Presentacion Sistemas Presupuestarios - Presupuesto Publico Brilly

7/17/2019 Presentacion Sistemas Presupuestarios - Presupuesto Publico Brilly

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REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELAUNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL

RAFAEL MARIA BARALTVICERRECTORADO ACADEMICO

POGRAMA DE POSTGRADO.MAESTRIA EN GERENCIA FINANCIERA

Facilitado! M"c. L#i" A$t%%a

SISTEMASPRESUPUESTARIOS

PRESUPUESTO PBLICOPARTICIPALcda. N'lida R

Lcda. Mi%+a

Lcda. Da+a$

LCDA. M%di$

Lcda. G%id+"


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GENERALIDADESDEL

PRESUPUESTOPUBLICO

Herramienta decarcter financiero,econmico !ocia",

#$e %ermite a "aa$toridad e!tata"

%"anear, %ro&ramar %roectar "o! in&re!o!

&a!to! %'("ico!

Para A"(i I()e*+-../e! $n 2%"an econmic

de" &o(ierno,c$antificacin econmi

de "a! %o"3tica!econmica! de" &o(ier "a e4%re!in conta("de" %"an econmico de

Sector P'("ico21

Ba!tida! -..50 "o !e)a"acomo $n in!tr$mento de "a%"anificacin e4%re!ado ent6rmino! financiero!, en e"

c$a" !e ref"e7an "o! &a!to! a%"icacione! a!3 como "o!

in&re!o! f$ente! de

rec$r!o!, #$e $n or&ani!mo,

!ector, m$nici%io, e!tadoo nacin, tendr d$rante$n %er3odo determinadocon (a!e en %o"3tica!e!%ec3fica! #$e deri8an en

o(7eti8o! definido! %ara"a! di8er!a! rea! #$einteract'an en "a accinde &o(ierno1

Lcda. NlidaRodrguez


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ASPECTO LEGAL

Segn la L.O.A.F.S.P. en su artculo 9seala que el sistema presupuestario est

integrado por un conjunto de principios,normas procedimientos que rigen elproceso presupuestario de los entes !rganos del sector p"lico.

Art3c$"o 9-1: Lo! %re!$%$e!to! %'("ico!com%rendern todo! "o! in&re!o! todo! "o!&a!to!, a!3 como "a! o%eracione! definanciamiento !in com%en!acione! entre !3,%ara e" corre!%ondiente e7ercicio econmicofinanciero 1


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;i7ar meta!e!%ec3fica!

E7ec$tar

%"ane! %araa"can*ar "a!meta!

El ,%"#,#%"to ,-lico i/,lica


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PORTANTE ELPRESUPUESTO

P?BLICO@

In!tr$mento%ara c$m%"ir e"

%"an de "anacin

E! $naerramienta deadmini!trati8a

Ofrece $n e!%acio %ara"a coordinacin de "a!accione! re"ati8a! aa!$nto! %o"3tico!,

econmico! !ocia"e!1

E! $nin!tr$mento %ara

"a toma dedeci!ione! en e"!ector %'("ico1

Sir8e de !o%orte

%ara "aa!i&nacin derec$r!o! %ro8ee"a (a!e "e&a" %ara"a rea"i*acin de"

&a!to %'("ico1


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Pro&ramacin deta""ada1

Permite "a determinacin de re!%on!a(i"idade! de "a! in!tit$cione! %'("ica!dentro de e""a de $nidade! f$ncionario! e!%ec3fico!, en "a e7ec$cin de rec$r!o

accione!1

Se %"antea con cierta f"e4i(i"idad1

Re#$iere de $n %roecto1

Se %re%ara conociendo "o! %"ane! %roecto! de in8er!in1

Se com%one como $n e"emento o%erati8o dinmico1

C$enta con c"a!ificacione! de in&re!o! &a!to!, en"a*ado! con!o"idado!1

E" E7ec$ti8o Naciona" %$ede e!ta("ecer norma! #$e "imiten e!ta("e*can controen e" $!o de "o! cr6dito! %re!$%$e!tario!1

Caact%("tica" d%l P%"#,#%"to P-lico


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#s un instrumento de la programaci!n presupuestaria aque su $unci!n es com"inar los recursos disponi"les enel $uturo.

El ,%"#,#%"to ,o ,o)a/a"

#s una t%cnica empleada por el sector p"lico, la cual, le permitereali&ar proectos o programas esta"leciendo las acti'idades,los o"jeti'os su costo de ejecuci!n a su 'e&, racionali&a elgasto p"lico.

Se puede decir que el presupuesto por programas, son lacosas medios que adquiere el go"ierno para el cumplimde sus $unciones.


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Formar parte de la t%cnica presupuestal, a que persigue los mismos o"jecomo es el de pre'isi!n, planeaci!n, organi&aci!n, coordinaci!n, direcci!n co

Permitir un estudio ms pro$undo a su 'e& un maor control interno, as, poder e'aluar conocer la e$iciencia en cada una de las partes

(onocer las acti'idades para poder ordenarlas de manera jerrquica de acuersu importancia as seleccionar cuales se pueden a"ordar a qu% gde desarrollo

O0%ti1o" d%l ,%"#,#%"to ,o ,o)a/a"


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#s un instrumento para asignar distri"uir los recursos p"licos a tra'%s dproectos, a los entes u organismos nacionales, estatales municipales en$unci!n de las polticas o"jeti'os estrat%gicos de la )aci!n, e*presados elos respecti'os Planes Anuales+ adems coordinar, controlar e'aluar suejecuci!n.

P%"#,#%"to ,o Po+%cto"


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Proporciona una mejor maor 'inculaci!n Plan-Presupuesto.

Simpli$ica la estructura presupuestaria.

Permite 'isuali&ar anali&ar las 'aria"les requeridas para la toma de decisi!todas las etapas del proceso presupuestario.

Facilita la gesti!n p"lica en $unci!n de las polticas o"jeti'os estrat%gicos

)aci!n.

Permite una mejor e'aluaci!n control del presupuesto.

(onci"e al proecto como el punto $ocal del proceso presupuestario a $in desatis$acer las necesidades de la colecti'idad.

E$t% lo" a",%cto" /2" %l%1a$t%" d%l ,%"#,#%"to ,o ,o+%ctot%$%/o"!


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DIFERENCIAS ENTRE EL PRESUPUESTO POR

PROGRAMAS Y EL PRESUPUESTO TRADICIONAL

Lcda. Mi%+a M%l'


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CLASIFICACION E LOS PROGRAM AS

entro de los proectos, tanto la o"ra como el tra"ajo,sir'en de anlisis, control, e'aluaci!n de los mismos, porparte de las entidades controladoras ejecutaras. #staclasi$icaci!n es tanto para los programas de operaci!n

como para los de in'ersi!n, en la $orma siguiente/

Lcda. Mi%+a M%l'


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a) Programas Bsicos. #n este tipo de programas el principalo"jeti'o es la atenci!n directa de las necesidades de lacomunidad. (omo ejemplo se puede citar la necesidad de

educaci!n primaria.b) Programas de Apoyo Directo. Sir'en de "ase para que seconcreten los programas "sicos tanto del ejercicio en cursocomo los de ejercicios posteriores. (omo ejemplo se tiene laconstrucci!n de escuelas.c) Programas de Apoyo Interno General. #ste tipo de programascomprenden todas las acti'idades que desempea unasecretara en $unci!n de los programas $inales que son de sucompetencia que de"a desarrollar. Por ejemplo, laplani$icaci!n escolar.c) Programas de Apoyo Indirecto y/o Difundido. Por mediode estos programas se otorgar respaldo a los programas"sicos de 0o"ierno.

Lcda. Mi%+a M%l'


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VENTA3AS 4 LIMITACIONES1. 2#)3A4ASA #*iste una mejor planeaci!n de tra"ajo, puesto que se 5acen

estimaciones so"re la acti'idad de cada programa, los$uncionarios de"en decir la cantidad de ser'icios que de"ernprestar en el ejercicio, indicando adems el costo de cada uno deellos.67 Se acumula in$ormaci!n indispensa"le para 5acer re'isionesconstantes, en donde se puede apreciar si los planes se estncumpliendo.

(7 A tra'%s de los ndices de apro'ec5amiento, que sedesprenden de sus acti'idades, se e'ala la e$iciencia enoperaci!n de cada una de las dependencias encargadas de laejecuci!n de los proectos.

Lcda. Mi%+a M%l'


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7 3am"i%n por medio de los ndices de rendimiento, se

$acilitan las decisiones tendientes a disminuir los costos.#7 #s ms $cil detectar las $unciones que se duplican, encuanto a que todos los programas se encuentrande"idamente controlados.F7 8 por ltimo, por su estructura, es ms comprensi"lepara el p"lico en general, 5asta para la misma personaque lo ela"ora.

Lcda. Mi%+a M%l'


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5. LIMITACIONES

A7 e"ido a que la medici!n de resultados est "asada enaquellas acti'idades gu"ernamentales que pueden catalogarsecomo cosas 5ec5as, puede prestarse a con$usiones por partede programador del presupuesto, "ien porque las metas que

elija no sean representati'as, o porque las cosas reali&adas nosean aplica"les a algn programa.

Lcda. Mi%+a M%l'


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67 Ocasiona que se pueda pensar que todas las acti'idadesestatales son medi"les, aun cuando muc5as de ellas seanrealmente inmateriales, 5aciendo que pueda dar demasiadointer%s a algo que no lo tiene, o por el contrario, despreocuparsede las acti'idades de 'ital importancia

Lcda. Mi%+a M%l'


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EL MANUAL DEPRESUPUESTO

Sirve de gua, tant !arai"!#antar, $" !ara"antener e# %i%te"a

!re%u!ue%tari, !r&ue

indi$a &uiene% %n #a%!er%na% autri'ada% !ara

#a e#a(ra$i)n *ad"ini%tra$i)n de#

!re%u!ue%t, a# igua# &ue%u% re%!n%a(i#idade%,

(#iga$ine% * autridade%

O(+etiv% !#ani-$a$i)n Perd !re%u!ue%tari

Unidad ad"ini%trativa $$"!eten$ia %(re #a a$!re%u!ue%taria dentr dente0

De(ere% * re%!n%a(i#id* !er%na# de #a Unidad

Pr$edi"ient !ara #a e

a!r(a$i)n de# !re%u!u Pr$edi"ient% !ara #a rea#i'a$i)n de "di-$a$

Pr$edi"ient% !ara e# veri-$ar $u"!#i"ient, $ntr#0

E#a(ra$i)n * 1e$2a% de

!re%u!ue%tari%0 3r"at% * de"4% d$uL$da

LE5ES 6UE RI7EN EL SISTEMA


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LE5ES 6UE RI7EN EL SISTEMAPRESUPUESTARIO EN 8ENE9UELATtu# 8I . Ca!tu# II .

Se$$i)n Pri"era: R;gi"enPre%u!ue%tari Art0 *

Di%!0 Tran%itria%/0

Art$u# 0 E# $ntr# intern e% un%i%te"a &ue $"!rende e# !#an dergani'a$i)n, #a% !#ti$a%, nr"a%,%a#vaguardar %u% re$ur%%, veri-$ar

#a ea$titud * vera$idad de %u

in1r"a$i)n -nan$iera *ad"ini%trativaBene-$i% %$ia#e%de #% tra(a+adre%

* tra(a+adra%0garanti'ar e#

"ane+ ade$uad *tran%!arente de #%re$ur%% !(#i$%

Rige #a% re#a$ine% de e"!#e!(#i$ entre #% 1un$inari% *

1un$inaria% !(#i$% * #a%ad"ini%tra$ine% !(#i$a%

na$ina#e%, e%tada#e% *"uni$i a#e%

CONSTITUCION DE LA REPUBLICA BOLI8ARIA

LE5 DEL PLAN DE LA PATRIA =

LE5 OR7ANICA DE ADMINISTRACION 3INANCPUBLICO

LE5 OR7ANICA DE LA CONTRALORIA 7ENERAL

LE5 OR7ANICA DE TRABAGADORES 5 TRA

LE5 CONTRA LA CORRUPCIO

LE5 DEL ESTATUTO DE LA 3UNCION

L$da


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OR7ANO RECTOR DEL PRESUPUESTOPUBLICOO3ICINA NACIONAL DE PRESUPUESTO

RESEHA ISTORICA

=?>J Ini$ide !r$e%de re1r"a

de #aAd"ini%tra$i)n Pu(#i$a

Si%te"a de!#ani-$a$i)n D.K? J

Mderni'a$i)n de#

%i%te"a

!re%u!ue%tari

Pre%enta$i)nde#

!re%u!ue%t!r

!rgra"a%,$" anee!#i$ativ

de#!re%u!ue%ttradi$ina#0

Ante e#Cngre%

de #aRe!(#i$a

Se da ini$ia #a re1r"a!re%u!ue%ta

ria0

Crea$de #

O-$iCentra!re%u!

t

L$da


21/88

Le*Org

4ni$ade#a

Ad"in

i%tra$i)n

3inan$ier

ade#Se$tr

PC

(#i$


Si%te"a!re%u!ue%ta

ri

Te%rera

Cr;dit!(#i$

Cnta(i#idad

RESEHA ISTORICA

L$da


22/88


La O-$ina Na$ina# de Pre%u!ue%t, e%e# rgan re$tr de# Si%te"a

Pre%u!ue%tari P(#i$ Na$ina#,!r!r$inand a%i%ten$ia t;$ni$a en #a%di1erente% eta!a% de# !r$e%

!re%u!ue%tari a #% )rgan% * ente%regid% !r #a Le* Org4ni$a de

Ad"ini%tra$i)n 3inan$iera de# Se$trP(#i$ L0O0A030S0P/, $n e# -n de

generar #a% $ndi$ine% &ue garanti$en#a ge%ti)n de #a% -nan'a% !(#i$a%, en e#"ar$ de #% !rin$i!i% $n%titu$ina#e%

* #ega#e% &ue #a rigen0

La O-$ina Na$ina# de Pre!r*e$ta $" #a -$ina r

integra a %u 1un$i)n de!re%u!ue%tari, #a interre#ade"4% %i%te"a% ad"ini%

-nan$ier% !(#i$% $"!ara e# %egui"ient de #a !*. e-$ien$ia de# ga%t !(

#a innva$i)n de %u% !r;n1a%i% en #a $a#idad de

2u"an0

L$da


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L$da

OR7ANO RECTOR DEL PRESUPUESTO

A


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OR7ANO RECTOR DEL PRESUPUESTOPUBLICO

O3ICINA NACIONAL DE PRESUPUESTO1. Participar en la formulacin de los aspectos presupuestarios de la ponanciera que, para el sector plico nacional, elaore el !inisterio dePopular para "conoma # $inanzas.

%. Participar en la elaoracin del plan operati&o anual # preparar el prconsolidado del sector plico.'. Participar en la preparacin del pro#ecto de le# del marco plurianuapresupuesto del sector plico nacionala(o los lineamientos de poltica scal que elaoren, coordinadamente, el !inisterio del Poder Popular pPlanicacin # )esarrollo, el !inisterio del Poder Popular para "conomel *anco +entral de enezuela, de conformidad con la le#.-. Preparar el pro#ecto de le# de presupuesto # todos los informes querequeridos por las autoridades competentes.. /nalizar los pro#ectos de presupuesto que dean ser sometidos a suconsideracin #, cuando corresponda, proponer las correciones que connecesarias0. /proar, con(untamente con la cina Nacional del 2esoro, la progre(ecucin de la le# de presupuesto.

A

L$da

OR7ANO RECTOR DEL PRESUPUESTO

A


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OR7ANO RECTOR DEL PRESUPUESTOPUBLICO

O3ICINA NACIONAL DE PRESUPUESTO

3. Preparar # dictar las normas e instrucciones tcnicas relati&as al dediferentes etapas del proceso presupuestario.4. /sesorar en materia presupuestaria a los entes u rganos regidos p5. /nalizar las solicitudes de modicaciones presupuestarias que desometidas a su consideracin # emitir opinin al respecto.16. "&aluar la e(ecucin de los presupuestos aplicando las normas # cestalecidos por esta Le#, su reglamento # las normas tcnicas respe11. 7nformar al !inistro del Poder Popular para "conoma # $inanzas, periodicidad que ste lo requiera, acerca de la gestin presupuestariaplico.1%. Las dem8s que le conera la Le#.

A

L$da

EL CONTROL


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EL CONTROLC2iavenat * Sa!ir =:?=/arman que el control 9+ompruea si lae(ecucin est8 de acuerdo con lo que fueplaneado: cuanto m8s completos, denidos# coordinados fueran los planes, tanto m8s

f8cil ser8 el control;

i!% (4%i$% de# $ntr#0 3uente: C2iavenat ==/

M"ent% de# $ntr# C2iavena/ Cntr# !re#i"inar !reviacti&idades de control efectuadas

ocurra el e&ento o =ec=o que se controlar. Por tanto, procura e&itase presenten prolemas.(/ Cntr# en tie"! rea#0 o durante su e(ecuci$/ P%F$ntr#0 o programad

L$da


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Art$u# =0


28/88

Artculo 1:;.< La auditora interna es un ser'icposterior, o"jeti'o, sistemtico pro$esional de administrati'as $inancieras de cada ente u !rgcon el $in de e'aluarlas, 'eri$icarlas ela"o

contenti'o de las o"ser'aciones, recomendaciones el correspondiente dictamense prestar por una unidad especiali&ada de aude cada ente u !rgano, cuo personal, $uncionede"en estar des'inculadas de las operacionescontrol

L$da


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TIPOS DE GASTOS

INRESOS - EGRESOS

Lcd

LOS RECURSOS


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LOS RECURSOSGrupo de ingresos que tienel Estado, preferentement

dinero para la atencin dlas erogacionedeterminadas por laexigencias administrativas de ndole econmicosocia

"ara o#tener estos recursoel Estado esta#lece le$etri#utarias que de#en estaacordes a lo que garanti%la Constitucin del pas!

Lcd


31/88


32/88

Lcd

Clasificacin de los &ngresos p'#licos


33/88


Con los ingresos los go#iernos pueden reali%ar sugastos, sus inversiones!

Petrleo Cobro de impuestos

Venta de bienesproducidos por empresas

pblicas

Venta o alquileres depropiedades

Multas impuestasEmisin de bonos u

obtencin de crditos.

Ingresostributarios

Recursos que percibe el Estado encumplimiento de su objeto social

por conceptos dierentes a losimpuestos. Por ejemplo! tasas,

multas, ser"icios, arrendamientos

Ingresos notributarios

=ngresos

(orrientes

Lcd



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Endeudamiento

Recursos del#alance=ngresos de

capital

Emisiones delbanco de la

Repblica


3odos los recursos pro'enientes de/ tri"utos >impuestos, contri"ucionestasas7+ 'enta de "ienes mue"les+ prestaci!n de ser'icios+ rentas de propiedad+ ingresos propios, incluendo las multas sancione

amorti&aciones por pr%stamos concedidos+ aplicaci!n de multasanciones co"ro de seguros por siniestros+ trans$erencias scontraprestaci!n no reem"olsa"les pro'enientes de otros go"iernopersonas jurdicas nacionales o e*tranjeras, o personas naturales , lopro'enientes de la participaci!n del #stado en la acti'idad empresariaincluendo las trans$erencias del Fondo )acional de Financiamiento de

Acti'idad #mpresarial del #stado.

Lcd

&(GRESOS ")*L&COS


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&(GRESOS ")*L&COS

Son los recursos quecapta el sector para

reali%ar susactividades!

Entradas de dineroa la tesorera delestado!

Seg'n la Le$, +Orgnica de -dministracin .inanciera deSector "'#lico LO-.S"/ -rtculo 012! Los presupuestosp'#licos comprendern todos los ingresos $ todos lo

gastos, as como las operaciones de financiamiento sincompensaciones entre s, para el correspondiente e3ercicioeconmico financiero!

Lcd

(lasi$icaci!n de =ngresos


36/88

(lasi$icaci!n de =ngresos.

I$%

RE&'&'R(I$

)RI'&&e reciben de orma

peridica

$o compromete el

patrimonio del estado

(eben ser suicientepara cubrir los gastosel estado

&on rutinarios

I$%

RE&'&

E*+R)'R(I$

)RI'&$o permiten su

repeticin continua peridica

(isminue elpatrimonio del estado

&e utili-an parasituacionesimpre"istas

&on por un limite detiempo

(i"ersas ormas de agrupar, ordenar presentar los recur

pblicos con la inalidad con la inalidad de reali-ar anlisi

proecciones de tipo econmico inanciero para un perio

determinado.

CLASIFICACIN ECONOMICA


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CLASIFICACIN ECONOMICA

Sector externo4

&ngresos petroleros &ngresos del 5ierro Utilidad cam#iaria Endeudamiento

externo!

Ordena los gastos pblicos de acuerdo aestructura bsica del sistema de cuen

nacionales para articular los resultados de transacciones pblicas con el sistema. Permite los efectos de la actiidad pblica so

la econom!a nacional.

Sector interno4

&mpuetos 6asas 7ominio territorial Endeudamiento interno Otros ingresos!

Lcd

(lasi$icaciones del gasto


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(lasi$icaciones del gasto>egreso7 p"lico

%astosCorrientes

Constituen elcosto directo de

la administracinpblica, las

transerencias ,consumo.

%astosdeca

pital

Erogacioneseectuadas en

inraestructurasobras pblicas,construcciones

directas,transerencias

para in"ersin.

%astosdirectos

Erogaciones queel estado reali-a

que nocorresponde a

unacontraprestacindirecta a bienes

ser"iciosrecibidos, sueldos salarios, pago

por laadquisicin de

bienes muebles

equipos deoicina.

%astosIndirectosode

transere

ncia

Erogacionesno correspona una prestadirecta, sino

se reieretranserencmonetariainstitucionpublicas pri"adas

aportacionessubsidios

Lcd

=F#?#)(=A


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=F#?#)(=AActi1idad

"e reali#a dentro un programa

de operaci$n. "e repite peri$dicamente. "u producci$n puede ser

insumo para otro.

Po+%cto

"e reali#a dentro

programa de inersi$n. "e efecta por una sola #s una acci!n presupues

intermedia, se correspocon acciones de direcci!apoo a toda la gesproducti'a.

Las acti'idades como los proectos, sonsu"di'isiones de un programa.

Lcd

#jemplo


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#jemplo%D&'A'I(

%"%*A+A ,%DIA

BA'-I%A0O

A&DIO1I"&A

P?#PA?A(=@) # A3#?=AL

=B(3=(O

#=(=@) # P#LC(DLAS

2unci$n

"ubfunci$n

Programa

"ubprograma

Actiidad

Proyecto o tarea

Lcd

CLASI3ICADOR


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CLASI3ICADORPRESUPUESTARIO DE

RECURSOS 5 E7RESOS

L$da0 7

DEFINICI6N!


42/88

"s un instrumento normati&o utilizado por organismos, entes centralizadosdescentralizados de la administracin plica, que permite la agrupacinestructuracin de los ingresos # gastos de acuerdo a ciertos criterios, qpermite presentar todos los aspectos posiles de las transacciones qgeneran las 7nstituciones Plicas.

$ue creado en el a>o %66, aproado en @aceta cial NA '4.'1- del1 de no&iemre de %66, entra en &igencia a partir del e(ercicioeconmicoBnanciero %660. "st8 pulicado a(o la pro&idencia 600 enla @aceta cial de la Replica *oli&ariana de enezuela 0.1--eCtraordinaria de fec=a %5 de septiemre de %61-. Lo correspondientea las cuentas patrimoniales, est8n contenidas en el Plan de +uentas

Patrimoniales aproado por la cina Nacional de +ontailidad PlicaDncopE.

CREACI6N!

PLAN NICO DECUENTAS

AHO =??/

LE5 OR7NICA DEADMINISTRACIN

3INANCIERA DEL SECT

PBLICO

O3ICINA NACIONAL DEPRESUPUESTO ONAPRE/

BASE LEGAL


43/88

Le* Org4ni$a de Ad"ini%tra$i)n 3inan$iera de# Se$trP(#i$ La1%!/0

Arti$u#


44/88

)entro de sus principales o(eti&os se encuentran:

7denticar # registrar la totalidad de los Fu(os de origen # aplicacin derecursos nancieros.

7nterrelacionar # presentar la informacin presupuestaria sore a=omogneas # conales, facilitando la integracin de los sistemasadministracin nanciera del "stado.

Registrar por partida simple # por partida dole, toda transaccin econm# nanciera, =aciendo posile la modernizacin # una ma#or transparencila gestin plica.

Realizar el seguimiento peridico de la e(ecucin presupuestaria de pagosin&ersiones # de crdito plico, as como el cierre legal del presupuesto.

OB3ETIVO!

L$da0 7

ESTRUCTURA!


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#ste instrumento comprende dos grandes grupos de cuentas a sa"er/

7.88.88.88.88 R%c#"o" 9.88.88.88.88 E)%"o"

(ada grupo de cuenta "sica, mantendr sus cuatro ni'eles de desagregaci!n identi$icadosc!digos num%ricos de oc5o posiciones, por la clasi$icaci!n, denominaci!n descripci!n drespecti'as cuentas.

#l grupo de cuentas :.EE.EE.EE.EE re$eridas a los ?ecursos permite identi$icar los di$erentes ni'en/

#l grupo de cuentas .EE.EE.EE.EE re$eridas a los #gresos permite identi$icar los di$erentes ni'en/

:

3

Grupo Ramo Sub. Ramo Especifico Sub. Especifico

// 00 // //

Grupo Partida Genrica Especifica Sub. Especifica

// 00 // //

L$da0 7

RECURSOS


46/88


47/88

'.60.66.66.66 Recursos Propios de +apital: Recursos cu#o origen es la &enta #Go

desincorporacin de acti&os (os Dterrenos, edicios, instalaciones, maquinariasE e

intangiles, &enta de eCistencias de in&entarios e incremento de la depreciacin #

amortizacin acumulada.

'.63.66.66.66 enta de 2tulos # alores que no otorgan Propiedad: 7ngresos que

percien la Replica # dem8s entes del sector plico, por la &enta en el mercadonanciero de oligaciones, onos, pagars, documentos negociales, letras #

certicados, que no otorgan propiedad.

'.64.66.66.66 enta de /cciones # Participaciones de +apital: 7ngresos que percien

la Replica # dem8s entes del sector plico, por la &enta de acciones #

participaciones de capital que son representati&as de la propiedad o parte de la

propiedad de una empresa.

'.65.66.66.66 Recuperacin de Prstamos de +orto Plazo: Recursos originados por larecuperacin de prstamos otorgados con &encimiento menor o igual a un a>o.

'.16.66.66.66 Recuperacin de Prstamos de Largo Plazo: Recursos originados por la

recuperacin de prstamos otorgados con &encimiento ma#or de un a>o.

L$da0 7

i i i d i i i i d l


48/88

'.11.66.66.66 )isminucin de tros /cti&os $inancieros: Recursos pro&enientes de la

disminucin de los acti&os nancieros, siendo el saldo nal menor que el inicial, en el

perodo correspondiente.

'.1%.66.66.66 7ncremento de Pasi&os: Recursos pro&enientes del incremento de la

cuenta de pasi&os, siendo el saldo nal es ma#or que el inicial en el perodo

correspondiente. La partida pasi&os representa todos los derec=os ciertos ocontingentes que, a la fec=a de cierre, terceros a(enos poseen o pueden llegar a poseer

contra la institucin. 2amin se inclu#en las ganancias cu#a apropiacin por di&ersas

razones, se diere para e(ercicios futuros.

'.1'.66.66.66 7ncremento del Patrimonio: Recursos deri&ados del incremento de la

cuenta patrimonio, siendo el saldo nal ma#or que el inicial en el perodo

correspondiente. La partida patrimonio representa la responsailidad de la empresa

=acia sus propietarios por su in&ersin de capital social, reser&as # utilidades

acumuladas.

L$da0 7

EGRESOS


49/88

K0000 E7RESOS: +ontemplan, adem8s del crdito presupuestario como

autorizacin para gastar que tiene la /dministracin Plica, las transacciones

nancieras constituti&as de los incrementos de acti&os # disminuciones de pasi&os

que ocurren en el transcurso del e(ercicio econmicoBnanciero.

-.61.66.66.66 @astos de Personal: 7nclu#e remuneraciones por sueldos, salarios #

otras retriuciones, primas, complementos, aguinaldos, utilidades, onos

&acacionales, aportes patronales, o&enciones, su&enciones, prestaciones

sociales, otras indemnizaciones # cualquier otra remuneracin o enecio

correspondiente a traa(adores del sector plico.

-.6%.66.66.66 !ateriales,


50/88

# equipos nue&os # sus adiciones, me(oras # reparaciones ma#ores realizados por

los organismos con terceros.


51/88

-.65.66.66.66 /signaciones no )istriuidas:


52/88

E3EMPLO!

RECURSOS

E7RESOS

PARTIDA K0K

ACTI8OS REALES

7ENERICA K0K = Re!ue%t%, re!ara$ine%, "e+raadi$ine% "a*re%

ESPECQ3ICA K0K = = Re!ue%t% "a*re%


53/88

3ASES DE PREPARACIN DELPRESUPUESTO PUBLICO

3r"u#a$i)n * di%$u%i)nSan$i)n * !r"u#ga$i)nE+e$u$i)nCntr#Eva#ua$i)n * #i&uida$i)n

L$da0 N

RE7LAMENTO PARCIAL N = DE LA LE5 DE


54/88

RE7LAMENTO PARCIAL N = DE LA LE5 DEADMINISTRACION 3INANCIERA

DEL ESTADO 3ALCON, SOBRE EL SISTEMAPRESUPUESTARIO

L$da N


55/88

3ORMULACIN 5 DISCUSIN

Re#a$i)n de $arg%

P#an !erativ anua#

Le* de +u(i#a$ine% *!en%ine%

Ante!r*e$t

L$da


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RELACIN DE CAR7OS

Prima de responsailidad: a criterio del director del orga(efe de personal.PR7!/ PR 7M


57/88


58/88

APORTE S0P03 : %ue#d integra#

APORTE I8SS %ue#d integra# ?

APORTE 30A0O0 %ue#d integra#

APORTE 30de G0 %ue#d integra#


59/88

Pre%ta$ine% %$ia#e%: arti$u# =J das de salario por cada mes C 1% 06 das

)as adicionales por antigedad: das adicionales por cada de antigedad

+alculo de sueldo diario para prestaciones sociales:DD de unidad tri(utaria d

RELACIN DE CAR7OS

L$da0 N

rea%


60/88

PLAN OPERATI8O

ANUAL

e%trat;gi$a%

Re$ur%O(+etiv%

Meta%

8a#r"netari

INSTRUMENTO DE 7ESTIN DELA

ADMINISTRACIN PUBLICA

L$da N


61/88

EVPLICACION PLANOPERATI8O ANUAL

L$da D


62/88

Ante !r*e$t de

!re%u!ue%t

L$da0 N


63/88

-FASE E SANCIN Y PROMULGACIN.

Para que el proyeco pre!e"a#o !e co"$%era e" Ley& y pue#a e'ecuar!e el (a!o

p)*l%co& #e*e !er !a"c%o"a#o por el Po#er Le(%!la%$o& u"a $e+ #%!cu%#o !u

co"e"%#o y $er%,%ca#a la $%a*%l%#a# #e !u cupl%%e"o. La le(%!lac%"

pre!upue!ar%a a*%/" %"#%ca u"a ,ec0a l1%e para que e!e proyeco #e ley !ea

apro*a#o e" el po#er le(%!la%$o& y po!er%ore"e proul(a#o por la Pre!%#e"c%a

#e la Rep)*l%ca y pu*l%ca#o e" la Gacea O,%c%al.

Lcda. Mi%+a M%l'

3ASE DE EGECUCIN


64/88

3ASE DE EGECUCIN

APERTURA DE LIBROSSOLICITUD DE RECURSOSCOMPROMISO.CAUSADO.PA7ADO

MODI3ICACIONESPRESUPUESTARIAS

A

L d

3ASE DE EGECUCIN


65/88

APERTURA DELIBROS

PRESUPUESTARIOS

3ASE DE EGECUCIN

L d

IDENTI3ICACION DE LAINSTITUCION 5 DEL EGERCICIO

ECONOMICO

IMPUTACION PRESU


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NOMBRE DEL RECURSO 5NOMBRE DE LA PARTIDA

PRESUPUESTARIA

ASI7NACION PRESUPUESTARIAAGUSTADA ASI7NACIN

PRESUPUESTARIA AUMENTO WDISMINUCIN

DISPONIBILIDAD PRESUPUESTPRESUPUESTARIA AGUSTADADISMINUCION DE COMPROM

L

IMPUTACIONPRESUPUESTARIA


67/88

L d


68/88


69/88

3ASE DE EGECUCIN


70/88

3ASE DE EGECUCIN

APERTURA DELIBROS

PRESUPUESTARIOS 53INANCIEROS

L$da


71/88


72/88

3ASE DE EGECUCINSOLICITUD DE RECURSOS


73/88

SOLICITUD DE RECURSOS

SISTEMA DE 3ONDOSA8ANCES

L$da

3ASE DE EGECUCINSOLICITUD DE RECURSOS


74/88

SOLICITUD DE RECURSOS


75/88

L$da


76/88

16B61B%61 solicitud NA 1 corresB

pondiente al mes de"nero.

%0.616,

64

%5.116,5%

14B61B%61 )eposito NA 666 corresB pon diente a solicitud

de recurso NA 1 delmes de "nero.

%0.616,64


77/88

3ASE DE EGECUCIN


78/88

GCOMPROMISO.CAUSADO . PA7ADO

L$da

MOMENTOS DEL 7ASTO

%5G61G%61

COMPROMISO


79/88

%61 61 6- 61 66 1 -6% 61 6166 66 16.5-3,66%61 61 6- 61 66 1 -6' 14 6166 61 1.'1',0-

/L7!"N2< S *"*7)/


80/88

%61 61 6- 61 66 1 -6% 61 6166 66 16.5-3,66%61 61 6- 61 66 1 -6' 14 6166 61 1.'1',0-

/L7!"N2< S *"*7)/


81/88

P/@ )" R"@7


82/88

NOMBRE DEL BANCNUMERO DE CUENTAHO DE EGERCICIO

RECURSO

ENTE CENTRALI9ADO DEL EGECUTI8ORE7IONAL

LIBRO BANCOBANCO DEL TESORO

CTA0 CTE NX =

RECURSO DEL SITUADO CONSTITUCIONAL

L$da

RE7ISTROS EN LIBROBANCO


83/88

/


84/88

L$da

FASE DE CONTROL ;PREVIO


85/88

Proecci!n del gasto >E17

6alance de ejecuci!n

Se proectan por las posi"les disponi"ilidades de recurso otra, las necesidadmantener la co"ertura de "ienes ser'icios p"licos, as como el cumplimientacordados.

La ejecuci!n del gasto p"lico de"e ser controlada super'isada que se realice de acuerdo a lo pre'isto.plasmado en los manuales de procedimiento los organigramdiscrecional es precisamente una compro"aci!n de los controles ausu correcto $uncionamiento.

L$da

FASE DE CONTROL ;PREVIO


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onitoreo

Anlisis de des'iaciones o modi$icaciones

#l momento de la ejecuci!n de acti'idades u operaciones >control simultneo7, para 'eri$icar elmismas o #l control posterior, relati'o a la 'eri$icaci!n de que las acciones ejecutadas 5an estapre'isto en el presupuesto las lees, li"ros de ejecuci!n, ane*os, arc5i'o, soportes, imputaciodetalle todoslos e'entos relacionados con el asunto o materia de que trata, para $ines de suministrar in$oacerca de la misma. la totalidad de los e'entos de igual naturale&a asentados en el registro au*ilia

Anlisis de los lmites m*imos de las autori&aciones disponi"les para gastar esta"lecPresupuesto en los cr%ditos presupuestarios acordados en la istri"uci!n 0eneral cada $uente de $inanciamiento. >e acuerdo a lo esta"lecido en el artculo GE del ?eglaLe Orgnica de la Administraci!n Financiera del Sector P"lico7.

L$da

3a%e de Eva#ua$i)n


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3a%e de Eva#ua$i)n

In1r"e de E+e$u$i)n Pre%u!ue%tar

L$da0 7


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Presentacion Sistemas Presupuestarios - Presupuesto Publico Brilly

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Transcript of Presentacion Sistemas Presupuestarios - Presupuesto Publico Brilly