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  • VALORIZACIÓN, LIQUIDACIÓN DE OBRAS Y

    CIERRE DE INVERSIONES

    COLECCIÓN GESTIÓN DE INVERSIONES

    TOMO VII

    MSC. ING. LUIS HUMBERTO DIAZ HUIZA

    ECON. JOSÉ AUDAR HERRERA JARA

  • © DERECHOS RESERVADOS DE AUTOR

    No se permite reproducir, almacenar en sistemas de recuperación de la

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    cualquiera que sea el medio empleado (electrónico, mecánico, grabación,

    fotocopia, etc.) sin el permiso previo del autor.

    Título: Valorización, Liquidación de Obras y Cierre de

    Inversiones

    Colección Gestión de Inversiones - Tomo VII

    Autor - Editor: Msc. Ing. Luiz Humberto Diaz Huiza

    Econ. José Audar Herrera Jara

    Dirección: Jr. León Velarde N° 631, int 105, Lince, Lima

    Colaboradores:

    David Roberto Palacios Cajaleón

    Eduardo Rivas Warthon

    Henry Jhon Kevin Palomino Pinto

    HECHO EL DEPÓSITO LEGAL EN LA

    BIBLIOTECA NACIONAL DEL PÉRU N° 2018-04753

    Editorial: Growth Corporation S.A.C

    Dirección: Jr. León Velarde N° 631, int 105, Lince, Lima

    Imprenta: Q & P Impresores S.R.LTDA

    Dirección: AV. Ignacio Merino N° 1546, Lince, Lima

    Tiraje: 1,000 Ejemplares

    Primera Edición

    Se terminó de Imprimir en Lima, Perú

    Abril, de 2018

  • 6 Ing. Luis Diaz Huiza - Econ. José Audar Herrera Jara

    PRESENTACIÓN

    En la fase de Ejecución de Inversiones y para una adecuada gestión de la

    misma, la normativa establece las valorizaciones de avance de obra,

    liquidaciones y cierres de inversiones; considerando los metrados, pagos a

    cuenta, liquidación de valorizaciones, y finalmente el cierre de las

    inversiones ya sea para Proyectos de Inversión o las Inversiones OARR.

    Los autores, mediante el presente libro dan a conocer su experiencia

    lograda, a través de años en: Normativa de las Inversiones, Supervisión de

    Obras del Estado, Valorizaciones, Liquidaciones de Obra, y Cierre de las

    Inversiones; mostrando ejemplos de casos didácticos de “problemas”

    planteados en cada tema; con ello, los lectores tienen un manual de trabajo

    que les sirve como guía para los casos que se le presentan durante el

    ejercicio de sus funciones en la Residencia, Supervisión de obras del Estado

    o Cierre de Inversiones Públicas.

    Todos los procedimientos que se detallan en los diferentes problemas,

    desde la elaboración de la Fórmula Polinómica, Valorizaciones, hasta

    Liquidación, se rigen en función al D.S N° 011-79-VC y del Reglamento

    de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado D.S N° 056-2017-

    EF. Asimismo, la normativa del Sistema Nacional de Programación

    Multianual y Ejecución de Inversiones - Invierte.pe.

    El siguiente es el resumen de contenidos del presente libro:

    CAPÍTULO 1: FASES DEL CICLO DE LA INVERSIÓN Y LA

    EJECUCIÓN DE INVERSIONES

    CAPÍTULO 2: ASPECTOS TÉCNICOS RELACIONADOS A LAS

    CONTRACIONES DEL ESTADO

    CAPÍTULO 3: VALORIZACIONES DE OBRAS

    CAPÍTULO 4: LIQUIDACIONES DE OBRAS

    CAPÍTULO 5: CASOS PRÁCTICOS DE VALORIZACIONES Y

    LIQUIDACIONES

    CAPÍTULO 6: CIERRE DE INVERSIONES

  • ”VALORIZACIÓN, LIQUIDACIÓN DE OBRAS Y CIERRE DE

    INVERSIONES – COLECCIÓN GESTIÓN DE INVERSIONES - TOMO VII”

    Ing. Luis Diaz Huiza - Econ. José Audar Herrera Jara 7

    PRESENTACIÓN

    Por lo expuesto, el presente libro constituye un importante instrumento de

    consulta a las dudas e inquietudes de los profesionales y técnicos que

    desempeñan labores como Residentes, Supervisores de Obras y Cierre de

    Inversiones; por lo que, representa una guía para elaborar Valorizaciones

    bajo el Sistema a Suma Alzada y muestra el procedimiento para la

    Liquidación de Contrato de Obras. Es también para profesionales de

    oficinas relacionadas como: Oficinas de Programación Multianual de

    Inversiones (OPMI), Unidades Formuladoras (UF), Unidades Ejecutoras

    de Inversiones (UEI) de todas las Entidades Públicas que forman parte del

    Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones –

    Invierte.pe; y para profesionales Consultores vinculados a la Ejecución de

    Proyectos y de Inversiones OARR.

    Culminamos esta presentación agradeciendo especialmente a nuestros

    colaboradores que hacen posible esta edición y nos permiten dar a conocer

    estos conocimientos para una adecuada Gestión de las Inversiones, en la

    Fase de Ejecución.

    Los Autores

  • 8 Ing. Luis Diaz Huiza - Econ. José Audar Herrera Jara

    ÍNDICE ANALÍTICO

    PRESENTACIÓN…………………………………………………………………………..7

    CAPÍTULO 1: FASES DEL CICLO DE LA INVERSIÓN Y LA

    EJECUCIÓN DE INVERSIONES……….………………………………………………12

    1.1. INTRODUCCIÓN……….……………………………...………………………12

    1.2. FASES DEL CICLO DE LA INVERSIÓN, SEGÚN EL INVIERTE.PE……12

    CAPÍTULO 2: ASPECTOS TÉCNICOS RELACIONADOS A LAS

    CONTRATACIONES DEL ESTADO …………………………………………………..32

    2.1. INTRODUCCIÓN……………………………………………………………....32

    2.2. ASPECTOS CONCEPTUALES RELACIONADO A LAS

    CONTRATACIONES DEL ESTADO…………………….…………………..33

    2.3. OBRA PÚBLICA…………………………………………………………….....39

    2.4. PROCESO DE CONTRATACIONES DE OBRAS PÚBLICAS…………….40

    2.4.1. VALOR REFERENCIAL………………………………………………40

    2.4.2. SISTEMA DE CONTRATACIONES…………………………….…...42

    2.4.3. MODALIDADES DE EJECUCIÓN…………………………………...44

    2.4.4. FÓRMULAS DE REAJUSTE………………………………………....45

    2.4.5. RESIDENTE DE OBRA…….…………………………………………46

    2.4.6. INSPECTOR O SUPERVISOR DE OBRAS………………………..47

    2.4.7. CUADERNO DE OBRAS……………………………………………..48

    CAPÍTULO 3: VALORIZACIONES DE OBRAS….…………………………………….50

    3.1. INTRODUCCIÓN………………………………………..………………….....50

    3.2. VALORIZACIONES Y METRADOS…….……………………………………50

  • “VALORIZACIÓN, LIQUIDACIÓN DE OBRAS Y CIERRE DE INVERSIONES

    – COLECCIÓN GESTIÓN DE INVERSIONES - TOMO VII”

    Ing. Luis Diaz Huiza - Econ. José Audar Herrera Jara 9

    ÍNDICE ANALÍTICO

    3.3. REAJUSTES….………………………………………….......………………...52

    3.4. DISCREPANCIAS RESPECTO A LAS VALORIZACIONES O

    METRADOS…………………………………………………………………….53

    3.5. FÓRMULAS POLINÓMICAS………………………………………...............54

    3.5.1. LA CONSTRUCCIÓN O DETERMINACIÓN DE LA

    FÓRMULA……………………………………………………………...55

    3.5.2. APLICACIÓN DE LA FÓRMULA PARA CALCULAR MES

    A MES EL REAJUSTE QUE CORRESPONDE CANCELAR

    AL CONTRATISTA……………………………….……………….......58

    3.6. AMPLIACIÓN DE PLAZOS DE OBRAS……….……………………...….....58

    3.6.1. CAUSALES………………………………………………………….....58

    3.6.2. PROCEDIMIENTO……………………………….……………….......59

    3.6.3. EFECTOS………...……………………………….……………….......61

    3.7. CÁLCULO DEL GASTO GENERAL DIARIO…………………………...…...62

    3.8. PAGO DE COSTOS Y GASTOS GENERALES………………………........63

    3.9. ADICONALES DE OBRAS……………………………………………………63

    3.9.1. PRESTACIONES ADICIONALES DE OBRAS MENORES

    O IGUALES AL QUINCE POR CIENTO ……………………….......63

    3.9.2. PRESTACIONES ADICIONALES DE OBRAS MAYORES

    AL QUINCE POR CIENTO (15%)…………….……………….........67

    3.10. GARANTIAS POR ADELANTOS…….………………………………………68

    3.11. ADELANTOS……………………..…….………………………………………69

    3.11.1. ENTREGA DEL ADELANTO DIRECTO………………………........69

    3.11.2. ENTREGA DE ADELANTO PARA MATERIALES E

    INSUMOS………………………………………………………….......70

    3.11.3. AMORTIZACIÓN DE ADELANTOS……….………………..............71

    3.12. PENALIDADES………………………..………………………………………71

  • “VALORIZACIÓN, LIQUIDACIÓN DE OBRAS Y CIERRE DE INVERSIONES – COLECCIÓN GESTIÓN DE INVERSIONES - TOMO VII”

    10 Ing. Luis Diaz Huiza - Econ. José Audar Herrera Jara

    ÍNDICE ANALÍTICO

    CAPÍTULO 4: LIQUIDACIONES DE OBRAS…..…………………..…………………74

    4.1. INTRODUCCIÓN………………………………………………………….......74

    4.2. RECEPCIÓN DE LA OBRA Y PLAZOS..……………………………............74

    4.3. LIQUIDACIÓN DEL CONTRATO DE OBRA……………………................77

    4.4. EFECTOS DE LA LIQUIDACIÓN…………………………………………….79

    4.5. DECLARATORIA DE FÁBRICA O MEMORIA DESCRIPTIVA

    VALORIZADA ………………………………………………………………….80

    4.6. DOCUMENTOS DE LIQUIDACIÓN DE CONTRATOS DE

    OBRA………………………………......……………………………………….80

    CAPÍTULO 5: CASOS PRÁCTICOS DE VALORIZACIONES Y

    LIQUIDACIONES.....................................................................................................84

    5.1. INTRODUCCIÓN………………………………………………………….......84

    5.2. FÓRMULAS POLINÓMICAS…………...……………………………............84

    5.3. VALORIZACIONES DE OBRA……………………...................................100

    5.4. ÍNDICE UNIFICADOS DE PRECIOS………………………………………106

    5.5. VALORIZACIONES DE OBRAS

    ADELANTADAS………………………………………………………………123

    5.6. VALORIZACIONES DE OBRAS

    ATRASADAS………………………....………………………………………134

    5.7. ADELANTO DIRECTO – OBRA

    ADELANTADA……………...……………………………………………......147

    5.8. ADELANTO DE MATERIALES..……………………………......................156

    5.9. PAGO DE COSTOS Y GASTOS GENERALES…………………….........188

    5.10. VALORIZACIONES DE INTERESES………………………………………199

    5.11. LIQUIDACIÓN DE OBRAS………………………………………………….200

  • “VALORIZACIÓN, LIQUIDACIÓN DE OBRAS Y CIERRE DE INVERSIONES

    – COLECCIÓN GESTIÓN DE INVERSIONES - TOMO VII”

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    ÍNDICE ANALÍTICO

    CAPÍTULO 6: CIERRE DE INVERSIONES...........................................................204

    6.1. INTRODUCCIÓN………………………………………………………….....204

    6.2. CONCEPTO DE CIERRE DE

    PROYECTOS……………………………..................................................204

    6.3. FINALIDAD DEL CIERRE DE PROYECTOS………………....................205

    6.4. PROCEDIMIENTO DE CIERRE DE INVERSIONES.……………………210

    6.5. ESTADÍSTICA DE CIERRE DE INVERSIONES………………………….215

    6.5.1. SECTORES DE GOBIERNO NACIONAL…………......................215

    6.5.2. GOBIERNOS REGIONALES………….........................................218

    6.5.3. GOBIERNO LOCALES…………..................................................220

    6.5.1. CIERRE DE INVERSIONES…………..........................................222

    6.5.1. CIERRE DE INVERSIONES GOBIERNO

    NACIONAL.......................................................................222

    6.5.2. CIERRE DE INVERSIONES GOBIERNOS

    LOCALES.........................................................................225

    6.6. CASO PRÁCTICOS…………………….……………………………………225

    BIBLIOGRAFÍA……………………………………………………......……………240