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Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización

Superior de la Cuenta Pública 2015

CONTENIDO

Introducción ..................................................................................................... 1

1. Presentación. .................................................................................................... 2

2. Recepción de la Cuenta Pública. ....................................................................... 4

3. Alcance, Objeto y Criterios de Revisión. ........................................................... 5

4. Resultados de la Gestión Financiera. .............................................................. 13

5. Resultados de Revisión y Fiscalización. .......................................................... 19

Participaciones estatales

Convenio Específico en Materia de Ministración de Subsidios para el Fortalecimiento de

Acciones en Salud Pública en las Entidades Federativas (AFASPE)

Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA)

Convenio de Colaboración en Materia de Transferencia de Recursos para la Ejecución de

Acciones de Próspera Programa de Inclusión Social, Componente Salud

Régimen de Protección Social en Salud (Seguro Popular)

Convenio Específico en Materia de Transferencia de Recursos para la Protección Contra

Riesgos Sanitarios

Convenio Específico de Colaboración para la Operación del Programa Unidades Médicas

Móviles

Ramo 16 Medio Ambiente y Recursos Naturales

Anexo de Cultura del Agua 2015

Anexo de Ejecución número IV.-01/15 (Agua Limpia)

Convenio Específico de Coordinación para la Transferencia de Recursos Presupuestarios

Federales con el Carácter de Subsidios, para el Programa Comunidades Saludables

6. Posibles Desviaciones de Recursos Públicos. .................................................. 29

7. Integración y Variaciones del Patrimonio. ...................................................... 31

8. Estado de la Deuda Pública ............................................................................. 32

9. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental. ..................................... 33



10. Cumplimiento de Objetivos y Metas. .............................................................. 35

11. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas. ........................................ 39

12. Observaciones Pendientes de Solventar. ........................................................ 42

13. Procedimientos de Responsabilidad ............................................................... 44

14. Opinión ........................................................................................................... 45

15. Seguimiento al Resultado del Informe. .......................................................... 47

I. Resultados de los Recursos Auditados.

II. Anexos.

III. Glosario.



1

Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala

Introducción

La rendición de cuentas tiene varios propósitos: dar a conocer a los ciudadanos, en que se aplican los

recursos públicos; a los entes fiscalizables para evaluar el cumplimiento de programas y propiciar una

mejora continua y al Poder Legislativo como instrumento para vigilar, prevenir abusos, y dictaminar la

cuenta pública a través del Informe de Resultados que emita su órgano técnico.

Los mecanismos de transparencia conllevan a publicar de manera obligatoria y hacer accesible

información sobre la gestión de los entes sin necesidad de mediar solicitud y principalmente sobre el

origen, distribución, uso y destino de los recursos públicos, así como impactos sociales y de que toda

decisión gubernamental o administrativa, así como los costos y recursos comprometidos en la

aplicación de esa decisión, sean accesibles, claros y se comuniquen al público en general.

Los procesos de transparencia y rendición de cuentas, como elementos fundamentales de la

democracia, constituyen factores decisivos para fortalecer la confianza que la sociedad ha depositado

en las instituciones públicas. Las reformas constitucionales publicadas en mayo de 2008 orientadas,

entre otros propósitos, a fortalecer el régimen de rendición de cuentas en las entidades federativas, a

mejorar el desarrollo de las acciones gubernamentales, y a elevar la calidad de las políticas y

programas públicos, planteándose, adicionalmente, nuevos caminos y oportunidades para ejercer un

control más adecuado del ejercicio de los recursos públicos.

El Sistema Nacional de Fiscalización con el fin de coordinar esfuerzos de las instancias de control

interno y externo federales y locales, así como la creación de aquellas para la impartición de justicia

administrativas y/o sancionatorias, se da como una respuesta a las exigencias de la sociedad de que

todo ente público transparente el ejercicio de los recursos públicos y rindan cuentas de los resultados

de su aplicación.



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1. Presentación.

El Órgano de Fiscalización Superior por mandato constitucional y en ejercicio de su autonomía técnica

y de gestión, revisa y fiscaliza las Cuentas Públicas de los entes fiscalizables que tiene por objeto

evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas programadas a fin de detectar irregularidades que en

su caso existan en el desarrollo de la gestión financiera, a efecto que sean corregidas de forma

inmediata por parte del ente fiscalizable.

Dicha acción se desarrolla de conformidad con los principios de posterioridad, anualidad, legalidad,

imparcialidad y confiabilidad, lo cual permite que los resultados obtenidos y plasmados en el presente

Informe sean suficientes y competentes para soportar la opinión del mismo, otorgando una base para

que el Honorable Congreso del Estado ejercite sus atribuciones constitucionales en materia de

dictaminación de cuentas públicas.

Los criterios, métodos, sistemas y procedimientos de auditoría utilizados en la revisión y fiscalización

de los recursos públicos del ejercicio fiscal dos mil quince, fueron debidamente establecidos y

determinados por esta Entidad de Fiscalización con base a su autonomía técnica y observando los

estándares generales en materia de auditorías, derivados de normas profesionales de auditoría, así

como en lo señalado por las leyes aplicables en la materia.

En atención a los términos y oportunidad en la presentación de información por parte del ente

fiscalizable, se revisó la cuenta pública y se practicó auditoría financiera y de obra pública y los

resultados fueron notificados, a efecto de su solventación en las condiciones y términos previstos en la

normatividad aplicable.

Los datos, información, documentos y contenido del presente informe, se obtuvieron en la revisión y

fiscalización de la cuenta pública del ente fiscalizable y los papeles de trabajo y evidencia de los

hallazgos, se encuentran en los archivos de esta entidad de fiscalización, que realiza en el ejercicio

de sus atribuciones y obligaciones, en consecuencia de conformidad con la Ley de Fiscalización

Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, permanecen en resguardo y confidencialidad del

mismo.



3


Esta entidad, reafirma su compromiso constitucional y lleva a cabo su función fiscalizadora con estricto

apego a los principios y valores éticos de integridad, independencia, autonomía, objetividad,

imparcialidad, neutralidad política, confidencialidad y competencia técnica y profesional, desarrollo

profesional, honradez y lealtad bajo un proceso de mejora continua, adoptando e implementando los

mejores mecanismos de fiscalización.

Por lo expuesto y de conformidad con los artículos 104 y 105 de la Constitución Política del Estado

Libre y Soberano de Tlaxcala; 1, 3, 4, 7 Fracción I, 9, 12, 14 al 16, 20 al 23, 25 al 27 y 31 Fracciones

I, II y XIV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, se emite por

duplicado el Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta

Pública del Ejercicio Fiscal 2015, comprendido del 1º de enero al 31 de diciembre, relativo al

Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala, presentado uno de ellos al Honorable

Congreso del Estado de Tlaxcala para su Dictaminación correspondiente, en tanto el otro queda a

resguardo de esta Entidad de Fiscalización Superior para su seguimiento e instrucción respectiva.



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2. Recepción de la Cuenta Pública.

El ente fiscalizable debe presentar su cuenta pública para revisión y fiscalización al Honorable

Congreso del Estado a través del Órgano de Fiscalización Superior, por periodos bimestrales durante

los primeros cinco días naturales al bimestre de que se trate en cumplimiento a lo dispuesto en el

artículo 6 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios; sin

embargo, incumplió el artículo 7 fracción I de la citada Ley; ya que un bimestre fue presentado de

manera extemporánea como se detalla en el cuadro siguiente:


Recepción de Cuenta Pública 2015

Bimestre Fecha de entrega Comportamiento Días

Extemporáneos

Enero-febrero 04 marzo 2015 En tiempo 0 días

Marzo-abril 04 mayo 2015 En tiempo 0 días

Mayo-junio 03 julio 2015 En tiempo 0 días

Julio-agosto 03 septiembre 2015 En tiempo 0 días

Septiembre-octubre 04 noviembre 2015 En tiempo 0 días

Noviembre-diciembre 06 enero 2016 Extemporáneo 1 día



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3. Alcance, Objeto y Criterios de Revisión.

En cumplimiento al objeto de la revisión de la Cuenta Pública, establecido en los artículos 12

y 14 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, las Normas

Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización y Normativa Institucional del Órgano

de Fiscalización Superior se llevó a cabo la fiscalización de los recursos públicos.

La información financiera, presupuestal y programática es responsabilidad del ente fiscalizable, la

cual debe ser generada con apego a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Acuerdos y

Lineamientos del Consejo Nacional de Armonización Contable y demás disposiciones en la materia.

La revisión y fiscalización de la Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala, se realizó

con la información que proporcionaron en la auditoría financiera y de obra pública, practicadas de

acuerdo con el oficio número OFS/DAPEOA/3879/2015 de fecha 12 de noviembre de 2015.

La revisión del Órgano de Fiscalización Superior que llevó a cabo fue a lo siguiente:

1. Participaciones estatales

2. Convenio Específico en Materia de Ministración de Subsidios para el

Fortalecimiento de Acciones en Salud Pública en las Entidades Federativas

(AFASPE)

3. Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA)

4. Convenio de Colaboración en Materia de Transferencia de Recursos para la

Ejecución de Acciones de Próspera Programa de Inclusión Social, Componente

Salud

5. Régimen de Protección Social en Salud (Seguro Popular)

6. Convenio Específico en Materia de Transferencia de Recursos para la Protección

contra riesgos Sanitarios



6


7. Convenio Específico de Colaboración para la Operación del Programa Unidades

Médicas móviles

8. Ramo 16 Medio Ambiente y Recursos Naturales. Anexo de Cultura del Agua 2015

9. Ramo 16 Medio Ambiente y Recursos Naturales. Anexo de Ejecución número IV.-

01/15 (Agua Limpia)

10. Convenio Específico de Coordinación para la Transferencia de Recursos

Presupuestarios Federales con el Carácter de Subsidios, para el programa

Comunidades Saludables



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Alcance

Universo Seleccionado y Muestra revisada

En el siguiente cuadro se presentan los recursos autorizados, recibidos y devengados en el ejercicio

dos mil quince; se indica el importe de la muestra revisada por cada fuente de financiamiento:

Fuente de financiamiento o programa

Universo seleccionado (Pesos)

Muestra revisada (Pesos)

(d)

Alcance % e=(d)/(c)*100 Autorizado

(a) Recibido

(b) Devengado

(c)

Ingresos Recaudados y Participaciones Estatales

Ingresos recaudados 12,593,000.00 64,492,933.39

373,557,262.70 203,089,439.00 54.4%

Participaciones estatales 293,146,135.00 311,833,991.26

Subtotal 305,739,135.00 376,326,924.65 373,557,262.70 203,089,439.00 54.4%

Recursos Federales

Convenio AFASPE - 61,659,230.08 57,944,498.86 33,645,792.24 58.1%

Convenio PROSPERA - 54,404,001.00 38,913,920.27 29,560,713.03 76.0%


808,706,521.00 950,661,609.53 824,177,100.45 125,221,925.28 15.2%

Convenio COEPRIST FASS-C - 4,902,571.42 4,548,629.77 3,989,769.89 87.7%

Convenio UNEMES - 8,306,804.63 7,182,562.18 6,464,305.96 90.0%

Ramo 16 Anexo de Cultura del Agua 2015

- 800,000.00 799,813.64 720,000.00 90.0%

Ramo 16 Anexo de Ejecución número IV.-01/15 (Agua Limpia)

- 1,738,465.35 1,738,127.93 1,564,618.82 90.0%

Convenio Comunidades Saludables

- 8,305,110.13 8,305,110.13 8,305,110.13 100%

Atención de las Adicciones - 2,200,280.00 2,083,775.02 - -

Subtotal 2015 808,706,521.00 1,092,978,072.14 945,693,538.25 209,472,235.35 22.2



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Fuente de financiamiento o programa

Universo seleccionado (Pesos)

Muestra revisada (Pesos)

(d)

Alcance % e=(d)/(c)*100 Autorizado

(a) Recibido

(b) Devengado

(c)

Remanente de Ejercicios Anteriores

- - 43,281,499.90 38,931,964.92 90.0%

SUMA 1,114,445,656.00 1,469,304,996.79 1,362,532,300.85 451,493,639.27 33.1

Ramo XXXIII

Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA)

1,250,161,445.00 1,382,977,900.88 1,372,186,027.43 - 0.0%

TOTAL 2,364,607,101.00 2,852,282,897.67 2,734,718,328.28 451,493,639.27 16.5

1. Ingresos Recaudados y Participaciones Estatales.

El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala recaudó ingresos por $64,492,933.39,

recibió de participaciones estatales $311,833,991.26, y en su conjunto devengó $373,557,262.70, la

muestra revisada del gasto a través de la auditoría financiera fue de $203,089,439.00 que representa

el 54.4% de los recursos aplicados.

2. Convenio Específico en Materia de Ministración de Subsidios para el Fortalecimiento de

Acciones en Salud Pública en las Entidades Federativas (AFASPE).

Del Convenio Específico en Materia de Ministración de Subsidios para el Fortalecimiento de Acciones en

Salud Pública en las Entidades Federativas (AFASPE) recibieron $61,659,230.08, devengaron

$57,944,498.86, la muestra revisada del gasto mediante auditoría financiera fue por $33,645,792.24

que representa el 58.1%.

4. Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA).

Es preciso señalar que derivado de la firma del Convenio de Coordinación y Colaboración para la

fiscalización superior de los recursos transferidos al gobierno del Estado de Tlaxcala y sus Municipios

suscrito entre la Auditoria Superior de la Federación (ASF) y el Órgano de Fiscalización Superior del



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Congreso del Estado de Tlaxcala, se determinó realizar de manera coordinada la auditoría número

1460-DS-GF, denominada “Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud

(FASSA)”, a realizar al estado de Tlaxcala, misma que está considerada en el Programa Anual de

Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública del ejercicio 2015 de la Auditoria Superior

de la Federación.

Por lo anterior y con fundamento en el artículo 28 de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de

la Federación, se tiene la obligación de mantener reserva sobre los resultados que se deriven de la

revisión a los recursos del FASSA 2015 hasta que se entregue el Informe de los Resultados al

Congreso de la Unión, motivo por el cual en el presente informe no se presentan los resultados de la

revisión y fiscalización a los recursos del FASSA 2015.

4. Convenio de Colaboración en Materia de Transferencia de Recursos para la Ejecución de

Acciones de Próspera Programa de Inclusión Social, Componente Salud.

Recibió recursos del Convenio de Colaboración en Materia de Transferencia de Recursos para la

Ejecución de Acciones de Próspera Programa de Inclusión Social, Componente Salud por

$54,404,001.00, de los cuales devengaron $38,913,920.27, la muestra revisada del gasto fue de

$29,560,713.03 que representa el 76.0%.


Recibieron transferencias federales por $950,661,609.53, devengaron $824,177,100.45, se revisaron

mediante auditoría financiera y obra pública $125,221,925.28 que representa el 15.2%.

6. Convenio Específico en Materia de Transferencia de Recursos para la Protección Contra

Riesgos Sanitarios

El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala recibió recursos por $4,902,571.42 y

devengó $4,548,629.77; de los cuales se revisaron $3,989,769.89 que representan el 87.7%.

7. Convenio Específico de Colaboración para la Operación del Programa Unidades Médicas

Móviles



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Del Programa Unidades Médicas Móviles devengaron $7,182,562.18 de los recursos transferidos por

$8,306,804.63, se revisaron mediante auditoría financiera $6,464,305.96 que equivale a un alcance del

90.0%.

8. Ramo 16 Medio Ambiente y Recursos Naturales. Anexo de Cultura del Agua 2015

Por el programa Cultura del Agua devengó $799,813.64 de los recursos transferidos por $800,000.00,

se revisaron mediante auditoría financiera $720,000.00 con alcance del 90.0%

9. Ramo 16 Medio Ambiente y Recursos Naturales. Anexo de Ejecución número IV.-01/15

(Agua Limpia)

Respecto a los recursos recibidos por $1,738,465.35 derivado del programa Agua Limpia, se

devengaron $1,738,127.93, se revisó $1,564,618.82 mediante auditoría financiera con un alcance del

90.0%

10. Convenio específico de coordinación para la transferencia de recursos presupuestarios

federales con el carácter de subsidios, para el programa comunidades saludables

Recibieron recursos por $8,305,110.13 mismos que fueron transferidos a los municipios de

Acuamanala de Miguel Hidalgo, Altzayanca, Apetatitlán de Antonio Carvajal, Apizaco, Atlangatepec,

Cuaxomulco, El Carmen Tequexquitla, Emiliano Zapata, Hueyotlipan, La Magdalena Tlaltelulco, Lázaro

Cárdenas, Muñoz de Domingo Arenas, Papalotla de Xicoténcatl, San Francisco Tetlanohcan, San José

Teacalco, San Juan Huactzinco, San Pablo del Monte, Santa Cruz Tlaxcala, Teolocholco, Terrenate,

Tetla de la Solidaridad, Tlaxcala, Tzompantepec, Xaloztoc, Xaltocan, Yauhquemehcan; revisando

mediante auditoría financiera el 100.0% de los recursos.

De los recursos disponibles de ejercicios anteriores, devengaron $43,281,499.90, los cuales fueron

aplicados en obra pública en conjunto con la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y

Vivienda (SECODUVI), mediante Acuerdo de Colaboración celebrado el día 30 de enero de 2015, se

revisó en auditoría de obra pública $38,931,964.92 que representa el 90.0%, los resultados serán

presentados en el Informe de Resultados de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública

de la SECODUVI.



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Objeto

El objeto de éste organismo fiscalizador es revisar y fiscalizar la gestión financiera de los recursos

públicos y por la captación de ingresos provenientes del ente fiscalizable, de acuerdo a los recursos

que hayan sido autorizados de conformidad a las disposiciones jurídicas aplicables y verificar el

cumplimiento de metas y objetivos.

Áreas revisadas

Departamento de Recursos Humanos, Departamento de Recursos Materiales y Servicios Generales,

Departamento de Recursos Financieros y Departamento de Infraestructura en Salud.

Período Revisado

Del 1° de enero al 31 de diciembre de dos mil quince.

Criterios de la revisión

Para la fiscalización se consideraron los criterios de importancia cuantitativa y cualitativa,

pertinencia y factibilidad de su realización establecidos en la Normativa Institucional del Órgano

de Fiscalización Superior en la planeación específica, ejecución e integración de resultados de las

Auditorías dos mil quince y con apego los principios éticos de Integridad, Independencia, Objetividad e

Imparcialidad establecidos en las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de

Fiscalización.

Normas Profesionales de Auditoría

Las Normas Profesionales de Auditoria del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF), constituyen un

marco de referencia para la actuación de los entes encargados de revisar la gestión de recursos

públicos y señalan líneas y directrices que constituyen las mejores prácticas en la materia.

Por lo anterior, la revisión y fiscalización se llevó a cabo conforme a las Normas Profesionales de

Auditoria del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF) y demás Lineamientos establecidos en la

Normativa Institucional del Órgano de Fiscalización Superior, considerando en la planeación y

ejecución los procedimientos de auditoría, que consisten en aplicar las principales técnicas y pruebas



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de auditoría en la fiscalización, mediante las cuales se obtiene evidencia suficiente, competente,

relevante y pertinente acerca de los recursos auditados, con la que se determinan los resultados y la

opinión correspondiente.

El Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización de la Cuenta Pública se preparó considerando lo

establecido en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios y las Normas

Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización.



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4. Resultados de la Gestión Financiera.

De conformidad con el artículo 26, inciso c) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios, se presenta el análisis de la gestión financiera.

Los estados financieros, documentos e información que presento el Organismo Público

Descentralizado Salud de Tlaxcala al 31 de Diciembre de 2015; fueron analizados y revisados,

aplicando pruebas sustantivas y de cumplimiento, para determinar su grado de objetividad,

consistencia y confiabilidad; mismos que se describen:

4.1 Estado de Situación Financiera.

Tiene como objetivo mostrar la situación de los activos, pasivos y patrimonio a una fecha determinada,

en este caso al 31 de diciembre de dos mil quince.


Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2015

(Pesos)

Cuenta Saldo Total

Activo

Circulante

Fondo revolvente 231,050.00

Bancos 662,686,742.98

Almacén 113,116,470.80

Deudores diversos 3,650,162.65

Cuentas por cobrar 3,306,011.40

Suma Circulante 782,990,437.83

No circulante

Bienes muebles 258,529,543.53

Bienes inmuebles 343,705,194.57

Suma No circulante 602,234,738.10

Total Activo

1,385,225,175.93

Pasivo

Circulante

Proveedores 190,587,810.48



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Cuenta Saldo Total

Acreedores diversos 116,487,819.65

Fondo de administración a cuenta de terceros

50,905,804.22

Total Pasivo Circulante 357,981,434.35

Patrimonio

Existencias en almacén 84,464,287.17

Bienes muebles e inmuebles 951,652,392.73

Activo de valor inventariable (607,947,198.16)

Cambios en políticas 258,529,543.53

Resultado del ejercicio anteriores 179,698,647.02

Resultado del ejercicio 160,846,069.29

Suma Patrimonio 1,027,243,741.58

Total de Pasivo más Patrimonio

1,385,225,175.93

El estado financiero muestra el resultado del ejercicio 2015; el anexo 1 del

presente informe contiene copia fiel del Estado de Situación Financiera que el

ente fiscalizable integró en la cuenta pública al mes de diciembre.

Del análisis del Estado de Situación Financiera, se describe lo más relevante:

1) El Estado de Situación Financiera en el activo circulante muestra liquidez al presentar en

bancos saldo de $662,686,742.98, integrado por recursos propios $12,692,350.08; recursos

estatales por $8,356,660.87, recursos federales por $169,035,516.26 y recursos por Convenios

$472,602,215.77.

2) La disponibilidad de efectivo que presenta es de 1.9 veces ya que por cada peso de deuda

que tiene el ente, cuenta con 1 peso y 90 centavos para cubrirlo.

3) Tiene saldo en la cuenta de fondo revolvente por $231,050.00, de recurso federal por

$178,050.00, estatal por $32,000.00, otros ingresos por $10,000.00, Caravanas de la Salud

$6,000.00 y Ramo XXXIII $5,000.00.

4) Presenta saldo en la cuenta de almacén por $113,116,470.80 que representa las existencias

de los bienes de consumo, importe que difiere con el reflejado en el rubro del patrimonio que

presenta un saldo de $84,464,287.17.



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5) Muestran saldo en la cuenta de deudores diversos por $3,650,162.65, de los cuales

$2,111,126.98 son de ejercicios anteriores los cuales no han sido recuperados y $1,539,035.67

corresponde al ejercicio 2015.

6) En cuentas por cobrar al 31 de diciembre muestra saldo por $3,306,011.40, de los cuales

$3,289,880.40 son de ejercicios anteriores y $16,131.00 del ejercicio fiscal 2015.

7) En bienes muebles e inmuebles el saldo final de $602,234,738.10 incluye incrementos por

$113,069,434.00 y disminuciones de bienes por $310,190,844.00.

8) Muestra saldo en la cuenta de proveedores por $190,587,810.48; integrado por $792,119.76

de ejercicios anteriores, $187,635,603.77 por provisiones, respecto a las provisiones

$77,208,002.56 fueron realizadas en el bimestre noviembre-diciembre 2015 y $2,160,086.95

por devoluciones.

9) La cuenta acreedores diversos presenta saldo por $116,487,819.65; de los cuales

$116,231,785.34 corresponden a ejercicios anteriores y $256,034.31 al ejercicio fiscal 2015.

10) Presentan saldo por $50,905,804.22 en la cuenta fondo de administración a cuenta de

terceros integrado por $36,414,597.80 de impuestos retenidos, respecto a la retención de

impuestos $5,329,586.27 corresponden al bimestre noviembre-diciembre 2015.

$14,488,635.52 son por descuentos al personal y $2,570.90 pertenecen a médicos residentes

y UNEMES CAPA 2015.

11) La cuenta de Resultado de Ejercicios Anteriores presenta saldo por $179,698,647.02, el cual

está soportado en bancos.

12) El Resultado del Ejercicio presenta superávit de $160,846,069.29, no obstante incumplieron

los objetivos y metas establecidos del Organismo Público Descentralizado Salud de

Tlaxcala.

En conclusión el Estado de Situación Financiera al 31 de Diciembre de 2015, muestra de manera

general que el Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala tiene solvencia para cubrir sus



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pasivos generados en el ejercicio 2015 por $357,981,434.35, ya que en bancos tiene saldo de

$662,686,742.98.

4.2 Estado de Ingresos y Egresos presupuestarios.

Presenta los resultados de las operaciones de ingresos y gastos durante un periodo determinado.

Asimismo el cuadro permite conocer la recaudación por rubro del presupuesto autorizado, modificado

en su caso y ejercido por capítulo del gasto y se determinaron los recursos disponibles o que fueron

sobregirados.

Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala Estado de Ingresos - Egresos y su Comportamiento Presupuestal

Del 1º de enero al 31 de diciembre de 2015 (Pesos)

Rubro Concepto Pronóstico Autorizado

(a)

Ingresos Recibidos

(b)

Diferencia (b-a)

% (b/a)*100)

Ingresos recaudados:

401-3 Ingresos recaudados 12,593,000.00 64,492,933.39 51,899,933.39 512.1%

Participaciones Estatales:

401-2 Participaciones Estatales 293,146,135.00 311,833,991.26 18,687,856.26 106.4%

Recursos Federales:

401-6 Convenios Federales 808,706,521.00 1,092,978,072.14 284,271,551.14 135.2%

401-1 Ramo XXXIII Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud

1,250,161,445.00 1,382,977,900.88 132,816,455.88 110.6%

Suman los ingresos 2,364,607,101.00 2,852,282,897.67 487,675,796.67 120.6

Capítulo Concepto Presupuestado

(Autorizado PbR) (a)

Devengado (c)

Diferencia (a-b)

% (c/a)*100

1000 Servicios personales 1,570,613,012.40 1,787,330,735.40 (216,717,723.00) 113.8%

2000 Materiales y suministros 448,698,326.60 522,584,650.69 (73,886,324.09) 116.5%

3000 Servicios generales 239,372,702.00 239,848,595.85 (475,893.85) 100.2%

4000 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

27,533,800.00 38,653,068.46 (11,119,268.46) 140.4%

5000 Bienes muebles, inmuebles e intangibles

62,139,260.00 53,674,431.65 8,464,828.35 86.4%

6000 Inversión pública 16,250,000.00 49,345,346.33 (33,095,346.33) 303.7%



17


El estado financiero muestra el resultado del ejercicio 2015; el anexo 2 del presente informe contiene copia fiel del Estado de

Ingresos y Egresos que el ente fiscalizable integró en la cuenta pública al mes de diciembre.

El monto autorizado corresponde al Presupuesto Basado en Resultados para el Ejercicio Fiscal 2015,

mismo que fue aprobado mediante acta de su Junta Directiva del Organismo Público

Descentralizado Salud de Tlaxcala.

Del análisis del Estado de Ingresos y Egresos presupuestario, se describe lo más relevante:

1. Los ingresos totales ascendieron a $2,852,282,897.67, se incrementó en $487,675,796.67

respecto al pronóstico, que representa el 20.6%.

2. Los ingresos recaudados por derechos y productos fueron por $64,492,933.39 que representa

el 2.3% del total de ingresos.

3. Recibió y registro sus ministraciones estatales por $311,833,991.26, importe superior a lo

autorizado por su Junta Directiva por $293,146,135.00 y al Presupuesto de Egresos del Estado

de Tlaxcala, para el Ejercicio Fiscal 2015.

4. Obtuvo transferencias federales por $1,092,978,072.14 de los convenios: Convenio para el

fortalecimiento de acciones en salud pública en las entidades federativas (AFASPE)

$61,659,230.08, Convenio para la ejecución de acciones de próspera programa de inclusión

social, componente salud $54,404,001.00, Régimen de protección social en salud (seguro

popular) $950,661,609.53, Convenio para la protección contra riesgos sanitarios

$4,902,571.42, Convenio para la operación de programa unidades médicas móviles

$8,306,804.63, Anexo de cultura del agua 2015 $800,000.00, Anexo de ejecución número

IV-01/15 (agua limpia) $1,738,465.35, Convenio para el programa comunidades saludables

$8,305,110.13 y Atención de las adicciones por $2,200,280.00; los cuales representan el

38.3% del total de los ingresos.

Suman los egresos 2,364,607,101.00 2,691,436,828.38 (326,829,727.38) 113.8%

Diferencia (+ superávit – déficit)

160,846,069.29



18


5. Recibió y registró los ingresos del Ramo XXXIII Fondo de Aportaciones para los Servicios de

Salud por $1,382,977,900.88; los cuales fueron superiores al pronóstico de ingresos

autorizado por $132,816,455.88.

6. Presentó sobre-ejercicio presupuestal en los capítulos 1000 servicios personales por

$216,717,723.00; 2000 materiales y suministros por $73,886,324.09; 3000 servicios generales

por $475,893.85; 4000 transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas por

$11,119,268.46 y 6000 inversión en obra pública por $33,095,346.33, derivado de una

deficiente presupuestación.

7. Presentó sub-ejercicio presupuestal en bienes muebles, inmuebles e intangibles por

$8,464,828.35.

8. Devengó recursos por $2,691,436,828.38 aplicado en los capítulos 1000 servicios personales

el 66.4%; 2000 materiales y suministros 19.4%; 3000 servicios generales el 8.9%; 4000

transferencias, asignaciones y subsidios 1.4%; 5000 bienes, muebles, inmuebles e intangibles

el 2.0% e inversión en obra pública 1.8%.

9. El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala devengó recursos por

$2,691,436,828.38 que representan el 94.4% de los ingresos recibidos.

Los recursos los administraron parcialmente considerando los criterios de austeridad,

racionalidad y disciplina presupuestal y aunque muestran al finalizar el ejercicio superávit por

$160,846,069.29 importe que se considera excesivo reflejando deficiencias en la planeación y

programación en el ejercicio de los recursos.



19


5. Resultados de Revisión y Fiscalización.

Se comprobó si el ente fiscalizable durante su gestión financiera se ajustó a las normas

aplicables en la materia, por lo que el análisis de las irregularidades de la cuenta pública, se

integra en este apartado de resultados, en cumplimiento al artículo 26, inciso d) y f) de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.

Los resultados fueron determinados con base a los procedimientos de auditoría establecidos abajo

señalados para la revisión y fiscalización de la cuenta pública 2015 y se encuentran en el apartado

especial del presente informe, por cada una de las fuentes de financiamiento.

1. Ingresos recaudados y participaciones estatales

En general por recursos estatales recibieron $311,833,991.26 y por ingresos propios

recaudaron $64,492,933.39, dando un total de $376,326,924.65 de los cuales devengó

$373,557,262.70; y de la revisión de auditoría financiera se cuantificó como probable

daño patrimonial $106,920.00 que representa el 0.03%, que comprende irregularidades

por pagos improcedentes de sueldos y prestaciones adicionales a personal que existe

incompatibilidad de horarios.

El desarrollo específico, apartado I.1 Resultados de los recursos auditados;

Ingresos recudados y participaciones estatales.

2. Convenio Específico en Materia de Subsidios para el Fortalecimiento de

Acciones de Salud Pública en las Entidades Federativas (AFASPE)

Recibió del convenio de Fortalecimiento de Acciones de Salud Pública en las Entidades

Federativas recursos por $61,659,230.08, devengaron $57,944,498.86, con una muestra

revisada por $33,645,792.24; y de la revisión de auditoría financiera se cuantificó como

probable daño patrimonial $309,135.65 que representa el 0.5%, que comprende

irregularidades por falta de documentación comprobatoria de las erogaciones, deficiente

control en la recepción, manejo y custodia de bienes de consumo, muebles e inmuebles,



20


pagos en exceso por adquisiciones superior al precio de mercado y Falta de aplicación de

penas y sanciones por incumplimiento.


Convenio Específico en Materia de Ministración de Subsidios para el

Fortalecimiento de Acciones en Salud Pública en las Entidades Federativas

(AFASPE)

3. Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA)

Es preciso señalar que derivado de la firma del Convenio de Coordinación y Colaboración

para la fiscalización superior de los recursos transferidos al gobierno del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios suscrito entre la Auditoria Superior de la Federación (ASF) y el

Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Tlaxcala, se determinó

realizar de manera coordinada la auditoría, denominada “Recursos del Fondo de

Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA)”, a realizar al estado de

Tlaxcala, misma que está considerada en el Programa Anual de Auditorías para la

Fiscalización Superior de la Cuenta Pública del ejercicio 2015 de la Auditoria Superior de la

Federación.

Por lo anterior y con fundamento en el artículo 28 de la Ley de Fiscalización y Rendición de

Cuentas de la Federación, se tiene la obligación de mantener reserva sobre los resultados

que se deriven de la revisión a los recursos del FASSA 2015 hasta que se entregue el

Informe de los Resultados al Congreso de la Unión, motivo por el cual en el presente

informe no se presentan los resultados de la revisión y fiscalización a los recursos del

FASSA 2015.

4. Convenio de Colaboración en Materia de Transferencia de Recursos para la


Salud.

Respecto al Convenio del Programa Prospera recibió $54,404,001.00 y devengó

$38,913,920.27; de los cuales se revisaron $29,560,713.03 mediante auditoria



21


financiera se cuantificó como probable daño patrimonial $178,625.73 que representa el

0.5%, que comprende irregularidades por falta de justificación de las erogaciones, falta

de autorización de las erogaciones y obra de mala calidad.


Convenio de Colaboración en Materia de Transferencia de Recursos para la


Salud.


Recibieron transferencias por $950,661,609.53, devengaron $824,177,100.45, con una

muestra revisada por $125,221,925.28; y de la revisión de auditoría financiera se

cuantificó como probable daño patrimonial $272,733.54 que representa el 0.03%, que

comprende irregularidades por pago improcedente de sueldos y prestaciones adicionales a

personal que existe incompatibilidad de horarios, adjudicaciones fuera de norma y falta de

justificación de las erogaciones.



6. Convenio Específico en Materia de Transferencia de Recursos para la Protección

Contra Riesgos Sanitarios

Del Convenio Programa Protección contra Riesgos Sanitarios recibieron un total de

$4,902,571.42, devengaron $4,548,629.77; de los cuales se revisaron mediantre

auditoría $3,989,769.89, sin que se haya determinado Probable Daño Patrimonial.


Convenio Específico en Materia de Transferencia de Recursos para la Protección




22


7. Convenio Específico de Colaboración para la Operación del Programa Unidades

Médicas Móviles

En el caso del convenio Programa Unidades Médicas Móviles recibieron ministraciones por

$8,306,804.63 y devengaron $7,182,562.18, de los cuales se revisaron $6,464,305.96

que mediante auditoría financiera se cuantificó un probable daño a la hacienda pública o

patrimonio de éste ente fiscalizable por $39,600.00 que representa el 0.6% del gasto

revisado, que comprende falta de documentación comprobatoria de las erogaciones.


Convenio Específico de Colaboración para la Operación del Programa Unidades

Médicas Móviles

8. Ramo 16 Medio Ambiente y Recursos Naturales. Anexo de Cultura del Agua

2015

Por el anexo de Cultura del Agua recibieron $800,000.00 de los cuales devengaron

$799,813.64, se revisaron mediante auditoría financiera $720,000.00 sin determinar

Probable Daño Patrimonial.

El desarrollo específico, apartado I.8 Resultados de los recursos auditados; Ramo

16 Medio Ambiente y Recursos Naturales. Anexo de Cultura del Agua 2015

9. Ramo 16 Medio Ambiente y Recursos Naturales. Anexo de Ejecución número

IV.-01/15 (Agua Limpia)

En lo que respecta al programa Agua Limpia ministraron un total de $1,738,465.35 y

devengaron $1,738,127.93; de los cuales se revisaron mediante auditoria

$1,564,618.82 sin que se haya determinado Probable Daño Patrimonial.

El desarrollo específico, apartado I.9 Resultados de los recursos auditados; Ramo

16 Medio Ambiente y Recursos Naturales. Anexo de Ejecución número IV.-

01/15 (Agua Limpia)



23


10. Convenio Específico de Coordinación para la Transferencia de Recursos

Presupuestarios Federales con el Carácter de Subsidios, para el Programa

Comunidades Saludables.

O.P.D. recibió ministraciones del convenio Programa Comunidades Saludables por

$8,305,110.13 devengando la totalidad del recurso, no se determinó un Probable Daño

Patrimonial.


Convenio Específico de Coordinación para la Transferencia de Recursos

Presupuestarios Federales con el Carácter de Subsidios, para el Programa


Procedimientos de auditoría

Control Interno

1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y

controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que aseguren

el cumplimiento de los objetivos del fondo.

Transferencia de Recursos

2. Verificar que el ente recibió de la Secretaria de Planeación y Finanzas los recursos de

acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.

3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en las

que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin incorporar

remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los beneficiarios de

las obras y acciones.

4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarías en las que se disponga

de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.



24


Registros Contables y Documentación Soporte

5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,

debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original

que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales

correspondientes.

6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por tipo

de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información reportada sea

coincidente en los diferentes reportes generados.

7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se cancele

con la leyenda “Operado”.

Ejercicio y destino de los Recursos.

8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron exclusivamente

al fin de cada tipo de recursos.

9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al termino del ejercicio.

Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios

10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,

arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las

modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación aplicable.

11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias

ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega establecidos.

12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el

ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas,



25


cuenten con resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro,

clasificación, control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o reclasificaciones,

se hayan realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.

Transparencia del Ejercicio de los Recursos

13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los

resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus órganos

locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales de difusión.

14. Constatar que el ente hizo del conocimiento de sus habitantes al menos a través de la página

oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a realizar, el costo

de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del ejercicio de los recursos

trimestralmente; y al termino del ejercicio, los resultados alcanzados en los términos de la

Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Obras públicas y servicios relacionados con las mismas.

15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de

infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.

16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades de

adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de garantizar las mejores

condiciones para el ente.

17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén amparados

en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral garantice, en su

caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones pactadas de

conformidad con la normativa aplicable.

18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto pactados y en

caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de oficios y



26


notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios respectivos, y en

su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones correspondientes por

incumplimiento.

19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones respectivas;

que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores y precios

unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan justificado y

autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones correspondientes.

20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de obra

seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo revisar

que las obras no presenten vicios ocultos y se hayan ejecutado de acuerdo a las

especificaciones del proyecto y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y

acciones.

21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega

recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el oficio de terminación, el

finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.

22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo capacidad

técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la documentación

comprobatoria del gasto, asimismo, verificar mediante visita física, que estén concluidas y en

operación.

5.1 Del Órgano de Control Interno o Contraloría Interna

Se notificó a la Contraloría Interna del Organismo Público Descentralizado Salud de

Tlaxcala, con oficio No. OFS/DAFEOA/0742/2016, requerimiento de información acerca de los

resultados obtenidos de auditorías internas y en su caso también de auditorías externas como son:

hallazgos relevantes, observaciones emitidas, solventadas y pendientes de solventar, así como la

opinión respectiva del ejercicio fiscal 2015.



27


La titular del Órgano de Control Interno dio respuesta a nuestro requerimiento, con oficio Núm.

5018/CI/165/2016, recibido en este Órgano de Fiscalización Superior en el que informa de la actividad

anual en el ejercicio fiscal 2015, a continuación se describen los resultados:

1. Hallazgos relevantes.

Insumos para la salud caducos en unidades médicas y almacén general.

2. Observaciones emitidas, solventadas y pendientes de solventar.

Durante el Ejercicio 2015 no se emitieron observaciones, la Contraloría Interna se enfocó en

dar seguimiento de la solventación de 136 Observaciones resultantes de revisiones efectuadas

a Unidades médicas de segundo nivel en el Ejercicio 2014 que se encontraban pendientes de

solventar, logrando la solventación de 103 de ellas, por el resto se integraron los expedientes

de presunta responsabilidad a los Servidores Públicos involucrados.

3. Opinión.

Los controles al interior muestran debilidades para atender de forma eficiente los procesos de

entrega y recepción de insumos para la salud en las Unidades médicas, por lo que se hace

necesario partir de una planeación adecuada en las cantidades determinadas como fondos

fijos de estos insumos, estableciendo los controles para lograr una correcta organización que

considere el resguardo, manejo, acomodo, distribución y entrega adecuados por parte del

Almacén General a cargo de la Oficina de Abastecimiento.

4. Instrucción de procedimientos de responsabilidad administrativa contra servidores

públicos.

Por lo que hace a los procedimientos de responsabilidades administrativas en el Ejercicio 2015

se integraron 17 expedientes de Presunta Responsabilidad, mismos que fueron enviados a la

instancia competente con los números de oficios y fechas siguientes:

No. No. de oficio Fecha

1 5018-027. 21/01/2015

2 5018-048. 27/01/2015



28


3 5018-60. 03/02/2015

4 5018-127. 24/03/2015

5 5018-209. 09/04/2015

6 5018-225. 25/03/2015

7 5018-244. 08/05/2015

8 5018-303. 28/04/2015

9 5018-326. 08/05/2015

10 5018-356. 07/05/2015

11 5018-524. 09/07/2015

12 5018-569. 20/07/2015

13 5018-651. 28/08/2015

14 5018-656. 03/09/2015

15 5018-657. 03/09/2015

16 5018-708. 08/09/2015

17 5018-711. 08/09/2015



29


6. Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.

En apego al artículo 26, inciso e) y f) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y

sus Municipios, se informa de las posibles desviaciones de recursos públicos y de las

irregularidades de la cuenta pública, en su caso.

En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera y de obra, se

encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la

Hacienda Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:

Concepto de la irregularidad

Recuperación

Determinada Operada Probable

(Pesos)

Falta de documentación comprobatoria de las erogaciones

909,519.23 591,465.68 318,053.55

Deficiente control en la recepción, manejo y custodia de bienes de consumo, muebles e inmuebles

17,599.52 - 17,599.52

Pagos en exceso por adquisiciones superior al precio de mercado

37,922.72 - 37,922.72

Falta de aplicación de penas y sanciones por incumplimientos

66,774.96 66,774.96 -

Pago improcedente de sueldos y prestaciones adicionales a personal que existe incompatibilidad de horarios

247,300.00 - 247,300.00

Precios superiores al CAUSES 585,502.54 477,989.14 107,513.40

Pagos no autorizados en reglas de operación

584,017.04 468,074.00 115,943.04

Falta de documentación comprobatoria que no reúne requisitos fiscales

1,748.86 1,748.86 -

Obra de mala calidad o con vicios ocultos

62,682.69 - 62,682.69

Total 2,513,067.56 1,606,052.64 907,014.92

Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en la

correcta aplicación del recurso por la cantidad de $907,014.92 que representa el 0.07 por ciento,

respecto del importe devengado al 31 de diciembre que fue de $1,362,532,300.85



30


Los importes representan el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente

implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y

estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.

Promoción de Facultades de Comprobación de la Autoridad Fiscal: Se hará del conocimiento al

Sistema de Administración Tributaria para que en el ámbito de sus atribuciones inicie sus

facultades de comprobación fiscal.


Recuperación


(Pesos)

Pagos improcedentes

Facturas canceladas o no registradas en el Sistema Integral de Comprobantes Fiscales del Servicio de Administración Tributaria

317,570.72 145,067.46 172,503.26



31


7. Integración y Variaciones del Patrimonio.

El patrimonio lo constituyen los bienes muebles, inmuebles e intangibles propiedad del ente

fiscalizable, su análisis y variaciones se integran de conformidad con el artículo 26, inciso h) de

la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.

El comportamiento y variaciones del patrimonio del Organismo Público Descentralizado Salud de

Tlaxcala, en el transcurso del ejercicio fueron como sigue:

Concepto Saldo inicial Movimientos

Saldo final Incremento Disminución

Inmuebles 280,549,016.00 63,156,178.00 - 343,705,194.00

Equipo de transporte 43,976,239.00 5,115,400.00 34,797,755.00 14,293,884.00

Equipo de cómputo 22,484,793.00 - 22,484,793.00 -

Mobiliario y equipo de administración

75,287,593.00 5,769,982.00 25,720,921.00 55,336,654.00

Aparatos e instrumental de laboratorio

164,463,785.00 - 164,463,785.00 -

Equipo e instrumental médico y de laboratorio

193,592,240.00 19,121,788.00 41,488,839.00 171,225,189.00

Herramientas y maquinas 683,513.00 1,867,499.00 2,551,012.00 -

Maquinaria y equipo industrial 2,542,099.00 - 2,542,099.00 -

Equipo de comunicación 3,824,359.00 - 3,824,359.00 -

Equipo médico de radiología 5,081,625.00 - 5,081,625.00 -

Maquinaria, otros equipos y herramientas

27,638.00 16,413,066.00 - 16,440,704.00

Equipo educacional y recreativo 5,630,103.00 929,527.00 5,326,518.00 1,233,112.00

Activos intangibles 1,204,692.00 695,994.00 1,900,686.00 -

Otros bienes 8,452.00 - 8,452.00 -

Total 799,356,147.00 113,069,434.00 310,190,844.00 602,234,737.00

En el transcurso del ejercicio, el activo tuvo incrementos de $113,069,434.00 integrados por inversión

pública de $63,156,178.00 y $49,913,256.00 por movimientos de levantamiento físico inventariable de

bienes muebles registrados contablemente, así como disminuciones por $310,190,844.00.



32


8. Estado de la Deuda Pública

El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala, en el transcurso del ejercicio 2015

y hasta el 31 de Diciembre de 2015 no contrató empréstito alguno con Institución Bancaria u otro

Organismo.



33


9. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.

De conformidad con el artículo 26, inciso b), de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios, se describe el cumplimiento de los Postulados Básicos de

Contabilidad Gubernamental que se deben considerar en la integración de su cuenta pública

con información contable, presupuestal y programática sistematizada y armonizada.

La Ley General de Contabilidad Gubernamental tiene como objeto establecer los criterios

generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los

entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización. Para lograr lo anterior, es necesario

que operen un Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG) que cumpla con el Marco

Conceptual de Contabilidad Gubernamental que tiene como propósitos:

a) Establecer los atributos esenciales para desarrollar la normatividad contable gubernamental;

b) Referenciar la aplicación del registro en las operaciones y transacciones susceptibles de ser

valoradas y cuantificadas;

c) Proporcionar los conceptos imprescindibles que rigen a la contabilidad gubernamental,

identificando de manera precisa las bases que la sustentan;

d) Armonizar la generación y presentación de la información financiera, misma que es necesaria

para:

Rendir cuentas de forma veraz y oportuna;

Interpretar y evaluar el comportamiento de la gestión pública;

Sustentar la toma de decisiones; y

Apoyar en las tareas de fiscalización.

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, son los elementos fundamentales

que configuran el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG), teniendo incidencia en la

identificación, el análisis, la interpretación, la captación, el procesamiento y el reconocimiento de

las transformaciones, transacciones y otros eventos que afectan el ente público y sustentan de

manera técnica el registro de las operaciones, la elaboración y presentación de estados financieros;

basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo en legislación especializada y

aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, con la finalidad de uniformar los

métodos, procedimientos y prácticas contables.



34


Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los siguientes:

1) Sustancia económica

2) Entes públicos

3) Existencia permanente

4) Revelación suficiente

5) Importancia relativa

6) Registro e integración presupuestaria

7) Consolidación de la información financiera

8) Devengo contable

9) Valuación

10) Dualidad económica

11) Consistencia

De la verificación a los registros contables de la cuenta pública, se desprende que el Organismo

Público Descentralizado Salud de Tlaxcala, no realizó algunos de sus registros contables en

apego a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, resultando el incumplimiento de los

Postulados de Revelación suficiente, Registro e integración presupuestaria, Consistencia, Devengo

Contable.



35


10. Cumplimiento de Objetivos y Metas.

En apego al artículo 26, inciso a), de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y

sus Municipios, se presentan aspectos relevantes sobre el cumplimiento de objetivos y metas

de sus programas.

De conformidad con lo dispuesto en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria,

Ley General de Contabilidad Gubernamental y Código Financiero para el Estado de Tlaxcala y sus

Municipios, la programación y presupuestación del gasto público se debe orientar al cumplimiento

de los programas que documentaron en los planes de gobierno, con indicadores que permitan

determinar el cumplimiento de las metas y objetivos de cada uno de los programas.

El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala tiene por objeto proporcionar

servicios de salud a toda la población de la Entidad y mejorar la calidad de vida de los mismos,

atendiendo los problemas sanitarios prioritarios del Estado y a los factores que condicionen y

causen daños a la salud, con especial interés en las acciones preventivas.

Cumplimiento de Objetivos

1. Garantizar la calidad de los servicios y la atención médica integral a través de una

infraestructura física instalada en unidades de primer nivel y segundo nivel y de

especialidades, logrando la accesibilidad y disponibilidad de los servicios de salud.

2. Administrar de manera eficiente y transparente los recursos materiales, humanos y financieros

con la finalidad de fortalecer los servicios de salud.

3. Impulsar el acceso a los sistemas de salud públicos con calidad y eficiencia a todo ciudadano

tlaxcalteca.

4. Fomentar la educación para la salud como medida de prevención de enfermedades con la

finalidad de mejorar la calidad de vida de la población tlaxcalteca.

5. Brindar atención médica de primer y segundo nivel de forma oportuna, eficiente y con calidad.

6. Reforzar la accesibilidad del esquema de aseguramiento público en materia de salud.

7. Fortalecer la prevención de riesgos sanitarios a través de la supervisión y seguimiento en la

aplicación de la ley y normas vigentes.

Cumplimiento de metas



36


Para el cumplimiento de sus metas y objetivos elaboraron dos proyectos en el Presupuesto basado en

Resultados que son Atención Médica Integral y Agua Limpia.

Del proyecto Atención Médica Integral cumplió parcialmente las metas del Presupuesto Basado en

Resultados, ya que de las 17 acciones programadas, 4 superaron el 100.0%, 4 alcanzaron su meta y 9

no alcanzaron lo programado, se detallan las más relevantes:

1. No alcanzaron su meta de cobertura de vacunación del esquema básico en menores de 1 año

con base a proyecciones de CONAPO, de las 19,287 programadas, solo efectuaron 17,725, que

representa el 91.9%.

2. Lograron su meta de contribuir al aumento en la esperanza de vida de 75.24 años en la

población tlaxcalteca.

3. Lograron su meta de mantener en 0.33 el porcentaje de camas censables por 1,000

habitantes, contribuyendo a elevar los índices de atención en las unidades hospitalarias.

4. Realizaron 6,171 partos por cesárea, 173 menos de los programados que era de 6,344, lo que

representa un avance del 97.27.

5. Cumplieron al 100.0% su meta de realizar 120 jornadas de la salud en los diferentes

municipios del Estado de Tlaxcala, con lo que lograron una mayor cobertura en los servicios

médicos que brinda Salud de Tlaxcala.

6. Aplicaron 211,283 dosis de vacunas del cuadro básico a niños menores de 1 año con la

finalidad de fortalecer la prevención de enfermedades, alcanzando un avance del 86.4% según

lo programado.

7. Superaron su meta de realizar 174,048 detecciones de diabetes en la población tlaxcalteca en

105.4%, ya que detectaron 183,433.



37


Del proyecto Agua Limpia cumplió parcialmente las metas del Presupuesto basado en Resultados, ya

que de las 8 acciones programadas, 2 superaron el 100.0%, 3 alcanzaron su meta y 3 no alcanzaron lo

programado, se detallan las más relevantes:

1. Superaron con el 110.0% su meta de suministrar 1 vez al mes cada uno de los 10 centros de

acopio de hipoclorito de sodio que se encuentran en el Estado, de 120 centros programados,

suministraron 132.

2. Lograron su meta de realizar 60 operativos de saneamiento básico en aquellas localidades que

presenten mayor riesgo epidemiológico, para prevenir enfermedades de origen hídrico.

3. Suministraron 120 kit de refacciones para equipos closificadores de cloro, con lo que

alcanzaron su meta al 100%.

4. No lograron su meta de suministrar 1,010,00 kilogramos de hipoclorito de sodio a los 10

centros de acopio, ya que solo suministraron 972,900, lo que representa el 96.3%.

El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala ejerció recursos del Convenio

Específico de Colaboración en Materia de Transferencia de Recursos para la Ejecución de Acciones de

Prospera Programa de Inclusión Social, Componente Salud (PROSPERA) 2015, para la construcción de

obras de conservación y ampliación de cisterna en el Centro de Salud de Cuamantzingo y conservación

y ampliación de cisterna en el Centro de Salud de Felipe Carrillo Puerto, con la finalidad de incrementar

el abasto de agua potable en los Centros de Salud.

Con el fin de apoyar la evaluación de resultados de la aplicación de los recursos, se consideró un

conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla siguiente:

Indicadores Valor %

I.‐ Cumplimiento financiero y presupuestal.

1. Solvencia financiera; (activo circulante "caja y bancos" entre pasivo circulante). 1.9 veces

2. Eficiencia en los ingresos; ( %ingresos recibidos entre pronóstico) 120.6

3. Eficiencia del gasto; ( % recursos devengados entre autorizados) 113.8



38


Indicadores Valor %

4. Economía de los recursos; 1 - (%Egresos totales entre ingresos totales) 5.6

II.‐ Cumplimiento del programa de inversión

1. Situación de las “obras visitadas” de la muestra de auditoría. 100.0

a) Obras terminadas (%) 100.0

b) Obras en proceso (%) 0.0

2. Situación operativa de las obras terminadas de la muestra de auditoria

a) Total (%) 100.0

b) Operan adecuadamente (%) 50.0

c) Operan con insuficiencias (%) 50.0

III.- Cumplimiento de metas

1. Cumplimiento en entrega de cuenta pública (si, no, parcial) Si

2. Cumplimiento en solventación de observaciones (% Solventadas entre emitidas) 58.0

IV.‐ Transparencia en la aplicación de los recursos

1. Difusión de la información su página de internet (si, no, parcial) Si



39


11. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas.

Durante la gestión de los entes fiscalizables y el ejercicio de los recursos públicos, se deben

ajustar a diversas leyes y normas federales, estatales y municipales, por lo que de

conformidad con el artículo 26, inciso d) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios, se relacionan las disposiciones aplicables que no cumplieron:

Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 1, 2, 16, 17, 18, 19, 23, 25, 27, 28, 33, 34, 37, 41, 42, 44, 46, 47, 49, 56, 67, de la

Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Artículos 24 y 25 de la Ley Federal de Trabajo.

Artículos 191 de la Ley Federal de Derechos.

Artículo 82, fracciones XI y XII de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad

Hacendaria.

Artículos 27, fracción V, 99, fracción III, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Artículo 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.

Cuadragésimo Cuarto Transitorio, de la Resolución Miscelánea Fiscal.

Artículo 37, apartado A, fracción IV, inciso a), numeral (ii), del Presupuesto de Egresos de la

Federación

Artículos 10 y 17 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.

Artículos 21 fracción II, 22, 44 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del

Estado de Tlaxcala.



40


Artículo 24, 46 fracción IX de la Ley Laboral de los Servidores Públicos del Estado de Tlaxcala y

sus Municipios.

Artículos 57 y 58 de la Ley del Patrimonio del Estado de Tlaxcala.

Artículo 59 fracciones IV, XII, XIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos

para el Estado de Tlaxcala y sus Municipios.

Artículo 53, 54, 64, 66, 67, 68, 69 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las

Mismas.

Artículos 136, 288, 301, 302, 309 del Código Financiero para el Estado de Tlaxcala y sus

Municipios.

Artículos 96, 164, 165, 168, 169 y 170 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios

Relacionados con las Mismas.

Artículos 6, 71,96, 98, 100, 101 del Presupuesto de Egresos del Estado de Tlaxcala para el

Ejercicio Fiscal 2015.

Artículos 20 fracción VIII, 37 fracción XIII y 40 fracción VIII del Reglamento Interior.

Punto Nº XI de las funciones del Departamento de Infraestructura en salud del Manual del

Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala.

Párrafo noveno fracción IV de los Lineamientos y Políticas Generales del Ejercicio del

Presupuesto, las Medidas de Mejora y Modernización así como de austeridad del gasto público

de la gestión administrativa para el ejercicio 2015.

Lineamientos primero, tercero y cuarto y Anexo 1 del Acuerdo que establece los Lineamientos

para la Adquisición de Medicamentos Asociados al Catálogo Universal de Servicios de Salud por

las Entidades Federativas con Recursos de Sistema de Protección Social en Salud.



41


Cláusula Quinta numeral 9 del Convenio específico de coordinación para la transferencia de

recursos presupuestarios federales, con el carácter de subsidios para el programa

comunidades saludables.

Cláusula Sexta fracción III, Séptima fracción IX, Anexo 9 del Convenio Específico de

Colaboración en Materia de Transferencia de Recursos Presupuestarios Federales para la

operación del Programa de Unidades Médicas Móviles.

Cláusula Octava del Convenio específico en materia de ministración de subsidios para el

Fortalecimiento de Acciones en Salud Pública en las Entidades Federativas.

Cláusula Segunda parámetro cuarto y quinto del Convenio Modificatorio Específico en Materia

de Ministración de Subsidio para el Fortalecimiento de Acciones de Salud Pública en las

Entidades Federativas.

Cláusula Séptima fracción VIII del Convenio Específico en Materia de Transparencia de

Recursos para la Protección Contra Riesgos Sanitarios.

Puntos 3.5.2 y 4.10 de las Reglas de Operación de PROSPERA Programa de Inclusión Social,

para el Ejercicio Fiscal 2015.

Numeral 4.9.2.2. de las Reglas de Operación del programa Comunidades Saludables.

Numeral 2, 5 fracción VII, apartado B, del Anexo IV, del Acuerdo de Coordinación que

celebran la Secretaría de Salud y el Estado de Tlaxcala, para la Ejecución del Sistema de

Protección Social en Salud.

Fracción VIII inciso 2 del Anexo de ejecución número IV.-01/15, para la protección de riesgos

sanitarios de Tlaxcala, con el objeto de formalizar las acciones relativas al programa "Agua

Limpia".



42


12. Observaciones Pendientes de Solventar.

El inciso g) del artículo 26 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus

Municipios señala que las observaciones pendientes de solventar deberán incluirse en el informe,

asimismo, la fracción III del artículo 52 de la misma Ley, establece que cuando un pliego de

observaciones no sea solventado dentro del plazo señalado o bien la documentación y argumentación

no sean suficientes para este fin, el Órgano remitirá las observaciones pendientes en el informe de

resultados de la revisión y fiscalización de la cuenta pública anual.

Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de

Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de control

interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del Organismo Público

Descentralizado Salud de Tlaxcala para que fueran subsanados, corregidos o atendidos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales a partir de su notificación y presentarlas a éste Órgano

Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.

A la fecha de elaboración del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:

Revisión y fiscalización

Emitidas Solventadas Pendientes

R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total

Auditoría financiera

Enero - Octubre

4 33 17 12 66 4 23 9 11 47 0 10 8 1 19

Noviembre – Diciembre

4 39 7 9 59 3 21 4 1 29 1 18 3 8 30

Subtotal 8 72 24 21 125 7 44 13 12 76 1 28 11 9 49

Auditoría de obra pública

Enero - Diciembre

0 2 2 2 6 0 0 0 0 0 0 2 2 2 6

Subtotal 0 2 2 2 6 0 0 0 0 0 0 2 2 2 6

Suma 8 74 26 23 131 7 44 13 12 76 1 30 13 11 55

Acuerdo con SECODUVI

0 52 83 57 188 0 0 0 0 0 0 52 83 57 188

Total 331 83 248

R= Recomendación



43


SA = Solicitud de Aclaración

PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones

PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de ellas

por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se emprenderán

las acciones que conforme a la Ley corresponda.



44


13. Procedimientos de Responsabilidad

No existe ningún procedimiento de responsabilidad administrativa por la presentación de la cuenta

pública 2015, del Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala.



45


14. Opinión

El Órgano de Fiscalización Superior en cumplimiento al mandato Constitucional revisó y fiscalizó la

Cuenta Pública del ejercicio fiscal dos mil quince del Organismo Público Descentralizado

Salud de Tlaxcala, con el objeto de evaluar los resultados de su gestión financiera; comprobar si

la recaudación, administración, manejo, custodia y aplicación de los ingresos por recaudación

propia, participaciones, aportaciones y convenios por recursos federales reasignados, donativos y

la deuda pública o cualquier otro recurso público recibido, se ejercieron en los términos de las

disposiciones legales, contables y administrativas aplicables y con base en los programas

aprobados. Para tal efecto, se realizó la revisión y fiscalización superior posterior de la cuenta

pública proporcionada por el ente fiscalizable, de cuya veracidad es responsable, la cual fue

planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, aplicando los

procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En

consecuencia, existe una base razonable para sustentar la presente opinión, que se refiere solo a

las operaciones revisadas.

El Órgano de Fiscalización Superior considera que en términos generales y respecto de la muestra

revisada, el ente fiscalizable realizó una gestión razonable de acuerdo a las disposiciones

legales, contables y administrativas para la aplicación de los recursos que le fueron asignados y

con base en los programas aprobados, excepto por las áreas de oportunidad identificadas en el

contenido del presente Informe, por lo que es procedente APROBAR CON SALVEDAD la cuenta

pública del Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala, por el periodo

comprendido del primero de enero al treinta y uno de diciembre del ejercicio fiscal dos mil quince.

El ente fiscalizable deberá dar cumplimiento a lo siguiente:

El ente fiscalizable deberá dar cumplimiento a lo siguiente:

I. Reintegrar $907,014.92 del punto 6 Posibles desviaciones de recursos

públicos.

II. Solventar las 11 observaciones del anexo 5. Posible Daño Patrimonial ó

Pliego de observación de Auditoría Financiera.



46


III. Solventar las 2 observaciones del anexo 6. Posible Daño Patrimonial ó

Pliego de observación de Auditoría de Obra Pública.

IV. Solventar las 9 observaciones del anexo 7. Promoción de Responsabilidad

Administrativa Sancionatoria (PRAS) de Auditoría Financiera.

V. Solventar las 2 observaciones del anexo 8. Promoción de Responsabilidad

Administrativa Sancionatoria (PRAS) de Auditoría de Obra Pública.

VI. Solventar las 29 observaciones del anexo 9. Administrativas

(Recomendación y Solicitud de Aclaración) de Auditoría Financiera.

VII. Solventar las 2 observaciones del anexo 10. Administrativas

(Recomendación y Solicitud de Aclaración) de Auditoría de Obra Pública.

VIII. Dar seguimiento a las 188 observaciones del Acuerdo de colaboración

celebrado con SECODUVI.



47


15. Seguimiento al Resultado del Informe.

1. Se instruye a la Dirección de Auditoría de Poderes del Estado y Organismos Autónomos de

seguimiento de las observaciones emitidas y notificadas pendientes de solventar del presente

Informe; así como a la ejecución de obras y acciones que a esta fecha están en proceso o no

iniciadas; de existir observaciones que se deriven del seguimiento, se notifiquen al ente

fiscalizable.

2. Se instruye a la Dirección de Asuntos Jurídicos de vista a la Contraloría del Ejecutivo del

Gobierno del Estado de Tlaxcala y/o a la Junta Directiva del Organismo Público

Descentralizado Salud de Tlaxcala, respecto de las irregularidades contenidas en el

presente Informe y que tengan el carácter de responsabilidad administrativa imputada a los

servidores públicos del ente fiscalizable, lo anterior a efecto de su legal fincamiento.

3. Se instruye al Auditor Especial de Cumplimiento del Órgano de Fiscalización Superior, a emitir

los procedimientos de responsabilidad indemnizatoria respecto de las irregularidades que

pudieran afectar el patrimonio público del ente fiscalizable, en que hayan incurrido los

servidores públicos en el ejercicio de sus funciones durante el periodo que se presenta, una

vez dictaminado por el H. Congreso del Estado de Tlaxcala, con el objeto de aplicar las

sanciones conducentes, de conformidad con el título IV de la Ley de Fiscalización Superior

del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.

El presente informe de resultados, no exime de responsabilidad a los servidores públicos

de este ente fiscalizable, si con posterioridad se detectara alguna irregularidad, derivada

del seguimiento de la revisión y fiscalización correspondiente al ejercicio fiscal dos mil

quince, pudiendo en su caso variar el sentido del mismo.

Tlaxcala, Tlax; 27 de mayo de 2016.

C.P.C. MARÍA ISABEL DELFINA MALDONADO TEXTLE

ENCARGADA DEL DESPACHO DEL ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR

DEL CONGRESO DEL ESTADO DE TLAXCALA.

ACUERDO PUBLICADO EN EL PERIODICO OFICIAL DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE TLAXCALA

EL 28 DE MARZO DE 2016



48


I. Resultados de los Recursos Auditados



49


I.1 Ingresos Recaudados y Participaciones Estatales



50


I.1. Ingresos Recaudados y Participaciones Estatales

Control Interno

1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y con



El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala dispone de un Manual de

Organización y Reglamento Interno debidamente autorizados.

Transferencias de los recursos

2. Verificar que el ente recibió de la Secretaria de Planeación y Finanzas los recursos de acuerdo

con la distribución y calendarización autorizada.

El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala recibió de la Secretaría de

Planeación y Finanzas participaciones estatales por $311,833,991.26, importe superior a lo

autorizado en el Presupuesto de Egreso del Estado de Tlaxcala para el Ejercicio Fiscal 2015

que era de $293,146,135.00.



remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los beneficiarios de las

obras y acciones.

El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala dispuso de una cuenta

bancaria específica para la recepción y manejo de los ingresos recaudados y participaciones

estatales.

4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarías en las que se disponga de

otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.



51


De la revisión a los estados de cuenta bancaria se constató que el Organismo Público

Descentralizado Salud de Tlaxcala no realizó transferencias de recursos entre cuentas

de otro tipo de recursos.

Registros Contables y Documentación Soporte.


debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que

justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales

correspondientes.

El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala no dispone de un Sistema

de Contabilidad Gubernamental que registre de manera armónica, delimitada y específica

las operaciones presupuestarias de ingresos (estimado, modificado, devengado,

recaudado), de egresos (autorizado, modificado, comprometido, devengado, ejercido,

pagado) así como su correlación contable automática, derivada de la gestión pública y de

otros flujos económicos.

Solventada (A.F. 2° A - 1)

Mediante oficio 5018/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten reportes

financieros del 01 de enero al 31 de marzo de 2016 donde se reconocen los momentos

contables del ingreso y gasto generado del sistema informático que da cumplimiento a las

normas emitidas por el CONAC.

El estado de cuenta bancario, la balanza de comprobación y la conciliación bancaria al 31

de diciembre de 2015 muestran diferencia de saldos en la cuenta de bancos por

$748,706.97.

Pendiente de solventar (A.F. 2° A - 4)

Mediante oficio 5018/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan oficio en el

que la directora de administración instruye coordinarse y atender el seguimiento diario de

los importes en saldos bancarios de ejercicios anteriores, a efecto de conciliar y no existan

diferencias en contabilidad, omiten anexar reportes corregidos.



52


La conciliación bancaria de la cuenta concentradora de recursos Estatales 2015 registran

abonos en libros no considerados por bancos por $6,462,691.61, sin presentar cheques

cobrados y documentación comprobatoria.


Mediante oficio 5018/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan conciliación

bancaria al 31 de marzo de 2016 donde se observa un monto pendiente de $673,942.00,

omiten documentación comprobatoria.

Registran cargos en libros no considerados por bancos por la cantidad de $6,000,000.00

de fecha 23 de diciembre de 2015, omiten póliza de registro con documentación

comprobatoria.


Mediante oficio 5018/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten conciliación

bancaria al 31 de marzo de 2016 donde reflejan saldo en ceros y estado de cuenta

bancario, sin embargo no presentan documentación comprobatoria y justificativa del

gasto.

La cuenta Deudores Diversos presenta disminuciones por $363,625.42, sin presentar

pólizas de registro con documentación comprobatoria y justificativa.


Mediante oficio 5018/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan pólizas de

registro por las disminuciones con documentación comprobatoria y justificativa que avalan

el gasto realizado.

La balanza de comprobación al 31 de diciembre muestra saldo en la cuenta deudores

diversos por $3,650,162.65 de los cuales $2,111,126.98 corresponden a ejercicios

anteriores sin tener movimientos en el ejercicio y la diferencia de $1,539,035.67

pertenecen a deudores 2015.




53


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, anexan oficios del

estatus de los deudores diversos y un acta circunstancial ante la procuraduría general de

justicia por denuncia de delito probablemente constitutivo en contra de un servidor

público, omiten presentar documentos que muestren la recuperación de recursos.

El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala presenta cuentas por

cobrar al 31 de diciembre por $3,306,011.40 integrados por $3,289,880.40 de ejercicios

anteriores y $16,131.00 del ejercicio 2015.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, no presentan

documentos que muestren la recuperación de recursos y/o por los movimientos contables

realizados.

La cuenta de Proveedores presentan saldo al 31 de diciembre de 2015 por

$190,587,810.48; integrado por $792,119.76 de ejercicios anteriores, $187,635,603.77

por provisiones, de las cuales $77,208,002.56 fueron realizadas en el bimestre

noviembre-diciembre 2015 y $2,160,086.95 por devoluciones.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, no anexan

documentos que comprueben los pagos realizados y/o cancelaciones en su caso.

Al 31 de diciembre la cuenta de acreedores diversos muestra saldo por $116,487,819.65;

de los cuales $116,231,785.34 corresponden a ejercicios anteriores y $256,034.31 al

ejercicio fiscal 2015.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, omiten presentar

documentos que comprueben los pagos realizados y/o cancelaciones en su caso.



54


6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por tipo de

recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información reportada sea


De la revisión a los registros contables, se observa que el registro se realiza posterior a la

aplicación del gasto, sin considerar el momento de devengo, ya que realizan aplicación del

gasto en los meses de febrero, mayo, junio, agosto y afectan las partidas presupuestales

de manera posterior en octubre y noviembre.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan como

medida preventiva oficio en el que la directora de administración de la secretaría de salud y

O.P.D. Salud de Tlaxcala instruye apegarse estrictamente al artículo 34 y 67 de la Ley

General de Contabilidad Gubernamental así como al artículo 309 del Código Financiero para

el Estado de Tlaxcala y sus Municipios.

El estado de ingresos y egresos muestra superávit por $160,846,069.29 sin especificar el

destino de los recursos.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían acta de la

primera Junta Directiva donde muestran la distribución de superávit a nivel capítulo, omiten

presentar la distribución a nivel partida presupuestal.

Al final del ejercicio se observan gastos en 17 partidas que no cuentan con asignación

presupuestal por $67,680,430.85, así como sobregiros presupuestales en 53 partidas del

gasto, sin presentar presupuesto de egresos modificado autorizado por su Junta Directiva.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan acta de la

primera Junta Directiva donde muestran las modificaciones a nivel capítulo, omiten

presentar la distribución a nivel partida presupuestal.



55


7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se cancele con

la leyenda “Operado”.

No aplica




De acuerdo a su plantilla de personal, nómina y cargas horarias, se detectó que un servidor

público de O.P.D Salud de Tlaxcala, que labora como encargado de los equipos médicos

quirúrgicos, recibe percepciones en otro ente público, por lo que se pide reintegrar el

recurso otorgado de enero a octubre por $106,920.00.

Pendiente de solventar (A.F. 1° B - 1)

Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096, de fecha 29 de abril de 2016, presentan oficio

donde dan a conocer las actividades del servidor público observado, envían registros de

entrada y salida de personal, constancia de la escuela donde trabaja con horario vespertino

y los sábados seis horas por los meses de septiembre-diciembre, firmada el 5 de abril de

2016. Falta justificar horarios de enero-agosto de 2015.

Realizan pago de cuotas sindicales en los meses de julio, noviembre y diciembre, sin

presentar documentación que compruebe el pago realizado por $18,940.66.

Solventada (A.F. 1° A – 2; 2° A - 16)

Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían recibos del

sindicato nacional de trabajadores de la secretaría de salud por $18,940.66

Realizan gastos de $30,000.00 por concepto de combustible, sin presentar bitácoras de

suministro que justifique el gasto, solicitado mediante oficio OFS/DAPEOA/283/2015 de

fecha 07 de Diciembre de 2015.

Solventada (A.F. 1° B - 2)



56


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan bitácoras

de combustible por el monto de la factura.

Registran compra de dos automóviles por $214,400.00 con cargo a la partida Gastos de

Orden Social para evento de fin de año promovido por el Sindicato Nacional de

Trabajadores de la Salud.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían las

Condiciones Generales de Trabajo en el que se establece discrecionalmente la Secretaría

podrá organizar festivales y efectuar sorteos gratuitos en beneficio de los trabajadores.

Anexa evidencia fotográfica del evento y de los autos y actas de hechos de entrega de

vehículo con copia de factura en el que los beneficiarios firman de conformidad.

Pagan la cantidad de $6,000.00 por pasajes terrestres para acudir a la quinta reunión

nacional de Directores de Servicios de Salud en la Ciudad de México, omiten

documentación comprobatoria y justificativa del gasto efectuado.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan ficha de

depósito por $2,105.50 a la cuenta bancaria con terminación 2338, oficio de comisión,

invitación, constancia de permanencia y comprobación por $3,894.50

La partida "Mantenimiento y conservación de bienes Informáticos" muestra gasto por

reparación de impresora marca Epson sin mencionar características que puedan identificar

el bien a reparar, por $4,900, siendo un costo superior al precio de mercado de una

impresora Epson.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten aclaración

por parte del proveedor donde menciona que realiza dos servicios, una a la impresora

Epson por mantenimiento físico correctivo e instalación de sistema de tinta continua por



57


$1,200.00 y copiadora canon por $3,700.00 por mantenimiento físico correctivo, cambio de

sistema de engrane, cambio juego de uñas, cambio de fusor, evidencia fotográfica,

cotización.

Erogan la cantidad de $1,748.86 por concepto de lona para la tercera semana nacional de

vacunación con cargo a la partida “impresión y elaboración de material informático”, sin

anexar comprobante fiscal por el concepto pagado.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, solventan con copia

de factura cotejada en el Sistema de Administración Tributaria la cual se encuentra vigente,

así mismo remiten evidencia fotográfica.

Efectúan gastos en la partida “Difusión de mensajes sobre programas” de $32,000.00, por

concepto de actividades del fomento a la salud, omiten la recepción de los servicios o

informe detallado por la actividad que justifique la erogación.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían orden de

servicio con cláusulas contractuales a las que se sujeta el proveedor debidamente firmado,

nota informativa anexando presentación de las actividades, y CD con informe de

actividades.

Contratan servicios médico quirúrgicos para la insuficiencia renal crónica por adjudicación

directa por $2,380,320.00 debido a dos licitaciones declaradas desiertas, de acuerdo al

contrato menciona equipo multidisciplinario quien realiza la capacitación, del cual no

presentan relación del mismo, lista de personal capacitado y constancias obtenidas, así

como resultados obtenidos.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten contrato de

prestación de servicios, curriculum del equipo multidisciplinario y constancias del personal

capacitado.



58


De la verificación de facturas de un solo proveedor que acreditan el importe de

$172,503.26 en el portal de Servicio de Administración Tributaria, se constató que las

mismas se encuentran canceladas al 30/12/15, se procedió a realizar visita domiciliaria con

los datos contenidos en la factura mediante oficio DAPEOA/0775/2016 de fecha 10 de

marzo del 2016 al proveedor en el que se constató que se trata de un inmueble de dos

niveles sin alguna característica de negocio y vecinos del lugar comentan que lleva

aproximadamente un mes que un matrimonio vivía ahí y mudó.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían facturas que

reemplazan las observadas, así como aclaración del proveedor por el cambio de domicilio,

sin embargo el año de emisión es 2016.

9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al termino del ejercicio

La cuenta de fondo de administración a cuenta de terceros muestra saldo por

$50,905,804.22, $36,414,597.80 de impuestos generados, de los cuales $5,329,586.27

corresponden al bimestre noviembre-diciembre 2015, $14,488,635.52 son por descuentos

al personal y $2,570.90 pertenecen a médicos residentes y UNEMES CAPA 2015.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan acuse de

recibo por la declaración de impuestos federales por $32,932,723.00 aun falta por enterar

$17,973,081.22.


10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones, arrendamientos

y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las modalidades de

Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación aplicable.



59


Adquieren Hipoclorito de sodio con cargo a la partida Otros productos químicos por

$691,267.20 de manera directa, sin realizar el procedimiento de invitación a cuando menos

tres proveedores, no presentan la excepción al procedimiento de adjudicación.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan pedido,

solicitud de adquisición de bienes y/o servicios, acta de la 24° sesión ordinaria celebrada el

31 de diciembre de 2014, donde se autoriza la ampliación al pedido por $1,013,840.00.

Realizan compra de sustancias químicas por $1,719,303.28 de manera directa, sin

presentar la excepción a la Licitación Pública Nacional.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían acta de

sesión 24° extraordinaria celebrada el 31 de diciembre de 2014 donde autorizan ampliación

de contrato por $584,767.60, factura, oficio/RM/247/2016 en el que establecen la

adjudicación directa por tres meses para el centro Estatal de Transfusión Sanguínea por

$1,250,071.68, contrato abierto para la adquisición de consumibles y reactivos, convenio de

colaboración celebrado con OMG a efecto de asegurar las mejores condiciones en cuanto a

precio, calidad y financiamiento para Salud de Tlaxcala, para el ejercicio 2015.



Los proveedores contratados por el Organismo cumplieron con las condiciones

contractuales establecidas.

12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el ejercicio,

las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas, cuenten con

resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro, clasificación,

control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o reclasificaciones, se hayan

realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.



60


La balanza de comprobación al 31 de diciembre del ejercicio fiscal 2015 muestra bajas en

activo fijo por $652,243,935.76, sin presentar proceso de desincorporación de bienes, sólo

anexan acta de la primera sesión ordinaria donde se autoriza la baja de bienes.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten oficio donde

el comité técnico autoriza la desincorporación de 12,865 muebles, convocatoria de subasta

pública presencial a llevarse a cabo el 29/10/2015, acta donde se autoriza la baja de

bienes, sin embargo, no presentan los ingresos obtenidos por la venta de los mismos.

Adquieren sillas apilables, sillas secretariales, archiveros y medicamentos, por $646,700.26,

sin presentar registros de entradas y salidas de almacén, así como recepción de los

mismos.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten alta de los

bienes en el sistema inventariable, entrada de almacén y/o Kardex por clave de los

medicamentos, orden de despacho por la salida de productos.

Transparencia del Ejercicio de los Recursos.




El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala publicó en sus órganos

locales oficiales de difusión y en su página de internet el ejercicio, destino y los resultados

obtenidos respecto de los recursos estatales.






61


trimestralmente; y al termino del ejercicio, los resultados alcanzados en los términos de la Ley

General de Contabilidad Gubernamental.

El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala informó a través de la

página oficial de internet el monto de los recursos recibidos, el ejercicio y los resultados

alcanzados.



62


Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.

En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera, se encontraron

hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o

Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:


Recuperación


(Pesos)

Pago improcedente de sueldos y prestaciones

adicionales a personal que existe

incompatibilidad de horarios.

106,920.00 - 106,920.00

Falta de documentación comprobatoria de las

erogaciones 36,000.00 36,000.00 -

Falta de documentación comprobatoria que no

reúne requisitos fiscales 1,748.86 1,748.86 -

Total 144,668.86 37,748.86 106,920.00



respecto del importe devengado al 31 de diciembre que fue de $373,557,262.70

Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente

implicaron recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y






Recuperación


(Pesos)

Pagos improcedentes

Facturas canceladas en el Sistema Integral de Comprobantes Fiscales del Servicio de Administración Tributaria

172,503.26 - 172,503.26



63


Observaciones pendientes de Solventar.




Descentralizado Salud de Tlaxcala para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y

presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.

A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:



R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total

Auditoría Financiera

Enero - Octubre 0 1 2 4 7 0 1 1 4 6 0 0 1 0 1

Noviembre - Diciembre

2 12 2 8 24 2 6 2 1 11 0 6 0 7 13

Sub total 2 13 4 12 31 2 7 3 5 17 0 6 1 7 14

Total 31 17 14

R= Recomendación









64


I.2 Convenio Específico en Materia de Ministración de

Subsidios para el Fortalecimiento de Acciones en Salud

Pública en las Entidades Federativas (AFASPE)



65


I.2. Convenio Específico en Materia de Ministración de Subsidios para el Fortalecimiento

de Acciones en Salud Pública en las Entidades Federativas (AFASPE).

Control Interno




De la revisión física de los bienes muebles adquiridos durante el periodo enero-diciembre

del ejercicio fiscal 2015 por $664,926.42 no cuentan con número de inventario además de

encontrarse en almacén sin ser utilizados.

Parcialmente solventada (A.F. 1° A – 1; 2° A - 1)

Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían fotografías

de algunos bienes etiquetados, resguardos y alta en activo, respecto a 3

tococardiógrafos no presentan resguardos.

Presentan saldo en la cuenta contable bienes muebles un total de $552,307,321.79 que al

conciliar con el sistema de inventario de bienes muebles existe diferencia de

$69,610,331.79, lo que muestra que el sistema no opera en tiempo real.

Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, solventan

presentando inventario de bienes muebles conciliado con balanza al 31 de diciembre de

2015, links de inventario y oficio de reporte de inventario del jefe del departamento de

recursos materiales y servicios generados del O.P.D. Salud de Tlaxcala.






66


El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala recibió de la Secretaría de

Planeación y Finanzas los recursos del Convenio de acuerdo con la distribución y

calendarización autorizada.




obras y acciones.

El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala aperturó una cuenta

bancaria específica para recepción recursos del Convenio Específico en Materia de

Ministración de Subsidios para el Fortalecimiento de Acciones de Salud Pública en las

Entidades Federativas (AFASPE).



El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala no realizó transferencias

de recursos entre cuentas de otro tipo de recursos.





correspondientes.

Mediante oficio número OFS/DAPEOA/283/2015 de fecha 07 de diciembre de 2015 se

solicitó pólizas contables con su respectiva documentación comprobatoria y justificativa

del gasto realizado por $253,613.41, de las cuales omiten presentar.




67


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan pólizas

de registro con documentación comprobatoria y justificativa, no obstante, omiten anexar

información de dos pólizas por $22,000.00

De la revisión al estado de cuenta bancario terminación 2692 del periodo 01 al 31 de

diciembre de 2015, balanza de comprobación del periodo 01 de noviembre al 31 de

diciembre de 2015 y conciliación bancaria al 31 de diciembre de 2015 se observa

diferencia de saldos en la cuenta contable de bancos por $172,811.88.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, anexan oficio de

instrucción No. 5018 D.A. 365/2016 en el que se solicita realizar las conciliaciones

bancarias en forma periódica que se utilicen para el manejo del gasto de operación y

llevar a cabo con oportunidad y transparencia el Sistema de Registro, Control e

Información contable, no obstante omiten presentar reportes correctos.

En la conciliación bancaria de la cuenta número HSBC 4057502692 concentradora de

recursos AFASPE 2015 registran abonos en libros no considerados por bancos por la

cantidad de $312,802.82.

Pendiente de solventar (A.F. 2° A – 3)

Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten estado de

cuenta bancario donde se verifica los retiros efectuados de seis gastos, siguen pendientes

tres por $170,065.17




Adquieren un paquete de boquillas para alcoholímetro desechables por $25,000.00

registrados de manera incorrecta en el capítulo 5000 por ser un material desechable, así

mismo no presentan salidas de almacén por el material utilizado.




68


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan nota

aclaratoria de la responsable del programa indica que las partidas presupuestales son

enviadas por la federación, por lo que no se pueden realizar modificaciones en las

entidades.

6. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se cancele

con la leyenda “Operado”.

El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala canceló la documentación

comprobatoria del gasto con la Leyenda “Operado” con recursos del programa AFASPE.




Realizan adquisición de 32 maletines equipados con baumanometro de brazalete,

estetoscopio, doptone, estuche de diagnóstico, cinta métrica ahulada, termómetro de

mercurio, tabla soporte con calculadora y caja para punzocortante con un costo de

$9,000.00 cada uno dando un total de $287,999.97, no presentan la distribución de los

maletines a las tres jurisdicciones sanitarias, firmados por el personal responsable.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían distribución

de los 32 maletines y oficios dirigidos a personal por la entrega de maletines firmados de

conformidad.

Adquieren 300 CD’S educativos de alimentación, por un monto de $44,999.88 y 70

paquetes Nutrikit juega y aprende de 132 imágenes y contadores por $223,999.34, no

presentan documento que muestre autorización del Comité de Adquisiciones, la

justificación de la excepción al proceso de adjudicación, así como registros o documentos

que den certeza que los proveedores son los únicos que realizan este tipo de material.




69


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían certificado

de registro público del derecho de autor, título de registro de marca, omiten presentar

autorización del comité de adquisiciones.

Efectúan compra de antisueros mono específico y polivalente por $108,000.00, omiten

presentar la distribución de los antisueros adquiridos.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten cuadro de

distribución de los antisueros adquiridos.

Realizan compra de uniformes para personal; 40 chalecos gabardina, 100 pants para

dama, 100 pants para caballero, 130 playeras tipo polo, 100 batas para consulta para

dama y 100 sacos para caballero por $110,270.64, solo muestran facturas con firmas de

conformidad por los responsables del programa y no presentan listas del personal que

recibió los uniformes.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan lista de

beneficiarios, no obstante, falta distribuir 54 pants de dama, 71 pants de caballero, 68

playeras, 53 batas para consulta y 81 sacos para caballero.

Erogan la cantidad de $82,290.51 por la compra blusas, camisas, chaleco en gabardina

color gris y mochilas color negro, sin embargo el portal de SIAFFASPE establece

presupuesto para la compra de 40 chalecos amarillo brigadista por $439.99 cada uno

dando un total de $17,599.60 y adquieren chaleco color gris, por lo que no se apegan a lo

establecido en el portal y no integran lista del personal que recibió los uniformes

adquiridos.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían documento

en el que el proveedor aclara que los precios varían debido a que fueron dos tipos de



70


chaleco uno gris y otro amarillo, evidencia fotográfica del chaleco amarillo, sin embargo la

factura dice que adquirieron chalecos grises y no amarillos.

Registran adquisición de otros productos químicos (reactivos, cubetas de reacción para la

determinación cuantitativa de hemoglobina, equipo de controles positivos y negativos

para pruebas DB PCR) por $311,953.83, de los cuales no presentan distribución


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían control de

material de entrega de los kits de reactivos y lista de pacientes a quienes se les realizaron

las pruebas y oficio número 284 en el que explican en que se ocuparon los insumos y

factura con firma de recibido.

Pagan $159,999.96 por la compra de 20 Doptone portátil de latidos fetales (Fonodetector

marca Bistro Modelo BT 200) de $7,999.99 cada uno, omiten presentar entrada de

almacén, distribución del material, y página del portal de SIAFFASPE que certifique la

adquisición realizada.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían portal de

SIAFFASPE en el que muestra el presupuesto autorizado, cuadro de distribución, y oficios

dirigidos al personal que recibió los doptones.

Efectúan gasto por $59,999.99 por taller de instructores en primera respuesta dirigido a

personal paramédico, médico y enfermería (incluye desayuno, comida y obsequios

durante los días 10, 11 y 12 de junio de 2015), omiten página del portal de SIAFFASPE

que certifique el gasto realizado, curriculum del ponente y resultados obtenidos.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten

presupuesto autorizado mediante portal de SIAFFASPE, curriculum del ponente,

evaluación del personal, contratos de aprendizaje celebrados con el personal y cláusulas

contractuales a las que se sujeta el proveedor.



71


Pagan la cantidad de $35,999.97 por la compra de 3 módulos de transformación de

alimentos con distribución de alimentos deshidratados, el proveedor no cumple con la

vigencia del contrato ya que es del 08/05/2015 al 30/05/2015, y las facturas son de

fechas 23/06/2015 y 08/07/2015, existe falta de aplicación de penas convencionales del

0.7 por ciento por cada día de atraso como lo establece el contrato.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan

solicitud de adquisición de bienes y/o servicios, ampliación de las cláusulas contractuales

a las que se sujeta el proveedor con fecha de vigencia del 08/05/2015 al 30/10/2015.

Registran pago por diseño e instalación de cursos en línea “perspectivas de igualdad de

género en salud" por la cantidad de $117,140.13, omiten presentar el diseño, evidencia

de los cursos en línea, personal capacitado, resultados obtenidos y personal que

administra el portal.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían

impresiones del diseño de curso en línea, personal usuario, personal que está a cargo

del portal, no presentan resultados obtenidos.

Contratan un diplomado de sexualidad por $91,379.31, omiten anexar contrato por la

prestación de servicios que especifique los servicios prestados, cronograma de

actividades, curriculum del ponente y resultados obtenidos.



cronograma de actividades, curriculum del ponente, nota informativa del responsable del

programa en el que describe los resultados obtenidos y cláusulas contractuales a las que

se sujeta el proveedor.




72


El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala no presentó evidencia

de haber destinado el equivalente del uno al millar de los recursos federales transferidos

por $61,616,483.03, al Órgano Técnico del Congreso del Estado..



transferencia bancaria por el entero correspondiente a favor del Órgano Fiscalizador.





El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala cumplió en las

adquisiciones con las modalidades de adjudicación que establece la normativa.



De la revisión de dos facturas remitidas por el mismo proveedor se observó diferencia

de precios en la adquisición de 40 chalecos en gabardina color gris, unisex, cierres y

múltiples bolsas en la parte delantera, logotipos bordados a color en la parte delantera

una por $17,599.52 y en la otra por $20,323.20 existiendo diferencia de $2,723.68.



documento en el que el proveedor aclara que los precios varían debido a que fueron dos

tipos de chaleco uno gris y otro amarillo, evidencia fotográfica del chaleco amarillo, sin

embargo la factura dice que adquirieron chalecos grises y no amarillos.



73


Efectúan erogaciones en la partida Difusión de mensajes por $500,000.00 a tres

proveedores, los contratos celebrados no cuentan con vigencia, por lo que no se sabe si

los proveedores cumplen con los plazos correspondientes para la recepción de los

servicios, responsabilidad del área de recursos materiales.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, adjuntan nota

informativa en el que explican que es porque el servicio es limitado a un periodo

determinado de difusión ya que es fundamental, aumentando o disminuyendo el

impacto de acuerdo a las necesidades del programa, las cuales se basan en índices

poblacionales.

Pagan congresos y convenciones servicio integral a domicilio para "Semana de

sensibilización sobre detección oportuna de cáncer y cuello uterino del 10 al 16 de

agosto de 2015, dirigido a las mujeres Tlaxcaltecas" por $100,000.00, el contrato que

anexan no especifica los servicios a prestar y montos por cada uno de los mismos, así

como cronograma de actividades, de igual forma los documentos justificativos

mencionan que el evento se realizó del 10 al 14 de agosto y presentan sólo lista de

asistentes del día 10 de agosto y realizan los eventos fuera del plazo que establece el

portal de SIAFFASPE el cual es del 3 al 9 de agosto de 2015.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, anexan

comunicado de “campaña de sensibilización de cáncer de cuello uterino más cerca de lo

que parece”, en el que mencionan que la campaña se realizará del 10 al 16 de agosto

en todo el país, portal SIAFFASPE en la que la federación modificó las fechas de acuerdo

al mismo comunicado, lista de asistencia de los días 10 al 16 de agosto.

Registran compra de material impreso, para promoción de la salud por $299,976.00, en

la que presentan factura de fecha 30/07/2015, pedido con cláusulas contractuales a las

que se sujeta el proveedor con vigencia del 22/05/2015 al 18/06/2015, no obstante

como se puede observar el proveedor no cumplió con el plazo de entrega de bienes y/o

servicios ya que el contrato maneja un plazo del 22/05/2015 al 18/06/2015 y los



74


servicios son entregados el 30/07/2015 por lo que no aplican las penas convencionales a

las que se hace acreedor el proveedor por $62,994.96.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan nota

informativa en la que anexan nota de remisión con fecha 28/05/2015 en la que se

reciben las piezas de impresión, factura que comentan que la firma de recibido es de

conformidad con las clausulas contractuales a las que se sujeta el proveedor del 22 de

mayo al 18 de junio de 2015.






Con Oficio OFS/DAPEOA/283/2015 de fecha 07/12/2015 se solicitó resguardos o en su

caso entrada de almacén de los bienes adquiridos durante el ejercicio fiscal 2015

(cámaras fotográficas, amplificadores, mesas universal para exploración) que acrediten

la existencia de los mismos por $51,499.95, de los cuales omiten presentarlos.



resguardos de las cámaras fotográficas y amplificadores, de las mesas universal para

exploración no presentan resguardos, sólo fotografías que muestran siguen sin ser

utilizados.

De la revisión a los resguardos de las adquisiciones realizadas en 2015, se verificó que

no se encuentran actualizados, ya que se encuentran a nombre de personal dado de

baja.




75



resguardos de los bienes debidamente actualizados.





El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala presentó evidencia de

haber enviado los informes trimestrales a la Secretaría de Salud sobre el ejercicio,

destino y resultados obtenidos de los recursos aplicados.







página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, obras y acciones a realizar

y el avance del ejercicio de los recursos trimestralmente.



76



En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera, se encontraron

hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o

Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:


Recuperación


(Pesos)

Falta de documentación comprobatoria de las

erogaciones. 253,613.41 - 253,613.41

Deficiente control en la recepción, manejo y

custodia de bienes de consumo, muebles e

inmuebles

17,599.52 - 17,599.52

Pagos en exceso por adquisiciones superior al

precio de mercado 37,922.72 - 37,922.72

Falta de aplicación de penas y sanciones por

incumplimiento 66,774.96 66,774.96 -

Total 375,910.61 66,774.96 309,135.65









77











R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Enero – Octubre 2 8 4 2 16 2 6 1 1 10 0 2 3 1 6


0 8 1 0 9 0 4 1 0 5 0 4 0 0 4

Sub total 2 16 5 2 25 2 10 2 1 15 0 6 3 1 10

Total 25 15 10

R= Recomendación









78


I.3 Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud

(FASSA)



79


I.3. Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA)

Es preciso señalar que derivado de la firma del Convenio de Coordinación y Colaboración para la

fiscalización superior de los recursos transferidos al gobierno del Estado de Tlaxcala y sus Municipios

suscrito entre la Auditoria Superior de la Federación (ASF) y el Órgano de Fiscalización Superior del

Congreso del Estado de Tlaxcala, se determinó realizar de manera coordinada la auditoría número

1460-DS-GF, denominada “Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud

(FASSA)”, a realizar al estado de Tlaxcala, misma que está considerada en el Programa Anual de

Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública del ejercicio 2015 de la Auditoria Superior

de la Federación.

Por lo anterior y con fundamento en el artículo 28 de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de

la Federación, se tiene la obligación de mantener reserva sobre los resultados que se deriven de la

revisión a los recursos del FASSAA 2015 hasta que se entregue el Informe de los Resultados al

Congreso de la Unión, motivo por el cual en el presente informe no se presentan los resultados de la

revisión y fiscalización a los recursos del FASSA 2015.



80


I.4 Convenio de Colaboración en Materia de

Transferencia de Recursos para la Ejecución de Acciones

de Prospera Programa de Inclusión Social, Componente

Salud



81


I.4. Convenio de Colaboración en Materia de Transferencia de Recursos para la Ejecución

de Acciones de Prospera Programa de Inclusión Social, Componente Salud

Control Interno




Realizan pago de $867,416.09 por compra de ampicilina y amoxicilina, los cuales son

para las unidades médicas, adquiridas mediante licitación GET-LPN-012-2015. El

contrato de prestación de servicios no se encuentra debidamente firmado por las partes

contratantes.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten contrato

de prestación de servicios debidamente formalizado y certificado.




El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala recibió del Programa

Prospera $54,404,001.00 conforme a lo establecido en las cláusulas contractuales.




obras y acciones.



82



bancaria específica para el manejo de los recursos.









correspondientes.










El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala registró sus operaciones

por tipo de recurso, de conformidad con la normatividad aplicable y la información

presentada coincide con los diferentes reportes generados.





83


El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala canceló la documentación

comprobatoria del gasto con la leyenda “Operado” 2015.




Registran pago de $220,143.28 por compra de papelería (crayón, lápiz adhesivo, tijeras,

reglas metálicas, hojas de colores, postín) para la Coordinación Estatal de Prospera, no

presentan relación de las áreas o jurisdicciones al cual fue entregado el material.



despacho del departamento de abastecimiento donde se refleja la cantidad surtida de

material para la jurisdicción II y coordinación estatal de prospera.

Erogan la cantidad de $398,842.80 por la compra de consumibles para equipo de

cómputo para las tres jurisdicciones y coordinación estatal, omiten presentar entrada al

almacén o control de insumos.



memorándum de tóner entregados a las jurisdicciones y nota informativa con evidencia

fotográfica por los tóner que son uso exclusivo de la coordinación.

Compran material eléctrico para la jurisdicción III por $34,617.76, no anexan evidencia

fotográfica e informe de las áreas donde se utilizaron los materiales.



formatos con la descripción de los trabajos realizados, materiales utilizados, los cuales



84


cuentan con sello de trabajo recibido, firma del encargado de mantenimiento y

evidencia fotográfica de cada unidad.

No registran el suministro de combustible en su totalidad debido a que los tickets

presentados muestran cantidades superiores a las registradas en las bitácoras de

combustible, así mismo no describen el recorrido efectuado.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten bitácoras

de combustible por la totalidad de los importes debidamente requisitadas.

Con oficio número OFS/DAPEOA/283/2015 de fecha 07 de diciembre de 2015 se solicitó

presentaran bitácoras de combustible por el suministro de gasolina a las unidades de la

Coordinación Estatal de Prospera que justifiquen la cantidad de $14,398.41.



bitácoras de combustible que justifican el importe facturado debidamente requisitadas.

En el mes de abril las bitácoras de combustible correspondientes a las unidades

Chevrolet Luv y Nissan Frointer, no registran tres tickets por $1,400.07 que justifique en

su totalidad el importe facturado.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían bitácoras

de combustible que justifican la totalidad del importe facturado debidamente

requisitadas.

Compran 1000 batas para médico, 1000 filipinas de enfermera y 218 chalecos poliéster

para la Coordinación Estatal de Prospera mediante adjudicación directa por

$445,277.60, presentan entrada de almacén no obstante omiten presentar la

distribución de los insumos adquiridos.




85



distribución de 981 batas y 927 filipinas, de los 218 chalecos no presentan distribución.

Realizan pago de $112,494.26 por servicio continuo de Coffee Break y comida para 70

trabajadores que asistieron a la capacitación del componente salud que se llevó a cabo

del 21 al 25 de septiembre de 2015 en el auditorio ITAES, el costo promedio es de

$350.00 diarios por persona, no obstante, los documentos presentados son

incongruentes ya que la factura estipula que el servicio fue del 21 al 25 de septiembre y

las listas de asistencia son del 5 al 8 de octubre, así mismo omiten el cronograma de la

capacitación.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten dos

oficios con el mismo folio, en uno solicitan uso del auditorio de las instalaciones al ITAES

del 5 al 8 de octubre con un horario de 8:30 a las 15:00 y en el otro comentan que es

del 21 al 25 de septiembre, ambos de fecha 24 de agosto de 2015 por el mismo

remitente con diferentes firmas lo que muestra información poco confiable, así mismo

presentan cronograma de actividades, carta descriptiva del evento, cuadro comparativo

de precios en el que se desconoce el tipo de alimentos y montos.

Efectúan pago de $115,943.04 de acuerdo a facturas y estimaciones por construcción

de 2 cisternas en los centros de salud de San José Cuamantzingo, municipio de Muñoz

de Domingo Arenas y la localidad de Felipe Carrillo Puerto y no por rehabilitación y

mantenimiento como lo establece las reglas de operación.

Pendiente de solventar (A.F. 2° B -1)

Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan ley de

obras públicas y servicios relacionados con las mismas en sus artículos señalando al

artículo 3 de la misma ley donde establece que las cisternas realizadas se catalogan

como obra pública y no como mantenimiento.



86




de haber destinado el monto de $46,725.00 equivalente al uno al millar para la

fiscalización de los recursos federales autorizados en el Convenio Modificatorio del

Programa Prospera por $46,725,003.47.



convenio modificatorio por $54,404,001.00 y transferencia bancaria a favor del Órgano

Fiscalizador por $54,404.00





Las adquisiciones fueron realizadas conforme a los procedimientos de adjudicación

correspondientes.



Los proveedores contratados con recurso del programa Prospera cumplieron con las

condiciones contractuales y plazos establecidos.








87


Adquieren instrumental médico por $439,941.41 mediante licitación consolidada del

IMSS LA-019GYR047-T60-2014, omiten anexar registros de entrada de almacén,

relación de unidades médicas o jurisdicciones a las que fue entregado el material,

pedido, solicitud, responsable del control de existencias e inventario.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían entrada de

almacén, pedido, solicitud de adquisición, no presentan distribución del instrumental

médico.

Realizan compra de 5 equipos de parto, 5 equipos de curación, 5 equipos de sutura, 83

riñón de 500 CC, 109 torundero con tapa de 250 ml, 87 plicometro para valoración

nutricional y 85 cartilla de Snellen para la Jurisdicción Sanitaria III mediante

adjudicación directa por $110,088.64, de los cuales no presentan resguardos.



resguardos debidamente firmados por el personal y cuadro de distribución.

Compran 10 portacubetas rodables de acero inoxidable, 10 cubetas de acero inoxidable

de 12 lts. y 100 termómetros digital con estuche resistente por un importe de

$20,827.80, omiten anexar resguardos por el instrumental médico.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían resguardos

debidamente firmados por el personal y cuadro de distribución.







88


El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala informó a la Secretaria

de Hacienda y Crédito Público sobre el sobre el ejercicio, destino y los resultados

obtenidos respecto de los recursos federales.







página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos y el avance del ejercicio de

los recursos trimestralmente.

Obras públicas y servicios relacionados con las mismas.

15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de

infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.

De la revisión al programa anual de obras 2015 se identifican 2 obras a realizar con un

presupuesto de $163,389.14 debidamente autorizados.

16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades de

adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de garantizar las mejores

condiciones para el ente.

Las obras ejecutadas del programa 2015 denominadas conservación y ampliación de

cisterna en el centro de salud de Cuamantzingo y conservación y ampliación de cisterna

en el centro de salud de Felipe Carrillo Puerto, cumplieron con las modalidades de

adjudicación consideradas en la legislación aplicable.



89


17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén amparados

en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral garantice, en su caso

el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones pactadas de conformidad con

la normativa aplicable.

Las obras ejecutadas denominadas conservación y ampliación de cisterna en el Centro

de Salud de Cuamantzingo y conservación y ampliación de cisterna en el Centro de

Salud de Felipe Carrillo Puerto están bajo su contrato respectivo, cumpliendo con la

normatividad aplicable en cuanto a los requisitos mínimos que debe contener un

contrato y con las bases de concurso para su adjudicación; asimismo la obra contratada

cumple con las garantías correspondientes al anticipo y cumplimiento

18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto pactados y en

caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de oficios y

notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios respectivos, y en su

caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones correspondientes por

incumplimiento.

Las obras contratadas denominadas conservación y ampliación de cisterna en el Centro

de Salud de Cuamantzingo y conservación y ampliación de cisterna en el Centro de

Salud de Felipe Carrillo Puerto están debidamente amparadas bajo un contrato de

acuerdo a la normatividad aplicable, conteniendo los requisitos legales, garantizando el

cumplimiento y el anticipo

19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones respectivas; que

los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores y precios unitarios;

que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan justificado y autorizado,

y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones correspondientes.

De los expedientes técnicos de obra revisados del programa 2015, carecen de

estimaciones, números generadores y la amortización del anticipo, de los contratos:

SSTLAX/PROSP15/006/2015 y SSTLAX/PROSP15/007/2015 denominadas conservación y



90


ampliación de cisterna en el Centro de Salud de Cuamantzingo y conservación y

ampliación de cisterna en el Centro de Salud de Felipe Carrillo Puerto.

Pendiente de solventar (A.O. 1° A - 1, 3)

20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de obra

seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo revisar

que las obras no presenten vicios ocultos y se hayan ejecutado de acuerdo a las

especificaciones del proyecto y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y

acciones.

Se detectaron conceptos de mala calidad equivalentes a $62,682.69 de los contratos:

SSTLAX/PROSP15/006/2015 y SSTLAX/PROSP15/007/2015 denominados conservación y

ampliación de cisterna en el Centro de Salud de Cuamantzingo y conservación y

ampliación de cisterna en el Centro de Salud de Felipe Carrillo Puerto, destacando por

concepto de fuga de agua, aplanado y pintura en muros, tapa de cisterna, marco de

acero en cárcamo seco y no sirve la bomba.

Pendiente de solventar (A.O. 1°, B – 1, 2)

21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega

recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el oficio de terminación, el

finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.

De los 2 expedientes técnicos de obra revisados del programa 2015, no efectuaron el

finiquito de obra y garantía de vicios ocultos los contratos: SSTLAX/PROSP15/006/2015

y SSTLAX/PROSP15/007/2015 denominados conservación y ampliación de cisterna en el

Centro de Salud de Cuamantzingo y conservación y ampliación de cisterna en el Centro

de Salud de Felipe Carrillo Puerto.

Pendiente de solventar (A.O. 1° A – 1, 3)

22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo capacidad

técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la documentación

comprobatoria del gasto.



91


Con el Programa Prospera de Inclusión Social, Componente Salud (Prospera) 2015 no

realizó obra por administración directa.



92






Concepto

Recuperación


(Pesos)

Falta de documentación

comprobatoria de las

erogaciones

15,798.48 15,798.48 -

Pagos no autorizados en

reglas de operación 115,943.04 - 115,943.04

Obra de mala calidad o con vicios ocultos

62,682.69 - 62,682.69

Total 194,424.21 15,798.48 178,625.73









93











R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Enero - Octubre 0 9 2 1 12 0 7 2 1 10 0 2 0 0 2


0 1 1 0 2 0 0 0 0 0 0 1 1 0 2

Sub total 0 10 3 1 14 0 7 2 1 10 0 3 1 0 4

Auditoría de Obra Pública

Enero-Diciembre 0 2 2 2 6 0 0 0 0 0 0 2 2 2 6

Suma 0 12 5 3 20 0 7 2 1 10 0 5 3 2 10

Total 20 10 10

R= Recomendación








94


I.5 Régimen de Protección Social en Salud (Seguro

Popular)



95


I.5. Régimen de Protección Social en Salud (Seguro Popular)

Control Interno




De la revisión a los expedientes de personal se observó que 68 trabajadores no

integran: Curriculum y/o Nombramiento, Título, cédula profesional, carta de no

inhabilitado y carta de antecedentes no penales.



documentos incompletos y en algunos casos anexan carta compromiso para la entrega

de documentos en un plazo de 12 meses.

Las bitácoras de combustible del periodo febrero-marzo correspondientes a unidades del

programa de Caravanas autorizado mediante "Lineamientos generales que establecen

los criterios para la programación y ejercicio de los recursos para el apoyo

administrativo y gasto de operación de los regímenes estatales de protección social en

salud", se constató que se encuentran mal requisitadas al no contar con kilometraje

inicial ni final y rendimiento de la unidad, además no elaboran bitácora por unidad

concentrando las unidades sin orden en la misma bitácora.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían circular

número 027 en el que solicitan la comprobación de las bitácoras de combustible con

requisitos completos, así como oficio 5018 D.A.309/2016 donde solicitan a cada una de

las unidades presentar bitácoras debidamente requisitadas en un plazo no mayor a 5

días hábiles del mes inmediato posterior, al término de consumo de combustible, y

bitácoras de combustible del mes de enero 2016 donde se regulariza los requisitos

faltantes de las bitácoras.



96





El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala recibió recursos del

Régimen de Protección Social en Salud (Seguro Popular) por $950,661,609.53, monto

superior al autorizado en el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio

Fiscal 2015, que era de $808,706,521.00




obras y acciones.


bancaria específica y productiva para el manejo de los recursos.









correspondientes.





97









Registran la cantidad de $212,884.62 por la compra de otros productos químicos, sin

embargo las facturas fueron expedidas por un total de $215,205.40, existe diferencia de

$2,320.78 que corresponde a la factura EM-2931 de fecha 06/05/2015, no obstante de

acuerdo a la factura no hay ninguna devolución de material o nota de crédito.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían factura por

$42,708.88, póliza de aplicación 91341 de fecha 23/09/2015, donde se paga el anticipo

de $2,320.78 y en la póliza 91518 de fecha 28/09/2015 pagan los $40,388.10.

De la revisión a los registros contables se observa que el registro se realiza posterior a la

aplicación del gasto, sin considerar el momento contable de devengo para su registro,

ya que realizan aplicación del gasto en los meses de mayo, junio, julio, agosto y

septiembre y afectan las partidas presupuestales posteriormente en el bimestre de

noviembre y diciembre.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, a través de oficio

No. REPSS/DG/000497/2016 de fecha 20 de abril 2016, firmado por el Director General,

solicitan que las notas de pago sean turnadas de forma oportuna a O.P.D. para su

fiscalización y pago correspondiente.





98


El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala canceló la

documentación comprobatoria del gasto con la leyenda “Operado” Seguro Popular 2015.


Se informa que su revisión se efectuará de manera coordinada con la Auditoría Superior

de la Federación (ASF) en atención al oficio núm. AEGF/0418/2016, de fecha 29 de

febrero de 2016 y con base al Convenio de Coordinación y Colaboración para la Fiscalización

Superior de los Recursos Federales Transferidos al Gobierno del Estado de Tlaxcala, en el marco

del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), que celebra la Auditoría Superior de la Federación y

el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala, en el cual uno de sus objetivos

primordiales es evitar duplicidades en los trabajos de fiscalización



Durante el periodo de enero-octubre de 2015 el Organismo Público Descentralizado

Salud de Tlaxcala emitió recibos de nómina simples, por las remuneraciones pagadas

al personal, siendo una obligación fiscal a partir del 01 de abril de 2014, emitir

Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI).


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan link de

la página de internet en el que se accede para la impresión de recibos, así mismo

remiten recibo de CFDI de la primera quincena de diciembre como ejemplo.

De la comparación de cargas horarias de la Unidad de Servicios Educativos del Estado

de Tlaxcala y los horarios del Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala se

constató incompatibilidad de empleo de un Médico General “A”, las remuneraciones

percibidas por el servidor público observado fueron de $140,380.00




99


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan oficio

58/2016 y kardex de asistencia de donde se constata el horario en OPD de Lunes a

Viernes de 8:00 a 15:30 hrs, así como constancia de E.S.T número 30 donde hace

constar que durante el periodo agosto- diciembre trabajó lunes, miércoles de 16:50 a

20:10 y martes, jueves de 15:40 a 19:20 de fecha 15/04/2016. Falta justificar los

horarios de enero a julio de 2015.

De la integración de los expedientes del personal se observa cuatro contratos laborales

vencidos desde el año 2014 y una persona no cuenta con contrato.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten contratos

por la prestación de servicios actualizados.

738 recibos de pago de asimilables a salarios no fueron firmados por los servidores

públicos que avalen el importe de $4,701,243.00.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían circular

DCHRMSG/006/2016 en el que se les solicita que cada quincena pasen a recursos

humanos a firmar la nómina correspondiente a más tardar 5 días después de la

quincena, nóminas con firmas incompletas, además no presentan identificación oficial

que acredite la firma del beneficiario.

Efectúan compra de guantes para exploración, jeringas para insulina, entre otros

artículos por $2,292,149.78, de los cuales no presentan registros de entrada y salida de

almacén así como recepción de los mismos.

Solventada (A.F. 2° A – 2)


entrada de almacén, y productos que se entregaron directamente a la Coordinación

Estatal de Estomatología por $226,074.81, así como kardex por clave de producto en el

que se muestra que aún no hay salidas.



100


Adquieren 16,045 tiras de prueba para determinación cuantitativa invitro de glucosa en

sangre capilar, arterial o venosa con punta biselada para una mejor toma de la muestra

por $5,559,091.90, del cual omiten presentar procedimiento de adjudicación, pedido,

solicitud de bienes y/o servicios y controles de entrada y salida de almacén.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían fallo de

licitación pública nacional GET-LPN-118/2015 celebrada el 24/12/2015, pedido GET-LPN-

118/498 de fecha 23/12/2015, solicitud de adquisición de bienes y/o servicios, nota de

remisión 106, entrada de almacén, relación de las unidades que recibieron los insumos,

sin embargo en la nota de remisión 106 otorgan la cantidad e 15,678 caja con 50 tiras

registradas en la entrada de almacén, presentan solicitud de reaprovisionamiento por los

367 faltantes, orden de despacho por las entradas y salidas de las mismas, No

presentan entrada de almacén por los 367.

Compran tóner por $735,730.23 con tres proveedores, en el que se observa variación de

precios y omiten presentar la distribución correspondiente.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían recibo por

entrega de tóner al área de afiliación y operación del Régimen de Protección Social,

cuadro de distribución y existencias en almacén.

La bitácora de combustible del mes de marzo presentan inconsistencias en el registro de

suministro a tres unidades en el que el importe facturado es de $920.31 y lo registrado

en bitácora es por $2,143.50



circular/REPSS/DCHRMSG/No.7/2016 de fecha 12/04/2016 en el que mencionan que la

dotación de combustible a los vehículos, se hará invariablemente mediante el sistema de



101


tarjetas electrónicas, y bitácoras del ejercicio 2016 donde se observa que se están

regularizando, no obstante no presentan bitácoras observadas correctas.

Omiten registrar la cantidad de $16,366.93 por el suministro de combustible en

bitácoras de los meses febrero y marzo a unidades del programa “Caravanas” y

unidades de Seguro Popular.

Pendiente de solventar (A.F. 1° B – 4, 5)


de combustible que no se encuentran debidamente requisitadas y que no justifican el

importe observado.

No realizan bitácoras de combustible por suministro a vehículo Volkswagen Jetta Clásico

con número de tarjeta 8963820, de los meses febrero y marzo, por un importe de

$8,473.21 lo que no justifica el gasto realizado.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían bitácoras

de combustible de 2016 en el que se observa que se están regularizando, sin embargo

no justifican el desvío de recursos.

Erogan la cantidad de $213,940.13 por la compra de 250 playeras tipo manda larga

color blanca con 4 bordados, 125 chalecos color caqui con 4 bordados, 125 chamarras

tipo cazadora color verde botella con 4 bordados, 125 sombreros de gabardina color

caqui con un bordado y 90 batas hospitalarias unisex con 4 bordados, sin anexar

relación de personal beneficiario con firma autógrafa e identificación oficial.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten relación

de personal beneficiado junto con copia de identificación oficial.



102


De la verificación de la factura número 102304 de fecha 28 de febrero de 2015 que

avala el importe de $145,067.46, en el Sistema de Administración Tributaria se constató

que no se encuentra registrada.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían factura

que sustituye a la observada con número de folio CAA 102304 de fecha 03 de marzo de

2015 debidamente validada por el Sistema de Administración Tributaria.

Registran adquisición de 6 kit de reactivos UNEME Ec, reactivo HHA 1 C Glucosa

plasmática, colesterol total, colesterol HDL, Creatinina y consumibles para cobas C-111,

servicios de estudios clínicos descripción adicional: perfil de lípidos (colesterol, HDL,

Triglicéridos) por $749,940.00, sin anexar recibos para el cobro de los servicios, relación

de pacientes atendidos en forma mensual debidamente soportada con la documentación

respectiva como lo establece el contrato.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, sólo presentan

listado de pacientes atendidos y factura, no obstante de acuerdo a la cláusula del

contrato no presentan recibos por el cobro de los servicios.

Contratan servicio de lavandería de ropa hospitalaria en comodato para los hospitales de

Contla, Tlaxco, Villa Vicente Guerrero y Zacatelco por un monto mínimo de

$12,031,266.86 y un máximo de $14,437,502.45 con vigencia del 17/07/2015 al

31/12/2015. El fallo y contrato de prestación de servicios que presentan no están

debidamente formalizados debido a la falta de firmas, así mismo no presentan controles

de los servicios.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían fallo y

contrato de prestación de servicios debidamente firmado, sin embargo, de los controles

de los servicios solo remiten facturas con sello y firma de recibido por los hospitales, sin

llevar un control general de los servicios faltantes.



103


Efectúan gastos de Coffe Break por $118,146.00 para 970 personas, por las reuniones

con los comités de salud comunitarios, de los cuales no presentan relación de personal

participante, lugar de desarrollo y evidencia fotográfica de las reuniones realizadas.

Solventada (A.F. 2° A – 8)

Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten registro

de asistentes por 960 personas que contiene fecha y lugar donde se llevo a cabo la

reunión y evidencia fotográfica.


El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala pagó con recursos del

Régimen de Protección Social en Salud sus obligaciones financieras contraídas en el

ejercicio.






correspondientes.



De una muestra de medicamentos por $4,400,533.78, se comprobó que el Organismo

adquirió medicamentos no contemplados en el Catálogo Universal de Servicios de Salud

por la cantidad de $477,989.14.




104



memorándum REPSS/DGSS/029/2016 de fecha 11/04/2016 en el que mocionan que los

medicamentos y otros insumos del CAUSES, está basada en el cuadro básico de insumos

del sector salud los medicamentos e insumos de este catálogo deberán utilizarse en las

diferentes intervenciones que conforman el causes, los medicamentos observados están

contemplados en el cuadro básico y catálogo de material de curación, emitido por el

consejo de salubridad general edición 2014, el cual es insumo necesario para la atención

de las intervenciones contempladas en el causes vigente.

En el bimestre de noviembre-diciembre realizan compra de medicamentos con cargo a la

partida “Medicinas y productos farmacéuticos” mediante licitación pública nacional sin

respetar el Catalogo Universal de Servicios de Salud (CAUSES), al adquirir

medicamentos a un precio mayor al CAUSES, la diferencia es de $107,513.40


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, argumentan que

el pago fue por el límite que establece el CAUSES por $214,206.60, sin embargo

presentan factura por $321,720.00, entrada de almacén y nota de remisión por el

mismo importe, lo cual no justifica la diferencia de precios.






Adquieren esfigmomanómetro aneroide portátil BA260 Hergom, lámparas de fotocurado

de resinas y cementos fotopolimerizables, escritorios, mesa plegable y silla secretarial

por $446,599.40, sin presentar distribución y resguardos de los bienes.



resguardos de los esfigmomanómetro aneroide portátil BA260 Hergom, lámparas de



105


fotocurado de resinas y cementos fotopolimerizables, así como el alta en activo. Faltan

resguardos de los escritorios, mesas y sillas.





El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala informó de manera

trimestral a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio, destino y los

resultados obtenidos respecto de los recursos del programa.











106






Concepto

Recuperación


(Pesos)

Pago improcedente de

sueldos y prestaciones

adicionales a personal que

existe incompatibilidad de

horarios

140,380.00 - 140,380.00

Precios superiores al

CAUSES 585,502.54 477,989.14 107,513.40



erogaciones

24,840.14 - 24,840.14

Total 750,722.68 477,989.14 272,733.54



respecto al importe de la muestra revisada que fue de $824,177,100.45









107



Recuperación


(Pesos)

Pagos improcedentes

Facturas no registradas en el Sistema Integral de Comprobantes Fiscales del Servicio de Administración Tributaria

145,067.46 145,067.46 -



108











R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Enero – Octubre 2 3 5 3 13 2 0 1 3 6 0 3 4 0 7


1 7 1 1 10 1 4 0 0 5 0 3 1 1 5

Sub total 3 10 6 4 23 3 4 1 3 11 0 6 5 1 12

Total 23 11 12

R= Recomendación








109


I.6 Convenio Específico en Materia de Transferencia de

Recursos para la Protección Contra Riesgos Sanitarios



110


I.6. Convenio Específico en Materia de Transferencia de Recursos para la Protección


Control Interno




El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala aplicó los recursos de

Conformidad a las Reglas de Operación.




El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala recibió los recursos del

convenio de conformidad al calendario de ministración por $4,902,571.42.




obras y acciones.









111






correspondientes.

En la conciliación bancaria de la cuenta terminación 2601 registran abonos no

considerados por bancos por $53,969.20, sin presentan cheques cobrados y

documentación comprobatoria.


Mediante oficio 5018/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan estados de

cuenta bancario donde se constata que han sido cobrados así como la documentación

comprobatoria y justificativa de los gastos.




El registro de las operaciones no son conforme a los momentos contables, debido a que

las provisiones las realizan en los meses de noviembre y diciembre y las facturas se

recepcionan en febrero, agosto, septiembre y octubre.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, comentan que a

partir del ejercicio 2016 ya se cuenta con un sistema informático para el registro de

contabilidad e información financiera generada, sin embargo no justifican el registro

extemporáneo de las operaciones.





112



documentación comprobatoria del gasto con la leyenda “Operado” 2015 con el nombre

del programa.




Realizan compra de batas blancas, lentes de seguridad industrial y goggles de seguridad

por $13,899.86, sin presentar acuses de recibo o relación firmada del personal

beneficiado.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían lista de

personal que recibió los artículos adquiridos.

Adquieren chalecos, chamarras, batas, casacas, pantalones de mezclilla y gorras por

$243,096.38 registrados en la partida vestuario y uniformes, sin presentar acuses de

recibo o relación firmada del personal beneficiado.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían lista de

personal que recibió los artículos debidamente firmada por los mismos.

Muestran cargos de $181,400.00 en la partida combustibles, lubricantes y aditivos por la

compra de gasolina sin presentar bitácoras de suministro que justifique el gasto.



de combustible que acreditan el importe facturado.



113


Con cargo a la partida Subcontratación de servicios efectúan gastos de $51,918.72 por

análisis de muestra de agua potable del proyecto Agua de Calidad Fisicoquímica del

convenio federal COEPRIST FASS-C 2015, sin presentar contrato, informe de resultados

obtenidos y los lugares tomados como muestra que justifique el gasto realizado.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten formato

de toma de muestras e informe de resultados, sin embargo no presentan personal

contratado para realizar el análisis de agua potable.

Afectan la partida seguro de bienes patrimoniales por pago de seguro de unidades por

$15,872.00 del cual no anexan comprobante fiscal que acredite el pago.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan factura

número 5992, recibo de pago de primas de automóviles, pólizas de seguro y certificados

de identificación de los automóviles.

Erogan la cantidad $36,018.00 por 23 análisis en laboratorio externo para la

determinación de listeria y toxina, sin justificar el motivo del porque se realizaron en un

laboratorio externo, quienes fueron beneficiados y contrato de prestación de servicios.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían informe de

resultados del análisis de control sanitario de alimentos, orden de servicio con cláusulas

contractuales a las que se sujeta el proveedor, solicitud de adquisición de bienes y/o

servicios, y del laboratorio externo mencionan que el laboratorio estatal no cuenta con

el equipo para realizarlas.

Efectúan gastos por $17,481.33 por mantenimiento a unidades del parque vehicular del

Organismo mediante la comprobación de tres facturas, mismas que no especifican los

servicios realizados a cada vehículo.




114


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten solicitud

de mantenimiento en el que describen los servicios realizados, sin embargo no se

constata en las facturas.

Compran 10 botas industriales cafés, 10 chalecos tipo cazador, 10 botas negras de hule,

50 chalecos gabardina color caqui por $46,169.62, sin anexar lista de personal con firma

de recepción por la prendas recibidas junto con identificación oficial.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan lista de

personal beneficiado acompañada de copias de identificación oficial de las personas.

Realizan adquisiciones de cajas de bolsa estéril, gel refrigerante, envases de alcohol

líquido, gel antibacterial, Clorométrico portátil de bolsillo, termómetro impermeable

entre otros artículos por $197,866.81, sin presentar controles de entradas y salidas de

almacén, así como recepción de los mismos.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten facturas

de los artículos adquiridos donde se observa que se recibieron directamente en

COEPRIST con sello de recibido por el área.




fiscalización de los recursos federales autorizados en el Convenio por $4,900,283.00.



transferencia bancaria a favor del Órgano Fiscalizador por $4,900.28 y convenio.



115






El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala realizó las adquisiciones

conforme a los procedimientos de adjudicación correspondientes.



Los proveedores contratados con recurso del programa cumplieron con las condiciones

contractuales y plazos establecidos.






Adquieren dos automóviles AVEO Chevrolet por $285,800.00 y tres frigobar por

$29,991.79, sin presentar resguardos y alta en activo.



de los bienes, sin presentar el alta en activo.

De la revisión física de los bienes muebles adquiridos durante el ejercicio fiscal 2015, no

cuentan con número de inventario, además de encontrarse en almacén sin ser

utilizados, originando un riesgo financiero y deficiencia en la utilización de recursos.




116



resguardos de los bienes adquiridos y evidencia fotográfica donde se aprecia que el

mobiliario cuenta con etiquetas.





El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala informó de manera

trimestral a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público sobre sobre el ejercicio, destino

y los resultados obtenidos respecto de los recursos federales.











117






Concepto

Recuperación


(Pesos)



erogaciones

197,272.00 197,272.00 -

Total 197,272.00 197,272.00 -


correcta aplicación del recurso por $197,272.00; no obstante presentó la documentación

comprobatoria y justificativa del recurso observado.



118








A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:



R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Enero - Octubre 0 6 2 0 8 0 4 2 0 6 0 2 0 0 2


1 5 0 0 6 0 4 0 0 4 1 1 0 0 2

Sub total 1 11 2 0 14 0 8 2 0 10 1 3 0 0 4

Total 14 10 4

R= Recomendación









119


I.7 Convenio Específico de Colaboración para la

Operación del Programa Unidades Médicas Móviles



120


I.7. Convenio Específico de Colaboración para la Operación del Programa Unidades

Médicas Móviles

Control Interno




El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala devengo los recursos del

Convenio conforme a las Reglas de Operación.




El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala recibió los recursos

conforme al calendario de ministración.




obras y acciones.









121






correspondientes.










Los registros contables correspondientes al programa de Unidades Médicas Móviles se

realizan de manera extemporánea a la aplicación del gasto, sin considerar el momento

contable de devengo, ya que los oficios de comisión por la revisión a las Unidades

Médicas son de los meses enero a junio y realizan el registro del gasto hasta el mes de

octubre.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten anexo 3

del convenio donde se ve reflejado la autorización de servicios de traslados y viáticos

por $292,000.00, nota informativa en la que mencionan que el recurso fue radicado en

el mes de mayo motivo por el cual se ejerció el recurso de manera extemporánea,

adicionalmente adjuntan cuadro de rutas y cronograma de actividades de enero a junio

en el que puede observar las visitas que realizan los operativos del programa, ya que

arranca desde enero.



122





documentación comprobatoria del gasto con la leyenda “Operado” y el nombre del

programa.




Pagan la cantidad $468,074.00 correspondiente al aguinaldo de 34 trabajadores por la

prestación de servicios de enero a octubre de 2015, siendo improcedente debido a que

en el anexo 9 del convenio no contempla el pago de aguinaldo.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten convenio

modificatorio por un importe de $8,306,804.63, en el que su anexo 9 se modifica y se

autoriza la parte proporcional de aguinaldo y el periodo de contratación de enero a

diciembre.

Omiten documentación comprobatoria fiscal por $12,220.00 de gastos a comprobar

correspondiente a viáticos en el país, sólo presentan, oficios de comisión de

Coordinadores Estatales de Telesalud 2015 e invitación para acudir a la reunión nacional

al Estado de Campeche realizada del 01 al 03 de julio del 2015.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan listado

de personal comisionado, reintegro por $1,726.69 por el gasto no devengado, relación

de viáticos, oficio de comisión, constancia de permanencia, invitación, cronograma de

actividades y comprobantes fiscales por $10,493.31



123


Registran pago de viáticos por $3,616.00 a tres personas para asistir a la Ciudad de

Morelia Michoacán el día 4 de junio de 2015 a recoger unidades médicas tipo 3 que se

encuentran en reparación y trasladarlas a la Ciudad de Apizaco. No especifican el motivo

del cual el servicio se realizó en Michoacán.

Solventada (A.F. 2° A -1)

Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096, de fecha 29 de abril de 2016, envían nota

aclaratoria en la que justifican los viáticos.

Efectúan pago de viáticos por $39,600.00 para la supervisión de unidades médicas

móviles, omiten documentación comprobatoria; sólo adjuntan como documentación

comprobatoria, informe de actividades y constancias de permanencia selladas por los

presidentes de comunidad donde estuvo la Unidad Medica Móvil. La cuota de viáticos

por día asciende a $150.00.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, adjuntan anexo 8

del convenio donde se observa que la partida 37901 gastos para operativos y trabajos

de campo en áreas rurales, que son asignaciones destinadas para cubrir los gastos que

realizan las dependencias y entidades, por la estadía de servidores públicos que se

origina con motivo del levantamiento de censos, encuestas y en general trabajos en

campo para el desempeño de funciones oficiales, cuando se desarrollen en localidades

que no cuenten con establecimientos que brinden servicios de hospedaje y alimentación,

y no sea posible cumplir con los requisitos de otorgamiento de viáticos y pasajes

previstos en las partidas del concepto 3700, sin embargo el convenio no establece la

cuota de $150.00 por persona

Afectan la partida “Seguro de bienes patrimoniales” por $330,175.19 por el pago de

seguro vehicular correspondiente al programa de unidades médicas móviles, del cual

faltó presentar comprobantes fiscal que avale el gasto.




124



despacho del departamento de abastecimiento donde se refleja la cantidad surtida de

material para la jurisdicción II y coordinación estatal de prospera.




fiscalización de los recursos federales autorizados en el Convenio del programa por

$7,254,808.81.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan pago

del enero uno al millar por $8,306.80 y convenio modificatorio por $8,306,804.63.






correspondientes.










125




El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala no adquirió bienes

muebles con recursos del convenio.






de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio, destino y los resultados obtenidos

respecto de los recursos federales.











126






Concepto

Recuperación


(Pesos)



erogaciones

381,995.20 342,395.20 39,600.00

Pagos no autorizados en

reglas de operación 468,074.00 468,074.00 -

Total 850,069.20 810,469.20 39,600.00









127











R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Enero – Octubre 0 1 2 1 4 0 1 2 1 4 0 0 0 0 0


0 1 2 0 3 0 1 1 0 2 0 0 1 0 1

Sub total 0 2 4 1 7 0 2 3 1 6 0 0 1 0 1

Total 7 6 1

R= Recomendación








128


I.8 Ramo 16 Medio Ambiente y Recursos Naturales.

Anexo de Cultura del Agua 2015



129


I.8. Ramo 16 Medio Ambiente y Recursos Naturales. Anexo de Cultura del Agua 2015

Control Interno




El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala devengó los recursos del

convenio de conformidad a las Reglas de Operación.




Los recursos por $800,000.00 del Anexo de cultura del agua 2015 se recibieron

conforme a lo establecido.




obras y acciones.





El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala no realizó transferencia




130






correspondientes.

El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala no dispone de un

Sistema de Contabilidad Gubernamental que registre de manera armónica, delimitada y

específica las operaciones presupuestarias de ingresos (estimado, modificado,

devengado, recaudado), de egresos (autorizado, modificado, comprometido,

devengado, ejercido, pagado) así como su correlación contable automática, derivada de

la gestión pública y de otros flujos económicos.




En la conciliación bancaria de la cuenta bancaria terminación 1198 registra abonos en

libros no considerados por bancos por $465,600.00, sin anexar cheques cobrados y


Solventar (A.F. 2° A - 1)

Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, presentan copia

de transferencias, póliza de registro y documentación comprobatoria del gasto.

Realizan compra de equipo de cómputo y audiovisual por $372,663.20, sin presentar

pólizas de registro por el alta en activo, manejan un sistema contable no armonizado lo

cual no permite la relación en automático con el activo.



de los bienes, omiten presentar pólizas por el alta de los bienes.



131





documentación comprobatoria del gasto con la leyenda “Operad” 2015.




Efectúan gastos de $259,488.40 por la compra de material didáctico con cargo a la

partida "Difusión mensajes sobre programas", omiten justificación por lo cual se adquirió

el material y método de empleo así como la distribución.



distribución y resguardos del material adquirido, así como convenio que justifica la

adquisición de material.


Derivado de los recursos del convenio, el Organismo no contrajo obligaciones

financieras.






correspondientes.



132











Realizan la compra de mobiliario por $23,590.34, presentan facturas, entradas de

almacén, cuadro comparativo de precios, contratos, carta de garantía y pedidos, sin

presentar distribución a las áreas solicitantes, número de inventario y resguardos

correspondientes.



resguardos de los bienes, sin embargo omiten anexar el registro de alta en activo y

número de inventario.






de Hacienda y Crédito Público el ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de

los recursos.



133












134



En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera y de obra, no se


Hacienda Pública o Patrimonio.



135











R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Enero – Octubre 0 2 0 0 2 0 1 0 0 1 0 1 0 0 1


0 2 0 0 2 0 1 0 0 1 0 1 0 0 1

Sub total 0 4 0 0 4 0 2 0 0 2 0 2 0 0 2

Total 4 2 2

R= Recomendación








136


I.9 Ramo 16 Medio Ambiente y Recursos Naturales.

Anexo de Ejecución número IV.-01/15 (Agua Limpia)



137


I.9. Medio Ambiente y Recursos Naturales. Anexo de Ejecución número IV.-01/15 (Agua

Limpia)

Control Interno









El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala recibió los recursos por

$1,738,465.35 de conformidad al Anexo de Ejecución Número IV-01/15 (Agua Limpia).




obras y acciones.





El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala No realizaron

transferencias de recursos entre cuentas de otro tipo de recursos.



138






correspondientes.










En la conciliación bancaria de la cuenta bancaria terminación 1074 registra abonos en

libros no considerados por bancos por $5,903.00, sin anexar cheques cobrados y




transferencias bancarias a nombre del Gobierno del Estado por el entero del uno al

millar.





139


La documentación comprobatoria no es cancelada con la leyenda “Este programa es

Público, ajeno a cualquier partido político, queda prohibido su uso para fines distintos a

los establecidos en el programa”.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían muestra

de pólizas y documentación comprobatoria cancelada con la leyenda observada.




Efectúan gastos por pasajes terrestres nacionales para labores de campo en los 60

municipios por $102,800.00, sin presentar documentos que acrediten la estancia en los

lugares visitados, así como resultados obtenidos.



constancias de saneamiento que amparan las visitas a municipios, listas de asistencia de

operativos de saneamiento y evidencia fotográfica.

Registran la cantidad de $1,296,192.41 en la partida “Refacciones y accesorios menores,

otros bienes” por mantenimiento de equipos dosificadores, sin presentar bitácoras de

mantenimiento, informe de bienes reparados y piezas requeridas.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, envían anexo que

acredita la reposición de hipocloradores y actas de entrega de kits de refacciones.

Realizan compra de cartuchos de cloro desinfectop con cargo a la partida “Otros

productos químicos” por $227,286.89, sin presentar distribución de los artículos

adquiridos y registros de entrada y salida de almacén.



140



Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, remiten anexo

que avala el cambio de 1025 cartuchos de cloro por $277,290.00 y actas de entrega de

los cartuchos.


Derivado de los recursos del convenio, el Organismo no contrajo obligaciones

financieras.






correspondientes.












141


Con recursos del programa Agua Limpia no se adquirieron bienes muebles debido a que

el anexo no lo contempla.







respecto de los recursos .











142








143











R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Enero - Octubre 0 3 0 1 4 0 3 0 1 4 0 0 0 0 0


0 1 0 0 1 0 1 0 0 1 0 0 0 0 0

Sub total 0 4 0 1 5 0 4 0 1 5 0 0 0 0 0

Total 5 5 0

R= Recomendación








144


I.10 Convenio Específico de Coordinación para la

Transferencia de Recursos Presupuestarios Federales

con el Carácter de Subsidios, para el Programa




145


I.10. Convenio Específico de Coordinación para la Transferencia de Recursos

Presupuestarios Federales con el Carácter de Subsidios, para el Programa Comunidades

Saludables.

Control Interno









El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala recibió los recursos por

$8,305,110.13 de conformidad a lo establecido.




obras y acciones.







146








correspondientes.










La información contable remitida y los reportes generados por su Sistema Contable es

coincidente.



No aplica



147





Realizan transferencias bancarias a 26 municipios para la ejecución de proyectos en

beneficio de las comunidades con respecto a la promoción de la salud, sin embargo de

acuerdo a las reglas de operación no presentan comprobantes del gasto de los

proyectos de cada municipio, en su caso bienes inventariados con leyenda "apoyo del

programa comunidades saludables" y resguardos de los síndicos procuradores de cada

municipio tal como lo establece el numeral 4.9.2.2. referente a los mecanismos de

comprobación.


Mediante oficio 5018/DG/SRF/2016/096 de fecha 29 de abril de 2016, oficio número

5018/001090 en el que adjuntan certificado de gasto por cada municipio, línea de

captura de tesorería de la federación en la reintegran el importe de $22,690.17 por los

recursos no ejercidos, transferencia, sin embargo, no remiten documentación

comprobatoria del gasto.


El O.P.D. Salud de Tlaxcala no presentó evidencia de haber destinado el monto de

$8,304.00 equivalente al uno al millar para la fiscalización de los recursos federales

autorizados en el Convenio por $8,304,000.00



documentos argumentando que el organismo no ejecuta el gasto, sin embargo el

convenio dice “se entenderá como unidad ejecutora al O.P.D. Salud de Tlaxcala” y en la

cláusula primera dice "La entidad deberá garantizar la correcta utilización y

comprobación de los "Subsidios" y el resguardo municipal de los bienes adquiridos con

dichos recursos.



148






El Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala en la contratación de

adquisiciones, cumplió con el procedimiento de adjudicación correspondiente.



Los proveedores y prestadores de servicios del Organismo Público Descentralizado

Salud de Tlaxcala cumplieron con las condiciones contractuales.






Con recursos del convenio de Comunidades Saludables no se adquirieron bienes

muebles debido a que no lo contempla.







respecto de los recursos federales.



149












150








151











R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total



0 2 0 0 2 0 0 0 0 0 0 2 0 0 2

Sub total 0 2 0 0 2 0 0 0 0 0 0 2 0 0 2

Total 2 0 2

R= Recomendación






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