibirá la asignación laboral máximo hasta 6 años
después de cumplido los 18 años de sus hijos, siempre y cuando se
encuentre realizando estudios universitarios.
149
e. Los trabajadores de la pequeña empresa son afiliados regulares
del Régimen Contributivo de Essalud – TUO.
f. Además, según sea el caso, los trabajadores dentro de una
pequeña empresa también tienen derecho a un Seguro
Complementario de Trabajo de Riesgo (SCTR) a cargo de su
empleador.
g. La compensación por tiempo de servicio es una vez al año y es
equivalente a medio sueldo, se deposita 2 veces al año (mayo y
noviembre) de dicho abono el trabajador puede disponer, cifra
actualizada en noviembre del 2010, del 30% mientras siga
laborando, una vez que cese podrá disponer del saldo restante.
h. El pago de utilidades a los trabajadores es siempre y cuando la
empresa cuente con más de 20 trabajadores de ser así se
remunerara en un plazo de 30 días después de haber realizado la
declaración jurada de la renta anual de la empresa el monto a
repartir entre los trabajadores será equivalente al 10% de las
utilidades de la empresa y se dividirá el 50% entre la cantidad total
de trabajadores en planilla y el otro 50% será pagado en proporción
al sueldo que perciban y a las horas trabajadas cada uno de los
trabajadores en planilla.
i. La modalidad de contratación será bajo el contrato de necesidades
de mercado que da como máximo la contratación hasta de 5 años
del trabajador y el trabajador está sujeto a 3 meses de prueba
pudiendo el empleador rescindir el contrato durante estos meses.
Esta modalidad de contrato se encuentra en el decreto legislativo
N728 aprobado por D.S N 003-97-TR-ley de la productividad y la
competitividad laboral, dicho contrato será por un periodo de 6
meses, el cual será renovado si la empresa lo desea o en caso
contrario prescindir de los servicios del trabajador.
150
b. Valorización.
Número de empleados: 1 a 100
Ventas anuales: montos menores al equivalente de 1,700 UIT.
Pago de utilidades: 10% utilidades de la empresa
Asignación familiar: 10% del sueldo básico
Gratificaciones: 02 sueldos al año adicionales
Compensación por tiempo de servicio: medio sueldo/2 veces al
año.
5.1.5. Legislación tributaria.
a. Actividades.
La empresa LOPIDES S.A.C pagará a la Superintendencia
Nacional de Administración Tributaria (SUNAT) lo correspondiente
a:
El Impuesto a la Renta (IR) grava los ingresos de la empresa
El Impuesto General a las Ventas (IGV) grava fundamentalmente
la venta de bienes y prestación de servicios que realizan las
empresas, así como las importaciones de bienes.
Al sistema bancario:
El Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF) afecta a los
ingresos (abonos) y egresos (cargos) que experimentan las
cuentas bancarias de las empresas.
b. Valorización.
El Impuesto a la Renta (IR): 30%
El Impuesto General a las Ventas (IGV): 18%
151
El Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF): La tasa es
del 0.005% que se aplica sobre el valor de cada operación
afecta
5.1.6. Otros aspectos legales.
a. Actividades.
La Dirección General de Salud Ambiental (DIGESA), a través del
Ministerio de Salud, establecen Normas Sanitaras según Ley 26842 y
su reglamento sobre Vigilancia y Control sanitario de Alimentos y
Bebidas según D.S. 007-98. Es una de las exigencias que se debe
cumplir entre otras.
Habilitación Sanitaria de Fábrica de Alimentos y Bebidas,
Suplementos y Complementos Naturales con propiedades
nutricionales y de servicio de alimentación de pasajeros en los
medios de transporte, destinados al consumo humano.
Base legal DS N 007-98-SA, arts. 5 y 94 del 25/9/98.
Decreto legislativo 771, ley del marco del sistema tributario
nacional
Registro Sanitario de Alimentos y Bebidas Industrializados: Hay
que tener en cuenta que la presentación de este certificado en
la etiqueta del producto es muy importante para poder ejercer la
comercialización, cumpliéndose así un requerimiento muy
importante regulado por el (D.S. 007-98-S.A.).
Resultado de los análisis físicos, químicos y microbiológicos del
producto terminado, confirmando su aptitud de acuerdo con la
normatividad sanitaria vigente, otorgado por un laboratorio
acreditado o del laboratorio de control de calidad de la fábrica.
152
b. Valorización.
El costo del trámite es de 10% de 1 UIT equivalente a S/. 395.00
soles.
5.1.7. Resumen del capítulo.
Tabla 73
Cuadro valorizado de todos los puntos previos
Estudio Legal Actividades Valorización
Forma societaria Sociedad Anónima Cerrada SAC
Elaboración de Minuta de Constitución S/550.00
Escritura Pública
Inscripción en registros Públicos
1.08% UIT (S/ 4150) por derechos de calificación
S/74.70
3/1000 del valor del capital por derecho de inscripción
S/300.00
Obtención de RUC -
Legalización de libro de planilla
(70% de descuento para Pymes)
S/9.60
Legalización de libros contables (cada libro)
S/100.00
Registro de marcas y patentes
Solicitud de registro de la marca Quispikay
S/534.99
Solicitud de registro del nombre comercial LOPIDES S.A.C
13.90% UIT S/534.99
Solicitud de registro de patente de invención Quispikay
(35.20% de UIT 2011 - S/ 3 600)
S/1,267.20
Solicitud de una marca de certificación (Libre de gluten)
13.90% UIT S/534.99
Licencias y autorizaciones
Licencia de funcionamiento en Municipalidad de Ate:
- Derecho de autorización:
S/338.32
- Defensa Civil (más de 500m2) S/223.65
Otros aspectos legales
Habilitación Sanitaria de Fábrica de Alimentos y Bebidas, Suplementos y Complementos Naturales (10% de UIT)
10% UIT (S/ 3 650) S/365.00
TOTAL SOLES S/4,833.44
Nota: Elaboración propia
153
5.2. Estudio organizacional
5.2.1. Organigrama funcional.
La empresa LOPIDES S.A.C consta del siguiente organigrama funcional:
Figura 50. Organigrama funcional
Fuente: Elaboración propia
154
5.2.2. Servicios tercerizados.
Los socios de la empresa LOPIDES S.A.C consideran tercerizar (outsourcing) el
área contable, el área legal y el área de recursos humanos.
Esto debido a los múltiples beneficios que tiene el outsourcing frente al manejo
que le puede dar a nuestra empresa directamente al tema back office, está el apoyo de
un equipo de especialistas para cualquier eventualidad, la disminución de costos
referentes a salarios, prestaciones, entre otros; además evita desgastes administrativos a
los directivos, ahorra valor de mantenimiento y licencias del software contable, y les
permitirá a los directivos dedicarse al negocio completamente.
5.2.3. Descripción de puestos de trabajo.
A continuación, se presentan los puestos de trabajo:
155
Tabla 74
Perfil de Gerente General
Gerente General
Descripción y perfil del puesto
Nombre de puesto Gerente General
Competencias
Grado de instrucción Título Profesión
Educación Universitaria Ing. Industrial, Administración, Economía Gerente General
Otros
Maestría Administración o afines
Especialización Planeamiento Estratégico, Gestión de Proyectos, Finanzas, Gestión Pública, Sistemas de Gestión de Calidad o afines
Experiencia 5 años en puestos similares
Competencias
• Liderazgo para el cambio
• Pensamiento estratégico
• Trabajo en equipo
• Compromiso y ética
• Capacidad de planeación y organización
• Capacidad de análisis y soluciones de problemas
• Habilidades gerenciales
Funciones
• Realizar actas de administración y gestión ordinaria de la sociedad
• Representar a la sociedad apersonarse en su nombre y representación ante las autoridades judiciales, administrativas, laborales, municipales, políticas y policiales.
• Asistir a las sesiones de Directorio
• Expedir constancias y certificaciones respecto del contenido de las actas de sesiones de Directorio, de libros contables y registros de sociedad
• Someter al Directorio, para su aprobación, los proyectos de memoria y los estados financieros, los presupuestos de la sociedad de cada año, así como los programas de trabajo y demás actividades.
• Delegar total o parcialmente facultades que se le conceden en el estado de la sociedad
• Ejecutar el Plan de Negocios aprobado por el Directorio y proponer modificaciones al mismo
• Preparar y ejecutar el presupuesto aprobado por el Directorio y proponer modificaciones al mismo
• Celebrar y firmar contratos y obligaciones de la sociedad, dentro de los criterios autorizados por el Estatuto y el Directorio de la sociedad.
156
Condiciones del puesto
Tipo de contrato Contrato de naturaleza temporal
Remuneración S/ 10,000.00 (nuevos soles)
Ubicación Administrativa
Beneficios sociales Sí
Jornada Diurna
Horario Lunes a viernes de 08:00 a.m. a 05:00 p.m.
Tipo de sueldo Pago fijo
Nota: Elaboración propia
157
Tabla 75
Perfil de secretaria
Secretaria de gerencia
Descripción y perfil del puesto
Nombre de puesto Secretaria de gerencia
Competencias
Grado de instrucción Título Profesión
Educación Técnica Secretariado Ejecutivo Jefe Comercial
Otros Especialización
Experiencia Mayor de 1 año como Secretaria de Gerencia
Competencias
• Liderazgo para el cambio
• Pensamiento estratégico
• Trabajo en equipo
• Compromiso y ética
• Capacidad de planeación y organización
• Capacidad de análisis y soluciones de problemas
• Habilidades blandas
Funciones
• Recepción y atención de clientes internos y externos
• Llevar agenda de gerencia
• Redacción, envío y trámite de documentos tanto físicos como virtuales • Seguimiento a cotizaciones
Condiciones del puesto
Tipo de contrato Contrato de naturaleza temporal
Remuneración S/ 1,200.00 (nuevos soles)
Ubicación Administrativa
Beneficios sociales Sí
Jornada Diurna
Horario Lunes a viernes de 07:00 a.m. a 04:00 p.m.
Tipo de sueldo Pago fijo
Nota: Elaboración propia
158
Tabla 76
Jefe de Operaciones
Jefe de Operaciones
Descripción y perfil del puesto
Nombre de puesto Jefe de Operaciones
Competencias
Grado de instrucción Título Profesión
Educación Universitaria Ingeniero en Industrias Alimentarias, Ingeniería Industrial
Jefe de Operaciones
Otros Especialización Finanzas, costos industriales, presupuestos, legislación empresarial y tributaria.
Experiencia Mayor a 2 años como Jefe de Operaciones en industrias de Alimentos
Competencias
• Liderazgo para el cambio
• Pensamiento estratégico
• Trabajo en equipo
• Compromiso y ética
• Capacidad de planeación y organización
• Capacidad de análisis y soluciones de problemas
Funciones
• Supervisar la realización de las tareas y asegurar la integridad de la Información Operativa (quincenal y mensual) que se remite a RR.HH. para la elaboración de planilla
• Entregar el Informe de Gestión Operativa en forma mensual (Horas trabajadas, horas extras, horas no prestadas y ausentismos).
• Evaluar constantemente el desempeño del personal operario y personal de almacén, identificando logros obtenidos por cada uno para una posterior promoción que aseguren un mejor desempeño operativo en el área.
• Promover la participación activa del personal a su cargo para asegurar el logro de los objetivos del área.
• Dirigir y gestionar los procesos de producción con el uso eficiente de los recursos y la continuidad de los procesos cumpliendo los estándares 0de calidad y seguridad.
• Planificar y dirigir el programa de producción.
• Administrar de manera eficiente el gasto industrial
Condiciones del puesto
Tipo de contrato Contrato de naturaleza temporal
Remuneración S/ 3,000.00 (nuevos soles)
159
Ubicación Administrativa
Beneficios sociales Sí
Jornada Diurna
Horario Lunes a sábado de 07:00 a.m. a 04:00 p.m.
Tipo de sueldo Pago fijo
Nota: Elaboración propia
160
Tabla 77
Perfil de vendedor
Vendedor
Descripción y perfil del puesto
Nombre de puesto Vendedor
Competencias
Grado de instrucción Título Profesión
Educación Técnico, Secundaria completa Técnico en Computación e Informática
Vendedor
Especialización Negociación y Técnicas de Ventas
Experiencia
• Experiencia mínima de 12 meses como vendedor de ruta
• Experiencia en productos de alimenticios
• Disponibilidad para trabajar en campo
Competencias
• Comunicación eficaz
• Capacidad de escucha
• Proactividad
• Autonomía en la gestión de su propia agenda y relación con los clientes
• Tolerancia a la frustración
• Compromiso y ética
• Capacidad de planeación y organización
• Capacidad de trabajo en equipo
Funciones • Realizar y ejecutar un plan de visitas diarias
• Negociar los pedidos con los clientes
• Mantener la exhibición de los productos en los puntos de ventas en las zonas segmentadas
• Cumplir con las cuotas de ventas mensuales asignadas
• Entrega reportes mensuales de ventas a su jefe inmediato superior.
Condiciones del puesto
Tipo de contrato Contrato de naturaleza temporal
Remuneración S/ 1,500.00 (nuevos soles)
Ubicación Campo Beneficios sociales Sí
Jornada Diurna
Horario Lunes a sábado de 08:00 a.m. a 05:00 p.m.
Tipo de sueldo Pago fijo
Nota: Elaboración propia
161
Tabla 78
Perfil de personal de almacén
Personal de almacén
Descripción y perfil del puesto
Nombre de puesto Almacenero
Competencias
Grado de instrucción Título Profesión
Eduación Técnico en computación enInformática, Secundaria completa
Técnico en Computación e Informática
Técnico en Computación e
Informática
Otros Conocimiento
• Office a nivel intermedio
• Buenas prácicas de manufactura
Experiencia Experiencia mínima de 12 meses en la Industria Alimentaria
Competencias
• Planificación
• Trabajo en equipo
• Compromiso y ética
• Adaptabilidad y autocontrol
• Capacidad de planeación y organización
Funciones
• Almacenamiento de los insumos siguiendo las normas de Buenas Practicas de Almacenamiento
• Llevar los kardex de entradas y salidas de los insumos.
• Registros de la trazabilidad
• Programación de reposiciones de los insumos
• Control de inventarios mensuales
Condiciones del puesto
Tipo de contrato Contrato de naturaleza temporal
Remuneración S/ 1,100.00 (nuevos soles)
Ubicación Campo
Beneficios sociales Sí
Jornada Diurna
Horario Lunes a sábado de 07:00 a.m. a 04:00 p.m.
Tipo de sueldo Pago fijo
Nota: Elaboración propia
162
Tabla 79
Perfil de personal operario
Personal operario
Descripción y perfil del puesto
Nombre de puesto Operario
Competencias
Grado de instrucción Título Profesión
Eduación Secundaria completa - -
• Buenas prácticas de manufactura
Experiencia Experiencia mínima de 6 meses en la Industria Alimentaria
Competencias
• Planificación
• Trabajo en equipo
• Compromiso y ética
• Adaptabilidad y autocontrol
• Capacidad de planeación y organización
Funciones
• Recibe el programa de producción, con las formulaciones y parámetros de control ( temperatura, tiempo de cocción, etc)
• Recibe los insumos dosificados, envases y embalajes para su utilización según programa de producción
• Registros de la trazabilidad competente a su área • Prepara y acondiciona su espacio de trabajo siguiendo las normas de Buena Prácticas de Manufactura
• Somete a tratamientos previos de manipulación (selección, clasificación, lavado, etc.). Los ingredientes para su posterior transformación según procedimientos de producción propios del producto.
Condiciones del puesto
Tipo de contrato Contrato de naturaleza temporal
Remuneración S/ 1,100.00 (nuevos soles)
Ubicación Planta de producción
Beneficios sociales Sí
Jornada Diurna
Horario Lunes a sábado de 07:00 a.m. a 04:00 p.m.
Tipo de sueldo Pago fijo
Nota: Elaboración propia
163
5.2.4. Descripción de actividades de los servicios tercerizados.
A continuación, se presentan las funciones de los servicios tercerizados:
Tabla 80
Funciones de los servicios tercerizados
Área Funciones
Contable
· Implementación del software de contabilidad integrado (ERP), de acuerdo con nuestros requerimientos.
· Revisión y evaluación de herramientas de control administrativo y contable.
· Servicio contable, con relación al control, registro y proceso de operaciones y/o transacciones contables.
· Proceso y emisión de libros de contabilidad: oficiales y auxiliares.
· Análisis de cuentas y reportes gerenciales.
· Preparación de estados financieros históricos y ajustados por inflación.
· Asesoría y consultoría contable respecto de operaciones y/o transacciones de la empresa.
· Apoyo en la implementación y mejora de Sistema Contable y sistemas operativos, mejora de procesos contables y controles a implementar.
· Validaciones de información contable acorde a NIIF, tributario y validación de centros de costo.
· Elaboración y envío de reportes para SUNAT, Bancos, entre otros.
Legal
· Asesoría Jurídica.
· Revisión de contratos.
· Resolución de conflictos.
· Diagnóstico legal de la empresa.
Recursos Humanos
Funciones de Recursos Humanos
Organización y planificación del personal
Reclutamiento de personal
Selección de personal
Planes de carrera y promoción profesional
Evaluación del desempeño y control del personal
Clima y satisfacción laboral
Relaciones laborales
Prevención de riesgos laborales
Nota: Elaboración propia
164
5.2.5. Aspectos laborales.
a. Forma de contratación de puestos de trabajo y servicios
tercerizados.
La forma de contratación será bajo el contrato de trabajo anual, el
cual tendrá derecho a renovación. Este contrato se elaborará por
escrito y por acuerdo de partes que incluirá la fecha de inicio y la
fecha de vencimiento de dicho contrato, lo que no impide que las
dos partes puedan resolverlo en cualquier momento por decisión
unilateral (art. 4 Ley de Productividad y Competitividad Laboral
LPCL).28
b. Régimen laboral de puestos de trabajo.
El contrato de trabajo se rige bajo Régimen Laboral de Pequeña
Empresa, que comprende el reconocimiento de beneficios sociales
tales como:
Remuneración Mínima Vital (RMV)
Jornada de trabajo de 8 horas diarias o 48 horas semanales
Descanso semanal y en días feriados
Remuneración por trabajo en sobretiempo
Descanso vacacional de 15 días calendarios
Cobertura de seguridad social en salud a través del ESSALUD
Cobertura Previsional
Indemnización por despido de 20 días de remuneración por año de
servicios (con un tope de 120 días de remuneración)
Cobertura de Seguro de Vida y Seguro Complementario de trabajo
de Riesgo (SCTR)
Derecho a percibir 2 gratificaciones al año (Fiestas Patrias Julio y
Navidad Diciembre)
Derecho a la Compensación por Tiempo de Servicios (CTS)
equivalente a 15 días de remuneración por año de servicio con
165
tope de 90 días de remuneración.
Derechos colectivos según las normas del Régimen General de la
actividad privada.
166
c. Planilla para todos los años del proyecto.
Nuestra planilla es única que incluye al personal administrativo, jefe de operaciones,
operarios y vendedores; cada remuneración va a depender de cada función y cargo de
nuestro personal.
Tabla 81
Planilla para los años 2018 - 2022 de la empresa LOPIDES SAC
Área Puestos
Cantidad de
trabajadores año 1
Cantidad de
trabajadores año 2
Cantidad de
trabajadores año 3
Cantidad de
trabajadores año 4
Cantidad de
trabajadores año 5
Remuneración
Mensual S/.
Administrativa
Gerencia General
1 1 1 1 1 10,000
Administrativa
Secretaria 1 1 1 1 1 1,200
Producción Jefe de
operaciones 1 1 1 1 1 3,000
Comercial Vendedor 1 1 1 1 1 1,500
Almacén almacenero 2 2 2 2 2 1,100
Producción operario 4 4 4 4 4 1,100
Total
trabajadores 10 10 10 10 10 17,900
Nota: Elaboración propia
d. Gastos por servicios tercerizados para todos los años del proyecto.
Se solicitaron 3 cotizaciones de empresas que ofrecen el servicio contable y legal,
los montos son similares en todas las propuestas.
Como medio de comprobante entregan una factura/mes.
Tabla 82
Planilla anual de servicios tercerizados
SERVICIOS TERCERIZADOS
COSTO FRECUENCIA
Contabilidad y RRHH S/. 800 mensual
Legal S/. 600 mensual
Seguridad S/. 3,600 mensual
Limpieza S/. 950 mensual
Transporte S/. 1,038 mensual
Total soles S/. 6,988
Nota: Elaboración propia
167
e. Horario de trabajo de puestos de trabajo.
El horario de trabajo del personal de LOPIDES SAC se presenta en el siguiente
cuadro N° 15
Tabla 83
Horario de trabajo
Personal Hora de
ingreso
Hora de
salida
Horario de
refrigerio
Horas/día de
trabajo
Días de
trabajo/semana
Total de
horas/semana
Gerente
general 08:00 17:00
13:00 a
14:00 8 5 40
Secretaria 08:00 17:00 13:00 a
14:00 8 5 40
Jefe de
Operaciones 07:00 16:00
13:00 a
14:00 8 6 48
Vendedores 08:00 17:00 13:00 a
14:00 8 6 48
Almaceneros 07:00 16:00 12:00 a
13:00 8 6 48
Operarios 07:00 16:00 12:00 a
13:00 8 6 48
Nota: Elaboración propia
168
Operaciones 14
Traslado 9
Inspección 4
Esperas 0
Almacenamiento 2
ACTUAL
PROPUESTO x
a - 2
JO - 5
b 6 0.2
- 9.83
2 0.1
- 4.9
3 0.1
- 8.9
- 6
- 10
3 0.1
- 14.9
JO - -
3 0.1
- 30
- 3
JO - 3
9.3 0.3
- 18.7
0.5 0.03
- 15.0
4 0.1
- 24.87
6 0.2
- 9.8
LEYENDA - RECURSOS HUMANOS
a.b almaceneros
c,d,e,f operarios produccion
JO Jefe de Operaciones
DESCRIPCIÓN
D.A.P. FLUJO DE PROCESO
PRODUCCIÓN DE TORTILLAS DE HARINA SIN GLUTEN ENRIQUECIDAS CON
VERDURAS
RECU
RSO
S HU
MAN
OS
DIST
ANCI
A EN
MET
ROS
TIEM
PO E
N M
INU
TOS
Ope
ració
n
Tras
lado
Insp
ecció
n
Espe
ra
Alm
acen
amie
nto
Control de calidad de tortillas
Control de parametros de dosificación de Mp e insumos
Traslado de verduras a zona de lavado
Lavado y desinfectado de verduras
Traslado de verduras a zona de licuado
Licuado de verduras
Traslado de insumos y verduras a mezcladora
Vaciado y mezclado de insumos en la mezcladora
Mezclado de masa
Retiro de masa de mezcladora
Traslado de masa a tortilladora
Formado y cocción de tortillas
Enfriamiento de tortillas
Recepción de material de empaque
Control de material de empaque
Traslado de material de empaque a zona de embolsado
Embolsado de tortillas
Recepción de Mp e insumos dosificados
c
TOTAL RRHH 6
TOTAL TIEMPO EN
PRODUCCIÓN167.1
d
d,e,f
a,b
Traslado de tortillas embolsadas a zona de sellado
Sellado de tortillas
Traslado de paquetes de tortillas a zona de embalado
Embalado de paquetes de tortillas
Traslado de cajas con paquetes de tortillas a Almacen de PT
Almacenamiento de PT
Traslado de tortillas a zona de enfriado
Capítulo VI: Estudio técnico
6.1. Tamaño del proyecto
El tamaño del proyecto se ha realizado, tomando en cuenta el nivel de producción
para el periodo desde del año 2019 al 2023, en función al plan de ventas y plan de
marketing. Así como la capacidad instalada en función a las máquinas y mano de obra.
6.1.1. Capacidad instalada.
a. Criterios.
Figura 51. Uso de recursos y tiempo de los procesos
Fuente: Elaboración propia
169
b. Cálculos.
Tabla 84
Capacidad instalada
Embolsado manual
Capacidad en paquetes de 8 und /hora 200.00
Horas efectivas de trabajo al día de este proceso 6.50
Capacidad diaria en paquetes de 8 und 1,300.00
Capacidad mensual en unidades (24 días al mes) 31,200.00
Capacidad anual instalada en unidades 374,400.00
Nota: Elaboración propia
6.1.2. Capacidad utilizada.
a. Criterios.
De acuerdo con la proyección de ventas por año, la capacidad utilizada
está en función de esta variable.
Tabla 85
Proyección de las ventas: periodo 2019 – 2023
2019 2020 2021 2022 2023
Pack de 8 unidades de tortilla a base de harina de yuca con
brócoli a producir 84,029 90,116 97,359 105,109 113,394
Pack de 8 unidades de Tortilla de harina de yuca con
espinaca a producir 91,763 98,409 106,318 114,783 123,833
Total unidades a producir 175,792 188,525 203,677 219,892 237,227
Nota: Elaboración propia
170
b. Cálculos.
Tabla 86
Capacidad utilizada
2019 2020 2021 2022 2023
Total unidades a producir(Tamaño nornal) 175,792 188,525 203,677 219,892 237,227
Capacidad instalada en unidades 374,400 374,400 374,400 374,400 374,400
Nota: Elaboración propia
c. Porcentaje de utilización de la capacidad instalada.
Tabla 87
Porcentaje capacidad instalada: periodo 2019 – 2023
2019 2020 2021 2022 2023
Total unidades a producir(Tamaño nornal) 175,792 188,525 203,677 219,892 237,227
Capacidad instalada en unidades 374,400 374,400 374,400 374,400 374,400
% de utilización 46.95% 50.35% 54.40% 58.73% 63.36%
Capacidad ociosa 53.05% 49.65% 45.60% 41.27% 36.64%
Nota: Elaboración propia
6.1.3. Capacidad máxima.
a. Criterios.
Se consideran 3 turnos de 8 horas
b. Cálculos.
171
Tabla 88
Capacidad máxima de producción de la empresa (paquetes)
Capacidad en paquetes de 8 und /hora 200
Capacidad en un turno de 8 horas(6.5 horas efectivas) 1,300
Capacidad diaria asumiendo 3 turnos en paquetes de 8 und 3,900
Nota: Elaboración propia
172
6.2. Procesos
6.2.1. Diagrama de flujo de proceso de producción de tortillas con harina sin gluten enriquecidas con verduras.
Figura 52. Diagrama de flujo de proceso de producción de tortillas
Fuente: Elaboración propia
173
6.2.2. Programa de producción.
El programa de producción lo definimos en base a la cantidad de productos que
necesitamos diariamente para cubrir nuestra demanda.
Consideraciones: Tabla 89
Demanda de tortilla de harina de yuca con brócoli durante los 5 años
2018 2019 2020 2021 2022 2023
Pack de 8 unidades de tortilla de harina de yuca con brócoli
80,343 86,916 94,033 101,765 110,055
Sampling 1.00% 2.00% 1.75% 1.50% 1.25% 1.00%
Inventario final
5% 5% 5% 5% 5%
Nota: Elaboración propia
174
Tabla 90
Programa de Producción de tortilla de harina de yuca con brócoli en los años 2018 y 2019
2018-2019
Dic-18 Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-
19
Jun-
19 Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19 Total
Pack de 8 unidades de
tortilla a base de harina
de yuca con brócoli
% 4.30% 5.30% 6.30% 6.75% 6.52% 6.97% 8.82% 10.60% 10.66% 10.87% 11.16% 11.76% 100.00%
Unidades vendidas
3,455
4,258
5,062
5,420
5,238
5,602
7,085
8,514
8,565
8,729
8,968
9,447 80,343
SAMPLING 2.00% UNIDADES 803
69
85
101
108
105
112
142
170
171
175
179
189
1,607
MERMA 2.00% UNIDADES 16
69
85
101
108
105
112
142
170
171
175
179
189
INVENTARIO FINAL 5%
del presente mes 5.00% UNIDADES
173
213
253
271
262
280
354
426
428
436
448
472
INVENTARIO INICIAL
UNIDADES
-
-
173
-
213
-
253
-
271
-
262
-280
-
354
-
426
-
428
-
436
-
448
Pack de 8 unidades de tortilla a base de
harina de yuca con brócoli a producir 819 3,766 4,468 5,305 5,655 5,438 5,844 7,443 8,926 8,910 9,086 9,339 9,849 84,029
Nota: Elaboración propia
175
Tabla 91
Programa de Producción de tortilla de harina de yuca con brócoli en el año 2020
2020
Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 May-
20
Jun-
20 Jul-20 Ago-20 Set-20
Oct-
20
Nov-
20
Dic-
20 Total
Pack de 8 unidades de tortilla
a base de harina de yuca con
brócoli
% 8.93% 9.35% 8.21% 8.47% 8.84% 8.00% 7.36% 7.57% 7.77% 7.46% 8.54% 9.50% 100.00%
Unidades vendidas UNIDADES 7,764 8,130 7,138 7,360 7,679 6,951 6,397 6,577 6,756 6,487 7,420 8,257 86,916
SAMPLING 1.75% UNIDADES 136 142 125 129 134 122 112 115 118 114 130 144 1,521
MERMA 2.00% UNIDADES 155 163 143 147 154 139 128 132 135 130 148 165
INVENTARIO FINAL 5% del
presente mes 5.00% UNIDADES 388 407 357 368 384 348 320 329 338 324 371 413
INVENTARIO INICIAL UNIDADES -472 -388 -407 -357 -368 -384 -348 -320 -329 -338 -324 -371
Pack de 8 unidades de tortilla a base de harina de yuca
con brócoli a producir 7,971 8,453 7,356 7,647 7,983 7,175 6,609 6,833 7,018 6,717 7,745 8,608 90,116
Nota: Elaboración propia
176
Tabla 92
Programa de Producción de tortilla de harina de yuca con brócoli en el año 2021
2021
Ene-21 Feb-21 Mar-21 Abr-21 May-21 Jun-21 Jul-21 Ago-21 Set-21 Oct-21 Nov-21 Dic-21 Total
Pack de 8 unidades de tortilla
a base de harina de yuca con
brócoli
% 8.93% 9.35% 8.21% 8.47% 8.84% 8.00% 7.36% 7.57% 7.77% 7.46% 8.54% 9.50% 100.00%
Unidades vendidas UNIDADES 8,400 8,796 7,723 7,963 8,308 7,520 6,921 7,115 7,309 7,018 8,028 8,933 94,034
SAMPLING 1.50% UNIDADES 126 132 116 119 125 113 104 107 110 105 120 134 1,411
MERMA 2.00% UNIDADES 168 176 154 159 166 150 138 142 146 140 161 179
INVENTARIO FINAL 5% del
presente mes 5.00% UNIDADES 420 440 386 398 415 376 346 356 365 351 401 447
INVENTARIO INICIAL UNIDADES -413 -420 -440 -386 -398 -415 -376 -346 -356 -365 -351 -401
Pack de 8 unidades de tortilla a base de harina de
yuca con brócoli a producir 8,701 9,124 7,940 8,254 8,616 7,744 7,133 7,374 7,575 7,249 8,359 9,291 97,359
Nota: Elaboración propia
177
Tabla 93
Programa de Producción de tortilla de harina de yuca con brócoli en el año 2022
2022
Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22 May-22 Jun-22 Jul-22 Ago-22 Set-22 Oct-22 Nov-22 Dic-22 Total
Pack de 8 unidades de
tortilla a base de harina
de yuca con brócoli
% 8.93% 9.35% 8.21% 8.47% 8.84% 8.00% 7.36% 7.57% 7.77% 7.46% 8.54% 9.50% 100.00%
Unidades vendidas UNIDADES 9,091 9,519 8,358 8,617 8,991 8,138 7,490 7,700 7,910 7,595 8,688 9,668 101,765
SAMPLING 1.25% UNIDADES 114 119 104 108 112 102 94 96 99 95 109 121 1,272
MERMA 2.00% UNIDADES 182 190 167 172 180 163 150 154 158 152 174 193
INVENTARIO FINAL 5%
del presente mes 5.00% UNIDADES 455 476 418 431 450 407 375 385 396 380 434 483
INVENTARIO INICIAL UNIDADES -447 -455 -476 -418 -431 -450 -407 -375 -385 -396 -380 -434
Pack de 8 unidades de tortilla a base de harina
de yuca con brócoli a producir 9,394 9,850 8,572 8,910 9,302 8,360 7,701 7,961 8,178 7,826 9,025 10,031 105,109
Nota: Elaboración propia
178
Tabla 94
Programa de Producción de tortilla de harina de yuca con brócoli en el año 2023
2023 Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-23 Jun-23 Jul-23 Ago-23 Set-23 Oct-23 Nov-23 Dic-23 Total
Pack de 8 unidades de
tortilla a base de harina de
yuca con brócoli
% 8.93% 9.35% 8.21% 8.47% 8.84% 8.00% 7.36% 7.57% 7.77% 7.46% 8.54% 9.50% 100.00%
Unidades vendidas UNIDADES 9,831 10,295 9,039 9,319 9,723 8,801 8,100 8,327 8,555 8,213 9,395 10,455 110,053
SAMPLING 1.00% UNIDADES 98 103 90 93 97 88 81 83 86 82 94 105 1,101
MERMA 2.00% UNIDADES 197 206 181 186 194 176 162 167 171 164 188 209
INVENTARIO FINAL 5% del
presente mes 5.00% UNIDADES 492 515 452 466 486 440 405 416 428 411 470 523
INVENTARIO INICIAL UNIDADES -483 -492 -515 -452 -466 -486 -440 -405 -416 -428 -411 -470
Pack de 8 unidades de tortilla a base de harina
de yuca con brócoli a producir 10,134 10,627 9,247 9,613 10,035 9,019 8,308 8,588 8,823 8,442 9,736 10,822 113,394
Nota: Elaboración propia
179
Tabla 95
Resumen de Producción de tortilla de harina de yuca con brócoli en los años 2018 a 2023
Resumen de producción Dic-18 2019 2020 2021 2022 2023
Pack de 8 unidades de tortilla a
base de harina de yuca con brócoli
a producir
819 84,029 90,116 97,359 105,109 113,394
Resumen de sampling y stock Dic-18 2019 2020 2021 2022 2023
Sampling 819 1,607 1,521 1,411 1,272 1,101
Stock inicial 0 0 472 413 447 483
Stock final 0 472 413 447 483 523
Nota: Elaboración propia
Tabla 96
Demanda de tortilla de harina de yuca con espinaca durante los 5 años
Demanda 2018 2019 2020 2021 2022 2023
Pack de 8 unidades de tortilla de
harina de yuca con espinaca 87,739 94,916 102,688 111,132 120,185
Sampling 1.00% 2.00% 1.75% 1.50% 1.25% 1.00%
Inventario final 5.00% 5.00% 5.00% 5.00% 5.00%
Merma de producto terminado 2.00% 2.00% 2.00% 2.00% 2.00%
Nota: Elaboración propia
180
Tabla 97
Programa de Producción de tortilla de harina de yuca con espinaca en los años 2018 y 2019
2018-2019
Dic-18
Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-
19 Jun-19
Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19 Total
Pack de 8 unidades de Tortilla de harina de yuca con espinaca
% 4.30% 5.30% 6.30% 6.75% 6.52% 6.97% 8.82% 10.60% 10.66% 10.87% 11.16% 11.76% 100.00%
Unidades vendidas
3,773
4,650
5,528
5,919
5,721
6,118
7,737
9,298
9,353
9,533
9,793
10,316 87,739
SAMPLING 2.00% UNIDADES 877
75
93
111
118
114
122
155
186
187
191
196
206
1,754
MERMA 2.00% UNIDADES 18
75
93
111
118
114
122
155
186
187
191
196
206
INVENTARIO FINAL 5% del presente mes
5.00% UNIDADES
189
233
276
296
286
306
387
465
468
477
490
516
INVENTARIO INICIAL
UNIDADES -
-189
-233
-276
-296
-286
-306
-387
-465
-468
-477
-490
Pack de 8 unidades de Tortilla de harina de yuca con espinaca a producir
895 4,112 4,880 5,794 6,175 5,939 6,382 8,128 9,748 9,730 9,924 10,198 10,754 91,763
Nota: Elaboración propia
181
Tabla 98
Programa de Producción de tortilla de harina de yuca con espinaca en el año 2020
2020
Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 May-
20 Jun-20 Jul-20 Ago-20 Set-20 Oct-20
Nov-
20 Dic-20 Total
Pack de 8 unidades de Tortilla
de harina de yuca con
espinaca
% 8.93% 9.35% 8.21% 8.47% 8.84% 8.00% 7.36% 7.57% 7.77% 7.46% 8.54% 9.50% 100.00%
Unidades vendidas UNIDADES 8,479 8,878 7,795 8,037 8,386 7,590 6,986 7,182 7,378 7,084 8,103 9,017 94,915
SAMPLING 1.75% UNIDADES 148 155 136 141 147 133 122 126 129 124 142 158 1,661
MERMA 2.00% UNIDADES 170 178 156 161 168 152 140 144 148 142 162 180
INVENTARIO FINAL 5% del
presente mes 5.00% UNIDADES 424 444 390 402 419 380 349 359 369 354 405 451
INVENTARIO INICIAL UNIDADES -516 -424 -444 -390 -402 -419 -380 -349 -359 -369 -354 -405
Pack de 8 unidades de Tortilla de harina de yuca
con espinaca a producir 8,705 9,231 8,033 8,350 8,718 7,835 7,218 7,461 7,664 7,335 8,458 9,401 98,409
Nota: Elaboración propia
182
Tabla 99
Programa de Producción de tortilla de harina de yuca con espinaca en el año 2021
2021
Ene-21 Feb-21 Mar-21 Abr-21 May-
21
Jun-
21 Jul-21 Ago-21 Set-21 Oct-21
Nov-
21 Dic-21 Total
Pack de 8 unidades de
Tortilla de harina de yuca
con espinaca
% 8.93% 9.35% 8.21% 8.47% 8.84% 8.00% 7.36% 7.57% 7.77% 7.46% 8.54% 9.50% 100.00%
Unidades vendidas UNIDADES 9,173 9,605 8,434 8,696 9,072 8,212 7,558 7,770 7,982 7,664 8,766 9,755 102,687
SAMPLING 1.50% UNIDADES 138 144 127 130 136 123 113 117 120 115 131 146 1,540
MERMA 2.00% UNIDADES 183 192 169 174 181 164 151 155 160 153 175 195
INVENTARIO FINAL 5% del
presente mes 5.00% UNIDADES 459 480 422 435 454 411 378 389 399 383 438 488
INVENTARIO INICIAL UNIDADES -451 -459 -480 -422 -435 -454 -411 -378 -389 -399 -383 -438
Pack de 8 unidades de
Tortilla de harina de yuca
con espinaca a producir
9,502 9,963 8,671 9,013 9,408 8,456 7,790 8,053 8,272 7,916 9,128 10,146 106,318
Nota: Elaboración propia
183
Tabla 100
Programa de Producción de tortilla de harina de yuca con espinaca en el año 2022
2022
Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22 May-
22 Jun-22 Jul-22 Ago-22 Set-22 Oct-22
Nov-22
Dic-22 Total
Pack de 8 unidades de Tortilla de harina de yuca con espinaca
% 8.93% 9.35% 8.21% 8.47% 8.84% 8.00% 7.36% 7.57% 7.77% 7.46% 8.54% 9.50% 100.00%
Unidades vendidas UNIDADES 9,927 10,395 9,127 9,411 9,819 8,887 8,179 8,409 8,638 8,294 9,487 10,558 111,131
SAMPLING 1.25% UNIDADES 124 130 114 118 123 111 102 105 108 104 119 132 1,389
MERMA 2.00% UNIDADES 199 208 183 188 196 178 164 168 173 166 190 211
INVENTARIO FINAL 5% del presente mes
5.00% UNIDADES 496 520 456 471 491 444 409 420 432 415 474 528
INVENTARIO INICIAL UNIDADES -488 -496 -520 -456 -471 -491 -444 -409 -420 -432 -415 -474
Pack de 8 unidades de Tortilla de harina de yuca con espinaca a producir
10,258 10,756 9,360 9,731 10,159 9,129 8,409 8,694 8,930 8,546 9,855 10,955 114,783
Nota: Elaboración propia
184
Tabla 101
Programa de Producción de tortilla de harina de yuca con espinaca en el año 2023
2023 Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-
23 Jun-23 Jul-23 Ago-23 Set-23 Oct-23
Nov-
23 Dic-23 Total
Pack de 8 unidades de
Tortilla de harina de yuca con
espinaca
% 8.93% 9.35% 8.21% 8.47% 8.84% 8.00% 7.36% 7.57% 7.77% 7.46% 8.54% 9.50% 100.00%
Unidades vendidas UNIDADES 10,736 11,242 9,871 10,177 10,618 9,611 8,846 9,094 9,342 8,969 10,260 11,418 120,185
SAMPLING 1.00% UNIDADES 107 112 99 102 106 96 88 91 93 90 103 114 1,202
MERMA 2.00% UNIDADES 215 225 197 204 212 192 177 182 187 179 205 228
INVENTARIO FINAL 5% del
presente mes 5.00% UNIDADES 537 562 494 509 531 481 442 455 467 448 513 571
INVENTARIO INICIAL UNIDADES 528 537 562 494 509 531 481 442 455 467 448 513
Pack de 8 unidades de Tortilla de harina de yuca
con espinaca a producir 11,067 11,605 10,098 10,498 10,959 9,849 9,073 9,379 9,635 9,220 10,633 11,818 123,833
Nota: Elaboración propia
185
Tabla 102
Resumen de Producción de tortilla de harina de yuca con espinaca en los años 2018 a 2023
Resumen de producción Dic-18 2019 2020 2021 2022 2023
Pack de 8 unidades de Tortilla de
harina de yuca con espinaca a
producir
895 91,763 98,409 106,318 114,783 123,833
resumen de sampling y stock Dic-18 2019 2020 2021 2022 2023
Sampling 895 1,754 1,661 1,540 1,389 1,202
Stock inicial 0 0 516 451 488 528
Stock final 0 516 451 488 528 571
Nota: Elaboración propia
186
Tabla 103
Resumen de Producción de tortilla de harina de yuca con brócoli y tortilla de harina de yuca con espinaca en los años 2018 a 2023
Resumen de producción total Dic-18 2019 2020 2021 2022 2023
Pack de 8 unidades de tortilla a
base de harina de yuca con brócoli
a producir
819 84,029 90,116 97,359 105,109 113,394
Pack de 8 unidades de Tortilla de
harina de yuca con espinaca a
producir
895 91,763 98,409 106,318 114,783 123,833
Total unidades de paquetes a
producir 1,714 175,792 188,525 203,677 219,892 237,227
Nota: Elaboración propia
187
6.2.3. Necesidad de materias primas e insumos.
En las siguientes tablas se presentan las necesidades de materias primas e insumos de los dos tipos de tortillas que se
producirán.
Tabla 104
Necesidad de insumos para tortilla de harina de yuca con brócoli en los años 2018 - 2023
Insumos
Tortilla de
harina de
yuca con
brócoli
unidad Dic-18 Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-
19
Jun-
19
Jul-
19
Ago-
19
Set-
19
Oct-
19
Nov-
19
Dic-
19 2019 2020 2021 2022 2023
Harina de
yuca Kg 164 753 894 1,061 1,131 1,088 1,169 1,489 1,785 1,782 1,817 1,868 1,970 16,806 18,023 19,472 21,022 22,679
aceite de
oliva Lt 5 23 27 32 34 33 35 45 54 53 55 56 59 504 541 584 631 680
sal Kg 7 30 36 42 45 44 47 60 71 71 73 75 79 672 721 779 841 907
agua Lt 257 1,179 1,399 1,660 1,770 1,702 1,829 2,330 2,794 2,789 2,844 2,923 3,083 26,301 28,206 30,473 32,899 35,492
brócoli Kg 108 497 590 700 746 718 771 982 1,178 1,176 1,199 1,233 1,300 11,092 11,895 12,851 13,874 14,968
Nota: Elaboración propia
188
Tabla 105
Necesidad de materiales en unidades para empaquetar y embalar las tortillas de harina de yuca con brócoli en los años 2018 - 2023
Materiales Tortilla de harina de yuca con brócoli
unidad Dic-18 Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-
19 Jun-19
Jul-19
Ago-19
Set-19
Oct-19
Nov-19
Dic-19 2019 2020 2021 2022 2023
bolsa con cierre unidad
836 3,841 4,558 5,411 5,768 5,547 5,961 7,591 9,105 9,088 9,268 9,525 10,046 85,710 91,918 99,306 107,211 115,662
caja de cartón (22.8cm x 42 cm x 18.5 cm ) - para 25 unidades unidad
33 154 182 216 231 222 238 304 364 364 371 381 402 3,428 3,677 3,972 4,288 4,626
Nota: Elaboración propia
189
Tabla 106
Necesidad de insumos para tortilla de harina de yuca con espinaca en los años 2018 - 2023
Insumos Tortilla de harina de yuca con espinaca
unidad
Dic-18 Ene-19
Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-
19 Jun-19
Jul-19
Ago-19
Set-19
Oct-19
Nov-19
Dic-19
2019 2020 2021 2022 2023
Harina de yuca Kg 179 822 976 1,159 1,235 1,188
1,276
1,626
1,950 1,94
6 1,98
5 2,04
0 2,15
1 18,35
3 19,68
2 21,26
4 22,95
7 24,76
7 aceite de oliva Lt 5 25 29 35 37 36 38 49 58 58 60 61 65 551 590 638 689 743 sal Kg 7 33 39 46 49 48 51 65 78 78 79 82 86 734 787 851 918 991
agua Lt 280 1,287 1,527 1,813 1,933 1,859
1,998
2,544
3,051 3,04
5 3,10
6 3,19
2 3,36
6 28,72
2 30,80
2 33,27
8 35,92
7 38,76
0 espinaca Kg 47 216 256 304 324 312 335 427 512 511 521 535 565 4,818 5,166 5,582 6,026 6,501
Fuente: Elaboración propia
Tabla 107
Necesidad de materiales para empaquetar y embalar las tortillas de harina de yuca con espinaca en los años 2018 - 2023
Materiales
Tortilla de
harina de yuca
con espinaca
unida
d Dic-18
Ene-
19
Feb-
19
Mar-
19
Abr-
19
May-
19
Jun-
19
Jul-
19
Ago-
19
Set-
19
Oct-
19
Nov-
19
Dic-
19 2019 2020 2021 2022 2023
bolsa con cierre unidad 913 4,194 4,977 5,910 6,298
6,05
8
6,50
9
8,29
1
9,94
3
9,92
4
10,12
2
10,40
2
10,96
9
93,59
8
100,37
8
108,44
4
117,07
9
126,31
0
caja de cartón
(22.8cm x 42 cm
x 18.5 cm ) - 9
kg
unidad 37 168 199 236 252 242 260 332 398 397 405 416 439 3,744 4,015 4,338 4,683 5,052
Fuente: Elaboración propia
190
Tabla 108
Resumen de materia prima total para todas las líneas de producción en los años 2018 - 2023
Resumen
total de
materia
prima
unidad Dic-18 Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-
19
Jun-
19
Jul-
19
Ago-
19
Set-
19
Oct-
19
Nov-
19
Dic-
19 2019 2020 2021 2022 2023
Harina de
yuca Kg 343 1,575 1,870 2,220 2,366 2,276 2,445 3,115 3,735 3,728 3,802 3,908 4,121 35,159 37,705 40,736 43,979 47,446
aceite de
oliva Lt 10 48 56 67 71 69 73 94 112 111 115 117 124 1,055 1,131 1,222 1,320 1,423
sal Kg 14 63 75 88 94 92 98 125 149 149 152 157 165 1,406 1,508 1,630 1,759 1,898
agua Lt 537 2,466 2,926 3,473 3,703 3,561 3,827 4,874 5,845 5,834 5,950 6,115 6,449 55,023 59,008 63,751 68,826 74,252
brócoli Kg 108 497 590 700 746 718 771 982 1,178 1,176 1,199 1,233 1,300 11,092 11,895 12,851 13,874 14,968
espinaca Kg 47 216 256 304 324 312 335 427 512 511 521 535 565 4,818 5,166 5,582 6,026 6,501
Nota: Elaboración propia
191
Tabla 109
Resumen de materiales totales para todas las líneas de producción en los años 2018 - 2023
Resumen
de
materiales unidad
Dic-
18 Ene-19
Feb-
19
Mar-
19
Abr-
19
May-
19
Jun-
19 Jul-19
Ago-
19 Set-19
Oct-
19
Nov-
19 Dic-19 2019 2020 2021 2022 2023
Bolsa con
cierre unidad 1,749 8,035 9,535 11,321 12,066 11,605 12,470 15,882 19,048 19,012 19,390 19,927 21,015 179,308 192,296 207,750 224,290 241,972
caja de
cartón
(22.8cm x
42 cm x
18.5 cm ) -
para 25
unidades
unidad 70 322 381 452 483 464 498 636 762 761 776 797 841 7,172 7,692 8,310 8,971 9,678
Nota: Elaboración propia
192
6.2.4. Programa de compras de materias primas e insumos.
Tabla 110
Programa de compra de materia prima en los años 2018 - 2023
Programa de compras materia prima
Unidad de
pedido
costo por
unidad de
pedido
Frecuencia de compra
Dic-18 Ene-19 Feb-19 Mar-19
Abr-19
May-19
Jun-19
Jul-19
Ago-19
Set-19
Oct-19
Nov-19
Dic-19
2019 2020 2021 2022 2023
Harina de yuca
Sacos de 50 kg
S/. 138.56 Quincenal
7 32 38 45 48 46 49 63 75 75 77 79 83 704 755 815 880 949
aceite de oliva
Caja de 24
unidades S/.
406.78 Quincenal 1 2 3 3 3 3 4 4 5 5 5 5 6 44 48 51 55 60
sal Sacos
de 50 kg S/.
84.75 Quincenal 1 2 2 2 2 2 2 3 3 3 4 4 4 29 31 33 36 38
brócoli Sacos
de 50 kg S/.
150.00 Quincenal 3 10 12 14 15 15 16 20 24 24 24 25 26 222 238 258 278 300
espinaca Sacos
de 50 kg S/.
150.00 Quincenal 1 5 6 7 7 7 7 9 11 11 11 11 12 97 104 112 121 131
Nota: Elaboración propia
193
Tabla 111
Programa de compra de material para envasado y embalado para los años 2018 - 2023
Programa
de
compra
de
materiales
Unidad
de
pedido
costo
por
unidad
de
pedido
Frecuencia
de compra Dic-18
Ene-
19
Feb-
19
Mar-
19
Abr-
19
May-
19
Jun-
19
Jul-
19
Ago-
19
Set-
19
Oct-
19
Nov-
19
Dic-
19 2019 2020 2021 2022 2023
Bolsa con
cierre Millar
S/.
500.00 trimestral 2 29 36 54 60 179 192 208 224 242
caja de
cartón
(22.8cm x
42 cm x
18.5 cm ) -
para 25
unidades
Millar S/.
890.00 trimestral 1 1 1 2 2 6 8 8 9 10
Nota: Elaboración propia
194
6.2.5. Requerimiento de mano de obra directa.
Los trabajadores del área de producción contarán con conocimientos previos,
además del fortalecimiento de capacidades en la producción de las tortillas nutritivas
“QUISPIKAY” y estos estarán supervisados por el jefe de producción.
El lugar de trabajo de los operarios será en el área de producción. La jornada de
trabajo de los operarios será de 6 días a la semana, es decir una jornada laboral de 48
horas semanales.
A este personal se le instruirá en el adecuado manejo y manipulación de los
insumos, las buenas prácticas de manufactura (BPM) así como en las correctas prácticas
de higiene, análisis de peligros y puntos críticos de control (APPCC o HACCP) y
saneamiento. La cantidad de operarios a utilizar considerando los aspectos mencionados
anteriormente, se muestran a continuación:
Tabla 112
Requerimiento de mano de obra directa
Requerimiento de mano de obra directa
Área Puesto Cantidad de Trabajadores
PRODUCCIÓN Operarios 4
ALMACÉN Almaceneros 2
Total 6
Nota: Elaboración propia
195
6.3. Tecnología para el proceso
6.3.1. Maquinarias.
Máquina Tortilladora - MLR-180
Con Cabezal de Rodillos de Plástico de Alta Densidad Grado
Alimenticio.
Dimensiones: 1.55mts / 3.85mts. / 1.15 mts. / 810 kg
Laminador – formador: todos los cabezales laminadores NAVATEC
son grado alimenticio calibrados para alto rendimiento.
Horno: Los fabricamos con varios tipos de bandas de cocimiento,
para adaptarse al producto tal como usted lo necesite.
Banda de salida: fabricada en acero inoxidable grado alimenticio.
Capacidad: Produce 180 kg de masa p/hora.
Figura 53. Maquina MLR-180 Fuente: (Tortilladoras Lenin)
196
Máquina revolvedora de masa de 100 Kg
Las Revolvedoras de masa están fabricadas en PTR de 2" calibre
14 bote; charola y tapas en acero inoxidable tipo 430 y 304.
Todas llevan engranes reforzados de uso rudo en paso 50; se
surten con motores monofásicos o trifásicos según sus
necesidades. También cuentan con tapa y microswitch opcional.
Dimensiones: 1.12 mts / 1.06 mts. / 0.67 mts. / 95 kg
Figura 54. Máquina revolvedora de masa Fuente: (Tortilladoras Lenin)
Máquina conservadora
Refrigeración Dual Estática.
Tapa de vidrio con llave.
Sistema DUAL, congela o conserva.
Color blanco con termostato mecánico regulable.
Ruedas para fácil desplazamiento'
Capacidad total (litros) 121
Grados de enfriamiento Frío 10° a -18°C
Figura 55. Máquina conservadora Fuente: (Tortilladoras Lenin)
197
Tabla 113
Maquinarias y equipos para la producción
Maquinarias y equipos para Producción
Cantidad Precio de venta unitario en S/.
valor de venta unitario
Valor de venta total
igv Monto total Reposición Costo de
mantenimiento Frecuencia de mantenimiento
Tortilladora 1 S/. 39,155 S/. 33,182 S/. 33,181.78 S/. 5,973 S/. 39,155 Cada 5 años S/. 500 semestral
Mezcladora 1 S/. 3,630 S/. 3,076 S/. 3,076.27 S/. 554 S/. 3,630 Cada 5 años S/. 300 semestral
Licuadora 3 S/. 3,500 S/. 2,966 S/. 8,898.31 S/. 1,602 S/. 10,500 Cada 5 años S/. 100 semestral
Conservadora 1 S/. 4,800 S/. 4,068 S/. 4,067.80 S/. 732 S/. 4,800 Cada 5 años S/. 100 semestral
Selladora continua 2 S/. 1,700 S/. 1,441 S/. 2,881.36 S/. 519 S/. 3,400 Cada 5 años S/. 100 semestral
TOTAL S/. 52,105.51 S/. 9,378.99 S/.
61,484.50
Fuente: Elaboración propia
6.3.2. Equipos.
Figura 56. Equipos
Fuente: (Internet)
198
Tabla 114
Equipos de producción
Equipos de producción Cantidad Precio de
venta unitario en S/.
Valor de venta unitario
Valor de venta total
IGV Monto total Reposición Costo de
mantenimiento Frecuencia de mantenimiento
Laptop 1 S/. 1,600 S/. 1,355.93 S/. 1,355.93 S/. 244.07 S/. 1,600.00 Cada 5 años S/. 150.00 semestral
Balanza industrial de 50 Kg 3 S/. 480 S/. 406.78 S/. 1,220.34 S/. 219.66 S/. 1,440.00 Cada 5 años
Balanza gramera 1 S/. 150 S/. 127.12 S/. 127.12 S/. 22.88 S/. 150.00 Cada 5 años
Coches de acero inoxidable 6 S/. 500 S/. 423.73 S/. 2,542.37 S/. 457.63 S/. 3,000.00 Cada 5 años
Parihuelas de plástico 50 S/. 380 S/. 322 S/. 16,101.69 S/. 2,898 S/. 19,000 cada 3 años
S/. 21,347.46 S/. 3,842.54 S/.
25,190.00
Nota: Elaboración propia
Tabla 115
Equipos de oficina
Equipos de oficina Cantidad Precio de venta unitario en S/.
Valor de venta unitario
Valor de venta total
IGV Monto total Reposición Costo de
mantenimiento Frecuencia de mantenimiento
Laptop 1 S/. 1,500 S/. 1,271.19 S/. 1,271.19 S/. 228.81 S/. 1,500.00 Cada 5 años S/. 150.00 anual
Computadora 3 S/. 900 S/. 762.71 S/. 2,288.14 S/. 411.86 S/. 2,700.00 Cada 5 años S/. 80.00 semestral
Teléfono móvil 3 S/. 200 S/. 169.49 S/. 508.47 S/. 91.53 S/. 600.00 Cada 5 años
Impresora multifuncional 2 S/. 700 S/. 593.22 S/. 1,186.44 S/. 213.56 S/. 1,400.00 Cada 5 años S/. 150.00 anual
Central telefónica 1 S/. 500 S/. 423.73 S/. 423.73 S/. 76.27 S/. 500.00 Cada 5 años
S/. 5,677.97 S/. 1,022.03 S/. 6,700.00
Nota: Elaboración propia
199
Herramientas.
Estantes de almacenamiento
Figura 57. Estantes Fuente: (Internet)
Lavaderos de acero
Figura 58. Lavaderos Fuente: (Internet)
Coches de acero
Figura 59. Coches de acero Fuente: (Internet)
Cuchillos de acero
Figura 60. Cuchillos de acero Fuente: (Internet)
Parihuelas de plástico
Figura 61. Parihuela de plástico Fuente: (Internet)
Balanza industrial
Figura 62.Balanza industrial Fuente: (Internet)
200
Tabla 116
Herramientas y útiles
Detalle Cantidad Precio de venta
unitario en S/.
Valor de venta
unitario
Valor de venta
total IGV Monto total
Frecuencia de
compra
Cuchillos de acero inoxidable
de 33 cm de largo 6 S/. 15 S/. 13 S/. 76.27 S/. 14 S/. 90 cada 6 meses
Caja básica de herramientas 1 S/. 80 S/. 68 S/. 67.80 S/. 12 S/. 80 anual
TOTAL
S/. 144.07 S/. 25.93 S/. 170.00
Fuente: Elaboración propia
6.3.3. Utensilios.
Guantes de hule para mantenimiento y aseo de maquinarias
Guantes quirúrgicos para manipulación de alimentos
Botas de hule
Gorros de vinilo
Mascarilla
Uniforme de personal de mando medio
Uniforme de personal operario
201
Tabla 117
Material EPP
DETALLE Cantidad Precio de venta unitario en S/.
Valor de venta unitario
Valor de venta total
IGV Monto total Frecuencia de
compra
guantes de hule(pares) 20 S/. 9 S/. 7.60 S/. 152 S/. 27 S/. 179 mensual guantes quirúrgicos (cajas de 100 unidades)
10 S/. 14 S/. 12.00 S/. 120 S/. 22 S/. 142 mensual
Botas blancas(pares) 10 S/. 24 S/. 20.40 S/. 204 S/. 37 S/. 241 Bimestral
Tocas (cajas de 100 unidades) 10 S/. 9 S/. 8.00 S/. 80 S/. 14 S/. 94 mensual
Mascarillas (cajas de 50 unidades) 20 S/. 7.7 S/. 6.50 S/. 130 S/. 23 S/. 153 mensual
Uniforme para jefaturas 2 S/. 55.5 S/. 47.00 S/. 94 S/. 17 S/. 111 anual
Uniforme para personal operario 6 S/. 48.4 S/. 41.00 S/. 246 S/. 44 S/. 290 anual
Escoba 3 S/. 5.0 S/. 4.24 S/. 13 S/. 2 S/. 15 semestral Recogedor 3 S/. 5.0 S/. 4.24 S/. 13 S/. 2 S/. 15 semestral Plumero 1 S/. 3.0 S/. 2.54 S/. 3 S/. 0 S/. 3 semestral Desinfectante 5 S/. 10.0 S/. 8.47 S/. 42 S/. 8 S/. 50 semestral
Bolsas de basura grande x 100 1 S/. 15.0 S/. 12.71 S/. 13 S/. 2 S/. 15 anual
Jabón liquido 4 S/. 5.0 S/. 4.24 S/. 17 S/. 3 S/. 20 anual Kit de primeros auxilios 2 S/. 40.0 S/. 33.90 S/. 68 S/. 12 S/. 80 anual ambientador 2 S/. 8.0 S/. 6.78 S/. 14 S/. 2 S/. 16 anual Guaipe 400 g. 1 S/. 7.0 S/. 5.93 S/. 6 S/. 1 S/. 7 anual
Baldes medianos Robusto 15 litros 2 S/. 6.8 S/. 5.76 S/. 12 S/. 2 S/. 14 anual
Tacho de basura 140 litros Basa 2 S/. 99.4 S/. 84.24 S/. 168 S/. 30 S/. 199 anual
Papel higiénico plancha de 40 rollos Elite
1 S/. 29.5 S/. 25.00 S/. 25 S/. 5 S/. 30 mensual
Ambientador 396 ml 4 S/. 6.1 S/. 5.17 S/. 21 S/. 4 S/. 24 mensual
Paquete x 20 unid de paños Virutex 2 S/. 16.1 S/. 13.64 S/. 27 S/. 5 S/. 32 mensual
TOTAL
S/. 1,466.25 S/. 263.93 S/. 1,730.18
Nota: Elaboración propia
202
6.3.4. Mobiliario.
De acuerdo con las áreas de trabajo se requiere el uso de escritorios, sillas giratorias.
Figura 63. Mobiliario
Fuente: (Internet)
203
Tabla 118
Mobiliario de producción
Mobiliario de producción Cantidad Precio de venta
unitario en S/.
Valor de venta
unitario
Valor de venta
total IGV Monto total
Estantes de acero inoxidable 4 S/. 850.00 S/. 720.34 S/. 2,881.36 S/. 518.64 S/. 3,400.00
Lavaderos de acero inoxidable
de 3 pozas 2 S/. 980.00
S/. 830.51 S/. 1,661.02 S/. 298.98 S/. 1,960.00
Escritorio 2 S/. 500.00 S/. 423.73 S/. 847.46 S/. 152.54 S/. 1,000.00
Casilleros x 16 1 S/. 1,150.00 S/. 974.58 S/. 974.58 S/. 175.42 S/. 1,150.00
S/. 6,364.41 S/. 1,145.59 S/. 7,510.00
Nota: Elaboración propia
Tabla 119
Mobiliario de oficina
Mobiliario de Oficina Cantidad
Precio de
venta unitario
en S/.
Valor de
venta unitario
Valor de
venta total IGV Monto total Reposisión
Costo de
mantenimiento
Frecuencia de
mantenimiento
Escritorio 3 S/. 500.00 S/. 424 S/. 1,271.19 S/. 229 S/. 1,500 Cada 5 años S/. 50 anual
Sillas ejecutivas 3 S/. 420.00 S/. 356 S/. 1,067.80 S/. 192 S/. 1,260 Cada 2 años S/. 50 anual
S/. 2,338.98 S/. 421.02 S/. 2,760.00
Nota: Elaboración propia
204
6.3.5. Útiles de oficina
Figura 64. Útiles de oficina
Fuente: (Internet)
205
Tabla 120
Útiles de escritorio
Detalle Proveedor Cantidad Precio de venta unitario en S/.
Valor de venta unitario
Valor de venta total
IGV Monto total Frecuencia de
Compra
Lapiceros DIMERC OFFICE PERU
S.A.C. 24 S/. 1.0 S/. 1 S/. 20.34 S/. 3.66 S/. 24.00 Anual
Archivadores DIMERC OFFICE PERU
S.A.C. 6 S/. 14.0 S/. 12 S/. 71.19 S/. 12.81 S/. 84.00 Anual
Hojas A4 DIMERC OFFICE PERU
S.A.C. 1 S/. 10.0 S/. 8 S/. 8.47 S/. 1.53 S/. 10.00 Anual
Tinta para impresora
DIMERC OFFICE PERU S.A.C.
1 S/. 120.0 S/. 102 S/. 101.69 S/. 18.31 S/. 120.00 Anual
Perforador DIMERC OFFICE PERU
S.A.C. 9 S/. 6.0 S/. 5 S/. 45.76 S/. 8.24 S/. 54.00 Mensual
Engrapador DIMERC OFFICE PERU
S.A.C. 9 S/. 7.0 S/. 6 S/. 53.39 S/. 9.61 S/. 63.00 Mensual
Pizarra acrilica DIMERC OFFICE PERU
S.A.C. 2 S/. 70.0 S/. 59 S/. 118.64 S/. 21.36 S/. 140.00 semestral
Plumones para pizarra
DIMERC OFFICE PERU S.A.C.
12 S/. 3.0 S/. 3 S/. 30.51 S/. 5.49 S/. 36.00 Trimestral
Tijera de escritorio
DIMERC OFFICE PERU S.A.C.
9 S/. 2.0 S/. 2 S/. 15.25 S/. 2.75 S/. 18.00 Anual
Grapas DIMERC OFFICE PERU
S.A.C. 2 S/. 2.0 S/. 2 S/. 3.39 S/. 0.61 S/. 4.00 Mensual
S/. 468.64 S/. 84.36 S/. 553.00
Nota: Elaboración propia
206
6.3.6. Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos.
Tabla 121
Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos
Maquinaria Actividad Frecuenci
a
Programación de mantenimiento de máquinas y equipos
Enero Febrer
o Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiem
bre Octubr
e Noviem
bre Diciem
bre
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Máquina tortilladora
Limpieza de máquina y pieza bikini
Diario x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x
Cambio de aceite y cambio de engranajes
Semestral x x
Lubricación de reductor Trimestral x x x x Lubricación de piezas chumaceras
Trimestral x x x x
Lubricación de cadenas 3 veces a la semana x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x
Máquina revolvedora de masa
Limpieza de máquina Diario x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x Lubricación de piezas chumaceras y cadenas
Cada 3 días x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x
Máquina conservadora Limpieza de máquina
Diario x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x
Selladora de bolsas manual continua
Limpieza de máquina Diario x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x Cambio de cinta de sellado por desgaste
Mensual x x x x x x x x x x x x
Balanza industrial (kilo)
Limpieza de máquina Diario x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x
Calibración Trimestral x x x x Balanza industrial (gramos)
Limpieza de máquina Diario x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x
Calibración Trimestral x x x x
Computadoras Actualización de software y antivirus
Anual x
207
Desmontaje, limpieza interna y externa de piezas, verificación de tarjetas
Mensual
x x x x x x x x x x x x
Impresora
Cambio de cartuchos Mensual x x x x x x x x x x x x Desmontaje, limpieza interna y externa de piezas, verificación de tarjetas
Mensual
x x x x x x x x x x x x
Limpieza Mensual x x x x x x x x x x x x Estantes de almacenamiento
Limpieza Diario x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x
Mantenimiento Anual x Lavaderos de acero inoxidable
Limpieza y mantenimiento
Diario x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x
Coches de acero inoxidables
Limpieza Diario x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x Mantenimiento de ruedas
Anual x
Cuchillos de acero inoxidable
Limpieza Diario x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x
Afilado Semestral x x
Nota: Elaboración propia
208
Tabla 122
Mantenimiento de maquinaria y equipos de producción
Mantenimiento Maquinarias y
equipos de producción
Cantidad Costo
mantenimiento Frecuencia Jun-19 Dic-19 2019 2020 2021 2022 2023
Tortilladora 1 S/. 500 semestral S/. 500 S/. 500 S/. 1,000 S/. 1,000 S/. 1,000 S/. 1,000 S/. 1,000
Mezcladora 1 S/. 300 semestral S/. 300 S/. 300 S/. 600 S/. 600 S/. 600 S/. 600 S/. 600
Licuadora 3 S/. 100 semestral S/. 300 S/. 300 S/. 600 S/. 600 S/. 600 S/. 600 S/. 600
Conservadora 1 S/. 100 semestral S/. 100 S/. 100 S/. 200 S/. 200 S/. 200 S/. 200 S/. 200
Selladora continua 2 S/. 100 semestral S/. 200 S/. 200 S/. 400 S/. 400 S/. 400 S/. 400 S/. 400
Laptop 1 S/. 150 semestral S/. 150 S/. 150 S/. 300 S/. 300 S/. 300 S/. 300 S/. 300
Costo mantenimiento
Maquinarias S/. 1,550.00 S/. 1,550.00 S/. 3,100.00 S/. 3,100.00 S/. 3,100.00 S/. 3,100.00 S/. 3,100.00
Igv S/. 279.00 S/. 279.00 S/. 558.00 S/. 558.00 S/. 558.00 S/. 558.00 S/. 558.00
Monto S/. 1,829.00 S/. 1,829.00 S/. 3,658.00 S/. 3,658.00 S/. 3,658.00 S/. 3,658.00 S/. 3,658.00
Nota: Elaboración propia
209
Tabla 123
Mantenimiento de equipos y mobiliario de oficina
Mantenimiento Equipos y mobiliario
de oficina Cantidad
Costo mantenimiento
Frecuencia Jun-19 Dic-19 2019 2020 2021 2022 2023
Laptop 1 S/. 150 anual S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 150
Computadora 3 S/. 80 semestral S/. 240 S/. 240 S/. 480 S/. 480 S/. 480 S/. 480 S/. 480
Impresora multifuncional
2 S/. 150 anual S/. 300 S/. 300 S/. 300 S/. 300 S/. 300 S/. 300
Escritorio 3 S/. 50 anual S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 150
Sillas ejecutivas 3 S/. 50 anual S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 150
Costo mantenimiento
Maquinarias S/. 240.00 S/. 990.00 S/. 1,230.00 S/. 1,230.00 S/. 1,230.00 S/. 1,230.00 S/. 1,230.00
Igv S/. 43.20 S/. 178.20 S/. 221.40 S/. 221.40 S/. 221.40 S/. 221.40 S/. 221.40
Monto S/. 283.20 S/. 1,168.20 S/. 1,451.40 S/. 1,451.40 S/. 1,451.40 S/. 1,451.40 S/. 1,451.40
Nota: Elaboración propia
210
6.3.7. Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso.
Tabla 124
Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso
Utensilios Frecuencia
Programación de reposición
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Bandejas de acero Año 2 x
Guantes de hule Mensual x x x x x x x x x x x x
Guantes quirúrgicos Mensual x x x x x x x x x x x x
Botas de hule Mensual x x x x x x x x x x x x
Tocas Mensual x x x x x x
Mascarillas Mensual x x x x x x x x x x x x
Uniforme de personal Anual x
Parihuelas de plásticos Trimestral x x x x
Cuchillos de acero Año 2 x
Coches de acero Año 2 x
Nota: Elaboración propia
211
Tabla 125
Valorización de programa de reposición de utensilios y útiles de limpieza por uso
Reposición de utensilios
y útiles de limpieza
Cantidad
Precio de venta unitario en S/.
Valor de venta
unitario
Valor de
venta total
FRECUENCIA DE
COMPRA Dic-18
Ene-19
Feb-19
Mar-19
Abr-19
May-19
Jun-19
Jul-19
Ago-19
Set-19
Oct-19
Nov-19
Dic-19
2019
2020 2021 2022 2023
guantes de hule(pares)
20 S/. 9 S/. 7.60
S/. 152.0
0 mensual
S/. 152.00
S/. 152.0
0
S/. 152.0
0
S/. 152.00
S/. 152.00
S/. 152.00
S/. 152.00
S/. 152.00
S/. 152.00
S/. 152.00
S/. 152.00
S/. 152.00
S/. 152.00
S/. 1,82
4
S/. 1,824
S/. 1,824
S/. 1,824
S/. 1,824
guantes quirúrgicos(cajas de 100 unidades)
10 S/. 14 S/.
12.00
S/. 120.0
0 mensual
S/. 120.00
S/. 120.0
0
S/. 120.0
0
S/. 120.00
S/. 120.00
S/. 120.00
S/. 120.00
S/. 120.00
S/. 120.00
S/. 120.00
S/. 120.00
S/. 120.00
S/. 120.00
S/. 1,44
0
S/. 1,440
S/. 1,440
S/. 1,440
S/. 1,440
Botas blancas(pares)
10 S/. 24 S/.
20.40
S/. 204.0
0 Bimestral
S/. 204.00
S/.
204.00
S/. 204.00
S/. 204.00
S/. 204.00
S/. 204.00
S/. 204.00
S/. 1,22
4
S/. 1,224
S/. 1,224
S/. 1,224
S/. 1,224
Tocas (cajas de 100 unidades)
10 S/. 9 S/. 8.00
S/. 80.00
mensual S/.
80.00 S/.
80.00 S/.
80.00
S/. 80.0
0
S/. 80.0
0
S/. 80.0
0
S/. 80.0
0
S/. 80.0
0
S/. 80.0
0
S/. 80.0
0
S/. 80.0
0
S/. 80.0
0
S/. 80.0
0
S/. 960
S/. 960
S/. 960
S/. 960
S/. 960
Mascarillas (cajas de 50 unidades)
20 S/. 8 S/. 6.50
S/. 130.0
0 mensual
S/. 130.00
S/. 130.0
0
S/. 130.0
0
S/. 130.00
S/. 130.00
S/. 130.00
S/. 130.00
S/. 130.00
S/. 130.00
S/. 130.00
S/. 130.00
S/. 130.00
S/. 130.00
S/. 1,56
0
S/. 1,560
S/. 1,560
S/. 1,560
S/. 1,560
Uniforme para jefaturas
2 S/. 55 S/.
47.00 S/.
94.00 anual
S/. 94.00
S/. 94.0
0
S/. 94
S/. 94
S/. 94
S/. 94
S/. 94
Uniforme para personal operario
6 S/. 48 S/.
41.00
S/. 246.0
0 anual
S/. 246.00
S/. 246.00
S/. 246
S/. 246
S/. 246
S/. 246
S/. 246
Escoba 3 S/. 5 S/. 4.24
S/. 12.71
semestral S/.
12.71
S/. 12.7
1
S/. 12.7
1
S/. 25
S/. 25
S/. 25
S/. 25
S/. 25
Recogedor 3 S/. 5 S/. 4.24
S/. 12.71
semestral S/.
12.71
S/. 12.7
1
S/. 12.7
1
S/. 25
S/. 25
S/. 25
S/. 25
S/. 25
Plumero 1 S/. 3 S/. 2.54
S/. 2.54
semestral S/. 2.54
S/. 2.54
S/. 2.54
S/. 5
S/. 5
S/. 5
S/. 5
S/. 5
Desinfectante 5 S/. 10 S/. 8.47
S/. 42.37
semestral S/.
42.37
S/. 42.3
S/. 42.3
S/. 85
S/. 85
S/. 85
S/. 85
S/. 85
212
7 7
Bolsas de basura grande x 100
1 S/. 15 S/.
12.71 S/.
12.71 anual
S/. 12.71
S/. 12.7
1
S/. 13
S/. 13
S/. 13
S/. 13
S/. 13
Jabón liquido 4 S/. 5 S/. 4.24
S/. 16.95
anual S/.
16.95
S/. 16.9
5
S/. 17
S/. 17
S/. 17
S/. 17
S/. 17
Kit de primeros auxilios
2 S/. 40 S/.
33.90 S/.
67.80 anual
S/. 67.80
S/. 67.8
0
S/. 68
S/. 68
S/. 68
S/. 68
S/. 68
ambientador 2 S/. 8 S/. 6.78
S/. 13.56
anual S/.
13.56
S/. 13.5
6
S/. 14
S/. 14
S/. 14
S/. 14
S/. 14
Huaipe 400 grs.
1 S/. 7 S/. 5.93
S/. 5.93
anual S/. 5.93
S/. 5.93
S/. 6
S/. 6
S/. 6
S/. 6
S/. 6
Baldes medianos Robusto 15 litros
2 S/. 7 S/. 5.76
S/. 11.53
anual S/.
11.53
S/. 11.5
3
S/. 12
S/. 12
S/. 12
S/. 12
S/. 12
Tacho de basura 140 litros Basa
2 S/. 99 S/.
84.24
S/. 168.4
7 anual
S/. 168.47
S/. 168.47
S/. 168
S/. 168
S/. 168
S/. 168
S/. 168
Papel higiénico plancha de 40 rollos Elite
1 S/. 30 S/.
25.00 S/.
25.00 mensual
S/. 25.00
S/. 25.00
S/. 25.00
S/. 25.0
0
S/. 25.0
0
S/. 25.0
0
S/. 25.0
0
S/. 25.0
0
S/. 25.0
0
S/. 25.0
0
S/. 25.0
0
S/. 25.0
0
S/. 25.0
0
S/. 300
S/. 300
S/. 300
S/. 300
S/. 300
Ambientador 396 ml
4 S/. 6 S/. 5.17
S/. 20.68
mensual S/.
20.68 S/.
20.68 S/.
20.68
S/. 20.6
8
S/. 20.6
8
S/. 20.6
8
S/. 20.6
8
S/. 20.6
8
S/. 20.6
8
S/. 20.6
8
S/. 20.6
8
S/. 20.6
8
S/. 20.6
8
S/. 248
S/. 248
S/. 248
S/. 248
S/. 248
Paquete x 20 unid de paños Virutex
2 S/. 16 S/.
13.64 S/.
27.29 mensual
S/. 27.29
S/. 27.29
S/. 27.29
S/. 27.2
9
S/. 27.2
9
S/. 27.2
9
S/. 27.2
9
S/. 27.2
9
S/. 27.2
9
S/. 27.2
9
S/. 27.2
9
S/. 27.2
9
S/. 27.2
9
S/. 327
S/. 327
S/. 327
S/. 327
S/. 327
Total valor de venta
S/. 1,466
S/. 555
S/. 759
S/. 555
S/. 759
S/. 555
S/. 829
S/. 555
S/. 759
S/. 555
S/. 759
S/. 555
S/. 1,46
6
S/. 8,66
1
S/. 8,661
S/. 8,661
S/. 8,661
S/. 8,661
Igv S/.
263.93 S/.
99.89
S/. 136.6
1
S/. 99.8
9
S/. 136.61
S/. 99.8
9
S/. 149.27
S/. 99.8
9
S/. 136.61
S/. 99.8
9
S/. 136.61
S/. 99.8
9
S/. 263.93
S/. 1,55
9
S/. 1,559
.02
S/. 1,559
.02
S/. 1,559
.02
S/. 1,559
.02
Monto S/.
1,730.18
S/. 654.8
6
S/. 895.5
8
S/. 654.86
S/. 895.58
S/. 654.86
S/. 978.58
S/. 654.86
S/. 895.58
S/. 654.86
S/. 895.58
S/. 654.86
S/. 1,73
0
S/. 10,220
S/. 10,22
0
S/. 10,22
0
S/. 10,22
0
S/. 10,22
0
Nota: Elaboración propia
213
6.3.8. Programa de compras posteriores (durante los años de operación) de maquinarias, equipos, herramientas, utensilios,
mobiliario por incremento de ventas.
Tabla 126
Reposición de útiles de oficina
Reposició
n de útiles
de oficina
Frecuenci
a de
recompra
Dic-18 Ene-
19
Feb-
19
Mar-
19 Abr-19
May-
19
Jun-
19 Jul-19
Ago-
19 Set-19 Oct-19
Nov-
19 Dic-19 2019 2020 2021 2022 2023
Lapiceros Anual S/.
20.34
S/.
20
S/.
20
S/.
20
S/.
20
S/.
20
S/.
20
Archivador
es Anual
S/.
71.19
S/.
71
S/.
71
S/.
71
S/.
71
S/.
71
S/.
71
Hojas A4 Anual S/.
8.47
S/.
8
S/.
8
S/.
8
S/.
8
S/.
8
S/.
8
Tinta para
impresora Anual
S/.
101.69
S/.
102
S/.
102
S/.
102
S/.
102
S/.
102
S/.
102
Perforador Mensual S/.
45.76
S/.
46
S/.
46
S/.
46
S/.
46
S/.
46
S/.
46
S/.
46
S/.
46
S/.
46
S/.
46
S/.
46
S/.
46
S/.
549
S/.
549
S/.
549
S/.
549
S/.
549
Engrapador Mensual S/.
53.39
S/.
53
S/.
53
S/.
53
S/.
53
S/.
53
S/.
53
S/.
53
S/.
53
S/.
53
S/.
53
S/.
53
S/.
53
S/.
641
S/.
641
S/.
641
S/.
641
S/.
641
Pizarra
acrílica semestral
S/.
118.64
S/.
119
S/.
119
S/.
237
S/.
237
S/.
237
S/.
237
S/.
237
Plumones
para
pizarra
Trimestral S/.
30.51
S/.
31
S/.
31
S/.
31
S/.
31
S/.
122
S/.
122
S/.
122
S/.
122
S/.
122
Tijera de Anual S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
214
escritorio 15.25 15 15 15 15 15 15
Grapas Mensual S/.
3.39
S/.
3
S/.
3
S/.
3
S/.
3
S/.
3
S/.
3
S/.
3
S/.
3
S/.
3
S/.
3
S/.
3
S/.
3
S/.
41
S/.
41
S/.
41
S/.
41
S/.
41
Total valor venta
reposición útiles de
oficina
S/.
469
S/.
103
S/.
103
S/.
133
S/.
103
S/.
103
S/.
252
S/.
103
S/.
103
S/.
133
S/.
103
S/.
103
S/.
469
S/.
1,807
S/.
1,807
S/.
1,807
S/.
1,807
S/.
1,807
Igv S/.
84.36
S/.
18.46
S/.
18.46
S/.
23.95
S/.
18.46
S/.
18.46
S/.
45.31
S/.
18.46
S/.
18.46
S/.
23.95
S/.
18.46
S/.
18.46
S/.
84.36
S/.
325.22
S/.
325.22
S/.
325.22
S/.
325.22
S/.
325.22
Monto S/.
553.00
S/.
121.0
0
S/.
121.0
0
S/.
157.0
0
S/.
121.00
S/.
121.00
S/.
297.00
S/.
121.00
S/.
121.00
S/.
157.00
S/.
121.00
S/.
121.00
S/.
553.00
S/.
2,132.00
S/.
2,132.0
0
S/.
2,132.0
0
S/.
2,132.
00
S/.
2,132.0
0
Nota: Elaboración propia
215
6.4. Localización
Figura 65. Localización
Fuente: (Internet)
216
6.4.1. Macro localización.
Se evaluaron dos distritos para la zona de producción. Para esto, se priorizaron y ponderaron estas variables:
Tabla 127
Macro localización - Ponderación de factores determinantes
Macro localización La Victoria Callao Ate
Factores Peso Calificación C. Ponderada Calificación C. Ponderada Calificación C. Ponderada
Ubicación de los consumidores o usuarios
La cercanía que tenemos frene a nuestro consumidor final y
nuestros socios 0.10 7.00 0.70 6.00 0.60 8.00 0.80
Fácil localización de a materia prima y demás
insumos
Distancia que habrá para el fácil abastecimiento de insumos
0.35 7.00 2.45 7.00 2.45 8.00 2.80
Vías de comunicación y medios de transporte
Facilidad que se tendrá de transporte alrededor del terreno
para salidas y entradas que afectaran a todo trabajador de la
empresa. Vía Línea Amarilla, Metropolitano, Tren eléctrico.
0.20 8.00 1.60 8.00 1.60 8.00 1.60
Facilidad de distribución Facilidad de ruta para llegar y
salir de nuestro local 0.10 7.00 0.70 7.00 0.70 8.00 0.80
Disponibilidad de servicios Centros de salud, bomberos,
recolección de basura, restaurantes, paraderos, etc.
0.25 8.00 2.00 8.00 2.00 8.00 2.00
1.00 7.45 7.35 8.00
Nota: Elaboración propia
En la calificación se priorizó el de mayor puntaje (Del 1 al 10 y del 10 al 100) done la ponderación de variables es mayor en el distrito de Ate
en Lima Metropolitana.
217
6.4.2. Micro localización
Se evaluaron los mismos distritos para la zona de producción. Para esto, se priorizaron y ponderaron estas variables:
Tabla 128
Micro localización - Ponderación de factores determinantes
Microlocalización La Victoria Callao Urb. Los Ingenieros - Ate
Factores Peso Calificación C. Ponderada Calificación C. Ponderada Calificación C. Ponderada
Seguridad en la zona Nivel de seguridad por distrito 0.10 5.00 0.50 6.00 0.60 7.00 0.70
Costo de transporte de
insumos y de productos
Facilidad sobre la distancia del
local hacia los puntos finales de
distribución
0.10 7.00 0.70 7.00 0.70 7.00 0.70
Gastos de adecuación Disponibilidad y costo de
implementar la fábrica en el local 0.20 6.00 1.20 6.00 1.20 8.00 1.60
Costos de alquiler Precio que se adecua más 0.25 6.00 1.50 7.00 1.75 7.00 1.75
Tamaño del terreno Tamaño que más se adecue a la
implementación necesaria 0.35 7.00 2.45 7.00 2.45 8.00 2.80
1.00 6.35 6.70 7.55
Nota: Elaboración propia
218
Se eligió la urbanización Los Ingenieros ubicada en el distrito de Ate de acuerdo con nuestra evaluación y variables.
Figura 66. Fotos del local
Fuente: (Internet: Google maps)
219
Figura 67. Mapa del local
Fuente: (Internet: Google maps)
220
6.4.3. Gastos de adecuación.
Tabla 129
Gastos de adecuación.
Descripción Cant. costo unitario
sin IGV
Valor
Adquisición IGV
Desembolso
total
Gastos de adecuación del local
Planchas de poliuretano para pared (divisiones
interiores) (m2) 13 S/.271 S/. 3,523.00 S/.634 S/.4,157
Pozo de tierra más instalación 1 S/.771 S/. 771.80 S/.169 S/.941
Puertas interiores con chapa más instalación 12 S/. 114.80 S/.1,680 S/.302 S/.1,982
Puerta exterior con chapa más instalación 1 S/.656 S/.800 S/.144 S/.800
Pintura más mano de obra 1 S/.287 S/.350 S/.63 S/.350
Instalación de luminarias 1 S/.525 S/.640 S/.115 S/.755
Lavaderos c/accesorios e instalación 6 S/.220 S/.1,320 S/.238 S/.1,558
Cerámicos más instalación (m2) 124 S/.30 S/.3,720 S/.670 S/.4,390
Habilitación de zona de desechos y jardín 1 S/.164 S/.200 S/.36 S/.200
Total S/.13,005 S/.2,371 S/.15,133
Nota: Elaboración propia
221
6.4.4. Gastos de servicios.
Tabla 130
Gastos de servicios
Nota: Elaboración propia
Gasto Monto
mensual promedio
Energía eléctrica(luz) 7,800.00
Agua 5,000.00
Teléfono +internet 110.00
Telefonía móvil 270.00
Total S/ 13,180.00
222
6.4.5. Plano del centro de operaciones.
Figura 68. Plano centro de operaciones
Fuente: Elaboración propia (ARQ. ARMANDO RODRIGUEZ. WyR Contratistas Proyectos y Edificaciones S.A.C)
223
6.4.6. Descripción del centro de operaciones
Nuestro centro de operaciones estará ubicado en el distrito de Ate.
El criterio para esta elección fue la disponibilidad de locales por alquilar y/o
comprar.
Las condiciones de las instalaciones son adecuadas, porque existe accesibilidad a
los lugares de venta de nuestros insumos necesarios para la fabricación de nuestro
producto y, además, tenemos muy buen acceso a las diferentes zonas de distribución.
El lay out del centro de operaciones se integra de forma correcta al proceso de
producción tomando en cuenta la disponibilidad y aseguramiento de los ambientes para
una manipulación adecuada de la materia prima y que se garantice la calidad óptima
durante todo el proceso de elaboración de las tortillas hasta el despacho.
El centro de operaciones de la empresa LOPIDES S.A.C. cuenta con las
siguientes áreas de trabajo:
Recepción de insumos y materas primas: Área destinada a la recepción de los
insumos y materias primas que se compran para la producción.
Almacén de insumos y Materias Primas: Área donde se almacenan y ubican los
insumos y materias primas según las normas de buen almacenamiento.
Dosimetría: Área de pesaje de los insumos y materias primas según programación
de producción y formulación.
Procesos: Área de elaboración de las tortillas de harina sin gluten enriquecidas con
verdura.
Enfriado: Área de enfriado del producto antes de ser embolsado.
Embolsado y sellado: Área donde se embolsan las tortillas por 8 unidades para su
posterior sellado.
Embalado: Área donde se colocan los empaques en cajas para su posterior
distribución y venta.
Almacén de productos terminados: Almacén de los empaques de tortillas ya
embalados.
Despacho: Área donde se realiza el despacho y distribución según la orden de
pedido.
224
6.5. Responsabilidad social frente al entorno
Nuestra responsabilidad social como empresa se basa en principios éticos y
dentro del marco de la ley con una postura activa y responsable en cada proceso del
negocio. Se tiene presente el impacto que tenemos en la identidad y prestigio de nuestra
empresa y con nuestros colaboradores, clientes y proveedores ya que consideramos que
todos somos importantes dentro de la sociedad.
6.5.1. Impacto ambiental.
La empresa LOPIDES S.A.C. desarrollará como responsabilidad social
ambiental una serie de acciones y esfuerzos para que todos sus procesos tanto
productivos como comerciales preserven el medio ambiente y el entorno en el que se
opere.
Para ello se realizará lo siguiente:
1. Formación e involucramiento de toda la organización.
2. La empresa incorporará sistemas y políticas que dan soporte, comunican e
institucionalizan los objetivos de responsabilidad social.
3. Se asignará responsables para el seguimiento de políticas y programas, y
contar con un reglamento de estímulos y sanciones.
4. La dirección de la empresa reconoce que construir y mantener relaciones de
confianza y diálogo con la comunidad es un componente importante de la
estrategia competitiva y operación de la empresa.
Proyecto de Uso adecuado de la Energía
Se va a cambiar a iluminación LED en la fábrica y en las oficinas, así como
instalar temporizadores y detectores para controlar de encendido y apagado
de luz en las áreas comunes de la empresa.
Proyecto de forestación
Plantar árboles en los alrededores de la empresa, y en las escuelas públicas
previa aceptación de la entidad educativa. Esta actividad se realizará en los
meses de febrero y julio de cada año.
225
6.5.2. Con los trabajadores.
El objetivo de aplicar la responsabilidad social con nuestros colaboradores es
lograr que cada uno de ellos se sienta identificado con la empresa y de ese modo se
tenga un adecuado clima laboral que decante en un mejor nivel productivo.
Proyecto de Camaradería
Organizar almuerzos en fechas especiales como el día del trabajador y
Navidad con el fin de integrar a los colaboradores.
Proyecto de mejora de calidad de vida
Convenios para el desarrollo profesional con institutos y universidades
de modo que se mejore el nivel educativo y profesional de nuestros
colaboradores.
6.5.3. Con la comunidad.
Respecto a la responsabilidad social con la comunidad se generará el desarrollo
de buenas relaciones a través del diálogo abierto y respeto.
Proyecto de trabajo voluntario con la comunidad
Se realizarán jornadas de voluntariado para contribuir con la mejora de
la infraestructura de un colegio de escasos recursos a través del
pintado de las fachadas; para ello se identificarán los colegios
estatales de la zona.
226
Capítulo VII: Estudio económico y financiero
7.1. Inversiones
7.1.1. Inversión en Activo Fijo Depreciable.
Como activos fijos depreciables hemos considerado todos los bienes que nos
ayudarán a realizar todo nuestro proceso de producción y cuyo valor supere los 1037. 50
soles sabiendo que, según las Normas Internacionales de Contabilidad Oficializadas
(NICS) se consideran depreciable todo activo cuyo valor superen el ¼ de UIT.
El valor de la UIT 2018 es de 4150 soles.
Tabla 131
Inversión en Activo fijo tangible
Descripción Cantidad Costo Unitario Valor Total I.G.V. Total Precio
Operaciones S/ 53,461.44 S/ 9,623.06 S/ 63,084.50
Tortilladora 1 S/ 33,181.78 S/ 33,181.78 S/ 5,972.72 S/ 39,154.50
Mezcladora 1 S/ 3,076.27 S/ 3,076.27 S/ 553.73 S/ 3,630.00
Licuadora 3 S/ 2,966.10 S/ 8,898.31 S/ 1,601.69 S/ 10,500.00
Conservadora 1 S/ 4,067.80 S/ 4,067.80 S/ 732.20 S/ 4,800.00
Selladora continua
2 S/ 1,440.68 S/ 2,881.36 S/ 518.64 S/ 3,400.00
Laptop 1 S/ 1,355.93 S/ 1,355.93 S/ 244.07 S/ 1,600.00
Administración S/ 1,271.19 S/ 228.81 S/ 1,500.00
Laptop 1 S/ 1,271.19 S/ 1,271.19 S/ 228.81 S/ 1,500.00
TOTAL ACTIVO FIJO
DEPRECIABLE S/ 54,732.63 S/ 9,851.87 S/ 64,584.50
Nota: Elaboración propia
227
7.1.2. Inversión en Activo Intangible.
Se consideran en los activos intangibles todas las actividades que están
vinculadas a la constitución de la empresa, registros de marcas y patentes, así como
software que nos agilice nuestras actividades.
Tabla 132
Inversión en Activo intangible
Descripción Cant. Costo
unitario S/.sin igv
Total Valor Venta
IGV 18 % Total Precio de
Venta
Constitución de la empresa S/ 1,085.70 S/ 25.38 S/ 1,111.08
Minuta - capital social 1 S/ 550.00 S/ 550.00 S/ - S/ 550.00
Búsqueda y reserva de nombre 1 S/ 20.00
S/ 20.00 S/ - S/ 20.00
gastos notariales y registrales 1 S/ 374.70
S/ 374.70 S/ - S/ 374.70
Costo de libro contables de 100 hojas
5 S/ 11.20
S/ 56.00 S/ 10.08 S/ 66.08
Legalización de hojas de libro contable
5 S/ 17.00
S/ 85.00 S/ 15.30 S/ 100.30
Marcas y patentes S/ 1,267.20 S/ - S/ 1,267.20
Registro de patente 1 S/ 1,267.20 S/ 1,267.20 S/ - S/ 1,267.20
Licencias y autorizaciones S/ 6,866.20 S/ 613.46 S/ 7,479.66
Licencia de funcionamiento más de 500 m2
1 S/ 1,036.97 S/ 1,036.97 S/ - S/ 1,036.97
Registro de marca Quispikay 1 S/ 534.99 S/ 534.99 S/ - S/ 534.99
Registro sanitario 1 S/ 390.00 S/ 390.00 S/ - S/ 390.00
Derecho de trámite - anuncio simple
1 S/ 120.80 S/ 120.80 S/ - S/ 120.80
Registro de marca de certificación
1 S/ 390.00 S/ 390.00 S/ - S/ 390.00
Habilitación Sanitaria - HACCP 1 S/ 985.30 S/ 985.30 S/ - S/ 985.30
Diseño de página web 1 S/ 932.20 S/ 932.20 S/ 167.80 S/ 1,100.00
Licencia Window 4 S/ 550.00 S/ 2,200.00 S/ 396.00 S/ 2,596.00
Antivirus 4 S/ 55.00 S/ 220.00 S/ 39.60 S/ 259.60
Código de barras 2 S/ 27.97 S/ 55.93 S/ 10.07 S/ 66.00
TOTAL S/ 9,219.10 S/ 638.84 S/ 9,857.94
Nota: Elaboración propia
228
7.1.3. Inversión en Gastos Pre-Operativos.
En los gastos preoperativos se han considerado todos los gastos realizados antes
de iniciar nuestras operaciones en la empresa, los cuales corresponden al mes de
diciembre 2018.
Tabla 133
Inversión en Gastos Pre-Operativos
Concepto Cant. Costo Unitario Valor Total I.G.V. Importe Total
Activos fijos no depreciables S/ 34,644.07 S/ 6,235.93 S/ 40,880.00
Operaciones y producción S/ 26,355.93 S/ 4,744.07 S/ 31,100.00
Administración S/ 6,745.76 S/ 1,214.24 S/ 7,960.00
Ventas S/ 1,542.37 S/ 277.63 S/ 1,820.00
Utensilios, Enseres S/ 2,078.97 S/ 374.21 S/ 2,453.18
Útiles de producción S/ 1,610.32 S/ 289.86 S/ 1,900.18
Herramientas S/ 144.07 S/ 25.93 S/ 170.00
Útiles y utensilios S/ 1,466.25 S/ 263.93 S/ 1,730.18
Útiles de Administración S/ 468.64 S/ 84.36 S/ 553.00
Acondicionamiento de Local S/ 12,343.20 S/ 2,221.78 S/ 14,564.98
Marketing de Lanzamiento( etapa preoperativa)
S/ 14,393.31 S/ 2,590.80 S/ 16,984.11
WEB 1 S/ 1,677.31 S/ 1,677.31 S/ 301.92 S/ 1,979.23
REDES SOCIALES 1 S/ 720.00 S/ 720.00 S/ 129.60 S/ 849.60
MATERIAL IMPRESO 1 S/ 2,450.00 S/ 2,450.00 S/ 441.00 S/ 2,891.00
AUSPICIOS 1 S/ 9,546.00 S/ 9,546.00 S/ 1,718.28 S/ 11,264.28
Remuneraciones diciembre S/ 22,346.92 S/ - S/ 22,346.92
Pago Total planilla administrativa 1 S/ 10,127.67 S/ 10,127.67 S/ - S/ 10,127.67
Pago total de ventas 1 S/ 1,651.25 S/ 1,651.25 S/ - S/ 1,651.25
Pago planilla MOD 1 S/ 4,843.67 S/ 4,843.67 S/ - S/ 4,843.67
Pago planilla MOI 1 S/ 5,724.33 S/ 5,724.33 S/ - S/ 5,724.33
Servicios básicos y diversos diciembre
S/ 13,519.49 S/ 2,010.51 S/ 15,530.00
energía eléctrica(luz) 1 S/ 6,610.17 S/ 6,610.17 S/ 1,189.83 S/ 7,800.00
agua 1 S/ 4,237.29 S/ 4,237.29 S/ 762.71 S/ 5,000.00
Teléfono 1 S/ 93.22 S/ 93.22 S/ 16.78 S/ 110.00
Teléfono móvil 1 S/ 228.81 S/ 228.81 S/ 41.19 S/ 270.00
Contabilidad y RRHH 1 S/ 800.00 S/ 800.00 S/ - S/ 800.00
Legal 1 S/ 600.00 S/ 600.00 S/ - S/ 600.00
Limpieza 1 S/ 950.00 S/ 950.00 S/ - S/ 950.00
SW ERP Cloud 1 S/ 258.47 S/ 258.47 S/ 46.53 S/ 305.00
Alquiler Adelantado (diciembre) 1 S/ 7,118.64 S/ 7,118.64 S/ 1,281.36 S/ 8,400.00
SUBTOTAL GASTOS PRE-OPERATIVOS
S/ 106,444.60 S/ 14,714.58 S/ 121,159.18
Garantía de Alquiler 2 S/ 7,118.64 S/ 14,237.29 S/ 2,562.71 S/ 16,800.00
TOTAL GASTOS PRE-OPERATIVOS
S/ 120,681.89 S/ 17,277.29 S/ 137,959.18
Nota: Elaboración propia
229
7.1.4. Inversión en Inventarios Iniciales.
En los inventarios iniciales se consideran los insumos y materiales para la producción del sampling del año 0.
Tabla 134
Inventarios iniciales
INVENTARIOS INICIALES
Materias primas Unidad Dic-18 costo unitario Costo total Igv monto
Harina de yuca Sacos de 50 kg 7 S/. 138.56 S/. 969.92 S/. 174.58 S/. 1,144.50
aceite de oliva Caja de 24 unidades 1 S/. 406.78 S/. 406.78 S/. 73.22 S/. 480.00
sal Sacos de 50 kg 1 S/. 84.75 S/. 84.75 S/. 15.25 S/. 100.00
brócoli Sacos de 50 kg 3 S/. 150.00 S/. 450.00 S/. 0.00 S/. 450.00
espinaca Sacos de 50 kg 1 S/. 150.00 S/. 150.00 S/. 0.00 S/. 150.00
Envase Unidad Dic-18
Bolsa con cierre Millar 2 S/. 500 S/. 1,000.00 S/. 180.00 S/. 1,180.00
caja de cartón (22.8cm x 42 cm x 18.5 cm ) - para
25 unidades Millar 1 S/. 890 S/. 890.00 S/. 160.20 S/. 1,050.20
S/. 3,951.44 S/. 603.26 S/. 4,554.70
Nota: Elaboración propia
230
7.1.5. Inversión en capital de trabajo (método déficit acumulado).
Se utilizó el método de déficit acumulado, ya que este nos ayuda a proyectar en detalle mensual los ingresos y egresos del proyecto
del primer año.
Tabla 135
Inversión en capital de trabajo
4.30% 5.30% 6.30% 6.75% 6.52% 6.97% 8.82% 10.60
%
10.66
%
10.87
% 11.16% 11.76% 8.93% 9.35% 8.21% 8.47%
Concepto Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes
10 Mes 11 Mes 12 Mes 13 Mes 14 Mes 15 Mes 16
Saldo
Inicial de
Caja
S/
-
S/
-
128,67
9.60
S/
-
17,95
0.80
S/
-
4,383.
45
S/
-
13,86
7.38
S/
10,07
4.49
S/
8,175.
70
S/
-
67,900
.55
S/
33,632
.88
S/
44,604
.97
S/
7,110.07
S/
46,707.43
Ventas
netas
tiendas
especializ
adas
S/
50,837
.68
S/
62,660
.40
S/
74,48
3.12
S/
79,763
.93
S/
77,08
4.11
S/
82,43
9.81
S/
104,25
2.72
S/
125,28
5.33
S/
126,03
0.16
S/
128,45
3.82
S/
131,965.17
S/
139,011.51
S/
114,251.98
S/
119,636.52
S/
105,043.27
S/
108,304.69
IGV
Ventas
S/
9,150.
78
S/
11,278
.87
S/
13,40
6.96
S/
14,357
.51
S/
13,87
5.14
S/
14,83
9.16
S/
18,765
.49
S/
22,551
.36
S/
22,685
.43
S/
23,121
.69
S/
23,753.73
S/
25,022.07
S/
20,565.36
S/
21,534.57
S/
18,907.79
S/
19,494.84
Total
Ingresos
en
Efectivo
S/
59,988
.47
S/
73,939
.27
S/
87,89
0.08
S/
94,121
.44
S/
90,95
9.26
S/
97,27
8.97
S/
123,01
8.21
S/
147,83
6.69
S/
148,71
5.59
S/
151,57
5.51
S/
155,718.90
S/
164,033.58
S/
134,817.34
S/
141,171.09
S/
123,951.06
S/
127,799.53
cobranza
a 60 días
S/
59,988
.47
S/
73,93
9.27
S/
87,890
.08
S/
94,12
1.44
S/
90,95
9.26
S/
97,278
.97
S/
123,01
8.21
S/
147,83
6.69
S/
148,71
5.59
S/
151,575.51
S/
155,718.90
S/
164,033.58
S/
134,817.34
S/
141,171.09
S/
123,951.06
231
Total
cobranza
S/
-
S/
59,988
.47
S/
73,93
9.27
S/
87,890
.08
S/
94,12
1.44
S/
90,95
9.26
S/
97,278
.97
S/
123,01
8.21
S/
147,83
6.69
S/
148,71
5.59
S/
151,575.51
S/
155,718.90
S/
164,033.58
S/
134,817.34
S/
141,171.09
S/
123,951.06
Total
Egresos
en
Efectivo
S/
128,67
9.60
S/
77,939
.26
S/
78,32
2.72
S/
101,75
7.46
S/
84,04
6.95
S/
82,78
3.55
S/
165,17
9.52
S/
89,385
.33
S/
103,23
1.72
S/
141,60
5.53
S/
104,868.07
S/
124,148.74
S/
144,353.02
S/
96,302.91
S/
100,097.48
S/
125,729.79
Insumos
totales sin
igv
S/
7,666.
95
S/
9,355.
08
S/
10,77
5.00
S/
11,340
.68
S/
11,06
3.56
S/
12,03
6.02
S/
14,960
.59
S/
17,930
.08
S/
17,930
.08
S/
18,291
.95
S/
18,719.07
S/
19,980.08
S/
15,927.64
S/
16,510.84
S/
14,046.84
S/
14,234.12
Harina de
yuca
S/
4,433.
90
S/
5,265.
25
S/
6,235.
17
S/
6,650.
85
S/
6,373.
73
S/
6,789.
41
S/
8,729.
24
S/
10,391
.95
S/
10,391
.95
S/
10,669
.07
S/
10,946.19
S/
11,500.42
S/
9,211.17
S/
9,292.68
S/
8,128.48
S/
8,347.73
aceite de
oliva
S/
813.56
S/
1,220.
34
S/
1,220.
34
S/
1,220.
34
S/
1,220.
34
S/
1,627.
12
S/
1,627.
12
S/
2,033.
90
S/
2,033.
90
S/
2,033.
90
S/
2,033.90
S/
2,440.68
S/
1,690.12
S/
2,153.78
S/
1,590.90
S/
1,531.69
sal S/
169.49
S/
169.49
S/
169.4
9
S/
169.49
S/
169.4
9
S/
169.4
9
S/
254.24
S/
254.24
S/
254.24
S/
338.98
S/
338.98
S/
338.98
S/
352.11
S/
299.14
S/
220.96
S/
212.74
brócoli (no
afecto al
igv)
S/
1,500.
00
S/
1,800.
00
S/
2,100.
00
S/
2,250.
00
S/
2,250.
00
S/
2,400.
00
S/
3,000.
00
S/
3,600.
00
S/
3,600.
00
S/
3,600.
00
S/
3,750.00
S/
3,900.00
S/
3,116.16
S/
3,176.83
S/
2,737.67
S/
2,824.06
espinaca(
no afecto
al igv)
S/
750.00
S/
900.00
S/
1,050.
00
S/
1,050.
00
S/
1,050.
00
S/
1,050.
00
S/
1,350.
00
S/
1,650.
00
S/
1,650.
00
S/
1,650.
00
S/
1,650.00
S/
1,800.00
S/
1,558.08
S/
1,588.42
S/
1,368.83
S/
1,317.90
Igv
Insumos
S/
975.05
S/
1,197.
92
S/
1,372.
50
S/
1,447.
32
S/
1,397.
44
S/
1,545.
48
S/
1,909.
91
S/
2,282.
42
S/
2,282.
42
S/
2,347.
55
S/
2,397.43
S/
2,570.42
S/
2,025.61
S/
2,114.21
S/
1,789.26
S/
1,816.59
Materiales S/
15,390
S/
-
S/
- S/
18,890
S/
-
S/
- S/
28,780
S/
-
S/
- S/
31,780
S/
-
S/
-
S/
31,971.83
S/
-
S/
-
S/
23,709.56
232
.00 .00 .00 .00
Bolsa con
cierre
S/
14,500
.00
S/
-
S/
-
S/
18,000
.00
S/
-
S/
-
S/
27,000
.00
S/
-
S/
-
S/
30,000
.00
S/
-
S/
-
30,123
0
0
22,592
caja de
cartón
(22.8cm x
42 cm x
18.5 cm )
- para 25
unidades
S/
890.00
S/
-
S/
-
S/
890.00
S/
-
S/
-
S/
1,780.
00
S/
-
S/
-
S/
1,780.
00
S/
-
S/
-
1,849
0
0
1,117
Igv
materiales
S/
2,770.
20
S/
-
S/
-
S/
3,400.
20
S/
-
S/
-
S/
5,180.
40
S/
-
S/
-
S/
5,720.
40
S/
-
S/
-
S/
5,754.93
S/
-
S/
-
S/
4,267.72
Sueldos
S/
21,084
.19
S/
21,143
.30
S/
21,20
2.42
S/
21,228
.82
S/
25,79
7.02
S/
21,24
2.20
S/
32,414
.76
S/
21,456
.43
S/
21,460
.15
S/
21,472
.27
S/
26,987.74
S/
32,588.56
S/
21,401.26
S/
21,428.18
S/
21,355.22
S/
21,371.52
Sueldo
bruto
personal
administra
tivo
S/
9,200.
00
S/
9,200.
00
S/
9,200.
00
S/
9,200.
00
S/
9,200.
00
S/
9,200.
00
S/
9,200.
00
S/
9,200.
00
S/
9,200.
00
S/
9,200.
00
S/
9,200.00
S/
9,200.00
S/
9,200.00
S/
9,200.00
S/
9,200.00
S/
9,200.00
Sueldo
bruto
personal
MOD
S/
4,400.
00
S/
4,400.
00
S/
4,400.
00
S/
4,400.
00
S/
4,400.
00
S/
4,400.
00
S/
4,400.
00
S/
4,400.
00
S/
4,400.
00
S/
4,400.
00
S/
4,400.00
S/
4,400.00
S/
4,400.00
S/
4,400.00
S/
4,400.00
S/
4,400.00
Sueldo
bruto
personal
MOI
S/
5,200.
00
S/
5,200.
00
S/
5,200.
00
S/
5,200.
00
S/
5,200.
00
S/
5,200.
00
S/
5,200.
00
S/
5,200.
00
S/
5,200.
00
S/
5,200.
00
S/
5,200.00
S/
5,200.00
S/
5,200.00
S/
5,200.00
S/
5,200.00
S/
5,200.00
Sueldo
bruto
peronal
S/
1,500.
S/
1,500.
S/
1,500.
S/
1,500.
S/
1,500.
S/
1,500.
S/
1,500.
S/
1,500.
S/
1,500.
S/
1,500.
S/
1,500.00
S/
1,500.00
S/
1,500.00
S/
1,500.00
S/
1,500.00
S/
1,500.00
233
ventas 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00
Gratificaci
ón
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
10,150
.00
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
10,150.00
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
Pago de
CTS
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
4,581.
60
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
5,497.92
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
Essalud
S/
1,827.
00
S/
1,827.
00
S/
1,827.
00
S/
1,827.
00
S/
1,827.
00
S/
1,827.
00
S/
1,827.
00
S/
1,827.
00
S/
1,827.
00
S/
1,827.
00
S/
1,827.00
S/
1,827.00
S/
1,827.00
S/
1,827.00
S/
1,827.00
S/
1,827.00
Bono
ley(9% de
las
gratificaci
ones)
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
913.50
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
913.50
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
Sctr(1%) S/
203.00
S/
203.00
S/
203.0
0
S/
203.00
S/
203.0
0
S/
203.0
0
S/
203.00
S/
203.00
S/
203.00
S/
203.00
S/
203.00
S/
203.00
S/
203.00
S/
203.00
S/
203.00
S/
203.00
Comisión
de ventas
0.5%
S/
254.19
S/
313.30
S/
372.4
2
S/
398.82
S/
385.4
2
S/
412.2
0
S/
521.26
S/
626.43
S/
630.15
S/
642.27
S/
659.83
S/
695.06
S/
571.26
S/
598.18
S/
525.22
S/
541.52
Servicios
y
suministro
s sin igv
S/
18,975
.31
S/
19,179
.31
S/
19,00
5.81
S/
19,179
.31
S/
18,97
5.31
S/
21,33
2.86
S/
18,975
.31
S/
19,179
.31
S/
19,005
.81
S/
19,179
.31
S/
18,975.31
S/
23,360.49
S/
18,975.31
S/
19,179.31
S/
19,005.81
S/
19,179.31
Teléfono e
Internet
S/
93.22
S/
93.22
S/
93.22
S/
93.22
S/
93.22
S/
93.22
S/
93.22
S/
93.22
S/
93.22
S/
93.22
S/
93.22
S/
93.22
S/
93.22
S/
93.22
S/
93.22
S/
93.22
IGV
Teléfono e
internet
S/
16.78
S/
16.78
S/
16.78
S/
16.78
S/
16.78
S/
16.78
S/
16.78
S/
16.78
S/
16.78
S/
16.78
S/
16.78
S/
16.78
S/
16.78
S/
16.78
S/
16.78
S/
16.78
234
Mantenimi
ento de
equipos
de
producció
n y oficina
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
1,790.
00
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
2,540.00
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
Igv
mantenimi
ento
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
322.2
0
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
457.20
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
Recarga
de
extintores
S/
423.73
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
Igv
recarga
de
extintores
S/
76.27
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
Alquiler
local
S/
7,118.
64
S/
7,118.
64
S/
7,118.
64
S/
7,118.
64
S/
7,118.
64
S/
7,118.
64
S/
7,118.
64
S/
7,118.
64
S/
7,118.
64
S/
7,118.
64
S/
7,118.64
S/
7,118.64
S/
7,118.64
S/
7,118.64
S/
7,118.64
S/
7,118.64
IGV
ALQUILE
R
S/
1,281.
36
S/
1,281.
36
S/
1,281.
36
S/
1,281.
36
S/
1,281.
36
S/
1,281.
36
S/
1,281.
36
S/
1,281.
36
S/
1,281.
36
S/
1,281.
36
S/
1,281.36
S/
1,281.36
S/
1,281.36
S/
1,281.36
S/
1,281.36
S/
1,281.36
energía
eléctrica(l
uz)
S/
6,610.
17
S/
6,610.
17
S/
6,610.
17
S/
6,610.
17
S/
6,610.
17
S/
6,610.
17
S/
6,610.
17
S/
6,610.
17
S/
6,610.
17
S/
6,610.
17
S/
6,610.17
S/
6,610.17
S/
6,610.17
S/
6,610.17
S/
6,610.17
S/
6,610.17
IGV
ENERGIA
S/
1,189.
83
S/
1,189.
83
S/
1,189.
83
S/
1,189.
83
S/
1,189.
83
S/
1,189.
83
S/
1,189.
83
S/
1,189.
83
S/
1,189.
83
S/
1,189.
83
S/
1,189.83
S/
1,189.83
S/
1,189.83
S/
1,189.83
S/
1,189.83
S/
1,189.83
agua
S/
4,237.
29
S/
4,237.
29
S/
4,237.
29
S/
4,237.
29
S/
4,237.
29
S/
4,237.
29
S/
4,237.
29
S/
4,237.
29
S/
4,237.
29
S/
4,237.
29
S/
4,237.29
S/
4,237.29
S/
4,237.29
S/
4,237.29
S/
4,237.29
S/
4,237.29
IGV S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
235
AGUA 762.71 762.71 762.7
1
762.71 762.7
1
762.7
1
762.71 762.71 762.71 762.71 762.71 762.71 762.71 762.71 762.71 762.71
Reposició
n de
herramien
tas
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
144.0
7
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
144.07
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
Igv
herramien
tas
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
25.93
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
25.93
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
Reposició
n de
utensilios
y útiles de
limpieza
S/
554.97
S/
758.97
S/
554.9
7
S/
758.97
S/
554.9
7
S/
829.3
1
S/
554.97
S/
758.97
S/
554.97
S/
758.97
S/
554.97
S/
1,466.25
S/
554.97
S/
758.97
S/
554.97
S/
758.97
Igv de
reposición
de
utensilios
y útiles de
limpieza
S/
99.89
S/
136.61
S/
99.89
S/
136.61
S/
99.89
S/
149.2
7
S/
99.89
S/
136.61
S/
99.89
S/
136.61
S/
99.89
S/
263.93
S/
99.89
S/
136.61
S/
99.89
S/
136.61
Reposició
n de útiles
de oficina
S/
102.54
S/
102.54
S/
133.0
5
S/
102.54
S/
102.5
4
S/
251.6
9
S/
102.54
S/
102.54
S/
133.05
S/
102.54
S/
102.54
S/
468.64
S/
102.54
S/
102.54
S/
133.05
S/
102.54
Igv de
reposición
de útiles
de oficina
S/
18.46
S/
18.46
S/
23.95
S/
18.46
S/
18.46
S/
45.31
S/
18.46
S/
18.46
S/
23.95
S/
18.46
S/
18.46
S/
84.36
S/
18.46
S/
18.46
S/
23.95
S/
18.46
SW ERP
Cloud
S/
258.47
S/
258.47
S/
258.4
7
S/
258.47
S/
258.4
7
S/
258.4
7
S/
258.47
S/
258.47
S/
258.47
S/
258.47
S/
258.47
S/
258.47
S/
258.47
S/
258.47
S/
258.47
S/
258.47
Igv
oftware
S/
46.53
S/
46.53
S/
46.53
S/
46.53
S/
46.53
S/
46.53
S/
46.53
S/
46.53
S/
46.53
S/
46.53
S/
46.53
S/
46.53
S/
46.53
S/
46.53
S/
46.53
S/
46.53
236
erp
Igv
servicios y
suministro
s
S/
3,415.
55
S/
3,452.
27
S/
3,421.
05
S/
3,452.
27
S/
3,415.
55
S/
3,839.
92
S/
3,415.
55
S/
3,452.
27
S/
3,421.
05
S/
3,452.
27
S/
3,415.55
S/
4,204.89
S/
3,415.55
S/
3,452.27
S/
3,421.05
S/
3,452.27
Servicios
tercerizad
os sin igv
S/
6,988.
40
S/
6,988.
40
S/
6,988.
40
S/
6,988.
40
S/
6,988.
40
S/
6,988.
40
S/
6,988.
40
S/
6,988.
40
S/
6,988.
40
S/
6,988.
40
S/
6,988.40
S/
6,988.40
S/
6,988.40
S/
6,988.40
S/
6,988.40
S/
6,988.40
Contabilid
ad y
RRHH
S/
800.00
S/
800.00
S/
800.0
0
S/
800.00
S/
800.0
0
S/
800.0
0
S/
800.00
S/
800.00
S/
800.00
S/
800.00
S/
800.00
S/
800.00
S/
800.00
S/
800.00
S/
800.00
S/
800.00
Legal S/
600.00
S/
600.00
S/
600.0
0
S/
600.00
S/
600.0
0
S/
600.0
0
S/
600.00
S/
600.00
S/
600.00
S/
600.00
S/
600.00
S/
600.00
S/
600.00
S/
600.00
S/
600.00
S/
600.00
Seguridad
S/
3,600.
00
S/
3,600.
00
S/
3,600.
00
S/
3,600.
00
S/
3,600.
00
S/
3,600.
00
S/
3,600.
00
S/
3,600.
00
S/
3,600.
00
S/
3,600.
00
S/
3,600.00
S/
3,600.00
S/
3,600.00
S/
3,600.00
S/
3,600.00
S/
3,600.00
Igv
seguridad
S/
648.00
S/
648.00
S/
648.0
0
S/
648.00
S/
648.0
0
S/
648.0
0
S/
648.00
S/
648.00
S/
648.00
S/
648.00
S/
648.00
S/
648.00
S/
648.00
S/
648.00
S/
648.00
S/
648.00
Limpieza S/
950.00
S/
950.00
S/
950.0
0
S/
950.00
S/
950.0
0
S/
950.0
0
S/
950.00
S/
950.00
S/
950.00
S/
950.00
S/
950.00
S/
950.00
S/
950.00
S/
950.00
S/
950.00
S/
950.00
Igv
limpieza
S/
171.00
S/
171.00
S/
171.0
0
S/
171.00
S/
171.0
0
S/
171.0
0
S/
171.00
S/
171.00
S/
171.00
S/
171.00
S/
171.00
S/
171.00
S/
171.00
S/
171.00
S/
171.00
S/
171.00
Transport
e
S/
1,038.
40
S/
1,038.
40
S/
1,038.
40
S/
1,038.
40
S/
1,038.
40
S/
1,038.
40
S/
1,038.
40
S/
1,038.
40
S/
1,038.
40
S/
1,038.
40
S/
1,038.40
S/
1,038.40
S/
1,038.40
S/
1,038.40
S/
1,038.40
S/
1,038.40
Igv
transporte
S/
186.91
S/
186.91 S/
186.9
S/
186.91 S/
186.9
S/
186.9
S/
186.91
S/
186.91
S/
186.91
S/
186.91
S/
186.91
S/
186.91
S/
186.91
S/
186.91
S/
186.91
S/
186.91
237
1 1 1
Igv
servicios
tercerizad
os
S/
1,005.
91
S/
1,005.
91
S/
1,005.
91
S/
1,005.
91
S/
1,005.
91
S/
1,005.
91
S/
1,005.
91
S/
1,005.
91
S/
1,005.
91
S/
1,005.
91
S/
1,005.91
S/
1,005.91
S/
1,005.91
S/
1,005.91
S/
1,005.91
S/
1,005.91
Gastos de
Prom. y
Publicidad
sin igv
S/
32,908
.20
S/
4,348.
00
S/
4,477.
00
S/
4,558.
00
S/
4,558.
00
S/
4,498.
00
S/
33,868
.20
S/
5,119.
00
S/
5,119.
00
S/
5,164.
00
S/
5,472.00
S/
5,671.00
S/
6,804.00
S/
5,464.00
S/
4,804.00
S/
4,732.00
WEB S/
419.33
S/
319.49
S/
319.4
9
S/
319.49
S/
319.4
9
S/
319.4
9
S/
286.21
S/
286.21
S/
286.21
S/
286.21
S/
286.21
S/
469.08
S/
469.08
S/
369.24
S/
369.24
S/
369.24
REDES
SOCIALE
S
S/
240.00
S/
240.00
S/
180.0
0
S/
180.00
S/
180.0
0
S/
120.0
0
S/
120.00
S/
120.00
S/
120.00
S/
120.00
S/
239.00
S/
240.00
S/
120.00
S/
120.00
S/
120.00
S/
120.00
REVISTA
S
S/
25,669
.20
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
25,669
.20
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
MATERIA
L
IMPRESO
S/
2,000.
00
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
2,000.
00
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
2,000.00
S/
-
S/
-
S/
-
AUSPICI
OS
S/
4,999.
00
S/
4,108.
00
S/
4,297.
00
S/
4,378.
00
S/
4,378.
00
S/
4,378.
00
S/
6,079.
00
S/
4,999.
00
S/
4,999.
00
S/
5,044.
00
S/
5,233.00
S/
5,431.00
S/
4,684.00
S/
5,344.00
S/
4,684.00
S/
4,612.00
IGV
PUBLICID
AD
S/
5,923.
48
S/
782.64
S/
805.8
6
S/
820.44
S/
820.4
4
S/
809.6
4
S/
6,096.
28
S/
921.42
S/
921.42
S/
929.52
S/
984.96
S/
1,020.78
S/
1,224.72
S/
983.52
S/
864.72
S/
851.76
Activ. de
Responsa
bilidad
238
Social
Gasto
responsab
ilidad
social sin
igv
S/
3,247.
50
S/
1,395.
00
S/
-
S/
-
S/
500.0
0
S/
-
S/
2,018.
75
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
500.00
S/
2,223.75
S/
1,995.00
S/
600.00
S/
600.00
inafecto al
igv
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
Impuestos
Pago a
Cuenta
Imp.
Renta
(1.5% de
las ventas
del mes
pasado)
S/
-
S/
762.57
S/
939.9
1
S/
1,117.
25
S/
1,196.
46
S/
1,156.
26
S/
1,236.
60
S/
1,563.
79
S/
1,879.
28
S/
1,890.
45
S/
1,926.81
S/
1,979.48
S/
2,085.17
S/
1,713.78
S/
1,794.55
S/
1,575.65
Pagos de
IGV al
Estado
S/
1,157.
44
S/
14,889
.34
S/
15,054
.64
S/
9,666.03
S/
15,949.87
S/
16,220.08
S/
7,138.63
S/
16,092.87
S/
13,616.11
Cuotas
del
Préstamo
activo fijo
2,213
2,213
2,213
2,213
2,213
2,213
2,213
2,213
2,213
2,213
2,213
2,213
2,213
2,213
2,213
2,213
Cuotas
del
préstamo
capital de
trabajo
6,116
6,116
6,116
6,116
6,116
6,116
6,116
6,116
6,116
6,116
6,116
6,116
6,116
6,116
6,116
6,116
Ingresos
menos
(128,6
(17,95
(4,383
(13,86
10,07
8,176
(67,90
33,633
44,605
7,110
46,707
31,570
19,681
38,514
41,074
(1,779)
239
Egresos
del mes
80) 1) ) 7) 4 1)
Saldo
Acumulad
o
(128,6
80)
(146,6
30)
(151,0
14)
(164,8
81)
(154,8
07)
(146,6
31)
(214,5
32)
(180,8
99)
(136,2
94)
(129,1
84)
(82,476)
(50,906)
(31,226)
7,289
48,363
46,584
Máximo
Déficit
Mensual
Acumul.
(214,5
32)
Es la máxima
necesidad de dinero
que aparece en el mes
de julio
Caja
Mínima
Requerida
1 día de
los
egresos
más alto
(5,506)
Inversión
en Capital
de
Trabajo
(220,0
38)
Nota: Elaboración propia
240
Figura 69. Capital de trabajo (Método de déficit acumulado) en el mes 7. Enero 2019 a abril 2020.
Fuente: Elaboración propia
241
7.1.6. Liquidación del IGV.
Tabla 136
Liquidación del IGV
Dic-18 Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19 Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19 Ene-20 Feb-20 Mar-20
Igv ventas S/
9,150.78 S/
11,278.87 S/
13,406.96 S/
14,357.51 S/
13,875.14 S/
14,839.16 S/
18,765.49 S/
22,551.36 S/
22,685.43 S/
23,121.69 S/
23,753.73 S/
25,022.07 S/
20,565.36 S/
21,534.57 S/
18,907.79
Igv egresos S/
28,371.27 S/
14,090.19 S/
6,438.74 S/
6,605.32 S/
10,126.15 S/
6,639.35 S/
7,200.95 S/
17,608.05 S/
7,662.02 S/
7,630.79 S/
13,455.66 S/
7,803.86 S/
8,802.00 S/
13,426.73 S/
5,441.71 S/
5,291.68
Igv compras m prima
S/ 975.05
S/ 1,197.92
S/ 1,372.50
S/ 1,447.32
S/ 1,397.44
S/ 1,545.48
S/ 1,909.91
S/ 2,282.42
S/ 2,282.42
S/ 2,347.55
S/ 2,397.43
S/ 2,570.42
S/ 2,025.61
Igv materiales
S/ 2,770.20
S/ -
S/ -
S/ 3,400.20
S/ -
S/ -
S/ 5,180.40
S/ -
S/ -
S/ 5,720.40
S/ -
S/ -
S/ 5,754.93
S/ -
S/ -
Igv servicios y suministros
S/ 3,415.55
S/ 3,452.27
S/ 3,421.05
S/ 3,452.27
S/ 3,415.55
S/ 3,839.92
S/ 3,415.55
S/ 3,452.27
S/ 3,421.05
S/ 3,452.27
S/ 3,415.55
S/ 4,204.89
S/ 3,415.55
S/ 3,452.27
S/ 3,421.05
Igv servicios tercerizados
S/ 1,005.91
S/ 1,005.91
S/ 1,005.91
S/ 1,005.91
S/ 1,005.91
S/ 1,005.91
S/ 1,005.91
S/ 1,005.91
S/ 1,005.91
S/ 1,005.91
S/ 1,005.91
S/ 1,005.91
S/ 1,005.91
S/ 1,005.91
S/ 1,005.91
Igv publicidad
S/ 5,923.48
S/ 782.64
S/ 805.86
S/ 820.44
S/ 820.44
S/ 809.64
S/ 6,096.28
S/ 921.42
S/ 921.42
S/ 929.52
S/ 984.96
S/ 1,020.78
S/ 1,224.72
S/ 983.52
S/ 864.72
Igv responsabilidad
social
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
Igv inversiones S/
28,371.27
Igv neto S/ -
28,371.27 S/
-4,939.41 S/
4,840.13 S/
6,801.64 S/
4,231.36 S/
7,235.79 S/
7,638.21 S/
1,157.44 S/
14,889.34 S/
15,054.64 S/
9,666.03 S/
15,949.87 S/
16,220.08 S/
7,138.63 S/
16,092.87 S/
13,616.11
Crédito fiscal
(28,371)
(28,371)
(33,311)
(28,471)
(21,669)
(17,438)
(10,202)
(2,564)
Neto a pagar
(33,311)
(28,471)
(21,669)
(17,438)
(10,202)
(2,564)
1,157
14,889
15,055
9,666
15,950
16,220
7,139
16,093
13,616
Nota: Elaboración propia
242
7.1.7. Resumen de estructura de inversiones.
Tabla 137
Resumen de estructura de inversiones
Valor Igv Monto total %
Activo fijo depreciable S/ 54,732.63 S/ 9,851.87 S/ 64,584.50 14.779%
Activo Intangible S/ 9,219.10 S/ 638.84 S/ 9,857.94 2.256%
Gastos pre-operativos S/ 120,681.89 S/ 17,277.29 S/ 137,959.18 31.570%
Inventarios S/ 3,951.44 S/ 603.26 S/ 4,554.70 1.042%
Capital de trabajo S/ 220,037.57 S/ - S/ 220,037.57 50.353%
S/ 408,622.62 S/ 28,371.27 S/ 436,993.89 100%
Nota: Elaboración propia
Figura 70. Porcentajes de estructura de inversiones
Fuente: Elaboración propia
243
7.2. Financiamiento
7.2.1. Estructura de financiamiento.
Para la estructura de financiamiento se consideran los aportes de los 5 socios del proyecto, los cuales son de 64 000 soles por cada
uno.
Tabla 138
Estructura de financiamiento
Monto de inversión Deuda Patrimonio
Activo fijo depreciable S/ 64,584.50 S/ 51,667.60 S/ 12,916.90
Activo Intangible S/ 9,857.94 S/ 9,857.94
Gastos preoperativos S/ 137,959.18 S/ 137,959.18
Inventarios S/ 4,554.70 S/ 4,554.70
Capital de trabajo S/ 220,037.57 S/ 85,326 S/ 134,711.28
S/ 436,993.89 S/ 136,993.89 S/ 300,000.00
31% 69%
Nota: Elaboración propia
244
Figura 71. Porcentajes de estructura de financiamiento
Fuente: Elaboración propia
245
7.2.2. Financiamiento del activo fijo.
Para el financiamiento de los activos fijos se trabajará con Mi Banco
Tabla 139
Financiamiento del activo fijo
Préstamo activo fijo S/ 51,667.60
TCEA( MI BANCO) 35.40%
TCEM 2.55769%
Plazo 3 años
Plazo 36 meses
Cuota Mensual S/ 2,213.01
Nota: Elaboración propia
246
Tabla 140
Cronograma de pagos de préstamo de Activo Fijo
Cronograma de Pagos
Mes Saldo Inicial Interés Capital Cuota Saldo Final
1 51,668 1,322 892 2,213 50,776
2 50,776 1,299 914 2,213 49,862
3 49,862 1,275 938 2,213 48,924
4 48,924 1,251 962 2,213 47,962
5 47,962 1,227 986 2,213 46,976
6 46,976 1,202 1,012 2,213 45,965
7 45,965 1,176 1,037 2,213 44,927
8 44,927 1,149 1,064 2,213 43,863
9 43,863 1,122 1,091 2,213 42,772
10 42,772 1,094 1,119 2,213 41,653
11 41,653 1,065 1,148 2,213 40,506
12 40,506 1,036 1,177 2,213 39,329
13 39,329 1,006 1,207 2,213 38,121
14 38,121 975 1,238 2,213 36,883
15 36,883 943 1,270 2,213 35,614
16 35,614 911 1,302 2,213 34,312
17 34,312 878 1,335 2,213 32,976
18 32,976 843 1,370 2,213 31,607
19 31,607 808 1,405 2,213 30,202
20 30,202 772 1,441 2,213 28,761
21 28,761 736 1,477 2,213 27,284
22 27,284 698 1,515 2,213 25,769
23 25,769 659 1,554 2,213 24,215
24 24,215 619 1,594 2,213 22,621
25 22,621 579 1,634 2,213 20,987
26 20,987 537 1,676 2,213 19,311
27 19,311 494 1,719 2,213 17,592
28 17,592 450 1,763 2,213 15,829
29 15,829 405 1,808 2,213 14,020
30 14,020 359 1,854 2,213 12,166
31 12,166 311 1,902 2,213 10,264
32 10,264 263 1,950 2,213 8,314
33 8,314 213 2,000 2,213 6,313
34 6,313 161 2,052 2,213 4,262
35 4,262 109 2,104 2,213 2,158
36 2,158 55 2,158 2,213 (0)
Totales 28,001 51,668 79,668
Nota: Elaboración propia
247
7.2.3. Financiamiento del capital de trabajo.
El financiamiento del capital de trabajo se realizará con Mi Banco.
Tabla 141
Financiamiento del capital de trabajo
Préstamo capital de trabajo S/ 85,326.29
TCEA (MI BANCO) 39.80%
TEM 2.83136%
Plazo 1.5 años
Plazo 18 meses
Cuota Mensual S/ 6,115.85
Nota: Elaboración propia
Tabla 142
Cronograma de pago de préstamo de Capital de Trabajo
Cronograma de Pagos
Mes Saldo Inicial Interés Capital Cuota Escudo Fiscal
Saldo Final
1 85,326 2,416 3,700 6,116 713 81,626
2 81,626 2,311 3,805 6,116 682 77,822
3 77,822 2,203 3,912 6,116 650 73,909
4 73,909 2,093 4,023 6,116 617 69,886
5 69,886 1,979 4,137 6,116 584 65,749
6 65,749 1,862 4,254 6,116 549 61,495
7 61,495 1,741 4,375 6,116 514 57,120
8 57,120 1,617 4,499 6,116 477 52,621
9 52,621 1,490 4,626 6,116 440 47,995
10 47,995 1,359 4,757 6,116 401 43,238
11 43,238 1,224 4,892 6,116 361 38,347
12 38,347 1,086 5,030 6,116 320 33,317
13 33,317 943 5,173 6,116 278 28,144
14 28,144 797 5,319 6,116 235 22,825
15 22,825 646 5,470 6,116 191 17,356
16 17,356 491 5,624 6,116 145 11,731
17 11,731 332 5,784 6,116 98 5,947
18 5,947 168 5,947 6,116 50 (0)
Nota: Elaboración propia
248
7.3. Ingresos anuales
7.3.1. Ingresos por ventas.
Tabla 143
Ingreso por ventas año 2019
Tiendas especializad
as
2019
2019 valor venta
al canal
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic
Pack de 8 unidades de
tortilla de harina de yuca con brócoli
S/ 7.03
S/ 24,300.35
S/ 29,951.60
S/ 35,602.84
S/ 38,127.07
S/ 36,846.12
S/ 39,406.13
S/ 49,832.68
S/ 59,886.24
S/ 60,242.27
S/ 61,400.78
S/ 63,079.20
S/ 66,447.34
S/ 565,122.61
Pack de 8 unidades de
tortilla de harina de yuca con espinaca
S/ 7.03
S/ 26,537.33
S/ 32,708.80
S/ 38,880.27
S/ 41,636.86
S/ 40,238.00
S/ 43,033.67
S/ 54,420.04
S/ 65,399.09
S/ 65,787.89
S/ 67,053.04
S/ 68,885.97
S/ 72,564.17
S/ 617,145.15
TOTAL VENTA
S/
50,837.68 S/
62,660.40 S/
74,483.12 S/
79,763.93 S/
77,084.11 S/
82,439.81 S/
104,252.72 S/
125,285.33 S/
126,030.16 S/
128,453.82 S/
131,965.17 S/
139,011.51 S/
1,182,267.75
I.G.V. de Ventas
S/
9,150.78 S/
11,278.87 S/
13,406.96 S/
14,357.51 S/
13,875.14 S/
14,839.16 S/
18,765.49 S/
22,551.36 S/
22,685.43 S/
23,121.69 S/
23,753.73 S/
25,022.07 S/
212,808.20 VENTA CON
I.G.V.
S/ 59,988.46
S/ 73,939.27
S/ 87,890.08
S/ 94,121.44
S/ 90,959.25
S/ 97,278.97
S/ 123,018.21
S/ 147,836.69
S/ 148,715.59
S/ 151,575.51
S/ 155,718.90
S/ 164,033.58
S/ 1,395,075.94
Cobranza a 60 días
S/
59,988.46 S/
73,939.27 S/
87,890.08 S/
94,121.44 S/
90,959.25 S/
97,278.97 S/
123,018.21 S/
147,836.69 S/
148,715.59 S/
151,575.51 S/
155,718.90
Nota: Elaboración propia
249
7.3.2. Recuperación de capital de trabajo.
Tabla 144
Recuperación del capital de trabajo
Año 0 2019 2020 2021 2022 2023
Ingresos
1,395,076
1,509,206
1,632,784
1,767,045
1,910,992
Capital de trabajo necesario
220,038
238,039
257,530
278,706
301,410
Inversion capital de trabajo
(220,038)
(18,001)
(19,491)
(21,176)
(22,704)
Recuperacion de capital de trabajo
301,410
Nota: Elaboración propia
Ratio de necesidad de capital de trabajo = 15.8%
7.3.3. Valor de Desecho Neto del activo fijo.
Por ser Pyme se considera una depreciación acelerada de 3 años.
Consideramos las siguientes fórmulas:
Valor de Desecho (VD) = VL + [ (VM - VL) * (1 - tIR)]
en donde:
VM = Valor de Mercado (estimado)
VL = Valor en Libros
250
TIR = Tasa de Impuesto a la Renta (29.5%)
Tabla 145
Valor de desecho neto del activo fijo
Año 0
Descripción Cantidad Costo
Unitario Valor Total
I.G.V. Total
Precio Vida Util (años)
Deprec. (3años)
V.Libros (5º año)
V.Merc. (%)
V. Mercado (Soles)
Utilidad /Pérdida
Ir 29.5% Valor de Desecho
Operaciones S/
53,461.44 S/
9,623.06 S/
63,084.50
S/ 53,461.44
0.00 S/
21,248.98 S/
21,248.98 S/
6,268.45 S/
14,980.53
Tortilladora 1 S/
33,181.78 S/
33,181.78 S/
5,972.72 S/
39,154.50 3
S/ 33,181.78
0.00 40% S/
13,272.71 S/
13,272.71 S/
3,915.45 S/
9,357.26
Mezcladora 1 S/
3,076.27 S/
3,076.27 S/
553.73 S/
3,630.00 3
S/ 3,076.27
0.00 40% S/
1,230.51 S/
1,230.51 S/
363.00 S/
867.51
Licuadora 3 S/
2,966.10 S/
8,898.31 S/
1,601.69 S/
10,500.00 3
S/ 8,898.31
0.00 40% S/
3,559.32 S/
3,559.32 S/
1,050.00 S/
2,509.32
Conservadora 1 S/
4,067.80 S/
4,067.80 S/
732.20 S/
4,800.00 3
S/ 4,067.80
0.00 40% S/
1,627.12 S/
1,627.12 S/
480.00 S/
1,147.12 Selladora continua
2 S/
1,440.68 S/
2,881.36 S/
518.64 S/
3,400.00 3
S/ 2,881.36
0.00 40% S/
1,152.54 S/
1,152.54 S/
340.00 S/
812.54
Laptop 1 S/
1,355.93 S/
1,355.93 S/
244.07 S/
1,600.00 3
S/ 1,355.93
0.00 30% S/
406.78 S/
406.78 S/
120.00 S/
286.78
Administración S/
1,271.19 S/
228.81 S/
1,500.00
S/ 1,271.19
0.00 S/
381.36 S/
381.36 S/
112.50 S/
268.86
Laptop 1 S/
1,271.19 S/
1,271.19 S/
228.81 S/
1,500.00 3
S/ 1,271.19
0.00 30% S/
381.36 S/
381.36 S/
112.50 S/
268.86
TOTAL ACTIVO FIJO S/
54,732.63 S/
9,851.87 S/
64,584.50
S/ 54,732.63
0.00 S/
21,630.34 S/
21,630.34 S/
6,380.95 S/
15,249.39
IGV (Valor mercado)
S/ 3,893.46
Valor de desecho con IGV
S/ 19,142.85
Nota: Elaboración propia
251
7.4. Costos y gastos anuales
7.4.1. Egresos desembolsables.
7.4.1.1. Presupuesto de materias primas e insumos.
En los costos de fabricación se consideran los materiales e insumos necesario para la elaboración de las tortillas de harina sin
gluten enriquecidas con verduras.
Tabla 146
Presupuesto de materias primas e insumos
Insumos Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19 Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19 2019 2020 2021 2022 2023
Harina de yuca
S/. 4,434
S/. 5,265
S/. 6,235
S/. 6,651
S/. 6,374 S/.
6,789 S/.
8,729 S/.
10,392 S/.
10,392 S/.
10,669 S/.
10,946 S/.
11,500 S/.
97,546 S/.
104,612 S/.
112,926 S/.
121,932 S/.
131,493
aceite de oliva
S/. 814 S/.
1,220 S/.
1,220 S/.
1,220 S/. 1,220
S/. 1,627
S/. 1,627
S/. 2,034 S/.
2,034 S/.
2,034 S/.
2,034 S/.
2,441 S/.
17,898 S/.
19,525 S/.
20,746 S/.
22,373 S/.
24,407
sal S/. 169 S/. 169 S/. 169 S/. 169 S/. 169 S/. 169 S/. 254 S/. 254 S/. 254 S/. 339 S/. 339 S/. 339 S/.
2,458 S/.
2,627 S/.
2,797 S/.
3,051 S/.
3,220
brócoli (no afecto al igv)
S/. 1,500
S/. 1,800
S/. 2,100
S/. 2,250
S/. 2,250 S/.
2,400 S/.
3,000 S/. 3,600
S/. 3,600
S/. 3,600
S/. 3,750
S/. 3,900
S/. 33,300
S/. 35,700
S/. 38,700
S/. 41,700
S/. 45,000
espinaca(no afecto al igv)
S/. 750 S/. 900 S/.
1,050 S/.
1,050 S/. 1,050
S/. 1,050
S/. 1,350
S/. 1,650 S/.
1,650 S/.
1,650 S/.
1,650 S/.
1,800 S/.
14,550 S/.
15,600 S/.
16,800 S/.
18,150 S/.
19,650
Total sin IGV S/.
7,667 S/.
9,355 S/.
10,775 S/.
11,341 S/.
11,064 S/.
12,036 S/.
14,961 S/.
17,930 S/.
17,930 S/.
18,292 S/.
18,719 S/.
19,980 S/.
165,752 S/.
178,065 S/.
191,968 S/.
207,206 S/.
223,770
252
IGV S/. 975 S/.
1,198 S/.
1,373 S/.
1,447 S/. 1,397
S/. 1,545
S/. 1,910
S/. 2,282 S/.
2,282 S/.
2,348 S/.
2,397 S/.
2,570 S/.
21,222 S/.
22,818 S/.
24,564 S/.
26,524 S/.
28,642
Total con IGV S/.
8,642 S/.
10,553 S/.
12,148 S/.
12,788 S/.
12,461 S/.
13,582 S/.
16,871 S/.
20,213 S/.
20,213 S/.
20,640 S/.
21,117 S/.
22,551 S/.
186,974 S/.
200,883 S/.
216,533 S/.
233,730 S/.
252,412
Nota: Elaboración propia
Tabla 147
Presupuesto de materiales
Materiales Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19 Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19 2019 2020 2021 2022 2023
Bolsa con cierre
S/. 14,500
S/. 0 S/. 0 S/.
18,000 S/. 0 S/. 0
S/. 27,000
S/. 0 S/. 0 S/.
30,000 S/. 0 S/. 0
S/. 89,500
S/. 96,000
S/. 104,000
S/. 112,000
S/. 121,000
caja de cartón (22.8cm x 42 cm x 18.5 cm ) - para 25 unidades
S/. 890 S/. 0 S/. 0 S/. 890 S/. 0 S/. 0 S/.
1,780 S/. 0 S/. 0
S/. 1,780
S/. 0 S/. 0 S/. 5,340 S/. 7,120 S/. 7,120 S/. 8,010 S/. 8,900
Total sin IGV S/.
15,390 S/. 0 S/. 0
S/. 18,890
S/. 0 S/. 0 S/.
28,780 S/. 0 S/. 0
S/. 31,780
S/. 0 S/. 0 S/.
94,840 S/.
103,120 S/.
111,120 S/.
120,010 S/.
129,900
IGV S/.
2,770 S/. 0 S/. 0
S/. 3,400
S/. 0 S/. 0 S/.
5,180 S/. 0 S/. 0
S/. 5,720
S/. 0 S/. 0 S/.
17,071 S/.
18,562 S/.
20,002 S/.
21,602 S/.
23,382
Total con IGV S/.
18,160 S/. 0 S/. 0
S/. 22,290
S/. 0 S/. 0 S/.
33,960 S/. 0 S/. 0
S/. 37,500
S/. 0 S/. 0 S/.
111,911 S/.
121,682 S/.
131,122 S/.
141,612 S/.
153,282
Nota: Elaboración propia
253
Tabla 148
Resumen de presupuesto de materiales e insumos
Total resumen materia prima
Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19 Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19 2019 2020 2021 2022 2023
Insumos S/.
7,667 S/.
9,355 S/.
10,775 S/.
11,341 S/.
11,064 S/.
12,036 S/.
14,961 S/.
17,930 S/.
17,930 S/.
18,292 S/.
18,719 S/.
19,980 S/.
165,752 S/.
178,065 S/.
191,968 S/.
207,206 S/.
223,770
Materiales S/.
15,390 S/. 0 S/. 0
S/. 18,890
S/. 0 S/. 0 S/.
28,780 S/. 0 S/. 0
S/. 31,780
S/. 0 S/. 0 S/.
94,840 S/.
103,120 S/.
111,120 S/.
120,010 S/.
129,900
Total valor de venta
S/. 23,057
S/. 9,355
S/. 10,775
S/. 30,231
S/. 11,064
S/. 12,036
S/. 43,741
S/. 17,930
S/. 17,930
S/. 50,072
S/. 18,719
S/. 19,980
S/. 260,592
S/. 281,185
S/. 303,088
S/. 327,216
S/. 353,670
Igv S/.
3,745.25
S/. 1,197.9
2
S/. 1,372.5
0
S/. 4,847.5
2
S/. 1,397.4
4
S/. 1,545.4
8
S/. 7,090.3
1
S/. 2,282.4
2
S/. 2,282.4
2
S/. 8,067.9
5
S/. 2,397.4
3
S/. 2,570.4
2
S/. 38,293.
51
S/. 41,379.
27
S/. 44,565.
88
S/. 48,125.
87
S/. 52,023.
58
Precio S/.
26,802.20
S/. 10,553.
00
S/. 12,147.
50
S/. 35,078.
20
S/. 12,461.
00
S/. 13,581.
50
S/. 50,830.
90
S/. 20,212.
50
S/. 20,212.
50
S/. 58,139.
90
S/. 21,116.
50
S/. 22,550.
50
S/. 298,885
.20
S/. 322,564
.10
S/. 347,654
.10
S/. 375,341
.80
S/. 405,693
.50
Nota: Elaboración propia
7.4.1.2. Presupuesto de Mano de Obra Directa.
A continuación, en los cuadros se muestra la mano de obra considerando lo establecido en la planilla.
254
Tabla 149
Presupuesto de mano de obra directa diciembre 2018 y año 2019
Área Puestos
Cantidad de
trabajadores año 1
Cantidad de
trabajadores año 2
Cantidad de
trabajadores año 3
Cantidad de
trabajadores año 4
Cantidad de
trabajadores año 5
Remuneración
Mensual S/. 2019
Remuneración
Mensual S/. 2020
Remuneración
Mensual S/. 2021
Remuneración
Mensual S/. 2022
Remuneración
Mensual S/. 2023
Producción operario 4 4 4 4 4 S/. 1,100 S/. 1,100 S/. 1,100 S/. 1,100 S/. 1,100
Cuadro de provisiones
Dic-18 Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19 Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19 2019
operario S/.
4,400.00 S/.
4,400.00 S/.
4,400.00 S/.
4,400.00 S/.
4,400.00 S/.
4,400.00 S/.
4,400.00 S/.
4,400.00 S/.
4,400.00 S/.
4,400.00 S/.
4,400.00
S/. 4,400.0
0
S/. 4,400.0
0
S/. 52,800.0
0
Total Sueldo Bruto
S/. 4,400.00
S/. 4,400.00
S/. 4,400.00
S/. 4,400.00
S/. 4,400.00
S/. 4,400.00
S/. 4,400.00
S/. 4,400.00
S/. 4,400.00
S/. 4,400.00
S/. 4,400.00
S/. 4,400.0
0
S/. 4,400.0
0
S/. 52,800.0
0
Gratificación(1/12)
S/. 366.67 S/.
366.67 S/.
366.67 S/.
366.67 S/.
366.67 S/.
366.67 S/. 366.67 S/. 366.67 S/. 366.67 S/. 366.67 S/. 366.67
S/. 366.67
S/. 366.67
S/. 4,400.00
Total Sueldo S/.
4,766.67 S/.
4,766.67 S/.
4,766.67 S/.
4,766.67 S/.
4,766.67 S/.
4,766.67 S/.
4,766.67 S/.
4,766.67 S/.
4,766.67 S/.
4,766.67 S/.
4,766.67
S/. 4,766.6
7
S/. 4,766.6
7
S/. 57,200.0
0
CTS(1/24) S/. 198.61 S/.
198.61 S/.
198.61 S/.
198.61 S/.
198.61 S/.
198.61 S/. 198.61 S/. 198.61 S/. 198.61 S/. 198.61 S/. 198.61
S/. 198.61
S/. 198.61
S/. 2,383.33
Essalud (9%) S/. 396.00 S/.
396.00 S/.
396.00 S/.
396.00 S/.
396.00 S/.
396.00 S/. 396.00 S/. 396.00 S/. 396.00 S/. 396.00 S/. 396.00
S/. 396.00
S/. 396.00
S/. 4,752.00
Bono ley(9% de las
gratificaciones)
S/. 33.00 S/. 33.00 S/. 33.00 S/. 33.00 S/. 33.00 S/. 33.00 S/. 33.00 S/. 33.00 S/. 33.00 S/. 33.00 S/. 33.00 S/.
33.00 S/.
33.00 S/.
396.00
Sctr(1%) S/. 44.00 S/. 44.00 S/. 44.00 S/. 44.00 S/. 44.00 S/. 44.00 S/. 44.00 S/. 44.00 S/. 44.00 S/. 44.00 S/. 44.00 S/.
44.00 S/.
44.00 S/.
528.00
Costo MOD S/.
5,438.28 S/.
5,438.28 S/.
5,438.28 S/.
5,438.28 S/.
5,438.28 S/.
5,438.28 S/.
5,438.28 S/.
5,438.28 S/.
5,438.28 S/.
5,438.28 S/.
5,438.28
S/. 5,438.2
8
S/. 5,438.2
8
S/. 65,259.3
3 Cuadro de
pagos Dic-18 Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19 Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19 2019
Sueldo Bruto S/.
4,400.00 S/.
4,400.00 S/.
4,400.00 S/.
4,400.00 S/.
4,400.00 S/.
4,400.00 S/.
4,400.00 S/.
4,400.00 S/.
4,400.00 S/.
4,400.00 S/.
4,400.00 S/.
4,400.0S/.
4,400.0S/.
52,800.0
255
0 0 0
Gratificación S/. 366.67 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/.
2,200.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
S/. 2,200.0
0
S/. 4,400.00
Pago de CTS S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/.
993.06 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
S/. 1,191.6
7 S/. 0.00
S/. 2,184.72
Essalud S/. 0.00 S/.
396.00 S/.
396.00 S/.
396.00 S/.
396.00 S/.
396.00 S/. 396.00 S/. 396.00 S/. 396.00 S/. 396.00 S/. 396.00
S/. 396.00
S/. 396.00
S/. 4,752.00
Bono ley(9% de las
gratificaciones)
S/. 33.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 198.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/.
198.00 S/.
396.00
Sctr(1%) S/. 44.00 S/. 44.00 S/. 44.00 S/. 44.00 S/. 44.00 S/. 44.00 S/. 44.00 S/. 44.00 S/. 44.00 S/. 44.00 S/. 44.00 S/.
44.00 S/.
44.00 S/.
528.00
Pago planilla MOD
S/. 4,843.67
S/. 4,840.00
S/. 4,840.00
S/. 4,840.00
S/. 4,840.00
S/. 5,833.06
S/. 4,840.00
S/. 7,238.00
S/. 4,840.00
S/. 4,840.00
S/. 4,840.00
S/. 6,031.6
7
S/. 7,238.0
0
S/. 65,060.7
2
Nota: Elaboración propia
256
Tabla 150
Presupuesto de mano de obra directa del año 2020 al 2023
Área Puestos Puestos
Producción operario operario
Cuadro de provisiones Dic-18 2020 2021 2022 2023
operario S/. 4,400.00 S/. 52,800.00 S/. 52,800.00 S/. 52,800.00 S/. 52,800.00
Total Sueldo Bruto S/. 4,400.00 S/. 52,800.00 S/. 52,800.00 S/. 52,800.00 S/. 52,800.00
Gratificación(1/12) S/. 366.67 S/. 4,400.00 S/. 4,400.00 S/. 4,400.00 S/. 4,400.00
Total Sueldo S/. 4,766.67 S/. 57,200.00 S/. 57,200.00 S/. 57,200.00 S/. 57,200.00
CTS(1/24) S/. 198.61 S/. 2,383.33 S/. 2,383.33 S/. 2,383.33 S/. 2,383.33
Essalud (9%) S/. 396.00 S/. 4,752.00 S/. 4,752.00 S/. 4,752.00 S/. 4,752.00
Bono ley(9% de las gratificaciones)
S/. 33.00 S/. 396.00 S/. 396.00 S/. 396.00 S/. 396.00
Sctr(1%) S/. 44.00 S/. 528.00 S/. 528.00 S/. 528.00 S/. 528.00
Costo MOD S/. 5,438.28 S/. 65,259.33 S/. 65,259.33 S/. 65,259.33 S/. 65,259.33
Cuadro de pagos Dic-18 2020 2021 2022 2023
Sueldo Bruto S/. 4,400.00 S/. 52,800.00 S/. 52,800.00 S/. 52,800.00 S/. 52,800.00
Gratificación S/. 366.67 S/. 4,400.00 S/. 4,400.00 S/. 4,400.00 S/. 4,400.00
Pago de CTS S/. 0.00 S/. 2,383.33 S/. 2,383.33 S/. 2,383.33 S/. 2,383.33
Essalud S/. 0.00 S/. 4,752.00 S/. 4,752.00 S/. 4,752.00 S/. 4,752.00
Bono ley(9% de las gratificaciones)
S/. 33.00 S/. 396.00 S/. 396.00 S/. 396.00 S/. 396.00
Sctr(1%) S/. 44.00 S/. 528.00 S/. 528.00 S/. 528.00 S/. 528.00
Pago planilla MOD S/. 4,843.67 S/. 65,259.33 S/. 65,259.33 S/. 65,259.33 S/. 65,259.33
Nota: Elaboración propia
257
7.4.1.3. Presupuesto de costos indirectos.
Para el presupuesto de fabricación se encuentran todos los costos indirectos
necesarios para la realización del proyecto. Los utensilios y herramientas, servicios y el
aporte de los trabajadores.
Tabla 151
Presupuesto de costos indirectos
Concepto 2019 2020 2021 2022 2023
Jefe de operaciones
almacenero
Básicos S/
62,400.00 S/
62,400.00 S/
62,400.00 S/
62,400.00 S/
62,400.00
Gratificación S/
5,200.00 S/
5,200.00 S/
5,200.00 S/
5,200.00 S/
5,200.00
Sub Total S/
67,600.00 S/
67,600.00 S/
67,600.00 S/
67,600.00 S/
67,600.00
Pago de CTS S/
2,581.94 S/
2,816.67 S/
2,816.67 S/
2,816.67 S/
2,816.67
Essalud S/
5,616.00 S/
5,616.00 S/
5,616.00 S/
5,616.00 S/
5,616.00 Bono ley(9% de las
gratificaciones) S/
468.00 S/
468.00 S/
468.00 S/
468.00 S/
468.00
Sctr(1%) S/
624.00 S/
624.00 S/
624.00 S/
624.00 S/
624.00
Total gasto S/
76,889.94 S/
77,124.67 S/
77,124.67 S/
77,124.67 S/
77,124.67
Utensilios y herramientas S/
8,949.36 S/
8,949.36 S/
8,949.36 S/
8,949.36 S/
8,949.36
Cuchillos de acero inoxidable de 33 cm de largo
S/ 152.54
S/ 152.54
S/ 152.54
S/ 152.54
S/ 152.54
Caja básica de herramientas S/
135.59 S/
135.59 S/
135.59 S/
135.59 S/
135.59
Total herramientas S/
288.14 S/
288.14 S/
288.14 S/
288.14 S/
288.14
guantes de hule(pares) S/
1,824.00 S/
1,824.00 S/
1,824.00 S/
1,824.00 S/
1,824.00
guantes quirúrgicos(cajas de 100 unidades)
S/ 1,440.00
S/ 1,440.00
S/ 1,440.00
S/ 1,440.00
S/ 1,440.00
Botas blancas(pares) S/
1,224.00 S/
1,224.00 S/
1,224.00 S/
1,224.00 S/
1,224.00 Tocas (cajas de 100
unidades) S/
960.00 S/
960.00 S/
960.00 S/
960.00 S/
960.00 Mascarillas (cajas de 50
unidades) S/
1,560.00 S/
1,560.00 S/
1,560.00 S/
1,560.00 S/
1,560.00
Uniforme para jefaturas S/
94.00 S/
94.00 S/
94.00 S/
94.00 S/
94.00 Uniforme para personal
operario S/
246.00 S/
246.00 S/
246.00 S/
246.00 S/
246.00
Escoba S/
25.42 S/
25.42 S/
25.42 S/
25.42 S/
25.42
Recogedor S/
25.42 S/
25.42 S/
25.42 S/
25.42 S/
25.42
Plumero S/
5.08 S/
5.08 S/
5.08 S/
5.08 S/
5.08
258
Desinfectante S/
84.75 S/
84.75 S/
84.75 S/
84.75 S/
84.75 Bolsas de basura grande x
100 S/
12.71 S/
12.71 S/
12.71 S/
12.71 S/
12.71
Jabón liquido S/
16.95 S/
16.95 S/
16.95 S/
16.95 S/
16.95
Kit de primeros auxilios S/
67.80 S/
67.80 S/
67.80 S/
67.80 S/
67.80
ambientador S/
13.56 S/
13.56 S/
13.56 S/
13.56 S/
13.56
Guaipe 400 g. S/
5.93 S/
5.93 S/
5.93 S/
5.93 S/
5.93 Baldes medianos Robusto
15 litros S/
11.53 S/
11.53 S/
11.53 S/
11.53 S/
11.53 Tacho de basura 140 litros
Basa S/
168.47 S/
168.47 S/
168.47 S/
168.47 S/
168.47
Papel higiénico plancha de 40 rollos Elite
S/ 300.00
S/ 300.00
S/ 300.00
S/ 300.00
S/ 300.00
Ambientador 396 ml S/
248.14 S/
248.14 S/
248.14 S/
248.14 S/
248.14 Paquete x 20 unid de paños
Virutex S/
327.46 S/
327.46 S/
327.46 S/
327.46 S/
327.46
Total Utensilios y útiles de limpieza
S/ 8,661.22
S/ 8,661.22
S/ 8,661.22
S/ 8,661.22
S/ 8,661.22
IGV Utensilios y herramientas
S/ 1,610.88
S/ 1,610.88
S/ 1,610.88
S/ 1,610.88
S/ 1,610.88
Servicios S/
150,025.42 S/
154,047.36 S/
158,833.17 S/
163,954.85 S/
169,430.27
Recarga extintores (3 extintores)
S/ 423.73
S/ 423.73
S/ 423.73
S/ 423.73
S/ 423.73
Teléfono e Internet 70% S/
783.05 S/
783.05 S/
783.05 S/
783.05 S/
783.05
energía eléctrica(luz) 70% S/
55,525.42 S/
59,547.36 S/
64,333.17 S/
69,454.85 S/
74,930.27
agua 70% S/
35,593.22 S/
35,593.22 S/
35,593.22 S/
35,593.22 S/
35,593.22
Mantenimiento maquinaria y equipos de producción
S/ 3,100.00
S/ 3,100.00
S/ 3,100.00
S/ 3,100.00
S/ 3,100.00
Seguridad S/
43,200.00 S/
43,200.00 S/
43,200.00 S/
43,200.00 S/
43,200.00
Limpieza S/
11,400.00 S/
11,400.00 S/
11,400.00 S/
11,400.00 S/
11,400.00
I.G.V. Serv. S/
24,952.58 S/
25,676.53 S/
26,537.97 S/
27,459.87 S/
28,445.45
alquiler local 70% S/
59,796.61 S/
59,796.61 S/
59,796.61 S/
59,796.61 S/
59,796.61
Igv alquiler S/
10,763.39 S/
10,763.39 S/
10,763.39 S/
10,763.39 S/
10,763.39
Total Gasto sin IGV S/
295,661.33 S/
299,918.00 S/
304,703.80 S/
309,825.48 S/
315,300.91
Total Gasto con IGV S/
332,988.18 S/
337,968.80 S/
343,616.05 S/
349,659.63 S/
356,120.63
Igv de Costos indirectos de fabricacion - CIF
S/ 37,326.85
S/ 38,050.80
S/ 38,912.24
S/ 39,834.15
S/ 40,819.72
Nota: Elaboración propia
259
7.4.1.4. Presupuesto de gastos de administración.
Aquí si muestran los gastos administrativos relacionados a las funciones
administrativas.
Tabla 152
Presupuesto de gastos de administración
Concepto 2019 2020 2021 2022 2023
Gerencia General
Secretaria
Básicos S/
110,400.00 S/
110,400.00 S/
110,400.00 S/
110,400.00 S/
110,400.00
Gratificación S/
9,200.00 S/
9,200.00 S/
9,200.00 S/
9,200.00 S/
9,200.00
Sub Total S/
119,600.00 S/
119,600.00 S/
119,600.00 S/
119,600.00 S/
119,600.00
Pago de CTS S/
4,568.06 S/
4,983.33 S/
4,983.33 S/
4,983.33 S/
4,983.33
Essalud S/
9,936.00 S/
9,936.00 S/
9,936.00 S/
9,936.00 S/
9,936.00
Bono ley(9% de las gratificaciones)
S/ 828.00
S/ 828.00
S/ 828.00
S/ 828.00
S/ 828.00
SCTR 1% del sueldo S/
1,104.00 S/
1,104.00 S/
1,104.00 S/
1,104.00 S/
1,104.00
Total Gasto S/
136,036.06 S/
136,451.33 S/
136,451.33 S/
136,451.33 S/
136,451.33
Servicios S/
49,259.32 S/
50,408.45 S/
51,775.82 S/
53,239.16 S/
54,803.56
Teléfono e Internet 20% S/
223.73 S/
223.73 S/
223.73 S/
223.73 S/
223.73
Energía eléctrica(luz) 20% S/
15,864.41 S/
17,013.53 S/
18,380.91 S/
19,844.24 S/
21,408.65
Agua 20% S/
10,169.49 S/
10,169.49 S/
10,169.49 S/
10,169.49 S/
10,169.49
Contabilidad y RRHH S/
9,600.00 S/
9,600.00 S/
9,600.00 S/
9,600.00 S/
9,600.00
Legal S/
7,200.00 S/
7,200.00 S/
7,200.00 S/
7,200.00 S/
7,200.00
Mantenimiento Equipos y mobiliario de oficina
S/ 3,100.00
S/ 3,100.00
S/ 3,100.00
S/ 3,100.00
S/ 3,100.00
SW ERP Cloud S/
3,101.69 S/
3,101.69 S/
3,101.69 S/
3,101.69 S/
3,101.69
IGV Servicios S/
5,842.68 S/
6,049.52 S/
6,295.65 S/
6,559.05 S/
6,840.64
Alquiler local 20% S/
17,084.75 S/
17,084.75 S/
17,084.75 S/
17,084.75 S/
17,084.75
Igv alquiler S/
3,075.25 S/
3,075.25 S/
3,075.25 S/
3,075.25 S/
3,075.25
Utiles de Oficina S/
1,806.78 S/
1,806.78 S/
1,806.78 S/
1,806.78 S/
1,806.78
Lapiceros S/
20.34 S/
20.34 S/
20.34 S/
20.34 S/
20.34
Archivadores S/
71.19 S/
71.19 S/
71.19 S/
71.19 S/
71.19
Hojas A4 S/ S/ S/ S/ S/
260
8.47 8.47 8.47 8.47 8.47
Tinta para impresora S/
101.69 S/
101.69 S/
101.69 S/
101.69 S/
101.69
Perforador S/
549.15 S/
549.15 S/
549.15 S/
549.15 S/
549.15
Engrapador S/
640.68 S/
640.68 S/
640.68 S/
640.68 S/
640.68
Pizarra acrilica S/
237.29 S/
237.29 S/
237.29 S/
237.29 S/
237.29
Plumones para pizarra S/
122.03 S/
122.03 S/
122.03 S/
122.03 S/
122.03
Tijera de escritorio S/
15.25 S/
15.25 S/
15.25 S/
15.25 S/
15.25
Grapas S/
40.68 S/
40.68 S/
40.68 S/
40.68 S/
40.68
IGV Utiles de Oficina S/
325.22 S/
325.22 S/
325.22 S/
325.22 S/
325.22 Actividades Respons.
Social S/
7,661.25 S/
6,037.50 S/
13,237.50 S/
13,237.50 S/
13,237.50 I.G.V. Activ. Respons.
Social S/
1,379.03 S/
1,086.75 S/
2,382.75 S/
2,382.75 S/
2,382.75
Total Gasto sin IGV S/
211,848.15 S/
211,788.81 S/
220,356.18 S/
221,819.52 S/
223,383.92
Total Gasto con IGV S/
222,470.33 S/
222,325.55 S/
232,435.05 S/
234,161.79 S/
236,007.79 IGV Gastos
administrativos S/
10,622.18 S/
10,536.75 S/
12,078.87 S/
12,342.27 S/
12,623.87
Nota: Elaboración propia
261
7.4.1.5. Presupuesto de gastos de ventas.
Tabla 153
Presupuesto de gastos de ventas
Concepto 2019 2020 2021 2022 2023
Vendedor
Básicos S/
18,000.00 S/
18,000.00 S/
18,000.00 S/
18,000.00 S/
18,000.00
Gratificación S/
1,500.00 S/
1,500.00 S/
1,500.00 S/
1,500.00 S/
1,500.00
Sub Total S/
19,500.00 S/
19,500.00 S/
19,500.00 S/
19,500.00 S/
19,500.00
Pago de CTS S/
744.79 S/
812.50 S/
812.50 S/
812.50 S/
812.50
Essalud S/
1,620.00 S/
1,620.00 S/
1,620.00 S/
1,620.00 S/
1,620.00
Bono ley (9% de las gratificaciones)
S/ 135.00
S/ 135.00
S/ 135.00
S/ 135.00
S/ 135.00
SCTR 1% del sueldo S/
180.00 S/
180.00 S/
180.00 S/
180.00 S/
180.00
Comisión de vendedor 0.5% de las ventas
S/ 5,911.34
S/ 6,394.94
S/ 6,918.58
S/ 7,487.48
S/ 8,097.42
Total Gasto S/
28,091.13 S/
28,642.44 S/
29,166.08 S/
29,734.98 S/
30,344.92
Serv. S/
25,589.61 S/
26,164.18 S/
26,847.86 S/
27,579.53 S/
28,361.73
Teléfono e Internet 10% S/
111.86 S/
111.86 S/
111.86 S/
111.86 S/
111.86
energía eléctrica(luz) 10% S/
7,932.20 S/
8,506.77 S/
9,190.45 S/
9,922.12 S/
10,704.32
agua 10% S/
5,084.75 S/
5,084.75 S/
5,084.75 S/
5,084.75 S/
5,084.75
Transporte S/
12,460.80 S/
12,460.80 S/
12,460.80 S/
12,460.80 S/
12,460.80
IGV Serv. S/
4,606.13 S/
4,709.55 S/
4,832.62 S/
4,964.32 S/
5,105.11
alquiler local 10% S/
8,542.37 S/
8,542.37 S/
8,542.37 S/
8,542.37 S/
8,542.37
WEB S/
3,916.89 S/
4,464.18 S/
3,066.42 S/
2,833.46 S/
2,633.78
REDES SOCIALES S/
2,099.00 S/
1,440.00 S/ -
S/ 720.00
S/ 720.00
REVISTAS S/
51,338.40 S/
25,669.20 S/
25,669.20 S/
13,059.60 S/
6,754.80
MATERIAL IMPRESO S/
4,000.00 S/
4,000.00 S/
4,000.00 S/
4,000.00 S/
2,000.00
AUSPICIOS S/
58,323.00 S/
56,895.00 S/
55,419.00 S/
53,781.00 S/
51,756.00
sampling S/
3,162.64 S/
2,994.29 S/
2,776.71 S/
2,504.18 S/
2,166.52
IGV Publicidad y Marketing S/
21,541.91 S/
16,644.31 S/
15,867.83 S/
13,390.93 S/
11,495.62
Total Gasto sin IGV S/ S/ S/ S/ S/
262
156,971.91 130,169.22 126,321.56 113,020.14 102,935.21
Igv gastos de ventas S/
27,685.67 S/
22,891.49 S/
22,238.07 S/
19,892.87 S/
18,138.36
Pago area de ventas sin sampling
S/ 181,494.95
S/ 150,066.42
S/ 145,782.93
S/ 130,408.84
S/ 118,907.05
Nota: Elaboración propia
263
7.4.2. Egresos no desembolsables.
7.4.2.1. Depreciación.
La depreciación es un gasto que incurre una empresa por el uso de sus activos fijos como edificios, vehículos, maquinaria, entre
otros, y se utiliza como procedimiento para reducir el valor de dichas inversiones haciendo cargos que afectan al estado de resultados a
través del tiempo. En el siguiente cuadro se muestra la depreciación de los activos fijos desde el año 0.
Tabla 154
Depreciación de Activos fijos depreciables año 0
Concepto Cantidad Valor de compra
unitario Valor de compra
total Tasa de depreciación según
sunat 2019 2020 2021 2022 2023
Operaciones S/. 53,461.44 S/. 17,820.48 S/. 17,820.48 S/. 17,820.48 S/. 0.00 S/. 0.00
Tortilladora 1 S/. 33,181.78 S/. 33,181.78 33% S/. 11,060.59 S/. 11,060.59 S/. 11,060.59
Mezcladora 1 S/. 3,076.27 S/. 3,076.27 33% S/. 1,025.42 S/. 1,025.42 S/. 1,025.42
Licuadora 3 S/. 2,966.10 S/. 8,898.31 33% S/. 2,966.10 S/. 2,966.10 S/. 2,966.10
Conservadora 1 S/. 4,067.80 S/. 4,067.80 33% S/. 1,355.93 S/. 1,355.93 S/. 1,355.93
Selladora continua
2 S/. 1,440.68 S/. 2,881.36 33% S/. 960.45 S/. 960.45 S/. 960.45
Laptop 1 S/. 1,355.93 S/. 1,355.93 33% S/. 451.98 S/. 451.98 S/. 451.98
Administración S/. 1,271.19 S/. 423.73 S/. 423.73 S/. 423.73 S/. 0.00 S/. 0.00
Laptop 1 S/. 1,271.19 S/. 1,271.19 33% S/. 423.73 S/. 423.73 S/. 423.73
S/. 54,732.63
S/. 18,244.21 S/. 18,244.21 S/. 18,244.21 S/. 0.00 S/. 0.00
Nota: Elaboración propia
264
7.4.2.2. Amortización de intangibles.
La amortización es la pérdida del valor de los activos o pasivos con el paso del
tiempo. En el siguiente cuadro se muestra la amortización de nuestros intangibles por
cantidad, costo unitario y valor de venta listados en la Tabla N°2 de Inversión en Activo
Intangible.
Tabla 155
Amortización de intangibles
Amortización de intangibles
2019 2020 2021 2022 2023
Amortización de
Intangibles
1,843.82
1,843.82
1,843.82
1,843.82
1,843.82
Amortizacion
administrativa 100%
1,843.82
1,843.82
1,843.82
1,843.82
1,843.82
Nota: Elaboración propia
7.4.2.3. Gasto por activos fijos no depreciables.
Tabla 156
Gasto por activos fijos no depreciables
Concepto Cant. Costo
Unitario Valor Total I.G.V.
Importe Total
Activos fijos no depreciables S/
34,644.07 S/
6,235.93 S/
40,880.00
Operaciones y producción S/
26,355.93 S/
4,744.07 S/
31,100.00
Balanza industrial de 50 Kg 3 S/ 406.78 S/
1,220.34 S/
219.66 S/
1,440.00
Balanza gramera 1 S/ 127.12 S/
127.12 S/
22.88 S/
150.00
Coches de acero inoxidable 6 S/ 423.73 S/
2,542.37 S/
457.63 S/
3,000.00
Parihuelas de plástico 50 S/ 322.03 S/
16,101.69 S/
2,898.31 S/
19,000.00
Estantes de acero inoxidable 4 S/ 720.34 S/
2,881.36 S/
518.64 S/
3,400.00 Lavaderos de acero inoxidable de 3
pozas 2 S/ 830.51 S/
1,661.02 S/
298.98 S/
1,960.00
Escritorio 2 S/ 423.73 S/
847.46 S/
152.54 S/
1,000.00
Casilleros x 16 1 S/ 974.58 S/
974.58 S/
175.42 S/
1,150.00
Administración S/
6,745.76 S/
1,214.24 S/
7,960.00
Computadora 3 S/ 762.71 S/
2,288.14 S/
411.86 S/
2,700.00
265
Telefono movil 3 S/ 169.49 S/
508.47 S/
91.53 S/
600.00
Impresora multifuncional 2 S/ 593.22 S/
1,186.44 S/
213.56 S/
1,400.00
Cental telefónica 1 S/ 423.73 S/
423.73 S/
76.27 S/
500.00
Escritorio 3 S/ 423.73 S/
1,271.19 S/
228.81 S/
1,500.00
Sillas ejecutivas 3 S/ 355.93 S/
1,067.80 S/
192.20 S/
1,260.00
Ventas S/
1,542.37 S/
277.63 S/
1,820.00
Computadora 1 S/ 762.71 S/
762.71 S/
137.29 S/
900.00
Escritorio 1 S/ 423.73 S/
423.73 S/
76.27 S/
500.00
Sillas ejecutivas 1 S/ 355.93 S/
355.93 S/
64.07 S/
420.00
Nota: Elaboración propia
Los 34 644.07 soles de gastos por activos fijos no depreciables se devengan
como gasto el primer año de operaciones.
7.4.3. Costo de producción unitario y costo total unitario.
Tabla 157
Costo de producción unitario y costo total unitario de Tortilla de harina de yuca con brócoli
Concepto 2019 2020 2021 2022 2023
Unidades vendidas 80,343 86,916 94,033 101,765 110,055
Materia Prima S/ 1.53 S/ 1.53 S/ 1.53 S/ 1.53 S/ 1.53
Mano de Obra Directa S/ 0.39 S/ 0.36 S/ 0.33 S/ 0.31 S/ 0.28
Costos Indirectos S/ 1.76 S/ 1.65 S/ 1.55 S/ 1.46 S/ 1.37
Costo unitario de Producción por paquete de 8 und.
S/ 3.67 S/ 3.54 S/ 3.41 S/ 3.29 S/ 3.18
Gastos Administrativos S/ 1.26 S/ 1.16 S/ 1.12 S/ 1.04 S/ 0.97
Gastos de Venta S/ 0.93 S/ 0.72 S/ 0.64 S/ 0.53 S/ 0.45
Depreciación Activo Fijo S/ 0.11 S/ 0.10 S/ 0.09 S/ - S/ -
Amortización de Intangibles S/ 0.01 S/ 0.01 S/ 0.01 S/ 0.01 S/ 0.01
Amortización Gasto Pre Operativo S/ 0.09 S/ 0.08 S/ 0.07 S/ 0.07 S/ 0.06
Gasto por activo fijo no depreciable S/ 0.21 S/ - S/ - S/ - S/ -
Costo Total por paquete de 8 und. S/ 6.28 S/ 5.61 S/ 5.35 S/ 4.94 S/ 4.67
valor de venta al canal S/ 7.03 S/ 7.03 S/ 7.03 S/ 7.03 S/ 7.03
Margen S/. 0.75 S/. 1.43 S/. 1.69 S/. 2.09 S/. 2.36
Margen en % 10.719% 20.288% 23.990% 29.781% 33.621%
Nota: Elaboración propia
266
Tabla 158
Costo de producción unitario y costo total unitario de Tortilla de harina de yuca con
espinaca
Concepto 2019 2020 2021 2022 2023
Unidades vendidas 87,739 94,916 102,688 111,132 120,185
Materia Prima S/ 1.55 S/ 1.55 S/ 1.55 S/ 1.55 S/ 1.55
Mano de Obra Directa S/ 0.39 S/ 0.36 S/ 0.33 S/ 0.31 S/ 0.28
Costos Indirectos S/ 1.76 S/ 1.65 S/ 1.55 S/ 1.46 S/ 1.37
Costo unitario de Producción por paquete de 8 und.
S/ 3.70 S/ 3.56 S/ 3.43 S/ 3.31 S/ 3.20
Gastos Administrativos S/ 1.26 S/ 1.16 S/ 1.12 S/ 1.04 S/ 0.97
Gastos de Venta S/ 0.93 S/ 0.72 S/ 0.64 S/ 0.53 S/ 0.45
Depreciación Activo Fijo S/ 0.11 S/ 0.10 S/ 0.09 S/ - S/ -
Amortización de Intangibles S/ 0.01 S/ 0.01 S/ 0.01 S/ 0.01 S/ 0.01
Amortiz. Gasto Pre Operativo S/ 0.09 S/ 0.08 S/ 0.07 S/ 0.07 S/ 0.06
Gasto por activo fijo no depreciable S/ 0.21 S/ - S/ - S/ - S/ -
Costo Totalpor paquete de 8 und. S/ 6.30 S/ 5.63 S/ 5.37 S/ 4.96 S/ 4.69
valor de venta al canal S/ 7.03 S/ 7.03 S/ 7.03 S/ 7.03 S/ 7.03
Margen S/. 0.73 S/. 1.41 S/. 1.67 S/. 2.07 S/. 2.34
Margen en % 10.423% 19.992% 23.693% 29.484% 33.325%
Nota: Elaboración propia
7.4.4. Costos fijos y variables unitarios.
Tabla 159
Costos variables unitarios
Concepto 2019 2020 2021 2022 2023
Venta en Unidades S/
168,082.00 S/
181,832.00 S/
196,721.00 S/
212,897.00 S/
230,240.00
Valor de Venta Promedio S/
7.03 S/
7.03 S/
7.03 S/
7.03 S/
7.03
Materia Prima S/
260,591.69 S/
281,184.83 S/
303,088.22 S/
327,215.93 S/
353,669.92
Luz S/
79,322.03 S/
85,067.66 S/
91,904.53 S/
99,221.21 S/
107,043.25
Sampling S/
3,162.64 S/
2,994.29 S/
2,776.71 S/
2,504.18 S/
2,166.52
Comision de vendedor 0.5% de las ventas S/
5,911.34 S/
6,394.94 S/
6,918.58 S/
7,487.48 S/
8,097.42
Costos Variables S/
348,987.71 S/
375,641.72 S/
404,688.03 S/
436,428.80 S/
470,977.11
Costo Variable Unitario Promedio S/
2.08 S/
2.07 S/
2.06 S/
2.05 S/
2.05
Nota: Elaboración propia
267
Tabla 160
Costos fijos unitarios
Concepto 2019 2020 2021 2022 2023
Mano de Obra Directa S/
65,060.72 S/
65,259.33 S/
65,259.33 S/
65,259.33 S/
65,259.33
Costos Indirectos Fijo S/
240,135.91 S/
240,370.63 S/
240,370.63 S/
240,370.63 S/
240,370.63 Gastos Administrativos
Fijo S/
195,983.75 S/
194,775.27 S/
201,975.27 S/
201,975.27 S/
201,975.27
Gastos de Venta Fijo S/
139,965.73 S/
112,273.22 S/
107,435.82 S/
93,106.36 S/
81,966.94
Depreciación Activo Fijo S/
18,244.21 S/
18,244.21 S/
18,244.21 S/ -
S/ -
Amortización de Intangibles
S/ 1,843.82
S/ 1,843.82
S/ 1,843.82
S/ 1,843.82
S/ 1,843.82
Amortización de Pre Operativos
S/ 14,360.11
S/ 14,360.11
S/ 14,360.11
S/ 14,360.11
S/ 14,360.11
(-) Activos fijos no depreciables
S/ 34,644.07
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
Costos Fijos S/
710,238.31 S/
647,126.60 S/
649,489.20 S/
616,915.53 S/
605,776.10
Costo fijo unitario S/
4.23 S/
3.56 S/
3.30 S/
2.90 S/
2.63
Costo total unitario S/
6.30 S/
5.62 S/
5.36 S/
4.95 S/
4.68
Nota: Elaboración propia
268
Capítulo VIII: Estados financieros proyectados
8.1. Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja.
Para elaborar el Estado de Ganancia y Pérdidas y el Flujo de Caja se ha tomado
las siguientes premisas:
Tabla 161
Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja
N° Premisa
1. El horizonte de evaluación es de 5 años.
2. El proyecto inicia el 01 de enero del 2019.
3. Todos los importes están expresados en moneda nacional (Soles), ya que en
primera instancia la comercialización será dentro del mismo país.
4. El impuesto a la renta es 29.50%.
5. El total de las ventas está conformado por ventas a 60 días
6. El pago a proveedores se realizará a 30 días.
7. La estructura del financiamiento está conformada por aportes de accionistas
(71%) y por préstamo de (29%) a pagarse en 3 años con una cuota mensual
de S/ 2,213.
8. La inversión total para el inicio de operaciones asciende a S/ 449,772.92
comprendidos principalmente por 14.36% del activo fijo (maquinarias, equipos,
muebles, activos informáticos e intangibles), por 51.52% de capital de trabajo
y 30.67% correspondiente a Gastos preoperativos e inventarios.
9. Cuando existe pérdida en el ejercicio no se "paga impuesto a la renta" (Asher
& Nandy, 2008), se arrastra para el siguiente año.
Nota: Elaboración propia
269
8.2. Estado de Resultados sin gastos financieros.
En base a los resultados de los ejercicios por periodo, presentamos el Estado de
Resultados de nuestra empresa, expresado en soles. Se observa que los resultados de
los ejercicios son positivos.
Tabla 162
Estado de Resultados sin gastos financieros
Rubro 2019 2020 2021 2022 2023 Liquidación
Ventas S/
1,182,267.75
S/
1,278,987.80
S/
1,383,715.51
S/
1,497,495.85
S/
1,619,484.75
(-) Costo de
Ventas
S/
621,313.75
S/
646,362.16
S/
673,051.36
S/
702,300.75
S/
734,230.15
(-) Materia
Prima
S/
260,591.69
S/
281,184.83
S/
303,088.22
S/
327,215.93
S/
353,669.92
(-) Mano de
Obra
S/
65,060.72
S/
65,259.33
S/
65,259.33
S/
65,259.33
S/
65,259.33
(-) Costos
Indirectos
S/
295,661.33
S/
299,918.00
S/
304,703.80
S/
309,825.48
S/
315,300.91
Utilidad Bruta S/
560,954.00
S/
632,625.64
S/
710,664.15
S/
795,195.10
S/
885,254.59
(-) Gastos
Operativos
S/
437,912.27
S/
376,406.16
S/
381,125.87
S/
351,043.58
S/
342,523.06
(-)Gastos
Administrativos
S/
211,848.15
S/
211,788.81
S/
220,356.18
S/
221,819.52
S/
223,383.92
(-)Gastos de
Venta
S/
156,971.91
S/
130,169.22
S/
126,321.56
S/
113,020.14
S/
102,935.21
(-)Depreciación
Activo Fijo
S/
18,244.21
S/
18,244.21
S/
18,244.21
S/
-
S/
-
(-)Amortización
de Intangibles
S/
1,843.82
S/
1,843.82
S/
1,843.82
S/
1,843.82
S/
1,843.82
(-) Amortiz.
Gasto Pre
Operativo
S/
14,360.11
S/
14,360.11
S/
14,360.11
S/
14,360.11
S/
14,360.11
(-) Gasto por
activo fijo no
depreciable
S/
34,644.07
S/
-
S/
-
S/
-
S/
-
EBIT o
Resultado
Operativo
S/
123,041.73
S/
256,219.48
S/
329,538.28
S/
444,151.52
S/
542,731.53
270
(+) Ingresos
Financieros
(-) Gastos
Financieros
(+) Otros
Ingresos (Valor
salvamento)
S/
21,630.34
(-) Pérdida Venta
Activo Fijo(Valor
en libros)
S/
-
Resultado antes
de I. Renta
S/
123,041.73
S/
256,219.48
S/
329,538.28
S/
444,151.52
S/
542,731.53
S/
21,630.34
Pérdida del año
anterior
Base imponible S/
123,041.73
S/
256,219.48
S/
329,538.28
S/
444,151.52
S/
542,731.53
S/
21,630.34
Impuesto a la
renta 29.5%
S/
36,297.31
S/
75,584.75
S/
97,213.79
S/
131,024.70
S/
160,105.80
S/
6,380.95
Resultado Neto S/
123,041.73
S/
180,634.73
S/
232,324.49
S/
313,126.82
S/
382,625.73
S/
15,249.39
Nota: Elaboración propia
Haciendo el análisis vertical del Estado de Resultados sin gastos financieros, se
puede observar lo siguiente:
1. El margen porcentual de la Utilidad Bruta con relación a las Ventas en el primer año
es 45%
2. El margen porcentual de la Utilidad Operativa con relación a las Ventas en el segundo
año es 20% y va aumentando en los años siguientes. Utilidad Operativo / Ventas
8.3. Estado de Resultados con gastos financieros y escudo fiscal.
En base a los resultados de los ejercicios por periodo, presentamos el Estado de
Resultados de nuestra empresa, expresado en soles. Se observa que los resultados de
los ejercicios son positivos.
271
Tabla 163
Estado de Resultados con gastos financieros y escudo fiscal
Rubro 2019 2020 2021 2022 2023 Liquidación
Ventas S/
1,182,267.75 S/
1,278,987.80 S/
1,383,715.51 S/
1,497,495.85 S/
1,619,484.75
(-) Costo de Ventas
S/ 621,313.75
S/ 646,362.16
S/ 673,051.36
S/ 702,300.75
S/ 734,230.15
(-) Materia Prima
S/ 260,591.69
S/ 281,184.83
S/ 303,088.22
S/ 327,215.93
S/ 353,669.92
(-) Mano de Obra
S/ 65,060.72
S/ 65,259.33
S/ 65,259.33
S/ 65,259.33
S/ 65,259.33
(-) Costos Indirectos
S/ 295,661.33
S/ 299,918.00
S/ 304,703.80
S/ 309,825.48
S/ 315,300.91
Utilidad Bruta S/
560,954.00 S/
632,625.64 S/
710,664.15 S/
795,195.10 S/
885,254.59 S/ -
(-) Gastos Operativos
S/ 437,912.27
S/ 376,406.16
S/ 381,125.87
S/ 351,043.58
S/ 342,523.06
S/ -
(-) Gastos Administrativos
S/ 211,848.15
S/ 211,788.81
S/ 220,356.18
S/ 221,819.52
S/ 223,383.92
(-) Gastos de Venta
S/ 156,971.91
S/ 130,169.22
S/ 126,321.56
S/ 113,020.14
S/ 102,935.21
(-) Depreciación Activo Fijo
S/ 18,244.21
S/ 18,244.21
S/ 18,244.21
S/ -
S/ -
(-) Amortización de Intangibles
S/ 1,843.82
S/ 1,843.82
S/ 1,843.82
S/ 1,843.82
S/ 1,843.82
(-) Amortiz. Gasto Pre Operativo
S/ 14,360.11
S/ 14,360.11
S/ 14,360.11
S/ 14,360.11
S/ 14,360.11
(-) Gasto por activo fijo no depreciable
S/ 34,644.07
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
EBIT o Resultado Operativo
S/ 123,041.73
S/ 256,219.48
S/ 329,538.28
S/ 444,151.52
S/ 542,731.53
S/ -
(+) Ingresos Financieros
(-) Gastos Financieros
S/ 35,597.64
S/ 13,227.34
S/ 3,934.64
S/ -
S/ -
(+) Otros Ingresos (Valor salvamento)
S/
21,630.34
(-) Pérdida Venta Activo Fijo (Valor en libros)
S/ -
Resultado antes de I. Renta
S/ 87,444.09
S/ 242,992.14
S/ 325,603.64
S/ 444,151.52
S/ 542,731.53
S/ 21,630.34
Pérdida del año anterior
Base imponible S/
87,444.09 S/
242,992.14 S/
325,603.64 S/
444,151.52 S/
542,731.53 S/
21,630.34
Impuesto a la renta 29.5%
S/ 25,796.01
S/ 71,682.68
S/ 96,053.07
S/ 131,024.70
S/ 160,105.80
S/ 6,380.95
Escudo Fiscal S/
10,501.30 S/
3,902.07 S/
1,160.72 S/ -
S/ -
S/ -
Nota: Elaboración propia
El Escudo Fiscal es un ahorro al Impuesto a la Renta.
272
Para el presente proyecto restamos el Impuesto a la renta del Estado de
Ganancias y Pérdidas sin Gastos Financieros – Impuesto a la renta del Estado de
Ganancias y Pérdidas con Gastos Financieros.
8.4. Flujo de Caja Operativo.
Son los costos propios de la operación del negocio incluyendo el pago de
impuestos. En el presente cuadro visualizamos que conforme se incrementan las ventas
nuestro flujo de caja operativo va aumentando por la cantidad de costos para su
producción.
Para determinar el flujo de caja operativo se procedió a restarle a los ingresos
todos los gastos incurridos en el proyecto y el impuesto a la renta del Estado de
Resultados y la correspondiente liquidación de impuestos.
Tabla 164
Flujo de Caja Operativo
CONCEPTO Año 0 2019 2020 2021 2022 2023 Liquidación
Ingresos por Ventas 1,395,076
1,509,206
1,632,784
1,767,045
1,910,992
(-) Costos operativos 1,207,705
1,291,128
1,363,235
1,435,210
1,509,996
12,837
(-) Materia Prima 298,885
322,564
347,654
375,342
405,694
(-) Mano de Obra Directa
65,061
65,259
65,259
65,259
65,259
(-) Costos Indirectos 332,988
337,969
343,616
349,660
356,121
(-) Gastos Administrativos
222,470
222,326
232,435
234,162
236,008
(-) Gastos de Venta 181,495
150,066
145,783
130,409
118,907
(-) Impuesto a la Renta
36,297
75,585
97,214
131,025
160,106
6,381
(-) Pago de IGV 70,509
117,360
131,274
149,354
167,902
6,456
FLUJO DE CAJA OPERATIVO
187,371
218,077
269,549
331,835
400,996
(12,837)
Nota: Elaboración propia
8.5. Flujo de Capital.
En este cuadro presentamos el desembolso realizado por cada periodo.
273
En el último año se muestran las recuperaciones del capital de trabajo y de los
activos fijos.
Tabla 165
Flujo de Capital
CONCEPTO Año 0 2019 2020 2021 2022 2023 Liquidación
Activo fijo depreciable
(64,585)
Activo Intangible
(9,858)
Gastos pre-operativos
(137,959)
Inventarios
(4,555)
Capital de trabajo
(220,038)
(18,001)
(19,491)
(21,176)
(22,704)
0
301,410
Recuperacion de garantía
16,800
Valor salvamento activo fijo + Igv
25,524
FLUJO DE CAPITAL (436,994)
(18,001)
(19,491)
(21,176)
(22,704)
0
343,734
Nota: Elaboración propia
8.6. Flujo de Caja Económico.
El siguiente cuadro expresa el flujo de caja económico proyectado para nuestra
empresa, a lo largo del horizonte de cinco años.
Tabla 166
Flujo de Caja económico
CONCEPTO Año 0 2019 2020 2021 2022 2023 Liquidación
FLUJO DE CAJA OPERATIVO
187,371
218,077
269,549
331,835
400,996
(12,837)
FLUJO DE CAPITAL (436,994)
(18,001)
(19,491)
(21,176)
(22,704)
0
343,734
FLUJO DE CAJA ECONOMICO
(436,994)
169,369
198,586
248,373
309,131
400,996
330,897
Nota: Elaboración propia
274
8.7. Flujo del Servicio de la deuda.
Queda expresado el flujo de la deuda con Mi Banco por 3 años y sus respectivos
costos acumulados en la suma de las cuotas mensuales a pagar por año.
Tabla 167
Flujo de Servicio de la deuda
CONCEPTO Año 0 2019 2020 2021 2022 2023 Liquidación
Préstamo
136,994
Cuotas de reembolso del préstamo
(99,946)
(63,251)
(26,556)
0
0
Escudo Fiscal 10,501
3,902
1,161
0
0
FLUJO DEL SERVICIO DE LA DEUDA
136,994
(89,445)
(59,349)
(25,395)
0
0
0
Nota: Elaboración propia
8.8. Flujo de Caja Financiero.
Este flujo se obtiene de la suma algebraica del flujo económico y el servicio de la
deuda.
Tabla 168
Flujo de Caja Financiero
CONCEPTO Año 0 2019 2020 2021 2022 2023 Liquidación
FLUJO DE CAJA ECONOMICO
(436,994)
169,369
198,586
248,373
309,131
400,996
330,897
FLUJO DEL SERVICIO DE LA DEUDA
136,994
(89,445)
(59,349)
(25,395)
0
0
0
FLUJO DE CAJA FINANCIERO
(300,000)
79,924
139,237
222,978
309,131
400,996
330,897
Nota: Elaboración propia
275
Capítulo IX: Evaluación económico-financiera
9.1. Cálculo de la tasa de descuento
9.1.1. Costo de oportunidad.
9.1.1.1. CAPM.
Para el cálculo del costo de oportunidad, realizaremos el análisis del costo beneficio que tendría el aporte de cada uno de los
accionistas.
Tabla 169
Variables para el CAPM
Concepto Base Sigla Dato
Rendimiento del Mercado Rendimiento USA (S&P 500) - Damodaran 2008-2017
RM 10.27%
Tasa Libre de Riesgo Tasa USA (T-Bonds) - Damodaran 2008-2017 TLR 4.29%
% Capital Propio Estructura de financiamiento del proyecto E 68.65%
% Financiamiento Estructura de financiamiento del proyecto D 31.35%
Tasa Impuesto a la Renta Legislación Vigente I 29.50%
Beta Desapalancada Food Processing BD 0.55
Riesgo País 22 octubre 2018 BCR RP 1.26%
Beta Apalancado BA = BD*{1+(D/E)*(1-I)} BA 0.72
Costo Capital Propio a/ KP = TLR+[BA*(RM-TLR)]+RP KP 9.9%
Nota: Elaboración propia
276
9.1.1.2. COK propio.
Tabla 170
COK propio
Socio1(Depósito a plazo fijo Banco Azteca) 5.30%
Socio2(Depósito a plazo fijo Credi Scotia) 5.15%
Socio 3(Depósito a plazo fijo Caja Huancayo) 5.10%
Socio 4(Depósito a plazo fijo Financiera Edificar) 4.80%
Socio 5(Depósito a plazo fijo Cencosud) 4.85%
Cok promedio 5.04%
Factor de riesgo 6.6
Cok neto 33.099%
Nota: Elaboración propia
9.1.2. Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC).
El WACC nos permite conocer lo que costaría llevar a cabo el proyecto. El Costo
Promedio Ponderado del Capital incluye en la composición de su fórmula el aporte de los
accionistas así como el financiamiento a través de un tercero (Banco). El cálculo se ha
determinado de la siguiente manera:
Tabla 171
Costo promedio ponderado de capital (WACC)
Concepto Monto % Costo neto wacc
Deuda activo fijo S/. 51,667.60 11.82% 24.96% 2.95%
Deuda capital de trabajo S/. 85,326.29 19.53% 28.06% 5.48%
Capital propio S/. 300,000.00 68.65% 33.10% 22.72%
S/. 436,993.89 31.15%
Nota: Elaboración propia
277
9.2. Evaluación económica financiera
9.2.1. Indicadores de Rentabilidad
9.2.1.1. VANE y VANF
Estos indicadores evalúan la bondad de nuestro proyecto para la generación de
recursos y que permita demostrar la viabilidad de este.
Tabla 172
Flujo Económico y Financiero
CONCEPTO Año 0 2019 2020 2021 2022 2023 Liquidación
FLUJO DE CAJA ECONOMICO
(436,994)
169,369
198,586
248,373
309,131
400,996
330,897
FLUJO DE CAJA FINANCIERO
(300,000)
79,924
139,237
222,978
309,131
400,996
330,897
Nota: Elaboración propia
Tabla 173
VANE y VANF
VANE 190,533
VANF 187,230
Nota: Elaboración propia
Al ser positivo el VAN (mayor a 0), el proyecto es factible o viable, por lo que se
puede tomar la decisión de invertir en el proyecto.
9.2.1.2. TIRE y TIRF, TIR modificado.
Dado que la TIRE y TIRF es mayor al WACC, se considera la conveniencia del
proyecto ya que la tasa de retorno es mayor al costo promedio ponderado del capital, es
decir, la recuperación es mayor frente al costo.
278
Tabla 174
TIRE y TIRF
TIRE 47.66%
TIRF 53.63%
Nota: Elaboración propia
Tabla 175
TIR Modificado
TIRME 39.31%
TIRMF 44.30%
Nota: Elaboración propia
279
9.2.1.3. Período de recuperación descontado.
Tabla 176
Periodo de recuperación descontado – Flujo económico
CONCEPTO Año 0 2019 2020 2021 2022 2023 Liquidación
Flujo Económico Descontado (436,994)
129,140
115,451
110,097
104,482
103,338
65,019
Acumulado (436,994)
(307,854)
(192,404)
(82,306)
22,176
125,514
190,533
Nota: Elaboración propia
El periodo de recuperación económico es 3 años y 9 meses.
Tabla 177
Periodo de recuperación descontado – Flujo financiero
CONCEPTO Año 0 2019 2020 2021 2022 2023 Liquidación
Flujo Financiero Descontado
(300,000)
60,048.90
78,596.62 94,566.45
98,501.62 95,998.90
59,517.38
Acumulado (300,000)
(239,951)
(161,354)
(66,788)
31,714
127,712
187,230
Nota: Elaboración propia
280
El periodo de recuperación financiero es 3 años y 8.1 meses.
9.2.1.4. Análisis Beneficio / Costo (B/C).
Tabla 178
Análisis beneficio/costo (B/C)
Relación B/C Económico: 1.44
Relación B/C Financiero: 1.62
Nota: Elaboración propia
Por cada sol de inversión el proyecto recibe 1.44 soles y se gana 0.44 soles
Por cada sol de inversión propia los accionistas reciben 1.62 soles y se gana 0.62 soles
9.2.2. Análisis del punto de equilibrio.
9.2.2.1. Costos variables, Costos fijos.
281
Tabla 179
Costos variables y costos fijos
Concepto 2019 2020 2021 2022 2023
Ventas (en Soles) 1,182,268 1,278,988 1,383,716 1,497,496 1,619,485
Venta en Unidades 168,082 181,832 196,721 212,897 230,240
Valor de Venta Promedio 7.03 7.03 7.03 7.03 7.03
Materia Prima 260,592 281,185 303,088 327,216 353,670
Luz 79,322 85,068 91,905 99,221 107,043
Sampling 3,163 2,994 2,777 2,504 2,167
Comisión de vendedor 0.5% de las ventas 5,911 6,395 6,919 7,487 8,097
Costos Variables 348,988 375,642 404,688 436,429 470,977
Costo Variable Unitario Promedio 2.08 2.07 2.06 2.05 2.05
Mano de Obra Directa 65,061 65,259 65,259 65,259 65,259
Costos Indirectos Fijo 240,136 240,371 240,371 240,371 240,371
Gastos Administrativos Fijo 195,984 194,775 201,975 201,975 201,975
Gastos de Venta Fijo 139,966 112,273 107,436 93,106 81,967
Depreciación Activo Fijo 18,244 18,244 18,244 0 0
Amortización de Intangibles 1,844 1,844 1,844 1,844 1,844
Amortización de Pre Operativos 14,360 14,360 14,360 14,360 14,360
(-) Activos fijos no depreciables 34,644 0 0 0 0
Costos Fijos 710,238 647,127 649,489 616,916 605,776
Nota: Elaboración propia
282
9.2.2.2. Estado de resultados (costeo directo).
Tabla 180
Estado de Resultados (Costeo directo)
Estado de resultados (Costeo directo)
Resultados (Costeo Directo) 2019 2020 2021 2022 2023
Ventas 1,182,268 1,278,988 1,383,716 1,497,496 1,619,485
(-) Costos Variables 348,988 375,642 404,688 436,429 470,977
Margen de Contribución 833,280 903,346 979,027 1,061,067 1,148,508
(-) Costos Fijos 710,238 647,127 649,489 616,916 605,776
Utilidad Operativa 123,042 256,219 329,538 444,152 542,732
(+) Ingresos Financieros 0 0 0 0 0
(-) Gastos Financieros 35,598 13,227 3,935 0 0
(-) Pérdida Venta Activo Fijo 0 0 0 0 0
(+) Otros Ingresos 0 0 0 0 0
Resultado antes de I. Renta 87,444 242,992 325,604 444,152 542,732
Pérdida del año anterior 87,444
Base imponible 87,444 330,436 325,604 444,152 542,732
Impuesto a la renta 29.5% 25,796 97,479 96,053 131,025 160,106
Resultado Neto 61,648 145,513 229,551 313,127 382,626
Nota: Elaboración propia
283
9.2.2.3. Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades.
Al determinar las ventas y unidades de los ingresos proyectados podremos señalar el punto de equilibrio para cada periodo.
Tabla 181
Punto de Equilibrio en unidades
2019 2020 2021 2022 2023
Punto de Equilibrio (en unidades) 143,263 130,258 130,505 123,781 121,439
Pack de 8 unidades de tortilla de harina de yuca con brócoli
68,480 62,263 62,381 59,167 58,048
Pack de 8 unidades de tortilla de harina de yuca con espinaca
74,783 67,995 68,124 64,613 63,391
Nota: Elaboración propia
9.2.2.4. Estimación y análisis del punto de equilibrio en nuevos soles.
Tabla 182
Punto de Equilibrio en soles
2019 2020 2021 2022 2023
Punto de Equilibrio (En Soles) S/. 1,007,695 S/. 916,224 S/. 917,960 S/. 870,660 S/. 854,191
Pack de 8 unidades de tortilla de harina de yuca con brócoli
481,678 437,955 438,785 416,175 408,303
Pack de 8 unidades de Tortilla de harina de yuca con espinaca
526,017 478,269 479,175 454,484 445,888
Nota: Elaboración propia
284
9.3. Análisis de sensibilidad y de riesgo
9.3.1. Variables de entrada.
Demanda
Precio
Costos de materia prima
9.3.2. Variables de salida.
Tabla 183
Variables de salida
VANE 190,533
VANF 187,230
TIRE 47.66%
TIRF 53.63%
Nota: Elaboración propia
9.3.3. Análisis unidimensional.
9.3.3.1. Análisis de sensibilidad unidimensional de la variación de
demanda.
Tabla 184
Análisis de sensibilidad unidimensional de la variación de demanda
DATOS DE LA PROYECCIÓN INICIAL
Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Demanda de Bienes Proyectada 168,082
181,832
196,721
212,897
230,240
Pack de 8 unidades de tortilla a base de harina de yuca con brócoli
80343 86916 94033 101765 110055
Pack de 8 unidades de Tortilla de harina de yuca con espinaca
87739 94916 102688 111132 120185
VANE 190,533
TIRE 47.66%
PORCENTAJE DE DISMINUCIÓN EN LA DEMANDA -9.322%
Demanda de Bienes Proyectada 152,414
164,881
178,383
193,050
208,777
Pack de 8 unidades de tortilla a base de harina de yuca con brócoli
72854 78813 85267 92278 99795
Pack de 8 unidades de Tortilla de harina de yuca con espinaca
79560 86068 93116 100772 108982
NUEVO VANE 0
NUEVO TIR 30.94%
Nota: Elaboración propia
285
Conclusión: La Demanda proyectada podría disminuir hasta en 9.322% y el Proyecto
seguiría siendo
9.3.3.2. Análisis de Sensibilidad unidimensional de la Variación del
Precio.
Tabla 185
Análisis de sensibilidad unidimensional de la variación del precio
DATOS DE LA PROYECCIÓN INICIAL
Concepto Año 1
Año 2
Año 3
Año 4
Año 5
Valor de venta sin igv al canal
Pack de 8 unidades de tortilla a base de harina de yuca con brócoli
7.03 7.03 7.03 7.03 7.03
Pack de 8 unidades de Tortilla de harina de yuca con espinaca
7.03 7.03 7.03 7.03 7.03
VANE 190,533
TIRE 47.66%
PORCENTAJE DE DISMINUCIÓN EN EL PRECIO -7.17%
Pack de 8 unidades de tortilla a base de harina de yuca con brócoli
6.53 6.53 6.53 6.53 6.53
Pack de 8 unidades de Tortilla de harina de yuca con espinaca
6.53 6.53 6.53 6.53 6.53
NUEVO VANE (0)
NUEVO TIR 30.92%
Nota: Elaboración propia
Conclusión: Los Precios proyectados podría disminuir hasta en 7.17% y el Proyecto
seguiría siendo viable.
286
9.3.3.3. Análisis de Sensibilidad unidimensional de la variación de
costos de materia prima.
Tabla 186
Análisis de sensibilidad unidimensional de la variación de costos de materia prima
DATOS DE LA PROYECCIÓN INICIAL
Concepto Unidad de compra Valor de compra Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Materia prima
Harina de yuca Sacos de 50 kg 139 139 139 139 139 139
aceite de oliva Caja de 24 unidades 407 407 407 407 407 407
sal Sacos de 50 kg 85 85 85 85 85 85
brócoli Sacos de 50 kg 150 150 150 150 150 150
espinaca Sacos de 50 kg 150 150 150 150 150 150
VANE 190,533
TIRE 47.66%
PORCENTAJE DE INCREMENTO DE LOS COSTOS 49.15%
Materia prima Unidad de compra Valor de compra Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Harina de yuca Sacos de 50 kg S/. 207
S/.
207
S/.
207
S/.
207
S/.
207 S/. 207
aceite de oliva Caja de 24 unidades S/. 607
S/.
607
S/.
607
S/.
607
S/.
607 S/. 607
sal Sacos de 50 kg S/. 126
S/.
126
S/.
126
S/.
126
S/.
126 S/. 126
brócoli Sacos de 50 kg S/. 224
S/.
224
S/.
224
S/.
224
S/.
224 S/. 224
espinaca Sacos de 50 kg S/. 224
S/.
224
S/.
224
S/.
224
S/.
224 S/. 224
NUEVO VANE 0
NUEVO TIR 30.87%
Nota: Elaboración propia
Conclusión: Los Costos de materia prima máximo pueden subir hasta 49.15% y el
proyecto seguiría siendo viable.
287
9.3.4. Análisis multidimensional.
Tabla 187
Análisis de sensibilidad multidimensional
Pesimista Base Optimista
Demanda -10% 0% 5%
Precio -8% 0% 5%
Costos de materia prima 50% 0% 0%
VANE -385,108 190,533 426,480
VANF -265,530 187,230 381,585
TIRE 5.09% 47.661% 72.38%
TIRF 8.77% 53.634% 76.61%
Nota: Elaboración propia
VANE esperado 105,609
VANF esperado 122,629
A pesar de los escenarios posibles el proyecto sigue siendo viable para la
empresa como para el accionista.
9.3.5. Variables críticas del proyecto.
Tabla 188
Variables críticas del proyecto
Variación máxima permitida
Demanda -9.32%
Precio -7.17%
Costos 49.15%
Nota: Elaboración propia
Podemos concluir que la demanda y el precio son variables críticas, mientras que
la variable costos no es crítica ni sensible.
9.3.6. Perfil de riesgo.
Moderado alto, ya que el precio y demanda son variables críticas
288
9.4. Conclusiones
Crecemos en un aproximado de 7% anual en forma constante durante el periodo
de vida del proyecto ya que contamos con un producto que se encuentra en un mercado
creciente, como lo es el de productos saludables y libres de gluten.
Si bien existen productos similares en el mercado, el nuestro ofrece un valor
agregado, ya que se trata de tortillas elaboradas con harina sin gluten y fortificadas con
verduras, lo que aumentan su valor nutricional. Además, ofrece un sabor rico y natural.
Fomentamos el consumo de productos saludables a través de nuestras campañas
de promoción.
Nuestros procesos cumplen con los estándares de calidad exigidos para la
certificación HACCP y Gluten Free.
289
9.5. Recomendaciones
Debido a que uno de nuestros mayores costos es la Materia Prima, será necesario
lograr acuerdos estratégicos con algunos proveedores, para tener asegurado el
abastecimiento y estabilidad de los precios de la verdura en un tiempo determinado.
Reforzar las relaciones con los proveedores de modo que para el segundo y tercer
año se puedan realizar compras al crédito.
De concretar el proyecto se recomienda no tener una participación de mercado
menor al 5% ya que 1 punto porcentual por debajo origina que el VANE sea negativo.
Una vez que se tenga un posicionamiento reconocido de marca, se podría evaluar
ampliar la gama de productos ofreciendo nuevas presentaciones, siempre usando harina
libre de gluten (maíz, habas, quinua, etc.) y otros tipos de verduras, por ejemplo:
espárrago, pimiento, alcachofa etc.
Aplicar las estratégicas mencionadas para sensibilidad.
290
Observaciones corregidas
Durante el proyecto surgieron observaciones las cuales se detallan y se procede a
indicar su corrección:
El diseño del logo inicial era muy simple y el color un verde oscuro adicionalmente
el nombre del producto en un inicio fue Deli vegy pero este sonaba a vegetariano
o vegano, las correcciones fueron cambiar lo antes indicado y se procedió con las
correcciones del diseño del logo por uno con un estilo de letra actual y moderno
con ondas que da la sensación de fluidez, se cambió a un color verde claro y
algunos detalles en rojo en el empaque, se cambió al nombre de Quispikay que
significa libre en Quechua, y se agregó el slogan Naturalmente Libre en color rojo.
Se nos observó a cuantos canales iríamos en un momento inicial se pensó
abastecer supermercados pero debido a ser una empresa joven se decidió
enfocarnos en un canal que son la tiendas especializada para poder cumplir con
la demanda.
Respecto a la propuesta de valor destacar los valores nutricionales que lo
convierten en un producto diferenciado, hemos destacado nuestro producto como
natural, para personas que se cuidan en su alimentación y debido a que
buscamos tener el sello de libre de gluten nuestro producto también es acto para
celiacos y veganos.
Se nos corrigió el canal a donde nos dirigíamos enfocarnos al mercado b2c y no
b2b, por ello se decidió enfocarnos al mercado b2c la razón es para
especializarnos y poder satisfacer la demanda del canal de forma adecuada.
Respecto al posicionamiento sólo enfocarnos en los celiacos sino ir a los
consumidores que se cuidan, debido a la observación anterior nuestro
posicionamiento es enfocarnos en personas que cuidan su alimentación
enfocarnos a ser un producto
Para la elaboración del producto se nos observó que solamente utilicemos un tipo
de harina en este caso se optó por la harina de yuca debido a su sabor, sus
propiedades y fácil de conseguir.
Observaciones en el monto del sueldo a los colaboradores, como el sueldo del
gerente general debido a ser una empresa nueva se ofreció un menor sueldo sin
291
embargo se reconsideró y se empezó a ofrecer el sueldo que el mercado paga por
una persona con la experiencia de acuerdo al perfil del puesto.
Respecto a la capacidad instalada se nos indicó que deberíamos identificar cual
es el proceso más lento, tuvimos que determinar cuál era lo que se consideraba el
cuello de botella en nuestro caso es el empaque pero no resulta en una limitante
porque nos permite cumplir con nuestra demanda.
Respecto a responsabilidad social se nos indicó añadir un costo para las
actividades que se planean desarrollar, para ello primero se estableció las
actividades a realizar luego se asignó un costo y finalmente se estableció fechas
en el calendario para desarrollar las labores y cumplir con nuestra comunidad.
Se nos indicó eliminar el factoring como herramienta de cobro y aplicar cobranzas
a crédito se cumplió en eliminar esta forma de financiamiento y para ello se
incrementó los aportes de los socios para contar con el capital de trabajo
requerido de acuerdo con el cálculo realizado.
292
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297
ANEXOS
Anexo 1.Transcripción de entrevistas en profundidad: Ingeniero de alimentos
Fecha: 2 de Setiembre de 2018
Ingeniero Paolo Gutiérrez
Alumna:
Hola, somos alumnos de la USIL, tenemos como proyecto presentar unas tortillas a base
de vegetales o verduras, queremos absolver algunas dudas. En primer lugar, queríamos
saber cuál es tu experiencia.
Ingeniero:
Buenos días yo soy el ingeniero Paolo Gutiérrez, soy ingeniero en industrias alimentarias,
trabajo actualmente en desarrollo e innovación, ocupo el cargo de gerente comercial. En
temas de desarrollo de productos, la experiencia que tengo netamente en desarrollo son
unos 6 a 7 años desde que egrese de la universidad Agraria de la Molina.
Alumna:
¿Qué tipo de productos ha elaborado durante su experiencia laboral como Ing.
Alimentario?
Ingeniero:
He desarrollado lácteos, mermeladas, néctar, productos de panificación donde he tenido
que mejorar procesos debido a que en panificación los productos ya están establecidos,
así que se elabora y se toman consideraciones que se deben tener en cuenta.
Un ingeniero de alimentos hace de todo, puede desarrollar todo tipo de alimento ya que
todo parte de una investigación.
Alumna:
¿Cuál cree que es la tendencia actual de alimentación?
Ingeniero:
Las personas prefieren comprar productos saludables con ciertos beneficios. Hay una
tendencia más saludable, sin llegar a extremos, pero todo orientado a mejorar la calidad
298
de vida. Controlar el peso, el consumo de fibra como es el caso de las tortillas debido a
que las personas asocian este tipo de productos.
Las personas hoy en día buscan beneficios nutricionales en los alimentos. En el caso de
las tortillas que es un complemento, si se le da un plus como fibra o lo nutricional puede
tener mayor aceptación.
Alumna:
¿Considera que nuestro producto puede tener acogida en el mercado? ¿En cuáles?
Ingeniero:
Yo creo que sí. Primero, si tienen una buena segmentación, ya que tengan en cuenta que
el peruano no come tortillas. Segundo, si es que desarrollan un producto que tiene
muchas cualidades el costo será elevado y eso no permite masificar el producto. Pero si
ustedes segmentan bien y llegan a buenos costos y desarrollan un nicho de mercado yo
creo que, si será interesante, todo depende de cómo lo quieran enfocar.
Alumna:
¿Cree que es un producto realmente nutritivo?
Ingeniero:
Tengo una opinión dividida debido a que la tortilla es un complemento. Hay un soporte de
recetas que las industrias usan para que estas sean consumidas acompañadas. Las
tortillas no tienen un alto contenido nutritivo debido a que la contextura es delgada, aporta
más almidones que tampoco es malo, pero no contiene tanta verdura. Se pueden
enriquecer con proteína, con fibra dietaria pero de igual forma no cura enfermedades. Se
podría hacer un análisis nutricional en función a cuánto puede comer una persona para
que se pueda afirmar que comer cierta cantidad beneficia a algún parámetro de salud.
Debido a esto muchas empresas se ayudan brindando recetas detrás de los empaques o
en páginas web para que se puede complementar en comida haciendo un producto
completo lo que es trabajoso.
Alumna:
¿En qué NSE que se consuma esta tortilla de verdura sin gluten?
Ingeniero:
299
Las tortillas pueden ser consumidas en todos los segmentos, pero dependerá mucho de
los costos de producción y el margen y como quieren entrar y a que nicho de mercado se
introducirá. El poder adquisitivo es importante. Si es que se va a realizar un producto que
no tendrá mucho nicho tiene que tener cierto margen que permita vender pocas
cantidades y obtener un redituable que permita seguir en el mercado, ahora, lo otro, es
que si es un producto masivo tendrían que estar asociados con algunas organizaciones o
instituciones que fomenten el producto.
Si la segmentación es A, B y C. Sería mejor resaltar más lo nutricional, saludable y que
es a un costo accesible. Si se ponen a pensar por que el mercado no es tan masivo de
repente es por el precio o por que los márgenes son tan grandes, además que sus
canales por lo general tienen a minoristas o detallistas que marginan mucho, entre 30, 40
o 50 % mientras los que producen no marginan mucho por ende yo creo que, si salen con
un buen precio, que también dependerá de las verduras que usen, podrían atacar más un
costo bajo ya que no he visto ya que por lo general es alto y el consumo no es alto
tampoco. Sería una buena estrategia.
Alumna:
¿Cuál es la maquinaria que se necesita para implementar una línea de producción
eficiente de tortillas?
Ingeniero:
A nivel industrial las tortillas se hacen horneadas. Todo dependerá de su presupuesto, de
acuerdo con la cantidad que tengan proyectado a hacer. Un ejemplo, si fuera una
cantidad pequeña como 5000 unidades al mes podrían utilizar tecnología artesanal o con
unos hornos que hacen pizzas ya que la maquinaria a nivel industrial produce por
cantidades grandes, son las mismas que producen las tortillas industriales.
Alumna:
¿Cuál es el nivel de complejidad en esta línea de proceso?
Ingeniero:
Lo complicado es que la tortilla tiene que tener las siguientes características: Humedad y
flexibilidad en el tiempo cosa que no te lo da la tortilla artesanal, que está hecha de maíz
y grasa, pero es frita y su tiempo de vida es muy corta por eso tiene que ser consumida
rápido mientras que a nivel industrial las tortillas son hechas con almidón de arroz,
estabilicitantes, mezclas que hacen para que la tortilla luego de horneada mantenga una
300
flexibilidad y pueda enrollarse lo que es complicado. La elasticidad y que se mantenga en
el tiempo.
Se necesita una formulación. Pero se puede lograr.
Alumna:
¿Con cuántas y cuáles máquinas nos recomendaría iniciar el negocio?
Ingeniero:
Una mezcladora semi industrial, un horno de 3 divisiones a gas, bandejas, una
amasadora. En el tema del empacado no es muy complejo, hay bolsas que viene
preformadas, simplemente para que las sellen con calor.
Alumna:
¿Qué sería lo más importante a considerar en el proceso de elaboración de la tortilla?
Ingeniero:
La flexibilidad, que no se seque en el tiempo, hacerlo aplicativo eso quiere decir que una
vez que se haga las tortillas mezclarlas cosas diferentes insumos, para saber qué pasaría
si le metemos algo muy seco o muy húmedo, cómo reacciona la tortilla en el tiempo, si
primero se frio o no. Todos esos escenarios hay que considerarlos al momento de definir
el producto final. En proceso, los tiempos y temperaturas de horneado. No se puede
acelerar el tiempo porque si se acelera puede hincharse o deformarse, y si es muy lento
operativamente puede ser muy costado y pueden generarse otros problemas. Hay que
llevar un nivel óptimo, hay que sacar niveles de temperatura para conocer y sacar la
textura adecuada.
Alumna:
¿Cuál es el % de merma que se debe considerar en esta línea de producción?
Ingeniero:
Es complicado. Dependerá de los vegetales que usan como los frescos que tienen mucha
humedad, esta humedad que al meterla a la masa se pierde. En horneado se está
hablando de perdida de horneado que es un 40% debido a que se consume por ser una
masa que tiene humedad. La merma en si sería por cada vegetal: En espinaca hay poca
merca, un 5 %, espárragos un 10%, en alcachofa es caro, mejor sería comprar corazones
de este vegetal donde la merma se reduce, pero igual es costoso.
301
Alumna:
Entre las siguientes harinas, basado en su experiencia, ¿cuál nos recomendaría y por
qué?:
Ingeniero:
Las formulaciones que he visto tienen harina de arroz y almidón de arroz, estos se llaman
también glutinosos, significa que al ser horneados o cocidos son flexibles, eso genera
que tenga esa flexibilidad que se busca y eso les da la propiedad a todas las tortillas
industriales. Incluso las tortillas que no son para celiacos tienen harina de arroz y harina
de trigo. Es una mezcla y siempre está el arroz presente.
Ahora, el uso de las demás harinas seria innovar y se tendría que hacer más pruebas
como saber qué porcentaje máximo de la harina del arroz se tendría que reemplazar por
la de quínoa, qué porcentaje máximo de la harina del arroz se tendría que reemplazar por
la de maíz.
Sería mejor trabajar con la harina de arroz y almidón de arroz pues ambas no tienen
gluten.
La tortilla original es de maíz, pero las tortillas comerciales la hacen también con trigo.
Estas son hechas con esta harina por el hecho de que es más barata mientras que la
harina de arroz es cara. El kilo de esta harina es de 10 soles mientras que a nivel de
insumo con un proveedor podría llegar a 7 soles
Alumna:
¿De la harina recomendada, existen proveedores en el mercado?
Ingeniero:
Si se importan. Es un insumo que, se puede conseguir, no tan barata, pero si es posible.
La harina de arroz es diferente al almidón. El almidón hincha más rápido es por eso que
se mezclan los dos, pero el porcentaje del almidón usado es en poca cantidad. Los
estabilizantes son baratos. No hay problema con los insumos.
Alumna:
¿Con qué verdura nos recomendaría iniciar y por qué?
Ingeniero:
302
La verdura que tendrá menos merma es la espinaca. En segundo lugar, el esparrago, una
idea es asociarse con una empresa que venda saldos que es mucha más barato y que
están preseleccionados para una alianza estratégica. Se tiene que saber qué porcentaje
soporta de inclusión esta tortilla. Puede ser que de espinaca un 15% o 20%, de
esparrago 10% o de alcachofa menos porque de repente es más fibrosa. Pero en
términos económicos y disponibilidad mejor sería la espinaca y en segundo lugar el
esparrago.
Alumna:
¿Considera que es un producto con un buen margen de ganancia?
Ingeniero:
Yo creo que sí. Si se trabaja formulaciones a nivel industrial con emulsificantes,
estabilizantes yo creo que sí. De las 3 opciones la espinaca es una de las verduras que
más relacionado esta con tratar con enfermedades como la anemia por ende la opción de
compra por su insumo es excelente.
Alumna:
En cuanto a empaque, ¿Cuál considera que es el más adecuado?
Ingeniero:
Polietileno de baja densidad, por excelencia en alimentos, en un espesor adecuado
dependiendo de qué requerimientos necesite el producto. Bolsas herméticas con cierre a
ziplock es polietileno de baja densidad, tanto esas como el empaque al vacío.
Alumna:
¿Cuántas unidades por empaque, peso y tamaño nos recomendaría, dada su
experiencia?
Ingeniero:
Eso lo guía el mercado. El paquete de Bimbo tiene de 6 a 8 unidades en versión grande.
Tampoco se puede con muchas unidades porque el tiempo de vida es corto, al momento
de abrirlo por más que venga es ziplock. El promedio de familia en el Perú es de
aproximadamente 4 así que es perfecto y la cantidad debe ser limitada.
En el tamaño, en tema de aplicación, el consumo es más con las tortillas grandes ya que
se usan para wrap, para sopas, para cualquier uso estas se pueden partir y usarlas, pero
en una versión pequeña no es lo mismo.
303
Alumna:
¿Cuál es el proceso del control de calidad para este tipo de producto?
Ingeniero:
El punto crítico de control es en primer lugar, el horneado, ahí se eliminan
microorganismos, se obtendría buena textura y se definirá el producto en sí. En segundo
lugar, el empacado, el control del envase, el de hermeticidad porque eso va a determinar
el tiempo de vida.
En ambas hay que ser muy minuciosos al momento de establecer que criterios. Tienen
que ver el sellado, por ejemplo, una vez que han sellado 100 bolsas se seleccionan
aleatoriamente 4 para ver el sello, eso para ver cómo está el proceso en tema de control.
En el tema de envasado manual siempre hay un margen, pero siempre hay que tratar de
minimizarlo.
Alumna:
¿Del empaque sugerido, existen proveedores en el mercado?
Ingeniero:
Hay un montón. Solo hay que decirle cuanto se va a comprar y en qué tiempo. En mi
experiencia sí te venden las bolsas preformadas, en blanco, o ambas con el cierre
ziplock. Lo que es caro es el serigrafiado. La cantidad mínima es 10 millares. Les
recomiendo mandar a imprimir.
304
Anexo 2.Transcripción de entrevistas en profundidad: Experto en Nutrición
Proyecto: Tortilla sin gluten y vegetales
Entrevistas en profundidad: Transcripción
Fecha: 31 de agosto de 2018
Nutricionista Karen Adams Ubaldo
Alumna:
Hola, somos alumnos de la USIL, tenemos como proyecto presentar unas tortillas a base
de vegetales o verduras, queremos absolver algunas dudas. En primer lugar, queríamos
saber cuál es tu experiencia.
Dra. Karen
Buenos días yo son la doctora Karen Adams soy nutricionista de formación tengo un
master en gerencia de proyectos tengo dos doctorados en nutrición y salud publica tengo
varios diplomados en health coach, diplomado en alimento, también soy egresada de
USIL en doctorado de Nutrición, he escrito varias publicaciones, soy asesora y miembro
consultivo de la USIL y soy presidente de jurado de tesis, he realizado varias
investigaciones y mis investigaciones están en Scopus. Trabajo bastantes planes de
investigación y asesorías, tengo dos empresas una es Adams Nutrition y Adams
Consulting y soy docente de las universidades USIL, Cayetano Heredia y la UCSUR.
Alumna:
¿Crees que los peruanos le damos importancia al cuidado de la salud?
Dra. Karen:
Bueno, considero que no, no debidamente y eso lo ha demostrado reportes oficiales
como el instituto nacional de estadística, el ministerio de salud, el instituto nacional de
305
salud y diversos investigadores hemos publicado la situación nutricional, la problemática
que se viene dando tanto por deficiencia o por exceso.
Alumna:
Pero si podemos ver que hay una tendencia a cuidarse en lo que es la alimentación
Dra. Karen:
Si, actualmente encontramos la tendencia de consumir alimentos con ciertas
características, alimentos que tienen componentes relevantes que son conocidos como
los fitonutrientes o bioactivos saludables, cada alimento es importante, pero en esta
orientación busca saber lo más resaltante que tiene este alimento y por eso consumirlo.
Alumna:
¿Cuáles crees que son los principales factores para llevar una dieta con productos
saludables y que no tengan gluten?
Dra. Karen:
En principio la transición nutricional, la modernidad que ha sufrido nuestro país ha
generado que la población crezca y por ende papa y mama tengan que salir a trabajar,
hay menos tiempo para que la mujer permanezca en casa cocinando porque también
tiene que salir a trabajar, entonces la industria les ha comenzado a ofrecer productos
poco o no saludables y la gente, porque justamente el tiempo es tirano, lo que hace es
comprar productos ya listos para hacer una mezcla rápida en casa y consumirlo, sin
embargo no es lo más recomendable porque no es saludable.
Alumna:
¿Desde qué edad cree que las personas empiezan a cuidar su alimentación?
Dra. Karen
Yo considero, en salud nosotros hablamos el principio de los primeros mil días, que
consiste desde la gestación si la gestante no está bien nutrida y tiene deficiencias es muy
probable que el feto también las tenga por ende cuando nace el niño continúan las
deficiencias de vitaminas de minerales y esto continua hasta tener algún grado de
desnutrición como anemia, entonces desde la gestación hay que preocuparnos por una
buena nutrición.
306
Alumna:
En cuando a las personas celiacas, en su experiencia ¿Ha tenido muchos pacientes con
este problema?
Dra. Karen
Si, conozco a varias personas que no habían sido diagnosticadas con celiaquía y que a
través del análisis clínico bioquímico que corresponde con una muestra de sangre se ha
podido determinar si tiene o no este problema de intolerancia al gluten, el tema es que
muchas personas no acuden al médico por desconocimiento por temor y asumen o
consumen cualquier pastilla antes algún malestar que tengan gastrointestinal pero por un
tema preventivo no acurren al médico para que sean correctamente diagnosticados. Los
pacientes usuales que tengo con celiaquía son mayores de 30 años entonces yo me
quedo sorprendida y digo 30 años de haber vivido con este problema te has
acostumbrado a la distención abdominal, a los cólicos, etc. Estos síntomas han formado
parte de su vida diaria por más de 30 años cuando han debido ser diagnosticados desde
su nacimiento
Alumna:
Pero en general en el Perú no se ve o en el gobierno no se ve que le den atención a
estos pacientes o a esta población con estas características
Dra. Karen
En realidad, hay pocas personas que acurren al médico para contar sus síntomas y lo
otro es que no hay una correcta evaluación por parte del profesional en salud.
Alumna:
Nosotros hemos buscado información incluso en la página de la sociedad nacional de
celiacos, pero no encontramos información estadística
Dra. Karen
No hay, no hay un mapeo, debemos empezar con la parte epidemiológica y en realidad
no hay un mapeo de cuantos celiacos hay, considero que si se hiciera encontraríamos
probablemente no menos del 10% de peruanos que padecen de celiaquía, es mi
hipótesis, no menos, en virtud de la tendencia de pacientes que yo tengo que podría
extrapolar, hay que hacer investigación es justamente muy importante trabajar este tema
de investigación.
307
Alumna:
En cuanto a los alimentos, en valor nutricional, hay alguna diferencia entre los alimentos
que tienen gluten y los que no tienen gluten
Dra. Karen
Si, bueno las vitaminas del complejo B, depende del grupo de alimentos, pero en este
caso siempre tenemos un sustituto y es lo que la gente tiene que entender, no puedo
consumir la harina de trigo pues tengo la harina de yuca, tengo la harina de maíz, tengo
la harina de arroz, ósea tengo otros sustitutos que los puedo reemplazarlos y consumirlos
sin ningún problema.
Alumna:
En cuanto a nuestro producto, las tortillas que estamos presentando, ¿las consideraría un
producto nutritivo que se pueda recomendar?
Dra. Karen
Sí, es virtud a la asesoría y al trabajo de investigación que se ha desarrollado en analizar
la información nutricional de esta cinco tortillas a base de harinas sin gluten y vegetales
se puede rescatar el aporte de fitonutrientes que tienen la espinaca, el brócoli, el
esparrago, es importantísimo su aporte nutricional también las vitaminas y minerales
además también tiene un aporte de proteínas y también encontramos un buen aporte de
fibra dietaría, el peruano debe de consumir por lo menos 5 frutas o verduras al día y es
algo que no se está haciendo. Entonces estas tortillas estarían brindando en promedio
dos gramos por día entonces lo otro lo tendrá que complementar con la dieta diaria.
Alumna:
Nosotros hemos optado por 5 harinas ¿de estas habría alguna que se podría recomendar
más?
Dra. Karen
Sí, yo recomendaría la harina de Cañihua, me gusta porque he hecho bastantes trabajos
con esta harina Cañihua y sobre todo en postres o recetas dulces he trabajado esto para
pacientes celiacos, es que el paciente celiaco no puede comer las tortas no puede comer
las galletas y pareciera ilógico pero pacientes que he tenido, ya lo he mencionado
anteriormente, que han vivido 30 años con la celiaquía después que son diagnosticados
comen algún alimento que tenga trigo inmediatamente me llaman y me dicen me siento
308
mal estoy sudando frio y yo le digo tranquilo porque has vivido 30 años consumiendo y no
pasaba nada y ahora si bueno, podríamos decir que también hay un efecto psicológico en
la predisposición propio de la enfermedad pero no pueden comer dulces entonces una
buena alternativa es postres a base de Cañihua que se presta muy bien para trabajar
postres.
Alumna:
¿Es suficiente con un solo tipo de harina por producto o podríamos hacer una
combinación de harinas para aumentar el valor nutricional?
Dra. Karen
Si se adicionan dos harinas no es que aumentemos el valor nutricional, salvo en la harina
de habas, la harina de habas tiene un mayor aporte proteico entonces si mezclamos
harina de maíz con harina de yuca el valor nutricional no va a variar tanto sin embargo si
con la harina de habas porque tiene un mayor aporte de proteína vegetal, si podría ser
una mezcla de harina de yuca o harina de maíz o harina de arroz con harina de habas
para aumentar un poco más el aporte de proteínas.
Alumna:
En cuanto a las verduras que hemos elegido como opciones, la espinaca, la alcachofa
¿alguna de ellas tendría una mejor recomendación?
Dra. Karen
Yo recomendaría que estas tortillas que han trabajado como todo es verde sea un primer
proceso donde ustedes trabajen la línea de tortillas en virtud de la línea verde, la línea
ecológica y luego trabajen una segunda etapa con otros productos, otros vegetales, cada
fruta y verdura nos aporta un color ese color es rico en fitonutrientes en bioactivos
saludables, tienen una primera línea a base de cinco tortillas que sería la línea verde.
Alumna:
Con eso sería suficiente, la harina la verdura ¿o tendríamos que agregarle algo más?
Dra. Karen
Por el tiempo de vida útil porque lo que se busca es comercializar el producto, tiene que
tener una vida útil no menor a dos años, en este sentido se va a tener que adicionar no
saborizantes sino preservantes y aditivos que permitan que las características
organolépticas del producto en sabor textura color no varíe durante esos dos años de
309
vida útil pero lo que no se va a adicionar son saborizantes se está trabajando con el
propio saborizante de la harina también del aceite de oliva y del vegetal que se ha
escogido para la formulación.
Alumna:
¿Este producto también podríamos utilizarlo para personas veganas?
Dra. Karen
Claro que sí, usualmente las personas veganas tienen la orientación a consumir
alimentos libre de gluten, son pocos los que en realidad, en el mercado hay pocos
productos procesados que ofrecen productos libres de gluten, son muy pocos, vemos que
hay mucha tiendas naturistas o que ofrecen productos saludables pero cuando un analiza
el etiquetado en realizad no corresponde, en mi opinión considero que las tortillas van
dirigidas a aquellas personas que quieran consumir alimentos saludables, nutritivos y
esta para cualquier etapa de vida niño, gestante, adolescente, adulto, adulto mayor, que
lo podría consumir sin ningún problema.
310
Anexo 3. Transcripción de entrevistas en profundidad: Experto Chef
Proyecto: Tortilla sin gluten y vegetales
Entrevistas en profundidad: Transcripción
Fecha: 11 de setiembre de 2018
Chef Marina Mejia
Alumna
Mi nombre es Karla Pinedo, represento a mis compañeros estamos en el programa de
CPEL, de la USIL, estamos realizando un proyecto donde proponemos elaborar una
tortilla para wraps, a base de harina sin gluten enriquecida con verduras. ¿En primer
lugar, nos podría comentar sus datos y su experiencia?
Chef
Mi nombre el Marina Mejia he estudiado acá en la escuela de chef, termine en el 2003,
como profesora tengo más de 10 años enseñando, me parece muy buena la idea de las
tortillas.
311
Alumna
¿Considera que en la actualidad las personas están consumiendo más productos
saludables?
Chef
Yo creo que sí, ahora hay más conciencia de lo que es tener una dieta balanceada,
nutritiva y poder comer productos que sean naturales para evitar el tema de diabetes,
colesterol, triglicéridos. La gente ya tiene un poco más de cultura en cuanto a lo que
realmente se llevan a la boca.
Alumna
En cuanto al producto que le he mencionado. ¿Cree usted que sería rentable y si tendría
aceptación en los consumidores?
Chef
Como les digo, en realidad ahora la gente tiene mucha más cultura para lo que es comer
yo pienso que cada vez hay más comidas naturistas y me parece que sí hay bastante
aceptación, no se trata de ser vegetariano o ser vegano se trata de nutrirse bien, es lo
que yo pienso. Entonces la dieta tendría que ser balanceada de todas maneras.
Alumna
Nuestras opciones de harina son: Arroz, Yuca, Maiz y Quinua. Dada su experiencia
¿Cuál sería su sugerencia como harina principal o la que más aceptación tendría en el
público?
Chef
A mí me parece que la Quinua esta entre los cereales que viene de la época de los incas
por algo le decían el oro de los incas aparte de tener muchas vitaminas es un producto
que puede ser consumido, lo tenemos, es nuestro. Yo pienso que dentro de los que has
mencionado propongo la Quinua.
Alumna
Igualmente, entre las verduras nuestras opciones son: Espinaca, Esparrago, Brócoli,
Pimiento y Alcachofa. ¿Cuál de ellas tendría mas aceptación?
Chef
312
Me gustaría muchísimo lo que es los espárragos y las espinacas, estos serían los
productos más aptos.
Alumna
En cuanto a la preparación ¿Sería complicado preparar estas tortillas?
Chef
Yo no creo que sería complicado, también leí que podrían ser de maíz y me parece una
buena opción, tipo arepas con vegetales yo creo que no sería complicado, me parece una
receta estándar que podrían hacer ustedes con equivalencias que obviamente tendrías
que hacer pruebas antes de sacarla al mercado
Alumna
Habíamos hecho la prueba con Maiz y no nos queda tan flexible, que combinación nos
recomendaría para lograr una mejor flexibilidad porque la idea es que esta se enrolle.
Chef
Yo creo que con Quinua podría ser, el tema de que se enrolle es ver también las
cantidades, si le vas a poner de repente algún tipo de lácteo o alguna yema, entonces
eso la hace mucha más flexible para que puedan enrollara
Alumna
Estas son tortillas que no van a tener ni levadura ni huevo dando la opción para que
también la pueda consumir un vegano. ¿Bajo esa opción que nos recomendaría?
Chef
Me parece que son sin gluten, ¿no?
Alumna
Si, son con harina sin gluten
313
Chef
Yo pienso que de repente eso va a favorecer a los celiacos y me paree que va a ser muy
beneficioso para esas personas, pero yo creo que con la misma harina del cereal es
cuestión de que hagan varias pruebas y ver con que cantidad puede quedar bien
Alumna
En cuanto al tamaño, hay dos presentaciones de 15 cm y de 20 cm
Chef
A mí me parece que la de 20 cm, la gente está acostumbrada a ver las cosas más
grandes y un chiquitito nos parece que no estamos siendo bien atendidos o nos sentimos
estafados. Me parece que la del tamaño grande.
Alumna
Por último, nuestra marca es Quispikay que significa “Libertad”, es un término es
quechua.
Chef
Ya me parecía por el nombre que podía ser una terminología en quechua, Libertad, en
realidad me parece bonito, me parece agradable, tiene un significado, el cual ahora la
gente lo requiere, la juventud por lo menos se sentiría identificada ya que quieren ser
libres.
Alumna
¿Sí recomendaría nuestro producto?
Chef
Por supuesto que sí, todo lo que sea natural yo lo recomendaría
Alumna
Queremos agradecerle por su tiempo a nombre de todo el grupo, muchas gracias.
314
Chef
No, gracias a ustedes y los felicito porque están haciendo un trabajo muy importante y de
los cuales otros grupos deberían seguir su mismo ejemplo.
315
Anexo 4. Transcripción de entrevistas en profundidad: Encargado de Logística en
Restaurante Don Mamino.
Proyecto: Tortilla sin gluten y vegetales
Entrevistas en profundidad: Transcripción
Fecha: 4 de Setiembre de 2018
Manuel Elera Cosio
Alumno:
Hola, somos alumnos de la USIL, tenemos como proyecto presentar unas tortillas a base
de vegetales o verduras, queremos absolver algunas dudas ¿Cuántos años de
experiencia tiene en el área de logística?
Encargado de logística:
Buenos días Mi nombre es Manuel Elera Cosio , egresado de la Universidad Nacional
Agraria, manejo la parte de operaciones en costos de Don Mamino, mi número de
contacto es 950677317 y mi correo es [email protected]. La experiencia que tengo es
exactamente en el área de logística 5 años y en la parte de operaciones 9 años. He
trabajado en Dunkin donuts en la parte de operaciones manejando tanto transporte como
producción. En San Antonio maneje el área de producción, almacén y parte también de
logística y actualmente en Don Mamino manejo toda la parte de costos desde toda la
parte operativa como compras, logística, producción y ventas.
Alumno:
¿En el tiempo que ha estado en la industria como ha sido el consumo de productos
saludables?
Encargado de logística:
En los últimos años este mercado ha estado creciendo, muchos químicos están siendo
eliminados dentro de la producción, el ejemplo más común ahorita es el amarillo n° 5 que
en muchos postres y pasteles están siendo eliminados y la tendencia de los clientes que
maneja Don Mamino son personas del sector socioeconómico A, B y C que buscan
productos que sean ecológicos, naturales y están dispuestas a pagar un poco más por
ese tipo de producto.
316
Alumno:
¿Las personas que consumen tortillas de harina las consumen en el negocio en donde
usted se desempeña?
Encargado de logística:
Actualmente en Don Mamino no tenemos en la carta un producto con tortillas, lo
pondremos en la carta a partir de enero del próximo de año, serán 3 tipos de productos
que tengan dentro de su materia prima el insumo no obstante cuando trabaje en San
Antonio se llegó a introducir este tipo de producto en la carta, al principio no tuvo acogida,
sin embargo, al siguiente año hubo un crecimiento más o menos de 25% de las ventas.
Alumno:
¿Por qué crees que las personas consumen este tipo de producto?
Encargado de logística:
Es más ligero, es más light a la vista y se consumen especialmente por los tipos de
ingredientes que se le agregan al producto que se le ponen en don Mamino. El mayor
consumo viene por parte de las mujeres.
Alumno:
¿La cantidad de este producto entregado por tienda?
Encargado de logística:
La cantidad de este producto llega por tienda, 10 tiendas actualmente, en diciembre se
apertura en Asia, en total 11 tiendas si se entra en enero, con este tipo de producto. La
pronosticación seria la venta de 30 unidades por día, que serían a la semana de 210
unidades. Si se divide entre 2 que son las veces de entrega. Serian 125 por cada entrega
por tienda.
Alumno:
¿Al hablar de implementar este producto el próximo año supongo que deben seleccionar
proveedores en el caso que no se pueda abastecer en la planta?
Encargado de logística:
La idea actualmente es que los productos sean elaborados en la planta, pero siempre se
busca una alternativa de algún proveedor en el mercado y seria bueno revisar cuantos
proveedores existen y que tipo de productos nos pueden ofrecer.
317
Alumno:
¿En este caso existe en la competencia algún producto similar al nuestro?
Encargado de logística:
Sin gluten no hay, no he visto, pero si hay proveedores como tortilla general.
Alumno:
¿Con que frecuencia se abastecen con los productos tortillas Wraps?
Encargado de logística:
2 veces por semana
Alumno:
¿Cuánto tiempo tarda el proveedor después de solicitar el producto en abastecer a la
empresa?
Encargado de logística:
Se tiene una programación. Los pedidos se realizan el día domingo y los proveedores
tienen que entregar la mercadería martes y viernes.
Alumno:
¿En el caso en que se desabastece algún tipo de producto que hacen en ese caso?
Encargado de logística:
La programación se hace un domingo y el martes llega el producto. En tal caso si en una
de las tiendas, sea un miércoles o jueves en la mañana, se dan cuenta que falta stock
hay la posibilidad de llamar al proveedor y solicitarle un pedido, obviamente antes se
haya conversado con ellos que puede verse estos casos, pero son excepcionales porque
generan costos tanto al proveedor como a nosotros.
Alumno:
¿Cuál es el tiempo de pago a los proveedores y cuál es la forma de pago?
Encargado de logística:
Siempre es entre 60 y 90 días. ¿Por qué 60 y 90 días? Porque proveedor nuevo paga en
90 días, después cambia a 60 y la forma de pago es una cuenta donde se deposita o
simplemente se genera un cheque.
318
Alumno:
¿Hay desabastecimiento de tortillas en la empresa? ¿Cómo están planeando ustedes
abastecer a las tiendas?
Encargado de logística:
Actualmente el abastecimiento planeado para las tiendas la planta lo genera de igual
forma siempre se busca una alterativa. En este caso si la planta no podría abastecer
tenemos que tener nuestro back up que es un proveedor alterno. En este caso
hablaríamos con ustedes y desarrollar este tipo de trabajo.
Alumno:
¿Hubo problemas con el producto al almacenarlo? ¿Por qué?
Encargado de logística:
Mayormente el problema que se tiene en este tipo de productos en almacenaje es el
crecimiento de hongos. Hay dos factores. Uno, cuando el empaque viene roto, para esto
calidad revisa de vez en cuando el muestreo, si no está bien empacado o si algún
producto está abierto. Dos, cuando no hay movimiento de stock, mayormente si el
almacenero no rota el producto se queda perene y también procede a malograrse es por
eso que se aplica lo primero que llega es lo primero que sale.
Alumno:
¿En qué horas se permite abastecer el producto en almacén?
Encargado de logística:
De 8 am a 1 pm de la tarde en nuestras tiendas a puerta de calle y en las tiendas que
están dentro de los centros comerciales máximo hasta la 9 am. Esto es política de los
centros comerciales. No hay hora extra en caso de emergencia.
Alumno:
¿Qué se hace con los productos que están vencidos o por vencer?
Encargado de logística:
Este tipo de producto se retira un día antes del vencimiento y son anotados en el registro
de mermas para su evaluación mensual para ser eliminados a la basura. No se regala.
En el caso de los proveedores también.
319
Alumno:
¿Cuáles son los mecanismos de control que utilizan?
Encargado de logística:
En la parte de almacén de recepción mayormente revisan la guía, la guía que el
proveedor que nos trae y el almacenero registra la cantidad y el precio adecuado de lo
que ha pedido versus a la orden de compra y lo que ve en físico. Ellos cuentan, el
almacenero debe contar, no se usan códigos de barra, y la orden de compra debe
coincidir con la misma cantidad en la guía. Si la cantidad es más debe devolverse la guía
o se hace una nota de crédito.
Alumno:
¿Cuál es principal competidor de tortillas para nuestro producto?
Encargado de logística:
Son pocos. En la otra empresa donde trabaje yo tenía solamente un proveedor de
tortillas. Nos dimos con la sorpresa que era bien escaso encontrar otro proveedor,
entonces teníamos el problema de que este proveedor incumplía al ser el único.
Alumno:
¿Si en el mercado se presenta un producto de tortillas de harina sin gluten con verduras
considera que este producto se puede incluir fácilmente en consumo de los peruanos?
Encargado de logística:
Si se puede incluir en el consumo de peruanos por que la tendencia actual es de comer
este tipo de productos que tienen vegetales, no obstante, hay un problema muy grande,
las tortillas que son tipo mexicanos no se consumen muy bien acá en Perú es por eso el
poco ingreso que tiene Taco bell. A ellos no le va muy bien en Perú porque la gente no
está acostumbrado a comer una tortilla o un roll tipo mexicano por ende si quieres grasa
te comes un chicharrón. La tendencia de hacer wraps y utilizar la tortilla es hacer
productos veganos, hacer productos que no tengan gluten o que sean con vegetales, que
sea una ensalada envuelta con una tortilla eso es lo que busca el mercado, que sí tendría
existo porque este tipo de producto va dirigido a mujeres, entre 20 años a 40, que
consumen este tipo de productos por que van al Gym.
320
Alumno:
¿Es importante respetar los procesos de pedido en la tienda? ¿Por qué?
Encargado de logística:
Si, para no quebrar stock. Si no se cumple el orden de pedido y el proveedor no cumple o
no ingresa o no entrega el producto completo a nosotros nos genera ventas no hechas. Si
un cliente ve en la carta y pide ese producto, lo pide y este producto no hay en la tienda
este cliente se molesta, se va y no regresa a la empresa y en algunos casos llena el libro
de reclamaciones. Nuestra empresa trata de cuidar bastante este rechazo, este tipo de
reclamos por no tener los productos que ofrecemos. Es el prestigio lo que trata de cuidar.
Siempre se tiene que tener el stock de productos que manejamos. En caso que el cliente
no cumple con algún pedido se les hace una llamada de atención, pero si continuamente
pasa esto se busca otro proveedor.
Alumno:
¿Cuáles son los requisitos para ser proveedor de la tienda?
Encargado de logística:
Se debe tener el sistema HACCP. Se tiene que tener un registro de ventas, una cartera
de clientes que nosotros conocemos para poder verlo. Ellos tienen que traer muestras
que serán evaluadas por un focus interno que se hace y después lo más importante es
que el precio sea competitivo versus a la planta. Si cada rollo de tortilla cuesta 20
céntimos y la planta me elabora a 0.22 céntimos ahí el margen del proveedor es menor y
se podría conversar, sin embargo, si es más costoso, aunque sea muy bueno y tenga el
sistema HACCP no entra. No daríamos el precio, pero les diríamos estas muy cerca o
muy lejos. En el caso que ellos quieran entrar, pero ya se está trabajando con otro
proveedor ahí la competencia es entre el proveedor que requiere entrar contra el antiguo.
Lo importante para nosotros es que tengan la logística para las 10 tiendas contando Asía
que se apertura pronto.
Alumno:
¿Cómo ve nuestro producto para poder ingresar a Don Mamino?
Encargado de logística:
321
Si es novedoso, es bueno, es tentador, este producto como la tortilla en el mes de enero
se está implementando en nuestras cartas. Sería bueno ver el producto, evaluarlo y
tenerlo como un proveedor pendiente que podría ser utilizable en el futuro.
322
Anexo 5. Licencia de funcionamiento de la Municipalidad distrital de La Victoria
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA VICTORIA
Licencia de funcionamiento
a. Actividades.
Licencia de funcionamiento:
De acuerdo con la Municipalidad distrital de La Victoria, el trámite para todas las
autorizaciones regulados por la Ordenanza N° 185-2014/MDLV se inicia mediante el
llenado y presentación de un único formulario gratuito denominado Solicitud- Declaración
Jurada.
Documentos por presentar:
1. Declaración Jurada del representante legal de la empresa
LOPIDES S.A.C o apoderado señalando que su poder se
encuentra vigente, consignando el número de Partida Electrónica y
asiento de inscripción en la Superintendencia Nacional de Registros
Públicos (SUNARP).
2. Indicación del número de comprobante de pago por derecho de
trámite
b. Valorización.
VALOR DE LA LICENCIA
El pago de la tasa corresponde a un pago único por la Licencia de Funcionamiento y el
Certificado de ITSE, efectuándose de manera conjunta, ante la Ventanilla de Pago,
incluye el costo de la Inspección Técnica de Seguridad en Edificaciones ITSE. Los
derechos de Pagos corresponden:
Inspección técnica de seguridad en edificaciones ITSE Básica (Ex
Post – Ex Ante) S/. 181.90
Inspección técnica de seguridad en edificaciones ITSE Detalle S/.
39.00.
323
Anexo 6. Formato de Declaración Jurada para licencia de funcionamiento
324
Anexo 7. Cotización 1 de máquina tortilladora
COTIZACIÓN PROVEEDORES DE MÁQUINA DE TORTILLA
EMPRESA: Chengdu Jixin Food Machinery Co., Ltd.
Procedencia: CHINA
Costo: USD 60,000
Valor: FOB
325
Anexo 8. Cotización 2 de máquina tortilladora
EMPRESA: Zhengzhou Centaurus Machinery And Electrical Equipment Co., Ltd.
Procedencia: CHINA
Costo: USD 9,900.
Valor: FOB
326
Anexo 9. Manual de usuario de máquina tortilladora MLR
MANUAL DE USUARIO DE LA MAQUINA TORTILLADORA MLR
EMPRESA: MANUFACTURAS LENIN
URL: https://tortilladoras-lenin.mx/Manuales-de-usuario/MLR