Valorizaciones y Liquidaciones de Obra Con Herramientas de Excel

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SENCICOGerencia Zonal Lima-Callao Programa de Actualizacin Profesional

CURSO TALLER

VALORIZACIONES Y LIQUIDACIONES DE OBRA USANDO HERRAMIENTAS DE EXCELIng. Jorge Blanco [email protected] [email protected]

Valorizaciones y Liquidaciones de Obra usando Herramientas de Microsoft Excel

VALORIZACIONES Y LIQUIDACIONES DE OBRA USANDO HERRAMIENTAS DE MS EXCELEl presente trabajo forma parte de los cursos que imparto a mis alumnos de la carrera de Ingeniera Civil de la Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas (UPC) y la Universidad Ricardo Palma, as como de la carrera de Edificaciones de la Escuela Superior Tcnica SENCICO; es fruto de muchos aos de experiencia en el desarrollo de sistemas aplicativos para la construccin, llevados a cabo en mis aos de Jefe de Informtica en una constructora del medio y luego en la aventura como contratista de obras y consultor independiente. Este trabajo tiene por finalidad mostrar procedimientos que simplifican el trabajo diario aumentando la productividad.

Desde su aparicin las hojas de clculo sirvieron como una valiosa herramienta para facilitar el proceso de elaboracin de las valorizaciones de obra, las cuales se elaboraban para cada periodo programado, usando generalmente como plantilla la hoja de la valorizacin anterior para procesar la nueva, el ingreso de datos a la misma era un proceso repetitivo que no nos permita el manejo de toda la informacin siendo propenso adems a producir errores de digitacin, por esta razn se busco establecer un procedimiento para elaborar la misma de una manera mas o menos estandarizada que propicie el mayor control de toda la informacin procesada.

El presente curso pretende mostrar un procedimiento automatizado para el manejo adecuado de las Valorizaciones y Liquidaciones de Obra usando herramientas de Excel, la poderosa Hoja de Clculo de Microsoft, que facilitan enormemente el manejo de la informacin.

Este curso esta dirigido a aquellas personas que se encargan de preparar las valorizaciones de obra y que cuentan con un conocimiento al nivel operativo de Microsoft Excel u otra hoja de clculo de similares caractersticas

Iniciaremos este curso definiendo previamente los conceptos de valorizaciones de obra tomando como base el DS 011-79-VC, as como los apuntes del Ing. Miguel Salinas Seminario en su libro Costos, Presupuestos, Valorizaciones y Liquidaciones de Obra publicado por el Instituto de Construccin y Gerencia (ICG).

Luego explicaremos las herramientas de Excel que usaremos para preparar nuestra aplicacin a travs de un archivo modelo cuyo contenido incluimos

Ing. Jorge Blanco Ruiz

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VALORIZACIONES, POLINMICAS Y REAJUSTESLos Contratos de Obra tienen bsicamente tres aspectos fundamentales que marcan la relacin contractual entre la empresa contratante y el contratista de obra, estas son: El contratista se compromete a ejecutar la obra de acuerdo a lo indicado en el Expediente Tcnico de la obra; Se compromete adems a completarla en un plazo determinado; En compensacin el cliente retribuye dichos trabajos de acuerdo a un precio pactado,

Es por esto que para poder cumplir a cabalidad con el objeto del contrato es pertinente un adecuado manejo econmico de los flujos que genera la obra a fin de permitir que se desenvuelva adecuadamente.

Este proceso se basa en la legislacin vigente, las bases y el contrato. Anteriormente los contratos de obra se manejaban con el RULCOP (Reglamento nico de Licitaciones y Contratos de Obras Publicas), reglamento que fue modificado por la Ley N 26850 Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y su reglamento, esta Ley y su reglamento sufri muchas modificaciones los que origino que se ordenara a travs del Texto nico Ordenado de la Ley y su nuevo Reglamento de acuerdo a la Ley N 28267. Actualmente se ha dado una nueva Ley de Contrataciones del Estado (Aprobado mediante D.L. N 1017) y su Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado (Aprobado mediante D.S. N 184-2008-EF). Adicionalmente es pertinente el conocimiento del Cdigo Civil pertinente al manejo de los Contratos de Obra. En el Anexo se muestra los artculos pertinentes al manejo de los contratos de obra

DefinicinPodemos definir a las Valorizaciones como la cuantificacin econmica de un avance fsico realizado en un periodo dado, las valorizaciones tienen el carcter de pagos a cuenta y sern elaboradas el ltimo da de cada perodo previsto en las Bases, por el inspector o supervisor y el contratista.

Los sistemas de valorizacin dependen del sistema de licitacin o adjudicacin utilizada y est depende de las caractersticas de la obra (Art. 40 del Reglamento) y pueden ser: Sistema de Suma Alzada, aplicable cuando las cantidades, magnitudes y calidades de la prestacin estn totalmente definidas en las especificaciones tcnicas, en los trminos de referencia o, en el caso de obras, en los planos y especificaciones tcnicas respectivas. Sistema de Precios Unitarios, aplicable cuando la naturaleza de la prestacin no permita conocer con exactitud o precisin las cantidades o magnitudes requeridas. Esquema mixto de Suma Alzada y Precios Unitarios, al que podrn optar las Entidades si en el Expediente Tcnico uno o varios componentes tcnicos corresponden a

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magnitudes y cantidades no definidas con precisin, los que podrn ser contratados bajo el sistema de precios unitarios, en tanto, los componentes cuyas cantidades y magnitudes estn totalmente definidas en el Expediente Tcnico, sern contratados bajo el sistema de suma alzada.

En los Sistemas a Suma Alzada se valorizan hasta los metrados contratados especificados en el Expediente Tcnico. Ejemplo:Partida Concreto fc=210kg/cm2 en Columnas Concreto fc=210kg/cm2 en Vigas Unidad M3 M3 Metrado Contractual 68.96 48.56 Metrado Ejecutado 75.23 42.36 Metrado Valorizado 68.96 48.56

El tope del metrado a valorizar ser siempre el metrado referencial establecido en el presupuesto de obra

En los Sistemas a Precios Unitarios se valorizan los metrados realmente ejecutados. Ejemplo:Partida Concreto fc=210kg/cm2 en Columnas Concreto fc=210kg/cm2 en Vigas Unidad M3 M3 Metrado Contractual 68.96 48.56 Metrado Ejecutado 75.23 42.36 Metrado Valorizado 68.96 (+6.27) 42.36 (-6.20)

Los sistemas de valorizacin dependen del tipo de obra, en las obras de edificacin generalmente se contratan a Suma Alzada pues los volmenes de obra son ms fciles de medir, mientras que en las obras de saneamiento o carreteras en donde los volmenes totales tienen cierta incertidumbre se contratan a Precios Unitarios

Para calcular la valorizacin procederemos de acuerdo al sistema (Art. 197 del Reglamento). Para una obra contratada bajo Suma Alzada es la cuantificacin de los metrados realmente ejecutados en un periodo multiplicados por el precio unitario base o referencial, cuya sumatoria de parciales en incrementado por el porcentaje de gastos generales y utilidad establecidos en el presupuesto base, y cuyo total es multiplicado por el Factor de Relacin (FR) correspondiente a su oferta econmica.1

V = (Metrado x PUVR + GGU) x FRDonde

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Artculo 197. ..En el caso de las obras contratadas bajo el sistema a suma alzada, durante la ejecucin de la obra, las

valorizaciones se formularn en funcin de los metrados ejecutados contratados con los precios unitarios del valor referencial, agregando separadamente los montos proporcionales de gastos generales y utilidad del valor referencial. El subtotal as obtenido se multiplicar por el factor de relacin, calculado hasta la quinta cifra decimal; a este monto se agregar, de ser el caso, el porcentaje correspondiente al Impuesto General a las Ventas.

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FR : Factor de Relacin:

Cociente de dividir el Presupuesto Ofertado entre el Presupuesto Base aproximado a la 5ta cifra decimal.2

En el casos de obras contratadas a Precios Unitarios es la cuantificacin de los metrados realmente ejecutados en un periodo multiplicados por el precio unitario ofertado, cuya sumatoria de parciales en incrementado por el porcentaje de gastos generales y utilidad establecidos en el presupuesto oferta..

V = Metrado x PUofertado + GGUofertadoTipos de Valorizaciones.

a) De Obra Principal b) De Obra Adicional c) De May. Gastos Generales d) De InteresesProcedimiento para Valorizar.

Contrato Principal. Presupuesto Adicional Ampliacin de Plazo. Demora en el pago.

Las valorizaciones sern elaboradas el ltimo da de cada perodo previsto en las Bases, por el inspector o supervisor y el contratista. En las obras contratadas bajo el sistema a precios unitarios se valorizar hasta el total de los metrados realmente ejecutados, mientras que en el caso de las obras bajo el sistema de suma alzada se valorizar hasta el total de los metrados del presupuesto de obra. Los metrados de obra ejecutados sern formulados y valorizados conjuntamente por el contratista y el inspector o supervisor, y presentados a la Entidad dentro de los plazos que establezca el contrato. Si el inspector o supervisor no se presenta para la valorizacin conjunta con el contratista, ste la efectuar. El inspector o supervisor deber revisar los metrados durante el perodo de aprobacin de la valorizacin. El plazo mximo de aprobacin por el inspector o el supervisor de las valorizaciones y su remisin a la Entidad para perodos mensuales es de cinco (5) das, contados a partir del primer da hbil del mes siguiente al de la valorizacin respectiva, y ser cancelada por la Entidad en fecha no posterior al ltimo da de tal mes. Cuando las valorizaciones se refieran a perodos distintos a los previstos en este prrafo, las Bases establecern el tratamiento correspondiente de acuerdo con lo dispuesto en el presente artculo.

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Artculo 197 .En el caso de las obras contratadas bajo el sistema de precios unitarios, las valorizaciones se formularn en funcin

de los metrados ejecutados con los precios unitarios ofertados, agregando separadamente los montos proporcionales de gastos generales y utilidad ofertados por el contratista; a este monto se agregar, de ser el caso, el porcentaje correspondiente al Impuesto General a las Ventas.

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Para dar trmite a la primera valorizacin el contratista debe acreditar la inscripcin de la obra a ESSALUD y el Ministerio de Trabajo, a partir de la segunda valorizacin de acreditar el pago de las aportaciones a ESSALUD, SENCICO y CONAFOVICER

A partir del vencimiento del plazo establecido para el pago de estas valorizaciones, por razones imputables a la Entidad, el contratista tendr derecho al reconocimiento de los intereses legales, de conformidad con los artculos 1244 12 45 y 1246 del Cdigo Civil. Para el pago , de los intereses se formular una Valorizacin de Intereses y se efectuar en las valorizaciones siguientes. Clculo de los Intereses por Demora en el Pago. Norma sealada que debe ser de acuerdo a lo establecido Cdigo Civil.3

Art. 1245. Inters Legal Efectivo (TIL)

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NO HAY INTERESES DE INTERESESUna fuente para obtener los intereses es la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP a travs de los reportes diarios publicados en el diario El Peruano o en su pgina Web http://www.sbs.gob.pe/portalsbs/TipoTasa/TasaDiaria_8.asp

Articulo 1244.- Tasa de inters legal La tasa del inters legal es fijada por el Banco Central de Reserva del Per. Articulo 1245.- Pago de inters legal a falta de pacto Cuando deba pagarse inters, sin haberse fijado la tasa, el deudor debe abonar el inters legal. Articulo 1246.- Pago del inters por mora Si no se ha convenido el inters moratorio, el deudor solo est obligado a pagar por causa de mora el inters compensatorio pactado y, en su defecto, el inters legal.

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Discrepancias en la Valorizacin Si surgieran discrepancias respecto de la formulacin, aprobacin o valorizacin de los metrados entre el contratista y el inspector o supervisor o la Entidad, segn sea el caso, se resolvern en la liquidacin del contrato, sin perjuicio del cobro de la parte no controvertida. Slo ser posible iniciar un procedimiento de conciliacin o arbitraje dentro de los quince (15) das hbiles despus de ocurrida la controversia si la valorizacin de la parte en discusin representa un monto igual o superior al cinco por ciento (5%) del contrato actualizado. La iniciacin de este procedimiento no implica la suspensin del contrato ni el incumplimiento de las obligaciones de las partes.

SISTEMA DE REAJUSTES En el caso de contratos de obras pactados en moneda nacional, las Bases establecern las frmulas de reajuste. Las valorizaciones que se efecten a precios originales del contrato y sus ampliaciones sern ajustadas multiplicndolas por el respectivo coeficiente de reajuste K que se obtenga de aplicar en la frmula o frmulas polinmicas, los ndices Unificados de Precios de la Construccin que publica el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica - INEI, correspondiente al mes en que debe ser pagada la valorizacin. Tanto la elaboracin como la aplicacin de las frmulas polinmicas se sujetan a lo dispuesto en el Decreto Supremo N 011-79-VC y sus modificatorias, ampliatorias y complementarias. No son de aplicacin las frmulas de reajuste cuando las Bases establezcan que las propuestas se expresen en moneda extranjera, salvo el caso de los bienes sujetos a cotizacin internacional o cuyo precio est influido por sta.

En el caso de obras, dado que los ndices Unificados de Precios de la Construccin son publicados por el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica - INEI con un mes de atraso, los reintegros se calcularn en base al coeficiente de reajuste K conocido a ese momento. Posteriormente, cuando se conozcan los ndices Unificados de Precios que se deben aplicar, se calcular el monto definitivo de los reintegros que le corresponden y se pagarn con la valorizacin ms cercana posterior o en la liquidacin final sin reconocimiento de intereses.

Formula Polinmica El sistema de Frmulas Polinmicas (FP) lo usamos en el Per para reajustar el valor de los presupuestos de Obra desde la fecha de su elaboracin, hasta la fecha de pago del avance de obra, esta frmula esta basada en un expresin matemtica que representa las incidencias de los componentes del costo total de una obra, es decir el costo directo de la obra (Mano de Obra, Materiales y Equipo) y el costo indirecto (Gastos generales y Utilidad) se excluye del costo los impuestos, en el Per estos impuestos estn representados por el IGV (Impuesto General a las Ventas) que en otros pases se denomina IVA.

K = a Jr/Jo + b Mr/Mo + c Er/Eo + d Vr/Vo + e GUr/GUoIng. Jorge Blanco Ruiz Pgina 7

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Firmado el Contrato no se puede modificar.

Las frmulas se hacen para cada especialidad, por ejemplo para la construccin de un edificio se divide en 4 formulas, una para toda la parte estructural (el casco de la Obra) otra para la Arquitectura (Acabados) otra para las Instalaciones Sanitarias y finalmente otra para las Instalaciones elctricas.

Las incidencias de los Componentes del Costo total de una obra denominados Insumos o recursos se asocian a lo que se denomina ndices Unificados, lo cuales agrupan a los insumos por una caracterstica comn, en el Per estos ndices unificados (IU) son 80, 15 de los cuales estn desactualizadas por lo que ya no se usan; por ejemplo el Cemento Prtland tipo I tiene el ndice 21, la Mano de Obra el ndice 47, el fierro corrugado el 03, el bloque o ladrillo el 17. Adjunto un diccionario de ndices que se usa aqu.IU 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 37 38 39 40 Descripcin ACEITE ACERO DE CONSTRUCCION LISO ACERO DE CONSTRUCCION CORRUGADO AGREGADO FINO AGREGADO GRUESO ALAMBRE Y CABLE DE COBRE DESNUDO ALAMBRE Y CABLE TIPO TW Y THW ALAMBRE Y CABLE TIPO WP ALCANTARILLA METALICA APARATO SANITARIO CON GRIFERIA ARTEFACTO DE ALUMBRADO EXTERIOR ARTEFACTO DE ALUMBRADO INTERIOR ASFALTO BALDOSA ACUSTICA BALDOSA ASFALTICA BALDOSA VINILICA BLOQUE Y LADRILLO CABLE TELEFONICO CABLE NYY Y NKY CEMENTO ASFALTICO CEMENTO PORTLAND TIPO I CEMENTO PORTLAND TIPO II CEMENTO PORTLAND TIPO V CERAMICA ESMALTADA Y SIN ESMALTAR CERRAJERIA IMPORTADA (Reagrupado en el 30) CERRAJERIA NACIONAL DETONANTE DINAMITA DOLAR DOLAR (GENERAL PONDERADO) DOLAR MAS INFLACION USA Y DUCTO DE CONCR FLETE TERRESTRE FLETE AEREO GASOLINA HERRAMIENTA MANUAL HORMIGON INDICE GENERAL DE PRECIOS AL CONSUMIDOR LOSETA Tipo Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material IU 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 59 60 61 62 63 64 65 66 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 Descripcin MADERA EN TIRAS PARA PISO MADERA IMPORTADA PARA ENCOF. Y CARPINT. MADERA NACIONAL PARA ENCOF. Y CARPINT. MADERA TERCIADA PARA CARPINTERIA MADERA TERCIADA PARA ENCOFRADO MALLA DE ACERO MANO DE OBRA INC. LEYES SOCIALES MAQUINARIA Y EQUIPO NACIONAL MAQUINARIA Y EQUIPO IMPORTADO MARCO Y TAPA DE FIERRO FUNDIDO PERFIL DE ACERO LIVIANO PERFIL DE ALUMINIO PETROLEO DIESSEL PINTURA LATEX PINTURA TEMPLE PLANCHA DE ACERO LAC PLANCHA DE ACERO LAF PLANCHA DE ASBESTO-CEMENTO PLANCHA DE POLIURETANO PLANCHA GALVANIZADA POSTE DE CONCRETO POSTE DE FIERRO (Reagrupadp en el 65) TERRAZO TUBERIA DE ACERO NEGRO Y/O GALVANIZADO TUBERIA DE ASBESTO-CEMENTO TUBERIA DE COBRE TUBERIA DE CONCRETO SIMPLE TUBERIA DE CONCRETO REFORZADO TUBERIA DE FIERRO FUNDIDO TUBERIA DE PVC PARA AGUA DUCTO TELEFONICO DE PVC TUBERIA DE PVC PARA ELECTRICIDAD (SAP) TUBERIA DE PVC PARA ELECTRICIDAD (SEL)(Reag.74) VALVULA DE BRONCE IMPORTADA (Reagrupado 30) VALVULA DE BRONCE NACIONAL VALVULA DE FIERRO FUNDIDO NACIONAL VIDRIO INCOLORO NACIONAL CONCRETO PREMEZCLADO Tipo Material Material Material Material Material Material Mano de Obra Equipo Equipo Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material Material

Estos IU distribuyen las incidencias de una obra y sirven para medir la variacin de precios de los insumos a travs de los ndices de Precios que publica el INEI (Instituto Nacional de Estadstica e Informtica) que distribuye la variacin de los 80 IU en 6 zonas geogrficas con esto valores usamos a la FP para calcular el valor del Coeficiente de Reajuste (K) con el cual reajustamos los presupuestos.

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Construir una FP se basa en distribuir el costo parcial de una obra en sus denominados ndices Unificados para formar monomios, se estructura de acuerdo a lo siguiente:

Debemos tener presente que siendo la Formula Polinmica inmodificable luego de la suscripcin del contrato en necesario verificar que la misma cumpla con lo siguiente:

Contiene mximo 8 monomios La incidencia de Cada monomio es mayor al 5% Se pueden formar monomios con hasta 3 submonomios. Cada monomio o submonomio estar asociado a un ndice Unificado vigente para la zona donde se ejecuta la obra (p.e. IU=05 no existe en la zona 5, IU=79 no esta vigente en ninguna zona por estar discontinuada su produccin)

Para el clculo del Coeficiente de Reajuste (K) necesitamos de los ndices Unificados de Precios (IUP) correspondiente a la zona donde se ejecuta la obra y para dos fechas, la primera deber corresponder a la de la elaboracin del presupuesto base, y la segunda a la que se encuentre vigente a la fecha de la solicitud de pago de la valorizacin. Los IUP los podemos encontrar en el diario El Peruano (http://www.elperuano.com.pe/PublicacionNLB/normaslegales/wfrmNormasBuscar.asp x) o en la pagina del Instituto Nacional de Estadstica e Informtica (INEI) (www.inei.gob.pe) Los IUP se publican generalmente en la quincena del mes siguiente, as si hoy 03/08/2009 requerimos hacer el clculo del reajuste, lo haremos con los IUP vigentes a la fecha, es decir los ltimos que se publicaron, y que en este caso corresponde a los del mes de junio de 2009

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Este camino nos permitir conocer los IUP de manera textual, cada valor ser extrado de la lectura del mismo a fin de poder calcular el Coeficiente de Reajuste a partir de la siguiente frmula:

%Aplicada a la frmula Polinmica de especialidad. Otra manera de encontrar los IUP y poder usarlo ms fcilmente es a travs de la web del INEI donde estos son colocados mensualmente

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Reajuste El Reajuste sirve para actualizar el valor del presupuesto ofertado a fecha base a la fecha de cobro de la valorizacin. Su concepto bsico es el REINTEGRO y la comparacin de Reintegros.

R = V (Kr - 1)-Dd-DmDonde:

V Kr Dd Dm

: Monto Valorizado : Coeficiente de Reajuste a la fecha de Valorizacin : Deduccin de Reajuste que no corresponde del Adelanto Directo. : Deduccin de Reajuste que no corresponde del Adelanto de Materiales.

a) Concepto GeneralSe reajusta al mes siguiente de la Valorizacin.

b) Obra Atrasada

REINT. EJECT.