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Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización

Superior de la Cuenta Pública 2016

(Periodo Enero – Septiembre)

CONTENIDO

Introducción. .................................................................................................................................................... 1

1. Presentación. ........................................................................................................................................... 2

2. Recepción de la Cuenta Pública. ................................................................................................... 4

3. Alcance, Objeto y Criterios de Revisión. ................................................................................... 6

4. Resultados de la Gestión Financiera. .......................................................................................... 9

5. Resultados de Revisión y Fiscalización. .................................................................................. 15

6. Posibles Desviaciones de Recursos Públicos. ...................................................................... 35

7. Integración y Variaciones del Patrimonio. ............................................................................ 37

8. Estado de la Deuda Pública ............................................................................................................ 39

9. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental. ..................................................... 40

10. Cumplimiento de Objetivos y Metas. .................................................................................... 42

11. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas. .................................................... 44

12. Observaciones Pendientes de Solventar. ........................................................................... 46

13. Procedimientos de Responsabilidad ..................................................................................... 48

14. Opinión .................................................................................................................................................. 50

15. Seguimiento al Resultado del Informe. .............................................................................. 52

I. Anexos

II. Glosario




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Benito Juárez

Introducción.

La rendición de cuentas tiene varios propósitos dar a conocer a los ciudadanos, en que se aplican

los recursos públicos; a los entes fiscalizables para evaluar el cumplimiento de programas y

propiciar una mejora continua y al Poder Legislativo como instrumento para vigilar, prevenir

abusos, y dictaminar la cuenta pública a través del Informe de Resultados que emita su órgano

técnico.

Los mecanismos de transparencia conllevan a publicar de manera obligatoria y hacer accesible

información sobre la gestión de los entes sin necesidad de mediar solicitud y principalmente sobre

el origen, distribución, uso y destino de los recursos públicos, así como impactos sociales y de que

toda decisión gubernamental o administrativa, así como los costos y recursos comprometidos en la

aplicación de esa decisión, sean accesibles, claros y se comuniquen al público en general.

Los procesos de transparencia y rendición de cuentas, como elementos fundamentales de la

democracia, constituyen factores decisivos para fortalecer la confianza que la sociedad ha

depositado en las instituciones públicas. Las reformas constitucionales publicadas en mayo de 2008

orientadas, entre otros propósitos, a fortalecer el régimen de rendición de cuentas en las entidades

federativas, a mejorar el desarrollo de las acciones gubernamentales, y a elevar la calidad de las

políticas y programas públicos, planteándose, adicionalmente, nuevos caminos y oportunidades

para ejercer un control más adecuado del ejercicio de los recursos públicos.

El Sistema Nacional de Fiscalización con el fin de coordinar esfuerzos de las instancias de control

interno y externo federales y locales, así como la creación de aquellas para la impartición de justicia

administrativas y/o sancionatorias, se da como una respuesta a las exigencias de la sociedad de

que todo ente público transparente el ejercicio de los recursos públicos y rindan cuentas de los

resultados de su aplicación.




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Benito Juárez

1. Presentación.

El Órgano de Fiscalización Superior por mandato constitucional y en ejercicio de su autonomía

técnica y de gestión, revisa y fiscaliza las Cuentas Públicas de los entes fiscalizables que tiene por

objeto evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas programadas a fin de detectar

irregularidades que en su caso existan en el desarrollo de la gestión financiera, a efecto que sean

corregidas de forma inmediata por parte del ente fiscalizable.

Dicha acción se desarrolla de conformidad con los principios de legalidad, imparcialidad y

confiabilidad, lo cual permite que los resultados obtenidos y plasmados en el presente Informe sean

suficientes y competentes para soportar la opinión del mismo, otorgando una base para que el

Honorable Congreso del Estado ejercite sus atribuciones constitucionales en materia de

dictaminación de cuentas públicas.

Los criterios, métodos, sistemas y procedimientos de auditoría utilizados en la revisión y

fiscalización de los recursos públicos del ejercicio fiscal dos mil dieciséis, fueron debidamente

establecidos y determinados por esta Entidad de Fiscalización con base a su autonomía técnica y

observando los estándares generales en materia de auditorías, derivados de normas profesionales

de auditoría, así como en lo señalado por las leyes aplicables en la materia.

En atención a los términos y oportunidad en la presentación de información por parte del ente

fiscalizable, se revisó la cuenta pública y se practicó visita financiera y de obra pública y los

resultados fueron notificados, a efecto de su solventación en las condiciones y términos previstos

en la normatividad aplicable.

Los datos, información, documentos y contenido del presente informe, se obtuvieron en la revisión

y fiscalización de la cuenta pública del ente fiscalizable y los papeles de trabajo y evidencia de

los hallazgos, se encuentran en los archivos de esta entidad de fiscalización, que realiza en el

ejercicio de sus atribuciones y obligaciones, en consecuencia de conformidad con la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, permanecen en resguardo y

confidencialidad del mismo.




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Benito Juárez

Esta entidad, reafirma su compromiso constitucional y lleva a cabo su función fiscalizadora con

estricto apego a los principios y valores éticos de integridad, independencia, autonomía,

objetividad, imparcialidad, neutralidad política, confidencialidad y competencia técnica y

profesional, desarrollo profesional, honradez y lealtad bajo un proceso de mejora continua,

adoptando e implementando los mejores mecanismos de fiscalización.

Por lo expuesto y de conformidad con los artículos 104 y 105 de la Constitución Política del Estado

Libre y Soberano de Tlaxcala; 1,3, 4, 7,9, 12, 14 al 16, 20 al 23, 25, 26, 27 y 31 Fracciones I, II y

XIV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, por término de la

administración municipal, se emite por duplicado el Informe del Resultado de la Revisión y

Fiscalización Superior de la Cuenta Pública del Ejercicio Fiscal 2016 por el periodo

Enero – Septiembre relativo al Municipio de Benito Juárez, Tlaxcala presentado uno de ellos

al Congreso del Estado de Tlaxcala para su Dictaminación correspondiente, en tanto el otro queda a

resguardo de esta Entidad de Fiscalización Superior para su seguimiento e instrucción respectiva.

Es de señalarse que por Decreto número 224, de fecha trece de mayo, y publicado en el Periódico

Oficial del Gobierno del Estado, emitido por el Congreso del Estado Libre y Soberano de Tlaxcala, se

reforman diversos artículos de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus

Municipios, en atención a ellos se observaron para la emisión de este Informe de Resultados las

disposiciones legales aplicables en los tiempos en que se efectuaron los respectivos trabajos de

Revisión y Fiscalización.




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Benito Juárez

2. Recepción de la Cuenta Pública.

El ente fiscalizable, respecto del periodo comprendido del mes de enero al mes de abril debió

presentar su cuenta pública para revisión y fiscalización al Órgano de Fiscalización Superior en

forma impresa y digitalizada, dentro de los quince días naturales subsecuentes al periodo de que se

trate, en cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 6 y 7 de la Ley de Fiscalización Superior del

Estado de Tlaxcala y sus Municipios, de acuerdo a lo referido en la Ley antes de la reforma

publicada el 19 de mayo del año 2016; sin embargo el mes de abril no se contempla de manera

mensual, toda vez que se incluye en el segundo trimestre tal como se menciona en el párrafo

posterior; el comportamiento en la presentación mensual se detalla en el siguiente cuadro:

Recepción de Cuenta Pública 2016

Mes Fecha de entrega Comportamiento Días

Extemporáneos

Enero 20 de julio de 2016 Extemporáneo 155 Días

Febrero 20 de julio de 2016 Extemporáneo 126 Días

Marzo 20 de julio de 2016 Extemporáneo 195 Días

De lo anterior y derivado de la reforma a los artículos 54, fracción XVII, inciso a) de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Tlaxcala, publicada el 30 de diciembre de 2015, y 6 y 7 de

la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, los entes fiscalizables

deben presentar su cuenta pública para revisión y fiscalización al Congreso del Estado, en forma

impresa y digitalizada, para ser remitida al Órgano de Fiscalización Superior por periodos

trimestrales dentro de los treinta días naturales posteriores al periodo de que se trate, en ese

sentido considerando la supremacía constitucional local, los entes se apegaron al plazo dispuesto a

la constitución por lo que el mes de abril fue presentado como parte del segundo trimestre; el

comportamiento en la presentación se detalla en el siguiente cuadro:

Recepción de Cuenta Pública 2016

Trimestre Fecha de entrega Comportamiento Días

Extemporáneos

Abril- Junio 19 de agosto de 2016 En tiempo 0 Días

Julio - Septiembre 20 de octubre de 2016 En tiempo 0 Días




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Benito Juárez

El ente fiscalizable debió presentar su cuenta pública para su revisión y fiscalización ante el

Órgano de Fiscalización Superior o ante el Congreso del Estado, de acuerdo a los referido en

los párrafos anteriores, por lo que se advierte que se dio cumplimiento parcial a la

temporalidad señalada para su presentación tal y como lo dispone la Ley de Fiscalización

Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios vigente en el momento de su aplicación.




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Benito Juárez

3. Alcance, Objeto y Criterios de Revisión.

En cumplimiento al objeto de la revisión de la Cuenta Pública, establecido en los artículos

12 y 14 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, las Normas

Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización y Normativa Institucional del

Órgano de Fiscalización Superiorse llevó a cabo la fiscalización de los recursos públicos.

La información financiera, presupuestal y programática es responsabilidad del ente

fiscalizable, la cual deber ser generada con apego a la Ley General de Contabilidad

Gubernamental, Acuerdos y Lineamientos del Consejo Nacional de Armonización Contable y demás

disposiciones en la materia.

La revisión y fiscalización del municipio de Benito Juárez, se realizó con la información que

proporcionaron en la auditoría financiera y de obra pública practicadas de acuerdo con el

oficio número OFS/2545/2016 de fecha 06 de septiembre de 2016.

La revisión del Órgano de Fiscalización Superior que llevó a cabo fue a lo siguiente:

1. Ingresos Fiscales y Participaciones e Incentivos Económicos (IF y PIE)

2. Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM)

3. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF)

4. Programa 3X1 para Migrantes (3X1)

5. Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal

(FORTALECE)

Alcance

Universo Seleccionado y Muestra revisada

En el siguiente cuadro se presentan los recursos autorizados para el ejercicio dos mil dieciséis y los

recibidos y devengados durante el periodo de enero a septiembre; se indica el importe de la

muestra revisada:




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Benito Juárez

Fuente de

financiamiento

o programa

Universo seleccionado Alcance %

(Pesos)

Muestra

revisada

f=(e)/(d)*100

Autorizado

Recibido Devengado (Pesos) Anual Ene-Sept.

(a) B (c) (d) (e)

IF y PIE 12,448,403.00 8,918,458.00 12,128,019.51 10,485,484.06 9,329,826.25 89.0

FISM 2,427,328.00 2,184,596.00 2,184,596.00 1,870,133.95 1,870,133.95 100.0

FORTAMUN-DF 3,162,462.00 2,371,848.00 2,371,848.00 2,009,086.98 1,953,914.89 97.3

3X1 0.00 0.00 0.00 81,006.00 81,006.00 100.0

FORTALECE 0.00 0.00 494,508.66 494,500.00 494,500.00 100.0

TOTAL 18,038,193.00 13,474,902.00 17,178,972.17 14,940,210.99 13,729,381.09 91.9

Nota: En la fuente de financiamiento Participaciones e Incentivos Económicos se omitió el registro por el importe de

$110,957.00 por concepto de Residuos Sólidos.

Respecto del Programa 3X1 para Migrantes, muestra un importe devengado por $81,006.00 el cual

corresponde al remanente del ejercicio 2015.

El cuadro anterior muestra el monto autorizado anual, recibido y devengado al 30 de septiembre,

así como el monto del recurso que fue considerado en la revisión y fiscalización de la cuenta

pública y que al periodo auditado representó el 91.9 por ciento de alcance.

Objeto

El objeto de éste organismo fiscalizador es revisar y fiscalizar la gestión financiera de los recursos

públicos y por la captación de ingresos provenientes del ente fiscalizable, de acuerdo con los

recursos que hayan sido autorizados de conformidad a las disposiciones jurídicas aplicables y

verificar el cumplimiento de metas y objetivos.

Áreas revisadas

Despacho de la Presidencia; Sindicatura; Regiduría, Secretaría del H. Ayuntamiento; Tesorería;




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Benito Juárez

Dirección de Obras Públicas; Dirección de Seguridad Pública y Protección Civil y Dirección Jurídica;

Dirección de DIF Municipal y Dirección de Desarrollo Social, Económico y Rural.

Período Revisado

Del 1° de enero al 30 de septiembre del dos mil dieciséis.

Criterios de la revisión

Para la fiscalización se consideraron los criterios de importancia cuantitativa y cualitativa,

pertinencia y factibilidad de su realización establecidos en la Normativa Institucional del

Órgano de Fiscalización Superior en la planeación específica, ejecución e integración de resultados

de las Auditorías dos mil dieciséis y con apego los principios éticos de Integridad, Independencia,

Objetividad e Imparcialidad establecidos en las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema

Nacional de Fiscalización.

Normas Profesionales de Auditoría

Las Normas Profesionales de Auditoria del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF), constituyen

un marco de referencia para la actuación de los entes encargados de revisar la gestión de recursos

públicos y señalan líneas y directrices que constituyen las mejores prácticas en la materia.

Por lo anterior, la revisión y fiscalización se llevó a cabo conforme a las Normas Profesionales de

Auditoria del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF) y demás Lineamientos establecidos en la

Normativa Institucional del Órgano de Fiscalización Superior, considerando en la planeación y

ejecución los procedimientos de auditoría, que consisten en aplicar las principales técnicas y

pruebas de auditoría en la fiscalización, mediante las cuales se obtiene evidencia suficiente,

competente, relevante y pertinente acerca de los recursos auditados, con la que se determinan los

resultados y la opinión correspondiente.

El Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización de la Cuenta Pública se preparó

considerando lo establecido en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus

Municipios y las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización.




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Benito Juárez

4. Resultados de la Gestión Financiera.

De conformidad con el artículo 26, inciso c) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios, se presenta el análisis de la gestión financiera.

Los estados financieros, documentos e información que presentó el Municipio de Benito Juárez,

Tlaxcala al 30 de septiembre del 2016; fueron analizados y revisados, aplicando pruebas

sustantivas y de cumplimiento, para determinar su grado de objetividad, consistencia y

confiabilidad; mismos que se describen:

4.1 Estado de Situación Financiera.

Tiene como objetivo mostrar la situación de los activos, pasivos y patrimonio a una fecha

determinada, en este caso al 30 de septiembre del dos mil dieciséis.

Municipio de Benito Juárez, Tlaxcala

Estado de situación financiera al 30 de septiembre de 2016

(Pesos)

Cuenta Saldo Total

Activo

Circulante

Efectivo 13,745.33

Bancos/tesorería 3,081,830.06

Inversiones temporales (hasta 3 meses)

-807.59

Cuentas por cobrar a corto plazo 106,593.88

Deudores diversos por cobrar a corto plazo

943,831.50

Ingresos por recuperar a corto plazo -17,911.00

Préstamos otorgados a corto plazo 168,300.19

Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a corto plazo

274,718.29

Anticipo a proveedores por adquisición bienes y prestación de servicios a corto plazo

706,925.58

Suma Circulante 5,277,226.24

No circulante

Bienes Inmuebles y

Construcciones en Proceso




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Benito Juárez

Cuenta Saldo Total

Terrenos 380,000.00

Construcciones en proceso en

bienes de Dominio Públicos

6,960,031.49

Construcciones en Proceso en

Bienes Propios 992,449.13

Bienes muebles 6,309,189.01

Suma No Circulante 14,641,669.63

Total Activo 19,918,895.87

Pasivo

Circulante

Proveedores por pagar a corto plazo 67,046.20

Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo

167,159.57

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

1,252,713.10

Otros documentos por pagar a corto plazo

478,733.57

Total Pasivo Circulante 1,965,652.44

Hacienda Pública/Patrimonio

Aportaciones 1,298,382.00

Actualización de la hacienda pública/patrimonio

4,408,439.53

Resultado del Ejercicio 5,258,451.09

Resultado de ejercicios anteriores 6,987,970.81

Suma el Patrimonio 17,953,243.43

Total de Pasivo más Patrimonio 19,918,895.87 El estado financiero muestra el resultado del periodo del primero de enero al 30 de septiembre de 2016;

el anexo 1 del presente informe contiene copia fiel del Estado de Situación Financiera que el ente

fiscalizable integró en la cuenta pública al mes de septiembre.

Del análisis del Estado de Situación Financiera, se describe lo más relevante:

1. La cuenta de Inversiones temporales (hasta 3 meses) presenta saldo contrario a su

naturaleza debido que durante el ejercicio 2015 se cancela el sado de la cuenta de

Inversiones de la fuente de financiamiento por un importe distinto al del origen.

2. La cuenta de Deudores diversos por cobrar a corto plazo registra un saldo de

$943,831.50, de los cuales $417,066.87 corresponden a ejercicios anteriores y




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Benito Juárez

$526,764.63 del ejercicio 2016 integrado de las fuentes de financiamiento Ingresos

Fiscales por $10,362.92; Participaciones e Incentivos Económicos por $487,969.78; FISM

por $6,140.25 y FORTAMUN-DF por $22,291.68; de manera general los saldos

corresponden a Gastos a comprobar y préstamos entre programas.

3. La cuenta de Préstamos otorgados a corto plazo registra un saldo de $168,300.19 por

préstamos otorgados al personal del H. Ayuntamiento, de los cuales $170,300.19

corresponden a ejercicios anteriores y -$2,000.00 al ejercicio 2016 propios de la fuente

de financiamiento Participaciones e Incentivos Económicos; el saldo contrario a su

naturaleza contable se origina por el registro incorrecto en la cuenta diferente a la del

origen.

4. La cuenta de Anticipo a proveedores por adquisición de bienes y prestación de

servicios a c/plazo presenta saldo por $706,925.58, de los cuales $658,035.08

corresponden al ejercicio 2015 y $48,890.50 al ejercicio 2016, de la fuente de

financiamiento de Participaciones e Incentivos Económicos.

5. La cuenta de Retenciones y contribuciones por pagar asciende a $1,252,713.10, de

los cuales $1,163,576.84 corresponden a ejercicios anteriores y $89,136.26 al ejercicio

2016; el cual se integra de las fuentes de financiamiento: Participaciones e Incentivos

Económicos por $59,664.51; FISM por $18,238.16; FORTAMUN-DF por $7,100.97;

PRODDER por $98.97; Fondo de Cultura por $1,902.18 y FORTALECE por $2,131.47;

originados principalmente por la Retención de ISR, Retenciones del 5 al millar y

Retenciones 5.51 al millar.

6. Al 30 de septiembre la cuenta de Otros documentos por pagar a corto plazo presenta

saldo por $478,733.57, de los cuales $397,640.17 corresponden a ejercicios anteriores y

$81,093.40 al ejercicio 2016, mismo que se integra de las fuentes de financiamiento:

Ingresos Fiscales $20,544.97; Participaciones e Incentivos Económicos $40,513.63; FISM

$34.80 y FORTAMUN-DF $20,000.00; el saldo es generado principalmente por préstamos

entre programas los cuales tienen correspondencia con la cuenta de deudores diversos por

cobrar a corto plazo.




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Benito Juárez

7. El Resultado del Ejercicio refleja un superávit por $5,258,451.09, mismo que

corresponde con el Estado de Actividades; sin embargo este no corresponde con el

resultado real del ejercicio del Estado de Ingresos y Egresos Presupuestario que muestra

un saldo de $2,928,838.02, generando una diferencia $3,019,689.91, debido a que no se

consideran los gastos correspondientes a los capítulos 5000 Bienes Muebles e Inmuebles

por $86,154.00 y 6000 Inversión Pública por $2,928,838.00, además del registro de

reclasificaciones en los capítulos 2000 Materiales y Suministros y 3000 Servicios Generales

de $10,995.20 y -$6,297.30, respectivamente.

En conclusión, el estado de situación financiera al 30 de septiembre del 2016, muestra que el

municipio cuenta con liquidez y solvencia para cubrir sus pasivos.

4.2 Estado de Ingresos y Egresos presupuestarios.

Presenta los resultados de las operaciones de ingresos y gastos durante un periodo determinado.

Asimismo el cuadro permite conocer la recaudación por rubro del presupuesto autorizado,

modificado en su caso y ejercido por capítulo del gasto y se determinaron los recursos disponibles o

que fueron sobregirados.

Municipio de Benito Juárez, Tlaxcala

Estado de Ingresos - Egresos y su Comportamiento Presupuestal

Del 1º de enero al 30 de septiembre de 2016

Rubro Concepto

Pronóstico Ingresos

Devengados

(c)

Diferencia

(d)=(c)-(b)

%

e)=(c)/(b) Anual

(a)

Ene-sept

(b)

1 Impuestos 122,100.00 98,150.00 77,561.50 -20,588.50 79.0

4 Derechos 675,990.00 602,946.00 390,410.00 -212,536.00 64.8

5 Productos 24,360.00 18,270.00 11,553.66 -6,716.34 63.2

6 Aprovechamientos 13,800.00 10,350.00 880.00 -9,470.00 8.5

8 Participaciones y

Aportaciones 17,201,943.00 13,474,902.00 16,698,567.01 3,223,665.01 123.9

Suman los ingresos 18,038,193.00 14,204,618.00 17,178,972.17 2,974,354.17 120.9




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Benito Juárez

Capitulo Concepto

Presupuesto Egresos

Devengados

(c)

Diferencia

(d)= (b)-(c)

%

e)=(c)/(b) Anual

(a)

Ene-sept

(b)

1000 Servicios personales 8,288,149.43 5,639,795.15 5,813,393.74 -173,598.59 103.1

2000 Materiales y suministros 1,921,000.00 1,440,750.00 1,275,117.51 165,632.49 88.5

3000 Servicios generales 4,096,465.05 3,072,348.79 4,537,950.09 -1,465,601.30 147.7

4000 Transferencias,

asignaciones, subsidios y

otras ayudas

940,000.00 705,000.00 298,757.63 406,242.37 42.4

5000 Bienes muebles,

inmuebles e intangibles 265,000.00 198,750.00 86,154.00 112,596.00 43.3

6000 Inversión pública 2,527,578.52 1,895,683.89 2,928,838.02 -1,033,154.13 154.5

Suman los egresos 18,038,193.00 12,952,327.83 14,940,210.99 -1,987,883.16 115.3

Diferencia (+superávit -déficit) 1,252,290.17 2,238,761.18

El estado financiero muestra el resultado del período del primero de enero al 30 de septiembre del ejercicio 2016; el anexo 2 del presente

informe contiene copia fiel del Estado de Ingresos y Egresos que el ente fiscalizable integro en la cuenta pública al mes de septiembre.

El monto autorizado corresponde al Presupuesto basado en Resultados para el ejercicio fiscal 2016,

mismo que fue aprobado por mayoría de votos el día 19 de abril del 2016 por el H. Ayuntamiento

de Benito Juárez, en la séptima sesión extraordinaria, de acuerdo al acta de cabildo remitida a este

ente fiscalizador mediante oficio 0262/B.J.C.P./2016 de fecha 12 de mayo del 2016, recibido el 25

de mayo del mismo año.

Del análisis del Estado de Ingresos y Egresos presupuestario, se describe lo más relevante:

1. Al 30 de septiembre, en el rubro de Participaciones y Aportaciones se recibió un importe

mayor al pronóstico por $3,223,665.01; mientas que en los rubros de Impuestos,

Derechos, Productos y Aprovechamientos se recaudó importes menores por $20,588.50,

$212,536.00, $6,716.34 y $9,470.00; respectivamente.

Lo cual denota que el municipio depende casi en su totalidad de los ingresos que reciben

por concepto de participaciones y aportaciones

2. Respecto de los egresos, se presentaron sobregiros en los capítulos 1000, “Servicios

Personales”, 3000 “Servicios Generales” y 6000 “Inversión Pública” por $173,598.59,

$1,465,601.30 y $1,033,154.13, respectivamente.




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Benito Juárez

3. En los Capítulos 2000 “Materiales y Suministros”, 4000 “Transferencias Asignaciones,

Subsidio y otros Ayudas y 5000” Bienes muebles e intangibles” presentan subejercicios por

$165,632.49, 406,242.37, 112,596.00, respectivamente.

4. Cabe aclarar que en el Resultado del Ejercicio muestra un Superávit de $2,238,761.18,

saldo que no corresponde con el Resultado del ejercicio según Estado de Situación

Financiera (Balance General) de $5,258,451.09, no obstante en el apartado 4.1 Estado de

Situación Financiera se hacen las aclaraciones correspondientes

Lo anterior, revela la falta de control y disciplina presupuestal, por lo que es necesario

mencionar que no presentó modificación alguna a su presupuesto.

Por lo tanto, la gestión financiera de los funcionarios responsables se apegó parcialmente a

criterios de eficiencia, eficacia, economía, austeridad y disciplina presupuestaria.




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Benito Juárez

5. Resultados de Revisión y Fiscalización.

Se comprobó si el ente fiscalizable durante su gestión financiera se ajustó a las normas

aplicables en la materia, por lo que el análisis de las irregularidades de la cuenta pública se

integra en este apartado de resultados, en cumplimiento al artículo 26, inciso d) y f) de la Ley

de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.

A continuación se presentan los resultados más representativos que se derivaron de la aplicación de

los procedimientos a cada fuente de financiamiento (fondo y programa) durante el periodo del

presente ejercicio fiscal, asimismo se incluyen los resultados de ejercicios anteriores de obras y

acciones efectuadas en el periodo auditado:

Procedimientos de auditoría.

Control Interno

1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y

controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que

aseguren el cumplimiento de los objetivos del fondo.

La administración municipal cuenta con manual de procedimientos, el cual

desarrolla cada una de las actividades por área por lo que permite la

identificación y administración de los principales riesgos que pueden afectar el

cumplimiento de los objetivos y metas en la recaudación, depósito y

administración de los ingresos obtenidos y la aplicación de los mismos.

Transferencia de Recursos

2. Verificar que el Ente recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas los recursos de

acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.

Las participaciones estatales y aportaciones federales en lo general fueron

recibidas de acuerdo al monto presupuestado y dado a conocer por la




16

Benito Juárez

Secretaría de Finanzas y a lo publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del

Estado de Tlaxcala

3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos,

en las que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin

incorporar remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los

beneficiarios de las obras y acciones.

Como parte del análisis efectuado se constató que el municipio aperturó una

cuenta bancaria para cada uno de los fondos y programas en las cuales

registró y depositó los ingresos de las participaciones estatales y aportaciones

federales que recibió.

4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarias en las que se

disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.

Ingresos Fiscales y Participaciones e Incentivos:

Durante el periodo de enero-septiembre se otorgaron préstamos personales,

gastos a comprobar a personal que labora en el municipio, además se

realizaron préstamos entre programas que al 30 de septiembre no fueron

recuperados ni comprobados. Monto observado $498,332.70 (C.P. 2°A-1 y 2)

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones

Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF):

Durante el periodo de enero-septiembre se realizaron préstamos entre

programas que al 30 de septiembre no fueron recuperados ni comprobados.

Monto observado $22,291.68 (C.P. 2°A-1)




17

Benito Juárez

Registros Contables y Documentación Soporte

5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,

debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación

original que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones

fiscales correspondientes.

Ingresos Fiscales y Participaciones e Incentivos Económicos:

Se realizó el pago de traslado de una camioneta, sin embargo presentaron

falta de documentación comprobatoria y justificativa que sustente los registros

contables. Monto observado $2,000.00 (C.P. 2°B-1).

En la comprobación del gasto presentaron facturas que de su verificación en la

página del Servicio de Administración Tributaria, se comprobó que los

documentos expedidos fueron cancelados. Monto observado $453,204.00

(C.P.1°B-1 y 3).

Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal (FORTALECE):

La administración municipal no realizó la retención el 5.51 al millar de las

obras ejecutadas con los recursos del fondo. Monto observado $2,348.87

(C.P. 2°B-1)

6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por

tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información

reportada sea coincidente en los diferentes reportes generados.


Los registros contables y presupuestarios no fueron consistentes, al omitir el

registro de Residuos sólidos en los meses de marzo y abril por el importe de

$110,957.00.




18

Benito Juárez

FISM, FORTAMUN-DF, 3X1 Migrantes y FORTALECE

Los registros contables y presupuestarios, se realizaron por tipo de recurso,

éstos se identifican adecuadamente, y los auxiliares contables muestran

revelación suficiente, además sus registros fueron consistentes.

7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se

cancele con la leyenda “Operado”.

La documentación comprobatoria y justificativa del gasto de las fuentes de

financiamiento FISM, FORTAMUN-DF, y FORTALECE, se encuentra

cancelada con la leyenda “Operado”.

Ejercicio y destino de los Recursos

8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron

exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.

Ingresos Fiscales y Participaciones e Incentivos Económicos:

Se pagaron multas a la Comisión Nacional del Agua, derivadas del crédito

210011 con número de resolución o referencia 3214. Monto observado

$18,617.00, (C.P.1°B-2)

9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del periodo

auditado.


Al 30 de septiembre el municipio no realizó el entero de las obligaciones

fiscales por $1,019,348.79, de los cuales el importe de $59,664.51

corresponden al ejercicio 2016. Monto observado $59,664.51 (C.P. 2°A-6)




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Benito Juárez

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM):


fiscales por $54,472.15, de los cuales el importe de $18,238.16 corresponden

al ejercicio 2016. Monto observado $18,238.16 (C.P. 2°A-3)

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones

Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF):


fiscales por $171,780.61, de los cuales el importe de $7,100.97 corresponden

al ejercicio 2016. Monto observado $7,100.97 (C.P. 2°A-4)

Fondo de Cultura y Fondo de Infraestructura Deportiva (FC y FID):


fiscales por $4,391.02, de los cuales el importe de $1,902.18 corresponden al

ejercicio 2016. Monto observado $1,902.18 (C.P. 2°A-3)

Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal (FORTALECE):


fiscales por $2,131.47 los cuales corresponden al ejercicio 2016. Monto

observado $2,131.47 (C.P. 2°A-1)

Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios

10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,

arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las

modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación

aplicable.




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Benito Juárez

El municipio no realizó contrataciones de adquisiciones, arrendamientos y servicios

de montos superiores que se consideren dentro del procedimiento normativo

aplicable.

11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias

ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega

establecidos.

Los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias ejecutoras

cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega establecidos.

12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el

ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas,

cuenten con resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia,

registro, clasificación, control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o

reclasificaciones, se hayan realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.




21

Benito Juárez


De la inspección física a los bienes muebles adquiridos durante la

administración y administraciones anteriores, en las áreas de Presidencia y

Obras Públicas, resultó que algunos bienes no fueron encontrados. Monto

observado $57,393.51 (C.P. 1°B-4)

Transparencia del Ejercicio de los Recursos

13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los

resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus

órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios

locales de difusión.

El municipio presentó el primero y segundo reporte trimestral a la Secretaría

de Hacienda y Crédito Público (SHCP); sobre el ejercicio, destino y los

resultados obtenidos respecto de los recursos de los fondos FISM,

FORTAMUN-DF y FORTALECE.

14. Constatar que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, al menos a través

de la página oficial de Internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y

acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el

avance del ejercicio de los recursos trimestralmente.

El Municipio no hizo del conocimiento a sus habitantes el monto de los

recursos recibidos, las obras y acciones a realizar, el costo de cada una,

su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del ejercicio de los recursos

trimestralmente.

Obras públicas y servicios relacionados con las mismas

Con recursos de Ingresos Fiscales y Participaciones e Incentivos Económicos (IF y PIE)

ejercidos en 2016, se ejecutaron 4 obras por un monto de $369,024.08; de acuerdo a la




22

Benito Juárez

selección de la muestra, se revisaron y fiscalizaron 3 obras, con un monto de $318,462.72,

lo que representa el 86.30 por ciento del recurso ejercido.

Con recursos de Ingresos Fiscales y Participaciones e Incentivos Económicos (IFyPIE)

ejercidos en 2016, del ejercicio 2015, se ejecutaron 2 obras por un monto de

$199,130.40; mismas que se revisaron y fiscalizaron, lo que representa el 100.00 por

ciento del recurso ejercido.

Con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISM) ejercidos en 2016, se ejecutaron 4

obras por un monto de $679,697.19; mismas que se revisaron y fiscalizaron, lo que

representa el 100.00 por ciento del recurso ejercido. Además se revisaron y fiscalizaron 2

Servicios relacionados con las mismas, comprendidas fuera del capítulo 6000 y que fueron

registradas en el capítulo 3000 por un monto de $84,956.41.


Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISM) ejercidos en 2016, del ejercicio

2015, se ejecutaron 4 obras por un monto de $151,637.15; mismas que se revisaron y

fiscalizaron, lo que representa el 100.00 por ciento del recurso ejercido. Además se

revisaron y fiscalizaron 3 obras, comprendidas fuera del capítulo 6000 y que fueron

registradas en el Resultado del ejercicio 2015 por un monto de $405,114.16.


Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISM) ejercidos en 2016, del ejercicio

2014, se ejecutó 1 obra por un monto de $953,843.20; misma que se revisó y fiscalizó, lo

que representa el 100.00 por ciento del recurso ejercido.

Con recursos del Fondo de 3x1 para Migrantes ejercidos en 2016, del ejercicio 2015, se

ejecutó una obra por un monto de $81,006.00 misma que se revisó y fiscalizó, lo que

representa el 100.00 por ciento del recurso ejercido.

Con recursos del Fondo de Cultura, ejercidos en 2016, del ejercicio 2015, se ejecutaron 3

obras comprendidas fuera del capítulo 6000 y que fueron registradas en el Resultado del




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Benito Juárez

ejercicio 2015, por un monto de $644,069.84 mismas que se revisaron y fiscalizaron, lo

que representa el 100.00 por ciento del recurso ejercido

Con recursos del Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal

(FORTALECE) ejercidos en 2016, se ejecutó una obra por un monto de $494,500.00

misma que se revisó y fiscalizo, lo que representa el 100.00 por ciento del recurso

ejercido.

15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de

infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.

Ingresos Fiscales y Participaciones e Incentivos Económicos (IFyPIE-2016)

De las 3 obras revisadas, las obras GC16045002, GC16045006con un importe

de $120,662.71, no presentan Acta de Priorización de Obras Públicas que

identifique los proyectos de infraestructura y haya sido debidamente

autorizado. (OP 1° 2, 2° 1)


Las 2 obras revisadas, GC15045004, GC15045006con un importe de

$199,130.40, presentan Acta de Priorización de Obras Públicas que identifique

los proyectos de infraestructura y haya sido debidamente autorizado.

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones

Territoriales del Distrito Federal (FISM-2016)

De las 6 obras de FISM, los servicios relacionados con los mismos, FISM-

Prodim-16045001, FISM-GI-16045001 con un importe de $84,956.41, no

presentan Acta de Priorización de Obras Públicas que identifique los proyectos

de infraestructura y haya sido debidamente autorizado, (OP 1°, 9).




24

Benito Juárez



De las 7 obras de FISM-2015, con un importe de $556,751.31, presentan Acta

de Priorización de Obras Públicas que identifique los proyectos de

infraestructura y haya sido debidamente autorizado.



La obra FISM1445001, con un importe de $953,843.20, no presenta Acta de

Priorización de Obras Públicas que identifique los proyectos de infraestructura

y haya sido debidamente autorizado. (OP 2° 2).

Programa de 3x1 para Migrantes (3x1-2015)

La obra 53X129003772, con un importe de $81,006.00, presenta Acta de


y haya sido debidamente autorizado.

Fondo de Cultura (FC-2015)

Las 3 obras revisadas FC15045001, FC15045002, FC15045003, con un importe

de $644,069.84,no presentan Acta de Priorización de Obras Públicas que

identifique los proyectos de infraestructura y haya sido debidamente

autorizado. (OP 1° 5)

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Estatal y Municipal (FORTALECE)

La obra FOR16045001, con un importe de $494,500.00, presenta Acta de


y haya sido debidamente autorizado.




25

Benito Juárez

16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las

modalidades de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de

garantizar las mejores condiciones para el ente.


La obra GC15045004, con un importe de $157,885.40, cumplen con la

modalidad de adjudicación de acuerdo a la normatividad aplicable.



Las 6 obras FISM-Prodim-16045001, FISM-GI-16045001, FISM16045001,

FISM16045002, FISM16045004, FISM16045007, con un importe de

$764,653.60, cumplen con la modalidad de adjudicación de acuerdo a la

normatividad aplicable.



Las 7 obras FISM1545004, FISM1545015, FISM1545016, FISM1545007,

FISM1545010, FISM1545012, FISM1545017, con un importe de $556,751.31,

cumplen con la modalidad de adjudicación de acuerdo a la normatividad

aplicable.



La obra FISM-1445001, con un importe de $953,843.20, cumple con la





26

Benito Juárez


La obra 53X129003772, con un importe de $81,006.00, cumple con la



Las 3 obras revisadas FC15045001, FC15045002, FC15045003, con un importe de

$644,069.84, cumplen con las modalidades de adjudicación de acuerdo a la

normatividad aplicable


La obraFOR16045001, con un importe de $494,500.00,cumple con la


17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén

amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral

garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones

pactadas de conformidad con la normativa aplicable.


La obra GC15045004, con un importe de $157,885.40,está amparada bajo un

contrato, de acuerdo a la normatividad aplicable, conteniendo los requisitos

legales.



Las obras FISM-Prodim-16045001, FISM-GI-16045001, con un importe de

$84,956.41no están amparadas bajo un contrato, de acuerdo a la

normatividad aplicable, conteniendo los requisitos legales. (OP 1° 9).




27

Benito Juárez





están amparadas bajo un contrato, de acuerdo a la normatividad aplicable,

conteniendo los requisitos legales.



La obra FISM-1445001, con un importe de $953,843.20, no está amparada

bajo un contrato, de acuerdo a la normatividad aplicable, conteniendo los

requisitos legales. (OP 2° 2).


La obra 53X129003772, con un importe de $81,006.00,está amparada bajo un

contrato, de acuerdo a la normatividad aplicable, conteniendo los requisitos

legales.


Las 3 obras revisadas FC15045001, FC15045002, FC15045003, con un importe

de $644,069.84, están amparadas bajo un contrato, de acuerdo a la

normatividad aplicable, conteniendo los requisitos legales.


La obra FOR16045001, con un importe de $494,500.00, está amparada bajo

un contrato, de acuerdo a la normatividad aplicable, conteniendo los requisitos

legales.




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Benito Juárez

18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto

pactados y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a

través de oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los

convenios respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y

sanciones correspondientes por incumplimiento.


La obra GC15045004, con un importe de $157,885.40,se encuentra

debidamente justificada a través de oficios y notas de bitácora de obra.



Las obras FISM-Prodim-16045001, FISM-GI-16045001, con un importe de

$84,956.41, no se encuentran debidamente justificadas a través de oficios y

notas de bitácora de obra. (OP 1° 9).





se encuentran debidamente justificadas a través de oficios y notas de bitácora

de obra.



Se determinan Penas convencionales en la obra FISM-1445001, con un

importe de $953,843.20. (OP 2° 1)




29

Benito Juárez


La obra 53X129003772, con un importe de $81,006.00, se encuentra



De las 3 obras revisadas, la obra FC15045001, con un importe de

$144,894.74, no se encuentra debidamente justificada a través de oficios y

notas de bitácora de obra. (OP 1° 5).


La obra FOR16045001, con un importe de $494,500.00, se encuentra


19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones

respectivas; que los conceptos de obra se hayan soportado con los números

generadores y precios unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes

excedentes se hayan justificado y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en

las estimaciones correspondientes.


La obra GC15045004, con un importe de $157,885.40, está amparada con las

estimaciones respectivas y números generadores.



Las obras FISM16045002, FISM16045007, con un importe de $184,816.16, no

están amparadas con las estimaciones respectivas y números generadores.

(OP 1° 6, 8).




30

Benito Juárez





están amparadas con las estimaciones respectivas y números generadores.



La obra FISM-1445001, con un importe de $953,843.20, está amparada con

las estimaciones respectivas y números generadores


La obra 53X129003772, con un importe de $81,006.00, está amparada con las

estimaciones respectivas y números generadores.


De las 3 obras revisadas, la obra FC15045001, con un importe de

$144,894.74, no está amparada con las estimaciones respectivas y números

generadores. (OP 1° 5).


La obraFOR16045001, con un importe de $494,500.00, carece de la

estimación finiquito y números generadores (OP 1° 1).

20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de obra

seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo

revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se hayan ejecutado de acuerdo a

las especificaciones del proyecto y normas técnicas que garanticen la calidad de las

obras y acciones.




31

Benito Juárez


Las estimaciones pagadas de la obra GC15045004, con un importe de

$157,885.40, corresponden con la volumetría de los conceptos seleccionados.



Se detectaron volúmenes pagados en exceso no ejecutados en las obras con

número FISM-Prodim-16045001, FISM-GI-16045001, FISM16045001,

FISM16045002, FISM16045004, FISM16045007, por $266,873.96, (OP 1° 3, 4,

5, 6, 7, 8).



Se detectaron volúmenes pagados en exceso no ejecutados en las obras con

número FISM1545004, FISM1545016, por $31,960.15, (OP 1° 1, 2).



Las estimaciones pagadas de la obra FISM14045001, con un importe de



Las estimaciones pagadas de la obra53X129003772, con un importe de



Se detectaron volúmenes pagados en exceso no ejecutados en la obra

FC15045002, por $ 15,973.06. (OP 1° 2)




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Benito Juárez


La obraFOR16045001, con un importe de $494,500.00, carece de estimación

finiquito imposibilitando la supervisión de la volumetría de los conceptos. (OP

1° 1)

21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la

entrega recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el oficio de

terminación, el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.


La obra GC15045004, con un importe de $157,885.40, presentan acta

entrega-recepción del municipio a los beneficiarios.



Las 6 obras FISM-Prodim-16045001, FISM-GI-16045001, FISM16045001,

FISM16045002, FISM16045004, FISM16045007, con un importe de

$764,653.60, no presentan acta entrega-recepción del municipio a los

beneficiarios. (OP 1° 9)





no presentan acta entrega-recepción del municipio a los beneficiarios (OP 1°,

9. 2°, 2).




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Benito Juárez



La obra FISM-1445001, con un importe de $953,843.20, no presenta acta

entrega-recepción del municipio a los beneficiarios. (OP 2° 2).


La obra 53X129003772, con un importe de $81,006.00, presenta acta entrega-

recepción del municipio a los beneficiarios.


Las obras revisadas, FC15045001, FC15045002, FC15045003, no presentan

acta entrega-recepción del municipio a los beneficiarios. (OP 1° 5)


La obra FOR16045001 con un importe de $494,500.00, no presenta acta

entrega-recepción del municipio a los beneficiarios. (OP 1° 2).

22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo

capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la

documentación comprobatoria del gasto, asimismo, verificar, mediante visita física,

que están concluidas y en operación.


Las 3 obras GC16045001, GC16045002, GC16045006, con un importe de

$318,462.75, presentan documentación comprobatoria del gasto.

Se detectaron volúmenes pagados en exceso no ejecutados en la obra con

número GC16045001, por $8,948.16, (OP 1° 1).




34

Benito Juárez

23. Constatar que los recursos del fondo se destinaron exclusivamente al financiamiento

de obras, acciones sociales básicas y a inversiones que beneficien directamente a

población en pobreza extrema en localidades con alto o muy alto nivel de rezago social

(los dos mayores grados de rezago social) y Zonas de Atención Prioritaria, conforme

con lo establecido en la normativa aplicable.


Territoriales del Distrito Federal (FISM)

Los recursos ejercidos del Fondo de Infraestructura Social Municipal dan

cumplimiento a lo normado en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal

en el párrafo primero.

24. Constatar que los recursos del fondo y sus rendimientos financieros se ejercieron en

los rubros y en la proporción especificada en la ley y la normativa aplicable.


Territoriales del Distrito Federal (FISM)

Las obras revisadas del fondo fueron ejercidas en rubros previstos en la Ley

de Coordinación Fiscal.




35

Benito Juárez

6. Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.

En apego al artículo 26, inciso e) y f) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y

sus Municipios, se informa de las posibles desviaciones de recursos públicos y de las

irregularidades de la cuenta pública, en su caso.

En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, visita financiera y de obra, se

encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la

Hacienda Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:

Concepto de la irregularidad

Recuperación

Determinada Operada Probable

(Pesos)

Falta de documentación comprobatoria 2,000.00 0.00 2,000.00

Omisión, error o presentación extemporánea de retenciones o entero de impuestos, cuotas, derechos o cualquier otra obligación fiscal

2,348.87 0.00 2,348.87

Penas, multas accesorios y actualizaciones por el incumplimiento de disposiciones legales

18,617.00 0.00 18,617.00

Faltante de bienes derivado de la revisión física 57,393.51 0.00 57,393.51

Volúmenes pagados en exceso 323,755.33 0.00 323,755.33

TOTAL 404,114.71 0.00 404,114.71

Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en

la correcta aplicación del recurso al mes de septiembre, por la cantidad $404,114.71, como

probable daño al patrimonio que representa el 2.7 por ciento, de un importe devengado de

$14,940,210.99.

De la verificación de los comprobantes fiscales en el portal del Servicio de Administración Tributaria

(SAT) se encontró que los documentos no se encuentran vigentes por lo que carecen de requisitos

fiscales y no se tiene la certeza de que los bienes o prestación de servicios se hayan realizado;

derivado de lo anterior se hará del conocimiento al Servicio de Administración Tributaria para

que en el ámbito de sus atribuciones inicie sus facultades de comprobación fiscal.




36

Benito Juárez

Concepto

Recuperación

Determinada Operado Probable

(Pesos)

Facturas Canceladas 453,204.00 0.00 453,204.00

Total 453,204.00 0.00 453,204.00




37

Benito Juárez

7. Integración y Variaciones del Patrimonio.

El patrimonio lo constituyen los bienes muebles, inmuebles e intangibles propiedad del ente

fiscalizable, su análisis y variaciones se integran de conformidad con el artículo 26, inciso h)

de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.

El comportamiento y variaciones del patrimonio del Municipio de Benito Juárez, en el transcurso

del ejercicio fueron como sigue:

Concepto Saldo Inicial

Movimientos

Saldo Final

Incremento Disminución

Bienes Inmuebles

Terrenos 300,000.00 80,000.00 0.00 380,000.00

Bienes Muebles 0 0 0 0

Muebles de oficina y estantería 552,025.09 0.00 0.00 552,025.09

Muebles, excepto de oficina y

estantería 3,499.00 0.00 0.00 3,499.00

Equipo de cómputo y tecnologías de

la información 694,359.55 3,800.00 0.00 698,159.55

Equipos y aparatos audiovisuales 128,095.66 0.00 0.00 128,095.66

Cámaras fotográficas y de video 9,280.00 0.00 0.00 9,280.00

Otro mobiliario y equipo educacional

y recreativo 21,580.60 0.00 0.00 21,580.60

Instrumental médico y de laboratorio 100,940.00 0.00 0.00 100,940.00

Vehículos y equipo terrestre 3,355,218.75 0.00 0.00 3,355,218.75

Equipo de defensa y seguridad 28,576.98 0.00 0.00 28,576.98

Maquinaria y equipo de construcción 762,106.35 0.00 0.00 762,106.35

Equipo de comunicación y

telecomunicación 338,460.22 0.00 0.00 338,460.22

Equipos de generación eléctrica,

aparatos y accesorios eléctricos 30,752.49 0.00 0.00 30,752.49

Herramientas y máquinas 247,379.32 2,354.00 0.00 249,733.32

Otros equipos 30,761.00 0.00 0.00 30,761.00

Total 6,603,035.01 86,154.00 0.00 6,689,189.01




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Benito Juárez

Al 30 de septiembre de 2016 el cuadro anterior muestra un incremento en el patrimonio del

municipio por un importe de $86,154.00, que corresponde a terrenos, equipo de cómputo y

tecnologías de la información y Herramientas y máquinas.




39

Benito Juárez

8. Estado de la Deuda Pública

El Municipio de Benito Juárez, al 30 de septiembre de 2016 no contrató empréstito alguno con

Institución Bancaria u otro Organismo.




40

Benito Juárez

9. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.

De conformidad con el artículo 26, inciso b), de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios, se describe el cumplimiento de los Postulados Básicos de

Contabilidad Gubernamental que se deben considerar en la integración de su cuenta pública

con información contable, presupuestal y programática sistematizada y armonizada.

La Ley General de Contabilidad Gubernamental tiene como objeto establecer los criterios

generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los

entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización. Para lograr lo anterior, es necesario

que operen un Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG) que cumpla con el Marco Conceptual

de Contabilidad Gubernamental que tiene como propósitos:

a) Establecer los atributos esenciales para desarrollar la normatividad contable

gubernamental;

b) Referenciar la aplicación del registro en las operaciones y transacciones susceptibles de ser

valoradas y cuantificadas;

c) Proporcionar los conceptos imprescindibles que rigen a la contabilidad gubernamental,

identificando de manera precisa las bases que la sustentan;

d) Armonizar la generación y presentación de la información financiera, misma que es

necesaria para:

Rendir cuentas de forma veraz y oportuna;

Interpretar y evaluar el comportamiento de la gestión pública;

Sustentar la toma de decisiones; y

Apoyar en las tareas de fiscalización.

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, son los elementos fundamentales

que configuran el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG), teniendo incidencia en la

identificación, el análisis, la interpretación, la captación, el procesamiento y el reconocimiento de

las transformaciones, transacciones y otros eventos que afectan el ente público y sustentan de

manera técnica el registro de las operaciones, la elaboración y presentación de estados financieros;

basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo en legislación especializada y




41

Benito Juárez

aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, con la finalidad de uniformar los

métodos, procedimientos y prácticas contables.

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los siguientes:

1) Sustancia económica

2) Entes públicos

3) Existencia permanente

4) Revelación suficiente

5) Importancia relativa

6) Registro e integración presupuestaria

7) Consolidación de la información financiera

8) Devengo contable

9) Valuación

10) Dualidad económica

11) Consistencia

De la verificación a los registros contables de la cuenta pública, se desprende que el Municipio de

Benito Juárez, no realizó algunos de sus registros contables en apego a los Postulados Básicos de

Contabilidad Gubernamental, resultando el incumplimiento de los Postulados de “Sustancia

Económica, Revelación Suficiente, y Devengo Contable”.




42

Benito Juárez

10. Cumplimiento de Objetivos y Metas.

En apego al artículo 26, inciso a), de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y

sus Municipios, se presentan aspectos relevantes sobre el cumplimiento de objetivos y metas

de sus programas.

De conformidad con lo dispuesto en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria,

Ley General de Contabilidad Gubernamental y Código Financiero para el Estado de Tlaxcala y sus

Municipios, la programación y presupuestación del gasto público se debe orientar al cumplimiento

de los programas que autorizaron en los planes de gobierno, con indicadores que permitan

determinar el cumplimiento de las metas y objetivos de cada uno de los programas.

En este sentido el H. Ayuntamiento de Benito Juárez, realizó la distribución de sus recursos en

diferentes programas que se encuentran alineados al Plan Estatal de Desarrollo. Los Programas se

integraron por proyectos y estos a su vez por diferentes componentes y actividades con indicadores

estratégicos y de gestión.

De esta manera se realizó el Presupuesto basado en Resultados 2016. A continuación se muestran

los diferentes programas que el Municipio registró en el Sistema de Contabilidad Gubernamental

(SCGIII) al 30 de septiembre del ejercicio fiscal 2016.

Nombre del Programa Modificado Devengado Pagado % Avance

Financiero

Conciliación de controversias y

calificación y aplicación de sanciones 0.00 90,536.21 86,208.06 0.00%

Procuración y defensa de los intereses

municipales 0.00 888,614.67 865,378.40 0.00%

Seguridad pública y tránsito vial 0.00 967,243.96 965,268.65 0.00%

Fortalecimiento a la calidad educativa,

cultural y deportiva 0.00 245,051.06 228,298.84 0.00%

Desarrollo integral de la familia 0.00 2,181,384.57 2,075,552.34 0.00%

Infraestructura y equipamiento para el

desarrollo urbano 3,481,421.72 5296287.68 5259948 152.13%

Apoyo a las políticas gubernamentales 940,000.00 3,659,283.12 3,572,739.84 389.29%

Protección jurídica de las personas y

sus bienes 0.00 96,635.38 92,635.32 0.00%

Fortalecimiento de la hacienda pública 14,570,614.48 1,515,174.34 1,476,593.77 10.40%

El avance físico-financiero de cada programa se encuentra en el Anexo 14 del presente informe.




43

Benito Juárez

Con el fin de apoyar la evaluación de resultados de la aplicación de los recursos, se consideró un

conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla siguiente:

CONCEPTO RESULTADO %

Nivel de gasto al 30 de Septiembre. 87.0

Importancia de los recursos estatales y las participaciones federales respecto del total de ingresos 97.2

Importancia de los recursos aplicados en gastos de operación y Bienes muebles e inmuebles 78.4

Importancia de los recursos aplicados en Subsidios, Transferencias y Subvenciones 2.0

Importancia de los recursos aplicados en inversión en Obra pública 19.6

Cumplimiento de metas en avance físico de las obras y acciones de la muestra de revisión. 99.6

Cumplimiento de metas en avance financiero de las obras y acciones de la muestra de revisión. 90.7

Obras y acciones de la muestra de revisión priorizadas por el Consejo de Desarrollo Municipal 66.7

Obras y acciones seleccionadas para la muestra de revisión respecto del total ejercido 100.0

Obras y acciones de la muestra de revisión seleccionada respecto de los recursos ejercidos del Fondo

de Infraestructura Social Municipal (FISM). 100.0

Obras y acciones de la muestra de revisión seleccionadas respecto de los recursos ejercidos del

programa Ingresos Fiscales y Participaciones e Incentivos Económicos (IF y PIE). 91.1

Obras y acciones de la muestra de revisión seleccionadas respecto de los recursos ejercidos del

Programa de 3x1 para Migrantes 100.0

Obras y acciones de la muestra de revisión seleccionadas respecto de los recursos ejercidos del Fondo

de Cultura (FC-2015) 100.0

Obras y acciones de la muestra de revisión seleccionadas respecto de los recursos ejercidos del Fondo

de Aportaciones para el Fortalecimiento Estatal y Municipal (FORTALECE) 100.0

Importancia de la inversión pública asignado en el FISM respecto al total de la inversión pública

ejercida 96.0

Obras y acciones de la muestra de revisión seleccionadas que se encuentran terminadas 100.0

Obras y acciones de la muestra de revisión seleccionadas que se encuentran en proceso 0.0

Obras y acciones de la muestra de revisión seleccionadas que se encuentran no iniciadas 0.0

Oportunidad en la entrega de su Cuenta Pública en términos de la Ley. 40.0




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Benito Juárez

11. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas.

Durante la gestión de los entes fiscalizables y el ejercicio de los recursos públicos, se deben

ajustar a diversas leyes y normas federales, estatales y municipales, por lo que de

conformidad con el artículo 26, inciso d) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios, se relacionan las disposiciones aplicables que no cumplieron:

Normativa Federal

Artículos127 fracción V y 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 33 párrafo primero 37, 44 último párrafo, 48 y 49 de la Ley de Coordinación

Fiscal.

Artículos 2, 19 fracción IV, 23, 33,34, 35, 36,42, 44 de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental.

Artículo 96de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Artículos 19, 21 fracción X, 31 fracción XV 46 Bis, 55, 66, 68, 69, 76, de la Ley de Obras y

Servicios Relacionados con las mismas.

Artículo 65 fracción II, Apartado A fracción II inciso c) del Reglamento de la Ley de Obras

Públicas y Servicios Relacionados con las mismas.

Artículo 29 fracción IV del Código Fiscal de la Federación.

Normativa Estatal

Artículos 33 fracción XV,73 fracción II, XIV, 74, 79 párrafo segundo, 82, 86, 91, 98, 101,

106 y 107 de la Ley Municipal del Estado de Tlaxcala.

Artículo 55 fracción III de la Ley del Patrimonio Público del Estado de Tlaxcala.




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Benito Juárez

Artículos 1 párrafo segundo y 5 fracción IV de la Ley Laboral de los Servidores Públicos del

Estado de Tlaxcala y sus Municipios.

Artículo 12 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus

Municipios.

Articulo 59 fracciones I, II, IV, XX de la Ley de Responsabilidades de los Servidores

Públicos para el Estado de Tlaxcala.

Artículos 1, 19, 42, 48, 58, 59, 60, 70, 72, de la Ley de Obras Públicas para el Estado de

Tlaxcala y sus Municipios.

Artículo 43 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de Tlaxcala.

Artículos 89, 271 fracción V, 272, 293 último párrafo, 302, 305, 308 fracción I y 309 del

Código Financiero para el Estado de Tlaxcala y sus Municipios.




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Benito Juárez

12. Observaciones Pendientes de Solventar.

El inciso g) del artículo 26 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus

Municipios señala que las observaciones pendientes de solventar deberán incluirse en el informe,

asimismo, la fracción III del artículo 52 de la misma Ley, establece que cuando un pliego de

observaciones no sea solventado dentro del plazo señalado o bien la documentación y

argumentación no sean suficientes para este fin, el Órgano remitirá las observaciones pendientes

en el informe de resultados de la revisión y fiscalización de la cuenta pública anual.

Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de

Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de

control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del Municipio de Benito

Juárez para que fueran subsanados, corregidos o atendidos en un plazo improrrogable de treinta

días naturales a partir de su notificación y presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su

valoración y solventación en su caso.

A la fecha de elaboración del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:

Revisión y

fiscalización

Emitidas Solventadas Pendientes

R SA

PDP

ó

PO

PRA

S Total R SA

PDP

ó

PO

PRAS Tot

al R SA

PDP

ó

PO

PR

AS Total

Auditoría Financiera 1 26 6 4 37 0 0 0 0 0 1 26 6 4 37

Obra Pública 7 1 10 4 22 0 0 0 0 0 7 1 10 4 22

Total 8 27 16 8 59 0 0 0 0 0 8 27 16 8 59

R= Recomendación

SA = Solicitud de Aclaración PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de

ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se

emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.

Es necesario señalar que el Municipio presentó propuesta de solventación mediante oficios PM




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Benito Juárez

BJT/PRESIDENCIA/0314/2016 y PM BJT/PRESIDENCIA/0316/2016 de fechas 04 y 14 de Noviembre

de 2016, respectivamente, del periodo Enero-Junio y julio-septiembre de 2016 de la auditoría

financiera, la cuales fueron recibidas en este ente fiscalizador el 08 y 14 de Noviembre de 2016; y

se encuentran en proceso de revisión y análisis.

Así mismo, mediante oficio número DOP/313/2016 de fecha 01 de Noviembre de 2016 y recibido

por este ente fiscalizador el día 04 de Noviembre; presentó propuesta de solventación de obra

pública del periodo enero a junio del Fondo de Ingresos Fiscales y Participaciones e Incentivos

Económicos, del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, del Programa de

3x1 para Migrantes y del Fondo de Cultura, misma que se encuentra en proceso de revisión y

análisis.




48

Benito Juárez

13. Procedimientos de Responsabilidad

13.1 Procedimiento Administrativo para la Imposición de Multas por la no Presentación

de la Cuenta Pública.

La Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, contempla en su artículo 6

que la Cuenta Pública será presentada por los Titulares de los Entes Fiscalizables para su revisión y

Fiscalización al Congreso, en forma impresa y digitalizada, la cual será remitida el Órgano para su

revisión y fiscalización.

Por su parte el Artículo 7 del mismo cuerpo de Ley, menciona que los Municipios deberán presentar

la Cuenta Pública por periodos trimestrales dentro de los treinta días naturales posteriores al

periodo de que se trate.

Y en caso de incumplimiento, el Órgano de Fiscalización, atendiendo a lo establecido en el párrafo

segundo del citado precepto legal, iniciara el Procedimiento Administrativo para la Imposición de

Multas por la no Presentación de Cuenta Pública, requiriendo a los Servidores Públicos responsables

de la presentación de la Cuenta Pública, a que sea presentada en un término improrrogable de

cinco días hábiles contados a partir de la fecha de notificación del Acuerdo que radica el

Procedimiento referido, o en su caso con el objeto de escucharlos antes de la imposición de sanción

alguna informen los motivos justificados de su incumplimiento, apercibiéndolos de que en caso de

no dar cumplimiento a dicho requerimiento dentro del término fatal de cinco días, se harán

acreedores a una multa, en términos de lo dispuesto por el artículo 73 fracción III de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, por lo que analizando el caso

concreto del ayuntamiento de Benito Juárez, Tlaxcala durante el ejercicio fiscal dos mil dieciséis,

tenemos los siguientes datos:

TRIMESTRE

FECHA DE

ACUERDO DE

RADICACION

FECHA DE NOTIFICACION

VENCIMIENTO

DE TERMINO (5 DIAS)

PRESENTACION

DE LA CUENTA

RESOLUCION CON

IMPOSICION DE MULTA

NOTIFICACION

DE RESOLUCION

MULTA

PR

ESID

EN

TE

SIN

DIC

O

TESO

RER

O

Primero 05 DE MAYO 2016 16 DE MAYO 2016

23 DE MAYO

2016 23 DE JUNIO 2016

30 DE JUNIO

2016 2 1

1

Segundo 01 DE AGOSTO

2016

19 DE AGOSTO

2016

26 DE AGOSTO

2016 31 DE AGOSTO 2016

06 DE SEPTIEMBRE

2016

2 1

1




49

Benito Juárez

En el primer trimestre se inició el Procedimiento Administrativo para Imposición de Multas por la no

Presentación de Cuenta Pública, del cual no se dio cumplimiento dentro del término concedido, por

lo que se dictóresolución, con imposición de multa en dicho Procedimiento.

En el segundo trimestre se inició el Procedimiento Administrativo para Imposición de Multas por la

no Presentación de Cuenta Pública, del cual no se dio cumplimiento dentro del término concedido,

por lo que se dictóresolución, con imposición de multa en dicho Procedimiento.

En el tercer trimestre se dio cumplimiento con la presentación de cuenta pública dentro de los

treinta días naturales, por lo que no se inició Procedimiento Administrativo para Imposición de

Multas por la no Presentación de Cuenta Pública




50

Benito Juárez

14. Opinión

El Órgano de Fiscalización Superior en cumplimiento al mandato Constitucional revisó y fiscalizó la

Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2016 por el periodo enero – septiembre del Municipio de

Benito Juárez, Tlaxcala, con el objeto de evaluar los resultados de su gestión financiera;

comprobar si la recaudación, administración, manejo, custodia y aplicación de los ingresos por

recaudación propia, participaciones, aportaciones y convenios por recursos federales reasignados,

donativos y la deuda pública o cualquier otro recurso público recibido, se ejercieron en los términos

de las disposiciones legales, contables y administrativas aplicables y con base en los programas

aprobados. Para tal efecto, se realizó la revisión y fiscalización superior posterior de la cuenta

pública proporcionada por el ente fiscalizable, de cuya veracidad es responsable, la cual fue

planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, aplicando los

procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia,

existe una base razonable para sustentar la presente opinión, que se refiere solo a las operaciones

revisadas.

El Órgano de Fiscalización Superior considera que en términos generales y respecto de la muestra

revisada, el ente fiscalizable realizó una gestión razonable de acuerdo a las disposiciones

legales, contables y administrativas para la aplicación de los recursos que le fueron asignados y

programas aprobados, excepto por las áreas de oportunidad identificadas en el contenido del

presente Informe del Municipio de Benito Juárez, Tlaxcala, por el periodo comprendido del

primero de enero al treinta de septiembre del ejercicio fiscal dos mil dieciséis. El ente fiscalizable

deberá dar cumplimiento a lo siguiente:

I. Efectuar el reintegro del monto observado en el apartado 6 por el

importe de $404,114.71

II. Solventar las 6 Observaciones del anexo 4. Posible Daño de Auditoría

Financiera.

III. Solventar las 10 Observaciones del anexo 5. Posible Daño de Obra

Pública.




51

Benito Juárez

IV. Solventar 4 Observaciones del anexo 6. Promoción de Responsabilidad

Administrativa Sancionatoria (PRAS) Auditoría Financiera.

V. Solventar 4 Observaciones del anexo 7. Promoción de Responsabilidad

Administrativa Sancionatoria (PRAS) Obra Pública.

VI. Solventar las 27 Observaciones del anexo 8. Solicitud de Aclaración (SA)

y Recomendación (R) Auditoría Financiera.

VII. Solventar las 8 Observaciones del anexo 9. Solicitud de Aclaración (SA) y

Recomendación (R) Obra Pública.




52

Benito Juárez

15. Seguimiento al Resultado del Informe.

1. Se instruye a la Dirección de Auditoría Municipal de seguimiento de las observaciones

emitidas y notificadas pendientes de solventar del presente Informe; así como a la

ejecución de obras y acciones que a esta fecha están en proceso o no iniciadas; de existir

observaciones que se deriven del seguimiento, se notifiquen al ente fiscalizable.

2. Se instruye a la Dirección de Asuntos Jurídicos de vista a la Contraloría interna y/o al H.

Cabildo del Municipio de Benito Juárez, Tlaxcala; respecto de las irregularidades

contenidas en el presente Informe y que tengan el carácter de responsabilidad

administrativa imputada a los servidores públicos del ente fiscalizable, lo anterior a efecto

de su legal fincamiento.

3. Se instruye a la Auditoria Especial de Cumplimiento, a emitir los procedimientos de

responsabilidad indemnizatoria respecto de las irregularidades que pudieran afectar el

patrimonio público del ente fiscalizable, en que hayan incurrido los servidores públicos en el

ejercicio de sus funciones durante el periodo que se presenta, una vez dictaminado por el

Congreso del Estado de Tlaxcala, con el objeto de aplicar las sanciones conducentes, de

conformidad con el título IV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus

Municipios.




53

Benito Juárez

De conformidad con lo dispuesto en los artículos 12 párrafos segundo y tercero de la

fracción I y 51 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus

Municipios, las acciones de revisión y fiscalización que sirvieron como base para la

emisión de este Informe de Resultados, no serán limitativos si con posterioridad se

detecta alguna irregularidad derivada del seguimiento correspondiente al periodo

enero – septiembre del ejercicio fiscal dos mil dieciséis, por lo que no implica que se

exima de responsabilidad a los servidores públicos que fungieron en dicho ejercicio

fiscal.

Tlaxcala, Tlax; 14 de noviembre de 2016.

ATENTAMENTE

C.P. MARÍA ISABEL DELFINA MALDONADO TEXTLE AUDITORA SUPERIOR DEL ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL

CONGRESO DEL ESTADO DE TLAXCALA.

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