DISEÑO DE UNA ESTRUCTURA PRESUPUESTAR IA PARA LA …
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REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA UNIVERSIDAD DR. RAFAEL BELLOSO CHACÍN FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE ADMINISTRACION
DISEÑO DE UNA ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA PARA LA UNIDAD EDUCATIVA ADVENTISTA LIBERTADOR
TRABAJO ESPECIAL DE GRADO PARA OPTAR AL TÍTULO DE LICENCIADO EN ADMINISTRACION
PRESENTADO POR: Br. VERA, JESÚS
ASESORADO POR:
LIC. ADEGNY LEYDENZ ECON. WILLIAM CASTILLO
MARACAIBO, JULIO 2001
DISEÑO DE UNA ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA PARA
LA UNIDAD EDUCATIVA ADVENTISTA LIBERTADOR
DEDICATORIA
Es un privilegio y me llena de orgullo dedicar esta Investigación a quienes son mi
principal motivo de éxito y así sentirme realizado por alcanzar lo que tanto quise ser, un
profesional; son ellos:
Carmen Rosa Chacín de Vera, mi siempre amada y querida esposa, quien me apoyó en
todo momento y me animó a seguir adelante.
Jesús Daniel y Carmen Daniela Vera Chacín, mis queridos hijos, quienes son motivo de
inspiración y dedicación, por quienes lucho por alcanzar el mejor de los éxitos y
demostrar el gozo de sentirse realizado por haber alcanzado la meta propuesta, para que
juntos en familia lo disfrutemos, sirviendo como ejemplo a la necesidad que tiene el
hombre y lo exige la sociedad de prepararse profesionalmente para enfrentare el futuro.
A estos seres muy queridos por quienes mi vida tiene un gran sentido y satisfacción,
a quienes les quité tiempo y dedicación que requerían como esposo y padre, y lo dediqué
al estudio, pero supieron soportar mi ausencia en oportunidades. Hoy se los retorno en
triunfo y felicidad, para un mejor bienestar socioeconómico. Gracias Carmen R., Gracias
Jesús D., Gracias Carmen D.
Los amo.
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AGRADECIMIENTO
Me llena de satisfacción dejar plasmado, el agradecimiento a personas que directa o
indirectamente colaboraron en todo lo que a su alcance estuvo para que hoy, este sueño
sea realidad. Ser un profesional al servicio empresarial, a la sociedad y al país que tanto
queremos a Venezuela.
Quiero hacer mención a los siguientes:
Agradezco a Dios y testifico de él, por ser el dador y sustentador de la vida a quien
conocí desde mi edad adolescente y hasta hoy mi fe y con confianza permanece.
Agradezco a mis padres, quienes además de ser mis procreadores me dieron ejemplo
de dignidad, trabajo y progreso.
Agradezco a la Misión Venezolana Occidental de los Adventistas del 7mo Día,
Organización que en todo momento me brindo apoyo y estímulo de seguir adelante y me
permitió realizar este proyecto de investigación en una de sus instituciones, es decir, en la
Unidad Educativa Adventista Libertador, en Cabimas, igualmente al Personal
administrativo de la institución que colaboraron dando toda la información requerida para
esta investigación.
Agradezco a los Licenciados José Ochoa y Régulo Rivas, quienes fueron los primeros
en estimularme y me entusiasmaron a continuar mis estudios de licenciatura lo que para
entonces era un sueño, hoy lo hago realidad.
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Agradezco a todos, los que de una u otra forma colaboraron, me apoyaron y me
ayudaron.
Al Profesor Econ. William Castillo, tutor académico, Profesor Lic. Adegni Leydenz,
tutor metodológico Lic. Sergio Simancas, tutor Industrial y a la Unidad Educativa
Adventista Sierra Maestra.
Vera Gil, Jesús Alberto. Diseño de una Estructura Presupuestaria para la Unidad Educativa Adventista Libertador. Universidad Dr. Rafael Belloso Chacín. Facultad de Ciencias Administrativas. Escuela de Administración. Maracaibo, 2001
RESUMEN
La presente investigación tuvo como propósito, Diseñar una Estructura Presupuestaria para la Unidad Educativa Adventista Libertador. Se realizó un estudio descriptivo de orden no experimental transversal, el cual permite conocer las variables que intervienen en el estudio para así analizarlas. Se utilizó la entrevista como instrumento de recolección de datos, dado el grado de profundidad que es posible obtener mediante su utilización. Los resultados señalan que es pertinente el diseño de una nueva Estructura Presupuestaria para la institución, donde se formulen políticas, se establezcan normas de ejecución y se diseñen procesos de control y evaluación periódica a la gestión del presupuesto. La estructura actual presenta fallas en cuanto a la carencia de partidas necesarias para el normal desenvolvimiento del instituto, además de que son cuantificadas bajo criterios empíricos, escapándose de la realidad que vive la empresa. Estas fallas de formulación inciden en la ejecución del presupuesto porque el mismo no llega a cubrir las necesidades y no se mantiene. Como propuesta final, se diseñó una nueva estructura presupuestaria y se formularon políticas y normas que servirán de guía para las distintas fases del presupuesto, a saber son: Formulación, ejecución, control y evaluación. El diseño sugiere la utilización de una serie de instrumentos de cálculo, como cédulas, gráficos y unos instrumentos de control y evaluación, como formatos, reportes, la comparación de los datos reales que aporta la contabilidad con los presupuestados, entre otros. Todo el proceso presupuestario lo realizará un Comité de presupuesto que se deberá nombrar, reuniéndose el mismo periódicamente para la evaluación. Palabras Claves: Presupuesto, Políticas Presupuestarias, Normas de Ejecución, Control y
Evaluación Presupuestaria, Comité de Presupuesto.
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ÍNDICE GENERAL
P.P
VEREDICTO.................................................................................................................
DEDICATORIA..............................................................................................................
AGRADECIMIENTO......................................................................................................
RESUMEN.....................................................................................................................
ÍNDICE GENERAL........................................................................................................
INDICE DE CUADROS.................................................................................................
INDICE DE TABLAS.....................................................................................................
INDICE DE ANEXOS...................................................................................................
INTRODUCCIÓN...........................................................................................................
CAPITULO I. EL PROBLEMA......................................................................................
1. Planteamiento del Problema...............................................................................
2. Formulación del Problema..................................................................................
3. Objetivos de la Investigación..............................................................................
3.1. Objetivo General......................................................................................
3.1. Objetivos Específicos...............................................................................
3. Justificación de la Investigación.........................................................................
3. Delimitación de la Investigación.........................................................................
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CAPITULO II. MARCO TEORICO.................................................................................
1. Antecedentes de la Investigación............................................................................
1. Bases Teóricas........................................................................................................
1.1. Presupuesto......................................................................................................
1.1. Clasificación de los Presupuestos....................................................................
1.1. Etapas de la Preparación del Presupuesto......................................................
1.1. Principios del Presupuesto (Normas y Procedimientos Presupuestarios).......
1.1. Manual de Presupuestos..................................................................................
1.1. Ventajas de un plan Presupuestario................................................................
1.1. Requisitos Previos a la Instalación del Control Presupuestario.......................
1.1. Características de una Estructura Presupuestaria (Control
Presupuestario)............................................................................................
1.1. Limitaciones del Control Presupuestario.........................................................
1. Definición de Términos Básicos...............................................................................
1. Sistema de Variables...............................................................................................
1.1. Definición Conceptual...................................................................................
1.1. Definición Operacional..................................................................................
1.1. Cuadro de Operacionalización de las Variables...........................................
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CAPITULO III MARCO METODOLOGICO...............................................................
1. Tipo de Investigación.............................................................................................
1. Diseño de la Investigación......................................................................................
1. Población.................................................................................................................
1. Técnicas de Recolección de Datos.........................................................................
1. Confiabilidad y Validéz del Instrumento..................................................................
CAPÍTULO IV. RESULTADOS DE LA INVESTIGACION.............................................
1. Presentación de Resultados...................................................................................
1.1. Análisis de Resultados.....................................................................................
1. Discusión de los Resultados....................................................................................
CAPITULO V. DISEÑO DE LA INVESTIGACION........................................................
Introducción...................................................................................................................
Justificación del Diseño.................................................................................................
Objetivos........................................................................................................................
1. Estructura Presupuestaria.......................................................................................
1. Propuesta para el Cálculo de Nomina del Personal...............................................
2.1. Tablas para el Cálculo de Sueldos, Salarios y Costo de Horas de Trabajo de
Personal Docente (Ver Cuadros).............................................................................
1. Estructura Presupuestaria Global Codificada........................................................
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1. Políticas...................................................................................................................
1.1. Beneficios de las Políticas Presupuestarias.................................................
1. Normas Presupuestarias.........................................................................................
1.1. Beneficios de las Normas Presupuestarias.................................................
1. Metas Presupuestarias............................................................................................
1. Controles Presupuestarios.......................................................................................
1. Recursos del Diseño................................................................................................
1.1. Recurso Humano.........................................................................................
1.1. Recurso Técnico..........................................................................................
1.1. Recurso Financiero......................................................................................
Cédulas Presupuestarias (Cuadros)............................................................................
Conclusiones.................................................................................................................
Recomendaciones.........................................................................................................
Referencias Bibliográficas.............................................................................................
Anexos.........................................................................................................................
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INDICE DE CUADROS
CUADROS CAPITULO II
Cuadro A Cuadro de Operacionalización de la Variable...........................................
CUADROS CAPITULO III Cuadro B Características de la Población...............................................................
CUADROS CAPITULO V
Cuadro C Cédula Propuesta para el Cálculo de Sueldos y Salarios.........................
Cuadro D Cédula Propuesta para el Cálculo de Costo de Horas de Trabajo para el
Personal Docente.........................................................................................................
Cuadro E Cédula Actual Nro. 1.................................................................................
Cuadro F Cédula Actual Nro. 2...................................................................................
Cuadro G Cédula Actual Nro. 3....................................................................................
Cuadro H Cédula Actual Nro. 4....................................................................................
Cuadro I Presupuesto Global.......................................................................................
Cuadro J Cuadro Comparativo entre lo Real y lo Presupuestado................................
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INDICE DE TABLAS
TABLAS CAPITULO IV
Tabla 1..........................................................................................................................
Tabla 2..........................................................................................................................
Tabla 3..........................................................................................................................
Tabla 4..........................................................................................................................
Tabla 5..........................................................................................................................
Tabla 6..........................................................................................................................
Tabla 7..........................................................................................................................
Tabla 8..........................................................................................................................
Tabla 9..........................................................................................................................
Tabla 10........................................................................................................................
Tabla 11........................................................................................................................
Tabla 12........................................................................................................................
Tabla 13........................................................................................................................
Tabla 14........................................................................................................................
Tabla 15........................................................................................................................
Tabla 16........................................................................................................................
Tabla 17........................................................................................................................
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Tabla 19........................................................................................................................
Tabla 20........................................................................................................................
Tabla 21........................................................................................................................
Tabla 22........................................................................................................................
Tabla 23........................................................................................................................
Tabla 24........................................................................................................................
Tabla 25........................................................................................................................
Tabla 26........................................................................................................................
Tabla 27........................................................................................................................
Tabla 28........................................................................................................................
Tabla 29........................................................................................................................
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INDICE DE ANEXOS
Anexo A
Instrumento de Validez
Anexo B
Validación de Instrumento por los expertos
Anexo C
Entrevistas aplicadas a la población
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INTRODUCCION
El apóstol San Lucas redactó en su libro en el Capitulo 14, versículos
28 al 30, las palabras de CRISTO, en cuanto a la importancia de
Presupuestar: “Porque ¿quien de vosotros, queriendo edificar una torre, no
se sienta primero y calcula los gastos, a ver si tiene lo que necesita para
acabarla? No sea que después que haya puesto el cimiento y no pueda
acabarla, todos los que la vean comiencen a hacer burla de él, diciendo:
Este hombre comenzó a edificar, y no pudo acabar”.
Como se puede observar desde tiempos remotos la importancia de una
planificación presupuestaria era evidente, ya que definitivamente esto
permite realizar una prospección para determinar el avance y progreso de los
bienes en los cuales se invierte, así como en la fijación de metas y objetivos
cónsonas y viables para así determinar que tan productiva y eficaz puede ser
una inversión o bien. Ahora bien, toda organización presenta un estilo
distinto de estructura presupuestaria, la cual se adapta a la actividad que
económicamente realiza, en este caso especifico se trata de la Unidad
Educativa Adventista Libertador, una organización sin fines de lucro, donde
los ingresos percibidos tienen como finalidad cubrir los gastos operativos y
los excedentes que sean reinvertidos en ella misma.
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En tal sentido se hace necesario para esta organización establecer un
control presupuestario, que se adapte a las nuevas presiones que establece
la situación por la cual atraviesa el país y la cual indiscutiblemente ha
trastocado al sector educativo, no solo público, sino también el privado ya
que en vista de factores como el costo de la matricula, el incremento de los
costos del pago por mensualidad, así como la aparición de las Escuelas
Bolivarianas - por mencionar algunos - han mermado el número de alumnos
en estas instituciones, planteando la necesidad de una estructura
presupuestaria que organice de modo adecuado los recursos económicos
que ingresen y egresen para hacer de esta institución una organización
productiva en todos los niveles.
En esta investigación se realiza un estudio de las existentes estructuras
presupuestarias de la Unidad Educativa Adventista Libertador, para luego
analizarlas y posteriormente diseñar una que de modo fehaciente se adapte
a las necesidades reales de esta. Para ello, este estudio se divide en cinco
capítulos. El Capitulo I, plantea lo que es la importancia de la existencia
dentro de una organización de una estructura presupuestaria, así como la
importancia y objetivos de esta investigación. En el Capitulo II, se esbozan
las bases teóricas que la sustentan, así como se reflejan otras
investigaciones en el ámbito. En el capítulo III, se refleja el aspecto
metodológico del mismo, el cual plantea el carácter descriptivo de la
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investigación así como el tratamiento que se le dio a la información obtenida
mediante la aplicación del instrumento de investigación seleccionado.
El capítulo IV, trata sobre el análisis de resultados el cual permitió dar
paso a realización de una estructura presupuestaria, la cual según lo
observado, permitirá administrar de modo eficaz y eficientes los recursos
monetarios y humanos con los que cuenta la Institución. En el Capitulo V y
último se plantea una solución práctica a la problemática existente y la cual
consistió en la creación de una estructura presupuestaria acorde a las
necesidades y exigencias de la Institución, con la pretensión de optimizar los
recursos económicos y humanos con los cuales cuenta en la actualidad.
Finalmente se detallan las conclusiones y recomendaciones que darán
pauta en el seguimiento final del diseño presupuestario que se propuso para
la Unidad Educativa Adventista Libertador.