PRESUPUESTO MULTIANUAL 2016-2018 · Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el...

Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2016 y Multianual 2016-2018 1

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Presupuesto Multianual

PRESUPUESTO MULTIANUAL

2016-2018

Con apego a lo establecido en la normativa presupuestaria vigente y considerando el marco

presupuestario de mediano plazo, conjuntamente con los elementos definidos en el entorno conceptual

de la metodología de la Gestión por Resultados, el Organismo Ejecutivo por medio del Ministerio de

Finanzas Públicas, formuló el Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para

el Ejercicio Fiscal 2016 y Presupuesto Multianual (PM) 2016-2018.

Bajo esta perspectiva, el PM se define como un importante instrumento al servicio de la conducción

estratégica del aparato estatal, que imprime a la nueva gerencia pública un carácter innovador, que

conceptualiza la planificación y el presupuesto como un solo proceso, en lugar de entenderlos como

elementos aislados.

En virtud de lo anterior, los esfuerzos que el Estado de Guatemala traza en la formulación

presupuestaria multianual, se enfocan no solamente en la ejecución de las acciones definidas en el

marco de la planificación estatal para atender las necesidades básicas de los ciudadanos y en la

asignación estratégica de recursos que les brinda expresión financiera a dichas acciones, sino también

en el seguimiento y evaluación del desempeño institucional en la ejecución de las mismas, lo cual

coadyuvará a tomar el pulso de su efectividad real en el alcance de los resultados que el ciudadano

requiere y valora para su desarrollo.

Esta situación define un entorno que gesta el desarrollo de una gerencia pública con visión diferente,

más dinámica y participativa que supera el ámbito financiero y conceptualiza la sostenibilidad de las

acciones de las entidades estatales, más allá de la disponibilidad de recursos. La nueva gerencia

pública, que opera bajo la perspectiva de la Gestión por Resultados, procura reconocer el rostro de la

población en el desempeño de la gestión institucional, por lo que promueve la calidad del gasto

público, por medio de un proceso de producción de los bienes y servicios trasladados a la población,

más eficiente y eficaz.

De esta cuenta, para que las intervenciones de las entidades estatales generen el impacto deseado, los

esfuerzos estratégicos planteados por la Gestión por Resultados, requieren necesariamente continuar

con la búsqueda de la alineación organizacional del Estado, incentivando la participación

interinstitucional y demandando el compromiso de los actores responsables de la ejecución multianual

de las acciones, primordialmente en el uso adecuado de los recursos que contribuirán al alcance de los

resultados trazados.

Finalmente, derivado de la importancia de la política fiscal en la economía y sobre la base de los

lineamientos estratégicos definidos por el Estado para orientar el accionar de los grandes agregados

fiscales, la formulación presupuestaria 2016-2018 se fundamenta en un marco macroeconómico de

mediano plazo, que sustenta la definición de una política fiscal más disciplinada y conservadora, la cual

se basa en la aplicación sistemática de métodos de estimación que se rigen por criterios de

racionalización económica y que permiten proyectar el comportamiento de las variables macrofiscales

en forma consistente a la evolución estimada de la actividad macroeconómica en el período multianual

en referencia.

Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2016 y Multianual 2016-2018

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2

1. Marco Macroeconómico de Mediano Plazo

El crecimiento mundial, se origina en torno a una serie de fuerzas complejas que le han conferido al

ámbito económico global características particulares. En este sentido, las perspectivas económicas de

mediano plazo del PM, se desarrollan en un contexto que busca suavizar los efectos de la crisis

financiera y el moderado crecimiento del producto potencial. Aunado a lo anterior, la economía del

mundo también ha sido dominada por algunos elementos que tácitamente llevan inmersas diversas

implicaciones distributivas, tal es el caso de la inesperada disminución en los precios del petróleo y los

fuertes movimientos de los tipos de cambio.

En congruencia con lo anterior, el Fondo Monetario Internacional (FMI) proyecta que en 2015 el

comportamiento económico será desigual para los países del globo. En este sentido, para el cierre de

este año se estima que el nivel de crecimiento de las economías avanzadas se sitúe en 2.1 por ciento y

que la evolución de las economías emergentes se ubicará alrededor de 4.2 por ciento, las cuales siguen

contribuyendo en mayor cuantía al pronóstico del ritmo de la actividad económica mundial para el

cierre de 2015, el cual se prevé que sea de 3.3 por ciento1.

Según el FMI, las perspectivas para 2016 son más alentadoras respecto al crecimiento del producto

mundial, el cual se estima que ascenderá a 3.8 por ciento, motivado principalmente por el repunte de

4.7 por ciento de las economías de mercados emergentes que se origina de la recuperación de la

demanda interna y la producción de dichas economías. Esto compensará el incremento mesurado de la

actividad de las economías avanzadas, el cual se proyecta que se ubicará alrededor de 2.4 por ciento2.

El contexto de las principales economías avanzadas, se desarrolla en el marco de un producto potencial

influenciado por el envejecimiento de la población, una escasa inversión y el limitado crecimiento de la

productividad total de los factores de la producción. En la gran mayoría de las referidas economías, la

inflación subyacente y sus expectativas se encuentran por debajo de las metas y en algunos casos

continúan disminuyendo, lo que representa una inquietud particular para los países con una carga

elevada de deuda, un crecimiento sutil heredado de la crisis y un estrecho margen para relajar la

política monetaria.

En este sentido, los pronósticos económicos enfatizan que en 2015, Estados Unidos de Norteamérica

continuará su recuperación, la cual ha sido originada principalmente por determinantes básicos de la

aceleración del consumo y la inversión (incrementos salariales, condiciones del mercado laboral y

financieras favorables, caída de los precios de la energía y fortalecimiento del mercado de la

vivienda)3, así como una inflación moderada, el fortalecimiento de los balances y la mejora en el

ámbito fiscal4. La interacción de los factores en referencia, origina que el FMI estime para 2015 y

2016 que el crecimiento de la economía de la nación estadounidense se situará alrededor de 2.5 y 3.0

por ciento para cada año respectivamente5.

1 Fondo Monetario Internacional. Perspectivas de la economía mundial. Al Día (Actualización de las proyecciones centrales). Julio 2015.

2 Ídem

3 Ídem

4 Fondo Monetario Internacional. Perspectivas de la economía mundial. Abril 2015.

5 Fondo Monetario Internacional. Perspectivas de la economía mundial. Abril 2015 y Perspectivas de la economía mundial. Al Día (Actualización de las

proyecciones centrales). Julio 2015.


3


Mientras tanto, la Zona Euro continuó afianzando su proceso de recuperación en el transcurso del 2014,

pero la inversión privada siguió siendo débil. Se estima que la economía de la región crecerá

paulatinamente en 2015 y 2016, impulsada principalmente por el abaratamiento de los precios del

petróleo, la disminución de las tasas de interés y la depreciación del euro (comparada con los niveles

promedio en 2014), conjuntamente a un enfoque fiscal más bien neutral, bajos niveles de inflación y de

recuperación potencial, aspectos demográficos y una desaceleración de la productividad de los factores.

De esta cuenta, se prevé que el crecimiento de la zona será moderado, representado por un alza del PIB

que se estima alcance 1.5 por ciento en 2015 y 1.7 por ciento en 20166, impulsado principalmente por

el dinamismo de España, Alemania, Francia e Italia.

Simultáneamente a las economías avanzadas, durante 2015 el pronóstico del ritmo de la evolución de

las economías de los mercados emergentes, es un tanto menos favorable respecto a 2014 y se desarrolla

en un marco que se sustenta de múltiples factores, entre los que se encuentran las revisiones a la baja de

las estimaciones de crecimiento en los países exportadores de petróleo, principalmente en países que

enfrentan adversas condiciones iniciales que se aúnan al shock de precios del crudo, la desaceleración

de China (que se evidencia en la transición hacia un patrón de crecimiento más sustentable y menos

dependiente de la inversión), y las perspectivas más cautelosas para América Latina que se derivan de

la caída de otras materias primas.

Aunado a lo anterior, el FMI prevé que en los mercados emergentes importadores de petróleo, el

traslado más restringido a los consumidores de las repentinas ganancias que genera el abaratamiento

del crudo, modere el estímulo asociado al crecimiento en 2015, derivado a que la baja en los precios

beneficiaría en parte a los gobiernos, a consecuencia de algunos factores como el ahorro en los recortes

a los subsidios energéticos otorgados por diversos países, los cuales podrán ser encaminados al

fortalecimiento de las finanzas públicas.

No obstante a lo anterior, las estimaciones del FMI para 2016 son más alentadoras para las economías

de mercados emergentes, proyectando un repunte que impulsará la reactivación de la economía

mundial, originado primordialmente por la recuperación de la demanda interna y la producción.

En este sentido, la evolución de las economías de los mercados emergentes, se desarrolla a ritmos

diferentes. En China se espera un crecimiento menor comparado con 2014 de 6.8 por ciento para 2015

y 6.3 por ciento en 2016, originado en un entorno de corregimiento de excesos en los sectores de bienes

raíces, crédito e inversión, que ha exigido mayores esfuerzos en las políticas orientadas a reducir las

vulnerabilidades ocasionadas por la apresurada expansión del crédito y la inversión ocurrida en los

últimos tiempos. Mientras tanto, los pronósticos para la economía de India son mucho más favorables,

estimándose para 2015 y 2016 que el crecimiento continúe fortaleciéndose de 7.3 por ciento en 2014 a

7.5 por ciento para ambos años, beneficiado entre otros factores por recientes reformas en materia de

política, el congruente resurgimiento de la inversión y la caída de los precios del crudo7.

Por otra parte, las perspectivas para América Latina y El Caribe son más conservadoras para 2015 y

2016, como consecuencia de la inexistencia de un impulso aparente que reactive la actividad

económica a corto plazo, del abaratamiento de las materias primas y del escaso margen de maniobra de

la política económica de varios países. Entre otras premisas, estos supuestos fundamentan las 6 Fondo Monetario Internacional. Perspectivas de la economía mundial. Al Día (Actualización de las proyecciones centrales). Julio 2015.

7 Ídem


4


4

proyecciones de un menor crecimiento para la región, situándolo en 0.5 por ciento para 2015 y 1.7 por

ciento en 20168. Mientras la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (Cepal), proyecta

un crecimiento para el cierre 2015 de 0.5 por ciento en promedio ponderado, derivado de la dinámica

esperada en el actividad económica de México, Centroamérica y el Caribe9.

Bajo el influjo del desempeño macroeconómico de las economías avanzadas y emergentes, los

pronósticos económicos para Centroamérica son muchísimo más favorables, derivado de la influencia

de los precios más bajos del petróleo, la recuperación de los Estados Unidos de Norteamérica y el

incremento en el nivel de remesas durante 2014, lo cual conjuntamente con la dinámica de las

exportaciones seguirán brindando soporte a la actividad interna y facilitando la importante tarea de

afianzar la situación fiscal de varios países. El FMI proyecta que el crecimiento del Producto Interno

Bruto de la región centroamericana, alcance 4.2 por ciento y 4.3 por ciento en 2015 y 2016,

respectivamente10

.

En el caso específico de Guatemala, la economía muestra una dinámica de crecimiento moderado,

puesto que para el cierre de 2014, presentó una aceleración del PIB, con cifras preliminares que sitúan

el comportamiento de la actividad económica en 4.2 por ciento11

. Para el cierre de 2015, el Banco de

Guatemala (Banguat) proyecta un dinamismo que se espera se sitúe en 3.6 por ciento, mientras que

para el período 2016-2018 las estimaciones del Banco Central sobre el comportamiento de las variables

macroeconómicas que sustentan el presupuesto multianual del período en referencia, se fundamentan

en una estabilidad en el nivel general de precios, con una inflación esperada para el período 2015-2018

que se situará dentro del margen de meta de 4.0% +/- 1 punto porcentual12

.

En forma consistente con lo indicado por el Banguat, la Cepal considera que entre los factores positivos

que influencian la evolución estimada de la economía guatemalteca para 2016, se encuentran, una

inflación controlada y el manejo de una política monetaria estable, lo cual brinda fortalecimiento e

impulso al crecimiento en el crédito y en los volúmenes de exportaciones, que se traduce en una tasa de

inversión alta y con tendencia de crecimiento13

.

Por otro lado, la demanda interna continúa manifestando un comportamiento positivo, proyectando un

crecimiento de 4.6 por ciento para 2015 y 3.9 por ciento para 2016, originado principalmente por el

dinamismo en el gasto de consumo y en la inversión, ambos de carácter privado14

. Es importante

resaltar que para 2015 y 2016, el Banco Central espera un comportamiento positivo en todas las

actividades económicas y en este sentido, estima un dinamismo congruente del crédito bancario al

sector privado, con la previsión de crecimiento económico y la meta de inflación de mediano plazo. En

lo que respecta al manejo de las finanzas públicas, se prevé el mantenimiento de un déficit fiscal

moderado. 8 Fondo Monetario Internacional. Perspectivas de la economía mundial. Abril 2015 y Perspectivas de la economía mundial. Al Día (Actualización de las

proyecciones centrales). Julio 2015. 9 Comisión Económica para América Latina. Estudio Económico de América Latina y el Caribe.

10 Fondo Monetario Internacional. Perspectivas de la economía mundial. Abril 2015.

11 Banco de Guatemala. Departamento de Análisis Macroeconómico y Pronósticos; y Departamento de Estadísticas Macroeconómicas. Proyecciones

revisadas de las principales variables macroeconómicas para el período 2015-2018. Principales supuestos. Abril 2015. 12

Ídem. 13

Comisión Económica para América Latina y el Consejo Monetario Centroamericano. Informe de Riesgo País. Marzo 2015. 14

Banco de Guatemala. Departamento de Análisis Macroeconómico y Pronósticos; y Departamento de Estadísticas Macroeconómicas. Proyecciones

revisadas de las principales variables macroeconómicas para el período 2015-2018. Principales supuestos. Abril 2015.


5


Sobre la base del desempeño económico estimado mundial e interno, se presentan las principales

variables macroeconómicas que sustentan las proyecciones del Presupuesto Multianual 2016-2018:

Dentro del contexto macroeconómico, el PM lleva implícitos una serie de elementos positivos a

disposición de la conducción estratégica del Estado. Estos elementos, que pueden observarse en el

diagrama que se muestra a continuación, trascienden el entorno macro y se internalizan a la gestión

institucional, fortaleciendo el escenario microeconómico de las entidades del Sector Público.

• Permite conocer, evaluar y corregir el comportamiento de las finanzas públicas más allá de un período fiscal.

• Atenúa la rigidez presupuestaria, permitiendo la reorientación de los espacios fiscales producidos por la finalización de programas y proyectos.

• Reduce la incertidumbre de los sectores privados sobre el comportamiento futuro de las cuentas públicas.

• Mejora las decisiones sobre el gasto corriente y la inversión pública, permitiendo un mayor control sobre medidas que alteren negativamente el resultado fiscal.

• Otorga mayor sustento a las proyecciones fiscales que se utilizan en las negociaciones con organismos internacionales.

Aspectos Macroeconómicos

• Permite realizar asignaciones presupuestarias que dan sostenibilidad financiera a las intervenciones orientadas al alcance de los resultados trazados.

• Incentiva las prácticas del planeamiento estratégico de las instituciones.

• Facilita el seguimiento y cumplimiento de los programas y proyectos de maduración multianual.

• Reduce la incertidumbre institucional respecto a las asignaciones de mediano plazo.

• Es consistente con la metodología de la Gestión por Resultados.

Aspectos Microeconómicos

Fuente: Elaborado con información del documento de Roberto A. Martirene. “Manual del Presupuesto Plurianual”. Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL) - Instituto Latinoamericano y del Caribe de Planificación Económica y Social (ILPES).

7.0

3.2 3.0 5.5

7.3

3.2 4.5

6.7 7.5

3.3 5.5 6.4 3.0

Tasa de Crecimiento

PIB Precios

Corrientes

Tasa de Crecimiento

PIB Precios

Constantes

Variación en

Importaciones

Variación en

Exportaciones

Inflación

GRÁFICA 1

PRINCIPALES VARIABLES MACROECONÓMICAS

GUATEMALA

PROYECCIÓN 2016-2018*

(Montos en Porcentajes)

2016 2017 2018

CUADRO 1

PRINCIPALES VARIABLES MACROECONÓMICAS

GUATEMALA

PROYECCIÓN 2016-2018*

Fuente: Banco de Guatemala. Departamento de Análisis Macroeconómico; y Pronósticos y Departamento de Estadísticas Macroeconómicas.

Proyecciones revisadas de las principales variables macroeconómicas para el período 2015-2018. Abril 2015.

* El valor de las variables consignadas en la gráfica corresponden al escenario conservador estimado.


6


6

2. Principios de Política Fiscal Multianual en el Marco de la Gestión por Resultados (GpR)

2.1 Lineamientos de la Política Económica

El Ministerio de Finanzas Públicas, continúa impulsando la metodología de la Gestión por Resultados,

con la finalidad de promover que las acciones de las Entidades de la Administración Pública generen

un cambio (observable y susceptible de medición) en las condiciones que limitan el desarrollo del

ciudadano. En este sentido, la formulación del Presupuesto Multianual 2016-2018 se realizó en forma

congruente al marco conceptual y jurídico vigente, atendiendo los preceptos metodológicos de la GpR,

con apego a la normativa presupuestaria y en el entorno de una política fiscal disciplinada que

coadyuve a la búsqueda del equilibrio macroeconómico, incentivando el crecimiento de la economía y

la inversión productiva.

De esta cuenta, la política económica cimenta las bases sobre las que se fundamenta el desempeño

estimado de los agregados fiscales, enfatizando la programación presupuestaria con criterios de

austeridad, transparencia y priorización del gasto, así como dando cumplimiento a los mandatos

constitucionales y leyes ordinarias, que fijan destinos específicos a los recursos del Estado.

2.2 Política Fiscal de Mediano Plazo

La Política Fiscal de Mediano Plazo que orienta el proceso

de la formulación presupuestaria del período 2016-2018,

define las estrategias que se implementarán en el horizonte

multianual y tiene el propósito de constituirse en el

mecanismo macrofiscal que busca brindar certeza y

previsibilidad a los agentes económicos en la toma de

decisiones de inversión y consumo. De esta forma, la

política fiscal se convierte en un medio que contribuye al

sostenimiento de la estabilidad macroeconómica y de esta

forma, incidir en el bienestar de la población guatemalteca.

En este sentido, las directrices emitidas por la Política

Fiscal de Mediano Plazo, sustentan el conjunto de

estimaciones del comportamiento de los agregados fiscales

para el período 2016-2018, tal como se muestra en el

siguiente esquema:

2.2.1 Estimación Multianual de Ingresos

Uno de los principales propósitos definidos por los

lineamientos estratégicos de la Política Fiscal de Mediano

Plazo, es integrar el cumplimiento de las obligaciones constitucionales y las de los Acuerdos de Paz,

así como el control adecuado de las variables fiscales, lo cual permitirá una asignación racional de

recursos y el desempeño de una función redistributiva y estabilizadora que contribuirá al equilibrio

entre la gestión de la administración tributaria y la gestión del presupuesto público.

Fuente: Ministerio de Finanzas Públicas. Agosto 2015


7


En ese ámbito, la estimación de ingresos que

fundamenta el Presupuesto Multianual

2016-2018, comprende el conjunto de

medidas estratégicas que tomará el Gobierno

de Guatemala, para orientar las acciones que

permitirán el desarrollo de un proceso de

consolidación gradual de una política fiscal

integral, sostenible, transparente y

disciplinada que incentive el fortalecimiento

de las finanzas públicas.

La dinámica estimada del comportamiento de

las variables macroeconómicas, el

crecimiento previsto de los sectores

productivos y las acciones que el Ministerio

de Finanzas Públicas estima emprender para

la administración de la hacienda pública en el

período multianual 2016-2018, contribuye a

que los ingresos tributarios proyectados para

el período en referencia, crezcan 3.1 por ciento en promedio de los tres años.

Es relevante indicar, que aunque la tendencia de

los ingresos tributarios tenga carácter creciente

en el período multianual 2016-2018, su

variación promedio interanual es menor al

crecimiento proyectado de la actividad

económica, lo cual se origina en parte por las

acciones de inconstitucionalidad interpuestas al

Decreto Número 4-2012 Disposiciones para el

Fortalecimiento del Sistema Tributario y el

Combate a la Defraudación y al Contrabando; y

al Decreto Número 10-2012 Ley de

Actualización Tributaria, ambos del Congreso

de la República de Guatemala, los cuales

constituyen la reforma tributaria impulsada por

el Organismo Ejecutivo, por medio del

Ministerio de Finanzas Públicas desde 2012.

Aunado a lo anterior, las diversas acciones de inconstitucionalidad planteadas en contra de varios

artículos del Decreto Número 22-2014, que autorizaban al Organismo Ejecutivo, agenciarse de

recursos adicionales por medio del Impuesto a las Líneas de Telefonía Fija o Móvil, el Impuesto al

Cemento y las Regalías derivadas de la extracción de recursos mineros en el territorio nacional;

continuarán limitando la capacidad de la caja fiscal para obtener ingresos frescos y constantes, que

coadyuven a que la percepción estimada de los recursos se comporte en forma más consistente a la

evolución de la actividad económica, permitiendo atender en forma sostenible, las crecientes

necesidades del financiamiento requerido para el desarrollo de programas estratégicos orientados a

Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin).

*Aprobado mediante Decreto Número 22-2014 del Congreso de la República de Guatemala y su ampliación de acuerdo al

Artículo 54 del mismo.

Nota: La variación porcentual del Presupuesto Aprobado 2015 fue calculada respecto al Presupuesto Vigente 2014.

Aprobado

2015 *

Aprobado

2016

Estimado

2017

Estimado

2018

Ingresos Tributarios 54,701.1 54,555.8 56,676.1 59,842.7

Variación Porcentual 5.4% -0.3% 3.9% 5.6%

0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%

45.0%

50.0%

50,000.0

51,000.0

52,000.0

53,000.0

54,000.0

55,000.0

56,000.0

57,000.0

58,000.0

59,000.0

60,000.0

61,000.0

GRÁFICA 2

INGRESOS TRIBUTARIOS Y SU VARIACIÓN PORCENTUAL

PRESUPUESTO APROBADO 2015, APROBADO 2016 Y

ESTIMADO 2017-2018

(Montos en Millones de Quetzales y Porcentajes)

Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin). *Aprobado mediante Decreto Número 22-2014 del Congreso de

la República de Guatemala y su ampliación de acuerdo al

Artículo 54 del mismo.

11.2% 10.4%

10.1% 9.8%

Aprobado

2015 *

Aprobado

2016

Estimado

2017

Estimado

2018

GRÁFICA 3

CARGA TRIBUTARIA ESTIMADA


ESTIMADO 2017-2018


8


8

atender las principales demandas de la población.

No obstante lo descrito, el rediseño de los

mecanismos existentes y la

implementación de nuevas medidas

administrativas que aplicará la

Superintendencia de Administración

Tributaria (SAT) en materia de

recaudación, cobro, fiscalización y control

tributario, sustentan en parte el

comportamiento estimado en la

recaudación tributaria, coadyuvando a

lograr el crecimiento promedio favorable

de 3.1 por ciento, en términos reales de los

niveles que se proyectan percibir durante

el período multianual 2016-2018. Esto

contribuirá a que una mayor proporción de

los gastos de la Administración Central,

sean financiados con ingresos de carácter tributario.

Además de contemplar las estimaciones de los ingresos tributarios que se prevén obtener en el período

multianual 2016-2018, la proyección de los ingresos del período en referencia también considera la

estimación de ingresos por Regalías e Hidrocarburos Compartibles proporcionada por la Dirección de

Hidrocarburos del Ministerio de Energía y Minas, la cual fue realizada sobre la base del

comportamiento esperado en el tipo de cambio y los precios del petróleo.

Finalmente, la estimación de ingresos multianual 2016-2018 también comprende, entre otras

proyecciones, la cuantía de los recursos que se espera obtener por concepto de:

Los ingresos no tributarios percibidos por el Estado de Guatemala, que corresponden

principalmente a las contribuciones a la seguridad y previsión social, y a los recursos producto de la

contraprestación de bienes y servicios públicos. Este tipo de ingresos son captados por las diferentes

Entidades de la Administración Central y la estimación de su tendencia obedece entre otros

factores, al comportamiento y metas fijadas por cada una de ellas.

Los recursos de donaciones internas y externas provenientes diversas entidades, organismos de

cooperación internacional y gobiernos extranjeros.

Los ingresos de capital que corresponden a la recuperación de la cartera de la Unidad para el

Desarrollo de Vivienda Popular (Udevipo).

Los recursos que conforman la estrategia de financiamiento del período multianual 2016-2018, la

cual comprende los montos estimados del endeudamiento público interno y externo necesario para

solventar compromisos indispensables que se desarrollan en el marco de gasto de mediano plazo;

así como, la disminución de los saldos de caja de los recursos propios que las entidades públicas

dispondrán, para financiar diversas acciones relacionadas con el quehacer institucional.

*


*Aprobado mediante Decreto Número 22-2014 del Congreso de la República de Guatemala y su ampliación de acuerdo al Artículo 54 del

mismo.

Aprobado

2015 *

Aprobado

2016

Estimado

2017

Estimado

2018


Presupuesto Ingresos 70,715.4 70,796.3 71,858.0 74,954.8

Porcentaje 77.4% 77.1% 78.9% 79.8%

50.0%

55.0%

60.0%

65.0%

70.0%

75.0%

80.0%

85.0%

0.010,000.020,000.030,000.040,000.050,000.060,000.070,000.080,000.0

GRÁFICA 4

PORCENTAJE DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS RESPECTO

AL PRESUPUESTO ESTIMADO DE INGRESOS


ESTIMADO 2017-2018



9


2.2.2 Orientaciones Estratégicas del Gasto y Estimación Multianual de Egresos

Los lineamientos de política en los cuales se enmarcan las orientaciones estratégicas del Gobierno de

Guatemala, están comprendidas en varios instrumentos que facilitarán la conducción del aparato estatal

en el período 2016-2018, los cuales son:

Plan Nacional de Desarrollo: K’atun, Nuestra Guatemala 2032. Se constituye como la política

nacional de desarrollo a largo plazo, que se perfila como un instrumento que orienta y organiza el

quehacer del Sector Público, definiendo prioridades, metas, resultados y lineamientos, lo cual

complementa el marco estratégico conceptual definido por la Gestión por Resultados.

En el referido plan se articulan en forma armónica las políticas, programas y proyectos

institucionales; incorporando la noción de sostenibilidad y resiliencia15

en términos sociales,

culturales, políticos, económicos y ambientales, promoviendo la equidad social, el respeto a la

multiculturalidad y la defensa de los derechos humanos, así como el impulso necesario para la

consolidación democrática en el país.

La Agenda Nacional del Cambio 2012-2016. Esta herramienta de planificación, guía el accionar

del Gobierno de la República de Guatemala, estableciendo para el efecto cinco ejes estratégicos que

definen intervenciones públicas orientadas a promover la seguridad democrática y justicia,

incentivar el desarrollo económico competitivo, generar infraestructura productiva y social para el

mejoramiento de la calidad de vida de los ciudadanos, e impulsar el desarrollo rural sustentable y de

la sociedad guatemalteca.

Directrices para la Formulación Plan-Presupuesto en el Marco de la Gestión por Resultados

Ejercicio Fiscal 2016 y Multianual 2016-2018. Fueron emitidas por el señor Presidente de la

República de Guatemala, con el propósito de fortalecer el proceso de planificación, presupuestación

y seguimiento de la gestión pública en el marco de la metodología de la Gestión por Resultados, la

cual es de observancia obligatoria para las instituciones y entidades del Sector Público.

La estimación multianual de egresos 2016-2018, se enmarca en los anteriores instrumentos

estratégicos del gasto y se convierte en un mecanismo sistematizado que considera las condiciones

financieras proyectadas, bajo una perspectiva que opera con criterios de priorización de los recursos

asignados, austeridad, prudencia y racionalidad del gasto público. Este mecanismo contribuye a la

articulación de esfuerzos políticos, sociales y económico-financieros, que permitirán implementar las

acciones institucionales diseñadas en la planificación estratégica, que se encaminan a la producción de

bienes y servicios que atiendan las principales demandas del ciudadano para buscar el bien común.

En este sentido, el Gobierno de Guatemala continúa ejecutando diversas acciones que impulsan las

labores de implementación en el Sector Público, de la Gestión por Resultados en un horizonte

multianual, no sólo como herramienta metodológica, sino como un ejercicio de programación del gasto

público que entiende la planificación, presupuesto y gestión pública, como un proceso único para el

diseño y la provisión oportuna de productos (intervenciones institucionales) que permitan alcanzar los

resultados trazados en favor del ciudadano.

15 El término resiliencia fue adaptado a las ciencias sociales para caracterizar aquellas personas que, a pesar de nacer y vivir en situaciones de alto riesgo,

se desarrollan psicológicamente sanos y exitosos (Rutter, 1993).


10


10

Todo esto, en un entorno gerencial que procura establecer mecanismos de monitoreo, seguimiento y

evaluación de una cadena de indicadores que permitan identificar las intervenciones institucionales

más exitosas, implementar mejoras en la toma de decisiones asertivas en las entidades e incrementar la

eficiencia en el gasto público y la gestión institucional. De esta cuenta, los principales objetivos del

Presupuesto Multianual 2016-2018 son:

Contribuir a consolidar la disciplina fiscal y el equilibrio macroeconómico.

Constituir el marco de referencia para la programación presupuestaria por resultados.

Coadyuvar a la calidad del gasto público, orientando la priorización en la asignación multianual de

recursos, hacia acciones costo-efectivas.

Brindar mayor certeza presupuestaria y financiera a las Instituciones de la Administración Central.

Procurar la sostenibilidad financiera de las cadenas de resultados, por medio de una estrategia de

financiamiento que contribuya al manejo prudente de la deuda pública y al mantenimiento de un

nivel de déficit fiscal controlado.

Mejorar la vinculación políticas-plan-presupuesto, centrando los esfuerzos de presupuestación y

gestión institucional en el logro de resultados.

Enmarcar las elecciones de política y de gasto público sobre la base de la capacidad estimada de

financiamiento por parte del Estado.

Mejorar la transparencia y la rendición de cuentas públicas.

Es relevante indicar que en el marco de la GpR, el alcance de los resultados finales, puede lograrse

principalmente por medio de la sostenibilidad financiera de las intervenciones de las instituciones

públicas, por lo que en este sentido, uno de los aportes más relevantes de la política fiscal, será proveer

los recursos financieros que faciliten el alcance de los resultados establecidos, en un horizonte de

mediano plazo.

Por otra parte, el Presupuesto Multianual 2016-2018 persigue promover una ejecución presupuestaria

más eficiente y transparente, definiendo asignaciones de gasto, que sin ser excesivas, no sólo propicien

el crecimiento de la actividad económica con efectos positivos en materia de inversión, empleo y otras

variables macroeconómicas, sino que den cumplimiento a las obligaciones del Estado que provienen

del mandato constitucional, aportes institucionales y otros aportes derivados de leyes específicas.

En este sentido, el presupuesto

de egresos estimado para el

período 2016-2018 se

incrementará en promedio de

los tres años, 2.0 por ciento.

Este crecimiento conservador,

se explica principalmente por el

comportamiento esperado de la

actividad económica y de los

ingresos tributarios.

Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin). *Aprobado mediante Decreto Número 22-2014 del Congreso de la República de

Guatemala y su ampliación de acuerdo al Artículo 54 del mismo.

Nota: La variación porcentual del Presupuesto Aprobado 2015 fue calculada respecto al

Presupuesto Vigente 2014.

70,715.4 70,796.3

71,858.0

74,954.8

2.9%

0.1% 1.5%

4.3%

-16.0%

-11.0%

-6.0%

-1.0%

4.0%

9.0%

68,000.0

69,000.0

70,000.0

71,000.0

72,000.0

73,000.0

74,000.0

75,000.0

76,000.0

Asignado

2015 *

Aprobado

2016

Multianual

2017

Multianual

2018

GRÁFICA 5

PRESUPUESTO DE EGRESOS Y SU VARIACIÓN PORCENTUAL


MULTIANUAL 2017-2018


Presupuesto de Egresos Variación Porcentual

Aprobado

2015*


11


2.2.3 Deuda Pública Estimada 2016-2018

La formulación de la Estimación Multianual de Ingresos y Egresos,

así como las Orientaciones Estratégicas del Gasto para el período

multianual 2016-2018, evidencian la naturaleza escasa de los

recursos de la caja fiscal, para financiar en su totalidad las

necesidades de la población, que las entidades de la Administración

Central proyectan atender, lo cual origina que el Estado tenga la

necesidad de buscar fuentes de financiamiento que provean los

recursos requeridos para dar cumplimiento oportunamente con los

compromisos de gasto que estima realizar en el período multianual

que se formula.

En este sentido, el uso de recursos provenientes de la deuda pública

complementará en parte, el destino de los ingresos corrientes en el

financiamiento de las intervenciones prioritarias del gobierno dentro

del período 2016-2018. Esta composición en el financiamiento del

presupuesto público, contribuye a que el Gobierno de Guatemala

continué desarrollando un conjunto de acciones articuladas, que se

encaminen a satisfacer la demanda social, conformando un

mecanismo de equidad en la redistribución de la riqueza, con el

único fin de equiparar las oportunidades de los ciudadanos y

perseguir el fin supremo del Estado, que es la búsqueda del bien

común.

Por lo tanto, dentro de este contexto, los recursos que se orientan a

financiar las finalidades del gobierno, representan el conjunto de las

asignaciones estratégicas, que fundamentadas en criterios de

priorización, permitirán al Estado de Guatemala desarrollar acciones

que faciliten el logro de la igualdad de condiciones en los

ciudadanos, principalmente aquellos que se encuentran en niveles de

pobreza y extrema pobreza. Por tal motivo, el fomento de las

referidas acciones, es indispensable para que la población

guatemalteca disponga de una vida digna. En la serie de gráficos

puede observarse la tendencia de la utilización de los recursos

provenientes del endeudamiento público en el período 2010-2018 en

algunas funciones del gobierno.

Tomando en consideración lo descrito con antelación y lo mostrado

en la serie de gráficos, los recursos provenientes del endeudamiento

público externo, han sido utilizados en distinta cuantía durante el

período 2010-2015, tal como se hará en el período multianual

2016-2018, para financiar diversas acciones del gobierno orientadas

a atender las principales demandas ciudadanas, en la medida en que

cada una de ellas lo fue requiriendo y de acuerdo a la disponibilidad

de los recursos tributarios en la caja fiscal.


* Aprobado mediante Decreto Número 22-2014 del

Congreso de la República de Guatemala y su

ampliación de acuerdo al Artículo 54 del mismo.

Serie de Gráficos 1

Tendencia de utilización

de recursos provenientes

del endeudamiento

público en el

financiamiento de algunas

finalidades de Gobierno

Presupuesto

Devengado 2010-2014,

Aprobado 2015*,

Aprobado 2016 y

Estimado 2017-2018


12


12

Por otra parte, es preciso hacer mención que adicionalmente a la escasez relativa de los recursos y a las

necesidades crecientes de la demanda social, la rigidez del presupuesto público que se deriva de la

fijación de destinos específicos de gasto establecidos por la normativa vigente, origina que el margen

de maniobra en la política pública sea insuficiente para la atención integral de los requerimientos

ciudadanos, lo que hace necesario la utilización de fuentes de financiamiento que coadyuven a su

satisfacción.

Por tal motivo, el Ministerio de Finanzas Públicas ha diseñado una estrategia de financiamiento que

además de proveer los recursos necesarios para el desarrollo de programas estratégicos, contribuya a la

sostenibilidad fiscal en el mediano plazo, manteniendo la deuda pública en niveles que promueven la

protección del gasto social y la inversión estatal. De esta cuenta, uno de los principales objetivos de la

política fiscal para el período 2016-2018, continúa siendo el manejo prudente de la deuda pública que

permita:

Conservar un nivel de deuda pública, que no incremente los niveles de inflación, que contribuya a

promover la estabilidad macroeconómica y el sostenimiento de un nivel de déficit fiscal controlado.

Brindar solvencia a la caja fiscal, para cumplir oportunamente con los pagos programados a los

organismos financiadores, lo cual facilita obtener créditos externos en condiciones favorables.

Contribuir en asegurar el espacio fiscal suficiente, para la toma de decisiones apremiantes ante

situaciones de crisis, catástrofes y otras circunstancias negativas que afecten al país.

Mantener el saldo de la deuda pública, entre los parámetros recomendados por organismos

internacionales, lo cual puede observarse en la siguiente serie de gráficos:

Conjuntamente con lo anterior, es relevante indicar que las medidas adoptadas por el Ministerio de

Finanzas Públicas para el manejo prudente de la deuda pública, se ven reflejadas con las puntuaciones

de riesgo país otorgadas por las calificadoras internacionales de riesgo.

Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin). *Aprobado mediante Decreto Número 22-2014 del Congreso de la República de Guatemala y su ampliación de acuerdo al Artículo 54 del mismo.

Serie de

Gráficos 2

Algunos

indicadores

relacionados

con la Deuda

Pública

Período

2015-2018

SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA SOBRE LOS INGRESOS

TRIBUTARIOS DEL GOBIERNO

PRESUPUESTO APROBADO 2015*, APROBADO 2016 Y

ESTIMADO 2017-2018

SALDO DE LA DEUDA DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL

SOBRE EL PRODUCTO INTERNO BRUTO

PRESUPUESTO APROBADO 2015*, APROBADO 2016 Y

ESTIMADO 2017-2018


13


Las referidas calificadoras han valorado en forma significativa, el manejo de las principales políticas

fiscales y monetarias, destacando los aspectos que pueden observarse en el siguiente cuadro:

CUADRO 2

ASPECTOS RELEVANTES DESTACADOS POR CALIFICADORAS DE RIESGO

CALIFICACIONES Y PERSPECTIVAS DE LA DEUDA PÚBLICA

GUATEMALA

DESCRIPCIÓN

CALIFICADORA DE RIESGO

Fitch Ratings

CALIFICACIÓN BB

MANTENIMIENTO DE

PERSPECTIVA ESTABLE*

Moody’s Investor Service

CALIFICACIÓN Ba1.

PERSPECTIVA DE

ESTABLE A NEGATIVA**

Standard & Poor’s

CALIFICACIÓN BB PARA

MONEDA EXTRANJERA

Y BB+ PARA MONEDA

NACIONAL

MANTENIMIENTO DE

PERSPECTIVA

ESTABLE***

Panorama

Macroeconómico Mejores expectativas de

crecimiento económico para

el período 2015-2017 (4.0

% en promedio), por encima

del promedio de los últimos

cinco años.

Niveles de inflación que se

mantienen dentro del rango

meta de la autoridad

monetaria.

Buenos indicadores

financieros del sistema

bancario.

Déficits pequeños en la

cuenta corriente.

Tipo de cambio flexible e

inflación baja.

Resalta la disciplina fiscal y

monetaria.

Déficits externos

manejables.

No prevé cambios

significativos en la política

monetaria, dada la tradición

de continuidad y estabilidad

que ha prevalecido en el

Banco Central.

Panorama

Macrofiscal Déficit fiscal (período

2015-2017) y deuda pública

total (para 2020) se ubicará

en ambos casos, en

porcentajes del PIB, por

debajo de los niveles

esperados para el resto de

países con la misma

calificación de riesgo.

Déficits fiscales moderados

y una carga de deuda

manejable.

Firme compromiso del

gobierno con políticas

fiscales y monetarias

prudentes.

Moderada carga de la deuda

pública.

Mantenimiento de déficits

fiscales moderados en

porcentajes del PIB.


14


14

DESCRIPCIÓN

CALIFICADORA DE RIESGO

Fitch Ratings

CALIFICACIÓN BB

MANTENIMIENTO DE

PERSPECTIVA ESTABLE*

Moody’s Investor Service

CALIFICACIÓN Ba1.

PERSPECTIVA DE

ESTABLE A NEGATIVA**

Standard & Poor’s

CALIFICACIÓN BB PARA

MONEDA EXTRANJERA

Y BB+ PARA MONEDA

NACIONAL

MANTENIMIENTO DE

PERSPECTIVA

ESTABLE***

Perspectiva de la

Calificación

Resalta que la incertidumbre

política ha aumentado en las

vísperas de las elecciones

generales programadas; que las

protestas ciudadanas

observadas recientemente, se

han llevado a cabo de forma

pacífica y dentro del marco

legal establecido; que se están

realizando esfuerzos para

fortalecer la gobernanza en

distintas áreas; que la

estabilidad macroeconómica se

ha preservado; y, que cuando

corresponda, la transición

política en los organismos

ejecutivo y legislativo se hará

de forma ordenada, por lo que

mantiene la perspectiva de la

calificación.

La agencia calificadora indicó

que la perspectiva podría

regresar a estable si: (i) la

solidez política es restaurada;

y, (ii) la estabilidad

macroeconómica y el

compromiso con la

administración conservadora

de las finanzas públicas se

mantienen a lo largo de la

crisis política.

A pesar de las elecciones

presidenciales del 2015, la

agencia calificadora estima que

se mantendrá la estabilidad en

las políticas fiscal y monetaria,

tal como ha ocurrido en los

últimos cuatro procesos

electorales, por lo que

mantiene la perspectiva

estable.

* Ministerio de Finanzas Públicas y Banco de Guatemala. Boletín de Prensa “Fitch Ratings confirma la calificación de riesgo crediticio para Guatemala

y mantiene la perspectiva estable.” Guatemala, 19 de junio de 2015. ** Ministerio de Finanzas Públicas. Comunicado No. 16 “Comunicado sobre calificación de Moody´s Investor Service a Guatemala.” Guatemala, 27 de

mayo 2015. *** Ministerio de Finanzas Públicas y Banco de Guatemala. Boletín de Prensa “Standard & Poor´s confirma la calificación de riesgo crediticio para

Guatemala y mantiene la perspectiva estable.” Guatemala, 24 de octubre de 2014.


15


Como se evidencia, los esfuerzos emprendidos por el Ministerio de Finanzas Públicas para el

desarrollo de estrategias de gestión prudente de deuda pública, que coadyuven a mantenerla en niveles

sostenibles y permitan el alcance de la meta proyectada de déficit fiscal para el período 2016-2018,

contribuyen no sólo a mantener calificaciones de riesgo país más favorables, sino a que el monto

estimado del endeudamiento público se conserve por debajo del nivel presentado por el resto de países

de Centroamérica. Esto puede observarse en la gráfica que se presenta a continuación.

2.3 Formulación Presupuestaria 2016-2018

Sobre la base de las directrices estratégicas de gobierno y el marco macroeconómico y fiscal descrito,

la formulación presupuestaria para el período 2016-2018, fue realizada bajo la perspectiva de la

Gestión por Resultados. En este escenario, las asignaciones presupuestarias de las Instituciones de la

Administración Central para el período en referencia, se presentan en el siguiente cuadro:

Fuentes: Ministerio de Finanzas Públicas. Dirección de Crédito Público.

Reporte de Operaciones de Crédito Público. Junio 2015, para los datos consignados de Guatemala en 2014.

Ministerio de Finanzas Públicas. Los datos del período 2015-2018 corresponden a estimaciones al cierre de 2015, del Presupuesto Aprobado 2016 y Estimado 2017-2018.

Fondo Monetario Internacional. World Economic Outlook Database. Abril 2015. Para los datos consignados en la gráfica que corresponden a El Salvador, Honduras,

Nicaragua y Costa Rica.

Nota: Pueden existir diferencias por redondeo. Fuente: Ministerio de Finanzas Públicas. Dirección Técnica del Presupuesto. Agosto 2013

2014 2015 2016 2017 2018

Guatemala 24.4 25.6 25.4 25.1 24.6

El Salvador 56.5 59.1 61.2 63.1 65.1

Honduras 46.1 48.3 49.7 50.1 49.6

Nicaragua 32.2 31.6 30.6 30.0 29.4

Costa Rica 39.8 42.4 44.6 46.6 48.6

GRÁFICA 6

COMPARACIÓN DEUDA PÚBLICA BRUTA

AMÉRICA CENTRAL

PERÍODO 2014-2018

(En porcentajes del PIB)


16


16

CUADRO 3

ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS INSTITUCIONALES

PRESUPUESTO APROBADO 2015, APROBADO 2016 Y MULTIANUAL 2017-2018

(Montos en Millones de Quetzales)

DESCRIPCIÓN APROBADO

2015 *

APROBADO

2016

MULTIANUAL

2017 2018

TOTAL: 70,715.4 70,796.3 71,858.0 74,954.8

Presidencia de la República 232.2 203.3 217.8 217.8

Ministerio de Relaciones Exteriores 402.3 399.2 400.2 401.2

Ministerio de Gobernación 4,576.5 4,473.5 4,515.2 4,701.8

Ministerio de la Defensa Nacional 2,100.3 2,061.6 2,044.2 2,183.5

Ministerio de Finanzas Públicas 333.0 317.3 292.8 296.3

Ministerio de Educación 12,295.6 12,892.3 13,607.6 14,259.3

Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social 5,647.2 5,531.7 5,657.3 5,881.9

Ministerio de Trabajo y Previsión Social 634.3 635.8 655.8 662.8

Ministerio de Economía 326.5 306.3 409.0 336.9

Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación 1,414.0 1,265.0 1,554.1 1,563.6

Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda 4,890.0 3,629.4 3,538.8 3,436.1

Ministerio de Energía y Minas 90.0 70.0 78.9 78.7

Ministerio de Cultura y Deportes 423.7 445.7 481.4 516.8

Secretarías y Otras Dependencias del Ejecutivo 1,389.8 1,115.3 1,195.0 1,098.1

Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales 176.3 142.5 107.3 106.2

Obligaciones del Estado a Cargo del Tesoro 25,199.9 23,768.7 23,995.9 25,136.2

Servicios de la Deuda Pública 9,308.1 12,448.9 11,590.8 12,471.3

Ministerio de Desarrollo Social 1,211.0 1,025.5 1,450.8 1,541.3

Procuraduría General de la Nación 65.0 64.1 65.1 65.2


* Aprobado mediante Decreto Número 22-2014 del Congreso de la República de Guatemala y su ampliación de acuerdo al Artículo 54 del mismo. Nota: Pueden existir diferencias por redondeo.

Tomando en consideración la importancia de la naturaleza de las entidades públicas en el proceso de la

Gestión por Resultados, cada una de ellas fue responsable, no sólo del diseño de los productos

estratégicos e institucionales con los que contribuirán al alcance de los resultados de gobierno, sino

también del establecimiento de los mecanismos pertinentes para monitorear los indicadores respectivos

y dar seguimiento a las metas establecidas. En este sentido, en el período 2016-2018, el esfuerzo de la

política fiscal continuará orientándose a asignar los recursos que financiarán los resultados estratégicos

de gobierno, contribuyendo a su sostenibilidad financiera en el mediano plazo, tomando siempre en

consideración los principios de prudencia, transparencia en la rendición de cuentas y la búsqueda de

eficiencia en la gestión pública.

La asignación estimada de recursos financieros para el período 2016-2018, puede observarse a

continuación en el siguiente cuadro:


17


CUADRO 4

ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS ASOCIADAS

A RESULTADOS ESTRATÉGICOS



RESULTADOS (1) / INSTITUCIÓN APROBADO

2015 *

APROBADO

2016

MULTIANUAL

2017 2018

TOTAL: 4,192.8 3,451.7 3,771.0 3,874.4

Para el 2019, se ha disminuido la prevalencia en la

desnutrición crónica en niños y niñas menores de 5

años en 5.4 puntos porcentuales (de 43.4% en 2008 a

38.0% en 2019)

1,737.6 1,089.8 954.8 927.7

Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social 846.4 813.7 601.6 565.9


Ministerio de Desarrollo Social 676.8 268.6 345.9 354.5

Instituto de Fomento Municipal 208.3 445.7 366.6 347.1

Para el 2019, se ha disminuido la razón de mortalidad

materna en 20 muertes maternas por cada cien mil

nacidos vivos (de 113 en 2013 a 93 en 2019)

379.2 370.2 320.9 327.0

Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social 379.2 370.2 320.9 327.0

Para el 2019, se ha disminuido la población

subalimentada en un punto porcentual (de 14.7% en

2013 a 13.7% en 2019)

997.0 1,142.9 1,290.9 1,394.4

Ministerio de Educación 733.5 779.2 845.4 897.3

Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación 132.0 221.2 213.4 228.9


Para el 2019, se ha disminuido la población

trabajadora que no percibe ingresos suficientes para

adquirir los alimentos de la canasta alimentaria en un

punto porcentual (de 10.1% en 2011 a 9.1% en 2019)

612.6 536.2 843.6 832.2



Para el 2019, se ha disminuido en 10 por cada 100,000

habitantes, la tasa de hechos delictivos reportados,

cometidos contra el patrimonio de las personas, (de

98 en 2014 a 88 en 2019)

229.3 231.6 286.3 299.5

Ministerio de Gobernación 30.4 29.4 28.6 28.3

Ministerio de la Defensa Nacional 198.9 202.2 257.6 271.3


18


18

RESULTADOS (1) / INSTITUCIÓN APROBADO

2015 *

APROBADO

2016

MULTIANUAL

2017 2018

Para el 2019, se ha disminuido la tasa de homicidios

en 3 por cada 100,000 habitantes (de 31 en 2014 a 28

en 2019)

50.8 50.8 41.4 59.8

Ministerio de Gobernación 50.8 50.8 41.4 59.8

Para el 2015, los adolescentes y jóvenes forman parte

de programas de formación, formal e informal,

previniendo su incidencia en actos de violencia.

49.7

Ministerio de Desarrollo Social 49.7

Para el 2019, se ha incrementado la formalidad del

empleo en 5.8 puntos porcentuales (de 34.2% en 2014

a 40.0% en 2019)

30.7 30.2 33.2 33.8


Para el 2015, Guatemala se posiciona con un ranking

de 4.2 del índice internacional de competitividad (4.0

en 2011 a 4.2 en 2015).

106.0

Ministerio de Economía 102.0 Ministerio de Energía y Minas 4.0

Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin) y Sistema de Gestión (Siges).

* Aprobado mediante Decreto Número 22-2014 del Congreso de la República de Guatemala y su ampliación de acuerdo al Artículo 54 del mismo.

Notas:

(1) Para el período 2016-2018 la conceptualización y redacción de los resultados estratégicos fue rediseñada en forma consensuada por el Ministerio de

Finanzas Públicas y la Secretaría de Planificación y Programación de la Presidencia (Segeplan), en el marco del Plan Nacional de Desarrollo: K’atun,

Nuestra Guatemala 2032.

En el caso específico de los resultados estratégicos que presentan asignación presupuestaria únicamente en 2015, las entidades vinculadas a los

mismos, los consideraron como resultados institucionales para el período 2016-2018.

La sostenibilidad financiera de los resultados trasciende el ámbito presupuestario y converge en la

gestión institucional, la cual se acompaña de procesos de monitoreo, seguimiento y evaluación de las

acciones que realizarán las entidades públicas, con el propósito de determinar su veracidad y

efectividad en el alcance de los resultados. Esto significa una mayor eficiencia del gasto público,

asignando recursos a acciones costo-efectivas que generen mayor impacto en las condiciones de vida

de los ciudadanos.

Aunado a lo anterior, los recursos que financiarán el Presupuesto Multianual 2016-2018, se asignarán a

todos los programas y proyectos que conforman el presupuesto público, los cuales han sido formulados

en forma consistente con los lineamientos de política estratégica del gobierno. Estos programas

contienen el conjunto de acciones que las Entidades de la Administración Central ejecutarán en dicho

período, para proveer los bienes y servicios destinados a satisfacer las principales necesidades de la

población.


19


En el siguiente cuadro, pueden apreciarse algunos de los principales programas en el Presupuesto

Multianual 2016-2018:

CUADRO 5

PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS RELEVANTES



ENTIDAD / PROGRAMA APROBADO

2015 *

APROBADO

2016

MULTIANUAL

2017 2018

TOTAL: 70,715.4 70,796.3 71,858.0 74,954.8

Presidencia de la República 153.5 174.3 175.3 175.3

Seguridad Presidencial y Vicepresidencial (1) 153.5 174.3 175.3 175.3

Ministerio de Relaciones Exteriores 275.4 271.1 267.7 267.7

Servicios Consulares y de Atención al Migrante 105.6 94.5 86.2 87.1

Servicios de Política Exterior 169.8 176.5 181.5 180.5

Ministerio de Gobernación 3,778.1 3,821.2 3,884.6 4,064.6

Servicios de Seguridad a las Personas y su Patrimonio 3,174.5 3,227.5 3,342.0 3,468.7

Servicios de Custodia y Rehabilitación de Privados de Libertad 522.4 513.5 472.6 507.8

Prevención de Hechos Delictivos contra el Patrimonio 30.4 29.4 28.6 28.3

Reducción del Índice de Homicidios 50.8 50.8 41.4 59.8

Ministerio de la Defensa Nacional 961.0 998.6 941.3 1,004.1

Defensa de la Soberanía e Integridad Territorial 762.1 796.4 683.7 732.9

Prevención de Hechos Delictivos contra el Patrimonio 198.9 202.2 257.6 271.3

Ministerio de Finanzas Públicas 92.5 84.8 84.1 84.1

Administración Financiera 92.5 84.8 84.1 84.1

Ministerio de Educación 10,397.4 11,142.6 11,708.5 12,252.5

Educación Escolar de Preprimaria 1,402.9 1,600.4 1,703.4 1,750.5

Educación Escolar de Primaria 6,694.1 7,394.5 7,733.5 8,113.2

Educación Escolar Básica 1,047.9 946.3 965.1 1,001.8

Educación Escolar Diversificada 519.0 422.3 461.1 489.7

Apoyo para el Consumo Adecuado de Alimentos 733.5 779.2 845.4 897.3

Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social 4,211.3 4,236.0 4,346.9 4,569.0

Fomento de la Salud y Medicina Preventiva 1,053.0 781.9 1,064.7 1,068.6

Recuperación de la Salud 1,932.6 2,270.1 2,359.7 2,607.7

Prevención de la Desnutrición Crónica 846.4 813.7 601.6 565.9

Prevención de la Mortalidad Materna y Neonatal 379.2 370.2 320.9 327.0


Atención al Adulto Mayor 505.0 505.0 505.0 505.0

Promoción de la Formalidad del Empleo 30.7 30.2 33.2 33.8

Ministerio de Economía 102.0 86.2 184.7 117.7

Apoyo al Incremento de la Competitividad 102.0 86.2 184.7 117.7


Apoyo para el Consumo Adecuado de Alimentos (2) 132.0 221.2 213.4 228.9

Asistencia para el Mejoramiento de los Ingresos Familiares (3) 603.4 236.5 505.6 485.5

Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda 3,800.0 2,852.6 2,554.3 2,415.9

Desarrollo de la Infraestructura Vial 3,800.0 2,852.6 2,554.3 2,415.9


20


20

ENTIDAD / PROGRAMA APROBADO

2015 *

APROBADO

2016

MULTIANUAL

2017 2018

Ministerio de Energía y Minas 4.0 5.2 5.2 5.2

Promoción, Autorización y Fiscalización de las Fuentes

Energéticas (4) 4.0 5.2 5.2 5.2

Ministerio de Cultura y Deportes 293.8 313.9 348.8 377.5

Restauración, Preservación y Protección del Patrimonio

Cultural y Natural 110.4 92.7 114.7 121.0

Fomento al Deporte No Federado y la Recreación 183.5 221.2 234.1 256.5

Secretarías y Otras Dependencias del Ejecutivo 698.1 540.3 577.1 570.9

Restauración, Protección, Conservación de Áreas Protegidas 107.6 102.0 93.2 96.7

Planificación, Monitoreo y Evaluación de la Gestión Pública 72.0 76.1 75.5 70.9

Obras Sociales 160.1 140.4 158.1 162.2

Asuntos de Seguridad Alimentaria y Nutricional 85.2 21.8 27.2 18.2

Actividades de Bienestar Social 175.0 175.0 175.0 175.0

Programa Nacional de Resarcimiento 98.2 25.0 48.0 48.0


Prevención de la Desnutrición Crónica 6.1 7.6 7.3 7.3

Desarrollo Ambiental de Petén 53.0 27.8

Obligaciones del Estado a Cargo del Tesoro 25,199.9 23,768.7 23,995.9 25,136.2

Aportes Institucionales 25,199.9 23,768.7 23,995.9 25,136.2

Servicios de la Deuda Pública 9,308.1 12,448.9 11,590.8 12,471.3

Ministerio de Desarrollo Social 867.1 760.5 965.3 1,023.5

Prevención de la Desnutrición Crónica (5) 676.8 268.6 345.9 354.5

Apoyo para el Consumo Adecuado de Alimentos 131.5 142.5 232.1 268.3

Prevención de la Delincuencia en Adolescentes y Jóvenes 49.7 49.7 49.3 54.0

Asistencia para el Mejoramiento de los Ingresos Familiares (6) 9.2 299.7 338.0 346.7

Procuraduría General de la Nación 22.2 20.6 20.6 20.6

Representación y Defensa de los Intereses del Estado 22.2 20.6 20.6 20.6

Otras asignaciones presupuestarias institucionales 9,220.9 8,242.7 8,942.4 9,138.1

Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin). * Aprobado mediante Decreto Número 22-2014 del Congreso de la República de Guatemala y su ampliación de acuerdo al Artículo 54 del mismo.

Notas:

(1) En el ejercicio fiscal 2015 la denominación del Programa era “Asuntos Administrativos y de Seguridad Permanente”.

(2) En el ejercicio fiscal 2015 la asignación presupuestaria estaba ubicada en el Programa 11, mientras que para el período multianual 2016-2018 se encuentra localizada en el Programa 11, Subprograma 01.

(3) En el ejercicio fiscal 2015 la asignación presupuestaria estaba ubicada en el Programa 12, mientras que para el período multianual 2016-2018 se

encuentra localizada en el Programa 11, Subprograma 02. (4) En el ejercicio fiscal 2015 la denominación del Programa era “Apoyo al Incremento de la Competitividad”.

(5) En el ejercicio fiscal 2015 la asignación presupuestaria estaba ubicada en el Programa 12, mientras que para el período multianual 2016-2018 se

encuentra localizada en el Programa 21, Subprograma 01. (6) En el ejercicio fiscal 2015 la asignación presupuestaria estaba ubicada en el Programa 20, mientras que para el período multianual 2016-2018 se

encuentra localizada en el Programa 21, Subprograma 02.

Pueden existir diferencias por redondeo.

Consistentemente con lo anterior, es relevante evidenciar la forma en que la planificación estratégica

estatal, ha estimado orientar los recursos que financiarán la producción que las Entidades de la

Administración Central trasladarán a la población durante el período 2016-2018, con el propósito de

lograr los cambios deseados en sus condiciones de vida.


21


De esta cuenta, la clasificación del gasto por finalidad hace posible conocer el gasto estatal durante el

período multianual 2016-2018, de acuerdo a la naturaleza de los bienes y servicios que las entidades

públicas producirán o prestarán, proveyendo una importante herramienta que permite examinar el

conjunto de erogaciones públicas para las funciones generales del Gobierno, independientemente de la

forma como se organice para el logro de los resultados.

Por otra parte, clasificar el gasto por finalidad, también facilita realizar comparaciones internacionales

de las prioridades del gobierno en el mediano plazo, debido a que dicha clasificación es consistente con

los conceptos y definiciones del Manual de Estadísticas de Finanzas Públicas 2001 del Fondo

Monetario Internacional.

En el siguiente cuadro se presentan las asignaciones presupuestarias multianuales clasificadas por

finalidad del gasto:

CUADRO 6

ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS POR FINALIDAD



FINALIDAD APROBADO

2015 *

APROBADO

2016

MULTIANUAL TENDENCIA

2010-2018 2017 2018

TOTAL: 70,715.4 70,796.3 71,858.0 74,954.8

Servicios Públicos Generales 4,463.6 4,485.7 4,637.7 4,691.0

Defensa 1,634.4 1,446.6 1,385.9 1,469.0

Orden Público y Seguridad Ciudadana 7,468.3 7,855.8 7,487.2 7,807.3

Atención a Desastres y Gestión de Riesgos 531.9 532.4 494.2 506.1

Asuntos Económicos 8,433.8 6,149.2 5,334.0 5,166.6

Protección Ambiental 822.7 982.7 712.2 761.4

Urbanización y Servicios Comunitarios 8,845.0 7,319.7 9,753.8 10,322.2

Salud 5,549.9 5,429.5 5,469.3 5,704.0

Actividades Deportivas, Recreativas, Cultura

y Religión 1,036.7 1,032.5 1,127.7 1,215.3

Educación 15,002.3 15,944.3 16,089.1 16,904.0

Protección Social 7,618.7 7,169.0 7,776.3 7,936.6

Transacciones de la Deuda Pública 9,308.1 12,448.9 11,590.8 12,471.3


Nota: Pueden existir diferencias por redondeo.

Finalmente, dentro del proceso de formulación presupuestaria para el período multianual 2016-2018, la

estimación del comportamiento de las variables fiscales proyectadas y el efecto esperado de las

acciones que emprenderá el Ministerio de Finanzas Públicas para llevar a cabo una gestión eficiente

que promueva la adecuada interacción de las mencionadas variables en el período en referencia, puede

observarse en la situación financiera proyectada de la Administración Central y en los indicadores

fiscales que se desprenden de la misma.


22


22

2.3.1 Situación Financiera Proyectada y Principales Indicadores Multianuales del Sector Fiscal

La situación financiera proyectada para el período multianual 2016-2018, muestra la tendencia

proyectada de las cuentas fiscales (ingresos y gastos) a partir de las distintas estrategias, políticas y

prioridades públicas del año base de la estimación, lo cual coadyuva al manejo prudente del resultado

presupuestario esperado, que se constituye en la variable objetivo clave de la política fiscal.

Los indicadores fiscales que se desprenden de la situación financiera estimada para el período en

referencia, ofrecen información relevante en forma sencilla y sintética, la cual puede utilizarse para

conocer, analizar o evaluar los resultados fiscales que se pretenden alcanzar en el horizonte de

mediano plazo.

CUADRO 7

SITUACIÓN FINANCIERA




2015 *

APROBADO

2016

ESTIMADO

2017 2018

INGRESOS TOTALES: 58,429.4 57,946.7 59,839.4 62,906.1

Ingresos Corrientes 58,409.3 57,941.0 59,834.3 62,901.4


Impuestos Directos 19,087.2 19,539.0 21,185.3 22,722.6

Impuestos Indirectos 35,613.9 35,016.7 35,490.8 37,120.1

Ingresos No Tributarios y Donaciones 3,708.2 3,385.2 3,158.2 3,058.7

Ingresos de Capital 20.1 5.7 5.2 4.7

GASTO TOTAL: 68,414.8 66,326.3 68,640.6 71,398.9

Gastos Corrientes 54,495.1 54,025.7 56,019.0 58,223.3

Gastos de Consumo 32,395.4 30,611.8 32,700.3 33,868.5

Remuneraciones 19,813.0 21,375.9 21,747.7 22,133.2

Bienes y Servicios 12,469.9 9,120.4 10,836.7 11,633.6

Impuestos Indirectos 12.5 15.4 15.9 16.7

Descuentos y Bonificaciones 100.0 100.0 100.0 85.0

Rentas de la Propiedad 7,040.6 8,010.2 8,408.1 8,953.1

Intereses de la Deuda Pública 7,007.4 7,978.9 8,373.4 8,915.4

Arrendamiento de Tierras y Terrenos 0.3 0.7 0.7 0.7

Derechos sobre Bienes Intangibles 32.9 30.6 34.0 37.0

Prestaciones de la Seguridad Social 4,445.0 4,545.1 4,545.1 4,597.1

Transferencias Corrientes 10,614.1 10,858.6 10,365.5 10,804.5

Gasto de Capital 13,919.7 12,300.6 12,621.6 13,175.6

Inversión Real Directa 3,446.0 2,265.8 1,494.6 1,337.1

Transferencias de Capital 10,412.0 9,970.2 11,050.4 11,758.2

Inversión financiera 61.7 64.6 76.7 80.3

Resultado Presupuestario

( + superávit / - déficit ) (9,985.3) (8,379.6) (8,801.2) (8,492.8)


23



2015 *

APROBADO

2016

ESTIMADO

2017 2018

Balance Primario

(+ superávit / - déficit) (2,977.9) (400.6) (427.8) 422.6

Ahorro Corriente 3,914.2 3,915.3 3,815.3 4,678.1

Financiamiento del Déficit 9,985.3 8,379.6 8,801.2 8,492.8

Financiamiento Externo Neto (1) 6,220.6 293.4 960.8 (1,938.3)

Financiamiento Interno Neto 3,631.9 7,708.9 7,682.0 10,282.1

Otras Fuentes de Financiamiento 132.8 377.3 158.4 149.1


Notas:

(1) Incluye préstamos por gestionar que se estima asciendan a Q3,093.6 millones para 2017 y Q942.4 millones para 2018.

Pueden existir diferencias por redondeo.

Aunado a lo anterior, la situación financiera estimada de la Administración Central para el período

2016-2018, también muestra la composición del financiamiento neto del déficit fiscal para el período

en referencia, la cual incluye la estimación de la totalidad de los desembolsos de préstamos que

podrían requerirse para el 2017 y 2018, debido a que la mayoría de los mismos están por negociarse.

Al respecto, es preciso mencionar que los requerimientos de financiamiento neto para el 2017 y 2018

pueden variar no sólo en cantidad, en función del comportamiento de la recaudación tributaria, sino

también en composición, debido a que el avance en las negociaciones de los desembolsos de préstamos

permitiría utilizarlos en mayor cuantía respecto a las Colocaciones de Bonos del Tesoro, debido a su

costo financiero comparativamente menor.

Por otra parte, es importante mencionar que la situación financiera estimada de la Administración

Central para el período 2016-2018, sintetiza y permite observar los esfuerzos que emprenderá el

Gobierno de Guatemala para ejecutar acciones a favor del desarrollo de los sectores productivos del

país, por medio de una gestión fiscal que estimule el crecimiento económico a mediano plazo, lo cual

es imperativo para el Estado de Guatemala, debido a que las funciones económicas ejercidas por el

gobierno, repercuten directa o indirectamente en el sistema general de precios, el accionar de los

mercados, la eficiencia en la redistribución de los recursos y el bienestar de la población; por lo que, es

relevante disponer de una serie de indicadores que durante el período multianual 2016-2018,

relacionen los montos estimados de las principales cuentas fiscales con el valor monetario de la

producción proyectada de los bienes y servicios en cada uno de los años del período multianual en

referencia.

De esta cuenta, es importante considerar la proyección del comportamiento de los principales

indicadores de la política fiscal, que se derivan de la situación financiera estimada para el período

2016-2018, los cuales se presentan en el siguiente cuadro:


24


24

CUADRO 8

PRINCIPALES INDICADORES MACROFISCALES

PRESUPUESTO APROBADO 2015, APROBADO 2016 Y ESTIMADO 2017-2018

(En Porcentajes del PIB)


2015 *

APROBADO

2016

ESTIMADO TENDENCIA

ESTIMADA

2015-2018 2017 2018

Ingresos Totales 12.0 11.1 10.6 10.3

Ingresos Corrientes 12.0 11.1 10.6 10.3

Ingresos Tributarios (Carga Tributaria) 11.2 10.4 10.1 9.8

Ingresos No Tributarios y Transferencias 0.8 0.6 0.6 0.5

Ingresos de Capital 0.004 0.001 0.001 0.001

Gasto Total 14.0 12.7 12.2 11.7

Gasto Corriente 11.2 10.3 9.9 9.6

Gasto de Capital 2.9 2.4 2.2 2.2

Ahorro Corriente 0.8 0.7 0.7 0.8

Resultado Presupuestario

(+ superávit / - déficit) -2.0 -1.6 -1.6 -1.4

Endeudamiento Público Neto 2.0 1.5 1.5 1.4

Presupuesto Total 14.5 13.5 12.8 12.3

Presupuesto de Servicios de la Deuda Pública 1.9 2.4 2.1 2.1


Nota: Pueden existir diferencias por redondeo.

Finalmente, tal como se describió con antelación, derivado de la incidencia que la política fiscal puede

tener en las variables macroeconómicas, los indicadores macrofiscales observados en el cuadro

anterior, se revisten de especial importancia, debido a que facilitan monitorear, dar seguimiento y

evaluar la viabilidad y efectividad de las acciones planteadas por la política en referencia, para

contribuir, en el mediano plazo, al desarrollo socioeconómico del país.

PRESUPUESTO MULTIANUAL 2016-2018 · Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el...

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