NODO DE DESARROLLO PROVINCIAL GUANENTA INFORME...

CONTROL FISCAL PREVENTIVO PROACTIVO Y PARTICIPATIVO

Gobernación de Santander – Calle 37 No. 10-30 Tel. 6306420 Fax (7) 6306416 Bucaramanga Colombia. www.contraloriasantander.gov.co

CONTRALORÍA GENERAL DE SANTANDER CÓDIGO: RECF-15-01

INFORME DEFINITIVO

SUBCONTRALORIA DELEGADA PARA ELCONTROL FISCAL Página 1 de 33

NODO DE DESARROLLO PROVINCIAL GUANENTA

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL

MODALIDAD REGULAR

( No. 000143 28 Octubre 2013 )

EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO HOSPITAL DE OCAMONTE

MARIA CAROLINA PAEZ CASTILLO Representante Legal

MARLY PIEDAD MARTINEZ MELGAREJO Ex Gerente

TRABAJO DE CAMPO DEL 17 AL 25 DE JUNIO DE 2013

VIGENCIA 2.011 - 2012

Bucaramanga, Octubre 2013




INFORME DEFINITIVO


ARGEMIRO CASTRO GRANADOS Contralor General de Santander

CARLOS FERNANDO PEREZ GELVEZ Contralor Auxiliar

SONIIA YANEYH GARCIA BENITEZ Sub Contralora Delegada Para el Control Fiscal

GERMAN PEREZ AMADO Auditor Fiscal

EQUIPO AUDITOR MYRIAN LOPEZ VILLAMIZAR (Profesional Universitario) SANDRA JANETH ZARATE AMADO (Contador Público)

GERMAN PEREZ AMADO (Auditor Fiscal)




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TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCION 4

1 ANTECEDENTES 5

2 ALCANCE 5

3 DICTAMEN DE AUDITORIA 5

3.1 EVALUACION AREA FINANCIERA 5

3.2 DICTAMEN U OPINION SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS 15

3.3 EVALUACION Y ANALISIS PRESUPUESTAL 16

3.4 EVALUACION DE AUDITORIA A LA CONTRATACION 25

3.5 EVALUACION DE LA GESTION ADMINISTRATIVA 30

4 PRONUNCIAMIENTO DE LA GESTION DE LA ENTIDAD 31

5 CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS 32

5.1 CUADRO NUMERICO DE HALLAZGOS 33




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INTRODUCCION

La Contraloría General de Santander, en desarrollo de las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Nacional, la Ley 42 de 1.993, dando cumplimiento a su Plan General de Auditorías de la vigencia 2013, procedió a practicar Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral-Modalidad Regular, durante el período comprendido del 17 al 25 de Junio de 2013, a la EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO HOSPITAL DE OCAMONTE, para evaluar la efectividad con que se administraron los recursos asignados, por el periodo comprendido entre el 1º de Enero y el 31 de Diciembre de 2011 y el 1º de Enero y el 31 de Diciembre de 2012. Para el efecto la Contraloría General de Santander, a través de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de la gestión realizada por la EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO HOSPITAL DE OCAMONTE, evaluó el área financiera; el área presupuestal; el área de contratación, investigación de quejas.

Las líneas de auditoría seleccionadas para el examen responden al análisis de la importancia y los diferentes riesgos asociados a los procesos y actividades ejecutadas por parte de la entidad, con el fin de evaluar los resultados obtenidos en cumplimiento de las políticas, planes y programas establecidos, examinando de igual forma que los recursos disponibles sean asignados de manera eficiente, económica y eficaz. Es importante resaltar que se realizaron mesas de trabajo con el fin de socializar el avance del trabajo de campo y solicitar los documentos soportes objeto de revisión con cada uno de los funcionarios de la entidad responsable de los diferentes procesos. La Contraloría General de Santander espera que este informe contribuya a un mejoramiento continuo en el desarrollo normal de las actividades que ejerce la EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO HOSPITAL DE OCAMONTE, para lograr mayor eficiencia en el cumplimiento de su objeto social y una adecuada protección del patrimonio de la Entidad, lo que redundara en el mejoramiento de la calidad de vida de la población de Ocamonte.




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1. ANTECEDENTES La Contraloría General de Santander practicó en el año 2011 auditoría por revisión de cuenta a la EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO HOSPITAL DE OCAMONTE, con fenecimiento de la cuenta y sin hallazgos ni plan de mejoramiento. 2. ALCANCE

La auditoría se orientó al análisis y evaluación de la gestión desarrollada por la entidad, en la administración de los bienes y recursos y el cumplimiento de su actividad misional, conforme a las normas y principios que regulan el ejercicio de la gestión fiscal, con los procedimientos establecidos por la Contraloría General de Santander, sobre los documentos e información suministrada por la EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO HOSPITAL DE OCAMONTE.

Es responsabilidad del Representante Legal de la Entidad el contenido de la información suministrada. Para realizar el presente Informe se efectuó sobre la base de un análisis y evaluación de información y cifras entregadas por la entidad al grupo auditor, sobre el análisis a la información que se hizo en forma selectiva de algunos de los documentos que soportan las cifras contenidas en los Estados Financieros y aclaraciones solicitadas así como a los resultados que se observaron en el trabajo de campo practicado en la auditoría realizada.

3. DICTAMEN DE LA AUDITORIA 3.1. EVALUACION AREA FINANCIERA

En el desarrollo de la auditoría se pudo establecer que en la ESE OCAMONTE existe el software GD, que permite estar en red procesos como presupuesto y contabilidad. El proceso de facturación y la preparación de los inventarios se llevan a cabo por módulos de un software denominado GEOASIS. ANÁLISIS A LOS ESTADOS FINANCIEROS BALANCE GENERAL Con base en los estados financieros y con la información reportada por la ESE DE OCAMONTE, en la auditoría practicada para la vigencia 2011 y 2012, su estructura financiera comparada con años anteriores, presentan el siguiente comportamiento:

Activo Pasivo Patrimonio Vigencia 2009 598.490.031 5.084.101 593.405.930

Vigencia 2010 525.785.805 16.128.301 509.657.504

Vigencia 2011 710.432.581 26.876.304 683.556.277

Vigencia 2012 629.461.313 20.230.207 609.231.106 Fuente: Balances suministrados por la ESE de Ocamonte




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BALANCE GENERAL COMPARATIVO

Analizado el Balance General, se observa que la vigencia 2011 presenta variaciones, toda vez que presenta incremento en el Activo, derivado del aumento en los Deudores o cuentas por cobrar en servicios de salud y de la propiedad planta y equipo por la inclusión de la ambulancia donada por la Gobernación de Santander; en el Pasivo por el incremento en las cuentas por pagar y en el Patrimonio como efecto de la contabilización de la donación de la ambulancia. Para la vigencia 2012 se presenta disminución en el Activo, como consecuencia de la disminución de las cuentas por cobrar por la gestión realizada para su recuperación y por los ajustes que se hicieron a la propiedad, planta y equipo por no encontrarse debidamente actualizado sus precios.

BALANCE GENERAL COMPARATIVO

2012 2011

2010 2009

Efectivo 49,847,745 13,379,979 17,376,088 17,778,164

Inventarios 22,113,037 13,692,833 18,220,709 30,275,654

Inversiones 6,642,589 6,642,589 642,589 630,221

Deudores 36,655,119 105,656,645 58,954,025 90,953,783

otros Activos 15,864,782 13,762,213 3,136,668 5,636,668

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 131,123,272 153,134,259 98,330,079 145,274,490

Propiedad planta y Equipo 498,338,041 557,298,323 427,455,727 453,215,541

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 498,338,041 557,298,323 427,455,727 453,215,541

TOTAL ACTIVO 629,461,313 710,432,582 525,785,806 598,490,031

PASIVO CORRIENTE

Cuentas por pagar 8,058,621 18,179,575 4,923,496 906,078

Obligaciones laborales 5,443,430 6,371,136 11,204,805 863,023

Pasivos Estimados 6,728,156

Otros Pasivos 2,325,593

TOTAL PASIVO CORRIENTE 20,230,207 26,876,304 16,128,301 1,769,101

Cuentas por pagar 3,315,000

PASIVO NO CORRIENTE 3,315,000

PATRIMONIO 609,231,106 683,556,277 509,657,504 593,405,930

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 629,461,313 710,432,581 525,785,805 598,490,031

Fuente: Balances suministrados por la ESE de Ocamonte

0

100.000.000

200.000.000

300.000.000

400.000.000

500.000.000

600.000.000

700.000.000

800.000.000

Vigencia 2009

Vigencia 2010

Vigencia 2011

Vigencia 2012

Activo

Pasivo

Patrimonio




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ACTIVO CORRIENTE:

Como se observa en el gráfico, la cuenta de Deudores tiene la mayor participación en el Activo corriente en todas las vigencias analizadas y corresponde a las cuentas por cobrar de todas las rentas provenientes de los contratos efectuados con las entidades promotoras de salud comprendidas en los regímenes contributivo y subsidiado. Presentó incremento en la vigencia 2011, por la radicación de la facturación correspondiente al Régimen Subsidiado y se recuperó muy poca cartera, la mayor gestión se llevó a cabo durante la vigencia 2012, disminuyéndose en un 52%. -Bancos: Se revisaron las conciliaciones bancarias a 31 de diciembre de 2011 y 2012, encontrándose que fueron elaboradas en forma correcta. -Deudores La ESE DE OCAMONTE adoptó mediante Resolución 083 de diciembre de 2012, el reglamento interno de recaudo de cartera en cumplimiento a la Ley de Normalización de cartera pública 1066 de julio de 2006, en el cual se contempla las condiciones relativas a la celebración de acuerdos de pago y al Decreto 4473 de 2007.

Participa con el 62%, 59%, 68% y 28% del activo corriente, para las vigencias 2009, 2010, 2011 y 2012 respectivamente. Se encuentra representada por edades así:

De 30 a 60 días

Hasta 90 días

Hasta 180 días

Hasta 360 días

Más de 360 días

TOTAL

Vigencia 2010

7.004.928

2.548.669

22.860.235

5.220.050

62.149.808

99.783.690

Vigencia 2011

58.791.135

2.208.900

9.428.804

79.925.327

150.351.204

Vigencia 2012

33.216.486

4.932.095

8.180.500

7.897.043

17.724.129

71.950.253

Los valores difieren del Balance, por el registro de la provisión

0

20.000.000

40.000.000

60.000.000

80.000.000

100.000.000

120.000.000

Efectivo Inventarios Inversiones Deudores otros Activos

2012

2011

2010

2009




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Se observan que en las vigencias 2010 y 2011 la cartera de mayor representación es la mayor a 360 días, a diferencia de la vigencia 2012, cuya concentración es inferior a los 60 días. La entidad de mayor participación en esta cartera, es COOSALUD y corresponde al régimen subsidiado, como se puede observar en la gráfica:

Gestión recaudo de cartera: Se logra la recuperación de cartera durante la vigencia 2011, en lo que respecta a vigencias anteriores por $17.423.834, permitiendo así su depuración. La mayor participación de estos ingresos, provienen del régimen contributivo, especialmente de la EPS SALUDCOOP, que abonó la suma de $6.189.493 que equivale al 36% de los ingresos por recaudo de cartera. Así mismo la EPS COOSALUD, del régimen subsidiado, canceló $5.506.320, que equivale al 32% de este recaudo. El pago de servicios por urgencias por medio de los seguros SOAT, fue deficiente, toda vez que solo Seguros del Estado y Seguros Colpatria realizaron abonos; así como la EPS SOLSALUD, que no realizó ningún abono durante las vigencias analizadas, a pesar de múltiples gestiones de cobro. Para la vigencia 2012, por la gestión realizada se logró un recaudo de cartera por valor de $99.212.513, la cual permite disminuir estas cuentas por cobrar en un 52%. El mayor recaudo proviene de la EPS COOSALUD, quien realizó un pago de $74.419.703, en donde se encuentran incluidos $20.000.000 por concepto de liquidación de contratos de prestación de servicios vigencias 2004-2010, que corresponden al 75% de los recursos recaudados, con el acompañamiento de la Supersalud, Procuraduría y Secretaría de Salud de Santander. Inventarios -Se procesa por sistema, el cual se va actualizando a medida que se ingrese o entregue un medicamento. Se lleva a cabo el inventario en forma mensual, pero no registra los valores del mismo, por lo tanto es imposible compararlo con el Balance General. -Existe comité de farmacia y terapéutica para decidir a qué proveedor se le compran los medicamentos, teniendo en cuenta la cotización más baja.

0

20.000.000

40.000.000

60.000.000

80.000.000

100.000.000

120.000.000

140.000.000

160.000.000

vigencia 2010

vigencia 2011

vigencia 2012

TOTAL CARTERA

COOSALUD




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-En revisión selectiva de los medicamentos de la farmacia, se corroboró que su gran mayoría se encuentran dentro de los términos de semáforo en verde, solo 1 en amarillo y 1 en rojo, los cuales no se encontraron en un sitio apartado, con el fin de darse la salida oportuna. Sin embargo este último medicamento vence en un mes y la existencia es mínima. -Se encontraron medicamentos vencidos, pero sin cuantificar, que corresponden a compras hechas desde el año 2010 y 2011, situación dada porque se compraba sin tener en cuenta el stock de los medicamentos. HALLAZGO Nro. 1 MEDICAMENTOS VENCIDOS Con el fin de evitar el vencimiento y posible pérdida de los medicamentos en la entidad, se advierte a la gerente, que la reiteración de los hechos ocurridos, pueden ocasionar un detrimento patrimonial, el cual conllevaría a un hallazgo de tipo fiscal, que sería de su responsabilidad.

TIPO DE HALLAZGO Administrativo

RESPONSABLE María Carolina Páez Castillo - Gerente

RESPUESTA DE LA ENTIDAD “Con el fin de evitar el vencimiento y posible pérdida de los medicamentos en la entidad, la gerencia de la ESE a través del comité de Farmacia, ha implementado el proceso de revisión y control periódico (mensual) de los medicamentos que tienen fechas próximas a vencer, con el fin de de que el personal que tiene el manejo de los medicamentos tenga presente esta información y de salida de forma prioritaria a estos. Así mismo, la gerencia exigirá al proveedor de los medicamentos y material médico quirúrgico seleccionado, que las fechas de vencimiento sean lejanas, con el fin de evitar la pérdida de medicamentos por vencimiento. (Anexo oficios entregados al médico del S.S.O).” CONCLUSION GRUPO AUDITOR No obstante las acciones tomadas por la entidad, es de imperiosa necesidad un control permanente sobre el vencimiento de los medicamentos con el fin de evitar posibles daños fiscales, por lo cual se CONFIRMA el presente hallazgo.

ACTIVO NO CORRIENTE Lo conforma Propiedad Planta y Equipo, su saldo presenta incremento de $171.752.314 durante la vigencia 2011 por el registro de elementos donados por parte de la Gobernación, como la ambulancia valorada en $124.990.000, un equipo de urgencias y un equipo de odontología. Para la vigencia 2012, ésta cuenta presenta variación tanto en el débito como en el crédito, derivada de los ajustes que se llevaron a cabo en la Propiedad Planta y Equipo existente, en donde se encontraron elementos que no se habían contabilizado, quedando así debidamente actualizado este inventario.




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PASIVO Conformado en su mayoría por cuentas por pagar por gastos asociados a la nómina. Presenta una variación normal, a excepción del incremento durante la vigencia 2011, por una sanción impuesta por incumplimiento de informes al SISMED. -Revisada la cuenta 290590 “Recaudo a favor de terceros- Estampillas, se observa que el mismo contratista cancela las estampillas departamentales para ser anexadas al contrato. Con respecto a las estampillas municipales, se descuentan en el momento del pago y se giran oportunamente a la Administración. PATRIMONIO El saldo registra la mayor variación en la vigencia 2011, por la inclusión de la ambulancia donada por la Gobernación de Santander. GASTOS En la cuenta 58 Otros gastos se encuentran registrados los valores de la compra de las chequeras, la comisión y el IVA de la misma, pero posteriormente se reintegra solo el costo de la chequera, el cual se encuentra exento para la ESE. Revisados los documentos de la ESE, se encontró que la Superintendencia de Industria y Comercio, mediante la Resolución No 16188 de marzo 28 de 2011, confirmada por la Resolución No 40155 de 2011 y No 44991 de agosto 29 de 2011, impuso a la IPS municipio de Ocamonte, sanción pecuniaria por la suma de cinco millones trescientos cincuenta y seis mil ($5.356.000) por no reportar los informes de los precios de medicamentos al sistema de información de precios “SISMED” establecidos por las circulares No 4 de 2006 y No. 1 y 2 de 2010 de la Superintendencia de Industria y Comercio, correspondiente a los trimestres primero, segundo, tercero y cuarto de 2010. Valor que fue cancelado en dos cuotas de $2.692.283 el día 30 de Enero y 30 de Abril de 2012, según comprobantes de Egreso No. 12-0006 y 12-00131, respectivamente. HALLAZGO Nro. 2 INCUMPLIMIENTO REPORTE INFORMES SISMED La ESE canceló la suma de $5.356.000 por concepto de sanción interpuesta por la Superintendencia de Industria y Comercio, por el incumplimiento en los informes del SISMED correspondiente a los trimestres primero, segundo, tercero y cuarto de 2010.

TIPO DE HALLAZGO Administrativo y Fiscal

NORMA VIOLADA Ley 610 de 2000

RESPONSABLE Administrativo: María Carolina Páez Castillo – Gerente Fiscal: Marly Piedad Martínez Melgarejo – Ex gerente

VALOR FISCAL $5.356.000




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RESPUESTA DE LA ENTIDAD. Gerente actual: “En varias oportunidades se ha solicitado a la Superintendencia de Industria y Comercio se realice la liquidación del valor causado por intereses de la sanción realizada a la ESE DE OCAMONTE por el no reporte oportuno de los informes del SISMED, con el fin de cancelar estos intereses y posteriormente iniciar el proceso de acción de repetición contra la Ex gerente de la ESE en su momento. Lo anterior como requisito indispensable para iniciar la mencionada acción.” Respuesta Ex Gerente: Teniendo en cuenta la visita hecha por la Contraloría General de Santander, manifiesta que hubo una anomalía al no presentar los Informes correspondientes a los trimestres primero, segundo, tercero y cuarto de 2010 ante la Superintendencia de Industria y Comercio, me permito informar al respecto manifestando que en ningún motivo la suscrita se sustrajo de tal obligación y por ello la E.S.E. Hospital de Ocamonte debió cancelar una multa. Al respecto debo informarle que en el tiempo estipulado tal y como consta en las pruebas que han hecho se hizo el Informe, se envió al ente de Control para su respectiva revisión; sin embargo, por no reportarlos en el tiempo estipulado y exigido por la Superintendencia de Industria y Comercio la E.S.E. Hospital de Ocamonte canceló la suma de $5.356.000 por concepto de sanción. Es por este motivo que considero se debe descartar como hallazgo toda vez que no existió omisión por parte de mi despacho y para que exista una investigación fiscal se hace necesario es cuando se ha omitido en uso de sus funciones sustraerse de tal obligación que para el caso no fue así. Por lo anterior, anexo copias que prueban que no existió omisión y que fueron enviados los reportes por la web como consta en cada uno de los anexos que contienen pantallazos donde se visualiza los envíos de cada uno de los trimestre del año 2010 y el primer trimestre del año 2011, ya que representé a esta Entidad hasta el 15 de febrero de 2011.” CONCLUSION GRUPO AUDITOR Analizada la respuesta enviada, la gerente actual manifiesta haber solicitado en varias oportunidades a la Superintendencia de Industria y Comercio, realizar la liquidación del valor causado por intereses de la sanción impuesta, con el fin de cancelarlos y posteriormente iniciar el proceso de acción de repetición a la exgerente. La respuesta de la exgerente, manifiesta que en ningún motivo se sustrajo de tal obligación y por ello la E.S.E. debió cancelar una multa, además que “no existió omisión por parte de su despacho y para que exista una investigación fiscal se hace necesario es cuando se ha omitido en uso de sus funciones sustraerse de tal obligación que para el caso no fue así” Al respecto, este ente de control señala que fue una sanción que ya fue cancelada por la entidad y por tanto ya se configuró el daño fiscal, toda vez que tanto en el recuso de reposición como en el de apelación fue confirmada la sanción impuesta. Además en la respuesta dada al recurso de reposición, la Superintendencia considera que el material probatorio aportado como son los reportes del SISMED, fueron realizados los días 20 de diciembre de 2010, 17 de enero y 15 de abril de 2011, fechas posteriores al inicio de ésta investigación, la cual tuvo origen el 23 de diciembre de 2010, lo que indica que las gestiones realizadas fueron ulteriores y no anteriores a la apertura de esta actuación administrativa y por tanto no




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encuentra que haya algún elemento de juicio determinante que permita modificar la resolución impugnada. Por lo anteriormente expuesto, se CONFIRMAN los hallazgos endilgados.

ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONÓMICA Y SOCIAL INGRESOS Los ingresos totales de la ESE de Ocamonte para el periodo contable 2012, ascendieron a $737.990.000, inferiores en un 11% a los registrados en el 2011; distribuidos en ingresos por venta de servicios de salud que participan con el 99% del total de ingresos, por un valor que asciende a $734.387.000 para el año 2012 y $824.903.000 para el 2011 y Otros ingresos que participan con un 1% restante.

CONCEPTO 2012 2011 INGRESOS SS SALUD 734.387.000 824.903.000

GASTOS 263.862.000 169.245.000

- COSTO DE VENTA 470.781.000 580.878.000

OTROS INGRESOS 3.603.000 13.813.000

OTROS GASTOS 978.000 84.310.000

EXCEDENTE 2.369.000 4.283.000

En el cuadro anterior, podemos observar que en el 2012, disminuyó la venta de servicios de salud y los gastos permanecen estables y guardan relación con la venta de servicios.

E.S.E. DE OCAMONTE INGRESOS Vrs. GASTOS

COSTOS Y GASTOS Para la vigencia 2012 se registra un menor valor en el costo de venta, porque se contabilizaron muchos de éstos, como gastos; pero si miramos el total de costos y gastos, éstos se mantienen y el resultado del ejercicio es positivo, a diferencia de la mayoría de las ESE del Departamento. Se encontró una demanda interpuesta por el médico José Darío Pérez, porque la gerente anterior de la ESE de Ocamonte se negó al pago de prestaciones sociales y la existencia de una relación laboral, para el cual el Tribunal Administrativo de Santander, mediante sentencia de Julio 11 de 2011 en proceso radicado 2006-2674-01, profirió sentencia de segunda instancia en contra del municipio de Ocamonte y la ESE de Ocamonte dentro de la Acción de Nulidad y

0 100.000.000 200.000.000 300.000.000 400.000.000 500.000.000 600.000.000 700.000.000 800.000.000 900.000.000

2012

2011




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Restablecimiento del derecho. Por lo tanto, la ESE canceló el 50% por valor de $4.861.760 según comprobante de Egreso No 12-00277 de Agosto 31 de 2012 y la Alcaldía cancela el otro 50% según Comprobante de Egreso No. 12-000327 de agosto 30 de 2012. En consecuencia de lo anteriormente señalado, debe adelantarse por parte de la ESE, las gestiones y trámites administrativos y judiciales que correspondan, respecto de la acción de repetición contra quien por acción u omisión por su conducta dolosa o gravemente culposa haya ocasionado una reparación patrimonial por parte del estado, de acuerdo con lo señalado por el Tribunal Administrativo de Santander. HALLAZGO No. 3 PAGO INDEMNIZACION POR SENTENCIA JUDICIAL La ESE canceló el 50% por valor de $4.861.760 según comprobante de Egreso No 12-00277 de Agosto 31 de 2012 y la Alcaldía cancela según Comprobante de Egreso No. 12-000327 de agosto 30 de 2012. En consecuencia de lo anteriormente señalado, debe adelantarse por parte de la ESE, las gestiones y trámites administrativos y judiciales que correspondan, respecto de la acción de repetición contra quien por acción u omisión por su conducta dolosa o gravemente culposa haya ocasionado una reparación patrimonial por parte del estado, de acuerdo con lo señalado por el Tribunal Administrativo de Santander.



RESPUESTA DE LA ENTIDAD “LA ESE DE OCAMONTE, inicio proceso de demanda de acción de repetición en contra de la ex gerente MARTHA ELENA GOYENECHE ARENAS identificada con Cedula de Ciudadanía No 63.636.505 expedida en Bucaramanga, proceso que se realizo en su momento ante el Señor Procurador 2015 Judicial I Administrativo de San Gil. Ante este despacho, se realizo conciliación extrajudicial de conformidad con el Articulo 13 de la Ley 678 de 2008, el cual sostiene que “Siempre que no exista proceso judicial y en los mismos términos de la artículo anterior, las entidades que tienen del deber de iniciar la acción de repetición podrán conciliar extrajudicialmente ante los agentes del Ministerio Publico o Autoridad Administrativa competente de acuerdo con las reglas vigentes que rigen en materia. Así las cosas, la Procuraduría Judicial I Administrativo, aprobó el acuerdo conciliatorio al cual llegaron las partes, por considerar que no resultaba lesivo para la administración, toda vez que esta era favorable y que dicha conciliación se encontraba legalmente establecida. A través de dicha conciliación MARTHA ELENA GOYENECHE ARENAS ex gerente de la ESE DE OCAMONTE se comprometió a cancelar la suma de SETESCIENTOS MIL PESOS ($700.000) a favor de la ESE DE OCAMONTE en dos contados.




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Posteriormente el Acuerdo Conciliatorio celebrado entre las partes ante la H. Procuraduría 215 Judicial I Asuntos Administrativos de San Gil, fue aprobado, por el Juzgado Primero Administrativo en oralidad del Circuito Judicial de San Gil De lo anterior se anexa acta de conciliación y sentencia de aprobación en donde se reflejan todas las consideraciones y condiciones de la misma.” CONCLUSION GRUPO AUDITOR Si bien es cierto, se aporta a la investigación el acto administrativo en el cual la Procuraduría General de la Nación, acepta la conciliación, también es cierto que este solo documento no demuestra el pago de lo pactado, por lo tanto la administración de la ESE debe estar pendiente y hacer las labores de recobro, por lo tanto se CONFIRMA el presente hallazgo. HALLAZGO No. 4 La ESE de Ocamonte debe evitar la creación de vínculos laborales en los contratos de prestación de servicios, que puedan ocasionar posibles demandas.



RESPUESTA DE LA ENTIDAD “La ESE DE OCAMONTE, a la fecha tiene contratado el personal misional a través de contratos a término fijo, garantizando de esta forma las prestaciones de Ley de los trabajadores y a su vez todos los derechos que estos gozan. Así mismo, no se cuenta con contratos de prestación de servicios con personas que tengan actividades propias del objeto de la ESE y que ameriten los elementos propios del contrato de trabajo como lo son la subordinación laboral, el cumplimiento de horario estricto y el pago de un salario con prestaciones de ley. Por otro lado, me permito informar que según Circular Conjunta Externa 100-003 de 2013 emitida por el Ministerio de Trabajo – Ministerio de Salud y Protección Social – Departamento Administrativo de la Función Pública, el Régimen Laboral vigente para las Empresas Sociales del Estado no responde a las necesidades operacionales de las mismas, que se caracteriza por la venta de servicios, razón por la cual actualmente cursa en el Congreso de la República, a iniciativa del Gobierno Nacional, un proyecto de Ley mediante el cual se modifica el régimen laboral para los servidores públicos de las ESEs, que permita además de garantizar los derechos laborales de los trabajadores y ajustar las necesidades de recurso humano a la demanda de servicios a ofertar, haciendo de estas, entidades competitivas y sostenibles. En virtud de lo anterior, la ESE DE OCAMONTE, solicitará la asesoría y orientación del Departamento Administrativo de la Función Pública y apoyo a la Escuela Superior de Administración Pública, para adelantar el estudio de viabilidad financiera ajustado al presupuesto, que permita la creación de empleos temporales, en los términos y condiciones señalados en la Ley 909 de 2004 y el Decreto 1227 de 2005.” CONCLUSION GRUPO AUDITOR Revisada la documentación aportada por la entidad así como su respuesta al hallazgo, se evidencia la no contratación de personal por el sistema OPS que tenga labores administrativas, no obstante se le advierte a la entidad el tener control sobre los contratos de servicios esencialmente las OPS que tengan como fin el apoyo institucional y administrativo, por lo anterior se DESVIRTUA el presente hallazgo.




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3.2 DICTAMEN U OPINION SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS Analizados los Estados financieros de la ESE de OCAMONTE, con corte a 31 de diciembre de 2011 Y 2012, la contadora Pública SANDRA JANETH ZARATE AMADO, con T.P., No. 57384 –T da opinión limpia y se ajustan a las normas de contabilidad y auditoría generalmente aceptadas, con la salvedad de continuar el proceso de sostenibilidad contable. Facturación: La facturación para las vigencias 2010, 2011 y 2012 con las entidades prestadoras de salud, fue de $764.280.405, $824.972.716 y $734.387,782 respectivamente; por diferentes conceptos de prestación de servicios, como urgencias, observación, consulta externa, salud oral, servicios ambulatorios, laboratorio clínico, actividades de promoción y prevención y farmacia, entre otros. La facturación y la gestión de recaudo, inciden en el resultado del ejercicio y por ende para la vigencia 2011 fue superior el excedente, que el 2012. Gestión de glosas: El Hospital no tiene establecido un manual de procedimientos para el proceso de glosas que facilite el control y seguimiento de las mismas y que permita identificar y verificar los diferentes motivos y causas de glosas con el fin de determinar las áreas y los funcionarios responsables. Para la vigencia 2011, la entidad presenta glosas con valores representativos, correspondiente a cartera de los años 2008 y 2009 con COOSALUD, que superan los $56.078.486, los cuales para la vigencia 2012 disminuyen por la gestión llevada a cabo por parte de la gerencia y que permitió también disminuir las deudas de esta entidad de salud. Es motivo para la gerente actual, tomar las medidas correspondientes, toda vez que puede ocasionar un detrimento al patrimonio de la entidad y junto con el personal administrativo debe acudir a las diferentes instancias para llevar a cabo la recuperación de estos recursos.

Se invita a la administración a realizar la gestión con respecto de las glosas, toda vez que la entidad debe cumplir con el proceso de recibir la glosa, radicarla, analizarla, resolverla y enviarla y radicarla en la EPS en el tiempo que estipula la Ley. Si la EPS no da respuesta en el tiempo estipulado, da a entender que es aceptada la respuesta por parte de la EPS.

HALLAZGO Nro. 5 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA GLOSAS La ESE no tiene establecido un manual de procedimientos para el proceso de glosas que facilite el control y seguimiento a las mismas.



RESPUESTA DE LA ENTIDAD “Si Bien el Hallazgo hace referencia al manual de Glosas, en su parte considerativa equivale al manual de Presupuesto. Por tal motivo Anexamos Resolución No 038 de 2013, por medio del cual se adoptó el Estatuto de Presupuesto de la ESE DE OCAMONTE, de acuerdo con las directrices dadas por el equipo auditor en su momento.”




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CONCLUSION GRUPO AUDITOR Analizada la respuesta dada por la entidad y los soportes allegados, se DESVIRTUA el presente hallazgo. HALLAZGO Nro. 6 SOSTENIBILIDAD CONTABLE La ESE DE OCAMONTE, tiene creado el Comité Técnico de Sostenibilidad Contable y para la vigencia 2011 se llevó a cabo el Acta No. 1 para tratar el tema de la inclusión de las cuentas deudoras de la sentencia judicial del tribunal administrativo en contra de la ESE, de la demanda que interpuso el señor José Darío Pérez Blanco y el estado de cartera con COOSALUD y las glosas. Para la vigencia 2012, no presentó actas de sostenibilidad contable. La ESE debe continuar con el proceso sostenibilidad contable.



RESPUESTA DE LA ENTIDAD “De hecho la ESE de Ocamonte crea su Comité de Sostenimiento contable mediante Resolución No 071 del 2010, en su artículo cuarto preestablece “REUNIONES. EL COMITÉ DE SOSTENIBILIDAD DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD PUBLICA SE REUNIRA CADA VEZ QUE SEA NECESARIO Y DE MANERA EXTRAORDINARIA CADA VEZ QUE SE REQUIERA POR SOLICITUD DEL PRESIDENTE O DEL NUMERO PLURAL DE SUS MIEMBROS, así las cosas estas reuniones se efectúan en forma semestral, de hecho en la visita programada por el equipo Auditor de la Contraloría se presento el expediente del Comité de sostenimiento y en ella reposaban actas (adjuntamos copias de ellas , Acta No 01 de fecha 02-03 del 2011 y actas No 01-02 del 2012), de igual forma en nuestra entidad tenemos claro que este es un proceso continuo para sostener la información financiera de la entidad.” CONCLUSION GRUPO AUDITOR Analizados los argumentos y en razón a que el saneamiento contable es un proceso continuo, se CONFIRMA el presente hallazgo con el fin que la entidad continúe con la aplicación del mismo. 3.3 EVALUACION Y ANALISIS PRESUPUESTAL EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS Y GASTOS La entidad no ha adoptado un manual de presupuesto donde reglamenta cada uno de los conceptos y momentos presupuestales, define las responsabilidades y límites de autoridad de las personas que intervienen en el sistema presupuestario, a fin de garantizar su correcta ejecución debido a que se están rigiendo por el Manual de presupuesto establecido para el municipio.




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Programación y Aprobación del Presupuesto : El presupuesto General de Ingresos y Gastos para la ESE Hospital de Ocamonte para la vigencia 2011 2012, fue aprobado mediante Acuerdo 011 y 012 de Junta Directiva de Noviembre 10 y noviembre 28, inicialmente por $642.221.954 y $690.124.105. El Gerente emitió resolución de liquidación del presupuesto de la vigencia fiscal 2011 y 2012, según las normatividad existente. Modificación del Presupuesto: El presupuesto es adicionado durante la vigencia 2011 en $142.697.304, equivalente al 22.2% de la apropiación inicial guardando el equilibrio. En el ingreso se destaca por su representatividad la adición de Recursos régimen subsidiado - venta de servicios de salud $50.350.000, correspondiente al 84.81% del total de cuentas por cobrar a diciembre 31 de 2010. En la vigencia de 2012 se adicionan recursos por valor de $117.061.157 equivalentes a 16.96% de la apropiación inicial, con respecto a la vigencia 2011 se disminuyeron las adiciones en un 18%. En la vigencia de 2011 en el gasto se destaca la adición realizada a gastos de operación con una representatividad del 49.4% del total adicionado, en relación al 2010 las adiciones presentan una incremento del 58%; a su vez el presupuesto de gastos fue modificado por créditos y contra créditos, en la suma de $58.231.184, para un definitivo de $783.086.483. En la vigencia de 2012 en los gastos se destaca una adición realizada a los gastos de productos farmacéuticos equivalente al 27.8% del total adicionado. Con respecto a la vigencia 2011 las adiciones se disminuyeron en un 18%, a su vez el presupuesto de gastos fue modificado por créditos y contra créditos por valor de $39.435.000, para un definitivo de $807.185.262. De la revisión de los actos administrativos emitidos por la Junta Directiva de la ESE, se observa que en los considerandos no se establece que las adiciones fueron presentadas al CONFIS municipal y que cuentan con su concepto favorable, debido a que en el manual de presupuesto por el cual se rige la ESE establece que la Junta Directiva hará las veces de CONFIS en las entidades descentralizadas. Ejecución Presupuestal de Ingresos: En el 2011, la ESE Hospital de Ocamonte presenta una ejecución de ingresos por $787.683.412, los cuales corresponden al 100% de la apropiación definitiva de la vigencia; frente a los años anteriores incrementó el 8.10%, resultado que denota eficiencia en la gestión de recaudo. En la vigencia de 2012 la ejecución de ingresos es de $784.419.201, los cuales corresponden al 97.17% de la apropiación definitiva, frente al año 2011 se incrementó en un 3%. El presupuesto de ingresos está conformado por: Disponibilidad Inicial: la cual comprende la estimación de saldos en caja, bancos e inversiones temporales al cierre de la vigencia 2010; aporta el 2.5% del total del recaudo, su ejecución alcanzó el 100% del valor presupuestado y con relación al 2011 su ejecución fue también del 100%. En la vigencia de 2012 la disponibilidad inicial es $13.379.979 de los cuales no recaudó ningún valor, observándose que la administración de la ESE está sobreestimando el presupuesto ya que adiciona unos recursos y no los registra en el recaudo.




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HALLAZGO Nro. 7 : La ESE de Ocamonte está sobrestimando el presupuesto. En la vigencia de 2012 registra una disponibilidad inicial en el presupuesto de $13.379-979, pero en la columna de recaudo no registra ningún valor, situación está que no tiene explicación, ya que como se dijo anteriormente son valores que quedaron al cierre de la vigencia fiscal, por lo tanto son reales y se deben adicionar, incurriendo en un hallazgo de tipo administrativo.



RESPUESTA DE LA ENTIDAD “Revisando la explicación dada por el equipo auditor al punto siete se puede establecer que se “registro una disponibilidad inicial por $13.379.979, la cual no fue registrada en recaudo, la contraloría establece que son valores que quedaron al cierre de la vigencia por lo tanto son reales y deben ser adicionados al presupuesto.” Efectivamente este valor se adiciono al presupuesto mediante el Acuerdo Nro. 03 de febrero 27 del 2012, la cual adjuntamos. Es conveniente señalar que la falla radica en que el software presupuestal de la entidad no registro el recaudo como tal, situación que se corrige (ajuntamos ejecución que refleja el recaudo de la disponibilidad inicial).” CONCLUSION GRUPO AUDITOR Efectivamente se evidencia mediante Acuerdo 03 del 27 de Febrero de 2012, la incorporación de $13.379.979 al presupuesto de la entidad, recursos provenientes del saldo en Caja y Bancos a diciembre 31 de 2011, por lo anterior se DESVIRTUA el presente hallazgo. Ingresos corrientes: comprende la venta de servicios de salud, destacándose por su alto nivel de participación los recursos de régimen subsidiado con $610.350.000 equivalentes a 77.94% del total del presupuesto, otro rubro significativo es la venta de servicios por el PIC con $40.767.230 equivalentes a un 5.2% de total del presupuesto definitivo. Durante la vigencia de 2012 igual que en la vigencia anterior el rubro más significativo fue la venta de Servicios en salud por concepto de Régimen Subsidiado con $591.900.000 equivalentes al 73.32% del total del presupuesto, en comparación con el año anterior disminuyó en un 3%.

Ingresos por venta de Servicios de Salud La E.S.E Hospital de Ocamonte, es una entidad de carácter municipal, prestador de servicios de salud de baja complejidad, contrata la prestación de servicios por el mecanismo de pago por capitación. Durante la vigencia del 2011 la ESE contrató servicios por valor de $745.347.603 de los cuales facturó el 100% y recaudó $681.583.213 equivalentes a 91.44% del valor facturado, quedando por recaudar $63.764.390 equivalente al 8.5%. Durante la vigencia 2012 la entidad contrató servicios por valor de $735.124.723, facturó la suma de $735.124.723, de los cuales recaudó el 92.8%, es decir $682.343.629, quedando por recaudar $52.781.094, equivalente al 7.17 %,




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resultado favorable, ya que el incremento en las cuentas por cobrar no es muy significativo situación ésta que favorece a la ESE, ya que presenta un escenario conveniente en el cumplimiento de su objeto misional.

En la vigencia de 2011 la mayor fuente de ingresos de la venta de servicios de salud proviene de las Administradoras del Régimen Subsidiado con un porcentaje de participación del 91.7% del total de ventas, en comparación con el año 2010 se incrementó 8.8%; seguidos de los ingresos procedentes de la contratación del régimen contributivo equivalente a 1.7% la cual se disminuyó 34.6% frente al 2010: el 1.8% correspondiente a particulares , que presenta un crecimiento del 29.6% respecto al año anterior. En menor incidencia se perciben ingresos provenientes de régimen contributivo, cuotas de recuperación, Otras Entidades y Ecat. Durante la vigencia de 2012 la venta de servicios de salud por concepto de régimen subsidiado disminuyó en un 0.8% respecto a la vigencia 2011. Recursos de capital: Comprende la cartera por recuperar de vigencias anteriores; contribuyen con el 0.26% del total de ingresos en el 2011, disminuyeron 70.65% respecto al 2010. En la vigencia de 2012 la cartera por recuperar de vigencias anteriores representa un 12.64% del total de los ingresos , respecto a la vigencia de 2011 se incrementó el recaudo de las cuentas por cobrar en un 450%, un valor bastante significativo debido a la gestión de cobro realizada a COOSALUD quien realizó un pago de $74.419.703. Ejecución Presupuestal de Gastos.

ESE HOSPITAL DE OCAMONTE

EJECUCION PRESUPUETAL DE GASTOS 2010 -2012

2010 2011 2012

CONCEPTO DEFINITIVO EJECUTADO PAGOS DEFINITIVO EJECUTADO PAGOS DEFINITIVO EJECUTADO PAGOS

PPTO DE GASTOS

748,535,567

712,945,289

708,483,406 783,086,484

719,642,645

711,948,028 807,185,262

749,373,259

747,308,845

FUNCIONAMIENTO

650,507,025

615,260,507

615,256,606 700,420,254

645,053,434

637,358,817 719,563,620

663,204,597

661,151,597

OPERACIÓN

66,289,642

66,289,132 66,247,816 73,540,582 73,146,211 73,146,211 80,154,749 78,901,769 78,890,355

CUENTAS POR PAGAR

4,416,666 1,443,000 1,443,000 7,466,893

7,266,893

7,266,893

INVERSION

31,738,900 31,395,650 26,978,984 4,708,982 0 0 0 0 0




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En el 2011 el monto del presupuesto definitivo fue de $783.086.484, el cual obtuvo una ejecución del 91.89 % equivalente a $719.642.645, en comparación con el año 2010, presentó un incremento del 0.9 %. En lo que respecta a giros presupuestales, se efectuaron pagos por valor de $711.948.028 que representan el 98.93 % frente al presupuesto ejecutado durante el año, quedando compromisos para la siguiente vigencia por valor de $ 7.694.617 que se constituyeron como cuentas por pagar. El presupuesto definitivo de la vigencia de 2012 fue de $807.185.262 de los cuales se ejecutaron $749.373.259 equivalentes al 92.83% del total del presupuesto, en comparación con el año 2011 presentó un incremento del 4%. En lo que respecta a los giros presupuestales se efectuaron pagos por valor de $747.308.845

equivalentes al 99.7% frente al presupuesto ejecutado durante el año, quedando cuentas por pagar por valor de $2.064.414, observándose la buena gestión realizada por la administración. Del total de compromisos, el 89.63% corresponde a gastos de funcionamiento, que presentó un incremento del 4.8% en comparación con 2010; el 10.16% corresponde a gastos de operación- (comercialización), en relación a 2010 estos gastos incrementarón 10.3% y el 0.20% corresponde a cuentas por pagar de vigencias anteriores, las cuales muestran una ejecución del 32,6% . En la vigencia de 2012 los gastos de funcionamiento fueron del 88.50% del total de compromisos, que presentaron un incremento del 2.8% del con respecto al 2011, el 10.52% corresponde a gastos de operación , en relación con el año 2011 estos gastos se incrementaron en un 7.86%, y el 0.9% corresponde a las cuentas por pagar de vigencias anteriores, que en relación al 2011 se incrementaron en un 69%, pero se cancelaron todas en la vigencia de 2012. Gastos de Funcionamiento Por funcionamiento en el 2011 se comprometió $645.053.434 y ejecutó $637.358.817, equivalentes a 81% del definitivo; en relación al año inmediatamente anterior se presenta un incremento del 2.8%. Del total de compromisos se pagó $637.358.817, quedando pendiente de pago de $7.694.617.

Gastos de personal

Definitivo Compromisos Pagos

287.669.130 287.120.755 287.120.755

227.345.797 205.745.634 205.576.930

210.000.000 207.569.491

207.569.491

GASTOS DE PERSONAL

2012 2011 2010




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El rubro gastos de personal en el 2011 representa el 31.89% de los gastos de funcionamiento, presenta una ejecución del 90,4% sobre ésta efectuó pagos equivalentes al 99%; respecto a las vigencias anteriores presenta disminución del 28.3%. El ítem de mayor relevancia es sueldos el cual representa el 85.2% del total de compromisos de personal, remuneración de Servicios Técnicos, quien representa el 27.4% de los compromisos de personal, en razón a que la entidad no cuenta con una planta de personal idónea, que permita garantizar la eficiente y continúa prestación de los servicios de salud. En el 2012 los gastos de personal representan el 87% de los gastos de funcionamiento, presenta una ejecución del 98%, respecto a la vigencia de 2011 presenta una incremento del 0.8%.

Gastos Generales

Estos gastos corresponden a las erogaciones realizadas con la adquisición de bienes y servicios para el funcionamiento de la entidad, así como el pago de impuestos, tasas, contribuciones, derechos, multas, intereses y comisiones. Los gastos generales presentan un definitivo de $122.141.515, una ejecución del 76.15% y un nivel de pagos del 99%. Frente al año 2011, presenta una leve disminución del 4.9% Dentro de los gastos se destaca el rubro de mantenimiento hospitalario, el cual representa el 27% del total de compromisos de gastos generales; seguido de materiales y suministros (23%) y compra de equipos (9.8%).

Mantenimiento Hospitalario El presupuesto de gastos de la ESE refleja el cumplimiento de lo ordenado en la Ley 100 de 1993, en lo relacionado con la asignación de recursos para actividades de mantenimiento de la infraestructura y la dotación hospitalaria, si se tiene en cuenta que en la vigencia 2011 la entidad apropió $34.239.000 equivalente a un 4.37%del total del presupuesto, en la vigencia del 2012 asignaron recursos para mantenimiento hospitalario por valor de $39.907.000 equivalente a un 5%. Lo único es que, la entidad hospitalaria no cuenta con un Plan Anual de Mantenimiento de la infraestructura y de la dotación hospitalaria en los cuales indique las actividades a desarrollar y su presupuesto.




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HALLAZGO No. 8 La ESE no cumplió con lo establecido en el art. 12 del Decreto 1769 de 1994. Durante el trabajo de campo se pudo corroborar que la ESE no elabora el plan anual de mantenimiento de la infraestructura y de la dotación hospitalaria, incurriendo en un presunto hallazgo de tipo administrativo.



RESPUESTA DE LA ENTIDAD “Nuevamente, me permito anexar Plan anual de Mantenimiento de la ESE de Ocamonte, el cual fue radicado y sustentado ante la Secretaria de Salud Departamental, es de considerar que este fue presentado en su momento al equipo auditor.” CONCLUSION GRUPO AUDITOR Se analiza la respuesta y los soportes allegados, y se evidencia que efectivamente la entidad cumple con el plan anual de mantenimiento de la infraestructura, por lo cual se DESVIRTUA el presente hallazgo. Transferencias:

Del presupuesto definitivo de transferencias en el 2011 $300.000, tan sólo se adquirieron compromisos por valor de $285.144, equivalentes al 95% del total ejecutado, se canceló $285.144, equivalente al 100%. Gastos de Comecializacion:




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Este rubro corresponde a las erogaciones realizadas para adquirir bienes y servicios destinados a la comercialización de la actividad de la ESE en la vigencia de 2012; con respecto de la vigencia anterior registró un incremento del 8.9 %, obteniendo una apropiación definitiva de $80.154.749. Así mismo presentó compromisos por el 99% del monto de la apropiación, giros del 98% del total de compromisos correspondiente a $78.890.355. EJECUCION DE CUENTAS POR PAGAR. Durante la vigencia de 2011 se incorporaron al presupuesto cuentas por pagar de la vigencia anterior por valor de $4.416.666, las cuales fueron canceladas en un 100% durante el 2011. En la vigencia de 2012 se incorporaron cuentas por pagar por valor de $7.469.893, las cuales fueron canceladas en su totalidad, por lo tanto se observa la buena gestión realizada por la administración de la ESE ya que cumplió con los compromisos adquiridos en vigencias anteriores. ESTADO DE SITUACIÓN PRESUPUESTAL 2011

ESE HOSPITAL DE OCAMONTE

ESTADO DE SITUACION PRESUPUESTAL

VIGNCIAS 2011 Y 2012

CONCEPTO 2011 2012

INGRESOS RECAUDADOS 723,439,022 784,419,201

GASTOS COMPROMETIDOS 719,642,645 749,373,258

RESULTADO PRESUPUESTAL (SUPERAVIT) 3,796,377 35,045,943 Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos y Gastos suministrado por la entidad.

A diciembre 31 de 2011, la entidad hospitalaria presenta un superávit presupuestal de $3.796.377, y en el 2012 el superávit se incrementó en un 923% con respecto a




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la vigencia de 2011. Esto se debió como ya se había dicho anteriormente a la buena gestión realizada en cuanto al cobro de cartera de vigencias anteriores. HALLAZGO Nro. 9 La ESE no adiciona los recursos recaudos de más durante la vigencia. Durante el trabajo de campo se observó que la ESE no adicionó los valores recaudados de más durante las vigencias 2011 y 2012, incurriendo en un hallazgo de tipo administrativo



RESPUESTA DE LA ENTIDAD “Las adiciones de recursos recaudados por mayor valor son adicionados en su momento prueba de ello son las continuas adiciones presentadas ante la Junta Directiva tales como:

No. ACUERDO

VALOR DETALLE

2011

01-2011 $18.018676 ADICION SALDO CAJA Y BANCOS A DIC31-11

03-2011 $43.118843.39 ADICION RECURSOS DE PIC

06-2011 $2.535.914 ADICION RECURSOS DE CUENTAS P COBRAR

2012

03-2012 $13.379.979 ADICION DISPONIBILIDAD INICIAL 2012

04-2012 $22.481.429 ADICION CUENTAS P COBRAR VIGENCIA 2012

06-2012 $26.000.000 ADICION CUENTAS P COBRAR VIGENCIA 2012

07-2012 $11.000.000 ADICION CUENTAS POR COBRAR VIGENCIA 2012

08-2012 $34.315.749 ADICION RECURSOS PIC 2012

10-2012 $9.884.000 ADICION MAYORES RECAUDOS

Es de considerar que si bien no se presentaron uno mayores recaudos ante la Junta fue por la premura del tiempo, es decir fueron mayores recaudos del mes de diciembre los que no fue posible adicionar por los múltiples compromisos del personal que integra la Junta directiva. De igual forma los mayores valores facturados en régimen subsidiado y contributivo solo se reflejan los últimos días del mes pues es la fecha en que se facturación de los diferentes regímenes.” CONCLUSION GRUPO AUDITOR No es excusa el que la Junta Directiva de la entidad no se pueda reunir para adicionar los recursos, pues es bien sabido que la responsabilidad administrativa se adquiere desde el momento es que se es nombrada una persona y el mismo Código Único Disciplinario estipula los deberes y obligaciones de los funcionarios públicos, así mismo es de recordar que todo movimiento que sufra el presupuesto debe ser sustentado mediante un acto administrativo que emite la entidad, por lo anterior y en vista a que no se presentan evidencias pertinentes ni conducentes a esclarecer el presente hallazgo, este se CONFIRMA. HALLAZGO Nro. 10 La ESE no registró en forma correcta la información en el SIA. Durante el trabajo de campo se corroboró que la información suministrada en el SIA correspondiente a la vigencia de 2011 en el formato 7ª Relación de Pagos registra 713.160.877, y según la ejecución de gastos los pagos ascendieron a $711.948.028, presentándose una diferencia de $1.212.849 diferencia que debe




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entrar a sustentar de lo contrario está incurriendo en un hallazgo de tipo administrativo.



RESPUESTA DE LA ENTIDAD “Anexamos copia de la ejecución presupuestal con fecha de corte diciembre 31 del 2011, la que fue entregada en su momento al equipo Auditor de la Contraloría en esta se refleja gastos por la suma de $711.948.028, de igual forma revisado el formato 7ª, reportado en SIA presenta pagos por $713.160.877, la diferencia presentada radica en que el sistema presupuestal GD, registro en SIA doble pago del CG 11-0009 por valor de $887.889 y de igual forma registro doble pago por el CG 11-00308 por valor de $324.962, así las cosas se refleja un mayor valor, en pagos por $1.212.861. (Adjuntamos copia de los egresos en mención para ser verificados con información SIA).” CONCLUSION GRUPO AUDITOR Si bien es cierto la explicación dada por la entidad es valedera, se le recuerda a la misma, que los sistemas de información deben presentar la confiabilidad y realidad de las transacciones que se realicen y es deber de la entidad el tener cuidado de su reportabilidad a los entes de control, por lo tanto se CONFIRMA el presente hallazgo. HALLAZGO Nro.11 No existen Manual de Glosas, Devoluciones y Respuestas La ESE Hospital de Ocamonte no tiene implementado el Manual de Glosas Devoluciones y respuestas tal como está establecido en el Art. 22 del Decreto 4747 de diciembre 7 de 2007, este manual es de obligatoria adopción por todas las entidades del Sistema de Seguridad Social en Salud.



RESPUESTA DE LA ENTIDAD “Anexamos manual de Glosas el cual fue adoptado por la ESE DE OCAMONTE, mediante Resolución Nro. 052 de fecha Agosto 22 de 2013 de acuerdo a directrices dadas por el equipo auditor en su momento.” CONCLUSION GRUPO AUDITOR La entidad aporta Resolución No. 052 del 22 de Agosto de 2013, por el cual se adopta el Manual de Procedimientos de Glosas de la ESE de Ocamonte, por lo anterior se DESVIRTUA el presente hallazgo. 3.4 LINEA DE AUDITORIA A LA CONTRATACION El proceso de Auditoría Gubernamental con enfoque integral, modalidad Regular, se practicó a la gestión contractual de la E.S.E Hospital de Ocamonte, mediante evaluación con criterio integral, sobre los contratos suscritos, ejecutados y liquidados por esta entidad, correspondiente a la vigencia 2011 y 2012, verificando el cumplimiento de las cláusulas pactadas, las disposiciones legales,




INFORME DEFINITIVO


pagos, el control oportuno y si los sujetos contractuales aseguraron los propósitos que dieron origen a la contratación. Es importante antes de entrar a pormenorizar cada observación realizada en la línea de contratación de la E.S.E. Hospital de Ocamonte, realizar un esquema jurídico con respecto al alcance del régimen de contratación aplicable para estas entidades así:

En materia contractual las E.S.E., se regirán por el derecho privado, pero podrá discrecionalmente utilizar las cláusulas exorbitantes previstas en el estatuto general de contratación de la administración pública. Si bien es cierto que los contratos están sometidos al derecho privado por disposición legal, la facultad discrecional de pactar las cláusulas exorbitantes, dota a los administradores de las Empresas Sociales del Estado, de herramientas especiales para garantizar determinados fines, obviamente dentro de la órbita del interés general que mueve a la administración al contratar. En este orden de ideas, al sustraerse del régimen común de la contratación, los contratos celebrados por las empresas sociales del Estado, les permite un manejo adecuado de las circunstancias en que se desenvuelve la ejecución de los mismos.

De conformidad con la jurisprudencia del Consejo de Estado 1263 de abril 6 de 2000, el hecho de que no les sea aplicable la Ley 80/93, en materia de actuaciones y formalidades propias de las selección de contratistas, no implica que sus representantes o quienes tengan las funciones de adelantar los procedimientos de contratación, puedan abstenerse de realizar los estudios y evaluaciones necesarios y de tomar todas las medidas indispensables para asegurar los intereses del Estado.

Por la connotación de tener naturaleza pública, en la cual está asociado el interés general, máxime cuando de por medio está la prestación directa de los servicios públicos de salud por la Nación y las entidades territoriales, el régimen de contratación de derecho privado no restringe el alcance del principio de prevalencia del interés general, como tampoco del principio de responsabilidad por omisión o extralimitación en el ejercicio de funciones por parte de los agentes de la administración contratante. Las Empresas Sociales del Estado, deberán ajustar su actividad contractual a los principios rectores de la función pública, así como les aplica la responsabilidad objetiva según las previsiones del artículo 90 de la Constitución, sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 50 de la ley 80 de 1993.

NATURALEZA JURIDICA La ESE Hospital de Ocamonte, es una entidad administrativa, dotada de personera jurídica, autonomía administrativa, presupuestal y financiera cuyo objeto es el cumplimiento de la Constitución y la ley, mediante la prestación de los servicios a su cargo. Por lo anterior el proceso de Auditoría Gubernamental con enfoque integral, modalidad regular, se practicó a la gestión contractual de la ESE Hospital de Ocamonte, mediante evaluación con criterio integral, sobre los contratos suscritos, ejecutados y liquidados por esta entidad, correspondiente a la vigencia 2011 y 2012, verificando el cumplimiento de las cláusulas pactadas, las disposiciones legales, pagos, el control oportuno y si los sujetos contractuales aseguraron los propósitos que dieron origen a la contratación.




INFORME DEFINITIVO


El marco normativo tomado como referencia para la evaluación contractual vigencia 2011 fue la Resolución 142 de 2008 o Manual de Contratación, la ley 80 de 1993, Decreto 2170 de 2002, Ley 1150 de 2007, Decreto 2474 de 2008, Decreto 3576 de 2009, Decreto 2025 de 2009 y demás disposiciones que regulan la actividad contractual administrativa. CONTRATACION VIGENCIA 2011

La ESE Hospital de Ocamonte Santander, reportó al SIA de la CONTRALORIA GENERAL DE SANTANDER 126 Contratos, que se ejecutaron durante la vigencia 2011, por un valor total de TRESCIENTOS VEINTITRES MILLONES DOSCIENTOS TREINTA Y SEIS MIL NOVECIENTOS DIEZ Y OCHO PESOS ($323.236.918), de los anteriores, el Grupo Auditor tomó una muestra de 21 contratos por valor de $156.900.006, correspondiente al 48,54% del valor total destinado a la contratación en la vigencia 2011.

CTO OBJETO VALOR CONTRATISTA FECHA AUDITORIA

2 ADQUISICION DE COMBUSTIBLE PARA LAS AMBULANCIAS DE LA ESE DE OCAMONTE.-

$17,998,500

ESTACION DE SERVICIO AVENIDA / AMELIA DE

BAYONA

01/03/2011

Cumple con lo reglamentado en el

manual de contratación.

2

ORDEN DE COMPRA ADQUISICION DE MEDICAMENTOS E INSUMOS PARA LA FARMACIA DE LA ESE DE OCAMONTE

$13,197,816

DISTRIBUCIONES SERVIMEJOR

O EDGAR PAREDES G

01/03/2011

Cumple con lo reglamentado en el manual de contratación

7 CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES DE ENFERMERA JEFE.

$10,800,000 YENY PAOLA

PLATA PABON 01/03/2011


8

CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES COMO ODONTOLOGA EN LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO DE OCAMONTE.

$10,500,000 GLADIS MILENA

DELGADO HERNANDEZ

01/03/2011


3

CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIO PROFESIONALES COMO ASESORA JURIDICA EN LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO DE OCAMONTE.

$9,600,000 NIDÍA YANETH

MORENO GUEVARA

01/01/2011


32

ORDEN DE COMPRA DE MEDICAMENTOS PARA LA FARMACIA DE LA ESE DE OCAMONTE

$9,247,242 HOSPIFAR LTDA 9/28/2011


10

CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES COMO BACTERIOLOGA EN LA ESE DE OCAMONTE.

$9,000,000 MARLEYBIS

PEREZ PAREDES

01/03/2011


28

POLIZAS MULTIRIESGO RESPONSABILIDAD CIVIL PROFESIONAL MANEJO OFICIAL TODO RIESGO AMBULANCIA POLIZA PARA AMPARAR LOS PERJUICIOS O DETRIMENTOS PATRIMONIALES

$8,821,794 ASEGURADORA

SOLIDARIA 6/30/2011


1

CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS DE AUXILIAR DE ENFERMERIA EN EL SERVICIO DE URGENCIAS FINEZ DE SEMANA FESTIVOS Y NOCHES

$8,400,000 LUZ MILA

PINZON GOMEZ 01/01/2011


16

ORDEN DE COMPRA NO. 016 DE 2011PARA LA ADQUISICION DE MEDICAMENTOS PARA LA ESE DE OCAMONTE

$7,425,944 HOSPIFAR LTDA 4/19/2011





INFORME DEFINITIVO


4

CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES COMO CONTADORA EN LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO DE OCAMONTE.-

$7,250,000 ELVIA RONDON CASTILLO

01/03/2011


9

CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS COMO TECNICO ADMINISTRATIVO Y DE FACTURACION EN ESE.

$6,900,000 OLGA MILENA FONCE AGUDELO

01/03/2011


22

CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES NO. 022 COMO ASESORA JURIDICA DE LA ESE DE OCAMONTE

$6,400,000 MARIA EUGENIA RANGEL GUERRERO

6/29/2011


23

ORDEN DE OCMPRA no. 023 DE ADQUISICION DE SUMINISTRO DE MEDICAMENTOS PARA LA FARMACIA DE LA ESE DE OCAMONTE

$5,712,600 HOSPIFAR 06/09/2011


2

CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS COMO DUCTOR AMBULANCIA EN LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO DE OCAMONTE DURANTE LOS FINES DE SEMANA FESTIVOS Y NOCHES.

$5,523,000 OSCAR RENE RODRIGUEZ CALA

01/01/2011


6

ORDEN DE COMPRA PARA LA ADQUISICION DE INSUMOS Y MATERIALES PARA EL SERVICIO DE LABORATORIO DE LA ESE DE OCAMONTE.-

$5,093,710 DENTAL/MEDICO COMERCIALIZADORA

1/24/2011


12

CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS PARA EL MANTENIMIENTO DE LA DOTACION DE EQUIPIOS BIOMEDICOS DE LA ESE DE OCAMONTE.-

$4,500,000 FLEYDER MANUEL LOZANO BUENO

01/03/2011


14

CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS PARA LA ACTTUALIZACION DEL PROGRAMA SOFWARE XSOFT Y CAPACION DE LOS FUNCIONARIOS DE LA ESE DE OCAMONTE

$4,000,000 EDGAR ENRIQUER TRIANA

3/28/2011


19

CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS No. 019 PARA LA PUBLICIDAD RADÍASL PARA LA ESE DE OCAMONTE

$2,375,000

EMISORA COMUNITARIA OCAMONTE ESTEREO

6/13/2011


3

ORDEN DE COMPRA ADQUISICION DE LLANTAS PARA LA AMBUALNCAN DE LA ESE DE OCAMONTE

$2,154,400 FULL-LLANTAS O SAMUEL GALVIS M

01/11/2011


11

CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS NO. 011 DE 2011 PARA EL MANEJO DE RESIDUOS SOLIDOS HOSPITALARIOS

$2,000,000 DESCONT S.A. E.S.P

01/03/2011


CONTRATACION VIGENCIA 2012 La ESE Hospital de Ocamonte Santander, reportó al SIA de la CONTRALORIA GENERAL DE SANTANDER 111 Contratos, que se ejecutaron durante la vigencia 2012, por un valor total de TRESCIENTOS VEINTE MILLONES OCHOCIENTOS VEINTICINCO MIL CUATROCIENTOS CUARENTA Y NUEVE PESOS ($320.825.449), de los anteriores, el Grupo Auditor tomó una muestra de 20 contratos por valor de $117.713.055, correspondiente al 36.7% del valor total destinado a la contratación en la vigencia 2012.

CTO OBJETO VALOR CONTRATIST

A FECHA AUDITORIA

1 ORDEN DE COMPRA DE MEDICAMENTOS PARA LA FARMACIA DE LA ESE

$ 14,815,120 HOSPIFA LTDA 01/02/2012 Cumple con lo reglamentado en el manual de contratación

29

ORDEN DE COMPRA ADQUISICION DE MEDICAMENTOS PARA LA FARMACIA DE LA ESE DE OCAMONTE

$ 13,498,885 HOSPIFAR 8/15/2012





INFORME DEFINITIVO


8

CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES DE ASESORIA JURIDICA PARA LA ESE DE OCAMONTE

$ 12,800,000 MARIA EUGENIA RANGEL GUERRERO

01/04/2012


23

CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES No. 023 de 2012. COMO ENFERMERA JEFE DE LA ESE DE OCAMONTE

$ 2,600,000 DIANA LORENA SUAREZ FRANCO

5/16/2012


17

ORDEN DE COMPRA PARA LA ADQUISICION DE MEDICAMENTOS PARA LA FARMACIA DE LA ESE

$ 1,212,674 HOSPIFA LTDA 4/26/2012


25

CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES No. 25 de 2012 COMO ASESORA CONTABLE PARA LA ESE DE OCAMONTE

$ 8,525,000 ALBA JANETH GONZALEZ SARMIENTO

5/16/2012


1

CONTRATO DE SUMINISTRO DE COMBUSTIBLE PARA LAS AMBULANCIAS DE LA ESE DE OCAMONTE

$ 8,000,000 ESTACION DE SERVICIOS LA AVENIDA

01/10/2012


22

CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS NO. 022 DE 2012 COMO REGENTE DE FARMACIA EN LA ESE DE OCAMONTE.

$ 6,600,000 ANA DE DIOS ROJAS MORENO

5/16/2012


21

CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS No. 021 de 2012. COMO AUXILIAR ADMINISTRATIVO Y DE FACTURACION DE LA ESE DE OCAMONTE

$ 6,325,000 JENNY MILENA PEREZ LEON

5/16/2012


24

CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS NO. 024 DE 2012 DE CONDUCTOR AMBULANCIA DURANTE LOS FINES DE SEMANA. FESTIVOS Y DISPONIBILIDAD ENTRE SEMANA DE LAS 4.30 PM HASTA LAS 6.30 A.M. AUXILIAR ADMINISTRATIVO Y DE FACTURACION

$ 6,050,000 LUIS EDUARDO RANGEL MELGAREJO

5/16/2012


32

CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES PARA LA ACTUALIZACION DE SOFWARE DE FACTURACION. CAPACITACION FUNCIONARIOS. RECONFIGURACION Y TENDIDO DE LA RED.-

$ 6,000,000 EDGAR ENRIQUE TRIANA AYALA

08/09/2012


41

ADQUISICION DE MEDICAMENTOS PARA LA FARMACIA DE LA ESE DE OCAMONTE

$ 5,999,945 HOSPIFAR 11/16/2012


1

CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS PROFESICIONALES COMO ENFERMERA JEFE

$ 5,040,000 DIANA LORENA SUAREZ FRANCO

01/02/2012


16

CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS PARA EL MANTENIMIENTO DE LOS EQUIPOS BIOMEDICOS DE LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO DE OCAMONTE

$ 4,260,000 MEDICAS DEL FONCE O MABEL ROCIO FLOREZ

3/21/2012





INFORME DEFINITIVO


2

ORDEN DE COMPRA DE MATERIAL MEDICO QUIRURGICO PARA LA FARMACIA

$ 3,420,494 REPREFARCOS 01/12/2012


4

CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS DE CONDUCTOR AMBULANCIA DURANTE LOS FINES DE SEMANA. FESTIVOS Y DISPONIBILIDAD ENTRE SEMANA DE LAS 4.30 PM HASTA LAS 6.30 A.M. AUXILIAR ADMINISTRATIVO Y DE FACTURACION

$ 3,300,000 LUIS EDUARDO RANGEL MELGAREJO

01/02/2012


3

ORDEN DE COMPRA DE INSUMOS Y MATERIAL PARA EL LABORATORIO DE LA ESE DE OCAMONTE

$ 3,025,937 LA MUELA S.A. 1/24/2012


19

CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS DE ASESORIA EN LO RELACIONADO CON LA LIQUIDACION DE LOS CONTRATOS CON COOSALUD VIGENCIA 2004-2010

$ 2,420,000 ALVARO GOMEZ MANTILLA

04/11/2012


11

CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS PARA LA RECOLECCION Y DISPOSICION FINAL DE RESIDUOS SOLIDOS HOSPITALARIOS.

$ 2,000,000 DESCONT S.A. 1/13/2012


4

CONTRATO DE ARRENDAMIENTO DE UN LOCAL PARA GARAJE DE LAS AMBULANCIAS DE LA ESE DE OCAMONTE

$ 1,820,000 IRENE ARAQUE MARIN

6/22/2012 Cumple con lo reglamentado en el manual de contratación

Al revisar los anteriores contratos, se verificó que cumplieran con lo establecido por ley, teniendo en cuenta cada característica contractual de los mismos, y se pudo establecer lo siguiente:

En términos generales revisada la documentación relacionada con los procesos contractuales, estos se ajustan a los requerimientos exigidos en materia del ejercicio legal de la contratación pública en lo relacionado a los requisitos de forma, así mismo se da cumplimiento a lo regulado en el Manual de Contratacion de la E.S.E. 3.5 EVALUACION DE LA GESTION ADMINISTRATIVA LINEA AMBIENTAL: La ESE DE OCAMONTE, adoptó el Plan Integral de Residuos Hospitalarios mediante Resolución Nº 188 de diciembre 31 de 2008 , para el correcto manejo, segregación y disposición final de los residuos hospitalarios y similares, según lo establecido en los artículos 4 y 21 del Decreto 2676 de 2000. En cuanto a la recolección y transporte de los residuos ésta la viene realizando la Empresa DESCONT S.A la cual está certificada que cumple con la legalización existente aplicable a la Gestión Integral de residuos peligrosos la cual presta los servicios de recolección, manipulación. transporte, almacenamiento desnaturalización tratamiento y disposición final de los residuos médicos hospitalarios, anatómicos, patológicos, biológicos y similares generados por la ESE, bajo estrictas normas de bioseguridad. Igualmente capacita periódicamente a todo el personal de la institución en el correcto manejo y control de los residuos.




INFORME DEFINITIVO


Además provee a la ESE de los materiales requeridos para el correcto acopio y manipulación de estos, canecas y recipientes de almacenamiento, bolsas con las indicaciones exigidas por reglamentación, guardianes o contenedores para material corto punzante en diferentes capacidades. El tratamiento y disposición final de los residuos sólidos es realizado mediante incineración en la planta de desactivación de alta eficiencia mediante autolavado, la cual se encuentra ubicada en Bucaramanga. La ruta de recolección interna para el desplazamiento de los residuos se tiene trazada desde el servicio de urgencias hasta el depósito central, sitio en el cual son recogidos por la empresa DESCONTN, para su disposición final, la administración lleva un registro diario en el formulario RH1 en el cual registra el peso de los residuos biosanitarios y biodegradables, antes de ser llevados al vehículo transportador los operadores realizan el pesaje de los residuos biosanitarios corto punzantes y Anapatológicos, las personas que realizan esta labor cuenta con los elementos de protección necesarios. El cuarto donde se almacenan estos residuos es cerrado, donde se alojan recipientes con bolsas rojas a la vista igualmente cuentan con una nevera donde almacenan las placentas antes de ser transportadas.

TALENTO HUMANO La entidad para el manejo del talento humano aplica lo concerniente al Código Laboral Colombiano, se detectó el cumplimiento del pago de los aportes parafiscales correspondientes, así mismo el personal se encuentra debidamente capacitados en los conocimientos necesarios para el desempeño de sus labores. SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO VIGENCIA 2010 La entidad no suscribió Plan de Mejoramiento pues para la revisión de la cuenta vigencia 2010 este no arrojo la configuración de hallazgos administrativos. SEGUIMIENTO A QUEJAS Al momento del trabajo de campo, el equipo auditor no ha recibido queja alguna de la comunidad, así mismo la Personería Municipal no reporta queja hacia la entidad. 4. PRONUNCIAMIENTO DE LA GESTION DE LA ENTIDAD AREA FINANCIERA Y CONTABLE Basado en lo anterior, la Contraloría General de Santander, debe emitir opinión sobre la Razonabilidad de dichos Estados. La información para dar cumplimiento a este dictamen se obtiene de los documentos soportes que fueron entregados por la administración de la Entidad en el desarrollo del trabajo de campo de la ejecución de la auditoría, dando cumplimiento a los procedimientos de revisión aprobados por esta entidad, que incluyen la aplicación de las normas de Auditorías Aplicables al sector público en Colombia, se certifica que los Estados




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Financieros a 31 de Diciembre de 2.011 y 2012, según concepto rendido por la Contadora Pública SANDRA JANETH ZARATE AMADO, con tarjeta profesional No.57384- Expresa: Opinión LIMPIA sobre la Razonabilidad de los Estados Financieros a diciembre de 2011 y 2012 AREA ADMINISTRATIVA La entidad ha presentado una buena administración, posicionando una buena imagen de mejoramiento de la comunidad en la prestación de los servicios de salud y salubridad pública.

AREA DE CONTRATACION Como conclusión del trabajo de auditoría, podemos mencionar que ESE HOSPITAL DE OCAMONTE asegura el cumplimiento de los principio de la contratación, específicamente hablando del principio de selección objetiva, en atención a que la entidad somete a proceso de selección de contratista sus futuras contrataciones, así mismo cumple en la mayoría de los casos con el principio de planeación, ya que la mayoría de los contratos se ejecutan en los tiempos fijados, por lo que se puede concluir que la entidad asegura la continua y eficiente prestación de los servicios a su cargo tal como lo dispone su manual de contratación. 5. CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS

#

TIPO DE HALLAZGO

DESCRIPCION DEL HALLAZGO

PRESUNTO RESPONSABLE

CUANTIA PAGINA

A D P F S 1 X Medicamentos vencidos: Se

encontraron medicamentos vencidos. María Carolina Páez Castillo – Gerente

9

2 X X Incumplimiento reporte informes SISMED. La ESE canceló la suma de $5.356.000 por concepto de sanción interpuesta por la Superintendencia de Industria y Comercio, por el incumplimiento en los informes del SISMED correspondiente a los trimestres primero, segundo, tercero y cuarto de 2010.

Administrativo: María Carolina Páez Melgarejo – Gerente Fiscal: Marly Piedad Martínez Melgarejo – Ex gerente

$5.356.000 10

3 X

Pago indemnización por sentencia judicial: La ESE canceló el 50% por valor de $4.861.760 según comprobante de Egreso No 12-00277 de Agosto 31 de 2012 y la Alcaldía cancela el otro 5’%, según Comprobante de Egreso No. 12-000327 de agosto 30 de 2012.

María Carolina Páez Castillo – Gerente

13

4 DESVIRTUADO

14

5 DESVIRTUADO 15

6 X Sostenibilidad Contable: La ESE debe continuar con el proceso sostenibilidad contable.

María Carolina Páez Castillo - Gerente 16

7 DESVIRTUADO 18

8 DESVIRTUADO 22

9 X La ESE no adiciona los recursos recaudos de más durante la vigencia. La administración de la ESE no está adicionando los recursos recaudos de más durante la vigencia.

María Carolina Páez Castillo - Gerente

24

10 X La ESE no registró en forma correcta la información en el SIA La ESE no registró en forma correcta la información en el SIA

María Carolina Páez Castillo - Gerente

24

11 DESVIRTUADO 25

D= HALLAZGO DISCIPLINARIO A= HALLAZGO ADMINISTRATIVO P= HALLAZGO PENAL S= HALLAZGO SANCIONATORIO F= HALLAZGO FISCAL




INFORME DEFINITIVO


5.1 CUADRO NUMERICO DE HALLAZGOS.

Tipo Cantidad Cuantía

Administrativos 6

Fiscales 1 $5.356.000

Disciplinarios 0

Penales 0

Sancionatorios 0

TOTAL 7 $5.356.000

POR LA CONTRALORIA GENERAL DE SANTANDER

(ORIGINAL FIRMADO) (ORIGINAL FIRMADO)

MYRYAM LOPEZ VILLAMIZAR SANDRA JANETH ZARATE AMADO Profesional Universitario Profesional Universitario (ORIGINAL FIRMADO) (ORIGINAL FIRMADO)

GERMAN PEREZ AMADO SONNIA YANETH GARCIA BENITEZ Auditor Fiscal Subcontralora Delegada para el Control Fiscal Nodo Soto y Mares

NODO DE DESARROLLO PROVINCIAL GUANENTA INFORME...

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