Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización

Superior de la Cuenta Pública 2016

Periodo Octubre – diciembre

Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos

CONTENIDO

Introducción. ............................................................................................................... 1

1. Presentación. ........................................................................................................ 2

2. Recepción de la Cuenta Pública............................................................................ 4

3. Alcance, Objeto y Criterios de Revisión. ............................................................. 5

4. Resultados de la Gestión Financiera. ................................................................... 9

5. Resultados de Revisión y Fiscalización. ............................................................. 15

6. Posibles Desviaciones de Recursos Públicos. .................................................... 23

7. Integración y Variaciones del Patrimonio. ......................................................... 24

8. Estado de la Deuda Pública ................................................................................ 25

9. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental. ....................................... 26

10. Cumplimiento de Objetivos y Metas. .................................................................. 28

11. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas. .......................................... 30

12. Observaciones Pendientes de Solventar. ........................................................... 32

13. Procedimientos de Responsabilidad .................................................................. 34

14. Opinión ................................................................................................................ 35

15. Seguimiento al Resultado del Informe. ............................................................. 37

I. Anexos

II. Glosario




1

Instituto Tlaxcalteca para la Educación delLos Adultos

Introducción.

La rendición de cuentas tiene varios propósitos: dar a conocer a los ciudadanos, en que se aplican

los recursos públicos; a los entes fiscalizables para evaluar el cumplimiento de programas y

propiciar una mejora continua y al Poder Legislativo como instrumento para vigilar, prevenir

abusos, y dictaminar la cuenta pública a través del Informe de Resultados que emita su órgano

técnico.

Los mecanismos de transparencia conllevan a publicar de manera obligatoria y hacer accesible

información sobre la gestión de los entes sin necesidad de mediar solicitud y principalmente sobre

el origen, distribución, uso y destino de los recursos públicos, así como impactos sociales y de que

toda decisión gubernamental o administrativa, costos y recursos comprometidos en la aplicación

de esa decisión, sean accesibles, claros y se comuniquen al público en general.

Los procesos de transparencia y rendición de cuentas, como elementos fundamentales de la

democracia, constituyen factores decisivos para fortalecer la confianza que la sociedad ha

depositado en las instituciones públicas. Las reformas constitucionales publicadas en mayo de

2008 orientadas, entre otros propósitos, a fortalecer el régimen de rendición de cuentas en las

entidades federativas, a mejorar el desarrollo de las acciones gubernamentales, y a elevar la

calidad de las políticas y programas públicos, planteándose, adicionalmente, nuevos caminos y

oportunidades para ejercer un control más adecuado del ejercicio de los recursos públicos.

El Sistema Nacional de Fiscalización con el fin de coordinar esfuerzos de las instancias de control

interno y externo federales y locales, así como la creación de aquellas para la impartición de

justicia administrativas y/o sancionatorias, se da como una respuesta a las exigencias de la

sociedad de que todo ente público transparente el ejercicio de los recursos públicos y rindan

cuentas de los resultados de su aplicación.




2


1. Presentación.

El Órgano de Fiscalización Superior por mandato constitucional y en ejercicio de su autonomía

técnica y de gestión, revisa y fiscaliza las Cuentas Públicas de los entes fiscalizables que tiene por

objeto evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas programadas a fin de detectar

irregularidades que en su caso existan en el desarrollo de la gestión financiera, a efecto que sean

corregidas de forma inmediata por parte del ente fiscalizable.

Dicha acción se desarrolla de conformidad con los principios de legalidad, imparcialidad y

confiabilidad, lo cual permite que los resultados obtenidos y plasmados en el presente Informe

sean suficientes y competentes para soportar la opinión del mismo, otorgando una base para que

el Congreso del Estado ejercite sus atribuciones constitucionales en materia de dictaminación de

cuentas públicas.

Los criterios, métodos, sistemas y procedimientos de auditoría utilizados en la revisión y

fiscalización de los recursos públicos del ejercicio fiscal dos mil dieciséis, fueron debidamente

establecidos y determinados por esta Entidad de Fiscalización con base a su autonomía técnica y

observando los estándares generales en materia de auditorías, derivados de normas profesionales

de auditoría, así como en lo señalado por las leyes aplicables en la materia.

En atención a los términos y oportunidad en la presentación de información por parte del ente

fiscalizable, se revisó la cuenta pública y se practicó auditoría financiera y las observaciones

fueron notificadas, a efecto de su solventación en las condiciones y términos previstos en la

normatividad aplicable.

Los datos, información, documentos y contenido del presente informe, se obtuvieron de la

revisión y fiscalización de la cuenta pública del ente fiscalizable y los papeles de trabajo y

evidencia de los hallazgos, se encuentran en los archivos de esta entidad de fiscalización, que

realiza en el ejercicio de sus atribuciones y obligaciones, en consecuencia de conformidad con la

Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, permanecen en resguardo y

confidencialidad del mismo.




3


Esta entidad, reafirma su compromiso constitucional y lleva a cabo su función fiscalizadora con

estricto apego a los principios y valores éticos de integridad, independencia, autonomía,

objetividad, imparcialidad, neutralidad política, confidencialidad y competencia técnica y

profesional, desarrollo profesional, honradez y lealtad bajo un proceso de mejora continua,

adoptando e implementando los mejores mecanismos de fiscalización.

Por lo expuesto y con fundamento en los artículos 104 y 105 de la Constitución Política del Estado

Libre y Soberano de Tlaxcala; 1, 3, 4, 7, 9, 12, 14 al 16, 20 al 23, 25, 26, 27 y 31 Fracciones I, II

y XIV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, se emite por

duplicado el Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta

Pública del ejercicio fiscal 2016 por el periodo Octubre – Diciembre, relativo al

Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos, presentado uno de ellos al

Congreso del Estado de Tlaxcala para su Dictaminación correspondiente, en tanto el otro queda a

resguardo de esta Entidad de Fiscalización Superior para su seguimiento e instrucción respectiva.




4


2. Recepción de la Cuenta Pública.

El ente fiscalizable de conformidad con la reforma al artículo 54, fracción XVII, inciso a) de la

Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Tlaxcala, publicada el 30 de diciembre de

2015, debe presentar su cuenta pública para revisión y fiscalización al Congreso del Estado en

forma impresa y digitalizada, para ser remitida al Órgano de Fiscalización Superior por periodos

trimestrales dentro de los treinta días naturales posteriores al periodo de que se trate, en ese

sentido, el cumplimiento en la presentación se detalla en el siguiente cuadro:

Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos

Recepción de Cuenta Pública 2016

Trimestre Fecha de entrega Comportamiento Días

Extemporáneos

Octubre-Diciembre 24 enero 2017 En tiempo 0 días

El Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos, presentó su cuenta pública para

su revisión y fiscalización ante el Congreso del Estado, por lo que se dio cumplimiento a la

temporalidad señalada para su presentación de acuerdo a lo referido en el cuadro anterior.




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3. Alcance, Objeto y Criterios de Revisión.

En cumplimiento al objeto de la revisión de la Cuenta Pública, establecido en los artículos

12 y 14 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, las Normas

Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización y Normativa Institucional del

Órgano de Fiscalización Superior se llevó a cabo la fiscalización de los recursos públicos.

La información financiera, presupuestal y programática es responsabilidad del ente

fiscalizable, la cual debe ser generada con apego a la Ley General de Contabilidad

Gubernamental, Acuerdos y Lineamientos del Consejo Nacional de Armonización Contable y

demás disposiciones en la materia.

La revisión y fiscalización del Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos, se

realizó con la información que proporcionaron en la cuenta pública, así como en la auditoría

financiera practicada de acuerdo con los oficios OFS/DAPEOA/2300/2016 de fecha 04 de

agosto de 2016 y de seguimiento de auditoría OFS/0401/2017 de fecha 08 de febrero de

2017.

Alcance

Universo Seleccionado y Muestra Revisada

En el siguiente cuadro se presentan los recursos autorizados para el ejercicio dos mil dieciséis y

los recibidos y devengados durante el periodo de octubre a diciembre; se indica el importe de la

muestra revisada:




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Fuente de financiamiento o

programa

Universo seleccionado

Muestra revisada

(e)

Alcance % f=(e)/(d)*100

(pesos)

Autorizado Anual

(a)

Recibido Devengado Oct-Dic

(d) Ene-Sep. (b)

Oct-Dic ( c )

Productos - 6,021.44 2,796.35

4,838,039.36 4,354,235.42 90.0 Participación estatal

14,079,000.00 11,280,115.12 3,352,637.44

Convenio de Atención a la Demanda de Educación para Adultos

15,809,098.00 14,241,152.83 4,108,374.08 8,429,145.39 6,743,316.31 80.0

Suma 29,888,098.00 25,527,289.39 7,463,807.87 13,267,184.75 11,097,551.73 83.6

Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos (FAETA) 2016

37,040,912.00 27,362,895.45 10,482,158.80 12,154,488.08 - -

Total 66,929,010.00 52,890,184.84 17,945,966.67 25,421,672.83 11,097,551.73 -

El Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos obtuvo ingresos propios por

$2,796.35, participaciones estatales por $3,352,637.44, ascendiendo en total a

$3,355,433.79; de los cuales devengó $4,838,039.36 considerando recursos de enero -

septiembre que no habían sido devengados, la muestra revisada fue por $4,354,235.42

que equivale al 90.0% respecto lo devengado.

Respecto al Ramo XI Educación, recibió recursos por $4,108,374.08, del Convenio de

Atención a la Demanda de Educación para Adultos, de los cuales se devengó

$8,429,145.39 considerando recursos de enero-septiembre que no habían sido

devengados, la muestra revisada fue por $6,743,316.31 que equivale al 80% respecto lo

devengado.




7


Del Ramo General XXXIII Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de

Adultos recibió recursos por $10,482,158.80, de los cuales devengó $12,154,488.08

considerando recursos de enero-septiembre que no habían sido devengados.

Es preciso señalar que dentro del Marco del Sistema Nacional de Fiscalización y derivado

de la firma del Convenio de Coordinación y Colaboración para la fiscalización superior de los

recursos transferidos al gobierno del Estado de Tlaxcala y sus Municipios suscrito entre la

Auditoria Superior de la Federación (ASF) y el Órgano de Fiscalización Superior del

Congreso del Estado de Tlaxcala, de acuerdo a sus facultades, criterios de pertinencia y

factibilidad se determinó realizar de manera directa la revisión de los recursos del “Fondo

de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos”, misma que se

consideró en el Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta

Pública del ejercicio 2016 de la Auditoria Superior de la Federación.

Objeto

El objeto de éste organismo fiscalizador es revisar y fiscalizar la gestión financiera de los recursos

públicos y por la captación de ingresos provenientes del ente fiscalizable, de acuerdo con los

recursos que hayan sido autorizados de conformidad a las disposiciones jurídicas aplicables y

verificar el cumplimiento de metas y objetivos.

Áreas revisadas

Dirección General, Dirección de Administración y Finanzas, Dirección de Acreditación y

Certificación, Dirección de Planeación y Seguimiento Operativo, así como la Dirección de Servicios

Educativos.

Período Revisado

Del 1° de octubre al 31 de diciembre de dos mil dieciséis.




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Criterios de la revisión

Para la fiscalización se consideraron los criterios de importancia cuantitativa y cualitativa,

pertinencia y factibilidad de su realización establecidos en la Normativa Institucional del

Órgano de Fiscalización Superior en la planeación específica, ejecución e integración de resultados

de las Auditorías dos mil dieciséis y con apego los principios éticos de Integridad, Independencia,

Objetividad e Imparcialidad establecidos en las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema

Nacional de Fiscalización.

Normas Profesionales de Auditoría

Las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF),

constituyen un marco de referencia para la actuación de los entes encargados de revisar la

gestión de recursos públicos y señalan líneas y directrices que constituyen las mejores prácticas

en la materia.

Por lo anterior, la revisión y fiscalización se llevó a cabo conforme a las Normas Profesionales de

Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF) y demás Lineamientos establecidos en la

Normativa Institucional del Órgano de Fiscalización Superior, considerando en la planeación y

ejecución los procedimientos de auditoría, que consisten en aplicar las principales técnicas y

pruebas de auditoría en la fiscalización, mediante las cuales se obtiene evidencia suficiente,

competente, relevante y pertinente acerca de los recursos auditados, con la que se determinan

los resultados y la opinión correspondiente.

El Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización de la Cuenta Pública se preparó

considerando lo establecido en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus

Municipios y las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización.




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4. Resultados de la Gestión Financiera.

De conformidad con el artículo 26, inciso c) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios, se presenta el análisis de la gestión financiera.

Los estados financieros, documentos e información que presentó el Instituto Tlaxcalteca para

la Educación de los Adultos al 31 de diciembre de 2016; fueron analizados y revisados,

aplicando pruebas sustantivas y de cumplimiento, para determinar su grado de objetividad,

consistencia y confiabilidad; mismos que se describen:

4.1 Estado de Situación Financiera.

Tiene como objetivo mostrar la situación de los activos, pasivos y patrimonio a una fecha

determinada, en este caso al 31 de diciembre de dos mil dieciséis.

Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2016

(Pesos)

CUENTA SALDO TOTAL

Activo

Circulante

Bancos 1,262,989.98

Deudores diversos 608.79

Suma Circulante 1,263,598.77

No Circulante

Bienes muebles 16,763,880.22

Depósitos en garantía 17,000.06

Suma No Circulante 16,780,880.28

Total del Activo 18,044,479.05




10


CUENTA SALDO TOTAL

Pasivo

Circulante

Acreedores diversos 855,805.41

Servicios personales por pagar 407,325.39

Suma Pasivo 1,263,130.80

Hacienda Pública/Patrimonio

Patrimonio 16,763,880.22

Resultado de ejercicios anteriores 7,170.74

Resultado del ejercicio 10,297.29

Suma Hacienda Pública/ Patrimonio 16,781,348.25

Total del Pasivo y Hacienda

Pública/ Patrimonio 18,044,479.05

El estado financiero muestra la situación financiera al 31 de diciembre 2016; el anexo 1 del

presente informe contiene copia fiel del Estado de Situación Financiera que el ente fiscalizable

integro en la cuenta pública trimestral al mes de diciembre.

Del análisis del Estado de Situación Financiera, se describe lo más relevante:

1. El Estado de Situación Financiera en el activo circulante muestra liquidez al presentar saldo

en bancos por $1,262,989.98, los cuales no son suficientes para hacer frente a sus

compromisos contraídos a corto plazo.

2. La disponibilidad de efectivo con la que cuenta el Instituto Tlaxcalteca para la

Educación de los Adultos es de 0.9 veces, ya que por cada peso de deuda que tiene el

ente, este solo dispone de 99 centavos para hacerle frente.

3. La cuenta de cuenta de deudores diversos presenta saldo de $608.79, integrado por:

gastos por comprobar $50.62, comisiones y bonificaciones $88.12, subsidio al empleo

$361.57 y diferencias pago de cuotas y aportaciones $108.48.




11


4. En activo no circulante el saldo de $16,780,880.28, está integrado por bienes muebles

$16,763,880.22 y depósitos en garantía por $17,000.06.

5. Tienen pasivos a corto plazo en la cuenta de acreedores diversos por $855,805.41, que

comprende proveedores por pagar a corto plazo $24,006.99, retenciones y contribuciones

por pagar $788,466.14, provisiones a corto plazo $23,862.40 y otras cuentas por pagar

$19,469.88.

6. La cuenta de servicios personales por pagar a corto plazo presenta saldo de $407,325.39,

integrado por sueldos por pagar al personal de carácter permanente $403,977.00 y

remuneraciones por pagar al personal de carácter transitorio $3,348.39, correspondientes

al mes de diciembre de 2016.

7. La cuenta de patrimonio muestra saldo de $16,763,880.22 y la cuenta de Bienes muebles

e inmuebles $16,763,880.22, mostrando que se mantienen conciliadas las cuentas.

8. La cuenta de Resultado de Ejercicios Anteriores cuenta con un saldo de $7,170.74, el cual

esta soportado en bancos.

9. El Resultado del Ejercicio por el periodo enero – diciembre 2016, presenta un superávit por

$10,297.29, por ahorros en gastos de operación.

En conclusión, el Estado de Situación Financiera del Instituto Tlaxcalteca para la Educación

de los Adultos, muestra liquidez para hacer frente a sus compromisos contraídos a corto

plazo.

4.2 Estado de Ingresos y Egresos presupuestarios.

Presenta los resultados de las operaciones de ingresos y gastos durante un periodo determinado.

Asimismo el cuadro permite conocer la recaudación por rubro del presupuesto autorizado,

modificado en su caso y devengado por capítulo del gasto y se determinaron los recursos

disponibles o que fueron sobregirados.




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Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos Estado de Ingresos - Egresos y su Comportamiento Presupuestal

Del 1º de Enero al 31 de diciembre de 2016 (Pesos)

Rubro Concepto

Pronóstico Autorizado

Pronóstico modificado

Ingresos Recibidos Ingresos recibidos al 31 de Diciembre

Diferencia %

Anual Anual Ene-Sep Oct-Dic (e-a) (e/a)*100

(a) (b) ( c ) ( d) e =( c )+( d )

4130 Productos - - 6,021.44 2,796.35 8,817.79 8,817.79 -

4212 Participaciones Estatales

14,079,000.00 - 11,280,115.12 3,352,637.44 14,632,752.56 553,752.56 103.9

4213 Ramo XI Educación

15,809,098.00 - 14,241,152.83 4,108,374.08 18,349,526.91 2,540,428.91 116.1

4212 Ramo XXXIII FAETA

37,040,912.00 - 27,362,895.45 10,482,158.80 37,845.054.25 804,142.25 102.2

Suman los

ingresos 66,929,010.00 - 52,890,184.84 17,945,966.67 70,836,151.51 3,907,141.51 105.8

Capitulo Concepto

Presupuesto Autorizado

Anual

Presupuesto Modificado

Anual

Devengado

Devengo acumulado al

31 de diciembre

Diferencia %

Ene – Sep Oct-Dic e=( c )+( d )

(a-e) (e/a)*100

(a) (b) ( c ) ( d )

1000 Servicios personales

27,192,390.00 18,366,114.56 9,671,617.13 28,037,731.69 (845,341.69) 103.1

2000 Materiales y suministros

3,052,850.00 2,395,995.02 2,080,517.45 4,476,512.47 (1,423,662.47) 146.6

3000 Servicios generales

6,584,555.00 4,688,782.31 2,111,649.90 6,800,432.21 (215,877.21) 103.3

4000

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

30,099,215.00 19,953,289.50 11,557,888.35 31,511,177.85 (1,411,962.85) 104.7

Suman los egresos

66,929,010.00 45,404,181.39 25,421,672.83 70,825,854.22 (3,896,844.22) 105.8

Diferencia (+superávit -déficit) (7,475,706.16) 10,297.29

El estado financiero muestra el resultado del periodo Enero-diciembre 2016; el anexo 2 del presente informe

contiene copia fiel del Estado de Ingresos y Egresos presupuestal que el ente fiscalizable integró en la cuenta

pública trimestral al mes de diciembre.




13


El monto autorizado corresponde al Presupuesto basado en Resultados para el Ejercicio Fiscal

2016, mismo que fue aprobado por mayoría de votos el día 9 de febrero de 2016 por la Junta de

Gobierno del Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos, en la Primera Sesión

Ordinaria de 2016.

Del análisis del Estado de Ingresos y Egresos presupuestario, se describe lo más relevante:

1. Registro por Productos de intereses bancarios $2,796.35 en el trimestre y un

acumulado anual de $8,817.79.

2. Recibió en el trimestre $3,352,637.44 de participaciones estatales, registrando un

acumulado anual de $14,632,752.56; ingresos mayores a lo pronosticado por

$553,752.56.

3. Del Convenio de Atención a la Demanda de Educación para Adultos, Ramo XI recibieron

en el trimestre $4,108,374.08, registrando un acumulado anual de $18,349,526.91;

monto superior a lo convenido por $2,540,428.91. Se omitió convenio modificatorio por la

ampliación de los recursos.

4. Del Ramo General XXXIII Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de

Adultos, recibieron recursos en el trimestre por $10,482,158.80, presentando un

acumulado anual de $37,845,054.25; monto mayor a lo autorizado por $804,142.25.

5. Los recursos devengados en el trimestre ascienden a $25,421,672.83, aplicando en el

capítulo 1000 servicios personales $9,671,617.13; en el capítulo 2000 materiales y

suministros por $2,080,517.45; en servicios generales por $2,111,649.90 y en el capítulo

4000 transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas por $11,557,888.35.

6. Los recursos devengados acumulados ascienden a $70,825,854.22, aplicando en el

capítulo 1000 servicios personales el 39.6%; en el capítulo 2000 materiales y suministros

6.3%; en servicios generales 9.6% y en el capítulo 4000 transferencias, asignaciones,

subsidios y otras ayudas el 44.5%.




14


7. Presentó sobre-giro presupuestal por $3,896,844.22; en el capítulo 1000 servicios

personales por $845,341.69; en el capítulo 2000 materiales y suministros por

$1,423,662.47, en el capítulo 3000 servicios generales por $215,877.21 y en el capítulo

4000 transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas por $1,411,962.85.

8. Del presupuesto autorizado anual por $66,929,010.00 se devengaron $25,421,672.83 en el

trimestre y registran un acumulado de $70,825,854.22, importe que representa el 105.8%

con respecto al autorizado anual.

9. El Estado de Ingresos y Egresos del 1° de enero al 31 de diciembre presenta superávit por

$10,297.29.

Por lo tanto, la gestión financiera de los funcionarios responsables se apegó parcialmente a

criterios de eficiencia, eficacia, economía, austeridad y disciplina presupuestaria.

4.3 Resultados de Ejercicios Anteriores

Se muestra el comportamiento de recursos públicos que no fueron aplicados con oportunidad en

los ejercicios en que fueron ministrados y que se aplicaron parcialmente durante el periodo

octubre-diciembre del ejercicio dos mil dieciséis:

Ejercicio Fiscal Saldo Final al 30

de septiembre

Devengado

octubre-diciembre

Saldo final al 31

de diciembre

Resultado de ejercicios anteriores

508,976.42 501,805.68 7,170.74

Total 508,976.42 501,805.68 7,170.74

Durante el periodo octubre – diciembre del 2016 se devengaron recursos de ejercicios anteriores

por $501,805.68, integrado por la compra de 2800 ejemplares de material didáctico por

$479,001.44, pago de laudo laboral por $35,000.00, reintegro de productos financieros Ramo XI




15


por $7,759.00 y reintegro de $19,954.76 por la cancelación de cheques; la muestra de auditoría

fue del 100.0% de los recursos devengados.

5. Resultados de Revisión y Fiscalización.

Se comprobó si el ente fiscalizable durante su gestión financiera se ajustó a las normas

aplicables en la materia, por lo que el análisis de las irregularidades de la cuenta pública se

integra en este apartado de resultados, en cumplimiento al artículo 26, inciso d) y f) de la

Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.

Los procedimientos de auditoría aplicados durante la revisión y fiscalización, así como los

resultados determinados son los siguientes:

Control Interno

1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y

controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que

aseguren el cumplimiento de los objetivos del fondo.

El Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos cuenta con manuales

de procedimientos y organización que regulan el desempeño y la interacción de las

diferentes áreas y coadyuvan al cumplimiento de metas y objetivos establecidos.

Transferencia de Recursos

2. Verificar que el ente recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas los recursos de

acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.

Convenio Ramo XI




16


El Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos recibió mayores

recursos del Convenio de Atención a la Demanda de Educación para Adultos por

$2,540,428.91, con respecto a lo convenido; omiten convenio modificatorio que

soporte la ampliación de los recursos.

Pendiente de Solventar (A. F. 1° A - 1)

3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en

las que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin

incorporar remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los

beneficiarios de las obras y acciones.

El Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos apertura cuentas

bancarias específicas para el manejo de los recursos y sus rendimientos financieros.

4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarías en las que se

disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.

El Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos no realizó

transferencias de recursos entre cuentas que manejan otro tipo de recursos.

Registros Contables y Documentación Soporte.

5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,

debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original

que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales

correspondientes.




17


Ingresos propios y participaciones estatales

El Estado Presupuestario de Egresos al 31 de diciembre, reporta sobre-giro en 26

partidas presupuestales por $6,033,309.92, respecto de su presupuesto de egresos

aprobado y calendarizado del periodo enero - diciembre 2016, por lo cual excedieron

la suficiencia presupuestal por partida.

Pendiente de Solventar (A. F. 1° C - 1)

El Estado Presupuestario de Egresos al 31 de diciembre, reporta sub-ejercicio en 38

partidas presupuestales por $2,875,338.30, respecto de su presupuesto de egresos

aprobado y calendarizado del periodo enero - diciembre 2016 lo que afecta el

cumplimiento de objetivos y metas programadas.

Pendiente de Solventar (A.F. 1° A - 1)

El Estado de situación financiera y la balanza de comprobación presentan al 31 de

diciembre un saldo de $855,805.41 en la cuenta de Acreedores diversos, integrado

por proveedores por pagar a corto plazo, retenciones y contribuciones por pagar,

otras cuentas por pagar y provisiones a corto plazo; sin informar las acciones

correspondientes para saldar estos pasivos.

Pendiente de Solventar (A.F. 1° A - 3)

6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por

tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información

reportada sea coincidente en los diferentes reportes generados.

El Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos realiza registros

contables y presupuestarios por tipo de recurso y la información reportada es

coincidente en los diferentes reportes generados.




18


7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se

cancele con la leyenda “Operado”.

El Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos canceló la

documentación comprobatoria del gasto realizado con recursos del Convenio de

Atención a la Demanda de Educación para Adultos (Ramo XI) con el sello del nombre

del programa y ejercicio fiscal correspondiente.

Ejercicio y destino de los Recursos.

8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron

exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.

Ingresos propios y participaciones estatales

Efectúan pagos a tres ex trabajadores de honorarios asimilables a salarios por un

total de $22,313.87, como pago único del ejercicio 2016, correspondiente al

programa “Cero Rezago”; sin que justifique el pago de estas remuneraciones

extraordinarias.

Pendiente de Solventar (A.F. 1° B – 1 y 3)

Realizan pago a trabajadora de honorarios asimilables a salarios por $7,024.64, como

pago único del ejercicio 2016, correspondiente al programa “Por un Tlaxcala sin

Rezago Educativo”, observando que sigue dada de alta en la nómina de honorarios y

ha recibido sus pagos quincenales de manera puntual.

Pendiente de Solventar (A.F. 1° B – 2)

Registran erogación de $4,575.50 por pago de cargos administrativos por la compra

de vales de gasolina, omiten facturas; solo adjuntan comprobantes de las

transferencias bancarias.

Pendiente de Solventar (A.F. 1° B – 4)




19


Pagan laudo laboral por la cantidad de $35,000.00 con recursos de ejercicios

anteriores, omiten cédula de cálculo de las percepciones pagadas y autorización de su

Junta de Gobierno por la afectación de estos recursos.

Pendiente de Solventar (A.F. 1° A – 11)

Efectúan pago de dos laudos laborales por las cantidades de $115,000.00 y

$35,000.00 respectivamente, omiten cédulas de cálculo de las percepciones pagadas

a ex trabajadores.


Registran pago de $4,060.00 por el mantenimiento y reparación de tres lavabos, así

como la colocación de vidrios, sin especificar si los trabajos se realizaron en la

Dirección General o en alguna Coordinación de Zona; no adjuntan evidencia

documental de los trabajos efectuados.


Erogan $105,175.99 por el mantenimiento preventivo a computadoras e impresoras

de las coordinaciones 01 Apizaco, 02 Huamantla y 05 Tlaxcala, durante el periodo

comprendido del 28 de octubre al 15 de noviembre de 2016; omiten bitácoras de

mantenimiento validadas por los coordinadores de zona y evidencia documental de

los trabajos realizados.


Registran pago de $51,495.32 por la prestación de servicio integral para reunión de

evaluación y balance operativo de figuras solidarias, sin anexar oficios de comisión

y/o convocatoria, programa de trabajo y relación de participantes.





20


El Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos transfiere recursos

por $468,188.00 al Patronato Pro Educación de los Adultos del Estado de Tlaxcala

A.C., para el pago de apoyos económicos por trabajos extraordinarios

correspondientes a los meses de julio, agosto, septiembre, octubre, noviembre y

diciembre ; omiten relación del personal a quien le pagan estas remuneraciones por

coordinación de zona e importe pagado a cada uno de ellos, solo adjuntan como

documentación comprobatoria soporte, comprobantes de ingreso del Patronato.


Registran transferencia de recursos por $6,360.00 al Patronato Pro Educación de los

Adultos del Estado de Tlaxcala A.C., para el pago de apoyo económico a los asesores

que entregaron los certificados del Programa Especial de Certificación (PEC), sin

presentar relación de asesores; solo adjuntan como documentación comprobatoria

soporte, comprobante de ingreso del Patronato.


9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al termino del ejercicio

El Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos realizó el pago de

sus obligaciones financieras conforme a los plazos establecidos.

Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios

10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,

arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las

modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación

aplicable.




21


Registran compras por un total de $1,738,266.76 a un solo proveedor durante el

período octubre - diciembre, por la compra de papelería, material de oficina, material

de limpieza, consumibles de cómputo y alimentos, sin haberse llevado a cabo el

procedimiento de adjudicación correspondiente.

Pendiente de Solventar (A.F. 1° C – 2)

11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias

ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega establecidos.

Los proveedores y prestadores de servicios contratados por el Instituto Tlaxcalteca

para la Educación de los Adultos, cumplieron con las condiciones contractuales y

plazos de entrega establecidos.

12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el

ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas,

cuenten con resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro,

clasificación, control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o

reclasificaciones, se hayan realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.

La adquisición de bienes muebles realizadas durante el ejercicio fiscal 2016 se

encuentran registradas en contabilidad y en su inventario.

Transparencia del Ejercicio de los Recursos

13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los

resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus

órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales

de difusión.




22


El Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos no presentó evidencia

de haber enviado a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, el informe trimestral

del período octubre-diciembre a través del Sistema de Formato Único (SFU), del

ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos del Ramo XI

Educación.

Pendiente de Solventar (A. F. 1° C - 1)

14. Constatar que el ente hizo del conocimiento de sus habitantes al menos a través de la

página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a

realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del

ejercicio de los recursos trimestralmente; y al termino del ejercicio, los resultados

alcanzados en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

El Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos hizo del conocimiento

de sus habitantes a través de la página oficial de internet, el monto de los recursos

recibidos y el avance del ejercicio de los recursos.




23


6. Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.

En apego al artículo 26, inciso e) y f) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala

y sus Municipios, se informa de las posibles desviaciones de recursos públicos y de las

irregularidades de la cuenta pública, en su caso.

En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública y auditoría financiera, se encontraron

hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda

Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:

Concepto Recuperación

Determinada Operada Probable

Falta de documentación comprobatoria de las

erogaciones 4,575.50 - 4,575.50

Pago de remuneraciones extraordinarias no

justificadas 29,338.51 - 29,338.51

Total 33,914.01 - 33,914.01

Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en

la correcta aplicación de recursos del ejercicio 2016 por la cantidad de $33,914.01 que

representa el 0.3 por ciento, respecto del importe devengado del 01 de octubre al 31 de

diciembre que fue de $13,267,184.75.




24


7. Integración y Variaciones del Patrimonio.

El patrimonio lo constituyen los bienes muebles, inmuebles e intangibles propiedad del ente

fiscalizable, su análisis y variaciones se integran de conformidad con el artículo 26, inciso h)

de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.

El comportamiento y variaciones del patrimonio del Instituto Tlaxcalteca para la Educación

de los Adultos, durante el periodo octubre - diciembre fueron como sigue:

Concepto Saldo Final

Septiembre

Movimientos Saldo Final

Diciembre Incremento Disminución

Mobiliario y equipo de administración 11,567,259.15 - - 11,567,259.15

Equipo e instrumental médico y de laboratorio

2,495.00 - - 2,495.00

Vehículos y equipo de transporte 4,310,384.48 - - 4,310,384.48

Maquinaria, otros equipos y herramientas

883,741.59 - - 883,741.59

Total 16,763,880.22 - - 16,763,880.22

En el cuarto trimestre no se registraron incrementos y/o disminuciones en el patrimonio.




25


8. Estado de la Deuda Pública

El Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos, durante el periodo octubre –

diciembre 2016 no contrató empréstito alguno con Institución Bancaria u otro Organismo.




26


9. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.

De conformidad con el artículo 26, inciso b), de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios, se describe el cumplimiento de los Postulados Básicos de

Contabilidad Gubernamental que se deben considerar en la integración de su cuenta pública

con información contable, presupuestal y programática sistematizada y armonizada.

La Ley General de Contabilidad Gubernamental tiene como objeto establecer los criterios

generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los

entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización. Para lograr lo anterior, es

necesario que operen un Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG) que cumpla con el Marco

Conceptual de Contabilidad Gubernamental que tiene como propósitos:

a) Establecer los atributos esenciales para desarrollar la normatividad contable

gubernamental;

b) Referenciar la aplicación del registro en las operaciones y transacciones susceptibles de ser

valoradas y cuantificadas;

c) Proporcionar los conceptos imprescindibles que rigen a la contabilidad gubernamental,

identificando de manera precisa las bases que la sustentan;

d) Armonizar la generación y presentación de la información financiera, misma que es

necesaria para:

Rendir cuentas de forma veraz y oportuna;

Interpretar y evaluar el comportamiento de la gestión pública;

Sustentar la toma de decisiones; y

Apoyar en las tareas de fiscalización.

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, son los elementos fundamentales

que configuran el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG), teniendo incidencia en la

identificación, el análisis, la interpretación, la captación, el procesamiento y el reconocimiento de

las transformaciones, transacciones y otros eventos que afectan el ente público y sustentan de

manera técnica el registro de las operaciones, la elaboración y presentación de estados




27


financieros; basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo en legislación

especializada y aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, con la finalidad de

uniformar los métodos, procedimientos y prácticas contables.

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los siguientes:

1) Sustancia económica

2) Entes públicos

3) Existencia permanente

4) Revelación suficiente

5) Importancia relativa

6) Registro e integración presupuestaria

7) Consolidación de la información financiera

8) Devengo contable

9) Valuación

10) Dualidad económica

11) Consistencia

De la verificación a los registros contables de la cuenta pública, se desprende que el Instituto

Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos, no realizó algunos de sus registros contables

en apego a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, resultando el incumplimiento

del Postulado de “Revelación Suficiente”.




28


10. Cumplimiento de Objetivos y Metas.

En apego al artículo 26, inciso a), de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y

sus Municipios, se presentan aspectos relevantes sobre el cumplimiento de objetivos y metas

de sus programas.

De conformidad con lo dispuesto en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Código

Financiero para el Estado de Tlaxcala y sus Municipios, la programación y presupuestación del

gasto público se debe orientar al cumplimiento de los programas que documentaron en los planes

de gobierno, con indicadores que permitan determinar el cumplimiento de las metas y objetivos

de cada uno de los programas.

En este sentido el Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos tiene por objeto,

atender y fortalecer las actividades de servicio de educación para los adultos que permita elevar el

bienestar de la población, mediante servicios de alfabetización, educación primaria y secundaria,

la formación para el trabajo así como el buen uso del tiempo libre, orientado a la población mayor

de 15 años de edad, con los contenidos particulares para atender las necesidades educativas

específicas de ese sector de la población.

Cumplimiento de metas

El Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos, cumplió parcialmente las metas

del Presupuesto basado en Resultados y Programa Operativo Anual, ya que de las 5 acciones

programadas; 2 rebasaron el 100.0% de lo programado, 1 cumplió el 83.3% y 2 alcanzaron el

44.2% y 29.4% respectivamente, conforme a lo siguiente:

1. El Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos atendió a 20,377 personas

para la conclusión de algún nivel básico educativo, que representa el 178.0% de las 11,450

programadas.




29


2. Realizaron platicas de orientación a 10,103 personas sobre el proceso educativo del

Instituto, lo cual representa el 44.2% de las 22,855 programadas.

3. Se incrementó el número de exámenes acreditados por educando, se alcanzó la cantidad

de 37,029, lo cual representa el 123.7% de los 29,928 programados.

4. Se realizaron 40 campañas de difusión de los programas educativos que atiende el

Instituto, lo cual representa el 83.3% de las 48 programadas.

5. El ingreso de asesores con formación inicial provenientes de instituciones de educación

media y superior fue de 1,059, que representa el 29.4% de los 3,606 asesores

programados.

Con el fin de apoyar la evaluación de resultados de la aplicación de los recursos, se consideró un

conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla siguiente:

INDICADORES VALOR %

I.‐ CUMPLIMIENTO FINANCIERO Y PRESUPUESTAL.

1. Solvencia financiera; (activo circulante "caja y bancos" entre pasivo circulante). 0.9 veces

2. Eficiencia en los ingresos; ( % ingresos recibidos entre pronóstico) 105.8

3. Eficiencia del gasto; ( % recursos ejercidos entre autorizados) 105.8

4. Economía de los recursos; 1 - (% Egresos totales entre ingresos totales) 0.01

II.- CUMPLIMIENTO DE METAS

1. Cumplimiento en entrega de cuenta pública (si, no, parcial) Si

2. Cumplimiento en solventación de observaciones (% Solventadas entre emitidas) 0.0

III.‐ TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS

1. Difusión de la información en su página de internet (si, no, parcial) Si




30


11. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas.

Durante la gestión de los entes fiscalizables y el ejercicio de los recursos públicos, se deben

ajustar a diversas leyes y normas federales, estatales y municipales, por lo que de

conformidad con el artículo 26, inciso d) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios, se relacionan las disposiciones aplicables que no cumplieron:

Durante la gestión de los entes fiscalizables y el ejercicio de los recursos públicos, se deben

ajustar a diversas leyes y normas federales, estatales y municipales, por lo que de

conformidad con el artículo 26, inciso d) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios, se relacionan las disposiciones aplicables que no cumplieron:

Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículo 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Artículo 85 fracciones I y II de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad

Hacendaria.

Artículo 28 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2016.

Artículos 22, 23 y 24 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de

Tlaxcala.

Artículo 59 fracciones II y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos

para el Estado de Tlaxcala.

Artículos 272, 302 y 309 del Código Financiero para el Estado de Tlaxcala y sus Municipios.




31


Artículos 115, 117 y 125 del Presupuesto de Egresos del Estado de Tlaxcala, para el

Ejercicio Fiscal 2016.

Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental “Revelación Suficiente”.




32


12. Observaciones Pendientes de Solventar.

El inciso g) del artículo 26 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus

Municipios, señala que las observaciones pendientes de solventar deberán incluirse en el informe,

asimismo, la fracción III del artículo 52 de la misma Ley, establece que cuando un pliego de

observaciones no sea solventado dentro del plazo señalado o bien la documentación y

argumentación no sean suficientes para este fin, el Órgano remitirá las observaciones pendientes

en el informe de resultados de la revisión y fiscalización de la cuenta pública anual.

Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de

Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de

control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del Instituto Tlaxcalteca

para la Educación de los Adultos para que fueran subsanados, corregidos o atendidos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales a partir de su notificación y presentarlas a éste

Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.

A la fecha de elaboración del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:

Revisión y fiscalización

Emitidas Solventadas Pendientes

R SA PDP

ó

PO

PRAS Total R SA PDP

ó

PO

PRAS Total R SA PDP

ó

PO

PRAS Total

Auditoría Financiera

Octubre-diciembre 0 12 4 4 20 0 0 0 0 0 0 12 4 4 20

Total 20 0 20

R= Recomendación

SA = Solicitud de Aclaración

PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones

PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de

ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se

emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.




33


El Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos no presento propuesta de

solventación del periodo octubre – diciembre y se venció el plazo legal para su presentación.




34


13. Procedimientos de Responsabilidad

No existe ningún procedimiento de responsabilidad administrativa por la presentación de la

cuenta pública trimestral del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2016, del Instituto

Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos.




35


14. Opinión

El Órgano de Fiscalización Superior en cumplimiento al mandato Constitucional revisó y

fiscalizó la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2016 por el periodo octubre – diciembre del

Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos, con el objeto de evaluar los

resultados de su gestión financiera; comprobar si la recaudación, administración, manejo,

custodia y aplicación de los ingresos por recaudación propia, participaciones, aportaciones y

convenios por recursos federales reasignados, donativos y la deuda pública o cualquier otro

recurso público recibido, se ejercieron en los términos de las disposiciones legales, contables y

administrativas aplicables y con base en los programas aprobados. Para tal efecto, se realizó la

revisión y fiscalización superior posterior de la cuenta pública proporcionada por el ente

fiscalizable, de cuya veracidad es responsable, la cual fue planeada y desarrollada de acuerdo con

el objetivo y alcance establecidos, aplicando los procedimientos de auditoría y las pruebas

selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para

sustentar la presente opinión, que se refiere solo a las operaciones revisadas.

El Órgano de Fiscalización Superior considera que en términos generales y respecto de la muestra

revisada, el ente fiscalizable realizó una gestión razonable de acuerdo a las disposiciones

legales, contables y administrativas para la aplicación de los recursos que le fueron asignados y a

los programas aprobados, identificados en el contenido del presente Informe del Instituto

Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos, por el periodo comprendido del primero de

octubre al treinta y uno de diciembre del ejercicio fiscal dos mil dieciséis. El ente fiscalizable

deberá dar cumplimiento a lo siguiente:

I. Efectuar el reintegro del monto observado en el apartado 6 por el

importe de $33,914.01.

II. Solventar las 4 observaciones del Anexo 5. Posible Daño al Patrimonio de

Auditoría Financiera.




36


III. Solventar 4 observaciones del Anexo 6. Promoción de Responsabilidad

Administrativa Sancionatoria de Auditoría Financiera.

IV. Solventar las 12 observaciones Administrativas del Anexo 7. Solicitud de

Aclaración y Recomendación de Auditoría Financiera.




37


15. Seguimiento al Resultado del Informe.

1. Se instruye a la Dirección de Auditoría de Poderes del Estado y Organismos

Autónomos de seguimiento de las observaciones emitidas y notificadas pendientes de

solventar del presente Informe; así como a la ejecución de obras y acciones que a esta fecha

están en proceso o no iniciadas; de existir observaciones que se deriven del seguimiento, se

notifiquen al ente fiscalizable.

2. Se instruye a la Dirección de Asuntos Jurídicos de vista a la Contraloría del Ejecutivo

del Estado y/o Junta de Gobierno del Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los

Adultos, respecto de las irregularidades contenidas en el presente Informe y que tengan el

carácter de responsabilidad administrativa imputada a los servidores públicos del ente

fiscalizable, lo anterior a efecto de su legal fincamiento.

3. Se instruye a la Auditoría Especial de Cumplimiento, a emitir los procedimientos de

responsabilidad indemnizatoria respecto de las irregularidades que pudieran afectar el

patrimonio público del ente fiscalizable, en que hayan incurrido los servidores públicos en el

ejercicio de sus funciones durante el periodo que se presenta, una vez dictaminado por el

Congreso del Estado de Tlaxcala, con el objeto de aplicar las sanciones conducentes, de

conformidad con el título IV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus

Municipios.




38


De conformidad con lo dispuesto en los artículos 12 párrafos segundo y tercero de la

fracción I y 51 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus

Municipios, las acciones de revisión y fiscalización que sirvieron como base para la

emisión de este Informe de Resultados, no serán limitativos si con posterioridad se

detecta alguna irregularidad derivada del seguimiento correspondiente al periodo

octubre-diciembre del ejercicio fiscal dos mil dieciséis, por lo que no implica que se

exima de responsabilidad a los servidores públicos que fungieron en dicho ejercicio

fiscal.

Tlaxcala, Tlax; 26 de mayo de 2017.

ATENTAMENTE

C.P. MARÍA ISABEL DELFINA MALDONADO TEXTLE

AUDITORA SUPERIOR DEL ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL CONGRESO DEL ESTADO DE TLAXCALA

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización

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