MEMORIA INSTITUCIONAL 2014 - 2015 · La Memoria Institucional 2014-2015 sistematiza las acciones...

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MEMORIA INSTITUCIONAL2014 - 2015

COSTA RICA

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CONTENIDOPRESENTACIÓN.......................................................................................................................................4

I. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL.......................................................................................................6

II. CUMPLIMIENTO DE METAS DEL PLAN NACIONAL DE DESARROLLO............................................8

2.1. Plan Nacional de Desarrollo 2011-2014 María Teresa Obregón Zamora: Metas institucionales........8

2.2. Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 Alberto Cañas Escalante.....................................................8

III. LOS RETOS ENCONTRADOS AL INICIO DE LA ADMINISTRACIÓN SOLÍS RIVERA......................10

IV. AVANCES EN LA SOSTENIBILIDAD FISCAL EN EL 2014...............................................................13

4.1. Evolución de los ingresos en el 2014................................................................................................13

4.2. Ingresos insuficientes reflejan la necesidad de hacer reformas legales...........................................144.2.1. Obstáculos en aplicación de medidas de carácter administrativo (juicios contenciosos, recursos de amparo, medidas cautelares, etc., contra acciones de Hacienda).......................................144.2.2. Menor crecimiento económico en sectores clave afectó la recaudación.......................................154.2.3. Diferencias en la base contable afectaron la recaudación del impuesto sobre los combustibles........................................................................................................164.2.4. Lucha contra el fraude y el contrabando: dos proyectos que buscan fortalecer la Hacienda Pública.................................................................................................................................17

4.3. Asignación de recursos a actividades sustantivas y prioritarias .......................................................17

4.3.1. Comportamiento del gasto total en el 2014....................................................................................184.3.2. Se estabilizó el crecimiento del gasto.............................................................................................194.3.3. Control de las remuneraciones y mayor justicia social...................................................................194.3.4. Menor crecimiento de las transferencias corrientes, producto de un mayor control de los saldos de caja única ...........................................................................................................................................204.3.5. El tope a las pensiones altas: medida de control de trasferencias que fue interrumpida...............214.3.6. Aumento del gasto de capital contribuye al crecimiento económico..............................................214.3.7. Mayor eficiencia mediante la caja única.........................................................................................22

4.4. Gestión responsable de la política de endeudamiento público.........................................................22

4.4.1. Gestión de canjes de deuda..............................................................................................................224.4.2. Coordinación entre el Ministerio de Hacienda y el Banco Central para mantener la estabilidad de las tasas de interés...................................................................................................................................244.4.3. Colocación favorable de Eurobonos y la perspectiva del país en el entorno internacional............24

4.5. Resultado fiscal del 2014: disminuyó el crecimiento y se estabilizó el déficit fiscal...........................25

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4.5.1. Crecimiento del déficit se desaceleró al cierre del año..................................................................26

4.6. Modernización de la plataforma tecnológica.....................................................................................27

V. EL CAMINO HACIA LA SOSTENIBILIDAD FISCAL: PRIMER TRIMESTRE DEL 2015..................28

5.1. Evolución de ingresos tributarios.........................................................................................................28

5.2. Acciones varias en materia tributaria.................................................................................................29

5.2.1. Reformas del IVA y Renta en consulta pública...............................................................................295.2.2. Declaración de inconstitucionalidad del Impuesto sobre las sociedades anónimas......................295.2.3. Mejoras en cobro judicial en el primer bimestre del año................................................................305.2.4. Ordenamiento de las exoneraciones..............................................................................................30

5.3. Búsqueda de eficiencia y efectividad de los recursos públicos.........................................................30

5.3.1. Evolución de los gastos..................................................................................................................305.3.1.1. Gasto en intereses incrementa gasto corriente...........................................................................305.3.1.2. Aumento del gasto de capital.......................................................................................................315.3.2. Acciones en materia de gastos.......................................................................................................325.3.2.1. Rebaja al Presupuesto Ordinario.................................................................................................325.3.2.2. Lineamientos presupuestarios 2016: restricción del crecimiento del gasto................................325.3.2.3. Proyecto de Ley de Caja Única...................................................................................................335.3.2.4. Avance en la gestión por resultados............................................................................................335.3.2.5. Fortalecimiento de la rectoría del MH en materia de compras públicas......................................33

5.4. Déficit primario se reduce y financiero se mantiene, como porcentaje del PIB.................................33

CONCLUSIONES....................................................................................................................................35

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS........................................................................................................37

ANEXOS..................................................................................................................................................38

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PRESENTACIÓNLa Memoria Institucional 2014-2015 sistematiza las acciones del Ministerio de Hacienda del periodo que comprende de mayo del año 2014 a mayo del 2015. Según el artículo 144 de la Constitución Política es obligación de los ministros de Gobierno presentar ante la Asamblea Legislativa, una memoria anual sobre los asuntos de su dependencia. En esta Memoria se incluye la visión de la Administración Solís Rivera para fortalecer las finanzas públicas del Gobierno Central.

La política fiscal del Ministerio de Hacienda se inspira en los tres pilares del Gobierno: el primero de ellos busca propiciar un mayor crecimiento económico y generar empleos de calidad; el segundo se refiere a la lucha contra la pobreza y la desigualdad y el tercero, es el ejercicio de un Estado transparente con la ciudadanía. Sobre estos pilares, el Ministerio ha gestado una política fiscal coherente con la visión del Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018, que contribuya a generar estabilidad económica y una mejor redistribución del ingreso para lograr una mayor justicia social.

Esta Dependencia procura la reducción del déficit primario del Gobierno Central, así como la sostenibilidad fiscal de mediano y largo plazo. Para lograrlo se ha diseñado una política fiscal sólida y responsable que propicie una reducción de la evasión y la elusión, un mayor control y eficiencia en la ejecución del gasto, una política de endeudamiento sostenible a largo plazo y una infraestructura tecnológica moderna acorde con las necesidades del Ministerio. Estos elementos están considerados en la Hoja de Ruta para el Fortalecimiento de la Hacienda Pública1.

En particular, esta ruta se divide en tres fases, las que se espera implementar al cabo de cuatro años. Estas fases están conformadas por acciones y reformas graduales a la legislación actual en materia de ingresos, egresos y la plataforma tecnológica. La visión es integral y plantea los cambios que se requieren, de una manera lógica y ordenada, para facilitar su implementación.

La primera etapa tiene como objetivo robustecer la Administración Tributaria mediante acciones concretas: un proyecto de lucha contra el fraude y otro de lucha contra el contrabando. Ambas iniciativas procuran mejorar el cobro de los impuestos vigentes, para que en una segunda etapa, cuando se logre ampliar la base del impuesto al valor agregado y reformar la recaudación del impuesto de renta, la Administración ya cuente con mejores herramientas legales para ejercer sus facultades de control tributario. En la tercera, se incorporan otras leyes fundamentales en el ámbito fiscal, como las de pensiones, regla fiscal y reforma a la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos (Ley 8131).

El Ministerio de Hacienda ha realizado importantes esfuerzos para recaudar más y mejor los impuestos que aporta la ciudadanía costarricense, al mismo tiempo que se han establecido acciones puntuales para contener las partidas flexibles del gasto. La rigidez en los gastos por leyes o por la misma Constitución Política representan alrededor del 95% del total del Presupuesto.

1 La Hoja de Ruta para el Fortalecimiento de la Hacienda Públicas es el conjunto de acciones administrativas y legales que propone el Ministerio de Hacienda para abordar los retos actuales en el tema fiscal. La hoja de ruta es integral pues su eje de acción incluye las áreas de ingresos, egresos y la plataforma tecnológica. En los anexos 1 y 2 se resumen sus los principales elementos.

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Dichos esfuerzos van en la línea correcta, pues en el 2014 se tenía un déficit del 6,3% del PIB previsto en el presupuesto, sin embargo, se logró reducir a un 5,7%. Esto significó una menor colocación de deuda por un monto alrededor de 0,6% del PIB.

No obstante lo anterior, es necesario que la Asamblea Legislativa apruebe los proyectos de ley de ingresos y gastos propuestos por el Poder Ejecutivo. Gobiernos que no han efectuado cambios a su debido tiempo, han tenido que recurrir a drásticas reducciones en la inversión social y de infraestructura, con los consecuentes efectos negativos en el ritmo del crecimiento y desempleo. En Costa Rica, se requiere que se dimensione el problema fiscal que ha ido acumulando el país por años y se le brinde la importancia a las consecuencias que enfrentará la población si no se toman las medidas pertinentes. Los recurrentes déficit se reflejan en la razón deuda del Gobierno Central a Producto Interno Bruto (PIB) que creció aceleradamente desde el 2008, pasando en ese año de 24,7% en ese año a 39,3% en el 2014, al tiempo que en esos años se registró un superávit de 0,2% y un déficit de 5,7%, respectivamente.

Desde hace varios años, los organismos financieros internacionales como el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), el Banco Mundial (BM), el Fondo Monetario Internacional (FMI), al igual que las calificadoras de riesgo en sus revisiones periódicas de Costa Rica, han insistido en la necesidad impostergable, de alcanzar un acuerdo y aprobación de una reforma fiscal que implique ajustes tributarios y del gasto público; no obstante, el tiempo ha transcurrido y el acuerdo y la aprobación no se han concretado vislumbrándose un déficit fiscal persistente, niveles mayores de deuda, cargas financieras altas y estrujamiento en los presupuestos futuros de la República para atender sectores prioritarios para el país.

Hay posibilidad de iniciar algunas medidas que se lleven a cabo con la debida prontitud y oportunidad, para tener el menor costo social y empresarial posible; los proyectos de ley contra evasión, lucha contra el contrabando, exoneraciones y caja única, ya han sido presentados a la Asamblea Legislativa y próximamente se presentarán los que modifican los impuestos de renta y general sobre las ventas. Todos deben ser aprobados en el menor tiempo posible, a fin de evitar ajustes más severos.

Es el momento de actuar con responsabilidad y determinación. Se debe tener claridad sobre la magnitud, la oportunidad y la gradualidad de las medidas, de tal manera que resulten las indicadas para contribuir a la sostenibilidad fiscal, a un mayor dinamismo económico y al bienestar de todo el pueblo costarricense. La solución no es un tema Gobierno, es un tema país, que requiere de un acuerdo nacional multipartidista y de todos los sectores sociales y económicos.

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I. ESTRUCTURA ORGANIZACIONALEl Ministerio de Hacienda fue creado mediante el Decreto Ejecutivo LV, con el nombre de Tesorería General de Hacienda del Estado el 14 de octubre de 1825. El 25 de octubre de ese mismo año, se cambió su nombre por el de Dirección General de Hacienda. En 1948 y a raíz de una serie de modificaciones a sus objetivos y funciones, se varió de nuevo su nombre por el de Ministerio de Economía y Hacienda.

En 1966 como resultado de la separación de la Dirección General de Estadísticas y Censos y la Dirección General de Integración Económica de la Cartera de Economía y Hacienda, pasa a llamarse Ministerio de Hacienda.

El Ministerio de Hacienda es el encargado de asegurar a la sociedad costarricense los recursos financieros, al menor costo posible, para satisfacer las necesidades sociales y promover su adecuada asignación; además, es un ente que contribuye a la gobernabilidad ejerciendo una sólida rectoría en el ámbito fiscal del país y apoyando a las instituciones y clientes para el logro de los objetivos prioritarios nacionales.

Misión:

“Somos la institución responsable de la recaudación de impuestos, la rectoría de la Administración Financiera, así como de la asignación de los recursos financieros a las diferentes entidades públicas, por medio de una política fiscal sostenible, para contribuir a la estabilidad y crecimiento económico y social de los habitantes del país.”

Visión:

Direccionar las finanzas públicas hacia el crecimiento y la generación de empleo afín de buscar la estabilidad y equidad económica de Costa Rica.

Valores Institucionales:

Compromiso, Eficiencia y eficacia, Trabajo en equipo, Respeto y Comunicación.

Objetivos estratégicos institucionales

• Direccionar las finanzas públicas del Gobierno Central para el crecimiento, equidad y la estabilidad económica de Costa Rica, mediante una política fiscal sostenible.• Facilitar el cumplimiento voluntario del contribuyente y mejorar el control fiscal, mediante la administración transparente y eficiente, para llegar a una gestión de alta calidad que permita incrementar la recaudación de impuestos.• Optimizar los niveles de los servicios corporativos brindados al Ministerio mediante el fortalecimiento de las capacidades orientadas a favorecer la calidad del trabajo, la productividad y la satisfacción de los clientes internos, externos y el logro de los objetivos institucionales.

La estructura organizativa vigente, que se presenta a continuación, está avalada y aprobada por el Área de Modernización del Estado del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica:

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)

Ministerio de Hacienda

Ministro

PlanificaciónInstitucional

AuditoríaInterna

AsesoríaJurídica

ComunicaciónInstitucional

Viceministro deIngresos

Viceministro deEgresos

SaludOcupacional

CréditoPúblico

TesoreríaNacional

Administraciónde bienes y

ContrataciónAdministrativa

ContabilidadNacional

PresupuestoNacional

Centro deInvestigación y FormaciónHacendaria

Dirección deTecnologías

de Información y Comunicación

AdministrativaFinancieraHaciendaTributación

Policía deControlFiscal

Aduanas

Contraloría deServicios

SecretaríaTécnica de la

AutoridadPresupuestaria

TribunalAduanero Nacional

TribunalFiscal

Administrativo

UnidadEjecutora

Limón CiudadPuerto

Unidad Ejecutoradel Programa de

Regularización delCatastro y Registro

UNIDAD ORGANIZATIVA

MODERNIZACIÓN DEL ESTADO

UNIDAD O PROCESOTRANSITORIO

LÍNEA DESCONCENTRACIÓNADMINISTRATIVA

LÍNEA DE ASESORÍA

LÍNEA AUTORIDAD FORMAL

NIVEL POLÍTICO

INSTANCIAS ASESORAS

NIVEL DIRECTIVO

NIVEL OPERATIVODEPARTAMENTOS

Aprobado en oficio DM-135-99 DE 21-10-1999, modificado en oficio DM-042-2001Aprobado DVM-001-2002 del 07-01-2002Modificado en oficio DM-1125-2005 de fecha 20 de julio de 2005Modificado en oficio DM-1232-2005 de fecha 08 de agosto de 2005Modificado con oficio DM0987-06 del 3-10-06Modificado con oficio DM-2180-2008 del 8-9-08 del Ministerio de Hacienda(Dirección Administrativa y Financiera)Modificado con oficio DM-673-2009 del 4-5-09 del Ministerio de Hacienda(Centro de Investigación y Formación Hacendaria)Modificado con oficio DM-143-2010 del 25 de enero del 2010 (Contraloría deServicios)Modificado con oficio DM-297-2010 del 15 de febrero del 2010 (DirecciónTransparencia Hacendaria)Modificado con oficio DM-894-2010 del 16 de abril del 2010 (DirecciónAdministrativa y Financiera)Modificado con oficio DM-066-2011 del 8 de febrero del 2011 (Dirección deHacienda y Policía de Control Fiscal)Modificado con oficio DM-130-2011 del 8 de febrero del 2011 (SupresiónDirección de Transparencia Hacendaria)Modificado con oficio DM-030-12 del 24 de enero del 2012 (CreaciónViceministro de Inversión Pública

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II. CUMPLIMIENTO DE METAS DEL PLAN NACIONAL DE DESARROLLOEn este apartado se resume el cumplimiento de las metas del Plan Nacional de Desarrollo 2011-2014. También se hace un breve repaso por las metas del Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 y los avances al primer trimestre del año 2015.

2.1. Plan Nacional de Desarrollo 2011-2014 María Teresa Obregón Zamora: Metas institucionales

El Plan Nacional de Desarrollo María Teresa Obregón Zamora 2011-2014 estableció tres objetivos estratégicos para el Ministerio de Hacienda. A continuación se detalla cada una de las metas y los resultados obtenidos:

• Aumentar la carga tributaria a un 14,5% del PIB. De conformidad con el Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2011-2014, la meta de carga o presión tributaria para el año 2014 se había establecido inicialmente en un 14,5%. Para ese año el resultado anual fue de un 13,21%. Dicho resultado representa un cumplimiento de la meta original de un 91,1%.

• Gasto de Capital del Gobierno Central mayor o igual al 2% del PIB. La información relativa al Porcentaje Anual del Gasto de Capital del Gobierno Central con respecto al Producto Interno Bruto estimado por el Banco Central de Costa Rica, se obtuvo con base en las liquidaciones del SIGAF; incluyen recursos de fuentes internas y externas. El resultado demuestra un 85% de cumplimiento de la meta.

Cuadro 1. Gasto de Capital 2014

DevengadoMillones 464.668% PIB 1,70%

Fuente: Dirección General de Presupuesto Nacional.

• Deuda Pública total menor al 60% del PIB. En cuanto al comportamiento de la Deuda Pública del Gobierno Central y del Sector Público no Financiero, se ha dado cumplimiento al indicador, ya que el porcentaje máximo de deuda pública total con respecto al Producto Interno Bruto (PIB), alcanzó un 56,7%, cifra inferior al 60% establecido como límite superior.

2.2. Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 Alberto Cañas Escalante

En noviembre del 2014 se dio a conocer el Plan Nacional de Desarrollo de la Administración Solis Rivera. Este plan se fundamenta en los tres pilares del Gobierno: i) el crecimiento económico y la generación de empleos de calidad; ii) la lucha contra la pobreza extrema y la desigualdad y iii) la transparencia y rendición de cuentas. Para alcanzar estos pilares el PND 2015-2018 establece los objetivos y metas para avanzar hacia una sociedad basada en la equidad, el conocimiento, la innovación, la competitividad, la transparencia y el desarrollo sostenible.

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Con el fin de dar a conocer el avance en las metas planteadas en el PND para el presente año, se muestran a continuación los resultados obtenidos en el primer trimestre del 2015:

Cuadro 2. PND 2015-2018: Programa de gestión de la Hacienda Pública

Resultado Indicador Meta anual Resultado I Trimestre 2015Reducción de la

proporción del déficit primario como porcentaje

del PIB.

Porcentaje anual del déficit primario del

Gobierno Central respecto del PIB.

2015: 2,7%2016: 1,9%2017: 1,1%2018: 0,9%

A marzo 2015 el déficit primario asciende a 0,86%

del PIB

A marzo del 2014 el déficit era del 0,92% del PIB.

Lograr un aumento en la carga tributaria, debido a acciones de control,

legislación anti fraude y reformas de impuestos

tributarios aprobadas por la Asamblea Legislativa.

Porcentaje de ingresos tributarios con respecto

del PIB

2015: 14,18%2016: 15,18%2017: 16,18%2018: 16,18%

A marzo 2015 la carga asciende a 3,3%

A marzo del 2014 la carga era del 3,2%.

Al cierre del primer trimestre del 2015 se registró un déficit primario (no incluye intereses) del 0,86% del PIB, este resultado es inferior al presentado en marzo del 2014, un 0,92%, lo que es muy favorable para las finanzas públicas.

Por otro lado, la carga tributaria, también al primer trimestre, se encuentra en 3,3% del PIB, cifra ligeramente superior al 3,2% del 2014.

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III. LOS RETOS ENCONTRADOS AL INICIO DE LA ADMINISTRACIÓN SOLÍS RIVERAEn mayo del 2014, con el ingreso de las nuevas autoridades del Ministerio de Hacienda se elaboró un diagnóstico sobre la situación fiscal de ese momento. De inmediato se implementaron acciones que buscan dar solución a estos retos, se definió la Hoja de Ruta para el Fortalecimiento de la Hacienda Pública.

La figura 2 esquematiza los pasos para el Fortalecimiento de la Hacienda Pública. Un mayor detalle de estas acciones se encuentra en el Anexo 1 de este documento, donde cada uno de los retos identificados presenta las acciones planteadas para su solución. En el Anexo 2 se hace un resumen de las fases del fortalecimiento.

Figura 2.

Los principales retos en el área de ingresos, egresos y la modernización de la plataforma tecnológica radican en mejorar los siguientes aspectos:

Ingresos:

• Elevada evasión y elusión fiscal que en el 2012 se estimó en un 7,75% del PIB. • Desorden en las exoneraciones, que se estimaron en 5,93% del PIB en el 2013. Adicionalmente, estas exoneraciones no tienen reglas claras en cuanto a plazos, ni un régimen de sanciones especial.

• Desactualización del Sistema Tributario. El impuesto general sobre las ventas, por ejemplo, no es consecuente con la estructura económica del país donde el sector de mayor dinamismo es el de los servicios dentro del cual su gran mayoría no se encuentra gravado. Asimismo, la imposición sobre renta es también obsoleta en términos de equidad vertical y horizontal.

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• Proceso de fiscalización desarticulado entre las áreas responsables del cobro de ingresos.

• Más de un 20% de los grandes contribuyentes reportaron pérdidas en el 2013.

• Casi 170.000 personas físicas con actividad lucrativa declararon cero impuesto de renta en el 2013.

Egresos:

• Inflexibilidad del gasto: El 95% del Presupuesto Nacional se encuentra atado a compromisos ineludibles o a una legislación que obliga a asignar gastos a determinadas entidades. Un 33% del gasto se encuentra definido por mandatos constitucionales (Ministerio de Educación y Poder Judicial) y un 54% por obligaciones legales.

• Creación de nuevas obligaciones de gasto, sin nuevos ingresos: Se aprueban leyes que no contemplan recursos frescos para los nuevos compromisos. Por ejemplo, con la promulgación de la Ley 8783, se creó la obligación de entregar el equivalente a 593.000 salarios base al Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares2. Con esta ley las transferencias aumentaron del 0,05% a 0,83% del PIB, del 2009 al 2010.

• Baja inversión pública: el gasto de capital fue del 1,7% del PIB en el 2014, con el agravante de la rigidez presupuestaria y el déficit fiscal que restringen el incremento en la inversión. Adicionalmente, los proyectos de inversión financiados con recursos externos presentan una baja ejecución presupuestaria. En el 2012 solo se ejecutó el 49% de lo programado y el 62% en el 2013.

• Ausencia de una política de endeudamiento sostenible y presupuesto 2015 con un año atípico de vencimientos: para el 2015 el pago de amortizaciones de deuda se incrementó un 48%, situación que aumentó el Presupuesto Nacional en casi un 19%, sin embargo, al descontar la amortización de deuda el crecimiento es de 13% y al excluir los intereses, el aumento es del 11%.

• Desigualdad en las pensiones con cargo al Presupuesto Nacional: Además de pagarse sumas excesivas en algunos casos, menos de un 3% de los pensionados reciben el 15% del total de los fondos. Por otro lado, un 15% de las personas, en esta condición, recibe menos de ¢200.000 mensuales.

• Débil calidad del gasto: Un estudio realizado por el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) revela que hay un alto porcentaje de filtraciones en el Régimen No Contributivo (RNC) y en becas educativas a la población. Solo en el 2012 se entregó un 41,5% de las pensiones del RNC a personas que estaban en los deciles III al X3. En el caso de las becas de Avancemos y FONABE, se otorgó un 50% de las ayudas a estudiantes que pertenecían a dichos deciles.

• Crecimiento acelerado de algunas partidas presupuestarias. Un ejemplo es el pago excesivo de alquileres, como consecuencia de la falta de planificación a largo plazo en materia de adquisición de edificios públicos.

2 A marzo del 2015 el salario base asciende a ¢403.400

3 Se llaman deciles a todos los ingresos reportados de los hogares de la encuesta nacional de hogares y divididos en diez partes, esto se hace para tener una mejor idea de cómo están repartidos los ingresos según las regiones de planificación o la zona urbana y rural. (INEC, ENAHO)

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• Disparadores del gasto: Son categorías, dentro del presupuesto, que tienen una elevada participación en el gasto y, además, crecen de forma acelerada. En este grupo aparecen el pago de la deuda, el presupuesto de educación (aunque necesario, no se previeron los recursos para alcanzar el 8% del PIB), las pensiones con cargo al Presupuesto Nacional, el presupuesto del Poder Judicial y el del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social (MTSS), por las transferencias al Fondo de Desarrollo Social y de Asignaciones Familiares (FODESAF). Por ejemplo, en el presupuesto ordinario 2015 el servicio de la deuda es el principal disparador, ya que crece un 39% con respecto al año anterior y representa un 34% del presupuesto total.

Plataforma tecnológica:

La plataforma tecnológica es el conjunto de elementos tangibles e intangibles que deben estar en sincronía para que los sistemas de información tributarios, aduaneros, financieros y administrativos produzcan resultados eficientes y eficaces para la Administración. Las nuevas autoridades del MH encontraron lo siguiente:

• Desactualización de la plataforma tecnológica, en materia de infraestructura física y de sistemas de información.

• Falta de herramientas informáticas para fortalecer el control tributario y el cruce de información.

• Carencia de una visión de conjunto en torno a la gestión de la tecnología.

Ante esta situación antes descrita para cada una de las áreas (ingresos, egresos y plataforma tecnológica), el Ministerio se dio a la tarea de elaborar una Hoja de Ruta para el Fortalecimiento de la Hacienda Pública. Esta visión es integral porque incluye la gradualidad de las reformas para las tres áreas: ingresos, egresos e infraestructura tecnológica. En las siguientes secciones se detallan los resultados y los avances de la Administración Solís Rivera, que comprende ocho meses del 2014 (mayo a diciembre) y los primeros meses del año 2015 (enero a mayo).

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IV. AVANCES EN LA SOSTENIBILIDAD FISCAL EN EL 2014La estabilidad económica caracterizó el entorno local en el 2014. A pesar del crecimiento discreto de la actividad económica, la producción mantuvo un dinamismo superior al promedio en América Latina. Por su parte, la inflación media se mantuvo en los niveles de la programación macroeconómica y las tasas de interés manifestaron relativa estabilidad, a pesar de las presiones derivadas de las condiciones fiscales.

En ese contexto, la política fiscal procuró reducir el impacto del déficit fiscal sobre las variables económicas, tales como tasas de interés, sin descuidar las exigencias de la población en la provisión de servicios y la ejecución de acciones estratégicas para cumplir los objetivos del Plan Nacional de Desarrollo.

4.1. Evolución de los ingresos en el 2014

Los ingresos totales ascendieron a ¢3.799.980 millones lo que significó un incremento de 7,4% con respecto al periodo 2013. Los ingresos tributarios del 2014 registran un crecimiento del 7,0% de forma interanual, aun cuando los ingresos tributarios del 2013, mantuvieron un 9,5%. En el gráfico 1 se observa la composición de los ingresos tributarios, dentro de la que sólo que solo renta y ventas representan dos terceras partes de la recaudación del 2014.

Gráfico 1. Gobierno Central: Estructura de los ingresos tributarios, por tipo de impuesto2012 -2014

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2014)

29,6% 30,8% 31,0%

37,3% 35,7% 36,0%

6,2% 5,4% 5,6%

11,8% 12,3% 11,5%

15,0% 15,8% 16,0%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2012 2013 2014

Ingresos y utilidades Ventas Consumo Combustibles Otros tributarios

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4.2. Ingresos insuficientes reflejan la necesidad de hacer reformas legales

Desde hace varios años la carga impositiva mantiene un comportamiento de estancamiento, ligeramente por encima del 13% del PIB, situación que refleja la necesidad de hacer las reformas legales de manera expedita. Esto por cuanto el país ha vivido una transformación económica sustantiva que ha erosionado la recaudación fiscal. Algunas de esas razones son las siguientes:

a. El sector servicios ha llegado a convertirse en el de mayor peso relativo, más dinámico, pero no sujeto en muchos casos al impuesto de ventas, que grava artículos y no servicios.

b. Los sectores económicos tradicionales como agropecuarios e industriales han perdido importancia relativa en la estructura económica y han mantenido un bajo dinamismo en su crecimiento.

c. Los procesos de apertura comercial han erosionado la recaudación fiscal en aduanas.

d. Las exoneraciones, en especial para estimular la inversión extranjera directa, han tenido como consecuencia una disminución en los potenciales ingresos fiscales, sobre todo de aquellos que provienen de los que los sectores más dinámicos de la economía.

Desde hace varios años existe consenso sobre la insuficiencia de los ingresos tributarios, prueba de ello es que en el pasado, dos Administraciones intentaron implementar reformas fiscales sin éxito. Aunado a lo anterior, se aprobaron una serie de obligaciones constitucionales y legales que deben ser financiadas con los mismos ingresos, pues no se previeron las nuevas fuentes para su financiamiento.

Estas situaciones anteriormente descritas, más la crisis financiera internacional del 2009, provocaron que se empezara a generar un déficit primario, que ha ido creciendo y continuará su expansión si no se realizan pronto las reformas legales pertinentes para incrementar los ingresos tributarios, combatir la evasión y lograr una mayor eficiencia en la asignación del gasto.

4.2.1. Obstáculos en aplicación de medidas de carácter administrativo (juicios contenciosos, recursos de amparo, medidas cautelares, etc., contra acciones de Hacienda)

Además de la necesidad de hacer una serie de reformas legales para mejorar la recaudación de los ingresos tributarios, en el 2014 se presentaron obstáculos legales a medidas administrativas implementadas por Hacienda.

En junio del 2014 se presentó una acción de inconstitucionalidad ante la Sala IV contra el artículo 144 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios, lo que detuvo los cobros producto de los procesos de fiscalización. Como consecuencia a mayo 2015 existen más de ¢100.000 millones, por concepto de determinaciones de impuestos realizadas y no cobradas.

Con el fin de mejorar la recaudación del impuesto sobre la renta, en agosto del 20144 el Ministerio de Hacienda emitió la resolución Nº DGT-R-036-2014 que ordenaba a las entidades financieras retener el 2% de los pagos con tarjetas de débito y crédito. Esta retención excluye a los contribuyentes del régimen simplificado, al expendio de combustibles, al transporte público remunerado de personas (modalidad

4 Con la resolución se esperaba que la medida empezara a regir a partir del 1° de octubre del 2014.

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taxi y autobuses), tour operadores y a aquellos contribuyentes exentos del pago parcial de renta. Sin embargo, la resolución no pudo implementarse inmediatamente ya que se presentó una medida cautelar contra la retención en el Tribunal Contencioso Administrativo. Fue hasta el 13 de enero del 2015, mediante resolución No. 32-2015-T, que el Tribunal resuelve, en última instancia, declarar sin lugar la medida cautelar.

También en diciembre 2014, se presentó una medida cautelar contra la aplicación del AMPO (Análisis Multifuncional Programado y Objetivo)5 en el mes de diciembre del 2014. Aunque el Ministerio de Hacienda tuvo un resultado positivo en los Tribunales, en meses posteriores se insistió en suspender la aplicación de este proyecto por diferentes instancias administrativas, todas ellas sin éxito.

4.2.2. Menor crecimiento económico en sectores clave afectó la recaudación

En el 2014 el crecimiento de la economía fue similar al del 2013, un 3,5%. Sin embargo, la pérdida de dinamismo de ciertos sectores clave para el Fisco, como la “Industria manufacturera” y el sector “Construcción”, se ha reflejado sobre la recaudación de ingresos para cubrir las crecientes necesidades de la sociedad costarricense.

En el año 2014 el impuesto a los ingresos y utilidades creció un 7,6%, cifra inferior a la del 2013 (13,8%). Este menor crecimiento se atribuye al rubro de personas jurídicas, que representan más de la mitad de la recaudación y en el año 2014 su aporte experimentó un crecimiento del 5,3%, cifra menor al reflejado en el 2013 (18,2%).

Cuadro 3. Gobierno Central: Impuesto a los ingresos y utilidadesMillones de colones y Variación interanual

CONCEPTOMillones de colones Variación2013 2014 13/12 14/13

Impuesto a los ingresos y utilidades - Ingresos y Utilidades a Personas Físicas - Ingresos y Utilidades a Personas Jurídicas - Dividendos e Intereses s/ Títulos valores - Remesas al Exterior - Bancos y Entidades Financ no domiciliadas

1.014.439,2316.893,7545.055,877.053,075.310,2

126,5

1.091.470,1349.138,7573.757,183.879,184.315,1

380,1

13,8%3,1%

18,2%10,3%42,5%-50,7%

7,6%10,2%5,3%8,9%

12,0%200,4%

Fuente: Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria, Ministerio de Hacienda

Si bien el resultado del impuesto de ventas total es favorable (en el 2014 creció un 7,7%, cifra superior al 4,8% del año 2013), el componente interno no presentó el mismo comportamiento. En el 2014 aumentó casi un 3%, porcentaje menor en comparación con el 2013 (8,1%). La transformación del nivel productivo del país, que se ha originado con el aumento significativo en la participación de los servicios en la economía, los cuales en su mayoría no están afectos al impuesto sobre las ventas, propicia que se reduzcan las posibilidades de crecimiento de este impuesto y ello es lo que fundamentalmente motiva las disminuciones en su crecimiento.

5 El AMPO (Análisis Multifuncional Programado y Objetivo), que tiene como propósito facilitar a los grandes contribuyentes el cumplimiento de su deber legal de suministrar, correcta y oportunamente, información de calidad que posibilite una mayor efectividad en el ejercicio de las facultades de control de la Administración Tributaria

16

Cuadro 4. Gobierno Central: Impuesto General de VentasMillones de colones y Variación interanual

CONCEPTOMillones de colones Variación

2013 2014 13/12 14/13Ventas: Interno

Aduanas

1.176.744,8631.851,3544.893,5

1.266.797,6649.943,0616.854,5

4,8%8,1%1,2%

7,7%2,9%

13,2%


Dado que los sectores que presentan mayor dinamismo no están gravados con el impuesto de ventas, se debe plantear las reformas legales necesarias para incrementar la recaudación. Esto es fundamental para lograr una sostenibilidad fiscal de las finanzas públicas a largo plazo.

4.2.3. Diferencias en la base contable afectaron la recaudación del impuesto sobre los combustibles

En el 2014 este impuesto creció un 0,2%, en contraste con un aumento del 14,1% el 2013. Uno de los principales factores que explican este deterioro es que, ingresos por combustibles registrados en enero del 2014 se contabilizaron en diciembre del 2013, con lo que se sobre estimó el 2013 y se subestimó el 2014. Al respecto, la Contraloría General de la República manifiesta en su Memoria Anual 2013 lo siguiente:

“Es importante aclarar, que la Contabilidad Nacional aplicó a partir del mes de diciembre 2013 el método de devengo para el registro del impuesto único a los combustibles. Por esta razón, es que los pagos efectuados por RECOPE el 15 de enero de 2014 correspondientes a la producción de combustibles del mes de diciembre 2013, por un monto total de ¢24.028,0 millones, fueron registrados por la Contabilidad Nacional en diciembre 2013” (p.143)

Cuadro 5. Gobierno Central: Impuesto único a los combustiblesMillones de colones y Variación interanual

CONCEPTO Millones de colones Variación2013 2014 13/12 14/13

Impuesto único combustibles 404.210,0 404.901,3 14,1% 0,2%


Solo para fines comparativos, de haberse aplicado los ¢24.028 millones en enero del 2014, en vez de diciembre del 2013, la recaudación del impuesto sobre los combustibles hubiera crecido un 12,8% en el 2014 y un 7,4% en el 2013.

17

4.2.4. Lucha contra el fraude y el contrabando: dos proyectos que buscan fortalecer la Hacienda Pública.

En agosto y noviembre del 2014, respectivamente, se presentaron dos proyectos a la corriente legislativa: Proyecto de Ley para Mejorar la Lucha contra el Fraude Fiscal (Expediente 19.245) y el Proyecto de Ley para Mejorar la Lucha contra el Contrabando (Expediente 19.407).

Proyecto de Ley para Mejorar la Lucha contra el Fraude: Se estima que la evasión y elusión ascendía a 7,75% del PIB en el año 2012, por lo que este proyecto de ley busca reforzar los controles de la Administración y reducir los portillos legales que facilitan la elusión. Entre los principales cambios se pueden citar los siguientes:

a) Mejora la recuperación de recursos en cobro judicial, en el que existe un monto pendiente en la actualidad de ¢57.728 millones (12.682 expedientes);

b) Crea la figura del “cash back tributario”, que devolvería un punto porcentual del impuesto pagado en ventas, por el uso de tarjeta de débito;

c) Obliga a profesionales liberales a recibir pagos con tarjeta de crédito o débito;

d) Sanciona la asesoría indebida en materia tributaria. Se estima que la Administración deja de percibir ¢8.000 millones mensuales por la no aprobación del proyecto. Si este proyecto se hubiera aprobado en octubre del 2014, la Hacienda Pública hubiera recibido casi ¢50.000 millones a marzo del año 2015.

Proyecto de Ley para Mejorar la Lucha contra Contrabando: Es el resultado de un trabajo realizado por una Comisión Mixta contra el Comercio Ilícito que fue conformada por diferentes instancias relacionadas con temas como: aduanas, seguridad pública, protección del consumidor, salud y el sector comercial privado. Este proyecto reforma algunos artículos de la Ley General de Aduanas, de modo que se pueda reducir el umbral existente de punibilidad de US$50.000, a US$10.000, para empezar a atacar la proliferación del delito de contrabando. Para ello, se establecen penas de prisión que van desde los tres y hasta los diez años para aquellos que integren organizaciones dedicadas a comercializar bienes ilícitos. Se introduce la figura del contrabando fraccionado, también denominado: “contrabando hormiga”, el cual se realiza en pequeños montos que impiden alcanzar el umbral de los US$10.000.

4.3. Asignación de recursos a actividades sustantivas y prioritarias

En el ámbito del gasto público se ha buscado articular la formulación de presupuesto con la planificación, asociado a los objetivos del Plan Nacional de Desarrollo (PND). Unido a ello se ha buscado evaluar instituciones y sus responsables con base en los resultados obtenidos en el uso de los presupuestos, promoviéndose la rendición de cuentas con base en la gestión por resultados. La gestión de las instituciones estará sujeta a la provisión de servicios, soluciones a problemas y bienes para los cuales las organizaciones han sido creadas. El logro de objetivos planteados, la atención a la población meta y el logro de los objetivos del PND, serán la base de la evaluación del desempeño y las posibilidades de asignación de recursos presupuestarios a corto y mediano plazo.

Para el año 2016 se romperá con la práctica de tener un presupuesto incremental, la base de los presupuestos será el año 2015. Para ello los jerarcas deberán efectuar un proceso de optimización y priorización de los recursos de forma directa con el fin de lograr los máximos objetivos para con la sociedad costarricense.

18

4.3.1. Comportamiento del gasto total en el 2014

El gasto total en el 2014 fue de ¢5.326.978 millones, lo que representó un aumento del 9,3% con respecto al mismo periodo del año 2013. Esto evidencia una disminución en el crecimiento de los gastos, que para el período anterior (2013/2012) aumentaron en 14,0%. Por otra parte, la composición de los gastos totales muestra los gastos corrientes creciendo en 8,7% y los gastos de capital en 16,0%.

Gráfico 2. Gobierno Central: Gasto TotalVariación Interanual

2009 – 2014


De la estructura porcentual del gasto total, el 37,0% corresponde al pago de remuneraciones, el 37,9% a las transferencias corrientes, 7,1% en transferencias de capital, 13,1% al pago de intereses, 3,4% a la compra de bienes y servicios y 1,6% a gastos de inversión, tal como se muestra en el siguiente gráfico:

Gráfico 3. Gobierno Central: Estructura Gastos Totales2013-2014


19,3%

26,8%

3,9%

10,5% 14,0% 9,3%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

2009 2010 2011 2012 2013 2014 Variación acumulada

38,5% 37,3% 37,0%

3,3% 3,3% 3,4% 11,0% 13,0% 13,1%

39,3% 38,3% 37,9%

6,6% 6,5% 7,1%

0%

20%

40%

60%

80%

100%

2012 2013 2014 Remuneraciones Bienes y Servicios Intereses Transferencias corrientes Inversion Transferencias capital

19

24,3% 24,3%

8,9% 10,6%

13,4%

8,7%

0,0%

5,0%

10,0%

15,0%

20,0%

25,0%

30,0%

2009 2010 2011 2012 2013 2014

Pese a la elevada rigidez del gasto público (cerca del 95%) las acciones llevadas a cabo permitieron disminuir el ritmo de crecimiento y mejorar las transferencias de capital, que constituyen un dinamizador de la inversión.

4.3.2. Se estabilizó el crecimiento del gasto

En el 2014 los gastos totales presentaron una importante desaceleración pues crecieron un 9,3%. Este comportamiento representa la menor tasa de los últimos tres años. La reducción en el ritmo de crecimiento obedece a una disminución en el gasto corriente que para el 2014 creció un 8,7%, la tasa de variación más baja de los últimos seis años. Particularmente en materia de control de gasto se emitió la Directriz 009-H, congeló el 85% de las plazas vacantes y evitó la creación de nuevas plazas (salvo excepciones). Además estableció la racionalización de los recursos públicos mediante el recorte de un monto equivalente al 20% de la sumatoria de saldos presupuestarios en las subpartidas presupuestarias como viáticos, gastos de viaje, gastos de representación, alimentación, equipo de transporte, servicios de gestión y apoyo, publicidad y propaganda, tiempo extraordinario, entre otras.

Gráfico 4. Gobierno Central: Gasto CorrienteVariación Interanual

2009 – 2014


4.3.3. Control de las remuneraciones y mayor justicia social.

Gracias al congelamiento de las plazas en el sector público y a una inflación controlada, se logró el crecimiento más bajo de los últimos años en los salarios. Adicionalmente, los aumentos salariales semestrales se otorgaron de una forma diferenciada favoreciendo a las clases con menores remuneraciones.

En el segundo semestre del 2014 se asignó un aumento del 4% por costo de vida y se otorgó un 1,14% adicional al salario base del primer nivel salarial de la Escala de Sueldos de la Administración Pública, que corresponde a la clase Misceláneo de Servicio Civil 1, de manera que el incremento salarial total a la base de esta clase de puesto fue un 5,14%6. Según cifras de la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP), durante el 2014 se solicitaron 1336 plazas en cargos fijos y 6 en servicios especiales. En total, se aprobaron 163 plazas en cargos fijos (110 en Ministerio de Justicia, 14 en Hacienda y 15 en Ambiente) y las seis plazas de servicios especiales. Un total de 1173 plazas fueron denegadas.

6 Para los niveles salariales siguientes, se aplicará una disminución gradual de este porcentaje de incremento adicional (1,14%), hasta llegar al nivel inmediato anterior a la clase de puesto Profesional de Servicio Civil 1-A, misma a partir de la cual se mantiene únicamente el porcentaje de aumento general fijado (4,00%)

20

Gráfico 5. Gobierno Central: Remuneraciones Variación Interanual

2009 – 2014


La administración Solís Rivera mantendrá un fuerte control y restricción al aumento de la planilla en el gobierno y buscará establecer una política salarial austera que no ponga en peligro la sostenibilidad fiscal.

4.3.4. Menor crecimiento de las transferencias corrientes, producto de un mayor control de los saldos de caja única.

Las transferencias corrientes representaron el 38% del gasto total en el 2014. En ese año, el crecimiento fue menor (8,2%) que en el 2013 (10,9%), comportamiento muy favorable para las finanzas públicas. Asimismo, la tasa de variación del 2014 es la más baja de los últimos tres años. Una de las medidas implementadas para el control de las transferencias fue la revisión de los saldos de caja única. Esta medida consistió en que previo a la autorización y giro de desembolsos a las instituciones, la Tesorería Nacional revisó si dichas entidades mantenían saldos en la caja única del Estado. En caso de mantener superávit, se denegó la solicitud de nuevos fondos. Esta medida es muy relevante porque propicia una mayor eficiencia y además, le evita al Estado erogar gastos innecesarios, prescindiendo así de nuevo endeudamiento. En el 2014 se estiman ahorros por casi ¢54.000 millones por la implementación de esta medida.

Gráfico 6. Gobierno Central: Transferencias corrientes Variación Interanual

2009 – 2014


30,2%

21,0%

12,2% 8,8% 10,3%

8,3%

0,0%

5,0%

10,0%

15,0%

20,0%

25,0%

30,0%

35,0%

2009 2010 2011 2012 2013 2014

26,1%

33,3%

4,5%

14,6%

10,9% 8,2%

0,0%

5,0%

10,0%

15,0%

20,0%

25,0%

30,0%

35,0%

2009 2010 2011 2012 2013 2014

21

4.3.5. El tope a las pensiones altas: medida de control de trasferencias que fue interrumpida

Las pensiones representan cerca del 12% del gasto total y el 2,3% del PIB. Adicionalmente, representan una gran desigualdad pues además de pagarse sumas excesivas, en algunos casos, menos de un 3% de los pensionados reciben el 15% del total de los fondos. Por otro lado, un 15% de las personas en esta condición, recibe menos de ¢200.000 mensuales.

En agosto del 2014 se aplicó la Ley N° 7858, vigente desde 1998, para topar las pensiones mayores a ¢2.600.000. Sin embargo, esta medida fue suspendida por la Sala Constitucional, como respuesta a recursos presentados por personas con pensiones muy elevadas.

4.3.6. Aumento del gasto de capital contribuye al crecimiento económico

En el 2014, el gasto de capital del Gobierno Central fue de ¢464.668 millones y creció un 16% con respecto al año anterior. El gasto de capital contribuye con el crecimiento económico y genera empleo. Por esta razón, el Gobierno ha implementado una estrategia de mayor seguimiento a los proyectos con financiamiento externo y está avanzando en la definición de una herramienta informática que permita mejorar y automatizar el monitoreo y seguimiento de los proyectos y créditos. También, el Ministerio de Hacienda, con el apoyo de la Presidencia de la República y Primera Vicepresidencia, ha promovido la rendición de cuentas por parte de los ejecutores donde se abordan temas relacionados con el grado de ejecución, los avances y problemáticas que enfrentan y fomentando la implementación de canales de comunicación, monitoreo y supervisión adecuados por parte de los jerarcas a las unidades ejecutoras de los proyectos a cargo, entre otras.

Además de las acciones orientadas al análisis de la ejecución de los proyectos o programas con este tipo financiamiento, y al mejoramiento de las capacidades de las Unidades Ejecutoras, se conformó la Comisión Interinstitucional de Inversión Pública, de la que forman parte el Banco Central (BCCR), el Ministerio de Hacienda y el Ministerio de Planificación, con el propósito de reducir los tiempos de aprobación de las operaciones y de fortalecer el trabajo, según las competencias de cada instancia, en el seguimiento y la gestión de los proyectos de inversión.

El resultado ha sido muy favorable. En el segundo semestre del 2014 se ejecutó el 95% de la meta programada, cifra muy superior al primer semestre (35%).

Cuadro 6. Montos programados a desembolsar y desembolsos reales*, 2014Millones de dólares

I Semestre 2014 II Semestre 2014Programado 229,2 Programado 299,7

Desembolsado 81,2 Desembolsado 280,9Ejecución 35% Ejecución 95%

* Los desembolsos están ligados a un plan semestral de ejecuciónFuente: Dirección de Crédito Público Ministerio de Hacienda

22

Cabe indicar, que en el año 2014 la Asamblea Legislativa aprobó tres financiamientos públicos que permitirán implementar el Programa de Innovación y Capital Humano para la Competitividad ($35 millones con el BID), el Programa de Infraestructura de Transporte ($450 millones -$400 millones de recursos ordinarios del BID y $50 millones del Fondo Chino de Co-financiamiento para América Latina y el Caribe administrado por el BID); y el Proyecto Geotérmico Pailas II ($70 millones financiados por el BEI y ¥16.810 millones por el JICA). Lo anterior, viene a incrementar la cartera de créditos en ejecución del Gobierno Central y a promover y dinamizar el crecimiento económico y la generación de nuevas fuentes de empleo, con sus impactos positivos en la disminución de los niveles de pobreza y en la reducción de la brecha de desigualdad.

4.3.7. Mayor eficiencia mediante la caja única

A mediados del 2014, en la gestión de Caja Única se reflejó un cambio importante en el modelo de servicio brindado. A la Web Banking - Tesoro Digital ya se han incorporado 167 entidades de Caja Única–, lo que ha permitido que las transacciones de pagos y cobros, individuales o en lote, que gestionan las entidades participantes, se carguen en forma directa vía internet mediante la firma digital, evitando el envío de archivos y comprobantes. Este avance mejora la eficiencia y eficacia en la gestión financiera de las instituciones, promueve la política de cero papel bajo un marco de responsabilidad y armonía con el medio ambiente, así como el uso de las tecnologías de información y comunicación.

Asimismo, a partir de la puesta en marcha de Caja Única, los saldos existentes han permitido ahorrar en forma creciente el pago de intereses por endeudamiento.

4.4. Gestión responsable de la política de endeudamiento público

La política de endeudamiento interno y externo realizada por el Ministerio de Hacienda se ha efectuado de una manera responsable, propiciando la estabilidad de las tasas de interés internas, favoreciendo el clima de inversión y el crecimiento económico.

4.4.1. Gestión de canjes de deuda 7

Durante el 2014 se realizó un esfuerzo para lograr un mayor acercamiento y comunicación con los tenedores de la deuda, lo que ha generado un aumento en el monto canjeado. Esto se evidencia en la mayor aceptación de estas operaciones por parte de los inversionistas y se confirma al comparar el monto canjeado en el 2014, ¢286.717 millones, con el monto promedio canjeado por año, durante 2011, 2012 y 2013, que registró alrededor de ¢116.000 millones. Esta gestión permitió reducir el riesgo de financiamiento, mejorar el perfil de vencimientos de la deuda y promover la liquidez de los instrumentos de deuda.

7 En los canjes el Ministerio de Hacienda realiza una operación de compra de bonos en poder de los inversionistas y una operación de venta de nuevas emisiones. Es un intercambio de títulos, los inversionistas compran títulos nuevos y pagan con títulos viejos. Con este proceso, el Ministerio reduce las presiones de refinanciamiento mediante un alargamiento del plazo al vencimiento de los títulos. Por su parte, los inversionistas, tanto institucionales como individuales, aseguran la tenencia necesaria de bonos en sus carteras.

23

Gráfico 7

Fuente: Datos del Sistema de Negociación de la Bolsa Nacional de Valores.

Respecto a los plazos de colocación de los títulos asignados durante el año 2014, el 37,8% de las colocaciones en el mercado se concentraron en plazos mayores a 10 años, de ellos el 15% a 10 años y el 22,8% a 15 años.

Los inversionistas mostraron interés por el plazo de tres años, con una participación del 30% del total de colocaciones, porcentaje que supera considerablemente lo colocado en el 2013, que fue de 18%. Dicha preferencia podría asociarse, entre otros, a la incertidumbre que existe a nivel internacional por el retiro del estímulo económico del Tesoro de Estados Unidos, así como por las distintas necesidades de los inversionistas.

Los plazos de colocación con menor participación fueron los de siete y cinco años con un 8% y 7% respectivamente. Ambas aumentaron la colocación en comparación con el 2013, cuando presentaron un 5% y 3%, respectivamente.

En el plazo de un año o menos se colocó un 17%, cifra menor a la del 2013 (26%), lo que resalta el esfuerzo por mejorar los plazos de vencimiento.

Gráfico 8Porcentajes de colocación por plazo al vencimiento

Fuente: Datos del Sistema de Negociación de la Bolsa Nacional de Valores.

Ministerio de Hacienda: Resultado de Canjes para el periodo 2012 - 2014

Monto Total Colonizado en Millones

24

De acuerdo con la estrategia de colocación por tipo de instrumento fijada para el primer y segundo semestre del 2014, del total de colocación, el principal instrumento de financiamiento del Gobierno lo constituyeron los títulos tasa fija en colones con una participación del 31,8% para el primer semestre y un 51.3% para el segundo semestre.

4.4.2. Coordinación entre el Ministerio de Hacienda y el Banco Central para mantener la estabilidad de las tasas de interés.

Con el fin de evitar presiones sobre las tasas de interés locales, el Ministerio de Hacienda ha mantenido una constante coordinación con el Banco Central de Costa Rica, para establecer una curva de rendimientos consistente con la inflación y con la liquidez de las emisiones en el mercado financiero. Lo anterior permitió mantener un nivel de tasas de interés competitivo y sin variaciones abruptas, a pesar del comportamiento del tipo de cambio a lo largo el año y las expectativas del mercado derivadas de las calificaciones de riesgo país por parte de las empresas internacionales.

4.4.3. Colocación favorable de Eurobonos y la perspectiva del país en el entorno internacional

Colocación internacional de Eurobonos a muy largo plazo y con un costo favorable para el país

El 5 de marzo del 2015 se realizó la última colocación de eurobonos bajo la Ley de Emisión de Títulos Valores en el Mercado Internacional, Nº 9070. Con esta colocación se completan los $4.000 millones que autorizaba dicha Ley, bajo la cual Costa Rica mantuvo una estrategia de endeudamiento enfocada en reducir la presión sobre el mercado doméstico, diversificar las fuentes de financiamiento y aprovechar las condiciones internacionales de costo de los recursos. Casi un año después de la última participación en el mercado internacional, se logró consolidar una colocación de muy largo plazo y con un costo favorable para el país.

Al igual que en casos anteriores, esta emisión obtuvo una muy buena acogida en diversos mercados, entre los que destaca Estados Unidos con 74,2%, seguido por Europa con un 24,6% y posteriormente por Asia y Latinoamérica con 1,2%. A pesar de la concentración en Estados Unidos, se logró continuar diversificando la base de inversionistas y fuentes de financiamiento.

Otro aspecto relevante es el elevado porcentaje de participación y asignación de Administradoras de Fondos, con un perfil de largo plazo y por lo tanto más orientados a la compra y tenencia de los valores a su vencimiento. Por otro lado, se mantuvo la estrategia de asignar parte de las emisiones a Fondos de Cobertura y Bancos, los cuales tienen una orientación más de corto plazo y de una gestión más activa de su cartera de inversiones. La razón primordial es buscar que, mediante el mercado secundario, se brinde una adecuada formación de precios que sirva de referencia para futuras emisiones. Para esta emisión se contó con más de 210 inversionistas y de estos, unos 15 eran institucionales con órdenes sobre los $50 millones, por lo cual, la demanda por esta nueva emisión al cierre de la negociación tuvo un múltiplo de 3.5 a 1(inclusive se llegó a 4.5) lo que refleja el interés por participar y lograr una asignación en ella.

En la fecha de la emisión, los rendimientos que se presentaban en los mercados internacionales aún eran bajos, si se compara con el comportamiento de meses anteriores, lo cual favoreció el costo final que se pagó por los recursos que se obtuvieron de los inversionistas.

Con las colocaciones internacionales realizadas en noviembre 2012, abril 2013 y abril 2014 se ha observado una baja en las tasas de interés, particularmente después de la primera emisión y la estabilidad de las mismas tasas, durante la segunda y tercera emisión. Luego de la última colocación se han visto disminuciones en la Tasa de Política Monetaria (TPM) que pasó de 4,75% a 4,50% y de la tasa básica pasiva que pasó de 7,15% a 7,10%.

25

En conclusión, Costa Rica consiguió un éxito destacable con la emisión del bono con vencimiento al año 2045, no solo se mantuvo activo como país con presencia en los mercados internacionales, sino que demostró la capacidad de sostener la confianza de los inversionistas, lo que refleja credibilidad en su transparencia y rendición de cuentas y en sus prácticas de política macroeconómica, a pesar de los retos que enfrenta en materia fiscal.

Perspectivas sobre el riesgo-país

El 16 de setiembre del año 2014, Moody’s anunció que bajaba la calificación de riesgo de Costa Rica una grada, desde Baa3 (grado de inversión) a Ba1, lo que la colocaba en un nivel de grado especulativo, con una perspectiva estable.

Hacia el final de enero del 2015, la firma Fitch Ratings afirmó las calificaciones de Costa Rica a largo plazo en moneda extranjera y moneda local en ‘BB+’ pero bajó la perspectiva de estable a perspectiva negativa.

La calificación vigente para Costa Rica por Standard & Poor´s (S&P) fue confirmada mediante un comunicado de prensa el 28 de febrero del 2014. Esto es calificación de largo plazo en moneda nacional y extranjera en BB, con una perspectiva estable. A inicios del 2015 S&P realizó su revisión anual y se esta a la espera de los resultados en terminos de la calificación de riesgo para el país.

Cuadro 7. Calificaciones de Riesgo Soberano para Costa RicaDatos al 16 de febrero de 2015

Calificadora deRiesgo

Moneda Extranjera Moneda NacionalLargo Plazo Perspectiva Largo Plazo Perspectiva

Fitch BB+ Negativa BB+ NegativaMoody’s Ba1 Estable Ba1 Estable

Standard & Poor’s BB Estable BB Estable

Es relevante resaltar que las tres calificadoras de mayor presencia internacional, a pesar de valorar las virtudes de la economía costarricense, resaltan también que hasta ahora no se ha conseguido llegar a acuerdos políticos para aprobar una reforma fiscal que permita una solución suficiente, y de largo plazo al déficit fiscal y al crecimiento de la deuda, elementos importantes para que Costa Rica acceda a niveles de calificación créditicia superiores.

4.5. Resultado fiscal del 2014: disminuyó el crecimiento y se estabilizó el déficit fiscal

Los esfuerzos por contener el gasto y mejorar la recaudación permitieron alcanzar un déficit menor (5,7%) al proyectado, tanto por el presupuesto (6,3%), como en la revisión del Programa Macroeconómico de julio 2014 (6%). Esta reducción del déficit significó cerca de ¢200.000 millones menos de colocación de deuda, en relación con las necesidades de endeudamiento presupuestado. El déficit primario (diferencia entre ingresos y gastos excluyendo intereses) resultó en 3,1% del PIB.

8 Los ingresos totales del Gobierno Central ascendieron a ¢3.799.980 millones y los gastos a ¢5.326.977 millones, resultando un déficit financiero de ¢1.596.998 millones, equivalente al 5,7% del PIB.

26

Gráfico 9. Ingresos, gastos y balance fiscal del Gobierno Central, 2006-2014Porcentajes del PIB


En caso de que los ingresos por combustible se hubiesen registrado según las normas existentes e indicadas por la Contraloría General de la República9, el deficit fiscal del año 2013 sería de 5,5% y el del 2014 de 5,6%, evidenciando aún más el esfuerzo por contar con finanzas sanas y sostenibles de parte del actual gobierno.

4.5.1. Crecimiento del déficit se desaceleró al cierre del año

En el 2014 el crecimiento del déficit primario y financiero fue el menor de los últimos tres años (gráfico 10). Este resultado fue posible con la implementación de medidas administrativas únicamente, a pesar de algunos obstáculos legales (retención de renta y pensiones). No obstante, dado el incremento del pago de intereses como resultado del endeudamiento adquirido en Administraciones anteriores, es evidente la necesidad de llevar a cabo las reformas que requiere Costa Rica para fortalecer las finanzas públicas. Alcanzar este objetivo demanda la participación comprometida de los diferentes sectores y grupos políticos.

15,3%

14,9% 15,7%

17,4% 19,5% 18,6% 18,8% 19,8% 20,0%

14,2%

15,5% 15,9%

14,0% 14,4% 14,5% 14,4% 14,4% 14,2%

-‐1,1% 0,6% 0,2%

-‐3,4% -‐5,1% -‐4,1% -‐4,4% -‐5,4% -‐5,7% -‐10,0%

-‐5,0%

0,0%

5,0%

10,0%

15,0%

20,0%

25,0%

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Gasto total/PIB Ingreso total/PIB Déficit/PIB

9 “Es importante aclarar, que la Contabilidad Nacional aplicó a partir del mes de diciembre 2013 el método de devengo para el registro del impuesto único a los combustibles. Por esta razón, es que los pagos efectuados por RECOPE el 15 de enero de 2014 correspondientes a la producción de combustibles del mes de diciembre 2013, por un monto total de ¢24.028,0 millones, fueron registrados por la Contabilidad Nacional en diciembre 2013” (CGR, Memoria Anual 2013, p.143)

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Gráfico 10. Tasa de crecimiento del déficit primario y financiero


Como muestra la gráfica anterior, hay una significativa disminución en la tasa de crecimiento del déficit primario y financiero en el año 2014, producto de diferentes acciones para contener el gasto superfluo y por la determinación de disminuir la evasión fiscal mediante acciones de mejora de la gestión recaudatoria.

4.6. Modernización de la plataforma tecnológica

Al inicio de la Administración Solís Rivera se encontró que el Ministerio de Hacienda tenía una plataforma tecnológica débil, con sistemas obsoletos que no permitían la comunicación entre ellos. Por esta razón, se giraron instrucciones para iniciar un proceso de modernización de la plataforma tecnológica, como herramienta fundamental para garantizar un mejor servicio a los usuarios y para suministrar mejor información para la toma de decisiones y control.

El proceso de modernización incluye, entre otros: seguridad de la información, agilización de trámites para el usuario, herramientas para el análisis de los datos que permiten, por una parte ejercer un mayor control tributario y por otra, examinar el comportamiento y evolución de los gastos del Gobierno Central.

AMPO, Datamart, Integra 2: herramientas para mejorar los controles

• Se diseñó una nueva herramienta denominada “AMPO” (Análisis Multifuncional Programado y Objetivo), que tiene como propósito facilitar a los grandes contribuyentes el cumplimiento de su deber legal de suministrar, correcta y oportunamente, información de calidad que posibilite una mayor efectividad en el ejercicio de las facultades de control de la Administración Tributaria

• Se implementó el Datamart de TICA: Incluye los cubos (bases de datos) de importación definitiva, valor y origen. La implementación de este Datamart brinda mayor apoyo a la Administración para realizar análisis de riesgos más precisos que se aplican a las declaraciones aduaneras de importación, potenciando así la capacidad de actuar con certeza y oportunidad en el combate contra los ilícitos aduaneros.

• Se consolidó de Integra 2, sistema de Pagos del MEP, proceso en el que ha brindado apoyo con respecto su implementación.

34% 33%

18% 18%

33%

14%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

40%

2012 2013 2014

Déficit financiero primario Déficit financiero

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V. EL CAMINO HACIA LA SOSTENIBILIDAD FISCAL: PRIMER TRIMESTRE DEL 2015En este apartado se hace un resumen de los principales resultados fiscales y las acciones del 2015 en materia de ingreso y gasto.

5.1. Evolución de ingresos tributarios

A marzo del año 2015 los ingresos tributarios ascendieron a ¢947.057 millones, lo que representa un crecimiento del 11,3% cifra muy superior al año 2014, un 6,6%. De igual manera, los ingresos totales presentan un crecimiento mayor al periodo 2013.

Particularmente, a marzo del 2015 el impuesto de renta creció un 21,6%, cifra muy favorable en comparación con el 6,7% del 2014. Entre las principales causas que explican este comportamiento está una mayor recaudación del impuesto de ingresos y utilidades a las personas jurídicas, que crece de manera importante (un 36,1%), producto de un mayor pago de renta por parte de los bancos, así como a los primeros resultados de la retención del 2% sobre las transacciones con tarjeta.

El impuesto de ventas presenta un incremento del 3,9% al cierre del primer trimestre del año, inferior al periodo anterior. Este comportamiento se explica por un decrecimiento en el componente de aduanas del 2,4%.

Otros ingresos tributarios, donde se incluye combustible, crecieron un 13,5%. Parte del aumento de este componente obedece a que por diferencias contables, un monto de la recaudación del impuesto por combustibles de enero del año 2014 se registró en diciembre del 2013. Por lo anterior, al comparar con el año 2015 se denota un importante aumento, en comparación con enero del 2014, cuando no se contabilizaron dichos ingresos.

Cuadro 8. Ingresos totales y tributariosMillones de colones y variación interanual

I trimestre

CONCEPTO Millones de colones Tasa de variación interanual2015 14/13 15/14

INGRESOS TOTALES 1.003.344,7 5,8% 13,1%I- Ingresos Corrientes 1.003.275,4 5,8% 13,1%I-1 Ingresos Tributarios 947.056,8 6,6% 11,3%Impuesto a los ingresos y utilidades 300.501,4 6,7% 21,6%Sobre importaciones 38.844,9 13,5% -0,2%Sobre exportaciones 1.017,1 42,2% -8,2%Ventas 334.002,7 9,6% 3,9%Consumo 50.901,8 5,3% 7,9%Otros ingresos tributarios 221.788,9 1,0% 13,5%I-2 Contribuciones Sociales 16.867,4 10,0% 5,6%I-3 Ingresos no Tributarios 5.033,9 84,9% -5,3%I-4 Transferencias 34.317,3 -35,8% 137,9% II- Ingresos de Capital: 69,3


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A marzo del año 2015 se revierte un comportamiento presentado en el 2014 y el 2013, el cual consiste en que los ingresos totales aumentan más que los gastos totales. Este comportamiento favorece las finanzas públicas pues significa que los ingresos empiezan a crecer más rápido que los gastos, lo cual incide en la reducción del déficit fiscal. No obstante los esfuerzos de control de gasto, los ingresos siguen siendo insuficientes, por lo que se deben buscar nuevas fuentes de recursos.

Gráfico 11. Ingresos y gastos totales Variación interanual

I trimestre


5.2. Acciones varias en materia tributaria

5.2.1. Reformas del IVA y Renta en consulta pública

Entre marzo y abril del 2015 se enviaron a consulta ciudadana los proyectos de reforma a la Ley del Impuesto General sobre las Ventas por un Impuesto al Valor Agregado y de reforma a la Ley del impuesto de la Renta. Este tipo de consulta fortalece e incentiva la trasparencia, permite la participación de los ciudadanos y a la vez, es un mecanismo de intercambio de información y propuestas entre los sectores y grupos involucrados.

5.2.2. Declaración de inconstitucionalidad del Impuesto sobre las sociedades anónimas

Recientemente la Sala IV declaró como inconstitucional el cobro del impuesto a las personas jurídicas. El criterio se deriva de la infracción al principio de publicidad cometido por la Asamblea Legislativa durante la tramitación del proyecto de ley, ya que se publicó un proyecto y luego, a través de uno sustitutivo que nunca fue publicado, se variaron cuestiones esenciales del impuesto relativas a los sujetos pasivos (obligados) y tarifa, y se introdujeron sanciones no previstas en el proyecto de ley original.

Pese a que el criterio de la Sala Constitucional rige a partir del año 2016, se evidencia un deterioro de la recaudación de este impuesto en el 2015. En el año 2014 se recaudaron casi ¢30.000 millones durante el primer trimestre. Para el 2015 se dio una reducción de un 20,1%. Se prevé una pérdida de ¢46.000 millones para el año 2016 debido a la declaratoria de la Sala. Con el fin de recuperar el impuesto a las sociedades anónimas se apoyará el Proyecto del Ley de Creación del Impuesto de Sociedades Anónimas, Expediente Legislativo No. 19.505, el cual ya fue presentado por la diputada Nidia Jiménez.

4,3%

12,7% 10,7%

5,5%

13,1% 9,1% 8,6%

11,1% 8,5%

11,8%

2011 2012 2013 2014 2015

Ingresos Totales Gastos Totales

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5.2.3. Mejoras en cobro judicial en el primer bimestre del año

Durante los meses de enero y febrero del presente año, la recaudación por cobro judicial asciende a ¢11.343 millones, un aumento de ¢9.986 millones, en comparación con los mismos meses del año anterior.

La cartera morosa al mes de enero 2015 está compuesta de 48.354 casos que representan un total de ¢65.454 millones. Al mes de enero se realizaron 20 arreglos de pago y cinco cancelaciones en un solo tracto, mientras que para febrero se presentaron 40 arreglos de pago y 15 cancelaciones en un solo tracto. Además, deudores realizaron sus abonos por arreglos de pago formalizados en meses anteriores.

5.2.4. Ordenamiento de las exoneraciones

En abril del 2015 se presentó el “Proyecto de Ley Regímenes de Exenciones y no sujeciones del pago de Tributos, su otorgamiento y control sobre su uso y destino”, (Expediente 19.531) que incorpora una serie de aspectos de orden y control en el tema, dejando solo aquellas exoneraciones que aparecerán en el Proyecto de Ley. Además, se crean sanciones por el mal uso del beneficio y se otorgan condiciones para su uso.

5.3. Búsqueda de eficiencia y efectividad de los recursos públicos

Los recursos presupuestarios son limitados, por ello las acciones del actual gobierno van orientadas a lograr el mejor uso de los recursos públicos. Se pretende lograr la vinculación Plan –Presupuesto y que se evidencie que la asignación de los recursos presupuestarios está orientada al logro de los objetivos y metas establecidos en el PND 2015-2018.

Todos los recursos presupuestados y gastos realizados deben tener un impacto en la provisión de servicios, atención a la población o desarrollo de infraestructura con un resultado concreto y visible para el logro de crecimiento económico y mayor equidad social en un marco de transparencia en el uso de los recursos públicos.

5.3.1. Evolución de los gastos

5.3.1.1. Gasto en intereses incrementa gasto corriente

Durante el primer trimestre del 2015 el gasto de intereses ascendió a ¢192.549 millones, un 19,5% más que el año anterior. Este rubro de gasto es ineludible, pues obedece a compromisos adquiridos en el pasado que se deben pagar con la periodicidad establecida.

Por otro lado, con el sistema INTEGRA 2, en marzo 2015 se logró normalizar el pago a los funcionarios del Ministerio de Educación Pública. A marzo del 2014, este sistema no había sido implementado, por lo que los maestros recibieron fracciones de su pago durante varios meses del primer semestre del ese año. Debido a lo anterior, en marzo del año 2015 se evidencia un aumento del 10,9% en el rubro de remuneraciones, en relación con igual período del año pasado, el cual que no incluye la totalidad de esos pagos.

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Cuadro 9. Gobierno Central: Gasto de CorrienteMillones de colones y variación interanual

I Trimestre 2015

CONCEPTO Acumulado al mes de marzo Variación2014 2015 14/13 15/14

GASTOS CORRIENTES 1.200.705,0 1.337.602,8 9,4% 11,4%Remuneraciones 515.183,9 571.512,4 8,7% 10,9% Bienes y Servicios 27.619,8 33.907,6 47,9% 22,8% Intereses 161.024,1 192.458,9 1,9% 19,5% Transferencias 496.877,2 539.723,9 11,3% 8,6%


5.3.1.2. Aumento del gasto de capital

Al primer trimestre del 2015 se registra un incremento del gasto de capital en un 13,6%, cifra muy superior al 2014 cuando se alcanzó solo un 2,4%. El incremento en este gasto es el resultado de un aumento en la ejecución de préstamos con financiamiento externo, ya que para este primer periodo se han ejecutado ¢41.807 millones, un 72,6% más que el año anterior.

Entre los principales proyectos que han avanzado en el presente año se encuentran: el tramo Cañas Liberia, el paso a desnivel de Paso Ancho, la carretera Bajos de Chilamate y Vuelta Kooper, la construcción de diferentes obras de infraestructura para seguridad a lo largo del país y la construcción de una planta de tratamiento de aguas residuales en el GAM.

Cuadro 10. Gobierno Central: Gasto de CapitalMillones de colones y variación interanual

I Trimestre 2015

CONCEPTO Acumulado al mes de marzo Variación2014 2015 14/13 15/14

GASTOS DE CAPITAL 91.668,7 104.113,6 -2,4% 13,6% Inversión 12.234,0 10.815,4 57,6% -11,6% Transferencias 79.434,7 93.298,2 -7,8% 17,5% Sector Privado 1.950,8 1.634,6 579,2% -16,2% Sector Publico 53.259,8 49.856,2 -12,4% -6,4% Transferencias capital con recurso externo

24.224,1 41.807,4 -3,4% 72,6%


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5.3.2. Acciones en materia de gastos

5.3.2.1. Rebaja al Presupuesto Ordinario

Con respecto al presupuesto del 2015, se debe señalar que el ordinario presentó un incremento de un 18,9%, como producto principalmente, de los aumentos en el servicio de la deuda, por un monto adicional de ¢748.918 millones con respecto al 2014, y una mayor asignación de recursos a Educación por ¢262.920 millones, que se otorgaron en seguimiento del mandato constitucional. Comprometido con la contención del gasto, el Ministerio de Hacienda, siguiendo los lineamientos el Señor Presidente, envió a la Asamblea Legislativa un presupuesto extraordinario (Expediente No. 19.504), que incluyó una rebaja de ¢192.893 millones al Presupuesto, de los cuales y ¢132.000 millones corresponde a la rebaja de amortización de deuda producto de canjes realizados y una de ¢60.893 millones por concepto reducción de gastos a diferentes órganos de Gobierno.

Si bien con esta rebaja el presupuesto 2015 muestra una tasa menor de crecimiento del 16%, los compromisos con Educación, el servicio de la deuda y otros mandatos legales siguen teniendo su impacto en el crecimiento del gasto, por ser éestos, gastos inflexibles.

En el 2015 se realizarán nuevos canjes y se mantendrá una política restrictiva de gasto, la no creación de plazas y la no utilización del 85% de las vacantes, así como el seguimiento a la ejecución del presupuesto.

5.3.2.2. Lineamientos presupuestarios 2016: restricción del crecimiento del gasto

Para el año 2016 se incluye un cambio muy significativo en materia de formulación del Presupuesto Nacional. Se emitió el decreto N° 38915-H “Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria”, que rompe con la formulación tradicional del presupuesto, el que en años anteriores se realizaba mediante aumentos automáticos, sin criterios claros para otorgar estos incrementos. Este decreto establece en su artículo 5: “El gasto presupuestario de las entidades públicas y órganos desconcentrados para el año 2016, no podrá exceder el monto incorporado en el presupuesto ordinario 2015, deduciendo los gastos no recurrentes, siempre y cuando no correspondan a proyectos de inversión plurianuales, así como las transferencias que deban realizar por mandato de ley.”

En el caso de los ministerios establece: “El límite de gasto para el año 2016 de los ministerios, no podrá exceder el monto que se determine luego de deducir del presupuesto institucional autorizado según la Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el Ejercicio Económico del 2015, Ley N° 9289, publicada en el Alcance Digital N° 80 a La Gaceta N° 241 del 15 de diciembre del 2014 y sus reformas, los gastos no recurrentes, así como los recursos derivados de obligaciones constitucionales y legales, y otras prioridades gubernamentales definidas por el Poder Ejecutivo.”

Bajo estos lineamientos se deberá elaborar el presupuesto del 2016, cuyos límites ya fueron comunicados a los Ministerios y Poderes.

Adicionalmente, se han dictado los Lineamientos Técnico y Metodológicos para la Planificación, Programación y Evaluación Estratégica en el Sector Publico que se orientan a vincular el Plan Nacional de Desarrollo con el Presupuesto Institucional, mejorar la calidad de la programación, la ejecución, el seguimiento, tanto de las metas del PND como del presupuesto. Estos lineamientos se elaboraron en forma conjunta entre los ministerios de Hacienda de Planificación Nacional y Política Económica.

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5.3.2.3. Proyecto de Ley de Caja Única

Con el fin lograr una mayor eficiencia en el uso de los fondos públicos en abril del 2015 se envió a la Asamblea Legislativa el proyecto proyecto “Ley de Eficiencia en la Administración de los Recursos Públicos” (Expediente No. 19.555), que permite declarar la caducidad de fondos con más de dos años en Caja Única, los cuales deberán ser devueltos al Presupuesto Nacional.

5.3.2.4. Avance en la gestión por resultados

En el 2015 se fortalece el proceso para la implementación del presupuesto orientado a resultados. Se han realizado ajustes metodológicos en la programación presupuestaria que tiene por objeto evidenciar los resultados alcanzados a través de la gestión institucional, con el fin de lograr mayor eficiencia, eficacia, calidad y economía en la producción de bienes y servicios que brindan los diferentes órganos de gobierno.

Se espera pasar de un presupuesto tradicional a un presupuesto orientado a resultados que cambie la forma en que se programan, formulan, aprueban, ejecutan y evalúan los presupuestos. La discusión con los diferentes actores involucrados en el proceso presupuestario, implica mejorar la información sobre la gestión y los compromisos para brindar los bienes y servicios de mayor calidad a la ciudadanía.

5.3.2.5. Fortalecimiento de la rectoría del MH en materia de compras públicas

Se emitió el Decreto 38830 – H-MICITT “LA CREACIÓN DEL SISTEMA INTEGRADO DE COMPRAS PÚBLICAS COMO PLATAFORMA TECNOLÓGICA DE USO OBLIGATORIO DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL PARA LA TRAMITACIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA” que crea el Sistema Integrado de Compras Públicas (SICOP) como la plataforma mediante la cual las instituciones de la Administración Central deberán realizar sus compras de bienes y servicios. El decreto establece con claridad el papel que tendrá cada uno de los actores en materia de compras públicas:

• MH: Rector en materia de compras públicas, responsable de definir los requerimientos técnicos que debe atender la plataforma de compras.

• MICITT: Rector en materia de políticas de gobierno digital.

• ICE-RACSA: Proveedores del servicio de la plataforma informática para el SICOP

En correspondencia con lo anterior, el Ministerio de Hacienda está preparando un proyecto de ley, cuyas reformas complementarán la creación del SICOP para fortalecer las competencias de la Dirección General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa del MH, órgano rector en materia de contratación administrativa. Lo anterior permitirá avanzar hacia la integración de los sistemas de compras públicas.

5.4. Déficit primario se reduce y financiero se mantiene, como porcentaje del PIB

Las cifras fiscales al cierre del primer trimestre del año muestran una reducción del déficit primario (ingresos totales menos gastos sin intereses), el cual alcanzó un 0,86% del PIB, porcentaje inferior al del mismo periodo del año anterior, cuando resultó en 0,92% del PIB. El déficit financiero acumulado a marzo se mantiene igual al año anterior, en un 1,5% del PIB.

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Una reducción en el déficit primario significa que el Gobierno Central requiere un menor endeudamiento, lo que a su vez, genera menos presión en las tasas de interés por préstamos y por lo tanto, montos más bajos por el pago de las deudas que mantienen los ciudadanos.

Gráfico 12. Gobierno Central: Déficit primario y financiero Porcentaje del PIB

I Trimestre 2015


El resultados de las acciones realizadas durante este periodo es la suma del esfuerzo de las áreas de ingreso y egresos del Ministerio de Hacienda, así como del aporte de las depencias de apooyo adminsitrativo, sobre las cuales se brinda información en los anexos 4 al 11.

-‐0,54% -‐0,72% -‐0,70% -‐0,78% -‐0,92% -‐0,86%

-‐0,83% -‐0,79% -‐0,68% -‐0,64%

-‐0,60% -‐0,67%

-‐1,4% -‐1,5%

-‐1,4% -‐1,4% -‐1,5% -‐1,5%

-‐1,80% -‐1,60% -‐1,40% -‐1,20% -‐1,00% -‐0,80% -‐0,60% -‐0,40% -‐0,20% 0,00%

2010 2011 2012 2013 2014 2015

Déficit primario Intereses Déficit financiero

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CONCLUSIONES

De conformidad con los tres pilares de la Administración Solís Rivera y con el fin de lograr sostenibilidad en la Hacienda Pública a largo plazo, el Ministerio de Hacienda ha diseñado una hoja de ruta denominada Fortalecimiento de la Hacienda Pública. Esta ruta presenta una visión integral, que como se ha explicado en esta memoria, contempla tanto acciones administrativas, como proyectos de ley para actualizar y fortalecer la legislación (Ver Anexo 2).

Durante el año 2014 se valoró la situación fiscal prevaleciente en los últimos años y se diseñó un plan con el fin de favorecer el aumento de los ingresos y reducir el crecimiento del gasto. En el área de Ingresos se establecieron prioridades en los programas que buscan una mejora en la recaudación, así como el fortalecimiento de las acciones conjuntas entre sus Direcciones de ingresos para mejorar los controles y los procesos de fiscalización. Una medida fue el cambio de metodología del análisis en la fiscalización de los grandes contribuyentes, que permitirá una mejora en la recaudación de impuestos y aumentará significativamente la cantidad de grandes contribuyentes fiscalizados por año.

No obstante los grandes esfuerzos y sus resultados, la necesidad de realizar las reformas legales es ineludible. La tendencia en los ingresos, los cambios en la estructura productiva (tercerización), la creación descontrolada de exoneraciones y la liberalización comercial han deteriorado la base tributaria, lo que hace necesario una reforma fiscal.

En el año 2014 se presentaron a la corriente legislativa los proyectos de ley “Lucha contra el Fraude Fiscal” (Expediente Legislativo No. 19.245) y “Lucha contra el Contrabando” (Expediente Legislativo No. 19.407) como respuesta a los altos porcentajes que representan la evasión y la elusión en el país (7,75%) y a la necesidad de generar controles y sanciones para quienes introducen mercancías de manera ilícita. Es importante apelar a la responsabilidad de los señores diputados y las señoras diputadas para la aprobación de estos dos proyectos que se convertirían en importantes pilares para el Fortalecimiento de la Hacienda Pública.

Durante el período comprendido entre el 10 de marzo y el 17 de abril, el Ministerio puso en consulta ciudadana, las propuestas en borrador de los proyectos sobre la transformación del impuesto de ventas al impuesto al valor agregado (IVA) y la reforma al impuesto sobre la renta. Este ejercicio de consulta generó más de 200 reacciones entre observaciones, consultas y sugerencias a los proyectos. Sumado a ello, en abril del 2015, se presentó otro proyecto con el fin de ordenar los regímenes de exoneraciones (Expediente Legislativo No. 19.351).

El año 2015 será un año clave en la aprobación oportuna de estos proyectos que forman parte del Fortalecimiento de la Hacienda Pública y generarán un aumento de los ingresos tributarios sin sacrificar la inversión pública, instrumento fundamental para reactivar la economía. Es irresponsable seguir postergando las decisiones.

En el área de Egresos, se realizaron importantes acciones para reducir el crecimiento en el gasto, el cual se convirtió en el más bajo de los últimos tres años. Hubo un menor incremento en las remuneraciones, producto de la Directriz 009-H que congeló las plazas vacantes y restringió la creación de nuevas. Adicionalmente, se trabaja para darle mayor relevancia a la planificación y la gestión por resultados

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del presupuesto según las prioridades del PND 2015-2018. Esto se realiza de manera conjunta con MIDEPLAN y marca un paso trascendental en el uso racional de los recursos públicos.

Pese a la rigidez del gasto público, en el 2014 se realizaron acciones para controlarlo y como resultado se obtuvo un déficit financiero menor al proyectado. El déficit presupuestado era de 6,3% del PIB, mientras que el efectivo fue de 5,7%, lo que generó un menor endeudamiento cercano al 0,6% del PIB, un esfuerzo muy significativo que refleja el compromiso del Gobierno en materia de gasto. Asimismo, el gasto total presentó un crecimiento del 9,3%, el más bajo en los últimos tres años.

Además, para lograr un uso eficiente de los recursos públicos en abril de 2015 se envió a la Asamblea Legislativa el proyecto “Caja Única”, (Expediente Legislativo No.19.555). Asimismo, desde el Ministerio Hacienda se apoyan otras iniciativas legislativas presentadas por señoras y señores diputados, con el fin de resolver el problema de los regímenes de pensiones con cargo al presupuesto (Expedientes N° 19.184, 19.264 y 19.31010), el tope a los salarios de los jerarcas (Proyecto de la Fracción del Partido Unidad Social Cristiana) y el abordaje integral a reformas relacionadas con empleo público (participación en Comisión con MIDEPLAN) (ver detalle en anexo 2)

La modernización de la Plataforma tecnológica se incorporó de manera transversal en el trabajo del Ministerio. Se desarrollaron sistemas de información, para fortalecer el control tributario y generar información de egresos para mejorar la toma de decisiones en materia de gasto. Además se generaron las primeras aplicaciones conducentes a una minería de datos formal hacendaria con el fin de cruzar la información aduanera con la tributaria y de ahí detectar sub declaraciones de impuestos. Se iniciaron las primeras fases para la construcción del Centro de Procesamiento de Datos del Ministerio el que hasta ahora opera en una infraestructura arrendada, el cual contribuirá a dar plena seguridad a la información hacendaria.

El Gobierno ha mostrado la voluntad, las acciones y los resultados en la reducción del déficit fiscal sin reformas fiscales. La sostenibilidad fiscal del país dependerá a mediano y largo plazo de acuerdos nacionales, con visión país, anteponiendo visiones cortoplacistas o personas, para redefinir una ruta de sostenibilidad fiscal que ayude a la estabilidad económica, al crecimiento y creación de oportunidades para tener un país más equitativo y justo.

Este es el gran reto para el año 2015, fortalecer y modernizar los principales aspectos que procuran una rectoría de la Hacienda Pública robustecida: con menor evasión y elusión, menor contrabando, exoneraciones reguladas, reglas fiscales claras y presupuesto según la gestión por los resultados, entre otros.

Estas acciones concuerdan con la nueva visión institucional al direccionar las finanzas públicas hacia el crecimiento y la generación de empleo con el fin de buscar la estabilidad y la equidad de nuestro país.

El Fortalecimiento de la Hacienda Pública sobrepasa partidos y grupos. Se debe apelar a los sentimientos supremos de la Patria. La situación actual exige ser responsables y actuar.

10 Proyectos impulsados por la Diputada Sandra Piszk

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REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

- INEC (2014). Encuesta Nacional de Hogares. Instituto Nacional de Estadísticas y Censos. http://www.inec.go.cr/enaho

- Plan Nacional de Desarrollo 2011-2014 María Teresa Obregón Zamora. Administración Chinchilla Miranda.

- Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 Alberto Cañas Escalante. Administración Solís Rivera.

- PNUD (2014). Reducir la pobreza en Costa Rica es posible. Propuestas para la acción. Serie cuadernos de desarrollo humano. Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo Costa Rica.

-Datos estadísticos: http://www.hacienda.go.cr

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ANEXOS

Anexo 1. Ruta crítica para el fortalecimiento de la Hacienda Pública

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Anexo 2. Fases del fortalecimiento de la Hacienda Pública

Acciones Proyectos de LeyFase I(2014)

Acciones Ingresos y Egresos

Plataforma tecnológica

• Reforma al artículo 106 Código Tributario • Lucha contra el fraude* • Lucha contra el contrabando

Fase II (2014-2015)


Administración tributaria virtual I

• Apoyo a Proyecto: Sociedades anónimas• IVA • Renta • Exoneraciones • Caja única • Pensiones

Fase III(2015 en adelante)


Administración tributaria virtual II

• Apoyo a proyecto elaborado CGR: Derecho a la sostenibilidad fiscal (Reforma Constitución) Reforma 8131 y apoyo a AP • Regla fiscal • Apoyo a proyectos Diputada Piszk:

o Porcentaje de cotización pensionados y servidores activos para regímenes especiales

o Parámetro de caducidad del derecho de pensión para el régimen de Hacienda

o Reforma del artículo 5 de la Ley 7007 y artículo 3 Bis) de la Ley 7605

• Apoyo a proyecto PUSC: Tope a salario de jerarcas • Apoyo a cambio al reglamento de la AL que impide presentación de proyectos sin contenido presupuestario• Apoyo MIDEPLAN: Empleo Público

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Anexo 3. Resumen de las cifras más importantes en el 2014

Los ingresos totales presentan una tasa de crecimiento de 7,4%, que es inferior a la presentada en el mismo periodo del año anterior (8,0%). El impuesto a los ingresos y utilidades muestra una menor dinámica de crecimiento, al comparar la tasa de variación acumulada de 7,6%, con el último año (13,8%). El impuesto a las ventas creció en 7,7% impulsado por la recaudación de aduanas, que denota un mayor dinamismo si se compara con el 4,8% de 2013.

En general, los ingresos tributarios aumentaron a una tasa de 7,0%, pero dicho porcentaje es inferior al 9,5% de variación de 2013.

El gasto total acumulado que a diciembre 2014 creció en 9,3%, presenta una tasa de variación menor al observado a diciembre de 2013 cuando alcanzó el 14,0%. Los gastos corrientes muestran un crecimiento de 8,7% y los gastos de capital el 16,0%.

El crecimiento de las remuneraciones de 8,3% es menor al del año 2013 (10,3%), mientras que la compra de bienes y servicios con 13,5% es mayor al 10,8% de un año antes.

En el caso del pago de intereses con un aumento de 10,2%. Por su parte, las trasferencias corrientes con 8,2% de aumento, presentan porcentualmente un menor giro de recursos, si se compara con el 10,9% a diciembre de 2013.

Finalmente, los gastos de capital con 16,0% de aumento a diciembre, resultado que fue posible gracias a un mayor seguimiento de los proyectos financiados con recursos externos.

41

Anexo 4. Despacho

1. Esfuerzos en materia de Gobierno Abierto.

Se han realizado diferentes esfuerzos encaminados a:

A. Reactivación de la Contraloría de Servicios, el 24 de noviembre de 2014, como parte de los esfuerzos por promover la participación activa de los ciudadanos que facilite una mejora continua de los servicios que presta la institución.

B. Conferencias de prensa cada mes para dar a conocer los resultados fiscales y acciones institucionales.

C. Publicación activa de información en la web y en redes sociales como parte del servicio a las instituciones y a los contribuyentes.

D. Creación de la Unidad de Transparencia Hacendaria, mediante la que se busca brindar a la ciudadanía el acceso a la información, de modo que cuente con la oportunidad de conocer y participar en la toma de decisiones.

E. Artículos en la prensa escrita

F. Comparecencias ante comisiones y Plenario de Asamblea Legislativa

G. Inclusión del Ministerio en la Red Interinstitucional de Transparencia de la Defensoría de los Habitantes, el pasado 23 de octubre.

H. Participación de la ciudadanía en las denuncias: se puso a disposición del público la aplicación Denuncie Ya!, mediante la cual se pueden hacer denuncias sobre actividades irregulares en los diferentes comercios.

I. Apertura a la cultura desde Hacienda, mediante la coordinación entre el Ministerio y el Teatro Nacional, se busca acercar a la sociedad civil la institución de una forma diferente, y no solo como contribuyente. Este esfuerzo se inició a partir del 16 de octubre del 2014, de manera que en el Ministerio de realizan diferentes exhibiciones de obras de arte y demás. A la fecha se han realizado tres exposiciones: i) Moda y Sociabilidad en San José en el siglo XIX; ii) Bajo el lente de Gómez Miralles; y iii) Lunetario de piso movedizo para un Teatro Excepcional.

2. Vínculo Hacienda- MIDEPLAN

Se ha realizado un gran esfuerzo en la articulación de acciones entre Hacienda y MIDEPLAN. Un ejemplo de ello fue consolidar un único instrumento en la solicitud de información relacionada con la programación derivada del Plan Nacional de Desarrollo y el Presupuesto 2016. Otro esfuerzo conjunto es el seguimiento de los proyectos de inversión, tanto los financiados con presupuesto público, como los financiados con recurso externo.

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Anexo 5. Auditoria Interna

En el período 2014 la Dirección General de Auditoría Interna, como parte fundamental del Sistema de Control Interno Institucional y del Sistema de Control y Fiscalización Superiores de la Hacienda Pública, en apego al Plan de Trabajo presentado al señor Ministro de Hacienda y a la Contraloría General de la República, brindó servicios de fiscalización y preventivos (asesorías y advertencias) orientados a fortalecer el Sistema de Control Interno, la gestión del riesgo y los procesos de dirección, emitiendo recomendaciones que agregan valor y coadyuvan al cumplimiento de los objetivos institucionales, de conformidad con los cuatro objetivos estratégicos definidos en el Plan Estratégico Institucional.

En el Plan de Trabajo Anual 2014 se establecieron acciones en los Servicios de Fiscalización que corresponde a los Servicios de auditoría, Servicios Preventivos y el Programa de seguimiento de las recomendaciones o disposiciones, y se incorporaron actividades propias de la gestión de la Auditoría Interna. A continuación se presenta el resultado:

- Servicios de fiscalización: En el periodo se emitieron un total de 37 informes, que corresponden a 23 informes de control interno, 13 de advertencia y el Informe Anual sobre el Estado de las Recomendaciones 2013.

- Servicios de auditoría: A continuación se presenta un resumen de las oportunidades de mejora propuestas en los informes abordados en los estudios de auditoría:

• Verificar el control sobre licencia de estudio otorgada a un funcionario de la Dirección de Grandes Contribuyentes Nacionales de la DGT.• Fortalecimiento de los controles de seguimiento realizado por la Dirección General de Presupuesto Nacional a sus informes.• Fortalecimiento de los controles del proceso de evaluación presupuestaria realizado por la Dirección General de Presupuesto Nacional.• Establecimiento de controles precisos en el procedimiento de registro de los ingresos aduaneros.• Verificación de controles sobre participación de un funcionario en un programa de Maestría.• Cumplimiento de los procedimientos de Caja Única.• Cumplimiento del procedimiento del gasto con cargo al Fondo Fijo de Caja Chica en el Ministerio de Hacienda.• Fortalecimiento de controles en el proceso de atención en caso de accidentes con vehículos del Ministerio.• Servicio preventivo sobre el registro del ingreso venta de bienes inmuebles.• Fortalecimiento de controles en el proceso de tránsito internacional de mercancía en la Aduana de Paso Canoas.• Servicio preventivo sobre eventual cierre del Proyecto Limón Ciudad Puerto.• Cumplimiento y fortalecimiento de controles en la Subdirección de Programación y Seguimiento de Cobro Administrativo.• Fortalecimiento de controles gerenciales y administrativos en la Dirección de Grandes Contribuyentes Nacionales.• Servicio preventivo sobre control de los vehículos destacados en el Edificio Mira.• Verificación del cumplimiento en la gestión de la Aduana La Anexión.• Fortalecimiento de controles en el proceso de donación y venta de bienes en desuso. • Servicio preventivo de advertencia a la Dirección Administrativa y Financiera sobre pago de horas extra.• Servicio preventivo de advertencia a la DGA sobre nombramiento cargo de asesor.• Servicio preventivo de advertencia sobre las instalaciones físicas del Departamento de Gestión de Exenciones.

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• Servicio preventivo de advertencia al Ministro sobre los recursos recibidos del 1% del Impuesto sobre Bienes Inmuebles para la ONT.• Cumplimiento y fortalecimiento de controles en la evaluación de procedimientos en la Unidad Registro Presupuestario de la Contabilidad Nacional.• Servicio preventivo de advertencia sobre proceso de contratación 2013LN-000009-CMBYC remitido al Director de la Dirección General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa.• Verificación de cumplimiento de la Gestoría Administrativa y Financiera del Servicio Nacional de Aduanas y Policía de Control Fiscal.• Mejoramiento en los controles sobre el alquiler del Edificio La Llacuna.• Fortalecimiento del proceso de nombramiento de funcionarios para la Policía de Control Fiscal.• Servicio preventivo de advertencia sobre reubicación de jefaturas en el Servicio Nacional de Aduanas.• Servicio preventivo a la TN sobre Fondo Especial de Pensiones del Régimen de Reparto.• Cumplimiento y fortalecimiento en la gestión de la seguridad del Sistema de Tecnología de Información para el Control Aduanero (TICA).• Fortalecimiento de controles en el control de garantías en la Tesorería Nacional.• Fortalecimiento de controles en el proceso de acreditaciones que no corresponden en la Tesorería Nacional.• Servicio preventivo de advertencia sobre debilidades determinadas en el Tomo II del “Libro de Registro de Actividades de Formación y Capacitación”.• Fortalecimiento de controles en el proceso de planificación y seguimiento de la Dirección de Fiscalización de la DGT.• Fortalecimiento de controles en el proceso de Autoevaluación de Control Interno Institucional.• Verificación de cumplimiento y fortalecimiento de controles en los programas de cómputo, en la Unidad de Administración de Software de la DTIC.• Servicio preventivo a la Directora Administrativa y Financiera sobre la transferencia de fondos al ICE.

- Servicios preventivos: Los asuntos objeto de advertencia que fueron de nuestro conocimiento se comunicaron oportunamente a los titulares subordinados y las propuestas de mejora se consideraron en el punto anterior; en relación con las asesorías se atendieron las consultas tanto orales como escritas formuladas en materia de nuestra competencia; asimismo, se tramitó oportunamente la legalización de 13 libros.

Se atendieron y se valoraron 16 denuncias conforme lo establece la Ley Contra la Corrupción y el Enriquecimiento Ilícito en la Función Pública, su reglamento y el procedimiento institucional e interno; y en los casos en que correspondió se abrieron los estudios especiales para verificar los hechos denunciados y realizar las acciones procedentes.

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Anexo 6. Dirección Administrativa Financiera

1. Rompiendo el ciclo de alquileres del MH

En mayo del 2014 esta Administración detecta que el rubro de alquileres para el Ministerio de Hacienda asciende a $11.7 millones por año, por lo que se instruye establecer una estrategia que permitiera disminuir ese gasto. Para lograr este objetivo, se conformó un equipo técnico interdisciplinario que tuvo a cargo el Proyecto de Unificación Hacendaria. Después de un detallado y largo proceso de análisis, se llegó a la conclusión de que el inmueble seleccionado, era la mejor opción en el corto plazo. La razón es que no hay otros edificios que reúnan las condiciones que requiere el Ministerio de Hacienda para albergar a más de 2000 funcionarios y además cumple con criterios de salud ocupacional, de ahorro de energía, de facilidad de acceso y estándares enfocados en tecnologías verdes para la construcción, entre otras.

2. Revisión y organización de correspondencia atrasada

Cumpliendo con la normativa del Archivo Nacional se estableció un proceso estandarizado de ordenamiento de la correspondencia del MH, hasta entonces inexistente. Este proceso demoró tres meses y requirió el trabajo de un equipo especializado del Despacho.

3. Unidad de género

Costa Rica desde la década de los años ochenta, asumió compromisos internacionales y nacionales, para la igualdad y equidad de género. Y desde el 2007 se estableció la Política Nacional para la Igualdad y Equidad de Género (PIEG) 2007-2017 y los Planes de acción (I Plan 2008-2012; II Plan2012-2014), donde este Ministerio asumió varios compromisos, específicamente en el Objetivo VI: “Objetivo relativo al fortalecimiento de la institucionalidad a favor de la igualdad y la equidad de género.” y en el II Plan de Acción 2012-2014, en las siguientes metas:

• Definición y formalización de mecanismo institucional para Incorporar de manera transversal el enfoque de igualdad y equidad de género en el Instituto Mixto de Ayuda Social, el Ministerio de Ciencia y Tecnología, el Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos, el Consejo de la Persona Joven y el Ministerio de Hacienda.

• Durante el año 2014 se hicieron avances significativos, lo cual consolidó la propuesta de creación de la Unidad para la igualdad de Género y se hizo el traslado una funcionaria a tiempo completo y dos funcionarias más a medio tiempo, para encargarse de atender lo relacionado con las funciones correspondientes.

• Diseño e implementación de mecanismos y lineamientos de planificación y coordinación interinstitucional para la programación sectorial e institucional en la presupuestación pública con enfoque de género.

• Se mantuvo los esfuerzos para la inclusión de este tema, en los Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria y la Evaluación Estratégica en el Sector Público en Costa Rica y en las Directrices Técnicas y Metodológicas para la elaboración del Presupuesto; presentando propuestas a la Comisión Técnica Interinstitucional de Planificación, Programación y Evaluación de la Gestión Institucional y Sectorial del Poder Ejecutivo, para guiar a las entidades a desglosar los recursos económicos presupuestados para alcanzar metas por sexo (hombres y mujeres) en dichos instrumentos.

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• Desarrollo de capacidades técnicas del Centro de investigación y Formación Hacendaria del Ministerio de Hacienda, para la presupuestación pública con enfoque de igualdad y equidad de género.

4. Uso racional de los recursos

Se han realizado acciones de sensibilización e interiorización relacionadas con la ética, por parte de las diferentes Dependencias, con el fin generar una cultura de uso racional de los recursos. Entre las principales acciones se encuentran:

a. Inclusión de principios y deberes éticos en el Reglamento Autónomo de Servicios del Ministerio de Hacienda.b. Conformación de una Comisión Institucional de Valores.c. Capacitación coordinada por el Centro de Investigación y Formación Hacendaria en materia ética.d. Emisión de boletines y afiches de concientización.e. Incorporación de algunos elementos éticos en los planes y en actividades internas de las Direcciones.f. Campañas ambientales internas.g. Se realizó inventario de vehículos del MH. Previo al inventario se desconocía la situación de estos activos.h. Se establecieron criterios para la realización de viajes al exterior.i. Seguimiento de los teléfonos, horas extra, y gastos en gasolina

5. Proyecto de Gestión Ambiental

Las actividades desarrolladas, para participar en el programa de bandera Azul cuyo objetivo es responder al reto ambiental para contribuir con eficacia a mejorar el ambiente, además de cumplir y vincular la legislación, las políticas, los medios de control y las decisiones que el gobierno adopte en relación al medio ambiente para el cumplimiento de la meta carbono neutral.

6. Gestiones Administrativas

- Cambio de loza sanitaria, en el edificio central del Ministerio de Hacienda, con el objetivo siempre de minimizar el gasto de agua potable en cada descarga, obteniendo de esta manera una reducción muy importante hasta de un 60% mensual, orinales que utilizan cero agua.- Reductores en las cacheras de lavatorios de mano y piletas.- Instalación de mamparas gestión de contratación directa, esto con el fin de crear una cultura de uso exclusivo de los orinales y no usar los servicios sanitarios con dicho fin, también por privacidad, con ese objetivo se espera reducir aún más el consumo de agua en un 30% más.- Se gestionó estudio para ver de qué forma se puede poner a funcionar un pozo de agua que pertenece al ministerio, esto con el fin de utilizar esta agua para el lavado de vehículos y otras funciones propias de limpieza en el área de parqueos, esto podría reducir el consumo de agua potable en un 5%.- Compra y distribución de cajas de cartón especial para recolectar papel sin que se contamine para reciclar y sensibilización.- Se ha coordinado con otros programas presupuestarios la compra de contenedores para separar algunos de los residuos que se generan.- Campañas de sensibilización en cuanto a un uso eficiente del papel.- Mejorar las prácticas de uso de puntos ecológicos en cada uno de los pisos del edificio central del Ministerio de Hacienda.- Charlas de sensibilización dirigidas a los funcionarios de otros edificios del ministerio. Con el propósito de incentivar la elaboración de PGAI en esos edificios para en un plazo menor a 3 años la mayoría de edificaciones estén aplicando la normativa ambiental.

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- Inventarios realizados: Inventario de todos los aires acondicionados del Ministerio de Hacienda, edificio central. Cabe mencionar que el plan establecido es reducir los de alto contaminación con lo son los R22 además indicar que de la flotilla de vehículos de la sede central 14 vehículos no utilizan aire acondicionado.

A continuación se presenta información relevante y detallada:

Cuadro A.1.Comparativo del consumo de agua en el edificio central del Ministerio de Hacienda

Primer semestre 2013/2014

Gráfico A.1 Comparativo del consumo de agua en el edificio central del Ministerio de Hacienda

Primer semestre 2013/2014

Según el cuadro y gráfico anterior, se refleja la comparación del primer semestre 2013 y 2014, donde se ve una disminución significativa de un año a otro. Esto por motivos que se cambió la loza sanitaria en todo el edificio central a unas amigables con el ambiente.

7. Mejoras en la Infraestructura Institucional

Con el fin de que las Dependencias del Ministerio se encuentren en condiciones adecuadas para que los funcionarios puedan realizar las labores encomendadas. En los primeros meses del año 2014 se

Meses Costo 2013 Costo 2014 AHORROEnero ₡1.298.361,00 ₡149.697,00 ₡1.148.664,00Febrero ₡672.045,00 ₡207.780,00 ₡464.265,00Marzo ₡473.400,00 ₡227.814,00 ₡245.586,00Abril ₡651.012,00 ₡254.526,00 ₡396.486,00Mayo ₡556.689,00 ₡223.362,00 ₡333.327,00Junio ₡510.068,00 ₡227.814,00 ₡282.254,00

TOTAL ₡4.161.575,00 ₡1.290.993,00 ₡2.870.582,00Fuente: Acueductos y Alcantarillados

COMPARACION SEMESTRAL 2013-‐ 2014

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realizaron 20 visitas a las edificaciones para hacer el levantamiento de necesidades, dichas necesidades fueron trasladadas a la Gestorías correspondientes para su incorporación al presupuesto según los criterios de cada Dirección.

En cuanto a los proyectos supervisados durante el 2014, se coordinaron 24 proyectos de los que se pueden destacar la consultoría de Data Center para el Ministerio, el Proyecto de Unificación Hacendaría, la remodelación de Aduana Central y Aduana Santamaría.

El proyecto de Data Center, es la base de la construcción de un moderno centro de datos que permita albergar toda la información que este Ministerio tiene a su cargo, la autoridades superiores han determinado que se debe aprovechar parte de los terrenos ubicados en Calle Blancos y para lo cual se está dejando una huella de 5000 m², además en esa mismas edificaciones se está realizando una mejora a la Aduana Central y el almacén de suministros.

Adicionalmente a la supervisión de proyectos se atendió 844 inspecciones de obra para la atención de los problemas de menor cuantía y complejidad; por otra parte se dio seguimiento a las contrataciones de servicios continuos para aires acondicionados, bombas de agua y elevadores.

Se realizaron coordinaciones para el establecimiento del puesto de fronterizo en Sabalito, lo anterior en coordinación de la Municipalidad de Corredores.

Se llevaron a cabo 13 avalúos, los mismos incluían inmuebles propios y valoraciones de edificaciones fuera del área metropolitana como opciones para alojar las diferentes oficinas de este Ministerio.

8. Reorganizaciones Administrativas emitidas por el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN).

Durante el año 2014 se tramitaron cinco reorganizaciones administrativas, que se detallan a continuación:

1. Dirección General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa, Decreto N° 38890-H, publicado en La Gaceta Nº 57 del 23 de marzo del 2015.

2. Unidad Igualdad y Equidad de Género: con el objetivo de promover la incorporación del enfoque de igualdad y equidad de género en el quehacer de la institución y orientar, fortalecer y monitorear las acciones tendientes a la ejecución de la política de equidad e igualdad de género.

3. Unidad de asuntos Internacionales: para el soporte y seguimiento a las estrategias y políticas desarrolladas por la institución para el cumplimiento de sus funciones en materia de convenios, tratados y cooperación internacional, Decreto Nº 38424-H, publicado en La Gaceta Nº 99 del 26 mayo 2014.

4. Unidad Anticorrupción: con el objetivo de promover la integridad en las actuaciones del Ministerio de Hacienda para obtener el mayor grado de transparencia en todos los niveles, mediante la detección y denuncia de conductas y actuaciones irregulares y gestionando los riesgos concernientes a corrupción.

5. Reorganización del Órgano de Normalización Técnica (ONT): ya que se encontraba ubicada en la estructura de la Dirección General de Tributación, y dado que la ley Nº 7509 del 09 de mayo de 1995, en su artículo 12 establece la creación del ONT como un órgano con desconcentración mínima y adscrito al Ministerio de Hacienda, por ello; se dispone que pase a depender directamente del Ministro.

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Anexo 7. Jurídica Institucional

La Dirección Jurídica se encarga de brindar el asesoramiento legal al Despacho del señor Ministro y de los señores Viceministros, así como a los usuarios internos y externos del Ministerio de Hacienda, por lo que de conformidad con los artículos 1 y 2 del Decreto Ejecutivo Nº 32828-H de fecha 20 de octubre de 2005, se establece la Creación de la Asesoría Jurídica del Ministerio de Hacienda, como la dependencia jurídica que vela porque las actuaciones del Ministerio de Hacienda se ajusten al marco jurídico, garantizando la legalidad, constitucionalidad, eficiencia, eficacia y seguridad jurídica de los actos que se someten a su conocimiento.

Los resultados de los indicadores de gestión establecidos en el Anteproyecto de Presupuesto del 2014, son los siguientes:

Cuadro A.3. Resultados de los indicadores de la Dirección Jurídica

Indicador Meta ResultadoTiempo promedio de tramitación de solicitudes (en días) 60 161

Porcentaje anual de casos resueltos 90% 83.12%Fuente: Dirección Jurídica.

Cabe mencionar que estos indicadores se actualizaron para el año 2015, debido a que el indicador “Tiempo promedio de tramitación de la solicitudes” incluye gestiones con plazos variados, por lo que fijar un plazo de resolución único sesga la representación de los tiempos reales.

Sobre este particular es necesario indicar que estos datos los proporciona el Sistema de Administración de Expediente (SAE), el cual incluye en la mayoría de los casos los tiempos de espera para la firma de documentos, ya sea del Ministro o del Presidente de la República, así como gestiones que dependen de la acción de otros órganos y/o entidades, como por ejemplo las Comisiones de Investigación, los Procedimientos Administrativos, Gestiones de Despido y Procesos Judiciales.

A efecto de alinear la misión, visión, valores, objetivos, indicadores, y metas con el actual Plan Estratégico del Ministerio de Hacienda se realizó la actualización del Plan Estratégico de la Dirección Jurídica.

- Proyectos del área jurídica institucional

1) Incorporación de un módulo “Despacho, Leyes y Decreto” para mejorar el seguimiento y control de los documentos remitidos a dichas instancias.

2) Elaboración de un Proyecto de Ley Orgánica para el Ministerio de Hacienda.

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Anexo 8. Planificación Institucional

1) Nuevo enfoque en la elaboración de visión y misión institucional

La coordinación de los procesos de planificación, seguimiento y control gerencial, ejercida por la Dirección de Planificación Institucional en acompañamiento con el Despacho del Ministro, permitió la obtención de la información necesaria para la toma oportuna de decisiones en el Ministerio de Hacienda.

Se realizó la coordinación del proceso de confección del Plan Estratégico Institucional 2015-2018, en el mismo se conformó un equipo de trabajo con representantes de las Dependencias del Ministerio de Hacienda, llevando a cabo las siguientes actividades:

a) Sensibilización y capacitación respecto al modelo de Planificación Estratégica a utilizar según los requerimientos del Gobierno de la Republica.b) Sesiones de trabajo con los viceministros y con los directores de dependencia para garantizar así una debida trazabilidad y consecuencia en los planes, metas e indicadores.c) Formulación de la matriz estratégica institucional y por dependencias.d) Publicación de la estrategia y matriz estratégica en los medios institucionales.

2) Autoevaluación de Control Interno y Sistema Específico de valoración de Riesgos (SEVRI)

Durante el periodo 2013-2014, se realizó la autoevaluación de control interno, contando con la participación de 2.730 funcionarios, cantidad que representa el 84,58% de la población conformada por 2.934 funcionarios. En el siguiente gráfico se puede observar el crecimiento de participación de la población hacendaria en el periodo 2011 y 2014:

Gráfico A.2. Porcentaje de Participación de la Población Hacendaria en la Autoevaluación de Control Interno

Periodo 2011 al 2014

Fuente: Elaborado por la Dirección de Planificación Institucional.

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Además, de la tendencia creciente en el porcentaje de participación de la población hacendaria en la autoevaluación, se ha experimentado en promedio una mejora en los resultados del Sistema de Control Interno y SEVRI, tal y como se puede notar en la siguiente tabla y gráfico:

Cuadro A.4. Comparativo porcentual de respuesta alcanzados en las Normas de Control Interno

y SEVRI del 2011 al 2014


Gráfico A.3. Comparativo porcentual de respuesta alcanzados en las Normas de Control Interno

y SEVRI del 2011 al 2014


73,76%

54,18%

73,19%

56,28%

74,77%

61,70%

80,56%

74,60%

0,00%

10,00%

20,00%

30,00%

40,00%

50,00%

60,00%

70,00%

80,00%

90,00%

100,00%

N.C.I. SEVRI

AÑO 2011

AÑO 2012

AÑO 2013

AÑO 2014

N.C.I. 2011 2012 2013 2014

Normas generales 90,70% 73,39% 71,33% 83,75%Ambiente de control 76,13% 79,03% 77,28% 77,30%Valoración de riesgo 57,86% 65,04% 56,07% 75,29%Actividades de control 77,16% 82,34% 92,08% 83,09%Sistema de Información 73,63% 79,18% 82,28% 82,73%Seguimiento 67,07% 60,16% 69,59% 81,22%

TOTAL 73,76% 73,19% 74,77% 80,56%SEVRI 2011 2012 2013 2014

Identificación de riesgos 58,07% 67,14% 66,81% 78,26%Análisis de riesgos 55,36% 62,67% 67,32% 74,69%Evaluación de riesgos 53,74% 53,95% 61,13% 73,37%Administración de riesgos 66,99% 51,60% 60,53% 71,36%Revisión de riesgos 50,14% 54,02% 59,06% 77,06%Documentación de riesgos 42,75% 46,75% 54,52% 74,50%Comunicación de riesgos 52,17% 57,82% 62,51% 72,96%

TOTAL 54,18% 56,28% 61,70% 74,60%

COMPARATIVO ENTRE AÑOS

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Esta mejora tanto en la participación como en Sistema de Control Interno (SCI) obedece al esfuerzo y compromiso de la Administración Activa en el cumplimiento de la normativa de control y a la implementación de los planes de acción. El promedio general se ubica en un 80,56%, lo cual se traduce en un nivel estable para la institución. Sin embargo, al ser éste un proceso continuo se requiere fortalecer cada uno de los componentes que presentan debilidades, debido a ello se han realizado capacitaciones para 189 participantes en 7 talleres.

Anexo 9. Contabilidad Nacional

1. Proyecto de Normativa Contable

El proyecto es la implementación de Normativa Contable Internacional en el Sector Público costarricense, las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP) en el Sector Gobierno General, y las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF/NIC) en las empresas públicas. Es la columna vertebral de los planes operativos institucionales de Contabilidad Nacional, incluyendo el del periodo 2014, existiendo un planeamiento estratégico del proyecto, planificación táctica, operativa y detallada.

Durante el 2014 se logró cumplir con los programas de capacitación establecidos e impartidos por los funcionarios de la propia Contabilidad Nacional y orientado a obtener importantes productos que inciden directamente en el avance de los procesos de implementación de diversos sectores institucionales (Municipalidades, órganos desconcentrados, poderes, empresas públicas y otros grupos institucionales de vital importancia):

- Talleres de Aplicación NICSP orientados al tratamiento de casos prácticos y de aplicación enfocados a la operación funcional por sector institucional.

- Talleres para la Elaboración de los Procedimientos Contables NICSP del sector institucional.

- Sesiones de Trabajo para la Generación de los Manuales Funcionales de Cuentas Contables del Sector Institucional.

- Sesiones de capacitación en presentación de información financiera por segmentos y en procesos de consolidación de información financiera para todos los grupos institucionales.

- Capacitación al personal de gestión financiera municipal en las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP) de la 26 a la 32 con la participación de 79 personas.

Además, se concluyó y entregó el Manual de Procedimientos Financiero Contables del Régimen Municipal.

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Anexo 10. Centro de Investigación y Formación Hacendaria

El año 2014 fue el quinto año de labores de la Dirección Centro de Investigación y Formación Hacendaria que fue creada mediante el Decreto Ejecutivo Nº 35305-H, de fecha 29 de mayo del 2009; desde entonces, este Centro pretende tal y como está circunscrito en su misión, coadyuvar a la gestión del Ministerio de Hacienda, mediante la ejecución y el fortalecimiento de procesos integrales de investigación, formación, capacitación, gestión del conocimiento y desarrollo organizacional, para el logro de los objetivos institucionales y el mejoramiento del desempeño en el sector público costarricense.

Se estableció como uno de los objetivos de su PAO el “Implementar el Modelo de Gestión del Conocimiento en el CIFH”, de previo a proseguir con su implementación en el resto de dependencias del Ministerio de Hacienda, a continuación los logros alcanzados:

- Implementación de acciones del Modelo de Gestión del Conocimiento en el CIFH. Durante 2014 se realizaron con éxito las siguientes actividades tendientes a mejorar la calidad de los servicios prestados:

a) Proyecto de planificación estratégica y elaboración de mapas de conocimiento en el Órgano de Normalización Técnica (ONT) del Ministerio de Hacienda.

b) “Redes de Expertos” como mecanismo para crear, transferir conocimiento e incentivar la colaboración entre funcionarios: Se implementó la Red de expertos de la Unidad de Normalización y Control Interno de la Dirección de Tecnologías de Información y Comunicación.

- Creación del sitio CIFH en la intranet del Ministerio de Hacienda. Como parte de la implementación del Modelo de Gestión del Conocimiento, durante el 2014 se consolidó la mayor parte del sitio.

Se logró diseñar dentro de la Intranet un sistema de gestión documental en el que se encuentran los repositorios que albergan los documentos y registros que se utilizan para coordinar actividades en los diferentes departamentos del CIFH. Adicionalmente se crearon 15 calendarios para que en 2015 se pueda migrar el control de préstamo de aulas de la lista en Excel que se maneja actualmente a los cronogramas en SharePoint.

- Revista Virtual Hacendaria, Comité Editorial y Pruebas Finales del Flujo Editorial. En el 2014 se dio continuidad al proyecto de Revista Virtual Hacendaria. Se efectuó una segunda reunión del Comité Editorial en la que se acordó que el nombre de la revista será “Revista Hacendaria del Ministerio de Hacienda de Costa Rica”; este Proyecto se presentó a algunas autoridades del Ministerio de Hacienda.

- Gestión de Información: se logró alcanzar con éxito el 100% de las actividades planificadas relacionadas con el Sistema de Información Virtual Hacendaria (SIDOVIH) que administra el CIFH. Las principales actividades desarrolladas fueron:

• Mantenimiento correctivo y mejoras a la herramienta que soporta al SIDOVIH.• Campaña de divulgación del SIDOVIH.• Inventario de material bibliográfico.• Depurar el material digital que se encuentra en la base de datos del SIDOVIH.

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- Gestión y servicios de información: En el siguiente cuadro se muestran las principales actividades llevadas a cabo en gestión y servicios de información durante el 2014.

Cuadro A.5. Actividades llevadas a cabo en gestión y servicios de información durante el 2014

Tarea o Actividad Total Tramitado11

Documentos en formato digital12 Documentos gestionados, analizados e ingresados a la Base de Datos: consiste en investigar y obtener información de carácter económico, social, financiero, político etc., publicada por organismos nacionales e internacionales en sus sitios web.

192013

Documentos en formato impreso 14

Documentos marbeteados y sellados: el documento físico se sella y se etiqueta al darle el número de clasificación que le corresponde, por materia, de acuerdo al Sistema de Clasificación Dewey. Estos documentos son analizados (descripción física, autor, título, año, editorial, etc.) y posterior a ello se ingresa esta información a la Base de Datos.

87

Material Audiovisual 15

Se refiere a material en soporte electrónico CDS; DVS, VHS, disquetes, entre otros, a los que se les asigna un número consecutivo, se analiza la información que contiene (autor, título, año, evento, etc.), se le abren los descriptores según materia y posteriormente se ingresa toda esta información a la base de datos.

61

Divulgación de Información:

Boletín de Documentos y Artículos: el material gestionado según se indica en los puntos anteriores, son divulgados dos veces por semana por medio del Boletín de Documentos y Artículos, vía correo electrónico a todos los funcionarios del Ministerio.

Boletín de Libros Electrónicos: todos los libros digitales que se recuperan e ingresan a la base de datos, son divulgados por correo electrónico a los funcionarios del Ministerio y puestos a disposición de los usuarios en general.

Correos de Divulgación de nuevo material: cada vez que ingresan documentos en formato impreso o bien digital, se hace la respectiva divulgación por correo electrónico para conocimiento de los usuarios.

Servicio de Diseminación Selectiva de Información (DSI)

92

3

13

36

Consultas: Correo electrónico: consultas ingresadas por dicho medio.Personal: consultas atendidas a personas que visitaron el Centro.

5542

Fuente: Centro de Investigación y Formación Hacendaria

11 Incluye datos de Enero a Noviembre 12, 2014. 12 Dentro de los documentos digitales están comprendidos los artículos de revistas, noticias, libros, decretos, leyes y cualquier otro material que se encuentre en formato digital. 13 Este dato no incluye el total de documentos que son efectivamente revisados, únicamente los que se seleccionan al final. 14 Dentro de los documentos impresos están comprendidos los libros, revistas y cualquier otro tipo de documento que se encuentre en formato impreso. 15 Comprende toda aquella información contenida en formato electrónico.

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- Ciclo de Videoconferencias

Durante el año 2014 se realizaron 11 videoconferencias en el Ministerio de Hacienda mediante las cuales, los funcionarios que participaron en charlas, seminarios, cursos o congresos a nivel nacional o internacional, compartieron el conocimiento adquirido con funcionarios interesados en el tema, generando así un proceso de transferencia de conocimiento de tácito a explícito.

El resultado de las videoconferencias realizadas ha sido muy positivo, se produce una interacción dinámica entre expositor/participante, se comparte el conocimiento adquirido con funcionarios ubicados en diferentes partes del país sin que tengan que dejar sus sitios de trabajo, la participación es amplia y el período de preguntas y respuestas es enriquecedor.

Con el fin de lograr este objetivo de Implementar programas de formación de Nuevo Ingreso, Carrera Administrativa, gerencial y complementario, para el fortalecimiento y desarrollo de competencias, durante el 2014, se obtuvieron los siguientes logros:

- Formación y capacitación

a) En Coordinación con la Dirección de Información y Servicio al Contribuyente de la Dirección General de Tributación, se diseñó e impartió el Programa de formación integral en materia tributaria para funcionarios de las áreas de servicio de las administraciones tributarias, el cual estaba dirigido a los funcionarios que laboran en el Call Center y en las áreas de Servicio al Contribuyente de las Administraciones Tributarias, con el objetivo de impartir una inducción en todos los temas de alcance de la DGT.

b) Con el objetivo de dar a conocer herramientas, conceptos y prácticas de análisis de inversión en el mercado de valores, que faciliten la interpretación y la comprensión de los principales factores que explican el comportamiento de los mercados, se finalizaron los últimos 5 eventos del Programa de Formación en Mercado de Valores que se contrató e impartió a los funcionarios y funcionarias de la Tesorería Nacional.

c) El Centro de Investigación y Formación Hacendaria en coordinación con el Despacho de la Presidencia de la Corte Suprema de Justicia, inició la implementación del programa de formación, el cual tiene como objetivo fortalecer y desarrollar capacidades en los funcionarios de ambas instituciones en temas relevantes que permitan la resolución de casos en vía judicial y en el Ministerio de Hacienda. Se diseñaron y ejecutaron dos eventos en las que participaron servidores, Jueces, Fiscales e investigadores en temas de Derecho Tributario.

d) Se ejecutaron 169 eventos de capacitación y formación. Capacitándose a 3289 servidores, de los cuales 773 pertenecen a instituciones bajo la Rectoría de la Administración Financiera.

En el gráfico siguiente, se muestra la cantidad de servidores capacitados, así como los eventos realizados.

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Gráfico A.4.


Clima organizacional

Se retomaron los estudios de clima organizacional para diagnosticar los puntos críticos de la organización e implementar acciones correctivas y de desarrollo. Estos estudios son fundamentales para la transformación de la institución y se ha constituido en un elemento básico para mejorar su desempeño. Por ejemplo, en atención a los resultados de esos estudios, se rotaron puestos de dirección y subdirección de la Dirección General de Tributación.

Proceso de Clima Organizacional y desarrollo de cultura organizacional

Los logros en el proceso de clima organizacional y desarrollo de cultura organizacional, se muestran a continuación:

a) Se realizó en abril del 2014 el estudio de clima organizacional a todos los servidores del Ministerio de Hacienda, mediante la aplicación de un cuestionario electrónico, en el cual se obtuvo una participación de 2317 de un total de funcionarios activos de 2991, lo cual constituye el 77% de la población encuestada, porcentaje que nos brinda un nivel de confianza muy alto en los resultados.

b) Los resultados de esta encuesta se dieron a conocer al jerarca institucional y a los Directores de las diferentes dependencias que integran el Ministerio de Hacienda.

c) Se presentó el plan de trabajo a la Dirección de Tecnología de Información y Comunicación, a efecto de coadyuvar en el mejoramiento de clima organizacional en esa dependencia.

- Becas mayores a un mes:

• Curso Precios de Transferencia.• Curso de Ética Tributaria y Ciudadanía Fiscal.

3432

733

2699

169 51 158

0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

Par/cipantes Capacitados

Funcionarios de otras

Ins/tuciones

Funcionarios del Ministerio de Hacienda

Total de Cursos 2014

cursos a otras Ins/tuciones

Cursos para el Ministerio de Hacienda

Resumen de eventos realizados y servidores capacitados, 2014

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• Curso de Intercambio de Información.• Maestría en Finanzas Públicas.• Master Universitario en Liderazgo y Dirección Pública.• Diplomado en Administración Tributaria, 3era edición• Curso sobre Control a Instituciones y Operaciones Financieras• Magíster en Gestión y Dirección de Empresas.• Maestría Profesional en Gestión y Finanzas Públicas.• Maestría en Economía del Desarrollo.• Curso sobre fiscalidad y Globalización, 1º edición.

- La Comisión de Becas en el año 2014, analizó y acordó publicar a través del CIFH los concursos de becas de los siguientes posgrados y programas de capacitación:

• Dirección Estratégica y Derechos de Propiedad Intelectual• Magíster en Gestión y Políticas Públicas• Global MBA Ingeniería Industrial

Los posgrados que se analizaron y no se publicaron fueron los siguientes:

• Maestría en Administración Pública• Maestría en Gestión y Dirección de Empresas• Maestría en Políticas de Desarrollo• Maestría en Políticas Públicas• Doctorado en Políticas Publicas

Por otra parte, tenemos la cantidad de participantes en los diferentes concursos de beca por dependencia durante el año 2014, la cantidad que fue nominada ante el organismo y los que fueron aceptados para participar de la actividad.

Gráfico A.5.


Dirección General de Aduanas

23%

Dirección General de Tributación

23% Contabilidad Nacional 17%

Dirección Administra<va y

Financiera 10%

Dirección General de Presupuesto

Nacional 10%

Dirección General de Crédito Público

7%

Dirección General de Hacienda

7%

Dirección General de Administración de

Bienes y Contratación Administra<va

3%

Par<cipación de funcionarios en los Concursos de Becas Año 2014

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- Maestrías coordinadas con diferentes universidades:

Durante el año 2014, se continuó impartiendo diversas Maestrías:

a) La Maestría en Gestión de Compras Públicas, coordinada con el ICAP (Instituto Centroamericano de Administración Pública) y que finalizó en diciembre del año 2014.

b) Maestría en Derecho Público, impartida por la Universidad de Costa Rica finalizó en marzo del 2014, en la cual participan un total de 8 funcionarios.

c) Maestría en Gestión de la Innovación Tecnológica, que inició en mayo de 2013 y tiene una duración de dos años, y en la cual participan 7 funcionarios del Ministerio de Hacienda.

- Contratos de capacitación y contratos de estudio:

En el año 2014, se tramitaron 10 contratos de estudio, 9 contratos aprobados y 1 contrato denegado, para los meses de enero a marzo del 2015, se han tramitado 7 contratos de licencia de capacitación y 1 contrato que se encuentra en estudio.

Gráfico A.6.


Se gestionaron durante el año 2014 un total de 08 permisos provisionales, y 1 permiso provisional denegado.

- Becas menores a un mes

Se registraron 07 solicitudes de programas para participar en eventos de capacitación menores a un mes. La distribución por programa puede observarse en el siguiente gráfico:

0 2 4 6 8

10

Aprobados Denegados En Estudios

Can$

dad de

estud

ios

Estatus del Estudio

Contratos de Estudio 2014 y 2015

Año 2014 Año 2015

58

Gráfico A.7.


- Estudios de reconocimiento para Carrera Profesional

En el año 2014, se realizaron 253 trámites para reconocimiento de certificados a funcionarios del Ministerio de Hacienda, con el propósito de ser considerados para carrera profesional. El 25,69% de estos corresponden a la modalidad de aprovechamiento; el 74,31%, a la de participación, tal y como puede verse en el grafico siguiente:

Gráfico A.8.Porcentaje de trámites para reconocimiento de certificados


86%

14%

Porcentaje de solicitudes por Programas, 2014

Dirección General de Tributación Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

26%

74%

Aprovechamiento

par4cipación

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- Estudio de deudas

Cuando un funcionario no aprueba un curso de formación en el que se matriculó o bien, existe algún tipo de incumplimiento relacionado con becas o actividades de capacitación, se debe tramitar el respectivo cobro; en este sentido, se tramitaron 6 cobros de estos casos. Un caso fue denegado. El cobro que origina el trámite, obedece a incumplimiento de horas de asistencia requeridas, calificación inferior a 70, pérdida de módulo de un programa.

Por otra parte, existen estudios de deuda que son solicitados por otros Departamentos del Ministerio, que obedecen a la salida (temporal o no) de funcionarios del Ministerio de Hacienda. En el año 2014, fueron realizados 95 estudios de deuda, cuyo origen fue renuncia pura y simple, renuncia por pensión, permiso sin goce salarial.

Anexo 11. Potencial Humano

A continuación los logros y avances en la gestión del potencial humano:

- Con el traslado de la ventanilla del Departamento de Gestión de Potencial Humano al primer piso se ha logrado una mejor atención al público.- Con la firma digital y la recepción de las consultas, trámites, solicitudes, dudas, entre otras, a través de correo oficial del Departamento [email protected], la atención y notificación se realiza en menos tiempo.- Se inició el estudio para el reconocimiento de las diferencias salariales a funcionarios que en vía judicial ha reclamado el ajuste salarial calculado en función del salario del Médico Veterinario.- Se logró administrar de manera adecuada el presupuesto de salarios, proponiendo los traslados en forma oportuna, a fin de evitar déficit y realizando estimaciones apropiadas para evitar el superávit.- Elaboración de archivo digital para la información de los prontuarios de los funcionarios y las funcionarias del Ministerio de Hacienda.- Se realizaron cinco talleres orientados a la población de funcionarios(as) prejubilados(as) participantes del Programa, cabe aclarar que dos fueron de seguimiento y tres de capacitación.- Elaboración y divulgación en el Boletín Informativo de la Institución, de diez artículos relacionados con el tema de Preparación para la jubilación.- Como actividades complementarias y atendiendo el interés de los funcionarios participantes del Programa de Preparación de la Jubilación se promovió y atendió la primera campaña a nivel institucional de donación de cabellos para la Fundación Ana Ross. Además, se promovió y organizó la participación institucional en la marcha realizada en el mes de octubre para lucha contra el Cáncer de dicha Fundación.- Se coordinó con el Despacho, el establecimiento y la implementación de las celebraciones del día de la discapacidad a nivel institucional. En este sentido, se coordinó una charla y se hizo una publicación virtual en la cual se divulgaron algunos aspectos relacionados con el concepto de discapacidad y su importancia.- Se lograron colocar en las diferentes Dependencias del Ministerio los estudiantes de prácticas y o pasantías, para un total de 141.- Se actualizaron los procedimientos e instructivos en la Intranet.- Como parte del proceso de transición se asumió el trámite de solicitudes de acceso y eliminación de perfiles para el uso del Sistema Integra, así como correos institucionales.- Se coordinó la elaboración, revisión y/o aprobación de los siguientes instrumentos que favorecen la

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Gestión del Departamento y las Secciones de Potencial:

• Instructivo Registro y consulta de Incapacidades en el Sistema Integra versión 2.• Instructivo Registro y Aprobación de tiempo extraordinario.• Instructivo Aprobación Tiempo extra por DGPH en Integra.• Procedimiento Trámite y control de tiempo extraordinario.• Procedimiento Estudio Reasignación versión 2.• Procedimiento Atención de Denuncias.

- Con la digitalización de expedientes personales se agiliza la función del analista cuando necesita recabar información, para algún estudio, lo que evita que los/las compañeros(as) deban trasladarse hasta la Contabilidad para poder revisarlos.- Se inició el diseñó y aplicó encuesta de Bienestar Laboral a todos los /las funcionarios(as) del Ministerio, estudio encaminado a diseñar un Programa de este tipo en la Institución.- Se rediseñó procedimiento para entrevista de salida para aplicar a funcionarios que se van de la institución. Está en proceso de revisión y aprobación para su implementación.- Se planteó a la Dirección General de Servicio Civil una recomendación de mejora al procedimiento para realizar los estudios de vida y costumbres establecidos por ellos.- Se modificó el Procedimiento de Ascenso Directo para funcionarios del Ministerio de Hacienda, el mismo está en proceso de revisión y aprobación para su implementación.- Se rediseñó el Procedimiento de Promoción por Antecedentes para los funcionarios de carrera en el Ministerio de Hacienda. Está en proceso de revisión y aprobación para su implementación.- Se logra un manejo más eficiente de la gestión en tanto se tienen identificados los riesgos y se puede hacer una mejor administración de los mismos.- Se mejoró el espacio físico de los/ las compañeros(as) de la Recepción del Departamento de Gestión de Potencial Humano.- Se ha simplificado el tiempo de atención de los estudios de reasignación y su contenido, esto debido al seguimiento constante de la normativa en materia de clasificación, a los antecedentes de los estudios ya realizados y a la especialización de los/ las funcionarios (as) en esta materia.- Se realizó la primera auditoría de control sobre el cumplimiento de evaluación física para funcionarios del nuevo ingreso en el Ministerio. En este sentido, se retroalimentó a los/las funcionarios(as) responsables en las Secciones de Potencial Humano de las Gestorías de la DAF.

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