“PRESUPUESTAR EN AMÉRICA L A TINA Y EL CARIBE” CASO: MÉXICO.

“PRESUPUESTAR EN AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE”

CASO: MÉXICO.

Mtro. José de Jesús Guízar Jiménez

Contenido

Integración Plan/Presupuesto

Participación

Gestión por Resultados

Fortalezas, Desafíos y Retos pendientes

Integración Planeación/Presupuesto

La planeación en México se rige por la Ley de Planeación promulgada en 1983.

Las normas y principios básicos conforme a los cuales se llevará a cabo la Planeación Nacional del Desarrollo

Las bases de integración y funcionamiento del Sistema Nacional de Planeación Democrática

Las bases para que el Ejecutivo Federal coordine sus actividades de planeación con las entidades federativas

Las bases para promover y garantizar la participación democrática de los diversos grupos sociales así como de los pueblos y comunidades indígenas, a través de sus representantes y autoridades

El objeto de la Ley es:

En esta ley se mandata al Ejecutivo Federal a la elaboración de un Plan Nacional de Desarrollo.


El Plan Nacional de Desarrollo es el documento rector de las políticas a seguir por el gobierno en un periodo de seis años, éste, liga tanto las medidas de política económica como las acciones en materia de impulso al desarrollo nacional y regional en el país.

El Plan indicará los programas

Sectoriales

Institucionales

Regionales

Especiales

Comprenden los aspectos relativos a un sector de la economía o la sociedad.

Se integran bajo la responsabilidad de la dependencia coordinadora del sector

Definen la manera en que se aplicarán y operarán los instrumentos de política con que cuentan las entidades paraestatales

Se formulan para atender una región o regiones prioritarias

Se refieren a las prioridades del desarrollo integral del país, se orienta a resolver un problema en específico


que servirán de base para la integración de los anteproyectos de presupuesto

Para la ejecución del plan y los programas sectoriales, institucionales, regionales y especiales

Las dependencias y entidades

Elaboran programas anuales

El Presupuesto en México, es parte fundamental del proceso de planeación democrática nacional

Es un instrumento que busca dar seguimiento a las acciones establecidas en el Plan Nacional Desarrollo y los Criterios Generales de Politíca Económica para el año siguiente, así como a las políticas públicas iniciadas en años anteriores apoyándolas financieramente para su seguimiento o conclusión.



El Presupuesto en México

Se concibe como el instrumento que busca dar seguimiento a las acciones establecidas en el Plan Nacional Desarrollo

es parte fundamental del proceso de planeación democrática nacional

Integración

Planeación/Presupuesto

Grupo de Programas

Identificador Modalidades

Modalidades Características Generales Aplicación

Marco Lógico

I. Programas Federales

S Programas sujetos a reglas de operación

Programas establecidos como sujetos a reglas de operación en el Decreto de PEF y aquellos adicionales que determine el Ejecutivo. Obligatoria

U Otros programas de subsidios Programas a través de los cuales se otorgan subsidios a los sectores social y privado y a las entidades federativas y municipios. Obligatoria

II. Proyectos de Inversión

K Proyectos de inversión Proyectos de inversión sujetos a registro en la Cartera que integra y administra la Unidad de Inversiones de la Subsecretaría de Egresos. Opcional

III. Actividades Específicas Subgrupo: Bienes y Servicios

E Prestación de servicios públicos Actividades que se realizan para proporcionar y/o suministrar servicios que demanda la sociedad y que son competencia del Sector Público Federal. Opcional

B Producción de bienes públicos Actividades que se realizan para crear, fabricar y/o elaborar bienes que son competencia del Sector Público Federal. Opcional

Subgrupo: Actividades Rectoras y de Fomento

P

Planeación, formulación, implementación, seguimiento y evaluación de políticas públicas

Actividades destinadas al desarrollo de programas y formulación, diseño, ejecución y evaluación de las políticas públicas y sus estrategias, así como para dar seguimiento a su cumplimiento. Incluye también las actividades destinadas al desarrollo de sistemas de información estadística y geográfica. Opcional

F Actividades de promoción y fomento Actividades destinadas a la promoción y fomento de los sectores social y económico. Opcional

G Regulación y supervisión Actividades destinadas a la reglamentación, verificación e inspección de las actividades económicas y de los agentes del sector privado, social y público. Opcional

Subgrupo: Actividades de Apoyo

M

Actividades de apoyo al proceso presupuestario y para mejorar la eficiencia institucional . Actividades de apoyo administrativo desarrolladas por las oficialías mayores o áreas homólogas Opcional

O

Actividades de apoyo a la función pública y al mejoramiento de la gestión

Actividades que realiza la función pública para el mejoramiento de la gestión, así como las de los órganos de control y auditoría. Opcional

Clasificación de Grupos y Modalidades de los Programas Presupuestarios "CATEGORIA: PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS"

A. Gasto Programable

Grupo de Programas

Identificador Modalidades

Modalidades Características Generales Aplicación

Marco Lógico

Subgrupo: Gasto Federalizado

I Gasto federalizado Aportaciones federales realizadas a entidades federativas y municipios a través del Ramo 33, así como gasto federal reasignado a entidades federativas. Opcional

Subgrupo: Otras Actividades Relevantes R Otras actividades relevantes Actividades específicas no comprendidas en las otras modalidades. Opcional Subgrupo: Compromisos y Obligaciones del Estado

L Obligaciones de cumplimiento de resolución jurisdiccional

Obligaciones relacionadas con indemnizaciones y obligaciones que resoluciones definitivas emitidas por autoridad competente. No aplica

J Pensiones y jubilaciones Obligaciones de ley relacionadas con el pago de pensiones y jubilaciones. No aplica

T Aportaciones estatutariasObligaciones de ley relacionadas con el pago de aportaciones a los ramos de seguro del IMSS y el servicio médico de las fuerzas armadas y de los pensionistas del ISSSTE. No aplica

C Participaciones a entidades federativas y municipios

Compromisos destinados al pago de participaciones en ingresos federales e incentivos económicos a las entidades federativas y los municipios a través del Ramo 28 No aplica

D

Deuda pública y erogaciones para los Programas de Apoyo a Ahorradores y Deudores de la Banca

Compromisos destinados al pago de intereses, comisiones y gastos de la deuda pública del Gobierno Federal a través del Ramo 24, así como a cubrir las erogaciones para los Programas de Apoyo a Ahorradores y Deudores de la Banca a través del Ramo 34 No aplica

H ADEFAS Compromisos destinados al pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores a través del Ramo 30. No aplica

Clasificación de Grupos y Modalidades de los Programas Presupuestarios "CATEGORIA: PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS"

B. Gasto NO Programable

ACTUAL (2007) MEJORA (2008) CATEGORÍAS Y ELEMENTOS CATEGORÍAS Y ELEMENTOS

Función Se mantiene Subfunción Se mantiene

Programa Contenido en una funcionalidad del PIPP, en el módulo de Planeación/Programación" "

Actividad Institucional Se generá en el PIPP un nuevo catálogo orientado al logro de resultados

Actividad Prioritaria Se redefine como Programa Presupuestario" y se desagrega en nuevas modalidades"

Objetivo Se generá en el PIPP un nuevo catálogo orientado al logro de resultados

Meta Se generá en el PIPP un nuevo catálogo orientado al logro de resultados

Indicador Se vincula al programa presupuestario y se determina con base en la matriz de indicadores.

ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA 2008

7 PASOS PARA LA ADOPCIÓN DEL PbR EN LA APF

Sustituye a la Actividad Prioritaria

Los indicadores del sistema de evaluación del desempeño

Los resultados deberán ser considerados para efectos de la

explicando en forma detallada

deberán formar parte del

Presupuesto de Egresos

e incorporar sus resultados

en la Cuenta Pública

las causas de las variaciones

su correspondiente efecto económico

Programación, Presupuestación y Ejercicio de los Recursos.

Contenido


Participación



Participación

Los actores involucrados en el proceso de decisión son muy pocos, básicamente la Cámara de Diputados y el Ejecutivo

Para la aprobación del presupuesto de egresos de la Federación solo se requieren 251 de los 500 diputados

En esta etapa no participa la cámara de Senadores, a pesar que la Ley de ingresos sigue el proceso en las dos Cámaras

La necesidad por parte del Ejecutivo de entrar a un proceso de negociación del presupuesto, comienza en 1997 al no tener mayoría el mismo partido, cediendo financieramente algunos planteamientos de la oposición

Aparecen los costos de transacción en el gasto.

En el dado caso de que llegase la fecha límite de aprobación del presupuesto y no existiera acuerdo alguno , no existe en términos formales alguna sanción para la Cámara de diputados por no aprobar el presupuesto

Además de la compleja negociación se ha incorporado un tercer actor llamado poder judicial

Participación

Los gobiernos subnacionales en esta nueva conformación de actores se encuentran con dos interlocutores, por un lado el ejecutivo de acuerdo al proceso formal y por el otro el legislativo, con los cabildeos de los gobiernos subnacionales con los diputados que representan a distritos electorales dentro de cada estado

Algunos gobiernos subnacionales en este cabildeo logran mayores beneficios en el presupuesto que otros con menor influencia en la Cámara de Diputados

Participación

La información sobre el proceso, en su gran mayoría, se encuentra disponible en la página web de la Subsecretaría de egresos http://www.shcp.sse.gob.mx/, donde se puede tener acceso directo a los documentos relacionados, así como de documentos que detallan los procesos

Dicha página incluye información sobre las finanzas públicas, el desempeño de la economía y los documentos que explican las metas, políticas y el seguimiento de la política fiscal y financiera en el país

Participación

A partir de 2002 se entrega al Congreso el Presupuesto de Gastos Fiscales y se elabora el Informe sobre el Avance de la Gestión Financiera, como complemento a la publicación anual de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal

La Cámara de Diputados ha solicitado a partir del presupuesto 2005 una serie de requerimientos adicionales en lo que se denomina Obligaciones Sujetas a Fecha o Plazo Límite Establecidas en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2005

A partir del 2007 se entregan a la Cámara de Diputados reportes trimestrales donde se da a conocer sobre la aplicación de los recursos.

Participación

.El CONEVAL coordinará las evaluaciones en materia de desarrollo social

La SHCP realizará Trimestralmente la

evaluación económica de los:

Ingresos Egresos

en función de los calendarios de

presupuesto de las

Las metas de los programas aprobados serán

Analizadas

Evaluadas

por las Comisiones Ordinarias de la

Cámara de Diputados

El Ejecutivo Federal enviará trimestralmente a la Cámara de Diputados la información necesaria, con desglose mensual.

Dependencias

Entidades

Contenido


Participación



Antecedentes

¿dónde se encuentra México?

Rezago en la presupuestación orientada a resultados

PPP = Presupuesto por Programas

PIPP = Proceso Integral de Programación y Presupuesto

RSP = Reforma al Sistema Presupuestario

PBR = Presupuesto Basado en Resultados

Nuevo marco jurídico del proceso presupuestario

Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria


Decreto de Presupuesto de Egresos 2007

1 Artículo 16Las dependencias y entidades deberán cumplir con los compromisos e indicadores del desempeño de las medidas para promover la modernización de la gestión pública en la APF

2 Artículo 26• Marzo 2007: se emitieron los lineamientos para las evaluaciones, la elaboración de la matriz de indicadores y los sistemas de monitoreo, así como para los objetivos estratégicos de las dependencias y entidades • La matriz de indicadores de resultados esperados describirá:– los fines, propósito, componentes y actividades– las metas, indicadores y sus medios de verificación– supuestos para asegurar su logro (marco lógico)


Decreto de Medidas de Austeridad y Disciplinadel Gasto de la APF

1 Artículo 16Las medidas de austeridad se orientarán a generar ahorros en el mediano plazo y se vincularán al Programa de Mejoramiento de la Gestión (PMG), con el objeto de promover la modernización de la gestión pública

Avances ya realizados

En 2006 se realizó un Plan de Acción para implantar el esquema PBR en la APF de México

Entre los resultados obtenidos, se encuentran 36 propuestas concretas para los siguientes ámbitos:

1. Desarrollo del modelo PBR

2. Estructuración de un sistema integrado de monitoreo y evaluación

3. Adecuación del proceso presupuestario para incorporar información sobre resultados

4. Fortalecimiento del sistema de incentivos sobre las dependencias y entidades

5 Normas sobre la gestión financiera para facilitar el logro de resultados

1. Dependencias y Entidades Federales• Sus programas y proyectos serán objeto de evaluación

2. SHCP - Coneval• Estarán a cargo de la evaluación deProgramas

3. SFP - SHCP• Estarán a cargo de la evaluación de lagestión pública

4. Cámara de Diputados• Recibirán los informes de lasevaluaciones para su consideración enla asignación de recursos

¿Quiénes son los principales actores en el SED?

Para la definición y seguimiento de los programas y proyectos, se utilizará inicialmente la metodología conocida como Marco Lógico. Herramienta que contribuirá a asegurar una buena conceptualización y diseño de los mismos, así como a reflejar el estado que guardan al momento de su elaboración.

El propósito es brindar estructura al proceso de planeación, evaluación y comunicación de información esencial relativa a los programas y proyectos.

Aspectos importantes del proceso

Sistema de Evaluación de Desempeño (SED)

Selección de programas

• El sistema de evaluación de programas se establecerá de forma gradual

• En una primera etapa la evaluación del desempeño tomará como base los 124 principales programas a través de los cuales se ejercen 236 mmdp (el 27% del gasto programable, excluyendo servicios personales, aportaciones federales y las asignaciones a los Ramos autónomos)

• En 24 de ellos se concentra el 71 por ciento de dichos recursos


Evaluación de programasPRESUPUESTO DE EGRESOS DE LA FEDERACIÓN 2007

PRINCIPALES PROGRAMAS


Evaluación de programas

PRESUPUESTO DE EGRESOS DE LA FEDERACIÓN 2007PRINCIPALES PROGRAMAS



Mejoramiento de la gestión

Evaluación del proceso de modernización de las instituciones públicas

Las dependencias y entidades paraestatales suscribirán compromisos de resultados que formarán parte del PMG. Mediante éstos, se promoverán mejores prácticas para modernizar su operación, elevar su productividad y otorgar un servicio más eficiente a los ciudadanos

1

2Los avances se medirán mediante indicadores de gestión establecidos en los programas y que representen compromisos institucionales públicos a ser evaluados periódicamente

Aspectos importantes del proceso


Mejoramiento de la gestión

Selección de programas

• Planeación estratégica en las instituciones• Calidad regulatoria interna y de los servicios públicos• Adopción de procesos de outsourcing• Trámites y servicios de calidad• Consolidación de adquisiciones y manejo más eficaz de inventarios• Establecimiento de sistemas de archivo modernos (transparencia)• Identificación y valuación de activos• Redimensionamiento de las estructuras administrativas, la implantación del servicioprofesional de carrera y la reducción de personal

• Los temas a incluir en el PMG se refieran, entre otros, a:

• El contenido de las acciones a realizar y la gradualidad de su ejecución será definida por una Comisión de Expertos

• El presupuesto de egresos deberá contener las asignaciones que hagan posible realizar las transformaciones planteadas

• En el PMG, se incorporarán los convenios de compromisos de las evaluaciones de resultados de los programas presupuestarios


Beneficios

A partir del uso de indicadores, se incentivará que el presupuesto se asigne en función de resultados concretos y evaluables objetivamente

Se tendrán elementos para poder establecer compromisos con la sociedad y dar seguimiento a su cumplimiento

Se fortalecerá la rendición de cuentas y la transparencia

Serán claros los resultados y beneficios entregados a la sociedad y a la población beneficiaria de los programas

El SED comprenderá todas las etapas del ciclo presupuestario y contribuirá a fortalecer y mejorar cada una de ellas

1

2

3

4

Participación del Poder Legislativo

Relevancia y responsabilidad

En el periodo 2007-2009 deberá trabajarse para conseguir la consolidación del sistema:• 2007: comenzaron los trabajos de capacitación en la APF y de definición de indicadores, así como su alineación a los objetivos estratégicos del PND• 2008: se concluye la implantación del SED en toda la APF• 2009: la presente Legislatura entregará una estructura definida y entérminos operativos del Presupuesto Basado en Resultados, apoyado por el Sistema de Evaluación del Desempeño

Con el SED, los trabajos entre el Ejecutivo y el Legislativo para la aprobación del Presupuesto se harán en un marco de mayor comunicación, entendimiento y certeza

La participación y el compromiso del Poder Legislativo será fundamental para el logro de las tareas prioritarias del SED

Fechas Críticas

Avances en la Implementación de la Reforma de la Gestión del Gasto Público Hacia un Enfoque de Resultados en las

Entidades Federativas

1997-2000

*Presupuesto programático

*Medición Financiera

Medición Programática

Formulación del SED

Parcialmente Reflejado en el Presupuesto de Egresos

Totalmente plasmado en el Presupuesto de Egresos

Proceso de Vinculación al PED

Planeación Estratégica

Programación Multianual.

Presupuesto por Programas.

Redefinición de la Estructura Programática

Presupuestación con enfoque a Resultados e Impactos.

SIIF Sistema Integral de Información Financiera:

Modulo de Presupuesto- Contabilidad.

Modulo de Control de Obras en Proceso.

Modulo de SED.

Interfaces en línea con Ingresos, Nominas, Compras, etc.

Proceso Integral de Planeación, Programación, Presupuestación, Control y Evaluación (PPPCE)

Nuevo Modelo de Gestión

Nueva Estructura Programática

Identificación de:

* Gasto Operativo

*Inversión Estratégica Priorizada

* Inversión de recursos en coparticipación

Proyectos estratégicos

Banco de Proyectos

Evolución de la Gestión del GastoPúblico Hacia un Enfoque de

Resultados

Desarrollo del Modelo Teórico

Conceptual

Primeras Experiencias de Implementación

Estado Actual de la Gestión del Gasto Público

Perspectiva de Desarrollo

Reformas Ju

rídico-

Normativ

as

2000-2005



Entidades federativas que en términos generales realizan su Gestión del Gasto Público utilizando los siguientes esquemas:

Presupuesto Tradicional.

Contabilidad Gubernamental con Criterio

de Registro de Flujo de Efectivo.

Sistema de Información Financiera

con Sistemas Independientes.

10Entidades Federativas


Presupuesto por Programas.


de Registro de Flujo de Efectivo en el Ingreso y

Devengo Modificado en el Gasto.


con Sistema Modular.




Presupuesto con Enfoque a Resultados.


de Registro de Flujo de Efectivo Modificado

en el Ingreso y Devengo en el Gasto.


con Sistema Integrado.




Consideraciones Generales:

El Proceso de Reforma de la Gestión del Gasto Público requiere un decidido apoyo desde los más altos niveles ejecutivos para su avance en todas las entidades federativas.

Es importante considerar que su implementación requiere de robustos desarrollos tecnológicos y modernos esquemas de comunicaciones.

Se requiere un cambio cultural, por lo que es necesario trabajar de manera especial en un esquema de motivación y cambio de actitudes de los funcionarios públicos, ante el proceso de reforma de la gestión del gasto público hacia un enfoque de resultados.

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